第一篇：會(huì)計(jì)檔案

會(huì)計(jì)檔案

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列說法正確的是（）。

A.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)需要保管15年

B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要保管5年

C.固定資產(chǎn)卡片賬應(yīng)保管15年

D.現(xiàn)金日記賬需要保管15年

[答案]：B

[解析]：會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)應(yīng)該永久保存；固定資產(chǎn)卡片賬應(yīng)該在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后繼續(xù)保存5年，現(xiàn)金日記賬需要保管25年。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的保管期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

2.原始憑證和記賬憑證的保管期限為（）年。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

[答案]：D

[解析]：會(huì)計(jì)憑證的保管期限是15年。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的保管期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

3.下列會(huì)計(jì)檔案中需要保管15年的是（）。

A.月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告

B.明細(xì)賬

C.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)

D.銀行對(duì)賬單

[答案]：B

[解析]：月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)保存3年，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)應(yīng)當(dāng)永久保存，銀行對(duì)賬單應(yīng)當(dāng)保存5年。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的保管期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

4.各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由本單位（）負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。

A.檔案部門

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門

C.人事部門

D.指定專人

[答案]：B

[解析]：

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的歸檔”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

5.以下內(nèi)容不屬于會(huì)計(jì)檔案的是（）。

A.銀行存款日記賬

B.總賬

C.購(gòu)銷合同

D.購(gòu)貨發(fā)票

[答案]：C

[解析]：會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，其他會(huì)計(jì)資料

包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。購(gòu)銷合同不包括在內(nèi)。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案包括的內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

6.按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)記賬憑證的保管期限為（）。

A.15年

B.5年

C.3年

D.10年

[答案]：A

[解析]：本題的考點(diǎn)為會(huì)計(jì)檔案的保管期限。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的保管期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

7.保管期限為25年的會(huì)計(jì)檔案有（）。

A.各類會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿

B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單

C.現(xiàn)金、銀行存款及稅收日記賬

D.月度和季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

[答案]：C

[解析]：本題的考點(diǎn)為會(huì)計(jì)檔案的保管期限。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的保管期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

8.需要永久保存的會(huì)計(jì)檔案是（）。

A.現(xiàn)金日記賬

B.原始憑證

C.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)

D.銀行對(duì)賬單

[答案]：C

[解析]：本題的考點(diǎn)為會(huì)計(jì)檔案的保管期限?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該保管25年；原始憑證應(yīng)該保管15年；銀行對(duì)賬單應(yīng)該保管5年。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的保管期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

9.會(huì)計(jì)檔案和其他類是指與會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督密切相關(guān)，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料，不包括（）。

A.銀行對(duì)賬單

B.存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)

C.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料

D.生產(chǎn)計(jì)劃書

[答案]：D

[解析]：本題的考點(diǎn)為會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容。生產(chǎn)計(jì)劃書不是會(huì)計(jì)檔案。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

10.各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)分為永久、定期兩類。定期保管期限分為（）。

A.1年、3年、5年、10年、25年5種

B.3年、5年、10年、15年、20年5種

C.3年、5年、10年、15年、25年5種

D.1年、5年、10年、15年、20年5種

[答案]：C

二、多項(xiàng)選擇題

1.關(guān)于會(huì)計(jì)檔案的銷毀，下列說法正確的有（）。

A.應(yīng)當(dāng)由本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門提出銷毀意見

B.應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)

C.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在銷毀清冊(cè)上簽署意見

D.應(yīng)當(dāng)由單位檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷

[答案]：BCD

[解析]：應(yīng)當(dāng)由本單位檔案管理部門提出銷毀意見。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的銷毀”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

2.下列會(huì)計(jì)檔案中，需要永久保存的有（）。

A.匯總憑證

B.輔助賬簿

C.年度財(cái)務(wù)報(bào)告

D.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)

[答案]：CD

[解析]：匯總憑證和輔助賬簿都應(yīng)該保存15年。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的保管期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

3.企業(yè)的下列會(huì)計(jì)檔案中，保管期限為15年的應(yīng)有（）。

A.固定資產(chǎn)總賬

B.庫(kù)存商品明細(xì)賬

C.現(xiàn)金日記賬

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資總賬

[答案]：ABD

[解析]：現(xiàn)金日記賬的保管期限為25年。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的保管期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

4.會(huì)計(jì)檔案中的定期檔案的保管期限有（）。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

[答案]：ABC

[解析]：定期檔案的保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的保管期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

5.下列屬于會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容的有（）。

A.記賬憑證

B.明細(xì)分類賬

C.會(huì)計(jì)報(bào)表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

[答案]：ABCD

[解析]：會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。其中，會(huì)計(jì)憑證包括記賬憑證和原始憑證；會(huì)計(jì)賬簿包括日記賬、總分類賬和明細(xì)分類賬等；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書；其他會(huì)計(jì)資料包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

6.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理的說法中正確的有（）。

A.出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案

B.會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)檔案形成后的第一天算起

C.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見

D.采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案

[答案]：ACD

[解析]：本題的考點(diǎn)為會(huì)計(jì)檔案的保管。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

7.按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。

A.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類

B.正在建設(shè)期間的建設(shè)單位，其會(huì)計(jì)檔案不論是否已滿保管期限，一律不得銷毀

C.固定資產(chǎn)卡片于固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年

D.會(huì)計(jì)檔案為本單位提供查閱利用，不得借出，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制

[答案]：BCD

[解析]：本題的考點(diǎn)為會(huì)計(jì)檔案的保管、查閱和銷毀。會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)其特點(diǎn)分為永久和定期兩種。會(huì)計(jì)檔案的定期保管期限分為：3年、5年、10年、15年、25年5種

8.會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容包括（）。

A.會(huì)計(jì)憑證類

B.會(huì)計(jì)賬簿類

C.財(cái)務(wù)報(bào)告類

D.其他會(huì)計(jì)核算資料

[答案]：ABCD

[解析]：本題的考點(diǎn)為會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容。

三、判斷題

1.對(duì)于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及到其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，由檔案部門保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。（）

2.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)要保管15年。（）

3.對(duì)于保管期滿的會(huì)計(jì)檔案可以直接銷毀。（）

4.各單位保存的會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，但如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以借出。（）

5.本單位的會(huì)計(jì)檔案機(jī)構(gòu)為方便保管會(huì)計(jì)檔案，可以根據(jù)需要對(duì)其拆封重新整理。（）

6.當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年。（）

7.各單位對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。（）

8.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在審核無誤后的會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。（）

9.會(huì)計(jì)賬簿類會(huì)計(jì)檔案的保管期限均為15年。（）

10.企業(yè)員工查閱會(huì)計(jì)檔案，必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（）

11.企業(yè)和其他組織的銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單和固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后的固定資產(chǎn)卡片等會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)當(dāng)為5年。（）

三、判斷題

[答案]：Y

[解析]：[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的銷毀”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

[答案]：N

[解析]：會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)要永久保管。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的保管期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

[答案]：N

[解析]：對(duì)于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及到其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，由檔案部門保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的銷毀”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

[答案]：N

[解析]：各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的查閱和復(fù)制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

[答案]：N

[解析]：移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同原財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的歸檔”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

[答案]：Y

[解析]：

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的歸檔”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

[答案]：Y

[解析]：本題的考點(diǎn)為會(huì)計(jì)檔案的保管。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的保管”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

[答案]：Y

[解析]：

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的銷毀”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

[答案]：N

[解析]：本題的考點(diǎn)為會(huì)計(jì)檔案的保管期限?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的保管期限為25年。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的保管期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

[答案]：N

[解析]：本題的考點(diǎn)為會(huì)計(jì)檔案的查閱?？梢越?jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，也可以由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)檔案的查閱”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

[答案]：Y

第二篇：會(huì)計(jì)檔案管理制度

會(huì)計(jì)檔案管理制度

1.目的

為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理，保證公司經(jīng)濟(jì)檔案的完整，確保公司商業(yè)機(jī)密性，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案工作管理程序，特制定本制度。2.適用范圍 公司會(huì)計(jì)檔案 3.管理范圍 3.1建檔

3.1.1會(huì)計(jì)記帳憑證：月度結(jié)賬后，由各公司會(huì)計(jì)崗位于每月18日前打印會(huì)計(jì)憑證后將原始憑證及會(huì)計(jì)憑證移交檔案管理員，由檔案管理員按照類別，順序編號(hào)粘貼及整理，裝訂成冊(cè)，于每月月末前進(jìn)行歸檔。凡屬調(diào)整帳務(wù)的憑證，須在計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)憑證后附調(diào)帳人手記說明。裝訂時(shí)應(yīng)加具封底，封面。封面上按照規(guī)定格式注明：憑證所屬，月份和日期、編號(hào)、以及各類憑證的起止號(hào)碼。裝訂人要蓋章、歸檔。

3.1.2核算資料：企業(yè)內(nèi)部核算資料，月末財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)束后，應(yīng)由成本會(huì)計(jì)按照排列的順序裝訂成冊(cè)。核算資料包括①成本核算資料②各種原始記錄（如：盤點(diǎn)表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等等）成本核算資料要求留電子版。每?jī)?cè)的封皮上要注明資料名稱、、月份。負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人簽字。次年1月末前一次性歸檔。

3.1.3帳簿：年底由會(huì)計(jì)打印各種帳頁、清點(diǎn)并在首頁寫明本帳簿會(huì)計(jì)科目名稱及并貼花后次年2月末前一次性歸檔。

3.1.4財(cái)務(wù)報(bào)表：每月財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)底稿原件，由會(huì)計(jì)裝訂成冊(cè)，并加具封面，署明年份及加蓋公章后由會(huì)計(jì)保管。次年1月末前一次性歸檔。4.保管

4.1當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案

4.1.1會(huì)計(jì)憑證：裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證，以月份編制順序號(hào)，由檔案管理員負(fù)責(zé)保管。每月進(jìn)行歸檔。對(duì)當(dāng)年檔案如出現(xiàn)保管不當(dāng)造成丟失、毀損、要追究直接責(zé)任人責(zé)任。4.1.2核算資料，按月進(jìn)行裝訂，由成本會(huì)計(jì)保管年終一次歸檔。4.1.3年終財(cái)務(wù)檔案管理員驗(yàn)收合格后入檔案資料室。

4.1.4移交資料時(shí)會(huì)計(jì)檔案管理員要辦理會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)。移交人、接交人、監(jiān)交人簽字。

4.2前一年及以上的會(huì)計(jì)檔案

4.2.1由會(huì)計(jì)檔案管理員統(tǒng)一清點(diǎn)查收，分裝會(huì)計(jì)檔案盒。集中在財(cái)務(wù)部檔案資料室存放

本制度起草人： 本制度審核人： 本制度批準(zhǔn)人：

第三篇：會(huì)計(jì)檔案管理制度

公司會(huì)計(jì)檔案管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理，保證資料完整，使會(huì)計(jì)檔案基礎(chǔ)工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及《集團(tuán)檔案管理辦法》，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 會(huì)計(jì)檔案是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)，它既是本單位檔案的一部分，也是國(guó)家全部檔案的重要組成部分。

第三條 會(huì)計(jì)檔案管理，是企業(yè)管理的一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)工作，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。檔案部門和財(cái)務(wù)部門要互相支持，密切配合，共同做好會(huì)計(jì)檔案管理工作。各級(jí)機(jī)關(guān)的檔案部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位的會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。

第四條 本辦法適用于公司所屬各單位、各部門。第五條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案(包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、其他會(huì)計(jì)核算資料和電算軟盤資料)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門按照歸檔的要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝定成冊(cè)。

第二章 會(huì)計(jì)檔案的分類及編號(hào)

第六條 會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

第七條 會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

第八條 會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，主要有主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)情況說明書等。

第九條 其他會(huì)計(jì)檔案包括 ：(一)文書部分：

1、各種經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、擔(dān)保書契約及其附件；

2、財(cái)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，財(cái)務(wù)工作總結(jié)，財(cái)務(wù)決算編審工作的要求，財(cái)政、財(cái)務(wù)工作會(huì)議文件及資料；

3、各種財(cái)務(wù)分析資料(包括資金分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、成本情況分析)；

4、各種調(diào)查報(bào)告和典型經(jīng)驗(yàn)；

5、資信證明；

6、重點(diǎn)工程決算資料；

7、各種投標(biāo)保函；

8、城建制劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并單位的全部交接資料。(二)表單部分：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況報(bào)表(包括統(tǒng)計(jì)、質(zhì)量、勞動(dòng)工資、安全生產(chǎn)、設(shè)備情況、科技成果及效益等)；財(cái)務(wù)檢查報(bào)告；國(guó)庫(kù)券和其他債券分配和統(tǒng)計(jì)報(bào)表；會(huì)計(jì)人員統(tǒng)計(jì)表、會(huì)計(jì)人員考試情況統(tǒng)計(jì)表；會(huì)計(jì)人員考核資料；會(huì)計(jì)證登記表；職稱評(píng)定審批表；會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)升級(jí)申報(bào)、驗(yàn)收、審批表；先進(jìn)會(huì)計(jì)審批表；報(bào)廢后的固定資產(chǎn)卡片；各種臺(tái)賬、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。

（三）電算化部分：會(huì)計(jì)電算化存貯在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)核算資料均應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案一并管理。

第十條 會(huì)計(jì)檔案的整理立卷。會(huì)計(jì)終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。會(huì)計(jì)檔案的整理采用“三統(tǒng)一”的辦法，即：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一（一類憑證、二類賬簿、三類報(bào)表、四類其他會(huì)計(jì)檔案）、檔案形成統(tǒng)一（案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一）、管理要求統(tǒng)一（建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄；會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，報(bào)表和文字資料分類立卷，其他零星資料按排序匯編裝訂成冊(cè)），并分門別類按各卷順序編號(hào)。第十一條

會(huì)計(jì)檔案編號(hào)級(jí)次：2/2/2/4，即大類//類別/流水號(hào)。

第十二條

大類是指會(huì)計(jì)內(nèi)容的大類：01憑證、02賬簿、03報(bào)表、04其他檔案……。

第十三條

是指會(huì)計(jì)內(nèi)容發(fā)生的年份，如08、09……。

第十四條

類別是指大類下的分類，憑證類別以月份劃分01一月、02二月……；賬簿類別分為01資產(chǎn)類、02負(fù)債類……；報(bào)表類別分為01主表、02附表、03內(nèi)部管理報(bào)表……；

第十五條

其它檔案類別分為： 99其它。

第十六條

流水號(hào)是指按會(huì)計(jì)內(nèi)容的發(fā)生時(shí)序，連續(xù)編制號(hào)碼。如2008年2月份第25本憑證，應(yīng)編為0108020025；2008年第50份合同應(yīng)編為0408020050。

第三章 會(huì)計(jì)檔案的裝訂

第十七條

會(huì)計(jì)憑證的裝訂。每月裝訂一次，須在次月10日前裝訂完成，按年分月妥善保管歸檔。

（一）會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全；按憑證匯總?cè)掌跉w集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊(cè)的本數(shù)；摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針)，對(duì)大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全；記賬憑證上有關(guān)人員(如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等)的印章是否齊全。

（二）會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求：用“三角兩針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在左上角部位打上兩個(gè)針眼，實(shí)行兩眼一線并在憑證上方和左側(cè)面各走兩次線后再到背面打結(jié)，結(jié)扣應(yīng)是死的，并放在憑證封皮的里面。記賬憑證裝訂完成后，要根據(jù)三角裝訂的大小進(jìn)行完全包角，由裝訂人在記賬憑證側(cè)面注明年、月、憑證種類和起始號(hào)碼，并在包角處的裝訂線封簽處簽名或者蓋章。裝訂憑證厚度一般為2-2.5厘米，保證裝訂牢固，美觀大方。

（三）會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)。每本封面上填寫好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號(hào)，按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào)，以便于調(diào)閱。

第十八條

會(huì)計(jì)賬簿的裝訂。各種會(huì)計(jì)賬簿結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時(shí)整理立卷。

（一）基本要求：賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對(duì)各個(gè)賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號(hào)排列是否連續(xù)；然后按會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、按順序排列的賬頁、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂。

（二）活頁賬簿裝訂要求：保留已使用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊(cè)。

（三）多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起。在本賬的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號(hào)，由會(huì)計(jì)主管人員和經(jīng)辦人簽章。

（四）賬簿裝訂后的其他要求：會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角，錯(cuò)頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象。會(huì)計(jì)賬簿的封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章。封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬及賬簿名稱、編號(hào)。編號(hào)一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬。會(huì)計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號(hào)，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號(hào)；總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號(hào)。

第十九條

會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后，留存的報(bào)表按月裝訂成冊(cè)謹(jǐn)防丟失。第一，會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全，整理報(bào)表頁數(shù)，上邊和左邊對(duì)齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補(bǔ)后，完整無缺地裝訂；第二，會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明、按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列各種會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表的封底；第三，按保管期限編制卷號(hào)。

第四章 財(cái)務(wù)信息化檔案

第二十條 數(shù)據(jù)資料管理與保密。計(jì)算機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)文件及其備份和作為會(huì)計(jì)檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊(cè)、報(bào)表，應(yīng)按有關(guān)財(cái)會(huì)制度使用、保管。

（一）現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清?，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會(huì)計(jì)人員將審核無誤后的原始憑證按分錄當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存，相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊(cè)加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊(cè)，加蓋封印妥為保管。

（二）銀行記賬憑證、賬冊(cè)的輸出與保管。有關(guān)財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)把經(jīng)審核無誤的原始憑證按分錄輸入計(jì)算機(jī)并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會(huì)計(jì)簽字蓋章，按日裝訂成冊(cè)，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊(cè)，并加蓋封印，妥為保管。現(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊(cè)，妥為保管。

（三）轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管。有關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審核無誤的原始憑證按分錄輸入計(jì)算機(jī)。并打印輸出，裝訂成冊(cè)，妥為保管。

（四）科目匯總表、賬簿打印時(shí)間。現(xiàn)金、銀行日記賬每天打印。銀行余額調(diào)整表每月打印一次。總分類賬和各種明細(xì)分類賬每月打印一次?，F(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表，按管理要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)人員審核無誤后簽字生效。

（五）其他。由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，財(cái)務(wù)主管簽字蓋章認(rèn)可。

第二十一條 數(shù)據(jù)備份管理。會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)必須經(jīng)常進(jìn)行備份工作。在日常工作中，準(zhǔn)備三套軟盤循環(huán)使用，隔日進(jìn)行備份，以避免意外和人為錯(cuò)誤造成對(duì)工作的干擾。需要做備份的包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報(bào)表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。機(jī)內(nèi)憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報(bào)表，應(yīng)視同會(huì)計(jì)資料按月做兩套軟盤備份，交會(huì)計(jì)檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。

第二十二條 信息化會(huì)計(jì)檔案管理。會(huì)計(jì)檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表，必須有會(huì)計(jì)主管的簽章才能存檔保管。為保證備份數(shù)據(jù)的安全，備份軟盤必須貼上寫保護(hù)標(biāo)簽，裝入盤套，放進(jìn)硬盒，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等書面形式的會(huì)計(jì)檔案按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。隨計(jì)算機(jī)配置的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件、購(gòu)買的商品化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件，軟件的備份磁盤，作為會(huì)計(jì)檔案保管。各類會(huì)計(jì)檔案的出借，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管審批同意并簽章，如果對(duì)備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，應(yīng)制作該備份磁盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、備份磁盤等的行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴(yán)重者，將追究其法律責(zé)任。

第五章 會(huì)計(jì)檔案的移交

第二十三條 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管人員，應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定。如果保管人員有變動(dòng)，必須辦理交接手續(xù)后才能離開。交接時(shí)移交人與接替人應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案目錄逐一點(diǎn)交。如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案有短缺，應(yīng)由移交人負(fù)責(zé)找齊，如有丟失，移交人應(yīng)查明原因，承擔(dān)責(zé)任。點(diǎn)交清楚后應(yīng)由雙方在移交表上簽字。

第二十四條 撤銷單位的會(huì)計(jì)檔案移交。被撤銷單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)上級(jí)審計(jì)和財(cái)務(wù)部門審查后，編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，上交上級(jí)檔案或財(cái)務(wù)部門保管。

第二十五條 被合并單位的會(huì)計(jì)檔案移交。被合并單位應(yīng)編制移交清冊(cè)移交給并入單位。雙方經(jīng)辦人按移交清冊(cè)進(jìn)行點(diǎn)交后，雙方經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人在移交清冊(cè)上簽字，上級(jí)檔案和財(cái)務(wù)部門派員監(jiān)交。

第六章 會(huì)計(jì)檔案的保管 第二十六條 公司級(jí)以上機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)會(huì)計(jì)檔案室。沒有條件設(shè)立會(huì)計(jì)檔案室的單位，應(yīng)設(shè)會(huì)計(jì)檔案專柜，并指定專人負(fù)責(zé)保管。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表每年會(huì)計(jì)終了，暫由財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿后移交檔案部門保管。終了時(shí)填制的會(huì)計(jì)檔案目錄送檔案部門一份備查。其他會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門自行保管。

第二十七條 會(huì)計(jì)檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前，經(jīng)辦人要整理裝訂，分類填制會(huì)計(jì)檔案目錄，寫明案卷號(hào)，一切手續(xù)完備后，保管人員才能接收。

第二十八條 會(huì)計(jì)檔案的存放應(yīng)該做到：防火、防潮、防蟲、防鼠、防霉變質(zhì)。不允許隨便堆放，保證會(huì)計(jì)檔案完整無損。

第二十九條 會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按?會(huì)計(jì)檔案保管年限表?執(zhí)行。保管年限期滿后方能銷毀。會(huì)計(jì)部門保管的其他會(huì)計(jì)檔案，各種契約、重點(diǎn)工程決算資料，會(huì)議記錄本永久保存；其他檔案按其使用價(jià)值各單位自定保管年限：

會(huì)計(jì)檔案保管期限表 序號(hào)檔案名稱

一、會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證 2銀行存款余額調(diào)節(jié)表

二、會(huì)計(jì)賬簿類3日記賬其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬4明細(xì)賬5總賬6固定資產(chǎn)卡片7輔助賬簿8涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿

三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 9主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)10月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表11會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)

四、其它類12會(huì)計(jì)移交清冊(cè)13會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)14會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)保管期限15年永久3年15年25年15年15年 包括日記總賬固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后可存5年15年 永久包括各級(jí)主管部門的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表3年包括文字分析5年同上永久 同上15年25年25年備 注

第七章 會(huì)計(jì)檔案借閱的批準(zhǔn)權(quán)限

第三十條 公司財(cái)務(wù)部門內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案存在財(cái)務(wù)部門的，檔案保管人員應(yīng)及時(shí)提供；會(huì)計(jì)檔案存在檔案部門檔案庫(kù)的，到檔案庫(kù)借閱，檔案保管人員應(yīng)及時(shí)提供。

第三十一條 本單位其他部門借閱會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案存在財(cái)務(wù)部門的，要經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方能借閱；會(huì)計(jì)檔案存在檔案庫(kù)的，要經(jīng)檔案部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方能借閱。

第三十二條 外單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案。要持單位介紹信，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能借閱。第三十三條 借閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在財(cái)務(wù)部門或檔案部門的檔案庫(kù)(室)內(nèi)查閱。須拿出檔案庫(kù)(室)時(shí)要經(jīng)檔案部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必須攜帶出單位的要經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第三十四條 需要借出財(cái)務(wù)部門或檔案庫(kù)的會(huì)計(jì)檔案，必須辦理借閱手續(xù)，在“會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿”上進(jìn)行登記，歸還時(shí)還應(yīng)注明歸還時(shí)間。

第八章 會(huì)計(jì)檔案的銷毀

第三十五條 公司級(jí)單位會(huì)計(jì)檔案的銷毀。由檔案、審計(jì)和財(cái)務(wù)部門共同對(duì)應(yīng)銷毀的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審查后，編制“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”和“銷毀清冊(cè)審批表”。報(bào)經(jīng)總公司檔案部門和財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)并派人監(jiān)銷時(shí)，方能由檔案管理部門銷毀。

第三十六條 總公司會(huì)計(jì)檔案的銷毀。應(yīng)由檔案、審計(jì)和財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)銷毀的會(huì)計(jì)檔案共同進(jìn)行鑒定，經(jīng)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查后，編制“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”和“銷毀清冊(cè)審批表”。報(bào)經(jīng)市檔案局、財(cái)政局和建設(shè)銀行市分行批準(zhǔn)并派人監(jiān)銷。方能由檔案管理部門銷毀。

第三十七條 會(huì)計(jì)部門保管的會(huì)計(jì)檔案的銷毀。應(yīng)由會(huì)計(jì)部門編制“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”和“銷毀清冊(cè)審批表”。報(bào)經(jīng)檔案、審計(jì)部門鑒定、審批和監(jiān)銷。

第三十八條 基層單位會(huì)計(jì)檔案的銷毀。應(yīng)由財(cái)會(huì)人員編制“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”和“銷毀清冊(cè)審批表”。經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審查后，報(bào)經(jīng)公司檔案部門和財(cái)務(wù)部門審查批準(zhǔn)，并派人監(jiān)銷，方能銷毀。

第三十九條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿應(yīng)銷毀時(shí)，其中有的原始憑證還有使用價(jià)值的，例如未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)業(yè)務(wù)的憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷保管。直保管到確無使用價(jià)值時(shí)再銷毀。

第九章 附則

第四十條 本制度由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。第四十一條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

附：相關(guān)賬表

第四篇：會(huì)計(jì)檔案管理制度

會(huì)計(jì)檔案管理制度模板

第一章 總則

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，保證會(huì)計(jì)檔案的安全、完整、及時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二章 會(huì)計(jì)檔案管理部門

1、公司檔案主管部門和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

2、財(cái)務(wù)部門及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司、必須建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第三章 會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍

1、會(huì)計(jì)憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對(duì)外對(duì)私改造資料，銀行存款(借款)對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表等。終了都必須按照規(guī)定歸檔。

2、會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

3、財(cái)務(wù)報(bào)告：包括《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和主管部門臨時(shí)通知編報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季、會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。上級(jí)主管部門對(duì)報(bào)告的批復(fù)及社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。

4、其他會(huì)計(jì)核算資料：凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。

5、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

第四章 會(huì)計(jì)檔案的整理

會(huì)計(jì)年終了后，應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個(gè)類型的案卷，將各卷按順序編號(hào)。

1、會(huì)計(jì)憑證。

(1)按月立卷：每月末將裝訂成冊(cè)的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。

(2)分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。

(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q、、月份、起止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。

2、會(huì)計(jì)賬簿

各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他均需整理妥善保管。

(1)會(huì)計(jì)賬簿在辦理完結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其他內(nèi)容。

(2)會(huì)計(jì)賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對(duì)各個(gè)賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。

(3)活頁賬簿支空白頁后，將本賬面數(shù)項(xiàng)填寫齊全，撤去賬尺，用堅(jiān)固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊(cè)。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。

(4)會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序：會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面—賬簿啟用表—賬戶目錄—按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁—會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底。

(5)裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。

(6)賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人的印章。

(7)裝訂后，會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬及賬簿名稱和編號(hào)。

(8)會(huì)計(jì)賬簿的編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表

會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，終了統(tǒng)一歸檔保管。

第五章 會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管

1、當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管。

2、會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。

3、機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將全部案卷逐一點(diǎn)交，按管人員逐一接收。

第六章 會(huì)計(jì)檔案的借閱使用

1、財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)和借閱登記清冊(cè)。

2、凡需借會(huì)計(jì)檔案人員，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。

3、借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊(cè)，更不得抽換。

4、借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。

第七章 各種會(huì)計(jì)檔案保管期限

1、會(huì)計(jì)憑證保管XX年。

2、會(huì)計(jì)賬簿保存XX年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保25年。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表保存XX年，其中決算表永久保存。

4、發(fā)貨票保管5年。

第八章 會(huì)計(jì)檔案的銷毀

1、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由檔案部門提出銷毀清單，匯同財(cái)務(wù)部門共同鑒定后，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管經(jīng)理和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，方可銷毀。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時(shí)為止。

2、按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)會(huì)部門、審計(jì)部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前要認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面形式報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

第九章 附則

本制度自頒布之日起實(shí)施，未涉及情況按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。

第五篇：會(huì)計(jì)檔案管理辦法

會(huì)計(jì)檔案管理辦法

1.0目的：為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，更好地為公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，制訂本辦法。2.0適用范圍：會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等。3.0職責(zé)：

3.1財(cái)務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)檔案的各項(xiàng)管理辦法，對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

3.2會(huì)計(jì)檔案管理員：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

3.3秘書處：負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。4.0定義：

會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

4.1會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。

4.2會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。

4.3財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明、會(huì)計(jì)科目明細(xì)表，會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告、其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

4.4稅務(wù)報(bào)告類：月度、季度、納稅申報(bào)表、稅務(wù)文件。

4.5財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告類：月度、季度、財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，包括預(yù)算編制報(bào)告、預(yù)算差異分析報(bào)告、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。

4.6其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，業(yè)務(wù)報(bào)告審批單，經(jīng)濟(jì)合同，請(qǐng)示報(bào)告書，各類會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)。

4.7電子文件類：記載會(huì)計(jì)檔案的光盤、磁盤、磁帶等。4.0 工作程序：

4.1 會(huì)計(jì)檔案管理員：由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。4.2會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔：

4.2.1財(cái)務(wù)部檔案管理員對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)整理立卷、編號(hào)并裝訂成冊(cè)，注明名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止。

4.2.2財(cái)務(wù)部檔案管理員對(duì)會(huì)計(jì)檔案立卷后，應(yīng)按照4.0所述類別分別歸檔保管。4.2.3已經(jīng)立卷歸檔的會(huì)計(jì)檔案，任何人不得私自拆封或抽換。確需拆封重新整理的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可拆封整理。4.3會(huì)計(jì)檔案的保管：

4.3.1公司當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管。

4.3.2會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存放于有一定防盜和防火功能的檔案柜中，不得隨意堆放，檔案柜鑰匙由專職人員保管，備用鑰匙由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

4.3.3以電子媒介形式存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)檔案資料，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司計(jì)算機(jī)安全管理程序的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行備份管理并儲(chǔ)存在安全的場(chǎng)所。

4.3.4會(huì)計(jì)檔案的保管期限，分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。保管期限從會(huì)計(jì)終了后的第一天開始。

4.3.5會(huì)計(jì)檔案管理人員如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案被人非法銷毀、丟失、隱匿、涂改、復(fù)印、長(zhǎng)期借閱不還等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管經(jīng)理進(jìn)行調(diào)查。對(duì)違紀(jì)者，按公司獎(jiǎng)懲規(guī)定予以處罰。

4.4會(huì)計(jì)檔案的借閱：

4.4.1會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)當(dāng)建立查閱登記簿，全面登記會(huì)計(jì)檔案的查閱情況。

4.4.2公司內(nèi)部非財(cái)務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要查閱會(huì)計(jì)檔案，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理查閱登記手續(xù)。

4.4.3公司內(nèi)部非財(cái)務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要復(fù)印會(huì)計(jì)檔案，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)，復(fù)印資料必須由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行，并按規(guī)定辦理查閱登記手續(xù)。非財(cái)務(wù)人員不得單獨(dú)接觸會(huì)計(jì)檔案。4.4.4政府主管機(jī)關(guān)或外單位因業(yè)務(wù)需要查閱會(huì)計(jì)檔案，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理的批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理查閱登記手續(xù)。

4.4.5借閱者查閱資料時(shí)，檔案保管員應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)陪同，借閱者歸還時(shí)要檢查資料是否完整，并辦理注銷借閱手續(xù)。

4.4.6會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出財(cái)務(wù)部或檔案管理室。確因業(yè)務(wù)需要，應(yīng)取得財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。借出會(huì)計(jì)檔案時(shí)，經(jīng)辦人員雙方必須進(jìn)行全面的數(shù)量清點(diǎn)并做好登記記錄。4.4.7非控股股東單位需要查閱、調(diào)閱公司會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)取得控股股東單位的同意。4.5會(huì)計(jì)檔案的銷毀：

4.5.1會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由檔案管理員提出銷毀意見，財(cái)務(wù)部會(huì)同秘書處共同鑒定、嚴(yán)格審查，并編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)總經(jīng)理、上級(jí)主管公司財(cái)務(wù)部及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后放可銷毀。

4.5.2對(duì)涉及公司未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷保管，直至案件結(jié)束為止。

4.5.3檔案銷毀前，應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列的項(xiàng)目逐一清查核對(duì)，并由財(cái)務(wù)部和秘書處共同派員監(jiān)銷。

4.5.4監(jiān)銷人必須親臨銷毀現(xiàn)場(chǎng)，監(jiān)督檔案如數(shù)完全銷毀。

4.5.5會(huì)計(jì)檔案銷毀后，經(jīng)辦人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書面報(bào)告，報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理、上級(jí)主管公司財(cái)務(wù)部，并歸入檔案?jìng)洳椤?.0 相關(guān)附件和記錄

5.1附件1：會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè) 5.2附件2：會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 5.3附件3：會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 5.4附件4：會(huì)計(jì)檔案保管期限表 5.5附件5：會(huì)計(jì)檔案借閱登記表 5.6附件6：會(huì)計(jì)檔案管理流程圖 6.0參考文件

6.1《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部（98）財(cái)會(huì)字第32號(hào)）