第一篇：商業(yè)公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范[推薦]

****財(cái)務(wù)工作規(guī)范

----財(cái)務(wù)人員崗位分工及財(cái)務(wù)單據(jù)流程

為了使公司財(cái)務(wù)核算嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的要求執(zhí)行，能夠按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)為公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。根據(jù)本公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)人員配備情況特制定***公司工作規(guī)范--財(cái)務(wù)人員分工及財(cái)務(wù)單據(jù)流程。

一、崗位設(shè)置及工作要求（崗位責(zé)任制）

我公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，在會(huì)

計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

根據(jù)本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)工作崗位設(shè)置及崗

位責(zé)任制如下：

（一）出納崗位一人。

崗位總體要求：要保證公司貨幣資金增減每一筆符合程序、符合公司的規(guī)章制度，每一筆收支都要有相應(yīng)的真實(shí)的合理依據(jù)。

1、負(fù)責(zé)初審各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)憑證附件，并按要求做好登記，做到逐日逐筆記帳登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，每日 1

結(jié)出余額，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款核對(duì)相符。月底

2、月底要做銀行對(duì)帳調(diào)節(jié)表，要和會(huì)計(jì)核對(duì)貨幣資金

帳目，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

3、認(rèn)真保管庫(kù)存現(xiàn)金和領(lǐng)出的專(zhuān)用票據(jù)（財(cái)務(wù)收據(jù)，銀行各類(lèi)票據(jù)等）。

4、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理方面的制度，不坐支現(xiàn)金，不公

款私存，不白條抵庫(kù)，不挪用公款，不超規(guī)定限額留存現(xiàn)金。

5、根據(jù)先款后貨業(yè)務(wù)實(shí)際到款情況開(kāi)出收據(jù)。和營(yíng)銷(xiāo)中心的配貨通知單開(kāi)庫(kù)存商品出庫(kù)單，月底，要編制庫(kù)存商品出庫(kù)單匯總表。

（二）單證處理會(huì)計(jì)崗位一人

崗位總體要求：嚴(yán)格按照稅法要求開(kāi)稅票，要保證開(kāi)出的稅務(wù)專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票都要有的相應(yīng)合法依據(jù)，嚴(yán)格按照公司規(guī)定開(kāi)庫(kù)存商品出庫(kù)單，保證開(kāi)出的每筆出庫(kù)單都要有相應(yīng)的真實(shí)依據(jù)，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全。

1、根據(jù)出納提供的銀行收款憑證和開(kāi)出的現(xiàn)金收款收據(jù)提供的實(shí)際到款情況及銷(xiāo)售部門(mén)的配貨通知單審核銷(xiāo)售價(jià)格后開(kāi)具庫(kù)存商品出庫(kù)單，根據(jù)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)借貨業(yè)務(wù)、代發(fā)業(yè)務(wù)開(kāi)具庫(kù)存商品出庫(kù)單，月底，要編制庫(kù)存商品出庫(kù)單匯總表，對(duì)每一筆庫(kù)存商品的減少必需對(duì)應(yīng)注明回款和應(yīng)收往來(lái)情況的說(shuō)明。

2、嚴(yán)格按照見(jiàn)庫(kù)存商品出庫(kù)單的開(kāi)票聯(lián)才能開(kāi)出相應(yīng)的專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票，如果出現(xiàn)要求開(kāi)出的發(fā)票與出庫(kù)單不相符的情況，要由部門(mén)說(shuō)明情況，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意才能開(kāi)發(fā)票。

3、對(duì)照開(kāi)出的發(fā)票逐一對(duì)應(yīng)開(kāi)出外帳用的庫(kù)存商品出庫(kù)單并對(duì)這類(lèi)出庫(kù)存單和發(fā)票進(jìn)行匯總。

4、保守公司商業(yè)秘密。

（三）外帳核算會(huì)計(jì)崗位一人

崗位總體要求：對(duì)公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法的要求分類(lèi)進(jìn)行核算。

1、依法進(jìn)行稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理和納稅申報(bào)工作，嚴(yán)

格增值稅發(fā)票的管理。嚴(yán)格按照銷(xiāo)售發(fā)票核算公司銷(xiāo)售收入，正確計(jì)算各類(lèi)應(yīng)交稅金，及時(shí)填報(bào)各類(lèi)完稅憑證，及時(shí)上繳各種應(yīng)交稅金。

2、對(duì)公司發(fā)生的能夠提供正常稅務(wù)發(fā)票的支出和公司正常的費(fèi)用支出進(jìn)行歸集核算。

3、按相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊、工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用、及各項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提，以及待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)。

4、對(duì)帳面應(yīng)收應(yīng)付余額要及時(shí)進(jìn)行對(duì)帳、清理、調(diào)整、催收。壓縮應(yīng)收帳款余額，加速資金回籠。

5、按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)報(bào)表的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，及時(shí)提供領(lǐng)導(dǎo)需要的各類(lèi)有關(guān)數(shù)據(jù)。

6、配合財(cái)務(wù)部長(zhǎng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理，裝訂，歸檔，對(duì)外帳會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

7、保守公司商業(yè)秘密。

（四）內(nèi)帳核算會(huì)計(jì)崗位一人

崗位總體要求：對(duì)公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法的要求和公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的實(shí)際需要分類(lèi)進(jìn)行完整核算，真實(shí)反映公司的資金狀態(tài)和損益情況。

1、對(duì)公司發(fā)生的所有收支活動(dòng)進(jìn)行歸集核算。

2、對(duì)外帳費(fèi)用憑證進(jìn)行進(jìn)行復(fù)核后編制內(nèi)帳憑證。

3、指導(dǎo)單證處理會(huì)計(jì)審核所有單據(jù)，審核單據(jù)的真?zhèn)危瑢徍怂絾螕?jù)的數(shù)量、金額是否與報(bào)銷(xiāo)單一致。

4、根據(jù)單證會(huì)計(jì)提供的庫(kù)存商品出庫(kù)單匯總表和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)勤的銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表審核各類(lèi)銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)數(shù)字是否準(zhǔn)確，做好每月的發(fā)貨銷(xiāo)售和實(shí)際銷(xiāo)售及銷(xiāo)售費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)工作并與業(yè)務(wù)內(nèi)勤核對(duì)。

5、按地區(qū)、按醫(yī)院、按銷(xiāo)售人員做好銷(xiāo)售臺(tái)帳。

6、按時(shí)按要求及時(shí)核算公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的各類(lèi)提成費(fèi)（臨床、統(tǒng)方、維護(hù)、業(yè)務(wù)員（經(jīng)理）提成，抄作手提成、商務(wù)費(fèi)用等）。

7、對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行管理。保持與倉(cāng)庫(kù)管理員的聯(lián)系，及時(shí)辦理入庫(kù)、退庫(kù)手續(xù)，每月底，要按公司有關(guān)規(guī)定對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)有庫(kù)存進(jìn)行實(shí)點(diǎn)性盤(pán)存，并將盤(pán)存結(jié)果形成報(bào)告，報(bào)財(cái)

務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)，對(duì)帳實(shí)不符問(wèn)題，要查明情況，加以解決，不能在職能權(quán)限內(nèi)解決的，要形成專(zhuān)題報(bào)告上報(bào)。

每月，要如實(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和各類(lèi)管理性報(bào)表，真實(shí)反映公司資金狀況和損益情況。為公司決策提供真實(shí)依據(jù)。

8、保守公司商業(yè)秘密。

（五）、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位一人

崗位總體要求：在公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本公司的財(cái)務(wù)核算和管理負(fù)責(zé)

1、在公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)

本公司的財(cái)務(wù)工作，提供規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算服務(wù)。

2、對(duì)日常發(fā)生的各種類(lèi)報(bào)銷(xiāo)憑證，在單證會(huì)計(jì)審核的基礎(chǔ)上，按公司相關(guān)制度要求，對(duì)單據(jù)來(lái)源的真實(shí)性、對(duì)每筆支出的必要性、合理性進(jìn)行審批。

3、考核、審批業(yè)務(wù)部門(mén)及業(yè)務(wù)員各類(lèi)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)及各類(lèi)

支出費(fèi)用和提成費(fèi)用。

4、統(tǒng)籌考慮公司稅賦問(wèn)題

5、依據(jù)經(jīng)營(yíng)授權(quán)書(shū)及相關(guān)管理制度，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)超權(quán)限事項(xiàng)，在得到上級(jí)授權(quán)單位的書(shū)面批準(zhǔn)文件后，方可辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。

6、負(fù)責(zé)組織編制目標(biāo)預(yù)算，實(shí)行預(yù)算控制，進(jìn)行預(yù)算分析，使預(yù)算管理落到實(shí)處。

7、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。負(fù)責(zé)對(duì)存貨、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、固定資產(chǎn)等資金組織實(shí)施規(guī)范有效的財(cái)務(wù)管理，承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

8、負(fù)責(zé)組織現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)清查工作，不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，加強(qiáng)客戶(hù)信用和應(yīng)收賬款管理，確保授信安全。

9、執(zhí)行總公司制定的成本費(fèi)用管理辦法，開(kāi)展費(fèi)用分析，深入挖潛，提高費(fèi)用功效。

10、規(guī)范會(huì)計(jì)檔案，保證會(huì)計(jì)資料的安全完整。

14、接受和配合公司安排的會(huì)計(jì)稽核及相關(guān)機(jī)構(gòu)和部門(mén)的審計(jì)、檢查工作，及時(shí)糾正違規(guī)事項(xiàng)。

15、加強(qiáng)與當(dāng)?shù)刎?cái)稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，依法妥善處理本單位各項(xiàng)稅務(wù)事宜。

16、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與其他部門(mén)之間的關(guān)系。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交

辦的其他工作任務(wù)。

17、按照本公司制定的財(cái)務(wù)崗位職責(zé)對(duì)在崗人員進(jìn)行崗位考核，保證公司財(cái)務(wù)工作落到實(shí)處。

18、對(duì)公司負(fù)責(zé)，保守公司商業(yè)秘密。

第二篇：商業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

衡陽(yáng)共創(chuàng)商業(yè)管理有限責(zé)任公司

衡陽(yáng)共創(chuàng)商業(yè)管理有限責(zé)任公司

財(cái)務(wù)管理制度

一、目的：為了加強(qiáng)衡陽(yáng)共創(chuàng)商業(yè)管理有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)商業(yè)公司）的財(cái)

務(wù)管理，規(guī)范商業(yè)公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證商業(yè)公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)商業(yè)公司的發(fā)展，特制訂本制度。

二、適用范圍：本制度適用于公司及公司所屬各項(xiàng)目。

三、商業(yè)公司財(cái)務(wù)管理主要內(nèi)容

（一）租金收支管理

（二）固定資產(chǎn)和返租房產(chǎn)租金的管理；

（三）物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理

（四）流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理

（五）資金分配的管理；

（六）財(cái)務(wù)收支匯總平衡

四、商業(yè)公司財(cái)務(wù)管理任務(wù)

（一）合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；

（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障商業(yè)公司資產(chǎn)安全完整。

五、商業(yè)公司財(cái)務(wù)部門(mén)人員配備

（一）主辦會(huì)計(jì)3人，由集團(tuán)公司委派，實(shí)行財(cái)務(wù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，步行前線(xiàn)、湘南汽配城、共創(chuàng)家世界各配備一人。

（二）收款人員3人，由商業(yè)公司委派，步行前線(xiàn)、湘南汽配城、共創(chuàng)家世界各配備一人。收款員的工資費(fèi)用由各項(xiàng)目分別承擔(dān)。

六、商業(yè)公司財(cái)務(wù)部門(mén)主要職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)監(jiān)督各項(xiàng)目資金收取情況，及時(shí)核對(duì)銀行存款、應(yīng)收（付）款憑

證、應(yīng)收（付）票據(jù)，做到帳款、票據(jù)賬目清楚；

2、定期或不定期到項(xiàng)目檢查、核對(duì)在營(yíng)席位分布情況，并及時(shí)記錄檢查

結(jié)果；

3、及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的裝訂、歸檔與管理；

4、掌握稅收政策，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅收的申報(bào)、繳納、年檢及辦理其他稅

務(wù)事項(xiàng)；

5、組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；

6、定期于每周一、周四收集各項(xiàng)目支出和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，審核其是否合法、準(zhǔn)確，是否超出同期預(yù)算，對(duì)超預(yù)算的支出項(xiàng)目不予審核，通過(guò)

審核的單據(jù)于次日代理上報(bào)審批手續(xù)。

7、嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)規(guī)章制度、財(cái)務(wù)管理規(guī)定和辦法的要求，辦理財(cái)務(wù)收支

業(yè)務(wù)及其他財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)；

8、及時(shí)處理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

（二）收款人員的崗位職責(zé)

1、遵守公司制定的財(cái)務(wù)人員管理細(xì)則，做好本職工作；

2、及時(shí)辦理所管項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用的收繳，保證公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；

3、當(dāng)天收繳的款項(xiàng)，須下午4:30分之前送存公司指定銀行賬戶(hù)，并編制

資金日?qǐng)?bào)表交主辦會(huì)計(jì)，當(dāng)天下午4:30分以后收繳的款項(xiàng)，于次日上

午9:00以前送存銀行；

4、及時(shí)統(tǒng)計(jì)所管項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用交收資料，按月編制費(fèi)用收繳情況月報(bào)表

報(bào)項(xiàng)目主辦會(huì)計(jì)；

5、對(duì)于變動(dòng)的資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改與存儲(chǔ)，做到隨時(shí)變動(dòng)，隨時(shí)記錄，隨時(shí)修改，隨時(shí)存檔；

6、嚴(yán)禁從當(dāng)天的營(yíng)業(yè)收款中支取現(xiàn)金；

7、主動(dòng)與會(huì)計(jì)和銀行對(duì)帳，做到兩帳相符，賬目日清日結(jié)；

8、及時(shí)處理公司領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目會(huì)計(jì)交辦的其他事項(xiàng)。

七、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批程序

(一)審批權(quán)限：項(xiàng)目單筆報(bào)賬金額在5000元以下的日常費(fèi)用，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)

人審批；單筆報(bào)賬金額在5000元以上50000元以下的，須報(bào)事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)

審批；單筆報(bào)賬金額在50000元以上的，須報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；

（二）費(fèi)用（單筆報(bào)賬金額5000元以下）報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)手人填單→證明人簽

字→項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核→項(xiàng)目?jī)?nèi)控專(zhuān)員審核→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批；

（三）費(fèi)用（單筆業(yè)務(wù)金額5000元以上50000元以下）報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)手人填

單→證明人簽字→項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核→項(xiàng)目?jī)?nèi)控專(zhuān)員審核→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審

核→商管部負(fù)責(zé)人審核→事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審批；

（四）費(fèi)用（單筆業(yè)務(wù)金額50000元及以上）報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)手人填單→證明人

簽字→項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核→項(xiàng)目?jī)?nèi)控專(zhuān)員審核→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核→商管部

負(fù)責(zé)人審核→事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審核→集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；

（五）物資報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)手人填單→物資管理部門(mén)驗(yàn)收登記→內(nèi)控部?jī)r(jià)格審核

→項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核→商管部負(fù)責(zé)人審核→事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)

審批；

（六）各項(xiàng)目于每周一、周四將完成簽核流程的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)統(tǒng)一交項(xiàng)目財(cái)務(wù)，由

項(xiàng)目財(cái)務(wù)集中呈交主管領(lǐng)導(dǎo)審批，八、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批要點(diǎn)

（一）開(kāi)支是否合理、合規(guī)、真實(shí)；

（二）單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確，報(bào)銷(xiāo)附件明細(xì)清晰；

（三）是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購(gòu)置是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，資產(chǎn)是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)

收等，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；

（四）是否符合審批權(quán)限和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；

（五）是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。

九、對(duì)審批權(quán)限中未能涉及的具體事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)做出符合常理的專(zhuān)業(yè)性判斷，交由具有類(lèi)似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性原則。

十、貨幣資金管理

（一）銀行存款管理

銀行戶(hù)頭必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)立和使用，僅供公司收支結(jié)算使用，不得出

借銀行戶(hù)頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

（二）貨幣資金收支信息反饋

財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門(mén)。其它職能部門(mén)凡涉

及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手

續(xù)。無(wú)有效合同、協(xié)議的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

（三）項(xiàng)目的貨幣資金嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理

項(xiàng)目的各項(xiàng)收入全部存入公司統(tǒng)一的銀行存款基本帳戶(hù)，銀行存款基本

帳戶(hù)由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。各項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)所需資金由公司財(cái)務(wù)部按各項(xiàng)

目收支情況撥付使用。

（四）款項(xiàng)支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則：

1、支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)；

2、收到的資產(chǎn)必須經(jīng)過(guò)檢查驗(yàn)收；

3、有關(guān)貨物的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤。

（五）備用金的管理

1、根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定各項(xiàng)目備用金借支限額為人民幣壹萬(wàn)元整，用于

日常費(fèi)用的開(kāi)支，2、備用金的借支由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)

3、借支期限為一個(gè)會(huì)計(jì)，即12月31日前必須還清；

（六）應(yīng)收賬款管理

1、應(yīng)收賬款必須憑已審合同或協(xié)議設(shè)立，會(huì)計(jì)按業(yè)務(wù)發(fā)生單位名稱(chēng)設(shè)立

明細(xì)賬，并在摘要中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內(nèi)容，不得以其他名

稱(chēng)等其他形式設(shè)立明細(xì)戶(hù)頭；

2、各項(xiàng)目應(yīng)在每月月末提供一份商戶(hù)在營(yíng)席位分布表給財(cái)務(wù)部備查；

3、財(cái)務(wù)部要按月編制客戶(hù)往來(lái)對(duì)賬單并制定客戶(hù)訪(fǎng)問(wèn)計(jì)劃，會(huì)同內(nèi)控部

有關(guān)人員到客戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)去核對(duì)其應(yīng)收款。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)情況填列抽樣調(diào)

查表留存?zhèn)洳?，發(fā)現(xiàn)席位分布不實(shí)情況及時(shí)上報(bào)；

4、財(cái)務(wù)部應(yīng)每季向公司領(lǐng)導(dǎo)和各項(xiàng)目通報(bào)應(yīng)收賬款情況，督促催收。對(duì)

逾期未收回的款項(xiàng)，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索。對(duì)于已

采取多種措施，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；

5、收款人員每月負(fù)責(zé)落實(shí)應(yīng)收余額并與會(huì)計(jì)核對(duì)，收款人員應(yīng)及時(shí)將收

到的現(xiàn)金存入公司指定銀行賬戶(hù)，逾期未交又無(wú)正當(dāng)理由，應(yīng)加收5%的滯納金，且按銀行同期貸款利率計(jì)復(fù)息，收現(xiàn)未交者，一經(jīng)查處，處以一倍罰款，并追究相關(guān)法律責(zé)任。

（七）預(yù)付賬款管理

1、預(yù)付款是指款先付貨后到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，具體有如下

幾種情況；

(1)在有合同的前提下，按合同約定支付的分期款項(xiàng)、訂金、定金等，依

合同約定條款按付款審批程序?qū)徟?/p>

(2)無(wú)合同而確需預(yù)付的，如突發(fā)性的事件、應(yīng)急材料等。應(yīng)在付款申請(qǐng)

單注明原因，并按規(guī)定程序報(bào)批后方能支付；

2、往來(lái)單位的收付須通過(guò)往來(lái)戶(hù)頭轉(zhuǎn)賬處理。

（八）應(yīng)付賬款管理

1、賬務(wù)部審核應(yīng)付賬款付款時(shí)，應(yīng)對(duì)照合同等仔細(xì)復(fù)核，并同預(yù)付貨款

及應(yīng)收賬款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款；

2、摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人，出現(xiàn)借方余額應(yīng)及時(shí)查明原因；

3、往來(lái)單位的收付須通過(guò)往來(lái)戶(hù)頭轉(zhuǎn)賬處理。

十一、營(yíng)業(yè)收入管理

（一）公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定，正確確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)禁收入不入賬或收入長(zhǎng)期掛賬而不結(jié)賬轉(zhuǎn)銷(xiāo)售等隱瞞、截

留營(yíng)業(yè)收入，切實(shí)按收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤(rùn)；

（二）嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移營(yíng)業(yè)收入、設(shè)置小金庫(kù)或?yàn)閭€(gè)人謀取利益；

（三）開(kāi)票（發(fā)票）人員應(yīng)審查所收款項(xiàng)是否符合招商政策的約定，核實(shí)后

方可開(kāi)票；

（四 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)貨發(fā)票（預(yù)收收據(jù)）等據(jù)以收款入賬，對(duì)逾期未收到的貨款，應(yīng)督促各項(xiàng)目催收。

十二、各項(xiàng)目對(duì)外使用票據(jù)的統(tǒng)一管理

1、應(yīng)正確使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，不得填寫(xiě)大頭小尾的發(fā)票，不

得代開(kāi)發(fā)票；

2、發(fā)票應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具，發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)該真實(shí)反映

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的一律不得開(kāi)具發(fā)票；

3、發(fā)票及收據(jù)的填寫(xiě)必須字跡清楚，不得涂改，并應(yīng)按號(hào)碼順序逐次填寫(xiě)，各聯(lián)次內(nèi)容保持一致；

4、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，并妥善保管，防止丟失、被盜。如

因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成的后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)；

5、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)收據(jù)進(jìn)行專(zhuān)人管理，并設(shè)立收據(jù)購(gòu)、領(lǐng)、存登記簿，建

立收據(jù)核銷(xiāo)制度；

6、發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)報(bào)告，并登報(bào)予以公告；

7、會(huì)計(jì)人員須憑合法的發(fā)票入賬，凡與公司成本費(fèi)用資產(chǎn)有關(guān)的支出，均

應(yīng)索取合法發(fā)票。

十三、本制度由公司財(cái)務(wù)部制定、修改，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。

十四、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

十五、本制度自公布之日起開(kāi)始執(zhí)行。

衡陽(yáng)共創(chuàng)商業(yè)管理有限責(zé)任公司

2013年1月31日

第三篇：XXX公司財(cái)務(wù)簽字工作規(guī)范

財(cái)務(wù)簽字工作規(guī)范

（適用于副總、分公司經(jīng)理、部長(zhǎng)）

為了保證記賬憑證的及時(shí)傳遞，保證總公司匯總數(shù)據(jù)及時(shí)與準(zhǔn)確，保證費(fèi)用開(kāi)支、款項(xiàng)支付合理地進(jìn)行，使分公司經(jīng)理（以下如非特別說(shuō)明，均指分公司經(jīng)理、超市店長(zhǎng)及采購(gòu)部長(zhǎng)）對(duì)采購(gòu)付款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)調(diào)賬等進(jìn)行有效的監(jiān)控，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，按照《財(cái)務(wù)管理基本制度》的相關(guān)條款，特對(duì)分公司經(jīng)理在記賬憑證上簽字及相關(guān)事項(xiàng)作出如下規(guī)范：

一、哪些記賬憑證、原始單據(jù)需要分公司經(jīng)理簽字？

（一）營(yíng)業(yè)外收入：分公司經(jīng)理必須在記賬憑證上簽字、審核，其中涉及到盤(pán)盈盤(pán)虧的，在申請(qǐng)報(bào)告及原始單據(jù)上也必須有分公司經(jīng)理簽字。

（二）支票換現(xiàn)金：必須有分公司經(jīng)理簽字；

（三）庫(kù)存成本結(jié)轉(zhuǎn)：記賬憑證上必須有分公司經(jīng)理簽字；

（四）內(nèi)部應(yīng)收、應(yīng)付轉(zhuǎn)條：記賬憑證上必須有分公司經(jīng)理簽字；

（五）應(yīng)付賬款：分公司經(jīng)理須在付款單上簽字審核。如有調(diào)賬或少付款的，須在其它應(yīng)付單上簽字，同時(shí)也要在記賬憑證上簽字、審核。一進(jìn)一出的商品須由分公司經(jīng)理在入庫(kù)單上簽字審核進(jìn)價(jià)、賣(mài)價(jià)，而后在付款單上簽字，審核（超過(guò)5天報(bào)賬的，報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)）。

（六）預(yù)收賬款：在還預(yù)收賬款時(shí)，預(yù)收條上必須有經(jīng)手人、分公司經(jīng)理簽字審核。當(dāng)天支票返現(xiàn)金的，須有分公司經(jīng)理或業(yè)務(wù)經(jīng)理在預(yù)收條上審核、簽字。

（七）預(yù)付賬款：分公司經(jīng)理須在預(yù)付條上簽字、審核。沖預(yù)付賬款也要在付款單上簽字審核。

（八）其它應(yīng)收款：記賬憑證下所附借款單上必須有總經(jīng)理簽字和分公司經(jīng)理簽字方可。分公司經(jīng)理的簽字意味著為借款人提供擔(dān)保。

（九）其它應(yīng)付款：在其它應(yīng)付單上必須有分公司經(jīng)理簽字。

（十）短期借款：必須有總經(jīng)理簽字審核及分公司經(jīng)理簽字審核。

（十一）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：公司經(jīng)理要逐筆在原始票據(jù)上簽字，而后在付款憑證上簽字審核。（300元以上的固定資產(chǎn)、在建工程、特批費(fèi)用等須有總公司批復(fù)）。

（十二）所有涉及調(diào)賬的、憑證回沖的、費(fèi)用回沖的必須有分公司經(jīng)理簽字。

二、分公司經(jīng)理簽字時(shí)需注意些什么？

（一）分公司經(jīng)理簽字時(shí)不應(yīng)簽在憑證、單據(jù)的左上角，以免裝訂時(shí)被遮蓋；

（二）分公司經(jīng)理簽字時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)不清楚的，應(yīng)立即找相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、確認(rèn)；

（三）分公司經(jīng)理對(duì)記賬憑證簽字的目的是對(duì)本分公司財(cái)務(wù)收支情況有個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，同時(shí)簽字代 1

表本人對(duì)該財(cái)務(wù)行為是同意的。因此要特別關(guān)注是否存在違規(guī)、違紀(jì)行為，是否存在潛在隱患等，必要時(shí)提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議。

三、其它事項(xiàng)：

（一）會(huì)計(jì)主管將裝訂好的記賬憑證復(fù)核后，應(yīng)及時(shí)交分公司經(jīng)理簽字審核；

（二）分公司經(jīng)理簽完字以后，會(huì)計(jì)主管需對(duì)經(jīng)理簽字是否有遺漏進(jìn)行檢查，并在記賬憑證封底內(nèi)

右下側(cè)簽字；

（三）分公司經(jīng)理除了因請(qǐng)假回家、去外地出差或總公司特批等情況外，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)記賬

憑證進(jìn)行簽字；

（四）分公司經(jīng)理到審計(jì)室進(jìn)行補(bǔ)簽字的，需憑出差單或請(qǐng)假條（復(fù)印件），方可允許補(bǔ)簽；補(bǔ)簽字

如有遺漏的，會(huì)計(jì)主管不承擔(dān)責(zé)任；

（五）分公司經(jīng)理應(yīng)及時(shí)在記賬憑證上簽字，及時(shí)將憑證返給會(huì)計(jì)主管。

第四篇：xxxx公司財(cái)務(wù)稽核自查工作規(guī)范

財(cái)務(wù)稽核自查工作規(guī)范

一、自查目的：為規(guī)范各公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，避免同類(lèi)問(wèn)題重復(fù)發(fā)生，通過(guò)稽核自查工作及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改問(wèn)題，逐步實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

二、自查方式：各公司設(shè)置一名或兩名兼職稽核專(zhuān)員，負(fù)責(zé)所在公司日常財(cái)務(wù)稽核自查工作，對(duì)檢查內(nèi)容可采取普查或抽查（抽查率不低于50%）方式，各公司每季度結(jié)束后15日內(nèi)，向公司稽核檢查部上報(bào)自查報(bào)告。

三、自查項(xiàng)目及權(quán)重：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及檔案管理（權(quán)重為20%）、貨幣資金及資產(chǎn)管理（權(quán)重為15%）、會(huì)計(jì)核算制度執(zhí)行（權(quán)重為10%）、合同管理（權(quán)重為10%）、預(yù)算執(zhí)行情況（權(quán)重為10%）、資金計(jì)劃及付款管理（權(quán)重為15%）、報(bào)告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性（權(quán)重為10%）、銷(xiāo)售政策執(zhí)行情況（權(quán)重為5%）、經(jīng)理基金管理（權(quán)重為5%）九個(gè)方面。

四、自查具體內(nèi)容及自查標(biāo)準(zhǔn)：

（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及檔案管理自查：包括憑證、賬簿管理，報(bào)告、合同、文件管理和交接管理。

1、憑證、賬簿管理。（本項(xiàng)計(jì)分為60分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減2分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）原始憑證：要求粘貼齊全、合法、有效；

（2）記賬憑證編制：要求及時(shí)，當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)必須當(dāng)天編制記賬憑證，記賬憑證的編制要以原始憑證為依據(jù)，保證記賬憑證與原始憑證相符；

（3）記賬憑證打?。阂螽?dāng)天編制的記賬憑證必須當(dāng)天打印，并與原始憑證粘貼在一起；

（4）記賬憑證審核：要求當(dāng)天的記賬憑證當(dāng)天審核，審核后要求審核人簽字或簽章；

第1頁(yè)，共10頁(yè)

（5）會(huì)計(jì)憑證裝訂：要求在每月5日前將上月記賬憑證分類(lèi)裝訂完畢，封面記錄填寫(xiě)完整并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；

（6）打印憑證存檔的記賬憑證與財(cái)務(wù)軟件內(nèi)的記賬憑證必須一致；

（7）會(huì)計(jì)憑證保管：要求專(zhuān)柜保管，保證齊全，編制清冊(cè)；（8）會(huì)計(jì)賬簿按總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬分類(lèi)裝訂成冊(cè)，明細(xì)賬按會(huì)計(jì)科目分類(lèi)裝訂，按編制賬簿清冊(cè)；

（9）會(huì)計(jì)賬簿按年立卷，電算化賬套需打印紙制賬薄，貼具印花稅票或取得完稅憑證。

2、報(bào)告、合同、文件管理。（本項(xiàng)計(jì)分為30分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減2分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）月度會(huì)計(jì)報(bào)告、稅務(wù)報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、資金會(huì)議資料、內(nèi)部利息報(bào)告等例行報(bào)告要求保存電子版，會(huì)計(jì)報(bào)表要求在每月十日前打印歸檔，其他專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告在定稿后三日內(nèi)歸檔；

（2）會(huì)計(jì)報(bào)表要求有編制人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字確認(rèn)，并加蓋公章存檔；

（3）商品房買(mǎi)賣(mài)合同分樓號(hào)歸檔管理；

（4）公司下發(fā)的文件按發(fā)文部門(mén)和發(fā)文年限由專(zhuān)人負(fù)責(zé)分類(lèi)歸檔；

（5）銀行開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)要求打印歸檔（包括內(nèi)部審批單及銀行開(kāi)戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)單）；

（6）憑證等會(huì)計(jì)檔案借出須按規(guī)定辦理，并有調(diào)閱及借出記錄；

3、業(yè)務(wù)交接管理（本項(xiàng)計(jì)分為10分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減2分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）財(cái)務(wù)人員的調(diào)崗或離職有詳細(xì)的書(shū)面交接記錄；（2）有相應(yīng)的監(jiān)交人。

（二）貨幣資金及資產(chǎn)管理自查：包括現(xiàn)金庫(kù)存、現(xiàn)金支出管

第2頁(yè)，共10頁(yè)

理，現(xiàn)金、銀行日記賬管理，銀行存款余額調(diào)節(jié)表管理，業(yè)務(wù)借款及報(bào)銷(xiāo)管理，發(fā)票、收據(jù)、支票及印章管理，應(yīng)收賬款管理、存貨、固定資產(chǎn)管理。

1、現(xiàn)金庫(kù)存、盤(pán)點(diǎn)及現(xiàn)金支出管理。（本項(xiàng)計(jì)分為15分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減0.5分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）是否取消備用金；特殊情況借備用金是否有審批單，審批單是否符合規(guī)定；

（2）是否實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金零庫(kù)存；

（3）對(duì)于現(xiàn)金支出范圍之外和結(jié)算起點(diǎn)以上的業(yè)務(wù)一律使用轉(zhuǎn)賬方式支付；

（4）特殊情況支付現(xiàn)金，須按規(guī)定審批；（5）不得以白條抵庫(kù)；（6）不得“坐支”現(xiàn)金。

2、現(xiàn)金、銀行日記賬管理。（本項(xiàng)計(jì)分為15分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減0.5分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）現(xiàn)金、銀行存款日記賬采用訂本式賬頁(yè)；（2）現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記及時(shí)；（3）按發(fā)生額逐日逐筆登記，按日結(jié)出余額；（4）記賬發(fā)生錯(cuò)誤采用正確的更正方法；

（5）現(xiàn)金、銀行存款日記賬要將啟用頁(yè)信息填寫(xiě)完整并加蓋印章、貼印花稅票或取得完稅憑證。

3、銀行存款余額調(diào)節(jié)表管理。（本項(xiàng)計(jì)分為15分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減0.5分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）銀行存款余額調(diào)節(jié)表由會(huì)計(jì)編制、出納復(fù)核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核；

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制正確，未達(dá)賬項(xiàng)分項(xiàng)列示，注明發(fā)生的具體日期和內(nèi)容；不得出現(xiàn)差額倒擠的現(xiàn)象；

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（3）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制及時(shí)，當(dāng)月發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)要求下月必須處理完畢；

（4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單保管齊全有序，于每月10日前裝訂成冊(cè)歸檔。

4、業(yè)務(wù)借款及報(bào)銷(xiāo)管理。（本項(xiàng)計(jì)分為15分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減0.5分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）明確規(guī)定借款審批人的權(quán)限；

（2）借款審批人嚴(yán)格在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行借款審批；

（3）特殊情況下購(gòu)買(mǎi)材料、業(yè)務(wù)招待等性質(zhì)的業(yè)務(wù)借款在借款之日后的報(bào)銷(xiāo)日還款或報(bào)銷(xiāo)，特殊情況不得超過(guò)一個(gè)月，不得以業(yè)務(wù)借款的形式支付工程款，不得連續(xù)借款；

（4）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需執(zhí)行集中報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定；（5）借款單需注明用途并專(zhuān)款專(zhuān)用；（6）借款人離職或調(diào)動(dòng)必須還清業(yè)務(wù)借款。

5、發(fā)票、收據(jù)、支票及印章管理。（本項(xiàng)計(jì)分為15分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減0.5分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)、支票的領(lǐng)取、保管、開(kāi)具及其他業(yè)務(wù)；

（2）建立發(fā)票、收據(jù)、支票購(gòu)買(mǎi)、使用、繳銷(xiāo)登記簿；（3）妥善保管各類(lèi)票據(jù)，及時(shí)整理歸檔；

（4）印章執(zhí)行分管制（財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由出納人員保管）。

6、應(yīng)收賬款管理、存貨、固定資產(chǎn)管理。（本項(xiàng)計(jì)分為25分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減1分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）建立資產(chǎn)責(zé)任人負(fù)責(zé)制；

（2）客戶(hù)逾期還貸扣保證金、一年以上應(yīng)收帳款按期反饋給銷(xiāo)售部門(mén)催收，未收回執(zhí)行法律訴訟程序；

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（3）收款責(zé)任人的交接手續(xù)完整；

（4）由于客觀原因確實(shí)無(wú)法收回，符合公司壞帳確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，各公司應(yīng)在取得核銷(xiāo)證據(jù)后及時(shí)按照規(guī)定程序上報(bào)公司核銷(xiāo)壞帳。

公司所有壞帳核銷(xiāo)必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理壞帳核銷(xiāo)手續(xù)，并按照稅法規(guī)定進(jìn)行有關(guān)稅務(wù)備案事宜。

（5）公司原材料主要是甲供材料，未經(jīng)公司批準(zhǔn)不得甲供材料。公司不設(shè)倉(cāng)庫(kù)，不儲(chǔ)存原材料，特殊情況需儲(chǔ)存原材料的，應(yīng)經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可辦理。

（6）甲供材驗(yàn)收手續(xù)完備，建立臺(tái)帳，并按月對(duì)賬；（7）建立低值易耗品臺(tái)帳、固定資產(chǎn)臺(tái)帳、樣板間資產(chǎn)臺(tái)帳，每半年核對(duì)臺(tái)帳與明細(xì)賬，并定期做好盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)表要求保管人或使用人簽字確認(rèn)，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告；

（8）資產(chǎn)調(diào)撥必須按規(guī)定程序辦理調(diào)撥手續(xù)，并依此進(jìn)行賬務(wù)處理；

（9）安排專(zhuān)人每年盤(pán)點(diǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，核對(duì)銷(xiāo)售部臺(tái)帳與明細(xì)賬。

（三）會(huì)計(jì)核算制度執(zhí)行自查。（本項(xiàng)計(jì)分為100分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減3分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

1、按制度規(guī)定科目要求設(shè)置、使用會(huì)計(jì)科目；

2、編制調(diào)整憑證，必須附調(diào)賬說(shuō)明，注明調(diào)整原因，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可進(jìn)行調(diào)整；

3、所有付款憑證（包含費(fèi)用類(lèi)憑證）均必須執(zhí)行會(huì)計(jì)先編制憑證，出納方可付款的原則；

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用入賬需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；

5、獨(dú)立商業(yè)、會(huì)所、車(chē)庫(kù)、幼兒園等產(chǎn)品是否單設(shè)項(xiàng)目輔助賬核算；

6、開(kāi)發(fā)主體成本按單體核算，結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品程序符合會(huì)計(jì)核算

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細(xì)則要求；

7、年末編制成本計(jì)算單，合理預(yù)提外線(xiàn)、綠化、公共配套成本，未簽訂合同的外線(xiàn)、綠化、公共配套工程按結(jié)算會(huì)要求計(jì)提；

8、應(yīng)收客戶(hù)逾期還貸保證金計(jì)入應(yīng)收賬款核算；

9、樣板間根據(jù)建造性質(zhì)計(jì)入開(kāi)發(fā)成本或開(kāi)發(fā)產(chǎn)品核算；

10、按季結(jié)息的借款利息應(yīng)每月預(yù)提；

11、收取標(biāo)書(shū)款不得沖減管理費(fèi)用等費(fèi)用類(lèi)科目，工程類(lèi)罰款不得沖抵開(kāi)發(fā)成本科目；

12、會(huì)計(jì)報(bào)表中往來(lái)款明細(xì)科目不得以負(fù)數(shù)列示。

13、年末結(jié)賬后“本年利潤(rùn)”科目余額為零；

（四）合同及付款管理自查：包括合同審批、簽訂、執(zhí)行、結(jié)算及合同檔案管理。

1、合同審批、簽訂。（本項(xiàng)計(jì)分為45分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減1分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）合同簽訂（付款）在預(yù)算范圍內(nèi)；

（2）原則上要求必須有質(zhì)保金,主體完工付款不得超過(guò)80%；（3）合同簽訂要明確發(fā)票提供辦法、具備廉潔約定條款、指定雙方開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)及賬號(hào)，須具備“若在合同簽訂前乙方開(kāi)始履行合同義務(wù)，乙方承諾接受合同總額20%的處罰，此罰款在第一次工程款支付時(shí)開(kāi)始扣除，罰款完全扣除后方可進(jìn)行工程款支付”的條款

（4）公司法定代表人不能親自簽訂合同的，有書(shū)面委托書(shū)，財(cái)務(wù)部留存?zhèn)洳椋?/p>

（5）對(duì)外簽訂合同必須使用合同專(zhuān)用章；（6）合同文本達(dá)兩頁(yè)以上的須加蓋騎縫章；（7）不得簽訂開(kāi)口合同，不得先施工后簽合同；

（8）合同簽訂是否符合規(guī)定審批流程,變更合同是否按原流程審批,是否存在拆分合同未變更原合同現(xiàn)象；

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（9）所有裝修工程（樣板間裝修、售樓部裝修、商業(yè)及住宅批量裝修以及不包括在總包內(nèi)的公共部分裝修）和園林綠化工程必須與實(shí)業(yè)公司簽訂總承包合同；

（10）簽訂關(guān)聯(lián)方合同須由董秘處審批；

（11）財(cái)務(wù)部設(shè)專(zhuān)人保管合同專(zhuān)用章，并建立合同章使用登記表。

2、合同執(zhí)行、結(jié)算。（本項(xiàng)計(jì)分為35分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減1分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）須在合同約定范圍內(nèi)付款，超合同約定比例付款應(yīng)按制度進(jìn)行審批；

（2）按新版臺(tái)帳格式建立合同付款臺(tái)賬，并及時(shí)更新，信息填寫(xiě)齊全；

（3）工程結(jié)算后應(yīng)及時(shí)核對(duì)結(jié)算金額，進(jìn)行賬務(wù)處理；

3、合同檔案管理。（本項(xiàng)計(jì)分為20分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減1分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）建立合同檔案，并按項(xiàng)目分期、分成本大項(xiàng)分類(lèi)歸檔，合同連續(xù)編號(hào)；

（2）每一份合同須附合同審批表，合同審批表內(nèi)容要填寫(xiě)完整，合同結(jié)算完畢后需附結(jié)算單。

（五）預(yù)算執(zhí)行情況自查。（本項(xiàng)計(jì)分為100分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減5分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

1、各項(xiàng)支出須在預(yù)算范圍之內(nèi)，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算支出，項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)按銷(xiāo)售面積單位成本進(jìn)行控制；

2、財(cái)務(wù)部須將預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)反饋各經(jīng)濟(jì)責(zé)任中心；

3、及時(shí)編制項(xiàng)目分解預(yù)算，并按新版臺(tái)帳格式建立項(xiàng)目預(yù)算臺(tái)賬，并及時(shí)更新，確保預(yù)算金額、付款情況準(zhǔn)確無(wú)誤；

4、預(yù)算調(diào)整必須報(bào)財(cái)務(wù)管理部備案；

5、定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。

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（六）資金計(jì)劃及付款管理自查：包括資金計(jì)劃、付款管理。

1、資金計(jì)劃管理。（本項(xiàng)計(jì)分為40分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減1分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）每月定期召開(kāi)資金會(huì)議，出具會(huì)議紀(jì)要并存檔；（2）資金會(huì)議資料編制及時(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；

（3）付款調(diào)整比例在批準(zhǔn)額度的20％之外的須報(bào)批后支出。

2、付款管理。（本項(xiàng)計(jì)分為60分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減2分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）出納付款審核付款審批單手續(xù)、收款單位與發(fā)票單位、合同簽訂單位一致，發(fā)票完整；

（2）預(yù)付款需履行預(yù)付款審批手續(xù)，并取得對(duì)方營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（加蓋公章）；

（3）委托付款需簽訂委托付款三方協(xié)議，無(wú)法簽訂三方協(xié)議時(shí)，須委托方出具“委托付款證明”，提供委托方營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件，經(jīng)所在公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款；

（4）500萬(wàn)以上付款報(bào)董事長(zhǎng)審批，取得資金劃撥令；（5）付款需在資金計(jì)劃額度內(nèi)支付，合同付款須符合合同約定；（6）支付工程進(jìn)度款，需附工程形象進(jìn)度合格工程量確認(rèn)表；（7）工程結(jié)算付款，需同施工單位核對(duì)帳務(wù)，施工單位確認(rèn)后，經(jīng)工程部經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、分管副總、總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)掛帳，再付款；

（8）工程質(zhì)保金支付經(jīng)物業(yè)部門(mén)確認(rèn)工程無(wú)問(wèn)題后審批付款；（9）付款時(shí)必須扣除為施工單位代墊（如水電費(fèi)、甲供材超供等）、代付款項(xiàng)（代墊勞動(dòng)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、安全文明措施費(fèi)）和對(duì)施工單位的罰款等應(yīng)扣款項(xiàng)；

（10）工程付款需執(zhí)行集中付款管理規(guī)定。

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（七）銷(xiāo)售政策執(zhí)行情況自查。（本項(xiàng)計(jì)分為100分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減5分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

1、按照公司批復(fù)價(jià)格執(zhí)行；

2、優(yōu)惠使用符合公司規(guī)定；

3、不存在越權(quán)優(yōu)惠的現(xiàn)象。

（八）經(jīng)理基金管理自查。（本項(xiàng)計(jì)分為100分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減3分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

1、基金借支需填寫(xiě)預(yù)支審批表；

2、財(cái)務(wù)核銷(xiāo)應(yīng)獲得執(zhí)行委員會(huì)簽批的核銷(xiāo)單；

3、基金開(kāi)支用途合規(guī)：開(kāi)拓費(fèi)、薪資補(bǔ)貼、員工獎(jiǎng)金、特殊獎(jiǎng)勵(lì)、節(jié)日費(fèi)用；

4、核銷(xiāo)及時(shí)，分公司經(jīng)理每季度述職時(shí)、預(yù)支金額單筆達(dá)到經(jīng)理基金年初總額的1/

5、未核銷(xiāo)金額累計(jì)達(dá)到年初總額的1/3時(shí)；

5、基金賬務(wù)處理必須合理、規(guī)范。

（九）報(bào)告數(shù)據(jù)符合性自查。（本項(xiàng)計(jì)分為100分，每發(fā)現(xiàn)一處問(wèn)題扣減3分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

1、報(bào)告編制及時(shí)、準(zhǔn)確，按時(shí)上報(bào)；

2、各項(xiàng)報(bào)告之間勾稽關(guān)系復(fù)核無(wú)誤。

五、自查結(jié)果考評(píng)與獎(jiǎng)罰：

1、《稽核自查報(bào)告》于每季度結(jié)束后15日前上報(bào)公司稽核檢查部，凡沒(méi)有按時(shí)上報(bào)的公司，每延誤一天，對(duì)稽核員罰款100元，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人罰款200元，依次類(lèi)推。

2、稽核部定期對(duì)各公司上報(bào)的稽核自查結(jié)果進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)查，如發(fā)現(xiàn)存在未認(rèn)真自查虛假上報(bào)自查報(bào)告的，將對(duì)稽核員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。

3、根據(jù)稽核部復(fù)查、檢查結(jié)果，對(duì)排名前三位的公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)排名后三位的公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行處罰。

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4、各公司財(cái)務(wù)部對(duì)檢查存在的問(wèn)題要徹底整改，以后不應(yīng)出現(xiàn)同類(lèi)問(wèn)題。在下次檢查中，對(duì)仍存在上次檢查中的同類(lèi)問(wèn)題，每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)同類(lèi)問(wèn)題，對(duì)所在公司加倍處罰。

六、附則

1、本制度由公司稽核檢查部負(fù)責(zé)培訓(xùn)和解釋?zhuān)?/p>

2、本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。

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第五篇：投資公司財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)范

投資公司財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)范

投資公司財(cái)務(wù)管理包括兩方面，即風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)本身及對(duì)所投項(xiàng)目企業(yè)進(jìn)行公司財(cái)務(wù)管理，對(duì)所投項(xiàng)目企業(yè)的公司財(cái)務(wù)管理是管理的核心，主要包括以下幾個(gè)方面：

1、健全財(cái)務(wù)制度，規(guī)范企業(yè)的公司財(cái)務(wù)管理。

與內(nèi)部公司財(cái)務(wù)管理不同的是，投資公司和所投項(xiàng)目企業(yè)有各自平等、獨(dú)立的法人地位，投資公司對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)人員并不具有天然的管理權(quán)限，但對(duì)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)人員的管理對(duì)一個(gè)企業(yè)的公司財(cái)務(wù)管理而言又至關(guān)重要，這就要求投資，公司應(yīng)該盡可能利用股權(quán)地位和各種手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)所授項(xiàng)目企業(yè)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)人員的控制。即使不能控制也應(yīng)該有相當(dāng)?shù)挠绊懥?，否則投資公司在進(jìn)行投資決策時(shí)就應(yīng)該慎重。

對(duì)于自己擁有控制能力的被投企業(yè)，為了加強(qiáng)對(duì)其公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，維護(hù)投資者的利益，投資公司可根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，直接參與制定適合該企業(yè)的公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，規(guī)范被控企業(yè)重要財(cái)務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序，完善對(duì)資金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)資產(chǎn)的管理制度，建立健全合同管理制度，使企業(yè)內(nèi)部的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三者之間層次分明，權(quán)責(zé)對(duì)稱(chēng)，責(zé)任明確。

投資公司可以定期或不定期地對(duì)被控企業(yè)的制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行抽查，對(duì)于存在的問(wèn)題限期整改，并納入對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán)代表的考核項(xiàng)目。在此基礎(chǔ)上，有條件的投資公司還可以通過(guò)建立大型計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將所有被控企業(yè)的財(cái)務(wù)信息都集中在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上，隨時(shí)調(diào)用、查詢(xún)各企業(yè)的憑證、賬簿、報(bào)表等信息，隨時(shí)掌握各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。

李霆道：職業(yè)化素養(yǎng)專(zhuān)家。曾在甲骨文（中國(guó)）、聯(lián)想、北大青鳥(niǎo)等知名企業(yè)擔(dān)當(dāng)業(yè)務(wù)經(jīng)理、HR經(jīng)理、事業(yè)部總監(jiān)、校長(zhǎng)職務(wù)。

潛心研究職業(yè)化技能發(fā)展10年，對(duì)職業(yè)化技能均有自己的獨(dú)門(mén)造詣已研究。

8年培訓(xùn)授課經(jīng)驗(yàn)；豐富的大、中型演講會(huì)經(jīng)驗(yàn)；擅長(zhǎng)演講口才類(lèi)、OFFICE工具類(lèi)、禮儀修養(yǎng)類(lèi)培訓(xùn)、溝通管理類(lèi)等課程開(kāi)發(fā)及管理。

現(xiàn)任北京天下伐謀咨詢(xún)公司高級(jí)合伙人、獨(dú)家講師、首席職業(yè)化專(zhuān)家。

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1、課堂感染力、把控力強(qiáng)，課堂氣氛融洽活躍；

2、反省、體驗(yàn)、感悟式現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)評(píng)，充分把握各類(lèi)培訓(xùn)方式的獨(dú)特角度，講解實(shí)用性強(qiáng)，技巧易于應(yīng)用，調(diào)動(dòng)參訓(xùn)人員的培訓(xùn)激情和專(zhuān)注力，感悟及參與，意義深遠(yuǎn)。

服務(wù)客戶(hù)：英格索蘭、諾基亞、英特爾、思科、百度、騰訊、上海貝爾阿爾卡特、拜耳制藥、浦東發(fā)展銀行、通用汽車(chē)、國(guó)家電網(wǎng)、南方電網(wǎng)、華能集團(tuán)、中國(guó)電信、中國(guó)移動(dòng)、中糧集團(tuán)、廣州地鐵、工商銀行、PICC、中國(guó)人壽保險(xiǎn)、華北油田、立白集團(tuán)、廣州港集團(tuán)、完美集團(tuán)、中棉集團(tuán)、安信證券公司、梅山糖業(yè)公司、東華機(jī)械公司、湖北建設(shè)銀行、新太科技公司、杭州泰克森公司、三暉電子公司、沃特威科技公司、美辰保險(xiǎn)公司、曉通科技公司、三九集團(tuán)、紫江集團(tuán)、天正集團(tuán)、許繼電器、蜂星集團(tuán)、北京聯(lián)華、上海宜加、上海華安化妝品公司、上海美蓮妮公司、上海色彩地帶化妝品公司、中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)、華夏人壽、正源科技等數(shù)百家國(guó)內(nèi)外知名企業(yè)。

2、實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派，推行公司財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制。

與掌控財(cái)務(wù)制度同等重要的是掌控財(cái)務(wù)人員，畢竟財(cái)務(wù)制度最終主要是財(cái)務(wù)人員在執(zhí)行。根據(jù)對(duì)各被控企業(yè)的控制程度和各企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平，投資公司可向被控企業(yè)委派財(cái)務(wù)人員，從而更全面的掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，杜絕會(huì)計(jì)作假行為，為投資公司的重大決策提供財(cái)務(wù)保障。

財(cái)務(wù)人員委派制是通過(guò)向被投企業(yè)直接委派財(cái)務(wù)人員來(lái)控制或掌握其財(cái)務(wù)活動(dòng)，便于投資公司整體利益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。實(shí)際工作中一般可采用會(huì)計(jì)主管委派制，即投資公司通過(guò)投資協(xié)議或控制被投公司董事會(huì)對(duì)被投企業(yè)派出財(cái)務(wù)主管人員，委派的財(cái)務(wù)主管納入投資公司財(cái)務(wù)部門(mén)人員編制并進(jìn)行統(tǒng)一管理與考核獎(jiǎng)罰，全面負(fù)責(zé)被投企業(yè)的財(cái)務(wù)事務(wù)，直接進(jìn)入被投企業(yè)的管理層。

為了避免會(huì)計(jì)主管在面臨兩級(jí)公司雙重領(lǐng)導(dǎo)時(shí)無(wú)法有效處理投資公司、被投企業(yè)和個(gè)人利益之間的矛盾沖突問(wèn)題，一方面應(yīng)賦予財(cái)務(wù)主管較高的權(quán)力，如果只是作為被投企業(yè)的中層管理人員，其參與決策的作用難以發(fā)揮；另一方面應(yīng)細(xì)化對(duì)財(cái)務(wù)主管的業(yè)績(jī)考核與獎(jiǎng)懲，避免其處于游離狀態(tài)，既無(wú)壓力，也無(wú)動(dòng)力。被委派財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期向投資公司述職，終了應(yīng)提交正式述職報(bào)告，并由所在單位領(lǐng)導(dǎo)和投資公司主管部門(mén)簽署意見(jiàn)，作為考核依據(jù)。