第一篇：財(cái)務(wù)管理

企業(yè)財(cái)務(wù)：以貨幣表現(xiàn)的商品的價值和價值運(yùn)動過程稱為資金或資金運(yùn)動，企業(yè)的資金運(yùn)動過程及其體現(xiàn)的企業(yè)與各方面對利益關(guān)系(即財(cái)務(wù)關(guān)系)稱為企業(yè)財(cái)務(wù)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理：企業(yè)財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，其目的在于通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的價值所進(jìn)行的決策、規(guī)劃與控制等管理活動，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)價值的增長。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容包括企業(yè)籌資決策、投資決策和股利分配決策。投資是企業(yè)為了獲取經(jīng)濟(jì)資源的增值而將其貨幣投放于各種資產(chǎn)形態(tài)上的經(jīng)濟(jì)行為，形成資產(chǎn)負(fù)債表的左方。投資的形式分為實(shí)物投資與金融投資。實(shí)物投資是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際應(yīng)用的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行的投資；金融投資是對金融性資產(chǎn)所進(jìn)行的投資，如購買股票、債券等。投資決策首要解決的問題：提高投資效率。原因：企業(yè)擁有的經(jīng)濟(jì)資源具有稀缺性。主要內(nèi)容：投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性的評價。確定投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性的重要標(biāo)準(zhǔn)是看該投資項(xiàng)目是否擁有正的凈現(xiàn)值企業(yè)對實(shí)物資產(chǎn)和金融資產(chǎn)投資的可行性評價原則都是以凈現(xiàn)值為依據(jù)的。籌資決策主要表現(xiàn)為對企業(yè)資金需要量的確定、對籌資股利分配決策是確定企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅后凈利潤在股東股利和企業(yè)留存之間的分配比例，即制定企業(yè)的股利政策實(shí)質(zhì)上是籌資決策的延伸涉及問題：采取怎樣的股利分配政策才是企業(yè)的最佳選擇？企業(yè)應(yīng)采取怎樣的股利分配形式？是派發(fā)股票股利還是現(xiàn)金股利、負(fù)債股利或是財(cái)產(chǎn)股利？企業(yè)能否進(jìn)行股票分割或股票回購？企業(yè)應(yīng)對股東分配現(xiàn)金股利的比例有多大？財(cái)務(wù)關(guān)系是企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動過程中與有關(guān)各方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。包括⑤企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；⑥企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；⑦企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)1.產(chǎn)值最大化2.利潤最大化，弊端：(1)會造成企業(yè)的短期行為，損害企業(yè)的長遠(yuǎn)價值；(2)可比性差；(3)忽略了貨幣的時間價值及風(fēng)險因素。3.每股盈余最大化，實(shí)際上是利潤最大化的翻版缺點(diǎn)相似。4.股東財(cái)富最大化，優(yōu)點(diǎn)：(1)考慮了風(fēng)險因素，因?yàn)轱L(fēng)險的高低，會對股票價格產(chǎn)生重要影響；(2)一定程度上能夠克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因?yàn)槟壳暗睦麧檿绊懝蓛r預(yù)期未來利潤也會影響股價；(3)比較容易量化，便于考核和獎懲。缺點(diǎn)：(1)只適合上市公司，對非上市公司則很難適用；(2)只強(qiáng)調(diào)股東的利益對企業(yè)其他關(guān)系人的利益重視不夠；(3)股價受多種因素影響并非都是公司所能控制的把不可控因素引入理財(cái)目標(biāo)是不合理的，盡管股東財(cái)富最大化存在上述缺點(diǎn)，但如果一個國家的證券市場高度發(fā)達(dá)，市場效率極高，上市公司可以把股東財(cái)富最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。5企業(yè)價值最大化企業(yè)價值是指企業(yè)的未來現(xiàn)金凈流量按照企業(yè)要求的必要報酬率計(jì)算的總現(xiàn)值。優(yōu)點(diǎn)(1)有利于建立企業(yè)利益分配的均衡機(jī)制(2)體現(xiàn)了企業(yè)戰(zhàn)略管理的要求；(3)考慮了貨幣的時間價值與風(fēng)險因素。貨幣時間價值是指在不考慮風(fēng)險和通貨膨脹的情況下，貨幣經(jīng)過一段時間的投資與再投資所產(chǎn)生的增值，也稱為資金的時間價值。投資必要報酬率是指進(jìn)行投資按照承擔(dān)的風(fēng)險程度計(jì)量的所必須賺得的最低報酬率。期望報酬率是根據(jù)一項(xiàng)投資方案預(yù)計(jì)未來運(yùn)營期間實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金凈流量和投資額估算的在未來可能達(dá)到的年投資報酬率實(shí)際報酬率是項(xiàng)目投資后實(shí)際賺得的報酬率終值是現(xiàn)在的貨幣折合成未來某一時點(diǎn)的本金和利息的合計(jì)數(shù)現(xiàn)值是指未來某一時點(diǎn)的一定數(shù)額的貨幣折合為相當(dāng)于現(xiàn)在的本金?，F(xiàn)值與終值是貨幣在不同時點(diǎn)上的對稱現(xiàn)金流量是一個項(xiàng)目的未來現(xiàn)金流出量和流入量的統(tǒng)稱?，F(xiàn)金凈流量(Net Cash Flow)是現(xiàn)金流入量減去現(xiàn)金流出量的差量。金融機(jī)構(gòu)提供的年利率稱為名義利率。將名義利率按不同計(jì)息期數(shù)調(diào)整之后的利率，稱為實(shí)際利率或真實(shí)利率。即付年金指定期等額的系列款項(xiàng)發(fā)生于每期期初的年金，也稱預(yù)付年金或先付年金基本特征是從第一期開始每期期初都有一個等額的款項(xiàng)如零存整取等額支付租金等遞延年金：是指開始若干年內(nèi)沒有年金若干期后才有的年金。是普通年金的特殊形式凡不是從第一年開始的年金都是遞延年金永續(xù)年金：無限期等額收付的系列款項(xiàng)也是普通年金的特殊形式是無限期的普通年金風(fēng)險是指當(dāng)采取某一行動時，在一定條件下和一定時期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動程度企業(yè)的風(fēng)險類別市場風(fēng)險和公司特有風(fēng)險，市場風(fēng)險是指對所有企業(yè)產(chǎn)生影響的因素引起的風(fēng)險，一般是宏觀因素，如國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變動、經(jīng)濟(jì)衰退、自然災(zāi)害等因素；公司特有風(fēng)險是指那些發(fā)生于個別公司的特有事件所造成的風(fēng)險，如產(chǎn)品研發(fā)失敗、投資失敗、無力償還債務(wù)、發(fā)生訴訟、工人罷工等造成的風(fēng)險資本資產(chǎn)定價模型資本資產(chǎn)是指股票，定價模型是揭示股票市場上股票價格是如何決定的該模型認(rèn)為，資本性資產(chǎn)必要收益率的構(gòu)成是資本資產(chǎn)的必要收益率=無風(fēng)險收益率+風(fēng)險收益率=貨幣時間價值+風(fēng)險價值，資本資產(chǎn)定價模型為計(jì)算風(fēng)險補(bǔ)償提供了基本思路，認(rèn)為投資者能夠期望得到補(bǔ)償?shù)娘L(fēng)險是市場風(fēng)險。投資者不能期望市場對企業(yè)特有風(fēng)險有任何超額補(bǔ)償財(cái)務(wù)報表分析是指以財(cái)務(wù)報表和其他資料（報表附注、財(cái)務(wù)情況說明、審幫助各利益關(guān)系人改善決策。對象1.財(cái)務(wù)會計(jì)報表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表2.會計(jì)報表附注：是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等報表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對未能在這些報表中列示項(xiàng)目的說明等 3.財(cái)務(wù)情況說明：包括公司基本情況簡介會計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要股本變動及股東情況公司董事監(jiān)事高級管理人員和員工情況公司治理結(jié)構(gòu)股東大會情況簡介；董事會報告監(jiān)事會報告重大事項(xiàng)等4.審計(jì)報告：無保留意見審計(jì)報告、保留意見審計(jì)報告、無法表示意見審計(jì)報告、否定意見審計(jì)報告。內(nèi)容1.企業(yè)償債能力分析2.企業(yè)資產(chǎn)管理能力分析3.企業(yè)獲利能力分析4.企業(yè)收現(xiàn)能力分析5.企業(yè)市場價值分析償債能力是指企業(yè)償還各種到期債務(wù)的能力，主要分為短期償債能力分析和長期償債能力分析短期償債能力是指企業(yè)償付流動負(fù)債的能力。評價企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)主要有流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率等1.流動比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)對企業(yè)流動負(fù)債保證程度的指標(biāo)公式：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債2:1 左右合適。速動資產(chǎn)流動資產(chǎn)扣除存貨后的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金(即貨幣資金)、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等。速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率稱為速動比率，也稱酸性試驗(yàn)，公式速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債=（流動資產(chǎn)-存貨）÷流動負(fù)債股東權(quán)益比率是股東權(quán)益與資產(chǎn)總額的比率，該比率反映企業(yè)資產(chǎn)中有多少是所有者投入的公式：股東權(quán)益比率=股東權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)股東權(quán)益比率的倒數(shù)即資產(chǎn)總額是股東權(quán)益的多少倍公式：權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷股東權(quán)益總額企業(yè)資產(chǎn)管理能力(營運(yùn)能力)分析企業(yè)的營運(yùn)能力反映了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況，對此進(jìn)行分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。評價企業(yè)營運(yùn)能力常用的財(cái)務(wù)比率有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等 1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也稱總資產(chǎn)利用率，是企業(yè)銷售收入與資產(chǎn)平均總額的比率公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷資產(chǎn)平均總額 2.存貨周轉(zhuǎn)率種類：(1)原材料存貨(2)在產(chǎn)品存貨(3)產(chǎn)成品存貨公式：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本÷平均存貨3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時期賒銷收入凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比率反映企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反應(yīng)固定資產(chǎn)的利用效率即單位固定資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力公式：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額÷固定資產(chǎn)平均凈值有價證券是指標(biāo)有票面金額，證明持券人有權(quán)按期取得一定收入并可自由轉(zhuǎn)讓和買賣的所有權(quán)或債權(quán)憑證包括股票、債券、衍生金融工具等特征本身沒有價值，但代表著一定量的財(cái)產(chǎn)權(quán)利持有者可憑其取得股利利息等收入而可以在證券市場上買賣和流通客觀上具有交易價格。種類1.按發(fā)行主體分：中央政府或地方政府、銀行或金融機(jī)構(gòu)、工商企業(yè)2.按證券體現(xiàn)的權(quán)益關(guān)系分類：所有權(quán)證券、債權(quán)證券3.按證券收益的決定因素分類：原生證券、衍生證券4.按證券的收益穩(wěn)定狀況分類：固定收益證券、變動收益證券。債券是債務(wù)人以承諾在一定期限內(nèi)對投資人支付利息、到期還本為條件籌集資本而發(fā)行的有價證券。構(gòu)成方式的選擇、對企業(yè)權(quán)益資本與長期負(fù)債比例的規(guī)劃等方面。核心問題是確定企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是指長期負(fù)債與權(quán)益資本之間的比例關(guān)系。①企業(yè)與所有者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；②企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；③企業(yè)與受資者或被投資單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；④企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；計(jì)報告）為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)的過去和現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和發(fā)展?jié)摿Γ康氖橇私膺^去、評價現(xiàn)在、預(yù)測未來、要素有(1)面值。面值即本金，是設(shè)定的債券的票面金額(2)票面利率，是債券發(fā)行人在1年內(nèi)對投資人支付的利息占面值的百分率。(3)債券到期日，指約定的對投資人歸還本金的日期；(4)付息頻率，指對投資人約定的支付利息的周期資本預(yù)算是對企業(yè)資本性資產(chǎn)投資預(yù)期產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量以及資本性資產(chǎn)投資方案的可行性進(jìn)行的測算旅游企業(yè)是固定資產(chǎn)密集型行業(yè)，對固定資產(chǎn)投資金額很大，通常占到總投資額的80%左右。固定資產(chǎn)投資是旅游企業(yè)的資本支出，固定資產(chǎn)投資金額較大，旅游企業(yè)固定資產(chǎn)投資情況直接影響到旅游企業(yè)的發(fā)展速度、獲利能力，固定資產(chǎn)投資決策是旅游企業(yè)具有長遠(yuǎn)意義的戰(zhàn)略決策。所以，在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資前，要對投資方案進(jìn)行可行性分析，選擇最有利的投資方案，以最小的投入和最低的風(fēng)險獲得最大的收益。資本投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量概念：資本投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，是指由于資本投資所導(dǎo)致的整個計(jì)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的統(tǒng)稱資本投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流出量內(nèi)容1.資本投資項(xiàng)目的原始投資額。包括在項(xiàng)目建設(shè)期進(jìn)行的固定資產(chǎn)的原始投資額、無形資產(chǎn)的原始投資以及墊支的營運(yùn)資本等；2.營業(yè)付現(xiàn)成本。營業(yè)付現(xiàn)成本是指在項(xiàng)目運(yùn)營期間發(fā)生的以現(xiàn)金支付的成本費(fèi)用。非付現(xiàn)成本是指不需要支付現(xiàn)金、但為實(shí)現(xiàn)收益所必須發(fā)生的費(fèi)用，如固定資產(chǎn)折舊；3.所得稅。所得稅是企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的數(shù)額較大、重要的現(xiàn)金流出項(xiàng)目，故單獨(dú)立項(xiàng)估算?，F(xiàn)金流入項(xiàng)目包括：1.營業(yè)收入。營業(yè)收入，是指在經(jīng)營期間實(shí)現(xiàn)的收到現(xiàn)金的營業(yè)收入。2.投資回收額。投資回收額包括固定資產(chǎn)報廢時預(yù)計(jì)凈殘值的現(xiàn)金流入量、項(xiàng)目終結(jié)點(diǎn)收回的經(jīng)營期間墊支的營運(yùn)資本、處置固定資產(chǎn)凈損失抵稅或凈收益納稅(按稅法口徑)等內(nèi)容。資本投資項(xiàng)目評價的基本原理是：項(xiàng)目的預(yù)期收益率超過項(xiàng)目的必要報酬率時，企業(yè)的價值將增加；項(xiàng)目的預(yù)期收益率小于項(xiàng)目的必要報酬率時，企業(yè)的價值將減少。項(xiàng)目投資的必要報酬率是投資項(xiàng)目的加權(quán)平均資本成本，是評價項(xiàng)目能否為股東創(chuàng)造價值、是否可行的基本標(biāo)準(zhǔn)。投資評價的一般方法(一)貼現(xiàn)的分析評價法，是指必須利用貨幣的時間價值，通過計(jì)算未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值，對資本投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性評價的方法。1.凈現(xiàn)值法，是指特定方案未來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與未來現(xiàn)金流出的現(xiàn)值之間的差額，也可以表述為經(jīng)營期各年現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值與原始投資額的現(xiàn)值之差，當(dāng)NPV等于0時，投資項(xiàng)目預(yù)期報酬率等于企業(yè)必要報酬率，方案基本可行；NPV大于0時，投資項(xiàng)目預(yù)期報酬率大于企業(yè)必要報酬率為股東創(chuàng)造了價值，方案可行；NPV小于0時，投資項(xiàng)目預(yù)期報酬率小于企業(yè)必要報酬率，方案不可行。2.現(xiàn)值指數(shù)，是指未來現(xiàn)金流入現(xiàn)值與現(xiàn)金流出現(xiàn)值的比率，也可定義為經(jīng)營期各年現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值與原始投資現(xiàn)值之比，準(zhǔn)則是：現(xiàn)值指數(shù)大于等于1的項(xiàng)目是可行的，現(xiàn)值指數(shù)小于1的項(xiàng)目不可行。其中，現(xiàn)值指數(shù)等于1，是項(xiàng)目可行的基本條件，而現(xiàn)值指數(shù)大于1的投資項(xiàng)目能夠帶來正的凈現(xiàn)值，增加企業(yè)價值。3.內(nèi)含報酬率法是指能夠使未來現(xiàn)金流入量現(xiàn)值等于未來現(xiàn)金流出量現(xiàn)值的貼現(xiàn)率，或者說是使投資方案凈現(xiàn)值為零的貼現(xiàn)率營運(yùn)資本是企業(yè)流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額，是企業(yè)投資的凈流動資產(chǎn)現(xiàn)金是指企業(yè)擁有的現(xiàn)款和流通票據(jù)，包括現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)有(1)交易性需要：交易性需要是指滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要，包括購買原材料、支付工資、上繳稅金等(2)預(yù)防性需要：預(yù)防性需要是指企業(yè)持有現(xiàn)金作為安全存量以防意外的支付(3)投機(jī)性需要：投機(jī)性需要是指企業(yè)持有現(xiàn)金用于有利可圖的購買機(jī)會，如用于購買廉價的原材料的機(jī)會、在價格上有利可圖的有價證券的投資機(jī)會等現(xiàn)金預(yù)算的編制方法1.現(xiàn)金收支法。采用現(xiàn)金收支法編制現(xiàn)以檢查和分析現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行情況，但不能揭示出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營財(cái)務(wù)成果與現(xiàn)金流量之間的重要關(guān)系2.調(diào)整凈收益法。調(diào)整凈收益法是在企業(yè)預(yù)計(jì)損益表和資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)上，結(jié)合有關(guān)資料，對企業(yè)稅前凈收益進(jìn)行調(diào)整，確定企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的一種方法步驟是：①將按權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算的稅后凈收益調(diào)整為現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的稅后凈收益，即來自企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量；②以現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的稅后凈收益額加減與預(yù)算期收益無關(guān)的現(xiàn)金收、付金額，調(diào)整為預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金余額的增加額；③預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金余額增加額加減期初、期末現(xiàn)金余額，再扣除發(fā)放現(xiàn)金股利之后所剩余額，即為可供擴(kuò)大投資的現(xiàn)金余額；④對現(xiàn)金余額進(jìn)行財(cái)務(wù)安排。特點(diǎn)將權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的凈收益調(diào)整為現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的凈收益，可以揭示出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營財(cái)務(wù)成果對現(xiàn)金流量的影響，有助于促使管理部門重視現(xiàn)實(shí)的收益而非觀念的收益，但該種方法編制出的現(xiàn)金余額增加額不能直觀地、明細(xì)地反映出生產(chǎn)過程中營業(yè)現(xiàn)金的收支情況。信用政策的確定信用政策是否合理，是決定一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的重要因素構(gòu)成要素有信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣、收賬政策等信用期間是公司允許客戶從購貨到付款所經(jīng)過的時間，亦即公司給予客戶的付款期間信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)用來衡量客戶獲得商業(yè)信用所應(yīng)具備的基本條件現(xiàn)金折扣是要在加速資金周轉(zhuǎn)所帶來的收益和所發(fā)生的折扣成本之間權(quán)衡收賬政策是指公司為了催收已過期的應(yīng)收賬款所遵循的程序，理想的收賬政策是既要順利收回賬款，又要維護(hù)好與顧客的關(guān)系，并降低收賬費(fèi)用。催收賬款的程序是：信函庫存商品等存貨管理的目標(biāo)企業(yè)以最低的成本提供維持公司營運(yùn)所需的存貨常用方法：存貨經(jīng)濟(jì)批量模型、存貨儲存期控制、存貨ABC分類控制ABC分類管理法就是對存貨進(jìn)行分類，然后按其價值大小分別控制。具體做法是：價值高數(shù)量少的存貨為A類，對其進(jìn)行嚴(yán)格管理。價值低而數(shù)量多的存貨為C類，對其進(jìn)行簡單管理即可。B類是介于A類與C類之間的存貨，對控制的方法也介于二者之間。對存貨分類的一般標(biāo)準(zhǔn)是A類存貨：品種數(shù)量約占總存貨的10%，其價值約占總存貨價值的70%；B類存貨：品種數(shù)量約占總存貨的20%，其價值約占總存貨價值的20%；C類存貨：品種數(shù)量約占總存貨的70%，其價值約占總存貨價值的10%。權(quán)益資本從本質(zhì)上說，就是企業(yè)投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)法定資本金是由法律規(guī)定設(shè)立一個企業(yè)時，籌集自有資金所必須達(dá)到的最低資本額，它是企業(yè)籌集資本金的最低限額。注冊資本金是由企業(yè)所有者交入的并承擔(dān)有限責(zé)任的依據(jù)，是確定股東在董事會席位和分取紅利的依據(jù)。實(shí)收資本金是企業(yè)實(shí)際收到所有者交入的資本金數(shù)額法定資本金與注冊資本金的關(guān)系：法定資本金是國家有關(guān)法律規(guī)定的設(shè)立相應(yīng)企業(yè)應(yīng)該達(dá)到的最低資本限額，創(chuàng)辦企業(yè)所籌資本金低于法定資本金的，工商行政管理部門不予登記，而注冊資本金從數(shù)額上它可以等于或大于法定資本金實(shí)收資本金與注冊資本金的關(guān)系：在實(shí)收資本制下，公司成立時的注冊資本必須一次籌足，并堅(jiān)持資本確認(rèn)、資本維持和資本增值三大原則；在資本授權(quán)制下，允許實(shí)收資本與注冊資本不一致股票是股份公司為籌措自有資本而簽發(fā)給股東證明其投資入股，擁有公司股權(quán)的有價證券特征1.股票是有價證券2.股票屬于要事證券3.股票具有可轉(zhuǎn)讓性4.股票持有者具有較大的風(fēng)險性股票的種類1.按股東享有的權(quán)利不同分為普通股和優(yōu)先股特點(diǎn)(1)公司收益的優(yōu)先分配權(quán)，股息支付的順序排列在普通股分紅之前；(2)對剩余財(cái)產(chǎn)的優(yōu)先索取權(quán)。在公司解散時，優(yōu)先股股東對公司剩余財(cái)產(chǎn)的索償權(quán)排列在普通股股東之前。優(yōu)先股股東不具有公司控制管理權(quán)2.按票面是否標(biāo)明股東姓名可分為記名股票和無記名股票3.按票面是否標(biāo)明金額，可分為面值股票和無面值股票4.按發(fā)行對象不同可分為A種股票、B種股票和H種股票普通股籌資的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)①它使公司獲得了穩(wěn)定而長期的資本，沒有到期還債的財(cái)務(wù)風(fēng)險②公司沒有固定的利息負(fù)擔(dān)③公司對紅利分配有較大的靈活主動權(quán)④可以免受債權(quán)人、優(yōu)先股股東對公司施加的各種限制⑤它增加了對債權(quán)人的權(quán)益保障，有利于增強(qiáng)企業(yè)的負(fù)債籌資能力，提高公司財(cái)務(wù)信譽(yù)缺點(diǎn)①資本成本高②稀釋股權(quán)優(yōu)先股是一種與普通股相比具有某些優(yōu)先權(quán)的特別股票。其優(yōu)先權(quán)利主要表現(xiàn)在兩個方面：收益分配優(yōu)先權(quán)；剩余財(cái)產(chǎn)求償優(yōu)先權(quán)分類1.按股利發(fā)放的可靠與否可分為累積優(yōu)先股和非累積優(yōu)先股 2.按是否參與公司剩余利潤的分配，可分為參與優(yōu)先股和非參與優(yōu)先股3.按是否可轉(zhuǎn)換為公司的普通股，可分為可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股和不可轉(zhuǎn)換金預(yù)算主要步驟是①預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流入量②預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流出量③確定對現(xiàn)金不足或多余部分的處理方法特點(diǎn)便于與現(xiàn)金收支的實(shí)際情況相對比，通知，電話催收，派人面談，法律解決。存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資，主要包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、低值易耗品、優(yōu)先股4.按是否可贖回，可分為可贖回優(yōu)先股和不可贖回優(yōu)先股優(yōu)先股的性質(zhì)從性質(zhì)上來說，優(yōu)先股是一種混合有價證券。從資金的性質(zhì)來說，它與普通股相同，均屬于自有資本范疇，沒有到期日，公司可長期使用不需償還，對剩余財(cái)產(chǎn)有求償權(quán)，股息均在稅后支付。從支付股利的方式來看，它又有債券的特征，它的票面利率固定長期負(fù)債是指償還期在1年以上的各種借入資金來源企業(yè)利用長期負(fù)債進(jìn)行籌資的渠道有：長期借款、發(fā)行企業(yè)長期債券和融資租賃長期借款是指企業(yè)為解決自身長期資金的需要向銀行等金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入，償還期在1年以上的各種借款.長期債券是指企業(yè)為籌措長期資金依照法定程序而發(fā)行的約定在一定期限內(nèi)向債權(quán)人還本付息的有價證券融資租賃是指承租人(企業(yè))為適應(yīng)競爭和生產(chǎn)經(jīng)營的需要，急需其在市場選定的某種設(shè)備，在其財(cái)務(wù)狀況欠佳情況下而求助出租人(租賃公司)，讓出租人通過融資為其購買設(shè)備，并出租給承租人，以定期連續(xù)支付租金為條件的一種租賃業(yè)務(wù)長期負(fù)債的效用1.它有利于企業(yè)能夠以較低的成本籌措到所需要的大量的長期資金，以迅速擴(kuò)展企業(yè)經(jīng)營規(guī)模，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力2.借入資金的有償使用，可以促使資金使用者加強(qiáng)對資金使用的責(zé)任心，注重講求資金使用效益3.它對企業(yè)的自有資金收益具有杠桿作用4.具有較大幅度的節(jié)稅作用企業(yè)長期借款的特點(diǎn) 1.數(shù)額一般比較大2.利率比短期借款的利率要高3.利息一般為定期分次支付4.合同多帶有對貸款者的保護(hù)性條款長期借款籌資的優(yōu)點(diǎn)(1)籌資成本低(2)籌資效率高(3)籌資內(nèi)容機(jī)動性大缺點(diǎn)(1)財(cái)務(wù)風(fēng)險較大(2)限制條款較多(3)籌資規(guī)模較小融資租賃是出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租借給承租人使用的一種經(jīng)濟(jì)行為。租賃按性質(zhì)分為經(jīng)營租賃和融資租賃經(jīng)營租賃又稱營運(yùn)租賃、服務(wù)租賃，是由出租人向承租企業(yè)提供租賃設(shè)備，并提供設(shè)備維修保養(yǎng)和人員培訓(xùn)等的服務(wù)性業(yè)務(wù)有短期籌資的功效特點(diǎn)(1)承租企業(yè)根據(jù)需要可隨時向出租人提出租賃資產(chǎn)(2)租賃期較短，不涉及長期而固定的義務(wù)(3)在設(shè)備租賃期間內(nèi)，如有新設(shè)備出現(xiàn)或不需用租入設(shè)備時，承租企業(yè)可按規(guī)定提前解除租賃合同，這對承租企業(yè)比較有利(4)出租人提供專門服務(wù)(5)由于出租人承擔(dān)租賃設(shè)備的風(fēng)險，并負(fù)責(zé)設(shè)備的維修保養(yǎng)等服務(wù)，故收取的租賃費(fèi)較高(6)租賃期滿或合同中止時，租賃設(shè)備由出租人收回融資租賃又稱財(cái)務(wù)租賃，是由租賃公司按照承租企業(yè)的要求融資購買設(shè)備，并在契約或合同規(guī)定的較長期限內(nèi)提供給承租企業(yè)使用的信用性業(yè)務(wù)主要目的是為了融通資金。融資租賃集融資與融物于一身具有借貸性質(zhì)是承租企業(yè)籌集長期借入資金的一種特殊方式特點(diǎn)(1)一般由承租企業(yè)向租賃公司提出正式申請，由租賃公司融資購進(jìn)設(shè)備租給承租企業(yè)使用(2)租賃期限較長，大多為設(shè)備耐用年限的一半以上(3)租賃合同比較穩(wěn)定，在規(guī)定的租期內(nèi)非經(jīng)雙方同意，任何一方不得中途解約，這有利于維護(hù)雙方的權(quán)益(4)由承租企業(yè)負(fù)責(zé)具體形式(1)直接租賃2)售后租回(3)杠桿租賃租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)(1)迅速獲得所需資產(chǎn)(2)租賃籌資限制較少(3)免遭設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險(4)全部租金通常在整個租期內(nèi)分期支付，可適當(dāng)減低不能償付的危險(5)租金費(fèi)用可在所得稅前扣除，承租企業(yè)能享受稅收上的利益缺點(diǎn)(1)主要缺點(diǎn)是成本較高，租金總額通常要高于設(shè)備價值的30%(2)承租企業(yè)在財(cái)務(wù)困難時期，支付固定的租金也將構(gòu)成一項(xiàng)沉重的負(fù)擔(dān)(3)采用租賃籌資方式如不能享有設(shè)備殘值，也可視為承租企業(yè)的一種機(jī)會損失認(rèn)股權(quán)證是附著在新發(fā)行證券上的一種權(quán)利證書，它給予持有者在一定時間內(nèi)以特定價格購買一定數(shù)量普通股的權(quán)利基本特征1.認(rèn)股權(quán)證經(jīng)常作為“誘餌”或附加利益與債券一起發(fā)行2.認(rèn)股權(quán)證的履行價格通常比股票發(fā)行時企業(yè)股票的市場價格低10%到20%，3認(rèn)股權(quán)證的交易債券持有者可以單獨(dú)出售認(rèn)股權(quán)證而不必出售認(rèn)股權(quán)證所依附的債券認(rèn)股權(quán)證籌資點(diǎn)優(yōu)(1)可以吸引投資者勇于購買公司發(fā)行的債券或優(yōu)先股，盡快完成籌資任務(wù)，實(shí)現(xiàn)公司規(guī)模迅速擴(kuò)張(2)可以降低資金使用成本。發(fā)行附有認(rèn)股權(quán)證的債券或優(yōu)先股的利率低于一般債券或優(yōu)先股的利率

(3)增強(qiáng)了公司未來利用普通股籌資的潛在能力。在公司股價高于認(rèn)股權(quán)證規(guī)定的固定認(rèn)購價時，公司增發(fā)股票往往會刺激認(rèn)股權(quán)證持有者行使認(rèn)購權(quán)

(4)公司還可以以附加認(rèn)股權(quán)為條件，要求投資者放寬對公司的限制，從而相對擴(kuò)大公司的自主權(quán)。缺點(diǎn)(1)所能增強(qiáng)公司未來利用普通股籌資的潛在能力具有不確定性(2)它雖然降低了現(xiàn)在所發(fā)行債券或優(yōu)先股的資金使用成本，卻提高了未來發(fā)行普通股股票的籌資成本(3)如果未來公司情況看好，認(rèn)股權(quán)證行使后公司的股東總數(shù)將會增加，這不僅會分散原股東對公司的控制權(quán)，往往還會稀釋每股收益。可轉(zhuǎn)換債券是一種可以在將來某一時間轉(zhuǎn)換為一定股數(shù)的普通股的債券一般特征包括轉(zhuǎn)換率轉(zhuǎn)換期和轉(zhuǎn)換價值轉(zhuǎn)換率是可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為普通股的比率轉(zhuǎn)換期間指可轉(zhuǎn)換債券持有者行使轉(zhuǎn)換權(quán)的有效期間轉(zhuǎn)換價值是以可轉(zhuǎn)換成的普通股市場價格計(jì)量的可轉(zhuǎn)換債券的價值，即轉(zhuǎn)換率與企業(yè)普通股現(xiàn)行市場價格的乘積企業(yè)利用可轉(zhuǎn)換債券融資的轉(zhuǎn)換特征使企業(yè)所發(fā)行的債券對購買者更有吸引力，因此其利率通常要比不可轉(zhuǎn)換債券低一些，減少了企業(yè)債券實(shí)際的利息費(fèi)用利潤分配的基本程序

1.虧損稅前彌補(bǔ)(5年)2.利潤分配的順序企業(yè)的利潤首先應(yīng)按國家規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整，增減有關(guān)收支項(xiàng)目，然后依法繳納企業(yè)所得稅。除國家另有規(guī)定外，企業(yè)稅后利潤應(yīng)按下列順序進(jìn)行分配：①支付被沒收財(cái)物損失和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款；②彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損(5年后)；③提取法定盈余公積金，比例為當(dāng)年稅后利潤(減彌補(bǔ)虧損)的10%，當(dāng)法定盈余公積金達(dá)到注冊資本金的50%時可不再計(jì)提；④公司在提取法定盈余公積金后，經(jīng)股東大會決議，可以提取任意盈余公積金；⑤向投資者分配利潤對股份制公司尤其是上市公司而言，在提取完法定盈余公積金后利潤分配的具體順序如下：①支付優(yōu)先股股利；②按公司章程或股東大會決議提取任意盈余公積金；③支付普通股股利。3股利分配是企業(yè)利潤分配的最后一個步驟股利是股息和紅利的總稱，它由公司董事會宣布從公司的凈利潤中分配給股東，作為股東對公司投資的報酬股票股利對股東的意義(1)公司在發(fā)放股票股利后其股價不可獲得稅收上的好處股票股利對公司的意義(1)公司留存大量現(xiàn)金，便于進(jìn)行再投資，有利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展(2)發(fā)放股票股利降低股票價格，從而吸引更多的投資者(3)發(fā)放發(fā)股票股利可傳遞某些信息，或提高或降低公司股價股利支付的具體形式 1.現(xiàn)金股利2.股票股利3混合股利股票股利和現(xiàn)金股利區(qū)別股票股利不減少公司的所有者權(quán)益，資產(chǎn)及負(fù)債均不發(fā)生變化，僅僅是所有者權(quán)益內(nèi)部各項(xiàng)目的轉(zhuǎn)換；而發(fā)放現(xiàn)金股利會令公司的所有者權(quán)益及資產(chǎn)同時減少（已經(jīng)發(fā)放的情況）或所有者權(quán)益減少、負(fù)債增加（尚未實(shí)際發(fā)放的情況）。

設(shè)備的維修保養(yǎng)和保險，但無權(quán)自行拆卸改裝(5)租賃期滿時，按事先約定的辦法處置設(shè)備，一般有退還或續(xù)租、留購三種選擇，通常由承租企業(yè)留購。動機(jī)(1)推遲普通股融資。在股票市場價格上升之前，債券持有者一般不會將可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換為普通股，從而會減少企業(yè)的股權(quán)稀釋(2)籌集相對便宜的資金。一定成比例下降，可是股東得到相對上升的好處(2)股票股利可向股東傳遞公司正面信息，有助于提高股價(3)股東出售股票股利無須繳納資本利得稅，

第二篇：財(cái)務(wù)管理

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方法

企業(yè)管理是以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理為核心的，企業(yè)的生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、銷售管理等都要服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營需要，且都必須以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理為核心，保證各項(xiàng)管理之間相互協(xié)調(diào)、相互配套。合理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法應(yīng)具備可測性、可控性、層次性和統(tǒng)一性。因此企業(yè)必須形成一套完善的財(cái)務(wù)管理方法，從各個方面保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理作用的發(fā)揮。

第一、形成企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化手段和高水平的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。

在現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的影響下，企業(yè)的各項(xiàng)運(yùn)營都逐步實(shí)現(xiàn)了信息化管理，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理當(dāng)然也不例外，尤其是對于企業(yè)的會計(jì)信息和財(cái)務(wù)信息都需要實(shí)現(xiàn)電算化管理，通過電算化管理可以對于企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營情況、財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時、客觀的反饋，并且通過進(jìn)行深入分析，可以有效快速的發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，并在此基礎(chǔ)上提出解決措施，保證企業(yè)生產(chǎn)效益的提高。同時，信息化管理還要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須形成高水平的會計(jì)隊(duì)伍，這支會計(jì)隊(duì)伍不僅僅需要有現(xiàn)代化的企業(yè)會計(jì)知識，對于企業(yè)管理、生產(chǎn)運(yùn)營、信息管理等各方面都需要有一定的認(rèn)識，并且能夠在此基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)分析，對于企業(yè)的籌資決策、投資決策和經(jīng)營決策都能夠提出良好的建議，并且對于企業(yè)中的各項(xiàng)決策能夠通過科學(xué)的方法進(jìn)行嚴(yán)禁的可行性和成本效益分析。

第二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理全面預(yù)算的管理。

企業(yè)的全面預(yù)算是指對企業(yè)在一定時期內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等各個方面進(jìn)行總體預(yù)測，具體包括開發(fā)預(yù)算、銷售預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算等各個方面。因此企業(yè)的全面預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方法。對于企業(yè)的全面預(yù)算管理主要包括3個方面的內(nèi)容，一是全面預(yù)算管理的編制，由于全面預(yù)算管理包括范圍廣泛，涉及的部門較多，因此企業(yè)全面預(yù)算的編制必須實(shí)行從上到下和從下到上相結(jié)合的編制方法，通過各個部門之間的溝通，最終確定合理的預(yù)算范圍，并且在編制過程中避免上級直接決定，下層員工沒有參與的情況發(fā)生。二是全面預(yù)算的執(zhí)行，在實(shí)際的執(zhí)行過程中，按照預(yù)算進(jìn)行，一旦出現(xiàn)與預(yù)算不相符合的情況，需要有企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后方可更改。并且企業(yè)根據(jù)自身規(guī)模和實(shí)力的大小，可設(shè)立全面預(yù)算管理辦公室，對于全面預(yù)算在執(zhí)行過程中的情況進(jìn)行有效監(jiān)督。三是全面預(yù)算管理的反饋。反饋包括兩方面的內(nèi)容，一方面對于預(yù)算和實(shí)際情況必須進(jìn)行對比分析，為未來進(jìn)行更加科學(xué)的全面預(yù)算管理奠定基礎(chǔ)。另一方面要做好對于預(yù)算執(zhí)行良好的個人和單位的獎勵，以及對于表現(xiàn)較差的部門和個人的懲罰工作，提高部門和員工在全面預(yù)算管理中的積極性。同時，全面預(yù)算管理中必須重點(diǎn)突出成本管理，對于企業(yè)確定的成本計(jì)劃，在執(zhí)行過程中要進(jìn)行嚴(yán)格檢查，深入監(jiān)督。

第三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險管理。

市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展同時存在機(jī)遇與挑戰(zhàn)，并且一直存在著低風(fēng)險低收益、高風(fēng)險高收益的困境，因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須重視風(fēng)險管理，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險度量和風(fēng)險控制三個方面。在進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理時，首先需要確立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的基本目標(biāo)和基本原則，并且在此基礎(chǔ)上，根絕企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的需要和企業(yè)外部環(huán)境的變化，不斷改進(jìn)和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制。在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時，對于風(fēng)險的大小、程度等進(jìn)行科學(xué)、充分的分析，并且結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)力，通過多方面、多渠道的比較、分析權(quán)衡企業(yè)的可能收益和可能損失，選擇出相對最佳的方案，達(dá)到企業(yè)收益最大化。同時，在企業(yè)做出任何決策前，必須形成一系列的防范和保全措施，即使出現(xiàn)風(fēng)險，也可以有效的控制風(fēng)險或者降低風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失。也就說，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理做到必須做到對企業(yè)所面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險需要做出準(zhǔn)確和及時的測量。為了達(dá)到這樣的工作效果，企業(yè)內(nèi)部可以建立專門負(fù)責(zé)風(fēng)險管理部門，以控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險和處理企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生所帶來的損失。

第四、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的資金管理。

資金管理是我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理最傳統(tǒng)的內(nèi)容和方法，資金是企業(yè)運(yùn)營的血液，是企業(yè)運(yùn)營的基礎(chǔ)，也是企業(yè)增值的根本。企業(yè)的資金管理包括資金的籌集、資金的安排與使用等各個方面，因此企業(yè)在資金管理時要做好三個方面的工作，一是做好企業(yè)的資金總量、借款、還款的籌劃工作，積極參與企業(yè)的投資決策和計(jì)劃，二是舊能的加速資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度，及時監(jiān)督企業(yè)資金的使用情況，考核資金的使用效果和使用效率，三是做好資金的安全防范工作等各項(xiàng)工作，確保企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的正常資金需求和不間斷進(jìn)行。并且在此基礎(chǔ)之上，提出合理使用資金的建議和措施，保證和促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營管理水平的提高。

第五、做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門與各部門之間的協(xié)調(diào)工作。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情，與企業(yè)的生產(chǎn)部門、戰(zhàn)略部門、銷售部門等都有直接關(guān)系，因此在財(cái)務(wù)管理時需要理順企業(yè)財(cái)務(wù)部門與各個職能部門之間的職權(quán)關(guān)系，明確劃分各個部門的職能，以及在財(cái)務(wù)管理中需要發(fā)揮的作用。通過各個部門職能范圍的劃分，形成以企業(yè)財(cái)務(wù)管理為核心，各個職能部門相互協(xié)調(diào)的財(cái)務(wù)管理體系。

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的三大走向

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)走向多重化

舊經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)的所有權(quán)屬于股權(quán)資本所有者即全體股東。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是股東財(cái)富的最大化，員工的勞動通過領(lǐng)取工資的形式得到補(bǔ)償。在新經(jīng)濟(jì)時代的企業(yè)，講究以人為本的原則，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)理應(yīng)不能把員工的利益排斥在外。企業(yè)必須依賴于員工的富有創(chuàng)新性的勞動，才能獲得生存與發(fā)展。員工的勞動已不再象工業(yè)經(jīng)濟(jì)社會中以可重復(fù)的勞動為主，因此，新時代的企業(yè)還必須把“員工利益的最大化”納入其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)之中。同時，對于與企業(yè)關(guān)系密切的集團(tuán)如債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、社會公眾、潛在的投資者、政府、戰(zhàn)略伙伴，滿足這些集團(tuán)的利益需要，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的組成部分，是以成本－效益為指導(dǎo)原則，其目的是為了維護(hù)企業(yè)良好的聲譽(yù)，或是為了獲得營業(yè)許可證等，最終為企業(yè)取得高于投入的回報。新時代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的發(fā)展，而不是對原有目標(biāo)的全盤否定，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)走向多元化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)最終實(shí)現(xiàn)多贏目標(biāo)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段先進(jìn)化

新經(jīng)濟(jì)的到來，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步信息化和數(shù)字化，計(jì)算機(jī)技術(shù)，特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)被廣泛運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理之中。如：MIS（管理信息系統(tǒng)）日益廣泛運(yùn)用于財(cái)務(wù)管理之中，它能根據(jù)既定的原則，只要將每筆財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)計(jì)劃等數(shù)據(jù)化后，輸入數(shù)據(jù)庫，即可利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行常規(guī)決策，并加以實(shí)踐，使財(cái)務(wù)管理趨于嚴(yán)密，排除大部分人為干擾因素，減少管理的隨意性，同時也可為非常規(guī)財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。MIS在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用有助于財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化和簡化。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運(yùn)用，如在公司中建立局域網(wǎng)，可以使公司管理人員足不出戶，即可進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，特別是對于大型集團(tuán)公司，可以通過互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)管理。當(dāng)然，還有諸如，系統(tǒng)模型與模擬、戰(zhàn)略信息系統(tǒng)等技術(shù)也可以應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理之中，這些技術(shù)的運(yùn)用有利于實(shí)現(xiàn)高效益、柔性化、智能化的財(cái)務(wù)管理。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理對象交叉化

工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代財(cái)務(wù)管理，一直較為強(qiáng)調(diào)的是權(quán)責(zé)利分明，是一種直線式管理。隨著新經(jīng)濟(jì)的到來，社會分工進(jìn)一步細(xì)化，必然要求進(jìn)一步加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作，同時知識具有共享性，所以在新經(jīng)濟(jì)時代，財(cái)務(wù)管理為了更好適應(yīng)社會和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部的各個部門之間，企業(yè)之間，甚至行業(yè)之間，財(cái)務(wù)管理邊界是“可以滲透”或“半滲透”的，財(cái)務(wù)管理已不僅是專屬財(cái)務(wù)部門的事，他需要以企業(yè)整體為單位，而不是以簡單的財(cái)務(wù)部門為單位，這種整體跨越原來的職能單位，它的構(gòu)成可以是橫向職能部門的財(cái)務(wù)組合，也可以是縱向的職能部門的財(cái)務(wù)小團(tuán)體組合，并得到其他各部門之間的協(xié)作； 財(cái)務(wù)管理的對象甚至考慮到客戶、供應(yīng)商以及其他與企業(yè)保持利益關(guān)系的人才，交叉化管理不但能充分挖掘本企業(yè)財(cái)務(wù)潛能，同時也能充分利用與自己的相關(guān)單位的財(cái)務(wù)管理方面的優(yōu)弱勢。

總之，新經(jīng)濟(jì)時代，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中最重要的組成部分之一，公司、組織尤其是大公司，都將在財(cái)務(wù)管理方面投入恰如其分的人、財(cái)、物，以期贏得財(cái)務(wù)優(yōu)勢，從而贏得競爭優(yōu)勢。可以斷定，未來擁有成功財(cái)務(wù)管理企業(yè)必將是成功的企業(yè)。

第三篇：財(cái)務(wù)管理

浮梁縣國土局加強(qiáng)基層所財(cái)務(wù)管理

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-浮梁縣國土資源局在鞏固局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范會計(jì)核算的基礎(chǔ)上，以踐行科學(xué)發(fā)展觀和機(jī)關(guān)效能年建設(shè)活動為契機(jī)，依照國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合所屬七個基層中心所的具體情況，近期專門出臺了關(guān)于做好基層中心所財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

制度的內(nèi)容主要包括：一是縣國土局與基層所實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)”的原則。要求各中心所的各項(xiàng)收入支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，不得坐收坐支，更不允許私自挪用。為保障此項(xiàng)制度落到實(shí)處，局黨委專題研究，并責(zé)成局財(cái)審股具體承辦。要求基層所配備專職報賬員，定期向財(cái)審股報賬。與此同時，制度明確規(guī)定，報賬員的選用不得聘用臨時工，并保持相對穩(wěn)定。二是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù)。中心所在保證依法行政的前題下，在收取法定規(guī)費(fèi)時，必須統(tǒng)一使用財(cái)政部門核發(fā)的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，并及時足額上繳財(cái)政專戶。各中心所正常的經(jīng)費(fèi)開支，實(shí)行計(jì)劃內(nèi)定額包干，超支不補(bǔ)，年終結(jié)余滾存使用；預(yù)算外資金返回統(tǒng)一管理使用的方法，確保有限的資金始終用在刀刃上。-

第四篇：財(cái)務(wù)管理

專業(yè)前景分析

隨著我國改革開放的順利進(jìn)行,市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的極為迅速,世界經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程逐步加快,經(jīng)濟(jì)全球化的速度也在加快。國內(nèi)金融業(yè)中,新的市場參與者不斷加入,使得財(cái)務(wù)管理專業(yè)的大學(xué)生就業(yè)面臨著更加激烈的競爭。在這個競爭過程中,一些外資企業(yè)、民營企業(yè)等都紛紛崛起,一些國有企業(yè)同時也面臨著危機(jī),財(cái)務(wù)管理專業(yè)的大學(xué)生也面臨著重新洗牌的選擇。從職業(yè)分布來看，財(cái)務(wù)可以劃入企業(yè)的主戰(zhàn)場，這是因?yàn)樵诖蟮钠髽I(yè)里財(cái)務(wù)能夠創(chuàng)造非常大的財(cái)富。越來越多的企業(yè)會走向以財(cái)務(wù)控制為核心的企業(yè)管理。因此財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)也會受到重視。財(cái)務(wù)管理專業(yè)就業(yè)前景分析盤算好家底，才能打牢掙錢的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理就是這樣一個企業(yè)命脈的所在。中國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展使財(cái)務(wù)管理專業(yè)內(nèi)部，還催生出了一些新興的分支。[1]

2專業(yè)概述

[2]

主干學(xué)科

主干學(xué)科：經(jīng)濟(jì)學(xué)、工商管理、會計(jì)學(xué)

主要課程

管理學(xué)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、中級財(cái)務(wù)會計(jì)學(xué)、初級財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)法、中級財(cái)務(wù)管理、市場營銷學(xué)、證券投資與期貨、高級財(cái)務(wù)管理、成本管理、公司財(cái)務(wù)案例分析、國際財(cái)務(wù)管理、商業(yè)銀行經(jīng)營管理、審計(jì)學(xué)、項(xiàng)目評估、稅法等。

主要實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)：包括計(jì)算機(jī)模擬、教學(xué)實(shí)習(xí)等，一般安排10--12周。

3財(cái)務(wù)管理與會計(jì)

會計(jì)專業(yè)要學(xué)的是把企業(yè)的發(fā)票等票據(jù)做成會計(jì)憑證，再登記入賬，然后編制報表！目的是把已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算一遍，以便報表使用者可以很清晰的看到企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，資產(chǎn)負(fù)債，以及實(shí)現(xiàn)收益等。而財(cái)務(wù)管理更傾向于對資金在使用前和使用中的管理，包括企業(yè)如何籌集資金、如何使用資金，以及資金使用后的效果評估等。從書面的定義來看，財(cái)務(wù)管理是研究如何通過計(jì)劃、決策、控制、考核、監(jiān)督等管理活動對資金運(yùn)動進(jìn)行管理，以提高資金效益的一門經(jīng)營管理學(xué)科。

在財(cái)務(wù)管理專業(yè)的課程中，會學(xué)到一些會計(jì)基礎(chǔ)，公司財(cái)務(wù)資金的流轉(zhuǎn)運(yùn)作。相對于會計(jì)，財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求：能夠運(yùn)轉(zhuǎn)企業(yè)資金的流動，使企業(yè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。[2] 4專業(yè)要求

⑴ 專業(yè)基本能力要求

⑵ ① 財(cái)務(wù)會計(jì)核算能力：掌握憑證填制、登記賬簿、編制報表等基本技能；

② 財(cái)務(wù)管理基本能力：熟悉企業(yè)管理的一般流程和財(cái)務(wù)管理的基本理論，掌握財(cái)務(wù)管理的原理與基本方法；

③ 經(jīng)營管理基本能力：熟悉統(tǒng)計(jì)分析基本理論，掌握管理學(xué)、組織行為學(xué)、市場營銷學(xué)、成本管理學(xué)的原理與基本方法。

⑵ 專業(yè)核心能力要求

① 會計(jì)實(shí)務(wù)處理能力：掌握會計(jì)信息的生成過程、會計(jì)電算化軟件操作，能對企事業(yè)單位、不同行業(yè)會計(jì)實(shí)務(wù)進(jìn)行處理；

② 證券投資分析能力：熟悉經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的宏微觀環(huán)境，掌握投資的基本理論，掌握證券投資的理論和應(yīng)用技巧；

③ 項(xiàng)目評估分析能力：熟悉并掌握企業(yè)資產(chǎn)評估、項(xiàng)目評估和審計(jì)理論和方法的應(yīng)用； ④ 公司理財(cái)能力：熟悉并掌握企業(yè)內(nèi)部控制和公司治理、企業(yè)戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的基本理論； ⑤ 金融管理能力：熟悉并掌握金融市場的運(yùn)作及對金融產(chǎn)品分析等能力；提高金融企業(yè)的財(cái)務(wù)分析能力。

三 素質(zhì)要求

具有較高的政治理論素養(yǎng)、高度的民族自豪感和社會責(zé)任感，具有較強(qiáng)的創(chuàng)新意識和良好的身體心理素質(zhì)，具備良好的專業(yè)品質(zhì)和與主要面向工作崗位相適應(yīng)的踏實(shí)敬業(yè)、吃苦耐勞、團(tuán)結(jié)協(xié)作的職業(yè)素養(yǎng)。

培養(yǎng)目標(biāo)

掌握企業(yè)會計(jì)信息系統(tǒng)與設(shè)計(jì)的基本原理、電算化會計(jì)軟件初始化的設(shè)置、總帳系統(tǒng)、報表系統(tǒng)以及工資核算、固定資產(chǎn)核算等業(yè)務(wù)核算子系統(tǒng)的操作方法；理解會計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程、模塊構(gòu)建，會計(jì)電算化對傳統(tǒng)手工會計(jì)方式的影響；了解企業(yè)實(shí)行會計(jì)電算化的管理要求與制度規(guī)范、購銷存業(yè)務(wù)核算子系統(tǒng)、基于商品化會計(jì)軟件的數(shù)據(jù)整理與加工。

專業(yè)業(yè)務(wù)培養(yǎng)目標(biāo)：本專業(yè)學(xué)生主要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)、金融管理方面的基本理論和基本知識，受到財(cái)務(wù)、金融管理方法和技巧方面的基本訓(xùn)練，具有分析和解決財(cái)務(wù)、金融問題的基本能力。專業(yè)意在培養(yǎng)具備管理、經(jīng)濟(jì)、法律和理財(cái)、金融等方面的知識和能力，能在工商、金融企業(yè)、事業(yè)單位及政府部門從事財(cái)務(wù)、金融管理以及教學(xué)、科研方面工作的工商管理學(xué)科高級專門人才。

培養(yǎng)途徑及手段

（一）培養(yǎng)途徑

采取理論教學(xué)和實(shí)踐教學(xué)（包括認(rèn)識實(shí)習(xí)、專業(yè)調(diào)查、專業(yè)模擬實(shí)踐、畢業(yè)實(shí)習(xí)等）相結(jié)合的方式，同時積極開拓第二課堂，通過閱讀推薦書目，完成讀書筆記，參加學(xué)術(shù)講座，發(fā)表學(xué)術(shù)論文等活動，實(shí)現(xiàn)培養(yǎng)目標(biāo)。

（二）教學(xué)方法

堅(jiān)持教師講授與學(xué)生自學(xué)相結(jié)合，課堂著重講授重點(diǎn)和難點(diǎn)內(nèi)容，在傳統(tǒng)的講授法之外，積極探索案例教學(xué)法、討論教學(xué)法、科研教學(xué)法、啟發(fā)式教學(xué)法和實(shí)踐教學(xué)法等多種教學(xué)方法。

（三）教學(xué)手段

推行多媒體教學(xué)手段，充分利用網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)平臺，組織現(xiàn)場實(shí)景教學(xué)，提高教學(xué)質(zhì)量。學(xué)制、最低畢業(yè)學(xué)分與授予學(xué)位

1．學(xué)制

標(biāo)準(zhǔn)學(xué)制：四年。實(shí)行彈性學(xué)習(xí)年限：三至七年。

2．最低畢業(yè)學(xué)分

學(xué)生修滿167+7+5學(xué)分準(zhǔn)予畢業(yè)。（其中7學(xué)分為公共選修課學(xué)分，5學(xué)分為第二課堂學(xué)分）

3．授予學(xué)位

符合學(xué)士學(xué)位授予條件的，授予管理學(xué)學(xué)士學(xué)位。

出路

（1）國考

（2）考研

（3）會計(jì)

（4）出國

5專業(yè)院校

中國人民大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、廈門大學(xué)、北京工商大學(xué)、對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)、天津大學(xué)、南開大學(xué)、天津財(cái)經(jīng)大學(xué)、天津科技大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、重慶大學(xué)、重慶工商大學(xué)、華東理工大學(xué)、河北大學(xué)、河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)、鄭州大學(xué)、河南大學(xué)、河南師范大學(xué)、中國石油大學(xué)、青島大學(xué)、青島理工大學(xué)、山東工商學(xué)院、合肥工業(yè)大學(xué)、安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)、安徽大學(xué)、安徽師范大學(xué)、安徽建筑大學(xué)、安徽工業(yè)大學(xué)、華中科技大學(xué)、武漢理工大學(xué)、武漢大學(xué)、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、華中師范大學(xué)、山西財(cái)經(jīng)大學(xué)、江西財(cái)經(jīng)大學(xué)、南京財(cái)經(jīng)大學(xué)、南京審計(jì)學(xué)院、南京理工大學(xué)、河海大學(xué)、江蘇大學(xué)、浙江工業(yè)大學(xué)、浙江工商大學(xué)、中國計(jì)量學(xué)院、嘉興學(xué)院、寧波大學(xué)、中南大學(xué)、湖南大學(xué)、長沙理工大學(xué)、中山大學(xué)、廣東外語外貿(mào)大學(xué)、廣西大學(xué)、云南大學(xué)、昆明理工大學(xué)、貴州大學(xué)、四川大學(xué)、電子科技大學(xué)、成都理工大學(xué)、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)、西安交通大學(xué)、陜西師范大學(xué)、哈爾濱工業(yè)大學(xué)、佳木斯大學(xué)、吉林大學(xué)、長春大學(xué)、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)、內(nèi)蒙古大學(xué)、蘭州理工大學(xué)、石河子大學(xué)、重慶工商大學(xué)。[3]

6就業(yè)方向

就業(yè)方向

1．進(jìn)企業(yè)做會計(jì)或財(cái)務(wù)，選擇這條路的話最好找個暑假的時間去企業(yè)實(shí)習(xí)，用人單位很看重這方面。

2．進(jìn)會計(jì)師事務(wù)所做審計(jì)，選擇這條路的話最好大學(xué)期間注會考出幾門。

3．進(jìn)銀行業(yè)也是比較好的選擇，這個最好有關(guān)系。

4.進(jìn)專門的金融，貨幣，經(jīng)濟(jì)，調(diào)研機(jī)構(gòu)；不過概率比較小。

5.自己成立會計(jì)師事務(wù)所，成立會計(jì)事務(wù)所不會面對像做兼職會計(jì)的交際壓力，且收入十分可觀，但對專業(yè)所需水平要求很高。成立會計(jì)師事務(wù)所的大多具備注冊會計(jì)師或高級會計(jì)師等級的人。

6.進(jìn)大學(xué)任教（不過現(xiàn)如今能進(jìn)入本科大學(xué)任教的學(xué)歷要求最低為博士，最好有海歸背景）。7相近專業(yè)

第五篇：財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)方向

一、培養(yǎng)目標(biāo)

本專業(yè)培養(yǎng)學(xué)生有理想、有道德、有文化、有紀(jì)律、德智體美全面發(fā)展，能夠適應(yīng)21世紀(jì)世界經(jīng)濟(jì)全球化需要，系統(tǒng)地掌握財(cái)務(wù)管理專業(yè)基本理論、基本知識及基本操作技能，具有寬廣的財(cái)務(wù)管理專業(yè)視角，熟悉國際國內(nèi)財(cái)務(wù)管理資本運(yùn)作的歷史和現(xiàn)狀，具備基本的財(cái)務(wù)處理能力，具有良好的外語基礎(chǔ)和社會交際能力計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力，畢業(yè)以后能夠在集團(tuán)企業(yè)、市場中介、政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其他相關(guān)部門從事財(cái)務(wù)方面的實(shí)務(wù)及教學(xué)研究工作的高素質(zhì)財(cái)會人才。

二、基本要求

財(cái)務(wù)管理（模塊）方向培養(yǎng)的基本要求：

【1】具有財(cái)務(wù)管理及相關(guān)學(xué)科的基本理論及基本知識；

【2】掌握財(cái)務(wù)管理的定量和定性分析方法；

【3】系統(tǒng)地掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的方法和思路；

【4】熟悉國內(nèi)外與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的方針、政策、法規(guī)和國際慣例；

【5】了解國際和我國財(cái)務(wù)管理理論前沿及發(fā)展趨勢；

【6】具有良好的理論研究能力和政策評價技能；

【7】具有良好的英語及計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力、社會交際能力和專業(yè)寫作基礎(chǔ)；

【8】掌握文獻(xiàn)檢索、資料查詢等信息獲取的基本方法，具有一定的科學(xué)研究和創(chuàng)新能力。

資本運(yùn)作（模塊）方向培養(yǎng)的基本要求（暫不招生）：

【1】具有財(cái)務(wù)管理及相關(guān)學(xué)科的基本理論及基本知識；

【2】掌握財(cái)務(wù)管理及資本運(yùn)作的定量和定性分析方法；

【3】系統(tǒng)地掌握資本運(yùn)作及財(cái)務(wù)管理的基本知識；

【4】熟悉國內(nèi)外與資本運(yùn)作及財(cái)務(wù)管理有關(guān)的方針、政策、法規(guī)和國際慣例；

【5】了解國際國內(nèi)公司集團(tuán)資本運(yùn)作的理論前沿及發(fā)展趨勢；

【6】具有較好的英語及計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力、社會交際能力和專業(yè)寫作基礎(chǔ)；

【7】掌握文獻(xiàn)檢索、資料查詢等信息獲取的基本方法，具有一定的科學(xué)研究和創(chuàng)新能力。

三、畢業(yè)學(xué)分要求

本專業(yè)須修滿培養(yǎng)方案中規(guī)定課程160學(xué)分（其中平臺90學(xué)分，模塊55學(xué)分，課程群15學(xué)分）方準(zhǔn)畢業(yè)。

四、主要課程

財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)、集團(tuán)財(cái)務(wù)與并購重組、跨國公司財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)分析與預(yù)算、財(cái)務(wù)工程學(xué)、證劵投資學(xué)、西方財(cái)務(wù)選讀（外版教材）、基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)、中級財(cái)務(wù)會計(jì)、兼并與收購、投資組合與風(fēng)險管理、企業(yè)價值評估等。

五、學(xué)制、修業(yè)年限及授予學(xué)位

本專業(yè)學(xué)制4年，彈性修業(yè)年限3—6年，符合鄭州大學(xué)授予學(xué)士學(xué)位規(guī)定，授予管理學(xué)學(xué)士學(xué)位