第一篇：建立會計電算化內(nèi)部管理制度

建立會計電算化內(nèi)部管理制度來源：小麥

一、計算機替代手工記帳后會計工作的特點

計算機替代手工記帳是指應用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，在計算機內(nèi)進行處理，并打印輸出會計帳簿、報表的過程。計算機替代手工記帳以及由此而產(chǎn)生的種種可能問題，要求單位加強對計算機替代手工記帳后的管理，以提高會計信息系統(tǒng)運行的安全、效率和效果，充分利用系統(tǒng)提供的各種手段、便利，從而為實現(xiàn)會計電算化的目標服務(wù)。會計電算化系統(tǒng)包括計算機硬件設(shè)備、系統(tǒng)軟件、會計軟件、會計人員、會計電算化的組織工作和單位的會計管理工作等方面的內(nèi)容。會計電算化系統(tǒng)管理和使用的財務(wù)會計部門，在建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，必需充分考慮會計電算化系統(tǒng)的各個方面的特點。下面簡單介紹會計電算化系統(tǒng)各個方面的特點。

（一）會計部門必需對計算機系統(tǒng)的硬件和軟件進行管理

實行會計電算化后，各單位用于會計電算化工作的電子計算機設(shè)備，一般都是由財務(wù)會計部門管理的，硬件設(shè)備比較多的單位，財務(wù)會計部門還單獨設(shè)立了計算機室。因此，會計部門還必須對計算機系統(tǒng)的特點，制定對用于會計工作的計算機硬件和軟件的有關(guān)操作，管理和維護的制度。

計算機硬件設(shè)備是指計算機系統(tǒng)中的那些看得見，摸得著的所有機械、電、磁、光設(shè)備，硬件設(shè)備都是精密的機械電子設(shè)備，計算機硬件設(shè)備包括計算機（一般微型計算機）、顯示器、鍵盤、打印機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、UPS不間斷電源等。計算機硬件設(shè)備可以構(gòu)建進行會計電算化工作的單機環(huán)境和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，供會計軟件運行，滿足不同會計軟件對不同的計算機環(huán)境的要求。如單用戶會計軟件在一臺計算機上運行，生成的會計數(shù)據(jù)存儲在這臺計算機中，網(wǎng)絡(luò)會計軟件在用通訊線連接的多臺微機上運行，會計人員在不同的工作站上可以共享網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上的軟硬件資源，共同使用同一個會計軟件，對同一套會計帳進行操作而互不影響。

系統(tǒng)軟件是管理計算機資源和支持應用程序運行的程序。會計軟件是在計算機上運行的，它的物質(zhì)基礎(chǔ)是計算機。不同的會計軟件適用于不同的行業(yè)，有不同的操作方法，會計軟件在不同的應用情況下要進行必要的調(diào)整和修改，軟件要不斷地進行升級更新。會計電算化后，會計信息必需通過會計軟件進行管理，會計軟件還具有數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復雜、數(shù)據(jù)處理和軟件操作方法要求嚴格的特點。

計算機中的各種信息和軟件是存儲在磁介質(zhì)中，看不見摸不著，磁場、電場、潮濕、灰塵、計算機病毒等因素容易造成計算機硬件設(shè)備和軟件的損害。而會計數(shù)據(jù)具有真實性、準確性、連續(xù)性、可造性和安全要求高，數(shù)據(jù)要有可驗證性，要有充分的安全可靠性保證等特征。

（二）會計工作流程和工作重點發(fā)生了變化

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實行會計電算化后，會計人員不再需要手工記帳，算帳和編制報表，輸入記帳憑證后，憑證通過計算機進行傳遞并自動進行核算和編制報表工作，憑證的輸入和審核成為主要任務(wù)，操作計算機成為會計工作的基本技能；存貸采用實際成本計價、對大量的固定資產(chǎn)進行個別計提折舊、進行詳細的部門核算等，在手工方式下工作量非常大，使用計算機便使之方便快捷；企業(yè)要求會計人員參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策。

（三）會計人員的協(xié)作性要求更強了

會計軟件通常由多個功能模塊組成，每個功能模塊處理特定部分的會計信息，各功能模塊之間通過信息傳遞相互聯(lián)系，能夠完成日常的會計核算業(yè)務(wù)，包括帳務(wù)處理、工資核算、材料核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算、產(chǎn)成品銷售核算、應收應付款核算（往來核算）、存貨核算、會計報表生成與匯總等等；進一步完成會計管理和控制工作，如資金籌集的管理、流動資金管理、成本控制、銷售收入和利潤管理等，幫助決策者制定科學的經(jīng)營決策和預測。尤其是在網(wǎng)絡(luò)情況下，會計人員在不同的工作站共同使用同一個會計軟件，彼此的憑證傳遞、交接都是通過計算機進行的，相互之間聯(lián)系非常緊密，一個人出現(xiàn)問題，會影響其他工作的順利進行，因此要求各崗位的會計人員之間必須加強協(xié)作，才能順利進行會計工作。

（四）內(nèi)部控制的內(nèi)容各重點也有所變化

由于計算機自動進行總帳和明細帳的核對工作，手工條件下的總帳明細帳的核對工作可以取消；記帳憑證的審核工作變得更加重要和關(guān)鍵；計算機軟開發(fā)人員對軟件結(jié)構(gòu)和設(shè)計的熟悉程度，使得他們有能力進行非正常的數(shù)據(jù)修改，因此還必須限制計算機軟件開發(fā)人員操作會計軟件進行會計記帳工作，尤其是不能兼任出納工作。

（五）會計人員分工和職責發(fā)生了變化

實現(xiàn)會計電算化后，會計人員必須人人操作會計軟件才能夠進行會計核算工作，會計人員必須改變原來的自己的工作習慣，以適應會計電算化工作的要求；必需增設(shè)一些新的工作崗位，同時需要減掉一些不適應電算化工作臺的崗位。會計人員的分工、工作職責都發(fā)生了很大的變化。

（六）對會計人員素質(zhì)的要求提高了

一是因為會計軟件的許多種自定義功能，要求會計人員定義各種轉(zhuǎn)帳公式、數(shù)據(jù)來源公式、費用分配公式等；二是因為解脫了會計人員繁雜的計算和抄寫工作后，要求會計人員參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策，對會計信息進行綜合分析和利用。

（七）會計檔案的形式和內(nèi)容發(fā)生了變化

會計電算化的會計檔案包括打印輸出的各種帳簿、報表、憑證和存貯在計算機軟硬盤及其他存貯介質(zhì)中的會計數(shù)據(jù)、程序，以及軟件開發(fā)進行中編制的各種文檔以及其他會計資料。許多會計檔案都成磁性的了，看不見摸不著，正在運行的計算機中的會計數(shù)據(jù)也成為比較完整的會計資料，因此包括用于會計電算化工作的計算機也必須嚴格管理。

二、會計電算化內(nèi)部管理制度的基本內(nèi)容

實現(xiàn)會計電算化后，不僅使核算手段發(fā)生了重大變化，而且還改變了許多手工管理的習慣和方法，對單位會計工作管理的方法、程序、核算體系產(chǎn)生了巨大的影響。針對會計電算化工作的特點，內(nèi)部會計管理制度的內(nèi)容也必須進行相應的調(diào)整，才能適應實行會計電算化后的新情況。會計電算化內(nèi)部管理是指對已建立的會計電算化系統(tǒng)進行全面管理，保證安全，正常運行，是保證單位會計工作和會計電算化工作有序進行的重要措施。計算機替代手工記帳后的管理主要包括，建立崗位責任制、日常操作管理、計算機軟硬件系統(tǒng)維護管理和會計檔案管理等內(nèi)容。

（一）建立會計電算化崗位責任制

計算機替代手工記帳后應該加強對會計電算化系統(tǒng)維護、使用人員的管理，建立崗位責任制是會計電算化工作的順利實施的保證。對會計人員的管理要體現(xiàn)“責、權(quán)、利相結(jié)合”的原則，明確系統(tǒng)內(nèi)各類人員的的職責、權(quán)限并與利益掛鉤，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。建立、健全崗位責任制，一方面是為了加強內(nèi)部牽制，保護資金財產(chǎn)的安全；另一方面能夠提高工作效率，充分發(fā)揮系統(tǒng)的運行效益。此外，還要加強會計售貨員的培訓，逐步提高會計人員的業(yè)務(wù)水平。

（二）日常操作管理

日常操作管理指是通過對系統(tǒng)日常運行的管理，保證系統(tǒng)正常運行，完成會計核算工作，保證會計信息的安全與完整。如果操作管理制度不健全或?qū)嵤┎坏昧Γ紩o各種非法舞弊行為以可乘之機；如果操作不正確會造成系統(tǒng)內(nèi)會計數(shù)據(jù)的破壞或丟失，造成會計數(shù)據(jù)的錯誤，影響系統(tǒng)的正常運行，直至輸出不正確的會計報表；如果各種數(shù)據(jù)不及時備份，則有可能在系統(tǒng)發(fā)生故障時不能恢復會計資料；如果各種差錯不能及時記錄下來，則有可能使系統(tǒng)錯誤運行，輸出不正確，不真實的會計信息。日常操作管理主要包括計算機系統(tǒng)使用管理和上機操作管理。

1.計算機使用系統(tǒng)管理。計算機系統(tǒng)是會計軟件運行的物質(zhì)基礎(chǔ)。對計算機系

統(tǒng)的管理旨在為電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備創(chuàng)造一個良好的運行環(huán)境，保護計算機設(shè)備，防止各種非指定人員進入機房和操作計算機，保證機內(nèi)的程序與會計數(shù)據(jù)的安全。在計算機替代手工記帳后，應制定與貫徹各種嚴格的計算機硬件管理制度，為會計電算化系統(tǒng)的正常運行提供一個良好的物質(zhì)條件。

2.上機操作管理。上機操作的管理是通過建立與實施各項操作管理制度，要求會計人員按規(guī)定錄入原始數(shù)據(jù)、記帳憑證、執(zhí)行各功能模塊、輸出種類信息、作好系統(tǒng)內(nèi)有關(guān)數(shù)據(jù)的備份，嚴格禁止越權(quán)操作、非法操作會計軟件，確保會計電算化系統(tǒng)安全、有效、正常地操作運行。操作管理制度主要包括上機操作的規(guī)定，操作人員的職責、權(quán)限與操作程序等方面的規(guī)定。

3.會計業(yè)務(wù)處理程序的管理，要按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求處理會計業(yè)務(wù)，保證輸入計算機的會計數(shù)據(jù)正確合法，會計軟件處理正確，當天會計業(yè)務(wù)當天記帳，期末要及時結(jié)帳和打印輸出會計報表，靈活運用計算機對數(shù)據(jù)進行綜合分析。

（三）計算機軟件和硬件系統(tǒng)維護管理

軟件維護是指當單位的會計工作發(fā)生變化而進行的軟件修改和軟件操作出現(xiàn)故障進行的排除修復工作。硬件維護是指在系統(tǒng)運行過程中，出現(xiàn)硬件故障時的檢查修復，以及在設(shè)備更新、擴充、修復后的調(diào)試等工作。

系統(tǒng)維護人員負責系統(tǒng)的硬件設(shè)備和軟件的維護工作，及時排除故障，確保系統(tǒng)的正常運行。系統(tǒng)維護一般由系統(tǒng)維護員或指定的專人負責，系統(tǒng)維護員可進行維護工作但不得操作會計軟件進行會計核算工作。

（四）會計檔案管理

實現(xiàn)會計電算化后，會計檔案的磁性化和不可見性，要求對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份。良好的會計檔案管理是在實現(xiàn)會計電算化后會計工作連續(xù)進行、保證系統(tǒng)內(nèi)會計數(shù)據(jù)安全完整的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是會計信息得以充分利用，更好地為管理服務(wù)的保證。

三、怎樣建立會計電算化內(nèi)部管理制度

為了建立完善的會計電算化內(nèi)部管理制度，應該注意以下方面的問題：

1.單位領(lǐng)導應當重視建立健全會計電算化內(nèi)部管理制度。實行會計電算化后，單位內(nèi)部職能各部門，會計工作各崗位等方面都必須進行必要的調(diào)整，包括會計電算化機構(gòu)的設(shè)置和會計電算化隊伍的組織。因此，單位領(lǐng)導應當協(xié)調(diào)單位內(nèi)各部門共同搞好會計電算化內(nèi)部管理制度的建設(shè)和落實工作。

2.財務(wù)會計部門應當負責建立健全單位會計電算化內(nèi)部管理制度的具體工作。財務(wù)會計部門是會計電算化內(nèi)部管理制度的具體執(zhí)行和落實部門，因此在各部門的配合下、財務(wù)會計部門應當負責和承擔崗位的分工、會計電算化內(nèi)部管理制度的制定、有關(guān)會計人員的調(diào)整等工作。

3.建立會計電算化內(nèi)部管理制度、要遵守國家的有關(guān)規(guī)章和制度，如《會計法》、“兩則”、分行業(yè)會計制度、分行業(yè)財務(wù)制度、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等。

4.開展會計電算化工作的單位，應該根據(jù)本單位管理工作需要、會計核算的特點和手工管理的經(jīng)驗，改善其中不合理部分，制定適合本單位會計工作管理要求的會計電算化內(nèi)部管理制度；應該滿足單位當前的實際需要，并考慮到今后工作發(fā)展的要求；還應該根據(jù)執(zhí)行中的問題，逐步完善和提高。

5.建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，要注意制度條款的合理、全面、條款清晰、具體、通俗易懂、簡便易行、可操作性強，以便會計人員掌握和執(zhí)行，并能夠據(jù)以考核會計電算化人員的工作情況。

6.在建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，應該參考會計電算化工作開展成功的單位的經(jīng)驗和有關(guān)條款，這樣可以迅速建立有關(guān)制度，少走彎路。

7.在建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，應該注意滿足審計要求，計算機在會計工作中的應用對審計工作也產(chǎn)生很大的影響，包括改變了審計線索、內(nèi)部控制和審計的內(nèi)容等。

8.要根據(jù)電算化的特點，加強內(nèi)部控制的有關(guān)內(nèi)容，及時調(diào)整會計核算方法、工作流程和會計工作重點。

9.要強調(diào)會計人員之間的協(xié)作性。所有操作軟件的會計人員都應該有整體配合的精神，緊密合作、加強協(xié)作。尤其是建立了以會計電算化為核心的單位計算機管理信息系統(tǒng)之后，更應該使會計人員認識到在信息資源共享的情況下，不符合操作規(guī)程的操作會導致系統(tǒng)發(fā)生錯誤。

10.要組織本單位會計人員對會計電算化內(nèi)部管理制度進行培訓和學習，使會計人員都認識到會計電算化內(nèi)部管理制度的重要性，理解制度具體條款的內(nèi)容，自覺落實。

11.建立會計電算化內(nèi)部管理制度后，要達到預期的目的關(guān)鍵是落實，要有制度、有措施、有責任、有權(quán)、有利，定期檢查執(zhí)行情況，嚴格考核。對于會計電算化內(nèi)

部管理制度執(zhí)行好的個人和單位，應該給予物質(zhì)和精神獎勵；對不按照制度條款招待的個人和單位，要進行批評；對造成嚴重損失的應該追究法律責任。

第二篇：會計電算化內(nèi)部管理制度

陜西中科納米材料股份有限公司

會計電算化管理制度

為了強化會計電算化工作內(nèi)部制約機制，增強會計信息資料的準確性、可靠性、安全性，提高工作效率，促進內(nèi)部工作協(xié)調(diào)，確保會計電算化管理目標的有效實施，根據(jù)《會計電算化管理辦法》、《會計電算化工作規(guī)范》制定本制度。

一、電算化會計崗位設(shè)置和工作職責

1． 電算主管（會計主管兼任）：負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)和會計業(yè)務(wù)的運行工作，負責對操作人員的權(quán)限劃分。權(quán)限的劃分應本著有利“相互制約、相互監(jiān)督”的原則進行。

2． 系統(tǒng)管理員：負責電算化會計核算系統(tǒng)的建立，負責系統(tǒng)的日常維護、組織協(xié)調(diào)與管理系統(tǒng)的日常運行操作，監(jiān)督檢查系統(tǒng)操作員、維護員、資料管理員的工作，負責系統(tǒng)及系統(tǒng)數(shù)據(jù)、檔案的安全保密工作。不得兼任出納及具體會計業(yè)務(wù)的處理工作。

3． 軟件操作：負責輸入記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證、會計帳簿、報表，和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。

4． 審核記帳：負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)進行審核，操作會計軟件。登記機內(nèi)帳簿，對打印出的帳簿、報表進行確認。

5． 系統(tǒng)維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行和維護，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。

6． 系統(tǒng)檔案資料管理：負責系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份，負責存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、系統(tǒng)盤的保管，負責記帳憑證、會計帳簿、會計報表待各種會計檔案的裝訂、封存、保管。

二、電算操作人員職責權(quán)限

1． 有權(quán)拒絕未經(jīng)審核的會計憑證錄入計算機。

2． 有權(quán)將計算機判斷有錯的會計憑證退回原傳遞者。

3． 有權(quán)制止任何人不經(jīng)操作人員同意，擅自動用會計記帳專用機，隨意調(diào)用會計信息資料。

4． 有權(quán)制止一切違反財經(jīng)紀律，破壞會計信息完整、準確的行為。

5． 無權(quán)擅自更改己投入運行的會計核算程序，無權(quán)將口令泄露他人或請人代替輸入和做其他操作工作。

6． 無權(quán)復核、審核會計憑證，不得修改己經(jīng)審核的會計憑證及己錄入計算機和經(jīng)計算機生成的會計信息。當出現(xiàn)錯誤操作，造成記帳錯誤時，可由錄入人員制出更正憑證，由審核員審核后，重新登記帳簿。

7． 不得錄入未經(jīng)審核的會計憑證及其它資料。

8． 不得操作運行自編或系統(tǒng)以外的會計核算程序進行核算。

三、會計電算化操作管理制度

1． 上機操作人員要按著系統(tǒng)管理人員規(guī)定的工作內(nèi)容和權(quán)限操作，對操作密碼要嚴格保密并定期更換，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。

2． 為明確責任，各操作人員均不得錯用他人密碼進入系統(tǒng)進行任何操作工作。

3． 輸入計算機的原始憑證、記帳憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核不準登記機內(nèi)帳簿。

4． 操作人員停止操作，應執(zhí)行相應指令退出會計軟件。

四、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度

1． 保證設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備整潔，防止意外事故發(fā)生。

2． 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，禁止對數(shù)據(jù)和軟件進行非法修改和刪除。

3． 對磁性介質(zhì)（磁盤、磁帶、光盤）存放的數(shù)據(jù)，要保存?zhèn)浞荨?/p>

4． 對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作要經(jīng)專業(yè)人員審核和領(lǐng)導審批，并保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進行監(jiān)督。

5． 計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時要及時進行排除，必要時與廠商聯(lián)系維修，保證會計數(shù)據(jù)的完整性。同時操作人員要做好故障記錄，包括故障發(fā)生時間、故障現(xiàn)象、故障原因等。

五、預防計算機病毒的要求

1． 系統(tǒng)操作員必須有一套干凈無病毒的軟件，并且專機專用，專盤專用。

2． 對新購置或關(guān)出去維修的機器，安裝財會核算系統(tǒng)之前，必須自選徹底清理一次硬盤，對硬盤做一次低級格式化，保證系統(tǒng)安裝在一個無病毒的環(huán)境中。

3． 使用己用過的軟件時，必須進行病毒檢測。

4． 對輸入盤上的數(shù)據(jù)庫要定期進行備份。

5． 系統(tǒng)一律從硬盤啟動，不用軟件啟動。

6． 禁止在運行財會核算系統(tǒng)的計算機上使用來歷不明的軟盤。

7． 定期對硬盤和軟盤進行病毒檢測，凡是無病毒的系統(tǒng)軟件和應用軟件都應貼上寫保護標志。

8． 一旦發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)遭受病毒侵襲，應立即停止操作，并立即進行消毒處理。

六、安全和保密制度

1． 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同地點。

2． 采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。

3． 嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

4． 各種會計資料包括打印的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤等未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和拿出外單位。

5． 經(jīng)領(lǐng)導同意借閱的會計資料，應該履行借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查病毒，防止感染病毒。

七、機房管理制度

1． 計算機機房設(shè)專人負責管理，無關(guān)人員未經(jīng)許可不得擅自出入機房。

2． 機房要安裝空調(diào)器、不間斷電源、防盜警鈴或報警器等設(shè)施。

3． 機房應保持整潔、衛(wèi)生、不得存放易燃易爆物品。

4． 機房內(nèi)禁止吸煙，停止工作應切斷電源。

5． 除系統(tǒng)管理人員（機房負責人）外，其他人員未經(jīng)許可不得擅自動用或關(guān)啟計算機。

6.主機（數(shù)據(jù)庫）禁止頻繁開關(guān)機。

2011年8月5日

第三篇：第二章 會計電算化內(nèi)部管理制度練習題

第二章

會計電算化內(nèi)部管理制度練習題

一、單選題

1、電算審查崗位可以有（）兼任

A、會計檔案資料保管

B、軟件操作崗位人員

C、會計核算人員

D、會計稽核人員

2、下列對計算機操作管理制度描述不正確的是（）

A、上級操作人員對會計軟件的操作內(nèi)容和權(quán)限

B、預防已輸入計算機的原始憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核登記機內(nèi)賬簿的措施

C、上級操作記錄

D、以上都不對

3、電算化會計崗位是指直接（）計算機及會計軟件系統(tǒng)工作崗位

A、操作、維護開發(fā)

B、管理、操作、維護

C、管理、維護、開發(fā)

D、操作、管理、開發(fā)

4、會計數(shù)據(jù)的安全通常是通過保密性、完整性和可用性來衡量的。保密性是指（）A、計算機系統(tǒng)能防止非法修改和上除會計數(shù)據(jù)

B、計算機系統(tǒng)能防止非法獨占會計數(shù)據(jù)資源，當用戶需要使用計算機資源時能有資源可用 C、計算機系統(tǒng)防止非法泄露會計數(shù)據(jù) D、用戶識別控制

5、負責計算機輸出賬表，憑證的數(shù)據(jù)正確性及時檢查性檢查工作（）A、會計檔案資源報關(guān)員

B、會計主管

C、稽核人員

D、電算化主管

6、會計檔案管理制度的主要內(nèi)容不包括（）

A、儲存在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)

B、其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)

C、計算機打印輸出的書面形式的會計數(shù)據(jù)

D、原始單據(jù)立檔存儲

7、下列職責中不屬于電算化維護員責任是（）

A、定期檢查軟件、硬件的運行情況

B、電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作 C、按照操作規(guī)程的規(guī)定、及時做好數(shù)據(jù)備份比妥善保管

D、系統(tǒng)的安裝和調(diào)試

8、下列工作中，（）一定不是錄入員的工作

A、錄入作證

B、審核憑證

C、記賬

D、修改期初余額

9、下列不屬于軟件維護的是（）

A、正確性維護

B、適應性維護

C、完善性維護

D、周期性維護

10、計電算化后的工作崗位可分為（）A、基本會計崗位

B、電算化會計崗位

C、基本會計崗位和電算化會計崗位

D、與手工一樣的崗位

11、以下哪一項不屬于電算主管的工作（）

A、負責系統(tǒng)的日常管理工作

B、協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系

C、負責計算機輸出賬表、憑證等數(shù)據(jù)的正確性的檢查工作

D、審核原始憑證的真實性、正確性

12、為指導基層單位開展會計電算化工作，1996年發(fā)布了（）。這是目前指導我國會計電算化系統(tǒng)建設(shè)工作最重要的文件。

A、《會計電算化工作規(guī)范》

B、《電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下的審計》 C、《計算機輔助審核技術(shù)》 D、《電子計算機數(shù)據(jù)處理環(huán)境對會計制度和有關(guān)的內(nèi)部控制研究與評價的影響》 13．下列不屬于電算化會計檔案資料的一個重要組成部分是（）A程序設(shè)計的系統(tǒng)開發(fā)檔案

B數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)設(shè)計的系統(tǒng)開發(fā)檔案

C語言類型的系統(tǒng)開發(fā)檔案

D種類編碼的系統(tǒng)開發(fā)檔案 14．電算化基本會計崗位不包括（）A會計主管

B出納

C稽核

D軟件維護員

15．《會計法》第四條規(guī)定，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責（）A會計

B出納

C財務(wù)主管

D單位負責人

16．會計核算單位以磁盤方式保存會計檔案資料的，應（）對磁盤進行數(shù)據(jù)備份。A每天

B每月

D每季度

D每年

17．財政部制定的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》是對會計軟件的（）要求。A最高

B較高

C最低

D較低

18．為了保證會計數(shù)據(jù)資料的安全根據(jù)（）要求，會計所有部門的所有人員要進行崗位分工和權(quán)限設(shè)置。

A電算化內(nèi)部管理制度

B會計制度

C會計準則

D企業(yè)管理制度 19．下列職責中，（）崗位是不相容職責

A電算化主管與審核

B憑證錄入與修改

C憑證錄入與審核

D電算主管與數(shù)據(jù)分析 20．計算機進行會計業(yè)務(wù)處理是對手工會計業(yè)務(wù)處理的流程（）A全部采用

B優(yōu)化改進

C全部廢除

D隨意改造 21．會計核算軟件中，操作人員的權(quán)限是通過（）實現(xiàn)的。A會計主管任命

B硬件使用制度 C軟件使用制度 D口令控制

二、多選題

1．出納人員不得兼管（）

A會計檔案保管 B稽核 C收入、費用、債券債務(wù)賬目的登記 D現(xiàn)金日記賬的登記 2．審核記賬人員的職責包括（）A審核原始憑證的真實性、合法性和完整性 B數(shù)據(jù)備份并妥善保管

C對審核無誤的憑證記賬并打印出有關(guān)的帳表 D做好各類數(shù)據(jù)資料、憑證的安全保密工作 3．下列選項中，軟件操作人員的職責包括（）

A負責所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)（包括打印輸出憑證、賬簿、報表）

B負責系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作，保證系統(tǒng)的安全、正常運行 C負責電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作

D數(shù)據(jù)輸入操作完畢，進行自檢核對工作，核對無誤后交審核記賬員復核記賬 4．電算化維護員的職責包括（）A系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作

B做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作 C、電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作 D、數(shù)據(jù)輸出 5．對會計電算化檔案管理要做到（）A.防震 B、防磁 C、防火 D、防潮 6．會計電算化后的工作崗位可分為（）

A.基本會計崗位 B、電算化會計崗位 C、會計核算崗位 7．軟件安全是指防止軟件的（）

A.非法復制 B、非法修改 C、非法刪除 D、非法執(zhí)行 8．軟件操作人員負責（）

A.數(shù)據(jù)處理 B、數(shù)據(jù)輸入 C、數(shù)據(jù)備份 D、數(shù)據(jù)輸出

9．為了規(guī)范會計電算化工作，1996年發(fā)布了哪些會計電算化規(guī)章制度？（）A、《會計電算化工作規(guī)范》 B、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

C、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》 D、《會計檔案管理辦法》 10．會計數(shù)據(jù)的安全通常是通過（）特征來衡量的（）A、保密性 B、完整性 C、及時性 D、可用性

11．下列操作哪些是屬于對計算機數(shù)據(jù)的備份操作（）

A、將硬盤數(shù)據(jù)定期復制到軟盤上B、將硬盤數(shù)據(jù)定期復制到其他硬盤上

C、定期對硬盤數(shù)據(jù)進行查毒 D、定期對硬盤數(shù)據(jù)進行清除 12．灑北省會計電算化工作管理（）A、由省財政廳管理全省的會計電算化工作

B、各市、縣財政部門管理本地區(qū)的電算化工作

C、具體工作由財政部門的會計處（科、股）負責

D、各業(yè)務(wù)管理部門負責指導本行業(yè)的電算化發(fā)展 13．電算化會計可設(shè)立如下崗位（）

A、電算主管 B、軟件操作 C、審核記賬 D、電算維護 14．手工會計下，賬務(wù)處理形式的缺陷主要有：（）

A、數(shù)據(jù)大量重復 B、準確性差 C、信息提供不及時 D、工作強度大

三、判斷題

1.會計主管不可兼任電算化主管崗位。（）

2.會計軟件維護一般包括：操作與程序維護兩方面。（）3.出納人員可以兼任稽核工作。（）

4.會計崗位必須每人一崗，不得較差設(shè)置。（）

5.基本會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。（）6.會計使用過程中，一個月只允許備份一次。（）7.會計軟件開發(fā)人員不能操作軟件處理會計業(yè)務(wù)。（）8.會計政策或會計制度做出調(diào)整時，需要修改或升級軟件。（）

9.基本會計崗位必須是持有會計從業(yè)資格證書的會計人員，未取得會計從業(yè)資格證書的人員不得從事會計工作。（）

10.各單位應鼓勵基本會計崗位的人員兼任軟件操作崗位的工作。（）11會計軟件維護會計電算化系統(tǒng)維護的主要工作。（）12.基礎(chǔ)會計工作崗位，只能一人一崗。（）

13.會計軟件經(jīng)銷單位銷售軟件時，應與用戶簽訂合同。（）14.崗位責任制的建立是會計電算化工作的順利實施提供保證。（）15.會計軟件維護是會計電算化系統(tǒng)維護的主要工作。（）

16.我們在利用計算機處理數(shù)據(jù)時，要請注意經(jīng)常存盤，目的就是把內(nèi)存中的內(nèi)容保存到外存儲器上。（）

17.軟件操作人員離開崗位，應執(zhí)行命令推出軟件，防止非相關(guān)人員進入。（）18.會計軟件要求每天的會計業(yè)務(wù)必須打印出來。（）

19.會計軟件經(jīng)過評審應達到《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。（）20.工同部門負責對會計軟件售后服務(wù)情況進行監(jiān)督、檢查。（）21.辦理會計證、會計證年檢必須持有會計電算化證。（）22.對任何會計軟件都存在服務(wù)的問題。（）23.會計軟件的升級也屬于軟件的售后服務(wù)工作。（）

24.對于開展會計電算化的單位一定要建立會計電算化崗位責任制。（）25.會計電算化后必須增設(shè)會計電算化崗位。26.會計電算化崗位設(shè)置不需要考慮內(nèi)部牽制制度。

27.．電算化會計崗位是指直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。28．電算主管是開展電算化后單位新增的會計崗位。29．會計電算化后的崗位都應有崗位責任制。

30．會計電算化手的崗位設(shè)置任何情況下必須一人一崗。31．電算主管工作的責任主要負責電算化系統(tǒng)的日常管理工作。32．會計軟件操作人員主要負責會計軟件的使用和維護。33．審核記賬人員不得兼任出納工作。

34．本單位的人間開發(fā)人員不得操作會計軟件進行會計業(yè)務(wù)的處理。35．中小企業(yè)實現(xiàn)會計電算化后一人可以兼任多個崗位。36．中小企業(yè)出納和記賬審核可以是同一人。

37．會計電算化管理工作制度就是計算機操作管理制度。38．系統(tǒng)軟件不需要修改，維護比較簡單。39．會計電算化管理制度就是計算機操作管理制度。40．會計軟件維護一般包括操作與程序維護兩方面。41．會計軟件操作維護是指對會計軟件的修改。42．會計軟件的程序維護就是指的正確性維護。

43．計算機病毒只能使計算機癱瘓，但不能破壞會計數(shù)據(jù)。44．防止計算機病毒感染的一個措施是不要使用來歷不明的軟件。45．在裝有會計軟件的計算機上玩游戲肯定會感染病毒。46．會計電算化后，會計憑證制單、審核可以是同一人。47．取得會計軟件經(jīng)銷權(quán)的單位經(jīng)營活動不再受財政部門的監(jiān)督。

DDBCD DCBDC DACDD ACACB A ABC AC AD AC BCD AB ABD ABCD ABD ABD AB ABCD ABCD ABCD FTFFT FTTTT TFTTT TTFTF TTTTT FTTTF TFTTT FFTTT FFFTF FF

第四篇：如何建立會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度（精選）

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如何建立會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度 作者：張榮芳

來源：《財會通訊》2003年第11期

第五篇：會計電算化管理制度

會計電算化管理制度范文

第一章總則

第一條為規(guī)范財務(wù)工作，加強會計電算化管理，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，特制定本制度。

第二條公司及所屬單位實行會計電算化。公司及所屬單位應根據(jù)會計電算化的要求，配備專用或主要用于會計核算工作的計算機或計算機終端，配備與會計電算化工作相適應的專職人員，上機操作人員應具有會計電算化初級以上專業(yè)知識和操作技能，保證會計電算化工作的順利開展。

第二章會計電算化崗位責任制

第三條電算主管負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。根據(jù)現(xiàn)行會計制度和財務(wù)軟件的特點，結(jié)合本單位會計核算的需要，建立會計電算化體系；對軟件操作進行組織和管理，分配操作人員的工作權(quán)限，保證會計電算化工作合法、有序進行。電算化主管由財務(wù)部經(jīng)理兼任。

第四條數(shù)據(jù)操作負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，記賬（要記賬的所有憑證必須經(jīng)過審核）、結(jié)賬，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表以及其他會計數(shù)據(jù)處理工作。數(shù)據(jù)操作崗位由基本會計崗位的會計人員兼任。

第五條電算審查負責對輸入的計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證)進行審核；對打印輸出的賬簿、報表進行確認；監(jiān)督計算機及會計軟件運行，防止利用計算機進行舞弊。電算審查由會計稽核人員兼任。

第六條數(shù)據(jù)分析負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。此崗由財務(wù)分析崗位的會計人員兼任。

第七條電算維護負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗由專職人員擔任。

第三章會計電算化操作管理制度

第八條明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴格管理，定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。

第九條原始憑證的審核、紙質(zhì)會計檔案資料的保管、轉(zhuǎn)賬憑證的編制等仍按手工賬中有關(guān)規(guī)定進行。

第十條記賬憑證的編錄。記賬憑證由數(shù)據(jù)操作員輸入計算機，每次錄完后應及時進行備份與打印，打印出的記賬憑證與所附原始憑證交由電算審查員復核。

第十一條記賬憑證的復核。電算審查員根據(jù)數(shù)據(jù)操作員交來的記賬憑證及所附原始憑證進行復核，復核后應及時進行備份；憑證錄入和審核不能同為一人。

第十二條記賬憑證的修改。錄入記賬憑證和經(jīng)復核發(fā)現(xiàn)的錯誤必須由數(shù)據(jù)操作員自行修改；修改已審核未記賬的記賬憑證，由電算審查員先取消審核簽章，數(shù)據(jù)操作員再行修改；憑證修改后應及時備份并按規(guī)定再行復核。

第十三條憑證匯總、記賬與結(jié)賬。根據(jù)軟件功能和公司實際情況選擇按日期或憑證

種類進行憑證匯總；要記賬的所有憑證必須經(jīng)過審核；結(jié)賬后的數(shù)據(jù)才能取到財務(wù)報表中。

第十四條數(shù)據(jù)的查詢。根據(jù)會計工作的需要在授權(quán)范圍內(nèi)進行數(shù)據(jù)的查詢，以保證會計數(shù)據(jù)的安全。

第十五條數(shù)據(jù)的備份、恢復與整理。

1．每次操作都應及時備份，會計數(shù)據(jù)和重要的軟件資料要雙備份并及時填寫清楚所備份的內(nèi)容并分處存放。

2．只有在數(shù)據(jù)因意外等情況受到破壞必需進行數(shù)據(jù)恢復時，方可將原有的備份數(shù)據(jù)進行恢復，但恢復將覆蓋機內(nèi)所有數(shù)據(jù)且只保留恢復后的數(shù)據(jù)，因此在使用數(shù)據(jù)恢復功能時要特別慎重。

第十六條上機操作記錄。

1．由專人保存必要的上機操作記錄，記錄所有上機操作情況，包括操作時間、操作人、操作內(nèi)容和運行情況等。

2．電算維護員對在維護過程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象的處理方法和處理結(jié)果應及時登記；對重大故障，除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報告單。

3．操作記錄每年裝訂成冊，日常由檔案管理人員妥善保管，年終歸檔。

第四章會計電算化硬件、軟件維護和數(shù)據(jù)的管理

第十七條為保證會計電算化工作的正常進行和會計數(shù)據(jù)的安全，應為會計電算化配備專用微機及相關(guān)設(shè)備，機房應具備一定的通風、防火、防塵、防磁、防盜條件。

第十八條電算維護員負責硬件的維護、保管工作，以確保硬件的正常運行。

第十九條任何人不得將專用微機用于與會計電算化無關(guān)的工作，非財務(wù)部門和非授權(quán)人員不得使用，所有軟盤使用前須經(jīng)電算主管批準，并經(jīng)病毒檢測和消除病毒操作后方可使用。

第二十條建立硬件定期檢測維護制度，定期對配件進行檢測并做好檢查記錄，以便

在遇到故障時硬件系統(tǒng)得以盡快修復。定期檢測計算機病毒，嚴禁在微機上玩計算機游戲。

第二十一條做好微機設(shè)備的用電工作，應配用不間斷電源支持主機工作，嚴禁非計算機設(shè)備搭用不間斷電源。

第二十二條操作員應嚴格按操作規(guī)程進行操作，操作完畢，及時退出會計軟件或關(guān)機，關(guān)機時應先退出會計軟件，再實施關(guān)機。

第二十三條對正在使用的會計核算軟件進行改版、升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，要按照規(guī)定進行審批，在軟件修改、升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進行監(jiān)督。

第二十四條存有會計數(shù)據(jù)的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)保管要安全規(guī)范，應寫明標識、分類編號、建立目錄，重要的會計數(shù)據(jù)雙備份并分處存放，存放地點要具備一定的防磁、防潮、防火等功能。

第五章上崗培訓

第二十五條上機操作人員應具有會計電算化初級以上專業(yè)知識和技能。上崗前，操作人員必須經(jīng)過有關(guān)崗位培訓，考核合格后方可上崗工作。

第二十六條操作人員上崗后，根據(jù)會計電算化運作需要，定期接受培訓、考核。