第一篇：做實(shí)個(gè)人賬戶

做實(shí)個(gè)人賬戶

應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到，統(tǒng)賬結(jié)合并不是部分積累制的唯一模式，以波蘭為首的東歐國(guó)家進(jìn)行的名義賬戶改革也逐漸成為部分積累制的重要手段。從世界范圍內(nèi)看，越來(lái)越多的國(guó)家開始拋棄單純的社?；鸸芾砟Ｊ?即以瑞典為代表的傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制和以智利為代表的完全積累制)，而選擇部分積累制。

以美國(guó)為例，2001年以前，美國(guó)的社?；鸸芾聿捎矛F(xiàn)收現(xiàn)付制，美國(guó)聯(lián)邦社?；?OASDI)的可持續(xù)性主要靠不斷上升的繳費(fèi)率來(lái)支撐，從1939年的2%逐步增加到現(xiàn)在的12.4%，到2030年則需要上升到16.83%才能收支平衡。有研究發(fā)現(xiàn)，戰(zhàn)后50年間扣除通脹因素，投資于美國(guó)標(biāo)準(zhǔn)普爾500種股票的年均收益率為7%左右，投資于債券的年均收益率為3.3%。按此估計(jì)，目前工作的一代人只需要將其工資的3.1%拿出來(lái)做一個(gè)60%股票40%債券的組合，未來(lái)67歲退休時(shí)就可以拿到與目前占工資12.4%的OASDI基金所獲金額相等的退休金。人們對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付的OASDI越來(lái)越缺乏信心。為此，2001年底由民主、共和兩黨各8名成員組成的“加強(qiáng)社會(huì)保障總統(tǒng)委員會(huì)”發(fā)布了《總統(tǒng)委員會(huì)報(bào)告》，提出類似統(tǒng)賬結(jié)合的改革方案。

另外，2003年俄羅斯頒布結(jié)合個(gè)人賬戶的半積累制方案；2005年1月，斯洛伐克開始建立個(gè)人賬戶(雇主和雇員總計(jì)18%的繳費(fèi)被“名義”個(gè)人賬戶和現(xiàn)收現(xiàn)付制平分)?？紎試/大部分積累的混合模式已經(jīng)開始在世界范圍內(nèi)流行，成為發(fā)達(dá)國(guó)家和東歐轉(zhuǎn)型國(guó)家進(jìn)行改革的重要選擇之一。當(dāng)然，目前的統(tǒng)賬結(jié)合體系的不足也是明顯的。據(jù)不完全的統(tǒng)計(jì)，截止到2004年底全國(guó)個(gè)人賬戶已經(jīng)形成大約7400億元的“空賬”。應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到，統(tǒng)賬結(jié)合并不是部分積累制的唯一模式，以波蘭為首的東歐國(guó)家進(jìn)行的名義賬戶改革也是逐漸成為部分積累制的重要手段，值得我們吸收和借鑒。

提升統(tǒng)籌層次及擴(kuò)大覆蓋范圍

在中國(guó)目前主要以縣級(jí)統(tǒng)籌的條件下，社?；鸬墓芾砗瓦\(yùn)作更多地集中在地方政府的手里，如果制約和監(jiān)管不力，可能就會(huì)在客觀上為一些挪用和違規(guī)案件提供了潛在的可能據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)仍有80%的人口不同程度地難以有效被社會(huì)保障體系覆蓋。在這樣的情況下，提高統(tǒng)籌層次顯然缺乏必要的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)在當(dāng)前的條件下，實(shí)行區(qū)域統(tǒng)籌是為社會(huì)保障體系改革贏取時(shí)間的關(guān)鍵之一。通過(guò)社?；鸬膮^(qū)域調(diào)劑，部分程度上回避了中國(guó)社?；鸫嬖诘木薮笕笨?，是現(xiàn)行社?；鸸芾磉\(yùn)作體系滿足階段性發(fā)展需要的重要內(nèi)容之一。目前在世界范圍內(nèi)，大多數(shù)國(guó)家的基本社會(huì)保障采取中央政府集中統(tǒng)籌的方式進(jìn)行管理和運(yùn)作。以英美兩國(guó)為例，美國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃主要有三類，即聯(lián)邦養(yǎng)老保險(xiǎn)(OASDI)計(jì)劃，聯(lián)邦醫(yī)療保險(xiǎn)(Medicare)計(jì)劃，以及聯(lián)邦/州失業(yè)保險(xiǎn)。全部三類社?；鹁怨ば蕉愋问秸骷?，并納入各計(jì)劃在財(cái)政部所屬的基金專戶，統(tǒng)一由聯(lián)邦政府設(shè)立的信托基金托管委員會(huì)進(jìn)行管理和運(yùn)作。英國(guó)也是中央政府集中管理的單一制國(guó)家，實(shí)行高度集權(quán)的社?；鸸芾眢w制。中央政府負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定重大的全國(guó)性社會(huì)保障政策，具體事務(wù)絕大部分由中央政府在各地的派出機(jī)構(gòu)承擔(dān)，地方政府只是根據(jù)自身財(cái)力大小提供一些補(bǔ)充性的、地方性的社會(huì)服務(wù)，中央政府對(duì)其中許多項(xiàng)目提供資金支持。其他實(shí)行中央政府集中統(tǒng)籌的發(fā)達(dá)國(guó)家還有澳大利亞、法國(guó)、日本等。毫無(wú)疑問(wèn)，統(tǒng)籌水平越高，集合風(fēng)險(xiǎn)和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力就越強(qiáng)，這是大數(shù)法則的一個(gè)基本原理。

另外，不可否認(rèn)的是，在中國(guó)目前主要以縣級(jí)統(tǒng)籌的條件下，社?；鸬墓芾砗瓦\(yùn)作更多地集中在地方政府的手里，如果制約和監(jiān)管不力，可能就會(huì)在客觀上為一些挪用和違規(guī)案件提供了潛在的可能。無(wú)論從防范化解風(fēng)險(xiǎn)的角度，還是基金管理和監(jiān)督的角度，提升統(tǒng)籌層次都是下一階段中國(guó)社?；鸸芾眍I(lǐng)域改革的重要方向之一。

提升統(tǒng)籌層次就不能不提到擴(kuò)大覆蓋范圍，這兩者有著不可割斷的密切聯(lián)系。覆蓋范圍的擴(kuò)大必然能夠推動(dòng)統(tǒng)籌層次的提高。目前的社會(huì)保障體系，主要覆蓋了城鎮(zhèn)企業(yè)職工，其

中主要是國(guó)有和集體企業(yè)職工，其他經(jīng)濟(jì)成分的職工尚處于逐步加入的過(guò)程中，雖然近年來(lái)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)參保人數(shù)逐年增加，但參保人數(shù)占城鎮(zhèn)人口的比例仍處于30%左右的水平，社會(huì)保障體系在城鎮(zhèn)地區(qū)的覆蓋面還比較有限。此外，占全國(guó)總?cè)丝?0%的農(nóng)民尚無(wú)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)仍有80%的人口不同程度地難以有效被社會(huì)保障體系覆蓋。在這樣的情況下，提高統(tǒng)籌層次顯然缺乏必要的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)?？紎試/大如何擴(kuò)大中國(guó)社會(huì)保障體系的覆蓋范圍也是下一步需要需要認(rèn)真考慮的問(wèn)題之一。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制

要將社?；鹦姓块T和基金管理部門相分離，建立統(tǒng)一、獨(dú)立的強(qiáng)勢(shì)監(jiān)管主體，專司監(jiān)管，從制度上最大程度地避免違規(guī)行為的出現(xiàn)在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)控制理論中，全面性、獨(dú)立性和制衡性是基金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制中不可缺少的三條重要原則，是預(yù)防和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要制度保障。具體來(lái)說(shuō)，全面性原則是指風(fēng)險(xiǎn)控制必須涵蓋基金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和參與其運(yùn)作的各個(gè)當(dāng)事人，并滲透到各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)過(guò)程中去，包括業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等環(huán)節(jié)。獨(dú)立性原則是指在基金管理的監(jiān)督中，監(jiān)察稽核部門要保持高度的獨(dú)立性和權(quán)威性，負(fù)責(zé)對(duì)基金管理的各個(gè)部門內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和管理運(yùn)作進(jìn)行稽核和檢查。制衡性原則是指在基金管理的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上要形成一種相互制約的機(jī)制，特別是要防范利益沖突與利益輸送問(wèn)題。對(duì)于社保基金的管理運(yùn)作乃至監(jiān)督，這三條原則也同樣應(yīng)該適用。

當(dāng)前，中國(guó)的社?；鸸芾肀仨氁隗w系建設(shè)上明確這三條基本原則，要全面地考察制度、管理、運(yùn)作、投資管理等各個(gè)環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)所在，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施和約束機(jī)制；要加大在監(jiān)督管理環(huán)節(jié)的投入力度，將社?；鹦姓块T和基金管理部門相分離，建立統(tǒng)一、獨(dú)立的強(qiáng)勢(shì)監(jiān)管主體，專司監(jiān)管，從制度上最大程度地避免違規(guī)行為的出現(xiàn)。

力推企業(yè)年金發(fā)展

目前中國(guó)養(yǎng)老金規(guī)模整體偏低，需要彌補(bǔ)缺口很大，僅靠基金養(yǎng)老保險(xiǎn)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，在這種情況下大力發(fā)展企業(yè)年金已經(jīng)成為必然趨勢(shì)。企業(yè)年金制度作為公共養(yǎng)老金以外的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的第二支柱，在養(yǎng)老金制度中占有重要地位，是中國(guó)多支柱體系社會(huì)保障體系中不可缺少的一部分，是“社?；稹敝胁豢苫蛉钡闹匾M成部分，是彌補(bǔ)因社保繳費(fèi)降低而導(dǎo)致替代率降低的一個(gè)重要補(bǔ)充措施，同時(shí)也是發(fā)展資本市場(chǎng)的需要。

從世界范圍內(nèi)看，大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家都有自己的企業(yè)年金體系，在美國(guó)有70%的企業(yè)加入了企業(yè)年金計(jì)劃，德國(guó)和日本則分別為40%和60%；從覆蓋率角度，丹麥與荷蘭的企業(yè)年金覆蓋率已達(dá)到85%以上，英美也有50%以上；從替代率角度，發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)年金的替代率約占30%~50%。

無(wú)論從發(fā)展符合和諧社會(huì)要求的社會(huì)保障體系角度還是從解決社?；鸸芾磉\(yùn)作的現(xiàn)有矛盾角度，企業(yè)年金都是極為重要的環(huán)節(jié)?？紎試/大目前中國(guó)養(yǎng)老金規(guī)模整體偏低，需要彌補(bǔ)缺口很大，僅靠基金養(yǎng)老保險(xiǎn)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，在這種情況下大力發(fā)展企業(yè)年金已經(jīng)成為必然趨勢(shì)。下一步社?；鸸芾砗瓦\(yùn)作改革，從企業(yè)年金角度應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾項(xiàng)工作：第一，落實(shí)稅收支持和金融市場(chǎng)運(yùn)作的法律法規(guī)體系的支持。企業(yè)年金和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不同的是企業(yè)年金管理運(yùn)作模式更適合采取市場(chǎng)化方式。以美國(guó)為例，和OASDI不到70年的歷史相比，美國(guó)的企業(yè)年金已經(jīng)有120多年的歷史。發(fā)展至今，企業(yè)年金計(jì)劃產(chǎn)生了多種不同的模式，投資方向也包括股票、債券、房地產(chǎn)(主要以房地產(chǎn)抵押債券形式)等。更為市場(chǎng)化的企業(yè)年金顯然更加需要完善的配套法律和政策。當(dāng)然也包括稅收優(yōu)惠政策。第二，同步規(guī)范企業(yè)年金增量與存量資金。2004年《企業(yè)年金試行辦法》出臺(tái)以后，一系列的相關(guān)管理措施和辦法相繼出臺(tái)，中國(guó)的企業(yè)年金管理運(yùn)作體系、監(jiān)督管理體系都在不斷完善之中，盡快完善企業(yè)年金管理配套法規(guī)應(yīng)在情理之中。在推進(jìn)解決制約企業(yè)年金增量發(fā)展的配套法律和政策的同時(shí)，對(duì)存量的企業(yè)年金的重組和轉(zhuǎn)型也應(yīng)該引起足夠的重視和關(guān)注。考|試/大當(dāng)前粗略的統(tǒng)計(jì)，存量的企業(yè)年金資金規(guī)模大約在千億左右，因?yàn)檠赜门f的管理辦法，與新的企業(yè)年金計(jì)劃基本上是脫節(jié)的，這部分資金游離于新的企業(yè)年金監(jiān)督管理體系之外，是中國(guó)社?；鹬行枰攸c(diǎn)改進(jìn)的部分，所以存量的企業(yè)年金管理非常需要市場(chǎng)化的轉(zhuǎn)型，需要引起足夠的重視。

第三，加強(qiáng)企業(yè)年金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。完善的企業(yè)年金監(jiān)管有利于保護(hù)計(jì)劃受益人的權(quán)益，保障社會(huì)穩(wěn)定，有利于培育年金市場(chǎng)健康發(fā)展，有利于推動(dòng)和促進(jìn)金融市場(chǎng)發(fā)展，是完善社?；鸨O(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié)。總的說(shuō)來(lái)，現(xiàn)行的企業(yè)年金監(jiān)督管理是符合當(dāng)前階段性需要的，重點(diǎn)是要做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，主要包括：企業(yè)年金參與機(jī)構(gòu)管理交易、企業(yè)繳費(fèi)、參與機(jī)構(gòu)的治理結(jié)構(gòu)、營(yíng)銷環(huán)節(jié)、投資獨(dú)立性、信息報(bào)告等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。需要明確的是，企業(yè)年金監(jiān)督管理是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管以及商業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管所不能替代的，必須引起足夠的重視。來(lái)源:考試大-保險(xiǎn)從業(yè)資格考試

第二篇：做實(shí)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶工作方案

做實(shí)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶工作方案

黨的十六屆三中全會(huì)決議提出“逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶”以后，好范文版權(quán)所有，全國(guó)文秘工作者的114!省勞動(dòng)和保障廳將“逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶”正式列入2005工作計(jì)劃，省社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局《關(guān)于開展全省養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶清理核實(shí)工作的通知》（粵社保函[2005]118號(hào)）也要求在2005年各市必須啟動(dòng)做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶工作。為全面貫徹落實(shí)國(guó)家和省的指示精神，現(xiàn)制定以下做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶工作方案：

一、做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的重要意義

目前我國(guó)實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，這意味著在職的一代人既要繼續(xù)承擔(dān)供養(yǎng)上一代老人的義務(wù)，又要為自己將來(lái)養(yǎng)老進(jìn)行部分積累，即個(gè)人賬戶積累。黨的十六屆三中全會(huì)決議提出“逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶”以后，省勞動(dòng)和保障廳也將“逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶”正式列入2005工作計(jì)劃。“做實(shí)個(gè)人賬戶”的根本意義，在于落實(shí)黨的十四屆三中全會(huì)決議確定的“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇結(jié)構(gòu)模式，維護(hù)個(gè)人對(duì)“個(gè)人賬戶”的所有權(quán)，從而恢復(fù)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的“部分積累”，形成基金的可持續(xù)發(fā)展的良性循環(huán)。

二、做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的實(shí)施辦法和步驟

㈠做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的辦法。

我市從xxxx年以來(lái)，每年企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總收總付都出現(xiàn)收不抵支的情況，需要借用個(gè)人賬戶養(yǎng)老基金才能保障企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的正常發(fā)放。至xx年xx月底，全市企業(yè)養(yǎng)老基金結(jié)存xxxxxx萬(wàn)元，其中：養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金赤字xxxx萬(wàn)元、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶基金結(jié)存xxxx萬(wàn)元。從我市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳及基金結(jié)存情況來(lái)看，如果目前要全面啟動(dòng)做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶，一下子需要xx億元的資金是不現(xiàn)實(shí)的；為實(shí)事求是扎實(shí)穩(wěn)步推進(jìn)做實(shí)養(yǎng)老個(gè)人帳戶工作，擬在對(duì)個(gè)人帳戶信息進(jìn)行全面清理和所需資金的測(cè)算完成的基礎(chǔ)上，采取“分步走”辦法給予落實(shí)。擬采取分三步進(jìn)行：

第一步，從2005年7月至2006年6月底止，做實(shí)當(dāng)期企業(yè)退休職工和1998年7月至2005年6月底已退休職工的個(gè)人帳戶，所需資金xxxxxx萬(wàn)元。

第二步，從2006年7月1日至2007年6月底，做實(shí)當(dāng)月參保職工的個(gè)人帳戶，每月所需資金xxxxxx萬(wàn)元，全年所需資金xxxx萬(wàn)元。

第三步，從2007年7月1日起，分13年按從93年5月至2006年6月從前到后逐年計(jì)劃，做實(shí)在職職工的養(yǎng)老個(gè)人帳戶，每年所需資金xxxx萬(wàn)元左右，13年所需資金約xxxxxx萬(wàn)元。

㈡做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的具體步驟和測(cè)算過(guò)程。

按照分三步走的思路，做實(shí)養(yǎng)老個(gè)人帳戶的基金測(cè)算如下：

第一步：2005年7月至2006年6月底，做實(shí)當(dāng)期企業(yè)退休職工和1998年7月至2005年6月底已退休職工養(yǎng)老個(gè)人帳戶。

2005年7月至2006年6月底，做實(shí)當(dāng)期企業(yè)退休職工和1998年7月至2005年6月底已退休職工養(yǎng)老個(gè)人帳戶共需資金為xxxxxx萬(wàn)元。

資金來(lái)源：財(cái)政劃撥。由于當(dāng)前我市企業(yè)養(yǎng)老基金的收支仍未能實(shí)現(xiàn)較多的結(jié)余，如果沒(méi)有財(cái)政的補(bǔ)助資金，在2005年下半年我市要啟動(dòng)做實(shí)個(gè)人賬戶的工作是非常困難的，因此需要由財(cái)政幫助解決當(dāng)期退休人員和已退休人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶所需資金xxxxx萬(wàn)元，列入2006年財(cái)政預(yù)算。好范文版權(quán)所有，全國(guó)文秘工作者的114!

第二步：從2006年7月1日起至2007年6月30日止，做實(shí)當(dāng)月參保職工的個(gè)人帳戶。

全做實(shí)參保職工個(gè)人賬戶所需資金xxxxx萬(wàn)元。

資金來(lái)源：所需資金xxxx萬(wàn)元列入2007財(cái)政預(yù)算，累計(jì)個(gè)人帳戶劃轉(zhuǎn)。

第三步：從2007年7月1日起，分13年按從93年8月至2006年6月從前到后逐年補(bǔ)劃資金做實(shí)參保職工養(yǎng)老個(gè)人帳戶。

每年所需資金xxxxxx萬(wàn)元左右，合計(jì)所需資金xxxxxxx萬(wàn)元。

資金來(lái)源：擴(kuò)面征繳、財(cái)政劃撥、累計(jì)個(gè)人帳戶劃轉(zhuǎn)。

㈢按照三步走的思路，做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶所需資金總計(jì)為xxxxxxx萬(wàn)元

第三篇：做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶測(cè)算新方法解析

做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶測(cè)算新方法

[摘 要] 根據(jù)國(guó)務(wù)院《完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的精神，在不久的將來(lái)，做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶將在全國(guó)推廣實(shí)施。為了解決“做實(shí)”基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶測(cè)算的理論與實(shí)際問(wèn)題，筆者經(jīng)過(guò)大量的調(diào)研，設(shè)計(jì)了一套可供各級(jí)政府社保部門用來(lái)測(cè)算做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶財(cái)政缺口資金的數(shù)學(xué)模型，并通過(guò)實(shí)例驗(yàn)證其合法性、合理性和準(zhǔn)確性。

[關(guān)鍵詞] 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；個(gè)人賬戶；測(cè)算方法

一、問(wèn)題提出

做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶（以下簡(jiǎn)稱個(gè)人賬戶）就是要保證繳費(fèi)的個(gè)人賬戶有實(shí)際的積累，它是完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的重要保證。做實(shí)個(gè)人賬戶的主要內(nèi)容是：個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶，而且實(shí)行基金完全積累，并與個(gè)人賬戶記賬額相匹配。在繼遼寧、吉林、黑龍江三省做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)后，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，天津、上海、山西、山東、河南、湖北、湖南和新疆等8個(gè)省區(qū)市又被列為2006年做實(shí)個(gè)人賬戶的擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)。根據(jù)國(guó)務(wù)院《完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的精神，在不久的將來(lái)，做實(shí)個(gè)人賬戶將在全國(guó)推廣實(shí)施。針對(duì)做實(shí)個(gè)人賬戶測(cè)算問(wèn)題，筆者經(jīng)過(guò)大量調(diào)研，設(shè)計(jì)了一套能夠快速準(zhǔn)確地計(jì)算做實(shí)個(gè)人賬戶中財(cái)政缺口額的數(shù)學(xué)模型，這不僅對(duì)地方各級(jí)社保部門解決基本養(yǎng)老保險(xiǎn)做實(shí)測(cè)算問(wèn)題有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義，也是實(shí)現(xiàn)黨和政府提出的建設(shè)和諧社會(huì)的必然要求。

二、建模前提與基礎(chǔ)

（一）以國(guó)家現(xiàn)行政策為依據(jù)

為了更好地預(yù)測(cè)做實(shí)個(gè)人賬戶未來(lái)各級(jí)政府財(cái)政部門所需資金情況，筆者以《勞動(dòng)和社會(huì)保障部、財(cái)政部關(guān)于擴(kuò)大做實(shí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶試點(diǎn)的通知》和國(guó)務(wù)院《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》兩個(gè)文件以及相關(guān)的法律法規(guī)作為建模測(cè)算依據(jù)。

（二）考慮主要因素

在進(jìn)行做實(shí)個(gè)人賬戶數(shù)據(jù)建模測(cè)算時(shí)，主要考慮做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的目標(biāo)是需要達(dá)到征收與發(fā)放平衡，即做到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支平衡。筆者考慮主要的收支因素是：（1）收入因素：企業(yè)在職參保人數(shù)、當(dāng)年在職參保人年均繳費(fèi)基數(shù)、當(dāng)年在職參保人年均繳費(fèi)工資率、當(dāng)年個(gè)體戶參保人數(shù)、當(dāng)年靈活就業(yè)人員年均繳費(fèi)基數(shù)、當(dāng)年靈活就業(yè)人員年均繳費(fèi)工資率；（2）支出因素：離退休人員數(shù)、離退休人員年均領(lǐng)取離退休金；同時(shí)還要考慮做實(shí)個(gè)人賬戶工資率。

（三）計(jì)算動(dòng)態(tài)增長(zhǎng)變動(dòng)率

在進(jìn)行個(gè)人賬戶數(shù)據(jù)測(cè)算時(shí)，主要考慮到有些變動(dòng)是隨著政策的改變而改變，如某省從1996年1月起實(shí)施社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，開始建立個(gè)人賬戶，當(dāng)時(shí)個(gè)人賬戶的規(guī)模是2%，1998年與全國(guó)統(tǒng)一制度并軌后調(diào)整為4.5%，而后又不斷調(diào)高，直到現(xiàn)在的8%； 有些變動(dòng)是隨人口情況而變的，如參保職工由1996年的34.44 萬(wàn)人增加到現(xiàn)在的43.61萬(wàn)人，享受養(yǎng)老待遇人數(shù)由11.48萬(wàn)人增加到12.46萬(wàn)人，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的盤子做大了，參保職工與退休人員的在退比由3∶1提高到3.5∶1 ；還有些變動(dòng)是隨基本養(yǎng)老保險(xiǎn)管理力度增強(qiáng)而改變的，如按繳費(fèi)比例和繳費(fèi)基數(shù)應(yīng)征繳的基金完全征繳到位，就會(huì)相應(yīng)增加基金積累等。

三、數(shù)學(xué)建模

根據(jù)全國(guó)做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)和做法，上述各因素之間應(yīng)滿足恒等式：J-L+C=A×R其中，J：職工當(dāng)年繳費(fèi)收入總額；L：當(dāng)年養(yǎng)老金支出總額；C：當(dāng)年財(cái)政補(bǔ)助總額；A：當(dāng)年平均繳費(fèi)基金；R：做實(shí)個(gè)人賬戶的工資率。為此，當(dāng)年財(cái)政部門補(bǔ)助總額可以用下式表達(dá)：

C = JA × R

（一）靜態(tài)數(shù)學(xué)模型

根據(jù)上述個(gè)人賬戶的基本模型，在沒(méi)有考慮各年增長(zhǎng)變動(dòng)因素的情況下，做實(shí)個(gè)人賬戶測(cè)算可以使用下列靜態(tài)數(shù)學(xué)模型：

公式1：當(dāng)年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)所需資金=當(dāng)年繳費(fèi)工資總額×個(gè)人賬戶比例

公式2：當(dāng)年繳費(fèi)工資總額=企業(yè)在職參保人數(shù)×當(dāng)年職工年均繳費(fèi)基數(shù)×28%①+當(dāng)年個(gè)體戶參保人數(shù)×當(dāng)年靈活就業(yè)年平均繳費(fèi)基數(shù)×20%②

公式3：當(dāng)年職工（靈活就業(yè)）年平均繳費(fèi)基數(shù)=當(dāng)月職工（靈活就業(yè)）平均繳費(fèi)基數(shù)×12

公式4：基金缺口財(cái)政兜底③=所需總資金-中央財(cái)政固定補(bǔ)助-地方財(cái)政補(bǔ)助

（二）動(dòng)態(tài)數(shù)學(xué)模型

動(dòng)態(tài)數(shù)學(xué)模型是指在靜態(tài)數(shù)學(xué)模型基礎(chǔ)上主要考慮了各年增長(zhǎng)變動(dòng)因素后演變的計(jì)算模型。在上述靜態(tài)數(shù)學(xué)模型中，在職參保人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)、個(gè)體戶參保人數(shù)、靈活就業(yè)繳費(fèi)基數(shù)、退休人員數(shù)、每月人均退休金等因素均是變動(dòng)數(shù)，需在上年基數(shù)的基礎(chǔ)上乘上一個(gè)增長(zhǎng)系數(shù)才能計(jì)算出來(lái)。為了驗(yàn)證上述模型的準(zhǔn)確性，筆者經(jīng)過(guò)調(diào)研得到某市2003年至2006年基本養(yǎng)老金繳撥相關(guān)數(shù)據(jù)，情況如表1所示。

通過(guò)上述靜態(tài)模型可以計(jì)算：該市企業(yè)在職參保人數(shù)4年平均增長(zhǎng)數(shù)為-0.057 6，4年繳費(fèi)基數(shù)平均增長(zhǎng)數(shù)為0.179 5，個(gè)體戶參保人數(shù)4年平均增長(zhǎng)數(shù)為0.019 0，靈活就業(yè)月繳費(fèi)基數(shù)4年平均增長(zhǎng)數(shù)為0.211，退休人員4年平均增長(zhǎng)數(shù)為0.075 8，退休金4年平均增長(zhǎng)數(shù)為0.069 8.假設(shè)該市個(gè)人賬戶從3%做起，按照勞社部發(fā)[2005] 27號(hào)文件要求，做實(shí)個(gè)人賬戶每年遞增1%進(jìn)行測(cè)算，我們利用上述計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)、動(dòng)態(tài)數(shù)學(xué)模型可以計(jì)算得出該市2007年至2012年做實(shí)個(gè)人賬戶所需財(cái)政資金總額為9.18億元，其中中央財(cái)政補(bǔ)助總額為1.7億元，地方財(cái)政補(bǔ)助額0.57億元。另外，按照勞社部[2005]27號(hào)文件規(guī)定，扣除中央財(cái)政和地方財(cái)政按規(guī)定的比例所做補(bǔ)助后，該市仍存在6.91億元的基金缺口，需要地方財(cái)政兜底解決，為此，地方財(cái)政共需要補(bǔ)助資金7.48億元（如表2所示）。

做實(shí)個(gè)人賬戶是一項(xiàng)長(zhǎng)期復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及方方面面的工作，各有關(guān)部門都應(yīng)從做實(shí)上下功夫。

注釋

①28%是企業(yè)按工資總額繳費(fèi)20%和個(gè)人按工資總額繳費(fèi)8%的相加之和。

②20%是個(gè)體參保人員按工資總額的繳費(fèi)工資比例。

③基金缺口財(cái)政兜底是根據(jù)勞社部發(fā)[2005] 27號(hào)文件《勞動(dòng)和社會(huì)保障部、財(cái)政部關(guān)于擴(kuò)大做實(shí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶試點(diǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知》中關(guān)于做實(shí)個(gè)人賬戶采取動(dòng)態(tài)做實(shí)、半動(dòng)態(tài)補(bǔ)助的辦法，中央對(duì)做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)的中西部地區(qū)、老工業(yè)基地和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)仍按照在東北三省試點(diǎn)時(shí)中央財(cái)政的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助，做實(shí)到5%的部分，每做實(shí)l個(gè)百分點(diǎn)，中央財(cái)政補(bǔ)助0.75個(gè)百分點(diǎn)，最多不超過(guò)3.75個(gè)百分點(diǎn)；每做實(shí)1個(gè)百分點(diǎn)，地方財(cái)政補(bǔ)助0.25個(gè)百分點(diǎn)。中央財(cái)政對(duì)地方做實(shí)個(gè)人賬戶5%的部分實(shí)行包干補(bǔ)助后，新增資金缺口由地方自己解決。根據(jù)該文件精神，可以根據(jù)公式4計(jì)算得出需要地方各級(jí)財(cái)政兜底的基金缺口。

主要參考文獻(xiàn)

[1] 林毓銘。中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“實(shí)賬化”進(jìn)程研究[J].財(cái)經(jīng)研究，1997，（10）

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[3] 勞動(dòng)和社會(huì)保障部，財(cái)政部。勞社部發(fā)[2005]27號(hào)文件《勞動(dòng)和社會(huì)保障部、財(cái)政部關(guān)于擴(kuò)大做實(shí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶試點(diǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知》 [S].2005.

第四篇：關(guān)注養(yǎng)老金缺口：做實(shí)個(gè)人賬戶關(guān)鍵是完善籌資機(jī)制

關(guān)注養(yǎng)老金缺口：做實(shí)個(gè)人賬戶關(guān)鍵是完善籌資機(jī)制

養(yǎng)老金缺口問(wèn)題一直是人們關(guān)注的焦點(diǎn)。10月17日,人社部社會(huì)保障研究所所長(zhǎng)何平做客人民網(wǎng),針對(duì)城鎮(zhèn)職工未來(lái)養(yǎng)老金缺口問(wèn)題,提出了“增加個(gè)人繳費(fèi),把個(gè)人賬戶做實(shí)”的設(shè)想。

自20世紀(jì)80年代城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國(guó)推行以來(lái),可謂歷盡坎坷。隨著時(shí)間的推移,退休的參保人員越來(lái)越多,長(zhǎng)期隱藏的兌付危機(jī)逐漸顯露出來(lái),也難怪時(shí)下有人提出“延期退休”的應(yīng)對(duì)方案。當(dāng)前,一些地方基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支缺口,已成為政府部門最頭痛的事。

去年7月1日起施行的《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第二章第十三條明確規(guī)定,國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金出現(xiàn)支付不足時(shí),政府財(cái)政要給予補(bǔ)貼。這條規(guī)定明確了政府部門的養(yǎng)老兜底責(zé)任,但地方財(cái)政的養(yǎng)老壓力也開始顯現(xiàn)。權(quán)威數(shù)據(jù)顯示,2011年末,全國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存19497億元,其中財(cái)政累計(jì)補(bǔ)貼金額達(dá)12500億元,若剔除財(cái)政補(bǔ)貼,養(yǎng)老金結(jié)余將所剩無(wú)幾。

我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式。企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)一部分用于建立統(tǒng)籌基金,一部分劃入個(gè)人賬戶；個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。“在職時(shí)參保,退休時(shí)享受”是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的初衷。但在實(shí)際操作中,普遍存在個(gè)人賬戶有記錄而銀行無(wú)錢的情況。由于統(tǒng)籌部分入不敷出,個(gè)人賬戶名存實(shí)亡,加上“以新人養(yǎng)舊人”缺乏持久性與穩(wěn)定性,制度設(shè)計(jì)初衷被改變,已經(jīng)退休的參保對(duì)象享受應(yīng)有待遇尚有風(fēng)險(xiǎn),新參保者的未來(lái)則更難預(yù)測(cè)?？梢哉f(shuō),現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已陷入透支未來(lái)的危機(jī)中。

因此,做實(shí)個(gè)人賬戶,僅靠“一條腿走路”——單方面增加個(gè)人繳費(fèi)是行不通的,必須建立多渠道的籌資機(jī)制。

要遵照統(tǒng)計(jì)、勞動(dòng)等方面的法律法規(guī),嚴(yán)格掌控參保單位或個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù),強(qiáng)制征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),對(duì)欠費(fèi)大戶公開暴光。要加強(qiáng)再就業(yè)政策與社會(huì)保險(xiǎn)政策的融合,提高再就業(yè)資金中社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼支出的比重,逐步使政府投入產(chǎn)生促進(jìn)再就業(yè)和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“兩個(gè)效益”。要通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管等手段,督促企業(yè)提高申報(bào)率、參保率和繳費(fèi)率。此外,在落實(shí)困難企業(yè)解困措施過(guò)程中,要將解決困難職工基本生活問(wèn)題與解決養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)問(wèn)題結(jié)合起來(lái),既治標(biāo)又治本。

對(duì)繳費(fèi)困難的企業(yè),可以采取“搶救性”的征繳措施,即通過(guò)專業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)估、政府審批同意,允許企業(yè)以具有保值潛力的土地和房產(chǎn)預(yù)繳或抵繳欠繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。政府財(cái)政會(huì)同社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)這些待變現(xiàn)資產(chǎn)統(tǒng)一掌管,合理經(jīng)營(yíng),并適時(shí)拍賣變現(xiàn),力求保值增值。同時(shí),對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的存量資金,要與存儲(chǔ)銀行協(xié)商,以政策許可的上限計(jì)算利息收入；對(duì)存量較大的地方,可以進(jìn)行安全系數(shù)較高的短期投資,如國(guó)債、定期存款等,盡量使其穩(wěn)步增值。

第五篇：醫(yī)保個(gè)人賬戶

3.1 醫(yī)保個(gè)人賬戶基本概念梳理

醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶是社保基金管理機(jī)構(gòu)為被保險(xiǎn)人和退休職工設(shè)立的基本醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶或簡(jiǎn)稱個(gè)人賬戶，用于被保險(xiǎn)人生病或受傷時(shí)領(lǐng)取醫(yī)療費(fèi)用。

醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶是國(guó)家醫(yī)療體系中供個(gè)人自由支配使用的醫(yī)療資金賬戶。個(gè)人賬戶的資金來(lái)源主要由兩部分組成，一個(gè)是個(gè)人每月的醫(yī)療保險(xiǎn)繳納金額，一部分來(lái)源于用人單位的繳納，其他方面包括利息收入等。

個(gè)人賬戶支付范圍：個(gè)人賬戶的支付范圍是由當(dāng)?shù)卣y(tǒng)籌制定的，一般可以用于門診小額支付，藥店買藥。主要是應(yīng)當(dāng)符合當(dāng)?shù)厣绫７煞ㄒ?guī)規(guī)定的范圍和項(xiàng)目。

我國(guó)職工醫(yī)療保險(xiǎn)體系通過(guò)基統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶進(jìn)行管理。這里的個(gè)人賬戶是醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶。醫(yī)療保險(xiǎn)卡個(gè)人賬戶的計(jì)算方法如下：35歲以下人員按上年全市職工平均工資基數(shù)的0.8％劃分為個(gè)人賬戶;35歲以上45歲以下的個(gè)人，按基薪1％計(jì)入個(gè)人賬戶;45歲以上的個(gè)人，按基薪1％計(jì)入個(gè)人賬戶

3.2 個(gè)人賬戶合理利用的相關(guān)理論基礎(chǔ)介紹

3.2.1國(guó)外社保理論研究

國(guó)外是社保理論的先行者，主要分為德國(guó)“社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)模式”、英國(guó)“國(guó)家健康保障模式”、和美國(guó)“商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)模式”三種模式，三個(gè)國(guó)家也是社會(huì)保險(xiǎn)理論的先行國(guó)家，主要有以下理論。

1、德國(guó)新歷史學(xué)派也被稱為“講壇社會(huì)主義”，其主要代表是古斯塔夫·舒莫勒，盧霍·布倫塔諾等人。傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，市場(chǎng)是自由的，國(guó)家職能實(shí)行公共治理只能，而不能干預(yù)市場(chǎng)的發(fā)展。然而，新歷史學(xué)派認(rèn)為，國(guó)家還應(yīng)該發(fā)揮自己的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力，維護(hù)群眾的福利和保障。在進(jìn)步的文明社會(huì)中，個(gè)人不能夠或不能成功建立的所有的這些目標(biāo)都應(yīng)該由國(guó)家通過(guò)公共職能來(lái)實(shí)現(xiàn)。德國(guó)心里是學(xué)派依托于工會(huì)組織，根據(jù)原始的社會(huì)主義思想，要求工會(huì)為國(guó)家工人與地底層工作者爭(zhēng)取福利與保證，同時(shí)制定社會(huì)保障制度與法律方案。德國(guó)是世界上第一個(gè)為社會(huì)保障立法的國(guó)家，也是現(xiàn)代社會(huì)保障制度的開拓國(guó)家，并為以后各國(guó)社會(huì)保障制度的建立踢狗了理論依據(jù)。

2、英國(guó)福利經(jīng)濟(jì)學(xué)家說(shuō)。A.C.庇古（1877-1959），是英國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家，被譽(yù)為“福利經(jīng)濟(jì)學(xué)之父”。庇古于1912年出版了《財(cái)富與福利》一書，系統(tǒng)的闡述了福利經(jīng)濟(jì)學(xué)。庇古認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)福利的增加取決于兩個(gè)因素：國(guó)民總收入和國(guó)民收入分配。福利是指勞動(dòng)所得以外的收入，是給人增加驚喜感的東西，而國(guó)家通過(guò)強(qiáng)制平均或者制度傾斜使貧窮的人擁有福利，這可以從國(guó)民收入的平均度得出。他認(rèn)為，社會(huì)的穩(wěn)定與發(fā)展是取決于社會(huì)滿足感的，通過(guò)社會(huì)保障制度的實(shí)施，使富人的財(cái)富向窮人轉(zhuǎn)移，可以極大的提高窮人的滿足感，這樣能降低收入差距，維持社會(huì)穩(wěn)定。相應(yīng)的國(guó)家應(yīng)建立公益設(shè)施，失業(yè)補(bǔ)助，階梯稅率等。

新福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的貢獻(xiàn)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是提出社會(huì)福利功能理論;其次提出社會(huì)選擇理論;第三，研究了市場(chǎng)失靈和政府角色。

3、凱恩斯的有效需求理論。凱恩斯在《通論》中提出了“有效需求”的理論，認(rèn)為有效需求的不足造成了資本主義市場(chǎng)的企業(yè)過(guò)度生產(chǎn)和失業(yè)。為了解決“有效需求不足”問(wèn)題，他主張通過(guò)政府干預(yù)，進(jìn)行政府大宗采購(gòu)，刺激需求使資本主義經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)。在凱恩斯國(guó)家干預(yù)市場(chǎng)的思想中，社會(huì)保障制度是重要的工具，通過(guò)社會(huì)保障制度的實(shí)施，可以降低階級(jí)分化，使更多的低收入者有更多的消費(fèi)機(jī)會(huì)，以增加有效需求。他倡導(dǎo)國(guó)家積極干預(yù)市場(chǎng)，反對(duì)自由主義，強(qiáng)調(diào)維護(hù)資產(chǎn)階級(jí)民主。二戰(zhàn)后，凱恩斯的宏觀經(jīng)濟(jì)理論絕對(duì)占統(tǒng)治地位，成為資本主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)重要的思想基礎(chǔ)和制定公共政策的主要理論依據(jù)。凱恩斯的社會(huì)保障理論是資本主義國(guó)家進(jìn)行社會(huì)保障體系搭建的理論基礎(chǔ)，是對(duì)資本主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)缺陷一個(gè)補(bǔ)充。

3.2.2國(guó)內(nèi)社保制度探索

我建國(guó)后仿效蘇聯(lián)社保體系，逐步搭建成符合計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的社保體系，醫(yī)療制度上主要以國(guó)家負(fù)擔(dān)和集體負(fù)擔(dān)為主，通常只是針對(duì)非農(nóng)業(yè)職工，而農(nóng)業(yè)職工長(zhǎng)期欠缺保障制度。改革開放后逐步搭建起“統(tǒng)賬結(jié)合的社保體系”及商業(yè)保險(xiǎn)的進(jìn)入，使現(xiàn)代保險(xiǎn)體系逐步建立。但是隨著實(shí)踐的驗(yàn)證顯示出了中國(guó)醫(yī)療制度的以下特點(diǎn)。

1、“統(tǒng)賬結(jié)合”的組合并不完美。在醫(yī)療保險(xiǎn)改革中，“統(tǒng)賬結(jié)合”辦法各不相同。有先要使用個(gè)人賬戶，后續(xù)自己承擔(dān)。自付金額超過(guò)當(dāng)年工資的5％后，超額部分由的85％的由統(tǒng)籌基金按“通道式”模式報(bào)銷;還有門診醫(yī)療費(fèi)用由個(gè)人賬戶支付，住院費(fèi)用由醫(yī)療費(fèi)用的85%由統(tǒng)籌基金的“板塊”模式報(bào)銷。在目前我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)還不能完全覆蓋家庭所有成員的情況下，“通道式”可能涉及到全家人先使用一個(gè)人的賬戶，然后使用統(tǒng)籌基金為全家人開藥。雖然“板塊式”具有一定的積累和激勵(lì)作用，可以促使平時(shí)個(gè)人花費(fèi)更少，花更多的錢在未來(lái)積累和滿足未來(lái)的疾病需求。但是，根據(jù)目前的工資水平，即使個(gè)人醫(yī)保個(gè)人賬戶不花一分錢，累計(jì)金額也不會(huì)太大，也難以保證更大的成本。因此，難以確保個(gè)人賬戶能夠抵御重大疾病。

2、共濟(jì)性低。醫(yī)療保險(xiǎn)的根本目的是建立風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，把健康人的錢花在有需要的人身上，并減少因疾病而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。國(guó)際勞工組織就曾指出指出，中國(guó)醫(yī)療制度體現(xiàn)中國(guó)中庸的思想，一方面想利用西方社會(huì)保險(xiǎn)思想，另一方面又不敢放棄固有的現(xiàn)金支持，最終形成了個(gè)人賬戶這樣的半成品。他們認(rèn)為，這種以個(gè)人賬戶名義激勵(lì)醫(yī)療資金實(shí)質(zhì)上和銀行儲(chǔ)蓄沒(méi)有差別，而且還不具有銀行增值的功能，不能實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)的普世價(jià)值，并且加劇了目前醫(yī)療保險(xiǎn)體系中的不平等，并增加社會(huì)弱勢(shì)群體對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人賬戶制度因?yàn)槠鋯适У谋ｋU(xiǎn)功能，而使大量積累的資金浪費(fèi)，造成了社會(huì)資源的浪費(fèi)。與個(gè)人賬戶相比，統(tǒng)籌是支持醫(yī)療保險(xiǎn)支出更有效和公平的方式。統(tǒng)籌是通過(guò)收集社會(huì)保險(xiǎn)基金，建立共同賬戶，通過(guò)國(guó)家職能進(jìn)行資金分配，這更能夠?qū)崿F(xiàn)資金優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)的作用。

3、個(gè)人賬戶積累不佳。有關(guān)部門的數(shù)據(jù)顯示，2016年個(gè)人賬戶年末積累占到總基金比例的將近50%，并且在持續(xù)的增長(zhǎng)中，但是平均到個(gè)體卻是一個(gè)很小的數(shù)字。相比較于不斷增長(zhǎng)的醫(yī)藥費(fèi)和某些特殊疾病的病人，這部分額度簡(jiǎn)直是杯水車薪。并且個(gè)人賬戶資金一部是銀行活期利率，增值空間不大，故很多個(gè)人賬戶成為購(gòu)物卡，成為了平時(shí)購(gòu)買家庭用品的一項(xiàng)福利。保值增值的效用沒(méi)有做好，資金做到了浪費(fèi)。

3.3 個(gè)人賬戶在國(guó)內(nèi)的發(fā)展及現(xiàn)狀

3.3.1發(fā)展歷程

中國(guó)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度產(chǎn)生于改革開放之后，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體系的建立，傳統(tǒng)的公費(fèi)和勞保醫(yī)療制度越來(lái)越不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的發(fā)展需要。1992年，1992年深圳開始試點(diǎn)進(jìn)行職工醫(yī)療社會(huì)保險(xiǎn)制度改革。十四屆三中全會(huì)后開始建立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度。1998年，國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》確了醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和個(gè)人共同繳納的支付方式，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由地方政府統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，按照各方面的實(shí)際承受能力，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和醫(yī)療消費(fèi)水平來(lái)確定和調(diào)整。根據(jù)當(dāng)時(shí)政策的設(shè)定通過(guò)制定統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶兩部分，統(tǒng)籌賬戶用于支付大額醫(yī)療費(fèi)用，個(gè)人賬戶用于小額醫(yī)療費(fèi)用的支出。由地方政府確定統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶的資金構(gòu)成和支付范圍。建立個(gè)人賬戶的醫(yī)療保險(xiǎn)制度實(shí)際上是從養(yǎng)老保險(xiǎn)的做法中借用的。

3.3.2目前醫(yī)保個(gè)人賬戶發(fā)展的現(xiàn)狀

1、支付范圍小，大量資金閑置

根據(jù)國(guó)家最新發(fā)布的統(tǒng)計(jì)報(bào)告，我國(guó)個(gè)人賬戶累計(jì)已經(jīng)超過(guò)5200億，已較四年前翻了一番。則一方面說(shuō)明我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)在繳費(fèi)普遍性上得到了擴(kuò)大，另一方面也顯示出個(gè)人賬戶大量基金沉淀，并未完成實(shí)際功能。而同時(shí)年末城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金只結(jié)存9765億元，面對(duì)中國(guó)老齡化社會(huì)進(jìn)程的不斷邁進(jìn)，越來(lái)越力不從心。

根據(jù)90年代的既定政策，單位按工資的6％繳納醫(yī)療保險(xiǎn)，其中30％記入個(gè)人賬戶，個(gè)人繳納工資的2％，全部歸到個(gè)人賬戶。從各地的做法來(lái)看，個(gè)人賬戶一般都是封閉管理，用于支付門診費(fèi)用、購(gòu)藥等。醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付住院費(fèi)用。一方面統(tǒng)籌基金大額支出面臨穿底風(fēng)險(xiǎn)，一方面?zhèn)€人賬戶資金“一方面?zhèn)€人賬戶資金大量結(jié)余，統(tǒng)籌資金與個(gè)人賬戶發(fā)展失衡，限制了城市職工醫(yī)療保險(xiǎn)體系的健康持續(xù)發(fā)展。有專家表示，大筆資金沉淀也反映資金使用效率低下。同時(shí)，社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的情況并不樂(lè)觀。在一些地區(qū)，目前的當(dāng)期赤字。

2、醫(yī)療保險(xiǎn)地方政策亂想?yún)采?/p>

事實(shí)上，由于使用范圍的限制，一些被保險(xiǎn)人個(gè)人賬戶資金長(zhǎng)期積累不出，導(dǎo)致了使用個(gè)人賬戶購(gòu)買非藥品甚至套現(xiàn)的需求。一些醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)機(jī)構(gòu)如零售藥店積極迎合這種需求，暗中提供商品服務(wù)和套現(xiàn)服務(wù)。審計(jì)署專項(xiàng)審計(jì)顯示，2016年上半年涉及幾百家藥房為顧客非法提供日用品服務(wù)和套現(xiàn)服務(wù)，金額超億元。

為解決個(gè)人賬戶資金亂用的現(xiàn)象，部分地區(qū)出臺(tái)政策可以利用個(gè)人賬戶進(jìn)行醫(yī)療健康投資，有些地區(qū)規(guī)定家庭成員可以共享個(gè)人賬戶資金，有些地區(qū)還通過(guò)個(gè)人賬戶進(jìn)行健身卡、游泳卡的推廣。地方政策對(duì)個(gè)人保險(xiǎn)賬戶管理規(guī)定雜亂無(wú)章，一直處于混亂狀態(tài)。

從政策設(shè)計(jì)的初衷，具有控費(fèi)功能和累積功能的個(gè)人賬戶。但是由于部分地區(qū)個(gè)人賬戶的管理不完善，有個(gè)人賬戶資金用于購(gòu)買日常生活用品的現(xiàn)象。也有賬戶資金積累過(guò)多或不足的問(wèn)題?？傮w來(lái)講個(gè)人賬戶的政策設(shè)計(jì)初衷未達(dá)到，具體的地方管控更是雜亂無(wú)章。

3、社會(huì)保險(xiǎn)公平功能的喪失

根據(jù)保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)理念，保險(xiǎn)是把風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)到群體身上，通過(guò)群體小成本的匯聚應(yīng)對(duì)群體中單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人醫(yī)療賬戶的設(shè)計(jì)缺點(diǎn)是無(wú)法流動(dòng)，無(wú)法把體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共單的精神。個(gè)人賬戶現(xiàn)在體現(xiàn)的是儲(chǔ)蓄的功能，但由于利率的限制無(wú)法達(dá)到增值的功能，又因?yàn)椴涣鲃?dòng)性，導(dǎo)致社會(huì)群體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的一方無(wú)法享受群體的功能，故社會(huì)保險(xiǎn)公平功能喪失。

3.4 個(gè)人醫(yī)保賬戶合理利用的相關(guān)建議

1.做好個(gè)人賬戶資金使用的管控。設(shè)立個(gè)人賬戶的目的之一是儲(chǔ)存一部分資金，以應(yīng)對(duì)社會(huì)老齡化帶來(lái)的高額醫(yī)療費(fèi)用。目前，由于社會(huì)工資水平的限制，個(gè)人賬戶的實(shí)際存款額度有限，無(wú)法起到醫(yī)療費(fèi)的作用。故為了更好的體現(xiàn)個(gè)人賬戶的積累作用，應(yīng)設(shè)定規(guī)則限制個(gè)人賬戶的支出，起到以少匯多的作用?？梢钥紤]設(shè)置一個(gè)年齡限制，在這個(gè)限制范圍內(nèi)，強(qiáng)制積累的一定比例的個(gè)人賬戶資金，以備年老使用。例如，40歲以前，總體情況較好，收入較高，留存率較高，可減少個(gè)人賬戶的使用，減少日常小額醫(yī)療費(fèi)用，促進(jìn)個(gè)人賬戶的積累?；蛘呖梢栽O(shè)置一個(gè)限額，一般來(lái)說(shuō)，對(duì)于一些突發(fā)疾病或花費(fèi)較大的疾病的，5000元可以起到更好的保障作用。當(dāng)個(gè)人賬戶資金不足5000元時(shí)，不允許提取小額日常醫(yī)療費(fèi)用。當(dāng)個(gè)人賬戶資金大于5000元時(shí)才能正常提取。

2、通過(guò)個(gè)人賬戶資金購(gòu)買護(hù)理健康保險(xiǎn)。對(duì)于目前的個(gè)人賬戶變“購(gòu)物卡”主要存在于健康人群的現(xiàn)象，我們應(yīng)該推廣護(hù)理保險(xiǎn)，以更好地發(fā)揮個(gè)人賬戶的有效性。目前我國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)制度主要是一種疾病保險(xiǎn)模式，即對(duì)被保險(xiǎn)人患有疾病后進(jìn)行一定的補(bǔ)償?shù)谋ｋU(xiǎn)疾病的保險(xiǎn)，這種模式不具有預(yù)防性和保健功能。與疾病保險(xiǎn)模式相比，護(hù)理保險(xiǎn)是一種更加積極的保障措施，因?yàn)橹挥屑訌?qiáng)日常的護(hù)理才能保證患病的機(jī)會(huì)更少。目前，許多國(guó)家的醫(yī)療保險(xiǎn)也從疾病保險(xiǎn)轉(zhuǎn)向護(hù)理保險(xiǎn)。健康人不需要花錢購(gòu)買醫(yī)療保健的概念是錯(cuò)誤的，健康是需要護(hù)理的。如果將基本醫(yī)療保險(xiǎn)和預(yù)防護(hù)理結(jié)合起來(lái)，那么目前沒(méi)有疾病的健康和“亞健康”的人可以將其個(gè)人賬戶中積累的資金用于護(hù)理保健和疾病預(yù)防，這不僅有助于減少醫(yī)療保險(xiǎn)基金的負(fù)擔(dān)，也有助于實(shí)現(xiàn)健康的最終目標(biāo)?！霸陬A(yù)防方面多花點(diǎn)錢可以為你節(jié)省大量的疾病治療費(fèi)用?！蓖ㄟ^(guò)購(gòu)買護(hù)理險(xiǎn)可以使個(gè)人賬戶資金保險(xiǎn)化，重新體現(xiàn)保險(xiǎn)職能。為鼓勵(lì)人們將個(gè)人賬戶中積累的資金用于醫(yī)療保健和疾病預(yù)防，國(guó)家可制定相應(yīng)的激勵(lì)政策措施。例如，如果個(gè)人賬戶中積累的資金用于醫(yī)療護(hù)理和疾病預(yù)防時(shí)，則給予一定數(shù)量的折扣價(jià)格。

3、控制支付出口，回歸醫(yī)療保險(xiǎn)職能。針對(duì)顧客利用個(gè)人賬戶非法購(gòu)買日用品和套現(xiàn)的行為，一方面增加法律法規(guī)的制定，另一方面要對(duì)門診藥店加強(qiáng)管控和懲罰力度，做到出口杜絕。為避免發(fā)生非法使用個(gè)人賬戶的情況，可以借鑒公積金的管理模式，當(dāng)員工離職或者家庭有重大變故時(shí)可以一次性或部分領(lǐng)取賬戶資金。也可以規(guī)定，個(gè)人資金達(dá)到一定數(shù)額時(shí)，可以申請(qǐng)部分健康投入，提高和擴(kuò)大醫(yī)療保障水平?？傊?，為了提高個(gè)人效率賬戶積累，確保個(gè)人解決一般醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)未來(lái)疾病風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)人賬戶功能需要重新定位和調(diào)整，根據(jù)個(gè)人賬戶目標(biāo)，制定科學(xué)的管理措施，使個(gè)人賬戶更加有效。