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      財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)資料
      
        
       時(shí)間：2019-05-12 14:57:17下載本文作者：會(huì)員上傳
      
      
      
      
      
簡(jiǎn)介：寫寫幫文庫(kù)小編為你整理了多篇相關(guān)的《財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)資料》，但愿對(duì)你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫寫幫文庫(kù)還可以找到更多《財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)資料》。

      
	
      

      第一篇：財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)資料
      

      第一章 總論
      1、財(cái)務(wù)管理概念 企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作（財(cái)務(wù)管理就是在特定整體目標(biāo)下，對(duì)資金籌集、投放和分配的管理工作—書上）
      2、4個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)；①籌資（借款 債券 商業(yè)信用）②企業(yè)內(nèi)部投資③企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)④利潤(rùn)分配（納稅 償債 提取公積金 提取留存收益 利潤(rùn)分配）
      3、7個(gè)財(cái)務(wù)關(guān)系；1直接投資 經(jīng)營(yíng)者與所有人的關(guān)系，2借款 與債權(quán)人之間的關(guān)系，3與受資人的關(guān)系，4與債務(wù)人之間的關(guān)系，5企業(yè)內(nèi)部各單位之間的關(guān)系，6企業(yè)與職工之間的關(guān)系，7企業(yè)與稅務(wù)部門之間的關(guān)系
      4、財(cái)務(wù)管理的原則；1資源的合理配置原則，2收支平衡原則，3盈利與風(fēng)險(xiǎn)均衡原則，4成本效益原則，5彈性原則，6利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則
      5、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)；1企業(yè)目標(biāo)對(duì)財(cái)管的要求：①生存階段 以收抵支，到期償債②發(fā)展階段 以多余資金獲得投資機(jī)會(huì)③獲利階段 盡一切可能獲取最大利潤(rùn)。2財(cái)務(wù)管理的最終目的：①利潤(rùn)總額最大化—最簡(jiǎn)潔的目標(biāo)②資本利潤(rùn)率或每股利潤(rùn)最大化（書上：股東財(cái)富最大化—廣為接受的目標(biāo)）③股東（企業(yè)）價(jià)值最大化(目前企業(yè)管理目標(biāo))（書上：企業(yè)社會(huì)價(jià)值最大化—前衛(wèi)的目標(biāo)）
      6、財(cái)務(wù)管理環(huán)境：法律環(huán)境（企業(yè)組織法律規(guī)范，稅務(wù)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)法律法規(guī)），經(jīng)濟(jì)環(huán)境（經(jīng)濟(jì)周期（復(fù)蘇，繁榮，衰退，蕭條），經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，經(jīng)濟(jì)政策（財(cái)政，貨幣，產(chǎn)業(yè)），金融環(huán)境（金融市場(chǎng)，金融工具（貨幣市場(chǎng)工具和資本市場(chǎng)工具），金融機(jī)構(gòu)）第二章
      1、時(shí)間價(jià)值：在剔除風(fēng)險(xiǎn)或通貨膨脹條件下，資金經(jīng)過一段時(shí)間投資和再投資所增加的價(jià)值（是扣除風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬和通貨膨脹貼水后的真實(shí)報(bào)酬率）
      2、年金：是一系列收付款項(xiàng)，收付的金額、間隔期相等。折舊、利息、租金、保險(xiǎn)費(fèi)均表現(xiàn)為年金的形式。根據(jù)付款方式不同，年金可分為：普通年金、預(yù)付年金、延期年金、永續(xù)年金。一次性收付款項(xiàng)的終值：FV=PV*FVIF=PV*(1+i)^n 現(xiàn)值PV=FV*PVIF=FV/(1+i)^n
      年終現(xiàn)值：FVA=A*FVIFA年金現(xiàn)值：PVA=A*PVIFA
      3、風(fēng)險(xiǎn)：是指企業(yè)遭各項(xiàng)難以預(yù)料或控制的因素，使企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。分類：按風(fēng)險(xiǎn)的來源：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；按風(fēng)險(xiǎn)是否可分散：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。
      4、報(bào)酬分為：必要報(bào)酬率、預(yù)期報(bào)酬率、實(shí)際報(bào)酬率。預(yù)期報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)差越大，表明該變量取值偏離其期望值程度越大，報(bào)酬率的標(biāo)準(zhǔn)差一定程度上反映出投資風(fēng)險(xiǎn)的大小。
      標(biāo)準(zhǔn)離差率（變異系數(shù)）是標(biāo)準(zhǔn)差與期望值之比，其值越大說明風(fēng)險(xiǎn)越大。第三章 財(cái)務(wù)分析
      1、財(cái)務(wù)分析：是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料為基礎(chǔ)，采用專門的方法，借助于一系列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為企業(yè)投資者、債權(quán)人、管理人員及其他相關(guān)人員掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)信息的一項(xiàng)管理活動(dòng)。
      財(cái)務(wù)分析的作用：財(cái)務(wù)分析是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)；是企業(yè)實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)的重要手段；是企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)決策的重要步驟。
      2、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容：償債能力分析；營(yíng)運(yùn)能力分析；盈利能力分析；發(fā)展能力分析。
      3、財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。
      4、財(cái)務(wù)分析方法：比較分析法，比率分析法，因素分析法（連環(huán)替代法，差額分析法）
      5、比率分析法19個(gè)指標(biāo)；A償債能力比率分析：短期償債能力比率分析：1流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債；2速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)—存貨）/流動(dòng)負(fù)債；3現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債；長(zhǎng)期償債能力比率分析：4資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100% ；5權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/權(quán)益總額=資產(chǎn)總額/（資產(chǎn)總額—負(fù)債總額）=1/(1—資產(chǎn)負(fù)債率)；6利息保障倍數(shù)=（稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用。B營(yíng)運(yùn)能力比率分析7應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款；8存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售產(chǎn)品成本/存貨；9流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/流動(dòng)資產(chǎn)；10固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/固定資產(chǎn)；11總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)總額。C盈利能力比率分析12銷售利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/銷售收入×100% ；13資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)總額×100% ；14權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/權(quán)益總額×100% 15每股盈利=（凈利潤(rùn)—優(yōu)先股利）/流通在外的普通股股數(shù) ；16市盈率=每股市場(chǎng)價(jià)格/每股盈利D發(fā)展能力比率分析17營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額/上年?duì)I業(yè)收入總額*100% ；18資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益*100% ；19技術(shù)投入比率=本年科技支出/本年?duì)I業(yè)收入*100%
      6、杜邦分析；（以權(quán)益報(bào)酬率為核心，又叫凈資產(chǎn)收益率）資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)總額=（凈利潤(rùn)/銷售收入）×（銷售收入/資產(chǎn)總額）=銷售利潤(rùn)率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。企業(yè)要提高資產(chǎn)報(bào)酬率，基本上有兩個(gè)途徑：一是提高銷售利潤(rùn)率，二是加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。提高銷售利潤(rùn)率則意味著要做好成本控制，擴(kuò)大銷售。而改善資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率則要充分高效利用各項(xiàng)資產(chǎn)。
      權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/權(quán)益總額=（凈利潤(rùn)/資產(chǎn)總額）×（資產(chǎn)總額/權(quán)益總額）=資產(chǎn)報(bào)酬率×權(quán)益乘數(shù)。權(quán)益乘數(shù)反映公司對(duì)債務(wù)資金利用的程度，權(quán)益乘數(shù)越高，企業(yè)利用的債務(wù)越高。
      7、財(cái)務(wù)綜合分析：橫向比較分析，縱向比較分析，與行業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較，杜邦分析。第四章 籌資管理
      1、籌資：就是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資等對(duì)資金的需要，通過對(duì)一定的籌資渠道，運(yùn)用適當(dāng)?shù)幕I資方式，經(jīng)濟(jì)有效地獲取所需資金的行為。
      2、籌資管理：是指企業(yè)作為籌資主體，根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)需要，通過籌資渠道和金融市場(chǎng)，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效的籌措和集中資本的活動(dòng)。
      3、企業(yè)籌資的動(dòng)機(jī)：
      一、設(shè)立性籌資。企業(yè)在設(shè)立時(shí)，要按照既定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模確定資金需要量，并籌措所需要的資金。
      二、擴(kuò)張性籌資動(dòng)機(jī)。是企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模或增加對(duì)外投資的需要而產(chǎn)生的的追加籌資動(dòng)機(jī)。
      三、償還債務(wù)。
      四、混合型籌資動(dòng)機(jī)。指企業(yè)同時(shí)為了擴(kuò)張規(guī)模和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。
      五、調(diào)整型籌資動(dòng)機(jī)，是企業(yè)因調(diào)整現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)的需要而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。
      4、企業(yè)的籌資渠道：銀行、個(gè)人（其他公司）、企業(yè)、國(guó)家、政府、外資、企業(yè)自身內(nèi)部留存、其他非銀行金融機(jī)構(gòu)。
      5、企業(yè)的籌資方式：
      一、吸收直接投資：企業(yè)以協(xié)議形式籌集政府，法人，自然人等直接投入的資本。
      二、發(fā)行股票：股份公司按照公司章程依法發(fā)售股票直接籌資。
      三、利用留存收益：企業(yè)將實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)留存于企業(yè)，形成企業(yè)的資金能來源。
      四、向銀行借款：各類企業(yè)按照借款合同從銀行等金融機(jī)構(gòu)借入各種款項(xiàng)的籌資方式。
      五、發(fā)行債券： 企業(yè)按照債券發(fā)行的協(xié)議通過發(fā)行債券直接籌資。
      六、利用商業(yè)信用：企業(yè)通過賒銷商品預(yù)收貸款等商品交易行為籌集短期資本的一種籌資方式。
      七、租賃籌資：企業(yè)按照租賃合同租入資產(chǎn)從而籌集資本的方式。
      6、企業(yè)籌資的類型：權(quán)益資本，是企業(yè)依法取得并長(zhǎng)期擁有，自己調(diào)配運(yùn)用的資本。由實(shí)收資本，資本公積，盈余公積，未分配利潤(rùn)組成。債務(wù)資本：亦稱介入資本，是企業(yè)依法取得并依約運(yùn)行，按期償還的資本。第四章
      6普通股：公司發(fā)行的代表股東享有平等的權(quán)利，義務(wù)，不加特別限制，股利不固定的股票。特點(diǎn)：普通股股東享有公司的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)；普通股股利分配在優(yōu)先股之后進(jìn)行；公司解散消算時(shí)，普通股股東對(duì)公司剩余財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)位于優(yōu)先股之后。；公司增發(fā)新股時(shí)，普通股股東具有認(rèn)購(gòu)優(yōu)先權(quán)。普通股分類：有無記名：記名股票、無記名股票；是否表明金額：面值股票、無面值股票；投資主體：國(guó)家股、法人股、個(gè)人股；發(fā)行時(shí)間：始發(fā)股、增發(fā)股；發(fā)行對(duì)象上市時(shí)間：A/B/H/N。
      7股票的銷售式：①自銷方式：指股份公司自行直接將股票出售給投資者，而不經(jīng)過證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)承銷。
      ②承銷方式：指發(fā)行公司將股票銷售業(yè)務(wù)委托給證券承銷機(jī)構(gòu)代理。
      包銷：由發(fā)行公司與證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)簽下承銷協(xié)議，全權(quán)委托證券承銷機(jī)構(gòu)代理股票的發(fā)售業(yè)務(wù)。代銷;證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)代理股票發(fā)售業(yè)務(wù)。
      8股票發(fā)行的價(jià)格確定：a等價(jià)：以股票面值為發(fā)行價(jià)格發(fā)行股票。
      b市價(jià)：以公司原發(fā)行同種股票的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格為基準(zhǔn)來選擇增發(fā)新股的發(fā)行價(jià)格。
      c中間價(jià)：以股票市場(chǎng)價(jià)格與面額的中間值作為股票的發(fā)行價(jià)格，股票發(fā)行不能折價(jià)，即低與票面金額。
      普通股籌資的優(yōu)點(diǎn)：沒有固定利息負(fù)擔(dān)；沒有固定到期日，不用償還；籌資風(fēng)險(xiǎn)?。荒茉黾庸拘抛u(yù)；籌資限制少；缺點(diǎn)：資金成本高；容易分散控制權(quán)；引起股價(jià)下跌。
      優(yōu)先股：公司發(fā)行的優(yōu)先于普通股股東分取股利和公司剩余財(cái)產(chǎn)的股票。
      優(yōu)先的股東權(quán)利表現(xiàn)在3個(gè)方面：優(yōu)先分配股利權(quán)，優(yōu)先分配公司剩余財(cái)產(chǎn)權(quán)，部分管理權(quán)。
      分類：累積優(yōu)先股和非累積優(yōu)先股；參與優(yōu)先股和非參與優(yōu)先股；可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股和不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股；可贖回優(yōu)先股和不可贖回優(yōu)先股。
      優(yōu)先股的優(yōu)點(diǎn)：一般沒有固定的到期日，不用償付本金；股利的致富既固定又有一定的靈活性；保持普通股股東對(duì)公司的控制權(quán)；提高借款能力。缺點(diǎn)：籌資成本高；籌資限制多；可能形成較重的財(cái)務(wù)負(fù)
      擔(dān)。
      信用條件：信貸額度，周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議，補(bǔ)償性余額，借款的抵押，利息的償還。
      9短期債務(wù)資本的籌集：a,商業(yè)信用：指商品交易中以延期付款或預(yù)收貸款進(jìn)行購(gòu)賒活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系。
      b,銀行借貸：企業(yè)根據(jù)借貸合同向銀行介入的款項(xiàng)。短期借款的信用條件：信道額度，借款企業(yè)與銀行間正式或非正式協(xié)議規(guī)定企業(yè)借款的最高額限。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議：銀行對(duì)周轉(zhuǎn)信貸額度負(fù)有法律義務(wù)，并因此向企業(yè)收取一定的承諾費(fèi)用。補(bǔ)償性余額：銀行要求企業(yè)將借款的10%—20%的平均存款余額留存銀行。
      10發(fā)行債券：a，負(fù)債是債務(wù)人為籌集債務(wù)資本而發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)向債權(quán)人還本付息的有價(jià)債券。
      b債券的種類：按是否記名分為記名債券和無記名債券，；按有無抵押擔(dān)保分為抵押債券和信用債券；按利率的變動(dòng)性分為固定利率債券和浮動(dòng)利率債券；按是否可上市流通分為上市債券與非上市債券；按發(fā)行主體分為國(guó)債，地方債和政府債券。c債券的構(gòu)成要素：債券面值，債券期限，票面利率，發(fā)行價(jià)格
      d債券發(fā)行價(jià)格的確定：⑴決定因素：①債券面額，最基本因素②票面利率，即債券的名義利率，一般而言，債券的票面利率越高，發(fā)行價(jià)格越高，反之越低。③市場(chǎng)利率，是衡量債券票面利率高低的參照系，一般而言，債券的市場(chǎng)利率越高，債券的發(fā)行價(jià)格越低，反之就越高。④債券期限，債券的期限越長(zhǎng)，債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)越高，債券的發(fā)行價(jià)格越低，反之就越高。
      ⑵確定方法：債券發(fā)行價(jià)格=債券面額/（1+市場(chǎng)利
      率）n+∑債券年息/（1+市場(chǎng)利率）t
      ；市場(chǎng)利率>票面利率——折價(jià)發(fā)行；市場(chǎng)利率<票面利率——溢價(jià)發(fā)行；市場(chǎng)利率=票面利率——等價(jià)發(fā)行
      11租賃籌資：①種類：a,經(jīng)營(yíng)租賃：由出租人向承租企業(yè)提供租賃設(shè)備，并提供設(shè)備維修保養(yǎng)和人員培訓(xùn)等的服務(wù)型業(yè)務(wù)。特征：承租企業(yè)根據(jù)需要可隨時(shí)向出租人提出租賃資產(chǎn)；租賃期較短；在設(shè)備租賃期間內(nèi)，承租企業(yè)可按規(guī)定提前解除租賃合同；出租人提供專門服務(wù)；租賃期滿或合同終止時(shí)，租賃設(shè)備由出租人收回。
      b融資租賃：是有租賃公司按照承租企業(yè)的要求融資購(gòu)買設(shè)備，并在契約或合同規(guī)定的較長(zhǎng)期限內(nèi)提供給承租企業(yè)使用的信用性業(yè)務(wù)。特點(diǎn)：⑴一般由承租企業(yè)向租賃企業(yè)提出正式申請(qǐng)，由租賃公司融資購(gòu)進(jìn)設(shè)備租給承租企業(yè)使用；⑵租賃期限較長(zhǎng)，大多為設(shè)備耐用期限的一半以上；⑶租賃合同比較穩(wěn)定，在規(guī)定的租期內(nèi)非經(jīng)雙方同意，任何一方不得中途解約；⑷有成組企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修保養(yǎng)和保險(xiǎn)，但無權(quán)自行拆卸改裝；⑸租賃期滿時(shí)，按事先約定的辦法處置設(shè)備，一般有退還，續(xù)租和留購(gòu)三種選擇，通常由承租企業(yè)留購(gòu)。
      ②租金的確定：a,決定租金的因素：租賃設(shè)備的購(gòu)置成本；預(yù)計(jì)租賃設(shè)備的殘值；利息（租賃公司為承租企業(yè)購(gòu)置設(shè)備融資而應(yīng)計(jì)的利息）；租賃手續(xù)費(fèi)；租賃期限；租金支付方式
      b.計(jì)算方法：平均分?jǐn)偡ǎ篈=(C-S)+I+F/NA=每次支付租金，C=租賃設(shè)備的購(gòu)置成本，S=租賃設(shè)備預(yù)計(jì)殘值，I=租賃期間利息，F(xiàn)=租賃期間手續(xù)費(fèi)，N=租期
      等額年金法：A=PVAN/(P/A,i,n)
      A=每年支付租金，PVAN=等額租金現(xiàn)值，（P/A,i,n）=等額租金現(xiàn)值系數(shù)，n=支付租金期數(shù)，i=組費(fèi)率 第五章投資管理
      投資：是指特定經(jīng)濟(jì)主體（包括國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人）為了在未來可預(yù)見的時(shí)期內(nèi)獲得收益或資金增值，在一定時(shí)機(jī)向一定領(lǐng)域的標(biāo)的物投放足夠數(shù)額的資金或?qū)嵨锏蓉泿诺葍r(jià)物的經(jīng)濟(jì)行為。
      投資分類：直接投資與間接投資；短期投資與長(zhǎng)期投資；對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資；初創(chuàng)投資與后續(xù)投資。對(duì)內(nèi)投資：是指把資金投向企業(yè)內(nèi)部、購(gòu)置各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的投資，其中購(gòu)置固定資產(chǎn)的投資又叫項(xiàng)目投資。
      項(xiàng)目投資是一種以特定項(xiàng)目為對(duì)象，直接與新建項(xiàng)目或更新改造項(xiàng)目有關(guān)的長(zhǎng)期投資行為。
      項(xiàng)目計(jì)算期的構(gòu)成；建設(shè)期和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期（n=s+p）投資資金構(gòu)成；原始投資：建設(shè)投資（固定資產(chǎn)投資，無形資產(chǎn)投資，開辦費(fèi)投資）流動(dòng)資金（墊付流動(dòng)資金/營(yíng)運(yùn)資金投資）
      ·現(xiàn)金流量 項(xiàng)目投資決策中，現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目在其計(jì)算期內(nèi)各項(xiàng)現(xiàn)金流入量與流出量的統(tǒng)稱。注：①現(xiàn)金 廣義上的現(xiàn)金包括貨幣資源的變現(xiàn)價(jià)值，而不是賬面成本。②現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量相抵，便是凈現(xiàn)金流量，凈現(xiàn)金流量可正可負(fù)，一般取正為流入，負(fù)為流出?！衄F(xiàn)金流的確定。
      根據(jù)定義直接計(jì)算：營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅；根據(jù)稅后凈利推導(dǎo)計(jì)算：營(yíng)業(yè)先進(jìn)流量=稅后凈利+折扣；根據(jù)所得稅推導(dǎo)計(jì)算：營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入*（1-稅率）-付現(xiàn)成本*（1-稅
      率）+折舊*稅率
      ①建設(shè)期凈現(xiàn)金流量=—原始投資額 ②經(jīng)營(yíng)期凈現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入—付現(xiàn)成本—所得稅=該年利潤(rùn)+該年折舊+該年攤銷+該年利息 ③終結(jié)現(xiàn)金=該年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量+回收額（殘值+墊支流金）
      投資決策，對(duì)各個(gè)可行方案進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，并從中選出最優(yōu)方案的過程。
      評(píng)價(jià)指標(biāo)：①不考慮時(shí)間價(jià)值：非貼現(xiàn)指標(biāo)：靜態(tài)投資回收期，投資報(bào)酬率 ②考慮時(shí)間價(jià)值：貼現(xiàn)指標(biāo)：投資決策指標(biāo)：①凈現(xiàn)值②凈現(xiàn)值率③獲利指數(shù)④內(nèi)含報(bào)酬率⑤靜態(tài)投資回收期，動(dòng)態(tài)投資回收期，會(huì)計(jì)收益率 投資評(píng)價(jià)基本方法
      1凈現(xiàn)值法。凈現(xiàn)值（NPV），指投資項(xiàng)目未來凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值與原投資客觀值之間的差額。NPV=∑
      （NCFt
      t）/（1+i）；NPV>0時(shí)，該項(xiàng)目?jī)斶€本息仍有余收益，項(xiàng)目可行；NPV=0時(shí)，該項(xiàng)目?jī)斶€本息仍有無余收益，項(xiàng)目無收獲；NPV<0時(shí)，項(xiàng)目收益
      不足償還本息，項(xiàng)目不可行。
      2凈現(xiàn)值率法。凈現(xiàn)值率（NPVR）=項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值/原始投資現(xiàn)值
      3獲利指數(shù)法。獲利指數(shù)（PI）=投產(chǎn)后的凈現(xiàn)金流
      量現(xiàn)值合計(jì)/原始投資現(xiàn)值合計(jì)=∑n
      t=s+1
      NCFt÷∑nt
      t/(1+i)t=sNCFt/(1+i)=1+凈現(xiàn)值率=1+NPVR
      獲利指數(shù)含義：一元原始投資可望獲得的現(xiàn)值收益。PI>1,可行；PI=1，不獲利；PI<1，不可行。4內(nèi)含報(bào)酬率法。（IRR）指項(xiàng)目可望達(dá)到的收益率。∑n/(1+IRR)t
      t=0NCFt=0。IRR>行業(yè)基本折現(xiàn)率，可行；=行業(yè)基本折現(xiàn)率，不獲利；<行業(yè)基本折現(xiàn)率，不可行。
      5回收期：投資項(xiàng)目未來現(xiàn)金流量與原始投資相等時(shí)，所經(jīng)歷的時(shí)間。6投資報(bào)酬率法。投資報(bào)酬率=平均現(xiàn)金流量/原始投資額
      7會(huì)計(jì)收益率=年平均利潤(rùn)/原始投資額*100% 評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性的要點(diǎn)
      可行的條件①凈現(xiàn)值NPV≧0②凈現(xiàn)值率NPVR≧0③獲利指數(shù)PI≧0④內(nèi)部收益率IRR≧行業(yè)基準(zhǔn)折現(xiàn)率⑤包括建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期PP
      1固定資產(chǎn)更新決策 比較原設(shè)備的現(xiàn)值和更新設(shè)備的現(xiàn)值。注①舊設(shè)備的原值屬沉沒成本，不予考慮。②其變現(xiàn)價(jià)值屬機(jī)會(huì)成本，可以看作繼續(xù)使用舊設(shè)備的初始投資。2 資本限量決策3 投資開發(fā)時(shí)機(jī)決策 4 投資期決策 商業(yè)信用的形式：應(yīng)付賬款，商業(yè)票據(jù)，預(yù)收貨款。對(duì)外投資：是企業(yè)在其主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外，以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者以購(gòu)買股票、債券等有價(jià)證券形式向其他單位進(jìn)行的投資。
      分類：性質(zhì)不同：直接投資、間接投資；時(shí)間長(zhǎng)短：短期投資、長(zhǎng)期投資；投資形式的產(chǎn)權(quán)關(guān)系：股權(quán)投資、債券投資。
      目的：保值、增值；得到對(duì)方企業(yè)部分控股權(quán)； 原則：盈利性；安全性；流動(dòng)性；整體性。
      對(duì)外投資方式：合資經(jīng)營(yíng)、合作經(jīng)營(yíng)、并購(gòu)控股。(對(duì)外間接投資)證券投資含義：證券投資指投資者將資金投資于股票，債券，基金及衍生證券等資產(chǎn)，從而獲得收益的一種投資行為。
      2特點(diǎn)：流動(dòng)性強(qiáng)，價(jià)值不穩(wěn)定，交易成本低。3投資對(duì)象：國(guó)債是企業(yè)進(jìn)行短期投資的主要對(duì)象。證券按其投資對(duì)象不同，可分為以下幾種：a債券投資，b股票投資，c基金投資，指投資者通過購(gòu)買投資基金股份有限公司或受益憑證來獲取收益的投資方式。d,期貨投資，指投資者通過買賣期貨合約躲避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)或賺取利潤(rùn)的一種投資方式。f,期權(quán)投資g,證券組合投資。4證券投資收益率的四個(gè)指標(biāo)：①息票收益率=支付的年利息（股利）總額/證券的面值
      ②本期收益率=支付的年利息（股利）總額/證券的市場(chǎng)價(jià)格
      ③到期收益率：a,短期證券到期收益率=（證券利息收入+證券賣出價(jià)-證券買入價(jià)）/（證券買入價(jià)×到期年限×100﹪）b,長(zhǎng)期證券到期收益率=P=F1/
      （1+i）1+F23/(1+i)n
      2/(1+i)+F3/(1+i)+…+Fn(i為到期收益率，ft為證券第七年的現(xiàn)金收入，n為期限，p為證券的當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格)④持有其收益率：a短期持有收益率=（持有期間利息收入+證券賣出價(jià)-證劵買入價(jià)）/（證券買入價(jià)×持有年限×100﹪）。b,長(zhǎng)期持有收益率= P=F1/
      （1+i）1+F23n
      2/(1+i)+F3/(1+i)+…+Fn/(1+i)
      5債券投資特征：債券的安全性，債券的償還性，債券的流動(dòng)性，債券的收益性。6債券的收益率的計(jì)算：①票面收益率=債券年利息/債券面值×100﹪；②直接收益率=債券年利息/債券買入價(jià)×100﹪；③持有期收益率：a,息票債券持有期收益率常用的計(jì)算公式：持有期收益率=
      ﹝債券年利息+（債券賣出價(jià)-債券買入價(jià)）÷持有年限﹞/債券買入價(jià)×100﹪；b,一次還本付息債券持有期收益率的計(jì)算公式：持有期收益率=〔（債券賣出價(jià)-債券買入價(jià)）÷持有年限〕/債券買入價(jià)×100﹪c,貼現(xiàn)債券持有期收益率的計(jì)算公式：貼現(xiàn)債券持有期收益率=（債券賣出價(jià)-債券買入價(jià)）÷持有年限/債券買入價(jià)×100%④到期收益率：a,短期債券到期收益率：到期收益率=（到期本息和-債券買入價(jià)）÷剩余到期年限/債券買入價(jià)×100% b,長(zhǎng)期債券到期收益率：⑴到期一次還本付息債券
      y=（t
      √m——+——n——×—
      —i——/——P——V——）-1,PV為債券買入價(jià)，i為債券票面年利息，N為債券償還期限，m為債券面值，t為債券剩余流通年限。⑵分期付款債券：
      PV=I/(1+y)1+I/(1+y)2+…+I/(1+y)t+M/(1+y)t
      (PV債券買入價(jià)，M債券面值，t剩余付息年數(shù)，I當(dāng)期債券票面利息)
      7債券的估價(jià)：①一般情況下估價(jià)模型：P=∑
      i*m/(i+k)t+m/(1+k)n=∑I/(i+k)t+m/(1+k)n
      (p為債券價(jià)格，i為債券票面利息率，m為債券面值，I為年利息，k為市場(chǎng)或投資人要求的必要收益率，n為付息期數(shù))②一次還本付息且不計(jì)復(fù)利的估價(jià)：
      P=(M+M*i*n)/(1+k)n
      ③零票面利率債券的估價(jià)
      P=M/(1+k)n
      8股票收益率計(jì)算：①本期收益率=年現(xiàn)金股利/本期股票價(jià)格×100%②持有期收益率={（出售價(jià)格-購(gòu)買價(jià)格）÷持有年限+年現(xiàn)金股利}/本期股票價(jià)格×100%
      9股票估價(jià)①短期持有，未來準(zhǔn)本出售的股票V=∑
      Dt/(1+k)t+Vn/(1+k)n
      (V為股票內(nèi)在價(jià)值，Vn為未來出售時(shí)預(yù)計(jì)的股票價(jià)格，K為投資者要求的必要資金收益率，Dt為第七期的預(yù)期股利，n位預(yù)計(jì)持有股票的期數(shù))②長(zhǎng)期持有股利穩(wěn)定不變的股票v=D/K（D為每年固定股利）
      ③長(zhǎng)期持有，股利固定增長(zhǎng)的股票V=Do(1+g)/k-g=D1(K-g)(Do為上年股利，g為每年股利比上年增長(zhǎng))。10基金種類：①根據(jù)組織形態(tài)的不同，可分為契約型基金和公司型基金②根據(jù)變現(xiàn)方式的不同，可分為封閉型基金和開放型基金③根據(jù)投資標(biāo)的的不同，可分為股票基金，債券基金，期貸基金，期權(quán)基金，認(rèn)股權(quán)證基金，專門基金。11基金定義：是一種利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共阻的集合投資方式，即通過發(fā)行基金股份或受益憑證等有價(jià)證券聚集眾多的不確定投資者的出資，交由專業(yè)投資機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，以規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)并謀取投資收益的證券投資工具。
      12基金的投資策略①平均成本投資策略，指在均衡的時(shí)間間隔內(nèi)按固定的金額分次投資于同一種證券。②固定比重投資策略，要數(shù)將資金按比例分配投資于各類證券，使持有的各類證券市價(jià)總額達(dá)到設(shè)定的比重。③分級(jí)定量投資策略，基本做法：設(shè)定投資對(duì)象的價(jià)格漲跌等級(jí)，價(jià)格每上升一個(gè)等級(jí)就拋售，價(jià)格每下降一個(gè)等級(jí)就買賣5萬份證券。第六章 流動(dòng)資產(chǎn)
      流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金，應(yīng)收賬款，存貨。
      1現(xiàn)金的持有成本：機(jī)會(huì)成本，短缺成本，管理成本。
      2現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)：交易需求、預(yù)防需求、投機(jī)需求。3最佳現(xiàn)金持有量的確定：①成本分析模式，分析持有現(xiàn)金的相關(guān)成本，并使持有現(xiàn)金的相關(guān)總成本最低，在現(xiàn)金有關(guān)成本中，管理成本屬于固定成本，機(jī)會(huì)成本與現(xiàn)金持有量成正比例變動(dòng)，短缺成本與現(xiàn)金持有量呈負(fù)相關(guān)。②存貨模式，最佳現(xiàn)金持有量：TC=T1+T2=QI/2+TF/Q(TC為存貨分析模式下的相關(guān)總成本，T1為相關(guān)的機(jī)會(huì)成本，T2為相關(guān)的轉(zhuǎn)換成本，Q為二次交易資金量，即最佳現(xiàn)金持有量，I為有價(jià)證券收益率，T為一個(gè)周期內(nèi)貨幣資金總需求量，F(xiàn)為每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定成本)，當(dāng)TC的一階導(dǎo)數(shù)為0時(shí)，TC取得極小值。3現(xiàn)金日常管理①加速收款速度：銀行業(yè)務(wù)集中法；鎖箱法；給予顧客適當(dāng)?shù)恼劭?推遲現(xiàn)金支付：使用現(xiàn)金浮游量；推遲應(yīng)付賬款的支付；采用分期付款；采用匯票付款；利用信用；改進(jìn)工資支付方式。4應(yīng)收帳款成本①機(jī)會(huì)成本=維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金×資金成本率；應(yīng)收賬款平均余額=年賒銷量×平均收賬次數(shù)/360；維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本/銷售收入②管理成本③壞賬成本
      5應(yīng)收賬款日常管理：①應(yīng)收賬款追蹤分析②應(yīng)收賬款賬齡分析③應(yīng)收賬款變現(xiàn)保證率分析=（當(dāng)前所需資金總額-當(dāng)前其他穩(wěn)定收入現(xiàn)金總額）/當(dāng)前預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款總額④壞賬準(zhǔn)備制度 應(yīng)收賬款信用成本的確定：信用標(biāo)準(zhǔn)，信用條件（信用期限，現(xiàn)金折扣），收賬政策.信用標(biāo)準(zhǔn)：是指客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所用具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。
      信用條件：是指企業(yè)接受客戶信用定單時(shí)所提出的付款要求，主要包括信用期限、現(xiàn)金折扣及折扣期限。信用條件的基本表示如2/10,n/45,其含義為：客戶如果能在發(fā)票開出10日內(nèi)付款，可以享受2%的現(xiàn)金折扣，如果放棄折扣優(yōu)惠，則全部款項(xiàng)必須在45日內(nèi)付清。
      收賬政策：是指當(dāng)客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)采取的收賬政策與措施。
      6存貨管理成本：取得成本，儲(chǔ)存成本，缺貨成本 7存貨的日常管理：①存貨的經(jīng)濟(jì)批量管理：能夠使一定時(shí)期存貨的相關(guān)總成本達(dá)到最低點(diǎn)的進(jìn)貨數(shù)量。存貨的經(jīng)濟(jì)批量Q=√2DP/C.最小相關(guān)總成本TC=√2DPC（D為某種存貨的全年需要量；P為平均次進(jìn)貨費(fèi)用；C為單位存貨年度平均儲(chǔ)存成本）②存貨ABC分類管理;ABC控制法是根據(jù)各種存貨占全部存貨的金額大小分ABC三類，A類物品是指品種數(shù)量少價(jià)值高的物資，成本金額約占全部存貨的70%，這類物品需集中精力管理；C類指品種數(shù)量多且價(jià)值低的物品，其成本金額約占總金額的10%，一般集中采購(gòu)，不必花大精力管理；B類成本金額約占全部金額的20%，應(yīng)給予相當(dāng)程度的重視，根據(jù)重要程度及采購(gòu)難易程度有效管理。第七章利潤(rùn)分配管理
      1企業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成①營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-銷售費(fèi)用+投資收益②利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出③凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅總額
      2股利支付程序：股利宣告，股權(quán)登記，除息日，股利支付。
      3股利分配政策的類型①剩余股利政策：是企業(yè)在保持其最佳資本結(jié)構(gòu)的前提下，稅后利潤(rùn)的分配首先滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求，如果還有剩余，才將剩余的稅后利潤(rùn)用于發(fā)放股利，如果沒有剩余就不發(fā)放股利。②穩(wěn)定股利額政策：是企業(yè)每年發(fā)放給股東的股利額是固定的，并在較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)保持不變。只有當(dāng)企業(yè)認(rèn)為未來的盈余將有顯著且穩(wěn)定的增長(zhǎng)時(shí)，或遇到較長(zhǎng)時(shí)期的通貨膨脹時(shí)，才考慮提高股利發(fā)放額。③固定股利支付率政策：指企業(yè)先確定一個(gè)固定的股利支付率，每年按此固定的比率從稅后利潤(rùn)中支付股利，④低正常的股利加額外股利政策：指企業(yè)將正常發(fā)放的股利固定在一個(gè)較低的水平上，然后視經(jīng)營(yíng)狀況在臨時(shí)確定并支付一筆額外的增長(zhǎng)股利。
      4利潤(rùn)分配項(xiàng)目;①?gòu)浹a(bǔ)虧損（政策性虧損，經(jīng)營(yíng)性虧損）②提取盈余公積（法定盈余公積金，任意盈余公積金）③提取其他項(xiàng)目的基金（如職工福利）④向投資者分配利潤(rùn)（支付優(yōu)先股股利；提取任意公積金；支付普通股股利）
      5.影響股利政策的因素：法律因素（資本保全，公司積累，無力償付債務(wù)的規(guī)定），股東因素（穩(wěn)定的收入和稅負(fù)，控制權(quán)的稀釋），公司的因素（盈余的穩(wěn)定性，資產(chǎn)的流動(dòng)性，籌資能力，投資機(jī)會(huì)，——
      資本成本，償債需要），其他因素（債務(wù)合同約束，通貨膨脹）。
      6利潤(rùn)分配的順序：彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定盈余公積金，提取法定公益金，支付優(yōu)先股股利，提取任意盈余公積金，支付普通股股利。
      7股利支付程序：股利宣告日，股權(quán)登記日，除息日，股利發(fā)放日，8股利支付方式：現(xiàn)金股利，財(cái)產(chǎn)股利，負(fù)債股利，股票股利
      第二篇：房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理 復(fù)習(xí)資料
      簡(jiǎn)答題 簡(jiǎn)述房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體內(nèi)容。答：企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)定了公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)憑證處理、帳簿登記處理、會(huì)計(jì)報(bào)告處理等規(guī)定。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)適用于公司對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。簡(jiǎn)述物業(yè)管理企業(yè)資金籌集的方式。答：
      1、銀行借款
      2、發(fā)行股票
      3、發(fā)行債券
      4、留存利潤(rùn)
      5、橫向聯(lián)合6、吸引外資 什么是年金?年金有哪幾種?答：時(shí)間間隔相等，金額相等的現(xiàn)金流量，或一定時(shí)期每期金額相等的款項(xiàng)收付。
      1、普通年金,指從第一期起，在一定時(shí)期內(nèi)每期期末等額收付的系列款項(xiàng)，又稱為后付年金。后付年金終值猶如零存整取的本利和，它是一定時(shí)期內(nèi)每期期末等額收付款項(xiàng)的復(fù)利終值之和。
      2、即付年金,指從第一期起，在一定時(shí)期內(nèi)每期期初等額收付的系列款項(xiàng)，又稱先付年金。即付年金與普通年金的區(qū)別僅在于付款時(shí)間的不同。
      3、遞延年金,指第一次收付款發(fā)生時(shí)間與第一期無關(guān)，而是隔若干期后才開始發(fā)生的系列等額收付款項(xiàng)。它是普通年金的特殊形式。
      4、永續(xù)年金,指無限期等額收付的特種年金。它是普通年金的特殊形式，即期限趨于無窮的普通年金。
      說明房地產(chǎn)企業(yè)成本費(fèi)用控制的程序。答：按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制成本、費(fèi)用預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、核算、分析和考核。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。核算企業(yè)產(chǎn)品成本，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤(rùn)。管理銷售臺(tái)帳，并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對(duì)無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績(jī)。及時(shí)、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表管理公司發(fā)票。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務(wù)管理，并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)帳項(xiàng)。完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
      請(qǐng)簡(jiǎn)要說明企業(yè)利潤(rùn)分配的原則。答：
      1、依法分配原則,2、分配與積累并重原則
      3、兼顧各方利益原則
      4、投資與收益對(duì)等原則。
      什么是資金成本？說明資金成本的作用。答：指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。資金成本包括資金籌集費(fèi)用和資金占用費(fèi)用兩部分。資金成本在企業(yè)籌資決策中的作用表現(xiàn)為：
      1、資金成本是影響企業(yè)籌資總額的重要因素；
      2、資金成本是企業(yè)選擇資金來源的基本依據(jù)；
      3、資金成本是企業(yè)選用籌資方式的參考標(biāo)準(zhǔn)4資金成本是確定最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)的主要參數(shù)。資金成本在投資決策中的作用表現(xiàn)為：
      1、在利用凈現(xiàn)值指標(biāo)進(jìn)行投資決策時(shí)，常以資金成本作為折現(xiàn)率；
      2、在利用內(nèi)部收益率指標(biāo)進(jìn)行決策時(shí)，一般以資金成本作為基準(zhǔn)收益率 簡(jiǎn)述企業(yè)利潤(rùn)分配的原則。答：1.規(guī)范性原則2.公平性原則3.效率性原則4.比例性原則。
      房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費(fèi)用管理的基本要求是什么？答：按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制成本、費(fèi)用預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、核算、分析和考核。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。核算企業(yè)產(chǎn)品成本，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤(rùn)。管理銷售臺(tái)帳，并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對(duì)無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績(jī)。及時(shí)、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表管理公司發(fā)票。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務(wù)管理，并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)帳項(xiàng)。完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
      利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)有哪些缺陷？答：利潤(rùn)最大化的缺點(diǎn)是：
      1、沒有考慮利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)時(shí)間和資金時(shí)間價(jià)值；
      2、沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)；
      3、沒有反映創(chuàng)造的利潤(rùn)與投入資本之間的關(guān)系；
      4、可能會(huì)導(dǎo)致公司短期財(cái)務(wù)決議計(jì)劃傾向，影響公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。什么是最佳資金結(jié)構(gòu)？除資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外，影響房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的主要因素還有哪些？答：指在一定條件下使企業(yè)加權(quán)平均資金成本最低、企業(yè)價(jià)值最大的資金結(jié)構(gòu)。簡(jiǎn)述房地產(chǎn)企業(yè)降低成本費(fèi)用的途徑。答：
      1、降低資金成本
      2、控制工程成本
      3、合理使用銷售推廣費(fèi)用
      4、作好項(xiàng)目開發(fā)完畢的后評(píng)價(jià)工作。
      簡(jiǎn)答題
      簡(jiǎn)述房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體內(nèi)容。答：企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)定了公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)憑證處理、帳簿登記處理、會(huì)計(jì)報(bào)告處理等規(guī)定。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)適用于公司對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
      簡(jiǎn)述物業(yè)管理企業(yè)資金籌集的方式。答：
      1、銀行借款
      2、發(fā)行股票
      3、發(fā)行債券
      4、留存利潤(rùn)
      5、橫向聯(lián)合6、吸引外資
      什么是年金?年金有哪幾種?答：時(shí)間間隔相等，金額相等的現(xiàn)金流量，或一定時(shí)期每期金額相等的款項(xiàng)收付。
      1、普通年金,指從第一期起，在一定時(shí)期內(nèi)每期期末等額收付的系列款項(xiàng)，又稱為后付年金。后付年金終值猶如零存整取的本利和，它是一定時(shí)期內(nèi)每期期末等額收付款項(xiàng)的復(fù)利終值之和。
      2、即付年金,指從第一期起，在一定時(shí)期內(nèi)每期期初等額收付的系列款項(xiàng)，又稱先付年金。即付年金與普通年金的區(qū)別僅在于付款時(shí)間的不同。
      3、遞延年金,指第一次收付款發(fā)生時(shí)間與第一期無關(guān)，而是隔若干期后才開始發(fā)生的系列等額收付款項(xiàng)。它是普通年金的特殊形式。
      4、永續(xù)年金,指無限期等額收付的特種年金。它是普通年金的特殊形式，即期限趨于無窮的普通年金。
      說明房地產(chǎn)企業(yè)成本費(fèi)用控制的程序。答：按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制成本、費(fèi)用預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、核算、分析和考核。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。核算企業(yè)產(chǎn)品成本，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤(rùn)。管理銷售臺(tái)帳，并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對(duì)無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績(jī)。及時(shí)、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表管理公司發(fā)票。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務(wù)管理，并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)帳項(xiàng)。完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
      請(qǐng)簡(jiǎn)要說明企業(yè)利潤(rùn)分配的原則。答：
      1、依法分配原則,2、分配與積累并重原則
      3、兼顧各方利益原則
      4、投資與收益對(duì)等原則。
      什么是資金成本？說明資金成本的作用。答：指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。資金成本包括資金籌集費(fèi)用和資金占用費(fèi)用兩部分。資金成本在企業(yè)籌資決策中的作用表現(xiàn)為：
      1、資金成本是影響企業(yè)籌資總額的重要因素；
      2、資金成本是企業(yè)選擇資金來源的基本依據(jù)；
      3、資金成本是企業(yè)選用籌資方式的參考標(biāo)準(zhǔn)4資金成本是確定最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)的主要參數(shù)。資金成本在投資決策中的作用表現(xiàn)為：
      1、在利用凈現(xiàn)值指標(biāo)進(jìn)行投資決策時(shí)，常以資金成本作為折現(xiàn)率；
      2、在利用內(nèi)部收益率指標(biāo)進(jìn)行決策時(shí)，一般以資金成本作為基準(zhǔn)收益率 簡(jiǎn)述企業(yè)利潤(rùn)分配的原則。答：1.規(guī)范性原則2.公平性原則3.效率性原則4.比例性原則。
      房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費(fèi)用管理的基本要求是什么？答：按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制成本、費(fèi)用預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、核算、分析和考核。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。核算企業(yè)產(chǎn)品成本，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤(rùn)。管理銷售臺(tái)帳，并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對(duì)無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績(jī)。及時(shí)、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表管理公司發(fā)票。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務(wù)管理，并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)帳項(xiàng)。完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
      利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)有哪些缺陷？答：利潤(rùn)最大化的缺點(diǎn)是：
      1、沒有考慮利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)時(shí)間和資金時(shí)間價(jià)值；
      2、沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)；
      3、沒有反映創(chuàng)造的利潤(rùn)與投入資本之間的關(guān)系；
      4、可能會(huì)導(dǎo)致公司短期財(cái)務(wù)決議計(jì)劃傾向，影響公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。什么是最佳資金結(jié)構(gòu)？除資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外，影響房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的主要因素還有哪些？答：指在一定條件下使企業(yè)加權(quán)平均資金成本最低、企業(yè)價(jià)值最大的資金結(jié)構(gòu)。簡(jiǎn)述房地產(chǎn)企業(yè)降低成本費(fèi)用的途徑。答：
      1、降低資金成本
      2、控制工程成本
      3、合理使用銷售推廣費(fèi)用
      4、作好項(xiàng)目開發(fā)完畢的后評(píng)價(jià)工作。
      簡(jiǎn)答題
      簡(jiǎn)述房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體內(nèi)容。答：企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)定了公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)憑證處理、帳簿登記處理、會(huì)計(jì)報(bào)告處理等規(guī)定。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)適用于公司對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
      簡(jiǎn)述物業(yè)管理企業(yè)資金籌集的方式。答：
      1、銀行借款
      2、發(fā)行股票
      3、發(fā)行債券
      4、留存利潤(rùn)
      5、橫向聯(lián)合6、吸引外資
      什么是年金?年金有哪幾種?答：時(shí)間間隔相等，金額相等的現(xiàn)金流量，或一定時(shí)期每期金額相等的款項(xiàng)收付。
      1、普通年金,指從第一期起，在一定時(shí)期內(nèi)每期期末等額收付的系列款項(xiàng)，又稱為后付年金。后付年金終值猶如零存整取的本利和，它是一定時(shí)期內(nèi)每期期末等額收付款項(xiàng)的復(fù)利終值之和。
      2、即付年金,指從第一期起，在一定時(shí)期內(nèi)每期期初等額收付的系列款項(xiàng)，又稱先付年金。即付年金與普通年金的區(qū)別僅在于付款時(shí)間的不同。
      3、遞延年金,指第一次收付款發(fā)生時(shí)間與第一期無關(guān)，而是隔若干期后才開始發(fā)生的系列等額收付款項(xiàng)。它是普通年金的特殊形式。
      4、永續(xù)年金,指無限期等額收付的特種年金。它是普通年金的特殊形式，即期限趨于無窮的普通年金。
      說明房地產(chǎn)企業(yè)成本費(fèi)用控制的程序。答：按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制成本、費(fèi)用預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、核算、分析和考核。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。核算企業(yè)產(chǎn)品成本，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤(rùn)。管理銷售臺(tái)帳，并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對(duì)無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績(jī)。及時(shí)、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表管理公司發(fā)票。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務(wù)管理，并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)帳項(xiàng)。完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
      請(qǐng)簡(jiǎn)要說明企業(yè)利潤(rùn)分配的原則。答：
      1、依法分配原則,2、分配與積累并重原則
      3、兼顧各方利益原則
      4、投資與收益對(duì)等原則。
      什么是資金成本？說明資金成本的作用。答：指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。資金成本包括資金籌集費(fèi)用和資金占用費(fèi)用兩部分。資金成本在企業(yè)籌資決策中的作用表現(xiàn)為：
      1、資金成本是影響企業(yè)籌資總額的重要因素；
      2、資金成本是企業(yè)選擇資金來源的基本依據(jù)；
      3、資金成本是企業(yè)選用籌資方式的參考標(biāo)準(zhǔn)4資金成本是確定最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)的主要參數(shù)。資金成本在投資決策中的作用表現(xiàn)為：
      1、在利用凈現(xiàn)值指標(biāo)進(jìn)行投資決策時(shí)，常以資金成本作為折現(xiàn)率；
      2、在利用內(nèi)部收益率指標(biāo)進(jìn)行決策時(shí)，一般以資金成本作為基準(zhǔn)收益率 簡(jiǎn)述企業(yè)利潤(rùn)分配的原則。答：1.規(guī)范性原則2.公平性原則3.效率性原則4.比例性原則。
      房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費(fèi)用管理的基本要求是什么？答：按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制成本、費(fèi)用預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、核算、分析和考核。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。核算企業(yè)產(chǎn)品成本，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤(rùn)。管理銷售臺(tái)帳，并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對(duì)無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績(jī)。及時(shí)、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表管理公司發(fā)票。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務(wù)管理，并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)帳項(xiàng)。完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
      利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)有哪些缺陷？答：利潤(rùn)最大化的缺點(diǎn)是：
      1、沒有考慮利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)時(shí)間和資金時(shí)間價(jià)值；
      2、沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)；
      3、沒有反映創(chuàng)造的利潤(rùn)與投入資本之間的關(guān)系；
      4、可能會(huì)導(dǎo)致公司短期財(cái)務(wù)決議計(jì)劃傾向，影響公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。什么是最佳資金結(jié)構(gòu)？除資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外，影響房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的主要因素還有哪些？答：指在一定條件下使企業(yè)加權(quán)平均資金成本最低、企業(yè)價(jià)值最大的資金結(jié)構(gòu)。簡(jiǎn)述房地產(chǎn)企業(yè)降低成本費(fèi)用的途徑。答：
      1、降低資金成本
      2、控制工程成本
      3、合理使用銷售推廣費(fèi)用
      4、作好項(xiàng)目開發(fā)完畢的后評(píng)價(jià)工作。
      第三篇：《財(cái)務(wù)管理》復(fù)習(xí)資料小抄
      ?
      一、單項(xiàng)選擇題
      1.企業(yè)同其所有者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系反映的是（A）
      A．經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)的關(guān)系B．納稅關(guān)系C．投資與受資關(guān)系D．債權(quán)債務(wù)關(guān)系
      2.企業(yè)的管理目標(biāo)的最優(yōu)表達(dá)是（C）
      A．利潤(rùn)最大化B．每股利潤(rùn)最大化C．企業(yè)價(jià)值最大化D．資本利潤(rùn)率最大化
      3.出資者財(cái)務(wù)的管理目標(biāo)可以表述為（B）
      A． 資金安全B． 資本保值與增殖C． 法人資產(chǎn)的有效配置與高效運(yùn)營(yíng)D． 安全性與收益性并重、現(xiàn)金收益的提高
      4.扣除風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬和通貨膨脹貼水后的平均報(bào)酬率是（A）
      A． 貨幣時(shí)間價(jià)值率B． 債券利率C． 股票利率D． 貸款利率 o 5.兩種股票完全負(fù)相關(guān)時(shí)，把這兩種股票合理地組合在一起時(shí)，（D）A． 能適當(dāng)分散風(fēng)險(xiǎn)B． 不能分散風(fēng)險(xiǎn)C． 能分散一部分風(fēng)險(xiǎn)D． 能分散全部風(fēng)險(xiǎn)
      6.普通年金終值系數(shù)的倒數(shù)稱為（B）。
      A、復(fù)利終值系數(shù)B、償債基金系數(shù)C、普通年金現(xiàn)值系數(shù)D、投資回收系數(shù) 7.按照我國(guó)法律規(guī)定，股票不得（B）
      A 溢價(jià)發(fā)行 B 折價(jià)發(fā)行C 市價(jià)發(fā)行 D平價(jià)發(fā)行
      8.某公司發(fā)行面值為1，000元，利率為12%，期限為2年的債券，當(dāng)市場(chǎng)利率為10%，其發(fā)行價(jià)格為（C）元。
      A 1150mB1000C1030D 9859.放棄現(xiàn)金折扣的成本大小與（D）
      A 折扣百分比的大小呈反向變化B 信用期的長(zhǎng)短呈同向變化:: C 折扣百分比的大小、信用期的長(zhǎng)短均呈同方向變化D 折扣期的長(zhǎng)短呈同方向變化 10.在下列支付銀行存款的各種方法中，名義利率與實(shí)際利率相同的是（）。A 收款法B 貼現(xiàn)法C 加息法D 余額補(bǔ)償法
      11..最佳資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)在一定時(shí)期最適宜其有關(guān)條件下（D）。
      A、企業(yè)價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)B、企業(yè)目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)C、加權(quán)平均的資本成本最低的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)D、加權(quán)平均資本成本最低，企業(yè)價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)
      12.只要企業(yè)存在固定成本，那么經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)必（A）
      A 恒大于1 B 與銷售量成反比C 與固定成本成反比 D 與風(fēng)險(xiǎn)成反比 13.下列籌資方式中，資本成本最低的是（C）
      A 發(fā)行股票 B 發(fā)行債券C 長(zhǎng)期貸款D 保留盈余資本成本:假定某公司普通股雨季支付股利為每股1.8元，每年股利增長(zhǎng)率為10%，權(quán)益資本成本為15%，則普通股市價(jià)為（B）A 10.9B 25C 19.4D 7
      15.籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指由于負(fù)債籌資而引起的（D）的可能性
      A 企業(yè)破產(chǎn)B 資本結(jié)構(gòu)失調(diào)C 企業(yè)發(fā)展惡性循環(huán)D 到期不能償債 16..若凈現(xiàn)值為負(fù)數(shù)，表明該投資項(xiàng)目（C）。
      A.為虧損項(xiàng)目，不可行 有B.它的投資報(bào)酬率小于0，不可行
      C.它的投資報(bào)酬率沒有達(dá)到預(yù)定的貼現(xiàn)率，不可行D.它的投資報(bào)酬率不一定小于0，因此，也有可能是可行方案t
      17．按投資對(duì)象的存在形態(tài)，可以將投資分為（A）
      A． 實(shí)體投資和金融投資B． 長(zhǎng)期投資和短期投資C． 對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資D． 獨(dú)立投資、互斥投資和互補(bǔ)投資 18.“6C”系統(tǒng)中的“信用品質(zhì)”是指（A）
      A． 客戶履約或賴帳的可能性B． 客戶償付能力的高低C． 客戶的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與財(cái)務(wù)狀況D． 不利經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)客戶償付能力的影響 19.以下屬于約束性固定成本的是（D）
      A． 廣告費(fèi)B． 職工培訓(xùn)費(fèi)C． 新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)D． 固定資產(chǎn)折舊費(fèi),20.從數(shù)值上測(cè)定各個(gè)相互聯(lián)系的因素的變動(dòng)對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)影響程度的財(cái)務(wù)分析方法是（A）
      A． 因素分析法B． 趨勢(shì)分析法C． 比率分析法D． 比較分析法 21.以下指標(biāo)中可以用來分析短期償債能力的是（B）
      A． 資產(chǎn)負(fù)債率B． 速動(dòng)比率C． 營(yíng)業(yè)周期D． 產(chǎn)權(quán)比率 22.關(guān)于存貨保利儲(chǔ)存天數(shù)，下列說法正確的是（A）
      A． 同每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)成正比B． 同固定儲(chǔ)存費(fèi)成反比C． 同目標(biāo)利潤(rùn)成正比D． 同毛利無關(guān)
      23．某企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為80天，應(yīng)付賬款的平均付款天數(shù)為40天，平均存貨期限為70天，則該企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為（B）A． 190天 B． 110天C． 50天 D． 30天
      二、多項(xiàng)選擇題
      1.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一般具有如下特征（BCD）
      A.綜合性B.相對(duì)穩(wěn)定性C.多元性D.層次性E.復(fù)雜性
      2.下列各項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期借款合同例行性保護(hù)條款的有（BC）。
      A 限制現(xiàn)金股利的支付水平B 限制為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保C 限制租賃固定資產(chǎn)的規(guī)模D 限制高級(jí)管理人員的工資和獎(jiǎng)金支出E.貸款的專款專用
      3.企業(yè)的籌資渠道包括（ABCDE）
      A 銀行信貸資金B(yǎng) 國(guó)家資金C 居民個(gè)人資金D 企業(yè)自留資金E 其他企業(yè)資金
      4.企業(yè)籌資的目的在于（AC）
      A 滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要B 處理財(cái)務(wù)關(guān)系的需要C 滿足資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要D 降低資本成本E 促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展 5.影響債券發(fā)行價(jià)格的因素有（ABCD）
      A 債券面額B 市場(chǎng)利率C 票面利率D 債券期限E 通貨膨脹率 6..長(zhǎng)期資金主要通過何種籌集方式（BCD）
      A 預(yù)收賬款B 吸收直接投資C 發(fā)行股票D 發(fā)行長(zhǎng)期債券E 應(yīng)付票據(jù) 7.總杠桿系數(shù)的作用在于（BC）。
      A、用來估計(jì)銷售額變動(dòng)對(duì)息稅前利潤(rùn)的影響B(tài)、用來估計(jì)銷售額變動(dòng)對(duì)每股收益造成的影響C、揭示經(jīng)營(yíng)杠桿與財(cái)務(wù)杠桿之間的相互關(guān)系D、用來估計(jì)息稅前利潤(rùn)變動(dòng)對(duì)每股收益造成的影響: E、用來估計(jì)銷售量對(duì)息稅前利潤(rùn)造成的影響
      8.凈現(xiàn)值與現(xiàn)值指數(shù)法的主要區(qū)別是（AD）。
      A.前面是絕對(duì)數(shù)，后者是相對(duì)數(shù) B 前者考慮了資金的時(shí)間價(jià)值，后者沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值C 前者所得結(jié)論總是與內(nèi)含報(bào)酬率法一致，后者所得結(jié)論有時(shí)與內(nèi)含報(bào)酬率法不一致D 前者不便于在投資額不同的方案之間比較，后者便于在投資額不同的方案中比較E.兩者所得結(jié)論一致 9．信用標(biāo)準(zhǔn)過高的可能結(jié)果包括（ABD）
      A．喪失很多銷售機(jī)會(huì)。B．降低違約風(fēng)險(xiǎn)C．?dāng)U大市場(chǎng)占有率D．減少壞賬費(fèi)用。E．增大壞賬損失
      10企業(yè)在組織賬款催收時(shí)，必須權(quán)衡催賬費(fèi)用和預(yù)期的催賬收益的關(guān)系，一般而言（ACD）
      A．在一定限度內(nèi)，催賬費(fèi)用和壞賬損失成反向變動(dòng)關(guān)系。B．催賬費(fèi)用和催賬效益成線性關(guān)系。C．在某些情況下，催帳費(fèi)用增加對(duì)進(jìn)一步增加某些壞賬損失的效力會(huì)減弱。D．在催賬費(fèi)用高于飽和總費(fèi)用額時(shí)，企業(yè)得不償失。E． 催帳費(fèi)用越多越好。
      11.存貨經(jīng)濟(jì)批量模型中的存貨總成本由以下方面的內(nèi)容構(gòu)成（ABC）A.進(jìn)貨成本B.儲(chǔ)存成本C.缺貨成本D.折扣成本E.談判成本 12.以下關(guān)于股票投資的特點(diǎn)的說法正確的是（AC）
      A． 風(fēng)險(xiǎn)大B． 風(fēng)險(xiǎn)小C． 期望收益高D． 期望收益低E． 無風(fēng)險(xiǎn) 13.企業(yè)在制定目標(biāo)利潤(rùn)時(shí)應(yīng)考慮（ADE）A． 持續(xù)經(jīng)營(yíng)的需要B． 成本的情況C． 稅收因素D． 資本保值的需要E． 內(nèi)外環(huán)境適應(yīng)的要求
      14．在現(xiàn)金需要總量既定的前提下，則（BDE）
      A．現(xiàn)金持有量越多，現(xiàn)金管理總成本越高B．現(xiàn)金持有量越多，現(xiàn)金持有成本越大。C．現(xiàn)金持有量越少，現(xiàn)金管理總成本越低。D．現(xiàn)金持有量越少，現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本越高。E．現(xiàn)金持有量與持有成本成正比，與轉(zhuǎn)換成本成反比。
      15.下列項(xiàng)目中屬于與收益無關(guān)的項(xiàng)目有（ADE）
      A．出售有價(jià)證券收回的本金。B．出售有價(jià)證券獲得的投資收益。C．折舊額。D．購(gòu)貨退出F． 償還債務(wù)本金
      16．在完整的工業(yè)投資項(xiàng)目中，經(jīng)營(yíng)期期末（終結(jié)時(shí)點(diǎn)）發(fā)生的凈現(xiàn)金流量包括（ABDE）
      A． 回收流動(dòng)資金B(yǎng)． 回收固定資產(chǎn)殘值收入C． 原始投資D． 經(jīng)營(yíng)期末營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)金流量E． 固定資產(chǎn)的變價(jià)收入 17．下列說法正確的是（BCD）
      A． 凈現(xiàn)值法能反映各種投資方案的凈收益B． 凈現(xiàn)值法不能反映投資方案的實(shí)際報(bào)酬C．平均報(bào)酬率法簡(jiǎn)明易懂，但沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值D． 獲利指數(shù)法有利于在初始投資額不同的投資方案之間進(jìn)行對(duì)比E．在互斥方案的決策中，獲利指數(shù)法比凈現(xiàn)值法更準(zhǔn)確
      18．固定資產(chǎn)折舊政策的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在（ABCD）
      A． 政策選擇的權(quán)變性B． 政策運(yùn)用的相對(duì)穩(wěn)定性C． 政策要素的簡(jiǎn)單性D． 決策因素的復(fù)雜性E． 政策的主觀性
      19．折舊政策，按折舊方法不同劃分為以下各種類型（CD）A． 長(zhǎng)時(shí)間平均折舊政策B． 短時(shí)間快速折舊政策C． 快速折舊政策D． 直線折舊政策E． 長(zhǎng)時(shí)間快速折舊政策
      20．下列能夠計(jì)算營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量的公式有（ABCDE）A． 稅后收入－稅后付現(xiàn)成本＋稅負(fù)減少B． 稅后收入－稅后付現(xiàn)成本＋折舊抵稅C． 收入×（1－稅率）－付現(xiàn)成本×（1－稅率）＋折舊×稅率D． 稅后利潤(rùn)＋折舊E． 營(yíng)業(yè)收入－付現(xiàn)成本－所得稅
      三、名詞解釋3.籌資規(guī)模
      籌資規(guī)模是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的籌資總額。它的特征是：層次性、籌資規(guī)模與資產(chǎn)占用的對(duì)應(yīng)性、時(shí)間性。4.抵押借款
      抵押借款是企業(yè)用抵押品為抵押向銀行借款。抵押品可以是不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)，也可以是股票、債券等有價(jià)證券，企業(yè)到期不能還本付息時(shí)，銀行等金融機(jī)構(gòu)有權(quán)處置抵押品，以保證其貸款安全。6.資本成本
      在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)籌集和使用資金，往往要付出代價(jià)。企業(yè)的這種為籌措和使用資金而付出的代價(jià)即資本成本。在這里，資本特指由債權(quán)人和股東提供的長(zhǎng)期資金來源，包括長(zhǎng)期負(fù)債與股權(quán)資本。資本成本包括籌資費(fèi)用和使用費(fèi)用兩部分。7.籌資風(fēng)險(xiǎn)
      籌資風(fēng)險(xiǎn)又稱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于債務(wù)籌資而引起的到期不能償債的可能性。股權(quán)資本屬于企業(yè)長(zhǎng)期占用的資金，不存在還本付息的壓力，從而其償債風(fēng)險(xiǎn)也不存在。而債務(wù)資金(本)則需要還本付息，所以籌資風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)債務(wù)資金償付而言的。9.證券投資風(fēng)險(xiǎn)
      證券投資風(fēng)險(xiǎn)是指投資者在證券投資過程中遭受損失或達(dá)不到預(yù)期收益的可能性。它可以分為兩類，即經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和心理風(fēng)險(xiǎn)。證券投資所要考慮的風(fēng)險(xiǎn)主要是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。13.零息債券
      零息債券又稱純貼現(xiàn)債券，是一種只支付終值的債券。16.保險(xiǎn)儲(chǔ)備
      保險(xiǎn)儲(chǔ)備是企業(yè)為了防止意外情況的發(fā)生而建立的預(yù)防性庫(kù)存，保險(xiǎn)儲(chǔ)備一般不得動(dòng)用。20.收支預(yù)算法
      收支預(yù)算法就是將預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的一切現(xiàn)金收支項(xiàng)目分類列入現(xiàn)金預(yù)算表內(nèi)，以確定收支差異，采取適當(dāng)財(cái)務(wù)對(duì)策的方法。收支預(yù)算法意味著：在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，凡涉及現(xiàn)金流動(dòng)的事項(xiàng)均應(yīng)納入預(yù)算，而不論這些項(xiàng)目是屬于資本性還是收益性的。
      四、簡(jiǎn)答題
      1.簡(jiǎn)述企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系。答：企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系是企業(yè)在理財(cái)活動(dòng)中產(chǎn)生的與各相關(guān)利益集團(tuán)間的利益關(guān)系。企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系主要概括為以下幾個(gè)方面：（1）企業(yè)與國(guó)家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，這主要是指國(guó)家對(duì)企業(yè)投資以及政府參與企業(yè)純收入分配所形成的財(cái)務(wù)關(guān)系，它是由國(guó)家的雙重身份決定的；（2）企業(yè)與出資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，這主要是指企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，參與企業(yè)一定的權(quán)益，企業(yè)向其投資者支付投資報(bào)酬所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；（3）企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，這主要是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按借款合同的規(guī)定按時(shí)支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；（4）企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，這主要是指企業(yè)將閑散資金以購(gòu)買股票或直接投資形式向其他企業(yè)投資所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；（5）企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，這主要是指企業(yè)將其資金以購(gòu)買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；（6）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，這主要是指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)中相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；（7）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，這主要是指企業(yè)向職工支付報(bào)酬過程中所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
      2.簡(jiǎn)述企業(yè)價(jià)值最大化是財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)。
      答：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是全部財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的最終目標(biāo)，它是企業(yè)開展一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)和歸宿。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)踐，最具有代表性的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有利潤(rùn)最大化、每股利潤(rùn)最大化（資本利潤(rùn)率最大化）、企業(yè)價(jià)值最大化等幾種說法。其中，企業(yè)價(jià)值最大化認(rèn)為企業(yè)價(jià)值并不等于帳面資產(chǎn)的總價(jià)值，而是反映企業(yè)潛在或預(yù)期獲利能力。企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)考慮了取得現(xiàn)金性收益的時(shí)間因素，并用貨幣時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了科學(xué)的計(jì)量；能克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為；科學(xué)地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬之間的聯(lián)系，充分體現(xiàn)了對(duì)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求。由上述幾個(gè)優(yōu)點(diǎn)可知，企業(yè)價(jià)值最大化是一個(gè)較為合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。10.簡(jiǎn)述發(fā)行優(yōu)先股的利弊所在。
      答：優(yōu)先股作為一種籌資手段，其優(yōu)缺點(diǎn)體現(xiàn)在：（1）優(yōu)點(diǎn)：第一，與普通股相比，優(yōu)先股的發(fā)行并沒有增加能夠參與經(jīng)營(yíng)決策的股東人數(shù)，不會(huì)導(dǎo)致原有的普通股股東對(duì)公司的控制能力下降；第二，與債券相比，優(yōu)先股的發(fā)行不會(huì)增加公司的債務(wù)，只增加了公司的股權(quán)，所以不會(huì)像公司債券那樣增加公司破產(chǎn)的壓力和風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，優(yōu)先股的股利不會(huì)象債券利息那樣，會(huì)成為公司的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，優(yōu)先股的股利在沒有條件支付時(shí)可以拖欠，在公司資金困難時(shí)不會(huì)進(jìn)一步加劇公司資金周轉(zhuǎn)的困難。第三，發(fā)行優(yōu)先股不像借債那樣可能需要一定的資產(chǎn)作為抵押，在間接意義上增強(qiáng)了企業(yè)借款的能力。（2）缺點(diǎn)。首先，發(fā)行優(yōu)先股的成本較高。通常，債券的利息支出可以作為費(fèi)用從公司的稅前利潤(rùn)中扣除，可以抵減公司的稅前收入，從而減少公司的所得稅；而優(yōu)先股股利屬于資本收益，要從公司的稅后利潤(rùn)中開支，不能使公司得到稅收屏蔽的好處，因而其成本較高。其次，由于優(yōu)先股在股利分配、資產(chǎn)清算等方面具有優(yōu)先權(quán)，所以會(huì)使普通股股東在公司經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定時(shí)的收益受到影響。
      19.為什么在投資決策中廣泛運(yùn)用貼現(xiàn)法，而以非貼現(xiàn)法為輔助計(jì)算方法？ 答：原因是：（1）非貼現(xiàn)法把不同時(shí)點(diǎn)上的現(xiàn)金收支當(dāng)作無差別的資金對(duì)待，忽略了時(shí)間價(jià)值因素，是不科學(xué)的。而貼現(xiàn)法把不同時(shí)點(diǎn)上的現(xiàn)金收支按統(tǒng)一科學(xué)的貼現(xiàn)率折算到同一時(shí)點(diǎn)上，使其具有可比性。（2）非貼現(xiàn)法中，用以判斷方案是否可行的標(biāo)準(zhǔn)有的是以經(jīng)驗(yàn)或主觀判斷為基礎(chǔ)來確定的，缺乏客觀依據(jù)。而貼現(xiàn)法中的凈現(xiàn)值和內(nèi)含報(bào)酬率等指標(biāo)都是以企業(yè)的資金成本為取舍依據(jù)的，這一取舍標(biāo)準(zhǔn)具有客觀性和科學(xué)性。21．簡(jiǎn)述應(yīng)收賬款日常管理。
      答：應(yīng)收賬款的日常管理包括：應(yīng)收賬款追蹤分析、應(yīng)收賬款賬齡分析、應(yīng)收賬款收現(xiàn)率分析和應(yīng)收賬款準(zhǔn)備制度。（1）應(yīng)收賬款的追蹤分析的重點(diǎn)應(yīng)放在賒銷商品的銷售與變現(xiàn)方面。客戶在現(xiàn)金支付能力匱乏的情況下，是否嚴(yán)格履行賒銷企業(yè)的信用條件，取決于兩個(gè)因素：一是客戶的信用品質(zhì)，二是客戶現(xiàn)金的持有量與可調(diào)劑程度（如現(xiàn)金用途的約束性、其他短期債務(wù)償還對(duì)現(xiàn)金的要求等。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行追蹤分析，有利于賒銷企業(yè)準(zhǔn)確預(yù)期壞賬可能性，提高收賬效率，降低壞帳損失。
      （2）應(yīng)收賬款賬齡分析，即應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)分析。應(yīng)收賬款的結(jié)構(gòu)是指企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)，將發(fā)生在外各筆應(yīng)收賬款按照開票周期進(jìn)行歸類（即確定賬齡），并計(jì)算出各賬齡應(yīng)收賬款的余額占總計(jì)余額的比重。對(duì)于不同拖欠時(shí)間的賬款和不同品質(zhì)的客戶，采取不同的收賬方案。（3）應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率是適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)金收支匹配關(guān)系的需要，所制定出的有效收現(xiàn)的賬款應(yīng)占全部應(yīng)收賬款的百分比，是二者應(yīng)當(dāng)保持的最低的結(jié)構(gòu)狀態(tài)。應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率== ；式中其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金來源是指從應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的途徑可以取得的各種穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入數(shù)額，如短期有價(jià)證券變現(xiàn)凈額、可隨時(shí)取得的短期銀行貸款額等。應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率應(yīng)當(dāng)成為控制收現(xiàn)進(jìn)度的基本標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)榈陀谶@個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)就會(huì)出現(xiàn)中斷。（4）應(yīng)收賬款準(zhǔn)備制度即遵循謹(jǐn)慎性原則，對(duì)壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，提取壞賬準(zhǔn)備金。按規(guī)定，確定壞賬損失的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩條：1。因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，依照民事訴訟法以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)（包括義務(wù)擔(dān)保人的財(cái)產(chǎn)）清償后，確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款。2。經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。只要符合任何一條即可按壞賬損失處理。
      22.簡(jiǎn)述判斷證券投資時(shí)機(jī)的方法？
      答：證券投資時(shí)機(jī)就是買賣證券的時(shí)機(jī)。投資理論認(rèn)為，投資時(shí)機(jī)判斷的方法主要有：①因素分析法。因素分析法就是依據(jù)單一或綜合因素對(duì)證券投資者心理和買賣行為的影響來分析證券市價(jià)變動(dòng)趨勢(shì)的方法。②指標(biāo)分析法。指標(biāo)分析法就是根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，如價(jià)格指數(shù)、漲跌指數(shù)、價(jià)格漲跌幅度、市盈率、上市公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)等的變動(dòng)趨勢(shì)來分析判斷證券市場(chǎng)未來走向的方法。③圖示分析法。圖示分析法就是將一定時(shí)期證券市價(jià)的變動(dòng)情況繪制成走勢(shì)圖，投資者借以判斷價(jià)格峰頂或低谷的形成，從而找出買賣時(shí)機(jī)的方法。
      23.簡(jiǎn)述不同證券投資各自的特點(diǎn)？
      答：證券投資主要分為四種類型，即政府債券投資、金融債券投資、企業(yè)債券投資和股票投資。①政府債券和金融債券的特點(diǎn)。在我國(guó)，這兩種投資方式可視為無差異投資。這兩種投資方式主要的優(yōu)點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)小、流動(dòng)性強(qiáng)、抵押代用率高及可享受免稅優(yōu)惠等。但由于政府債券和金融債券的風(fēng)險(xiǎn)小，所以收益率也較低。②企業(yè)債券與企業(yè)股票。相對(duì)于政府債券和金融債券，企業(yè)債券與企業(yè)股票的風(fēng)險(xiǎn)與收益相對(duì)要高些，尤其是股票的風(fēng)險(xiǎn)與收益都遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于政府債券和金融債券。從流動(dòng)性上講，企業(yè)債券或股票流動(dòng)性較政府債券和金融債券要低些。由于企業(yè)證券的風(fēng)險(xiǎn)較高，因此，其抵押代用率不及政府債券與金融債券。另外，無論是企業(yè)債券還是企業(yè)股票，均得不到投資收益的稅收減免優(yōu)惠。
      五、綜合計(jì)算題
      1..某人在2002年1月1日存入銀行1000元，年利率為10%。要求計(jì)算：每年復(fù)利一次，2005年1月1日存款賬戶余額是多少？
      解：2002年1月1日存入金額1000元為現(xiàn)值，2005年1月1日賬戶余額為3年后終值。
      2005年1月1日存款賬戶余額=1000×1.331=1331(元)其中，1331是利率為10%，期數(shù)為3的復(fù)利終值系數(shù)。2.某企業(yè)按(2／10，N／30)條件購(gòu)人一批商品，即企業(yè)如果在10日內(nèi)付款，可享受2％的現(xiàn)金折扣，倘若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，貨款應(yīng)在30天內(nèi)付清。要求：(1)計(jì)算企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本；(2)若企業(yè)準(zhǔn)備放棄折扣，將付款日推遲到第50天，計(jì)算放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本；(3)若另一家供應(yīng)商提供(1／20，N／30)的信用條件，計(jì)算放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本；(4)若企業(yè)準(zhǔn)備要折扣，應(yīng)選擇哪一家。
      答(1)(2／10，N／30)信用條件下, 放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本＝
      (2%/(1-2%))×(360/(30-10))=36.73%(2)將付款日推遲到第50天：放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本＝(2%/(1-2%))×(360/(50-10))＝18.37％(3)(1／20，N／30)信用條件下：
      放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本＝(1%/(1-1%))×(360/(30-20))＝36.36％
      (4)應(yīng)選擇提供(2／10，N／30)信用條件的供應(yīng)商。因?yàn)?，放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本，對(duì)于要現(xiàn)金折扣來說，又是享受現(xiàn)金折扣的收益，所以應(yīng)選擇大于貸款利率而且利用現(xiàn)金折扣收益較高的信用條件。
      3.某企業(yè)按照年利率10%，從銀行借入款項(xiàng)800萬元，銀行要求按貸款限額的15%保持補(bǔ)償性余額，求該借款的實(shí)際年利率 解：每年支付利息 = 800╳10% = 80，實(shí)際得到借款 = 800╳（1-15%）= 680，實(shí)際利率 = 80/680 = 11.76%
      4.某周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定額度為200萬元，承諾費(fèi)率為0.2%，借款企業(yè)內(nèi)使用了180萬，尚未使用的額度為20萬元。求該企業(yè)向銀行支付的承諾費(fèi)用。.解：承諾費(fèi) = 20萬元 ╳ 0.2% = 400元。
      5.某企業(yè)向銀行借款200萬元，期限為1年，名義利率為10％，利息20萬元，按照貼現(xiàn)法付息，求該項(xiàng)借款的實(shí)際利率。.解：實(shí)際利率=20/（200-20）=11.11％
      6.某公司發(fā)行總面額1000萬元，票面利率為12％，償還期限5年，發(fā)行費(fèi)率3％，所得稅率為33％的債券，該債券發(fā)行價(jià)為1200萬元，求該債券資本成本。
      解：資本成本=[（1000×12%）×（1-33%）]/ [1200×（1-3%）] = 80.4/1164=6.91%
      7.某企業(yè)資本總額為2000萬元，負(fù)債和權(quán)益籌資額的比例為2:3，債務(wù)利率為12％，當(dāng)前銷售額1000萬元，息稅前利潤(rùn)為200萬，求財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。解：債務(wù)總額 = 2000 ×（2/5）=800萬元，利息=債務(wù)總額×債務(wù)利率=800×12%=96萬元，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)/（息稅前利潤(rùn)-利息）=200/（200-96）=1.92 8.某公司發(fā)行普通股600萬元，預(yù)計(jì)第一年股利率為14%，以后每年增長(zhǎng)2%，籌資費(fèi)用率為3%，求該普通股的資本成本。
      解：普通股的資本成本=(600×14%)/[600×(1-3%)]+2% = 16.43% 9.某公司有一投資項(xiàng)目，該項(xiàng)目投資總額為6000元，其中5400元用于設(shè)備投資，600元用于流動(dòng)資金墊付，預(yù)期該項(xiàng)目當(dāng)年投產(chǎn)后可使銷售收入增加為第一年3000元，第二年4500元，第三年6000元。每年追加的付現(xiàn)成本為第一年1000元，第二年1500元，第三年1000元。該項(xiàng)目有效期為三年，項(xiàng)目結(jié)束收回流動(dòng)資金600元。該公司所得稅率為40%，固定資產(chǎn)無殘值，采用直線法提折舊，公司要求的最低報(bào)酬率為10%。要求：（1）計(jì)算確定該項(xiàng)目的稅后現(xiàn)金流量；（2）計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值；
      （3）如果不考慮其他因素，你認(rèn)為該項(xiàng)目是否被接受。解：（1）計(jì)算稅后現(xiàn)金流量：
      時(shí)間 第0年 第1年 第2年 第3年 第3年
      稅前現(xiàn)金流量-6000 2000 3000 5000 600 折舊增加 1800 1800 1800利潤(rùn)增加 200 1200 3200稅后利潤(rùn)增加 120 720 1920
      稅后現(xiàn)金流量-6000 1920 2520 3720 600（2）計(jì)算凈現(xiàn)值：
      凈現(xiàn)值=1920×0.909+2520×0.826+(3720+600)×0.751－6000=1745.28+2081.52+3244.32－6000=1071.12元（3）由于凈現(xiàn)值大于0，應(yīng)該接受項(xiàng)目。
      10.某公司年初存貨為10000元，年初應(yīng)收帳款8460元，本年末流動(dòng)比率為3，速動(dòng)比例為1.3，存貨周轉(zhuǎn)率為4次，流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為18000元，公司銷售成本率為80％求：公司的本年銷售額是多少？ 解：①流動(dòng)負(fù)債＝18000/3＝6000元,期末存貨＝18000-6000╳1.3＝10200元平均存貨＝（10000+10200）/2＝10100元 銷貨成本＝10100╳4＝40400元 銷售額＝40400/0.8＝50500元
      11.某公司2001年銷售收入為125萬元，賒銷比例為60％，期初應(yīng)收帳款余額為12萬元，期末應(yīng)收帳款余額為3萬元，要求：計(jì)算該公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)。
      解：① 賒銷收入凈額＝125╳60％＝75萬元 應(yīng)收帳款的平均余額＝（12+3）/2＝7.5萬元 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝75/7.5＝10次
      12.某公司年?duì)I業(yè)收入為500萬元，變動(dòng)成本率為40%，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為1.5，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為2。如果固定成本增加50萬元，求新的總杠桿系數(shù)。解：原經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)1.5=（營(yíng)業(yè)收入-變動(dòng)成本）/（營(yíng)業(yè)收入-變動(dòng)成本-固定成本）
      =（500-200）/（500-200-固定成本），得固定成本=100；
      財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)2=（營(yíng)業(yè)收入-變動(dòng)成本-固定成本）/（營(yíng)業(yè)收入-變動(dòng)成本-固定成本-利息）::: =（500-200-100）/（500-200-100-利息）得：利息=100
      固定成本增加50萬元，新經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=（500-200）/（500-200-150）=2 新財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=（500-200-150）/（500-200-150-100）=3所以，新的總杠桿系數(shù)=經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)╳財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=2╳3=6
      13.某公司的股票的每股收益為2元，市盈率為10，行業(yè)類似股票的市盈率為11，求該公司的股票價(jià)值和股票價(jià)格。
      解：股票價(jià)值 = 11╳2=22元,股票價(jià)格 = 10╳2=20元
      14.某投資人持有ABC公司的股票，每股面值為100元，公司要求的最低報(bào)酬率為20%，預(yù)計(jì)ABC公司的股票未來三年的股利呈零增長(zhǎng)，每股股利20元，預(yù)計(jì)從第四年起轉(zhuǎn)為正常增長(zhǎng)，增長(zhǎng)率為10%，要求：計(jì)算ABC公司股票的價(jià)值。
      解：前三年的股利現(xiàn)值 = 20╳2.1065=42.13元
      計(jì)算第三年底股利的價(jià)值=[20╳（1+10%）]/（20%-10%）=220 計(jì)算其現(xiàn)值=220╳0.5787=127.31元
      股票價(jià)值=42.13+127.31=169.44元（其中，2.1065是利率為20%，期數(shù)為三的年金現(xiàn)值系數(shù)；0.5787是利率為20%，期數(shù)為三的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)）15．某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單位銷售價(jià)格為200元，單位變動(dòng)成本為160元，求：該產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益率。解：變動(dòng)成本率 =160/200=80%，貢獻(xiàn)毛益率 = 1-變動(dòng)成本率 = 1-80%=20%
      16．某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，年固定成本為30萬元，單位銷售價(jià)格為150元，單位變動(dòng)成本為120元，求保本銷售量和保本銷售額。
      解：保本銷售量=固定成本/（單位銷售價(jià)格-單位變動(dòng)成本）= 300 000/（150-120=10 000件；
      保本銷售額=保本銷售量╳單價(jià) = 10000╳150=1500 000 17．某公司2002年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為800萬元，固定資產(chǎn)原值為500萬元，累計(jì)折舊為100萬元，求固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
      固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)凈值 =（800/400）╳100%= 200%
      18．某公司的有關(guān)資料為：流動(dòng)負(fù)債為300萬元，流動(dòng)資產(chǎn)500萬元，其中，存貨為200萬元，現(xiàn)金為100萬元，短期投資為100萬元，應(yīng)收帳款凈額為50萬元，其他流動(dòng)資產(chǎn)為50萬元。m 求：（1）速動(dòng)比率（2）保守速動(dòng)比率
      解：速動(dòng)比率 =（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債 =（500-200）/300 = 1 保守速動(dòng)比率 =（現(xiàn)金+短期投資+應(yīng)收帳款凈額）/流動(dòng)負(fù)債 =（100+100+50）/300 = 0.83
      19．某公司2001年銷售收入為1200萬元，銷售折扣和折讓為200萬元，年初應(yīng)收賬款為400萬元，年初資產(chǎn)總額為2000萬元，年末資產(chǎn)總額為3000萬元。年末計(jì)算的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為5次，銷售凈利率為25%，資產(chǎn)負(fù)債率為60%。要求計(jì)算：（1）該公司應(yīng)收賬款年末余額和總資產(chǎn)利潤(rùn)率；（2）該公司的凈資產(chǎn)收益率。
      解：（1）應(yīng)收賬款年末余額=1000÷5×2－4000=0
      總資產(chǎn)利潤(rùn)率=（1000×25%）÷[（2000+3000）÷2]×100%=10%
      （2）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=1000÷[（2000+3000）÷2]=0.4（次）凈資產(chǎn)收益率=25%×0.4×[1÷（1－0.6）]×100%=25%
      第四篇：公共組織財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)資料
      第四章 收入管理
      一、課后習(xí)題
      1．論述公共組織收入內(nèi)容及特點(diǎn)。公共組織收入，是指公共組織為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)以及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。公共組織收入有以下含義：
      第一，公共組織收入是為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)而取得的。第二，公共組織收入是依法取得的。第三，公共組織的收入是通過多種渠道、多種方式取得的。第五，公共組織的收入具有支配的自主性。第四，公共組織收入是非償還性資金。
      由于政府組織和非營(yíng)利組織的性質(zhì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)不同，所以收入的內(nèi)容也不相同。
      政府組織主要從四個(gè)方面取得資金：一是財(cái)政部門通過國(guó)庫(kù)直接撥給預(yù)算單位的一般預(yù)算資金（不包括財(cái)政專戶管理的非稅收入撥款）；二是財(cái)政部門通過國(guó)庫(kù)從具有專項(xiàng)用途的政府性基金收入中撥付的基金預(yù)算資金；三是財(cái)政專戶管理的非稅收入撥款；四是其他來源形成的收入，包括零星雜項(xiàng)收入、銀行存款利息收入等。
      事業(yè)單位收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
      民間非營(yíng)利組織的收入主要有三種分類：
      （1）按照收入的來源，分為捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、銷售商品收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益和其他收入。
      （2）按照收入的使用是否存在限制，分為限定性收入和非限定性收入。（3）按照收入的性質(zhì)，分為交換交易收入和非交換交易收入。
      2．簡(jiǎn)述財(cái)政撥款（補(bǔ)助）收入的管理要點(diǎn)：（1）年初認(rèn)真編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算；（2）編制季度分月用款計(jì)劃；（3）按規(guī)定用途使用撥入經(jīng)費(fèi)；（4）定期核實(shí)撥款數(shù)；（5）年終檢查全年撥款數(shù)。
      3．說明事業(yè)收入管理應(yīng)注意哪些問題？事業(yè)收入與經(jīng)營(yíng)收入有何區(qū)別？ 事業(yè)收入管理應(yīng)注意的問題：
      1、充分利用現(xiàn)有條件積極組織事業(yè)收入
      2、保證事業(yè)收入的合法性與合理性
      3、必須將公共利益放在首位
      4、嚴(yán)格執(zhí)行資金的管理規(guī)定
      事業(yè)收入與經(jīng)營(yíng)收入的區(qū)別：事業(yè)收入，是指事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。經(jīng)營(yíng)收入，是指非營(yíng)利組織在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
      二者區(qū)別：經(jīng)營(yíng)收入是開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，而不是專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入。專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)一般屬于公益性活動(dòng)，具有非營(yíng)利的特點(diǎn)，而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一般則屬于營(yíng)利性活動(dòng)。因此，事業(yè)收入與經(jīng)營(yíng)收入屬于兩種不同性質(zhì)的收入。例如，科研單位對(duì)社會(huì)開展咨詢服務(wù)活動(dòng)取得的收入屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，而科研單位為有關(guān)單位提供科研服務(wù)取得的收入，只能作為事業(yè)收入，而不能作為經(jīng)營(yíng)收入處理。
      4．非營(yíng)利組織應(yīng)采取哪些途徑自創(chuàng)收入？ 非營(yíng)利組織的自創(chuàng)收入，是指非營(yíng)利組織通過提供產(chǎn)品或服務(wù)向消費(fèi)者直接收取的收入以及通過投資而從受資方取得的收益。
      非營(yíng)利組織自創(chuàng)收入的途徑：（1）非營(yíng)利組織可以利用政府和志愿者提供的資金和人力服務(wù)社會(huì)大眾，或協(xié)助企業(yè)從事教育、培訓(xùn)、醫(yī)療等活動(dòng)，取得部分收入。（2）非營(yíng)利組織可以利用其固定設(shè)施、資金雇傭部分人員成立營(yíng)利部門，開展?fàn)I利性活動(dòng)。（3）圖書館、學(xué)校、劇院等公共場(chǎng)所可以出租場(chǎng)地或停車位，舉行商品展銷會(huì)、專家研討會(huì)等活動(dòng)取得部分收入。（4）非營(yíng)利組織可以和企業(yè)進(jìn)行聯(lián)盟，實(shí)行部分資源共享，取得資金收入。
      5．為什么說組織的公信力對(duì)非營(yíng)利組織募集資金至關(guān)重要？ 非營(yíng)利組織募集資金的基礎(chǔ)是組織的公信力。具有誠(chéng)信形象和良好社會(huì)聲譽(yù)的非營(yíng)利組織才能夠得到包括受益人、資助者及合作伙伴和公眾的認(rèn)可。捐贈(zèng)者，無論是個(gè)人、企業(yè)、私立基金會(huì)還是政府部門，無論是國(guó)內(nèi)還是國(guó)外的機(jī)構(gòu)，他們對(duì)一個(gè)非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)意愿都在一定程度上取決于該組織的內(nèi)部管理和外部聲譽(yù)。非營(yíng)利組織提升其誠(chéng)信、透明和公信力，并由此能提升其對(duì)潛在捐贈(zèng)者的吸引力。很多組織已經(jīng)意識(shí)到培養(yǎng)公信力的重要性，并且從公信力培養(yǎng)的過程中獲益。非營(yíng)利組織要通過實(shí)際行動(dòng)來樹立自己提供非營(yíng)利服務(wù)、具有管理有效、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)和真誠(chéng)承諾的形象。
      6．如何制定公共關(guān)系策略，提高公眾對(duì)非營(yíng)利組織的認(rèn)知？
      第一，企業(yè)是非營(yíng)利組織最大的潛在捐助者。第二，非營(yíng)利組織應(yīng)當(dāng)重視與政府關(guān)系的建立和培養(yǎng)。第三，善于與媒體合作。
      二、閱讀材料分析
      非營(yíng)利組織為了籌集資金，要努力獲取政府資金支持。此外，非營(yíng)利組織應(yīng)當(dāng)重視與政府關(guān)系的建立和培養(yǎng)。政府不但可以提供經(jīng)費(fèi)及其他資源，還可以給予認(rèn)同，給予道義上的支持。政府的認(rèn)同及道義上的支持，能夠使非營(yíng)利組織獲得社會(huì)的認(rèn)同與支持，有利于非營(yíng)利組織募集到更多的資金。第一則材料給出了非營(yíng)利組織申請(qǐng)政府撥款的五個(gè)步驟，包括研究政府的關(guān)注點(diǎn)、明確申請(qǐng)程序和期限、遞交申請(qǐng)材料、游說和宣傳以及申請(qǐng)成功后表示感謝，了解這些步驟有利于非營(yíng)利組織成功申請(qǐng)到政府撥款。
      第二則材料表明了非營(yíng)利組織對(duì)捐贈(zèng)者表示感謝的重要意義。非營(yíng)利組織在爭(zhēng)取捐贈(zèng)的過程中需要重視對(duì)捐贈(zèng)者的利益補(bǔ)償。捐資不僅滿足非營(yíng)利組織的發(fā)展需要，也要滿足捐贈(zèng)者自身的需要，因此要加大對(duì)捐贈(zèng)者的感情投入，例如表示感謝。向捐助人致謝，可以使捐助人的捐助行為得到肯定和認(rèn)同，使捐助人感受到自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。致謝行為可以大大提高捐助人對(duì)籌款機(jī)構(gòu)的忠誠(chéng)度，而且這種致謝行為還會(huì)引發(fā)捐助人不斷增加的捐助次數(shù)。
      第五章 支出管理
      一、課后習(xí)題
      1．公共組織支出如何進(jìn)行分類？
      （1）按照政府收支分類科目的要求進(jìn)行的分類
      公共組織支出可以分為：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、其他支出。（2）按照部門預(yù)算的要求進(jìn)行的分類
      公共組織支出可以分為：基本支出、項(xiàng)目支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出。
      （3）按照支出用途分類：公共組織支出可以分為人員支出和公用支出。
      （4）按支出性質(zhì)分類：政府組織支出分為：經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出、自籌基本建設(shè)支出。事業(yè)單位支出分為：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和自籌基本建設(shè)支出。
      2．非營(yíng)利組織成本核算與企業(yè)成本核算相比有何特點(diǎn)？
      第一，從核算內(nèi)容上看，它是不完全的成本核算；第二，從核算方法上看，它是不嚴(yán)格的成本核算；第三，從核算形式上看，它是內(nèi)部的成本核算。3．公共組織支出管理的基本要求有哪些？
      第一，遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行；第二，各項(xiàng)支出要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理；第三，健全規(guī)章制度，完善監(jiān)督約束機(jī)制；第四，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支的計(jì)劃性，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)；第五，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)開支的日常管理；第六，加強(qiáng)資金使用效益的考核與檢查，強(qiáng)化監(jiān)督控制職能。
      4．公共組織人員經(jīng)費(fèi)管理的重點(diǎn)是什么？
      人員經(jīng)費(fèi)管理重點(diǎn)有兩項(xiàng)：一是根據(jù)國(guó)家編制主管部門就行政事業(yè)單位的性質(zhì)、職能、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)所下達(dá)的人員配置標(biāo)準(zhǔn)，分析該單位有無人員編制超編或與本單位工作量不相適應(yīng)的缺編；另一項(xiàng)是審核人員支出中的基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助中的離退休費(fèi)、住房補(bǔ)助、助學(xué)金等是否超過財(cái)政部門規(guī)定的指標(biāo)額度。5．如何加強(qiáng)公務(wù)費(fèi)的管理？公務(wù)卡制度有何優(yōu)點(diǎn)？
      費(fèi)開支項(xiàng)目繁多，涉及面廣，且具有節(jié)約潛力大、管理彈性較大的特點(diǎn)。按照國(guó)家“控制總量、保壓結(jié)合”的要求，公共組織各單位應(yīng)從嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)用規(guī)模入手，采取按比例壓縮支出等措施，實(shí)行量化指標(biāo)控制和預(yù)警管理。公務(wù)卡制度的優(yōu)點(diǎn)一是有利于規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理；二是有利于堵塞單位財(cái)務(wù)管理漏洞；三是有利于辦理公務(wù)支付結(jié)算。
      6．非營(yíng)利組織的事業(yè)支出與經(jīng)營(yíng)支出的管理要點(diǎn)有哪些？
      事業(yè)支出：一是要量人為出，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)事業(yè)支出；二是要正確界定事業(yè)支出范圍，如實(shí)反映事業(yè)發(fā)展規(guī)模和支出水平；三是要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；四是要按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)專項(xiàng)資金支出管理。
      經(jīng)營(yíng)支出：一要正確歸集實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用；二要實(shí)行經(jīng)營(yíng)支出與經(jīng)營(yíng)收入相配比的原則；三要實(shí)行成本核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。
      二、材料解析
      兩會(huì)期間，溫家寶總理在《政府工作報(bào)告》中強(qiáng)調(diào)：2011年公務(wù)車輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)等支出原則上零增長(zhǎng)，切實(shí)降低行政成本一系列的動(dòng)作表明，中央已將公務(wù)用車專項(xiàng)治理工作作為解決反腐倡廉建設(shè)中人民群眾反映強(qiáng)烈的突出問題，提上了議事日程。目前我國(guó)公車制度中主要存在以下四方面的突出問題：意識(shí)公務(wù)用車費(fèi)用高，財(cái)政負(fù)擔(dān)沉重；二是公車私用現(xiàn)象嚴(yán)重；三是公車使用效率低下，浪費(fèi)驚人；四是超編制標(biāo)準(zhǔn)配備使用轎車問題屢禁不止。目前我國(guó)公車改革主要有三種模式：貨幣化改革模式、半貨幣化改革模式及加強(qiáng)管理型模式。
      公務(wù)用車費(fèi)用支出是公務(wù)費(fèi)用支出的重點(diǎn)管理之一，為了進(jìn)一步規(guī)范公務(wù)用車費(fèi)用管理，推行公務(wù)卡制度是一項(xiàng)有力的措施，一是有利于規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理；二是有利于堵塞單位財(cái)務(wù)管理漏洞；三是有利于辦理公務(wù)支付結(jié)算。
      第六章 資產(chǎn)管理
      一、課后習(xí)題
      1．  什么是資產(chǎn)？不同類別的公共組織資產(chǎn)有何特點(diǎn)？ 資產(chǎn)是指公共組織占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。公共組織資產(chǎn)，是指公共組織占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利等經(jīng)濟(jì)資源。政府組織資產(chǎn)來源于國(guó)家，從國(guó)家取得資產(chǎn)具有無償性和非經(jīng)營(yíng)性，是國(guó)有資產(chǎn)；事業(yè)單位的資產(chǎn)，是以國(guó)有資產(chǎn)初始投入，并由國(guó)家財(cái)政資金不斷補(bǔ)償積累形成，因此屬于國(guó)家所有；民間非營(yíng)利組織的資產(chǎn)，屬于公益資產(chǎn)。
      2.固定資產(chǎn)的管理主要包括哪些內(nèi)容？如何進(jìn)行管理？
      （一）固定資產(chǎn)的日常管理：首先，健全帳、卡設(shè)置，實(shí)行固定資產(chǎn)三級(jí)管理； 其次，明確職責(zé)，建立嚴(yán)格的資產(chǎn)管理責(zé)任制；再次，健全固定資產(chǎn)使用制度；最后，建立固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)制度
      （二）固定資產(chǎn)配置的管理：資產(chǎn)配置是指公共組織根據(jù)單位履行職能的需要，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定的程序，通過購(gòu)置或者調(diào)劑等方式為單位配備資產(chǎn)的行為。要做好固定資產(chǎn)的配置管理要堅(jiān)持資產(chǎn)配置原則；建立固定資產(chǎn)預(yù)算制度；遵守報(bào)批程序；執(zhí)行政府采購(gòu)制度；購(gòu)置資產(chǎn)驗(yàn)收登記、賬務(wù)處理。
      （三）固定資產(chǎn)處置的管理：固定資產(chǎn)處置，是指公共組織對(duì)其占有和使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷產(chǎn)權(quán)的行為。固定資產(chǎn)的處置是資產(chǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)資產(chǎn)處置的管理，是保證國(guó)有資產(chǎn)完整，防止國(guó)有資產(chǎn)流失的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。通過資產(chǎn)處置，對(duì)其進(jìn)行重新的組合和配置，可以提高資產(chǎn)的使用效率，有效保證公共組織職能的正常履行。
      3.如何加強(qiáng)公共組織現(xiàn)金的收支管理？
      公共組織現(xiàn)金，一般是指庫(kù)存現(xiàn)金，主要用于單位的日常零星開支?，F(xiàn)金管理，就是按照國(guó)家的方針、政策和現(xiàn)金管理的規(guī)定，對(duì)現(xiàn)金收入、支出和庫(kù)存進(jìn)行管理和監(jiān)督，以控制現(xiàn)金的流向和流量，實(shí)現(xiàn)貨幣流通計(jì)劃化。(一)遵守現(xiàn)金使用范圍的有關(guān)規(guī)定；(二)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額；(三)不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金
      （四）做好現(xiàn)金的日常管理；(五)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度
      4.國(guó)家為什么要對(duì)公共組織固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)進(jìn)行規(guī)范？
      報(bào)廢，是指由于單位國(guó)有資產(chǎn)已達(dá)到使用年限而出現(xiàn)老化、損壞、市場(chǎng)型號(hào)淘汰等，經(jīng)科學(xué)鑒定或按有關(guān)規(guī)定，已不能繼續(xù)使用，必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的一種資產(chǎn)處置形式。
      對(duì)公共組織固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓采取審批權(quán)制度，是為了防止公共組織資產(chǎn)的流失。
      5.公共組織如何建立資產(chǎn)共享、共用制度？
      建立資產(chǎn)共享、共用制度是為了提高資產(chǎn)利用率，減少固定資產(chǎn)重復(fù)購(gòu)置，節(jié)約資源。
      建立事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)整合、共享、共用機(jī)制。主管部門主要負(fù)責(zé)優(yōu)化本部門事業(yè)資產(chǎn)配置，促進(jìn)本部門事業(yè)資產(chǎn)共享共用；事業(yè)單位則負(fù)責(zé)本單位存量資產(chǎn)的有效利用，積極參與大型儀器、設(shè)備等資產(chǎn)的共享、共用和公共研究平臺(tái)建設(shè)工作。
      6.非政府組織在開展業(yè)務(wù)工作中如何才能發(fā)揮無形資產(chǎn)的效能？
      其主要途徑是：一是充分利用專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，積極發(fā)展橫向聯(lián)合；二是充分利用商譽(yù)等，在籌措資金、獲取項(xiàng)目、取得收入等方面取得更多的實(shí)惠；三是充分利用非專利技術(shù)等，不斷降低成本，提高非營(yíng)利組織發(fā)展公共事業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。
      7．公共組織的國(guó)有資產(chǎn)管理有哪些基礎(chǔ)工作？  國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)糾紛處理、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)、國(guó)有資產(chǎn)績(jī)效管理考核。
      二、材料解析
      資產(chǎn)是公共組織占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。政府組織資產(chǎn)來源于國(guó)家，從國(guó)家取得資產(chǎn)具有無償性和非經(jīng)營(yíng)性，是國(guó)有資產(chǎn)；事業(yè)單位的資產(chǎn)，是以國(guó)有資產(chǎn)初始投入，并由國(guó)家財(cái)政資金不斷補(bǔ)償積累形成，因此屬于國(guó)家所有；民間非營(yíng)利組織的資產(chǎn)，屬于公益資產(chǎn)。公共組織的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資。材料反映的是行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革這一敏感問題，材料重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了資產(chǎn)管理的要求。公共組織的資產(chǎn)大多數(shù)屬于國(guó)有資產(chǎn)，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，是公共組織自身管理的一個(gè)重要方面。應(yīng)做好國(guó)有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，包括產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)糾紛的處理、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)和資產(chǎn)管理績(jī)效考核等工作。
      第七章 負(fù)債管理
      一、課后習(xí)題
      1、比較公共組織負(fù)債與一般負(fù)債的概念與特征？
      負(fù)債是一個(gè)廣義的概念。它泛指某一特定主體由于過去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出該主體的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。負(fù)債有如下特征：第一，負(fù)債是特定主體現(xiàn)在已經(jīng)或可能存在的，由過去經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生，并由該主體承諾償付的一種債務(wù)。第二，負(fù)債清償代表著該主體未來經(jīng)濟(jì)利益的犧牲。第三，負(fù)債必須能確切地以貨幣計(jì)量，或能合理地估計(jì)。第四，負(fù)債有明確的債權(quán)人和償還期。
      公共組織負(fù)債是指單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。有如下特征：第一，公共組織負(fù)債主體及形式具有多樣性。第二，公共組織負(fù)債主要不由純粹經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生，而是來源于其自身的職能所致。第三，公共組織負(fù)債的強(qiáng)制性責(zé)任，除了來自法律、合同文件等要求之外，還來自于行政要求，具有較強(qiáng)的政策性。第四，政府組織的負(fù)債相對(duì)于非營(yíng)利組織來說比較簡(jiǎn)單，政府組織就其行政職能而言，資金來源是財(cái)政撥款，運(yùn)作經(jīng)費(fèi)有保障，一般不應(yīng)該發(fā)生大量的債務(wù)。
      2、應(yīng)繳款項(xiàng)包括幾種類型？怎樣管理？
      應(yīng)繳款項(xiàng)包括：規(guī)費(fèi)、罰沒款項(xiàng)、公共產(chǎn)品使用費(fèi)、政府性基金收費(fèi)、附加費(fèi)收入、應(yīng)上繳財(cái)政的無主財(cái)物變價(jià)收入或無主認(rèn)領(lǐng)的款項(xiàng)；執(zhí)法部門和單位追回應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)的各種款項(xiàng)、應(yīng)繳稅金。
      管理要求：第一，依法收?。坏诙?，及時(shí)、足額繳庫(kù)；第三，要區(qū)分應(yīng)繳款項(xiàng)與收入和暫存款的界限；第四，應(yīng)繳款項(xiàng)的收取應(yīng)當(dāng)使用合法票據(jù)；第五，建立健全內(nèi)部管理制度。
      3、應(yīng)付款項(xiàng)包括幾種類型？怎樣管理？
      應(yīng)付款項(xiàng)，是指單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)支付而尚未支付的各種款項(xiàng)。包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)和其他應(yīng)付款。
      管理要求： 一是加強(qiáng)日常管理及賬務(wù)核對(duì)；二是建立健全一套可行有效的往來款項(xiàng)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)往來款項(xiàng)的日常管理；三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)，把好會(huì)計(jì)核算關(guān)。
      4、對(duì)預(yù)收賬款如何進(jìn)行管理？
      應(yīng)劃清預(yù)收賬款與應(yīng)收賬款的界限：預(yù)收賬款是單位的一項(xiàng)負(fù)債，而應(yīng)收賬款是單位的一項(xiàng)資產(chǎn)；不能挪用或坐支預(yù)收賬款；應(yīng)按合同約定，按時(shí)向?qū)Ψ絾挝换騻€(gè)人提供質(zhì)量合格的商品或勞務(wù)，并盡快結(jié)清預(yù)收賬款，解除債務(wù)。結(jié)余數(shù)應(yīng)退還對(duì)方單位或個(gè)人。
      5、暫存款項(xiàng)有哪幾類？其管理要求是什么？
      有臨時(shí)暫存資金、委托代管經(jīng)費(fèi)、不明性質(zhì)的資金。公共組織對(duì)暫存款項(xiàng)的管理，應(yīng)劃清暫存款與其他資金的界限，不得挪用。暫存款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬并及時(shí)清理結(jié)賬，原則上年終應(yīng)全部結(jié)清。因特殊原因發(fā)生呆帳無法結(jié)算時(shí)，應(yīng)說明原因后上報(bào)主管單位和財(cái)政部門研究處理。應(yīng)劃清暫存款與其他資金的界限，不得挪用。
      6、怎樣管理向金融機(jī)構(gòu)的貸款？ 第一，政府組織、事業(yè)單位借款必須經(jīng)財(cái)政部門或主管部門批準(zhǔn)。第二，要控制貸款規(guī)模。第三，將借款劃分短期借款和長(zhǎng)期借款，遵循會(huì)計(jì)核算的配比原則把長(zhǎng)期借款利息分?jǐn)偟礁髌?，加?qiáng)管理，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
      第四，統(tǒng)籌規(guī)劃，合理使用。借款使用過程中要統(tǒng)籌規(guī)劃，分別輕重緩急，效益高低，擇優(yōu)安排，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高款項(xiàng)的使用效率。第五，必須遵守信用。第六，建立公共組織債務(wù)管理制度。
      7、衡量公共組織償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有哪些？
      衡量長(zhǎng)期償債能力的主要指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率和凈資產(chǎn)負(fù)債率。
      衡量短期償債能力的主要指標(biāo)：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率
      二、材料解析
      負(fù)債是公共組織財(cái)務(wù)活動(dòng)中客觀存在的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，加強(qiáng)負(fù)債管理，對(duì)于維護(hù)公共組織財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行，促進(jìn)事業(yè)計(jì)劃和行政工作任務(wù)的完成，都具有重要的意義。公共組織負(fù)債是指單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。地方政府原則上不存在負(fù)債，其本質(zhì)是權(quán)力和責(zé)任的不對(duì)稱。因?yàn)榘凑瘴覈?guó)現(xiàn)行法律法規(guī)，政府組織不具備向銀行貸款資格，地方政府無權(quán)發(fā)行地方政府債券，也不能為國(guó)內(nèi)債務(wù)提供擔(dān)保。但現(xiàn)實(shí)中各級(jí)地方政府由于鐵路、機(jī)場(chǎng)、大型水利等重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，水、電、氣、保障性住房、軌道交通、道路橋梁等市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，教育、衛(wèi)生、文化等社會(huì)事業(yè)以及農(nóng)村公路、橋梁、生態(tài)環(huán)保等公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要，以及為企業(yè)向銀行貸款融資地方政府出面擔(dān)?；蛱峁┳兿鄵?dān)保等，事實(shí)上不僅都存在不同程度負(fù)債，有的甚至超財(cái)力舉債。材料反映的就是這個(gè)問題。地方政府負(fù)債的主要形式是借入款項(xiàng)、提供擔(dān)保和反擔(dān)保形成的或有負(fù)債、拖欠款等。地方政府要按照負(fù)債管理的要求加強(qiáng)自身負(fù)債管理。管理要求如下：第一，保持適度的負(fù)債規(guī)模；第二，分門別類，加強(qiáng)債務(wù)管理；第三，劃清界限，及時(shí)清理；第四，制定償還計(jì)劃，積極化解債務(wù)；第五，嚴(yán)肅擔(dān)保行為，杜絕違法擔(dān)保；第六，建立和完善償債準(zhǔn)備金制度；第七，建立債務(wù)管理動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)報(bào)告制度，增加“新增債務(wù)率”預(yù)警指標(biāo)。徹底解決地方政府債務(wù)問題，關(guān)鍵在于深化財(cái)稅體制改革，調(diào)動(dòng)地方發(fā)展經(jīng)濟(jì)、做大做強(qiáng)稅源的積極性。
      第八章 投資管理
      一、課后習(xí)題
      1、為什么說資金時(shí)間價(jià)值是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要價(jià)值觀念？它對(duì)公共組織投資有哪些作用？
      資金時(shí)間價(jià)值是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要價(jià)值觀念和基礎(chǔ)，是客觀存在的經(jīng)濟(jì)范疇。是指一定量資金在不同時(shí)間點(diǎn)上價(jià)值量的差額，是資金在周轉(zhuǎn)使用中由于隨著時(shí)間的推移而形成的價(jià)值增值。貨幣時(shí)間價(jià)值應(yīng)用貫穿于公共組織財(cái)務(wù)管理的方方面面：在籌資管理中，貨幣價(jià)值讓我們意識(shí)到資金的獲取是需要付出代價(jià)的，這個(gè)代價(jià)就是資金成本。時(shí)間資金成本直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，是籌資決策需要考慮的一個(gè)首要問題；在項(xiàng)目投資決策中，項(xiàng)目投資的長(zhǎng)期性決定了必須考慮貨幣時(shí)間價(jià)值，凈現(xiàn)值法、內(nèi)涵報(bào)酬率法等都是考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的投資決策方法；在證券投資管理中，收益現(xiàn)值法是證券估價(jià)的主要方法，同樣要求考慮貨幣時(shí)間價(jià)值。
      2、政府組織投資管理與非營(yíng)利組織投資管理有何不同？
      對(duì)政府組織投資要求對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)及社會(huì)評(píng)價(jià)，以估計(jì)項(xiàng)目的獲利能力，以及對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的貢獻(xiàn)。當(dāng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析結(jié)論與國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)評(píng)價(jià)結(jié)論沖突時(shí)，應(yīng)以后者作為決策的主要依據(jù)。
      非營(yíng)利組織的對(duì)外投資管理更傾向于從組織內(nèi)部考慮投資問題。非營(yíng)利組織的對(duì)外投資必須以保證完成事業(yè)任務(wù)為前提，必須在財(cái)力可能的情況下進(jìn)行，事業(yè)單位不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資。非營(yíng)利組織對(duì)外的長(zhǎng)期投資風(fēng)險(xiǎn)較大，在進(jìn)行投資決策時(shí)，必須綜合考慮投資項(xiàng)目和本單位具體的財(cái)務(wù)狀況，衡量收益與風(fēng)險(xiǎn)，遵循科學(xué)的決策程序。
      3、公共組織投資一般分為哪幾類?  第一，從投資主體的角度，將公共組織投資分為政府組織投資和非營(yíng)利組織投資；第二，從投資對(duì)象的角度，公共組織投資可分為實(shí)物投資和證券投資；第三，從投資的流動(dòng)性角度，公共組織投資可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。
      4、什么叫靜態(tài)分析法?其主要分析指標(biāo)有哪些?  靜態(tài)分析法，是一種不考慮資金的時(shí)間價(jià)值因素對(duì)項(xiàng)目盈利能力和償債能力的影響，只考慮正常生產(chǎn)年份項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量一般情況或平均值（代表平均獲利能力）的財(cái)務(wù)分析方法，又稱簡(jiǎn)單法。其分析指標(biāo)又稱非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)。
      5、什么叫動(dòng)態(tài)分析法?其主要分析指標(biāo)有哪些?為什么要以動(dòng)態(tài)分析法為主?  動(dòng)態(tài)分析法，是一種考慮到資金時(shí)間價(jià)值因素對(duì)項(xiàng)目盈利能力和償債能力的影響，以及整個(gè)項(xiàng)目壽命期內(nèi)現(xiàn)金流量變化情況及其經(jīng)濟(jì)效益的財(cái)務(wù)分析方法，又稱現(xiàn)值法。其分析指標(biāo)又稱貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)。因?yàn)閯?dòng)態(tài)分析的凈現(xiàn)值指標(biāo)考慮了資金的時(shí)間價(jià)值，能夠真實(shí)地反映各種投資方案的凈收益，所以被廣泛地使用。
      6、投資項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)主要使用哪些指標(biāo)
      經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率、經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值、經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值、經(jīng)濟(jì)換匯成本、經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本。
      7、投資項(xiàng)目社會(huì)評(píng)價(jià)的方法主要是什么？
      定量分析法與定性分析法。定量分析法是通過對(duì)相關(guān)指標(biāo)的設(shè)置和計(jì)算，來評(píng)價(jià)項(xiàng)目的社會(huì)效益。
      二、材料解析
      政府投資是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的必要手段，在社會(huì)投資和資源配置中起宏觀導(dǎo)向作用。政府投資可以彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，協(xié)調(diào)全社會(huì)的重大投資比例關(guān)系，進(jìn)而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。政府投資項(xiàng)目多數(shù)是基礎(chǔ)性項(xiàng)目和公益性項(xiàng)目，材料中反應(yīng)的主要是政府投資社會(huì)效益。投資項(xiàng)目的社會(huì)評(píng)價(jià)是對(duì)由于項(xiàng)目的建設(shè)與實(shí)施，而產(chǎn)生社會(huì)經(jīng)濟(jì)、自然資源利用、自然與生態(tài)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境等方面社會(huì)效益與負(fù)面影響的分析。投資項(xiàng)目社會(huì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容與重點(diǎn)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)與其所屬部門的不同而異。材料充分體現(xiàn)了投資項(xiàng)目社會(huì)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容和投資項(xiàng)目社會(huì)評(píng)價(jià)定量與定性相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法。
      第九章 凈資產(chǎn)管理
      一、課后習(xí)題
      1、什么是公共組織凈資產(chǎn)？它有什么特點(diǎn)？
      答：公共組織的凈資產(chǎn)，是指資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。即凈資產(chǎn) = 資產(chǎn)―負(fù)債。特點(diǎn)：1.凈資產(chǎn)體現(xiàn)了資產(chǎn)所有者以及資產(chǎn)占有、使用者依法享有的權(quán)益； 2.凈資產(chǎn)是單位無償占有的經(jīng)濟(jì)資源；3.政府組織和事業(yè)單位凈資產(chǎn)來源不完全一致。
      2、事業(yè)單位事業(yè)基金的來源是什么？怎樣對(duì)其進(jìn)行管理？
      答：事業(yè)基金中的一般基金，主要由事業(yè)單位的結(jié)余分配轉(zhuǎn)入。事業(yè)基金中的投資基金，主要來源是事業(yè)單位的對(duì)外投資所占用的資金。1.要統(tǒng)籌安排一般基金；2.確保投資基金的保值增值
      3、專用基金的特點(diǎn)是什么？對(duì)專用基金管理依據(jù)的原則有哪些？
      答： 第一，專用基金具有專門的來源和用途。第二，專用基金要獨(dú)立核算。第三，專用基金的使用，屬于一次消耗，沒有循環(huán)周轉(zhuǎn)，不能通過專用基金支出直接取得補(bǔ)償。原則: 1.先提后用2.?？顚Ｓ?.專設(shè)賬戶4.計(jì)劃安排。
      4、怎樣進(jìn)行修購(gòu)基金提取及管理？怎樣進(jìn)行職工福利基金提取及管理？
      答：修購(gòu)基金提取額 =（事業(yè)收入×提取比例）+（經(jīng)營(yíng)收入×提取比例）或提
      1-殘值率取修購(gòu)基金 = 固定資產(chǎn)原值?
      預(yù)計(jì)使用年限實(shí)行計(jì)劃管理；實(shí)行項(xiàng)目管理；按比例、定期提取。按結(jié)余提取職工福利基金的提取數(shù)可按下列公式計(jì)算：
      職工福利基金提取額 = 可計(jì)提職工福利基金的結(jié)余額×提取比例
      按職工工資總額提取職工福利基金的提取數(shù)可按下列公式計(jì)算：
      職工福利基金提取額 = 單位職工工資總額×提取比例
      職工福利基金要按規(guī)定開支；職工福利基金要實(shí)行計(jì)劃管理。
      5、什么是結(jié)余？不同類別的公共組織結(jié)余有何區(qū)別？
      答： 結(jié)余，是指公共組織收入與支出相抵后的余額，包括需要結(jié)轉(zhuǎn)下一繼續(xù)使用的資金。結(jié)余 = Σ收入－Σ支出
      不同類別的公共組織結(jié)余的在分類、管理、分配等各方面都不相同。政府組織的結(jié)余是指在預(yù)算內(nèi)，按照財(cái)政部門批復(fù)的本單位預(yù)算，當(dāng)年尚未列支出的財(cái)政撥款資金。政府組織的結(jié)余按支出性質(zhì)劃分為基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余。按形成時(shí)間劃分為當(dāng)年結(jié)余和累計(jì)結(jié)余?；局С鼋Y(jié)余包括單位人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余和公用經(jīng)費(fèi)結(jié)余。項(xiàng)目支出專項(xiàng)結(jié)余資金是指項(xiàng)目當(dāng)年已執(zhí)行但尚未完成而形成的結(jié)余，或項(xiàng)目因故當(dāng)年未執(zhí)行，需要推遲到下年執(zhí)行形成的結(jié)余資金。政府組織的結(jié)余不提取專用基金，也不進(jìn)行其他分配。
      事業(yè)單位的結(jié)余是指事業(yè)單位財(cái)務(wù)收入與支出相抵后的余額，包括需要結(jié)轉(zhuǎn)下一繼續(xù)使用的資金。事業(yè)單位的結(jié)余按資金用途不同分為：財(cái)政撥款結(jié)余和非財(cái)政撥款結(jié)余。財(cái)政撥款結(jié)余按資金用途不同又分為經(jīng)常性收支結(jié)余和專項(xiàng)資金收支結(jié)余。非財(cái)政撥款結(jié)余按資金獲得渠道不同又分為事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。非財(cái)政撥款結(jié)余中除按照規(guī)定需要結(jié)轉(zhuǎn)下一繼續(xù)使用的資金外，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后單位收支差額。
      民間非營(yíng)利組織結(jié)余分配，分為受限制營(yíng)運(yùn)資金結(jié)余分配和未限用營(yíng)運(yùn)資金結(jié)余分配。民間非營(yíng)利組織是不以獲取利潤(rùn)為目的為社會(huì)公益服務(wù)的組織。任何單位和個(gè)人不因?yàn)槌鲑Y而擁有民間非營(yíng)利組織的所有權(quán)，收支結(jié)余不得向出資者分配。
      6、對(duì)公共組織的結(jié)余怎樣進(jìn)行管理？事業(yè)單位可供的分配結(jié)余該如何轉(zhuǎn)入事業(yè)基金？
      答：第一，認(rèn)真清查收支活動(dòng)；第二，按國(guó)家規(guī)定正確計(jì)算結(jié)余；第三，對(duì)結(jié)余進(jìn)行合理分配。
      首先，按當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)結(jié)余所確定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算并繳納所得稅，其次，然后按當(dāng)年事業(yè)結(jié)余和稅后經(jīng)營(yíng)結(jié)余提取職工福利基金，最后，把分配的結(jié)余額全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。
      6、計(jì)算題：
      某醫(yī)院2001年財(cái)政補(bǔ)助收入400萬元（其中專項(xiàng)資金撥款 150萬元），上級(jí)補(bǔ)助收人 60萬元，事業(yè)收入為1040萬元，經(jīng)營(yíng)收入600萬元，附屬單位上繳收入60萬元，其他收入50萬元；事業(yè)支出1550萬元（其中專項(xiàng)資金支出100萬元），經(jīng)營(yíng)支出440萬元，自籌基本建設(shè)支出50萬元，對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出15萬元。假定財(cái)政部門和主管部門規(guī)定，非政府組織上繳所得稅為30％，職工福利基金的提取比例為４０％。試根據(jù)以上資料，計(jì)算該醫(yī)院的事業(yè)結(jié)余、專項(xiàng)撥款結(jié)余、經(jīng)營(yíng)結(jié)余、收支結(jié)余、可提取的職工福利基金及本增加的事業(yè)基金。
      事業(yè)結(jié)余 = 各項(xiàng)收入－ 各項(xiàng)支出=（250＋60＋1040＋60＋50）－（1450十50＋15）= 1460－1515=-55（萬元）收支結(jié)余 =（400＋60＋1040＋600＋60＋50）—（1550＋440十50＋15）= 2210
      —2055=155（萬元）
      專項(xiàng)撥款結(jié)余 = 專項(xiàng)資金收入－ 專項(xiàng)資金支出=150 －100 = 50（萬元）經(jīng)營(yíng)結(jié)余 = 經(jīng)營(yíng)收入－ 經(jīng)營(yíng)支出 =600 －440= 160（萬元）收支結(jié)余 =-55＋50＋160= 155（萬元）
      經(jīng)營(yíng)所得稅 = 160×30％ = 48（萬元）
      稅后經(jīng)營(yíng)結(jié)余 = 160－48 = 112（萬元）第二步，計(jì)算可供分配結(jié)余
      可供分配結(jié)余= 收支結(jié)余－專項(xiàng)撥款結(jié)余－經(jīng)營(yíng)所得稅=事業(yè)結(jié)余+稅后經(jīng)營(yíng)結(jié)余=155 – 50-48= 57（萬元）
      提取職工福利基金數(shù)額= 57×４０％=22.8（萬元）
      第三步：將結(jié)余剩余部分結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)基金
      轉(zhuǎn)入事業(yè)基金數(shù)額 = 可供分配的結(jié)余－職工福利基金 = 57－22.8= 34.2（萬元）
      本轉(zhuǎn)入該校事業(yè)基金合計(jì)： 合計(jì) = 專項(xiàng)撥款結(jié)余+結(jié)余分配轉(zhuǎn)入的事業(yè)基金 = 50+34.2 = 84.2（萬元）
      二、閱讀材料解析
      專用基金，是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的具有專門用途的資金。專用基金是事業(yè)單位擁有的限定用途的凈資產(chǎn)，主要包括修購(gòu)基金、職工福利基金和其他基金。從《西安建筑科技大學(xué)專用基金管理辦法》中，我們可以知道各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，必須依據(jù)國(guó)家的統(tǒng)一規(guī)定，依法依規(guī)執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。只有這樣，才能保證專用基金的合理、合規(guī)使用。
      在對(duì)其他基金進(jìn)行管理時(shí)，既要遵循專用基金管理的基本原則，又要依據(jù)其他基金的不同種類及其特點(diǎn)，具體情況具體分析，采取不同的管理辦法。
      第十章 財(cái)務(wù)清算
      一、課后習(xí)題
      1.什么是財(cái)務(wù)清算？為什么要進(jìn)行財(cái)務(wù)清算？
      答：公共組織財(cái)務(wù)清算，是指公共組織由于發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立等原因，需要終止其業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)一定時(shí)點(diǎn)上的單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)及有關(guān)遺留問題進(jìn)行全面清理和處理的行為。
      當(dāng)公共組織發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，按照一定的要求和程序，對(duì)其財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。2.財(cái)務(wù)清算的程序具體包括哪些步驟？
      答：財(cái)務(wù)清算的程序包括：提出資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請(qǐng)；成立清算機(jī)構(gòu)；制定財(cái)務(wù)清算工作方案；實(shí)施清算；申報(bào)核實(shí)；驗(yàn)收及總結(jié)；財(cái)務(wù)清算結(jié)果的處理。3.財(cái)務(wù)清算的清查、清理工作包括什么內(nèi)容？
      答：財(cái)務(wù)清算的清查、清理工作包括：基本情況清理、資產(chǎn)清查、經(jīng)費(fèi)和收支狀況清理等工作。
      4.什么是財(cái)務(wù)清算中的核實(shí)申報(bào)？它包括什么內(nèi)容？
      答：財(cái)務(wù)清算中的核實(shí)申報(bào)，是指單位在對(duì)資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行清查登記和對(duì)收入、支出情況進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)的基礎(chǔ)上，對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、財(cái)產(chǎn)損失和資金轉(zhuǎn)賬進(jìn)行逐筆審核、清理核實(shí)，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定和審批程序，確認(rèn)單位占用的各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值總額和凈資產(chǎn)、收入支出的真實(shí)情況。
      核實(shí)申報(bào)的內(nèi)容包括：?jiǎn)挝磺宀楹蟮馁Y產(chǎn)負(fù)債、收入支出狀況，以及清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、財(cái)產(chǎn)損失和資金掛帳情況。
      5、公共組織財(cái)務(wù)清算后的資產(chǎn)該如何處置？ 答：
      （一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的單位，全部資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)無償移交給所屬的部門或上級(jí)主管單位，并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)當(dāng)年可用的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
      （二）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等的單位，其資產(chǎn)按照規(guī)定評(píng)估作價(jià)，扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國(guó)家資本金，作為國(guó)家對(duì)轉(zhuǎn)換后的企業(yè)的投資
      （三）撤銷的單位，其全部資產(chǎn)交由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
      （四）合并的單位，其全部資產(chǎn)移交新組建的單位或接收單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)，進(jìn)行處理。
      （五）部分合并的單位，合并處、室的固定資產(chǎn)原則上無償劃轉(zhuǎn)新單位，房產(chǎn)等固定資產(chǎn)無法劃轉(zhuǎn)的，由新單位和原所在單位協(xié)商處理，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
      （六）分立的單位，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的單位，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
      （七）劃出資產(chǎn)的單位，對(duì)劃轉(zhuǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行初審，提出審核意見，并附上資產(chǎn)清查的有關(guān)資料，向同級(jí)財(cái)政部門提出申請(qǐng)。
      （八）資產(chǎn)劃出、劃入單位，憑國(guó)有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)通知書辦理國(guó)有資產(chǎn)交接手續(xù)。
      二、閱讀材料解析
      事業(yè)單位財(cái)務(wù)清算是事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，對(duì)一定時(shí)點(diǎn)上的事業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)進(jìn)行清理和核算，為財(cái)務(wù)管理體制和行政隸屬關(guān)系的變化奠定財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。
      事業(yè)單位改制必然會(huì)牽涉到原單位的財(cái)務(wù)清算，事業(yè)單位財(cái)務(wù)清算期間，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)主管部門和財(cái)政部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定清算方案，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)債務(wù)處理意見，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收和劃轉(zhuǎn)的準(zhǔn)備工作。
      財(cái)務(wù)清算事關(guān)企業(yè)的順利轉(zhuǎn)制，必須做到依法依規(guī)科學(xué)有效的處理。對(duì)在財(cái)務(wù)清算工作中要建立健全相應(yīng)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理制度，完善和落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，明確責(zé)任，形成單位內(nèi)部有效的監(jiān)督管理機(jī)制，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理工作。
      第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告
      一、課后習(xí)題
      1.什么是公共組織財(cái)務(wù)報(bào)告？為什么要編制財(cái)務(wù)報(bào)告？
      答：公共組織財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公共組織一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和事業(yè)成果。
      公共組織財(cái)務(wù)狀況，除了通過日常的會(huì)計(jì)核算或業(yè)務(wù)核算外，還必須通過財(cái)務(wù)報(bào)告的形式加以反映，并據(jù)此對(duì)公共組織的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行正確評(píng)價(jià)和分析，滿足財(cái)務(wù)信息使用者和本單位管理和決策的需要。
      2.財(cái)務(wù)報(bào)告體系由哪幾部分組成？
      答：財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。
      財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主體和核心，是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要表現(xiàn)形式。財(cái)務(wù)報(bào)表附注是在保持報(bào)表正文簡(jiǎn)練的基礎(chǔ)上披露與報(bào)表數(shù)據(jù)相關(guān)的信息，即對(duì)報(bào)告編制或合并的基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的說明。報(bào)表附注主要包括兩項(xiàng)內(nèi)容：一是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的補(bǔ)充說明；二是對(duì)那些財(cái)務(wù)報(bào)表中無法描述的其他財(cái)務(wù)信息的補(bǔ)充說明。財(cái)務(wù)情況說明書也是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分。財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)單位一定期間內(nèi)收支情況進(jìn)行分析總結(jié)的書面文字報(bào)告。
      3.編制公共組織財(cái)務(wù)報(bào)表的要求有哪些？答：格式統(tǒng)一、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、及時(shí)編報(bào)
      4、公共組織的財(cái)務(wù)信息使用者有哪些？有何需求？
      答：政府財(cái)務(wù)報(bào)告使用者主要有：立法機(jī)關(guān)；審計(jì)機(jī)關(guān)和其他監(jiān)督機(jī)關(guān)；納稅人、投資者和其他資財(cái)提供者；公眾。非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)報(bào)告使用者有：捐贈(zèng)人、會(huì)員、服務(wù)對(duì)象、債權(quán)人、項(xiàng)目合作者、監(jiān)管部門、單位管理層、社會(huì)公眾等。必須保持對(duì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和及時(shí)性。公共組織應(yīng)借助財(cái)務(wù)報(bào)告，通過各種渠道不間斷地提供真實(shí)性的財(cái)務(wù)信息和其他信息，以求達(dá)到提高組織的信譽(yù)，樹立組織形象，以及吸收投資和增進(jìn)相互了解、信任的目的。
      5、公共組織的資產(chǎn)負(fù)債表反映出哪些財(cái)務(wù)信息？
      答：資產(chǎn)負(fù)債表可以為報(bào)表使用者提供以下信息：?jiǎn)挝凰莆盏慕?jīng)濟(jì)資源及這些資源的分布和結(jié)構(gòu)；單位的負(fù)債狀況；單位凈資產(chǎn)情況。分析資產(chǎn)負(fù)債表，可以進(jìn)一步獲得關(guān)于單位財(cái)務(wù)實(shí)力、短期償債能力和支付能力等有關(guān)信息，并可據(jù)此預(yù)測(cè)單位資產(chǎn)負(fù)債及財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨勢(shì)。
      6、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表對(duì)民間非營(yíng)利組織有何作用？
      答：業(yè)務(wù)活動(dòng)表是民間非營(yíng)利組織基本報(bào)表之一，通過業(yè)務(wù)活動(dòng)表可以判斷民間非營(yíng)利組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)成果，評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)，預(yù)測(cè)未來公益事業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。
      現(xiàn)金流量表的作用表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
      1、現(xiàn)金流量表是反映民間非營(yíng)利組織工作業(yè)績(jī)的主要報(bào)表。
      2、現(xiàn)金流量表有助于評(píng)價(jià)組織的支付能力和償債能力。
      3、現(xiàn)金流量表有助于分析收入抵減費(fèi)用的余額與現(xiàn)金收付差異的原因。
      4、現(xiàn)金流量表有助于預(yù)測(cè)未來獲取現(xiàn)金的能力。
      二、閱讀材料解析
      公共組織財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公共組織一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和事業(yè)成果。它主要包括資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表，業(yè)務(wù)活動(dòng)表等。公共組織財(cái)務(wù)狀況，除了通過日常的會(huì)計(jì)核算或業(yè)務(wù)核算外，還必須通過財(cái)務(wù)報(bào)告的形式加以反映，并據(jù)此對(duì)公共組織的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行正確評(píng)價(jià)和分析，滿足財(cái)務(wù)信息使用者和本單位管理和決策的需要。
      必須保持對(duì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和及時(shí)性。公共組織應(yīng)借助財(cái)務(wù)報(bào)告，通過各種渠道不間斷地提供真實(shí)性的財(cái)務(wù)信息和其他信息，以求達(dá)到提高組織的信譽(yù)，樹立組織形象，以及吸收投資和增進(jìn)相互了解、信任的目的。
      一、《中國(guó)紅十字基金會(huì)2009工作報(bào)告》主要闡述財(cái)務(wù)報(bào)告的作用、內(nèi)容、編制要求、編制方法等。
      二、我國(guó)在為推出政府財(cái)務(wù)報(bào)告做準(zhǔn)備，主要是為了規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，有助于提高公共組織的透明度和公眾信任度，從而促進(jìn)組織的良性發(fā)展。
      第十二章 財(cái)務(wù)分析
      一、課后習(xí)題
      1.什么是財(cái)務(wù)分析？簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)分析類型。答：公共組織的財(cái)務(wù)分析，主要是指依據(jù)會(huì)計(jì)核算資料和其他有關(guān)信息資料，如會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等，運(yùn)用專門的方法，對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)過程及其結(jié)果進(jìn)行研究、分析和評(píng)價(jià)的一種方法。
      分類：
      （一）按照財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容劃分1.全面分析2.專題分析3.典型分析
      （二）按照財(cái)務(wù)分析的過程劃分1.事前分析2.事中分析3.事后分析
      （三）按照財(cái)務(wù)分析的階段性劃分
      1、定期分析
      2、定期分析 2.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)分析的程序。
      答：財(cái)務(wù)分析的程序包括：確定分析對(duì)象、收集分析資料、開展分析研究、做出決策、提供建議。
      3.政府組織和事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)有哪些？各有何含義？
      答：預(yù)算收入和支出完成率、支出增長(zhǎng)率、人均開支、專項(xiàng)支出占總支出的比重、人員經(jīng)費(fèi)占總支出比重、人車比例、經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率。
      4.什么是財(cái)務(wù)績(jī)效分析？民間非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)績(jī)效分析包括哪幾方面？ 答：財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)是以價(jià)值形式對(duì)組織的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合性的考察和剖析，并將活動(dòng)成果和預(yù)先設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)或存在的狀況進(jìn)行比較，來判斷其現(xiàn)狀的優(yōu)劣，并有效預(yù)測(cè)未來發(fā)展趨勢(shì)的過程。
      民間非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)包括五個(gè)方面：非營(yíng)利性；籌資能力；運(yùn)營(yíng)能力、發(fā)展能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
      （1）非營(yíng)利性指標(biāo)（2）籌資能力指標(biāo)（3）運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)（4）發(fā)展能力指標(biāo)（5）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)
      5.財(cái)務(wù)分析方法常用的有哪些？各有何特點(diǎn)？
      答：財(cái)務(wù)分析的方法有：比較分析法：通過對(duì)比，確定成績(jī)，發(fā)現(xiàn)差異，揭露問題，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施。比較分析法是財(cái)務(wù)分析工作中最基本、經(jīng)常使用的技術(shù)方法。比率分析法：計(jì)算簡(jiǎn)便，計(jì)算結(jié)果容易判斷。因素分析法：運(yùn)用這一方法，可以分析某項(xiàng)指標(biāo)的完成受哪些因素影響，預(yù)測(cè)各因素對(duì)該指標(biāo)的影響程度。趨勢(shì)分析法（比較指標(biāo)必須是同質(zhì)的）。
      6.財(cái)務(wù)分析報(bào)告的種類有哪些？如何編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告？
      答：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的種類主要有綜合分析報(bào)告和專題分析報(bào)告。
      財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)構(gòu)一般分為：標(biāo)題、開頭、正文、結(jié)尾四個(gè)部分。編寫要求如下：
      標(biāo)題：一般直接指出進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容。
      開頭：一般是概括地介紹財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本情況，提出問題和介紹分析的目的。
      正文：主要根據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的和分析報(bào)告的種類來安排正文內(nèi)容。結(jié)尾：要針對(duì)正文所說明的情況，提出改進(jìn)工作的意見、建議和措施。意見應(yīng)實(shí)事求是，措施要切實(shí)可行。
      編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告的總體寫作要求是：內(nèi)容完整，格式統(tǒng)一，數(shù)字準(zhǔn)確，條理清楚，文字簡(jiǎn)練，重點(diǎn)突出，說理透徹，評(píng)價(jià)正確，建議合理，措施可行。
      7.我國(guó)開展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀如何？
      答：國(guó)際社會(huì)逐步重視起了績(jī)效評(píng)價(jià)，在公共財(cái)政支出領(lǐng)域，我國(guó)財(cái)政部門也進(jìn)行了相應(yīng)的實(shí)踐和探索，但還沒有有效地建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度體系，不能有效評(píng)價(jià)財(cái)政支出。
      二、閱讀材料解析
      公共組織的財(cái)務(wù)分析，主要是指依據(jù)會(huì)計(jì)核算資料和其他有關(guān)信息資料，如會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等，運(yùn)用專門的方法，對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)過程及其結(jié)果進(jìn)行研究、分析和評(píng)價(jià)的一種方法?！霸颇鲜?010年高等教育發(fā)展專項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)”從是按確定分析對(duì)象、收集分析資料、開展分析研究、做出決策、提供建議等財(cái)務(wù)分析程序編寫而成，能比較全面準(zhǔn)確的反應(yīng)組織的財(cái)務(wù)狀況。
      我國(guó)公共部門也進(jìn)行了相應(yīng)的實(shí)踐和探索，但還沒有有效地建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度體系，不能有效評(píng)價(jià)財(cái)政支出。
      第十三章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
      一、課后習(xí)題
      1、什么是財(cái)務(wù)監(jiān)督？財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用是什么？
      答：財(cái)務(wù)監(jiān)督是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)方針、政策和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)公共組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)察和督促，包括對(duì)它的全部收支活動(dòng)或某一特定方面的監(jiān)督。
      （一）制約性作用：揭示差錯(cuò)和弊端、維護(hù)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)法紀(jì)的嚴(yán)肅性
      （二）促進(jìn)性作用：保證國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整、改善公共組織財(cái)務(wù)管理工作、促進(jìn)預(yù)算管理，保證公共組織收支預(yù)算的實(shí)現(xiàn)、促進(jìn)增收節(jié)支，提高社會(huì)效益及經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)公共組織嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。
      2、財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)有哪些？財(cái)務(wù)監(jiān)督的類型有哪些？
      答：財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：（1）國(guó)家的有關(guān)方針政策、法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（2）經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、人員編制和定額指標(biāo)。（3）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的行政事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、業(yè)務(wù)工作的管理規(guī)定及辦法。（4）公共組織的預(yù)算、決算資料和會(huì)計(jì)核算資料。（5）其他有關(guān)社會(huì)效益、生態(tài)效益的數(shù)據(jù)和資料。
      （一）按監(jiān)督主體分類：內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督；
      （二）按監(jiān)督對(duì)象分類：財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)經(jīng)法紀(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)效益監(jiān)督；
      （三）按監(jiān)督的內(nèi)容范圍分類：全面監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督；
      （四）按監(jiān)督實(shí)施時(shí)間分類：事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督；
      （五）按監(jiān)督實(shí)施的時(shí)限分類：經(jīng)常性監(jiān)督、定期性監(jiān)督、不定期監(jiān)督。
      3、公共組織財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)建立健全哪些制度？答：內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度。
      4、財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容是什么？
      答：主要包括對(duì)預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等的監(jiān)督。
      5、什么是財(cái)務(wù)檢查，檢查的程序如何安排？
      答：賬務(wù)檢查，又稱作會(huì)計(jì)檢查，它是對(duì)公共組織的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查的一種方法。
      （一）準(zhǔn)備階段：擬定財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃、熟悉有關(guān)財(cái)務(wù)制度和收集有關(guān)財(cái)務(wù)資料，做好檢查前的準(zhǔn)備工作。
      （二）實(shí)施檢查階段：進(jìn)行檢查，做好檢查記錄、深入調(diào)查研究，廣泛聽取意見。
      （三）終結(jié)階段：寫出檢查報(bào)告，做出檢查總結(jié)；妥善處理存在的問題。
      6、民間非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)監(jiān)督有何重要意義？監(jiān)督主體有哪些？監(jiān)督的內(nèi)容有哪些？
      答：建立健全民間非營(yíng)利組織有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，以利于其社會(huì)使命發(fā)揮和保障組織利益相關(guān)者的利益。
      民間非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)監(jiān)督由外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督兩個(gè)部分組成，外部監(jiān)督包括：政府、第三方評(píng)估審計(jì)監(jiān)督、捐贈(zèng)方監(jiān)督、金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督、社會(huì)公眾和媒體監(jiān)督；內(nèi)部監(jiān)督是組織內(nèi)部的專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)-監(jiān)事會(huì)監(jiān)督。
      收入管理、支出管理、結(jié)余管理、財(cái)務(wù)信息披露等是民間非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。
      二、閱讀材料解析
      財(cái)務(wù)監(jiān)督是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)方針、政策和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)公共組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)察和督促，包括對(duì)它的全部收支活動(dòng)或某一特定方面的監(jiān)督?！对颇鲜∝?cái)政廳關(guān)于組織開展2011全省行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)專項(xiàng)檢查的通知》從檢查的目的、內(nèi)容、對(duì)象、時(shí)間等方面做了詳細(xì)的安排部署，這樣能保證財(cái)務(wù)監(jiān)督的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。強(qiáng)化內(nèi)部控制和外部監(jiān)督，對(duì)于規(guī)范公共組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證公共組織收支預(yù)算的實(shí)現(xiàn)具有重要意義。財(cái)務(wù)監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，也是國(guó)家財(cái)政監(jiān)督的基礎(chǔ)。
      第五篇：財(cái)務(wù)管理期末復(fù)習(xí)資料
      三、名詞解釋“（20分）
      金融市場(chǎng)：金融市場(chǎng)是指資金需求者與資金供給者進(jìn)行金融資產(chǎn)交易的有關(guān)主體、場(chǎng)所以及行為規(guī)范的總稱。
      貨幣市場(chǎng)：是指以期限在一年及一年以下的金融資產(chǎn)為交易標(biāo)的物的短期金融市場(chǎng)
      資本市場(chǎng)：是指期限在一年以上的金融資產(chǎn)交易的市場(chǎng)，主要指的是債券市場(chǎng)和股票市場(chǎng)。
      企業(yè)財(cái)務(wù)管理：為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，由特定人員從事的組織財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)
      管理作。
      金融資產(chǎn)：是指一切代表未來收益或資產(chǎn)合法要求權(quán)的憑證，亦稱金融工具或證券，是指單位或個(gè)人
      擁有的以價(jià)值形態(tài)存在的資產(chǎn)，是一種索取實(shí)物資產(chǎn)的權(quán)利。
      資金時(shí)間價(jià)值： 是指一定量的資金在不同時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值量的差額.兩種表現(xiàn)形式：絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù).風(fēng)險(xiǎn)：
      投資：指特定投資主體（投資者）當(dāng)期投入一定數(shù)額的資金以期望在未來獲得超過初始投入資金的經(jīng)濟(jì)行為。
      項(xiàng)目投資：通常是指一種以特定項(xiàng)目為對(duì)象，直接與新建項(xiàng)目或更新改造項(xiàng)目有關(guān)的長(zhǎng)期投資行為。公募發(fā)行：由發(fā)行公司通過承銷團(tuán)向社會(huì)發(fā)售債券的一種發(fā)行方式。
      融資租賃：又稱資本租賃、財(cái)務(wù)租賃，是由租賃公司按照承租企業(yè)的要求融資購(gòu)買設(shè)備，并在契約或
      合同規(guī)定的較長(zhǎng)期限內(nèi)提供給承租企業(yè)使用的信用性業(yè)務(wù)。
      可轉(zhuǎn)換債券：根據(jù)發(fā)行公司債券募集辦法的規(guī)定，債券持有人可將其轉(zhuǎn)換為發(fā)行公司的股票，發(fā)行可
      轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的公司，應(yīng)規(guī)定轉(zhuǎn)換辦法，并應(yīng)按轉(zhuǎn)換辦法向債券持有人換發(fā)股票的一種公司債券。
      資本結(jié)構(gòu)：指企業(yè)各種資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系，主要指長(zhǎng)期債務(wù)資本和權(quán)益資本各占多大比例。綜合資本成本率：是指一個(gè)企業(yè)全部長(zhǎng)期資本的成本率，通常是以各種長(zhǎng)期資本的比例為權(quán)重，對(duì)個(gè)
      別資本成本率進(jìn)行加權(quán)平均測(cè)算的，故亦稱加權(quán)平均資本成本率
      經(jīng)營(yíng)杠桿效應(yīng)：指由于固定營(yíng)業(yè)成本的存在，使得潛在的息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)幅度大于潛在產(chǎn)銷量的變
      動(dòng)幅度這種現(xiàn)象。
      經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)：是指息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率與銷售量變動(dòng)率之間的比值。
      財(cái)務(wù)杠桿：指企業(yè)對(duì)固定財(cái)務(wù)成本的利用。
      財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)：是指由于固定財(cái)務(wù)成本的存在導(dǎo)致每股收益(EPS)的變動(dòng)幅度大于息稅前利潤(rùn)(EBIT)的變動(dòng)幅度這種現(xiàn)象。
      財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：由于負(fù)債導(dǎo)致的每股收益波動(dòng)與企業(yè)破產(chǎn)的可能。
      流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)經(jīng)過周轉(zhuǎn)變成現(xiàn)金的資產(chǎn)。流動(dòng)負(fù)債：指需要在一年或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)用現(xiàn)金或其他資源償付的債務(wù)。
      比率分析法：比率分析法是將財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，得出一系列財(cái)務(wù)比率，以此來揭示企
      業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。
      財(cái)務(wù)綜合分析：財(cái)務(wù)綜合分析是指全面分析和評(píng)價(jià)企業(yè)各方面的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、收益、成本
      和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和診斷，為提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提供信息。
      財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析：財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析是指通過對(duì)企業(yè)連續(xù)若干期的會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，判斷企業(yè)
      未來發(fā)展趨勢(shì)，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)存在的問題，為企業(yè)未來決策提供依
      據(jù)。
      四、簡(jiǎn)答題（30分）
      企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系；（1）財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（2）財(cái)務(wù)關(guān)系包括以下幾個(gè)方面：第一，企業(yè)同其所有者之間的關(guān)系體現(xiàn)著所有權(quán)的性質(zhì)，反映著經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)的關(guān)系；第二，企業(yè)同其債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)的是債務(wù)和債權(quán)的關(guān)系；第三，企業(yè)同其被投資單位體現(xiàn)的是所有權(quán)性質(zhì)的投資和受資的關(guān)系；第四企業(yè)同其債務(wù)人的是債權(quán)與債務(wù)的關(guān)系；第五，企業(yè)內(nèi)部各單位之間形成的是資金結(jié)算關(guān)系，體現(xiàn)了內(nèi)部各單位之間的利益關(guān)系；第六，企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，體現(xiàn)了職工和企業(yè)在勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系；第七，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系反映的是依法納稅和依法征稅的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
      財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基本內(nèi)容；企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括以下四個(gè)方面：籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)、投資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)以及分配引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的四個(gè)方面不是相互割裂、互不相關(guān)的，而是互相聯(lián)系、互相依存的。他們是相互聯(lián)系而又有一定區(qū)別的四個(gè)方面，構(gòu)成了完整的企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，這四個(gè)方面也正是財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容：企業(yè)籌資管理、企業(yè)投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、利潤(rùn)及其分配的管理。財(cái)務(wù)管理的基本原則；見PPT
      營(yíng)運(yùn)租賃的特點(diǎn)；承租企業(yè)根據(jù)需要可隨時(shí)向出租人提出租賃資產(chǎn)⑵租賃期較短，不涉及長(zhǎng)期而固定的義務(wù)⑶在設(shè)備租賃期間，如有新設(shè)備出現(xiàn)或不需用租入設(shè)備時(shí)，承租企業(yè)可按規(guī)定提前解除租賃合同，這對(duì)承租企業(yè)比較有利⑷出租人提供專門服務(wù)⑸租賃期滿或合同中止時(shí)，租賃設(shè)備由出租人收回 融資租賃的特點(diǎn)；通常為長(zhǎng)期租賃，可適應(yīng)承租企業(yè)對(duì)設(shè)備的長(zhǎng)期需要，故有時(shí)也稱為資本租賃。其主要特點(diǎn)有：⑴一般由承租企業(yè)向租賃公司提出正式申請(qǐng)，由租賃公司融資購(gòu)進(jìn)設(shè)備租給承租企業(yè)使用⑵租賃期限較長(zhǎng)、大多為設(shè)備耐用年限的一半以上⑶租賃合同比較穩(wěn)定，在規(guī)定的租期內(nèi)非經(jīng)雙方同意，任何一方不得中途解約，這有利于維護(hù)雙方的利益⑷由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修保養(yǎng)和保險(xiǎn)，但無權(quán)自行拆卸改裝⑸租賃期滿時(shí)，按事先約定的辦法處置設(shè)備，一般有退化或續(xù)租、留夠三種選擇，通常由承租企業(yè)留夠
      我國(guó)股票發(fā)行的條件；根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)際慣例，股利有限公司發(fā)行股票以及可轉(zhuǎn)換公司債券，必須具備一定的條件：
      ⑴公司的組織機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，包括：公司章程合法有效，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事制度健全，能夠依法有效履行職責(zé)；公司內(nèi)部控制制度健全，能夠有效保證公司運(yùn)行的效率、合法合規(guī)性和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性；內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷；現(xiàn)行董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員具備任職資格，能夠忠實(shí)勤勉的履行職務(wù)；上市公司與控股股東或?qū)嶋H控制人的人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)分開，機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立，能夠自主經(jīng)營(yíng)管理；最近12個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為。
      ⑵公司的盈利能力具有可持續(xù)性，包括：最近3個(gè)會(huì)計(jì)連續(xù)盈利?？鄢墙?jīng)營(yíng)性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為計(jì)算依據(jù)；業(yè)務(wù)和盈利來源相對(duì)穩(wěn)定，不存在嚴(yán)重依賴于控股股東、實(shí)際控制人的情形；現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)或投資方向能夠可持續(xù)發(fā)展，經(jīng)營(yíng)模式和投資計(jì)劃穩(wěn)健，主要產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)前景良好，行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和市場(chǎng)需求不存在現(xiàn)實(shí)或可預(yù)見的重大不利變化；高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化；公司重要資產(chǎn)、核心技術(shù)或其他重大權(quán)益的取得合法，能夠持續(xù)使用，不存在現(xiàn)實(shí)或可預(yù)見的重大不利變化；不存在可能嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保、訴訟、仲裁或其他重大事項(xiàng)；最近24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%以上的情形。⑶公司的財(cái)務(wù)狀況良好，包括：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格遵循國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；最近3年內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告的，所涉及的事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人無重不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除；資產(chǎn)質(zhì)量良好，不良資產(chǎn)不足以對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況造成重大不利影響；經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)，現(xiàn)金流量正常；營(yíng)業(yè)收入和成本費(fèi)用的確認(rèn)嚴(yán)格遵循國(guó)家有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，最近3年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提充分合理，不存在操縱經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的情形；最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的20%⑷公司募集資金的數(shù)額和使用符合規(guī)定，包括：募集資金數(shù)額不超過項(xiàng)目需要量；募集資本用途符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理等法律和行政法規(guī)的貴定；除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司；投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)與控股股東或?qū)嶋H控制人產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性；建立募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度，募集資金必須存放于公司董事會(huì)指定的專項(xiàng)賬戶。
      我國(guó)公司發(fā)行債券的條件；根據(jù)我國(guó)《公司法》規(guī)定，發(fā)行公司債券必須符合下列條件：⑴股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣6000萬元
      ⑵累計(jì)債券總額不超過公司凈資產(chǎn)的40%⑶最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息⑷籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策⑸債券的利率不得超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平
      ⑹國(guó)務(wù)院限定的其他條件此外，發(fā)行公司債券所籌集的資本，必須按審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。如發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，還應(yīng)當(dāng)符合股票發(fā)行的條件。發(fā)行公司發(fā)生
      下列情形之一的，不得再次發(fā)行公司債券：⑴前一次發(fā)行的公司債券尚未募足的⑵對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的。
      影響資本結(jié)構(gòu)的主要因素；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小。貸款機(jī)構(gòu)與信用評(píng)估機(jī)構(gòu)的態(tài)度。公司對(duì)于負(fù)債經(jīng)營(yíng)的態(tài)度與管理風(fēng)格。公司的所得稅稅率水平。公司的財(cái)務(wù)靈活性，或者在緊急狀況下以合理?xiàng)l件及時(shí)融資的能力。
      財(cái)務(wù)分析的作用；財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，它是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告所提供的會(huì)計(jì)信息做進(jìn)一步加工和處理，為股東、債權(quán)人和管理層等會(huì)計(jì)信息使用者進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。具體來說，財(cái)務(wù)分析可以發(fā)揮以下作用：
      （1）通過財(cái)務(wù)分析，可以全面評(píng)價(jià)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的各種財(cái)務(wù)能力，包括償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力，從而分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問題，總結(jié)財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高管理水平。
      （2）通過財(cái)務(wù)分析，可以為企業(yè)外部投資者、債權(quán)人以及其他有關(guān)部門和人員提供更加系統(tǒng)、完整的會(huì)計(jì)信息，便于他們更加深入的了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量狀況，為他們作出投資決策、信貸決策和其他經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。
      （3）通過財(cái)務(wù)分析，可以檢查企業(yè)內(nèi)部各職能部門和單位完成經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的情況，考核各部門和單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，有利于企業(yè)建立和健全完善的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系，保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
      財(cái)務(wù)分析的目的；債權(quán)人為企業(yè)提供信用融資所能夠獲得的收益是固定的，貿(mào)易債權(quán)人的收益收益直接來自商業(yè)銷售的毛利，非貿(mào)易債權(quán)人的收益來自債務(wù)合同約定的利息。無論企業(yè)的業(yè)績(jī)?nèi)绾蝺?yōu)秀，債權(quán)人的收益只能限定為固定的利息或者商業(yè)銷售的毛利。但是，如果企業(yè)發(fā)生虧損或者經(jīng)營(yíng)困難，沒有足夠的償付能力，債權(quán)人就可能無法收回全部或部分本金。債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)與收益的這種不對(duì)稱性特征，決定了他們非常關(guān)注其貸款的安全性，這也就是債權(quán)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的主要目的。債權(quán)人為了保證其債權(quán)的安全，非常關(guān)注債權(quán)人的現(xiàn)有資源以及未來現(xiàn)金流量的可靠性、及時(shí)性、和穩(wěn)定性。由于債務(wù)的期限長(zhǎng)短不同，債權(quán)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析所關(guān)注的重點(diǎn)有所不同。對(duì)于短期信用而言，債權(quán)人主要關(guān)心企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況、短期資產(chǎn)的流動(dòng)性以及資金周轉(zhuǎn)情況。而長(zhǎng)期信用的債權(quán)人側(cè)重于分析企業(yè)未來的現(xiàn)金流量和評(píng)價(jià)企業(yè)未來的盈利能力。從持續(xù)經(jīng)營(yíng)的角度看，企業(yè)未來的盈利能力是確保企業(yè)在各種情況下有能力履行債務(wù)合同的基本保障。因此，盈利能力分析對(duì)于長(zhǎng)期債權(quán)人來說非常重要。此外，無論是短期信用還是長(zhǎng)期信用，債權(quán)人都非常重視對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的分析。資本結(jié)構(gòu)決定了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而也影響到債權(quán)人的債權(quán)安全性。
      財(cái)務(wù)分析的方法；財(cái)務(wù)分析的方法主要包括比率分析法和比較分析法。
      （1）比率分析法，是將企業(yè)同一時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，得出一系列財(cái)務(wù)比率，以
      此來揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析方法。財(cái)務(wù)比率主要包括構(gòu)成比率、效率比率和相關(guān)比率三大類。
      （2）比較分析法，是將同一企業(yè)不同時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況或不同企業(yè)之間的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行比較，從而揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況存在的差異的分析方法。比較分析法可分為縱向比較分析法和橫向比較分析法兩種。縱向比較 分析法又稱趨勢(shì)分析法，是將同一企業(yè)連續(xù)若干期的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行比較，確定其增減變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，以此來揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)簪趨勢(shì)的分析方法，如比較財(cái)務(wù)報(bào)表法、比較財(cái)務(wù)比率法等。橫向比較分析法，是將本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與其他企業(yè)的同期財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行比較，確定其存在的差異及其程度，以此來揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所存在的問題的分析方法。
      財(cái)務(wù)分析的程序；為了保證財(cái)務(wù)分析的有效進(jìn)行，必須遵循科學(xué)的程序。財(cái)務(wù)分析的程序就是進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的步驟，一般包括以下幾步：
      （1）確定財(cái)務(wù)分析的范圍，收集有關(guān)的經(jīng)濟(jì)資料。財(cái)務(wù)分析的范圍取決于財(cái)務(wù)分析的目的，它可以是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的某一方面，也可以是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程。如債權(quán)人可能只關(guān)心企業(yè)償還債務(wù)的能力，就不必對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程進(jìn)行分析，而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者則需進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析的范圍決定了所要收集的經(jīng)濟(jì)資料的數(shù)量：范圍小，所需資料也少；全面的財(cái)務(wù)分析，則需要收集企業(yè)各方面的經(jīng)濟(jì)資料。
      （2）選擇適當(dāng)?shù)姆治龇椒ㄟM(jìn)行對(duì)比，作出評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析的目的和范圍不同，所選用的分析方法也不同。常用的財(cái)務(wù)分析方法有比率分析法、比較分析法等，這些方法各有特點(diǎn)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)可以結(jié)合使用。局部的財(cái)務(wù)分析可以選擇其中的某一種方法；全面的財(cái)務(wù)分析，則應(yīng)該綜合運(yùn)用各種方法，以便進(jìn)行對(duì)比，做出客觀、全面的評(píng)價(jià)。利用這些分析方法，比較分析企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況作出評(píng)價(jià)。
      （3）進(jìn)行因素分析，抓住主要矛盾。通過財(cái)務(wù)分析，可以找出影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況的各種因素。在諸多因素中，有的是有利因素，有的是不利因素；有的是外部因素，有的是內(nèi)部因素。在進(jìn)行因素分析時(shí)，必須抓住主要矛盾，即影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)狀況的主要因素，然后才能有的放矢，提出相應(yīng)的辦法，做出正確的決策。
      （4）為經(jīng)濟(jì)決策提供各種建議。財(cái)務(wù)分析的最終目的是為經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。通過上述比較與分析，可以提出各種方案的利弊得失，從中選出最佳方案，作出經(jīng)濟(jì)決策。這個(gè)過程也是一個(gè)信息反饋過程，決策者可以通過財(cái)務(wù)分析總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，以改進(jìn)工作。
      財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)。(1)償債能力分析，是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力。通過對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分析，可以了解企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性、負(fù)債水平以及償還債務(wù)能力，從而評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為管理者、投資者和債權(quán)人提供企業(yè)償債能力的財(cái)務(wù)信息。
      （2）營(yíng)運(yùn)能力分析，營(yíng)運(yùn)能力反映了企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的利用和管理能力。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程就是利用資產(chǎn)取得收益的過程。資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)資源，資產(chǎn)的利用和管理能力直接影響到企業(yè)的收益，它體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力。對(duì)營(yíng)運(yùn)能力進(jìn)行分析，可以了解企業(yè)資產(chǎn)的保值和增值情況，分
      析企業(yè)資產(chǎn)的利用效率、管理水平、資金周轉(zhuǎn)情況、資金流量情況等，為評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平提供依據(jù)。
      （3）盈利能力分析。獲取利潤(rùn)使企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之一，它也反映了企業(yè)的綜合素質(zhì)。企業(yè)要生存和發(fā)展，必須爭(zhēng)取獲得較高的利潤(rùn)，這樣才能在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。投資者和債權(quán)人都十分關(guān)心企業(yè)的盈利能力，盈利能力強(qiáng)可以提高企業(yè)償還債務(wù)的能力，提升企業(yè)的信譽(yù)。對(duì)企業(yè)盈利能力的分析不能僅看其獲取利潤(rùn)的絕對(duì)數(shù)，還應(yīng)分析其相對(duì)指標(biāo)，這些都可以通過財(cái)務(wù)分析來實(shí)現(xiàn)。
      （4）發(fā)展能力分析。無論是企業(yè)的管理者，還是投資者、債權(quán)人，都十分關(guān)注企業(yè)的發(fā)展能力，這關(guān)系到他們的切身利益。通過對(duì)企業(yè)發(fā)展能力進(jìn)行分析，可以判斷企業(yè)的發(fā)展?jié)摿ΓA(yù)測(cè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)前景，從而為企業(yè)管理者和投資者進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策和投資決策提供重要依據(jù)，避免決策失誤給企業(yè)帶來的重大經(jīng)濟(jì)損失。
      （5）財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析，是指通過對(duì)企業(yè)連續(xù)若干期的會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，來判斷企業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)存在的問題，為企業(yè)未來決策提供依據(jù)。
      （6）財(cái)務(wù)綜合分析，是指全面分析和評(píng)價(jià)企業(yè)各方面的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、收益、成本和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和診斷，為提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平、改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提供信息。
       
      
    
      

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名詞解釋3’*5
填空題1’*20
判斷分析題3’*5（判斷對(duì)錯(cuò)，對(duì)的不管，錯(cuò)的要寫出對(duì)的答案） 簡(jiǎn)答題5’*6
論述題20’*1（聯(lián)系實(shí)際展開論述）名詞解釋、判斷分析題
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