第一篇：我的培訓網公務員基礎考點重點疑難點匯總（精選）

1、我的培訓網公文寫作的語言運用 公文語言的特點：莊重、準確、樸實、精練、嚴謹、規(guī)范。公文中需用歷史年號時，要先標出公歷年份，再注歷史年號并加圓括號，如1912年(民國元年)。數量表示時，表示增加時用倍數或分數，表示減少時只能用分數。

2、2、各種文種的撰寫(1)規(guī)范性公文。規(guī)范性公文一般包括文件標題、發(fā)布或通過或批

準的日期、章題、正文;規(guī)范性公文的標題由事由(問題)、文種兩部分構成;正文中開始部分的制定目的是規(guī)范性公文的核心內容與指導性“綱領”。(2)決定。標題由發(fā)文機關、事由、文種組成。(3)決議。其性質、功用與決定沒有大的差別，特點在于必須經過會議討論通過或批準。(4)通知。標題由發(fā)文機關、事由、文種組成。(5)通報。標題由發(fā)文機關、表彰或批評的對象與事實性質(情況)以及文種(通報)。(6)批復。標題寫明發(fā)文機關、事由、文種，必要時也可在標題中標明“同意”“批準”與否的態(tài)度。(7)通告。標題由發(fā)文機關、事由、文種構成，有時可省略事由或只標注文種。(8)請示。標題由發(fā)文機關名稱、事由與文種構成。(9)函。依格式正規(guī)、鄭重的程度，函有公函、便函之分;依行文主動與否，函又可分為發(fā)函、復函。格式正規(guī)、鄭得、涉及相對重要問題的是公函;相對靈活(略去標題、發(fā)文字號等)并涉及一般具體事項的是便函。

3、公文處理的基本原則(1)法制原則。指處理方法手段、程序手續(xù)、行為準則與方法規(guī)化、制度化。(2)實事求是原則;(3)全面技師原則;(4)時效原則;(5)集中統(tǒng)一原則;(6)黨政分工原則;(7)保密原則;(8)簡化原則

4、收文處理的一般過程(1)公文的收受與分流簽收。指履行規(guī)定的確認、清點、核對、檢查、簽注手續(xù)后，收到公文。登記形式有薄式、卡片式、聯單式外收文登記。由外收發(fā)人員在完成簽收工作后，對收文情況做簡要記載。啟封。外收文登記完成后，統(tǒng)一交由內收發(fā)人員，統(tǒng)一啟封或徑送有關領導親啟。內收文登記。由內收發(fā)人員對收文情況做詳細記載。分辦。有關人員將公文分送有關領導、有關部門工作人員閱知辦理。摘編。文件管理人員對部分準備投入辦理過程的重要文件編寫文摘、提要、綜述、匯集有關數據資料。(2)辦理收文擬辦。由部門負責人或有關具體工作人員提出處置意見，供有關領導審核定奪。批辦。機關領導者或部門負責人提出處置意見。承辦。有關工作人員按意見具體處置公文所針對的事務和問題。注辦。由承辦人簽注公文承辦情況，以備忘待查。(3)組織傳閱與催辦查辦組織傳閱。使公文有工作人員中的有效傳閱活動。催辦。由公文處理管理機構或承辦人對公文承辦過程實施的催促檢查。查辦。由公文處理管理機構或其他專門組織對重要公文實際執(zhí)行情況進行的核查協(xié)辦工作。(4)處置辦畢公文包括：閱卷歸檔、清退、暫存、銷毀。

5、發(fā)文處理程序與方法(1)文稿形成擬稿。撰擬公文文稿。會商。當公文內容涉及其他有關同級或不相隸屬機關或部門的職權范圍，需征得其同意和協(xié)助。核稿。文稿在送交有關領導簽發(fā)或會議通過前，由專人進行全面核查。簽發(fā)。指由機關領導人或被授以專門權限的部門負責人對文稿終審核準之后，批注正式定稿。按簽發(fā)人身份、地位及工作程序的不同，簽發(fā)分為正簽、代簽、核簽、會簽等數種。(2)公文的制作注發(fā)。定稿形成后，批注繕寫印發(fā)要求的活動，以使簽發(fā)意見進一步具體化、技術化。繕印。制作供對外發(fā)出的公文。用印或簽署。在印畢的公文上蓋發(fā)文機關公章，或請有關領導簽名。

(3)公文的對外傳遞分裝。按規(guī)定具體揀配和封裝公文。發(fā)出。將分裝完畢的公文以適當的方式發(fā)給受文者。(4)處置辦畢公文包括：閱卷歸檔、暫存、銷毀。

6、公文銷毀的方式和范圍銷毀的主要方式有：焚毀、重新制成紙漿、粉碎、清洗消磁(磁盤、磁鼓、磁帶)。以各種方式銷毀公文均應履行如下程序手續(xù)：由文書部門組織對公文進行鑒定;確認應銷毀后逐文逐件核定造冊;呈請本機關或上級機關有關領導審定批準;獲準后再行銷毀。任何個人均不得私自銷毀公文我的培訓網。

第二篇：金融市場考點重點 難點

債券定價原理一：債券的價格與債券的收益率成反比關系。換句話說i當債券的價格上升時，債權的收益率下降；反之：當債券的價格下降時，債權的收益率上升。

證明債券的內在價值：

V=c/(1+y)+c/(1+y)2 +c/(1+y)3+``````+c/(1+y)T+A/(1+y)T

對V求導證明曲線是向下傾斜的對V求二階導證明曲線的凸的債券的價值屬性

一、重點分析債券市場價格時間軌跡

①當債券的息票率等于預期收益率時，投資者資金的時間價值通過利息收入得到補償

當債券的息票率低于預期收益率時，利息支出不足以補償資金的時間價值，投資者還需從債券價格的升值中獲得資本收益；

當息票率高于預期收益率時，利息支出超過了資金的時間價值，投資者將從債券的價格的貶值中遭受資本損失，抵消了較高的利息收入，投資者仍然獲得相當于預期收益率的收益率。②無論是溢價發(fā)行的債券還是折價發(fā)行的債券，若債券的內在到期收益率不變，則隨著債券到期日的臨近，債券的市場價格將逐漸趨向于債券的票面金額。

③零息債券的價格變動有其特殊性，在到期日，債券價格等于面值，到期日之前，由于資金的時間價值，債券價格低于面值，并且隨著到期日的臨近而趨近于面值。如果利率恒定，則價格以等于利率值的速度上升。

二、息票率：在其他屬性不變的前提下，債券的息票率越低，債券價格的波動幅度越大。

三、可贖回條款：一般而言，息票率越高，發(fā)行人行使贖回權的概率越大。

對溢價債券投資者主要關注贖回收益率，對折價債券主要關注到期收益率

四、稅收待遇

五、流動性：通常用債券的買賣差價的大小反應債券的流動大小，買賣差價較小的債券流動性比較高，風險小流動性高的債券的到期收益率比較低。（流動性與債券的名義到期收益率之間呈反比關系，流動性與債券的內在價值呈正比關系）

六、違約風險：債券評級

七、可轉換性

八、可延期性

第三篇：2016年公務員遴選考試熱點難點考點

公選王遴選網訊 第二屆世界互聯網大會2015年12月16日在浙江省烏鎮(zhèn)開幕。國家主席習近平出席開幕式并發(fā)表主旨演講，強調互聯網是人類的共同家園，各國應該共同構建網絡空間命運共同體，推動網絡空間互聯互通、共享共治，為開創(chuàng)人類發(fā)展更加美好的未來助力。

公選王遴選網推薦2016年遴選公務員考試復習資料：【公文寫作講話稿范文】習近平在第二屆互聯網大會開幕式上的講話(全文)

【信息技術的影響】習近平指出，以互聯網為代表的信息技術日新月異，引領了社會生產新變革，創(chuàng)造了人類生活新空間，拓展了國家治理新領域，極大提高了人類認識世界、改造世界的能力。

【互聯網發(fā)展目標：讓互聯網發(fā)展成果惠及13億多中國人民】中國正處在信息化快速發(fā)展的歷史進程之中?！笆濉睍r期，中國將大力實施網絡強國戰(zhàn)略、國家大數據戰(zhàn)略、“互聯網+”行動計劃（公選王遴選網提示您，這是“十三五”時期我國互聯網發(fā)展的三大戰(zhàn)略計劃，是遴選公務員考試考點），發(fā)展積極向上的網絡文化，拓展網絡經濟空間，促進互聯網和經濟社會融合發(fā)展。我們的目標，就是要讓互聯網發(fā)展成果惠及13億多中國人民，更好造福各國人民。

【互聯網領域存在的問題】習近平指出，當前，互聯網領域發(fā)展不平衡、規(guī)則不健全、秩序不合理等問題日益凸顯。

【一個目標 兩大支點】

一個目標：國際社會應該在相互尊重、相互信任的基礎上，加強對話合作，推動互聯網全球治理體系變革。兩大支點：共同構建和平、安全、開放、合作的網絡空間，建立多邊、民主、透明的全球互聯網治理體系。

【推進全球互聯網治理體系變革，應該堅持以下四個原則】：

1、我們應該堅持尊重網絡主權，尊重各國自主選擇網絡發(fā)展道路、網絡管理模式、互聯網公共政策和平等參與國際網絡空間治理的權利。

2、我們應該堅持維護和平安全，網絡空間不應成為各國角力的戰(zhàn)場，更不能成為違法犯罪的溫床，維護網絡安全不應有雙重標準。

3、我們應該堅持促進開放合作，創(chuàng)造更多利益契合點、合作增長點、共贏新亮點，推動彼此在網絡空間優(yōu)勢互補、共同發(fā)展，讓更多國家和人民搭乘信息時代的快車、共享互聯網發(fā)展成果。

4、我們應該堅持構建良好秩序，依法治網、依法辦網、依法上網，同時要加強網絡倫理、網絡文明建設，發(fā)揮道德教化引導作用。

網絡空間是人類共同的活動空間，網絡空間前途命運應由世界各國共同掌握。習近平就加強各國溝通、擴大共識、深化合作，共同構建網絡空間命運共同體提出5點主張：

第一，加快全球網絡基礎設施建設，促進互聯互通，讓更多發(fā)展中國家和人民共享互聯網帶來的發(fā)展機遇。

第二，打造網上文化交流共享平臺，促進交流互鑒，推動世界優(yōu)秀文化交流互鑒，推動各國人民情感交流、心靈溝通。

第三，推動網絡經濟創(chuàng)新發(fā)展，促進共同繁榮，促進世界范圍內投資和貿易發(fā)展，推動全球數字經濟發(fā)展。第四，保障網絡安全，促進有序發(fā)展，推動制定各方普遍接受的網絡空間國際規(guī)則，共同維護網絡空間和平安全。

第五，構建互聯網治理體系，促進公平正義，應該堅持多邊參與、多方參與，更加平衡地反映大多數國家意愿和利益。

習近平最后表示，互聯網是人類的共同家園。舉辦世界互聯網大會，就是希望搭建全球互聯網共享共治的一個平臺，共同推動互聯網健康發(fā)展。讓我們攜起手來，共同推動網絡空間互聯互通、共享共治，為開創(chuàng)人類發(fā)展更加美好的未來助力。

互聯網影響日益擴大，數字經濟已成為全球經濟重要組成部分。推動互聯網健康發(fā)展，符合各國人民共同利益。維護網絡安全、打擊網絡犯罪、消除數字鴻溝是各國共同面臨的挑戰(zhàn)?；ヂ摼W領域全球治理必須遵循相互尊重、相互信任原則，各國要共同努力，建立持久、安全的網絡命運共同體，給各國人民帶來更大福祉。

第四篇：基礎會計學考前復學重點和難點總結

自考《基礎會計學》考前復習重點、難點總結

文/王學軍

為了便于考生更好地學習和掌握基礎會計學的有關知識，根據自學考試的特點，筆者特撰寫本文。

一、課程的性質及學習目的

基礎會計學是經濟管理類專業(yè)的一門專業(yè)基礎課。涉及會計、財政、稅收、金融、保險、工商企業(yè)管理等專業(yè)?；A會計學是應用性的經濟管理學科，它闡明了基礎會計學的基本理論和基本方法。本課程以借貸記賬法為中心內容，以會計核算的七種專門方法為框架，闡述了會計核算的基本前提、基本原則、會計工作組織等理論問題，以及設置會計科目和賬戶、復式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產清查、編制會計報表等業(yè)務方法。通過本課程的學習，使考生能夠了解基礎會計學的課程性質、重要意義和研究方法；理解和掌握基礎會計學的基本概念、基本理論和基本方法；能夠運用基礎會計學的理論和方法分析和解決企業(yè)的會計基礎問題。

二、各章主要內容及重點、難點

第一章 總論

總論是全書的導言，通過本章的學習使考生對基礎會計學有一個總括的概念，為以后各章的學習奠定基礎。

本章主要內容有：

1、會計的概念；

2、會計的對象；

3、會計的任務；

4、會計核算的基本前提；

5、會計核算的基本原則；

6、會計核算的方法。

本章的重點內容有：會計的核算和監(jiān)督職能；會計核算的四個基本前提；會計核算的十三條基本原則；會計核算的七種專門方法的整體把握。本章的難點是：會計核算的四個基本前提(會計主體、持續(xù)經營、會計分期、貨幣計量)；會計核算的十三條基本原則。尤其需要說明的是2004版新教材在會計核算的十三條基本原則中增加了實質重于形式這個新的原則，而且對舊教材原有的會計核算的十三條基本原則的分類方法也重新調整，在應試前應給予必要的重視。

第二章 設置會計科目和賬戶

本章主要內容有：

1、會計要素；

2、會計等式；

3、設置會計科目；

4、賬戶及其基本結構。

本章的重點內容有：資產的概念、確認資產的條件以及資產按其流動性的分類；負債和所有者權益的概念和內容；收入、費用和利潤的含義；會計等式以及經濟業(yè)務對會計等式的影響；設置會計科目的意義和原則；賬戶的基本結構。本章的難點是：六大會計要素的識別；會計科目與賬戶的關系。2004版新教材根據企業(yè)會計制度重新對六大會計要素進行了定義，需要準確地理解，比如對收入的定義就側重于從“營業(yè)收入”的角度去把握。

第三章 復式記賬

本章主要內容有：

1、復式記賬原理；

2、借貸記賬法。

本章的重點內容有：復式記賬的優(yōu)點；借貸記賬法的賬戶結構；借貸記賬法的記賬規(guī)則；借貸記賬法的會計分錄三要素；借貸記賬法的試算平衡。本章的難點是：借貸記賬法下的資產、成本、費用賬戶的基本結構；借貸記賬法下的負債、所有者權益、收入、利潤賬戶的基本結構；“有借必有貸、借貸必相等”的記賬規(guī)則及會計分錄編制的基本要領。2004版新教材在第43頁增加了一個新內容，就是為什么我國各單位采用的記賬方法都是借貸記賬法，作為一個非常好的簡答題目考點，請參考該頁最后一個自然段。

第四章 賬戶和借貸記賬法的應用

本章主要內容有：

1、工業(yè)企業(yè)的主要經濟業(yè)務；

2、資金籌集業(yè)務的核算；

3、生產準備業(yè)務的核算；

4、產品生產業(yè)務的核算；

5、產品銷售業(yè)務的核算；

6、財務成果業(yè)務的核算；

7、資金退出業(yè)務的核算。

本章的重點內容有：實收資本的核算；銀行借款的核算；固定資產購入業(yè)務的核算；材料采購業(yè)務的核算；產品生產業(yè)務的核算；產品生產成本的計算；產品銷售收入的核算；產品銷售成本、稅金及附加的核算；利潤實現的核算；利潤分配的核算。本章的難點是：短期借款和長期借款借入、歸還以及利息的核算；材料采購成本的計算、分攤以及核算、固定資產的成本構成與需要安裝的固定資產的核算、產品生產成本的項目構成以及成本計算；應付工資、應付福利費的結算、發(fā)放、支用的核算；利潤的計算與結算(甚至可以結合利潤表)；所得稅核算的三個核心分錄(計算、結轉、交納)。近年來，基礎會計學的業(yè)務計算命題方式發(fā)生了比較大的變化，就是由過去針對單筆業(yè)務考核會計分錄，改為針對一類業(yè)務進行必要的計算考核組合式多個會計分錄，希望廣大考生在這個方面多下工夫。而且，雖然命題方式發(fā)生了變化，但是本章的重要地位沒有絲毫改變，可以不客氣地說，如果本章沒有扎實掌握，就沒有必要走進考場。本章在實際試卷中會占據30到40分的地位，而且與其他章節(jié)聯系緊密，是順利通過基礎會計學考試的關鍵。

第五章 賬戶的分類

本章主要內容有：

1、賬戶按經濟內容的分類；

2、賬戶按用途和結構的分類。

本章的重點內容有：賬戶按經濟內容分類的識別；賬戶按用途和結構的分類的識別。本章的難點是：結算賬戶；跨期攤提賬戶、調整賬戶(特別是備抵賬戶)。本章業(yè)務計算題目可以結合第四章進行考核。

第六章 填制和審核憑證

本章主要內容有：

1、會計憑證的意義和種類；

2、原始憑證的填制和審核；

3、記賬憑證的填制和審核；

4、會計憑證的傳遞和保管。

本章的重點和難點內容有：會計憑證的種類(原始憑證和記賬憑證各自的含義和分類)；原始憑證的基本要素；記賬憑證的填制方法(可以結合第四章的會計分錄進行考核，設置可以在試卷上給出記賬憑證的印刷文本，要求直接將有關業(yè)務填制在憑證內)；記賬憑證的填制要求與審核；會計憑證的保管。

第七章 登記賬簿

本章主要內容有：

1、賬簿的意義和種類；

2、賬簿的設置與登記；

3、賬簿登記和使用的規(guī)則；結賬和對賬。

本章的重點內容有：賬簿的意義和設置原則；賬簿按照用途和外表形式的分類；日記賬的設置與登記；總賬的設置與登記；明細賬的設置與登記；總賬與明細賬的平行登記；紅色墨水在賬簿中的使用；錯賬的更正方法；結賬和對賬。本章的難點是：明細賬的設置與登記；總賬與明細賬的平行登記；更正錯賬的三種方法，這些難點都可以作為業(yè)務計算題目進行考核。

第八章 財產清查

本章主要內容有：

1、財產清查的意義和種類；

2、財產清查的方法；

3、財產清查結果的賬務處理。

本章的重點和難點內容有：銀行對賬以及未達賬項的調節(jié)；財產清查結果的賬務處理，包括盤盈和盤虧在批準前與批準后的兩步處理，認真體會“待處理財產損溢”賬戶的運用，在考試時要盡可能寫出其明細賬戶。針對本次考試，希望廣大考生特別關注該類業(yè)務處理的會計分錄以及“實存賬存對比表的填寫”。

第九章 編制會計報表

本章主要內容有：

1、會計報表的作用、種類和編制要求；

2、財務狀況報表；

3、財務成果報表。

本章的重點內容有：會計報表的含義和作用；會計報表的前三種分類及其內容；會計報表的編制要求；總賬的設置與登記；明細賬的設置與登記；總賬與明細賬的平行登記；紅色墨水在賬簿中的使用；資產負債表的作用和編制方法；利潤表的作用和編制方法；利潤分配表的作用和編制方法。本章的難點是：資產負債表的作用和編制方法，尤其是應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、待攤費用、預提費用、未分配利潤項目的填寫，有作為業(yè)務計算題目進行考核的可能。

第十章 會計核算形式

本章主要內容有：

1、會計核算形式的意義；

2、記賬憑證核算形式；

3、科目匯總表核算形式；

4、匯總記賬憑證核算形式；

5、多欄式日記賬核算形式；

6、日記總賬核算形式；

7、通用日記賬核算形式。

本章的重點和難點內容有：記賬憑證核算形式、科目匯總表核算形式以及匯總記賬憑證核算形式，注意其“三點一范圍”，即特點、優(yōu)點、缺點和適用范圍。

第十一章 會計工作的組織

本章主要內容有：

1、組織會計工作的意義；

2、會計機構；

3、會計人員；

4、會計法規(guī)制度；

5、會計檔案。

本章的重點和難點內容有：會計工作的組織方式、會計人員的職責、會計人員的職業(yè)道德(熱點)、會計法規(guī)制度的三個層次、會計檔案的管理。

第五篇：2017銀行從業(yè)考試公共基礎重點考點

第一章 中國銀行業(yè)概況

一、中央銀行、監(jiān)管機構與自律組織

（一）中央銀行 簡稱：PBC 1984年1月1日：專門行使央行職能 1995年3月18日：《中國人民銀行法通過》 2003年：銀監(jiān)會行使銀行業(yè)監(jiān)管職能

職能：制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風險，維護金融穩(wěn)定 職責：監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場和銀行間債券市場 人行上?？偛浚航M織實施央行公開市場業(yè)務操作

（二）監(jiān)管機構：銀監(jiān)會 1.歷史沿革和監(jiān)管對象 成立時間：成立于2003年4月

監(jiān)管法正式施行時間：2003年12月27日通過，2004年2月1日起正式施行 修正時間：2006年10月31日 監(jiān)管范圍：銀行業(yè)金融機構

銀行機構：商業(yè)銀行、城市信用合作社、農村信用合作社以及政策性銀行

非銀行機構：金融資產管理公司、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司以及其他金融機構 2.監(jiān)管職責

3.監(jiān)管理念：“管風險”、“管法人”、“管內控”、“提高透明度”

4.監(jiān)管目標：銀行業(yè)監(jiān)督管理的目標是促進銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健。①通過審慎有效的監(jiān)管，保護廣大存款人和消費者的利益；②通過審慎有效的監(jiān)管，增進市場信心；③通過宣傳教育工作和相關信息披露，增進公眾對現代金融的了解；④努力減少金融犯罪。

5.監(jiān)管標準：①能夠促進金融的穩(wěn)定，同時又促進金融的創(chuàng)新；②努力提升我國銀行業(yè)在國際金融服務中的競爭能力；③對各類監(jiān)管權限做到科學合理，監(jiān)管者要有所為，有所不為，減少一切不必要的限制；④為金融市場上的公平競爭創(chuàng)造環(huán)境和條件，并且維護這種有序的競爭，反對無序競爭；⑤對監(jiān)管者和被監(jiān)管者兩方面都應當實施嚴格明確的問責制；⑥高效、節(jié)約地使用一切監(jiān)管資源，做到權為民所用、情為民所系、利為民所謀。6.監(jiān)管措施：①市場準入；②非現場監(jiān)管；③現場檢查；④監(jiān)管談話；⑤信息披露監(jiān)管。7．一行三會：是指中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會

（三）自律組織：中國銀行業(yè)協(xié)會 1.成立時間：2000年 2.簡稱：CBA 3.性質：民政部登記注冊的全國性非營利社會團體。4.主管單位：銀監(jiān)會

5.協(xié)會宗旨：促進會員單位實現共同利益為宗旨 6.會員單位：

（1）會員：政策性銀行、大型商業(yè)銀行、中小商業(yè)銀行、資產管理公司、中央國債登記結算有限責任公司、中國郵政儲蓄銀行、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、農村信用社聯合社 注意：外資銀行也是會員

（2）準會員：各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）銀行業(yè)協(xié)會 7.組織機構

最高權力機構：會員大會 會員大會的執(zhí)行機構：理事會

5個專業(yè)委員會：法律工作委員會、自律工作委員會、銀行業(yè)從業(yè)人員資格認證委員會、農村合作金融工作委員會、銀團貸款與交易專業(yè)委員會 日常辦事機構：秘書處

銀行業(yè)金融機構

（一）政策性銀行 1.成立時間：1994年 2.構成及各自的主要業(yè)務

國家開發(fā)銀行：國家重點建設項目融資 中國進出口銀行：支持進出口貿易融資 中國農業(yè)發(fā)展銀行：農業(yè)政策性貸款的任務 3.政策性銀行的改革： 按照分類指導、“一行一策”的原則，推進政策性銀行改革。首先推進國家開發(fā)銀行改革，全面推行商業(yè)化運作，主要從事中長期業(yè)務。對政策性業(yè)務要施行公開透明的招標制。

（二）大型商業(yè)銀行

成立時間原專有業(yè)務股改時間上市時間

工行1984.1.1工商信貸、個人儲蓄2005.10.282007.10.27上交、香港聯交 農行1979恢復農村金融業(yè)務

中行1912外匯外貿專業(yè)銀行2004.8.262006.6.1香港聯交 建行1954.10.1長期信用業(yè)務2004.9.172005.10.27香港聯交

交行1987.4.1重新組建第一家全國性股份制商業(yè)銀行1987.4.12005.6.23 香港聯交；2007.5.15上交

（三）中小商業(yè)銀行 1.股份制商業(yè)銀行（1）組成

12家商業(yè)銀行：中信銀行、中國光大銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、興業(yè)銀行、中國民生銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行（2）作用

填補了國有商業(yè)銀行收縮機構造成的市場空白，滿足了企業(yè)和居民的融資和儲蓄業(yè)務需求；促進了銀行體系競爭機制的形成和競爭水平的提高；經營管理方面不斷創(chuàng)新，推動了整個中國銀行業(yè)的改革和發(fā)展。2.城市商業(yè)銀行

（1）基礎：原城市信用合作社的基礎上組建起來的

（2）發(fā)展歷程：1979年，第一家在河南駐馬店市成立，為小企業(yè)、工商戶、居民服務；1986年，在大中城市正式推廣，促進小企業(yè)發(fā)展和當地經濟繁榮；1994年成立城市合作銀行；1998年更名為城市商業(yè)銀行。

（3）發(fā)展趨勢：一是引進戰(zhàn)略投資者；二是跨區(qū)域經營；三是聯合重組。

（四）農村金融機構

1.組成：農村信用社、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行和農村資金互助社。2.農村信用社、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行：

20世紀70年代，信用社交給國家銀行管理（人行－農行）1984，恢復和加強三性：群眾性、民主性、靈活性 1996，農信社與農行脫鉤 2000年7月，江蘇改革試點

2001年，第一家農村股份制商業(yè)銀行——張家港市農村商業(yè)銀行正式成立 2003年，第一家農村合作銀行——寧波鄞州農村合作銀行成立 3.村鎮(zhèn)銀行和農村資金互助社

村鎮(zhèn)銀行：由境內外金融機構、境內非金融機構企業(yè)法人、境內自然人出資 農村資金互助社：由鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村村民、農村小企業(yè)自愿入股的社區(qū)性銀行機構 農村資金互助社的資金來源：社員存款、社會捐贈、融入資金

（五）中國郵政儲蓄銀行 批設時間：2006年12月31日 掛牌時間：2007年3月20日 組建基礎：郵政儲蓄

市場定位：充分依托和發(fā)揮網絡優(yōu)勢，完善城鄉(xiāng)金融服務功能，以零售業(yè)務和中間業(yè)務為主，為城市社區(qū)和廣大農村地區(qū)居民提供基礎金融服務，支持新農村建設

（六）外資銀行

第一家外資銀行代表處：1979日本輸出入銀行北京代表處 兩個條例及其生效時間：2006年12月11日

外資銀行分類：外商獨資銀行、中外合作銀行、外國銀行分行（營業(yè)性機構）、外國銀行代表處

外商獨資銀行、中外合作銀行業(yè)務范圍 外國銀行分行業(yè)務范圍

（七）非銀行金融機構 1.金融資產管理公司

組成：信達、長城、東方、華融 成立時間：1999 主要業(yè)務：收購、管理和處置四大行和開發(fā)銀行的部分不良資產 《金融資產管理公司條例》實施時間：2000年 經營目標：保全資產、減少損失 改革方向：探索股份制改造和商業(yè)化經營 2.信托公司

第一家信托投資公司：1979中國國際信托投資公司 《信托公司管理辦法》施行時間：2007年3月 3.企業(yè)集團財務公司 定義

《企業(yè)集團財務公司管理辦法》修訂實施時間：2004年7月27日 業(yè)務禁止：集團外吸收存款、為非成員單位提供服務 4.金融租賃公司

《金融租賃公司管理辦法》施行時間：2007年3月1日 定義 融資租賃 5.汽車金融公司 定義

《管理辦法》施行時間：2003年10月3日 部分業(yè)務 6.貨幣經紀公司 定義

《貨幣經紀公司試點管理辦法》施行時間：2005年9月1日 經濟環(huán)境

一、經濟環(huán)境

（一）宏觀經濟運行

1．宏觀經濟發(fā)展目標及其衡量指標

宏觀經濟發(fā)展的總體目標一般包括四個，即經濟增長、充分就業(yè)、物價穩(wěn)定能夠和國際收支平衡。

（1）經濟增長與國內生產總值

經濟增長是指一個特定時期內一國（或地區(qū)）經濟產出和居民收入的增長。GDP，它是指一國（或地區(qū)）所有常住居民在一定時期內生產活動的最終成果。在國內生產總值的定義中區(qū)分國內生產和國外生產，一般以“常住居民”為標準。

常住居民是指居住在本國的公民、暫居外國的本國公民和長期居住在本國但未加入本國國籍的居民。

（2）充分就業(yè)與失業(yè)率

充分就業(yè)的宏觀經濟衡量指標是失業(yè)率。失業(yè)率是指勞動力人口中失業(yè)人數所占的百分比。我國統(tǒng)計部門公布的失業(yè)率為城鎮(zhèn)登記失業(yè)率。

城鎮(zhèn)登記失業(yè)人數是指擁有非農業(yè)戶口，在一定的勞動年齡內有勞動能力，無業(yè)而要求就業(yè)，并在當地就業(yè)服務機構進行求職登記的人數。（3）物價穩(wěn)定與通貨膨脹

衡量物價穩(wěn)定的宏觀經濟指標是通貨膨脹。

通貨膨脹是指一般物價水平在一段時間內持續(xù)、普遍地上漲。常用的指標有三種：消費者物價指數、生產者物價指數、國內生產總值物價平減指數。

消費者物價指數是指一組與居民生活有關的商品價格的變化幅度。在衡量通貨膨脹時，消費者物價指數使用得最多、最普遍。

生產者物價指數是指一組出廠產品批發(fā)價格的變化幅度。

國內生產總值物價平減指數則是按當年不變價格計算的國內生產總值與按基年不變價格計算的國內生產總值的比率。

通貨緊縮也是貨幣供求失衡、物價不穩(wěn)定的一種表現，是物價持續(xù)、普遍、明顯地下降。（4）國際收支平衡與國際收支

國際收支是指一國居民在一定時期內與非本國居民在政治、經濟、軍事、文化及其他往來中所產生的全部交易的系統(tǒng)記錄。這里的“居民”是指在國內居住一年以上的自然人和法人。國際收支包括經常項目和資本項目。經常項目主要反映一國的貿易和勞務往來狀況，包括貿易收支、勞務收支（如運輸、旅游等）和單方面轉移（如匯款、捐贈等），是最具綜合性的對外貿易的指標。資本項目則集中反映一國同國外資金往來的情況。如直接投資、政府和銀行的借款及企業(yè)信貸等。

國際收支的衡量指標有很多，其中貿易收支（也就是通常的進出口額）是國際收支中最主要的部分。進出口總量及其增長是衡量一國經濟開放程度的重要指標，且進口和出口的數量與結構直接對國內總供需產生重大的影響。國際收支平衡是指國際收支差額處于一個相對合理的范圍內，既無巨額的國際收支赤字，又無巨額的國際收支盈余。2．經濟周期

經濟周期亦稱經濟循環(huán)或商業(yè)循環(huán)，是指經濟處于生產和在生產過程中周期性出現的經濟擴張與經濟緊縮交替更迭、循環(huán)往復的一種現象。經濟周期一般分為四個階段：繁榮、衰退、蕭條和復蘇。

經濟波動的周期性會在很大程度上決定商業(yè)銀行的經營狀況。經濟環(huán)境

二、經濟結構

經濟結構對商業(yè)銀行既有直接影響，也有間接影響。從間接的角度來看，經濟結構會通過影響一國國民經濟的增長速度、增長質量和可持續(xù)性來影響商業(yè)銀行。從直接的角度來看，經濟結構會直接影響社會經濟主體對商業(yè)銀行服務的需求，從而在一定程度上決定商業(yè)銀行的經營特征。1．產業(yè)結構

第一產業(yè)是指農、林、牧、漁業(yè)；第二產業(yè)是指采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、燃氣及水的生產和供應業(yè)，建筑業(yè)；第三產業(yè)是指除第一產業(yè)、第二產業(yè)以外的其它行業(yè)。

第三產業(yè)在國民經濟中所占比重較低，是我國商業(yè)銀行中間業(yè)務在銀行業(yè)務中占比低的重要原因。

2．消費與投資的比例

從支出角度來看，GDP由消費、投資和凈出口三大部分構成。其中，消費包括私人消費和政府消費兩部分；投資也稱為資本形成，包括固定資本形成（其中含房地產和非房地產投資）和存貨增加兩部分；凈出口是出口額減去進口額形成的差額。這里需要注意的是，私人購買住房的支出，包含在投資的固定資本形成中，不包含在私人消費之中。

在中國，推動整個經濟增長的主要力量是投資，而私人消費對經濟增長的貢獻較小，這在很大程度上決定了我國商業(yè)銀行的主要業(yè)務對象是企業(yè)，業(yè)務結構是批發(fā)業(yè)務的結構。

3、經濟全球化

經濟全球化是指商品、服務、生產要素與信息跨國界流動的規(guī)模與形式不斷增加，通過國際分工，在世界市場范圍內提高資源配置的效率，從而使各國間經濟的相互依賴程度日益加深的趨勢。金融環(huán)境

（一）金融市場 1．金融市場的功能

金融市場是金融工具交易的場所，主要包括貨幣市場、債券市場、股票市場、外匯市場、期貨市場、黃金市場、保險市場等。（1）貨幣資金融通功能 最主要、最基本的功能（2）資源配置功能

（3）風險分散與風險管理功能（4）經濟調節(jié)功能

金融市場的經濟調節(jié)功能既表現在借助貨幣資金供應總量的變化影響經濟的發(fā)展規(guī)模和速度，又表現在借助貨幣資金的流動和配置可以影響經濟結構和布局，還表現在借助利率、匯率、金融資產價格變動促進社會經濟效益的提高。（5）定價功能 2．金融市場的種類（1）按期限劃分

金融市場可分為貨幣市場和資本市場。①貨幣市場

貨幣市場是指以短期金融工具為媒介進行的、期限在一年以內（含一年）的短期資金融通市場。因為其償還期短、流動性強、風險小。我國貨幣市場主要包括銀行間同業(yè)拆借市場、銀行間債券回購市場和票據市場。②資本市場

是指以長期金融工具為媒介進行的、期限在一年以上的長期資金融通市場，主要包括債券市場和股票市場。

（2）按具體的交易工具類型劃分

金融市場可分為債券市場、票據市場、外匯市場、股票市場、黃金市場、保險市場等。（3）按交易的階段劃分

按金融工具交易的階段來劃分，金融市場可分為發(fā)行市場和流通市場。①發(fā)行市場 ②流通市場

（4）按交割時間劃分 按成交后是否立即交割劃分，金融市場可分為現貨市場和期貨市場。①現貨市場

現貨市場是當日成交，當日、次日或隔日等幾日內進行交割（即一方支付款項、另一方交付證券等金融工具）的市場。②期貨市場

期貨市場是將款項和證券等金融工具的交割放在成交后的某一約定時間進行的市場。（5）按交易場所劃分

金融市場可分為場內交易市場和場外交易市場。公共基礎精講班第3講課件講義

我國的金融市場

從市場類型看，由同業(yè)拆借市場、回購市場和票據市場等組成的貨幣市場，由債券市場和股票市場等組成的資本市場，以及外匯市場、黃金市場、期貨市場、保險市場等均已經建立并形成一定規(guī)模。從市場層次看，一銀行間市場為主體的場外市場予以交易所市場為主體的場內市場相互補充，共同發(fā)展。（1）貨幣市場

我國金融市場的發(fā)展是從1984年同業(yè)拆借市場開始的。1996年1月，全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借市場形成。（2）資本市場

1990年底，上海證券交易所和深圳證券交易所先后成立，標志著我國股票市場正式形成。1997年6月，銀行間債券市場成立，并與交易所債券市場共同構成了我國的債券市場。（3）其它市場

1994年4月，全國統(tǒng)一的銀行間外匯市場建立。2002年10月，上海黃金交易所成立。我國的商品期貨市場起步于20世紀90年代初，目前已有上海期貨交易所、大連商品交易所和鄭州商品交易所3家期貨交易所。2006年9月在上海成立的中國金融期貨交易所。

金融市場發(fā)展對銀行的影響

（1）金融市場發(fā)展對銀行的促進作用

首先，銀行是金融市場的重要參與者，金融市場的發(fā)展能夠在很多方面直接促進銀行的業(yè)務發(fā)展和經營管理。貨幣市場是銀行流動性管理，尤其是實現盈利性和流動性之間平衡的重要基礎。

其次，貨幣市場和資本市場能為銀行提供大量的風險管理工具，提高其風險管理水平。再次，金融市場的發(fā)展為商業(yè)銀行的客戶評價及風險度量提供了參考標準。

最后，金融市場的發(fā)展能夠促進企業(yè)管理水平的提高，為銀行創(chuàng)造和培養(yǎng)良好的優(yōu)質客戶。（2）金融市場發(fā)展對商業(yè)銀行的挑戰(zhàn)

第一，隨著銀行參與金融市場程度的不斷加深，金融市場波動對銀行資產和負債價值的影響會不斷加大，銀行經營管理特別是風險管理的難度也將越來越大。第二，金融市場會放大商業(yè)銀行的風險事件。

第三，隨著資本市場的發(fā)展，一方面，大量儲蓄者將資金投資于資本市場，會減少銀行的資金來源；另一方面，大量的優(yōu)質企業(yè)在資本市場上籌集資金，會減少在銀行的貸款，造成銀行優(yōu)質客戶的流失。

金融工具

1．基本概念

金融工具是用來證明融資雙方權利義務的條約（1）按期限的長短劃分

按期限的長短劃分，金融工具分為短期金融工具和長期金融工具。（2）按融資方式劃分

按融資方式劃分，金融工具可分為直接融資工具和間接融資工具。（3）按投資人所擁有的權力劃分

金融工具可分為債權工具、股權工具和混合工具

①債券是債務人向債權人出具的、在一定時期支付利息和到期歸還本金的債權債務憑證，上面載明債券發(fā)行機構、面值、期限、利率等事項。根據發(fā)行人的不同，債券可分為企業(yè)債、國債和金融債三大類。②股票 優(yōu)先股和普通股 A股、B股、H股、N股 ③可轉讓公司債券 ④證券投資基金

（4）按金融工具的職能劃分

按金融工具的職能劃分，可分為三類：

第一類是用于投資和籌資的工具，如股票、債券等；

第二類是用于支付、便于商品流通的金融工具，主要指各種票據； 第三類是用于保值、投機等目的的工具，如期權、期貨等衍生金融工具。

貨幣政策

貨幣政策是中央銀行為實現特定經濟目標而采用的控制和調節(jié)貨幣、信用及利息等方針和措施的總稱。商業(yè)銀行是貨幣政策的主要傳導媒介。貨幣政策的調整將直接影響商業(yè)銀行的經營管理。1．貨幣政策目標

中央銀行通過貨幣政策工具操作直接引起操作目標的變動，操作目標的變動又通過一定的途徑傳導到整個金融體系，引起中介目標的變化。（1）最終目標

經濟增長、充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡。

這四大目標之間既有統(tǒng)一性，也有矛盾性，在一定的條件下要同時實現這四大目標是不可能的。

我國的政策目標是“保持貨幣幣值穩(wěn)定，并以此促進經濟增長”。幣值穩(wěn)定包括貨幣對內幣值穩(wěn)定（即國內物價穩(wěn)定）和對外幣值穩(wěn)定（即匯率穩(wěn)定）兩個方面。（2）操作目標和中介目標 貨幣政策的時滯。

現階段我國貨幣政策的操作目標是基礎貨幣，中介目標是貨幣供應量。

基礎貨幣又稱為高能貨幣，是指具有使貨幣總量成倍擴張或收縮能力的貨幣，由中央銀行發(fā)行的現金通貨和吸收的金融機構存款構成。我國基礎貨幣由三個部分構成：金融機構存入中國人民銀行的存款準備金、流通中的現金和金融機構的庫存現金。

貨幣供應量是指某個時點上全社會承擔流通和支付手段的貨幣存量。我國按流動性不同將貨幣供應量劃分為三個層次： M0 = 流通中現金

M1 = M0 + 企業(yè)單位活期存款 + 農村存款 + 機關團體部隊存款 + 銀行卡項下的個人人民幣活期儲蓄存款

M2 = M1 + 城鄉(xiāng)居民儲蓄存款 + 企業(yè)單位定期存款 + 證券公司保證金 + 其它存款 M1被稱為狹義貨幣，是現實購買力；M2被稱為廣義貨幣；M2與M1之差被稱為準貨幣，是潛在購買力。由于M2通常反映社會總需求變化和未來通貨膨脹的壓力狀況，因此，一般所說的貨幣供應量是指M2。2．貨幣政策工具（1）公開市場業(yè)務

公開市場業(yè)務是指中央銀行在金融市場上賣出或買進有價證券，吞吐基礎貨幣，以改變商業(yè)銀行等存款類金融機構的可用資金，進而影響貨幣供應量和利率，實現貨幣政策目標的一種政策措施。

當中央銀行需要增加貨幣供應量時，可利用公開市場操作買入貨幣，增加商業(yè)銀行的超額準備金，通過商業(yè)銀行存款貨幣的創(chuàng)造功能，最總導致貨幣總量的多倍增加。同時，中央銀行買入證券還可導致證券價格上漲，市場利率下降。

相反，當中央銀行需要減少貨幣供應量時，可進行反向操作，在公開市場上賣出證券，減少商業(yè)銀行的超額準備金，引起信用規(guī)模的收縮、貨幣供應量的減少、市場利率的上升。中國人民銀行從2003年開始面向商業(yè)銀行發(fā)行中央銀行票據，具有無風險、期限短、流動性高的特點。

存款準備金

存款準備金是指商業(yè)銀行為保證客戶提取存款和資金清算需要而準備的資金，包括商業(yè)銀行的庫存現金和繳存中央銀行的準備金存款兩部分。存款準備金分為法定存款準備金和超額存款準備金。

超額存款準備金主要用于支付清算、頭寸調撥或作為資金運用的備用資金。

存款準備金制度的初始作用是保證存款的支付和清算，之后才逐漸演變?yōu)樨泿耪吖ぞ?。當中央銀行提高法定存款準備金率時，商業(yè)銀行需要上繳中央銀行的法定存款準備金增加，可直接運用的超額準備金減少，商業(yè)銀行的可用資金減少，在其它情況不變的條件下，商業(yè)銀行貸款或投資下降，引起存款的數量收縮，導致貨幣供應量減少。

1984年，我國建立了存款準備金制度。2004年，我國進一步改革存款準備金制度，實行差別存款準備金制度，其主要內容是商業(yè)銀行適用的存款準備金率與其資本充足率、資產質量狀況等指標掛鉤。

差別存款準備金率制度，會抑制資本充足率較低且資產質量較差的商業(yè)銀行的貸款擴張，從而提高商業(yè)銀行主要依靠自身力量健全公司治理結構的積極性。匯率政策 ①匯率及其種類

匯率是兩種不同貨幣之間的兌換價格?；緟R率和套算匯率 固定匯率和浮動匯率 即期匯率和遠期匯率：即期匯率，也稱為現匯匯率，是指買賣外匯雙方成交當天或兩天以內進行交割的匯率。遠期匯率是在未來一定時期進行交割，而事先由買賣雙方簽訂合同、達成協(xié)議的匯率。遠期外匯的匯率與即期匯率相比是有差額的。這種差額叫遠期差價，有升水、貼水、平價三種情況，升水時表示遠期匯率比即期匯率貴，貼水則表示遠期匯率比即期匯率便宜，平價表示兩者相等。官方匯率和市場匯率 ②匯率政策

一是選擇相應的匯率制度，二是確定適當的匯率水平，三是促進國際收支平衡。選擇匯率制度是最基礎、最核心的部分。

2005年7月21日，我國對人民幣匯率形成機制進行了又一次改革。改革的內容是：人民幣匯率不再盯住單一美元，而是按照我國對外經濟發(fā)展的實際情況，選擇若干種主要貨幣，賦予相應的權重，組成一個貨幣籃子。同時，根據國內外經濟金融形勢，以市場供應為基礎，參考一籃子貨幣計算人民幣多邊匯率指數的變化，對人民幣匯率進行管理和調節(jié)，維護人民幣匯率在合理均衡水平上的基本穩(wěn)定。（6）窗口指導

窗口指導指中央銀行利用自己的地位與聲望，使用口頭或書面的方式，向金融機構通報金融形勢，說明中央銀行意圖，勸其采取某些相應措施，貫徹中央銀行的貨幣政策。以限制貸款增減為主要特征的窗口指導。

財政政策是一國政府為實現一定的宏觀經濟目標而調整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導原則以及相應措施，主要包括財政收入政策和財政支出政策。財政政策在促進經濟增長、優(yōu)化經濟結構和調節(jié)收入分配方面具有重要的功能。財政政策可以運用的工具主要有稅收、政府支出和政府債券。

財政政策的一般做法是，在經濟高漲時，需要采取緊縮性的財政政策，減少政府開支，增加稅收，這樣可以抑制總需求，使經濟不致出現過熱而引起嚴重的通貨膨脹；在經濟蕭條時，政府應該采取擴張性的財政政策，減稅并擴大政府開支，以擴大總需求，增加就業(yè)。

財政政策工具： 稅收 政府支出

它包括公共支出和政府投資兩部分。政府債券 存款業(yè)務概述 存款業(yè)務概述 1．存款業(yè)務的定義

存款是存款人基于對銀行的信任而將資金存入銀行，并可以隨時或按約定時間支取款項的一種信用行為。存款是銀行對存款人的負債，是銀行最主要的資金來源。存款業(yè)務是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務。2．存款業(yè)務的分類

按客戶類型，可分為個人存款和對公存款。按存款期限，可分為活期存款和定期存款。按存款幣種，可分為人民幣存款和外幣存款。3．存款基準利率

2004年10月29日，中國人民銀行決定放開人民幣存款利率的下限，允許金融機構（城鄉(xiāng)信用社除外）下浮存款利率。個人存款業(yè)務 1．基本概念

個人存款又叫儲蓄存款，是指居民個人將閑置不用的貨幣資金存入銀行，并可以隨時或按約定時間支取款項的一種信用行為，是銀行對存款人的負債。遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密”的原則。

1999年11月1日起，從中華人民共和國境內的儲蓄機構取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，應當繳納儲蓄存款利息所得稅，利息稅稅率為20%，由存款銀行代扣代繳。《個人存款帳戶實名制規(guī)定》（2004年4月1日起施行）規(guī)定。2．業(yè)務分類（1）活期存款

客戶憑存折或銀行卡及預留密碼可在銀行營業(yè)時間內通過銀行柜面或通過銀行自助設備隨時存取現金。

活期存款通常1元起存，部分銀行的客戶可憑存折或銀行卡在全國各網點通存通兌。①計息金額

存款的計息起點為元，元以下角分不計利息。利息金額算至分位，分以下尾數四舍五入。分段計息算至厘位，合計利息后分以下四舍五入。除活期存款在每季結息日時將利息計入本金作為下季的本金計算復利外，其他存款不論存期多長，一律不計復利。②計息時間 從2005年9月21日起，我國對活期存款實行按季度結息，每季度末月的20日為結息日，次日付息。③計息方式

除活期和定期整存整取兩種存款外，國內銀行的通知存款、協(xié)定存款、定活兩便、存本取息、零存整取、整存零取6個存款種類，只要不超過中國人民銀行同期限檔次存款利率上限，計、結息規(guī)則由各銀行自己把握。

銀行除仍可沿用普遍使用的每年360天（每月30天）計息期外，也可選擇將計息期全部化為實際天數計算利息，即每年為365天（潤年為366天），每月為當月公歷的實際天數。上述6種存款具體采用何種計息方式由各銀行決定，儲戶只能選擇銀行，不能選擇計息方式。中國人民銀行將計結息方式選擇權下放到銀行，意味著對于同一存款種類，各家銀行之間將會出現計息方式的差異，從而使儲戶的最終利息收入并不相同。人民幣存款計息的通用公式： 利息=本金×實際天數×日利率 人民幣存款利率的換算公式：

日利率（‰0）=年利率（%）÷360，月利率（‰）=年利率（%）÷12 l 積數計息法：按實際天數每日累計帳戶余額，以累計積數乘以日利率計算利息。目前，各家銀行多使用積數計息法計算活期存款利息。計算公式為：利息=累計計息積數×日利率 其中，累計計息積數=每日余額合計數 日期存入金額支取金額余額日數積數 99.3.1200 2003600 3.4 50150314650 4.5 10050150 4.6100 150588700 清戶6.3 1500 計息積數和14000 l 逐筆計息法：按預先確定的計息公式逐筆計算利息。目前，各家銀行多使用逐筆計息法計算整存整取定期存款利息。

計息期為整年（月）的，計息公式為： 利息=本金×年（月）數×年（月）利率 計息期有整年（月）又有零頭天數的，計息公式為：

利息=本金×年（月）數×年（月）利率+本金×零頭天數×日利率（2）定期存款 整存整取最為常見，是定期存款的典型代表。①存款利率

定期存款利率視期限長短而定。②到期支取的定期存款計息

案例：某客戶在2007年1月8日存入一筆12345.67元的一年期整存整取定期存款，假定年利率為3.00%，一年后存款到期時，他從銀行取回的全部金額是多少？ ③逾期支取的定期存款計息

超過原定存期的部分，除約定自動轉存外，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，并全部計入本金。

案例：某客戶2006年2月28日存入10000元，定期整存整取六個月，假定利率為2.70%，到期日為2006年8月28日，支取日為2006年9月18日。假定2006年9月18日，活期儲蓄存款利率為0.72%。④提前支取的定期存款計息

支取部分按活期存款利率計付利息，提前支取部分的利息同本金一并支取。

⑤存期內遇有利率調整，仍按存單開戶日掛牌公告的相應定期存款利率計息。（3）其他種類的儲蓄存款 對公存款業(yè)務 1．基本概念

對公存款又叫單位存款，是機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織以及個體工商戶將貨幣資金存入銀行，并可以隨時或按約定時間支取款項的一種信用行為。2．業(yè)務分類

按存款的支取方式不同，對公存款一般分為單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款、單位協(xié)定存款等。（1）單位活期存款

單位活期存款是指單位類客戶在商業(yè)銀行開立結算賬戶，辦理不規(guī)定存期、可隨時轉帳、存取的存款類型。單位活期存款賬戶又稱為單位結算賬戶，包括基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。①基本存款賬戶

基本存款賬戶簡稱基本戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，同一存款客戶只能在商業(yè)銀行開立一個基本存款賬戶。②一般存款帳戶

一般存款賬戶簡稱一般戶，是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。一般存款帳戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。③專用存款帳戶

專用存款帳戶是指存款人對其特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。④臨時存款帳戶

臨時存款帳戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資。該種賬戶的有效期最長不得超過二年。（2）單位定期存款（3）單位通知存款

可再分為1天通知存款和7天通知存款兩個品種。（4）單位協(xié)定存款

單位協(xié)定存款是一種單位類客戶通過與商業(yè)銀行簽訂合同的形式約定合同期限、確定結算賬戶需要保留的基本存款額度，對超過基本存款額度的存款按中國人民銀行規(guī)定的上浮利率計付利息、對基本存款額度按活期存款利率付息的存款類型。外幣存款業(yè)務 1．基本概念

（1）外幣存款業(yè)務與人民幣存款業(yè)務的異同

外幣存款業(yè)務與人民幣存款業(yè)務除了存款幣種和具體管理方式不同之外，有許多共同點。（2）外幣存款業(yè)務幣種

我國銀行開辦的外幣存款業(yè)務幣種主要有九種：美元、歐元、日元、港幣、英鎊、澳大利亞元、加拿大元、瑞士法郎（簡稱“瑞郎”）、新加坡元。（3）現匯買入價/現鈔買入價/現匯賣出價/現鈔賣出價/中間價（基準價）

銀行外匯牌價表中的這幾個價格（除中間價外）都是以銀行為主體的表示方法?，F匯是指可自由兌換的匯票、支票等外幣票據?，F鈔是具體的、實在的外國紙幣、硬幣。中間價（基準價）：中國人民銀行公布的當日外匯牌價。背景知識：匯買價、鈔買價、賣出價的區(qū)別

個人外匯買賣業(yè)務多本著鈔變鈔、匯變匯的原則?，F匯買入價和現鈔買入價往往不同。鈔買價比匯買價要低。

背景知識：結匯、售匯與購匯

結匯是指客戶把持有的外幣儲蓄存款、外幣現鈔按銀行對外公布的現匯、現鈔買入價賣給銀行，由銀行兌付相應的人民幣。

售匯是指銀行按照對外公布的賣出價將外匯賣給客戶。此時，從客戶的角度來講，相當于用人民幣向銀行購買外匯，所以客戶是在購匯。2．外匯儲蓄存款

《個人外匯管理辦法》規(guī)定“個人外匯帳戶按主體類別區(qū)分為境內個人外匯帳戶和境外個人外匯賬戶；按賬戶性質區(qū)分為外匯結算賬戶、資本項目賬戶及外匯儲蓄賬戶?！?不再區(qū)分現鈔和現匯賬戶，對個人非經營性外匯收付統(tǒng)一通過外匯儲蓄賬戶進行管理。背景知識：現鈔賬戶和現匯賬戶

凡從境外匯入、攜入和境內居民持有的可自由兌換的外幣票據均可存入現匯賬戶；不能立即付款的外幣票據，需經銀行辦理托收后，方可存入現匯賬戶。

凡從境外攜入或境內居民持有的可自由兌換的外幣現鈔，可存入現鈔帳戶。3．單位外匯存款

（1）單位經常項目外匯賬戶

境內機構原則上只能開立一個經常項目外匯賬戶。境內機構經常項目外匯賬戶的限額統(tǒng)一采用美元核定。

（2）單位資本項目外匯賬戶

包括貸款（外債及轉貸款）專戶、還貸專戶、發(fā)行外幣股票專戶、B股交易專戶等。貸款業(yè)務 貸款業(yè)務概述 1．基本概念 貸款是指經批準可以經營貸款業(yè)務的金融機構對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。貸款是銀行最主要的資產，是銀行最主要的資金運用。2．業(yè)務分類

按照客戶類型可劃分為個人貸款和公司貸款；按照貸款期限可劃分短期貸款和中長期貸款；按有無擔?？蓜澐譃樾庞觅J款和擔保貸款。3．貸款基準利率

2004年10月29日，中國人民銀行決定放開人民幣貸款利率的上限，允許金融機構上浮貸款利率。4．業(yè)務流程

我國銀行信貸管理一般實行集中授權管理（自上而下分配放貸權利）、統(tǒng)一授信管理（控制融資總量及不同行業(yè)不同企業(yè)的融資額度）、審貸分離、分級審批、貸款管理責任制相結合。（1）貸款申請

借款人都要提出正式的書面貸款申請。（2）貸款調查

對借款人的信用等級以及借款的合法性、安全性和盈利性等情況進行調查和評估，核實抵押物、質物、保證人情況，測定貸款的風險度。

貸款調查中的信用評級是指在貸款發(fā)放前，對借款人的總體信用情況和針對某一筆具體項目貸款的具體項目情況進行標準化的等級評定。這一評級程序有的銀行稱為“債項評級”。另一種評級叫客戶信用評級，是指銀行對每一個有貸款需求或未來可能有貸款需求的企業(yè)客戶作出一個整體評級，并據此給出授信額度。

目前，我國銀行的貸款評價多采用內部信用等級評定，評定方法應以定量方法為主，定量分析和定性分析相結合。（3）貸款審批

貸款的審查一般由信用風險管理部門進行。貸款銀行應當建立審貸分離、分級審批的貸款管理制度。（4）貸款發(fā)放

擔保貸款要簽訂貸款擔保合同，需要公證或登記的應依法辦理公證和登記手續(xù)，建立相應的貸款檔案。（5）貸后管理 貸后管理是從貸款發(fā)放之日到貸款本息收回之時為止的貸款管理。主要內容包括：貸款行為監(jiān)控信貸資金的支付和使用情況；運用貸款風險預警機制；信貸資產科學分類；不良貸款的檢測、分析；明確貸后責任。

我國自2002年開始全面實施貸款五級分類法，將貸款分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，其中后三類稱為“不良貸款”。

銀行資產保全通常是指對不良資產進行清收、盤活、管理和處置等一系列活動。背景知識：征信體系

中國人民銀行建設了企業(yè)征信和個人征信兩大系統(tǒng)。這兩個系統(tǒng)在幫助銀行了解企業(yè)和個人的信用記錄（尤其是在各銀行的信貸余額狀況、對外擔保情況等），以及幫助企業(yè)和個人積累信用財富、獲得更優(yōu)惠的金融服務等方面將發(fā)揮越來越重要的作用。背景知識：信貸分析

銀行進行信貸分析時，通常采用財務分析和非財務分析兩種方法。它們之間既相互區(qū)別，又相互補充和印證。

財務分析偏重于定量分析，有較為標準和程序化的分析模型和指標體系，其分析具有一定的可比性、可度量性。我國大多數銀行的財務分析較為重視對歷史數據的分析，對未來財務數據預測的方法相對簡單。

非財務分析主要是定性分析，具有靈活和綜合的特點。重點分析影響貸款風險外來變化的各種非數據化信息。通常包括宏觀分析、行業(yè)分析、經營分析、管理層分析等。宏觀經濟運行分析側重分析宏觀經濟金融運行、貨幣市場運行、宏觀政策取向及其對銀行業(yè)務經營的影響。行業(yè)風險分析是指通過行業(yè)的競爭狀況、行業(yè)現金流特征、行業(yè)周期性等指標，分析企業(yè)所處行業(yè)的整體風險。

經營分析和管理層分析可以幫助信貸人員增加分析深度。個人貸款業(yè)務

個人貸款可由銀行直接向個人發(fā)放或通過零售商間接發(fā)放。

我國針對個人的貸款業(yè)務主要有個人住房貸款、個人汽車貸款、信用卡透支、個人助學貸款等。

1．個人住房貸款

個人住房貸款是銀行向購買、建造、大修各類型住房的自然人發(fā)放的貸款，即通常所稱的個人住房按揭貸款。（1）貸款期限及貸款比例 個人住房貸款期限一般最長不超過30年。（2）貸款利率（3）還款方式

貸款期限在一年以下（含一年）的，采用利隨本清的還款方式。貸款期限在一年以上的，采用按月還款方式償還貸款本息。

一是等額本息還款法，即借款人每月以相等的金額償還貸款本息，又稱為等額法。二是等額本金還款法，即借款人每月等額償還本金，貸款利息隨本金余額的逐月遞減而遞減，還款額逐月遞減，因此又稱為遞減法。2．個人汽車消費貸款（1）貸款比例

貸款人發(fā)放自用車貸款的金額不得超過借款人所購汽車價格的80％；發(fā)放商用車貸款的金額不得超過借款人所購汽車價格的70％；發(fā)放二手車貸款的金額不得超過借款人所購汽車價格的50％。（2）貸款期限

貸款期限（含展期）不得超過5年，二手車貸款不得超過3年。3．信用卡透支 4．個人助學貸款

個人助學貸款是指銀行向正在接受高等教育的在校學生或其直系親屬、法定監(jiān)護人或準備接受各類教育培訓的自然人發(fā)放的人民幣貸款業(yè)務。個人助學貸款分為國家助學貸款和一般商業(yè)性助學貸款。5．其他個人貸款

個人住房最高額抵押貸款向個體工商戶、個體獨資企業(yè)投資人或合伙企業(yè)合伙人發(fā)放用于合法經營活動的個人經營性貸款。背景知識：質押、抵押、按揭

“抵押”是指債務人或者第三人不轉移對可抵押財產的占有，將該財產作為債權的擔保?！百|押”就是動產的抵押，是指債務人或者第三人將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保。

廣義的按揭是指任何形式的質押和抵押；狹義的按揭是指房地產抵押貸款。公司貸款業(yè)務 1．短期貸款（1）流動資金貸款

流動資金貸款是指借款人向銀行申請的用于滿足生產經營過程中臨時性、季節(jié)性的資金需求，或銀行向借款人發(fā)放的用于滿足生產經營過程中長期平均占用的流動資金需求的貸款。（2）流動資金循環(huán)貸款

流動資金循環(huán)貸款實行總量控制、分次發(fā)放、逐筆歸還、良性循環(huán)的管理原則。對申請人的還款能力及擔保要求要高于普通流動資金貸款。（3）法人賬戶透支

法人賬戶透支主要用于滿足借款人生產經營過程中的臨時性資金需要。申請辦理法人賬戶透支業(yè)務的借款人需在經辦行有一定的結算業(yè)務量。2．中長期貸款（1）項目貸款

項目貸款是指銀行發(fā)放的，用于借款人新建、擴建、改造、開發(fā)、購置固定資產投資項目的貸款。

項目貸款主要有：基本建設貸款、技術改造貸款等。

項目貸款利率可以下浮，但不得超過10%，上浮不作限制。銀行不得使用同業(yè)拆借資金發(fā)放項目貸款。（2）房地產開發(fā)貸款

又可分為住房開發(fā)貸款、商用房開發(fā)貸款等。（3）銀團貸款

銀團貸款是由一家或幾家銀行牽頭，組織多家銀行參加，在同一貸款協(xié)議中按商定的條件向同一借款人發(fā)放的貸款，又稱辛迪加貸款。人民幣銀團貸款和美元銀團貸款、國內銀團貸款和國際銀團貸款。組織銀團貸款的目的：

分散貸款風險；各銀行相互交流，可增進對銀行知識及借款人的了解；經集體談判擬定的條款，能強化貸款質量；貸款銀行及借款人雙方都能提升知名度。銀團的主要成員： 牽頭行；代理行；參加行 3．貿易融資貸款（1）信用證

①基本概念：信用證是指銀行有條件的付款承諾。②業(yè)務種類

進口信用證和出口信用證

按開證行保證性質的不同，可撤銷信用證和不可撤銷信用證。

按信用證項下的匯票是否附商業(yè)單據，可分為跟單商業(yè)信用證和光票信用證?，F在基本上是跟單商業(yè)信用證。

按信用證項下的權利是否可轉讓，可分為可轉讓信用證和不可轉讓信用證。現在大多是不可轉讓信用證。

按付款期限可分為即期信用證和遠期信用證。

按是否可循環(huán)使用可分為循環(huán)信用證和不可循環(huán)信用證。按是否保兌可分為保兌信用證和無保兌信用證。

其他種類：與直信用證、背對背信用證、對開信用證、旅行信用證等。貿易融資貸款--押匯 押匯 ①基本概念

出口押匯是指銀行憑借獲得貨運單據質押權利有追索權地對信用證項下或出口托收項下票據進行融資的行為。出口押匯在國際上也叫議付，即給付對價的行為。

進口押匯是指銀行應進口申請人的要求，與其達成進口項下單據及貨物的所有權歸銀行所有的協(xié)議后，銀行以信托收據的方式向其釋放單據并先行對外付款的行為。進口押匯包括進口信用證項下押匯和進口代收項下押匯。②業(yè)務種類

信用證項下押匯和托收項下押匯。（3）保理

保理又稱為保付代理、托收保付，是貿易中以托收、賒賬方式結算貨款時，出口方為了規(guī)避首款風險而采用的一種請求第三者（保理商）承擔風險的做法。保理業(yè)務是一項集貿易融資、商業(yè)資信調查、應收賬款管理及信用風險擔保于一體的綜合性金融服務。與傳統(tǒng)結算方式相比，保理的優(yōu)勢主要在于融資功能。國際保理按進出口雙方是否都要求銀行保理分為單保理和雙保理。單保理是指由出口銀行與出口商簽訂保理協(xié)議，并對出口商的應收賬款承作保理業(yè)務。雙保理是進出口銀行都與進出口商簽訂保付代理協(xié)議。國內保理主要包括應收賬款買斷和應收賬款收購及代理。（4）福費廷

福費廷也稱為包買票據或買斷票據，是指銀行（或包買人）對國際貿易延期付款方式中出口商持有的遠期承兌匯票或本票進行無追索權的貼現（即買斷）。

福費廷是英文forfaiting的音譯，意為放棄。在福費廷業(yè)務中，這種放棄包括兩方面：一是出口商賣斷票據，放棄了對所出售票據的一切權益；二是銀行（包買人）買斷票據，也必須放棄對出口商所貼現款項的追索權，可能承擔票據拒付的風險。

從業(yè)務運作的實質來看，福費廷就是遠期票據貼現。但福費廷又不同于一般的票據貼現業(yè)務。貸款計息及償還方式（1）利息換算和計息公式

人民幣貸款利率換算和計息公式與存款業(yè)務相同。（2）償還方式

公司貸款的還款計劃（包括償還方式、貸款期限等）主要由企業(yè)與銀行雙方在貸款合同中約定。

①流動資金貸款

流動資金貸款的償還方式多為按月或按季結算利息，到期一次還本。②中長期貸款

中長期項目貸款的還款方式可以采用等額本金還款法，也可采用按期（月、季、半年、一年）結算利息，到期一次償還本金的方法。實踐中，按季結算利息、分期償還本金（等額或不等額）的做法較為普遍。其他銀行業(yè)務 3.3 其他銀行業(yè)務

中間業(yè)務也叫收費業(yè)務，是指不構成銀行表內資產、表內負債的非利息收入的業(yè)務，包括收取服務費或代客買賣差價的理財業(yè)務、咨詢顧問、基金和債券的代理買賣、代客買賣資金產品、代理收費、托管、支付結算等業(yè)務。中間業(yè)務相比于傳統(tǒng)業(yè)務而言，具有以下特點：（1）不運用或不直接運用銀行的自有資金。（2）不承擔或不直接承擔市場風險（3）以接受客戶委托為前提，為客戶辦理業(yè)務。

（4）以收取服務費（手續(xù)費、管理費等）、賺取差價的方式獲得收益。（5）種類多、范圍廣，所占的比重日益上升。

中間業(yè)務發(fā)展的基礎是中間業(yè)務創(chuàng)新。我國銀行的中間業(yè)務吸納型和模仿型創(chuàng)新較多，原創(chuàng)型和再創(chuàng)型創(chuàng)新較少，較復雜的金融衍生品的創(chuàng)新能力不足，創(chuàng)新技術含量低。資金業(yè)務 1．資金業(yè)務概述（1）資金業(yè)務的概念

資金業(yè)務的最主要風險是市場風險。（2）業(yè)務種類

資金業(yè)務按照業(yè)務種類的不同可以分為短期資金業(yè)務、債券業(yè)務、外匯業(yè)務和衍生品業(yè)務。（3）資金的投資收益

資金的投資收益通常包括兩個部分：資本利得及現金分配。2．短期資金交易

銀行的短期資金交易業(yè)務主要是指銀行買賣貨幣市場金融產品的活動。貨幣市場通常是指期限在一年以內（含一年）的短期資金融通的場所。（1）中央銀行票據

中央銀行票據（簡稱“央行票據”），是由中國人民銀行向銀行發(fā)行的短期債券。目前，央行票據是中國人民銀行發(fā)行的、吸收銀行部分流動性、回籠基礎貨幣以調節(jié)市場貨幣供應量的主要券種。央行票據的期限通常為三個月、六個月和十二個月。

中央銀行定向票據為中國人民銀行向特定的銀行發(fā)售的央行票據，該銀行必須認購。（2）短期國債

短期國債是由中央政府（通常是財政部）發(fā)行的期限在一年或一年以內的政府債券。期限通常為三個月、六個月和十二個月。（3）短期融資券

短期融資券簡稱為“短融”，類似美國的商業(yè)票據，甚至在我國銀行間債券市場上發(fā)行并約定在一定期限還本付息的債券，可在銀行間債券市場上交易。

非金融企業(yè)短期融資券的期限最長不超過365天，證券公司短期融資券的期限最長不超過91天。

（4）回購/逆回購 回購協(xié)議簡稱為“回購”，指債券（也可以是其他證券，這里以債券為例）的賣方在賣出的同時，承諾在指定時間按協(xié)議價格購回這筆債券。類似于一筆以債券作質押的短期貸款。（5）同業(yè)拆借

同業(yè)拆借的利率隨資金供求的變化而變化，常作為貨幣市場的基準利率。上海銀行間同業(yè)拆放利率，單利、無擔保、批發(fā)性利率。（6）貨幣市場基金

貨幣市場基金是指由基金管理公司發(fā)行，在貨幣市場上進行短期有價證券投資的一種基金。債券業(yè)務 3．債券業(yè)務

（1）國債：具有風險低、流動性高、收益率相對較低的特點。投資國債免繳利息稅。國債按照期限可分為短期國債、中期國債和長期國債。

我國發(fā)行的國債主要有記賬式國債和憑證式國債兩種，2006年又新推出了電子式國債。（2）公司債

公司債的風險與公司本身的經營狀況直接相關。①公司債 ②企業(yè)債 ③金融債

金融債是指我國的政策性銀行、商業(yè)銀行、企業(yè)集團財政公司及其他金融機構發(fā)行的債券。商業(yè)銀行次級債券是指商業(yè)銀行發(fā)行的、本金和利息的清償順序列于商業(yè)銀行其他負債之后，先于商業(yè)銀行股權資本的債券。4．外匯業(yè)務（1）即期外匯交易 ①外匯標價方法

直接標價法是以一定單位的外國貨幣為標準來計算應付出多少單位的本國貨幣。包括中國在內的世界上絕大多數國家目前都采用直接標價法。

間接標價法又稱為應收標價法，是以一定單位的本國貨幣為標準，來計算應收若干單位的外國貨幣。外匯業(yè)務

（1）即期外匯交易 ①外匯標價方法

直接標價法是以一定單位的外國貨幣為標準來計算應付出多少單位的本國貨幣。包括中國在內的世界上絕大多數國家目前都采用直接標價法。

間接標價法又稱為應收標價法，是以一定單位的本國貨幣為標準，來計算應收若干單位的外國貨幣。

②買入價、賣出價和中間價

在直接標價法下，數額較小的價格為外匯買入價，數額較大的價格為外匯賣出價。（2）遠期外匯交易

遠期外匯交易又稱為期匯交易，是指交易雙方在成交后并不立即辦理交割，而是事先約定幣種、金額、匯率、交割時間等交易條件，到期后才進行實際交割的外匯交易。金融衍生品業(yè)務

金融衍生品又稱為“衍生金融工具”，是與基礎金融產品相對應的一個概念，指建立在基礎產品或基礎變量之上，其價格取決于后者價格（或數值）變動的派生金融產品。銀行交易金融衍生品的主要目的是風險管理。（1）期貨

期貨合約是由雙方訂立的、約定在未來某日期（交割日）按成交時約定的價格（交割價格）交割一定數量的某種商品（標的資產）的標準化協(xié)議。期貨交易是在交易所以公開的方式進行的期貨合約的交易。商品期貨合約和金融期貨合約。（2）利率互換

利率互換是交易雙方在一定時期內交換以相同的本金數量為基數的不同利率的利息，如固定利率與浮動利率互換。利率互換又稱為利率掉期，是過去較為通用的叫法。（3）貨幣互換

貨幣互換通常涉及兩種貨幣，持有不同貨幣的交易雙方兌換各自持有的一定金額的貨幣，并約定在未來某日進行一筆反向交易。（4）期權

期權也叫選擇權，期權的買方有權在預先規(guī)定的未來時間（行權時間）以預先規(guī)定的價格（行權價）從另一方買入或向另一方賣出一定數量的某種金融資產（標的資產，如債券或外匯等）。有買入金融資產權利的期權叫做看漲期權，有賣出金融資產權利的期權叫做看跌期權。票據業(yè)務 1．業(yè)務概述

票據業(yè)務是指以商業(yè)匯票為媒介進行的票據發(fā)行、交易及其延伸業(yè)務。2．承兌業(yè)務

票據承兌業(yè)務一般歸類于信貸業(yè)務。3．貼現、轉貼現業(yè)務

貼現、轉貼現業(yè)務均屬于票據融資業(yè)務。

貼現是指商業(yè)銀行匯票的合法持票人在商業(yè)匯票到期以前為獲得票款，由持票人或第三人向金融機構貼付一定的利息后，已背書方式所進行的票據轉讓。

轉貼現是指金融機構將其尚未到期的商業(yè)匯票轉讓給金融同業(yè)而取得資金的行為，是金融機構之間融通資金的一種方式。

2003年6月，中國外匯交易中心暨全國銀行間同業(yè)拆借中心開通了中國票據報價系統(tǒng)，即中國票據網。支付結算業(yè)務 1．業(yè)務概述

支付結算業(yè)務是指銀行為單位客戶和個人客戶采用票據、匯款、托收、信用證、信用卡等結算方式進行貨幣支付及資金清算提供的服務。2．常見的結算方式（1）匯票

匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。分為銀行匯票和商業(yè)匯票。（2）本票

銀行本票用于單位和個人在同一交換區(qū)域支付各種款項。銀行本票分為定額銀行本票和不定額銀行本票。銀行本票提示付款期限為兩個月。（3）支票

可用于單位和個人的各種款項結算。分為現金支票、轉賬支票等。

旅行支票是銀行等機構為方便國際旅行者在旅行期間安全攜帶和支付費用而簽發(fā)的一種固定面額票據。（4）匯款

電匯、票匯、信匯三種方式。①電匯：特點是交款迅速、安全可靠、費用高。多用于急需用款和大額匯款。②票匯

③信匯：信匯委托書。目前包括我國在內的許多國家基本不再使用信匯。（5）信用證

主要特點：信用證是一項獨立于貿易合同之外的另一種契約。信用證業(yè)務處理的是單據，而不是與單據有關的貨物。（6）托收

托收是指委托人（收款人）向其賬戶所在銀行（托收行）提交憑以收取款項的金融票據或/和商業(yè)單據，要求托收行通過其聯行或代理行向付款人收取款項。托收屬于商業(yè)信用，托收銀行與代收銀行對托收的款項能否收到不承擔責任。

3．票據和結算憑證填寫的規(guī)定

中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣。票據的出票日期必須使用中文大寫。銀行卡業(yè)務 1．業(yè)務概述

銀行卡是由銀行發(fā)行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。

背景知識：銀行卡業(yè)務小知識

ATM：自動柜員機，持卡人自助操作辦理取款、賬戶余額查詢等業(yè)務。

CDM：自動存取款機，持卡人自助操作辦理存款、取款、賬戶余額查詢等業(yè)務。POS：銀行與簽約商戶合作，使消費者能在安裝有POS機的商家直接刷卡消費，而無須去銀行取款后再攜帶現金去商家消費。2．信用卡

按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒穑庞每ǚ譃闇寿J記卡和貸記卡兩類。（1）信用卡消費信貸的特點 ①循環(huán)信用額度

②具有無抵押無擔保貸款性質 ③一般有最低還款額要求

④通常是短期、小額、無指定用途的信用

⑤存取現金、轉賬、支付結算、代收付、通存通兌、額度提現、網上購物等功能。（2）信用卡透支 ①個人卡透支

貸記卡持卡人在非現金交易時進行透支，可享受免息還款期待遇和最低還款額待遇。免息還款期最長為60天，但如選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇。②單位卡透支 3．借記卡

借記卡按功能的不同分為轉賬卡（含儲蓄卡）、專用卡、儲值卡。背景知識：中國銀聯

中國銀聯是由80多家銀行等國內金融機構共同發(fā)起設立的股份制金融服務機構，通過建立和運營廣泛、高效的銀行卡跨行信息交換網絡系統(tǒng)，實現高效率的銀行卡跨行通用機業(yè)務的聯合發(fā)展。代理業(yè)務 1．托收代付業(yè)務

目前主要是委托收款和托收承付兩類。2．代理銀行業(yè)務（1）代理政策性銀行業(yè)務

代理政策性銀行業(yè)務主要包括：代理資金結算、代理現金支付、代理專項資金管理、代理貸款項目管理等業(yè)務。根據政策性銀行的需求，現主要提供代理資金結算業(yè)務和代理專項資金管理業(yè)務。

（2）代理中央銀行業(yè)務

代理中央銀行業(yè)務主要包括：代理財政性存款、代理國庫、代理金銀等業(yè)務。（3）代理商業(yè)銀行業(yè)務

代理商業(yè)銀行業(yè)務包括：代理結算業(yè)務、代理外幣清算業(yè)務、代理外幣現鈔業(yè)務等。3．代理證券業(yè)務

①一級清算業(yè)務，即各證券公司總部以法人為單位與證券登記結算公司之間發(fā)生的資金往來業(yè)務。

②二級清算業(yè)務，即法人證券公司與下屬證券營業(yè)部之間的證券資金匯劃業(yè)務。4．代理保險業(yè)務 代理保險業(yè)務的種類主要包括：代理人壽保險業(yè)務、代理財產保險業(yè)務、代理收取保費及支付保險金業(yè)務、代理保險公司資金結算業(yè)務。5．其他代理業(yè)務（1）委托貸款業(yè)務

貸款人（受托人）只收取手續(xù)費，不承擔貸款風險。（2）代銷開放式基金 背景知識：開放式基金

我國開放式基金的銷售渠道主要包括：基金公司直銷、銀行及證券公司等機構代銷以及新起步的專業(yè)銷售經紀公司代銷三個渠道。（3）代理國債買賣

銀行客戶可以通過銀行營業(yè)網點購買、兌付、查詢憑證式國債、儲蓄國債（電子式）以及柜臺記賬式國債。托管業(yè)務 1．基金托管業(yè)務

基金托管業(yè)務是指由托管資格的銀行接受基金管理公司或其他客戶的委托，安全保管所托管基金的資產，并辦理有關資金清算、資產估值、會計核算、監(jiān)督基金管理人投資運作等業(yè)務的經營活動。

基金托管業(yè)務包括證券投資基金、開放式基金和其他基金托管業(yè)務。2．代保管業(yè)務 出租保管箱業(yè)務

露封保管業(yè)務和密封保管業(yè)務 承諾業(yè)務

承諾類業(yè)務是指商業(yè)銀行承諾在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務，包括貸款承諾等。貸款承諾業(yè)務可以分為： 1.項目貸款承諾

2.開立信貸證明是應投標人和招標人或項目業(yè)主的要求，在項目投標人資格預審階段開出的用以證明投標人在中標后可在承諾行獲得針對該項目的一定額度信貸支持的授信文件。3.客戶授信額度 授信額度是銀行確定的一定期限內對某客戶提供短期授信支持的量化控制指標，銀行一般要與客戶簽訂授信協(xié)議。主要是用于解決客戶短期的流動資金需要。

由于從授信額度轉化為實際授信業(yè)務存在一定的不確定性，因此，授信額度可以被視為商業(yè)銀行對客戶的一種授信承諾。

4.票據發(fā)行便利

票據發(fā)行便利是一種具有法律約束力的中期周轉性票據發(fā)行融資的承諾。根據事先與銀行等金融機構簽訂的一系列協(xié)議，借款人可以在一段時期內，以自己的名義周轉性發(fā)行短期票據，從而以短期融資的方式取得中長期的融資效果。咨詢顧問業(yè)務 1．基本概念 2．業(yè)務種類

目前，商業(yè)銀行開辦的咨詢顧問類業(yè)務主要由企業(yè)信息咨詢業(yè)務、資產管理顧問業(yè)務、財務顧問業(yè)務。

商業(yè)銀行的企業(yè)信息咨詢業(yè)務主要包括項目評估、企業(yè)信用等級評估、驗證企業(yè)的注冊資金、資金證明、企業(yè)管理咨詢等。

資產管理顧問業(yè)務包括投資組合建議、投資分析、稅務服務、信息提供和風險控制等。財務顧問業(yè)務包括大型建設項目的財務顧問業(yè)務和企業(yè)并購顧問業(yè)務。

理財業(yè)務 1．業(yè)務概述

商業(yè)銀行理財業(yè)務是商業(yè)銀行將客戶關系管理、資金管理和投資組合管理等業(yè)務融合在一起，向公司、個人客戶提高綜合性的定制化金融產品和服務。2．公司理財業(yè)務（1）現金管理服務（2）投資理財服務

目前，市場上的理財產品可分為人民幣理財產品、外幣理財產品和雙幣種理財產品。3．個人理財業(yè)務 主要業(yè)務種類：（1）理財顧問服務（2）綜合理財服務 私人銀行業(yè)務 理財計劃

理財計劃是指商業(yè)銀行在對潛在目標客戶群分析研究的基礎上，針對特定目標客戶群開發(fā)設計并銷售的資金投資和管理計劃。（3）個人理財工具

銀行風險管理 銀行風險的種類

銀行風險是指銀行在經營過程中，由于各種不確定因素的影響，而使其資產和預期收益蒙受損失的可能性。銀行的風險具有獨特的特點。這突出表現在：屬于高負債經營；銀行的經營對象是貨幣，且具有特殊的信用創(chuàng)造功能；銀行是市場經濟的中樞，其風險的外部負效應巨大。

銀行風險主要包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險、戰(zhàn)略風險八大類。1.信用風險

信用風險又稱為違約風險，是指債務人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務或信用質量發(fā)生變化，從而給銀行帶來損失的可能性。

對大多數銀行來說，信用風險幾乎存在于銀行的所有業(yè)務中。信用風險是銀行最為復雜的風險種類，也是銀行面臨的最主要的風險。2.市場風險

市場風險是指因市場價格（包括利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使銀行表內和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險。

市場風險包括利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險四大類。3.操作風險

操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險。操作風險可以分為人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類風險，并由此分為七種表現形式：內部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性有問題，客戶、產品及業(yè)務做法有問題，實物資產損壞，業(yè)務中斷和系統(tǒng)失靈，執(zhí)行、交割及流程管理不完善。

操作風險存在于銀行業(yè)務和管理的各個方面，并且具有可轉化性，即可以轉化為市場風險、信用風險等其他風險。4.流動性風險 流動性風險是指無法在不增加成本或資產價值不發(fā)生損失的條件下及時滿足客戶的流動性需求，從而使銀行遭受損失的可能性。

流動性風險包括資產流動性風險和負債流動性風險。資產流動性風險是指資產到期不能如期足額收回，不能滿足到期負債的償還和新的合理貸款及其他融資需要，從而給銀行帶來損失的可能性。負債流動性風險是指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動，受到沖擊并引發(fā)相關損失的可能性。5.國家風險

國家風險是指經濟主體在與非本國居民進行國際經濟與金融往來中，由于他國經濟、政治和社會等方面的變化而遭受損失的可能學習。國家風險通常是由債務人所在國家的行為引起的，超出了債權人的控制范圍。

國家風險可分為政治風險、社會風險和經濟風險三類。

國家風險有兩個特點：一是國家風險發(fā)生在國際經濟金融活動中，在同一個國家范圍內的經濟金融活動不存在國家風險；二是在國際經濟金融活動中，不論是政府、銀行、企業(yè)，還是個人，都可能遭受國家風險所帶來的損失。6.聲譽風險

聲譽風險是指由于意外事件、銀行的政策調整、市場表現或日常經營活動所產生的負面結果，可能對銀行的這種無形資產造成損失的風險。7.法律風險

法律風險是指銀行在日常經營活動中，因為無法滿足或違反相關的商業(yè)準則和法律要求，導致不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給銀行造成經濟損失的風險。8.戰(zhàn)略風險

戰(zhàn)略風險是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標的系統(tǒng)化管理過程中，不適當的未來發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風險。主要來自四個方面：銀行戰(zhàn)略目標的整體兼容性；為實現這些目標而制定的經營戰(zhàn)略；為這些目標而動用的資源；戰(zhàn)略實施過程的質量。

銀行風險管理的發(fā)展歷程

銀行風險管理是銀行經營管理的核心內容，經歷了資產風險管理階段、負債風險管理階段、資產負債風險管理階段和全面風險管理階段。1．資產風險管理階段

20世紀60年代以前，銀行的風險管理主要偏重于資產業(yè)務的風險管理，強調保持銀行資產的流動性。這主要是與當時銀行業(yè)務以資產業(yè)務如貸款等為主有關。2．負債風險管理階段

20世紀60年代以后，銀行被動負債方式向主動負債方式的轉變，導致了銀行業(yè)的一場革命，但同時負債規(guī)模的擴大，也加大了銀行經營的風險，使銀行的經營環(huán)境更加惡劣。在這種情況下，銀行風險管理的重點轉向負債風險的管理。3．資產負債風險管理階段

20世紀70年代，隨著布雷頓森林體系的崩潰，匯率波動、利率波動，單一的風險管理模式不能保證銀行安全性、流動性和盈利性的均衡。4.全面風險管理階段

2004年6月，《巴塞爾新資本協(xié)議》的出臺，標志著現代商業(yè)銀行的風險管理出現了一個顯著的變化，就是由以前單純的信貸風險管理模式轉向信用風險、市場風險、操作風險并舉，組織流程再造與技術手段創(chuàng)新并舉的全面風險管理階段。銀行全面風險管理 1.全球的風險管理體系

銀行的國際化發(fā)展趨勢要求風險管理體系必須是全球化的。2.全面的風險管理范圍

全面風險管理是銀行業(yè)務多元化后產生的一種需求。3.全程的風險管理過程

銀行的業(yè)務特點決定了每個業(yè)務環(huán)節(jié)都具有潛在的風險，銀行的風險管理也應貫穿于業(yè)務發(fā)展的每一個過程。4.全新的風險管理方法

銀行風險管理的重點已經從原有的信用風險管理，擴大到信用風險、市場風險和操作風險的一體化綜合管理；信用風險管理的重點從關注單筆交易、單項資產和單個客戶擴大到既重視單筆交易和單個客戶的風險管理，又高度關注所有信用敞口的總體風險控制。銀行可以采取統(tǒng)一授信管理、資產組合管理以及資產證券化、信用衍生產品等一系列全新的風險管理技術和方法。同時，銀行風險管理越來越重視定量分析。5.全員的風險管理文化

銀行的這種內在風險特性決定了風險管理必須體現為每一個員工的行為，所有銀行工作人員都應該具有風險管理的意識和自覺性。銀行風險管理組織

主要由股東大會、董事會及其專門委員會、監(jiān)事會、高級管理層、風險管理部門等部門構成。1.股東大會 股東大會確定銀行整體風險的控制原則。2.董事會及其專門委員會

董事會是銀行的最高風險管理/決策機構，承擔對銀行風險管理實施監(jiān)控的最終責任，確保銀行有效識別、計量、檢測和控制各項業(yè)務的各種風險。

董事會通常指派專門委員會（通常為最高風險管理委員會）負責擬定具體的風險管理政策和指導原則。3.監(jiān)事會

在風險管理領域，監(jiān)事會應當加強與董事會及內部審計、風險管理等相關委員會和有關職能部門的工作聯系。4.高級管理層

銀行行長是承擔具體風險的最終責任人。高級管理層可下設專門從事風險管理的內部控制部門，代表其負責全面的風險管理工作。銀行的各內部業(yè)務部門可以根據需要設立風險管理機構或崗位。5.風險管理部門

建立高效的風險管理部門應當固守兩個基本準則：風險管理部門必須具備高度獨立性，以提供客觀的風險規(guī)避策略；風險管理部門不具有風險管理策略執(zhí)行權或只具有非常有限的風險管理策略執(zhí)行權，以降低操作風險（例如道德風險等）。

在實際操作過程中，銀行的風險管理部門和風險管理委員會既要保持相互獨立，又要互為支持，但決不能混為一談；風險管理部門的核心職能是風險信息的收集、分析和報告；風險管理委員會的職能是根據風險管理部門提供的信息，做出經營或戰(zhàn)略方面的決策。國際銀行的典型做法是，風險管理部門直接匯報給首席風險官、首席財務官或首席執(zhí)行官。6.其他風險控制部門（1）財務控制部門。

現代銀行的財務控制部門通常采取每日參照市場定價的方法，及時捕捉市場價格/價值的變化，因此，所提供的數據最為真實、準確，這無疑使財務控制部門處在有效風險管理的最前端。

（2）內部審計部門。

內部審計可以從風險識別、風險計量、風險監(jiān)測和風險控制四個主要階段，審核銀行風險管理的能力和效果，發(fā)現并報告潛在的重大風險，提出應對方案并監(jiān)督風險控制措施的落實情況。（3）法律/合規(guī)部門。

法律/合規(guī)部門要及時判斷、評估和監(jiān)測銀行所面臨的法律/合規(guī)風險，并向高級管理層和董事會提出咨詢建議和報告。銀行資本管理

銀行資本的構成與作用 1.銀行資本及其構成（1）會計資本

會計資本也稱為賬目資本，是指銀行資產負債中資產減去負債后的余額，即所有者權益。我國商業(yè)銀行的會計資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、未分配利潤（累計虧損）和外幣報表折算差額六個部分。（2）監(jiān)管資本

監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當局為了滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。（3）經濟資本

經濟資本是銀行內部管理人員根據銀行所承擔的風險計算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。由于它直接與銀行所承擔的風險掛鉤，因此，也稱為風險資本。（4）三種資本概念之間的關系

在正常狀況下，銀行會計資本的數量應當大于、等于經濟資本的數量。盡管經濟資本與監(jiān)管資本很難一致，但監(jiān)管資本有逐漸向經濟資本靠攏的趨勢。總體來說，經濟資本已經逐漸稱為會計資本和監(jiān)管資本的重要參考基準。2.銀行資本的作用

（1）滿足銀行正常經營對長期資金的需要。

銀行所要求的資本金比企業(yè)所要求的資本金多得多。巨額資本金能夠為銀行長期穩(wěn)定占用，并且基本上沒有流動性風險。（2）吸收損失

資本是承擔風險和吸收損失的第一資金來源。（3）限制銀行業(yè)務過度擴張和承擔風險。（4）維持市場信心。

（5）為銀行管理尤其是風險管理提供最根本的驅動力?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》與資本監(jiān)管 1.巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協(xié)議》

巴塞爾銀行委員會成立于1974年底，已成為事實上的銀行監(jiān)管的國際標準制定者。1988年7月，巴塞爾委員會通過了《關于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的協(xié)定》（簡稱《巴塞爾資本協(xié)議》），規(guī)定銀行必須根據自己的實際信用風險水平持有一定數量的資本?！栋腿麪栙Y本協(xié)議》主要有四部分內容：一是確定了資本的構成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的100％。二是根據資產信用風險的大小，將資產分為0、20％、50％和100％四個風險檔次。三是通過設定一些轉換系數，將表外授信業(yè)務也納入資本監(jiān)管。四是規(guī)定銀行的資本與風險加權總資產之比不得低于8％，其中核心資產與風險加權總資產之比不得低于4％。2.《巴塞爾新資本協(xié)議》

巴塞爾委員會于2004年6月正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》，即《統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架》。

《巴塞爾新資本協(xié)議》在信用風險和市場風險的基礎上，新增了對操作風險的資本要求；在最低資本要求的基礎上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。

（1）第一支柱：最低資本要求

兩項重大創(chuàng)新：一是在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求；二是引入了計量信用風險的內部評級法。銀行既可以采用外部評級公司的評級結果確定風險權重，也可以用各種內部風險計量模型計算資本要求。（2）第二支柱：外部監(jiān)管

《巴塞爾新資本協(xié)議》要求監(jiān)管當局可以采用現場和非現場檢查等方法審核銀行的資本充足情況。

（3）第三支柱：市場約束

市場約束旨在通過市場力量來約束銀行。由于利益相關者關注銀行的主要途徑是銀行所披露的信息，因此，《巴塞爾新資本協(xié)議》特別強調提高銀行的信息披露水平。《巴塞爾新資本協(xié)議》要求銀行披露信息的范圍包括資本充足率、資本構成、風險敞口及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。市場約束是對第一支柱、第二支柱的補充。3.我國銀行業(yè)的資本監(jiān)管要求 1995年發(fā)布并實施的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》中引進了《巴塞爾資本協(xié)議》對資本的最低要求，規(guī)定銀行的資本充足率不得低于8％。

我國自2004年3月1日起施行的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，在資本監(jiān)管方面進行重大改進。

（1）重新定義了資本范圍，明確了資本的限額與限制。（2）將市場風險納入資本充足率監(jiān)管框架。

（3）規(guī)定了0、20％、50％、100％的資產風險權重系數，取消了10％和70％的資產風險權重系數。

（4）信用風險和市場風險權重使用標準法，經銀監(jiān)會批準，銀行可以使用內部模型法計算市場風險資本。

（5）詳細規(guī)定了銀行資本充足率的監(jiān)管檢查和信息披露制度，并要求銀行最遲在2007年1月1日達到最低資本要求。銀行績效評價

銀行績效評價與銀行經營目標 1.銀行績效評價的概念和目的

銀行績效評價的目標，不僅僅是了解銀行目前的狀況，更重要的是在此基礎上進一步提升銀行經營業(yè)績和管理水平，使銀行持續(xù)獲得成功。2.銀行經營的股東價值最大化目標

對于銀行的經營目標，最為經常的表述是利潤最大化有著非常大的局限性。首先，利潤是一個會計概念，利潤額可能嚴重失真；其次，利潤是一個事后評價指標；最后，利潤總是與風險相對應的，利潤最大化對應的可能就是風險最大化。

上述缺陷使利潤最大化目標逐漸被股東價值最大化（或股東財富最大化）目標所替代。股東價值最大化目標要比利潤最大化目標更有前瞻性，也更加全面和客觀。正因為如此，我國改制上市以后的銀行均把股東價值最大化作為其核心經營目標。3.銀行經營“三性”的平衡

1995年頒布實施、2003年底修正后的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四條規(guī)定：“商業(yè)銀行以安全性、流動性、效益性為經營原則?！保?）安全性目標

安全性目標是指銀行在經營活動中，既要保障資金安全，又要管理好各種風險。（2）流動性目標 流動性目標是指銀行能夠隨時滿足客戶提取存款、借入貸款、對外支付的需要，保證資金的正常流動。

銀行的流動性問題更加突出，原因在于： ①流動性需求的頻繁性 ②流行性需求的不確定行 ③流動性需求的剛性

流動性目標也可以說是包含在安全性目標之中。（3）效益性目標

效益性目標是銀行經營活動的最終目標。效益性對銀行的重要性體現在以下四個方面： ①股東要求 ②抵御風險 ③增強實力 ④激勵員工

（4）“三性”之間的矛盾與協(xié)調

“三性”之間的矛盾主要體現為效益性與流動性、效益性與安全性之間的矛盾。

先從資產結構來看，再從負債機構來看，效益性與流動性、效益性與安全性之間是對立的，但流動性和安全性之間通常是一致的。但安全性和流動性并不總是一致的。不過，與效益性和流動性（安全性）之間所存在的對立性矛盾不同，安全性和流動性一般不存在對立性。從根本上說，銀行經營管理過程中的“三性”是一致的。銀行只有保持必要的流動性和安全性，才能從根本上保證盈利目標的順利實現，流動性和安全性是效益性的基礎和必要條件。效益性是安全性和流動性的最終目標和重要保證。銀行財務報表

1.與財務報表相關的一些基本概念（1）會計、會計要素與會計結果

會計是一門商業(yè)語言。會計要素是對會計對象所作分類的特定概念，《企業(yè)會計準則》中分為“資產”、“負債”、“所有者權益”、“收入”、“費用”、“利潤”六項，前三項是反映企業(yè)財務狀況的靜態(tài)要素，后三項是反映企業(yè)經營成果的動態(tài)要素。會計結果包括資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。（2）財務會計與管理會計 財務會計主要以會計法規(guī)、準則和制度為依據，對企業(yè)已經發(fā)生的融資、投資、經營業(yè)務或事項，進行確認、計量、記錄和報告，并以財務報表的形式提供給股東、債權人、管理者、政府部門等有關人員和機構，又稱為對外報告會計或傳統(tǒng)會計。管理會計是為了滿足企業(yè)規(guī)劃決策、經營管理需要，而收集、記錄、分析企業(yè)內部和外部的財務及非財務信息，并主要呈報給企業(yè)內部經營管理者的會計分支，一般不向企業(yè)外部提供，又稱為對內報告會計。（3）會計平衡法則

產生了復式記賬法，最通用的是借貸記賬方法。根據借貸記賬法的原則，有借必有貸，借貸必相等。（4）財務報表

資產負債表是一張靜態(tài)報表。資產負債表的三部分滿足如下會計基本等式：資產＝負債＋所有者權益。

利潤表是一張動態(tài)報表。利潤表包括三個部分內容，即收入、成本費用和利潤，并滿足如下基本等式：收入－成本費用＝利潤。

現金流量與利潤表一樣，也是一張動態(tài)報表，只不過它關注的是企業(yè)現金的流動狀況，按照現金流動基礎，真實地報告經營活動、投資活動和融資活動給企業(yè)帶來的現金流入和流出。（5）會計分期與權責發(fā)生制

會計分期又稱為會計期間。企業(yè)在持續(xù)經營的時期要定期編制財務報告，因此，需要將企業(yè)的持續(xù)經營期間劃分為若干個會計期間，如、季度和月度，起止日期采用公歷日期。權責發(fā)生制又稱為應計制，是以企業(yè)經濟業(yè)務是不是實際發(fā)生了為標準，而不是按照是否實際收到現金來確認收入和費用，廣泛用于經營性企業(yè)。

與權責發(fā)生制相對應的是收付實現制，收付實現制的處理方法相對簡單，對各期收益的確定不夠合理，主要用于不需明確收益的行政事業(yè)單位。銀行財務報表及其結構

銀行財務報表主要包括資產負債表、利潤表和現金流量表。（1）銀行資產負債表

資產負債表是反映銀行在某一特定日期（如每年12月31日）財務狀況的報表。這一特定日期稱為資產負債表日。由于它反映的是某一時點的情況，所有又稱為靜態(tài)報表或時點報表。①資產

資產是銀行過去的交易或者事項形成的、由銀行擁有或者控制、預期會給銀行帶來經濟利益的資源。根據《金融企業(yè)會計制度》，銀行的資產應按流動性進行分類，主要分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。同時，遂所發(fā)放的貸款，還應按發(fā)放貸款的期限劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。②負債

負債是指過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出銀行。銀行的負債按其流動性，可分為流動負債和長期負債等。③所有者權益

所有者權益是指銀行資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益，公司的所有者權益又稱為股東權益。所有者權益包括股本（實收資本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。（2）利潤表

利潤表是反映銀行在一定會計期間（如2006年1月1日至12月31日）經營成果的報表，由于它反映的是某一期間的情況，所以又稱為動態(tài)報表或時期報表。（3）現金流量表

銀行的現金流量表反映的是銀行在一定時期中經營活動、投資活動、籌資活動所產生的現金流量，以及現金和現金等價物的凈變動額（包括匯率變動對現金及現金等價物的影響）。反映銀行經營績效的主要財務指標

銀行的經營目標是股東價值最大化，反映銀行是否達到這一目標的主要財務指標之一是銀行的資本利潤率（Return on Equity，ROE），即凈利潤與資本的比率。

銀行的資本利潤率可以分解為資產利潤率（ROA）與股權乘數（EM）之積，以公式表示，即：

ROE＝ROA×EM 其中，ROE＝凈利潤/股東權益 ROA＝凈利潤/總資產 EM＝總資產/股東權益

資本利潤率是銀行凈利潤與銀行股東權益（銀行資本）之比，它代表銀行每一單位的股東權益在分紅前的凈利潤。資產利潤率則是銀行凈利潤與銀行總資產之比，它表示銀行單位資產的凈利潤。而股權乘數為銀行總資產與銀行股東權益之比，也被稱為財務杠桿率。一般來說，股權乘數越高，銀行資本利潤率也就越高。

進一步地，銀行資產利潤率可以分解為以下兩部分的乘積：（1）收入利潤率（PM），在數值上等于銀行凈利潤除以總收入；（2）資產利用率（AU），在數值上等于銀行總收入除以總資產。以公式表示，即： ROA＝PM×AU 由于凈收入等于總收入減去成本和稅收后的余額，因此，收入利潤率能夠反映銀行控制成本與降低稅負的能力，而資產利用率則反映了銀行利用資產產生收入的能力。背景知識：常用的企業(yè)財務指標

反映企業(yè)財務狀況的指標有很多，常用的財務指標可分為運營指標和償債能力指標兩大類。運營指標包括資產管理指標（短期和長期）和盈利能力指標（銷售回報指標和投資回報指標），償債能力指標包括流動性指標和長期償債能力指標。銀行金融創(chuàng)新

銀行金融創(chuàng)新的概念和內容 1．銀行金融創(chuàng)新的概念

銀監(jiān)會發(fā)布、2006年12月11日正式施行的《商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引》對銀行金融創(chuàng)新的定義。

2．銀行金融創(chuàng)新的內容（1）戰(zhàn)略決策創(chuàng)新（2）制度安排創(chuàng)新（3）機構設置創(chuàng)新

在機構設置方面，我國銀行主要是實現從“部門銀行”向“流程銀行”的轉變。除了向流程銀行轉變之外，我國銀行在機構設置方面的另一基本方向是扁平化。（4）人員準備創(chuàng)新（5）管理模式創(chuàng)新（6）金融產品創(chuàng)新 銀行金融創(chuàng)新的基本原則 1．合法合規(guī)原則 2．公平競爭原則 3．知識產權保護原則 4．成本可算原則 5．風險可控原則 6．信息充分披露原則 7．維護客戶利益原則 8．四個“認識”原則

四個“認識”包括“認識你的業(yè)務”、“認識你的風險”、“認識你的客戶”、“認識你的交易對手”?？蛻衾姹Ｗo

銀行金融創(chuàng)新的根本目的是，直接拓寬業(yè)務領域，創(chuàng)造出更多更新的金融產品，更好地滿足金融消費者和投資者日益增長的需求。1．審慎盡責 2．充分信息披露 3．引導理性消費 4．客戶資產隔離 5．妥善處理利益沖突 6．客戶教育

銀行進行客戶教育，就是要提高客戶（更廣泛地說是社會公眾）的金融素質，一方面，要為客戶提供相關信息和培訓，使他們具備理解各類金融產品和服務的知識；另一方面，也要使他們接受和遵循“買者自負”這一市場經濟基本原 銀行業(yè)監(jiān)管及反洗錢法律規(guī)定 中國人民銀行監(jiān)督管理措施相關規(guī)定

1995年3月18日，第八屆全國人民代表大會第三次會議正式通過了《中華人民共和國中國人民銀行法》（以下簡稱《中國人民銀行法》），并于通過之日公布實施。2003年12月27日，進行修改，此次修改共計25處，修改后的條文增加至五十三條。

修訂的重點是將原屬于中國人民銀行履行的對銀行業(yè)的監(jiān)督管理職能劃分出來，移交給新成立的銀行業(yè)監(jiān)督管理機構；中國人民銀行不再直接審批、監(jiān)管金融機構，而主要專注于貨幣政策的制定和執(zhí)行，維護幣值的穩(wěn)定以及對金融市場進行宏觀調控，促進金融市場的繁榮發(fā)展。5.1.1 中國人民銀行的直接檢查監(jiān)督權 1.執(zhí)行有關存款準備金管理規(guī)定的行為； 2.與中國人民銀行特種貸款有關的行為； 3.執(zhí)行有關人民幣管理規(guī)定的行為；

4.執(zhí)行有關銀行間同業(yè)拆借市場、銀行間債券市場管理規(guī)定的行為； 5.執(zhí)行有關外匯管理規(guī)定的行為； 6.執(zhí)行有關黃金管理規(guī)定的行為； 7.代理中國人民銀行經理國庫的行為； 8.執(zhí)行有關清算管理規(guī)定的行為； 9.執(zhí)行有關反洗錢規(guī)定的行為。5.1.2 中國人民銀行的建議檢查監(jiān)督權

中國人民銀行根據執(zhí)行貨幣政策和維護金融穩(wěn)定的需要，可以建議國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構對銀行業(yè)金融機構進行檢查監(jiān)督。國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構應當自收到建議之日起三十日內予以回復。

中國人民銀行在特定情況下的全面檢查監(jiān)督權

《中國人民銀行法》第三十四條規(guī)定，當銀行業(yè)金融機構出現支付困難，可能引發(fā)金融風險時，為了維護金融穩(wěn)定，中國人民銀行經國務院批準，有權對銀行業(yè)金融機構進行檢查監(jiān)督。第三十五條規(guī)定，中國人民銀行根據履行職責的需要，有權要求銀行業(yè)金融機構報送必要的資產負債表、利潤表以及其他財務會計、統(tǒng)計報表和資料。

由于銀行業(yè)監(jiān)管部門對銀行業(yè)金融機構具有的機構監(jiān)管權并不排斥中國人民銀行對金融機構的功能監(jiān)管權，并且兩者的劃分在現實操作中非常清晰。銀監(jiān)會監(jiān)督管理措施相關規(guī)定

國務院于2003年3月19日設立了銀監(jiān)會。銀監(jiān)會統(tǒng)一監(jiān)督管理銀行、金融資產管理公司、信托投資公司及其他存款類金融機構。

2003年12月27日，十屆全國人大常委會第六次會議通過了《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，該法共六章五十條，自2004年2月1日起施行。

《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》賦予銀監(jiān)會及其派出機構進行非現場監(jiān)管、現場檢查、監(jiān)督管理談話及強制信息披露的權利。

《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的監(jiān)管對象范圍

銀行業(yè)金融機構，是指在中華人民共和國境內設立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行。需要說明的是，“中華人民共和國境內”不包含我國的香港、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》的監(jiān)督管理實施 1.對違反審慎經營規(guī)則的強制性監(jiān)管措施

銀行業(yè)金融機構違反審慎經營規(guī)則的，國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構或者其省一級派出機構應當責令限期改正；逾期未改正的，或者其行為嚴重危及該銀行業(yè)金融機構的穩(wěn)健運行、損害存款人和其他客戶合法權益的，經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構或者其省一級派出機構負責人批準，可以區(qū)別情形，采取下列措施：

（一）責令暫停部分業(yè)務、停止批準開辦新業(yè)務；

（二）限制分配紅利和其他收入；

（三）限制資產轉讓；

（四）責令控股股東轉讓股權或者限制有關股東的權利；

（五）責令調整董事、高級管理人員或者限制其權利；

（六）停止批準增設分支機構。

銀行業(yè)金融機構整改后，應當向國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構或者其省一級派出機構提交報告。國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構或者其省一級派出機構經驗收，符合有關審慎經營規(guī)則的，應當自驗收完畢之日起三日內解除對其采取的前款規(guī)定的有關措施。2.對銀行業(yè)金融機構的接管、重組、撤銷和依法宣告破產的監(jiān)管措施

對發(fā)生風險的銀行業(yè)金融機構進行處置的方式主要有接管、重組、撤銷和依法宣告破產。（1）接管。銀行業(yè)金融機構的接管，是指國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構在銀行業(yè)金融機構已經或可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人的利益的情況下，對該銀行采取的整頓和改組措施。接管期限最長不超過2年。

（2）重組。重組是指通過一定的法律程序，按照具體的重組方案（或重組計劃），通過合并、兼并收購、購買與承接等方式，改變銀行業(yè)金融機構的資本結構，合理解決債務，以便使銀行業(yè)金融機構擺脫其所面臨的財務困難，并繼續(xù)經營而采取的法律措施。

重組的目的是對被重組的銀行業(yè)金融機構采取對銀行業(yè)體系沖擊較小的市場推出方式，以此維護市場信心與秩序，保護存款人等債權人的利益。

（3）撤銷。撤銷是指監(jiān)管部門對經其批準設立的具有法人資格的金融機構依法采取的終止其法人資格的行政強制措施。

在接管、機構重組或者撤銷清算期間，經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構負責人批準，對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員，可以采取下列措施：

（一）直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員出境將對國家利益造成重大損失的，通知出境管理機關依法阻止其出境；

（二）申請司法機關禁止其轉移、轉讓財產或者對其財產設定其他權利。（4）依法宣告破產。銀行業(yè)金融機構的破產，是指銀行業(yè)金融機構符合《破產法》第二條規(guī)定的情形，經國務院金融監(jiān)督管理機構向人民法院提出對該金融機構進行重整或者破產清算的申請后，被人民法院依法宣告破產的法律行為。其他監(jiān)督管理措施 3.其他監(jiān)督管理措施

（1）審慎性監(jiān)督管理談話。監(jiān)管部門有權根據監(jiān)管需要和銀行業(yè)金融機構經營狀況，隨時向銀行業(yè)金融機構提出談話要求。進行監(jiān)管談話并不意味著銀行業(yè)金融機構一定存在經營的問題，即使不存在任何問題，監(jiān)管機構也有權要求談話了解狀況。

（2）強制風險披露?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》將市場約束與最低監(jiān)管資本要求和資本充足率監(jiān)督檢查并列為資本監(jiān)管的新三大支柱，世界很多國家和地區(qū)據此加強信息披露要求。（3）查詢涉嫌違法賬戶和申請司法機關凍結有關涉嫌違法資金。違反銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的處罰措施

追究法律責任的形式包括：刑事責任、行政處分、行政處罰和采取其他行政處理措施。刑事責任

包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑以及罰金、剝奪政治權利、沒收財產等刑罰。行政處分

行政處分是指國家行政機關對國家公務員和國家行政機關任命的其他人員違反行政紀律的行為給予的行政制裁措施。行政處分分為：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。行政處罰

行政處罰是國家行政機關對犯有輕微違法行為，尚不構成犯罪的公民、法人或其他組織的一種法律制裁，包括：警告、罰款、責令停產停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留以及法律和行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。其他行政處理措施

1.對銀監(jiān)會從事監(jiān)督管理工作人員的處理措施

2.對擅自設立銀行業(yè)金融機關或者非法從事銀行業(yè)金融機關的業(yè)務活動的單位和個人的處理措施

3.對依法成立的銀行業(yè)金融機構的處理措施 反洗錢法律制度

反洗錢法律制度 洗錢概述 1.洗錢的概念及洗錢過程

洗錢是為了掩飾非法收入的真實來源和存在，通過各種手段使非法收入合法化的過程。洗錢的過程通常被分為三個階段，即處置階段、培植階段、融合階段。處置階段：指將犯罪收益投入到清洗系統(tǒng)的過程，是最容易被偵查到的階段。

培植階段：即通過復雜的多種、多層的金融交易，將非法收益與其來源分開，并進行最大限度的分散，以掩飾線索和隱藏身份。

融合階段：被形象地描述為“甩干”，即使非法變?yōu)楹戏?，為犯罪得來的財務提供表面的合法掩藏，在犯罪收益批上了合法外衣后，犯罪收益人就能夠自由地享用這些骯臟的收益，將清洗后的錢集中起來時用。2.洗錢的方式

（1）借用金融機構。匿名存儲、利用銀行貸款掩飾犯罪收益、控制銀行和其他金融機構。（2）保密天堂。一是有嚴格的銀行保密法。二是有寬松的金融規(guī)則。三是有自由的公司法和嚴格的公司保密法。

（3）空殼公司。亦稱為被提名人公司，一般是指為匿名的公司所有權人提供的一種公司結構，這種公司是被提名董事和持票人所享有的所有權結合的產物。（4）現金密集行業(yè)（5）偽造商業(yè)票據（6）走私

（7）利用犯罪所得直接購置不動產和動產

（8）通過證券和保險業(yè)洗錢 5.4.2 《中華人民共和國反洗錢法》

2006年10月31日，第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十四次會議審議通過了《中華人民共和國反洗錢法》，2007年1月1日起施行。1.《反洗錢法》的主要內容

（1）規(guī)定國務院反洗錢行政主管部門負責全國的反洗錢監(jiān)督管理工作，明確國務院反洗錢行政主管部門和國務院有關部門、機構的反洗錢職責分工；

（2）明確應履行反洗錢義務的金融機構的范圍及其具體的反洗錢義務；（3）規(guī)定反洗錢調查措施的行使條件、主體、批準程序和期限；（4）規(guī)定開展反洗錢國際合作的基本原則；（5）明確違反《反洗錢法》應承擔的法律責任。2.中國人民銀行應履行的反洗錢職責

（1）組織協(xié)調全國的反洗錢工作，負責反洗錢資金監(jiān)測；

（2）制定或者會同國務院有關金融監(jiān)督管理機構制定金融機構反洗錢規(guī)章；（3）監(jiān)督、檢查金融機構履行反洗錢義務的情況；（4）在職責范圍內調查可疑交易活動；（5）接受單位和個人對洗錢活動的舉報；（6）向偵查機關報告涉嫌洗錢犯罪的交易活動；（7）向國務院有關部門、機關定期通報反洗錢工作情況；

（8）根據國務院授權，代表中國政府與外國政府和有關國際組織開展反洗錢合作；（9）法律和國務院規(guī)定的有關反洗錢的其他職責。3.國務院金融監(jiān)督管理機關的反洗錢職責

（1）參與制定所監(jiān)督管理的金融機構反洗錢規(guī)章；

（2）對所監(jiān)督管理的金融機構提出按照規(guī)定建立健全反洗錢內部控制制度的要求；（3）發(fā)現涉嫌洗錢犯罪的交易活動及時向公安機關報告；

（4）審查新設金融機構或者金融機構增設分支機構的反洗錢內部控制制度方案，對于不符合《反洗錢法》規(guī)定的設立申請，不予批準；（5）法律和國務院規(guī)定的有關反洗錢的其他職責。4.反洗錢義務的主要內容（1）建立反洗錢內部控制制度；

（2）設立反洗錢專門機構或者制定內設機構負責反洗錢工作；（3）建立客戶身份識別制度；

（4）建立客戶身份資料和交易記錄保存制度；（5）建立大額交易和可疑交易報告制度；（6）開展反洗錢培訓和宣傳工作等?！督鹑跈C構反洗錢規(guī)定》

2006年11月6日，中國人民銀行第二十五次行長辦公會議通過制定了《金融機構反洗錢規(guī)定》，該規(guī)定共二十七條，2007年1月1日起施行。中國人民銀行是國務院反洗錢行政主管部門，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會在各自的職責范圍內履行反洗錢監(jiān)督管理職責。中國人民銀行設立中國反洗錢監(jiān)測分析中心，依法履行下列職責：（1）接受并分析人民幣、外幣大額交易和可疑交易報告；

（2）建立國際反洗錢數據庫，妥善保存金融機構提交的大額交易和可疑交易報告信息；（3）按照規(guī)定向中國人民銀行報告分析結果；

（4）要求金融機構及時補正人民幣、外幣大額交易和可疑交易報告；（5）經中國人民銀行批準，與境外有關機構交換信息、資料；（6）中國人民銀行規(guī)定的其他職責。