第一篇：財(cái)務(wù)管理概念

財(cái)務(wù)管理的概念：指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，利用價(jià)值形式，合理組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，正確處理財(cái)務(wù)關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的的一項(xiàng)綜合性經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)：是指企業(yè)中資金從貨幣資金形態(tài)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)資金（包括儲(chǔ)備資金）形態(tài)，又回到貨幣資金形態(tài)的運(yùn)動(dòng)過程。3 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：生存，發(fā)展，獲利。影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素：投資報(bào)酬率，風(fēng)險(xiǎn)，投資項(xiàng)目，資本結(jié)構(gòu)，股利政策財(cái)務(wù)管理的職能：財(cái)務(wù)決策，財(cái)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)控制。6 財(cái)務(wù)管理的對(duì)象：就是資金以及資金的流轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容：資產(chǎn)籌集管理，資金耗費(fèi)的管理，營運(yùn)資金的管理，資金分配的管理。財(cái)務(wù)管理環(huán)境：法律環(huán)境，經(jīng)濟(jì)環(huán)境，金融市場環(huán)境。有關(guān)競爭環(huán)境的原則：自立行為原則，雙方交易原則，信號(hào)傳遞原則，引導(dǎo)原則。有關(guān)創(chuàng)造價(jià)值的原則：有價(jià)值的創(chuàng)意原則，比較優(yōu)勢原則，期權(quán)優(yōu)勢原則，凈增效益原則。有關(guān)財(cái)務(wù)交易原則：風(fēng)險(xiǎn)報(bào)仇權(quán)衡原則，投資分散化原則，資本市場有效原則，貨幣時(shí)間價(jià)值原則。融資：就是調(diào)劑社會(huì)各方面的資源余缺，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)。融資的方式：貨幣信貸，證券買賣，企業(yè)購并，BOT融資，合資合作經(jīng)營，貿(mào)易融資，博彩。融資原則：互利性，合法性，公平性，靈活性，風(fēng)險(xiǎn)管理原則。15 資本金的分類：國家資本金，法人資本金，個(gè)人資本金，外商資本金。16 資本金的確定：實(shí)收資本制，授權(quán)資本制，折衷資本制。17 法定資本金：國家規(guī)定開辦企業(yè)必須籌集的最低資本金數(shù)額。18 企業(yè)公積金：包括資本公積金和盈余公積金，他們都可以按照一定的法律手續(xù)轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本金。資本公積金：一種資本儲(chǔ)備形式，主要來源有投資者實(shí)付、法定資產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)。20 盈余公積金：法定盈余公積金，任意盈余公積金。

股票融資的優(yōu)缺點(diǎn)：1普通股融資的優(yōu)缺點(diǎn)，優(yōu)點(diǎn)是普通股籌資是一種彈性的融資方式，由于股息或紅利不像利息必須按期支付。普通股無到期日，屬于永久性資金。發(fā)行普通股籌資，可降低公司負(fù)債比例，提高公司財(cái)務(wù)信譽(yù)，增強(qiáng)公司今后的融資能力。缺點(diǎn)是資金成本高，增發(fā)普通股會(huì)降低原來股東的控制權(quán)。2優(yōu)先股籌資的優(yōu)缺點(diǎn)，優(yōu)點(diǎn)是股利的支付既固定又有一定的靈活性，能保持普通股股東對(duì)公司的控制權(quán)。缺點(diǎn)是發(fā)行優(yōu)先股籌資時(shí)，對(duì)公司的限制較多。長期貸款優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)是借款籌資較快，借款成本較低，借款彈性較大，可以發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用。缺點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)較高，限制條款較多，籌資數(shù)量。23

企業(yè)發(fā)行債券優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)是1債券的利息較低，可以減少資金成本。2債券利息支出可以列入費(fèi)用，可減輕企業(yè)所繳納的所得稅。3債券的利率穩(wěn)定，可發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用4可以有效保持投資者對(duì)企業(yè)的控制權(quán)。缺點(diǎn)1增大企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)，2容易給企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)帶來困難3在一定程度上約束了企業(yè)從外部籌資擴(kuò)展的能力4提高企業(yè)負(fù)債比率，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)信譽(yù)。債券與股票的區(qū)別，債券和股票都是股份有限公司籌集長期資金的手段，但兩者大不相同：1經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不同，股票是所有權(quán)證明，債券是債權(quán)，債務(wù)關(guān)系的證明。2收益不同，股票是一種高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的證券。3償還期不同。4價(jià)格不同股權(quán)結(jié)構(gòu)演變：初創(chuàng)期：創(chuàng)始資金與股權(quán)分配培育期：二期融資與股權(quán)稀釋成長期：三期融資與股權(quán)變化，收獲期：上市融資與增資擴(kuò)股。資金成本：是企業(yè)籌集資金時(shí)所付出的代價(jià)，它包括資金籌集費(fèi)和資金使用費(fèi)。

資金成本的作用：1是選擇資金來源，擬定籌資方案的主要依據(jù)。2是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。3作為評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營成果的依據(jù)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營杠桿：指企業(yè)的固定成本對(duì)其營業(yè)利潤的影響程度。30 財(cái)務(wù)杠桿：是指介入資金對(duì)企業(yè)自有資金的影響程度。

復(fù)合杠桿：也稱總杠桿，綜合經(jīng)營杠桿與財(cái)務(wù)杠桿而形成的杠桿作用。32

杠桿程度的決定因素：銷售量的穩(wěn)定程度，企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，產(chǎn)品的生命周期和行業(yè)中的競爭，管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，市場的反應(yīng)，債權(quán)人的利益與企業(yè)的信譽(yù)。

籌資決策的內(nèi)容：資金量的要求和使用時(shí)機(jī)的要求，資本結(jié)構(gòu)的要求，最低的企業(yè)資本綜合成本，較低的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

影響自由資金收益率的因素：企業(yè)息前稅前資金利潤率的高低，借入資金利息率的高低，負(fù)債比例，所得稅率。

影響營業(yè)利潤主要因素：1市場對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的需求2產(chǎn)品的銷售價(jià)格3投入成本4產(chǎn)品銷售價(jià)隨投入成本和銷售價(jià)格調(diào)整的能力5固定成本的比重。36 流動(dòng)資產(chǎn)的分類：貨幣資金，短期投資，應(yīng)收賬款，存款。

流動(dòng)資金管理要求：合理配置，加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，正確處理風(fēng)險(xiǎn)和盈利關(guān)系。

企業(yè)持有貨幣的動(dòng)機(jī)：交易，預(yù)防，投機(jī)。

影響貨幣存量的因素：預(yù)期貨幣資金流量，應(yīng)付緊急情況借款的能力，控制貨幣資金的效率。

現(xiàn)金收支管理：完善企業(yè)現(xiàn)金收支的內(nèi)部管理，制定現(xiàn)金預(yù)算和按預(yù)算安排現(xiàn)金收入，運(yùn)用現(xiàn)金日常管理的策略。

應(yīng)收賬款管理的目的和要求：應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項(xiàng)資金墊支，需要在應(yīng)收賬款信用政策所增加的銷售盈利和墊支成本之間做出權(quán)衡。42 施工企業(yè)成本費(fèi)用的內(nèi)容：

（一）直接工程費(fèi)的內(nèi)容1直接費(fèi)2其他直接費(fèi)3現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)

（二）間接費(fèi)1企業(yè)管理費(fèi)2財(cái)務(wù)費(fèi)用3其他費(fèi)用 43

房地產(chǎn)企業(yè)成本費(fèi)用

（一）1土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)2前期工程費(fèi)3建筑安裝工程費(fèi)4基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)5公共配套設(shè)施費(fèi)6開發(fā)間接費(fèi)

（二）期間費(fèi)用1管理費(fèi)用2財(cái)務(wù)費(fèi)用3銷售費(fèi)用 44 施工企業(yè)成本費(fèi)用管理：預(yù)測，計(jì)劃，成本費(fèi)用控制，核算，分析，考核。

施工企業(yè)營業(yè)收入的內(nèi)容：工程價(jià)款收入，勞務(wù)作業(yè)收入，產(chǎn)品銷售收入，設(shè)備租賃收入，多種經(jīng)營收入，其他業(yè)務(wù)收入。

房地產(chǎn)企業(yè)收入：商品房銷售收入，土地轉(zhuǎn)讓收入，配套設(shè)施銷售收入，代建工程結(jié)算收入，出租房租金收入，其他業(yè)務(wù)收入。

一般企業(yè)隨后利潤分配順序1被沒收的各種財(cái)務(wù)損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款2彌補(bǔ)以前年度虧損3提取法定盈余公積金4提取公益金5向投資者分配利潤6未分配的利潤 48 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)收入內(nèi)容：1商品房銷售收入2土地轉(zhuǎn)讓收入3配套設(shè)施銷售收入4代建工程結(jié)算收入5出租房收入6其他業(yè)務(wù)收入 49

四種股利政策：1剩余股利政策:在公司有著良好投資機(jī)會(huì)時(shí)，根據(jù)一定的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，測算出投資所需的權(quán)益資本，先從盈余中留用，然后將剩余的盈余作為股利分配。2固定增長的股利政策：每年發(fā)放股利以及固定比率增長。3固定股利支付率：公司確定一個(gè)股利占盈余的比率，長期按此比率支付股利的政策。4低正常股利加額外股利政策:公司一般情況下每年只支付固定的、數(shù)額較低的股利，在盈余較多的年份，再根據(jù)實(shí)際情況向股東發(fā)放額外股利。50

杜邦分析法：財(cái)務(wù)綜合分析的典型方法，其中杜邦分析體系圖是杜邦分析的重要組成部分，它反應(yīng)了銷售利潤率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、股本收益率之間的關(guān)系，顯示了銷售利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、財(cái)務(wù)杠桿三者是怎樣相互作用的。51 建設(shè)項(xiàng)目的基本程序：決策階段，設(shè)計(jì)階段，施工階段，總結(jié)評(píng)價(jià)階段。52

財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)1生存：企業(yè)生存的主要威脅來自兩方面：一個(gè)是長期虧損，它是企業(yè)終止的內(nèi)在原因，另一個(gè)是不能償還到期債務(wù)，它是企業(yè)終止的直接原因。力求保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力，減少破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠長期、穩(wěn)定的生存下去，是對(duì)財(cái)務(wù)管理的第一個(gè)要求2發(fā)展：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營如逆水行舟，不進(jìn)則退，一個(gè)企業(yè)如不能發(fā)展，不能提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，不能擴(kuò)大市場份額，就會(huì)被其他企業(yè)排擠出去，企業(yè)的發(fā)展集中表現(xiàn)為擴(kuò)大收入，擴(kuò)大收入的根本途徑就是提高產(chǎn)品的質(zhì)量，擴(kuò)大銷售的數(shù)量，這久要求不斷更新設(shè)備、技術(shù)和工藝，也就要求投入更多?；I資企業(yè)發(fā)展所需的資金是財(cái)務(wù)管理的第二個(gè)要求3獲利：企業(yè)必須能夠獲利，才有存在的價(jià)值，盈利體現(xiàn)了企業(yè)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。在市場經(jīng)濟(jì)中，沒有免費(fèi)使用的資金，資金的每項(xiàng)來源都有其成本，每項(xiàng)資產(chǎn)都是投資，要從中獲得回報(bào)，通過合理有效的使用資金使企業(yè)獲利，是對(duì)財(cái)務(wù)管理的第三個(gè)要求 53

第二篇：財(cái)務(wù)管理概念

1、財(cái)務(wù)管理概念：企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

2、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：1）利潤最大化 2）股東財(cái)富最大化 3）企業(yè)價(jià)值最大化

3、利息率：1）純利率2）通貨膨脹補(bǔ)償

3)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬（又分為違約、流動(dòng)性和期限風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率）

4、財(cái)務(wù)分析的方法：1）比率分析法（構(gòu)成、效率、相關(guān)比率）2)比較分析法（橫向縱向）

5、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容：1）償債能力2）營運(yùn)

3）盈利 4）發(fā)展 5）財(cái)務(wù)趨勢 6）財(cái)務(wù)綜合第三章公式（1---16重要）

6、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

7、流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)比率*流動(dòng)負(fù)債=速動(dòng)資產(chǎn)+存貨=流動(dòng)負(fù)債*速動(dòng)比率+存貨

8、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債

9、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額{流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=（期初流動(dòng)資產(chǎn)余額+期末流動(dòng)資產(chǎn)余額）/2}

10、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)平均總額 資產(chǎn)平均總額=（期初資產(chǎn)總額+期末）/210、銷售凈利率=凈利潤/營業(yè)收入凈額

11、凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)=凈利潤/平均所有者權(quán)益

12、資產(chǎn)凈利率=凈利潤/資產(chǎn)平均總額

13、權(quán)益乘數(shù)=平均總資產(chǎn)/平均所有者權(quán)益

14、應(yīng)收賬款平均收賬期=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)率=賒賬收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額）{平均余額=(期初+期末)/2}

15、年末應(yīng)收賬款=年末速動(dòng)資產(chǎn)－年末現(xiàn)金類資產(chǎn)=年末速動(dòng)比率×年末流動(dòng)負(fù)債－年末現(xiàn)金比率×年末流動(dòng)負(fù)債

16、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨平均余額

存貨平均余額=（期初存貨余額+期末的）/2 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率

資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均總資產(chǎn)

17現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物/流動(dòng)負(fù)債

18、現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/流動(dòng)負(fù)債

19、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

20、股東權(quán)益比率=股東權(quán)益總額/資產(chǎn)總額

權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額

21、銷售毛利率=銷售毛利/營業(yè)收入凈額=（營業(yè)收入凈額-營業(yè)成本）/營業(yè)收入凈額

22、成本費(fèi)用凈利潤=凈利潤/成本費(fèi)用總額

23、股東權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤/股東權(quán)益平均總額=資產(chǎn)凈利率*平均權(quán)益乘數(shù)

24、要提高企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率要從銷售、運(yùn)營和資本結(jié)構(gòu)三方面入手：

1）提高銷售凈利率，一般主要是提高銷售收入、減少各種費(fèi)用等。

2）加快總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，結(jié)合銷售收入分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況，分析流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的比例是否合理、有無閑置資金等。

3）權(quán)益乘數(shù)反映的是企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿情況，但單純提高權(quán)益乘數(shù)會(huì)加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以應(yīng)該盡量使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)合理化。

第六章 資本結(jié)構(gòu)決策

1、個(gè)別資本成本率的測算原理

資本成本率=DD用資費(fèi)用額用資費(fèi)用額= K== 1-籌資費(fèi)用額/籌資額）P?fP(1?F)籌資額-籌資費(fèi)用額籌資額（2、長期債務(wù)資本成本率的測算

（1）長期借款資本成本率

長期借款資本成本率=Il（1-T）長期借款年利息額（1-所得稅稅率）Kl= L(1?Fl)長期借款籌資額（1-長期借款籌資費(fèi)用率）

MRl）在借款中內(nèi)結(jié)息次數(shù)超過一次時(shí)：Kl=〔（1+M

（2）長期債券資本成本率的測算

債券資本成本率=-1〕(1-T)M表示一年內(nèi)結(jié)息次數(shù) Ib（1-T）債券年利息額（1-所得稅稅率）Kb= B（1-Fb）債券籌資額(1?債券籌資費(fèi)用率)

3、普通股資本成本率的測算

（1）固定股利政策

普通股投資的必要報(bào)酬率=D每年分派現(xiàn)金股利Kc= Pc普通股籌資凈額?發(fā)行價(jià)格-發(fā)行費(fèi)用

（2）實(shí)行固定增長股利政策

普通股投資的必要報(bào)酬率=D每年分派現(xiàn)金股利+股利固定增長率Kc=Pc普通股籌資凈額+G4、優(yōu)先股資本成本率的測算

優(yōu)先股資本成本率=優(yōu)先股每股年股利DpKp= 優(yōu)先股籌資凈額Pp5、營業(yè)杠桿系數(shù)的測算

營業(yè)杠桿系數(shù)=營業(yè)利潤系數(shù)/息稅前利潤（營業(yè)利潤）......= 銷售數(shù)量變動(dòng)額/銷售數(shù)量營業(yè)收入變動(dòng)額/營業(yè)收入

=DOL=?EBIT/EBIT?S/S?EBIT/EBIT ?Q/Q

營業(yè)杠桿系數(shù)=銷售數(shù)量（銷售單價(jià)-單位銷售的變動(dòng)成本額）營業(yè)收入-成本變動(dòng)總額= 上述分子-固定成本額上述分子-固定成本總額

DOL=Q(P?V)S?C?Q(P?V)?FS?C?F6、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的測算

財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=稅后利息變動(dòng)額/稅后利潤額/普通股每股收益 =普通股每股收益變動(dòng)額

息稅前利潤變動(dòng)額/息稅前利潤額......DFL=?EAT/EAT?EPS/EPS??EBIT/EBIT?EBIT/EBIT

財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=EBIT息稅前利潤額DFL=EBIT?I息稅前利潤額-債務(wù)年利息

?EPS/EPS?EPS/EPS ??Q/Q?S/S

7、聯(lián)合杠桿系數(shù) DCL(DTL)=DOL*DFL=

第七章

1.每年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量（NCF）=年?duì)I業(yè)收入-年付現(xiàn)成本-所得稅=稅后凈利+折舊

2.初始現(xiàn)金流量的預(yù)測

（1）單位生產(chǎn)能力估算法 擬建項(xiàng)目投資總額=同類項(xiàng)目單位生產(chǎn)能力投資額×擬建項(xiàng)目生產(chǎn)能力

（2）裝置能力指數(shù)法（不重要）

?擬建項(xiàng)目裝置能力??擬建項(xiàng)目投資額=類似項(xiàng)目投資額×??類似項(xiàng)目裝置能力?

Y2?Y1?（n裝置能力指數(shù)×調(diào)整條數(shù) X2t）?? X1n第t期的凈現(xiàn)金流量第t期的凈現(xiàn)金流量3.凈現(xiàn)值=?-初始投資額??tt（1?折現(xiàn)率）（1?折現(xiàn)率）t?1t?0

nNCFtNCFtNPV=??C??ttt?1(HK)t?0(HK)n

凈現(xiàn)值=未來現(xiàn)金流量總值-年初投資

NPV=NCF×PVIFAk,n-C

4.內(nèi)含報(bào)酬率（IRR）

①年金現(xiàn)值系數(shù)=

②查表

③插值法

5.獲利指數(shù) PI 初始投資額 每年NCF

PI=未來現(xiàn)金流量的總現(xiàn)值 初始投資數(shù)

6.投資回收期 PP

①每年凈現(xiàn)金流量相等時(shí)

投資回收期=初始投資額 每年NCF

②每年凈現(xiàn)金流量相等時(shí)

7.平均報(bào)酬率 ARR

平均報(bào)酬率=平均現(xiàn)金流量 初始投資額

第九章

1、最佳現(xiàn)金余額=√2×特定時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金需要量總額*現(xiàn)金與有價(jià)證券的每次轉(zhuǎn)換成本/短期有價(jià)證券利息率 N=√2Tb/i2、米勒歐爾模型 最佳現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余額下限+3√3×證券交易成本×每日現(xiàn)金余額標(biāo)準(zhǔn)差2/4×有價(jià)證券日收益率 Z=L+3√3bσ2/4r

現(xiàn)金余額上限=現(xiàn)金余額下限+3×3√3×證券交易成本×每日現(xiàn)金余額標(biāo)準(zhǔn)差2/4×有價(jià)證券日收益率 U=L+3×3√3bσ2/4r3、信用政策變更

S銷售收入P銷售利潤I應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本K壞賬損失B壞賬損失率R機(jī)會(huì)成本

C加上橫線平均收賬期Pm=P-I-K凈收益

P銷售利潤 =(S+△S)×P′（銷售利潤率）I應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=［（S+△S）×C上橫線/360］×RK壞賬損失=（（S+△S）×BPm凈收益=P-I-K4、經(jīng)濟(jì)批量=√（2×全年需求量×每批訂貨成本）/每年存貨儲(chǔ)存成本Q=√2AF/C

經(jīng)濟(jì)批數(shù)=√（全年需求量×每件存貨年儲(chǔ)存成本）/2×每批訂貨成本A/Q=√AC/2F

總成本 T=√2×AFC5、再訂貨點(diǎn)=平均每天耗用量×從發(fā)出訂單到貨物驗(yàn)收完畢所用的時(shí)間R=nt

第十一章

1、固定股利政策： 1)固定股利=總股本*每股股利

2)留存收益=凈利潤-固定股利

3)現(xiàn)金股利總額=固定總額*年數(shù)

4)需要外籌資額=資本性支出-留存收益

2、剩余股利政策：

1)投資所需自有資金=資本性支出*股權(quán)資本所占百分比

2)股利=凈利潤-投資所需自有資金

3)留存收益增加額=投資所需自有資金

4)需外部籌資=資本性支出-留存收益增加額

3、固定股利支付率政策：

1）股利=凈利潤*股利支付率

2）留存收益增加額=凈利潤-股利

3）需外籌資額=資本性支出-留存收益增加額

4、第一種方案固定股利政策的現(xiàn)金股利額最大，第三種方案固定股利支付率政策的外部籌資額最小。

固定股利政策的優(yōu)點(diǎn)：

第一，固定股利政策可以向投資者傳遞公司經(jīng)營狀況穩(wěn)定的信息。

第二，固定股利政策有利于投資者有規(guī)律地安排股利收入和支出。

第三，固定股利政策有利于股票價(jià)格的穩(wěn)定。

盡管這種股利政策有股價(jià)穩(wěn)定的優(yōu)點(diǎn)，但它仍可能會(huì)給公司造成較大的財(cái)務(wù)壓力，尤其是在公司凈利潤下降或現(xiàn)金緊張的情況下，公司為了保證股利的照常支付，容易導(dǎo)致現(xiàn)金短缺、財(cái)務(wù)狀況惡化。在非常時(shí)期，可能不得不降低股利額。因此，這種股利政策一般適合經(jīng)營比較穩(wěn)定的公司采用。

采用剩余股利政策的公司，因其有良好的投資機(jī)會(huì)，投資者會(huì)對(duì)公司未來的獲利能力有較好的預(yù)期，因而其股票價(jià)格會(huì)上升，并且以留用利潤來滿足最佳資本結(jié)構(gòu)下對(duì)股東權(quán)益資本的需要，可以降低企業(yè)的資本成本，也有利于提高公司價(jià)值。但是，這種股利政策不會(huì)受到希望有穩(wěn)定股利收入的投資者的歡迎，如那些依靠股利生活的退休者，因?yàn)槭Ｓ喙衫咄鶗?huì)導(dǎo)致各期股利忽高忽低。

固定股利支付率股利政策不會(huì)給公司造成較大財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，但是，公司的股利水平可能變動(dòng)較大、忽高忽低，這樣可能給投資者傳遞該公司經(jīng)營不穩(wěn)定的信息，容易使股票價(jià)格產(chǎn)生較大波動(dòng)，不利于樹立良好的公司形象。

第三篇：物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理 王滿編著(小結(jié)概念整理)

1物流：物流是從供應(yīng)地到接收地的實(shí)體流動(dòng)過程，根據(jù)實(shí)際需要，將運(yùn)輸、儲(chǔ)存、裝卸、搬運(yùn)、包裝、流通加工、配送、信息處理等基本功能實(shí)施有機(jī)的結(jié)合。

2.物流企業(yè)：從事物流活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)組織

3.財(cái)務(wù)管理：對(duì)與資金有關(guān)事務(wù)的管理

4.物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理：是指對(duì)物流企業(yè)在物流活動(dòng)實(shí)施過程中發(fā)生的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行的管理

5.資金的時(shí)間價(jià)值：是指資金在使用過程中，隨著時(shí)間的變化所發(fā)生的增值，也成為貨幣的時(shí)間價(jià)值 6終值：是指現(xiàn)在一定數(shù)額的資金按一定利率計(jì)算的一定時(shí)間后的價(jià)值

7.年金

8.風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值：即風(fēng)險(xiǎn)投資報(bào)酬率=無風(fēng)險(xiǎn)投資報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)投資報(bào)酬率

9.投資組合：這種將不同資產(chǎn)進(jìn)行投資組合的形式稱為組合資產(chǎn)投資，簡稱投資組合10.普通股：普通股是指在公司的經(jīng)營管理和盈利及財(cái)產(chǎn)的分配上享有普通權(quán)利的股份，代表滿足所有債權(quán)償付要求及優(yōu)先股東的收益權(quán)與求償權(quán)要求后對(duì)企業(yè)盈利和剩余財(cái)產(chǎn)的索取權(quán)，它構(gòu)成公司資本的基礎(chǔ)，是股票的一種基本形式，也是發(fā)行量最大，最為重要的股票。

11.優(yōu)先股：是一種兼具普通股股票和債券特點(diǎn)的混合性有價(jià)債券，它是屬于權(quán)益性資金，但卻兼?zhèn)鋫男再|(zhì)

12.認(rèn)股權(quán)證：是由股份公司發(fā)行的，允許其持有者在指定的時(shí)間內(nèi)按設(shè)定的價(jià)格購買一定數(shù)量該公司股票的選擇權(quán)憑證

13債券：是債權(quán)人為籌集資金發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息并反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一種有價(jià)證券

14.可轉(zhuǎn)換債券：可轉(zhuǎn)換債券是在發(fā)行公司債券的基礎(chǔ)上，附加了一份，并允許購買人在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)將其購買的債券轉(zhuǎn)換成指定公司的股票。

15.自發(fā)性籌資:是公司在日常經(jīng)營活動(dòng)中自然產(chǎn)生的融資方式，主要由應(yīng)記款項(xiàng)和商業(yè)信用組成16.融通倉：是一種物流和金融集成式的創(chuàng)新服務(wù)，其物流服務(wù)可代理銀行監(jiān)管流動(dòng)資產(chǎn)，金融服務(wù)則為企業(yè)提供融資及其他配套服務(wù)

17保稅倉業(yè)務(wù)：又稱為買方信貸，是指供應(yīng)商，進(jìn)貨商和銀行三方面互相合作，以銀行信用為載體，以銀行承兌匯票為結(jié)算工具，將物流和資金流相結(jié)合的中間業(yè)務(wù)品種

18.倉單質(zhì)押貸款：是指貸款企業(yè)把貨物儲(chǔ)存在倉庫當(dāng)中，然后憑倉庫開具的貨物倉儲(chǔ) 憑證——倉單向銀行申請(qǐng)貸款，銀行根據(jù)貨物的價(jià)值向貨主企業(yè)提供一定比例的貸款，同時(shí)由倉庫代理監(jiān)管貨物

19.資本成本：是指物流企業(yè)為籌集和使用長期資本所付出的代價(jià)

20.邊際成本：是指物流企業(yè)新增資本的加權(quán)平均資本成本

21.杠桿效應(yīng)：指由于固定費(fèi)用的存在，業(yè)務(wù)量發(fā)生較小的變化會(huì)導(dǎo)致公司利潤發(fā)生較大幅度的變化，從而產(chǎn)生一種以小博大的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象

22.經(jīng)營杠桿：放映的是業(yè)務(wù)量和息稅前利潤這兩個(gè)變量之間的互相關(guān)系

23.最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)：是指在一定條件下，使物流企業(yè)的加權(quán)平均資本成本最低且公司價(jià)值最大時(shí)的資本結(jié)構(gòu)

第四篇：財(cái)務(wù)管理

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方法

企業(yè)管理是以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理為核心的，企業(yè)的生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、銷售管理等都要服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營需要，且都必須以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理為核心，保證各項(xiàng)管理之間相互協(xié)調(diào)、相互配套。合理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法應(yīng)具備可測性、可控性、層次性和統(tǒng)一性。因此企業(yè)必須形成一套完善的財(cái)務(wù)管理方法，從各個(gè)方面保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理作用的發(fā)揮。

第一、形成企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化手段和高水平的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。

在現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的影響下，企業(yè)的各項(xiàng)運(yùn)營都逐步實(shí)現(xiàn)了信息化管理，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理當(dāng)然也不例外，尤其是對(duì)于企業(yè)的會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)信息都需要實(shí)現(xiàn)電算化管理，通過電算化管理可以對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營情況、財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)、客觀的反饋，并且通過進(jìn)行深入分析，可以有效快速的發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，并在此基礎(chǔ)上提出解決措施，保證企業(yè)生產(chǎn)效益的提高。同時(shí)，信息化管理還要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須形成高水平的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，這支會(huì)計(jì)隊(duì)伍不僅僅需要有現(xiàn)代化的企業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)，對(duì)于企業(yè)管理、生產(chǎn)運(yùn)營、信息管理等各方面都需要有一定的認(rèn)識(shí)，并且能夠在此基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)分析，對(duì)于企業(yè)的籌資決策、投資決策和經(jīng)營決策都能夠提出良好的建議，并且對(duì)于企業(yè)中的各項(xiàng)決策能夠通過科學(xué)的方法進(jìn)行嚴(yán)禁的可行性和成本效益分析。

第二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理全面預(yù)算的管理。

企業(yè)的全面預(yù)算是指對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等各個(gè)方面進(jìn)行總體預(yù)測，具體包括開發(fā)預(yù)算、銷售預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算等各個(gè)方面。因此企業(yè)的全面預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方法。對(duì)于企業(yè)的全面預(yù)算管理主要包括3個(gè)方面的內(nèi)容，一是全面預(yù)算管理的編制，由于全面預(yù)算管理包括范圍廣泛，涉及的部門較多，因此企業(yè)全面預(yù)算的編制必須實(shí)行從上到下和從下到上相結(jié)合的編制方法，通過各個(gè)部門之間的溝通，最終確定合理的預(yù)算范圍，并且在編制過程中避免上級(jí)直接決定，下層員工沒有參與的情況發(fā)生。二是全面預(yù)算的執(zhí)行，在實(shí)際的執(zhí)行過程中，按照預(yù)算進(jìn)行，一旦出現(xiàn)與預(yù)算不相符合的情況，需要有企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后方可更改。并且企業(yè)根據(jù)自身規(guī)模和實(shí)力的大小，可設(shè)立全面預(yù)算管理辦公室，對(duì)于全面預(yù)算在執(zhí)行過程中的情況進(jìn)行有效監(jiān)督。三是全面預(yù)算管理的反饋。反饋包括兩方面的內(nèi)容，一方面對(duì)于預(yù)算和實(shí)際情況必須進(jìn)行對(duì)比分析，為未來進(jìn)行更加科學(xué)的全面預(yù)算管理奠定基礎(chǔ)。另一方面要做好對(duì)于預(yù)算執(zhí)行良好的個(gè)人和單位的獎(jiǎng)勵(lì)，以及對(duì)于表現(xiàn)較差的部門和個(gè)人的懲罰工作，提高部門和員工在全面預(yù)算管理中的積極性。同時(shí)，全面預(yù)算管理中必須重點(diǎn)突出成本管理，對(duì)于企業(yè)確定的成本計(jì)劃，在執(zhí)行過程中要進(jìn)行嚴(yán)格檢查，深入監(jiān)督。

第三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理。

市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展同時(shí)存在機(jī)遇與挑戰(zhàn)，并且一直存在著低風(fēng)險(xiǎn)低收益、高風(fēng)險(xiǎn)高收益的困境，因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量和風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)方面。在進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，首先需要確立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)和基本原則，并且在此基礎(chǔ)上，根絕企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的需要和企業(yè)外部環(huán)境的變化，不斷改進(jìn)和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的大小、程度等進(jìn)行科學(xué)、充分的分析，并且結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)力，通過多方面、多渠道的比較、分析權(quán)衡企業(yè)的可能收益和可能損失，選擇出相對(duì)最佳的方案，達(dá)到企業(yè)收益最大化。同時(shí)，在企業(yè)做出任何決策前，必須形成一系列的防范和保全措施，即使出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，也可以有效的控制風(fēng)險(xiǎn)或者降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失。也就說，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理做到必須做到對(duì)企業(yè)所面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要做出準(zhǔn)確和及時(shí)的測量。為了達(dá)到這樣的工作效果，企業(yè)內(nèi)部可以建立專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，以控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和處理企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所帶來的損失。

第四、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的資金管理。

資金管理是我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理最傳統(tǒng)的內(nèi)容和方法，資金是企業(yè)運(yùn)營的血液，是企業(yè)運(yùn)營的基礎(chǔ)，也是企業(yè)增值的根本。企業(yè)的資金管理包括資金的籌集、資金的安排與使用等各個(gè)方面，因此企業(yè)在資金管理時(shí)要做好三個(gè)方面的工作，一是做好企業(yè)的資金總量、借款、還款的籌劃工作，積極參與企業(yè)的投資決策和計(jì)劃，二是舊能的加速資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度，及時(shí)監(jiān)督企業(yè)資金的使用情況，考核資金的使用效果和使用效率，三是做好資金的安全防范工作等各項(xiàng)工作，確保企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的正常資金需求和不間斷進(jìn)行。并且在此基礎(chǔ)之上，提出合理使用資金的建議和措施，保證和促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營管理水平的提高。

第五、做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門與各部門之間的協(xié)調(diào)工作。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情，與企業(yè)的生產(chǎn)部門、戰(zhàn)略部門、銷售部門等都有直接關(guān)系，因此在財(cái)務(wù)管理時(shí)需要理順企業(yè)財(cái)務(wù)部門與各個(gè)職能部門之間的職權(quán)關(guān)系，明確劃分各個(gè)部門的職能，以及在財(cái)務(wù)管理中需要發(fā)揮的作用。通過各個(gè)部門職能范圍的劃分，形成以企業(yè)財(cái)務(wù)管理為核心，各個(gè)職能部門相互協(xié)調(diào)的財(cái)務(wù)管理體系。

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的三大走向

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)走向多重化

舊經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)的所有權(quán)屬于股權(quán)資本所有者即全體股東。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是股東財(cái)富的最大化，員工的勞動(dòng)通過領(lǐng)取工資的形式得到補(bǔ)償。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)，講究以人為本的原則，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)理應(yīng)不能把員工的利益排斥在外。企業(yè)必須依賴于員工的富有創(chuàng)新性的勞動(dòng)，才能獲得生存與發(fā)展。員工的勞動(dòng)已不再象工業(yè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中以可重復(fù)的勞動(dòng)為主，因此，新時(shí)代的企業(yè)還必須把“員工利益的最大化”納入其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)之中。同時(shí)，對(duì)于與企業(yè)關(guān)系密切的集團(tuán)如債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、社會(huì)公眾、潛在的投資者、政府、戰(zhàn)略伙伴，滿足這些集團(tuán)的利益需要，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的組成部分，是以成本－效益為指導(dǎo)原則，其目的是為了維護(hù)企業(yè)良好的聲譽(yù)，或是為了獲得營業(yè)許可證等，最終為企業(yè)取得高于投入的回報(bào)。新時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的發(fā)展，而不是對(duì)原有目標(biāo)的全盤否定，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)走向多元化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)最終實(shí)現(xiàn)多贏目標(biāo)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段先進(jìn)化

新經(jīng)濟(jì)的到來，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步信息化和數(shù)字化，計(jì)算機(jī)技術(shù)，特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)被廣泛運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理之中。如：MIS（管理信息系統(tǒng)）日益廣泛運(yùn)用于財(cái)務(wù)管理之中，它能根據(jù)既定的原則，只要將每筆財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)計(jì)劃等數(shù)據(jù)化后，輸入數(shù)據(jù)庫，即可利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行常規(guī)決策，并加以實(shí)踐，使財(cái)務(wù)管理趨于嚴(yán)密，排除大部分人為干擾因素，減少管理的隨意性，同時(shí)也可為非常規(guī)財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。MIS在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用有助于財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化和簡化。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運(yùn)用，如在公司中建立局域網(wǎng)，可以使公司管理人員足不出戶，即可進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，特別是對(duì)于大型集團(tuán)公司，可以通過互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)管理。當(dāng)然，還有諸如，系統(tǒng)模型與模擬、戰(zhàn)略信息系統(tǒng)等技術(shù)也可以應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理之中，這些技術(shù)的運(yùn)用有利于實(shí)現(xiàn)高效益、柔性化、智能化的財(cái)務(wù)管理。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)象交叉化

工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代財(cái)務(wù)管理，一直較為強(qiáng)調(diào)的是權(quán)責(zé)利分明，是一種直線式管理。隨著新經(jīng)濟(jì)的到來，社會(huì)分工進(jìn)一步細(xì)化，必然要求進(jìn)一步加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作，同時(shí)知識(shí)具有共享性，所以在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，財(cái)務(wù)管理為了更好適應(yīng)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門之間，企業(yè)之間，甚至行業(yè)之間，財(cái)務(wù)管理邊界是“可以滲透”或“半滲透”的，財(cái)務(wù)管理已不僅是專屬財(cái)務(wù)部門的事，他需要以企業(yè)整體為單位，而不是以簡單的財(cái)務(wù)部門為單位，這種整體跨越原來的職能單位，它的構(gòu)成可以是橫向職能部門的財(cái)務(wù)組合，也可以是縱向的職能部門的財(cái)務(wù)小團(tuán)體組合，并得到其他各部門之間的協(xié)作； 財(cái)務(wù)管理的對(duì)象甚至考慮到客戶、供應(yīng)商以及其他與企業(yè)保持利益關(guān)系的人才，交叉化管理不但能充分挖掘本企業(yè)財(cái)務(wù)潛能，同時(shí)也能充分利用與自己的相關(guān)單位的財(cái)務(wù)管理方面的優(yōu)弱勢。

總之，新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中最重要的組成部分之一，公司、組織尤其是大公司，都將在財(cái)務(wù)管理方面投入恰如其分的人、財(cái)、物，以期贏得財(cái)務(wù)優(yōu)勢，從而贏得競爭優(yōu)勢?？梢詳喽?，未來擁有成功財(cái)務(wù)管理企業(yè)必將是成功的企業(yè)。

第五篇：財(cái)務(wù)管理

浮梁縣國土局加強(qiáng)基層所財(cái)務(wù)管理

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-浮梁縣國土資源局在鞏固局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，以踐行科學(xué)發(fā)展觀和機(jī)關(guān)效能年建設(shè)活動(dòng)為契機(jī)，依照國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合所屬七個(gè)基層中心所的具體情況，近期專門出臺(tái)了關(guān)于做好基層中心所財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

制度的內(nèi)容主要包括：一是縣國土局與基層所實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則。要求各中心所的各項(xiàng)收入支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，不得坐收坐支，更不允許私自挪用。為保障此項(xiàng)制度落到實(shí)處，局黨委專題研究，并責(zé)成局財(cái)審股具體承辦。要求基層所配備專職報(bào)賬員，定期向財(cái)審股報(bào)賬。與此同時(shí)，制度明確規(guī)定，報(bào)賬員的選用不得聘用臨時(shí)工，并保持相對(duì)穩(wěn)定。二是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù)。中心所在保證依法行政的前題下，在收取法定規(guī)費(fèi)時(shí)，必須統(tǒng)一使用財(cái)政部門核發(fā)的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，并及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。各中心所正常的經(jīng)費(fèi)開支，實(shí)行計(jì)劃內(nèi)定額包干，超支不補(bǔ)，年終結(jié)余滾存使用；預(yù)算外資金返回統(tǒng)一管理使用的方法，確保有限的資金始終用在刀刃上。-