第一篇：會計信息系統(tǒng)4

1、我國財務軟件的賬表輸出功能都非常強大，可以按各種不同的格式，從不同的角度輸出各種賬表，而縱觀國外同類軟件其賬表輸出功能都非常簡單，也不追求格式，對此如何認識？

答：這種差異的主要原因是由管理模式和人員素質造成的。國外企業(yè)各級管理部門的職能、責任和分工都比較明確，所需要的管理信息也相對明確，軟件系統(tǒng)只要能夠滿足各級管理部門的明確需求即可，對于臨時產生的特殊需求，由于管理人員的計算機知識都很豐富，可以直接用SQL語言進行查詢，因此，對軟件系統(tǒng)的輸出功能要求比較寬松。然而，相比之下國內企業(yè)則達不到這一點，因此，對軟件系統(tǒng)的輸出功能要求就比較苛刻。另外，對軟件系統(tǒng)的要求也受管理理念和習慣的制約。

2、為確保數據正確，在記賬處理時應設計那些功能予以保證

（1）記賬范圍選擇功能。第一是沒有進行記賬處理的憑證，第二是對于涉及到現金和銀行存款科目的憑證，必須是已出納簽字的憑證，第三是已審核通過的憑證。經記賬處理后，其所有記賬處理標志都設置為“已記賬”。（2）總賬科目匯總功能。此項功能通過調用憑證匯總程序來實現，根據選擇的憑證范圍和一級科目進行匯總，輸出所選憑證范圍的一級科目匯總表，以檢查其數據是否正確，借貸方是否平衡。（3）試算平衡功能。將系統(tǒng)中設置的所有科目的期末余額按會計平衡公式進行試算平衡檢驗。以確認“資產方：借方余額＝負債及所有者權益方：貸方余額”

3、試說明項目分類字典、科目字典和項目檔案三個基表作用和相互之間的關系 答：項目分類字典基表用于存儲專項核算的項目類別以及各大類項目（一級項目）所對應的項目檔案基表名；科目字典用于存儲各大類項目的核算科目，這些核算科目中的“項目核算”字段存儲對應的一級項目編號或一級項目對應項目檔案基表名；項目檔案字典存儲具體的明細項目。關系：科目字典的作用是按項目大類來設定對應的核算科目，科目字典建立和維護應以項目分類字典的建立為前提，項目檔案字典以項目所屬分類編號

與項目分類字典構成鏈接。在制單時若涉及項目核算，系統(tǒng)根據科目來確定項目大類，再根據項目大類來確定項目檔案字典，或直接根據科目來確定項目檔案字典（這要由項目核算科目的“項目核算”字段的存儲內容而定），確定項目檔案字典后再從項目檔案字典中選擇明細項目。

4、在企業(yè)信息化環(huán)境下，“本年利潤”科目至少應設計那些明細科目？為什么如此設計？

在會計期間終了時，需要將損益類科目的余額結轉到本年利潤科目中，從而及時反映企業(yè)利潤的盈虧情況。損益類結轉主要是對管理費用、銷售費用、財務費用、主營業(yè)務成本、主營業(yè)務收入、營業(yè)外收支等賬戶的結轉。為了實現損益類科目與本年利潤科目的對應結轉，在會計科目設置時，應對本年利潤科目進行細化，凡是收入與支出具有對應關系的科目都應該在本年利潤科目下設置明細科目，如主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本科目下的各種產品（或業(yè)務類型）明細、其他業(yè)務收入與成本明細（按業(yè)務類型設置明細科目）、營業(yè)外收支、利息收支等，都應在本年利潤科目下設置對應的明細科目，以便使各項收入、支出和利潤情況一目了然。對于收支對應關系不明確的科目，應在本年利潤科目下設置一個專門的科目（如：其他收支科目），以便對這類科目的收入和支出進行歸集。

5、會計電算化信息系統(tǒng)中的記賬處理過程 答：①根據科目編號更新科目發(fā)生額和余額；②判斷業(yè)務是否涉及部門核算，若涉及則根據科目編號和部門編號更新部門發(fā)生額和余額；③判斷業(yè)務是否涉及往來核算，若涉及則根據往來科目編號和往來戶（客戶、供應商、個人）編號更新往來戶發(fā)生額和余額，并更新客戶檔案或供應商檔案中的應收款余額或應付款余額等數據；④判斷業(yè)務是否涉及項目核算，若涉及則根據科目編號和項目編號更新項目發(fā)生額和余額；⑤判斷業(yè)務是否涉及外幣核算，若涉及則根據科目編號、往來戶編號、項目編號更新外幣發(fā)生額和余額；⑥判斷業(yè)務是否涉及銀行存款科目，若涉及則根據銀行存款科目編號和支票號，將

系統(tǒng)日期填入支票登記簿的對應報銷日期中；第七，將當前處理憑證記錄的記賬標志置為已記賬（即為“√”），再將記賬處理人員姓名填入記賬人字段。

6、在總賬生成流程中主要從哪幾個基表中讀取數據？如何實現？（5分）

在總賬生成流程中主要涉及從系統(tǒng)參數基表、科目字典、外幣發(fā)生額與余額基表、憑證基表中讀取數據。在創(chuàng)建總賬屏幕顯示對象時，列標題中的年份需要填入系統(tǒng)參數基表中的當前核算年份。期初余額、各月份的本月合計借貸方發(fā)生額、本年累計借貸方發(fā)生額均需要從科目字典中的讀取，如果為外幣科目還需要從外幣科目發(fā)生額與余額基表中讀取與科目字典相同的外幣發(fā)生額和余額數據，若選包括未記賬憑證，則當前月份的本期發(fā)生額、余額和本年累計發(fā)生額還要將憑證基表中的未記賬憑證數據計算在內。此外，各月份的憑證數也需要從憑證基表中統(tǒng)計得出。

7、從理論上講，所有的會計數據都是由會計憑證派生出來的，在會計信息系統(tǒng)中是否有必要存儲科目發(fā)生額與余額數據？為什么？ 答：雖然從理論上講，所有的會計數據都由會計憑證派生出來的，但是在會計信息系統(tǒng)中，有必要存儲科目發(fā)生額與余額數據。會計信息系統(tǒng)的一個重要功能就是輸出報表，而在會計信息系統(tǒng)中，所有的賬簿都不保存，需要時隨時生成，因為無法根據賬簿直接生成報表。如果不存儲科目發(fā)生額和余額數據，只能根據會計憑證數據匯總計算填列報表有關項目數據，生成速度慢且編程復雜。存儲科目發(fā)生額和余額數據，提取數據庫中存儲的會計科目發(fā)生額、余額、累計發(fā)生額等數據，直接生成報表，不僅加快了報表生成的速度，而且可使編程工作量大大減少。之所以要存儲科目發(fā)生額與余額數據，其根本原因在于目前計算機的處理速度還不夠快，如果計算機的處理速度足夠快，那么就可以不存儲科目發(fā)生額與余額數據，而直接用憑證來生成各種賬表，用程序流程來代替數據存儲。隨著計算機硬件的發(fā)展，將來完全有可能實現此目標。

第二篇：會計信息系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng)案例分析

----神華集團

河南大學民生學院2013級會計二班

徐孟良1303604125 喬輝輝1303604090 王光照1303604095 趙曉燕1303604112 欒亦可1303604097 王帥 1303677073 周銳 1303604109

神華集團

摘要：隨著以計算機技術為代表的信息技術的發(fā)展，計算機技術、通信技術、網絡技術在會計領域得到了廣泛的應用，并對會計領域傳統(tǒng)的思維方式和工作方式產生了深遠的影響。電子商務的蓬勃興起，進一步推動了會計領域變革的深化。基于計算機的會計信息系統(tǒng)是從信息處理的角度出發(fā)，在計算機環(huán)境中分析、設計、評價和研究會計數據的收集、加工、儲存以及會計信息輸出等，它使得會計數據處理技術發(fā)生了質的飛躍。關鍵詞：會計信息系統(tǒng)、分析、系統(tǒng)設計

一、公司介紹

神華集團有限責任公司（簡稱神華集團）是于1995年10月經國務院批準成立的國有獨資公司，是中央直管國有重要骨干企業(yè)，是以煤為基礎，電力、鐵路、港口、航運、煤制油與煤化工為一體，產運銷一條龍經營的特大型能源企業(yè)，是我國規(guī)模最大、現代化程度最高的煤炭企業(yè)和世界上最大的煤炭經銷商。公司主要經營國務院授權范圍內的國有資產、開發(fā)煤炭等資源性產品，進行電力、熱力、港口、鐵路、航運、煤制油、煤化工等行業(yè)領域的投資、管理；規(guī)劃、組織、協調、管理神華集團所屬企業(yè)在上述行業(yè)領域內的生產經營活動。神華集團總部設在北京。由神華集團獨家發(fā)起成立的中國神華能源股份有限公司分別在香港、上海上市。神華集團在2014《財富》全球500強企業(yè)中排名第165位。

神華集團有限責任公司在2014《財富》全球500強企業(yè)中排名第165位。截至2012年底，神華集團共有全資和控股子公司21家，生產煤礦62個，投運電廠總裝機容量6323.11萬千瓦，擁有1466.53公里的自營鐵路1.3億噸吞吐能力的黃驊港、4500萬噸吞吐能力的天津煤碼頭和現有船舶11艘的航運公司，全集團用工總量為26萬人，其中合同工20.7萬，勞務工5.3萬人。百萬噸死亡率0.0043，商品煤銷售6.05億噸，自營鐵路運量完成3.43億噸，發(fā)電2854.45億度，港口吞吐量完成1.36億噸。神華集團國有資本保值增值率處于行業(yè)優(yōu)秀水平，企業(yè)經濟貢獻率連續(xù)多年居全國煤炭行業(yè)第一，年利潤總額在中央直管企業(yè)中名列前茅，安全生產多年來保持世界先進水平。

二、所獲成就

1、落實發(fā)展戰(zhàn)略邁出新步伐。集團公司迅速行動，深入學習并全面實踐集團黨組和董事會提出的“科學發(fā)展，再造神華，五年實現經濟總量翻番”發(fā)展戰(zhàn)略，編制完成各產業(yè)板塊未來五年發(fā)展規(guī)劃。

2、煤炭產運銷創(chuàng)歷史新紀錄。在國際金融危機嚴重沖擊、國內發(fā)電量持續(xù)下滑、進口煤大幅增加等不利情況下，堅持以市場為導向，化“?！睘椤皺C”，變挑戰(zhàn)為機遇，全力以赴增產增運增銷，全集團原煤生產、鐵路貨運量和商品煤銷量均增長10%以上，增速大大高于行業(yè)平均水平，進一步鞏固了世界最大煤炭經銷商的地位。

3、企業(yè)發(fā)展能力有了新提升。全年新增煤炭產能4700萬噸；電力新投運裝機容量559萬千瓦；四鐵路公司技改成效顯著，開行了萬噸列車，系統(tǒng)能力進一步得以提升。寧東能源化工基地建設加速推進，陜北能源基地建設拉開序幕，陜北煤化工產業(yè)園、陜北西灣露天礦項目、神華-陶氏榆林煤炭綜合利用項目等重大工程相繼奠基；神華甘泉鐵路、神華巴準鐵路開工建設，為集團經濟總量翻番以及持續(xù)健康發(fā)展積蓄了后勁。

4、技術創(chuàng)新取得新成果?！盎诳萍假Y源整合模式的煤炭開發(fā)利用技術創(chuàng)新工程”獲國家科技進步二等獎，“重載鐵路橋梁和路基檢測與強化技術研究”、“液化殘渣萃取利用技術研究”和“模塊化褐煤熱解新工藝開發(fā)及示范”等3項科研項目被列入國家高技術研究發(fā)展863計劃。集團共有37項成果獲中國企業(yè)新紀錄，占煤炭行業(yè)的1/3.世界首個7米大采高綜采工作面在神東開始安裝；神朔、朔黃自主開發(fā)了“機車重載無線同步操縱控制系統(tǒng)”，填補了國內空白。國華電力成功開發(fā)出具有自主知識產權的萬噸級低溫多效海水淡化技術與裝備，建成日產1.2萬噸淡水的海水淡化裝置，并實現滿負荷運轉。

5、清潔能源產業(yè)取得新發(fā)展。備受關注的北京低碳清潔能源研究所（NICE）成功組建，并從國外引進了多名領軍人才和著名專家，業(yè)務正式啟動，研發(fā)基地開工建設。被國外壟斷多年的煤間接液化技術——費托合成催化劑技術獲得突破，示范裝置連續(xù)投料運行12天（合成油“829”工程，產能為日產4000桶高標號油品）。煤直接液化示范工程在首次投煤取得成功的基礎上，通過消缺改造，全年累計投料運行50天，實現了一定周期的穩(wěn)定運行。風電產業(yè)完成裝機143萬千瓦，并網121萬千瓦，并開展風電太陽能光伏發(fā)電互補的研發(fā)工作。

6、重組整合取得新突破。順利實現集團公司和股份公司兩總部整合，部門負責人按照新的職能履行職責，第一批62名處長通過公開競聘上崗，總部員工通過雙向選擇已經就位。與國際著名咨詢機構合作，啟動了總部管控模式和流程優(yōu)化工作。上半年，將神東礦區(qū)四家公司重組為神東煤炭集團，實現了資源優(yōu)化配置，人員、設備、技術共享和資金的集中使用，體現了聚合倍增效應。據測算，每年節(jié)約各種費用在10億元以上。

三、主要業(yè)務流程

針對神華集團業(yè)務跨度大、分布區(qū)域廣、下屬企業(yè)多的特點，全面、深入地剖析當前神華集團管理信息化建設面臨的機遇與挑戰(zhàn)。根據企業(yè)經營戰(zhàn)略和規(guī)劃，系統(tǒng)地優(yōu)化和重新設計所需的新流程，在信息化建設過程中依據這些新流程構建神華信息化管理模式，實現企業(yè)管理流程再造，提高企業(yè)管理水平，提升企業(yè)核心競爭力。主要研究內容： ⑴調研和分析神華煤、電、油、運各板塊的業(yè)務需求和流程；綜合評估神華集團各板塊信息化水平；

⑵構建隨需應變的神華電子服務平臺方案研究；神華數據倉庫和數據分析中心總體規(guī)劃及綜合技術研究；

⑶優(yōu)化和重新設計現有業(yè)務流程；神華ERP系統(tǒng)建設方案研究與技術分析； ⑷提出基于業(yè)務流程再造的神華集團管理信息化建設方案。使管理信息化的成果更好的服務于企業(yè)的經營管理，達到提升企業(yè)競爭力的目的。

四、關鍵因素分析

業(yè)界成功經驗證明，高素質的隊伍和規(guī)范化的項目管理是信息化建設項目取得成功的充分條件，業(yè)務需求明確是信息化建設項目取得成功的必要條件。

(一)業(yè)務需求和工作方向 集團公司本著“規(guī)劃先行、分步實施”的思路，在2010啟動了流程優(yōu)化和信息化總體規(guī)劃項目，從企業(yè)經營目標和業(yè)務發(fā)展方向把握信息需求和功能需求，建立了全局協調一致的信息框架和系統(tǒng)整體模型，明確了業(yè)務活動之間的信息交互，破處了總部與二級單位之間、總部各職能部門之間的壁壘，形成了橫向協同、從相貫通的端到端的流程體系。在此基礎上，確定了集團化信息化建設的目標、發(fā)展階段、建設重點、總體方案、所需資源和實施方案，為信息系統(tǒng)的開發(fā)實施提供了依據。

(二)以業(yè)務為導向的工作原則

神華集團信息化建設不僅是技術層面的建設，更是依靠信息化這個手段、平臺和方法，加快整個產業(yè)鏈、產品鏈、供應鏈、服務鏈的集成創(chuàng)新、集成經營，實現管控模式和業(yè)務運營模式的變革信息化建設，離不開業(yè)務部門和分公司的積極主動參與。集團公司將規(guī)劃建設的項目群分解為業(yè)務管理能力提升項目、業(yè)務能力提升配套信息化項目、信息化建設配套管理提升項目三類，并制定相關業(yè)務部門擔當項目的責任主體，主導項目組工作，神華信息公司和其他專業(yè)隊伍密切配合，確保信息化建設與實際業(yè)務的有機結合并落到實處。

(三)建立統(tǒng)一協調的工作機制

針對SH217工程涉及企業(yè)數量多、行業(yè)跨度大、建設周期長、實施難度大的情況，神華集團公司組織成立了SH217工程項目指導委員會和工程項目群管理辦公室，集團領導多次召開專題會議對信息化建設進行部署，分管領導通過周項目協調會進行系統(tǒng)安排和過程指導，為推進神華信息化建設提供了組織保障、協調機制和智力支持。神華信息公司作為負責集團信息化建設的專業(yè)公司，先后集中了215人參與到集團信息化建設上來，在2011年上半年預計投入人員就將達到330人，為SH217工程提供了有力的支撐。

(四)科學規(guī)范的項目管理方法

成功的信息化建設對項目管理有著嚴格的要求。SH217工程項目群管理辦公室制訂了架構、需求‘人員、計劃、配置、質量、績效等22項管理制度，建立了每周例會匯報機制，按照周、月、季度、年對項目進行監(jiān)控和考核。通過需求及解決方案組、計劃與綜合組進行日常的全方位管理，利用專業(yè)化的項目管理工具，有效的推進項目進展。神華公司作為主要實施單位，在嚴格執(zhí)行管理要求的同時，還推行每日例會、看板管理等業(yè)界最佳實踐。規(guī)范單元測試，推進每日構建和持續(xù)集成，通過技術管理委員會對重點技術方案審核把關，過程檢查質量和進度，實現“計劃到日、責任到人、跟蹤到天”，確保工作進度和交付品的質量。

四、REA圖中的神華集團業(yè)務流程

供應商請購存貨員工（存貨控制）員工（主管）存貨訂購存貨員工（采購）供應商倉庫收到存貨員工（收貨）員工（倉庫）金融機構供應商現金現金流出員工（出納）

五、針對神華集團設計的會計信息系統(tǒng)(一)會計信息系統(tǒng)的開發(fā)

21世紀是信息化的時代，經濟的信息化關鍵是經濟的信息化，而信息化建設中的90%的信息來源于會計信息，會計信息絕大多數是由會計信息系統(tǒng)提供的。隨著計算機和信息技術的廣泛應用，會計工作經歷了從手工到會計信息化這一發(fā)展過程。會計信息系統(tǒng)的建設將為經營管理、控制決策和經營運行提供充足、實時、全方位的信息。會計信息系統(tǒng)是一個面向企業(yè)價值的信息系統(tǒng)，是從對企業(yè)價值運動進行反應和監(jiān)督的角度提出信息處理和管理需求的信息系統(tǒng)。它是利用信息技術隊會計數據進行采集、儲存和處理，完成會計核算任務，并提供會計管理、分析、決策所需的輔助信息的系統(tǒng)。在ERP環(huán)境下，會計信息系統(tǒng)不是一個獨立的子系統(tǒng)，其大部分功能已經融入ERP系統(tǒng)，會計工作中常規(guī)的、可程序化的任務都將由各個功能模塊和會計功能模塊自動處理，同時軟件系統(tǒng)還會幫助會計人員完成許多內部控制等管理任務。信息系統(tǒng)開發(fā)的目標是以較少的投資在較短時向獲得一個使用、高效、可靠、易維護的系統(tǒng)。軟件工程就是研究如何運用科學的方法和手段去達到這個目標。會計信息系統(tǒng)的開發(fā)是指研制和建立一個經濟有效的會計信息系統(tǒng)。其開發(fā)的目 標是改善和提高企業(yè)的經濟管理現代化水平；提高會計信息來源的準確性；為企業(yè)及上級提供準確及時和全面的各種財務報表；加快財會計劃和計算機輔助財務決策工作，促使會計決策科學化，以提高企業(yè)經濟效益。

（二）會計信息系統(tǒng)的規(guī)劃

總體規(guī)劃的制定有利于合理利用企業(yè)的有限資源，開發(fā)出一個高水平的會計信息系統(tǒng)，有利于從整體上，從全局把握用戶的需求，保證會計信息系統(tǒng)在總體上達到最優(yōu)化。

1、系統(tǒng)目標

會計電算化的系統(tǒng)目標是能夠實現企業(yè)的管理職能，能進行財務和核算及計劃和決策處理，并提出各種財會信息。

(1)提高會計信息來源的準確性，數據傳輸的及時性、數據使用的共享性，以提高信息處理的效益。

(2)實現會計電算化，從繁瑣的事務性工作解放出來，把主要精力轉移到財務管理和財務分析上來。

(3)提高財務部門的管理現代化水平，作到管理科學化、會計信息代碼化、財會工作規(guī)范化。

(4)為企業(yè)及上級有關部門提供準確、及時而全面的各種財務報表。(5)加強財會計劃和計算機輔助財務決策工作，促使會務決策科學化，以提高企業(yè)的經濟效益。

系統(tǒng)的總目標是由各個下屬子系統(tǒng)來完成的，總目標的明確也有利于子系統(tǒng)功能的設計。

2、系統(tǒng)目標的特點

通常會計信息系統(tǒng)目標有以下特點：

(1)目標的多重性。系統(tǒng)目標是多方面的，是由一個目標體系來實現的，具有多重性。

(2)目標的層次性，不同的管理層有不同的需求，高級管理層需要決策信息，基層操作人員需求事務性的信息。

(3)目標的適應性。目標必順適應企業(yè)內部和外部環(huán)境的變化，具有良好的適應性。

(4)目標的階段性。系統(tǒng)的目標既考慮近期需要，又要顧及長遠發(fā)展，但要分階段實施，逐步完成。

3、系統(tǒng)功能的規(guī)劃 在規(guī)劃階段只是較為精略地提出系統(tǒng)及子系統(tǒng)的各基本功能。

如：固定資產子系統(tǒng)、材料核算子系統(tǒng)、財務管理子系統(tǒng)??????

（三）會計信息系統(tǒng)的系統(tǒng)分析

1、系統(tǒng)需求分析

（1）會計核算方法。會計核算方法在各行各業(yè)具體業(yè)務處理中表現不同，但是歸納起來，他們都必須符合傳統(tǒng)和國家規(guī)定的會計制度、會計管理法。這些法規(guī)是具體業(yè)務處理的準繩，在不同會計事務處理中都必須據此執(zhí)行。所以盡管各部門各單位具體事務五花八門，但這只是宏觀反映，在控制上會計方法使大家都有據可循。下面介紹在本公司應遵循的會計方法。

借貸記帳法，它是復式記帳法，本次開發(fā)的財務管理系統(tǒng)采用的是借貸記帳法。其主要內容有以下幾方面

a、“借”、“貸”作為記帳符號。凡作為“借方”記帳的業(yè)務，反映資金占用和成本費用的增加或者反映資金來源和收入成果的減少。而作為“貸方”記帳的，表示資金占用和成本費用的減少，或者反映資金來源和收入成果的增加。“借”、“貸”這兩個字只是表示哪些科目作為“借方”科目，哪些科目作為“貸方”科目，它只作為一種標識，便利于會計人員使用這種記帳方法。我們不能把“借”、“貸”從字面上去理解這兩個字的含義，如果我們用“J”、“D”這兩個字母表示科屬性，使它具有“借貸”記帳的規(guī)范，同樣能取得相同的效果，只是大家會覺得沒有“借”、“貸”這兩個字那么熟悉、好記罷了。b、借貸記帳法的帳戶不固定分類。借貸記帳法可設置雙重性質的帳戶。從帳戶余額方向確定帳戶類別，如借方余額，說明是資金占用性質帳戶；如系貸方余額，說明是資金來源性質的帳戶。雙重性質的帳戶，余額有時在借方，有時在貸方。

c、記帳規(guī)則。借貸記帳法按照“有借必有貸，借貸必相等”的規(guī)則進行記帳。在這規(guī)則下，所有帳戶借方發(fā)生額會計應等于所有帳戶貸方發(fā)生額合計；所有有余額的帳戶，其借方余額之和等于貸方余額之和。

2、會計核算步驟 在某一部門決定采用哪一種記帳方法之后，在具體處理經濟業(yè)務工作中，還有一套規(guī)范化的工作程序。這一套工作程序保證了國家經濟管理法規(guī)的有效執(zhí)行，保障了資金正確使用，并使國家財政、銀行、審計、稅務等部門工作形成一個互相促進、互相監(jiān)督、有效控制的網絡系統(tǒng)。對于從事于會計工作的工作人員來說，則是使自己的每一步工作都走在有法可依，有理可查，防止一切經濟犯罪分子破壞法規(guī)的路途之中。

這一套管理過程、規(guī)定，歸納起來有以下幾個步驟。

a、帳戶設置。每一單位按主管部門規(guī)定，設置滿足本部門需要的帳戶。這一項工作必須在會計開始之前就進行設計安排，以便會計開始之后，對經濟業(yè)務可以按帳戶設置登錄。如果本和上一采用不同的記帳方法，則就出現一個新帳戶和舊帳戶之間轉化問題。所以不管記帳方法變與不變，在新開始，都需要對帳戶研究和確立。

b、復式記帳。每一項經濟業(yè)務，在相互關聯的兩個或兩個以上帳戶中，應全面地、等額地進行登記。這種記帳法有利于檢查帳戶記錄的正確性和完整性，積極地反映經濟業(yè)務的全貌。

c、填制、審核會計憑證。會計憑證用來記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任，是記帳的書面證明。在處理經濟業(yè)務時，必先要填制憑證，然后履行必要的手續(xù)。會計憑證分原始憑證進行必要的歸納、整理，用來清楚地表明應記入帳戶的名稱和方向，并反映經濟業(yè)務的簡要內容和記帳需要的必需信息。記帳憑證按反映的經濟業(yè)務內容的不同，一般可分為收款憑證、付款憑證和轉帳憑證。收、付款憑證是用來記錄涉及現金和銀行存款收付業(yè)務的記帳憑證。轉帳憑證用于不涉及現金和銀行存款收付業(yè)務的記帳憑證。

d、登記帳簿。在記帳憑證對原始憑證作了一次歸納整理之后，形成了帳戶所需內容，把記帳憑證進行又一次的分類、清理。根據帳戶登錄原則和各帳戶結構要求，把記帳憑證所記經濟業(yè)務填入到各類明細帳戶和總帳帳戶。帳戶是會計成本核算和經濟業(yè)務分析的基礎。也是財務管理信息來源。

e、費用歸集、成本計算。電力企事業(yè)的生產成本，事業(yè)費用，都要在確定的計算期內進行歸集和分配。成本計算對象也是費用的歸屬對象。直接對成本產生影響的費用應計入各個成本計算對象；不直接對成本產生影響的費用，需通過科學方法分配計入有關成本計算對象。最后，以成本計算對象設置費用、成本明細帳的計算歸集，編制成成本計算單，并算出各個成本計算對象的總成本和單位成本。

f、會計報表。在一定的會計期間和會計期結束后，及時編制會計報表是會計核算的一種專門方法。會計報表分為：(a)靜態(tài)報表。反映企、事業(yè)單位一定時日的資金來源和資金占用結存量，表示資金在運行過程中在一定時期相對靜止狀態(tài)。這一類報表稱為靜態(tài)報表，如資產負債表等。(b)動態(tài)報表。反映企、事業(yè)單位在一定期間內，資金運動的變動情況，表示一定時期內發(fā)生的費用成本和收入成果的變動總量的報表，如利潤表、產品成本表。會計報表逐級匯總至上級主管部門，使主管上級部門了解和分析所屬企、事業(yè)單位資金運用、財務成本計劃完成情況，也是國家綜合部門制定計劃、決定政策，綜合平衡的重要依據。

會計報表也是財政部門稅務機關和開戶銀行，考核單位對財政制度和財政紀律的遵守情況；各項稅款、利潤等上繳任務的完成情況；對企業(yè)投資的使用和效益情況；銀行借入資金的使用與歸還情況等進行協助、監(jiān)督的重要依據。

4、會計核算業(yè)務流程

（1）確定記帳方法。記帳法的確定，意味著費用歸集方法的確定，也意味著會計分析方法的確定，所以這是會計業(yè)務首先要解決的問題。在余杭市供電局采用的是借貸記帳法。

（2）確定帳戶名稱和科目設置。帳戶是會計戶口，每一年經濟業(yè)務的居住地址。而科目的設置是資金屬性的反映，是各類會計報表、核算的依據。目前一、二級科目是由財政部和業(yè)務主管部門制定的，基層單位可根據業(yè)務需要增設三、四級科目。

(3)記帳憑證格式確定。記帳憑證是財會人員入帳的憑據，是一切帳務處理的最初的分類記錄，每一條記錄都含有資金屬性、平衡計算的屬性。(4)報表格式的確定。報表格式可以分為兩種，一種是由上級主管部門規(guī)定的月報、年報。這類報表每年總有變動，一般到會計決算之時才能最終決定內容和格式。但對于基層單位，在會計開始之時，可以依據上報表為基準。報表內容影響到科目的設置，若是平時帳務處理時，科目設置很粗，許多經濟業(yè)務歸類倒是方便了，但在會計決算時，不能把會計報表內容從帳戶中直接取出，而要通過人工再次分解，這個工作量是十分大的。因此在會計開始就應該根據報表內容，根據本單位的實際需要設置會計科目。這方面單位財務負責人和總會計師要改變人工會計帳戶和報表完全脫節(jié)的觀點。

第二種會計報表是根據本單位經濟分析需要，自行確定他的內容和格式。這項工作牽涉到單位主管提出的財會分析要求，牽涉到內部組織機構提出會計報告的要求，也牽涉到一定的外部單位。這一工作需要總會計師、財務負責人以及信息系統(tǒng)設計人員共同承擔。

（四）會計信息系統(tǒng)的設計

1、構建多層次目標體系

(1)首層目標：體現企業(yè)價值。企業(yè)會計信息的使用者非常多，不同使用者所關心的會計信息也有所區(qū)別。具體而言：首先，企業(yè)所有者希望能夠通過會計信息了解當前投資的收益情況以及可能面對的風險；其次，企業(yè)管理者希望能夠通過會計信息了解自己能夠實際獲得的薪資與福利；最后，企業(yè)債權人希望通過會計信息了解自己的資金是否能夠順利收回。當然，政府機構以及企業(yè)的合作伙伴也希望能夠通過會計信息了解企業(yè)運營的合法性與合規(guī)性。綜上所述，為了滿足各類信息使用者的需求，企業(yè)構建會計信息系統(tǒng)的首層目標就是要體現自身的價值。

(2)次層目標：體現各組織結構的價值，企業(yè)作為一個有機整體，內部包含了很多不同的組織結構，而這些組織結構會為客戶提供各種針對性的服務。實際上，每個組織結構都在完成運營任務的同時，為企業(yè)創(chuàng)造了一定的收入，這些收入的具體表現形式就是現金流。因此，企業(yè)想要保證總體的運營目標實現，就必須確保每個組織結構的運營目標都得到實現，在構建會計信息系統(tǒng)時，就需要體現各組織結構的價值。

(3)三層目標：體現價值鏈的運作機制。企業(yè)是理性經濟人，其運營的最終目標是最大化自身的收益。因此在運營過程中非常重視各業(yè)務的價值創(chuàng)造能力。會計信息系統(tǒng)應體現價值鏈的運作機制，準確記錄各業(yè)務環(huán)節(jié)的實際價值創(chuàng)造能力，并找出那些低效或者無效的環(huán)節(jié)，對他們進行整合處理，借此提升自身的盈利能力。

2、系統(tǒng)設計過程

（1）生產環(huán)節(jié) 生產是企業(yè)創(chuàng)造價值最重要的環(huán)節(jié)，因此必須做好生產流程優(yōu)化與生產成本的控制工作。實際工作中，企業(yè)應將生產成本控制責任落實到具體的車間與班組身上，讓他們在保證產品質量的情況下，將成本與費用控制在ERP系統(tǒng)中設置生產成本管理模塊，并將其與相關人員的薪酬管理模塊銜接起來。具體的業(yè)務控制環(huán)節(jié)包括：

a.確定物料清單。生產環(huán)節(jié)需要用到一定的物料，不同產品使用的物料存在一定差異，因此在生產之前，企業(yè)必須確定物料清單，以便庫存管理部門及時清查庫存是否符合生產要求，如果物料欠缺，則需要向采購部反饋情況。b.選擇成本核算方法。不同企業(yè)、不同生產規(guī)模以及不同產品的成本核算方法都可能有所不同，因此企業(yè)應該結合自身運營情況以及生產與產品特點，選擇合適的成本核算方法，以保證成本核算的準確性。

c.明確成本費用的結構。生產過程出了會消耗一定的物料之外，還會消耗一定的能源與人力資源。因此企業(yè)必須明確成本費用的結構。物料成本可以直接由存貨模塊核算出來；人工費用可以直接由薪資管理模塊核算出來，能源成本可以由其他費用管理模塊核算出來。

d.錄入成本資料。雖然系統(tǒng)能夠自動核算各類成本，但原始的成本信息還需要人工手動錄入，因此在設計功能模塊時需要開放數據錄入端口，由會計人員根據生產清單錄入各類成本信息。

e.成本核算。這項工作基本上是由系統(tǒng)自動完成的，會計人員的主要工作是確認錄入成本資料的準確性，以及成本核算要素是否符合實際生產的要求。

生產環(huán)節(jié)涉及的功能模塊比較多，需要實現交互的信息量很大，而且對不同模塊之間的信息共享效率要求也非常高。

（2）銷售環(huán)節(jié) 完成生產環(huán)節(jié)之后，企業(yè)需要將生產出來的產品銷售出去。對于現代企業(yè)來說，銷售環(huán)節(jié)的效率直接決定了企業(yè)最終的盈利能力，市場競爭越來越激烈，企業(yè)出了要不斷升級生產技術與優(yōu)化綜合性能之外，還需要積極提升銷售管理效率，只有這樣才能保住市場競爭優(yōu)勢，獲得預期收益。所以企業(yè)必須重視銷售環(huán)節(jié)的管理。銷售管理模塊可以實現對企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的全過程管理，從而保證銷售業(yè)務的合規(guī)性與合理性，進而提升銷售管理效率。對于企業(yè)來說，銷售環(huán)節(jié)的主要作業(yè)包括：審核客戶資質、制定銷售計劃、協定銷售價格、發(fā)送銷售訂單、開具發(fā)票、回收貨款等，當然為了保證銷售業(yè)務的穩(wěn)定性，企業(yè)還需要定期更新客戶資料，了解客戶的運營情況，以確保貨款能夠順利收回。實際上，應收賬款是企業(yè)銷售管理最重要的作業(yè)之一，為了提高市場份額、爭取更多的客戶，很多企業(yè)都采用賒銷這種銷售方式，而賒銷自然就會產生應收賬款管理的問題，雖然從賬面上看應收賬款是企業(yè)的銷售收入，但在成功收回之前，實際上只是企業(yè)的一項債權，不能真正確認為收入。如果應收賬款無法成功收回，那么企業(yè)不但無法通過銷售業(yè)務獲得任何收益，還會因此而蒙受巨大的經濟損失。具體的業(yè)務控制環(huán)節(jié)包括：

a.銷售報價。企業(yè)在了解客戶的需求后，會向其提供詳細的產品信息并對產品報價，這里的報價實際上指的是包括報價在內的一系列結算信息。如果客戶認可了企業(yè)的銷售報價，那么雙方就可以正式簽訂銷售協議。

b.銷售訂貨。簽訂銷售協議后，企業(yè)要根據銷售協議的內容安排生產，為了保證賬款回收的順利性，筆者認為企業(yè)應設置應收賬款管理模塊，以及更新應收賬款的賬齡信息，并將這些信息同時發(fā)送至業(yè)務管理信息系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng)之中。

c.銷售發(fā)貨。生產出的產品經檢驗合格后，企業(yè)就要按照銷售協議約定的方式將這些產品發(fā)送到客戶指定的收貨地點，銷售部要向倉儲部發(fā)送發(fā)貨單，倉儲部確認信息無誤之后生成出庫單，并將出庫單交給物流運輸部門。

d.銷售出庫。庫管人員要按照出庫單的信息確定出庫產品，并準確記錄出庫產品的生產批號以及數量。

e.銷售開票。企業(yè)還需要按照銷售協議的約定向客戶開具銷售發(fā)票，作為客戶成本核算的依據。

f.銷售結算。開具銷售發(fā)票后，企業(yè)需要做好應收賬款管理工作，在成功收回貨款之后，將其卻認為銷售收入。

銷售環(huán)節(jié)涉及的功能模塊比生產環(huán)節(jié)更多，需要實現交互的信息量很大，而且對不同模塊之間的信息共享效率要求也非常高。

3、系統(tǒng)設計亮點

(1)新系統(tǒng)兼容了傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的功能；(2)新系統(tǒng)是一個開放的、動態(tài)的系統(tǒng)；

(3)新系統(tǒng)以最原始的形式保存會計信息，便于決策利用，提高了會計信息決策的科學性；

(4)新系統(tǒng)能使數據處理大量化和多維化；(5)新系統(tǒng)便于各種會計方法的使用；

(6)新系統(tǒng)能充分利用信息資源為決策服務；(7)新系統(tǒng)給人們提供了良好的獲取信息的新環(huán)境。

從文章整體來看，本文站在公司規(guī)劃和信息系統(tǒng)規(guī)劃的角度，縱觀全局，將公司規(guī)劃與會計信息系統(tǒng)規(guī)劃結合在一起，并將這些模型和原理運用到信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)之中，實現了公司規(guī)劃與會計信息系統(tǒng)規(guī)劃的一致性。

河南大學民生學院2013級會計二班

徐孟良1303604125 喬輝輝1303604090 王光照1303604095 趙曉燕1303604112 欒亦可1303604097

周銳 1303604109 王帥 1303677073

第三篇：會計信息系統(tǒng)

一、單選題

1、我國企業(yè)會計資料中對經濟業(yè)務事項的描述應當使用（），可以同時使用外國或者少數民族文字對照。A.美語 B.中文 C.韓語 D.日語

A B C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

2、企業(yè)會計信息系統(tǒng)數據服務器的部署應當符合國家有關規(guī)定。數據服務器部署在境外的，應當在境內保存會計資料備份，備份頻率不得低于（）。A.每天一次 B.每月一次 C.每年一次 D.每兩年一次

A B C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

3、客戶以遠程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸（）所有。

A.客戶 B.國家 C.財政部 D.公安局

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

4、企業(yè)（）在非涉密信息系統(tǒng)中存儲、處理和傳輸涉及國家秘密，關系國家經濟信息安全的電子會計資料。A.可以 B.不得 C.有時候可以 D.以上選項都不正確

A B C

D 【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

5、企業(yè)使用會計軟件不符合本規(guī)范要求的，由（）責令限期改正。A.國務院 B.財政部門 C.司法部門 D.教育部門

A B C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

二、多選題

4、企業(yè)內部生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，同時滿足一定條件的，可以不輸出紙面資料。這些條件包括（）。

A.所記載的事項屬于本企業(yè)重復發(fā)生的日常業(yè)務 B.由企業(yè)信息系統(tǒng)自動生成

C.可及時在企業(yè)信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出 D.企業(yè)信息系統(tǒng)具有防止相關數據被篡改的有效機制

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

3、會計軟件具有的功能包括（）。A.為會計核算、財務管理直接采集數據 B.生成會計憑證、賬簿、報表等會計資料 C.對會計資料進行轉換、輸出、分析、利用 D.以上選項都不正確

A B C

D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABCD

2、下列說法正確的有（）。

A.會計軟件應當保障企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計準則制度開展會計核算，不得有違背國家統(tǒng)一會計準則制度的功能設計

B.會計軟件的界面應當使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或者少數民族文字界面對照和處理支持

C.會計軟件應當提供符合國家統(tǒng)一會計準則制度的會計科目分類和編碼功能

D.會計軟件應當提供符合國家統(tǒng)一會計準則制度的會計憑證、賬簿和報表的顯示和打印功能 A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

1、會計軟件定制開發(fā)包括（）。A.企業(yè)自行開發(fā) B.委托外部單位開發(fā) C.企業(yè)與外部單位聯合開發(fā) D.侵權使用會計軟件

A B C

D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

0、財政部主管全國企業(yè)會計信息化工作，主要職責包括（）。A.擬訂企業(yè)會計信息化發(fā)展政策 B.起草、制定企業(yè)會計信息化技術標準 C.指導和監(jiān)督企業(yè)開展會計信息化工作 D.規(guī)范會計軟件功能

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

三、判斷題

9、禁止軟件供應商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實時技術支持。（）

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】對

8、會計軟件應當提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

7、企業(yè)應當建立電子會計資料備份管理制度，確保會計資料的安全、完整和會計信息系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運行。（）對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

6、鼓勵軟件供應商在會計軟件中集成可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）功能，便于企業(yè)生成符合國家統(tǒng)一標準的XBRL財務報告。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

5、會計軟件應當記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整，提供按操作人員、操作時間和操作內容查詢日志的功能，并能以簡單易懂的形式輸出。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

第四篇：會計信息系統(tǒng)

淺談對會計信息系統(tǒng)功能的認識

摘要: 企業(yè)會計信息管理系統(tǒng)是企業(yè)管理現代化和會計自身改革和發(fā)展的客觀需要，是時代發(fā)展的必然產物。實踐證明，會計信息系統(tǒng)的建立在企業(yè)財務實際工作中所發(fā)揮著重要作用。

關鍵詞: 會計信息系統(tǒng) 管理 未來發(fā)展前言

會計信息管理系統(tǒng)是當代電子技術和信息技術應用到會計實務中的簡稱，它是由電子計算機代替人工記賬、算賬、報賬以及替代部分由人腦完成的對會計信息的處理、分析和判斷的過程。由于會計信息系統(tǒng)與手工會計相比，在結果的準確性、及時性、處理事物的簡易程度、計算速度快慢等方面都有著非常顯著的優(yōu)點。因此隨著工作規(guī)模不斷擴大，財務部門會計核算與財務管理工作的日益增加和復雜，為能提高和加強會計核算與財務管理能力，大中型公司都建立了會計信息管理系統(tǒng),已成為會計核算管理的重要手段，標志著全方位應用會計信息管理系統(tǒng)的時代已經來臨。目前會計信息系統(tǒng)問題

2.1對會計信息系統(tǒng)工作重視程度不夠

我國財政部明確規(guī)定到2010年，全國要有80%以上的基層單位基本實現會計信息系統(tǒng)，但有些地區(qū)，目前會計信息系統(tǒng)開展的程度非常低，對會計信息系統(tǒng)工作的重視程度不夠。部分領導存在“重硬輕軟”的思想，即重視對硬件的投資而忽視對軟件的投入。

2.2在會計信息系統(tǒng)中，各職能子系統(tǒng)相互獨立而缺乏整合性

在較早的會計信息系統(tǒng)，其收費、物資購銷、工資發(fā)放、會計核算、人事管理等分別形成了較為完善的會計信息系統(tǒng)體系。但各職能子系統(tǒng)相互獨立，導致各核算單位的硬件重復配置，浪費了大量的人力、財力和物力。

2.3數據保密性和安全性差，存在許多安全隱患

目前，我國會計信息系統(tǒng)面臨以下風險：一是實際操作中存在風險。主要表現在制訂措施不全或缺乏有效監(jiān)督，導致玩忽職守的現象時有發(fā)生；二是計算機維護過程中存在風險，如缺乏必要的防病毒意識和措施，對利用計算機犯罪知之甚少，缺乏相應的安全防范措施；三是會計檔案形成和保管過程中存在風險，如沒有及時備份、或備份數據沒有定期檢查，憑證、賬簿沒有及時打印等。

2.4 缺乏會計信息系統(tǒng)制度

目前，不少企業(yè)沒有嚴密的會計信息系統(tǒng)制度或有章不循，使得會計信息系統(tǒng)不能正常健康運行，在管理上也出現了一些新的問題：網上泄密和網上黑客的惡意攻擊是面臨的首要問題；同時由于基礎工作薄弱，建立在此基礎上的會計信息系統(tǒng)也出現一些問題，導致手工與計算機并行時間過長，增加了會計人員的工作量。提高會計信息系統(tǒng)對策

3.1提高企業(yè)領導對會計信息系統(tǒng)的認識

領導要充分認識到會計信息系統(tǒng)在管理工作中所發(fā)揮的重要作用。會計信息系統(tǒng)是一項需要長期的不斷投入和支持的軟件工程，并不是有錢、有軟件就行了，而是要在符合經濟運行規(guī)律的條件下，有領導的直接參與，全體職工的積極配合，整項工程才能夠得以順利地進行。

3.2進一步完善會計信息系統(tǒng)系統(tǒng)，將其作為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的核心子系統(tǒng)

首先，根據當前工作的要求，重點解決會計信息系統(tǒng)的主核算系統(tǒng)與工資核算、住房公積金核算、物資管理和部門核算系統(tǒng)的匹配，同時，還要針對公司的特點建立一個附屬子系統(tǒng)來輔助全局管理。其次，會計信息系統(tǒng)系統(tǒng)的建設必須納入企業(yè)管理信息建設的統(tǒng)一規(guī)劃，作為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，在完善、滿足自身系統(tǒng)的功能要求和安全要求的同時，還要保證與其它部門的信息共享和數據交換，力求數據一方輸入、多方共享，在硬件網絡上與其他部門的管理系統(tǒng)共享一個網絡平臺。只有這樣，才能使會計信息系統(tǒng)系統(tǒng)協調有效地運行，提高會計核算質量，為加強企業(yè)內部的管理控制提供便利條件。

3.3完善會計信息系統(tǒng)各項管理規(guī)章制度

建立內部使用管理規(guī)章制度，保證系統(tǒng)的安全、可靠、準確。

1．加強操作程序控制。操作規(guī)程應明確職責、操作程序和注意事項，并形成一套會計信息系統(tǒng)系統(tǒng)文件。如規(guī)定交接班手續(xù)和登記運行日志；規(guī)定數據備份及機器的使用規(guī)范；規(guī)定軟盤專用以防病毒感染；在系統(tǒng)運行過程中出現硬件故障要及時進行故障分析并做好記錄；及時維護，保證軟件系統(tǒng)的適應性和完善性。

2．原始數據輸入稽核控制。電子原始數據必須經不同人員審核和確認，再利用模塊自動生成電子記賬憑證，自動形成后的電子記賬憑證不允許任何人修改。

3．加強操作人員授權控制。會計軟件正式投入使用后，對各類人員制定崗位責任制度，建立健全授權規(guī)章。如規(guī)定系統(tǒng)開發(fā)人員和維護人員不能兼任系統(tǒng)操作員和管理人員，各種工作崗位的操作員須經系統(tǒng)管理員授權，以獨立的密碼注冊登陸，并設定相應的工作權限，信息數據在服務器上自動備份，內部財務信息按權限訪問瀏覽，數據更改受各種牽制，系統(tǒng)管理員不得濫用職權等，實現職權分離，避免失控及舞弊現象發(fā)生。

4．監(jiān)控與操作進行分離，實現系統(tǒng)內部的有效制約。網絡環(huán)境下處理會計信息，在內部可設會計操作與信息監(jiān)控兩個崗位，對每一筆業(yè)務同時進行多方備份。當會計人員進行賬務處理時，其操作與數據也被同步記錄在監(jiān)控人員的機器上，由監(jiān)控人員進行即時或定期審查，一旦出現數據不一致，即刻進行深入調查。這就明確了崗位劃分，實現了有效制約。

5．加強系統(tǒng)安全控制。會計信息系統(tǒng)的安全控制，是指采用各種方法保護數據和計算機程序，以防數據泄密、更改或破壞。主要包括：無關人員不得隨意進出機房；不準將外來軟盤帶進機房；作好數據備份；數據存儲與處理相分離；編程及軟件維護人員不得隨意接觸計算機系統(tǒng)。由于會計的“無紙化”，數據修改無痕跡，應完善上機操作日志，防止會計人員濫用職權，造成損失。

3.4 加強安全保密制度的建設和執(zhí)行

1．建立嚴格的會計信息系統(tǒng)檔案管理制度，及時備份數據。會計信息系統(tǒng)會計檔案的管理與保存容易被忽視，由于會計信息系統(tǒng)會計檔案是存儲在磁性介質或光盤上的，根據這些信息載體的物理特性，在形成這些檔案時應備份，并且每份上要注明形成檔案時的時間與操作員姓名，存放在兩個不同的地點，以防止地震或火災等意外情況引起整個會計信息系統(tǒng)系統(tǒng)的毀滅與系統(tǒng)的不可恢復性。在保存這些檔案時應遠離磁場，注意防潮、防塵等。對采用磁性介質保存的檔案，還應定期進行檢查、復制，防止由于磁性介質的損壞而使會計檔案丟失，造成無法挽救的損失。按時清理磁盤備份，每年至少進行一次過期數據清除。除了備份之外，還應收集計算機硬件系統(tǒng)的型號、存儲空間的大小、外部設備的配套類型等計算機操作系統(tǒng)信息。

2．實行必要的內部控制。實行用戶權限分級授權管理，建立網絡環(huán)境下的會計信息崗位責任。建立健全對病毒、電腦黑客的安全防范措施。從會計信息系統(tǒng)軟件的設計入手，增加軟件本身的限制功能，強化審計線索制，建立進入網絡環(huán)境的權限制，增強網絡安全防范能力。為提高網絡會計信息系統(tǒng)的安全防范能力，應采用一些措施，例如采用防火墻技術、網絡防毒、信息加密存儲通訊、身份認證、授權等。

3.5 加強培訓，提高財務人員素質

會計信息系統(tǒng)系統(tǒng)在運行前就要對使用該系統(tǒng)有關人員進行培訓，提高對系統(tǒng)的認識和理解，減少系統(tǒng)運行后的差錯。外購的商品化軟件應要求軟件制作公司提供足夠的培訓時間。系統(tǒng)運行前對有關人員的培訓，不僅局限于系統(tǒng)的操作，還包括系統(tǒng)投入運行后新的內部控制制度、新的憑證流轉程序及高質量的會計信息進一步利用和分析的前景等。

總之，盡快實現企業(yè)會計信息系統(tǒng)就是使會計核算、會計管理手段現代化，也是進一步深化會計制度改革，充分發(fā)揮會計管理職能的重要保證。建立和完善會計信息系統(tǒng)內部管理體系，是促進企業(yè)會計信息系統(tǒng)向深層次發(fā)展，使企業(yè)財務管理工作更趨科學化、合理化的重要保障。4 會計核算向網絡化、規(guī)范化方向發(fā)展

4.1電子技術將在會計核算中獲得普遍推廣和應用，會計工作范圍的信息處理網絡得以建立。

電算化信息處理從形式上看是信息處理手段的變化，實質上卻是生產方式的轉變，是一種先進的生產力，因而具有廣闊的發(fā)展前景。隨著經濟的發(fā)展及人們對電子技術認識的加深，它必將獲得普遍推廣和應用；同時，隨著網絡技術的發(fā)展，大范圍的會計信息處理網絡也必將建立。

會計是對經濟活動進行核算，使用計算機進行核算只是改變了核算的手段和形式，但不可能改變核算的內容和要求。相反，核算的內容范圍擴大了，要求提高了，信息需要加強了。

4.2 與管理會計系統(tǒng)相結合，促進企業(yè)管理信息系統(tǒng)的建立和完善。

現行會計體系把會計分為財務會計(含成本會計)和管理會計兩個子系統(tǒng)。電算化會計信息處理的代碼化、數據共享和自動化，為兩個子系統(tǒng)的結合提供了條件和可能。況且，如果電算化一直停留在財務會計子系統(tǒng)，而不涉及管理會計子系統(tǒng)的預測、決策、規(guī)劃和分析，企業(yè)經濟活動與效益的評估，內部責任會計和業(yè)績評價等，那么也就限制和

4.3會計核算規(guī)范化。會計核算內容的擴大、復雜和多方面，需要核算規(guī)范化。

會計核算規(guī)范化，是會計機構、會計人員為進行會計核算而采用具有標準性、統(tǒng)一勝和一致性要求的手段、措施和途徑。會計核算規(guī)范化要求：標準性，會計核算按確定的準則或依據、程序、格式、要求等進行；統(tǒng)一性，會計核算按有關的規(guī)定在一定范圍內實行；一致性，會計核算按已有的規(guī)定在不同時間和空間的實施應是相同的。應該說明，會計核算規(guī)范是相對的，在一定條件下對會計核算的規(guī)定，隨著客觀條件的變化，可以作相應的調整，或修改或充實，使其更符合規(guī)范的要求。

4.4會計管理重視戰(zhàn)略管理?，F代企業(yè)管理的最顯著特征，是加強發(fā)展戰(zhàn)略研究，實施戰(zhàn)略管理。

企業(yè)要適應市場，制定和實施明確的發(fā)展戰(zhàn)略、技術創(chuàng)新戰(zhàn)略和市場營銷戰(zhàn)略，并根據市場變化適時調整。依據企業(yè)的戰(zhàn)略，相應要研究會計戰(zhàn)略。會計管理重視戰(zhàn)略管理就是重視財務戰(zhàn)略管理。財務戰(zhàn)略是指對影響企業(yè)全局，重大、長遠的財務活動進行的決策。企業(yè)財務戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，是企業(yè)戰(zhàn)略的中心。結束語

可以減輕財務人員的工作強度,節(jié)省人員,提高會計信息處理的準確性,提高工作效率;促進會計工作規(guī)范化,改進會計工作,提高會計工作質量;加快信息流速,提高會計數據的時效性,支持快速合理的決策,促進經營管理,有利于企業(yè)的現代化管理;促進會計工作職能的轉變,提高會計人員的素質;有利于推進會計管理制度的改革,促進會計學科理論的深入研究,促進會計學科的發(fā)展.參考文獻

[1]謝蘭 關于加強企業(yè)會計電算化的探討當代經理人 2006（12）[2]王小平

淺議企業(yè)會計電算化應用現代經濟2007（6）[3]于晨光 對企業(yè)會計信息系統(tǒng)管理的探討

2003（6）

第五篇：會計信息系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng)

第二章 系統(tǒng)管理與企業(yè)應用平臺

1系統(tǒng)管理的功能：賬套管理、賬管理、操作員及權限的集中管理、系統(tǒng)數據及運行安全的管理等方面

2采用賬套和賬兩層結構的優(yōu)點：便于企業(yè)的管理；方便數據輸入和引入；減少數據的負擔，提高應用效率（最多允許建立999套賬）

3角色是指在企業(yè)管理中擁有某類職能的組織；用戶是指有權登錄系統(tǒng)，對系統(tǒng)進行操作的人員

用戶和角色的設置可以不分先后順序，但對于自動傳遞權限來所，應該首先設定角色，然后分配權限，最后進行用戶的設置。這樣在設置用戶的時候，選擇其歸屬哪一個角色，則其自動具有該角色的權限包括功能權限和數據權限。一個角色可以擁有多個用戶，一個用戶也可以分屬多個不同的角色。

4系統(tǒng)管理員負責整個系統(tǒng)的總體控制和數據維護工作，他也可以管理該系統(tǒng)中所有的賬套。以系統(tǒng)管理員身份注冊進入，可以進行賬套的建立、引入和輸出；設置角色和用戶；指定賬套主管；設置和修改用戶的密碼及權限等。

賬套主管負責所選賬套的維護工作。主要包括對所選賬套參數進行修改、對賬的管理（包括帳的建立、清空、引入、輸出和結轉上年數據），以及該賬套操作員權限的設置。

5數據權限包括功能權限、數據權限、金額權限

功能權限在系統(tǒng)管理中進行設置，主要規(guī)定了每個操作員對各模塊及細分功能的操作權限

數據權限是針對業(yè)務對象進行的控制，可以選擇對特定業(yè)務對象的某些項目和某些記錄進行查詢和錄入的權限控制

金額權限的主要作用體現在兩方面：一是設置用戶的填制憑證時，對特定科目允許輸入的金額范圍；二是設置用戶在填制采購訂單時，允許輸入的采購金額范圍

第三章 總賬管理

1總賬管理功能包括初始設置、憑證管理、出納管理、賬簿管理、輔助核算管理和期末處理等

2輔助核算管理包括個人往來核算、部門核算、項目管理、往來管理

個人往來核算：主要進行個人借款、還款管理工作，及時地控制個人借款，完成清欠工作。提供個人借款明細賬、催款單、余額表、賬齡分析報告及自動清理核銷已清賬等功能。

部門核算：主要為了考核部門費用收支的發(fā)生情況，及時地反映控制部門費用的支出，對各部門的收支情況加以比較，便于進行部門核算。提供各級部門總賬、明細賬的查詢，并對部門收入與費用進行部門收支分析等功能。

項目管理：用于生產成本、在建工程等業(yè)務的核算，以項目為中心為使用者提供各項目的成本、費用、收入、往來等匯總與明細情況以及項目計劃執(zhí)行報告等，也用于核算科研課題，專項工程、產成品成本、旅游團隊、合同、訂單等。提供項目總賬、明細賬及項目統(tǒng)計表的查詢。

往來管理：主要進行客戶和供應商往來款項的發(fā)生、清欠管理工作，及時掌握往來款項的最新情況。提供往來款的總賬、明細賬、催款單、往來賬清理、賬齡分析報告等功能。3設置輔助核算檔案

1)設置科目輔助核算

2)定義項目大類

3)指定核算科目

4)定義項目分類

5)定義項目目錄

4設置憑證類別

1)借方必有：制單時，此類憑證借方至少有一個限制科目有發(fā)生

2)貸方必有：制單時，此類憑證貸方至少有一個限制科目有發(fā)生

3)憑證必有：制單時，此類憑證無論借方還是貸方至少有一個限制科目有發(fā)生

4)憑證必無：制單時，此類憑證無論借方還是貸方不可有一個限制科目有發(fā)生

5)無限制：制單時，此類憑證可使用所有合法的科目

6)

5記賬憑證的內容

憑證頭部分（憑證類別、憑證編號、制單日期、附單據數、憑證自定義項）、憑證正文部分（摘要、科目、輔助信息、金額）

6實現自動轉賬包括轉賬定義和轉賬生成轉賬定義主要包括自定義轉賬、對應結轉、銷售成本結轉、匯兌損益結轉、期間損益結轉

第四章 UFO報表管理

1功能概述

1)文件管理功能

UFO提供各類文件管理功能，除能完成一般的文件管理外，UFO的數據文件還能夠轉換為不同的文件格式。此外，通過UFO提供的“導入”和“導出”功能，可以實現和其他流行財務軟件之間的數據交換

2)格式設計功能

UFO提供的格式設計功能，可以設置報表尺寸、組合單元、畫表格線、調整行高列寬、設置字體和顏色、設置顯示比例等。

3)公式設計功能

UFO提供絕對單元公式和相對單元公式，可以方便、迅速地定義計算公式、審核公式、舍位平衡公式等

4)數據處理功能

UFO的數據處理功能可以固定的格式管理大量數據不同的表頁，并在每張表頁之間建立有機的聯系。

5)圖表功能

UFO可以方便地對數據進行圖形組織和分析，制作包括直方圖、立體圖、圓餅圖折線圖等多種分析表圖，并能編輯圖表的位置、大小、標題、字體、顏色和打印輸出。

6)打印功能

7)二次開發(fā)功能

UFO提供了批命令和自定義菜單，利用該功能可以開發(fā)出適合本企業(yè)的專用系統(tǒng) 2 UFO報表管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關系

UFO報表管理系統(tǒng)主要是從其他系統(tǒng)中提取編制報表所需的數據?？傎~、工資、固定資產、應收款、應付款、財務分析、采購、庫存、存貨核算和銷售子系統(tǒng)均應向報表子系統(tǒng)傳遞數據，以生成財務部門所需的各種會計報表。UFO將報表制作分成兩大部分來處理，即報表格式與公式設計工作與報表數據處理工作。這兩部分的工作是在不同狀態(tài)（格式狀態(tài)和數據狀態(tài)）下進行的。單元是組成報表的最小單位。其名稱有所在行、列標志。其類型有數值單元、字符單元、表樣單元。區(qū)域是二維的，最大的區(qū)域是整個表頁，最小的區(qū)域是一個單元。一個報表中的所有表頁具有相同的格式，但其中的數據不同。確定某一數據的位置的要素稱為“維”。如果將多個不同的三維表放在一起，要從多個三維表中找到一個數據，又需增加一個要素，即表名。三維表之間的操作即為“四維運算”。在一個報表中只能設置一個可變區(qū)。有可變區(qū)的報表稱為可變表，否則為固定表。9 關鍵字是一種特殊的單元，可以惟一標志一個表頁，用于在大量表頁中快速選擇表頁。UFO提供6種關鍵字，單位名稱、單位編號、年、季、月、日，還可自定義關鍵字。關鍵字的顯示位置在格式狀態(tài)下設置，關鍵字的值則在數據狀態(tài)下錄入，每個報表可以定義多個關鍵字。

10報表公式定義在格式狀態(tài)下進行。

計算公式：定義了報表數據之間的運算關系，可以實現報表系統(tǒng)從其他子系統(tǒng)取數。審核公式：用于審核報表內或報表之間的勾稽關系是否正確。

舍位平衡公式：用于報表數據進行進位或小數取整時調整數據。

報表的計算在一般情況下必須設置，審核公式和舍位平衡公式是根據需要設置的。11 賬務取數函數：

金額式：QC()、QM()、FS()、LFS()、TFS()、DFS()、JE()、HL()

數量式：sQC()、sQM()、sFS()、sLFS()、sTFS()、sDFS()、sJE()

外幣式：wQC()、wQM()、wFS()、wLFS()、wTFS()、wDFS()、wJE()

第五章 薪資管理功能概述：薪資類別管理、人員檔案管理、薪資數據管理、薪資報表管理

2薪資管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關系

薪資管理系統(tǒng)與系統(tǒng)管理共享基礎數據；薪資管理系統(tǒng)將工資分攤的結果生成轉賬憑證，傳遞到總賬管理系統(tǒng)；另外，薪資管理系統(tǒng)向成本核算系統(tǒng)傳送相關費用的合計數據。

3建立賬套后的基礎信息設置：部門設置、人員類別設置、人員附加信息設置、工資項目設置、銀行名稱設置。

第六章 固定資產管理

1功能概述：固定資產管理系統(tǒng)主要完成企業(yè)固定資產日常業(yè)務的核算和管理，生成固定資產卡片，按月反映固定資產的增加、減少、原值變化及其他變動，并輸出相應的增減變動明細賬，按月自動計提折舊，生成折舊分配憑證，同時輸出一些同設備管理相關的報表和賬簿。固定資產管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關系

固定資產管理系統(tǒng)中資產的增加、減少以及原值和累計折舊的調整、折舊計提都要將有關數據通過記賬憑證的形式傳輸到總賬管理系統(tǒng)，同時通過對賬保持固定資產賬目與總賬的平衡，并可以修改、刪除以及查詢憑證。固定資產管理系統(tǒng)為成本核算系統(tǒng)提供折舊有關費用的數據。UFO報表系統(tǒng)也可以通過相應的取整函數從固定資產管理系統(tǒng)中提取分析數據。設置基礎數據：資產類別設置、部門設置、部門對應折舊科目設置、增減方式設置、折舊方法設置、日常處理：資產增減、資產變動、資產評估、資產盤點、生成憑證、賬簿管理資產變動：原值變動、部門轉移、資產使用狀況的調整、資產使用年限的調整、資產折舊方法的調整、變動單管理。