第一篇：財務報表中的主要內容解釋

財務報表幾個內容

1:、資產負債表中的貨幣資金數(shù)，主要是了解企業(yè)目前可以馬上支付的現(xiàn)金及銀行存款

2、應收賬款。了解其它企業(yè)欠我們多少貨款

3、存貨。我們的產品和半成品、原材料有多少，占總資產比重有多少。

4、固定資產。我們企業(yè)現(xiàn)有的機器設備，辦公設備、運輸設備價值多少。

5、短期借款。我們對外向銀行有多少借款。

6、應付賬款。我們因為業(yè)務往來還欠外面企業(yè)多少貨款。

7、未分配利潤。截止到報表本期，企業(yè)累計經營是贏利（正數(shù)）還是虧損（負數(shù)）。

8、營業(yè)收入（利潤表又叫損益表）。分本期收入和累計收入，反映到本期報表時間企業(yè)累計發(fā)生的銷售收入。

9、主營業(yè)務成本。這個項目反映企業(yè)生產中直接用于產品生產的原、輔材料，人工工資，水電汽，機器折舊等費用(其實這個項目里面就包含制造費用）。

10、管理費用。是指企業(yè)生產過程中行政管理人員（包括經理室、財務部、行政部等管理部門）發(fā)生的工資、交通、水電、折舊、通訊等各項費用（由銷售發(fā)生的費用在銷售費用中核算）。

11、財務費用。反映企業(yè)由于借款或融資支出的利息費用（負數(shù)表示資金存款產生的利息收入）。

12、銷售利潤。正數(shù)表示企業(yè)本期或累計實現(xiàn)的利潤，負數(shù)表示產生的虧損。

13、投資收益。反映企業(yè)在股票、債券、對外股權投資所產生的收益（負數(shù)為虧損）。

14、營業(yè)外收入。就是和企業(yè)主營業(yè)務無關的其它收入（像處理廢品收入，固定資產報廢處理等）。

15、營業(yè)外支出。就是和企業(yè)生產無關的支出（像罰款、滯納金等）。

16、利潤總額。銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=利潤總額。

17、所得稅。表示到目前為止，企業(yè)由于盈利應該預繳的企業(yè)所得稅，負數(shù)此項為零（按利潤總額的25%計提）。

14、凈利潤。表示企業(yè)扣除所得稅后，剩余的利潤。

第二篇：醫(yī)院財務報表解釋及公式

現(xiàn)行的醫(yī)院財務報表體系中，主要報表有資產負債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表及基金變動情況表。除了基金變動情況表外，其他的四張報表都是財務分析的主報表。以下將談談如何運用這幾張報表對醫(yī)院的財務狀況和經營成果進行分析。

1.醫(yī)院的債務償還能力、資產質量及資產運營效率的分析。

1.1 流動比率。

流動比率=流動資產合計/流動負債合計×100%

流動資產合計數(shù)與流動負債合計數(shù)的比值，體現(xiàn)了醫(yī)院償還短期債務能力的大小，在日常經營中，藥品與應收醫(yī)療款的周轉速度是影響流動比率的主要因素，如果藥品及應收醫(yī)療款的周轉速度越快，變現(xiàn)速度也就越快。運用這個指標分析時，需要注意的是，流動資產中的“藥品”所反映的是藥品的賬面金額，并不是凈額。由于醫(yī)院會計核算并不要求對庫存藥品計提準備。實踐中，醫(yī)院藥品的采購過程，完全是在市場經濟模式下進行的，藥品價格也是在隨著市場的供求關系變動而變動，以藥品的賬面金額形成的流動資產和流動負債進行比較，會虛增的該比率的比值，在計算這個指標時，應值得注意。流動比率并不是越高越好，因為流動資產是盈利能力比較低的資產，該指標過高，可能意味著資金利用效率比較低下。運用該指標時，可以同其他醫(yī)院或整個醫(yī)療行業(yè)的平均水平進行比較，該指標公認標準比率為200%.1.2.速動比率。

速動比率=（流動資產合計-藥品-庫存物資-在加工材料）/流動負債合計×100%

速動比率比流動比率更能體現(xiàn)醫(yī)院償還短期債務的能力。藥品、庫存物資、在加工材料的變現(xiàn)速度較慢，例如，藥品經過采購入庫、儲存、住院病人用藥、病人出院結賬和藥款回收等過程（如是醫(yī)保住院病人，由保障局撥入醫(yī)療費還需要一個過程），其周期較長。還有就是在藥品已毀損或報廢，尚未作出處理，或是有些藥品由于某些原因需要退回供應商的，就不能包含在藥品里。流動資產中將這些變現(xiàn)能力較弱的資產從流動資產中扣除，實際上是對醫(yī)院短期償債能力的更謹慎反映。該指標同流動比率一樣，并不是越高越好，該指標過高，可能意味著資金利用效率較低。

1.3.藥品周轉率。

藥品周轉率=藥品銷售成本/[（期初藥品+期末藥品）/2]

藥品周轉率是藥品周轉速度的主要指標。這個指標反映了藥品的管理水平，藥品周轉率越高，其變現(xiàn)能力越強，流動性也就越強，占用資金的水平也就越低。

1.4.應收醫(yī)療款周轉率。

應收醫(yī)療款周轉率=（藥品收入+醫(yī)療收入）/[（期初應收醫(yī)療款凈值+期末應收醫(yī)療款凈值）/2]應收醫(yī)療款周轉率越高，說明其款項回收越快，反之，說明資金過多呆滯在應收醫(yī)療款上，影響了資金的正常周轉及償債能力。

1.5.資產負債率。

資產負債率=（負債總額/資產總額）×100%

資產負債率是反映資產、債務和凈資產關系的比率。負債比率越大，醫(yī)院面臨的財務風險越大。當醫(yī)院需要欠債維持經營時，就會導致資產負債率提高。由于醫(yī)院會計制度不要求計提各項資產減值準備，在計算這個指標時，應值得注意，在資產負債表上的資產總額并不能反映醫(yī)院現(xiàn)存量資產的真實價值，尤其是固定資產項目下沒有累計折舊進行備抵，因此，在運用這個指標時，應對資產負債表中的資產總額，根據(jù)醫(yī)院內部的相關資料（如計提固定資產的修購基金明細表）作出調整。相對于公立非營利性醫(yī)院是不納稅的，借款費用的存在并不能產生抵稅效應，因此，資產負債率越大，只會單方面的提高醫(yī)院的財務風險，并不會對此而產生效益。

2.醫(yī)院資產的盈利能力、盈利構成的分析。

2.1.醫(yī)藥收入凈利率。

醫(yī)藥收入凈利率=收支結余/（醫(yī)療收入+藥品收入）×100%

該指標反映的是每一元的醫(yī)藥收入帶來的凈收益是多少。收支結余與醫(yī)療、藥品的收支差額成正比關系，醫(yī)院在增加醫(yī)藥收入的同時，必須相應地獲得更多的收支結余，而收支結余又受醫(yī)療和藥品成本的影響，因此，醫(yī)院只有醫(yī)療和藥品成本得到控制的前提下，醫(yī)藥收入不斷增加，才能使得醫(yī)藥收入凈利率保持不變或不斷提高。為了單項考核醫(yī)療和藥品對收支結余的貢獻大小，還可以將該指標拆分為醫(yī)療收入凈利率和藥品收入凈利率。

2.2.醫(yī)療收入成本率、藥品收入成本率。

醫(yī)療（藥品）收入成本率=醫(yī)療（藥品）支出/醫(yī)療（藥品）收入×100%

這兩個指標考核的是醫(yī)療支出和藥品支出對醫(yī)療收支結余和藥品收支結余的影響程度。我們在考核收支結余時，不僅要注意收支結余的絕對數(shù)量，而且也要注意到它的質量。例如，去年的醫(yī)療收入為4500萬元，醫(yī)療支出為3600萬元，醫(yī)療收支結余為900萬元，其醫(yī)療收入成本率為80%；本年的醫(yī)療收入為6000萬元，醫(yī)療支出為5000萬元，醫(yī)療收支結余為1000萬元，其醫(yī)療收入成本率為83%.僅從醫(yī)療收支結余看，今年的1000萬元比去年的900萬元多了100萬元，這并不能說明在醫(yī)療上的獲利能力提高。從收支結構上，我們可以看到，去年的醫(yī)療收入成本率為80%，而今年提高到83%，即，今年在創(chuàng)造的每一元醫(yī)療收入中，所消耗的醫(yī)療成本比去年多出了0.03元（83%-80%），說明了本醫(yī)療收支結余的效率并不比去年好。

2.3.資產凈利率。

資產凈利率=收支結余/[（期初資產總額+期末資產總額）/2]×100%

資產凈利率將醫(yī)院一定期間的收支結余與總資產相比較，表明醫(yī)院資產的綜合利用效果。指標越高說明資產的利用率越大，增收節(jié)支的效果更好。醫(yī)院會計制度并沒有要求計提除應收醫(yī)療款以外的其他各項資產的減值準備，資產負債表上所反映的資產總額并不是現(xiàn)資產存量的真實價值，所以，在計算該指標時，應充分考慮資產負債表中各項資產的減值準備。

3.醫(yī)院經營活動、投資活動及籌資活動現(xiàn)金流量的分析。

醫(yī)院的經營離不開現(xiàn)金，現(xiàn)金在滿足各種需求中有著重要的意義。醫(yī)院會計從收付實現(xiàn)制轉變?yōu)楝F(xiàn)在的權責發(fā)生制，在編制財務報表時，已經無法對現(xiàn)金變動情況進行詳細具體的反映。在日常經營中，醫(yī)院領導對現(xiàn)金支付情況的關注程度并不亞于收支結余。通過現(xiàn)金收支結構的分析，有助于分析收支結余的含金量、醫(yī)院的償債能力、預測未來產生現(xiàn)金流量的潛力及其他重要信息。

信息流量信息的重要性是不言而喻的，在醫(yī)院財務報表體系中，并沒有現(xiàn)金流量表，為了更好地分析現(xiàn)金的收支情況，財務人員應根據(jù)現(xiàn)金的收支情況編制現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表可借助企業(yè)財務報表中的現(xiàn)金流量表結構，大體上分為三部分：經營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量及籌資活動現(xiàn)金流量（醫(yī)院現(xiàn)金流量表可參照企業(yè)會計現(xiàn)金流量表編制）?，F(xiàn)金流量表的編制具有很大的難度，對財務人員的要求很高，實踐工作中，在開設電算化核算的醫(yī)院，可以將現(xiàn)金（現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物）科目設置為項目核算，在現(xiàn)金類科目下分別設置與現(xiàn)金流量表相對應的項目，在錄入憑證時，根據(jù)業(yè)務性質區(qū)分不同的現(xiàn)金活動記入對應的項目中，期末，只要通過電子報表模塊就能很方便地提取數(shù)據(jù)并編制現(xiàn)金流量表。

3.1.收支結余含金量分析。

營運指數(shù)=日常業(yè)務產生的現(xiàn)金凈流量/（醫(yī)藥收支差額+非付現(xiàn)費用）

營運指數(shù)指標是日常經營醫(yī)藥收支產生的現(xiàn)金凈流量與日常醫(yī)藥收支應得的現(xiàn)金比值，反映醫(yī)藥收支結余的含金量。

3.2.現(xiàn)金比率。

現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動負債×100%

現(xiàn)金余額是會計期末醫(yī)院擁有的現(xiàn)金數(shù)額，包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物?，F(xiàn)金比率是衡量醫(yī)院短期償債能力的一個重要指標，反映了醫(yī)院用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物償還短期債務的能力。與流動比率、速動比率相比，相對于債權人來說，現(xiàn)金比率越高，就越具有安全性、可靠性。但保持過高的現(xiàn)金比率，會使資產的獲利能力降低，因此，不應長時間保持太高的現(xiàn)金比率。

3.3.現(xiàn)金結構分析。

經營活動現(xiàn)金收入（投資活動現(xiàn)金收入、籌資活動現(xiàn)金收入）/全部現(xiàn)金收入×100%

通過對各部分現(xiàn)金收入占全部現(xiàn)金收入比重的分析，可以了解各項業(yè)務活動現(xiàn)金收入中具體項目的構成情況，明確醫(yī)院的現(xiàn)金究竟來自何方，要增加現(xiàn)金收入主要依靠什么途徑。同樣，也可以分析各項現(xiàn)金支出占當期全部現(xiàn)金支出的百分比，反映醫(yī)院具體的現(xiàn)金用在哪些方面。

3.4.收入現(xiàn)金比。

收入現(xiàn)金比=醫(yī)療、藥品收入取得的現(xiàn)金/醫(yī)療、藥品收入總額×100%

如果醫(yī)藥收入取得的現(xiàn)金與醫(yī)藥收入總額的比值在一定時期保持相對穩(wěn)定的水平，則可運用收入現(xiàn)金比預測未來的醫(yī)藥收入取得的現(xiàn)金流入量。實際操作中，可用三至五年的平均數(shù)進行分析。以上通過資產負債表、收入支出總表及現(xiàn)金流量表的相關數(shù)據(jù)列舉了一些常用的財務指標對醫(yī)院財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流量進行了分析。在實踐工作中，除了這些常用的指標外，還有很多實用的指標，如資產損失比

率、長期資產適合率、凈資產收益率等等。財務人員在分析過程中，可以從不同的角度，根據(jù)不同的需要，充分運用數(shù)據(jù)間的邏輯關系對這些常用的指標進行組合或拆分，為領導提供有助于決策的分析材料。

第三篇：財務報表工作內容

你好！現(xiàn)在你們要幫我做的工作如下：

1、幫我繪制如下圖表：1）張教材：P27 圖2-1；池：P5圖1-3，P7圖1-42、參照張教材中的P12-15關于水平分析法、垂直分析法和趨勢分析法的計算例題，以青島海爾的數(shù)據(jù)為例幫我進行計算和分析。將張教材P16-17中的例1-4和1-5編寫在word文檔中。

3、先參照張教材P54列出青島海爾的2012年的資產負債表，然后參照池教材的P87-97編制所有相關的資產負債表的分析表并做分析。

4、列出青島海爾的2012年的利潤表，然后參照池教材的P131-134編制所有相關的利潤表的分析表并做分析

5、列出青島海爾的2012年的現(xiàn)金流量表，然后參照池教材的P155-159編制所有相關的現(xiàn)金流量表的分析表并做分析

6、參照我給你指定的兩本教材，利用 青島海爾 的數(shù)據(jù)對盈利能力的有關指標進行計算并進行分析。

上述這些內容麻煩你們先抓緊時間幫我做，爭取在下周五之前完工給我吧，后面還有任務喲！如有問題隨時與我聯(lián)系。

謝謝！儲麗琴

第四篇：財務報表分析的內容

財務報表分析的內容

1、償債能力的分析

企業(yè)的償債能力是關系到企業(yè)的財務風險。企業(yè)通過負債籌集資金，由此可以獲得財務杠桿利益，也因此提高了資產的收益率，但同時這也增加了企業(yè)的財務風險。如果企業(yè)因此受到危機，那么企業(yè)的利益相關者的利益會因此受到損害，所以利益相關者應該關注企業(yè)的償債能力。

2、盈利能力的分析

企業(yè)利潤的大小直接關系到利益相關者的切身利益，企業(yè)成立的目的就是最大限度的獲取利潤，因此盈利能力分析是財務報表分析中的重要部分。

3、營運能力的分析

如果企業(yè)的資產利用效率較高，且循環(huán)較快，那么企業(yè)將能以較少的成本獲取較大的收益。營運能力可以反映企業(yè)成產經營、市場營銷等的情況，通過對此進行分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)資源利用效力的不足之處，從而將其改善，縮減企業(yè)的成本，提高利潤。

4、發(fā)展能力的分析

發(fā)展能力是企業(yè)創(chuàng)造價值的潛力，它包含的因素有多種，對其進行很詳盡的分析，有利于開發(fā)企業(yè)的潛力，從而為企業(yè)獲得更大的利潤創(chuàng)造契機。

5、財務綜合分析

在對報表進行分析時，給利益相關者提供的不僅僅是具體某一個方面優(yōu)劣的評價，而應綜合分析各種財務能力之間的相互關系，從而得出整體的財務狀況。

第五篇：財務報表中發(fā)現(xiàn)問題

如何從企業(yè)財務報表中發(fā)現(xiàn)問題?

財務報表主要有資產負債表（反映企業(yè)一定日期所擁有的資產、需償還的債務，以及投資者所擁有的凈資產的情況）

損益表（反映企業(yè)一定時期內的經營成果，及利潤或虧損的情況，表明企業(yè)運用所擁有的資產的獲利能力）

現(xiàn)金流量表（反映企業(yè)一定期間內現(xiàn)金的流入或流出，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力）

及其他附表。

資產負債表中資產總額＝負債+所有者權益

主要看：

貨幣資金（含現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金）

應收帳款（應收的貨款，應看明細及時催收）

其他應收款（其他應收往來，應看明細處理）

存貨（含庫存商品、原材料等，看明細表可以了解實際庫存情況）

短期投資（一年以內）、長期投資（一年以上）

固定資產（使用期限一年以上，價值2000元以上）

短期借款（一年以內銀行借款）、長期借款（一年以上銀行借款）

應付帳款（應付貨款，應看明細安排支付）

其他應付款（其他應付往來，應看明細及時處理）

股本或實收資本（基本上等于注冊資金）

未分配利潤（企業(yè)累計盈利或虧損）

損益表：

主營業(yè)務收入（主業(yè)收入）

主營業(yè)務成本（主業(yè)成本）

稅金及附加

營業(yè)費用（銷售部門費用）

管理費用（管理部門費用）

財務費用（主要是存貸款利息，負數(shù)為存款利息）

其他業(yè)務利潤（非主營業(yè)務收入-支出）

補貼收入（國家撥入的虧損補貼，退還的增值稅等）

營業(yè)外收入（固定資產盤盈及處置收入、罰款收入等）

營業(yè)外支出（固定資產盤虧及損失、罰款支出、捐贈支出等）

利潤總額＝主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤-營業(yè)、管理、財務費用+投資收益（減投資損失）+補貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

很多經理人每天忙著開拓業(yè)務，處理員工問題，但是在忙碌當中，卻忘了注意一些公司的長遠大問題，以致于到最后問題已經嚴重到病入膏盲，才猛然醒悟。

財務專家麥勞維茲（Edward Mendlowitz）建議，其實，經理人只要養(yǎng)成習慣，定期注意一些簡單的財務報表，就能夠掌握公司的發(fā)展趨勢。一旦出現(xiàn)輕微的警訊，就可以立刻處理。

產品銷售量。如果你平日只看營收報表，這中間可能潛藏很多陷阱。例如，有家公司雖然營業(yè)額和利潤不斷提高，但銷售量其實在下跌，市場占有率在萎縮。營收之所以成長，是因為產品調價的關系。因此，經理人必須定期追蹤銷售量，才能清楚掌握公司業(yè)務狀況。

損益平衡點。很多時候，每個月你都必須等到財務報表出來以后，才知道公司最近表現(xiàn)如何。但這個時間的落差，很可能影響你的決策速度。如果你可以請財務人員提供公司的損益平衡分析；也就是說，你的產品一個月要銷售多少才能平衡，心中隨時有這個數(shù)字，你立刻可以判斷這段時間究竟賺錢，還是虧錢。

原物料購買比例。究竟你的公司花了多少比例的錢，在紙張、塑膠等原物料上？把這個數(shù)字拿來和營業(yè)額做比較。一般來說，這個比例應該很穩(wěn)定，一兩個月有波動還沒有關系，但如果有不斷增加、或下降的趨勢，就要注意了。很可能你的存貨太多、成本沒有控制好，或者庫存太少，碰到突然增加的訂單，你可能消化不了。

銀行對帳單。每個月銀行會寄給你對帳單，別以為會計人員一定會去核對。事實上，每個人每天忙著做很多事情，根本沒有人注意這件重要的工作。你知道嗎，很可能你的公司已經有好幾年，沒有人查對過公司戶頭了。

積壓的訂單。有些訂單進來了，但是卻一直沒有處理，以致耽誤了交期。只要你要求看看那些積壓的訂單，就可以知道公司是否有問題，問題有多嚴重。每一張積壓的訂單就表示一個憤怒的顧客，看看你的公司正在累積多少憤怒顧客。一家公司發(fā)現(xiàn)常常有客戶反應交貨延遲，深入檢討之后，才發(fā)現(xiàn)其實問題是出在交通部門每次都從一疊訂單的上面開始處理。結果是，每次最后進來的訂單，反而最早完成，在下面的訂單，永遠要被延擱幾天。知道你的公司積壓多少訂單，問題出在哪里，要解決就容易了。

退貨記錄。如果退貨的數(shù)量增加，表示內部品管有問題。因此，掌握退貨數(shù)量，是一個重要的關鍵，才不會到問題不可收拾時，才著手處理。

員工人數(shù)。每個月算算員工有多少人。隨著業(yè)務增加，公司雇用的員工人數(shù)，可能不知不覺地成長，甚至當業(yè)務沒有成長時，員工人數(shù)仍然無聲無息地增加。例如，如果你的公司有二十五個人，再增加個五個人，的確是不算什么。要求部屬每個月給你一張統(tǒng)計表，讓你掌握員工人數(shù)以及成長曲線。了解一下，公司是不是用人無度。

在忙碌的工作中，抓住這幾個基本而重要的數(shù)字，可以讓你迅速掌握公司的營運狀況。這可以說是另一種一分鐘管理。