第一篇：會計核算中心規(guī)章制度與會計核算業(yè)務流程操作規(guī)范實用手冊

會計核算中心規(guī)章制度與會計核算業(yè)務流程操作規(guī)范實用手冊

作 者：編委會

出版社：中國黨史出版社

出版日期：2010年4月出版

開 本：16開精裝

冊 數(shù)：全一冊

光盤數(shù)：0

定價：298元

優(yōu)惠價：180元

詳細介紹：

第一篇 會計集中核算中心工作基礎

第一章 會計核算中心的產(chǎn)生和發(fā)展

第二章 會計核算中心內(nèi)涵

第三章 會計核算中心地位

第四章 會計核算中心作用

第五章 會計核算中心職責

第六章 會計核算中心機構設置

第七章 會計核算中心領導體制

第八章 會計核算中心的人員配備

第二篇 會計核算中心制度建設與會計監(jiān)督

第一章 會計核算中心的制度建設

第二章 會計核算中心的會計監(jiān)督

第三章 會計憑證規(guī)范

第四章 會計報表規(guī)范

第五章 財產(chǎn)清查規(guī)范

第三篇 會計核算中心業(yè)務流程與操作規(guī)程

第二章 會計集中核算流程

第二章 資金流入流程

第三章 資金流出流程

第四章 會計集中核算的統(tǒng)一會計憑證格式

第五章 會計核算中心業(yè)務建設準則

第六章 崗位操作規(guī)程

第七章 業(yè)務操作規(guī)程

第四篇 會計核算制度設計規(guī)范

第一章 概論

第二章 會計制度總體設計

第三章 會計機構和會計人員的設計

第四章 會計科目設計

第五章 會計核算形式設計

第六章 工資核算制度設計

第七章 成本核算制度設計

第八章 會計報表設計

第九章 內(nèi)部控制制度設計

第五篇 會計核算實務

第一章 貨幣資金核算

第二章 存貨核算

第三章 固定資產(chǎn)核算

第四章 投資核算

第五章 負債核算

第六章 經(jīng)營業(yè)務收支核算

第六篇 會計核算中心電算化工作

第一章 概論

第二章 電算化操作管理

第三章 電算化系統(tǒng)維護管理

第四章 電算化會計檔案管理

第七篇 會計核算中心工作執(zhí)行政策制度

會計核算中心規(guī)章制度與會計核算業(yè)務流程操作規(guī)范實用手冊 會計核算中心規(guī)章制度與會計核算業(yè)務流程操作規(guī)范實用手冊

會計核算中心規(guī)章制度與會計核算業(yè)務流程操作規(guī)范實用手冊

第一篇 會計集中核算中心工作基礎

第一章 會計核算中心的產(chǎn)生和發(fā)展

第二章 會計核算中心內(nèi)涵

第三章 會計核算中心地位

第四章 會計核算中心作用

第五章 會計核算中心職責

第六章 會計核算中心機構設置

第七章 會計核算中心領導體制

第八章 會計核算中心的人員配備

第二篇 會計核算中心制度建設與會計監(jiān)督

第一章 會計核算中心的制度建設

第二章 會計核算中心的會計監(jiān)督

第三章 會計憑證規(guī)范

第四章 會計報表規(guī)范

第五章 財產(chǎn)清查規(guī)范

第三篇 會計核算中心業(yè)務流程與操作規(guī)程

第二章 會計集中核算流程

第二章 資金流入流程

第三章 資金流出流程

第四章 會計集中核算的統(tǒng)一會計憑證格式

第五章 會計核算中心業(yè)務建設準則

第六章 崗位操作規(guī)程

第七章 業(yè)務操作規(guī)程

第四篇 會計核算制度設計規(guī)范

第一章 概論

第二章 會計制度總體設計

第三章 會計機構和會計人員的設計

第四章 會計科目設計

第五章 會計核算形式設計

第六章 工資核算制度設計

第七章 成本核算制度設計

第八章 會計報表設計

第九章 內(nèi)部控制制度設計

第五篇 會計核算實務

第一章 貨幣資金核算

第二章 存貨核算

第三章 固定資產(chǎn)核算

第四章 投資核算

第五章 負債核算

第六章 經(jīng)營業(yè)務收支核算

第六篇 會計核算中心電算化工作

第一章 概論

第二章 電算化操作管理

第三章 電算化系統(tǒng)維護管理

第四章 電算化會計檔案管理

第七篇 會計核算中心工作執(zhí)行政策制度

全國貨到付款，滿300元免運費。

第二篇：會計核算中心業(yè)務流程范文

會計核算中心業(yè)務流程

針對會計核算中心核算單位較多，業(yè)務煩雜的實際情況，為規(guī)范會計核算標準,嚴格會計核算程序，制定本流程。

1、原始票據(jù)整理。各單位財務人員負責本單位原始票據(jù)的初審。包括：原始票據(jù)的真實性、完整性、合法性；復核經(jīng)濟業(yè)務金額的準確性；檢查經(jīng)辦人、審批人的簽字和本單位印鑒是否完備，并符合規(guī)定；整理好的原始憑證填制會計核算中心統(tǒng)一印制的“原始憑證錄入單，”并簽章.“原始憑證錄入單”應填寫完整，會計科目應按會計科目級次逐級填寫。

2、票據(jù)審核。核算中心主任初審所有單位預算2000元以上原始票據(jù)，副主任初審分管單位2000元以下原始票據(jù)。支出票據(jù)須符合九個基本內(nèi)容，即：憑證的名稱；填制憑證的日期；接受憑證的單位名稱或個人姓名；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容的數(shù)量、單位、單價、金額；制單人員的簽名或蓋章;出具憑證的單位名稱或個人姓名；單位經(jīng)手人簽章;單位財務負責人簽章。發(fā)貨票必須有稅務部門監(jiān)制印章，行政事業(yè)單位出具的收據(jù)必須有財政部門監(jiān)制印章。需通過政府采購和進行固定資產(chǎn)審批的原始憑證，其批件應與原始票據(jù)同時入帳。原始憑證遺失或嚴重無法辯證時，應當取得出具單位或個人蓋有公章或簽名的證明，或由當事人寫出詳細情況或填制自制支出證明單，經(jīng)會計機構負責人和單位負責人批準后，代作原始憑證。

用印要求：外來原始憑證應當有出具單位的財務專用章、或現(xiàn)金收(付)訖章、或銀行收(付)訖章、或營業(yè)專業(yè)章，個人出具的憑證必須簽名或同時加蓋名章。對外出具的原始憑證，應當加蓋本單位財務專用章，以及制單收(付)款人員名章。自制原始憑證必須有制單人員、經(jīng)辦部門負責人或指定人員的簽名或蓋章。

“原始憑證錄入單”以及原始憑證各種簽章必須用藍黑或碳素筆填寫。

3、借款程序。由單位財務人員填寫借款單，單位負責人簽字并加蓋本單位財務印鑒，到核算中心辦理借款業(yè)務。核算中心掛往來科目名稱為該單位財務人員，一個月內(nèi)借款最多不超過三筆，由單位財務人員負責清理，以便核算中心隨時掌握資金去向，防止發(fā)生新的財務掛帳。取得原始單據(jù)后，財務人員應及時到核算中心核銷，剩余款項存入核算中心賬戶。出差差旅費 必須在一個季度內(nèi)報銷，跨的原則不予報銷，審核出差標準在沒有新的規(guī)定出臺的情況下，市內(nèi)交通費仍按照嫩財發(fā)[1996]22號文件執(zhí)行，每人每天5元包干，宿費按100元/人/天掌握。

4、專項資金的管理。每個有專項資金的單位要設立手工?？钆_賬，結合銀行存款情況，對每筆?？畹膿苋牒椭С龈C登記。對撥入的專項資金，根據(jù)撥款文件在操作系統(tǒng)中相應增加撥入?？詈蛯？钪С雒骷毧颇?，根據(jù)專項資金用途核銷支出票據(jù)。年終結轉后必須單獨體現(xiàn)專項資金余額。做到?？顚Ｓ?，減少經(jīng)費占用專項資金的情況，防止串項，保證財政資金的使用效益。

5、錄入會計審核“原始憑證錄入單”填寫的會計科目、金額、附件張數(shù)，并簽章。監(jiān)督各單位借款筆數(shù)、差旅費報賬時限，控制個單位可支付余額（專項資金、法院執(zhí)行凍結余額等）。會計將“原始憑證錄入單”內(nèi)容錄入微機。錄入憑證編號應設置為“按年編號”。月末為各單位提供憑證匯總表，年末為各單位打印賬薄。代扣款項的查詢、錄入、簽章。

6、復核會計根據(jù)原始票據(jù)和“原始憑證錄入單”內(nèi)容復核業(yè)務，打印記賬憑證，登記賬薄，并填制支付憑證。核銷單張票據(jù)1000元以上的為轉賬付款，轉賬支票收款人應與原始票據(jù)相符。

7、支付憑證由主任加蓋核算中心印鑒即生效。

8、年終結轉。在年末最后兩日，根據(jù)工作需要，按照中心統(tǒng)一的結轉要求，由錄入會計核

對分管單位的賬目，確認無誤后，生成年終結轉憑證，由復核會計審核、登賬，打印憑證及總賬余額表。年終結轉要做到及時準確，不能影響下年業(yè)務錄入。

9、備用金制度。各單位可根據(jù)業(yè)務需要借用2000元以下備用金。

第三篇：會計核算中心業(yè)務流程[小編推薦]

會計核算中心業(yè)務流程

一、報帳：

1、1000元以下日常支出：報賬員（審核票據(jù)）——社區(qū)主任審核簽字——會計核算中心會計審核原始票據(jù)開具支票——報賬員銀行提現(xiàn)——報賬員（依據(jù)票面金額報帳）

2、1000元以上的單張票據(jù)，或一次性開支1000元以上資金，須按以下程序進行：

社區(qū)主任將資金使用（購置）用途、明細，以書面報告形式報送街道主任審批；→ 主任審批簽字后，社區(qū)填寫“大額資金監(jiān)控報告單”，報送財政所長、紀委書記及街道主任三級監(jiān)控審批；→ 報賬員將審批過的書面報告、大額資金監(jiān)控報告單交會計核算中心，支取資金使用；大額資金使用不得超支，超支部分不予報賬；→ 發(fā)票經(jīng)街道主任簽字，到會計核算中心報賬。

注：

1、每張票必須是經(jīng)辦事處主任簽字批準，有經(jīng)手人、證明人簽字于票據(jù)背面的左上角方能報銷；

2、凡1000元以上的非生產(chǎn)性支出和10000元以上基本建設資金必須附支出用途、大額資金審批表，如工程項目必須附工程合同書、預算書；

3、原始票據(jù)報帳后歸會計核算中心保管。

二、取現(xiàn)及轉帳：

會計核算中心核算會計審核原始票據(jù)（打印現(xiàn)金或轉帳支票）——會計核算中心主管會計（審核支票及附后票據(jù)、蓋單位財務章）——核算會計（蓋主任印章）

三、帳務處理：

出納（將銀行回單及票據(jù)整理好后交核算會計）——核算會計

（根據(jù)原始票據(jù)做帳）——主管會計（打印記帳憑證）——所長（審核記帳及原始憑證）——核算會計（根據(jù)審核無誤的記帳憑證編制報表）

注：

1、出納必須每月6號前將銀行回單、原始票據(jù)及爭勝對帳單整理好交核算中心核算會計做帳；

2、核算會計必須每月10號前帳務處理完畢交所長審核，于15號前將報表編制完畢。

四、固定資產(chǎn)與工程建設資金管理

1、固定資產(chǎn)申購流程

社委會購買單價在1000元以上的物品（含1000元），或者批量在10000元以上的物品（含10000元），除需進行大額資金審批外，還需同時進行政府采購申報；政府采購申報程序如下：

大額資金審批通過后，至街道財政所填報政府采購審批表，領取政府采購供貨單位名冊，聯(lián)系定點單位采購貨品；→ 貨到驗收，填寫驗收單（由供貨單位提供），交會計核算中心備案；→ 報賬時需將政府采購申報單、政府采購合同（加蓋區(qū)國有資產(chǎn)管理辦公室公章及區(qū)相關領導審核批字，由供貨方代辦）附發(fā)票后，無政府采購申報單及政府采購合同一律不予報賬。

2、固定資產(chǎn)處置流程

報廢的固定資產(chǎn)嚴禁私自處置，處置程序如下：

社區(qū)出具書面報告，并到街道財政所領取國有資產(chǎn)處置申報表一式三份填寫，由社區(qū)主任簽字；→ 交財政所審核后，報街道辦事處主任審批簽字；→ 同意處置的固定資產(chǎn)集中交街道社會事務辦處理。

（3）、固定資產(chǎn)臺賬管理

社區(qū)建立固定資產(chǎn)臺賬，專人（一般為社區(qū)報帳員）管理，及時異動。每年12月20日之前到會計核算中心核賬，保證賬賬（固定資產(chǎn)明細賬和社區(qū)臺賬）相符。

（4）、工程建設資金管理

社區(qū)所有工程項目的建設、重大經(jīng)濟合同的簽定，須先報街道工委、辦事處審核，經(jīng)批準后，報會計核算中心備案，辦理有關審批手續(xù)后，方可動工實行，否則一律不予支付有關款項。工程建設由重點辦和財政所聯(lián)合監(jiān)督管理。

以上事務為社區(qū)會計核算中心的日常事務，各人員必須嚴格遵守《中華人民共和國會計法》等會計、審計條例，依據(jù)法律法規(guī)辦事，分工合作，所內(nèi)依照街道的有關規(guī)定進行內(nèi)部績效考核。

煙嘴巖街道財政所

第四篇：會計核算不規(guī)范

會計核算不規(guī)范

未按規(guī)定取得原始憑證，2011年11月第3#憑證在沒有發(fā)票也沒有支出銀行存款的情況下，獨立費用按概算計入成本。借記：待攤投資1239459元，貸記：應付賬款1239459元。2011年12月第5#憑證未附任何原始憑證（沒有接收資產(chǎn)單位的簽章）借記：交付使用財產(chǎn)8910000元，貸記：建筑安裝工程投資7670541元，待攤投資1239459元，資產(chǎn)接收單位不明確。不符合水利部《水利基本建設財務管理暫行辦法》（水財字[1991]13號）第五十條和《中華人民共和國會計法》（中華人民共和國主席令第24號）第十四條的規(guī)定。

第五篇：會計核算中心工作總結

在2011年，我石門會計核算中心在鎮(zhèn)黨委政府的領導下，按照縣會計局的精心指導下，我們堅持以科學發(fā)展觀為指導，以服務基層，服務社會為宗旨，與時俱進，開拓進取，不斷強化內(nèi)部監(jiān)督機制，加強內(nèi)部管理，在全鎮(zhèn)的會計核算中，積極規(guī)范會計基礎工作，不斷提高服務水平，大力強化會計審核和監(jiān)督，為服務鎮(zhèn)域經(jīng)濟做出努力，經(jīng)過我們不懈努力，圓滿完成了全年工作任務，現(xiàn)將主要工作情況匯報如下：

一、進一步完善規(guī)章制，規(guī)范會計集中核算工作

今年來我們按照財政工作要求和各級紀委廉政建設要求，積極打造了文明窗口，構建人民群眾滿意的基礎站所，進一步健全工作機制，為了規(guī)范各類會計業(yè)務工作，我中心制訂了嚴格細致的會計操作規(guī)范程序，嚴明會計人員職責，用制度管人管事，堅決杜絕工作中存在的漏洞，、防范資金運行中的風險，確保國家資產(chǎn)的安全，為了更好地服務基層，我們完善了各項資金報賬制度，堅決克服胡支花現(xiàn)象發(fā)生，嚴格按財產(chǎn)把律辦事，不允許有違犯財紀律的事發(fā)生，力爭為領導決策做好信息提供，在2011年里，我們以“為公理財，為民服務”為宗旨，以提高財政服務水平，管理水平，保障水平為目標，我們自來加壓，自我約束，自我規(guī)范，自我完善，樹立迎難而上的決心，發(fā)揚干則必成的信心，確保了全鎮(zhèn)各項會計核算任務的順利開展，真正將工作任務扎實落實到位。

三、廉潔自律，求真務實

我們在工作中，提倡高效廉潔的工作思路，狠抓干部的思想作風建設，用先進的思想武裝干部的頭腦，教育干部樹立正確的人生觀、價值觀，正確對待和行使手中的權利，努力做到全心全意為人民服務，要求在工作中熱情接待所有服務對象，力爭做到一張笑臉相迎，一把椅子讓座，一顆熱心待人，保證服務對象高興而來，滿意而歸，為此我們在完善各項規(guī)章制度的同時，積極創(chuàng)造文明服務窗口，創(chuàng)建優(yōu)質高效服務平臺，在核算服務中，我們實行隨時到隨時服務，實行限時辦結制度的服務承諾。在服務大廳內(nèi)我們懸掛了各項崗位操作規(guī)章制度，明確了資金運作程序，各會計崗位的責任和要求，使整個會計核算中心工作形成了高效嚴密，快捷的工作環(huán)境，由于我中心內(nèi)部制度健全，責任明確，從而確保了我鎮(zhèn)會計核算工作和所有有核算單位的行為都有法可依，有章可循。實現(xiàn)高效廉潔，使各項工作進入精細化，科學化的軌道上打下了堅實基礎，為高效文明的服務提供了有力的保障。

三、加強學習，提高監(jiān)督水平

四、強化管理，嚴格監(jiān)管

五、把握工作重點，轉變服務方式。

我中心利用《會計法》執(zhí)法檢查的機會，利用報賬單位的空閑時間，對所有 會計人員和報賬員進行培訓，規(guī)范收支核算科目，規(guī)范會計核算行為，在實踐中不斷探索會計核算的新思路，我們采取大廳辦公和現(xiàn)場上門服務辦公的作法，及時解決核算單位存在的問題，為單位擾優(yōu)解難，在工作協(xié)作上，我們及時同銀行部門溝通，及時取回結算單據(jù)，做到及時負責，我們堅持做到工作日清日結，每月做好各類賬務，及時向各單位提供財務會計報表，加強會計分析，同時向各級領導及時匯報財務狀況，提供會計信息，為部門決策提供有效信息，工作上我們同銀行部門密切聯(lián)系，及時更新信息，做好存款對賬工作，保證資金安全無誤。

在全年的工作中，我們正確處理服務與監(jiān)督的關系，積極為促進和諧社會和各項事業(yè)的發(fā)展而不懈努力，我們寓監(jiān)督于服務，大力在強化服務意識上下功夫，在搞好核算服務的同時，我們和各業(yè)務單位之間加強溝通，搞好協(xié)作，同他們交朋友，爭取他們對工作的支持和理解，為他們做好理財幫手，在全年的工作中，我們的工作得到了全體核算單位的好評和贊揚，從無一例不愉快事件發(fā)生。

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目前我中心存在的不足：辦公自動化技能有待提高，傳統(tǒng)手工記賬依舊使用，希望上級給予支持和培訓會計的辦公自動化技能，為徹底消除手工記賬，提供技術基礎，以便更好的開展現(xiàn)代化記賬方式，以適應能力不斷發(fā)展的業(yè)務要求需要。

2011年，我中心全體人員愛崗敬業(yè)，求真務實，刻苦學習業(yè)務本領，在本職的崗位上創(chuàng)先爭優(yōu)，勤奮工作，強素質，創(chuàng)一流，充分發(fā)揮了應有的職能，推進了全鎮(zhèn)各項事業(yè)的開展，受到了鎮(zhèn)黨委政府和各單位的好評，受到了群眾的稱贊，面對新的一年，我中心在縣局的指導下，將繼續(xù)發(fā)揚成績，發(fā)奮努力，發(fā)揮才智，認真履行職責，爭創(chuàng)佳績，望百尺竿頭，再進一步，用不懈的努力，追究完美，不斷提升依法理財，科學理財?shù)哪芰Α槿?zhèn)的經(jīng)濟建設和各類事業(yè)的發(fā)展提供更加優(yōu)質的服務，為科學化、精細化、正規(guī)化的財政管理做出更大的努力。

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