第一篇：XX公司財(cái)務(wù)部責(zé)任制度

財(cái)務(wù)部門工作責(zé)任

認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，統(tǒng)制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

厲行節(jié)約，合理使用資金。

合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

完成公司交給的其他工作。

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

一、職務(wù)

第一條在公司領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。

第二條嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證公司利益不受侵犯。

第三條嚴(yán)格費(fèi)用開支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，輔助工程、銷售、生產(chǎn)、投資工作，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。

第四條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時(shí)。

第五條嚴(yán)格執(zhí)行公司價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負(fù)責(zé)制訂公司廠內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門和車間對材料、半

成品、產(chǎn)成品正確計(jì)價(jià)和銷售。

第六條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

第七條負(fù)責(zé)對全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。

第八條負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

第十條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實(shí)工作。

第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。

二、職權(quán)

第一條對公司廠內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。

第二條對違返國家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。

第三條對公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。

第四條有權(quán)對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見。

第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各部門索取有關(guān)資料和報(bào)表。

第六條有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)報(bào)告所需的各種有關(guān)資料。

三、職責(zé)

第一條對貫徹執(zhí)行國家財(cái)務(wù)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

第二條對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。

第三條對由于資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響經(jīng)營生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。

第四條對不及時(shí)清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。

第五條對國家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

第七條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時(shí)對本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。

出納人員工作職責(zé)

第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。

第三條除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付。

第四條公司不實(shí)行現(xiàn)金支付。

第五條出納人員對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付如需使用支票或現(xiàn)金的，應(yīng)將支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)（公司原則上不使用現(xiàn)金支付）。

第六條公司一切支付，應(yīng)以合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均予拒絕。

第七條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。

第八條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

原始憑證的審核：

1、國內(nèi)采購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗(yàn)收單、入庫單、出庫單并附“費(fèi)用報(bào)銷單”經(jīng)有關(guān)部門簽章證明及核準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部門支付。

2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具“附款申請單”注明付款內(nèi)容，有合同的附上合同，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門支款。

3、一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具“費(fèi)用報(bào)銷單”、“差旅費(fèi)報(bào)銷單”、“付款申請單”，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司財(cái)務(wù)核準(zhǔn)，送交財(cái)務(wù)部門付款。

4、借款：由經(jīng)辦人員填具“借款單”，經(jīng)有關(guān)部門管簽章，證明及公司核準(zhǔn)，送交財(cái)務(wù)部門付款。

會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：

1、會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對不能確定的事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

2、會(huì)計(jì)審核票據(jù)時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。

3、票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

第九條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：

國內(nèi)采購貨品的付款，每周5集中付款一次，以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日，前三日送達(dá)財(cái)務(wù)部門為限。

一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用及報(bào)銷，每周3集中付款一次，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前送達(dá)財(cái)務(wù)部門為限。

每月3-8日為結(jié)賬日，出納不進(jìn)行付款。

薪金工資的付款：

1、工資：全體員工工資均于每月25日轉(zhuǎn)賬支付。

2、補(bǔ)貼：補(bǔ)貼在工資中體現(xiàn)。領(lǐng)取補(bǔ)貼需用非餐飲類發(fā)票到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取。

第十條薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會(huì)編制“工資表”，于付款期限前送交出納。

第十一條業(yè)務(wù)、工程、商務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其所收貨款如數(shù)上交出納，出納應(yīng)將收款憑證送交會(huì)計(jì)，并據(jù)以編制票據(jù)。銷售部門、工程部門、商務(wù)部門收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交出納，以便及時(shí)落實(shí)時(shí)回款來源。

第十二條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng)，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。

第十三條出納應(yīng)每天查看公司回款情況，收到貨款，急時(shí)通知商務(wù)部并同時(shí)告訴庫房人員和會(huì)計(jì)。銷售部門、工程部門、商務(wù)部門收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交出納，以便及時(shí)落實(shí)時(shí)回款來源和回款金額。

第十四條銷售回款和發(fā)貨，對于先款后貨事項(xiàng)（含預(yù)付款和全款），由出納確認(rèn)收款后，通知銷售商務(wù)部，同時(shí)出納要告知會(huì)計(jì)和庫管。庫管在得知收款后，與銷售商務(wù)確認(rèn)發(fā)貨時(shí)間及地址。

會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)

第一條：按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

第二條：按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

第三條：妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

第四條：記賬做到手工和電腦相結(jié)合，即有手工賬簿又有電子賬簿（手工賬簿除總賬賬簿外還要有明細(xì)賬簿，明細(xì)賬簿必須包含應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等）。

第五條：記賬憑證采取復(fù)核制，必須由制單、復(fù)核、記賬分別簽名，不得省略。

第六條：次月8日為上月結(jié)賬期，結(jié)賬期到，需提交公司內(nèi)部報(bào)表和分表（包括應(yīng)收表、應(yīng)付表、費(fèi)用表、工程項(xiàng)目表、銷售項(xiàng)目表）（遇節(jié)假日順延）

第七條：每月3日為庫房盤點(diǎn)日，由庫管員進(jìn)行盤庫，會(huì)計(jì)監(jiān)督，庫管員出盤點(diǎn)表，監(jiān)督人員要簽字確認(rèn)。

第八條：每周五將應(yīng)收表發(fā)商務(wù)部，與商務(wù)部確認(rèn)預(yù)計(jì)收款期。

第九條：每月報(bào)表（含內(nèi)部報(bào)表和分表）按年裝訂成冊，進(jìn)行歸檔。

第十條：每月及時(shí)報(bào)稅交報(bào)表，納稅申報(bào)表和報(bào)表，按年裝訂成冊，并歸檔。

第十一條：最少每月參加一至兩次財(cái)務(wù)培訓(xùn)（如參加納稅人學(xué)校培訓(xùn)等）。

第十二條：公司規(guī)定的其他工作執(zhí)行。

第二篇：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

（一）職務(wù)

1.在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)全廠資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理,推行現(xiàn)代化管理方法,進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作,并反映其成效。

2.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,遵守國家政策、法令。保證國家、企業(yè)利益不受侵犯。

3.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營綜合計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃,并加強(qiáng)管理,促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳 ,完成上級下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。

4.組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額,嚴(yán)格費(fèi)用開支,加強(qiáng)成本管理,搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料,指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工作,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。

5.負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理,監(jiān)督其增減變動(dòng),負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚,手續(xù)完備,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,處理及時(shí)。

6.嚴(yán)格執(zhí)行國家價(jià)格政策,搜集整理價(jià)格資料,負(fù)責(zé)制訂公司內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格,并督促檢查有關(guān)部門和車間對材料、產(chǎn)品正確計(jì)價(jià)和銷售。

7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

8.負(fù)責(zé)對全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行,確保工廠利益不受損害。

9.負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

10.根據(jù)工廠方針目標(biāo)展開要求,負(fù)責(zé)本科方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實(shí)工作。

11.負(fù)責(zé)完成廠部臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。

（二）權(quán)限

1.對企業(yè)內(nèi)各項(xiàng)基金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。在權(quán)根據(jù)工廠生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化,對資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。

2.對違反國家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止和向上級反映。

3.對廠部集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。

4.有權(quán)對各倉庫和工程項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見。

5.有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì),并向各部門索取有關(guān)資料和報(bào)表。

6.有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。

（三）職責(zé)

1.對貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng),造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

2.對工廠的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。

3.對由于資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán),影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。

4.對不及時(shí)清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來帳款、在途資金等帳戶造成的損失負(fù)責(zé)。

5.對國家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)、管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

6.對成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán),經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí),影響工廠經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。

7.根據(jù)工廠方針目標(biāo)展開要求,未能及時(shí)對本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。

第三篇：公司財(cái)務(wù)部現(xiàn)金管理控制制度

公司財(cái)務(wù)部現(xiàn)金管理控制制度

制度名稱

現(xiàn)金管理控制制度

受控狀態(tài)

文件編號

執(zhí)行部門

監(jiān)督部門

考證部門

第1章

總則

第1條

為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。

第2條

本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。

第3條

企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第4條

企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負(fù)責(zé)。出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。

第2章

現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定

第5條

現(xiàn)金的收取范圍。

1．個(gè)人購買公司的物品或接受勞務(wù)。

2．個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。

3．無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。

4．不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。

5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

第6條

在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。

2．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

3．各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。

4．支付給企業(yè)外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。

5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。

6．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

7．向股東支付紅利。

8．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

第7條

除第6條第2點(diǎn)、第3點(diǎn)外，企業(yè)支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)主管同意后，報(bào)開戶銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。

第3章

現(xiàn)金限額管理

第8條

企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第9條

財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。

第10條

現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個(gè)工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。

第11條

核定后的現(xiàn)金庫存限額標(biāo)準(zhǔn)，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。

第12條

需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。

第13條

庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。

第4章

現(xiàn)金收取與支出

第14條

現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。

1．現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

2．除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個(gè)人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

3．出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。

4．出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

5．出納員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部長指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。

第15條

有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。

1．出納員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。

2．因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。

3．現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。

4．企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

5．非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿》，辦理交接手續(xù)，《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

第16條

有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。

1．企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部長和財(cái)務(wù)總監(jiān)同時(shí)批準(zhǔn)同意。

2．對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。

3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。

4．出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

5．支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。

6．任何部門和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款，個(gè)人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門長批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。

7．辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

8．支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問費(fèi)等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。

9．因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部長及總監(jiān)同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。

第5章

現(xiàn)金保管

第17條

現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納人員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。

第18條

超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。

第19條

為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納員專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

第20條

限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。

第21條

保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第22條

紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。

第23條

現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。

第24條

出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)后提取。

第6章

現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理

第25條

出納人員要每天清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

1．按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。

2．按日清理的主要工作內(nèi)容如下。

（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。

（3）現(xiàn)金盤點(diǎn)。

（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。

第26條

每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財(cái)務(wù)部長、出納員、會(huì)計(jì)人員三方簽字，以確保賬賬相符。

第27條

出納員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部長或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。

第28條

財(cái)務(wù)部長、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

第29條

財(cái)務(wù)部長、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進(jìn)意見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第7章

附則

第30條

本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論批準(zhǔn)生效。修訂、廢止時(shí)亦同。

第31條

本制度自××年××月××日起施行。

編制日期

審核日期

批準(zhǔn)日期

修改標(biāo)記

修改處數(shù)

修改日期

第四篇：財(cái)務(wù)部制度

貨幣資金管理辦法

總則

第1條 為加強(qiáng)公司資金管理，確保資金安全完整，提高資金運(yùn)營效率，促進(jìn)公司資金規(guī)范操作，根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行帳戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定和條例，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，特制定本辦法。

第2條 本辦法的所指的貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款）。

第二則崗位管理

第3條 集團(tuán)公司及其所屬各分公司、子公司的資金專管員和出納為相應(yīng)各各單位的貨幣資金直接責(zé)任人員。

第4條 除按照財(cái)務(wù)管理制度可以代為收取貨款的人員代收的貨款,以及由出納授權(quán)的其他人員代收的款項(xiàng)外，所有的貨幣資金的收取專利號 支付只能由出納或資金專員進(jìn)行；除以上人員外，禁止其他工作人員直接接觸公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金支票。

第5條 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管各收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第6條 公司應(yīng)嚴(yán)格履行貨幣資金的授權(quán)審批制度。凡涉及貨幣資金的業(yè)務(wù)，各相應(yīng)經(jīng)辦和管理、決策人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限表中規(guī)定的職權(quán)進(jìn)行審批和辦理；對于特殊事項(xiàng)和意外應(yīng)急事項(xiàng)須臨時(shí)現(xiàn)金的，須按審批程序中規(guī)定的人員口并沒有同意后先與辦理，事后及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)。禁止未經(jīng)授權(quán)操作貨幣資金，禁止超越審批權(quán)限批復(fù)資金。

第三則支付程序

第8條支付申請：各用款單位或個(gè)人需要向外付款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請（請款單），注明款項(xiàng)的用途、金額、是否屬于預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)或列明預(yù)算金額、支付方式，支付時(shí)間，并附經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明文件；內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷參照費(fèi)用制度執(zhí)行。

第9條支付審批：審批人根據(jù)×××審批流程中規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)予于拒絕。

第10條 支付復(fù)核：相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，主要復(fù)核的內(nèi)容為：

（1）支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。

（2）手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全。

（3）金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。

（4）支付方式，支付單位是否妥當(dāng)。

第11條支付額度和時(shí)間控制：對單筆支付額度達(dá)5萬元的付款或當(dāng)公司貨幣資金余額不足時(shí)，款項(xiàng)的支付時(shí)間由總經(jīng)理根據(jù)公司資金留存的需要進(jìn)行審批。

第12條 辦理支付：相應(yīng)的出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請辦理貨幣資金支付，同時(shí)登記好出納流水帳。

第四則現(xiàn)金管理

第13條現(xiàn)金的使用范圍

公司只能在下列規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，除此之外，財(cái)務(wù)支付款項(xiàng)一律以銀行轉(zhuǎn)帳：

（1）職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。

（2）個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬。

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人原其他支出。

（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

（6）零星支出。

（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

超過結(jié)算起點(diǎn)發(fā)上的支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)

第14條 現(xiàn)金的庫存管理

（1）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時(shí)存入銀行。公司庫存現(xiàn)金限額不足時(shí)，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行提取。

（2）公司當(dāng)日收款交存銀行后還有余額的，應(yīng)全額存入保險(xiǎn)柜，派人值班守護(hù)，以保證現(xiàn)金的安全完整。

（3）公司保險(xiǎn)柜在未經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下，不得存私有財(cái)產(chǎn)。凡經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律作為公款現(xiàn)金溢余處理。

（4公司不得出借銀行帳號，所有銀行帳戶的開設(shè)均需有公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)手續(xù)，對基本存款帳戶的開設(shè)變更還得經(jīng)總部財(cái)務(wù)部的批準(zhǔn)同意，以確保銀行帳戶處于受控狀態(tài)。

第15條 現(xiàn)金收支的日常管理

（1）公司取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。

（2）出納人員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并注明用途和金額、支票號碼等，經(jīng)所在單位總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

（3）未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)坐支，套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入帳反映。

（4）公司派人到外地采購時(shí)，其采購款項(xiàng)，一般由財(cái)務(wù)部門通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。

（5）公司職工預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)同，應(yīng)按出差時(shí)間長短、路途遠(yuǎn)近，預(yù)算出所需金額，由出差人員填制借款單，按權(quán)限規(guī)定審批后借支。

（6）財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)備用金借款管理，及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)，嚴(yán)禁私人非公務(wù)借款。差旅費(fèi)借款須在公務(wù)完畢回程后三日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務(wù)借款。對不按時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)發(fā)出書面通知，經(jīng)催辦仍不辦理報(bào)帳手續(xù)者，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎(jiǎng)金中抵扣。

（7）對于現(xiàn)金收入，現(xiàn)金專管員或出納人員必須當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)并驗(yàn)明貨幣的真假；對于當(dāng)面沒有履行點(diǎn)驗(yàn)手續(xù)而事后發(fā)現(xiàn)短缺或假幣的，由相應(yīng)的現(xiàn)金專管員或出納負(fù)責(zé)。

（8）對于現(xiàn)金的支出，收款人必須當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)并驗(yàn)明貨幣的真假，否則，除非有確切的證據(jù)證明短款或假幣，財(cái)務(wù)部門及出納人員不負(fù)責(zé)任。

（9）出納人員應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載貨幣資金的收入和支出，帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日下班前前盤點(diǎn)，做到帳款相符。若有長短款要及時(shí)向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，查明原因及時(shí)處理。

（10）財(cái)務(wù)部門對庫存現(xiàn)金要進(jìn)行不定期的栓查，出納員每日應(yīng)盤點(diǎn)庫存，保證帳款相符。

（11）負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章的責(zé)任人，須確其安全和完整無損、如有短缺，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第五則銀行存款管理

第16條結(jié)算范圍

公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，與其他有關(guān)單位發(fā)生的各種結(jié)算業(yè)務(wù)，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》可以使用現(xiàn)金以外，一律要通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不提直接支付現(xiàn)金和開具現(xiàn)金支票。

第17條帳戶的開設(shè)

（1）公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行帳戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立帳戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

第18條帳戶的使用

（1）公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定使用銀行帳戶。

（2）任何人不得利用銀行帳戶辦理公司業(yè)務(wù)以外的收支結(jié)算，銀行帳戶由財(cái)務(wù)主管或主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理。

（3）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和沒有資金保證的其他票據(jù)，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。

（4）不準(zhǔn)簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。

（5）對于向集團(tuán)以外單位支付項(xiàng)目，結(jié)算金額達(dá)到支票起點(diǎn)金額的，必須以轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算。

（6）會(huì)計(jì)必須在每個(gè)月核對當(dāng)月的銀行對帳單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；對于調(diào)節(jié)的事項(xiàng)必須查證原始

憑證對于調(diào)節(jié)不符的事項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時(shí)向經(jīng)理匯報(bào)。

（7）會(huì)計(jì)須每月對銀行存款變動(dòng)情況進(jìn)行檢查。

第19條日常管理

（1）公司應(yīng)當(dāng)按開戶銀行名稱以及存款帳戶等，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，由指定人員，根據(jù)收付款憑證逐筆順序登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。

（2）公司應(yīng)定期對銀行帳戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行帳面余額與銀行對帳調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

（3）任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款。否則一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。

第六則其他貨幣資金管理

第20條公司對外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。

第22條 對外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金，信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理。

第23條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類帳和臺帳，確定專人負(fù)責(zé)及時(shí)記帳的督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門管理。

第24條業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款形式辦理結(jié)算時(shí)，須編制用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，財(cái)務(wù)部門方可辦理存款手續(xù)。

第七則財(cái)務(wù)印章管理

第25條開立銀行帳戶時(shí)，必須在開戶銀行預(yù)留以下印章印模，作為銀行收、付款的必備印簽：

（1）財(cái)務(wù)專用章。

（2）法定代表人或指定人員印章。

（3）出納私人印章。

第26條公司財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)部經(jīng)理保管，法定代表人或指定人員印章由印簽所有人指定人員保管或委托財(cái)務(wù)人員保管，出納私人印章由出納個(gè)人保管；嚴(yán)禁財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納之間相互委托保管印章；嚴(yán)禁委托出納員保管印章。

暫借款管理辦法

總則

第1條 為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。

第2條 本規(guī)定所指的暫借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括差旅費(fèi)借款、零星購物借款、其他臨時(shí)性借款。

第3條 本規(guī)定適用于公司的員工借款管理。

第二則 暫借款管理

第4條 因公出差需借支差旅費(fèi)時(shí)，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并填寫借款憑證，注明預(yù)借金額，并經(jīng)相關(guān)人沒審核批準(zhǔn)后方予借支。前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

第5條 對于零星購物借款，應(yīng)由采購部作出書面采購計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)人員審核批準(zhǔn)后方予借支。財(cái)務(wù)部以采購請款單為借款依據(jù)，可領(lǐng)取定額借款（備用金）。定額標(biāo)準(zhǔn)由各部門經(jīng)理擬訂報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第6條 對于個(gè)人因私借款，一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可借給；有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)再借。

第7條 辦理個(gè)人因私借款時(shí)，借款人必須填寫借款單，注明個(gè)人用途，并報(bào)經(jīng)相關(guān)人員審核批準(zhǔn)后方予借支。財(cái)務(wù)部以借款單作為還款依據(jù)。

第8條 個(gè)人借款一般不超過其2個(gè)月工資額，超過時(shí)須有公司擔(dān)保人。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

第9條 試用人員借支差旅費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理。若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

第10條 暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況而定。

第11條 借款人應(yīng)按規(guī)定期限及時(shí)報(bào)銷或還款：

（1）對出差人員，在返回公司5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。

（2）對領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算的購物借款，使用后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

（3）對個(gè)人借款，最長不超過2個(gè)月還款。

第12條借款人超過報(bào)帳期限未報(bào)的，將在其當(dāng)月工資中扣回借款。

第13條 員工借款應(yīng)由本人辦理，禁止代其他人辦理借款事宜。

第三則 備用金管理

第14條 各部門人員為保證公務(wù)的合理需要，按審批權(quán)限報(bào)批后，可向財(cái)務(wù)部預(yù)支一定數(shù)額的備用金。備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。

第15條 借支備用金時(shí)，借支人必須制借支單，經(jīng)相關(guān)人員審核批準(zhǔn)后方予借支。借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部。

第16條 管理部門公務(wù)較多的人員可申請實(shí)行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要的一定限額備用金，報(bào)銷可不抵借支，直接支取現(xiàn)金，實(shí)行定額備用金制度人員須經(jīng)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理認(rèn)可。

第17條借支人必須按規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金，前款不清后款不借。

備用金借支人須在公務(wù)完畢后個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金，實(shí)行定額備用金的借支人須每2個(gè)月結(jié)清一次。每年12月31日前，除12月下旬借支的之外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

第18條 借支單是財(cái)務(wù)帳務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)借支單不予退還；歸還多借備用金時(shí)，由出納開具收據(jù)給報(bào)銷者本人，借支單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。

第四則 監(jiān)督和處罰

第19條借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪做它用；否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。

第20條財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報(bào)者，發(fā)送報(bào)銷催辦單通知當(dāng)事人；仍未改進(jìn)者可采取扣除工資或其他措施。

第五篇：公司責(zé)任追究制度

責(zé)任追究制度

第一條為強(qiáng)化內(nèi)部管理，整頓作風(fēng)紀(jì)律，加強(qiáng)公司效能建設(shè)，提高辦事效率，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度適用于公司全體員工。

第三條責(zé)任追究制度是指在工作中違反首問負(fù)責(zé)制度、限時(shí)辦結(jié)制度等有關(guān)規(guī)章制度，不履行或不正確履行職責(zé)，導(dǎo)致差錯(cuò)或過失事故發(fā)生，或者造成不良影響、甚至產(chǎn)生嚴(yán)重后果的，需要給予責(zé)任追究的制度。

第四條責(zé)任追究，必須堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正，有責(zé)必問、有錯(cuò)必究和教育與懲處相結(jié)合等原則。

第五條 有下列情形之一的，視情節(jié)輕重，應(yīng)當(dāng)追究所在部門及其負(fù)責(zé)人的責(zé)任：情節(jié)較輕的，責(zé)令書面檢查，限期整改，并對部門負(fù)責(zé)人予以告誡。情節(jié)較重，造成不良影響和后果的，取消當(dāng)年評優(yōu)評先資格，并對部門負(fù)責(zé)人予以告誡，通報(bào)批評；情節(jié)嚴(yán)重，造成惡劣影響和后果的，予以通報(bào)批評并可對部門負(fù)責(zé)人停職檢查。

（一）對重大或者緊急事項(xiàng)，部門領(lǐng)導(dǎo)不及時(shí)協(xié)調(diào)解決的；

（二）所屬部門多次發(fā)生違反首問負(fù)責(zé)制度、限時(shí)辦結(jié)制度的行為的；

（三）屬于部門審批、辦理的事項(xiàng)，超時(shí)辦結(jié)的；

（四）牽頭部門不負(fù)責(zé)任或者不配合牽頭部門工作造成延誤

工作的；

第六條 有下列情形之一的，視情節(jié)輕重，應(yīng)當(dāng)追究崗位責(zé)任人的責(zé)任。情節(jié)較輕的，予以告誡。情節(jié)較重，造成不良影響和后果的，取消當(dāng)年評優(yōu)評先資格，調(diào)離原工作崗位或給予通報(bào)批評。情節(jié)嚴(yán)重，造成惡劣影響和后果的，予以通報(bào)批評，待崗學(xué)習(xí)。

（一）對用戶推諉或者粗魯?shù)箅y的；

（二）不遵守考勤制度，退到、早退或擅離崗位，造成不良影響的；

（三）應(yīng)當(dāng)場辦理而故意沒有當(dāng)場辦理的；

（四）不按要求，辦事拖拉，延誤工作，造成不良后果的；

（五）不一次性告知或者不能準(zhǔn)確一次性告知用戶需要補(bǔ)正的全部材料，致使用戶因材料不合格而多次申報(bào)的；

（六）應(yīng)該給予用戶答復(fù)而不予答復(fù)的；

（七）對受理事項(xiàng)沒按規(guī)定分送承辦部門而造成延誤辦理的；

（八）應(yīng)該請示報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)而不及時(shí)請示報(bào)告造成不良后果的；

（九）故意拖延或者拒絕依法給予用戶補(bǔ)辦手續(xù)的；

（十）在工作中超越或?yàn)E用職權(quán)，吃、拿、卡、要、徇私舞弊的；

第七條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理。

（一）打擊、報(bào)復(fù)、陷害投訴人、檢舉人、調(diào)查人的；

（二）一年內(nèi)出現(xiàn)兩次以上應(yīng)予追究行政責(zé)任的行為的；

（三）干擾、阻撓行政責(zé)任追究調(diào)查的；

（四）不執(zhí)行公司依法作出的決定的；

（五）其它應(yīng)當(dāng)從重或者應(yīng)當(dāng)加重處理的情形的。

第八條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或免于處理。

（一）主動(dòng)賠禮道歉，服務(wù)相對人已諒解的；

（二）有效阻止不良后果發(fā)生的；

（三）主動(dòng)糾正和挽回全部或者大部分損失的；

（四）其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處理的情形的。

第九條 涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。

第十條 追究程序：

（一）受理。用戶提出投訴應(yīng)由營業(yè)部具體受理。其他部門接受用戶的投訴應(yīng)直接轉(zhuǎn)交營業(yè)部或詳細(xì)記錄投訴內(nèi)容后轉(zhuǎn)交營業(yè)部受理。

（二）調(diào)查。營業(yè)部對屬于業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事件應(yīng)認(rèn)真調(diào)查核實(shí)情況、情節(jié)輕重，找出問題原因所在，嚴(yán)格區(qū)分責(zé)任，提交有關(guān)責(zé)任人簽字認(rèn)可。不屬于業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事件應(yīng)移交公司紀(jì)委處理。

（三）報(bào)審。營業(yè)部或紀(jì)委對有關(guān)責(zé)任人擬定責(zé)任認(rèn)定初步意見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。

（四）認(rèn)定。主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行研究認(rèn)定，重大問題可提請黨組進(jìn)行研究，根據(jù)問題或事故的情節(jié)輕重，按照有關(guān)制度規(guī)定，提出最終責(zé)任認(rèn)定意見。

（五）實(shí)施。下達(dá)責(zé)任認(rèn)定處理意見，送達(dá)責(zé)任人或相關(guān)責(zé)任部門。

第十一條 在對責(zé)任人作出處理前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)力。

第十二條 本制度自印發(fā)之日起施行。

二〇一〇年十二月一日