第一篇：會計核算中心規(guī)章制度與會計核算業(yè)務(wù)流程操作規(guī)范實用手冊

會計核算中心規(guī)章制度與會計核算業(yè)務(wù)流程操作規(guī)范實用手冊

作 者：編委會

出版社：中國黨史出版社

出版日期：2010年4月出版

開 本：16開精裝

冊 數(shù)：全一冊

光盤數(shù)：0

定價：298元

優(yōu)惠價：180元

詳細(xì)介紹：

第一篇 會計集中核算中心工作基礎(chǔ)

第一章 會計核算中心的產(chǎn)生和發(fā)展

第二章 會計核算中心內(nèi)涵

第三章 會計核算中心地位

第四章 會計核算中心作用

第五章 會計核算中心職責(zé)

第六章 會計核算中心機(jī)構(gòu)設(shè)置

第七章 會計核算中心領(lǐng)導(dǎo)體制

第八章 會計核算中心的人員配備

第二篇 會計核算中心制度建設(shè)與會計監(jiān)督

第一章 會計核算中心的制度建設(shè)

第二章 會計核算中心的會計監(jiān)督

第三章 會計憑證規(guī)范

第四章 會計報表規(guī)范

第五章 財產(chǎn)清查規(guī)范

第三篇 會計核算中心業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)程

第二章 會計集中核算流程

第二章 資金流入流程

第三章 資金流出流程

第四章 會計集中核算的統(tǒng)一會計憑證格式

第五章 會計核算中心業(yè)務(wù)建設(shè)準(zhǔn)則

第六章 崗位操作規(guī)程

第七章 業(yè)務(wù)操作規(guī)程

第四篇 會計核算制度設(shè)計規(guī)范

第一章 概論

第二章 會計制度總體設(shè)計

第三章 會計機(jī)構(gòu)和會計人員的設(shè)計

第四章 會計科目設(shè)計

第五章 會計核算形式設(shè)計

第六章 工資核算制度設(shè)計

第七章 成本核算制度設(shè)計

第八章 會計報表設(shè)計

第九章 內(nèi)部控制制度設(shè)計

第五篇 會計核算實務(wù)

第一章 貨幣資金核算

第二章 存貨核算

第三章 固定資產(chǎn)核算

第四章 投資核算

第五章 負(fù)債核算

第六章 經(jīng)營業(yè)務(wù)收支核算

第六篇 會計核算中心電算化工作

第一章 概論

第二章 電算化操作管理

第三章 電算化系統(tǒng)維護(hù)管理

第四章 電算化會計檔案管理

第七篇 會計核算中心工作執(zhí)行政策制度

會計核算中心規(guī)章制度與會計核算業(yè)務(wù)流程操作規(guī)范實用手冊 會計核算中心規(guī)章制度與會計核算業(yè)務(wù)流程操作規(guī)范實用手冊

會計核算中心規(guī)章制度與會計核算業(yè)務(wù)流程操作規(guī)范實用手冊

第一篇 會計集中核算中心工作基礎(chǔ)

第一章 會計核算中心的產(chǎn)生和發(fā)展

第二章 會計核算中心內(nèi)涵

第三章 會計核算中心地位

第四章 會計核算中心作用

第五章 會計核算中心職責(zé)

第六章 會計核算中心機(jī)構(gòu)設(shè)置

第七章 會計核算中心領(lǐng)導(dǎo)體制

第八章 會計核算中心的人員配備

第二篇 會計核算中心制度建設(shè)與會計監(jiān)督

第一章 會計核算中心的制度建設(shè)

第二章 會計核算中心的會計監(jiān)督

第三章 會計憑證規(guī)范

第四章 會計報表規(guī)范

第五章 財產(chǎn)清查規(guī)范

第三篇 會計核算中心業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)程

第二章 會計集中核算流程

第二章 資金流入流程

第三章 資金流出流程

第四章 會計集中核算的統(tǒng)一會計憑證格式

第五章 會計核算中心業(yè)務(wù)建設(shè)準(zhǔn)則

第六章 崗位操作規(guī)程

第七章 業(yè)務(wù)操作規(guī)程

第四篇 會計核算制度設(shè)計規(guī)范

第一章 概論

第二章 會計制度總體設(shè)計

第三章 會計機(jī)構(gòu)和會計人員的設(shè)計

第四章 會計科目設(shè)計

第五章 會計核算形式設(shè)計

第六章 工資核算制度設(shè)計

第七章 成本核算制度設(shè)計

第八章 會計報表設(shè)計

第九章 內(nèi)部控制制度設(shè)計

第五篇 會計核算實務(wù)

第一章 貨幣資金核算

第二章 存貨核算

第三章 固定資產(chǎn)核算

第四章 投資核算

第五章 負(fù)債核算

第六章 經(jīng)營業(yè)務(wù)收支核算

第六篇 會計核算中心電算化工作

第一章 概論

第二章 電算化操作管理

第三章 電算化系統(tǒng)維護(hù)管理

第四章 電算化會計檔案管理

第七篇 會計核算中心工作執(zhí)行政策制度

全國貨到付款，滿300元免運(yùn)費。

第二篇：會計核算中心業(yè)務(wù)流程范文

會計核算中心業(yè)務(wù)流程

針對會計核算中心核算單位較多，業(yè)務(wù)煩雜的實際情況，為規(guī)范會計核算標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格會計核算程序，制定本流程。

1、原始票據(jù)整理。各單位財務(wù)人員負(fù)責(zé)本單位原始票據(jù)的初審。包括：原始票據(jù)的真實性、完整性、合法性；復(fù)核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額的準(zhǔn)確性；檢查經(jīng)辦人、審批人的簽字和本單位印鑒是否完備，并符合規(guī)定；整理好的原始憑證填制會計核算中心統(tǒng)一印制的“原始憑證錄入單，”并簽章.“原始憑證錄入單”應(yīng)填寫完整，會計科目應(yīng)按會計科目級次逐級填寫。

2、票據(jù)審核。核算中心主任初審所有單位預(yù)算2000元以上原始票據(jù)，副主任初審分管單位2000元以下原始票據(jù)。支出票據(jù)須符合九個基本內(nèi)容，即：憑證的名稱；填制憑證的日期；接受憑證的單位名稱或個人姓名；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的數(shù)量、單位、單價、金額；制單人員的簽名或蓋章;出具憑證的單位名稱或個人姓名；單位經(jīng)手人簽章;單位財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章。發(fā)貨票必須有稅務(wù)部門監(jiān)制印章，行政事業(yè)單位出具的收據(jù)必須有財政部門監(jiān)制印章。需通過政府采購和進(jìn)行固定資產(chǎn)審批的原始憑證，其批件應(yīng)與原始票據(jù)同時入帳。原始憑證遺失或嚴(yán)重?zé)o法辯證時，應(yīng)當(dāng)取得出具單位或個人蓋有公章或簽名的證明，或由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況或填制自制支出證明單，經(jīng)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

用印要求：外來原始憑證應(yīng)當(dāng)有出具單位的財務(wù)專用章、或現(xiàn)金收(付)訖章、或銀行收(付)訖章、或營業(yè)專業(yè)章，個人出具的憑證必須簽名或同時加蓋名章。對外出具的原始憑證，應(yīng)當(dāng)加蓋本單位財務(wù)專用章，以及制單收(付)款人員名章。自制原始憑證必須有制單人員、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或指定人員的簽名或蓋章。

“原始憑證錄入單”以及原始憑證各種簽章必須用藍(lán)黑或碳素筆填寫。

3、借款程序。由單位財務(wù)人員填寫借款單，單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋本單位財務(wù)印鑒，到核算中心辦理借款業(yè)務(wù)。核算中心掛往來科目名稱為該單位財務(wù)人員，一個月內(nèi)借款最多不超過三筆，由單位財務(wù)人員負(fù)責(zé)清理，以便核算中心隨時掌握資金去向，防止發(fā)生新的財務(wù)掛帳。取得原始單據(jù)后，財務(wù)人員應(yīng)及時到核算中心核銷，剩余款項存入核算中心賬戶。出差差旅費 必須在一個季度內(nèi)報銷，跨的原則不予報銷，審核出差標(biāo)準(zhǔn)在沒有新的規(guī)定出臺的情況下，市內(nèi)交通費仍按照嫩財發(fā)[1996]22號文件執(zhí)行，每人每天5元包干，宿費按100元/人/天掌握。

4、專項資金的管理。每個有專項資金的單位要設(shè)立手工?？钆_賬，結(jié)合銀行存款情況，對每筆專款的撥入和支出跟綜登記。對撥入的專項資金，根據(jù)撥款文件在操作系統(tǒng)中相應(yīng)增加撥入?？詈蛯？钪С雒骷?xì)科目，根據(jù)專項資金用途核銷支出票據(jù)。年終結(jié)轉(zhuǎn)后必須單獨體現(xiàn)專項資金余額。做到?？顚Ｓ?，減少經(jīng)費占用專項資金的情況，防止串項，保證財政資金的使用效益。

5、錄入會計審核“原始憑證錄入單”填寫的會計科目、金額、附件張數(shù)，并簽章。監(jiān)督各單位借款筆數(shù)、差旅費報賬時限，控制個單位可支付余額（專項資金、法院執(zhí)行凍結(jié)余額等）。會計將“原始憑證錄入單”內(nèi)容錄入微機(jī)。錄入憑證編號應(yīng)設(shè)置為“按年編號”。月末為各單位提供憑證匯總表，年末為各單位打印賬薄。代扣款項的查詢、錄入、簽章。

6、復(fù)核會計根據(jù)原始票據(jù)和“原始憑證錄入單”內(nèi)容復(fù)核業(yè)務(wù)，打印記賬憑證，登記賬薄，并填制支付憑證。核銷單張票據(jù)1000元以上的為轉(zhuǎn)賬付款，轉(zhuǎn)賬支票收款人應(yīng)與原始票據(jù)相符。

7、支付憑證由主任加蓋核算中心印鑒即生效。

8、年終結(jié)轉(zhuǎn)。在年末最后兩日，根據(jù)工作需要，按照中心統(tǒng)一的結(jié)轉(zhuǎn)要求，由錄入會計核

對分管單位的賬目，確認(rèn)無誤后，生成年終結(jié)轉(zhuǎn)憑證，由復(fù)核會計審核、登賬，打印憑證及總賬余額表。年終結(jié)轉(zhuǎn)要做到及時準(zhǔn)確，不能影響下年業(yè)務(wù)錄入。

9、備用金制度。各單位可根據(jù)業(yè)務(wù)需要借用2000元以下備用金。

第三篇：會計核算中心業(yè)務(wù)流程[小編推薦]

會計核算中心業(yè)務(wù)流程

一、報帳：

1、1000元以下日常支出：報賬員（審核票據(jù)）——社區(qū)主任審核簽字——會計核算中心會計審核原始票據(jù)開具支票——報賬員銀行提現(xiàn)——報賬員（依據(jù)票面金額報帳）

2、1000元以上的單張票據(jù)，或一次性開支1000元以上資金，須按以下程序進(jìn)行：

社區(qū)主任將資金使用（購置）用途、明細(xì)，以書面報告形式報送街道主任審批；→ 主任審批簽字后，社區(qū)填寫“大額資金監(jiān)控報告單”，報送財政所長、紀(jì)委書記及街道主任三級監(jiān)控審批；→ 報賬員將審批過的書面報告、大額資金監(jiān)控報告單交會計核算中心，支取資金使用；大額資金使用不得超支，超支部分不予報賬；→ 發(fā)票經(jīng)街道主任簽字，到會計核算中心報賬。

注：

1、每張票必須是經(jīng)辦事處主任簽字批準(zhǔn)，有經(jīng)手人、證明人簽字于票據(jù)背面的左上角方能報銷；

2、凡1000元以上的非生產(chǎn)性支出和10000元以上基本建設(shè)資金必須附支出用途、大額資金審批表，如工程項目必須附工程合同書、預(yù)算書；

3、原始票據(jù)報帳后歸會計核算中心保管。

二、取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳：

會計核算中心核算會計審核原始票據(jù)（打印現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票）——會計核算中心主管會計（審核支票及附后票據(jù)、蓋單位財務(wù)章）——核算會計（蓋主任印章）

三、帳務(wù)處理：

出納（將銀行回單及票據(jù)整理好后交核算會計）——核算會計

（根據(jù)原始票據(jù)做帳）——主管會計（打印記帳憑證）——所長（審核記帳及原始憑證）——核算會計（根據(jù)審核無誤的記帳憑證編制報表）

注：

1、出納必須每月6號前將銀行回單、原始票據(jù)及爭勝對帳單整理好交核算中心核算會計做帳；

2、核算會計必須每月10號前帳務(wù)處理完畢交所長審核，于15號前將報表編制完畢。

四、固定資產(chǎn)與工程建設(shè)資金管理

1、固定資產(chǎn)申購流程

社委會購買單價在1000元以上的物品（含1000元），或者批量在10000元以上的物品（含10000元），除需進(jìn)行大額資金審批外，還需同時進(jìn)行政府采購申報；政府采購申報程序如下：

大額資金審批通過后，至街道財政所填報政府采購審批表，領(lǐng)取政府采購供貨單位名冊，聯(lián)系定點單位采購貨品；→ 貨到驗收，填寫驗收單（由供貨單位提供），交會計核算中心備案；→ 報賬時需將政府采購申報單、政府采購合同（加蓋區(qū)國有資產(chǎn)管理辦公室公章及區(qū)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批字，由供貨方代辦）附發(fā)票后，無政府采購申報單及政府采購合同一律不予報賬。

2、固定資產(chǎn)處置流程

報廢的固定資產(chǎn)嚴(yán)禁私自處置，處置程序如下：

社區(qū)出具書面報告，并到街道財政所領(lǐng)取國有資產(chǎn)處置申報表一式三份填寫，由社區(qū)主任簽字；→ 交財政所審核后，報街道辦事處主任審批簽字；→ 同意處置的固定資產(chǎn)集中交街道社會事務(wù)辦處理。

（3）、固定資產(chǎn)臺賬管理

社區(qū)建立固定資產(chǎn)臺賬，專人（一般為社區(qū)報帳員）管理，及時異動。每年12月20日之前到會計核算中心核賬，保證賬賬（固定資產(chǎn)明細(xì)賬和社區(qū)臺賬）相符。

（4）、工程建設(shè)資金管理

社區(qū)所有工程項目的建設(shè)、重大經(jīng)濟(jì)合同的簽定，須先報街道工委、辦事處審核，經(jīng)批準(zhǔn)后，報會計核算中心備案，辦理有關(guān)審批手續(xù)后，方可動工實行，否則一律不予支付有關(guān)款項。工程建設(shè)由重點辦和財政所聯(lián)合監(jiān)督管理。

以上事務(wù)為社區(qū)會計核算中心的日常事務(wù)，各人員必須嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會計法》等會計、審計條例，依據(jù)法律法規(guī)辦事，分工合作，所內(nèi)依照街道的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部績效考核。

煙嘴巖街道財政所

第四篇：會計核算不規(guī)范

會計核算不規(guī)范

未按規(guī)定取得原始憑證，2011年11月第3#憑證在沒有發(fā)票也沒有支出銀行存款的情況下，獨立費用按概算計入成本。借記：待攤投資1239459元，貸記：應(yīng)付賬款1239459元。2011年12月第5#憑證未附任何原始憑證（沒有接收資產(chǎn)單位的簽章）借記：交付使用財產(chǎn)8910000元，貸記：建筑安裝工程投資7670541元，待攤投資1239459元，資產(chǎn)接收單位不明確。不符合水利部《水利基本建設(shè)財務(wù)管理暫行辦法》（水財字[1991]13號）第五十條和《中華人民共和國會計法》（中華人民共和國主席令第24號）第十四條的規(guī)定。

第五篇：會計核算中心工作總結(jié)

在2011年，我石門會計核算中心在鎮(zhèn)黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)下，按照縣會計局的精心指導(dǎo)下，我們堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以服務(wù)基層，服務(wù)社會為宗旨，與時俱進(jìn)，開拓進(jìn)取，不斷強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部管理，在全鎮(zhèn)的會計核算中，積極規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，不斷提高服務(wù)水平，大力強(qiáng)化會計審核和監(jiān)督，為服務(wù)鎮(zhèn)域經(jīng)濟(jì)做出努力，經(jīng)過我們不懈努力，圓滿完成了全年工作任務(wù)，現(xiàn)將主要工作情況匯報如下：

一、進(jìn)一步完善規(guī)章制，規(guī)范會計集中核算工作

今年來我們按照財政工作要求和各級紀(jì)委廉政建設(shè)要求，積極打造了文明窗口，構(gòu)建人民群眾滿意的基礎(chǔ)站所，進(jìn)一步健全工作機(jī)制，為了規(guī)范各類會計業(yè)務(wù)工作，我中心制訂了嚴(yán)格細(xì)致的會計操作規(guī)范程序，嚴(yán)明會計人員職責(zé)，用制度管人管事，堅決杜絕工作中存在的漏洞，、防范資金運(yùn)行中的風(fēng)險，確保國家資產(chǎn)的安全，為了更好地服務(wù)基層，我們完善了各項資金報賬制度，堅決克服胡支花現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)格按財產(chǎn)把律辦事，不允許有違犯財紀(jì)律的事發(fā)生，力爭為領(lǐng)導(dǎo)決策做好信息提供，在2011年里，我們以“為公理財，為民服務(wù)”為宗旨，以提高財政服務(wù)水平，管理水平，保障水平為目標(biāo)，我們自來加壓，自我約束，自我規(guī)范，自我完善，樹立迎難而上的決心，發(fā)揚(yáng)干則必成的信心，確保了全鎮(zhèn)各項會計核算任務(wù)的順利開展，真正將工作任務(wù)扎實落實到位。

三、廉潔自律，求真務(wù)實

我們在工作中，提倡高效廉潔的工作思路，狠抓干部的思想作風(fēng)建設(shè)，用先進(jìn)的思想武裝干部的頭腦，教育干部樹立正確的人生觀、價值觀，正確對待和行使手中的權(quán)利，努力做到全心全意為人民服務(wù)，要求在工作中熱情接待所有服務(wù)對象，力爭做到一張笑臉相迎，一把椅子讓座，一顆熱心待人，保證服務(wù)對象高興而來，滿意而歸，為此我們在完善各項規(guī)章制度的同時，積極創(chuàng)造文明服務(wù)窗口，創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)平臺，在核算服務(wù)中，我們實行隨時到隨時服務(wù)，實行限時辦結(jié)制度的服務(wù)承諾。在服務(wù)大廳內(nèi)我們懸掛了各項崗位操作規(guī)章制度，明確了資金運(yùn)作程序，各會計崗位的責(zé)任和要求，使整個會計核算中心工作形成了高效嚴(yán)密，快捷的工作環(huán)境，由于我中心內(nèi)部制度健全，責(zé)任明確，從而確保了我鎮(zhèn)會計核算工作和所有有核算單位的行為都有法可依，有章可循。實現(xiàn)高效廉潔，使各項工作進(jìn)入精細(xì)化，科學(xué)化的軌道上打下了堅實基礎(chǔ)，為高效文明的服務(wù)提供了有力的保障。

三、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高監(jiān)督水平

四、強(qiáng)化管理，嚴(yán)格監(jiān)管

五、把握工作重點，轉(zhuǎn)變服務(wù)方式。

我中心利用《會計法》執(zhí)法檢查的機(jī)會，利用報賬單位的空閑時間，對所有 會計人員和報賬員進(jìn)行培訓(xùn)，規(guī)范收支核算科目，規(guī)范會計核算行為，在實踐中不斷探索會計核算的新思路，我們采取大廳辦公和現(xiàn)場上門服務(wù)辦公的作法，及時解決核算單位存在的問題，為單位擾優(yōu)解難，在工作協(xié)作上，我們及時同銀行部門溝通，及時取回結(jié)算單據(jù)，做到及時負(fù)責(zé)，我們堅持做到工作日清日結(jié)，每月做好各類賬務(wù)，及時向各單位提供財務(wù)會計報表，加強(qiáng)會計分析，同時向各級領(lǐng)導(dǎo)及時匯報財務(wù)狀況，提供會計信息，為部門決策提供有效信息，工作上我們同銀行部門密切聯(lián)系，及時更新信息，做好存款對賬工作，保證資金安全無誤。

在全年的工作中，我們正確處理服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系，積極為促進(jìn)和諧社會和各項事業(yè)的發(fā)展而不懈努力，我們寓監(jiān)督于服務(wù)，大力在強(qiáng)化服務(wù)意識上下功夫，在搞好核算服務(wù)的同時，我們和各業(yè)務(wù)單位之間加強(qiáng)溝通，搞好協(xié)作，同他們交朋友，爭取他們對工作的支持和理解，為他們做好理財幫手，在全年的工作中，我們的工作得到了全體核算單位的好評和贊揚(yáng)，從無一例不愉快事件發(fā)生。

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目前我中心存在的不足：辦公自動化技能有待提高，傳統(tǒng)手工記賬依舊使用，希望上級給予支持和培訓(xùn)會計的辦公自動化技能，為徹底消除手工記賬，提供技術(shù)基礎(chǔ)，以便更好的開展現(xiàn)代化記賬方式，以適應(yīng)能力不斷發(fā)展的業(yè)務(wù)要求需要。

2011年，我中心全體人員愛崗敬業(yè)，求真務(wù)實，刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)本領(lǐng)，在本職的崗位上創(chuàng)先爭優(yōu)，勤奮工作，強(qiáng)素質(zhì)，創(chuàng)一流，充分發(fā)揮了應(yīng)有的職能，推進(jìn)了全鎮(zhèn)各項事業(yè)的開展，受到了鎮(zhèn)黨委政府和各單位的好評，受到了群眾的稱贊，面對新的一年，我中心在縣局的指導(dǎo)下，將繼續(xù)發(fā)揚(yáng)成績，發(fā)奮努力，發(fā)揮才智，認(rèn)真履行職責(zé)，爭創(chuàng)佳績，望百尺竿頭，再進(jìn)一步，用不懈的努力，追究完美，不斷提升依法理財，科學(xué)理財?shù)哪芰?。為全?zhèn)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和各類事業(yè)的發(fā)展提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，為科學(xué)化、精細(xì)化、正規(guī)化的財政管理做出更大的努力。

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