第一篇：怎樣構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度

怎樣構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度

中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著舉足輕重的作用，加強(qiáng)其會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理對(duì)于保證其健康發(fā)展、充分發(fā)揮潛力、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，抵御風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。關(guān)于如何構(gòu)建中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，提供以下幾點(diǎn)建議：

1、建立健全內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部稽核制度是會(huì)計(jì)管理制度的重要組成部分，它主要包括：

稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等方法。稽核工作的主要職責(zé)是：(1)審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否銜接等；(2)審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，若發(fā)生問(wèn)題要及時(shí)加以改正；(3)審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度規(guī)定的要求；(4)審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定帳實(shí)是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因。

1.內(nèi)部牽制制度規(guī)定了涉及企業(yè)款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，即“管帳不管錢(qián)，管錢(qián)不管帳”。通過(guò)內(nèi)部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、合法和完整，又能使各職能部門(mén)的經(jīng)辦人員之間形成一種相互牽制的機(jī)制。

2、建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)施對(duì)會(huì)計(jì)的再監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施再監(jiān)督的一種有效的手段。其目的是為了健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，查錯(cuò)防弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，保證中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。在建立內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)，要堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分別獨(dú)立的原則，同時(shí)要保證內(nèi)審人員獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，只有這樣才能更好地實(shí)施會(huì)計(jì)的再監(jiān)督作用。

3、建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度。中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度的日的在于加強(qiáng)企業(yè)各項(xiàng)支出的管理，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)格控制和規(guī)范運(yùn)作。在審批程序中規(guī)定財(cái)務(wù)上的每一筆支出應(yīng)按規(guī)定的順序進(jìn)行審批；在簽字組合中規(guī)范了每一筆支出的單據(jù)應(yīng)根據(jù)審批程序和審批權(quán)限完成必要的簽名，同時(shí)還應(yīng)規(guī)定出納只執(zhí)行完成簽字組合的業(yè)務(wù)，對(duì)于沒(méi)有完成簽字組合的業(yè)務(wù)支出，出納員應(yīng)拒絕執(zhí)行。小企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限私簽字組合制度，對(duì)控制不合理支出的發(fā)生及保證支出的合法性能起到積極的作用。

4、建立成本核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的分析制度。成本核算制度的主要內(nèi)容包括成本核算的對(duì)象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的一項(xiàng)重要職責(zé)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者必須定期了解企業(yè)的資金狀況和現(xiàn)金流量。企業(yè)財(cái)會(huì)人員也要定期向管理當(dāng)局提供成本費(fèi)用方面的各種報(bào)表，以利于經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度的建立，確定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的基本要求和組織程序、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的方法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫(xiě)要求等，使企業(yè)掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、法令的執(zhí)行情況，有利于改善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，研究和掌握企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的規(guī)律性，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

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5、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作的水平。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)的管理者應(yīng)更好地認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)服務(wù)主體、核算范圍，以及信息質(zhì)量的新特點(diǎn)。會(huì)計(jì)工作要滿足各類投資者、債權(quán)人及國(guó)家宏觀管理部門(mén)的需要，由于會(huì)計(jì)工作不僅影響到企業(yè)與國(guó)家的分配關(guān)系，亦影響到社會(huì)各方面的利益關(guān)系，因而企業(yè)應(yīng)將協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系、抵制和防范各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)作為其基點(diǎn)，便會(huì)計(jì)信息能夠真實(shí)公允地反映企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況、經(jīng)濟(jì)效益的提高情況及企業(yè)的發(fā)展前景。因而，企業(yè)應(yīng)從保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)高效運(yùn)行、促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的角度，使中小企業(yè)的管理者提高對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)，從而充分意識(shí)到會(huì)計(jì)這一基礎(chǔ)工作的重要意義。同時(shí)以財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》為依據(jù)，健全中小企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高其會(huì)計(jì)工作水平。

第二篇：怎樣構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度

怎樣構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度

怎樣構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度

中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著舉足輕重的作用，加強(qiáng)其會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理對(duì)于保證其健康發(fā)展、充分發(fā)揮潛力、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，抵御風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。關(guān)于如何構(gòu)建中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，提供以下幾點(diǎn)建議：

1、建立健全內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部稽核制度是會(huì)計(jì)管理制度的重要組成部分，它主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等方法?；斯ぷ鞯闹饕氊?zé)是：審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否銜接等；審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，若發(fā)生問(wèn)題要及時(shí)加以改正；審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度規(guī)定的要求；審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定帳實(shí)是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因。

1.內(nèi)部牽制制度規(guī)定了涉及企業(yè)款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，即“管帳不管錢(qián)，管錢(qián)不管帳”。通過(guò)內(nèi)部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、合法和完整，又能使各職能部門(mén)的經(jīng)辦人員之間形成一種相互牽制的機(jī)制。

2、建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)施對(duì)會(huì)計(jì)的再監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施再監(jiān)督的一種有效的手段。其目的是為了健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，查錯(cuò)防弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，保證中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。在建立內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)，要堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分別獨(dú)立的原則，同時(shí)要保證內(nèi)審人員獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，只有這樣才能更好地實(shí)施會(huì)計(jì)的再監(jiān)督作用。

3、建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度。中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度的日的在于加強(qiáng)企業(yè)各項(xiàng)支出的管理，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)格控制和規(guī)范運(yùn)作。在審批程序中規(guī)定財(cái)務(wù)上的每一筆支出應(yīng)按規(guī)定的順序進(jìn)行審批；在簽字組合中規(guī)范了每一筆支出的單據(jù)應(yīng)根據(jù)審批程序和審批權(quán)限完成必要的簽名，同時(shí)還應(yīng)規(guī)定出納只執(zhí)行完成簽字組合的業(yè)務(wù)，對(duì)于沒(méi)有完成簽字組合的業(yè)務(wù)支出，出納員應(yīng)拒絕執(zhí)行。小企

業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限私簽字組合制度，對(duì)控制不合理支出的發(fā)生及保證支出的合法性能起到積極的作用。

4、建立成本核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的分析制度。成本核算制度的主要內(nèi)容包括成本核算的對(duì)象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的一項(xiàng)重要職責(zé)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者必須定期了解企業(yè)的資金狀況和現(xiàn)金流量。企業(yè)財(cái)會(huì)人員也要定期向管理當(dāng)局提供成本費(fèi)用方面的各種報(bào)表，以利于經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度的建立，確定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的基本要求和組織程序、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的方法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫(xiě)要求等，使企業(yè)掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、法令的執(zhí)行情況，有利于改善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，研究和掌握企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的規(guī)

律性，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

5、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作的水平。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)的管理者應(yīng)更好地認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)服務(wù)主體、核算范圍，以及信息質(zhì)量的新特點(diǎn)。會(huì)計(jì)工作要滿足各類投資者、債權(quán)人及國(guó)家宏觀管理部門(mén)的需要，由于會(huì)計(jì)工作不僅影響到企業(yè)與國(guó)家的分配關(guān)系，亦影響到社會(huì)各方面的利益關(guān)系，因而企業(yè)應(yīng)將協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系、抵制和防范各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)作為其基點(diǎn)，便會(huì)計(jì)信息能夠真實(shí)公允地反映企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況、經(jīng)濟(jì)效益的提高情況及企業(yè)的發(fā)展前景。因而，企業(yè)應(yīng)從保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)高效運(yùn)行、促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的角度，使中小企業(yè)的管理者提高對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)，從而充分意識(shí)到會(huì)計(jì)這一基礎(chǔ)工作的重要意義。同時(shí)以財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》為依據(jù)，健全中小企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高其會(huì)計(jì)工作水平。

第三篇：長(zhǎng)沙市中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)調(diào)查報(bào)告

長(zhǎng)沙市中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)調(diào)查報(bào)告

長(zhǎng)沙市中小企業(yè)公司財(cái)務(wù)問(wèn)題調(diào)查報(bào)告

湖南省中小企業(yè)融資現(xiàn)狀調(diào)查

湖南省中小企業(yè)應(yīng)收賬款現(xiàn)狀調(diào)查

上市公司資產(chǎn)流動(dòng)性現(xiàn)狀調(diào)查

上市公司稅收籌劃現(xiàn)狀調(diào)查

xx上市公司2006財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

xx上市公司證券投資風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查

居民理財(cái)現(xiàn)狀調(diào)查

XX公司預(yù)算管理現(xiàn)狀調(diào)查

湖南省中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化運(yùn)用現(xiàn)狀調(diào)查

我國(guó)（某行業(yè)或某地區(qū)）會(huì)計(jì)電算化的現(xiàn)狀、原因及對(duì)策分析

企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化、通用化現(xiàn)狀調(diào)查

作業(yè)成本會(huì)計(jì)核算在企業(yè)中的運(yùn)用現(xiàn)狀調(diào)查

責(zé)任會(huì)計(jì)在企業(yè)中運(yùn)用現(xiàn)狀調(diào)查

本量利分析法在企業(yè)中運(yùn)用現(xiàn)狀調(diào)查

我國(guó)管理會(huì)計(jì)職業(yè)化發(fā)展?fàn)顩r調(diào)查

上市公司短期投資風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查

湖南省中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率現(xiàn)狀調(diào)查

計(jì)算網(wǎng)絡(luò)化對(duì)會(huì)計(jì)電算化的影響調(diào)查

凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的重要性調(diào)查

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)在企業(yè)管理工作中的對(duì)比調(diào)查

湖南省中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀調(diào)查

湖南省中小企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿效益調(diào)查

上市公司股利政策調(diào)查

企業(yè)內(nèi)部控制制度的調(diào)查分析

民營(yíng)企業(yè)融資制度的調(diào)查分析

民營(yíng)企業(yè)融資環(huán)境的調(diào)查分析

民營(yíng)企業(yè)融資效益的調(diào)查分析

企業(yè)生產(chǎn)成本核算的調(diào)查分析

企業(yè)存貨管理的調(diào)查分析

企業(yè)資金管理的調(diào)查分析

企業(yè)費(fèi)用管理的調(diào)查分析

企業(yè)固定資產(chǎn)管理的調(diào)查分析

企業(yè)利潤(rùn)分配制度的調(diào)查分析

企業(yè)商業(yè)信用制度的調(diào)查分析

企業(yè)資本構(gòu)成的調(diào)查分析

企業(yè)納稅管理的調(diào)查分析

企業(yè)實(shí)物資金審計(jì)的調(diào)查分析

企業(yè)資金審計(jì)的調(diào)查分析

企業(yè)資金審計(jì)的調(diào)查分析

關(guān)于社會(huì)審計(jì)的調(diào)查分析

關(guān)于政府審計(jì)的調(diào)查分析

關(guān)于企業(yè)納稅籌劃的調(diào)查分析

社會(huì)調(diào)查部分參考題目：

1.會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)情況調(diào)查報(bào)告

2.關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)電算化運(yùn)用情況的調(diào)查報(bào)告

3.xx中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)調(diào)查報(bào)告

4.xx中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)調(diào)查報(bào)告

5.xx中小企業(yè)公司財(cái)務(wù)問(wèn)題調(diào)查報(bào)告

6.xx中小企業(yè)融資現(xiàn)狀調(diào)查

7.xx中小企業(yè)應(yīng)收賬款現(xiàn)狀調(diào)查

8.上市公司資產(chǎn)流動(dòng)性現(xiàn)狀調(diào)查

9.上市公司稅收籌劃現(xiàn)狀調(diào)查

10.xx上市公司2006財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

11.xx上市公司證券投資風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查

12.居民理財(cái)現(xiàn)狀調(diào)查

13.XX公司預(yù)算管理現(xiàn)狀調(diào)

14.xx中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化運(yùn)用現(xiàn)狀調(diào)查

15.我國(guó)（某行業(yè)或某地區(qū)）會(huì)計(jì)電算化的現(xiàn)狀、原因及對(duì)策分析

16.企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化、通用化現(xiàn)狀調(diào)查

17.作業(yè)成本會(huì)計(jì)核算在企業(yè)中的運(yùn)用現(xiàn)狀調(diào)查

18.責(zé)任會(huì)計(jì)在企業(yè)中運(yùn)用現(xiàn)狀調(diào)查

19.本量利分析法在企業(yè)中運(yùn)用現(xiàn)狀調(diào)查

20.我國(guó)管理會(huì)計(jì)職業(yè)化發(fā)展?fàn)顩r調(diào)查

21.上市公司短期投資風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查

22.xx中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率現(xiàn)狀調(diào)查

23.計(jì)算網(wǎng)絡(luò)化對(duì)會(huì)計(jì)電算化的影響調(diào)查

24.凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的重要性調(diào)查

25.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)在企業(yè)管理工作中的對(duì)比調(diào)查

26.xx中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀調(diào)查

27.xx中小企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿效益調(diào)查

28.上市公司股利政策調(diào)查

29.企業(yè)內(nèi)部控制制度的調(diào)查分析

30.民營(yíng)企業(yè)融資制度的調(diào)查分析

31.民營(yíng)企業(yè)融資環(huán)境的調(diào)查分析

32.民營(yíng)企業(yè)融資效益的調(diào)查分析

33.企業(yè)生產(chǎn)成本核算的調(diào)查分析

34.企業(yè)存貨管理的調(diào)查分析

35.企業(yè)資金管理的調(diào)查分析

36.企業(yè)費(fèi)用管理的調(diào)查分析

37.企業(yè)固定資產(chǎn)管理的調(diào)查分析

38.企業(yè)利潤(rùn)分配制度的調(diào)查分析

39.企業(yè)商業(yè)信用制度的調(diào)查分析

40.企業(yè)資本構(gòu)成的調(diào)查分析

41.企業(yè)納稅管理的調(diào)查分析

42.企業(yè)實(shí)物資金審計(jì)的調(diào)查分析

43.企業(yè)資金審計(jì)的調(diào)查分析

44.企業(yè)資金審計(jì)的調(diào)查分析

45.關(guān)于社會(huì)審計(jì)的調(diào)查分析

46.關(guān)于政府審計(jì)的調(diào)查分析

47.關(guān)于企業(yè)納稅籌劃的調(diào)查分析

第四篇：中小企業(yè)構(gòu)建企業(yè)文化

中小企業(yè)構(gòu)建企業(yè)文化

一、我國(guó)中小企業(yè)文化建設(shè)現(xiàn)狀

（一）中小企業(yè)文化建設(shè)所取得的成績(jī)近年來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)文化建設(shè)已在一些中小企業(yè)初顯規(guī)模：一些中小企業(yè)紛紛概括出本企業(yè)的企業(yè)精神、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，并且開(kāi)始采取措施，力求盡快的把它們變成全體職工共同的基本信念、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和行為準(zhǔn)則；一些有著悠久歷史的中小企業(yè)，則在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，對(duì)傳統(tǒng)文化進(jìn)行了揚(yáng)棄，在中小企業(yè)文化上進(jìn)行更新和深化，力求用嶄新的中小企業(yè)意識(shí)來(lái)培育職工；一些新建的中小企業(yè)，更是從建立的第一天起，就旗幟鮮明的提出本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)哲學(xué)、發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)精神；特別是一些新興的高技術(shù)中小企業(yè)，針對(duì)知識(shí)密集、知識(shí)分子密集的企業(yè)特點(diǎn)，普遍把建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化視為中小企業(yè)的靈魂和生命。

（二）中小企業(yè)文化建設(shè)仍存很多問(wèn)題

1、認(rèn)識(shí)不足據(jù)有關(guān)人員分析，現(xiàn)如今的中小型民營(yíng)企業(yè)有70﹪還沒(méi)有真正形成市場(chǎng)觀念和顧客觀念，沒(méi)有認(rèn)清企業(yè)文化的本質(zhì)。他們只是從口號(hào)上來(lái)理解，概念不明確。在我國(guó)中小型民營(yíng)企業(yè)的聚集地溫州，有60％的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)文化的必要性。有些企業(yè)就是有專門(mén)的機(jī)構(gòu)，也是形同虛設(shè)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不介入、不重視沒(méi)有把企業(yè)文化戰(zhàn)略編入企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的整體戰(zhàn)略中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念涉及企業(yè)使命、宗旨和目標(biāo)等內(nèi)容的規(guī)定力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

2、文化建設(shè)滯后隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步完善和發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,大部分中小企業(yè)的機(jī)制已經(jīng)轉(zhuǎn)換,如部分國(guó)有中小型民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)成功地轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)權(quán)明晰、責(zé)任明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè),成為自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的股份公司或有限公司。但是，相應(yīng)的文化建設(shè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有跟上來(lái)。

3、忽略企業(yè)文化戰(zhàn)略中小型民營(yíng)企業(yè)為忙于生計(jì),不被殘酷的市場(chǎng)所淘汰,只能更多地考慮企業(yè)當(dāng)前所處的位置和現(xiàn)狀,忙于追求自己的短期利益,而對(duì)于相對(duì)注重長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的戰(zhàn)略無(wú)暇顧及。而且，他們認(rèn)為文化戰(zhàn)略是大企業(yè)、大集團(tuán)的事中小企業(yè)沒(méi)有必要進(jìn)行戰(zhàn)略方面的考慮。缺乏企業(yè)文化建設(shè)的戰(zhàn)略思考和決策是他們的通病。

4、家族式文化的弊病據(jù)中國(guó)社會(huì)科學(xué)院社會(huì)學(xué)所，全國(guó)工商聯(lián)研究室共同組織的對(duì)21個(gè)省市自治區(qū)的250個(gè)市縣區(qū)的1947家中小民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行的抽樣調(diào)查顯示，有近80％的企業(yè)是家族式或泛家族式企業(yè)。受企業(yè)主自身素質(zhì)的限制，家長(zhǎng)制集權(quán)管理導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展中缺乏科學(xué)論證和民主決策家族力量對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)的壟斷，導(dǎo)致企業(yè)成為一個(gè)相對(duì)封閉的團(tuán)體。

二、中小型企業(yè)企業(yè)文化構(gòu)建的思路與對(duì)策(一)中小型民營(yíng)企業(yè)企業(yè)文化建設(shè)的思路

1、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)文化建設(shè)的地位與作用的正確理解和認(rèn)識(shí)企業(yè)從上到下都要形成共識(shí)，認(rèn)清文化建設(shè)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展所起的重要作用，以積極、主動(dòng)的態(tài)度去進(jìn)行文化建設(shè)的各項(xiàng)活動(dòng)。領(lǐng)導(dǎo)者更要高度支持和積極參與用自己的言行有意識(shí)地塑造企業(yè)文化，積極成為企業(yè)文化建設(shè)的溝通者，激勵(lì)者。

2、明確企業(yè)文化建設(shè)的目標(biāo)與內(nèi)容企業(yè)文化建設(shè)的目標(biāo)是振興企業(yè)、培養(yǎng)人才、維護(hù)穩(wěn)定。內(nèi)容主要是要解決在企業(yè)內(nèi)部如何對(duì)待管理者和員工，在企業(yè)外部如何對(duì)待客戶；對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部的各種競(jìng)爭(zhēng)與合作的正確處理；對(duì)生產(chǎn)環(huán)境、工作環(huán)境、人文觀念以及對(duì)社會(huì)責(zé)任與貢獻(xiàn)的考慮；對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展與定位的考慮，對(duì)企業(yè)思想建設(shè)、道德建設(shè)、制度建設(shè)的考慮等等。

3、建立適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要和具有行業(yè)特色、企業(yè)特色的企業(yè)文化中小企業(yè)與大企業(yè)、大集團(tuán)相比，存在技術(shù)落后、資金短缺、職工素質(zhì)低、設(shè)備能力弱等缺點(diǎn)，但是，他們?cè)谛畔鬟f的速度、政策落實(shí)的力度、企業(yè)的活力等方面就優(yōu)于大企業(yè)、大集團(tuán)。所以，中小型民營(yíng)企業(yè)在建設(shè)企業(yè)文化時(shí)，首先要有特色具有行業(yè)特色和自身特色。其次要立足實(shí)際，而且要用高瞻遠(yuǎn)矚，與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新的理念去塑造企業(yè)文化。再次要結(jié)合新的國(guó)際、國(guó)內(nèi)形勢(shì)，綜合考慮所處的地區(qū)、行業(yè)發(fā)展階段、員工的素質(zhì)管理層的管理意識(shí)。(二)中小企業(yè)企業(yè)文化建設(shè)的對(duì)策

1、利用比較優(yōu)勢(shì)塑造“參與”型企業(yè)文化中小企業(yè)規(guī)模小，組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，工作場(chǎng)所相對(duì)集中，信息溝通順暢。所以，企業(yè)塑造文化顯得更簡(jiǎn)單實(shí)在。第一，老板同員工構(gòu)筑共同愿景。第二，中小企業(yè)一開(kāi)始就要重視企業(yè)文化建設(shè)，塑造一種強(qiáng)勢(shì)和個(gè)性的企業(yè)文化，就會(huì)大大縮短文化自發(fā)形成的階段，一旦面臨困難，企業(yè)仍能度過(guò)難關(guān)，快速健康發(fā)展。

2、建立“鄉(xiāng)土型”企業(yè)文化這類企業(yè)地域特色明顯，或資源依賴地方，或員工來(lái)自本土，或產(chǎn)品銷售主要集中在本區(qū)域，或品牌本身就源自本土文化，深深保留著地方文化印記。在創(chuàng)新中要重視這種民間地方繁榮企業(yè)文化，避免造成員工心理文化扭曲。

3、建立“家庭型”企業(yè)文化主要存在于具有濃厚家庭氛圍的家族式企業(yè)中。創(chuàng)新就要“以人為本”，注意營(yíng)造親情氛圍，這樣才能使企業(yè)員工有歸屬感。但它又不同于家長(zhǎng)式作風(fēng)，因此，度的把握很關(guān)鍵

4、營(yíng)造“科技型”企業(yè)文化在高科技中小企業(yè)和各類咨詢策劃公司內(nèi)，科研人員與管理人員多，他們素質(zhì)好、市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)強(qiáng)。可通過(guò)經(jīng)常地開(kāi)展科技攻關(guān)、科技競(jìng)賽、座談交流以及富有活力和朝氣的娛樂(lè)活動(dòng)來(lái)體現(xiàn)企業(yè)文化的價(jià)值。

第五篇：逸管家如何談?wù)?2018中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度完整版!

逸管家如何談?wù)摚?018中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度完整版！

逸管家以共享經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，融合了中小企業(yè)、商戶和消費(fèi)者等多方資源，獨(dú)創(chuàng)“共享資本變現(xiàn)”的商業(yè)模式，牽頭抱團(tuán)赴美上市，在不影響企業(yè)現(xiàn)有主體業(yè)務(wù)的同時(shí)，通過(guò)資本運(yùn)作，使得中小企業(yè)獲得額外的資本市場(chǎng)巨額回報(bào)。接下來(lái)介紹一些中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度最新資訊！

第一章 出納管理制度

一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)核對(duì)，每月會(huì)計(jì)參與的不定期盤(pán)點(diǎn)及月末盤(pán)點(diǎn)不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》；

2、超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金（2000元）應(yīng)及時(shí)存入銀行；

3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車；

4、出納保險(xiǎn)柜中，禁止存放任何私人財(cái)物，避免公私混淆，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外公款，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；

二、支票管理

1、須建立《支票購(gòu)買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購(gòu)支票由出納分類按支票號(hào)碼順序登記，使用完畢后需由會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)；

2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號(hào)碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn)；

3、出納負(fù)責(zé)及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單；

三、日記賬管理

1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；

3、記賬內(nèi)容必須與會(huì)計(jì)憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度；

4、應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計(jì)數(shù)。

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第二章 費(fèi)用報(bào)銷流程

一、取得發(fā)票要求

1、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤，否則一律退還給開(kāi)票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證；

2、收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見(jiàn)，同時(shí)印章的公司名稱及稅號(hào)須與發(fā)票抬頭處寫(xiě)有開(kāi)票公司信息的公司名稱及稅號(hào)一致；

3、收取的各類發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗(yàn)真；

4、取得各類非定額發(fā)票時(shí)，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開(kāi)具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致。

二、費(fèi)用報(bào)銷單的填列

1、報(bào)銷的項(xiàng)目類型需與后附發(fā)票保持一致；

2、報(bào)銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報(bào)銷；

3、發(fā)票項(xiàng)目為一批的需附發(fā)票清單；

4、當(dāng)月費(fèi)用需當(dāng)月報(bào)銷，尤其不可出現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)）。

三、費(fèi)用的分類

1、管理費(fèi)用：包括不限于管理人員工資、辦公費(fèi)、車輛費(fèi)用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)等；

2、銷售費(fèi)用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關(guān)的其他費(fèi)用。

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：銀行收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括賬戶維護(hù)費(fèi)，電匯手續(xù)費(fèi)，支票費(fèi)用，利息費(fèi)用等。

四、費(fèi)用報(bào)銷流程

1、各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生前需提報(bào)費(fèi)用申請(qǐng)單（OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項(xiàng)費(fèi)用）；

2、費(fèi)用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費(fèi)用申請(qǐng)單（或OA），費(fèi)用報(bào)銷單，正規(guī)發(fā)票履行報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，出納復(fù)合無(wú)誤后報(bào)銷（如網(wǎng)銀支付報(bào)銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）。

五、差旅費(fèi)審核要點(diǎn)

1、差旅費(fèi)申請(qǐng)單的出差往返日期與機(jī)票或火車票往返日期是否一致，機(jī)票或火車票的出差人與申請(qǐng)是否為同一人。

2、住宿費(fèi)發(fā)票日期及天數(shù)是否與機(jī)票或火車票相符，住宿費(fèi)及餐費(fèi)發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票。

3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)需單獨(dú)提報(bào)，不可與差旅費(fèi)一起提報(bào)。

六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核要點(diǎn)

1、費(fèi)用報(bào)銷單需列明招待時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)人員；

2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報(bào)銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應(yīng)水單。

七、借支或備用金的管理

1、如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報(bào)借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，給予借支。

2、相應(yīng)費(fèi)用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，履行報(bào)銷手續(xù)，歸還借支。

3、如借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報(bào)銷手續(xù)，則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額，當(dāng)月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。

4、部門(mén)的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請(qǐng)備用金。備用金申請(qǐng)單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。

5、財(cái)務(wù)部出納需每月對(duì)部門(mén)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)表簽字確認(rèn)無(wú)誤后歸檔留存。

6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請(qǐng)流程。

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第三章 稅、票管理制度

一、發(fā)票管理

1、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管

a)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)。

b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財(cái)務(wù)人員專用文件柜中。

c)需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到財(cái)務(wù)人員專用文件柜中。

d)對(duì)于開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊(cè)，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。

e)嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購(gòu)的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

g)發(fā)票管理員因工作變動(dòng)或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍，開(kāi)具發(fā)票。

公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不開(kāi)具專用發(fā)票。

3、專用發(fā)票按以下要求開(kāi)具

a)字跡清楚；

b)項(xiàng)目填寫(xiě)齊全；

c)票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；

d)各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤；

e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；

f)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票； g)不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

4、嚴(yán)格按照公司規(guī)定時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票，不提前或滯后。

5、銷售貨物并向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

a)購(gòu)買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。

b)在購(gòu)買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

c)公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊(cè)，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

6、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊(cè)。

7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

9、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)告。

10、不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

二、采購(gòu)或報(bào)銷應(yīng)取得有效發(fā)票

1、各公司采購(gòu)各種商品(含庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報(bào)銷各種費(fèi)用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。

2、向廣告公司支付的廣告費(fèi)應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷依據(jù)。

3、向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷依據(jù)。a）采購(gòu)庫(kù)存商品應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。

b）購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。

c）向印刷公司支付的印刷費(fèi)若≥2000元，購(gòu)買辦公用品金額若≥2000元，均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。

d）上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無(wú)法取得規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報(bào)銷)依據(jù)。

e）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過(guò)期發(fā)票或無(wú)效發(fā)票。

f）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。

g）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認(rèn)。

h）稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢，不應(yīng)遺漏或丟失。

i）財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，選用的會(huì)計(jì)科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開(kāi)票內(nèi)容保持一致。

三、納稅申報(bào)

1、每月計(jì)提所有稅款都應(yīng)填寫(xiě)稅金計(jì)算表，該計(jì)算表應(yīng)打印并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計(jì)提憑證的附件。

2、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)申報(bào)所有納稅報(bào)表并及時(shí)繳納稅款。

四、稅務(wù)檔案管理

1、將各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負(fù)責(zé)人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書(shū)面登記。

2、將各所有法定納稅申報(bào)表及內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表按月裝訂成冊(cè)，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。

3、將各企業(yè)所得稅匯算清繳審核報(bào)告、財(cái)產(chǎn)損失審核報(bào)告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報(bào)告規(guī)范裝訂成冊(cè)，妥善保管。

4、將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊(cè)，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。

5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊(cè)》，對(duì)所有稅務(wù)證件、申報(bào)軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲(chǔ)存盤(pán)、納稅申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細(xì)記錄在保管清冊(cè)中。

6、若稅務(wù)人員離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫(xiě)移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。