第一篇：餐飲企業(yè)低值易耗品管理辦法

餐飲企業(yè)低值易耗品管理辦法 低值易耗品管理辦法為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定

本辦法。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。本公司規(guī)定，單位價值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。條四條 低值易耗品的核算辦法：

（一）科目設(shè)置：公司設(shè)置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產(chǎn)會計設(shè)置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。

（二）賬簿設(shè)置：公司財務(wù)和各實體財務(wù)主管會計分別設(shè)置一級明細賬，各實體財產(chǎn)會計設(shè)置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進行數(shù)量和金額的明細核算。

（三）分期攤銷的低值易品，領(lǐng)用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當(dāng)月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關(guān)成本費用科目。

（四）低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類 2年陶瓷類 1.5年鐵制、鋁制品 1年維修工具 1.5年毛毯 2年口布、毛巾類 1.5年玻璃制品 0.5年其他均為 1年低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。第五條 低值易耗品的購置與入庫：

（五）低值易耗品由公司采購部負責(zé)統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。

（六）低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責(zé)驗收入庫，保管員應(yīng)認真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。

（七）保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財務(wù)部資產(chǎn)會計記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。

（八）低值易耗品入庫后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。第六條 低值易耗品的領(lǐng)用：

（一）各部門需用低值易耗品時，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負責(zé)人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。

（二）“低值易耗品領(lǐng)用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。第一聯(lián)：存根第二聯(lián)：實體財務(wù)記帳憑單第三聯(lián)：公司財務(wù)記帳憑單第四聯(lián)：使用部門

（三）使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。第七條 低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更

（一）各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦理以下手續(xù)：填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務(wù)各一聯(lián)，實體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。

（二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時填寫“財產(chǎn)責(zé)任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責(zé)任，并由部門經(jīng)理簽字認可。

（三）職工調(diào)離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出。各實體負責(zé)人調(diào)動工作或?qū)嵨镓撠?zé)人調(diào)動工作，必須報財務(wù)部辦理離任審計。第七條 低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢，都應(yīng)及時辦理如下手續(xù)：

（一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務(wù)部辦理報廢事宜。

（二）財務(wù)部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認真核實，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的，經(jīng)總經(jīng)理批準，對責(zé)任人處以罰款。

（三）批準報廢的低值易耗品，財務(wù)部及工程部技術(shù)人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。

（四）手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財 盛田|盛田國際|青島盛田|青島盛田國際|田煥虎

務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)處理的依據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應(yīng)與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。第八條 低值易耗品的盤點制度

（一）各實體資產(chǎn)會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產(chǎn)管理責(zé)任書”的簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務(wù)存檔。

（二）各實體資產(chǎn)會計每周負責(zé)統(tǒng)計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損單。

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第二篇：低值易耗品管理辦法

遠通集團低值易耗品管理辦法

為了加強低值易耗品的管理，提高低值易耗品的使用效率，遵循歸口管理、分級負責(zé)、優(yōu)化配置、物盡其用的原則，規(guī)范低值易耗品的購置、配備、清理、報廢等各項經(jīng)濟活動，確保公司資產(chǎn)的安全完整，特制定本辦法。

一、低值易耗品的管理范圍：

1、低值易耗品是指企業(yè)使用的單位價值較低（單位價值在2000元以下）或使用期限較短（一般不超過2年）的工具、辦公家具以及其他設(shè)備物品。對單位價值超過2000元但使用年限無法預(yù)計的易損易壞設(shè)施、物品（如：玻璃器皿等），也應(yīng)當(dāng)作為低值易耗品進行管理。

2、為便于管理，對集團公司及各單位的低值易耗品可分為：（1）、維修工具及用具（含工具箱和工具車等）；

（2）、辦公家具和用品（桌、椅、床、柜、櫥、茶幾、小型沙發(fā)、盆）；

（3）、電器、儀器（電話、鐘表、電視、CD、DVD、VCD、錄放機、攝像機、音響設(shè)備、電器測試設(shè)備等）；

（4）、其它

3、按照國家稅法和會計法的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司經(jīng)營管理的特點，對低值易耗品購置成本實行一次攤銷。

二、值易耗品的購置：

1、低值易耗品的購置審批（1）、批量購置的低值易耗品（一次購置數(shù)量較多，多個部門同時需用，總額在1000元以上），原則上由集團公司維修事業(yè)部（維修工具和小型設(shè)備類）和行政事業(yè)部（其它低值易耗品）統(tǒng)一辦理，由使用部門按需領(lǐng)用。購置時由歸口管理部門（維修事業(yè)部、行政事業(yè)部）編制預(yù)算表，經(jīng)財務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準后辦理。（2）、零星購置單位價值在100元（含100元）以下，且一次購置總額在1000元（含1000元）以內(nèi)的低值易耗品，由使用部門填寫《低值易耗品購置申請單》，報分管副總（或子、分公司主管經(jīng)理）批準后購置。

（3）、零星購置單位價值在100元以上的低值易耗品，由使用部門填寫《低值易耗品購置申請單》，經(jīng)分管副總（或子、分公司主管經(jīng)理）審核，報集團公司總經(jīng)理批準后購置。

2、購置低值易耗品必須取得合法有效的結(jié)算發(fā)票，連同經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準的低值易耗品購置申請一起報集團公司總經(jīng)理審批簽字。

3、財務(wù)部門根據(jù)辦理完各項審批手續(xù)且審核無誤的結(jié)算發(fā)票及低值易耗品購置申請，填制付款通知單，網(wǎng)上報批通過后，由經(jīng)辦人員簽字支付低值易耗品購置款項。

三、低值易耗品的日常管理：

1、所有低值易耗品均由各使用單位的財務(wù)部門負責(zé)建立備查登記簿進行管理，具體使用單位和部門必須安排專人兼職負責(zé)組織進行低值易耗品的定期盤點、清查、登記、清理及辦理相關(guān)報批手續(xù)等。

2、低值易耗品的定期清查盤點最少每年進行二次，由集團行政 事業(yè)部牽頭，組織財務(wù)及兼管人員參加。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的帳實不符問題，要查明原因，按相關(guān)規(guī)定進行處理。其中，對人為造成的損壞、丟失要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，按價賠償；對不按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，亂拿亂用、隨意轉(zhuǎn)移或出借等造成的帳實不符，要對相關(guān)責(zé)任人員按規(guī)定進行BSC考核。

在本辦法實施開始，各單位和部門要對原有的所有低值易耗品進行一次全面徹底的清查盤點，并以本次清查盤點的結(jié)果為基礎(chǔ)，建立好低值易耗品備查登記簿（低值易耗品備查登記簿格式附后）。對本次清查中難以確定低值易耗品購買價值的，可按現(xiàn)時重置價格估價作為備查登記的價格，同時，對本次清查盤點的結(jié)果，要報集團財務(wù)部備案，并由集團財務(wù)部據(jù)以進行匯總分析。具體清查盤點的時間和工作安排由集團財務(wù)部確定。

3、新增的低值易耗品，無論是集團公司統(tǒng)一安排購置的或是本單位部門申請自行購置的，均要按規(guī)定辦理相關(guān)的購置和領(lǐng)用手續(xù)，并要做好備查登記。

（1）、集團公司統(tǒng)一安排購置的低值易耗品，由集團公司相關(guān)部門提出低值易耗品購置申請報集團公司領(lǐng)導(dǎo)批準。購入并按規(guī)定程序辦理報銷或付款后，登記低值易耗品備查登記簿購入數(shù)；在各使用單位或部門領(lǐng)用時，依據(jù)使用單位或部門填制的低值易耗品領(lǐng)用申請，登記低值易耗品備查登記簿發(fā)出數(shù)；在進行低值易耗品清查盤點時，其備查登記簿上的結(jié)余數(shù)額必須與實際盤點數(shù)額相符。

（2）、使用單位部門申請自行購置的低值易耗品，購置時不得超出批準的品種規(guī)格、數(shù)量和價格。購入后按規(guī)定程序辦理報銷或 付款，同時按申請購置的用途使用，登記備查登記簿，并由使用人簽字。

（3）、對所有低值易耗品進行貼簽，標(biāo)簽上具體填明：物品名稱、規(guī)格型號、物品編號、數(shù)量、使用（或保管）人。其中，物品編號按單位分類順序編號，如某單位某臺電腦，可編為：DN001號；某臺電話，可編為：DH002號；某把辦公椅，可編為：BGY003號等。對確實難以貼簽和編號的小型工具等，可只在備查登記簿中登記其編號和使用（或保管）人。對使用（或保管）人發(fā)生變更的，要在備查登記簿上及時登記變更情況，并及時更換標(biāo)簽。其具體工作由使用單位或部門的財務(wù)人員和兼管人員負責(zé)。

（4）、對所有低值易耗品都必須落實具體的使用人（或保管人），對不能落實到具體使用人的，必須落實到具體負責(zé)的保管人，不得出現(xiàn)低值易耗品無人管理的現(xiàn)象。

四、低值易耗品的清理與報廢：

低值易耗品因正常磨損不能繼續(xù)使用的，對易損易壞類低值易耗品，實行以舊換新。其他的由使用單位部門提交低值易耗品報廢申請，報集團公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，據(jù)以注銷備查登記簿的相關(guān)記錄。其報廢后的低值易耗品可作為廢料予以處理。未經(jīng)報批私自做報廢處理的，視同在用低值易耗品，追究責(zé)任人的賠償責(zé)任。

五、低值易耗品的調(diào)配轉(zhuǎn)移：

（1）、低值易耗品在集團內(nèi)部各單位間的調(diào)配轉(zhuǎn)移，必須由調(diào)出單位填報低值易耗品內(nèi)部調(diào)撥單，填明調(diào)配轉(zhuǎn)移物品的名稱、規(guī)格型號、原使用單位部門及使用人、擬調(diào)入單位、調(diào)配原因等，由 調(diào)入單位負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人簽字后報集團財務(wù)部審批同意并備案。未經(jīng)報批并辦理規(guī)定手續(xù)，任何人員不得擅自挪用、移動、調(diào)換或出借公司的低值易耗品。

低值易耗品內(nèi)部調(diào)撥單(具體格式見附表)一式三份，集團財務(wù)部簽批同意后，調(diào)出單位、調(diào)入單位和集團財務(wù)部各執(zhí)一份。同時，調(diào)出單位和調(diào)入單位分別以該調(diào)撥單為依據(jù)分別登記備查登記簿。

低值易耗品在本單位或部門內(nèi)部間的調(diào)配轉(zhuǎn)移，由本單位部門兼管人員負責(zé)，及時更換標(biāo)簽，并由新的使用（或報告）人在備查登記簿上登記簽字。

（2）、公司員工調(diào)離原工作崗位時，必須向原所在工作單位的低值易耗品兼管人員辦理所使用或所保管的低值易耗品移交手續(xù)，由新的使用人或保管人接交，并由新的使用人或保管人在低值易耗品備查登記簿上簽字確認。不辦移交手續(xù)的，視同所使用或所保管的低值易耗品丟失，追究其賠償責(zé)任。公司員工調(diào)離原工作崗位時，不得將其所使用或所保管的低值易耗品帶走或帶到新的單位部門或崗位。

（3）、對離開集團公司的人員，不辦理低值易耗品移交手續(xù)的，不能辦理其他離職手續(xù)。

六、低值易耗品的歸口管理

（1）屬維修工具、小型生產(chǎn)或維修用機器設(shè)備類的低值易耗品由集團公司維修事業(yè)部負責(zé)管理。具體包括該類低值易耗品的批量購置、報銷簽字、臺帳登記、清查盤點和其它日常管理工作。

（2）、屬辦公家具、辦公工具、家電和除維修工具、小型生產(chǎn)或 維修用機器設(shè)備以外的其它各種低值易耗品均由行政事業(yè)部負責(zé)管理。具體包括該類低值易耗品的批量購置、報銷簽字、臺帳登記、清查盤點和其它日常管理工作。

七、附則

本辦法自2011年4月1日開始執(zhí)行。附表：

1、低值易耗品購置申請單（格式）

2、低值易耗品報廢申請單（格式）

3、低值易耗品內(nèi)部調(diào)撥單(格式)、低值易耗品備查登記簿（格式）

5、低值易耗品使用標(biāo)簽（格式）

2011年4月1日

第三篇：低值易耗品管理辦法

分公司辦公用品、低值易耗品、賬表單冊管理辦法

為進一步加強公司辦公用品、低值易耗品及賬表單冊的領(lǐng)用、管理，嚴格辦公用品的采購、驗收和保管程序，使辦公用品、低值易耗品及賬表單冊的管理程序化、制度化、標(biāo)準化，進一步提高管理水平，本著“勤儉節(jié)約”的原則，根據(jù)分公司實際情況，特制定本辦法。

一、辦公用品分類、低值易耗品及賬表單冊的范圍 1．辦公用品分為消耗性辦公用品和非一次消耗性辦公用品兩類，分別采用不同的管理辦法：

消耗性辦公用品：指加油站統(tǒng)一辦公使用、一次性消耗掉的辦公用品，包括：筆類、復(fù)印紙、打印紙、碳粉、色帶等。

非一次消耗性辦公用品：指在辦公時非一次性消耗的使用時間較長的辦公用品，包括：計算機耗材、訂書機、文件盒、電源插排等。

2．低值易耗品是指單位價值在2000元以內(nèi)，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品等，公司的低值易耗品包括低值品和易耗品兩大類：

低值品：辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、文件櫥、工具、計算器、衣架、飲水機、洗衣機、電冰箱、電話機、電風(fēng)扇、電暖器等。

易耗品：暖水瓶、洗臉盆、衛(wèi)生清潔工具、塑料水桶、垃圾桶等。

3.賬表單冊：加油站營業(yè)款上繳臺賬、加油站成品油計量原始記錄、加油站督導(dǎo)記錄本、加油站領(lǐng)班交接班記錄、加油站卸油“十步法”、加油站單邊損益記錄、加油站客戶檔案、收文簿、加油站設(shè)備保養(yǎng)記錄、計量器具管理臺賬、加油站發(fā)票領(lǐng)用記錄、加油站HSE管理記錄、加油站自用油記錄、加油站投幣記錄。

二、職責(zé)分工

1．綜合部為辦公用品及低值易耗品的歸口管理部門，負責(zé)機關(guān)及加油站辦公用品及低值易耗品的領(lǐng)用、申購和實物管理。

2．財務(wù)代表根據(jù)辦公用品及低值易耗品費用計劃及考核標(biāo)準，負責(zé)審核、辦理辦公用品費用報銷。

3.經(jīng)營部為加油站賬表單冊的歸口管理部門，負責(zé)加油站賬表單冊的申領(lǐng)、發(fā)放、管理工作。

4．各加油站為辦公用品、低值易耗品及賬表單冊的使用部門，負有直接保管責(zé)任，應(yīng)指定專人負責(zé)管理，按規(guī)定領(lǐng)用、保管。

三、辦公用品、低值易耗品及賬表單冊的領(lǐng)取標(biāo)準和管理要求

1．加油站賬表單冊及部分辦公用品、低值易耗品的領(lǐng)取標(biāo)準見《加油站辦公用品、低值易耗、賬表單冊領(lǐng)取數(shù)量要求》（附件1）。2．消耗性辦公用品由各加油站根據(jù)實際需求在分公司月度考核標(biāo)準內(nèi)購買使用，辦公用品費按季度報銷。非消耗性辦公用品、低耗用品應(yīng)由各加油站在每月5日前，根據(jù)加油站工作需要申報需用低耗品種類數(shù)量，編制需用計劃請示報告經(jīng)分公司分管負責(zé)人簽字后，交分公司經(jīng)理審批同意后方可購買（辦公用品的報銷需憑采購發(fā)票、出庫單、入庫單、物品明細）。

四、考核標(biāo)準

1.未經(jīng)申請，私自超出《加油站辦公用品、低值易耗、賬表單冊領(lǐng)取數(shù)量要求》標(biāo)準領(lǐng)取辦公用品及賬表單冊的加油站，扣罰站長100元。

2.分公司將對加油站月度考核額度外的低值易耗品（包含打印機耗材）申購（領(lǐng)）費用做匯總考核，低值易耗品費用排名第一的扣罰站長300元，排名末位的獎勵站長300元。

五、本辦法由分公司負責(zé)解釋。

六、本辦法自公布之日起執(zhí)行。

第十一章

罰則

第二十六條

各相關(guān)部門必須嚴格按照本規(guī)定執(zhí)行，對未履行管理、控制和監(jiān)督職責(zé)，造成的低值易耗品賬賬不符，賬實不符，給予相關(guān)責(zé)任人、本部門主管及以上人員分別處以當(dāng)月工資“1%～3%/違反項”的罰款；造成損失的，除按以上規(guī)定進行處罰以外，按公司相關(guān)規(guī)定承擔(dān)損失。

第二十七條

對于由于愛護低值易耗品的超過使用年限的仍繼續(xù)使用且不影響工作的，時間達3個月以上的，經(jīng)物資管理、高精辦等相關(guān)部門共同落實確認并認可后，按所使用的“低值易耗品原價的50%/12”所得的金額每月給予獎勵，直到更換新的低值易耗品為止。以激勵員工愛護資產(chǎn)，形成良好的風(fēng)氣。

凡發(fā)現(xiàn)各部門有紙張浪費，將視情節(jié)嚴重情況予以一定的經(jīng)濟處罰。

第四篇：低值易耗品管理辦法

長白天地·度假酒店

低值易耗品管理辦法

長白天地·度假酒店

低值易耗品管理辦法

一． 低值易耗品的定義..................................................................................................1 二． 低值易耗品的特點..................................................................................................1 三． 低值易耗品的分類..................................................................................................1 四． 低值易耗品使用期限..............................................................................................1 五． 低值易耗品臺賬的建立..........................................................................................1 六． 各管理部門的具體職責(zé)劃分..................................................................................2 七． 部門內(nèi)部低值易耗品的使用及管理要求..............................................................2 八． 低值易耗品的庫房管理要求..................................................................................2 九． 低值易耗品的購置與入庫......................................................................................3 十． 低值易耗品的領(lǐng)用及使用......................................................................................3 十一． 低值易耗品的轉(zhuǎn)移、退庫和經(jīng)管人變更..........................................................3 十二． 低值易耗品的賠償..............................................................................................4 十三． 低值易耗品的報廢..............................................................................................4 十四． 低值易耗品的盤點制度......................................................................................4 十五． 低值易耗品的財務(wù)核算與控制管理辦法..........................................................4 十六． 低值易耗品的結(jié)賬與報賬..................................................................................5

長白天地·度假酒店

低值易耗品管理辦法

為了加強酒店低值易耗品的管理，明確部門員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合酒店實際情況，特制度本條例。

一、低值易耗品的定義

是指單位價值500元以下，且使用年限較長，不足為固定資產(chǎn)的，重復(fù)使用且保持原實物形態(tài)的能獨立發(fā)揮作用的物品。

二、低值易耗品德特點

價值低、品種多、數(shù)量大。易損耗。使用年限短、購置報廢比較頻繁、流動性強、風(fēng)險性大、管理難度大、易產(chǎn)生管理漏洞等。

三、低值易耗品的分類

1.辦公用具:各種辦公家具用具，如：保險柜、沙發(fā)、辦公桌椅、檔案柜、工作臺等

2.電器用品：各種不足以固定資產(chǎn)核算的電器用品，如：驗鈔機、電暖氣、風(fēng)扇、飲水機、音響設(shè)備、電話機、移動硬盤等

3.布草：客房及餐廳對客使用的布藝制品，如客房用床單、被套、枕套、毛巾、浴巾、窗簾：餐廳用桌裙、臺布、口布等

4.專用工具：電腦維修人員、電工、機械維修等特殊工種所使用的專用工具用具，如：萬用表、手電鉆、剝線鉗、電流電壓測量專用表等。

5.餐廚具：客房使用的配套用品及餐廳配套的廚具、餐具等

6.勞保用品：因工作需要而配備的工作服、手套、圍裙、帽子、膠鞋等

7.其他類：以上類別外其他屬于低值易耗品的其他用具，如清潔機械、消防器械等

在實際管理中，存在外界不清是否屬于低值易耗品的情況的處理辦法：由倉庫保管員及時上報財務(wù)部，并結(jié)合使用部門，雙方共同依據(jù)物資的價值、性能和是否可重復(fù)使用等方面進行確認。

四、低值易耗品使用期限

類別

年限

類別

年限

類別

年限 不銹鋼類

2年

專用工具

1.5年

玻璃制品

0.5年

陶瓷類

1.5年

毛毯

2年

其他

1年 鐵質(zhì)、鋁制品

1年

布草類

1.5年

以上為相關(guān)低值易耗品理論使用時間，由于使用頻繁、強度、維護保養(yǎng)得不同，具體到每一物品時，都會有不同，暫以此作為低值易耗品正常工作時間。

五、低值易耗品臺賬的建立

使用部門資產(chǎn)管理員負責(zé)低值易耗品臺賬的建立，其臺賬要按照領(lǐng)用部門或按專業(yè)工具的使用人進行登記管理，低值易耗品的臺賬要寫明低值易耗品的類別、品名、生產(chǎn)商或銷售商、存放地點及現(xiàn)狀等。

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財務(wù)部要經(jīng)常深入經(jīng)營一線，盤點實物，凡是發(fā)現(xiàn)賬賬或賬實不符的情況，要及時查找

原因，及時進行賬務(wù)調(diào)整。

六、各管理部門的具體職責(zé)劃分

1.財務(wù)部負責(zé)低值易耗品的計劃管理、過程控制以及相關(guān)的物資管理制度的修正、完善與擬定

2.倉庫保管員負責(zé)低值易耗品的驗收、保管與發(fā)放

3.財務(wù)部資產(chǎn)管理員負責(zé)對在低值易耗品的臺賬登記、核算管理與控制 4.使用部門負責(zé)本部門低值易耗品使用過程的具體管理 5.財務(wù)部門負責(zé)低值易耗品的數(shù)量進行核算、控制與監(jiān)督，以及相關(guān)的財務(wù)制度的修正、完善與擬訂。

6.采購部門負責(zé)按計劃對低值易耗品進行采購、按規(guī)定辦理入庫手續(xù)，并結(jié)合生產(chǎn)廠家或供應(yīng)商提供低值易耗品的保修期限、預(yù)計使用期限等性能指標(biāo)。

7.質(zhì)檢負責(zé)對低值易耗品的管理、過程控制以及執(zhí)行情況等方面進行監(jiān)督、檢查。

七、部門內(nèi)部低值易耗品的使用及管理要求

1.按照本辦法對在用低值易耗品實施管理，使用部門發(fā)生變動，報廢等情況，要及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)單位與物資管理部與財務(wù)部賬賬相符、賬實相符。

2.各部門資產(chǎn)管理員建立“低值易耗品管理臺賬”，并將責(zé)任落實到具體的使用人，將增加減少的低值易耗品及時登記到臺賬上，并且不定期對使用人所管理的低值易耗品進行盤點與抽查，實時監(jiān)控，做到賬實相符。

3.低值易耗品管理責(zé)任人為使用部門的第一負責(zé)人：對本部門的低值易耗品的購置計劃的真實性負責(zé)；對部門在用低值易耗品的安全性、完整性負責(zé)。如在任期內(nèi)發(fā)現(xiàn)低值易耗品的短缺、流失，按公司購進價值的100%進行賠償，部門第一負責(zé)人應(yīng)負主要責(zé)任，其賠償額有其他部門各相關(guān)管理人員按公司財產(chǎn)所示賠償規(guī)定分解落實。

4.在各部門的第一負責(zé)人及資產(chǎn)管理員調(diào)崗或離任的時候，堅決且必須執(zhí)行離任離職審計制度，由財務(wù)部、使用部門共同派人參加對低值易耗品進行盤點，確定沒有問題后給予辦理調(diào)崗或離職手續(xù)，否則，財務(wù)不予結(jié)算工資。

5.對部門配備的低值易耗品，無論是公用或個人使用的，都要愛護使用，認真管理，延長使用壽命，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用利益。

八、低值易耗品的庫房管理要求

1.低值易耗品的領(lǐng)用分為兩種情況進行處理，一種為新增領(lǐng)用，第二種為“以舊換新”領(lǐng)用。由財務(wù)部根據(jù)配備標(biāo)準，使用年限標(biāo)準等規(guī)定，來判斷和確認部門新增低值易耗品的情況。

2.屬于新增的，只須持“低值易耗品領(lǐng)用單”經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準后直接到倉庫領(lǐng)??； 3.屬于“以舊換新”領(lǐng)取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的領(lǐng)用單，也要持舊低值易耗品以及低值易耗品的報廢單，同時到倉庫辦理領(lǐng)取低值易耗品的手續(xù)。

4.庫管員根據(jù)“以舊換新”制度收回的廢舊低值易耗品，庫管員要建立輔助賬登記管理，如果酒店其他地方可以再次利用的，不在辦理入庫或領(lǐng)用的正式手續(xù)，但必須在填寫普 2

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通領(lǐng)用單，并由保管員建立備查簿。

5.對確實沒有使用價值或繼續(xù)放置的必要的廢舊低值易耗品，由庫管員提出申請，經(jīng)財務(wù)部、使用部門、工程部門、質(zhì)檢共同確認后，可以按廢舊物資銷售或報廢處理。

九、低值易耗品的購置與入庫

1.由所在部門填制“低值易耗品購置申請審批表”（附件二），按要求提交所購低值易耗品的數(shù)量及計算依據(jù)，經(jīng)部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準后，交財務(wù)部備案，由采購部聯(lián)想廠家安排制作。

2.低值易耗品購入后，統(tǒng)一由酒店財務(wù)及申請部門負責(zé)驗收，申請部門驗收質(zhì)量是否過到使用要求，財務(wù)部負責(zé)核對數(shù)量是否與申請表上數(shù)量、類別一致。

3.驗收核對無誤后，由財務(wù)部填寫驗收單并會同使用部門負責(zé)人簽字辦理直撥或入庫手續(xù)。

1）“直撥驗收單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)（白），第二聯(lián)成本聯(lián)（粉），為酒店管理資產(chǎn)管理員登記臺賬的憑據(jù)，第三聯(lián)為使用部門（黃），由部門資產(chǎn)管理員留存并據(jù)以登記臺賬。該低值易耗品直接轉(zhuǎn)入使用部門使用。

2）入庫單為一式三聯(lián)，第一聯(lián)為總倉，第二聯(lián)為成本，第三聯(lián)供應(yīng)商。庫房管理員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放，使用部門領(lǐng)用時需填寫“低值易耗品領(lǐng)用單”，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后方可領(lǐng)取。

十、低值易耗品的領(lǐng)用及使用

1.各部門需用低值易耗品時，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用單”，經(jīng)部門負責(zé)人審核、簽字，并財務(wù)負責(zé)人簽字，方可到倉庫領(lǐng)取，庫管要對“低值易耗品領(lǐng)用單”認真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不完備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。

2.使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用單”分類順序保管，并據(jù)以登記本部門物品清單，作為進行實物管理的依據(jù)。

3.工程用工具、儀表、小家電等低值易耗品，部門要指定專人負責(zé)建立臺賬，詳細登記低值易耗品種類、規(guī)格、單位、數(shù)量及領(lǐng)用日期和存放地點，財務(wù)同時建立輔助明細分類賬，以便備查及核對。

4.布草等低值易耗品，由財務(wù)部建立臺賬，領(lǐng)用部門同時登記造冊，簽訂資產(chǎn)管理責(zé)任書，詳細登記低值易耗品種類、領(lǐng)用時間、使用地點、單位、數(shù)量、使用情況。由財務(wù)部定期進行清查、核對，加強使用部門的責(zé)任，防止丟失或化為私有。

5.器皿等小物件，按使用部門、批次登記數(shù)量、金額登記造冊，定期報損；財務(wù)部進行清查、核對，加強使用部門的責(zé)任，防止丟失或破損未報。

6.在為工作崗位上新增人員的購置低值易耗品時，在填制”低值易耗品領(lǐng)用單“時，標(biāo)注”新員工首次領(lǐng)用“的字樣進行說明。

十一、低值易耗品的轉(zhuǎn)移、退庫和經(jīng)管人變更

1.各部門之間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦理以下手續(xù)：

1）部門的低值易耗品建賬盤點及新增，必須由部門負責(zé)人及資產(chǎn)管理員的簽字認可，各部門負責(zé)人及資產(chǎn)管理員對低值易耗品的安全完整性負責(zé)，低值易耗品在使用部門發(fā)生變動時，必須辦理正式的調(diào)撥手續(xù)，首先由調(diào)出部門到財務(wù)部資產(chǎn)員處領(lǐng)取”低值易耗品調(diào)撥單“，并填寫低值易耗品的基本情況，在由調(diào)入部門資產(chǎn)管理員趙本部門經(jīng)理、主管副

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總及總經(jīng)理簽字批準后，方可辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。

2）臨時借用需填寫清楚物品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量及借用時間，借用后需按時歸還，借出部門及時催要借出物品，借用部門使用完畢后也應(yīng)及時歸還借用物品。

3）外單位借用低值易耗品時，需由低值易耗品管理人到財務(wù)部領(lǐng)取”低值易耗品調(diào)撥單“，填寫所借用物品，借用人及歸還時間，交部門經(jīng)理、主管副總及總經(jīng)理簽字后方可借出；物品借出后到期低值易耗品管理部門資產(chǎn)管理員應(yīng)及時向借用催要，物品歸還時，將此”低值易耗品調(diào)撥單“交回財務(wù)做核銷。

2.使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時辦理移交手續(xù)，以分清責(zé)任，并由部門經(jīng)理簽字認可；非正常離職未移交，實物存在損壞或缺少情況，照原價從其本人未領(lǐng)取的工資中扣除。

3.職工調(diào)離部門或酒店，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品進行移交，由原部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出。各實物負責(zé)人工作有調(diào)整的，必須報財務(wù)部辦理離任審計。

十二、低值易耗品的賠償

1.對損壞的低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬正常損耗的（超過合理使用期限，非人為損壞的），予以核銷；屬有意破壞的要全額賠償并處以罰款

2.對丟失的低值易耗品，屬于個人過失要賠償，賠償額度由被損物品估價或維修費用為基準，多次出現(xiàn)此類現(xiàn)象的要全額賠償并處以罰款。

3.器皿類物品的破損照原價賠償。

4.以上賠償由使用部門填寫賠償單到財務(wù)部或收銀處繳納，并將被損物品繳財務(wù)

部，如客人被損壞物品帶走的，由前廳部大堂副理簽字確認。

十三、低值易耗品的報廢

1.對在用低值易耗品發(fā)生報廢或者不能繼續(xù)使用的，各部門使用人或責(zé)任人應(yīng)主動提出報廢申請，經(jīng)財務(wù)部、工程部等部門確認予以報廢的，由各部門資產(chǎn)管理員填制”低值易耗品報廢單”，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。

2.使用部門填制“廢舊物品報損單”，寫明報損物品的名稱、數(shù)量、報損原因，有賠償?shù)男铇?biāo)明賠償金額，如需工程部出具意見的物品，應(yīng)由工程部填寫維修結(jié)果，經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后提出處理意見，由財務(wù)部對申請報廢的低值易耗品進行實物核查，核實無誤后經(jīng)總經(jīng)理批準，予以處理。

3.批準報廢的低值易耗品，財務(wù)部及工程部技術(shù)人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門持處理意見，到倉庫廢料入庫手續(xù)。

4.財務(wù)部統(tǒng)一對入庫的廢舊物品進行處理后并將處理結(jié)果上報總經(jīng)理。

十四、低值易耗品的盤點制度

1.各部門資產(chǎn)管理員每月負責(zé)統(tǒng)計本部門低值易耗品的報損額，并對報廢的物品要調(diào)制報損單，流程同報廢舊物品報廢。

2.各資產(chǎn)管理員每月必須對低值易耗品盤點一次，制作盤點表上交財務(wù)部存檔。部門經(jīng)理及資產(chǎn)管理員應(yīng)共同協(xié)助財務(wù)部不定時進行抽盤。

3.對盤點過程中存在的差異，核實情況，分清責(zé)任，由使用部門負責(zé)人書面說明差異原因，補辦相關(guān)手續(xù)，并根據(jù)情節(jié)對部門負責(zé)人和資產(chǎn)管理人進行相應(yīng)處罰。

十五、低值易耗品的財務(wù)核算與控制管理辦法

1.財務(wù)部根據(jù)發(fā)票及低值易耗品新增驗收單登記“在庫低值易耗品”明細賬。根據(jù)低值易耗品領(lǐng)用單登記增加“在用低值易耗品”明細賬，根據(jù)“低值易耗品報廢單”登記低值易

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耗品的減少。

2.財務(wù)部對低值易耗品的管理實施控制和監(jiān)督職能，負責(zé)并牽頭組織相關(guān)部門進行一年一次的年終盤存。協(xié)助并配合部門的低值易耗品使用情況過程管理的定期不定期的盤點、審計等工作，發(fā)現(xiàn)管理上的問題，及時查找原因，修正制度，調(diào)整管理措施和方案，根據(jù)管理辦法，出具處理意見，上報酒店領(lǐng)導(dǎo)。

十六、低值易耗品的結(jié)賬與報賬

1.庫管員每月28號之前向財務(wù)部報送低值易耗品出入情況匯總表

2.各部門資產(chǎn)管理員應(yīng)在每月28號之前向財務(wù)部報送低值易耗品的增加、減少及在用變動分析表

3.庫管員、資產(chǎn)管理員必須貫徹執(zhí)行管理規(guī)定，對不堅持原則，工作馬虎給企業(yè)造成損失的，不但按期原值賠償，嚴重的調(diào)離崗位。

第五篇：低值易耗品管理辦法

文章標(biāo)題：低值易耗品管理辦法

第一條低值易耗品是總校及其所屬各學(xué)校進行教育教學(xué)等工作必備的物資條件，為了加強低值易耗品管理，加強對低值易耗品采購過程的管理，防止浪費和杜絕違紀、違規(guī)行為的發(fā)生，提高工作效率、保障總校各項工作的正常開展，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，結(jié)合總校實際情況，制定本辦法。

第二條低值易耗品是指單位價值在2000元以下、且不屬于成批量購置的大宗物品，它是由消耗品和耐用品兩部分組成。消耗品指使用時間在一年以下的低值易耗品。耐用品指使用時間超過一年以上的低值易耗品。

第二章低值易耗品管理原則

第三條低值易耗品由學(xué)校實施全面管理，總校協(xié)調(diào)、監(jiān)督并對相應(yīng)經(jīng)費實施宏觀指導(dǎo)；機關(guān)由部門管理為主、行政管理部實施監(jiān)督、控制、指導(dǎo)。

第四條學(xué)校應(yīng)當(dāng)制訂低值易耗品使用管理辦法。學(xué)校應(yīng)當(dāng)實行部門公用低值易耗品專人負責(zé)制、個人領(lǐng)用低值易耗品個人保管制、消耗部門專人建帳管理制、對部門共用或個人領(lǐng)用的耐用品卡片管理制。總務(wù)處是學(xué)校實施低值易耗品管理職能部門。

第五條低值易耗品的采購、領(lǐng)用應(yīng)當(dāng)遵循“注重效益，厲行節(jié)約”的原則。做到既要保證教育教學(xué)需要，又要防止積壓浪費。對大多數(shù)低值易耗品，學(xué)校要實行“零庫存”。

第六條低值易耗品必須堅持先入庫后領(lǐng)用的管理原則。

第七條應(yīng)當(dāng)不斷加強對貴重、稀缺、民用性強的低值易耗品的監(jiān)督管理。對易燃、易爆、有毒、放射性及其他危險低值易耗品，必須按相關(guān)管理規(guī)定保管或領(lǐng)用，學(xué)校應(yīng)當(dāng)確定專人負責(zé)管理，并采取必要的勞動保護與安全措施，保證人身和物品安全。對易燃、易爆、有毒、放射性及其他危險低值易耗品應(yīng)當(dāng)限量購置或發(fā)放，原則上不允許備用。

第八條學(xué)?？倓?wù)處對低值易耗品比價采購負責(zé)，對招標(biāo)采購程序具有監(jiān)督權(quán)，對招標(biāo)采購效果具有核查權(quán)。

第三章低值易耗品購置

第九條為了確保學(xué)校的持續(xù)健康發(fā)展，保證學(xué)校使用和控制好教育經(jīng)費，學(xué)校應(yīng)當(dāng)科學(xué)有效的做好低值易耗品購置管理工作。購置低值易耗品一般采用領(lǐng)料、采購、調(diào)撥等方式。

第十條低值易耗品的購置計劃應(yīng)當(dāng)按照以下程序產(chǎn)生：

（一）低值易耗品需求部門，應(yīng)當(dāng)按照“既不影響工作，又要防止浪費”的原則，向總務(wù)處提出低值易耗品需求申請。

（二）總務(wù)處根據(jù)《低值易耗品需求申請》和學(xué)校實際情況向校長提出學(xué)校低值易耗品領(lǐng)、購計劃。

（三）低值易耗品領(lǐng)、購計劃審批：領(lǐng)或購總額在10000元以下，由校長協(xié)商審批；領(lǐng)或購總額在10000元以上，應(yīng)當(dāng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會議討論確定后由校長簽批。

（四）對已審批的領(lǐng)、購計劃，應(yīng)當(dāng)按以下三種方式進行領(lǐng)或購：

（1）領(lǐng)料方式：指學(xué)校用領(lǐng)料單從公司生活服務(wù)分公司等部門領(lǐng)回來的低值易耗品。學(xué)校提出的領(lǐng)料單需經(jīng)總務(wù)科審核加蓋“材料專用章”、財務(wù)科審核加蓋財務(wù)章?？倓?wù)處、總務(wù)科、財務(wù)科在執(zhí)行領(lǐng)料方式時，應(yīng)當(dāng)嚴格按照公司和總校規(guī)定做好各環(huán)節(jié)工作。

（2）采購方式：指學(xué)校自行購置的低值易耗品。自行購置低值易耗品應(yīng)當(dāng)在符合公司相關(guān)規(guī)定的前提下進行。在執(zhí)行采購方式時，購置總額在5000元以內(nèi)的、應(yīng)當(dāng)實行兩人以上共同采購制。購置總額5000元以上的，必須實行比價·招標(biāo)采購制。實施的比價·招標(biāo)采購制與《總校固定資產(chǎn)管理辦法》中的第二十二條規(guī)定相同。低值易耗品比價·招標(biāo)采購工作原則上規(guī)定每學(xué)期進行一次。采購總額達到或超過1000元時，必須簽訂購貨合同。

（3）調(diào)撥方式：指總?；蚬局苯诱{(diào)撥給學(xué)校的低值易耗品。學(xué)校在接收調(diào)撥給低值易耗品時，應(yīng)當(dāng)嚴格按公司或總校規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

第十一條在采購物品時，采購人員要在充分征求使用部門意見的基礎(chǔ)上，按照確保工作需要，適度兼顧緩急，避免浪費的原則優(yōu)化采購方案。

第十二條采購人員必須負責(zé)將符合質(zhì)量與技術(shù)要求的物品交給總保管員。采購人員如果發(fā)現(xiàn)供貨商家在合同期內(nèi)有弄虛作假、以劣充優(yōu)等欺詐行為，必須及時將具體情況如實反映給學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)校應(yīng)當(dāng)采取經(jīng)濟索賠、拒絕支付貨款、終止合同執(zhí)行等強制辦法予以制裁?？偙９軉T如果發(fā)現(xiàn)物品與合同要求不符，必須拒絕驗收，并及時將具體情況如實反映給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

第十三條購置商品的價格管理：

（一）已經(jīng)形成合同的低值易耗品購置，必須執(zhí)行合同規(guī)定的價格。

（二）零星購置物品的價格，采購人員要充分了解市場

行情，貨比三家，在保證質(zhì)量的前提下，選擇價格合理的商

品予以采購。

（三）為了維護學(xué)校利益，有效控制好學(xué)校自購低值易耗品價格，財務(wù)科應(yīng)當(dāng)于適當(dāng)時間將各校自購低值易耗品的價格予以統(tǒng)計公布,其目的是為了各校更多地了解掌握市場行情,通過學(xué)校之間的比較,既可以了解商家的信譽狀況,又可以掌握本校采購人員的工作質(zhì)量，還有利于提高學(xué)校采購工作管理水平。

（四）從公司生活服務(wù)分公司等單位領(lǐng)取低值易耗品，如價格明顯高出市場價格，學(xué)校應(yīng)及時反映到總務(wù)科，總務(wù)科應(yīng)及時與相關(guān)單位進行協(xié)調(diào)。辦理調(diào)換或退貨手續(xù)，并及時通知財務(wù)科。

第四章低值易耗品入庫

第十四條保管員應(yīng)當(dāng)嚴格依據(jù)生活服務(wù)分公司等單位返回來的領(lǐng)料單、正規(guī)發(fā)票、合同書、調(diào)撥單等購物憑據(jù)辦理實物入庫驗收手續(xù)。

第十五條保管員在入庫驗收過程中，如果發(fā)現(xiàn)實物質(zhì)量達不到規(guī)定標(biāo)準，應(yīng)當(dāng)堅決拒絕入庫，不得出具驗收單；如果發(fā)現(xiàn)實物的品名、規(guī)格、數(shù)量、型號、功能、技術(shù)指標(biāo)等與隨物憑據(jù)不相符，應(yīng)當(dāng)拒絕入庫，不得出具驗收單；如果發(fā)現(xiàn)實物的包裝不是原包裝，也應(yīng)當(dāng)拒絕入庫。否則，保管員因上述失誤造成的經(jīng)濟損失，均由個人承擔(dān)。

保管員對驗收合格的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)及時給物品購置人員出具規(guī)范的低值易耗品驗收單。

第十六條總保管員要對所有入庫的低值易耗品均應(yīng)及時按耐用品、消耗品分類建帳，耐用品要建立臺帳（卡片帳）。保管員必須于每月25日前，將本月發(fā)生的入庫材料驗收單整理報送會計人員，同時要認真記好臺帳。

第十七條會計應(yīng)當(dāng)根據(jù)保管員出具的驗收單進行帳務(wù)處理，并按月檢查核實保管員帳薄，并做好簽證工作。

第五章低值易耗品出庫

第十八條低值易耗品領(lǐng)用應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）低值易耗品需求部門貨人員，按照“既不影響工作，又防止物品浪費”的原則，實事求是的開具低值易耗品領(lǐng)料單。

（二）學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴格按照制訂的低值易耗品領(lǐng)用管理辦法審批低值易耗品。

（三）保管員嚴格依據(jù)審批結(jié)果發(fā)放低值易耗品。

（四）對于學(xué)校規(guī)定統(tǒng)一配發(fā)的低值易耗品，保管員應(yīng)當(dāng)依據(jù)總務(wù)主任提供的具體配發(fā)標(biāo)準嚴格發(fā)放。

第十九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立低值易耗品定額消耗管理辦法。

第二十條保管員必須于每月25日前，將本月發(fā)生的出庫材料領(lǐng)料單整理報送會計，同時向會計人員編報庫存物資月報表（主要反映上月結(jié)存，本月發(fā)生及結(jié)存），同時要認真記好消耗臺帳。

第二十一條保管員不得做假帳，不允許發(fā)生物品的空進空出，同時有義務(wù)堅決拒絕任何人員的指使造假。

第六章在庫低值易耗品管理

第二十二條在庫低值易耗品管理要做到：分類定置擺放、整齊、整潔、標(biāo)志明顯、日清月結(jié)等。

第二十三條庫房安全是保管員必須做好的重要工作，保管員應(yīng)當(dāng)樹立強烈的安全意識，養(yǎng)成善于發(fā)現(xiàn)安全隱患的良好工作習(xí)慣，及時將發(fā)現(xiàn)的安全隱患采取妥當(dāng)措施予以排除，對于無力排除的安全隱患，必須及時反映給學(xué)校有關(guān)部門；保管員還應(yīng)當(dāng)防止自己制造安全隱患，堅決杜絕一邊排除安全隱患、一邊人為地制造安全隱患的做法，確保庫房管理的安全。

第二十四條保管員對在庫物品的數(shù)量、質(zhì)量等全面負責(zé)。對于在庫低值易耗品，保管員應(yīng)當(dāng)按照帳務(wù)管理規(guī)范建立健全在庫低值易耗品帳目，并做到帳物相符，對在庫物品的名稱、數(shù)量、資金占用總額做到心中有數(shù)?？倓?wù)處每學(xué)期對在庫物品的管理工作進行抽查，對發(fā)現(xiàn)的問題，學(xué)校應(yīng)當(dāng)追究保管員的責(zé)任，并予以處理。

第二十五條保管員應(yīng)當(dāng)按月與會計進行在庫低值易耗品帳目核對，應(yīng)當(dāng)做到帳帳相符、帳物相符。在核對中發(fā)現(xiàn)的問題，會計應(yīng)當(dāng)及時報告給總務(wù)主任，學(xué)校應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并予以處理。

第二十六條保管員應(yīng)當(dāng)在每年底，對庫存物品按規(guī)范進行全面盤點，總務(wù)處根據(jù)保管員提供的盤點表進行認真全面核查。對于核查出的問題，學(xué)校應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并予以處理。

第二十七條學(xué)校應(yīng)當(dāng)于次年的元月10日前填報經(jīng)校長審簽過的規(guī)范的庫存低值易耗品上年盤點表，分別上報財務(wù)科和總務(wù)科。

第二十八條總務(wù)主任和主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)掌握庫存物品的名稱、數(shù)量、資金占用總額、存放安全程度等，及時采取有效措施，防止庫存物品資金占用總額過大、防止盲目購置、防止安全事故的發(fā)生。

第七章在用低值易耗品管理

第二十九條保管員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定將低值易耗品區(qū)分為耐用品和消耗品。

第三十條學(xué)校對耐用品實行卡片制管理，總務(wù)處配合部門負責(zé)落實。

第三十一條保管員應(yīng)當(dāng)給教職工個人領(lǐng)用的耐用品建立個人卡片、給部門公用的耐用品建立部門負責(zé)人卡片、給集中領(lǐng)用耐用品的處室建立卡片分帳，并建立耐用品卡片帳。集中領(lǐng)用耐用品的處室，學(xué)校應(yīng)當(dāng)安排兼職保管員，兼職保管員應(yīng)當(dāng)建立與保管員對應(yīng)的卡片分帳，應(yīng)當(dāng)做到卡片齊全、帳卡相符。

第三十二條保管員按季度核對耐用品帳物，做到帳、卡、物、責(zé)任人相符，做到自己的分類帳與兼職保管員的卡片帳相符。

第三十三條學(xué)校對部門公用的耐用品要實行部門負責(zé)人負責(zé)制，對個人領(lǐng)用的耐用品要實行個人負責(zé)制，對兼職保管員領(lǐng)用的耐用品要實行兼職保管員負責(zé)制。

第三十四條學(xué)校對集中領(lǐng)用消耗品的處室，應(yīng)當(dāng)安排兼職保管員，保管員應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)相應(yīng)處室的兼職保管員建立分帳，兼職保管員應(yīng)當(dāng)按帳務(wù)規(guī)范建立相應(yīng)的明細帳。

第三十五條學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立嚴格合理的物品損壞賠償制度。對耐用品丟失、損壞、毀損等失職行為，學(xué)校必須視其情節(jié)輕重予以處理，否則，總校將追究相關(guān)管理人員的責(zé)任。

第三十六條學(xué)校要通過教師職業(yè)道德建設(shè)和學(xué)生德育工作，逐步提高師生愛護公物的道德水平，增強全員節(jié)約意識，降低對低值易耗品的報損率，延長低值易耗品的使用壽命，保障學(xué)校的健康持續(xù)發(fā)展。

第八章低值易耗品結(jié)算

第三十七條低值易耗品結(jié)算程序如下：

（一）低值易耗品結(jié)算需要出具憑證。采購人員應(yīng)當(dāng)出具的結(jié)算憑證為：正規(guī)的發(fā)票、購置合同書、規(guī)范的低值易耗品驗收單、購置審批計劃等；領(lǐng)料人員應(yīng)當(dāng)出具的結(jié)算憑證為：公司生活服務(wù)分公司等單位返回的領(lǐng)料單、規(guī)范的低值易耗品驗收單、領(lǐng)料審批計劃等；調(diào)撥人員應(yīng)當(dāng)出具的結(jié)算手續(xù)為：總校和公司的物品調(diào)撥單等。

（二）總務(wù)主任審簽結(jié)算憑證。

（三）主管校長審簽結(jié)算憑證。

（四）總務(wù)科長審簽結(jié)算憑證。

（五）財務(wù)科長審簽結(jié)算憑證。

（六）總校校長審批結(jié)算手續(xù)。

（七）財務(wù)人員審核并辦理付款事宜。

上述結(jié)算程序中，如果發(fā)生結(jié)算失誤、失職等事件，若各程序都存在同一問題，程序越在先的責(zé)任越大；若從中間某程序開始出現(xiàn)同一問題，應(yīng)當(dāng)從出問題的程序開始，程序越在先的責(zé)任越大。對低值易耗品結(jié)算工作中的失誤，總校將追究相關(guān)人員的責(zé)任，并予以處理。

第九章低值易耗品報廢

第三十八條對確已喪失效能的、在教育教學(xué)中正常損壞且無法修復(fù)的耐用品，在物品使用部門提出申請報廢的基礎(chǔ)上，學(xué)?？缮暾垐髲U。申請報廢的時間為每學(xué)期的最后一個月5號以前。

第三十九條學(xué)校在申請報廢耐用品時，應(yīng)當(dāng)成立耐用品報廢鑒定工作小組，小組成員由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、耐用品使用技術(shù)和管理人員、保管員、總務(wù)主任等組成。經(jīng)鑒定小組共同確認后，方可按程序向總校申請報廢。

第四十條財務(wù)科與總務(wù)科共同負責(zé)檢查、確認耐用品報廢申請，對認為應(yīng)當(dāng)報廢的耐用品可批準報廢，并指導(dǎo)學(xué)校按程序組織處理。財務(wù)科與總務(wù)科應(yīng)當(dāng)在接到報廢申請的當(dāng)月協(xié)助學(xué)校完成耐用品報廢工作。未經(jīng)財務(wù)科和總務(wù)科批準，任何學(xué)校和個人不得報廢耐用品。

第四十一條對消耗品和批準報廢的耐用品，保管員和會計應(yīng)當(dāng)及時進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。始終做到帳、卡、物相符。

第十章附則

第四十二條本辦法由總務(wù)科負責(zé)解釋。本辦法如與總校原相關(guān)規(guī)定相抵觸時，執(zhí)行本辦法。

第四十三條本辦法從2005年4月1日起執(zhí)行。

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低值易耗品管理辦法

一.總則

為加強低值易耗物品管理，嚴格控制行政費用開支，特制定本辦法。

二.低值易耗品范圍

本辦法管理之低值易耗品范圍為公司辦公用品、印刷品、辦公室汽車用清洗用品及勞動保護品等。

其他物品根據(jù)公司特性可列入管理范圍。

三.管理體制

公司行政部為低值易耗品之采購、管理部門。財務(wù)部為核算監(jiān)督部門。

公司設(shè)立物品明細帳和庫存統(tǒng)計表進行管理。

四.物品的采購、入庫

凡公司或部門需采購之物品，均須填寫購物申請，經(jīng)行政部匯總編制計劃，經(jīng)財務(wù)部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購進。

采購本著節(jié)省成本、價廉物美、急需辦原則，不得謀私利。

采購物品后，辦理入庫手續(xù)，填制有關(guān)物品帳目；憑發(fā)票和入庫單向財務(wù)部報銷。

五.物品領(lǐng)用與管理

在庫物品由行政部負責(zé)保管，指定專人管理。

在庫物品，按月或按季節(jié)定期盤點，填寫庫存統(tǒng)計表，注明盈虧值，說明原因，報財務(wù)檢核。

公司制定各級人員低值易耗品的須用標(biāo)準和使用期限，并定期改進，依據(jù)各部門的工作特點適當(dāng)傾斜、變通。

公司發(fā)放物品可分定期（月初）一次性領(lǐng)用和隨時領(lǐng)用。領(lǐng)用人填寫辦公用品領(lǐng)用簿。公司對員領(lǐng)用費用進行內(nèi)部財務(wù)核算，并與成本效益綜合評價。]

貴重辦公用品（如計算器、設(shè)計測量工程用具）等，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后才能領(lǐng)用。

物品報廢時應(yīng)由使用部門填寫情況說明，交行政、財務(wù)部門審核注銷；職工調(diào)離，須歸還物品的應(yīng)交回原物，否則按規(guī)定折價賠償。

公司制定勞保用品發(fā)放標(biāo)準和使用期限，定期向有關(guān)員工發(fā)放。

行政主管應(yīng)定期統(tǒng)計物品采購、庫存、發(fā)放、使用情況。在滿足保證辦公效率情況下，使庫存資金最小化，壓縮行政費用。

六.附則

公司耐用物品管理可參照本辦法執(zhí)行。

本辦法由行政部解釋、補充、執(zhí)行，經(jīng)公司總經(jīng)理批準頒行。

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