第一篇：會計信息系統(tǒng)

會計信息化系統(tǒng)淺析

【摘要】隨著知識經(jīng)濟的到來和高新技術(shù)的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的手工會計核算已不能滿足企業(yè)的發(fā)展需求，向會計信息化系統(tǒng)的變革已經(jīng)刻不容緩．符合21世紀(jì)財務(wù)會計發(fā)展的新趨勢。本文通過分析會計信息化系統(tǒng)的重要性，指出企業(yè)在構(gòu)建會計信息化系統(tǒng)中容易產(chǎn)生的誤區(qū)，并提出合理的建議，以促進企業(yè)信息化的健康、快速地發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】手工會計核算；會計信息化系統(tǒng)；企業(yè)信息化；重要性

一、會計信息化系統(tǒng)的定義及重要性

(一)會計信息化的定義

會計信息化是會計與計算機信息技術(shù)的結(jié)合，是信息社會對企業(yè)財務(wù)信息管理提出的一個新要求，是指采用電子計算機代替手工制單、記賬、算賬、報表及對會計資料進行電子化分析和利用的現(xiàn)代記賬手段。它將會計信息作為管理信息資源、全面運用計算機、網(wǎng)絡(luò)通信為主的信息技術(shù)對其進行獲取、加工、分析，為企業(yè)經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)濟運行提供充足、實時、全方位的信息。此外，它還包含有更深的內(nèi)容，如會計基本理論信息化、會計實務(wù)信息化、會計教育的信息化、會計管理信息化等口。

(二)會計信息化系統(tǒng)的重要性

1．實現(xiàn)會計信息化以后，會計信息系統(tǒng)將真正成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，能夠?qū)⑵髽I(yè)發(fā)生的各項業(yè)務(wù)從外部向內(nèi)部采集數(shù)據(jù)，并進行實時的處理，讓企業(yè)經(jīng)營者和信息使用者可隨時利用企業(yè)的會計信息對企業(yè)的未來財務(wù)形勢做出合理的預(yù)測．為企業(yè)的管理和發(fā)展做出正確的決策，也將會計從傳統(tǒng)的記賬算賬中擴展了。

2．會計信息化系統(tǒng)的使用可以使會計信息的使用者隨時獲取有關(guān)的會計信息，極大地提高了信息的及時性、信息的預(yù)測價值和反饋價值，信息的流速也大大加快，有利地促進了經(jīng)濟管理水平的提高。另外通過會計信息系統(tǒng)直接獲取相關(guān)數(shù)據(jù)并進行分析，減少了人為的舞弊現(xiàn)象，從而也大大提高了會計信息的可靠性和信息質(zhì)量。

3．會計信息化系統(tǒng)并不是一個孤立的系統(tǒng)或軟件．而是企業(yè)與其他業(yè)務(wù)系

統(tǒng)緊密連接、實時處理、高度自動化的系統(tǒng)．它可以直接從其他系統(tǒng)讀取數(shù)據(jù)，并進行一系列的加工、處理、存儲和傳輸，產(chǎn)生的會計報告也可以采用電子聯(lián)報方式進行實時報告．用戶可以隨時獲取有用的會計信息進行決策，提高了工作效率，促進了經(jīng)濟的發(fā)展。

二、企業(yè)在構(gòu)建會計信息化系統(tǒng)中容易產(chǎn)生的誤區(qū)

(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對會計信息化的重要性認(rèn)識不足，使得信息化會計理論研究較為滯后目前，許多企業(yè)管理者只意識到傳統(tǒng)的手工賬務(wù)核算向會計信息化改革是歷史的發(fā)展趨勢，認(rèn)為是為了讓會計人員從復(fù)雜的手工勞動中解放出來，減輕其工作量，提高勞動效率，提高信息輸出的速度，從而保障財務(wù)會計的安全。但是他們并沒有意識到會計信息化建設(shè)是企業(yè)信息化建設(shè)的重要組成部分，能夠優(yōu)化企業(yè)的資源配置，仍然可以給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。更甚至有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者只滿足與會計信息化系統(tǒng)的現(xiàn)狀，認(rèn)為只要是使用計算機進行會計核算就行了。不用加強企業(yè)的會計信息化系統(tǒng)的建設(shè)，也可以將企業(yè)搞好，殊不知加強企業(yè)會計信息化系統(tǒng)建設(shè)對營造企業(yè)信息文化，推動經(jīng)濟效益有著重要的意義。此外，信息化會計理論研究滯后是制約我國會計信息化發(fā)展的又一重要的方面。目前的會計理論很少考慮計算機及網(wǎng)絡(luò)進入會計領(lǐng)域所引起的變化，嚴(yán)重制約了會計信息化的發(fā)展進程。而建立在傳統(tǒng)會計假設(shè)基礎(chǔ)上的會計原則也不能適應(yīng)信息化會計的要求，也要在新的會計假設(shè)基礎(chǔ)上進行重新設(shè)定l引。

(二)企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)難以實現(xiàn)共享會計信息化系統(tǒng)只是企業(yè)信息化系統(tǒng)中的一個重要組成部分．企業(yè)的各個部門都應(yīng)當(dāng)納入軟件管理的范疇，軟件功能延伸到企業(yè)經(jīng)營和管理的各個方面，這樣才能建立財務(wù)信息和其他業(yè)務(wù)信息的聯(lián)系，彼此共享，實現(xiàn)財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息一體化，才能真正從全方位、多層次體現(xiàn)可信的決策信息。但事實上，大多數(shù)的企業(yè)并未這樣考慮，由于管理意識不到位、資金短缺、人員缺乏、業(yè)務(wù)鏈脫節(jié)等原因，不能實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的信息一體化，這樣嚴(yán)重制約了會計信息化系統(tǒng)的發(fā)展和應(yīng)用效果。

(三)硬件軟件設(shè)施的配備誤區(qū)企業(yè)認(rèn)為構(gòu)建會計信息系統(tǒng)就是購置些計算機，購置軟件設(shè)備即可以，這種認(rèn)識是錯誤的。會計信息化系統(tǒng)的建立更多地依賴網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，是會計與信息技術(shù)、人員的融合．僅僅購置一些硬軟件設(shè)施是不夠的，在信息化的操作上需要設(shè)備和人員的協(xié)調(diào)配合。

三、會計信息化系統(tǒng)構(gòu)建的幾點建議

(一)轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)觀念，提高對會計信息化系統(tǒng)的重視。企業(yè)領(lǐng)單人應(yīng)當(dāng)突破傳統(tǒng)會計觀念，對現(xiàn)行會計理論和方法提出新問題。新課題，以及研究和確立新的理論和方法的過程，如電算化會計在系統(tǒng)設(shè)計、工作組織、信息處理及帳務(wù)處理程序等方式和方法上的改變，本身就是對現(xiàn)行會計理論和方法的突破和完善．并且。應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到實施會計信息化系統(tǒng)后給企業(yè)帶來的不僅僅是減輕工作負(fù)擔(dān)和提高工作效率，還能夠為企業(yè)帶來更為全面和準(zhǔn)確的財務(wù)分析．從而產(chǎn)生經(jīng)濟效益流人企業(yè)，推進企業(yè)的不斷發(fā)展和進步網(wǎng)。

(二)會計信息化系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)同步進行。會計信息化系統(tǒng)最大的有點是能夠?qū)⑵髽I(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)生與財會相結(jié)合，及時有效地分析出該項業(yè)務(wù)的各項指標(biāo)和數(shù)據(jù)，為企業(yè)快速的提供各類所需要的報告，這樣使得會計信息化系統(tǒng)的作用最大化的應(yīng)用，也提高了企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展水平。

(三)加強會計信息化系統(tǒng)的安全性，保密性。加強會計信息化系統(tǒng)的安全性、保密性應(yīng)當(dāng)從計算機的軟硬件、企業(yè)的內(nèi)部控制、網(wǎng)絡(luò)的安全防范能力人手，單位在購買財務(wù)軟件時，必須檢查軟件是否具有財政部頒發(fā)的《商品化會計核算軟件評審合格證》，軟件的指標(biāo)應(yīng)符合單位特殊核算的要求和行業(yè)特性以及單位發(fā)展的需要．能保證會計數(shù)據(jù)安全可靠。同時，完善企業(yè)內(nèi)部組織控制體制，合理地進行崗位分工，明確崗位職責(zé)，最大限度地防范和化解會計工作風(fēng)險。此外，網(wǎng)絡(luò)的安全防范能力應(yīng)當(dāng)建立預(yù)防病毒和黑客的網(wǎng)絡(luò)安全措施．嚴(yán)格網(wǎng)內(nèi)主機管理，設(shè)置好網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，對操作命令的使用必須嚴(yán)格限制，有條件的單位可以設(shè)置網(wǎng)絡(luò)機關(guān)，把本單位網(wǎng)絡(luò)與外網(wǎng)隔離。

(四)加強系統(tǒng)開放性與安全性。對會計信息從信息格式、信息內(nèi)容等方面制訂出統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范。加強軟件公司技術(shù)交流和溝通，建立業(yè)界間協(xié)議，統(tǒng)一數(shù)據(jù)接口，真正實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、信息交流。姒G(sQL Acoess croup)和mM公司較早就制定了異種數(shù)據(jù)庫的互聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)，如ODBC，即開放式數(shù)據(jù)接口，可用來掛接通用的各種小型數(shù)據(jù)庫。此外，大型數(shù)據(jù)庫廠商在自身產(chǎn)品中加入本地驅(qū)動程序能夠直接與當(dāng)前流行的大型數(shù)據(jù)庫互聯(lián)。建立嚴(yán)格的網(wǎng)絡(luò)管理規(guī)范，包括人員分工、數(shù)據(jù)設(shè)置、數(shù)據(jù)庫共享控制措施、數(shù)據(jù)備份制度等。增強網(wǎng)絡(luò)安全防范能力，采用防火墻技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)防毒、信息加密存儲通訊、身份隊證、授權(quán)等。加強數(shù)據(jù)的保密與保護，在進入系統(tǒng)時加一些諸如用戶口令、聲音監(jiān)測、指紋辨認(rèn)等檢測 手段和用戶權(quán)限設(shè)置等限制手段，另外還可以考慮硬件加密漱件狗或把系統(tǒng)做在芯片上加密等機器保密措施和專門的管理制度，如專機專用、專室專用等。

(五)充分考慮信息技術(shù)所引發(fā)的相關(guān)會計法律制度問題。如會計電子數(shù)據(jù)的法律效力問題，對電子原始數(shù)據(jù)的審核和確認(rèn)等等。建立健全會計電算化管理制度，包括內(nèi)部控制制度和宏觀管理制度及參與國際安全協(xié)議等方面。內(nèi)部控制制度包括人員管理制度、操作制度、安全保密制度、會計檔案管理制度及內(nèi)控制度，它們對系統(tǒng)的正常運行和會計信息的真實可靠可起到一定的保障作用。宏觀管理制度包括會計軟件管理制度和法規(guī)、電算化網(wǎng)絡(luò)管理制度及防止和打擊網(wǎng)絡(luò)犯罪法規(guī)等，通過建立宏觀管理制度，可以加強對上市的商品化會計軟件的管理，有效打擊網(wǎng)絡(luò)犯罪，懲治網(wǎng)絡(luò)黑客。

(六)會計人員在信息系統(tǒng)中應(yīng)充當(dāng)?shù)慕巧?。在計算機網(wǎng)絡(luò)化的企業(yè)中，會計人員的知識結(jié)構(gòu)必須從傳統(tǒng)的會計轉(zhuǎn)向計算機網(wǎng)絡(luò)會計。今后他們執(zhí)行的任務(wù)為：編制財務(wù)預(yù)算，對系統(tǒng)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行加工和對子系統(tǒng)進行設(shè)計，設(shè)計管理決策所用的各種內(nèi)部報表，審查管理方案，編制稅單和外部用戶所需的信息報告，為企業(yè)高層管理人員提供各種信息咨詢等等。在計算機網(wǎng)絡(luò)化的信息系統(tǒng)下，企業(yè)的會計人員利用計算機程序和系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫來編制外部用戶所需的財務(wù)報告，這一工作仍是他們負(fù)責(zé)的獨特任務(wù)，更重要的是，會計人員應(yīng)更善于解析和拓展系統(tǒng)輸出的信息并用于重要的決策，提供對基層經(jīng)理和職員的業(yè)績控制有用的信息。

總之，會計信息化系統(tǒng)是基于會計信息的需求，符合現(xiàn)代社會的發(fā)展要求的產(chǎn)物，對其構(gòu)建過程中出現(xiàn)的各種問題應(yīng)當(dāng)予以重視并積極的解決 以避免給日常工作帶來的損失，同時，應(yīng)當(dāng)加強人員素質(zhì)建設(shè)，強化制度管理，使系統(tǒng)能有序穩(wěn)妥地運行，確保會計信息的準(zhǔn)確、無誤，減少其帶來的不良后果。會計信息化系統(tǒng)使得會計信息在一個更加穩(wěn)定、更加高速的平臺上發(fā)揮其經(jīng)濟決策作用，對于促進企業(yè)發(fā)展壯大、提高財務(wù)運行效率，實踐意義十分重大。

【參考文獻】

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會計信息化系統(tǒng)淺析

院系:

班級: 2012會計（專升本）1班

學(xué)號:

姓名:

第二篇：會計信息系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng)案例分析

----神華集團

河南大學(xué)民生學(xué)院2013級會計二班

徐孟良1303604125 喬輝輝1303604090 王光照1303604095 趙曉燕1303604112 欒亦可1303604097 王帥 1303677073 周銳 1303604109

神華集團

摘要：隨著以計算機技術(shù)為代表的信息技術(shù)的發(fā)展，計算機技術(shù)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在會計領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用，并對會計領(lǐng)域傳統(tǒng)的思維方式和工作方式產(chǎn)生了深遠的影響。電子商務(wù)的蓬勃興起，進一步推動了會計領(lǐng)域變革的深化。基于計算機的會計信息系統(tǒng)是從信息處理的角度出發(fā)，在計算機環(huán)境中分析、設(shè)計、評價和研究會計數(shù)據(jù)的收集、加工、儲存以及會計信息輸出等，它使得會計數(shù)據(jù)處理技術(shù)發(fā)生了質(zhì)的飛躍。關(guān)鍵詞：會計信息系統(tǒng)、分析、系統(tǒng)設(shè)計

一、公司介紹

神華集團有限責(zé)任公司（簡稱神華集團）是于1995年10月經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立的國有獨資公司，是中央直管國有重要骨干企業(yè)，是以煤為基礎(chǔ)，電力、鐵路、港口、航運、煤制油與煤化工為一體，產(chǎn)運銷一條龍經(jīng)營的特大型能源企業(yè)，是我國規(guī)模最大、現(xiàn)代化程度最高的煤炭企業(yè)和世界上最大的煤炭經(jīng)銷商。公司主要經(jīng)營國務(wù)院授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)、開發(fā)煤炭等資源性產(chǎn)品，進行電力、熱力、港口、鐵路、航運、煤制油、煤化工等行業(yè)領(lǐng)域的投資、管理；規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)、管理神華集團所屬企業(yè)在上述行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。神華集團總部設(shè)在北京。由神華集團獨家發(fā)起成立的中國神華能源股份有限公司分別在香港、上海上市。神華集團在2014《財富》全球500強企業(yè)中排名第165位。

神華集團有限責(zé)任公司在2014《財富》全球500強企業(yè)中排名第165位。截至2012年底，神華集團共有全資和控股子公司21家，生產(chǎn)煤礦62個，投運電廠總裝機容量6323.11萬千瓦，擁有1466.53公里的自營鐵路1.3億噸吞吐能力的黃驊港、4500萬噸吞吐能力的天津煤碼頭和現(xiàn)有船舶11艘的航運公司，全集團用工總量為26萬人，其中合同工20.7萬，勞務(wù)工5.3萬人。百萬噸死亡率0.0043，商品煤銷售6.05億噸，自營鐵路運量完成3.43億噸，發(fā)電2854.45億度，港口吞吐量完成1.36億噸。神華集團國有資本保值增值率處于行業(yè)優(yōu)秀水平，企業(yè)經(jīng)濟貢獻率連續(xù)多年居全國煤炭行業(yè)第一，年利潤總額在中央直管企業(yè)中名列前茅，安全生產(chǎn)多年來保持世界先進水平。

二、所獲成就

1、落實發(fā)展戰(zhàn)略邁出新步伐。集團公司迅速行動，深入學(xué)習(xí)并全面實踐集團黨組和董事會提出的“科學(xué)發(fā)展，再造神華，五年實現(xiàn)經(jīng)濟總量翻番”發(fā)展戰(zhàn)略，編制完成各產(chǎn)業(yè)板塊未來五年發(fā)展規(guī)劃。

2、煤炭產(chǎn)運銷創(chuàng)歷史新紀(jì)錄。在國際金融危機嚴(yán)重沖擊、國內(nèi)發(fā)電量持續(xù)下滑、進口煤大幅增加等不利情況下，堅持以市場為導(dǎo)向，化“?！睘椤皺C”，變挑戰(zhàn)為機遇，全力以赴增產(chǎn)增運增銷，全集團原煤生產(chǎn)、鐵路貨運量和商品煤銷量均增長10%以上，增速大大高于行業(yè)平均水平，進一步鞏固了世界最大煤炭經(jīng)銷商的地位。

3、企業(yè)發(fā)展能力有了新提升。全年新增煤炭產(chǎn)能4700萬噸；電力新投運裝機容量559萬千瓦；四鐵路公司技改成效顯著，開行了萬噸列車，系統(tǒng)能力進一步得以提升。寧東能源化工基地建設(shè)加速推進，陜北能源基地建設(shè)拉開序幕，陜北煤化工產(chǎn)業(yè)園、陜北西灣露天礦項目、神華-陶氏榆林煤炭綜合利用項目等重大工程相繼奠基；神華甘泉鐵路、神華巴準(zhǔn)鐵路開工建設(shè)，為集團經(jīng)濟總量翻番以及持續(xù)健康發(fā)展積蓄了后勁。

4、技術(shù)創(chuàng)新取得新成果?！盎诳萍假Y源整合模式的煤炭開發(fā)利用技術(shù)創(chuàng)新工程”獲國家科技進步二等獎，“重載鐵路橋梁和路基檢測與強化技術(shù)研究”、“液化殘渣萃取利用技術(shù)研究”和“模塊化褐煤熱解新工藝開發(fā)及示范”等3項科研項目被列入國家高技術(shù)研究發(fā)展863計劃。集團共有37項成果獲中國企業(yè)新紀(jì)錄，占煤炭行業(yè)的1/3.世界首個7米大采高綜采工作面在神東開始安裝；神朔、朔黃自主開發(fā)了“機車重載無線同步操縱控制系統(tǒng)”，填補了國內(nèi)空白。國華電力成功開發(fā)出具有自主知識產(chǎn)權(quán)的萬噸級低溫多效海水淡化技術(shù)與裝備，建成日產(chǎn)1.2萬噸淡水的海水淡化裝置，并實現(xiàn)滿負(fù)荷運轉(zhuǎn)。

5、清潔能源產(chǎn)業(yè)取得新發(fā)展。備受關(guān)注的北京低碳清潔能源研究所（NICE）成功組建，并從國外引進了多名領(lǐng)軍人才和著名專家，業(yè)務(wù)正式啟動，研發(fā)基地開工建設(shè)。被國外壟斷多年的煤間接液化技術(shù)——費托合成催化劑技術(shù)獲得突破，示范裝置連續(xù)投料運行12天（合成油“829”工程，產(chǎn)能為日產(chǎn)4000桶高標(biāo)號油品）。煤直接液化示范工程在首次投煤取得成功的基礎(chǔ)上，通過消缺改造，全年累計投料運行50天，實現(xiàn)了一定周期的穩(wěn)定運行。風(fēng)電產(chǎn)業(yè)完成裝機143萬千瓦，并網(wǎng)121萬千瓦，并開展風(fēng)電太陽能光伏發(fā)電互補的研發(fā)工作。

6、重組整合取得新突破。順利實現(xiàn)集團公司和股份公司兩總部整合，部門負(fù)責(zé)人按照新的職能履行職責(zé)，第一批62名處長通過公開競聘上崗，總部員工通過雙向選擇已經(jīng)就位。與國際著名咨詢機構(gòu)合作，啟動了總部管控模式和流程優(yōu)化工作。上半年，將神東礦區(qū)四家公司重組為神東煤炭集團，實現(xiàn)了資源優(yōu)化配置，人員、設(shè)備、技術(shù)共享和資金的集中使用，體現(xiàn)了聚合倍增效應(yīng)。據(jù)測算，每年節(jié)約各種費用在10億元以上。

三、主要業(yè)務(wù)流程

針對神華集團業(yè)務(wù)跨度大、分布區(qū)域廣、下屬企業(yè)多的特點，全面、深入地剖析當(dāng)前神華集團管理信息化建設(shè)面臨的機遇與挑戰(zhàn)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和規(guī)劃，系統(tǒng)地優(yōu)化和重新設(shè)計所需的新流程，在信息化建設(shè)過程中依據(jù)這些新流程構(gòu)建神華信息化管理模式，實現(xiàn)企業(yè)管理流程再造，提高企業(yè)管理水平，提升企業(yè)核心競爭力。主要研究內(nèi)容： ⑴調(diào)研和分析神華煤、電、油、運各板塊的業(yè)務(wù)需求和流程；綜合評估神華集團各板塊信息化水平；

⑵構(gòu)建隨需應(yīng)變的神華電子服務(wù)平臺方案研究；神華數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)分析中心總體規(guī)劃及綜合技術(shù)研究；

⑶優(yōu)化和重新設(shè)計現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程；神華ERP系統(tǒng)建設(shè)方案研究與技術(shù)分析； ⑷提出基于業(yè)務(wù)流程再造的神華集團管理信息化建設(shè)方案。使管理信息化的成果更好的服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營管理，達到提升企業(yè)競爭力的目的。

四、關(guān)鍵因素分析

業(yè)界成功經(jīng)驗證明，高素質(zhì)的隊伍和規(guī)范化的項目管理是信息化建設(shè)項目取得成功的充分條件，業(yè)務(wù)需求明確是信息化建設(shè)項目取得成功的必要條件。

(一)業(yè)務(wù)需求和工作方向 集團公司本著“規(guī)劃先行、分步實施”的思路，在2010啟動了流程優(yōu)化和信息化總體規(guī)劃項目，從企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展方向把握信息需求和功能需求，建立了全局協(xié)調(diào)一致的信息框架和系統(tǒng)整體模型，明確了業(yè)務(wù)活動之間的信息交互，破處了總部與二級單位之間、總部各職能部門之間的壁壘，形成了橫向協(xié)同、從相貫通的端到端的流程體系。在此基礎(chǔ)上，確定了集團化信息化建設(shè)的目標(biāo)、發(fā)展階段、建設(shè)重點、總體方案、所需資源和實施方案，為信息系統(tǒng)的開發(fā)實施提供了依據(jù)。

(二)以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向的工作原則

神華集團信息化建設(shè)不僅是技術(shù)層面的建設(shè)，更是依靠信息化這個手段、平臺和方法，加快整個產(chǎn)業(yè)鏈、產(chǎn)品鏈、供應(yīng)鏈、服務(wù)鏈的集成創(chuàng)新、集成經(jīng)營，實現(xiàn)管控模式和業(yè)務(wù)運營模式的變革信息化建設(shè)，離不開業(yè)務(wù)部門和分公司的積極主動參與。集團公司將規(guī)劃建設(shè)的項目群分解為業(yè)務(wù)管理能力提升項目、業(yè)務(wù)能力提升配套信息化項目、信息化建設(shè)配套管理提升項目三類，并制定相關(guān)業(yè)務(wù)部門擔(dān)當(dāng)項目的責(zé)任主體，主導(dǎo)項目組工作，神華信息公司和其他專業(yè)隊伍密切配合，確保信息化建設(shè)與實際業(yè)務(wù)的有機結(jié)合并落到實處。

(三)建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的工作機制

針對SH217工程涉及企業(yè)數(shù)量多、行業(yè)跨度大、建設(shè)周期長、實施難度大的情況，神華集團公司組織成立了SH217工程項目指導(dǎo)委員會和工程項目群管理辦公室，集團領(lǐng)導(dǎo)多次召開專題會議對信息化建設(shè)進行部署，分管領(lǐng)導(dǎo)通過周項目協(xié)調(diào)會進行系統(tǒng)安排和過程指導(dǎo)，為推進神華信息化建設(shè)提供了組織保障、協(xié)調(diào)機制和智力支持。神華信息公司作為負(fù)責(zé)集團信息化建設(shè)的專業(yè)公司，先后集中了215人參與到集團信息化建設(shè)上來，在2011年上半年預(yù)計投入人員就將達到330人，為SH217工程提供了有力的支撐。

(四)科學(xué)規(guī)范的項目管理方法

成功的信息化建設(shè)對項目管理有著嚴(yán)格的要求。SH217工程項目群管理辦公室制訂了架構(gòu)、需求‘人員、計劃、配置、質(zhì)量、績效等22項管理制度，建立了每周例會匯報機制，按照周、月、季度、年對項目進行監(jiān)控和考核。通過需求及解決方案組、計劃與綜合組進行日常的全方位管理，利用專業(yè)化的項目管理工具，有效的推進項目進展。神華公司作為主要實施單位，在嚴(yán)格執(zhí)行管理要求的同時，還推行每日例會、看板管理等業(yè)界最佳實踐。規(guī)范單元測試，推進每日構(gòu)建和持續(xù)集成，通過技術(shù)管理委員會對重點技術(shù)方案審核把關(guān)，過程檢查質(zhì)量和進度，實現(xiàn)“計劃到日、責(zé)任到人、跟蹤到天”，確保工作進度和交付品的質(zhì)量。

四、REA圖中的神華集團業(yè)務(wù)流程

供應(yīng)商請購存貨員工（存貨控制）員工（主管）存貨訂購存貨員工（采購）供應(yīng)商倉庫收到存貨員工（收貨）員工（倉庫）金融機構(gòu)供應(yīng)商現(xiàn)金現(xiàn)金流出員工（出納）

五、針對神華集團設(shè)計的會計信息系統(tǒng)(一)會計信息系統(tǒng)的開發(fā)

21世紀(jì)是信息化的時代，經(jīng)濟的信息化關(guān)鍵是經(jīng)濟的信息化，而信息化建設(shè)中的90%的信息來源于會計信息，會計信息絕大多數(shù)是由會計信息系統(tǒng)提供的。隨著計算機和信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，會計工作經(jīng)歷了從手工到會計信息化這一發(fā)展過程。會計信息系統(tǒng)的建設(shè)將為經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)營運行提供充足、實時、全方位的信息。會計信息系統(tǒng)是一個面向企業(yè)價值的信息系統(tǒng)，是從對企業(yè)價值運動進行反應(yīng)和監(jiān)督的角度提出信息處理和管理需求的信息系統(tǒng)。它是利用信息技術(shù)隊會計數(shù)據(jù)進行采集、儲存和處理，完成會計核算任務(wù)，并提供會計管理、分析、決策所需的輔助信息的系統(tǒng)。在ERP環(huán)境下，會計信息系統(tǒng)不是一個獨立的子系統(tǒng)，其大部分功能已經(jīng)融入ERP系統(tǒng)，會計工作中常規(guī)的、可程序化的任務(wù)都將由各個功能模塊和會計功能模塊自動處理，同時軟件系統(tǒng)還會幫助會計人員完成許多內(nèi)部控制等管理任務(wù)。信息系統(tǒng)開發(fā)的目標(biāo)是以較少的投資在較短時向獲得一個使用、高效、可靠、易維護的系統(tǒng)。軟件工程就是研究如何運用科學(xué)的方法和手段去達到這個目標(biāo)。會計信息系統(tǒng)的開發(fā)是指研制和建立一個經(jīng)濟有效的會計信息系統(tǒng)。其開發(fā)的目 標(biāo)是改善和提高企業(yè)的經(jīng)濟管理現(xiàn)代化水平；提高會計信息來源的準(zhǔn)確性；為企業(yè)及上級提供準(zhǔn)確及時和全面的各種財務(wù)報表；加快財會計劃和計算機輔助財務(wù)決策工作，促使會計決策科學(xué)化，以提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

（二）會計信息系統(tǒng)的規(guī)劃

總體規(guī)劃的制定有利于合理利用企業(yè)的有限資源，開發(fā)出一個高水平的會計信息系統(tǒng)，有利于從整體上，從全局把握用戶的需求，保證會計信息系統(tǒng)在總體上達到最優(yōu)化。

1、系統(tǒng)目標(biāo)

會計電算化的系統(tǒng)目標(biāo)是能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的管理職能，能進行財務(wù)和核算及計劃和決策處理，并提出各種財會信息。

(1)提高會計信息來源的準(zhǔn)確性，數(shù)據(jù)傳輸?shù)募皶r性、數(shù)據(jù)使用的共享性，以提高信息處理的效益。

(2)實現(xiàn)會計電算化，從繁瑣的事務(wù)性工作解放出來，把主要精力轉(zhuǎn)移到財務(wù)管理和財務(wù)分析上來。

(3)提高財務(wù)部門的管理現(xiàn)代化水平，作到管理科學(xué)化、會計信息代碼化、財會工作規(guī)范化。

(4)為企業(yè)及上級有關(guān)部門提供準(zhǔn)確、及時而全面的各種財務(wù)報表。(5)加強財會計劃和計算機輔助財務(wù)決策工作，促使會務(wù)決策科學(xué)化，以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

系統(tǒng)的總目標(biāo)是由各個下屬子系統(tǒng)來完成的，總目標(biāo)的明確也有利于子系統(tǒng)功能的設(shè)計。

2、系統(tǒng)目標(biāo)的特點

通常會計信息系統(tǒng)目標(biāo)有以下特點：

(1)目標(biāo)的多重性。系統(tǒng)目標(biāo)是多方面的，是由一個目標(biāo)體系來實現(xiàn)的，具有多重性。

(2)目標(biāo)的層次性，不同的管理層有不同的需求，高級管理層需要決策信息，基層操作人員需求事務(wù)性的信息。

(3)目標(biāo)的適應(yīng)性。目標(biāo)必順適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的變化，具有良好的適應(yīng)性。

(4)目標(biāo)的階段性。系統(tǒng)的目標(biāo)既考慮近期需要，又要顧及長遠發(fā)展，但要分階段實施，逐步完成。

3、系統(tǒng)功能的規(guī)劃 在規(guī)劃階段只是較為精略地提出系統(tǒng)及子系統(tǒng)的各基本功能。

如：固定資產(chǎn)子系統(tǒng)、材料核算子系統(tǒng)、財務(wù)管理子系統(tǒng)??????

（三）會計信息系統(tǒng)的系統(tǒng)分析

1、系統(tǒng)需求分析

（1）會計核算方法。會計核算方法在各行各業(yè)具體業(yè)務(wù)處理中表現(xiàn)不同，但是歸納起來，他們都必須符合傳統(tǒng)和國家規(guī)定的會計制度、會計管理法。這些法規(guī)是具體業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)繩，在不同會計事務(wù)處理中都必須據(jù)此執(zhí)行。所以盡管各部門各單位具體事務(wù)五花八門，但這只是宏觀反映，在控制上會計方法使大家都有據(jù)可循。下面介紹在本公司應(yīng)遵循的會計方法。

借貸記帳法，它是復(fù)式記帳法，本次開發(fā)的財務(wù)管理系統(tǒng)采用的是借貸記帳法。其主要內(nèi)容有以下幾方面

a、“借”、“貸”作為記帳符號。凡作為“借方”記帳的業(yè)務(wù)，反映資金占用和成本費用的增加或者反映資金來源和收入成果的減少。而作為“貸方”記帳的，表示資金占用和成本費用的減少，或者反映資金來源和收入成果的增加?！敖琛?、“貸”這兩個字只是表示哪些科目作為“借方”科目，哪些科目作為“貸方”科目，它只作為一種標(biāo)識，便利于會計人員使用這種記帳方法。我們不能把“借”、“貸”從字面上去理解這兩個字的含義，如果我們用“J”、“D”這兩個字母表示科屬性，使它具有“借貸”記帳的規(guī)范，同樣能取得相同的效果，只是大家會覺得沒有“借”、“貸”這兩個字那么熟悉、好記罷了。b、借貸記帳法的帳戶不固定分類。借貸記帳法可設(shè)置雙重性質(zhì)的帳戶。從帳戶余額方向確定帳戶類別，如借方余額，說明是資金占用性質(zhì)帳戶；如系貸方余額，說明是資金來源性質(zhì)的帳戶。雙重性質(zhì)的帳戶，余額有時在借方，有時在貸方。

c、記帳規(guī)則。借貸記帳法按照“有借必有貸，借貸必相等”的規(guī)則進行記帳。在這規(guī)則下，所有帳戶借方發(fā)生額會計應(yīng)等于所有帳戶貸方發(fā)生額合計；所有有余額的帳戶，其借方余額之和等于貸方余額之和。

2、會計核算步驟 在某一部門決定采用哪一種記帳方法之后，在具體處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)工作中，還有一套規(guī)范化的工作程序。這一套工作程序保證了國家經(jīng)濟管理法規(guī)的有效執(zhí)行，保障了資金正確使用，并使國家財政、銀行、審計、稅務(wù)等部門工作形成一個互相促進、互相監(jiān)督、有效控制的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。對于從事于會計工作的工作人員來說，則是使自己的每一步工作都走在有法可依，有理可查，防止一切經(jīng)濟犯罪分子破壞法規(guī)的路途之中。

這一套管理過程、規(guī)定，歸納起來有以下幾個步驟。

a、帳戶設(shè)置。每一單位按主管部門規(guī)定，設(shè)置滿足本部門需要的帳戶。這一項工作必須在會計開始之前就進行設(shè)計安排，以便會計開始之后，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)可以按帳戶設(shè)置登錄。如果本和上一采用不同的記帳方法，則就出現(xiàn)一個新帳戶和舊帳戶之間轉(zhuǎn)化問題。所以不管記帳方法變與不變，在新開始，都需要對帳戶研究和確立。

b、復(fù)式記帳。每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在相互關(guān)聯(lián)的兩個或兩個以上帳戶中，應(yīng)全面地、等額地進行登記。這種記帳法有利于檢查帳戶記錄的正確性和完整性，積極地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌。

c、填制、審核會計憑證。會計憑證用來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，是記帳的書面證明。在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必先要填制憑證，然后履行必要的手續(xù)。會計憑證分原始憑證進行必要的歸納、整理，用來清楚地表明應(yīng)記入帳戶的名稱和方向，并反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要內(nèi)容和記帳需要的必需信息。記帳憑證按反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同，一般可分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。收、付款憑證是用來記錄涉及現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的記帳憑證。轉(zhuǎn)帳憑證用于不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的記帳憑證。

d、登記帳簿。在記帳憑證對原始憑證作了一次歸納整理之后，形成了帳戶所需內(nèi)容，把記帳憑證進行又一次的分類、清理。根據(jù)帳戶登錄原則和各帳戶結(jié)構(gòu)要求，把記帳憑證所記經(jīng)濟業(yè)務(wù)填入到各類明細帳戶和總帳帳戶。帳戶是會計成本核算和經(jīng)濟業(yè)務(wù)分析的基礎(chǔ)。也是財務(wù)管理信息來源。

e、費用歸集、成本計算。電力企事業(yè)的生產(chǎn)成本，事業(yè)費用，都要在確定的計算期內(nèi)進行歸集和分配。成本計算對象也是費用的歸屬對象。直接對成本產(chǎn)生影響的費用應(yīng)計入各個成本計算對象；不直接對成本產(chǎn)生影響的費用，需通過科學(xué)方法分配計入有關(guān)成本計算對象。最后，以成本計算對象設(shè)置費用、成本明細帳的計算歸集，編制成成本計算單，并算出各個成本計算對象的總成本和單位成本。

f、會計報表。在一定的會計期間和會計期結(jié)束后，及時編制會計報表是會計核算的一種專門方法。會計報表分為：(a)靜態(tài)報表。反映企、事業(yè)單位一定時日的資金來源和資金占用結(jié)存量，表示資金在運行過程中在一定時期相對靜止?fàn)顟B(tài)。這一類報表稱為靜態(tài)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表等。(b)動態(tài)報表。反映企、事業(yè)單位在一定期間內(nèi)，資金運動的變動情況，表示一定時期內(nèi)發(fā)生的費用成本和收入成果的變動總量的報表，如利潤表、產(chǎn)品成本表。會計報表逐級匯總至上級主管部門，使主管上級部門了解和分析所屬企、事業(yè)單位資金運用、財務(wù)成本計劃完成情況，也是國家綜合部門制定計劃、決定政策，綜合平衡的重要依據(jù)。

會計報表也是財政部門稅務(wù)機關(guān)和開戶銀行，考核單位對財政制度和財政紀(jì)律的遵守情況；各項稅款、利潤等上繳任務(wù)的完成情況；對企業(yè)投資的使用和效益情況；銀行借入資金的使用與歸還情況等進行協(xié)助、監(jiān)督的重要依據(jù)。

4、會計核算業(yè)務(wù)流程

（1）確定記帳方法。記帳法的確定，意味著費用歸集方法的確定，也意味著會計分析方法的確定，所以這是會計業(yè)務(wù)首先要解決的問題。在余杭市供電局采用的是借貸記帳法。

（2）確定帳戶名稱和科目設(shè)置。帳戶是會計戶口，每一年經(jīng)濟業(yè)務(wù)的居住地址。而科目的設(shè)置是資金屬性的反映，是各類會計報表、核算的依據(jù)。目前一、二級科目是由財政部和業(yè)務(wù)主管部門制定的，基層單位可根據(jù)業(yè)務(wù)需要增設(shè)三、四級科目。

(3)記帳憑證格式確定。記帳憑證是財會人員入帳的憑據(jù)，是一切帳務(wù)處理的最初的分類記錄，每一條記錄都含有資金屬性、平衡計算的屬性。(4)報表格式的確定。報表格式可以分為兩種，一種是由上級主管部門規(guī)定的月報、年報。這類報表每年總有變動，一般到會計決算之時才能最終決定內(nèi)容和格式。但對于基層單位，在會計開始之時，可以依據(jù)上報表為基準(zhǔn)。報表內(nèi)容影響到科目的設(shè)置，若是平時帳務(wù)處理時，科目設(shè)置很粗，許多經(jīng)濟業(yè)務(wù)歸類倒是方便了，但在會計決算時，不能把會計報表內(nèi)容從帳戶中直接取出，而要通過人工再次分解，這個工作量是十分大的。因此在會計開始就應(yīng)該根據(jù)報表內(nèi)容，根據(jù)本單位的實際需要設(shè)置會計科目。這方面單位財務(wù)負(fù)責(zé)人和總會計師要改變?nèi)斯嫀艉蛨蟊硗耆摴?jié)的觀點。

第二種會計報表是根據(jù)本單位經(jīng)濟分析需要，自行確定他的內(nèi)容和格式。這項工作牽涉到單位主管提出的財會分析要求，牽涉到內(nèi)部組織機構(gòu)提出會計報告的要求，也牽涉到一定的外部單位。這一工作需要總會計師、財務(wù)負(fù)責(zé)人以及信息系統(tǒng)設(shè)計人員共同承擔(dān)。

（四）會計信息系統(tǒng)的設(shè)計

1、構(gòu)建多層次目標(biāo)體系

(1)首層目標(biāo)：體現(xiàn)企業(yè)價值。企業(yè)會計信息的使用者非常多，不同使用者所關(guān)心的會計信息也有所區(qū)別。具體而言：首先，企業(yè)所有者希望能夠通過會計信息了解當(dāng)前投資的收益情況以及可能面對的風(fēng)險；其次，企業(yè)管理者希望能夠通過會計信息了解自己能夠?qū)嶋H獲得的薪資與福利；最后，企業(yè)債權(quán)人希望通過會計信息了解自己的資金是否能夠順利收回。當(dāng)然，政府機構(gòu)以及企業(yè)的合作伙伴也希望能夠通過會計信息了解企業(yè)運營的合法性與合規(guī)性。綜上所述，為了滿足各類信息使用者的需求，企業(yè)構(gòu)建會計信息系統(tǒng)的首層目標(biāo)就是要體現(xiàn)自身的價值。

(2)次層目標(biāo)：體現(xiàn)各組織結(jié)構(gòu)的價值，企業(yè)作為一個有機整體，內(nèi)部包含了很多不同的組織結(jié)構(gòu)，而這些組織結(jié)構(gòu)會為客戶提供各種針對性的服務(wù)。實際上，每個組織結(jié)構(gòu)都在完成運營任務(wù)的同時，為企業(yè)創(chuàng)造了一定的收入，這些收入的具體表現(xiàn)形式就是現(xiàn)金流。因此，企業(yè)想要保證總體的運營目標(biāo)實現(xiàn)，就必須確保每個組織結(jié)構(gòu)的運營目標(biāo)都得到實現(xiàn)，在構(gòu)建會計信息系統(tǒng)時，就需要體現(xiàn)各組織結(jié)構(gòu)的價值。

(3)三層目標(biāo)：體現(xiàn)價值鏈的運作機制。企業(yè)是理性經(jīng)濟人，其運營的最終目標(biāo)是最大化自身的收益。因此在運營過程中非常重視各業(yè)務(wù)的價值創(chuàng)造能力。會計信息系統(tǒng)應(yīng)體現(xiàn)價值鏈的運作機制，準(zhǔn)確記錄各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的實際價值創(chuàng)造能力，并找出那些低效或者無效的環(huán)節(jié)，對他們進行整合處理，借此提升自身的盈利能力。

2、系統(tǒng)設(shè)計過程

（1）生產(chǎn)環(huán)節(jié) 生產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造價值最重要的環(huán)節(jié)，因此必須做好生產(chǎn)流程優(yōu)化與生產(chǎn)成本的控制工作。實際工作中，企業(yè)應(yīng)將生產(chǎn)成本控制責(zé)任落實到具體的車間與班組身上，讓他們在保證產(chǎn)品質(zhì)量的情況下，將成本與費用控制在ERP系統(tǒng)中設(shè)置生產(chǎn)成本管理模塊，并將其與相關(guān)人員的薪酬管理模塊銜接起來。具體的業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)包括：

a.確定物料清單。生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要用到一定的物料，不同產(chǎn)品使用的物料存在一定差異，因此在生產(chǎn)之前，企業(yè)必須確定物料清單，以便庫存管理部門及時清查庫存是否符合生產(chǎn)要求，如果物料欠缺，則需要向采購部反饋情況。b.選擇成本核算方法。不同企業(yè)、不同生產(chǎn)規(guī)模以及不同產(chǎn)品的成本核算方法都可能有所不同，因此企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身運營情況以及生產(chǎn)與產(chǎn)品特點，選擇合適的成本核算方法，以保證成本核算的準(zhǔn)確性。

c.明確成本費用的結(jié)構(gòu)。生產(chǎn)過程出了會消耗一定的物料之外，還會消耗一定的能源與人力資源。因此企業(yè)必須明確成本費用的結(jié)構(gòu)。物料成本可以直接由存貨模塊核算出來；人工費用可以直接由薪資管理模塊核算出來，能源成本可以由其他費用管理模塊核算出來。

d.錄入成本資料。雖然系統(tǒng)能夠自動核算各類成本，但原始的成本信息還需要人工手動錄入，因此在設(shè)計功能模塊時需要開放數(shù)據(jù)錄入端口，由會計人員根據(jù)生產(chǎn)清單錄入各類成本信息。

e.成本核算。這項工作基本上是由系統(tǒng)自動完成的，會計人員的主要工作是確認(rèn)錄入成本資料的準(zhǔn)確性，以及成本核算要素是否符合實際生產(chǎn)的要求。

生產(chǎn)環(huán)節(jié)涉及的功能模塊比較多，需要實現(xiàn)交互的信息量很大，而且對不同模塊之間的信息共享效率要求也非常高。

（2）銷售環(huán)節(jié) 完成生產(chǎn)環(huán)節(jié)之后，企業(yè)需要將生產(chǎn)出來的產(chǎn)品銷售出去。對于現(xiàn)代企業(yè)來說，銷售環(huán)節(jié)的效率直接決定了企業(yè)最終的盈利能力，市場競爭越來越激烈，企業(yè)出了要不斷升級生產(chǎn)技術(shù)與優(yōu)化綜合性能之外，還需要積極提升銷售管理效率，只有這樣才能保住市場競爭優(yōu)勢，獲得預(yù)期收益。所以企業(yè)必須重視銷售環(huán)節(jié)的管理。銷售管理模塊可以實現(xiàn)對企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的全過程管理，從而保證銷售業(yè)務(wù)的合規(guī)性與合理性，進而提升銷售管理效率。對于企業(yè)來說，銷售環(huán)節(jié)的主要作業(yè)包括：審核客戶資質(zhì)、制定銷售計劃、協(xié)定銷售價格、發(fā)送銷售訂單、開具發(fā)票、回收貨款等，當(dāng)然為了保證銷售業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性，企業(yè)還需要定期更新客戶資料，了解客戶的運營情況，以確保貨款能夠順利收回。實際上，應(yīng)收賬款是企業(yè)銷售管理最重要的作業(yè)之一，為了提高市場份額、爭取更多的客戶，很多企業(yè)都采用賒銷這種銷售方式，而賒銷自然就會產(chǎn)生應(yīng)收賬款管理的問題，雖然從賬面上看應(yīng)收賬款是企業(yè)的銷售收入，但在成功收回之前，實際上只是企業(yè)的一項債權(quán)，不能真正確認(rèn)為收入。如果應(yīng)收賬款無法成功收回，那么企業(yè)不但無法通過銷售業(yè)務(wù)獲得任何收益，還會因此而蒙受巨大的經(jīng)濟損失。具體的業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)包括：

a.銷售報價。企業(yè)在了解客戶的需求后，會向其提供詳細的產(chǎn)品信息并對產(chǎn)品報價，這里的報價實際上指的是包括報價在內(nèi)的一系列結(jié)算信息。如果客戶認(rèn)可了企業(yè)的銷售報價，那么雙方就可以正式簽訂銷售協(xié)議。

b.銷售訂貨。簽訂銷售協(xié)議后，企業(yè)要根據(jù)銷售協(xié)議的內(nèi)容安排生產(chǎn)，為了保證賬款回收的順利性，筆者認(rèn)為企業(yè)應(yīng)設(shè)置應(yīng)收賬款管理模塊，以及更新應(yīng)收賬款的賬齡信息，并將這些信息同時發(fā)送至業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng)之中。

c.銷售發(fā)貨。生產(chǎn)出的產(chǎn)品經(jīng)檢驗合格后，企業(yè)就要按照銷售協(xié)議約定的方式將這些產(chǎn)品發(fā)送到客戶指定的收貨地點，銷售部要向倉儲部發(fā)送發(fā)貨單，倉儲部確認(rèn)信息無誤之后生成出庫單，并將出庫單交給物流運輸部門。

d.銷售出庫。庫管人員要按照出庫單的信息確定出庫產(chǎn)品，并準(zhǔn)確記錄出庫產(chǎn)品的生產(chǎn)批號以及數(shù)量。

e.銷售開票。企業(yè)還需要按照銷售協(xié)議的約定向客戶開具銷售發(fā)票，作為客戶成本核算的依據(jù)。

f.銷售結(jié)算。開具銷售發(fā)票后，企業(yè)需要做好應(yīng)收賬款管理工作，在成功收回貨款之后，將其卻認(rèn)為銷售收入。

銷售環(huán)節(jié)涉及的功能模塊比生產(chǎn)環(huán)節(jié)更多，需要實現(xiàn)交互的信息量很大，而且對不同模塊之間的信息共享效率要求也非常高。

3、系統(tǒng)設(shè)計亮點

(1)新系統(tǒng)兼容了傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的功能；(2)新系統(tǒng)是一個開放的、動態(tài)的系統(tǒng)；

(3)新系統(tǒng)以最原始的形式保存會計信息，便于決策利用，提高了會計信息決策的科學(xué)性；

(4)新系統(tǒng)能使數(shù)據(jù)處理大量化和多維化；(5)新系統(tǒng)便于各種會計方法的使用；

(6)新系統(tǒng)能充分利用信息資源為決策服務(wù)；(7)新系統(tǒng)給人們提供了良好的獲取信息的新環(huán)境。

從文章整體來看，本文站在公司規(guī)劃和信息系統(tǒng)規(guī)劃的角度，縱觀全局，將公司規(guī)劃與會計信息系統(tǒng)規(guī)劃結(jié)合在一起，并將這些模型和原理運用到信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)之中，實現(xiàn)了公司規(guī)劃與會計信息系統(tǒng)規(guī)劃的一致性。

河南大學(xué)民生學(xué)院2013級會計二班

徐孟良1303604125 喬輝輝1303604090 王光照1303604095 趙曉燕1303604112 欒亦可1303604097

周銳 1303604109 王帥 1303677073

第三篇：會計信息系統(tǒng)

一、單選題

1、我國企業(yè)會計資料中對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的描述應(yīng)當(dāng)使用（），可以同時使用外國或者少數(shù)民族文字對照。A.美語 B.中文 C.韓語 D.日語

A B C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

2、企業(yè)會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。數(shù)據(jù)服務(wù)器部署在境外的，應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)保存會計資料備份，備份頻率不得低于（）。A.每天一次 B.每月一次 C.每年一次 D.每兩年一次

A B C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

3、客戶以遠程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸（）所有。

A.客戶 B.國家 C.財政部 D.公安局

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

4、企業(yè)（）在非涉密信息系統(tǒng)中存儲、處理和傳輸涉及國家秘密，關(guān)系國家經(jīng)濟信息安全的電子會計資料。A.可以 B.不得 C.有時候可以 D.以上選項都不正確

A B C

D 【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

5、企業(yè)使用會計軟件不符合本規(guī)范要求的，由（）責(zé)令限期改正。A.國務(wù)院 B.財政部門 C.司法部門 D.教育部門

A B C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

二、多選題

4、企業(yè)內(nèi)部生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，同時滿足一定條件的，可以不輸出紙面資料。這些條件包括（）。

A.所記載的事項屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù) B.由企業(yè)信息系統(tǒng)自動生成

C.可及時在企業(yè)信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出 D.企業(yè)信息系統(tǒng)具有防止相關(guān)數(shù)據(jù)被篡改的有效機制

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

3、會計軟件具有的功能包括（）。A.為會計核算、財務(wù)管理直接采集數(shù)據(jù) B.生成會計憑證、賬簿、報表等會計資料 C.對會計資料進行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用 D.以上選項都不正確

A B C

D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABCD

2、下列說法正確的有（）。

A.會計軟件應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度開展會計核算，不得有違背國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的功能設(shè)計

B.會計軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或者少數(shù)民族文字界面對照和處理支持

C.會計軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的會計科目分類和編碼功能

D.會計軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的會計憑證、賬簿和報表的顯示和打印功能 A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

1、會計軟件定制開發(fā)包括（）。A.企業(yè)自行開發(fā) B.委托外部單位開發(fā) C.企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā) D.侵權(quán)使用會計軟件

A B C

D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

0、財政部主管全國企業(yè)會計信息化工作，主要職責(zé)包括（）。A.擬訂企業(yè)會計信息化發(fā)展政策 B.起草、制定企業(yè)會計信息化技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) C.指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)開展會計信息化工作 D.規(guī)范會計軟件功能

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

三、判斷題

9、禁止軟件供應(yīng)商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實時技術(shù)支持。（）

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】對

8、會計軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子會計資料備份管理制度，確保會計資料的安全、完整和會計信息系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運行。（）對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

6、鼓勵軟件供應(yīng)商在會計軟件中集成可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）功能，便于企業(yè)生成符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的XBRL財務(wù)報告。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

5、會計軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整，提供按操作人員、操作時間和操作內(nèi)容查詢?nèi)罩镜墓δ?，并能以簡單易懂的形式輸出。（?/p>

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

第四篇：會計信息系統(tǒng)

淺談對會計信息系統(tǒng)功能的認(rèn)識

摘要: 企業(yè)會計信息管理系統(tǒng)是企業(yè)管理現(xiàn)代化和會計自身改革和發(fā)展的客觀需要，是時代發(fā)展的必然產(chǎn)物。實踐證明，會計信息系統(tǒng)的建立在企業(yè)財務(wù)實際工作中所發(fā)揮著重要作用。

關(guān)鍵詞: 會計信息系統(tǒng) 管理 未來發(fā)展前言

會計信息管理系統(tǒng)是當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會計實務(wù)中的簡稱，它是由電子計算機代替人工記賬、算賬、報賬以及替代部分由人腦完成的對會計信息的處理、分析和判斷的過程。由于會計信息系統(tǒng)與手工會計相比，在結(jié)果的準(zhǔn)確性、及時性、處理事物的簡易程度、計算速度快慢等方面都有著非常顯著的優(yōu)點。因此隨著工作規(guī)模不斷擴大，財務(wù)部門會計核算與財務(wù)管理工作的日益增加和復(fù)雜，為能提高和加強會計核算與財務(wù)管理能力，大中型公司都建立了會計信息管理系統(tǒng),已成為會計核算管理的重要手段，標(biāo)志著全方位應(yīng)用會計信息管理系統(tǒng)的時代已經(jīng)來臨。目前會計信息系統(tǒng)問題

2.1對會計信息系統(tǒng)工作重視程度不夠

我國財政部明確規(guī)定到2010年，全國要有80%以上的基層單位基本實現(xiàn)會計信息系統(tǒng)，但有些地區(qū)，目前會計信息系統(tǒng)開展的程度非常低，對會計信息系統(tǒng)工作的重視程度不夠。部分領(lǐng)導(dǎo)存在“重硬輕軟”的思想，即重視對硬件的投資而忽視對軟件的投入。

2.2在會計信息系統(tǒng)中，各職能子系統(tǒng)相互獨立而缺乏整合性

在較早的會計信息系統(tǒng)，其收費、物資購銷、工資發(fā)放、會計核算、人事管理等分別形成了較為完善的會計信息系統(tǒng)體系。但各職能子系統(tǒng)相互獨立，導(dǎo)致各核算單位的硬件重復(fù)配置，浪費了大量的人力、財力和物力。

2.3數(shù)據(jù)保密性和安全性差，存在許多安全隱患

目前，我國會計信息系統(tǒng)面臨以下風(fēng)險：一是實際操作中存在風(fēng)險。主要表現(xiàn)在制訂措施不全或缺乏有效監(jiān)督，導(dǎo)致玩忽職守的現(xiàn)象時有發(fā)生；二是計算機維護過程中存在風(fēng)險，如缺乏必要的防病毒意識和措施，對利用計算機犯罪知之甚少，缺乏相應(yīng)的安全防范措施；三是會計檔案形成和保管過程中存在風(fēng)險，如沒有及時備份、或備份數(shù)據(jù)沒有定期檢查，憑證、賬簿沒有及時打印等。

2.4 缺乏會計信息系統(tǒng)制度

目前，不少企業(yè)沒有嚴(yán)密的會計信息系統(tǒng)制度或有章不循，使得會計信息系統(tǒng)不能正常健康運行，在管理上也出現(xiàn)了一些新的問題：網(wǎng)上泄密和網(wǎng)上黑客的惡意攻擊是面臨的首要問題；同時由于基礎(chǔ)工作薄弱，建立在此基礎(chǔ)上的會計信息系統(tǒng)也出現(xiàn)一些問題，導(dǎo)致手工與計算機并行時間過長，增加了會計人員的工作量。提高會計信息系統(tǒng)對策

3.1提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對會計信息系統(tǒng)的認(rèn)識

領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識到會計信息系統(tǒng)在管理工作中所發(fā)揮的重要作用。會計信息系統(tǒng)是一項需要長期的不斷投入和支持的軟件工程，并不是有錢、有軟件就行了，而是要在符合經(jīng)濟運行規(guī)律的條件下，有領(lǐng)導(dǎo)的直接參與，全體職工的積極配合，整項工程才能夠得以順利地進行。

3.2進一步完善會計信息系統(tǒng)系統(tǒng)，將其作為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的核心子系統(tǒng)

首先，根據(jù)當(dāng)前工作的要求，重點解決會計信息系統(tǒng)的主核算系統(tǒng)與工資核算、住房公積金核算、物資管理和部門核算系統(tǒng)的匹配，同時，還要針對公司的特點建立一個附屬子系統(tǒng)來輔助全局管理。其次，會計信息系統(tǒng)系統(tǒng)的建設(shè)必須納入企業(yè)管理信息建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃，作為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，在完善、滿足自身系統(tǒng)的功能要求和安全要求的同時，還要保證與其它部門的信息共享和數(shù)據(jù)交換，力求數(shù)據(jù)一方輸入、多方共享，在硬件網(wǎng)絡(luò)上與其他部門的管理系統(tǒng)共享一個網(wǎng)絡(luò)平臺。只有這樣，才能使會計信息系統(tǒng)系統(tǒng)協(xié)調(diào)有效地運行，提高會計核算質(zhì)量，為加強企業(yè)內(nèi)部的管理控制提供便利條件。

3.3完善會計信息系統(tǒng)各項管理規(guī)章制度

建立內(nèi)部使用管理規(guī)章制度，保證系統(tǒng)的安全、可靠、準(zhǔn)確。

1．加強操作程序控制。操作規(guī)程應(yīng)明確職責(zé)、操作程序和注意事項，并形成一套會計信息系統(tǒng)系統(tǒng)文件。如規(guī)定交接班手續(xù)和登記運行日志；規(guī)定數(shù)據(jù)備份及機器的使用規(guī)范；規(guī)定軟盤專用以防病毒感染；在系統(tǒng)運行過程中出現(xiàn)硬件故障要及時進行故障分析并做好記錄；及時維護，保證軟件系統(tǒng)的適應(yīng)性和完善性。

2．原始數(shù)據(jù)輸入稽核控制。電子原始數(shù)據(jù)必須經(jīng)不同人員審核和確認(rèn)，再利用模塊自動生成電子記賬憑證，自動形成后的電子記賬憑證不允許任何人修改。

3．加強操作人員授權(quán)控制。會計軟件正式投入使用后，對各類人員制定崗位責(zé)任制度，建立健全授權(quán)規(guī)章。如規(guī)定系統(tǒng)開發(fā)人員和維護人員不能兼任系統(tǒng)操作員和管理人員，各種工作崗位的操作員須經(jīng)系統(tǒng)管理員授權(quán)，以獨立的密碼注冊登陸，并設(shè)定相應(yīng)的工作權(quán)限，信息數(shù)據(jù)在服務(wù)器上自動備份，內(nèi)部財務(wù)信息按權(quán)限訪問瀏覽，數(shù)據(jù)更改受各種牽制，系統(tǒng)管理員不得濫用職權(quán)等，實現(xiàn)職權(quán)分離，避免失控及舞弊現(xiàn)象發(fā)生。

4．監(jiān)控與操作進行分離，實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部的有效制約。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下處理會計信息，在內(nèi)部可設(shè)會計操作與信息監(jiān)控兩個崗位，對每一筆業(yè)務(wù)同時進行多方備份。當(dāng)會計人員進行賬務(wù)處理時，其操作與數(shù)據(jù)也被同步記錄在監(jiān)控人員的機器上，由監(jiān)控人員進行即時或定期審查，一旦出現(xiàn)數(shù)據(jù)不一致，即刻進行深入調(diào)查。這就明確了崗位劃分，實現(xiàn)了有效制約。

5．加強系統(tǒng)安全控制。會計信息系統(tǒng)的安全控制，是指采用各種方法保護數(shù)據(jù)和計算機程序，以防數(shù)據(jù)泄密、更改或破壞。主要包括：無關(guān)人員不得隨意進出機房；不準(zhǔn)將外來軟盤帶進機房；作好數(shù)據(jù)備份；數(shù)據(jù)存儲與處理相分離；編程及軟件維護人員不得隨意接觸計算機系統(tǒng)。由于會計的“無紙化”，數(shù)據(jù)修改無痕跡，應(yīng)完善上機操作日志，防止會計人員濫用職權(quán)，造成損失。

3.4 加強安全保密制度的建設(shè)和執(zhí)行

1．建立嚴(yán)格的會計信息系統(tǒng)檔案管理制度，及時備份數(shù)據(jù)。會計信息系統(tǒng)會計檔案的管理與保存容易被忽視，由于會計信息系統(tǒng)會計檔案是存儲在磁性介質(zhì)或光盤上的，根據(jù)這些信息載體的物理特性，在形成這些檔案時應(yīng)備份，并且每份上要注明形成檔案時的時間與操作員姓名，存放在兩個不同的地點，以防止地震或火災(zāi)等意外情況引起整個會計信息系統(tǒng)系統(tǒng)的毀滅與系統(tǒng)的不可恢復(fù)性。在保存這些檔案時應(yīng)遠離磁場，注意防潮、防塵等。對采用磁性介質(zhì)保存的檔案，還應(yīng)定期進行檢查、復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)的損壞而使會計檔案丟失，造成無法挽救的損失。按時清理磁盤備份，每年至少進行一次過期數(shù)據(jù)清除。除了備份之外，還應(yīng)收集計算機硬件系統(tǒng)的型號、存儲空間的大小、外部設(shè)備的配套類型等計算機操作系統(tǒng)信息。

2．實行必要的內(nèi)部控制。實行用戶權(quán)限分級授權(quán)管理，建立網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的會計信息崗位責(zé)任。建立健全對病毒、電腦黑客的安全防范措施。從會計信息系統(tǒng)軟件的設(shè)計入手，增加軟件本身的限制功能，強化審計線索制，建立進入網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的權(quán)限制，增強網(wǎng)絡(luò)安全防范能力。為提高網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)的安全防范能力，應(yīng)采用一些措施，例如采用防火墻技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)防毒、信息加密存儲通訊、身份認(rèn)證、授權(quán)等。

3.5 加強培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)

會計信息系統(tǒng)系統(tǒng)在運行前就要對使用該系統(tǒng)有關(guān)人員進行培訓(xùn)，提高對系統(tǒng)的認(rèn)識和理解，減少系統(tǒng)運行后的差錯。外購的商品化軟件應(yīng)要求軟件制作公司提供足夠的培訓(xùn)時間。系統(tǒng)運行前對有關(guān)人員的培訓(xùn)，不僅局限于系統(tǒng)的操作，還包括系統(tǒng)投入運行后新的內(nèi)部控制制度、新的憑證流轉(zhuǎn)程序及高質(zhì)量的會計信息進一步利用和分析的前景等。

總之，盡快實現(xiàn)企業(yè)會計信息系統(tǒng)就是使會計核算、會計管理手段現(xiàn)代化，也是進一步深化會計制度改革，充分發(fā)揮會計管理職能的重要保證。建立和完善會計信息系統(tǒng)內(nèi)部管理體系，是促進企業(yè)會計信息系統(tǒng)向深層次發(fā)展，使企業(yè)財務(wù)管理工作更趨科學(xué)化、合理化的重要保障。4 會計核算向網(wǎng)絡(luò)化、規(guī)范化方向發(fā)展

4.1電子技術(shù)將在會計核算中獲得普遍推廣和應(yīng)用，會計工作范圍的信息處理網(wǎng)絡(luò)得以建立。

電算化信息處理從形式上看是信息處理手段的變化，實質(zhì)上卻是生產(chǎn)方式的轉(zhuǎn)變，是一種先進的生產(chǎn)力，因而具有廣闊的發(fā)展前景。隨著經(jīng)濟的發(fā)展及人們對電子技術(shù)認(rèn)識的加深，它必將獲得普遍推廣和應(yīng)用；同時，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，大范圍的會計信息處理網(wǎng)絡(luò)也必將建立。

會計是對經(jīng)濟活動進行核算，使用計算機進行核算只是改變了核算的手段和形式，但不可能改變核算的內(nèi)容和要求。相反，核算的內(nèi)容范圍擴大了，要求提高了，信息需要加強了。

4.2 與管理會計系統(tǒng)相結(jié)合，促進企業(yè)管理信息系統(tǒng)的建立和完善。

現(xiàn)行會計體系把會計分為財務(wù)會計(含成本會計)和管理會計兩個子系統(tǒng)。電算化會計信息處理的代碼化、數(shù)據(jù)共享和自動化，為兩個子系統(tǒng)的結(jié)合提供了條件和可能。況且，如果電算化一直停留在財務(wù)會計子系統(tǒng)，而不涉及管理會計子系統(tǒng)的預(yù)測、決策、規(guī)劃和分析，企業(yè)經(jīng)濟活動與效益的評估，內(nèi)部責(zé)任會計和業(yè)績評價等，那么也就限制和

4.3會計核算規(guī)范化。會計核算內(nèi)容的擴大、復(fù)雜和多方面，需要核算規(guī)范化。

會計核算規(guī)范化，是會計機構(gòu)、會計人員為進行會計核算而采用具有標(biāo)準(zhǔn)性、統(tǒng)一勝和一致性要求的手段、措施和途徑。會計核算規(guī)范化要求：標(biāo)準(zhǔn)性，會計核算按確定的準(zhǔn)則或依據(jù)、程序、格式、要求等進行；統(tǒng)一性，會計核算按有關(guān)的規(guī)定在一定范圍內(nèi)實行；一致性，會計核算按已有的規(guī)定在不同時間和空間的實施應(yīng)是相同的。應(yīng)該說明，會計核算規(guī)范是相對的，在一定條件下對會計核算的規(guī)定，隨著客觀條件的變化，可以作相應(yīng)的調(diào)整，或修改或充實，使其更符合規(guī)范的要求。

4.4會計管理重視戰(zhàn)略管理?，F(xiàn)代企業(yè)管理的最顯著特征，是加強發(fā)展戰(zhàn)略研究，實施戰(zhàn)略管理。

企業(yè)要適應(yīng)市場，制定和實施明確的發(fā)展戰(zhàn)略、技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略和市場營銷戰(zhàn)略，并根據(jù)市場變化適時調(diào)整。依據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略，相應(yīng)要研究會計戰(zhàn)略。會計管理重視戰(zhàn)略管理就是重視財務(wù)戰(zhàn)略管理。財務(wù)戰(zhàn)略是指對影響企業(yè)全局，重大、長遠的財務(wù)活動進行的決策。企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，是企業(yè)戰(zhàn)略的中心。結(jié)束語

可以減輕財務(wù)人員的工作強度,節(jié)省人員,提高會計信息處理的準(zhǔn)確性,提高工作效率;促進會計工作規(guī)范化,改進會計工作,提高會計工作質(zhì)量;加快信息流速,提高會計數(shù)據(jù)的時效性,支持快速合理的決策,促進經(jīng)營管理,有利于企業(yè)的現(xiàn)代化管理;促進會計工作職能的轉(zhuǎn)變,提高會計人員的素質(zhì);有利于推進會計管理制度的改革,促進會計學(xué)科理論的深入研究,促進會計學(xué)科的發(fā)展.參考文獻

[1]謝蘭 關(guān)于加強企業(yè)會計電算化的探討當(dāng)代經(jīng)理人 2006（12）[2]王小平

淺議企業(yè)會計電算化應(yīng)用現(xiàn)代經(jīng)濟2007（6）[3]于晨光 對企業(yè)會計信息系統(tǒng)管理的探討

2003（6）

第五篇：會計信息系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng)

第二章 系統(tǒng)管理與企業(yè)應(yīng)用平臺

1系統(tǒng)管理的功能：賬套管理、賬管理、操作員及權(quán)限的集中管理、系統(tǒng)數(shù)據(jù)及運行安全的管理等方面

2采用賬套和賬兩層結(jié)構(gòu)的優(yōu)點：便于企業(yè)的管理；方便數(shù)據(jù)輸入和引入；減少數(shù)據(jù)的負(fù)擔(dān)，提高應(yīng)用效率（最多允許建立999套賬）

3角色是指在企業(yè)管理中擁有某類職能的組織；用戶是指有權(quán)登錄系統(tǒng)，對系統(tǒng)進行操作的人員

用戶和角色的設(shè)置可以不分先后順序，但對于自動傳遞權(quán)限來所，應(yīng)該首先設(shè)定角色，然后分配權(quán)限，最后進行用戶的設(shè)置。這樣在設(shè)置用戶的時候，選擇其歸屬哪一個角色，則其自動具有該角色的權(quán)限包括功能權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限。一個角色可以擁有多個用戶，一個用戶也可以分屬多個不同的角色。

4系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)整個系統(tǒng)的總體控制和數(shù)據(jù)維護工作，他也可以管理該系統(tǒng)中所有的賬套。以系統(tǒng)管理員身份注冊進入，可以進行賬套的建立、引入和輸出；設(shè)置角色和用戶；指定賬套主管；設(shè)置和修改用戶的密碼及權(quán)限等。

賬套主管負(fù)責(zé)所選賬套的維護工作。主要包括對所選賬套參數(shù)進行修改、對賬的管理（包括帳的建立、清空、引入、輸出和結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)），以及該賬套操作員權(quán)限的設(shè)置。

5數(shù)據(jù)權(quán)限包括功能權(quán)限、數(shù)據(jù)權(quán)限、金額權(quán)限

功能權(quán)限在系統(tǒng)管理中進行設(shè)置，主要規(guī)定了每個操作員對各模塊及細分功能的操作權(quán)限

數(shù)據(jù)權(quán)限是針對業(yè)務(wù)對象進行的控制，可以選擇對特定業(yè)務(wù)對象的某些項目和某些記錄進行查詢和錄入的權(quán)限控制

金額權(quán)限的主要作用體現(xiàn)在兩方面：一是設(shè)置用戶的填制憑證時，對特定科目允許輸入的金額范圍；二是設(shè)置用戶在填制采購訂單時，允許輸入的采購金額范圍

第三章 總賬管理

1總賬管理功能包括初始設(shè)置、憑證管理、出納管理、賬簿管理、輔助核算管理和期末處理等

2輔助核算管理包括個人往來核算、部門核算、項目管理、往來管理

個人往來核算：主要進行個人借款、還款管理工作，及時地控制個人借款，完成清欠工作。提供個人借款明細賬、催款單、余額表、賬齡分析報告及自動清理核銷已清賬等功能。

部門核算：主要為了考核部門費用收支的發(fā)生情況，及時地反映控制部門費用的支出，對各部門的收支情況加以比較，便于進行部門核算。提供各級部門總賬、明細賬的查詢，并對部門收入與費用進行部門收支分析等功能。

項目管理：用于生產(chǎn)成本、在建工程等業(yè)務(wù)的核算，以項目為中心為使用者提供各項目的成本、費用、收入、往來等匯總與明細情況以及項目計劃執(zhí)行報告等，也用于核算科研課題，專項工程、產(chǎn)成品成本、旅游團隊、合同、訂單等。提供項目總賬、明細賬及項目統(tǒng)計表的查詢。

往來管理：主要進行客戶和供應(yīng)商往來款項的發(fā)生、清欠管理工作，及時掌握往來款項的最新情況。提供往來款的總賬、明細賬、催款單、往來賬清理、賬齡分析報告等功能。3設(shè)置輔助核算檔案

1)設(shè)置科目輔助核算

2)定義項目大類

3)指定核算科目

4)定義項目分類

5)定義項目目錄

4設(shè)置憑證類別

1)借方必有：制單時，此類憑證借方至少有一個限制科目有發(fā)生

2)貸方必有：制單時，此類憑證貸方至少有一個限制科目有發(fā)生

3)憑證必有：制單時，此類憑證無論借方還是貸方至少有一個限制科目有發(fā)生

4)憑證必?zé)o：制單時，此類憑證無論借方還是貸方不可有一個限制科目有發(fā)生

5)無限制：制單時，此類憑證可使用所有合法的科目

6)

5記賬憑證的內(nèi)容

憑證頭部分（憑證類別、憑證編號、制單日期、附單據(jù)數(shù)、憑證自定義項）、憑證正文部分（摘要、科目、輔助信息、金額）

6實現(xiàn)自動轉(zhuǎn)賬包括轉(zhuǎn)賬定義和轉(zhuǎn)賬生成轉(zhuǎn)賬定義主要包括自定義轉(zhuǎn)賬、對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)、匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)

第四章 UFO報表管理

1功能概述

1)文件管理功能

UFO提供各類文件管理功能，除能完成一般的文件管理外，UFO的數(shù)據(jù)文件還能夠轉(zhuǎn)換為不同的文件格式。此外，通過UFO提供的“導(dǎo)入”和“導(dǎo)出”功能，可以實現(xiàn)和其他流行財務(wù)軟件之間的數(shù)據(jù)交換

2)格式設(shè)計功能

UFO提供的格式設(shè)計功能，可以設(shè)置報表尺寸、組合單元、畫表格線、調(diào)整行高列寬、設(shè)置字體和顏色、設(shè)置顯示比例等。

3)公式設(shè)計功能

UFO提供絕對單元公式和相對單元公式，可以方便、迅速地定義計算公式、審核公式、舍位平衡公式等

4)數(shù)據(jù)處理功能

UFO的數(shù)據(jù)處理功能可以固定的格式管理大量數(shù)據(jù)不同的表頁，并在每張表頁之間建立有機的聯(lián)系。

5)圖表功能

UFO可以方便地對數(shù)據(jù)進行圖形組織和分析，制作包括直方圖、立體圖、圓餅圖折線圖等多種分析表圖，并能編輯圖表的位置、大小、標(biāo)題、字體、顏色和打印輸出。

6)打印功能

7)二次開發(fā)功能

UFO提供了批命令和自定義菜單，利用該功能可以開發(fā)出適合本企業(yè)的專用系統(tǒng) 2 UFO報表管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系

UFO報表管理系統(tǒng)主要是從其他系統(tǒng)中提取編制報表所需的數(shù)據(jù)?？傎~、工資、固定資產(chǎn)、應(yīng)收款、應(yīng)付款、財務(wù)分析、采購、庫存、存貨核算和銷售子系統(tǒng)均應(yīng)向報表子系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)，以生成財務(wù)部門所需的各種會計報表。UFO將報表制作分成兩大部分來處理，即報表格式與公式設(shè)計工作與報表數(shù)據(jù)處理工作。這兩部分的工作是在不同狀態(tài)（格式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài)）下進行的。單元是組成報表的最小單位。其名稱有所在行、列標(biāo)志。其類型有數(shù)值單元、字符單元、表樣單元。區(qū)域是二維的，最大的區(qū)域是整個表頁，最小的區(qū)域是一個單元。一個報表中的所有表頁具有相同的格式，但其中的數(shù)據(jù)不同。確定某一數(shù)據(jù)的位置的要素稱為“維”。如果將多個不同的三維表放在一起，要從多個三維表中找到一個數(shù)據(jù)，又需增加一個要素，即表名。三維表之間的操作即為“四維運算”。在一個報表中只能設(shè)置一個可變區(qū)。有可變區(qū)的報表稱為可變表，否則為固定表。9 關(guān)鍵字是一種特殊的單元，可以惟一標(biāo)志一個表頁，用于在大量表頁中快速選擇表頁。UFO提供6種關(guān)鍵字，單位名稱、單位編號、年、季、月、日，還可自定義關(guān)鍵字。關(guān)鍵字的顯示位置在格式狀態(tài)下設(shè)置，關(guān)鍵字的值則在數(shù)據(jù)狀態(tài)下錄入，每個報表可以定義多個關(guān)鍵字。

10報表公式定義在格式狀態(tài)下進行。

計算公式：定義了報表數(shù)據(jù)之間的運算關(guān)系，可以實現(xiàn)報表系統(tǒng)從其他子系統(tǒng)取數(shù)。審核公式：用于審核報表內(nèi)或報表之間的勾稽關(guān)系是否正確。

舍位平衡公式：用于報表數(shù)據(jù)進行進位或小數(shù)取整時調(diào)整數(shù)據(jù)。

報表的計算在一般情況下必須設(shè)置，審核公式和舍位平衡公式是根據(jù)需要設(shè)置的。11 賬務(wù)取數(shù)函數(shù)：

金額式：QC()、QM()、FS()、LFS()、TFS()、DFS()、JE()、HL()

數(shù)量式：sQC()、sQM()、sFS()、sLFS()、sTFS()、sDFS()、sJE()

外幣式：wQC()、wQM()、wFS()、wLFS()、wTFS()、wDFS()、wJE()

第五章 薪資管理功能概述：薪資類別管理、人員檔案管理、薪資數(shù)據(jù)管理、薪資報表管理

2薪資管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系

薪資管理系統(tǒng)與系統(tǒng)管理共享基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；薪資管理系統(tǒng)將工資分?jǐn)偟慕Y(jié)果生成轉(zhuǎn)賬憑證，傳遞到總賬管理系統(tǒng)；另外，薪資管理系統(tǒng)向成本核算系統(tǒng)傳送相關(guān)費用的合計數(shù)據(jù)。

3建立賬套后的基礎(chǔ)信息設(shè)置：部門設(shè)置、人員類別設(shè)置、人員附加信息設(shè)置、工資項目設(shè)置、銀行名稱設(shè)置。

第六章 固定資產(chǎn)管理

1功能概述：固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)主要完成企業(yè)固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)的核算和管理，生成固定資產(chǎn)卡片，按月反映固定資產(chǎn)的增加、減少、原值變化及其他變動，并輸出相應(yīng)的增減變動明細賬，按月自動計提折舊，生成折舊分配憑證，同時輸出一些同設(shè)備管理相關(guān)的報表和賬簿。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中資產(chǎn)的增加、減少以及原值和累計折舊的調(diào)整、折舊計提都要將有關(guān)數(shù)據(jù)通過記賬憑證的形式傳輸?shù)娇傎~管理系統(tǒng)，同時通過對賬保持固定資產(chǎn)賬目與總賬的平衡，并可以修改、刪除以及查詢憑證。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)為成本核算系統(tǒng)提供折舊有關(guān)費用的數(shù)據(jù)。UFO報表系統(tǒng)也可以通過相應(yīng)的取整函數(shù)從固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中提取分析數(shù)據(jù)。設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：資產(chǎn)類別設(shè)置、部門設(shè)置、部門對應(yīng)折舊科目設(shè)置、增減方式設(shè)置、折舊方法設(shè)置、日常處理：資產(chǎn)增減、資產(chǎn)變動、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)盤點、生成憑證、賬簿管理資產(chǎn)變動：原值變動、部門轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)使用狀況的調(diào)整、資產(chǎn)使用年限的調(diào)整、資產(chǎn)折舊方法的調(diào)整、變動單管理。