第一篇：上海錦天城盡職調(diào)查報(bào)告

上海市錦天城律師事務(wù)所

二零零某年某月

關(guān)于對(duì)上海某某有限公司

律師盡職調(diào)查的報(bào)告

上海某某投資有限公司:

上海市錦天城律師事務(wù)所接受貴司之委托，指派張華合伙人和XX、XX、XX三位主管律師對(duì)上海某某有限公司（下稱某某公司）進(jìn)行律師盡職調(diào)查，我所XX律師助理及團(tuán)隊(duì)高級(jí)秘書(shū)XX參加具體盡職調(diào)查工作。同時(shí)我所外聘名列上海前十位的會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派的董事兼部門經(jīng)理某某會(huì)計(jì)師和能嫻熟運(yùn)用國(guó)外現(xiàn)代化思維工具的某公司業(yè)務(wù)總監(jiān)某某二位專家進(jìn)行技術(shù)支持，以提高本次盡職調(diào)查的準(zhǔn)確性及工作效率，及時(shí)完成貴司本次的緊急委托業(yè)務(wù)。

針對(duì)貴司與某國(guó)A公司、B公司多輪商談的現(xiàn)狀和急需解決的擔(dān)憂，我們?cè)诙?0 X年 X月X日向貴司提交的法律服務(wù)方案中建議本次法律盡職調(diào)查工作的范圍為X點(diǎn)（詳見(jiàn)法律服務(wù)方案），并建議在常規(guī)法律盡職調(diào)查工作中應(yīng)做的其他工作，不再展開(kāi)。

鑒于本案的諸多特殊性，我所本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀某某公司提供的文件（詳見(jiàn)附件一A：文件目錄），進(jìn)行書(shū)面審理；要求某方管理人員排他性承諾等二個(gè)工作手段。其他諸如向貸款銀行和重要供應(yīng)商進(jìn)行詢證、向政府部門調(diào)查了解及與評(píng)估、審計(jì)工作同步進(jìn)行相互支持和協(xié)調(diào)等方式則不再采用。

鑒于以上的法律盡職調(diào)查范圍和盡職調(diào)查手段及本案的諸多特殊性，在提供本盡職調(diào)查報(bào)告的同時(shí)，我們假定：

1、某某公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的；提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的；并且所有的復(fù)印件與原件是一致的；

2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的；

3、我們審查的中國(guó)政府機(jī)構(gòu)的審批、備案材料及動(dòng)產(chǎn)抵押擔(dān)保清單，特別是《貸款抵押擔(dān)保合同》，都是準(zhǔn)確和完整的；

4、向我們律師作出排他性承諾的所有某方委派人員，其承諾內(nèi)容沒(méi)有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實(shí)的；

5、B公司（英文名：XXX）擁有某某公司 x %的股權(quán)，是享有完整的權(quán)利；

6、某某公司除提供文件揭示的資產(chǎn)抵押情況外無(wú)應(yīng)披露而未披露的對(duì)外抵押、保證等擔(dān)保行為；

7、同時(shí)，我們沒(méi)有得到任何暗示表明以上假設(shè)是不合法的。

基于以上的假設(shè)和我們大量的工作和多次的討論，根據(jù)現(xiàn)行有效的我國(guó)法律，根據(jù)某某公司提供的文件，根據(jù)我所指派律師的工作經(jīng)驗(yàn)，我們作出以下盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容：

一、某某公司在業(yè)務(wù)運(yùn)作和管理上存在的或有風(fēng)險(xiǎn)，主要為：

1、在某某公司B部門經(jīng)理權(quán)限內(nèi)及采購(gòu)環(huán)節(jié)存在的或有風(fēng)險(xiǎn)；

1)B部門經(jīng)理權(quán)限內(nèi)的或有風(fēng)險(xiǎn)；

2)采購(gòu)詢價(jià)過(guò)程中的或有風(fēng)險(xiǎn)2、200X度審計(jì)后，應(yīng)付帳款中存在的或有風(fēng)險(xiǎn)；

3、在部分商檢報(bào)告中存在的或有風(fēng)險(xiǎn)；

4、不合格貨物索賠中的或有風(fēng)險(xiǎn)；

5、賒銷中存在的或有風(fēng)險(xiǎn)；

6、員工預(yù)支款是否已歸還的或有風(fēng)險(xiǎn)；

7、備用金使用中存在的或有風(fēng)險(xiǎn)；

8、某方X名員工的勞動(dòng)關(guān)系解除時(shí)可能存在的或有風(fēng)險(xiǎn)；

9、某方人員在某某公司獲得的商業(yè)秘密，如有泄露而對(duì)某某公司存在的或有風(fēng)險(xiǎn)；

10、關(guān)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的幾點(diǎn)說(shuō)明。

上述存在的或有風(fēng)險(xiǎn)的具體內(nèi)容，我們用六頁(yè)的篇幅進(jìn)行報(bào)告，請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)附件二《上海某某有限公司在業(yè)務(wù)運(yùn)作和管理上存在的或有風(fēng)險(xiǎn)》。

上述存在的風(fēng)險(xiǎn)在某某公司現(xiàn)有管理人員簽署承諾函后，可能減少或避免部分風(fēng)險(xiǎn)。

二、某某公司在財(cái)務(wù)狀況上存在的或有風(fēng)險(xiǎn)，主要為：

1、某某公司投產(chǎn)以來(lái)主營(yíng)業(yè)務(wù)(產(chǎn)品銷售)利潤(rùn)率波動(dòng)大；累積計(jì)算幾乎無(wú)贏利，在經(jīng)營(yíng)上存在或有風(fēng)險(xiǎn)；

2、某某公司的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)有過(guò)重壓力，存在著可能破產(chǎn)清算的風(fēng)險(xiǎn)；

1)會(huì)計(jì)師事務(wù)所揭示事項(xiàng):200X、200X、200X年三個(gè)年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告對(duì)某某公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和能否持續(xù)經(jīng)營(yíng)的不確定性的予以特別關(guān)注；

2)某某公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注的披露；

3）某某公司200X年X月份會(huì)計(jì)報(bào)表反映的財(cái)務(wù)情況

3、某某公司貸款的資產(chǎn)抵押和股東擔(dān)保所涉及的風(fēng)險(xiǎn)較大

1）某某公司截止200X年 X月X日的資產(chǎn)對(duì)外抵押借款情況；

2）某某公司截止200X年 X月 X日股東擔(dān)保的借款情況；

3）其它貸款情況。

4、某某公司銷售業(yè)務(wù)處理可能存在或有風(fēng)險(xiǎn)；

5、某某公司的銀行借款A(yù)貨幣比重總體呈下降趨勢(shì)，而人民幣比重上升將加大還貸難度，增加了某某公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

6、本次盡職調(diào)查所涉及的某某公司外方股東股份轉(zhuǎn)讓，如果中方全部受讓 x %股權(quán)將使某某公司企

業(yè)類型由中外合資變更為內(nèi)資企業(yè)，從而產(chǎn)生負(fù)面影響的義務(wù)，并可能涉及：

1）已享受進(jìn)口自用設(shè)備關(guān)稅減免，在監(jiān)管期內(nèi)的應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅。詳細(xì)關(guān)稅補(bǔ)繳情況應(yīng)參照某某公司測(cè)算的關(guān)稅補(bǔ)繳文件，并建議向?qū)I(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)、海關(guān)部門進(jìn)行核實(shí)、咨詢；

2）企業(yè)所得稅稅率及流轉(zhuǎn)稅的附加稅的稅率變動(dòng)而對(duì)某某公司稅賦產(chǎn)生的負(fù)面影響。詳細(xì)稅賦情況應(yīng)參照某某公司測(cè)算的有關(guān)文件，并建議向?qū)I(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)部門進(jìn)行核實(shí)、咨詢。

第二篇：律師盡職調(diào)查補(bǔ)充報(bào)告 錦天城

錦天城盡職調(diào)查

關(guān)于對(duì)上海某某有限公司律師盡職調(diào)查的補(bǔ)充報(bào)告

上海某某投資有限公司:

上海市錦天城律師事務(wù)所接受貴司之委托，從20XX年X月XX日起對(duì)上海某某有限公司（下稱某某公司）進(jìn)行律師盡職調(diào)查，并于X月X日向貴司出具了《關(guān)于對(duì)上海某某有限公司律師盡職調(diào)查的報(bào)告（初稿）》（以下簡(jiǎn)稱“報(bào)告”）。X月X日下午經(jīng)與貴司領(lǐng)導(dǎo)層就該報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行溝通和深入詳談后，貴司提出要求我所在該報(bào)告的基礎(chǔ)上增加盡職調(diào)查內(nèi)容（審核與銀行的貸款合同、某某公司采購(gòu)合同、債權(quán)債務(wù)等），并要求在X月X日出具補(bǔ)充報(bào)告初稿，我所接受貴司的上述委托。

針對(duì)上述新增加的調(diào)查內(nèi)容，又鑒于本次調(diào)查的特殊性（詳見(jiàn)“報(bào)告”），我所認(rèn)真閱讀某某公司新提供的文件（詳見(jiàn)附件一A：文件目錄）。其中某某公司提供的采購(gòu)合同均為英文版，某某公司只在貨物數(shù)量、價(jià)格、交貨日期處進(jìn)行了翻譯，限于時(shí)間，我所僅對(duì)采購(gòu)合同中某某公司翻譯成中文部分進(jìn)行了審閱。

鑒于以上的法律盡職調(diào)查范圍和盡職調(diào)查手段及本案的諸多特殊性，基于“報(bào)告”中我們假定的內(nèi)容，在提供本盡職調(diào)查補(bǔ)充報(bào)告的同時(shí)，我們假定：

1、某某公司提供的履行中合同是都是準(zhǔn)確和完整的，并且是履行中合同的全部，并無(wú)遺漏；

2、某某公司提供的《履行中合同（20XX年X月X日結(jié)束）》清單上列明的數(shù)據(jù)和情況都是準(zhǔn)確和完整的；

3、某某公司提供的與某國(guó)A公司《合同清單（履行期間：XXXX》清單中列明的數(shù)據(jù)和情況是準(zhǔn)確和完整的；

4、某某公司除提供文件揭示的貸款情況外無(wú)應(yīng)披露而未披露的貸款行為。

5、某某公司提供的員工《勞動(dòng)合同》及《借用員工協(xié)議書(shū)》是真實(shí)和完整的。

6、某某公司提供的《應(yīng)收帳款帳齡分析表》、《應(yīng)付帳款帳面余額》中列明的數(shù)據(jù)和情況是準(zhǔn)確和完整的；

7、同時(shí)，我們沒(méi)有得到任何明示或暗示表明以上假設(shè)是不合法的。

基于以上的假設(shè)和我們?cè)诮邮芪泻蟮拇罅抗ぷ骱投啻斡懻?，依?jù)我國(guó)現(xiàn)行有效的法律，根據(jù)某某公司提供的文件和律師的工作經(jīng)驗(yàn)，我們作出以下盡職調(diào)查補(bǔ)充報(bào)告內(nèi)容：

一、關(guān)于所有貸款合同的相關(guān)法律問(wèn)題及意見(jiàn)

所查閱的借款合同均作為某某公司正常流動(dòng)資金所需而發(fā)生。無(wú)跡象表明貸款的目的及用途不屬正常的運(yùn)營(yíng)范圍。截止20XX年X月X日，某某公司貸款總計(jì)為X萬(wàn)A貨幣和X元人民幣。

由于所提供的貸款合同均未附擔(dān)保合同（雖貸款合同上有保證合同的編號(hào)），故

無(wú)法對(duì)擔(dān)保事宜發(fā)表意見(jiàn)，僅就相關(guān)法律問(wèn)題提請(qǐng)注意：

1、還款期限問(wèn)題

a、編號(hào)XXX D銀行X分行外幣借款合同，其金額X萬(wàn)A貨幣已于X月X日到期，該合同是由上海某某公司擔(dān)保及某某公司固定資產(chǎn)抵押，故不排除因違約所產(chǎn)生的法律后果之可能。

b、與某國(guó)A銀行貸款合同，其金額X萬(wàn)元A貨幣將于X月XX日到期（已部分還款），該合同由某國(guó)A公司擔(dān)保，若到期不能及時(shí)還款，同樣面臨法律后果之可能。

c、編號(hào)XXX C銀行X支行借款合同所貸金額人民幣XXX萬(wàn)元將于XX月X日到期，該合同由股東按比例擔(dān)保，可能產(chǎn)生的后果同上。

2、貸款合同部分條文對(duì)某某公司的股權(quán)變動(dòng)具有限制性（雖相關(guān)文字有差異）或作前提設(shè)置；

（1）、一般規(guī)定：貸款合同均有下列內(nèi)容的條款設(shè)定：發(fā)生聯(lián)營(yíng)、合并、兼并、合資、合作、分立、停業(yè)、解散破產(chǎn)股權(quán)變動(dòng)或股份制改造、對(duì)外投資承包、租賃、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等情況，應(yīng)在30天前應(yīng)通知貸款人，并提供貸款人認(rèn)可的償債方案，或按貸款人要求落實(shí)好本合同項(xiàng)下貸款本息及其他費(fèi)用按期足額償還的保障措施。

（2）、特殊約定：在某國(guó)A銀行的借款合同中特殊約定若發(fā)生“B公司和上海某某公司所持股份直接分別低于XX％和XX％的情況則視為違約（見(jiàn)第X條違約條款X項(xiàng)）。另有條文規(guī)定 ：借款人應(yīng)提前X個(gè)月書(shū)面通知貸款人有關(guān)股份結(jié)構(gòu)的變化以致其B公司和某某公司就借款人實(shí)繳注冊(cè)資本中所持股份分別直接按低于XX％和XX％。）（見(jiàn)第X條承諾條款X項(xiàng)）。

上述一般及特殊的規(guī)定均對(duì)貴司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜作出了限制或前置性設(shè)定，即均需在符合上述時(shí)間點(diǎn)的情況下方可實(shí)施，否則可能產(chǎn)生不利的法律后果，即使是某國(guó)A公司單獨(dú)擔(dān)保的貸款合同，所產(chǎn)生的后果將波及貴司。

二、應(yīng)收帳款及應(yīng)付帳款問(wèn)題

根據(jù)《應(yīng)收帳款帳齡分析表》（據(jù)了解，該余額為某某公司應(yīng)付之貨款，不包括貸款）反映：截止20xx年x月x日，某某公司應(yīng)收帳款合計(jì)為人民幣xxxx元。根據(jù)《應(yīng)付帳款帳面余額》反映：截止至20xx年x月x日，某某公司帳面應(yīng)付帳款為人民幣xxx元，折合A貨幣xx元。

以上數(shù)據(jù)顯示，截止至20xx年x月x日某某公司帳面顯示的應(yīng)付帳款比應(yīng)收帳款多出人民幣xxxx元，請(qǐng)貴司予以關(guān)注。

三、有關(guān)在履行中的采購(gòu)合同相關(guān)內(nèi)容

（一）貨款問(wèn)題

根據(jù)某某公司提供的《履行中合同（20xx年x月x日結(jié)束）》清單及相關(guān)合同反映：截止目前，某某公司已收到了全部履行中合同約定貨物。因上述貨物的付款日期均未到期，某某公司尚未支付上述合同的貨款，所以某某公司對(duì)供應(yīng)商存在支付貨款的義務(wù)。上述貨物總貨款為A貨幣xxxx元。

根據(jù)某某公司與某國(guó)A公司《合同清單（履行期間：20XX年XX月至20xx年x月）》清單反映：該清單中列明的合同中雙方供貨及付款的權(quán)利義務(wù)均已履行完畢。

（二）貨物價(jià)格問(wèn)題

1、履行中合同的價(jià)格問(wèn)題

根據(jù)某某公司提供的《履行中合同（20XX年XX月X日結(jié)束）》清單及相關(guān)合同反映：清單中第X、X、X序號(hào)的供貨合同每噸貨物價(jià)格的定價(jià)方式為合同約定月份X價(jià)格與每噸固定的貼水的價(jià)格之和；第X、X、X序號(hào)的供貨合同每噸貨物價(jià)格的定價(jià)方式為每噸固定價(jià)格。某國(guó)A公司與某某公司簽訂的供貨合同僅一份，且價(jià)格比同期與XX公司的供貨價(jià)格便宜 A貨幣X噸。

2、長(zhǎng)期訂貨合同中的價(jià)格問(wèn)題

（1）某某公司與某國(guó)A公司簽訂的20XX年長(zhǎng)期訂貨合同中的價(jià)格問(wèn)題

某某公司與某國(guó)A公司簽訂的20XX年長(zhǎng)期訂貨合同反映：貨物價(jià)格為某地到貨月X與每噸xA貨幣之和。某地每月X的價(jià)格會(huì)可能隨國(guó)際市場(chǎng)價(jià)波動(dòng)，所以只能掌握為變數(shù)，但按常理分析，如不發(fā)生影響價(jià)格的明顯事件，則貨物達(dá)到時(shí)間在同一個(gè)月份內(nèi)的價(jià)格應(yīng)大致相同。

根據(jù)某某公司提供的《履行中合同（20xx年x月x日結(jié)束）》清單反映：a.20xx年x月履行交易兩次，XX價(jià)格分別為每噸XX A貨幣與 XXA貨幣；b.20XX年X月履行交易兩次，XX價(jià)格分別為每噸XXA貨幣與XX A貨幣、XX價(jià)格分別為每噸XXA貨幣與XXA貨幣；c.20XX年X月履行交易三次，XX價(jià)格分別為每噸XXA貨幣、XXA貨幣與XXA貨幣，XX價(jià)格分別為每噸XXA貨幣、XXA貨幣與XXA貨幣，其中后兩批貨物的到貨日為同一天；d.20XX年X月履行交易兩次，X的價(jià)格每噸為XXA貨幣與X A貨幣、X的價(jià)格每噸為XXA貨幣與X A貨幣。根據(jù)長(zhǎng)期訂貨合同的約定，同一月份內(nèi)的價(jià)格應(yīng)大致相同，但根據(jù)上述清單反映實(shí)際上有波動(dòng)，有的波動(dòng)較大。

本次盡職調(diào)查中沒(méi)有獲得長(zhǎng)期訂貨合同期間某地到貨月X的具體數(shù)據(jù)，因此對(duì)于貨物價(jià)格是否適當(dāng)，無(wú)法作出判斷。

（2）某某公司與C公司20XX年X月X日至X月X日長(zhǎng)期訂貨合同中的價(jià)格問(wèn)題

某某公司與C公司簽訂的20XX年長(zhǎng)期訂貨合同反映：貨物價(jià)格為某地到貨月X與每噸XA貨幣之和。與某某公司與某國(guó)A公司簽訂的20XX年長(zhǎng)期訂貨合同

相比，每噸貨物貼水的價(jià)格比某國(guó)A公司高XXA貨幣X噸。

3、《履行中合同（20XX年XX月XX日結(jié)束）》清單中列明的除20XX年長(zhǎng)期訂貨合同外X份訂貨合同中的價(jià)格問(wèn)題

本次盡職調(diào)查沒(méi)有獲得X份訂貨合同文本，對(duì)X份訂貨合同中約定的價(jià)格無(wú)法確定，因此對(duì)X份訂貨合同履行情況的合理性、依約性無(wú)法審核。

4、某某公司提供的合同及清單反映：某國(guó)A公司僅向某某公司供應(yīng)X和X，沒(méi)有其他供貨協(xié)議。

四、關(guān)于幾名某方委派或推薦員工的勞動(dòng)關(guān)系問(wèn)題

幾名員工中X名與貴司簽訂了合同期限不同的《勞動(dòng)合同》；另一名員工是從某國(guó)A公司 借用，貴司、某國(guó)A公司X 及該員工三方簽訂了《借用員工協(xié)議書(shū)》。

（一）X名簽訂勞動(dòng)合同員工的勞動(dòng)關(guān)系問(wèn)題

1、勞動(dòng)合同的解除

根據(jù)《勞動(dòng)合同》第X條“解除和不得解除合同的規(guī)定”中約定：有下列情形的，公司不得終止或者解除勞動(dòng)合同，不得辭退乙方：（X）乙方因病或非因工負(fù)傷在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；（X）乙方因工負(fù)傷或職業(yè)病在治療、療養(yǎng)期間和醫(yī)療終結(jié)經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)部分或全部喪失勞動(dòng)能力的（乙方如提出要求解除合同者除外）；（X）實(shí)行計(jì)劃生育的乙方（女性）在孕期、產(chǎn)期和哺乳期的；（X）勞動(dòng)合同期限未滿，又不符合本合同第七條第一款規(guī)定的；（X）法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。以上情形外，某某公司可與員工協(xié)商解除勞動(dòng)合同。

根據(jù)《勞動(dòng)合同》第X條“解除和不得解除合同的規(guī)定”中約定結(jié)合《上海市勞動(dòng)合同條例》的規(guī)定，如果員工“嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律或者用人單位規(guī)章制度；嚴(yán)重失職，營(yíng)私舞弊，對(duì)用人單位利益造成重大損害的；被依法追究刑事責(zé)任的；法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形的”，某某公司可以解除勞動(dòng)合同，但是應(yīng)當(dāng)征求公司工會(huì)意見(jiàn)，提前三十日（重要崗位的員工必須提前六十天）以書(shū)面形式通知員工本人。某某公司解除合同未按規(guī)定提前通知?jiǎng)趧?dòng)者的, 自通知之日起通知期內(nèi),某某公司仍應(yīng)當(dāng)對(duì)員工承擔(dān)勞動(dòng)合同約定的義務(wù)。

2、某某公司單方提出解除勞動(dòng)合同的補(bǔ)償問(wèn)題

雖然《勞動(dòng)合同》中并未提到解除合同的補(bǔ)償問(wèn)題，但根據(jù)《上海市勞動(dòng)合同條例》第四十二條的規(guī)定，某某公司與員工協(xié)商一致解除合同的應(yīng)當(dāng)根據(jù)員工在某某公司的工作年限，每滿一年給予員工本人一個(gè)月工資收入的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，最高不超過(guò)12個(gè)月，滿六個(gè)月不滿一年的,按一年計(jì)算。

3、競(jìng)業(yè)禁止問(wèn)題

《勞動(dòng)合同》第X條商業(yè)秘密約定：在公司的某某部門，乙方在離開(kāi)公司X年內(nèi)為另一公司服務(wù)時(shí)對(duì)同一產(chǎn)品銷售給原公司銷售對(duì)象的，則原乙方要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)

責(zé)任，賠償額度為銷售額的X%。根據(jù)《上海市勞動(dòng)合同條例》的規(guī)定，對(duì)負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動(dòng)者，勞動(dòng)合同當(dāng)事人可以在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中約定競(jìng)業(yè)限制條款，約定在終止或解除勞動(dòng)合同后，給予勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，且期限最長(zhǎng)不得超過(guò)X年。因此，在沒(méi)有支付給員工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、沒(méi)有要求其簽訂保密協(xié)議、沒(méi)有將期限約定為X年以內(nèi)的前提下，該條款是無(wú)效的，對(duì)于解除勞動(dòng)關(guān)系的員工沒(méi)有約束力。建議某某公司根據(jù)員工崗位的不同，對(duì)需要競(jìng)業(yè)禁止的員工要求其在與公司解除勞動(dòng)關(guān)系前，簽訂完善競(jìng)業(yè)禁止條款的補(bǔ)充內(nèi)容（該條款可寫(xiě)入《保密協(xié)議》）。

（二）簽訂《借用員工協(xié)議書(shū)》員工的解除勞動(dòng)關(guān)系問(wèn)題

三方簽訂了《借用員工協(xié)議書(shū)》，因此，該員工實(shí)質(zhì)是某國(guó)A公司的員工，某國(guó)A公司是該員工的真正用人單位。協(xié)議書(shū)的商借期已于19XX年X月X日到期，但因協(xié)議書(shū)第X條約定“商借到期后，如協(xié)議三方無(wú)異議，本協(xié)議書(shū)自然延長(zhǎng)”，因此，該協(xié)議書(shū)至今有效。某某公司可以終止借用，將員工退回某國(guó)A公司而與其解除勞動(dòng)關(guān)系。提醒貴司注意的是，協(xié)議書(shū)約定“借用期間，員工享受某某公司的勞保福利制度，辦理社會(huì)保險(xiǎn)，并按規(guī)定繳納各項(xiàng)基金”，因此，某某公司應(yīng)依約履行相應(yīng)的義務(wù)。

五、關(guān)于保密協(xié)議問(wèn)題

某某公司與幾名員工均簽訂了《雇員保密協(xié)議》，但該保密協(xié)議的內(nèi)容對(duì)于商業(yè)秘密范圍約定太窄（僅限定在某某公司標(biāo)明“秘密”字樣或者公司向雇員聲明保密的技術(shù)類資料），保密期限約定太短（僅X年）、違約責(zé)任沒(méi)有約定（詳見(jiàn)《盡職調(diào)查報(bào)告》），該份保密協(xié)議內(nèi)容不足以起到保護(hù)某某公司商業(yè)秘密的作用。因此，建議某某公司在與員工解除勞動(dòng)關(guān)系之前，重新起草并簽訂一份內(nèi)容具體、能真正起到保護(hù)某某公司商業(yè)秘密作用的保密協(xié)議。

7、與D銀行人民幣借款合同（編號(hào)X7）、D銀行流動(dòng)資金循環(huán)借款合同（編號(hào)X8）、D銀行X分行外幣借款合同（編號(hào)X9）、某國(guó)A銀行借款合同、B銀行X支行流動(dòng)資金借款合同（編號(hào)X1）、B銀行X支行流動(dòng)資金借款合同（編號(hào)X2）、B銀行X支行流動(dòng)資金借款合同（編號(hào)X3）、B銀行XX萬(wàn)人民幣借款憑證（編號(hào)X4）、C銀行客戶回單聯(lián)（起始日20XX年X月XX日，到期日20XX年X月X日）、C銀行X分行借款合同（編號(hào)20XX年X字第X1號(hào)）、C銀行X分行借款合同（編號(hào)20XX年第X2號(hào)）、G 銀行人民幣銀行信貸、D銀行X分行授信協(xié)議書(shū)（編號(hào)X11）、C銀行X分行授信協(xié)議（編號(hào)20XX年X第X號(hào)）（均為復(fù)印件）。

第三篇：盡職調(diào)查報(bào)告（范文）

盡職調(diào)查報(bào)告（范文）

**有限責(zé)任公司：

本事務(wù)所接受委托，對(duì)**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”）截止2016年10月31日的財(cái)務(wù)狀況、稅務(wù)狀況及其他或有事項(xiàng)等方面進(jìn)行盡職調(diào)查。**公司的責(zé)任是：對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料、納稅申報(bào)資料、項(xiàng)目資料、人事檔案及與本次盡職調(diào)查有關(guān)的其他資料的合法性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)規(guī)定的要求，在實(shí)施調(diào)查工作的基礎(chǔ)上對(duì)**有限責(zé)任公司要求的相關(guān)委托事項(xiàng)出具盡職調(diào)查報(bào)告。

在調(diào)查過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括觀察、檢查、座談、抽查會(huì)計(jì)核算資料等我們認(rèn)為必要的調(diào)查程序?，F(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：

二、公司基本情況

**公司，2012年11月14日成立，注冊(cè)資本、實(shí)收資本*萬(wàn)元，由自然人**共同出資設(shè)立，**出資300萬(wàn)元，占比30%，**出資300萬(wàn)元，占比30%，**出資400萬(wàn)元，占比40%。

組織結(jié)構(gòu)：執(zhí)行董事（**），設(shè)監(jiān)事1人（**），總經(jīng)理由執(zhí)行董事決定。公司主要管理人員由雙方指定人員組成，甲方人員三人，乙方人員四人。

三、項(xiàng)目情況

201 年 月 日**有限公司*與**縣人民政府簽訂《**項(xiàng)目合作開(kāi)發(fā)建設(shè)框架協(xié)議》，**有限公司有意全程參與**片區(qū)的開(kāi)發(fā)建設(shè)及其他的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)，項(xiàng)目合作開(kāi)發(fā)范圍：**規(guī)劃開(kāi)發(fā)規(guī)模約 畝，項(xiàng)目合作方式為雙方合作進(jìn)行一級(jí)開(kāi)發(fā)整理，完成后土地以公開(kāi)拍賣的形式出讓?！?/p>

四、財(cái)務(wù)狀況

以下相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，是在假定201 年 月 日**公司按 年 月 日**公司賬面凈資產(chǎn)收購(gòu)**公司的基礎(chǔ)上，以模擬合并的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行反映。

（一）資產(chǎn)情況

截止2016年10月31日，**公司資產(chǎn)總額**元，其中：

1、貨幣資金**元，其中：現(xiàn)金**元，銀行存款**元，我們將未入賬銀行單據(jù)和賬務(wù)處理差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整后，與銀行函證結(jié)果和現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤結(jié)果核對(duì)符。

2、預(yù)付賬款**元，明細(xì)如下表：

債務(wù)人名稱

余額（元）

賬齡

備 注

**

**有限公司

**

合 計(jì)

3、其他應(yīng)收款**元，明細(xì)如下表：

債務(wù)人名稱

余額（元）

賬齡

款項(xiàng)性質(zhì)

**

**

合 計(jì)

4、存貨

5、固定資產(chǎn)

（二）負(fù)債情況

截止2016年10月31日，**公司負(fù)債總額 **元，其中：

1、應(yīng)付賬款**元，明細(xì)如下：

債權(quán)人

金 額

賬 齡

**

**有限公司

**有限公司

合 計(jì)

2、應(yīng)付職工薪酬。

4、應(yīng)交稅費(fèi)。

5、其他應(yīng)付款 元，明細(xì)如下表：

債權(quán)人

金額

賬齡

款項(xiàng)性質(zhì)

**

**有限公司

合 計(jì)

（三）所有者權(quán)益

截止2016年10月31日，**公司凈資產(chǎn) 元，其中：實(shí)收資本 元，未分配利潤(rùn) 元。

五、收入、成本、費(fèi)用情況

因**公司開(kāi)發(fā)的“**”項(xiàng)目仍處于一級(jí)土地開(kāi)發(fā)期初，賬面無(wú)收入、成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用（除財(cái)務(wù)費(fèi)用）等成本費(fèi)用發(fā)生。

六、稅務(wù)狀況

（一）稅務(wù)登記證情況

**公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：。

（二）稅收減免情況

**公司無(wú)稅收優(yōu)惠和減免政策。

（三）稅項(xiàng)及稅率

主要稅種

具體稅率情況

增值稅

按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法繳納增值稅，征收率為5%

城建稅

按流轉(zhuǎn)稅的5%計(jì)繳

教育費(fèi)附加

按流轉(zhuǎn)稅的3%計(jì)繳

地方教育附加

按流轉(zhuǎn)稅的2%計(jì)繳

企業(yè)所得稅

按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)繳

個(gè)人所得稅

超額累進(jìn)稅率

印花稅

按銷合同、借款合同等金額的0.05‰計(jì)繳

土地增值稅

按預(yù)收售房款的2%預(yù)繳

七、針對(duì)本次盡職調(diào)查情況，將存在的主要問(wèn)題報(bào)告如下

（一）會(huì)計(jì)核算方面的問(wèn)題

**公司未嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)費(fèi)用、使用會(huì)計(jì)科目等會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的情況，存在原始憑證不規(guī)范的問(wèn)題。

1、公司日常運(yùn)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入間接開(kāi)發(fā)成本。

2、支付給**的顧問(wèn)費(fèi)無(wú)對(duì)方出具的收據(jù)或發(fā)票。

3、2013年至2020年10月31日期間發(fā)生的部分油費(fèi)等，其入賬的機(jī)打發(fā)票

4、部分入賬的人員工資支出，工資名冊(cè)無(wú)領(lǐng)取人簽字。

（二）財(cái)務(wù)結(jié)算不符合銀行結(jié)算辦法規(guī)定

2015年起，**公司采用現(xiàn)金結(jié)算，不符合結(jié)算法律制度。

（三）股東未實(shí)際出資到位

**公司股東2010年

（四）涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

如上所述，**公司會(huì)計(jì)核算方面存在原始憑證不規(guī)范的問(wèn)題，涉及的費(fèi)用在稅前不得列支。支付給**顧問(wèn)費(fèi)未代扣代繳個(gè)人所得稅。

（五）**公司的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)暫定資質(zhì)證書(shū)，日到期失效。

（六）公司公章丟失未辦理登報(bào)作廢

**公司章丟失，現(xiàn)在用的公章為重新制作，原公章丟失時(shí)，未辦理登報(bào)作廢手續(xù)，其開(kāi)戶銀行預(yù)留印鑒未辦理變更手續(xù)。

八、總體評(píng)價(jià)

通過(guò)本次盡職調(diào)查，本事務(wù)所對(duì)**公司的項(xiàng)目審批情況、經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)質(zhì)量情況、稅務(wù)狀況、財(cái)務(wù)核算情況幾個(gè)方面做如下評(píng)價(jià)：

（一）項(xiàng)目審批情況：

2011年，**縣人大常委會(huì)審議同意

（二）資產(chǎn)質(zhì)量情況：因**公司股東**有限公司出資未實(shí)際到位。

（三）負(fù)債情況：**公司借款 元，也未支付利息，該債務(wù)已經(jīng)法院判決。經(jīng)測(cè)算，截止20 年 月 日，**公司應(yīng)支付 借款利息 元，**公司財(cái)務(wù)未提計(jì)利息。

（四）稅收情況：**公司會(huì)計(jì)核算方面存在原始憑證不規(guī)范的問(wèn)題，涉及的費(fèi)用在稅前不得列支。支付給**顧問(wèn)費(fèi)未代扣代繳個(gè)人所得稅。

（五）財(cái)務(wù)核算狀況：存在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范情況；

（六）訴訟情況：**與**公司間的借款訴訟案件。經(jīng)法院判決。

（七）其他不確定情況，**公司公章丟失，現(xiàn)在用公章為重新制作，原公章丟失時(shí)，未辦理登報(bào)作廢手續(xù)，存在發(fā)生不確定法律事項(xiàng)的可能。

九、報(bào)告使用

我們的報(bào)告僅提供給貴公司管理層內(nèi)部用于**有限責(zé)任公司收購(gòu)**公司項(xiàng)目事項(xiàng)參考使用，不得作為其他任何目的的引用或使用。由于對(duì)本調(diào)查報(bào)告使用不當(dāng)所造成的一切后果與本所無(wú)關(guān)。

**會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：**

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：**

中國(guó) 年 月 日

第四篇：盡職調(diào)查報(bào)告

山東寶雅新能源汽車股份有限公司收購(gòu)山東齊魯汽車制造有限公司

一案盡職調(diào)查之階段性工作報(bào)告

致：

山東寶雅新能源汽車股份有限公司

山東經(jīng)信緯義律師事務(wù)所接受山東寶雅新能源汽車股份有限公司委托，指派尹義峰等5名律師于2011年9月1日前往武城縣，對(duì)收購(gòu)標(biāo)的公司山東齊魯汽車制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱“標(biāo)的公司”）進(jìn)行盡職調(diào)查，現(xiàn)將9月1日至9月2日兩個(gè)工作日的工作情況向公司匯報(bào)如下：

2011年9月1日至9月2日，在縣政府的配合下，本所律師先后前往了工商局等十幾個(gè)部門對(duì)標(biāo)的公司的基本信息情況進(jìn)行了調(diào)查，現(xiàn)將在各部門的調(diào)查情況分述如下：

1、武城縣人民法院

武城縣人民法院立案庭庭長(zhǎng)李佃富出具《關(guān)于山東齊魯汽車制造有限公司情況說(shuō)明》一份，證明標(biāo)的公司在武城縣人民法院有涉訴案件一件，為案件原告，后撤訴，除此之外再無(wú)其他訴訟。根據(jù)企業(yè)人員介紹，該案后達(dá)成調(diào)解，但現(xiàn)法院與企業(yè)均不能提供有效法律文書(shū)證明該案，該情況還需公司配合提供調(diào)解結(jié)案的相關(guān)證明材料。

2、人社局

武城縣人力資源與社會(huì)保障局提供《武城縣人民政府關(guān)于下達(dá)2011社會(huì)保險(xiǎn)征繳計(jì)劃的通知》一份，證明標(biāo)的公司2011五險(xiǎn)（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育保險(xiǎn)金）征繳計(jì)劃為：

武城縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)事業(yè)處提供的《2011年1至6月齊魯客車養(yǎng)老保險(xiǎn)名單》顯示，標(biāo)的公司僅有16位員工有養(yǎng)老保險(xiǎn)，共交納39888元，其中企業(yè)交納28492.8元，個(gè)人交納712.2元。

根據(jù)上述情況，標(biāo)的公司僅為其16位員工繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)，未繳納其他四險(xiǎn)，且現(xiàn)無(wú)法得知企業(yè)具體有多少員工，無(wú)法核實(shí)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)金額，該情況還

需公司配合提供相關(guān)材料并及時(shí)繳納欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)。

3、環(huán)保局

環(huán)境保護(hù)局提供2008年7月4日山東省環(huán)境保護(hù)局出具的魯環(huán)報(bào)告表

【2008102號(hào)審批意見(jiàn)一份，對(duì)《山東武城齊魯汽車有限公司搬遷改造客車廠項(xiàng)目一期工程環(huán)境影響報(bào)告表》提出如下審批意見(jiàn)：

1、同意項(xiàng)目建設(shè)；

2、施工及運(yùn)營(yíng)應(yīng)符合相關(guān)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)；

3、落實(shí)施工期間的污染防治措施；

4、項(xiàng)目建成試運(yùn)行3個(gè)月內(nèi)，向環(huán)保局申請(qǐng)竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收；

5、如工程環(huán)保措施等發(fā)生重大變化，應(yīng)重新報(bào)批；

6、公司在受到本批復(fù)后10個(gè)工作日內(nèi)，將批準(zhǔn)后的環(huán)境影響報(bào)告表送德州

市、武城縣環(huán)保局。

根據(jù)武城縣環(huán)保局工作人員介紹，標(biāo)的公司在項(xiàng)目建成后，一直未向環(huán)保局申請(qǐng)竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收，因此，標(biāo)的公司搬遷改造客車廠項(xiàng)目一期工程一直未通過(guò)環(huán)保驗(yàn)收，該情況請(qǐng)公司特別注意，應(yīng)在收購(gòu)前要求標(biāo)的公司進(jìn)行環(huán)保驗(yàn)收。

4、房管局

武城縣房產(chǎn)管理局提供標(biāo)的公司所有的房產(chǎn)及土地情況一份，具體情況如下：

武城縣房產(chǎn)管理局出具《證明》一份，證明上述兩處房產(chǎn)不存在抵押、查封情況。

5、國(guó)土局

國(guó)土局出具《證明》一份，證明標(biāo)的公司所使用的位于武城縣城駐地北方街北運(yùn)河路東346668.66平方米工業(yè)用地不存在抵押、查封情況，但該局未提供相應(yīng)的地籍檔案，無(wú)法查證核實(shí)?，F(xiàn)所掌握的土地情況源自房管局所提供的《國(guó)有土地使用權(quán)證》復(fù)印件，該情況請(qǐng)公司與政府進(jìn)行協(xié)調(diào)，以便順利調(diào)取該宗土地的地籍檔案供查證核實(shí)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。

6、工商局

工商局提供標(biāo)的公司全套工商材料檔案，基本信息如下：

工商局提供《證明》兩份，分別證明標(biāo)的公司的動(dòng)產(chǎn)不存在抵押、查封情況；股權(quán)不存在質(zhì)押情況。據(jù)工商局工作人員介紹，該局不辦理股權(quán)查封登記，因此未提供股權(quán)查封情況的證明，該情況請(qǐng)公司與政府協(xié)商要求工商局配合提供相關(guān)證明。

工商局提供武城旅行車廠全套工商檔案材料，現(xiàn)該企業(yè)已經(jīng)吊銷，吊銷情況如下：

根據(jù)現(xiàn)有工商信息，無(wú)法查明標(biāo)的公司與武城旅行車廠的關(guān)系，該情況請(qǐng)公司特別注意并與政府商議查明老企業(yè)改制主管部門以便于查明標(biāo)的公司生產(chǎn)資質(zhì)的歷史沿革。

7、人民銀行

中國(guó)人民銀行武城縣支行出具《關(guān)于山東齊魯汽車制造有限公司貸款和擔(dān)保情況的證明》一份，證明標(biāo)的公司現(xiàn)有貸款余額2300萬(wàn)元，分別是2010年12月8日貸款1500萬(wàn)元、2010年12月23日貸款800萬(wàn)元，兩筆貸款到期日均為2011年12月7日。該情況與律師于2011年7月8日在該行調(diào)取的《企業(yè)基本信用信息報(bào)告》一致，但《信用報(bào)告》“未結(jié)清信貸信息”一欄中還顯示有承兌匯票50萬(wàn)元，此筆重大債務(wù)并未在本次證明中提及，該情況請(qǐng)公司特別注意并與政府商議要求人行提供最新的《企業(yè)基本信用信息報(bào)告》，以降低法律風(fēng)險(xiǎn)。

8、商標(biāo)局

根據(jù)國(guó)家工商行政管理總局商標(biāo)局網(wǎng)站查詢，標(biāo)的公司現(xiàn)有商標(biāo)情況如下：

9、經(jīng)信局

經(jīng)與縣經(jīng)信局馮局長(zhǎng)、劉局長(zhǎng)聯(lián)系，其稱需與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系后方可協(xié)助調(diào)查，未能調(diào)查。在經(jīng)信局需調(diào)查有關(guān)武城旅行車廠與齊魯汽車公司之間的承繼關(guān)系、債權(quán)債務(wù)處理、國(guó)有職工處置等事宜。需進(jìn)一步調(diào)查

以上即為本次盡職調(diào)查之初步工作報(bào)告，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批閱，本所律師會(huì)根據(jù)工作進(jìn)程及時(shí)向公司匯報(bào)最新情況。

山東經(jīng)信緯義律師事務(wù)所

2011年9月2日

第五篇：盡職調(diào)查報(bào)告

盡職調(diào)查報(bào)告范文4篇

盡職調(diào)查已經(jīng)成為公司并購(gòu)中的基本流程之一,世界各地的公司并購(gòu)中都踐行著盡職調(diào)查。本文是小編為大家整理的盡職調(diào)查報(bào)告范文，僅供參考。

[盡職調(diào)查報(bào)告范文篇一:風(fēng)險(xiǎn)投資盡職調(diào)查內(nèi)容]

一、團(tuán)隊(duì)情況盡職調(diào)查

在vc投資中團(tuán)隊(duì)是最重要的，vc需要了解了團(tuán)隊(duì)成員的方方面面，包括團(tuán)隊(duì)成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。

1、公司組織結(jié)構(gòu)圖;

2、董事會(huì)、管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)團(tuán)隊(duì)簡(jiǎn)介;

3、管理/技術(shù)人員變動(dòng)情況;

4、企業(yè)勞動(dòng)力統(tǒng)計(jì)。

二、業(yè)務(wù)情況盡職調(diào)查

業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個(gè)廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)模化、能否持久、企業(yè)內(nèi)部治理，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。

1、管理體制和內(nèi)部控制體系;

2、對(duì)管理層及關(guān)鍵人員的激勵(lì)機(jī)制;

3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議;

4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同;

5、員工報(bào)酬結(jié)構(gòu)。

三、市場(chǎng)情況盡職調(diào)查

創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計(jì)劃書(shū)中的那些關(guān)于市場(chǎng)的分析和預(yù)測(cè)，僅僅是參考。vc會(huì)獨(dú)立地對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行盡職調(diào)查，vc的市場(chǎng)分析工作是由專業(yè)人士來(lái)做的，是中立的，通常也是保守的。

1、產(chǎn)品生命周期(成長(zhǎng)期、穩(wěn)定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢(shì);

2、目標(biāo)產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模與增長(zhǎng)潛力分析(自然更換、系統(tǒng)升級(jí)、擴(kuò)大應(yīng)用等);

3、核心競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)成(技術(shù)、品牌、市場(chǎng)份額、銷售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺(tái)等);

4、企業(yè)的銷售利潤(rùn)率和行業(yè)平均銷售利潤(rùn)率;

5、主要客戶構(gòu)成及其在銷售額中的比例。

四、技術(shù)情況盡職調(diào)查

1、核心技術(shù)名稱、所有權(quán)人、來(lái)源方式、其他說(shuō)明;

2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)情況;

3、公司已往的研究與開(kāi)發(fā)成果，行業(yè)內(nèi)技術(shù)權(quán)威對(duì)企業(yè)的技術(shù)情況的評(píng)價(jià);

4、公司在技術(shù)開(kāi)發(fā)方面的資金投入明細(xì);

5、計(jì)劃再投入的開(kāi)發(fā)資金量及用途。

五、財(cái)務(wù)情況盡職調(diào)查

財(cái)務(wù)的盡職調(diào)查，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作。它分為兩大塊:過(guò)去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和未來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(注冊(cè)資金驗(yàn)資報(bào)告、往年經(jīng)審計(jì)年報(bào)，最近一期月報(bào));

2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷售、成本、利潤(rùn)情況;

3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說(shuō)明和資質(zhì);

4、對(duì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大變化影響因素的說(shuō)明。

六、法務(wù)情況盡職調(diào)查

提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會(huì)決議、員工合約、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。

1、國(guó)內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;

2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;

3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同;

4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;

5、企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。

[盡職調(diào)查報(bào)告范文篇二:關(guān)于北京***公司的盡職調(diào)查報(bào)告]

致:***先生

北京市康德律師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“本所”)接受***先生的委托，根據(jù)<中華人民共和國(guó)公司法、<中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，就北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“****公司”)資信調(diào)查事宜出具<關(guān)于北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報(bào)告(以下簡(jiǎn)稱“本調(diào)查報(bào)告”)。

重要聲明:

(一)本所律師依據(jù)<中華人民共和國(guó)公司法、<中華人民共和國(guó)律師法等現(xiàn)行有效之法律、行政法規(guī)及本調(diào)查報(bào)告出具日以前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)，基于對(duì)法律的理解和對(duì)有關(guān)事實(shí)的了解，并按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神出具本調(diào)查報(bào)告。

(二)本所律師根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料，已對(duì)****公司的主體資格進(jìn)行了充分的核查驗(yàn)證，并已對(duì)本所律師認(rèn)為出具本調(diào)查報(bào)告所需的文件進(jìn)行了審慎審閱。包括但不限于公司主體資格、公司的章程、公司的股東及股本結(jié)構(gòu)、公司的財(cái)務(wù)和稅務(wù)、公司的訴訟與仲裁。本所律師保證在本調(diào)查報(bào)告中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

(三)****公司已向本所律師保證和承諾，其已提供本所律師為出具本調(diào)查報(bào)告所必需的、真實(shí)的、完整的復(fù)印材料;其所提供資料上的簽字/或印章均真實(shí)、有效;其所提供的副本材料或復(fù)印件與正本或原件完全一致;其所提供的資料文件均為真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，無(wú)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

(四)本所律師僅根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料對(duì)其資信情況相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表法律意見(jiàn)，并不涉及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、內(nèi)部控制等非本所律師專業(yè)事項(xiàng)。

(五)本調(diào)查報(bào)告僅供***先生在本次之目的使用。未經(jīng)本所及本所律師書(shū)面同意，***先生及其他任何法人、非法人組織或個(gè)人不得將本調(diào)查報(bào)告用作任何其他目的。

基于上述聲明，本所律師依據(jù)<中華人民共和國(guó)公司法等法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，對(duì)****公司提供的有關(guān)文件和事實(shí)進(jìn)行了核查和驗(yàn)證，以***先生特聘專項(xiàng)法律顧問(wèn)身份，現(xiàn)出具法律意見(jiàn)如下:

第一節(jié)釋義、引言

一、釋義

在本調(diào)查報(bào)告中，除非另有說(shuō)明，下列詞語(yǔ)具有如下特定含義:

<公司法指1999年12月25日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十三次會(huì)議修正，1994年7月1起施行的<中華人民共和國(guó)公司法和2005年10月27日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議修訂，自2006年1月1日起施行的<中華人民共和國(guó)公司法;

<公司章程指<北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司章程;

本所指北京市康德律師事務(wù)所;

本調(diào)查報(bào)告指<關(guān)于北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報(bào)告。

二、引言

本所接受***先生的委托，作為其特聘專項(xiàng)法律顧問(wèn)，對(duì)北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司資信情況進(jìn)行了核查與驗(yàn)證，具體內(nèi)容如下:

1、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的主體資格;

2、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的章程;

3、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股東;

4、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu);

5、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù);

6、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況。

第二節(jié)正文

一、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的主體資格

(一)北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊(cè)，領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的<企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào):11022800334*****;

2、公司住所:北京市***工業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)水源路***號(hào);

3、法定代表人:***;

4、注冊(cè)資本:1000萬(wàn)元人民幣;

5、實(shí)收資本:1000萬(wàn)元人民幣;

6、公司類型:有限責(zé)任公司(自然人投資或控股);

7、經(jīng)營(yíng)范圍:一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷售;房地產(chǎn)信息咨詢(中介服務(wù)除外);家居裝飾設(shè)計(jì);自有房屋的物業(yè)管理、接受委托從事物業(yè)管理;

8、成立日期:20xx年10月23日;

9、營(yíng)業(yè)期限:自20xx年10月23日至2021年10月22日。

(二)北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)過(guò)北京市工商行政管理局密云分局檢驗(yàn)。

(三)北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司領(lǐng)有北京市密云縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的<中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證(代碼:80298503-2)，有效期:20xx年02月12日至2015年02月11日，登記號(hào):組管代110228-1458、(四)根據(jù)北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司提供的由北京市城市建設(shè)綜合開(kāi)發(fā)辦公室于20xx年11月26日出具的(20xx)京開(kāi)辦經(jīng)字第943號(hào)<關(guān)于北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)的批復(fù)，內(nèi)容顯示:

一、你公司已在我辦備案，批準(zhǔn)你公司納入北京市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)管理。

二、核定你公司房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)，符合項(xiàng)目資本金的規(guī)定，可承擔(dān)10萬(wàn)平方米以下的住宅項(xiàng)目或3萬(wàn)平方米以下的公建項(xiàng)目，或相當(dāng)投資規(guī)模的其它項(xiàng)目。

三、你公司應(yīng)按規(guī)定到我辦辦理資質(zhì)年檢。

綜上，本所律師認(rèn)為，根據(jù)<中華人民共和國(guó)公司法(1999)第8條、第9條、第10條、第11條和<組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法第8條、第9條以及<中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理法第29條、30條和<房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定第3條、第4條、第5條規(guī)定，****公司系依法設(shè)立且有效存續(xù)的有限責(zé)任公司，具有<公司法及其他規(guī)范性文件規(guī)定的主體資格。

本所律師提示:****公司僅向本所提供了上述(四)中對(duì)核定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)為“待定資質(zhì)”的批復(fù)文件，并未提供<暫定資質(zhì)證書(shū)或其他資質(zhì)等級(jí)證書(shū)等有效證明其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件。

二、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的章程

公司章程，是就公司組織及運(yùn)行規(guī)范，對(duì)公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營(yíng)范圍、組織機(jī)構(gòu)、議事規(guī)則、權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容進(jìn)行記載的基本文件。是公司存在和活動(dòng)的基本依據(jù)。

根據(jù)****公司向本所提供的<北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司章程顯示:北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程內(nèi)容對(duì)公司的名稱和住所、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權(quán)利義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細(xì)的約定，全體股東均在<公司章程上簽名。

本所律師經(jīng)審核認(rèn)為:根據(jù)<公司法相關(guān)規(guī)定，****公司成立時(shí)的<公司章程對(duì)注冊(cè)資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合<公司法以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在<公司章程上簽名之時(shí)，<公司章程正式成立，且對(duì)全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。

本所律師提示:本所律師僅對(duì)****公司提供的****公司成立之時(shí)<公司章程的內(nèi)容、形式的合法性作出判斷，并不對(duì)****公司成立之后<公司章程內(nèi)容是否發(fā)生過(guò)修改或變動(dòng)作出任何評(píng)價(jià)或判斷。

三、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股東

依據(jù)****公司向本所提供的<北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司章程，本所律師查明:****公司于20xx年10月23日成立。****公司成立時(shí)由崔曉玲(出資150萬(wàn)元人民幣，占公司15%股權(quán))、王衛(wèi)軍(出資200萬(wàn)元人民幣，占公司20%股權(quán))、許隨義(出資250萬(wàn)元人民幣，占公司25%股權(quán))、宜敬東(出資150萬(wàn)元人民幣，占公司15%股權(quán))、崔白玉(出資250萬(wàn)元人民幣，占公司25%股權(quán))五個(gè)自然人股東共同出資組建。

本所律師認(rèn)為:****公司的股東已投入公司的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰，其將該等資產(chǎn)投入****公司的股東不存在法律障礙。根據(jù)<中華人民共和國(guó)公司法(1999)第20條規(guī)定，****公司的股東人數(shù)符合法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件的規(guī)定。

四、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)

(一)****公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本、實(shí)收資本

根據(jù)****公司向本所提供的<企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和<公司章程內(nèi)容顯示:北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元人民幣，實(shí)收資本為1000萬(wàn)元人民幣。

(二)****公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)

經(jīng)核查，****公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)如下:

股東姓名出資額(萬(wàn)元)出資比例(%)

崔曉玲150、0015%

王衛(wèi)軍200、0020%

許隨義250、0025%

宜敬東150、0015%

崔白玉250、0025%

本所律師認(rèn)為:

****公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本和實(shí)收資本符合<公司法等相關(guān)規(guī)定。

股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在****公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進(jìn)行了備案登記，體現(xiàn)了全體股東的真實(shí)意思表示，產(chǎn)權(quán)界定清晰，合法有效。

本所律師提示:****公司未向本所提供設(shè)立時(shí)對(duì)股東出資相應(yīng)的<驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)文件，本所律師僅對(duì)****公司提供的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問(wèn)題的判斷，對(duì)****公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動(dòng)不作任何評(píng)價(jià)或判斷。

五、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)

(一)****公司未向本所提供<銀行開(kāi)戶許可證;

(二)****公司未向本所提供<財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、<審計(jì)報(bào)告以及其他<財(cái)務(wù)報(bào)表;

(三)****公司未向本所提供<貸款卡;

(四)****公司未向本所提供<稅務(wù)登記證以及相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票。

本所律師認(rèn)為:****公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告或相關(guān)納稅登記，應(yīng)建立建全財(cái)務(wù)和稅務(wù)制度。由于****公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料，本所律師對(duì)****公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)狀況不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。

六、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況

本所律師提示:本調(diào)查報(bào)告僅對(duì)****公司向本所提供的相關(guān)資料進(jìn)行審驗(yàn)核查后所作出的相應(yīng)法律評(píng)價(jià)或判斷，對(duì)在本調(diào)查報(bào)告中列明而缺乏獨(dú)立證據(jù)支持的相關(guān)事項(xiàng)不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。

(一)****公司未向本所提供相關(guān)債權(quán)債務(wù)憑證，本所律師對(duì)****公司是否對(duì)外發(fā)生債權(quán)債務(wù)情況以及是否設(shè)定相關(guān)擔(dān)保(抵押、質(zhì)押、保證等)不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。

(二)****公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關(guān)文件，本所律師對(duì)****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。

第三節(jié)結(jié)語(yǔ)

一、本調(diào)查報(bào)告基于相關(guān)法律、法規(guī)及北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司提供的相關(guān)證明材料，通過(guò)核查、驗(yàn)證，提出上述意見(jiàn)，供***先生參考。

二、本調(diào)查報(bào)告主要依據(jù)以下法律、法規(guī):

(1)<中華人民共和國(guó)公司法(1999)

(2)<中華人民共和國(guó)公司法(2005)

(3)<組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法

(4)<中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例

(5)<房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定

(6)<中華人民共和國(guó)稅收征收管理法

(7)<中華人民共和國(guó)律師法

北京市康德律師事務(wù)所

律師

20xx年xx月xx日

[盡職調(diào)查報(bào)告范文篇三:法律盡職調(diào)查報(bào)告]

________律師事務(wù)所

關(guān)于________公司法律盡職調(diào)查報(bào)告

目錄

序言

一、主體資格

二、歷史沿革

三、股東及實(shí)際控制人

四、獨(dú)立性

五、業(yè)務(wù)

六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

七、主要資產(chǎn)

八、科研

九、重大債權(quán)債務(wù)

十、公司章程

十一、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)

十二、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

十三、稅務(wù)

十四、勞動(dòng)人事、勞動(dòng)安全等

十五、訴訟、仲裁或行政處罰

十六、其他

序言

致:________公司

根據(jù)<關(guān)于____公司改制及首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的法律顧問(wèn)聘請(qǐng)協(xié)議，______律師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“本所”)作為_(kāi)_____有限公司(以下簡(jiǎn)稱“______公司”)改制上市的專項(xiàng)法律顧問(wèn)。

本所指派____律師、____律師作為本次公開(kāi)發(fā)行的具體經(jīng)辦律師。本所根據(jù)<中華人民共和國(guó)公司法(以下簡(jiǎn)稱“<公司法”)、<中華人民共和國(guó)證券法(以下簡(jiǎn)稱“<證券法”)、<中華人民共和國(guó)合同法(以下簡(jiǎn)稱“<合同法”)等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具本<法律盡職調(diào)查報(bào)告。

______年____月____日，本所律師向________公司發(fā)送了<________律師事務(wù)所關(guān)于________公司改制上市盡職調(diào)查清單，收集并審查了本所律師認(rèn)為出具本<法律盡職調(diào)查報(bào)告所必需的資料和文件;為了進(jìn)一步核實(shí)情況，本所律師前往公司的生產(chǎn)車間、倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行了實(shí)地考察、查驗(yàn);就相關(guān)問(wèn)題與貴公司有關(guān)部門負(fù)責(zé)人、員工進(jìn)行交流;并前往工商、稅務(wù)、勞動(dòng)、環(huán)保等zhèng fǔ 部門了解和查詢情況;參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息;遵守相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。

______年____月____日，貴公司簽訂了<________公司保證書(shū)，就公司及相關(guān)各方提供的文件、資料和所做的陳述，本所律師已得到公司的如下保證:本公司所提供的所有文件及口頭或書(shū)面聲明、闡述、保證、說(shuō)明均是真實(shí)、準(zhǔn)確和完整的，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，有關(guān)文件上的簽字、印章均是真實(shí)、有效的，所提交的副本或復(fù)印件均與原件或正本一致。本公司已經(jīng)確知違反上述保證所能導(dǎo)致的不利后果。如果本公司違反上述保證，本公司愿意承擔(dān)因此而導(dǎo)致的不利后果。本報(bào)告正是基于上述假設(shè)而出具的。

為出具本法律盡職調(diào)查報(bào)告，本所律師特作如下聲明:

一、本報(bào)告系依據(jù)本報(bào)告出具日之前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)，根據(jù)截至報(bào)告日所適用的中國(guó)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定而出具;我們將對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況不會(huì)發(fā)生變化。

二、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅對(duì)法律問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)。在本盡職調(diào)查報(bào)告中對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告中某些內(nèi)容的引述，并不表明本所律師對(duì)這些內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性做出任何判斷或保證。

三、對(duì)于本盡職調(diào)查報(bào)告至關(guān)重要而又無(wú)獨(dú)立證據(jù)支持的事實(shí)，本所依賴有關(guān)zhèng fǔ 部門和其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本盡職調(diào)查報(bào)告。

四、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅供公司擬進(jìn)行改制及申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票并上市事宜之目的使用，未經(jīng)本所書(shū)面同意，不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說(shuō)明與改制上市事宜無(wú)關(guān)的其他事務(wù)及行為。

在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，否則下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語(yǔ)具有以下含義:

“本報(bào)告”指由______律師事務(wù)所于______年____月____日出具的關(guān)于____公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。

“本所”指________律師事務(wù)所。

“本所律師”或“我們”指________律師事務(wù)所法律具體承辦盡職調(diào)查的律師。

本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的宗旨、簡(jiǎn)稱與定義、調(diào)查的方法等;在報(bào)告的主體部分，我們將就盡職調(diào)查的具體問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見(jiàn);報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由________公司提供的資料及文本。

一、主體資格

____________有限公司成立于______年____月____日，目前公司的注冊(cè)資本為_(kāi)___萬(wàn)元，法定代表人為_(kāi)___，住所為_(kāi)_____，經(jīng)營(yíng)范圍為_(kāi)_____。公司持有______工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為_(kāi)___的<企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，______質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為_(kāi)_____的<組織機(jī)構(gòu)代碼證，______國(guó)家稅務(wù)局頒發(fā)的國(guó)稅______字號(hào)<稅務(wù)登記證和______地方稅務(wù)局頒發(fā)的地稅[]字號(hào)<稅務(wù)登記證。

經(jīng)本所律師核查，______公司依法有效存續(xù)。

經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)。

二、歷史沿革

(一)首次設(shè)立

1、________公司成立于________年____月____日，設(shè)立時(shí)的名稱為_(kāi)_____公司，股東為_(kāi)_____、______，注冊(cè)資本為_(kāi)_____萬(wàn)元人民幣，法定代表人為_(kāi)_____，住所為_(kāi)_____，經(jīng)營(yíng)范圍為_(kāi)_____。

2、股權(quán)結(jié)構(gòu)為:

3、驗(yàn)資或評(píng)估:

(二)第一次變更

(三)第二次變更

經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)。

三、股東及實(shí)際控制人

(一)公司目前的股東和持股比例如下:

(二)公司的實(shí)際控制人為:

如果是自然人，則說(shuō)明其簡(jiǎn)歷(姓名、身份證號(hào)、學(xué)歷、地址等);如果是法人，則說(shuō)明其營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載事項(xiàng)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要公司管理人員、最近一年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)。

四、獨(dú)立性

(一)公司的資產(chǎn)完整

(二)公司的人員獨(dú)立

(三)公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立

(四)公司的機(jī)構(gòu)獨(dú)立

(五)公司的業(yè)務(wù)獨(dú)立

經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)。

五、業(yè)務(wù)

(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)情況;

(二)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證和證書(shū)。

經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)

六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

(一)關(guān)聯(lián)方

(二)關(guān)聯(lián)交易

(三)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)。

七、主要資產(chǎn)

(一)土地

1、土地使用權(quán)證號(hào)為_(kāi)_____，面積______，權(quán)屬狀況______;

2、土地使用權(quán)證號(hào)為_(kāi)_____，面積______，權(quán)屬狀況______。

(二)房產(chǎn)

1、房產(chǎn)證號(hào)為_(kāi)_____，面積______，權(quán)屬狀況______;

2、房產(chǎn)證號(hào)為_(kāi)_____，面積______，權(quán)屬狀況______。

(三)機(jī)動(dòng)車輛

1、號(hào)牌號(hào)碼:______，品牌型號(hào):______，車輛識(shí)別代碼:______車主:______，車輛類型:______;

2、號(hào)牌號(hào)碼:______，品牌型號(hào):______，車輛識(shí)別代碼:______車主:______，車輛類型:______。

(四)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備

1、設(shè)備名稱:______，發(fā)票號(hào):______，報(bào)關(guān)單:______，購(gòu)買日期:______，使用年限:______，原始價(jià)值:______，賬面價(jià)值:______;

2、設(shè)備名稱:______，發(fā)票號(hào):______，報(bào)關(guān)單:______，購(gòu)買日期:______，使用年限:______，原始價(jià)值:______，賬面價(jià)值:______。

(五)知識(shí)產(chǎn)權(quán)

1、商標(biāo):

(1)名稱:______，注冊(cè)號(hào)碼:______，使用商品類別:______，有效期限自______至______;

(2)名稱:______，注冊(cè)號(hào)碼:______，使用商品類別:______，有效期限自______至______;

(3)權(quán)屬狀況:____________。

2、專利:

3、專有技術(shù):

4、版權(quán):

經(jīng)過(guò)核查，本所認(rèn)為(問(wèn)題及其建議)。

八、科研

(一)科研人員隊(duì)伍(項(xiàng)目帶頭人簡(jiǎn)歷、隊(duì)伍結(jié)構(gòu)等)。

(二)承擔(dān)的科研項(xiàng)目。

經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)。

九、重大債權(quán)債務(wù)

(一)購(gòu)銷合同(時(shí)間、金額、商品名稱、違約責(zé)任)。

(二)借款合同(時(shí)間、金額、合同主體、擔(dān)保情況)。

(三)擔(dān)保合同(時(shí)間、金額、合同主體)。

經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)。

十、公司章程

(一)設(shè)立時(shí)的章程(時(shí)間、主要內(nèi)容)。

(二)第二次修改(修改內(nèi)容)。

經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)。

十一、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)

(一)公司目前的組織架構(gòu)如下圖

(二)股東會(huì)會(huì)議

1、股東會(huì)議事規(guī)則。

2、歷次股東會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。

(三)董事會(huì)會(huì)議

1、董事會(huì)議事規(guī)則。

2、歷次董事會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。

(四)監(jiān)事會(huì)會(huì)議

1、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則。

2、歷次監(jiān)事會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。

經(jīng)過(guò)本所核查，本所認(rèn)為(問(wèn)題及其建議)。

十二、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

(一)公司設(shè)立時(shí)的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

董事會(huì)成員: 監(jiān)事會(huì)成員: 經(jīng)理:(二)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員第一次變化情況

(三)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員第二次變化情況

(四)公司目前的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

1、董事會(huì)成員:(姓名、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職或頭銜等)

2、監(jiān)事會(huì)成員:

(姓名、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職或頭銜等)

3、高級(jí)管理人員:

(姓名、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職或頭銜等)

經(jīng)過(guò)本所核查，本所認(rèn)為(問(wèn)題及其建議)。

十三、稅務(wù)

(稅務(wù)登記證、稅種稅率表、近三年的納稅申報(bào)表和完稅證明、享受的減免稅情況及依據(jù)文件、近三年是否存在被稅務(wù)部門處罰的情況)

經(jīng)過(guò)本所核查，我們認(rèn)為(問(wèn)題及其建議)。

十四、勞動(dòng)人事、勞動(dòng)安全等

(一)公司員工名冊(cè)、勞務(wù)合同樣本、工資表和社會(huì)保障費(fèi)用明細(xì)表(養(yǎng)老金、退休金、住房、度假、醫(yī)療、衛(wèi)生保健、教育、工會(huì)費(fèi)等)

(二)安全生產(chǎn)制度、安全事故情況

經(jīng)過(guò)本所核查，我們認(rèn)為(問(wèn)題及其建議)。

十五、訴訟、仲裁或行政處罰

(一)公司訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書(shū)、判決、裁定)

(二)高級(jí)管理人員訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書(shū)、判決、裁定)

(三)關(guān)聯(lián)企業(yè)訴訟、仲裁的材料:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書(shū)、判決、裁定)

經(jīng)過(guò)本所核查，我們認(rèn)為(問(wèn)題及其建議)。

十六、其他

(一)公司所獲榮譽(yù)及證書(shū)。

(二)科學(xué)技術(shù)成果鑒定。

(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)。

(最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)額、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、非經(jīng)常性損益)

(四)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、證券公司及其他機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的資格證書(shū)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照;上述機(jī)構(gòu)中承辦貴公司項(xiàng)目的從業(yè)人員名單及其從事證券業(yè)務(wù)的資格證書(shū);以上中介機(jī)構(gòu)與貴公司簽訂的委托協(xié)議的主要內(nèi)容。

經(jīng)過(guò)本所核查，我們認(rèn)為(問(wèn)題及其建議)。

謹(jǐn)致

商祺!

________律師事務(wù)所

承辦律師:

______年____月____日

附件:

盡職調(diào)查中獲得的所有資料文本及其信息目錄

備注:

1、法律盡職調(diào)查報(bào)告主要是從法律的角度去分析擬上市公司是否具備創(chuàng)業(yè)板上市的條件，所以，法律盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)<首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法的第二章“發(fā)行條件”中的各項(xiàng)規(guī)定，逐項(xiàng)進(jìn)行分析。

2、在盡職調(diào)查報(bào)告的最后部分，可以增加一個(gè)附件或法規(guī)指引，重點(diǎn)解釋一些在盡職調(diào)查報(bào)告中出現(xiàn)的專業(yè)術(shù)語(yǔ)，比如關(guān)聯(lián)人、高級(jí)管理人員等。

3、因?yàn)榉杀M職調(diào)查報(bào)告的作用之一是為了規(guī)范設(shè)立股份有限公司，在每一個(gè)部分的結(jié)論，律師應(yīng)當(dāng)對(duì)所發(fā)表的意見(jiàn)(是否合法、有效、存在問(wèn)題及其整改建議)以腳注的形式列出法律依據(jù)。

[盡職調(diào)查報(bào)告范文篇四:關(guān)于某有限公司的盡職調(diào)查報(bào)告]

有限公司:

上海市xx律師事務(wù)所接受貴司委托，指派中國(guó)執(zhí)業(yè)律師××、××對(duì)某有限公司(以下簡(jiǎn)稱“w公司”)進(jìn)行了盡職調(diào)查。

在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍，并以<委托合同書(shū)的形式確定下來(lái)(詳見(jiàn)附件一:盡職調(diào)查范圍)。

根據(jù)本案的工作范圍，本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀w公司提供的文件(詳見(jiàn)附件二:w提供文件目錄)，進(jìn)行書(shū)面審查;與w公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話、向中國(guó)工商行政管理局調(diào)取資料等方式，在提供本盡職調(diào)查報(bào)告的同時(shí)，我們得到的承諾為:

1、w公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的;提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的;并且所有的復(fù)印件與原件是一致的;

2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的;

3、接受我們談話的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒(méi)有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實(shí)的;

4、w公司沒(méi)有未披露的對(duì)外抵押、保證等擔(dān)保行為;

5、同時(shí)，我們沒(méi)有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。

基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息，根據(jù)現(xiàn)行有效的中國(guó)法律、法規(guī)以及政策，根據(jù)w公司提供的文件，根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗(yàn)，我們作出以下盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容:

一、w公司基本情況

1、基本信息(略)

2、w公司歷次變更情況(略)

(詳情見(jiàn)附件三:w公司變更詳細(xì))

3、w公司實(shí)際控制人(略)

二、w公司隱名投資風(fēng)險(xiǎn)

外國(guó)人某某通過(guò)中國(guó)自然人投資于w公司的行為屬于隱名投資行為。盡職調(diào)查報(bào)告。外國(guó)人某某為“隱名股東”，中國(guó)自然人為“顯名股東”。

1、中國(guó)法律及司法實(shí)踐對(duì)于隱名投資的規(guī)定

根據(jù)中國(guó)法律及司法實(shí)踐，一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可，必需具備以下條件:

(1)隱名股東必需實(shí)際出資。具體體現(xiàn)為，隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財(cái)產(chǎn)屬于隱名股東所有;

(2)公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù);

(3)隱名股東以實(shí)際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可，既可以表現(xiàn)為隱名股東實(shí)際上擔(dān)任了執(zhí)行職務(wù)的董事，實(shí)際行使了管理職能;公司股東名冊(cè)等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份，亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。

(4)不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。例如，外國(guó)投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場(chǎng)準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國(guó)法律的強(qiáng)制性規(guī)定。盡職調(diào)查報(bào)告。

2、中國(guó)法律對(duì)于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定

根據(jù)<指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定以及<外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄，中國(guó)對(duì)于外商投資的行業(yè)分為鼓勵(lì)類、允許類、限制類和禁止類。

貿(mào)易類外商投資企業(yè)因?yàn)閷儆谥袊?guó)政府規(guī)定的逐步開(kāi)放的產(chǎn)業(yè)，而被納入“限制類”進(jìn)行特別管理。

3、w公司隱名投資的法律風(fēng)險(xiǎn)

(1)中國(guó)法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)登記程序，這里所說(shuō)的登記是指登記于中國(guó)工商行政管理機(jī)關(guān)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記的，不能對(duì)抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說(shuō)，目前外國(guó)人某某并非是經(jīng)過(guò)中國(guó)相關(guān)zhèng fǔ 部門登記過(guò)的股東，登記過(guò)的股東是中國(guó)自然人;

(2)中國(guó)自然人、具有實(shí)際支配w公司股權(quán)的權(quán)利，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，將造成隱名股東的投資失敗;

(3)當(dāng)顯名股東個(gè)人負(fù)有大額債務(wù)而不能清償時(shí)，他們的債權(quán)人可能會(huì)要求獲得w公司股份，從而影響隱名股東的利益;

(4)中國(guó)目前并無(wú)對(duì)于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護(hù)。在司法實(shí)踐中，一般認(rèn)為:外商隱名投資于限制類和禁止類行業(yè)的，法院會(huì)判決這種隱名投資行為無(wú)效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東(外商)與顯名股東(中國(guó)自然人法人)的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系;w公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類，因此外國(guó)人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發(fā)生爭(zhēng)議，法院將會(huì)判決外國(guó)人某某的隱名投資行為無(wú)效，外國(guó)人某某將失去對(duì)w公司的控制權(quán);

(5)根據(jù)我們處理類似案例的經(jīng)驗(yàn)，外商利用中國(guó)人進(jìn)行隱名投資，初始時(shí)一般合作良好，但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤(rùn)時(shí)，顯名股東(中國(guó)自然人或法人)常常會(huì)向隱名股東(外商)提出種種要求，從而產(chǎn)生爭(zhēng)議。

三、關(guān)于w公司的經(jīng)營(yíng)范圍

本次盡職調(diào)查的目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)對(duì)w公司的并購(gòu)、增資，增資之后，w公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準(zhǔn)入制，因此w公司一些經(jīng)營(yíng)范圍難以保留。

根據(jù)中國(guó)法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗(yàn)，變更后的w公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為:從事......等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。

四、w公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、概述

w公司會(huì)計(jì)核算方面原則上執(zhí)行中國(guó)現(xiàn)行的<小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，但未根據(jù)該項(xiàng)制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司具體情況的公司會(huì)計(jì)核算制度;會(huì)計(jì)核算制度是中國(guó)法律強(qiáng)制性要求建議的制度，而財(cái)務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱管理制度。

由于w公司沒(méi)有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì)計(jì)核算制度，相關(guān)會(huì)計(jì)政策無(wú)法確定(目前實(shí)際由財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或習(xí)慣確定)，既不利于公司管理層對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效管理，又容易導(dǎo)致w公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的隨意性。

我們建議w公司根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行的<小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，制定出適合本公司具體情況的公司<會(huì)計(jì)核算制度。

2、w公司的會(huì)計(jì)政策

(1)執(zhí)行中國(guó)<小企業(yè)會(huì)計(jì)制度;

根據(jù)中國(guó)法律規(guī)定，根據(jù)w公司的規(guī)模，可以使用<企業(yè)會(huì)計(jì)制度或者<小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，w公司目前實(shí)際執(zhí)行的是<小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。

(2)會(huì)計(jì)期間:公歷1月1日至xx月31日;

(3)記賬本位幣及外幣核算方法:

記賬本位幣為人民幣;

外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)，折合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶余額未按期末中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結(jié)算時(shí)進(jìn)行一次性調(diào)整。

我們認(rèn)為，外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣)，匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，既不符合<小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，還將導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)核算的不真實(shí)。

我們建議w公司依照<小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，期末(包括月末、季末、年末)及時(shí)對(duì)各外幣賬戶進(jìn)行匯兌損益調(diào)整，以保證會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性。

(4)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則:以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本(實(shí)際取得價(jià)格)為計(jì)價(jià)原則。

(5)存貨核算原則及計(jì)價(jià)方法:

①取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法:日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià);發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);

②低值易耗品攤銷方法:采用一次性攤銷法;

③存貨的盤點(diǎn)制度:采用永續(xù)盤點(diǎn)制，即按照賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法。

(6)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊方法以及預(yù)計(jì)使用年限

固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計(jì)價(jià)，按照平均年限法計(jì)算折舊。

(7)收入確認(rèn)原則:

①銷售商品:公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買方;

②公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);

③相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)提示:w公司實(shí)際銷售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異，具體詳見(jiàn)本報(bào)告的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查部分。

五、w公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查(截止20xx年10月底)

1、會(huì)計(jì)報(bào)表

(1)資產(chǎn)負(fù)債表(所屬日期:20xx年10月31日;貨幣單位:人民幣，元)

(略)

(2)損益表(所屬期間:20xx年1-10月;貨幣單位:人民幣，元)

(略)

(3)會(huì)計(jì)報(bào)表提示:

(略)

2、相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的調(diào)查與分析(略)

六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、w公司存在由于延遲確認(rèn)銷售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，違反了中國(guó)現(xiàn)行增zhí shuì和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī);

(1)w公司目前的銷售收入核算業(yè)務(wù)中，當(dāng)月銷售發(fā)出的貨物，①20xx年9月份之前，該月全部銷售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增zhí shuì發(fā)票并確認(rèn)銷售收入;

②20xx年9月份(包括)之后的貨物銷售業(yè)務(wù)，該月25日以后的銷售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增zhí shuì發(fā)票并確認(rèn)銷售收入;

(2)根據(jù)<中華人民共和國(guó)增zhí shuì暫行條例第19條，以及<中華人民共和國(guó)增zhí shuì暫行條例實(shí)施細(xì)則第38條的有關(guān)規(guī)定，增zhí shuì納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，采取賒銷方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的(w公司該類業(yè)務(wù)目前沒(méi)有書(shū)面合同)(見(jiàn)本報(bào)告

四、w公司的合同風(fēng)險(xiǎn)條款解釋)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

另外，根據(jù)<國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知(國(guó)稅函[2008]875號(hào))第一條第(一)款的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列4個(gè)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):

①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制;

③收入的金額能夠可靠地計(jì)量;

④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

(3)我們認(rèn)為，依照上述稅務(wù)法規(guī)，w公司的商品銷售收入的確認(rèn)屬于延遲確認(rèn)，可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(即延遲申報(bào)納稅);

2、除上述風(fēng)險(xiǎn)外，我們未發(fā)現(xiàn)其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

七、本盡職調(diào)查報(bào)告的說(shuō)明

1、本盡職調(diào)查報(bào)告僅是在有限的時(shí)間內(nèi)，使用有限的手段，根據(jù)本案的特殊性進(jìn)行的調(diào)查工作。因此，我們的盡職調(diào)查報(bào)告其內(nèi)容不可能窮盡w公司目前的或有風(fēng)險(xiǎn)，存在著可能對(duì)或有風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤描述、偏差或遺漏，特予以說(shuō)明，請(qǐng)貴司予以充分注意。

2、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容涉及法律、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，我們雖有中國(guó)執(zhí)業(yè)律師參與本案并負(fù)責(zé)調(diào)查，但與會(huì)計(jì)事務(wù)所全面的審計(jì)、評(píng)估和多位注冊(cè)會(huì)計(jì)師人員協(xié)同工作的結(jié)果是不同的。對(duì)于一些問(wèn)題例如財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整、公司整體估值等，是資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)師的責(zé)任，本報(bào)告并未涉及。

3、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的所有附件內(nèi)容與本報(bào)告組成完整的文件，不能單獨(dú)或割裂的引用、使用或理解。

4、本盡職調(diào)查報(bào)告是依據(jù)貴司與我們簽訂的<務(wù)委托合同書(shū)的基礎(chǔ)上作出的。

本盡職調(diào)查報(bào)告除委托人為受讓w公司股權(quán)或?qū)公司增資作參考之用外，不得用于任何其他目的。

上海市xx律師事務(wù)所

××律師

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20xx年11月18日