第一篇：會(huì)計(jì)制度與財(cái)務(wù)制度的關(guān)系

會(huì)計(jì)制度的概念：

廣義會(huì)計(jì)制度——是指由國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)、政府部門以及機(jī)關(guān)、企業(yè)指定的，用來規(guī)范機(jī)關(guān)、企業(yè)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他會(huì)計(jì)行為的法律、法規(guī)、準(zhǔn)則、規(guī)章和辦法的總稱。

狹義會(huì)計(jì)制度——是由企業(yè)管理當(dāng)局制定的用來進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)工作的具體操作規(guī)范。

財(cái)務(wù)制度的概念：

是指企業(yè)為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為、保證財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)：運(yùn)用一定的財(cái)務(wù)管理理論和方法，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)具體情況和管理需要，采用文字、圖示、表格等形式，對(duì)企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃、說明規(guī)定，并使之規(guī)范化、文本化的管理活動(dòng)。簡(jiǎn)而言之，企業(yè)財(cái)務(wù)制度就是為企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)指定出的具體的、可供各部門和員工遵照?qǐng)?zhí)行的管理規(guī)范。

財(cái)務(wù)制度與會(huì)計(jì)制度的關(guān)系：

（1）相互獨(dú)立性：規(guī)范的對(duì)象不同，指定的出發(fā)點(diǎn)不同，制定人不同，執(zhí)行人

不同，目標(biāo)不同，任務(wù)不同

（2）相互兼容性：內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象相互兼容

為保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、規(guī)范性和有效性而設(shè)立的管理制度屬于財(cái)務(wù)制度； 為保證會(huì)計(jì)信息的完整性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性而設(shè)立的管理制度則屬于會(huì)計(jì)制度。兩者之前可以有少量的交叉，但應(yīng)各有側(cè)重。

第二篇：關(guān)于《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的實(shí)施意見

附件

關(guān)于《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的實(shí)施意見

為貫徹執(zhí)行修訂后的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》（財(cái)社?2010?306號(hào)）和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)?2010?27號(hào)，以下簡(jiǎn)稱新醫(yī)院財(cái)會(huì)制度），結(jié)合衛(wèi)生部部屬（管）醫(yī)院和國(guó)家中醫(yī)藥管理局直屬（管）醫(yī)院實(shí)際，提出以下實(shí)施意見：

一、關(guān)于財(cái)務(wù)管理體制

醫(yī)院要完善“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。

（一）醫(yī)院在領(lǐng)導(dǎo)班子中必須設(shè)立總會(huì)計(jì)師職位?？倳?huì)計(jì)師作為醫(yī)院行政領(lǐng)導(dǎo)副職，協(xié)助院長(zhǎng)管理全院經(jīng)濟(jì)工作，依法依規(guī)組織領(lǐng)導(dǎo)本院的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等工作，參與醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的分析、決策和執(zhí)行監(jiān)督。

（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行集中管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理部門。1個(gè)醫(yī)院只設(shè)1個(gè)財(cái)務(wù)管理部門。醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)核算、成本管理和財(cái)務(wù)管理工作必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。各醫(yī)院要根據(jù)新醫(yī)院財(cái)會(huì)制度和相關(guān)規(guī)定的要求，結(jié)合醫(yī)院業(yè)務(wù)流程，科學(xué)合理設(shè)置預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、成本核算等財(cái)務(wù)管理工作崗位，明確崗位職責(zé)，調(diào)整配置相適應(yīng)的專職人員，要求會(huì)計(jì)人員必須持證上崗，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)管理規(guī)范有序、順暢高效。

二、關(guān)于全面預(yù)算管理

（一）強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理。財(cái)政部對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。按照中央部門預(yù)算編制要求，財(cái)政部會(huì)同衛(wèi)生部、國(guó)家中醫(yī)藥管理局對(duì)醫(yī)院預(yù)算實(shí)行“兩上兩下”的預(yù)算申報(bào)審批程序。

（二）健全預(yù)算管理體系。各醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部、衛(wèi)生部和國(guó)家中醫(yī)藥管理局對(duì)部門預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定，成立醫(yī)院預(yù)算工作委員會(huì)，作為醫(yī)院預(yù)算管理決策與監(jiān)督機(jī)構(gòu)。建立健全由醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人負(fù)總責(zé)，總會(huì)計(jì)師組織領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部門牽頭實(shí)施，職能業(yè)務(wù)部門共同參與、分工協(xié)作的工作機(jī)制。

（三）實(shí)施全面預(yù)算管理。醫(yī)院所有收支全部納入預(yù)算管理，在預(yù)算工作委員會(huì)的統(tǒng)一部署下，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算、分析和考核等各管理環(huán)節(jié)的工作程序、工作制度和工作要求。醫(yī)院重大項(xiàng)目支出預(yù)算須經(jīng)醫(yī)院組織可行性分析論證和預(yù)算工作委員會(huì)集體研究決策。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)預(yù)算。已批復(fù)預(yù)算一般不予調(diào)整，若需調(diào)整須按照以下規(guī)定執(zhí)行。

1.各醫(yī)院需調(diào)整已批復(fù)財(cái)政補(bǔ)助資金預(yù)算的，須按照財(cái)政部部門預(yù)算規(guī)定的申報(bào)審批程序執(zhí)行。

2.各醫(yī)院需調(diào)整除財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目和科教項(xiàng)目資金以外，由其他資金安排的單項(xiàng)200萬(wàn)元（含）以上的資本性支出項(xiàng)目預(yù)算（基本建設(shè)項(xiàng)目按照國(guó)家基本建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)定執(zhí)行），包括增減項(xiàng)目或項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整超過已批復(fù)項(xiàng)目預(yù)算30%的，須經(jīng)醫(yī)院預(yù)算工作委員會(huì)集體研究決策后，及時(shí)報(bào)衛(wèi)生部、國(guó)家中醫(yī)藥管理局、財(cái)政部備案。

3.其他已批復(fù)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)按照醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算管理程序執(zhí)行，調(diào)整事項(xiàng)及原因須在財(cái)務(wù)報(bào)告情況說明書中予以說明。

（五）規(guī)范預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)。醫(yī)院建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，由預(yù)算工作委員會(huì)負(fù)責(zé)組織。根據(jù)醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)確定評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)醫(yī)療業(yè)務(wù)收支預(yù)算、項(xiàng)目支出預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等執(zhí)行情況、執(zhí)行業(yè)績(jī)和預(yù)算管理工作進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，確認(rèn)責(zé)任部門預(yù)算管理業(yè)績(jī)，將預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果與年終醫(yī)院績(jī)效評(píng)價(jià)相結(jié)合，獎(jiǎng)懲到位。衛(wèi)生部將組織對(duì)衛(wèi)生部部屬（管）醫(yī)院的綜合預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，績(jī)效評(píng)價(jià)辦法將另行制訂下發(fā)。

三、關(guān)于收入支出管理

醫(yī)院要按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目及內(nèi)容說明對(duì)收入、支出進(jìn)行核算（詳見附件1）。

醫(yī)院要嚴(yán)格按照統(tǒng)一的醫(yī)院成本管理暫行辦法（詳見附件2）組織開展成本核算工作，在準(zhǔn)確、及時(shí)核算科室成本、床日成本、診次成本的基礎(chǔ)上，逐步開展醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本、病種成本、醫(yī)療全成本和醫(yī)院全成本的核算工作。深入開展成本分析，將成本核算與醫(yī)院預(yù)算管理、績(jī)效考核結(jié)合，加強(qiáng)成本控制，降低醫(yī)院運(yùn)營(yíng)成本，努力實(shí)現(xiàn)成本最優(yōu)化目標(biāo)。

五、關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)管理

醫(yī)院采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。累計(jì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不應(yīng)超過年末應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款余額的4%。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)制訂具體的壞賬清查核實(shí)辦法和處理申請(qǐng)審批流程，及時(shí)確認(rèn)壞賬損失。按照事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定，對(duì)沖銷超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的壞賬損失，于每季度末之前報(bào)經(jīng)衛(wèi)生部、國(guó)家中醫(yī)藥管理局、財(cái)政部批準(zhǔn)后核銷。

六、關(guān)于固定資產(chǎn)管理

（一）根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》明確的固定資產(chǎn)折舊年限表，在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)，采用平均年限法計(jì)提折舊。

（二）嚴(yán)格按照衛(wèi)生部、國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部《大型醫(yī)用設(shè)備配置與使用管理辦法》等相關(guān)規(guī)定配置和使用大型醫(yī)用設(shè)備。大型醫(yī)用設(shè)備的購(gòu)置和租入，必須經(jīng)過可行性論證、經(jīng)濟(jì)效益分析、單機(jī)效益分析以及審批程序，并與資產(chǎn)管理、預(yù)算管理相銜接。

醫(yī)院要嚴(yán)格控制非流動(dòng)負(fù)債，原則上不得借入非流動(dòng)負(fù)債，衛(wèi)生部、國(guó)家中醫(yī)藥管理局會(huì)同財(cái)政部對(duì)醫(yī)院非流動(dòng)負(fù)債實(shí)行審批制度。醫(yī)院確需借入長(zhǎng)期負(fù)債或融資租賃的，在部門預(yù)算申報(bào)時(shí)，分別向衛(wèi)生部、國(guó)家中醫(yī)藥管理局提出申請(qǐng)，申請(qǐng)需提供項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。衛(wèi)生部、國(guó)家中醫(yī)藥管理局依據(jù)醫(yī)院當(dāng)年預(yù)算和上決算反映的醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況提出審核意見，并報(bào)財(cái)政部審批。

八、關(guān)于凈資產(chǎn)管理

（一）事業(yè)基金的管理。用事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損時(shí)，為保證醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營(yíng)，事業(yè)基金期末余額一般不得低于醫(yī)院自有資金（除財(cái)政補(bǔ)助資金和科教項(xiàng)目資金外）形成固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)凈值。若低于凈值，不得用于彌補(bǔ)虧損，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析原因，并書面報(bào)告衛(wèi)生部、國(guó)家中醫(yī)藥管理局和財(cái)政部。

（二）專用基金的管理。

1.醫(yī)院年末按照不超過業(yè)務(wù)收支結(jié)余（不含結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的財(cái)政基本支出補(bǔ)助）20%的比例提取職工福利基金，用于醫(yī)院職工集體福利設(shè)施和集體福利待遇。職工福利基金結(jié)余較多的醫(yī)院，可以適當(dāng)降低提取比例或暫停提取。

2.醫(yī)院按月根據(jù)當(dāng)月醫(yī)療收入的3‰計(jì)提醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基

金。

3.職工福利基金提取比例和基金變動(dòng)及使用情況須在財(cái)務(wù)報(bào)告情況說明書中予以說明。

附件：1.醫(yī)院會(huì)計(jì)科目設(shè)置表

2.醫(yī)院成本管理暫行辦法

第三篇：內(nèi)部信息傳遞與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的關(guān)系

內(nèi)部信息傳遞與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的關(guān)系

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 17 號(hào)——內(nèi)部信息傳遞》將內(nèi)部信息傳遞定義為企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息的過程。原始憑證、記賬憑證與會(huì)計(jì)賬簿三者間的關(guān)系可視為一 種內(nèi)部信息加工傳遞，只是這種加工與傳遞是以編制賬務(wù)報(bào)告為導(dǎo)向的。企業(yè)內(nèi)部信息傳遞會(huì)存在以下 風(fēng)險(xiǎn)：1.內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行。2.內(nèi)部信息傳遞 不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí)。3.內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能 削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)既包括國(guó)家頒布的企業(yè)必須執(zhí)行的統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，又包括企業(yè)自行 設(shè)計(jì)的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)：一要符合統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法規(guī)要求，二要健全內(nèi)部控 制度加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，三要加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理提高經(jīng)濟(jì)效益。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)決定了內(nèi)部會(huì)計(jì)制度必須以 保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)、完整為主線。因此，規(guī)范內(nèi)部報(bào)告及其傳遞程序有必要納入會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)范 疇。我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十八條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相 關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。內(nèi)部信息載體設(shè)計(jì)時(shí)必 須考慮以下因素（1）不同組織架構(gòu)層面的內(nèi)部信息加工、使用與傳遞必須融入內(nèi)部控制思想，而不僅僅 是信息技術(shù)問題（2）要為內(nèi)部信息載體設(shè)計(jì)相應(yīng)的指標(biāo)體系，整體上反映企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度

（3）內(nèi)部信息載體應(yīng)實(shí)現(xiàn)一定程度的標(biāo)準(zhǔn)化，以實(shí)現(xiàn)信息集成與共享，從而為充分使用信息技術(shù)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

第四篇：采購(gòu)與付款財(cái)務(wù)制度（推薦）

采購(gòu)與付款財(cái)務(wù)制度

為了加強(qiáng)對(duì)公司采購(gòu)和付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。本制度僅包括公司商品的采購(gòu)與付款，公司采購(gòu)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、日常辦公用品等不在本制度范圍。公司采購(gòu)與付款行為涉及到關(guān)聯(lián)公司，應(yīng)遵循本制度規(guī)定。

一、采購(gòu)計(jì)劃和資金預(yù)算

1.采購(gòu)部門采購(gòu)商品要有采購(gòu)計(jì)劃和資金預(yù)算，采購(gòu)部門根據(jù)銷售計(jì)劃、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存定期（/季度/月度預(yù)算）編制采購(gòu)計(jì)劃和資金預(yù)算，由商城管理中心、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批。

2.每月25日前提交下月采購(gòu)計(jì)劃及資金預(yù)算到財(cái)務(wù)部。

3.因發(fā)生未預(yù)計(jì)到的促銷活動(dòng)或銷售增長(zhǎng)需要增加商品采購(gòu)，采購(gòu)部門需要根據(jù)銷售部門提供的銷售增長(zhǎng)預(yù)期追加采購(gòu)預(yù)算和資金計(jì)劃，由商城管理中心、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批。

4.發(fā)生因銷售未達(dá)到預(yù)期的情況，采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)銷售及倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存情況及時(shí)調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃和資金預(yù)算，避免多采購(gòu)造成庫(kù)存積壓和占用資金。

5.財(cái)務(wù)部門依據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃和資金預(yù)算審核并支付貨款。無(wú)計(jì)劃的采購(gòu)和無(wú)資金預(yù)算的支付申請(qǐng)財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕。

二、供應(yīng)商及產(chǎn)品管理

1.商城管理中心會(huì)同相關(guān)部門篩選、審核供應(yīng)商資質(zhì)、產(chǎn)品資質(zhì)及入駐要求后，報(bào)總經(jīng)理審批。

2.商城管理中心負(fù)責(zé)將經(jīng)過審批的供應(yīng)商信息錄入系統(tǒng)，內(nèi)容包括：供應(yīng)商名稱、編號(hào)、地址、聯(lián)系人、開票信息、付款信息、采購(gòu)商品信息（名稱、規(guī)

2.經(jīng)批準(zhǔn)后采購(gòu)部向供應(yīng)商下達(dá)《采購(gòu)訂單》并將《采購(gòu)訂單》錄入到金葵花系統(tǒng)。金葵花系統(tǒng)采購(gòu)訂單應(yīng)錄入紙質(zhì)訂單編號(hào)，采購(gòu)主管審核。3.采購(gòu)部按照審核后《采購(gòu)訂單》編制《貨物驗(yàn)收單》并轉(zhuǎn)給倉(cāng)庫(kù)作為收貨依據(jù)。

4.財(cái)務(wù)部每天審核當(dāng)天錄入金葵花系統(tǒng)的所有采購(gòu)訂單，是否和經(jīng)審批蓋章的紙質(zhì)采購(gòu)訂單相符，是否有已審批的采購(gòu)申請(qǐng)。

六、商品驗(yàn)收入庫(kù)

1.倉(cāng)庫(kù)收到商品應(yīng)首先核對(duì)商品、供應(yīng)商送貨單與《貨物驗(yàn)收單》上的內(nèi)容及要求是否相符，如品名、規(guī)格、數(shù)量、到貨時(shí)間等，并檢查商品及包裝有無(wú)損壞。

2.倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收貨物按公司規(guī)定執(zhí)行。采購(gòu)部參與驗(yàn)貨的，由倉(cāng)庫(kù)和采購(gòu)部門共同在《貨物驗(yàn)收單》上簽收。

3.驗(yàn)收合格的商品按倉(cāng)庫(kù)保管制度存放、保管。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)填寫《貨物驗(yàn)收單》一式多聯(lián)，作為驗(yàn)收商品的依據(jù)。一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)保存、一聯(lián)交給財(cái)務(wù)部門。驗(yàn)收后倉(cāng)庫(kù)應(yīng)同時(shí)在金葵花系統(tǒng)上轉(zhuǎn)采購(gòu)開單，倉(cāng)庫(kù)主管審核。

4.驗(yàn)收貨物不合格，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門作相應(yīng)處理。已驗(yàn)收入庫(kù)并在金葵花系統(tǒng)轉(zhuǎn)采購(gòu)開單的貨物發(fā)生退貨的，由采購(gòu)部錄入《采購(gòu)?fù)素泦巍?，打印給倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)按單退貨后進(jìn)行系統(tǒng)審核，并在《采購(gòu)?fù)素泦巍罚虾炞?，提交?cái)務(wù)一份。

5.已支付供應(yīng)商貨款的商品發(fā)生退貨，要先退回已付貨款后采購(gòu)部才能啟動(dòng)退貨流程。

6.財(cái)務(wù)部按照倉(cāng)庫(kù)填寫的《貨物驗(yàn)收單》、《采購(gòu)?fù)素泦巍贩謩e審核金葵花系統(tǒng)采購(gòu)開單、采購(gòu)?fù)素浭欠裣喾?，是否已由倉(cāng)庫(kù)主管審核。發(fā)生退貨是否已支付貨款，已支付是否退回。

制電子表格備查，內(nèi)容包括供應(yīng)商名稱、金額，采購(gòu)訂單編號(hào)、預(yù)計(jì)發(fā)票提供時(shí)間等。

十、供應(yīng)商對(duì)賬

1.采購(gòu)部應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)定：每月核對(duì)往來賬，1－3號(hào)供應(yīng)商應(yīng)提供上月銷售對(duì)賬單并與采購(gòu)部核對(duì)。對(duì)賬單提交財(cái)務(wù)部一份。

2.每月1－3號(hào)財(cái)務(wù)部應(yīng)同時(shí)與采購(gòu)部核對(duì)應(yīng)付賬款金額、和未收到的采購(gòu)發(fā)票等。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商核對(duì)、確認(rèn)正確無(wú)誤。

十一、附則

1.本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定，由采購(gòu)部、商城管理中心與財(cái)務(wù)部共同修訂。2.本制度經(jīng)公司審批后正式發(fā)布實(shí)施。

第五篇：財(cái)務(wù)制度與領(lǐng)導(dǎo)簽字

財(cái)務(wù)制度與領(lǐng)導(dǎo)簽字

試問現(xiàn)在誰(shuí)的簽名最值錢？是電影明星、當(dāng)紅歌手、文學(xué)大家、書法大師？如果讓你回答這個(gè)問題，恐怕都會(huì)不由自主地回答，以上的種種固然值錢，但與“領(lǐng)導(dǎo)簽名”相比，恐怕還要略遜一籌。

只要有領(lǐng)導(dǎo)簽字，就可以從財(cái)務(wù)領(lǐng)到錢，報(bào)賬多少是沒有問題的。正因?yàn)榇耍环ǚ肿痈夷７骂I(lǐng)導(dǎo)簽名報(bào)賬。因?yàn)閳?bào)賬較多，核算人員懷疑他，但因有“領(lǐng)導(dǎo)簽字”，也沒人敢說什么。在這個(gè)時(shí)間中，我們看到這樣一個(gè)見怪不怪的現(xiàn)象，無(wú)論什么樣的經(jīng)費(fèi)，無(wú)論價(jià)值多少的報(bào)銷單，甚至無(wú)論報(bào)銷的金額是否合理，只要報(bào)銷單上有了領(lǐng)導(dǎo)的簽名，那么一切的質(zhì)疑、一切的疑問變成了服服帖帖的順從。財(cái)務(wù)報(bào)銷中只認(rèn)領(lǐng)導(dǎo)簽名，絕非是個(gè)別現(xiàn)象，在這里已經(jīng)成為一種人人都心知肚明的潛規(guī)則。

財(cái)務(wù)制度敵不過領(lǐng)導(dǎo)簽名嗎？財(cái)務(wù)人員，面對(duì)如此漏洞，我們是否勇于指出其中的問題呢？怕是沒有人能大聲的說聲能。每一早會(huì)上有一句話叫“忠、正、和”正直我們真的做到了嗎？在報(bào)賬時(shí)總時(shí)會(huì)聽到說，你華總都簽了字，再要他去補(bǔ)中間手續(xù)那就是故意刁難他了。說不通的甚至到財(cái)務(wù)大發(fā)雷霆。和他按制度說事，“別拿你那些制度出來唬人”，看到那些憤然離去的背影，經(jīng)常科里開玩笑說，做財(cái)務(wù)很簡(jiǎn)單，就是死死的守著制度這顆大樹別讓它倒下。領(lǐng)導(dǎo)大筆一揮，簽得很是瀟灑，只做底下做事的人啊！

難！！