第一篇：瑞典的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

瑞典的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

社會保險(xiǎn)是瑞典社會保障制度最基本、最主要的組成部分。養(yǎng)老保險(xiǎn)在社會保險(xiǎn)中涉及面最廣，包括（l）普遍養(yǎng)老金。普遍養(yǎng)老金覆蓋全體國民，甚至覆蓋僑居一定年限的外國人，而且不管是不是工資勞動者，也不管退休前個人收入多少。瑞典規(guī)定，普遍養(yǎng)老金按過去某個時(shí)點(diǎn)制定的一個“基數(shù)”的一定比例給付。如單身退休者的年普遍養(yǎng)老金按一個“基數(shù)”的0.95給付，一對夫婦的普遍養(yǎng)老金則按1.55給付。1987年，政府規(guī)定一個“基數(shù)”單位合24100瑞典克朗。于是，當(dāng)年單身退休者可領(lǐng)取22895瑞典克朗普遍養(yǎng)老金，一對夫婦可領(lǐng)取37355瑞典克朗普遍養(yǎng)老金。（2）補(bǔ)充養(yǎng)老金或附加養(yǎng)老金。普遍養(yǎng)老金只保障最低生活，加上補(bǔ)充養(yǎng)老金才能實(shí)現(xiàn)社會保險(xiǎn)的初衷——保障基本生活。補(bǔ)充養(yǎng)老金是一種反映退休者在職時(shí)技能、收入等方面差別的義務(wù)保險(xiǎn)。瑞典規(guī)定，補(bǔ)充養(yǎng)老金約為在職時(shí)收入的60%，在職時(shí)的年收入是按收入最高的15個年份的平均數(shù)計(jì)算的。領(lǐng)取補(bǔ)充養(yǎng)老金有兩個基本條件：第一，補(bǔ)充養(yǎng)老金領(lǐng)取者在退休前一年的工資收入必須在7.5個“基數(shù)”以下；第二，補(bǔ)充養(yǎng)老金領(lǐng)取者必須加入這項(xiàng)保險(xiǎn)計(jì)劃并交納稅金達(dá)30年。不30年的，每少一年就在全額的附加養(yǎng)老金中作相應(yīng)的扣除。

20世紀(jì)90年代以來，瑞典一直醞釀著養(yǎng)老金制度的改革，養(yǎng)老金制度的改革方案于1994年獲國會通過，并于1996年開始實(shí)施。養(yǎng)老金制度改革的基本指導(dǎo)思想是：養(yǎng)老金是公民“工資的延續(xù)”，而不是任何人到一定年齡就可以領(lǐng)取的“公民工資”。改革的重點(diǎn)是在附加養(yǎng)老金上。一個人未來附加養(yǎng)老金的多少，將以一生收入的多少計(jì)算，而不再是以過去的在職時(shí)的年收入最高的15個年份的平均數(shù)計(jì)算。這一變化，使每一位退休者必須工作滿30年，才能拿到全額的附加養(yǎng)老金，必須至少工作10年，才能拿到與過去同樣數(shù)額的養(yǎng)老金。這樣既可以鼓勵人們多工作，又可以減少養(yǎng)老金開支。實(shí)行靈活的退休年齡制度，也是改革的重要內(nèi)容之一。靈活的退休年齡，使勞動者可以自由選擇在61至67歲之間究竟何時(shí)退休，越晚退休，領(lǐng)取的養(yǎng)老金就越多。

第二篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

篇一：論述我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

論述我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革

（一）含義：養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱老年保險(xiǎn)，是指國家立法強(qiáng)制征集社會保險(xiǎn)費(fèi)（稅），并形成養(yǎng)老基金，當(dāng)勞動者退休后支付退休金，以保證其基本生活需要的社會保障制度，它是社會保障制度的最重要內(nèi)容之一。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式：1.現(xiàn)收現(xiàn)付制，是指當(dāng)期的繳款提供保險(xiǎn)金的制度，即當(dāng)年在職一代的養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳收入全部用來支付已退休一代的養(yǎng)老金支出，以支定收，不留結(jié)余。這一模式有以下優(yōu)點(diǎn)：一是實(shí)行代際再分配可以較好地維護(hù)社會公平，有利于維護(hù)低收入者的利益；二是積累較少，避免了積累制下管理基金帶來的一系列問題，包括管理成本高，保值增值壓力大等。此模式的缺點(diǎn)在于只考慮短期收支平衡，當(dāng)老齡化嚴(yán)重時(shí)，在職一代的繳費(fèi)壓力會比較大，繳費(fèi)負(fù)擔(dān)重時(shí)會出現(xiàn)少繳欠繳拒繳的情況。收不抵支時(shí)需要財(cái)政補(bǔ)貼，情況嚴(yán)重時(shí)會給財(cái)政帶來較大的壓力。2.完全基金制，是用過去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險(xiǎn)金的制度，即職工個人和企業(yè)將資金存入職工在專門機(jī)構(gòu)的個人賬戶中，職工退休以后，提取個人賬戶中繳納總額和增值資金來維持自己的養(yǎng)老開支。這一模式的優(yōu)缺點(diǎn)與現(xiàn)收現(xiàn)付制剛好相反。它可以抵御人口老齡化的沖擊，還可以激勵在職人員多繳費(fèi)儲蓄養(yǎng)老金，也不會給財(cái)政帶來養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。其缺點(diǎn)也很明顯，注重效率時(shí)忽視社會公平，低收入者的老年生活沒有保障。數(shù)目龐大的儲蓄資金會面臨利率，通貨膨脹，經(jīng)濟(jì)波動等管理風(fēng)險(xiǎn)。新加坡就是這一模式的現(xiàn)實(shí)例證。3.部分基金制，該制度是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制的折中，社會保障稅的一部分用來支付當(dāng)期接受者的保險(xiǎn)金，剩余部分投資于政府管理的基金，該基金用于支付將來的保險(xiǎn)金。希望能綜合兩種制度的優(yōu)點(diǎn)，既注重效率，鼓勵職工努力工作多做積累，又兼顧公平，體現(xiàn)共濟(jì)性；人口結(jié)構(gòu)老化時(shí)，退休人員有一部分積累，能給政府和下一代減輕養(yǎng)老支付壓力，同時(shí)積累的基金與完全積累制下積累的基金相比較少，部分減少了管理的成本和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 ：我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是“統(tǒng)賬結(jié)合”制度。統(tǒng)賬結(jié)合是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的簡稱，即社會統(tǒng)籌部分和個人賬戶部分共同組成我國城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。兩個賬戶的資金由政府統(tǒng)一管理。這一模式在我國有其獨(dú)特的優(yōu)點(diǎn)：第一，注重效率的同時(shí)可以兼顧公平。第二，可以解決人口老齡化的問題。第三，有利于減少管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。第四，可以妥善解決轉(zhuǎn)制成本的問題。第五，與我國資本市場發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)。這一模式的缺點(diǎn)也很明顯，主要有以下兩點(diǎn)：第一，這一模式要求在若干年后人口老齡化的危機(jī)可以自行緩解，養(yǎng)老金收不抵支的部分能逐年減少甚至消除。如果人口老齡化危機(jī)不可逆轉(zhuǎn)，養(yǎng)老金收支狀況持續(xù)惡化，那么儲備養(yǎng)老金將無力挽救危局，這一模式將會破產(chǎn)。第二，這一模式要求儲備養(yǎng)老金有充足的來源，足夠支撐這一模式正常運(yùn)行直到養(yǎng)老金收支狀況自行改善。如果儲備金積累不足，這一模式也將陷入危局。

（四）現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革建議

中國新型社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立及改革已經(jīng)走過了十幾年的歷程，經(jīng)過多年的摸索、實(shí)踐，在資金的管理上逐步形成了“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”的籌資模式，建立了多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。但目前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)也愈來愈面臨更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，加速發(fā)展的人口老齡化、覆蓋面窄、統(tǒng)籌層次低、隱性債務(wù)和個人空賬等問題，已使現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度力不從心;而農(nóng)村傳統(tǒng)的“家庭養(yǎng)老與土地保障”功能已日趨退化，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)剛剛開始試點(diǎn)，任務(wù)艱巨。因此結(jié)合我國實(shí)際情況，針對我國當(dāng)前社會養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)踐中出現(xiàn)的難點(diǎn)問題進(jìn)行分析，進(jìn)而提出相應(yīng)的改革與完善對策，是社會保障中亟待解決的核心問題。采取多種措施，繼續(xù)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面

擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面是我國一直在積極推進(jìn)的一項(xiàng)制度。當(dāng)前，國家開始試點(diǎn)實(shí)施的新農(nóng)保和城市居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，從理論上會在幾年之內(nèi)將我國養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的。更為重要的是，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質(zhì)量。為此，針對擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面提出以下幾點(diǎn)建議:一是重點(diǎn)解決新農(nóng)保和新城保難以覆蓋的靈活就業(yè)人員、下崗職工、農(nóng)民工的參保問題，對于這部分人群還要考慮其繳費(fèi)承受能力。

二是加強(qiáng)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)和城市居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳力度，培育城鄉(xiāng)居民的社會保險(xiǎn)意識。要利用電視專題、廣播電臺、張貼標(biāo)語、咨詢服務(wù)等，大力宣傳養(yǎng)老保險(xiǎn)政策法規(guī)，在全社會營造人人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的氛圍。三是加強(qiáng)聯(lián)合執(zhí)法，提高執(zhí)法力度。對已經(jīng)參保企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對非公有制經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)剛性制約，充分利用和發(fā)揮現(xiàn)有法律法規(guī)的約束力和效能，實(shí)行綜合治理，對不履行社保義務(wù)的企業(yè)和工商戶實(shí)行制約。

提高統(tǒng)籌級次，增強(qiáng)基金的社會互濟(jì)功能

首先，鑒于農(nóng)民工人數(shù)眾多，流動性強(qiáng)，且國家財(cái)力有限，農(nóng)民工仍有土地保障，其養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理宜采取完全基金制。其次，對于城鎮(zhèn)職工、靈活就業(yè)人員以及城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以分兩步走。第一步先將養(yǎng)老保險(xiǎn)提升為省級統(tǒng)籌，這是進(jìn)一步完善社會保障制度，走向全國統(tǒng)一的重要一步。第二步則將其提升為全國統(tǒng)籌，這是符合我國國情的積極而可行的方式。最后，對于農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，可先采取市縣級統(tǒng)籌，逐步提升為省級統(tǒng)籌，最后達(dá)到全國統(tǒng)籌。

解決隱性債務(wù)，做實(shí)個人賬戶

國家在解決隱性債務(wù)方面，已經(jīng)做了基礎(chǔ)性工作，那就是成立全國社保基金理事會，集中掌管由國家財(cái)政劃撥援助養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金以及國有股份公司上市減持之股份。但決不能增加企業(yè)和職工個人的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，因?yàn)槲覈袷杖肷袑佥^低水平，而其繳費(fèi)比例，繳費(fèi)金額已經(jīng)很高了。除以上國家財(cái)政補(bǔ)償和劃撥國有股減持解決隱性債務(wù)的方法之外，可以采取發(fā)行特別國債的辦法，由養(yǎng)老基金持有該筆資金用于抵沖隱性債務(wù)欠債，使養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制平穩(wěn)過渡，將來由基金結(jié)余及增值收益再還清特別國債。在我國就業(yè)高峰期逐步消退之后，也可以適當(dāng)延長退休年齡，這樣基金少支付、多積累，也可解決部分隱性債務(wù)。

推進(jìn)基金的投資運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)保值增值

隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模的日益擴(kuò)大，應(yīng)該采取靈活又不失穩(wěn)妥的投資策略，把死的這部分資金投入運(yùn)營，以應(yīng)對通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。

一是將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長、有穩(wěn)定回報(bào)的長期投資領(lǐng)域，以真正發(fā)揮長期資金的優(yōu)勢，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益[10];二是隨著國內(nèi)資本市場的進(jìn)一步規(guī)范，應(yīng)積極開拓基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資市場，允許其購買優(yōu)質(zhì)上市公司的企業(yè)債券、認(rèn)購公募基金以及進(jìn)入股票市場直接進(jìn)行投資。鑒于養(yǎng)老金是老百姓的保命錢和救命錢，因此，可建立相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)，專司養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營工作?？蓞⒄杖珖绫；鸬耐顿Y途徑，考慮借助各家保險(xiǎn)公司、投資基金公司、信托投資公司等專業(yè)性公司的優(yōu)勢，具體運(yùn)營養(yǎng)老保險(xiǎn)基金;在條件成熟的情況下，再成立專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營公司，直接證券市場投資。這些機(jī)構(gòu)的運(yùn)營監(jiān)管，可考慮由人社部、證監(jiān)會等聯(lián)合監(jiān)管。

總之，養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革與完善任務(wù)復(fù)雜艱巨，但這是我們應(yīng)對老齡化、完善社會保障制度以至中國現(xiàn)代化進(jìn)程中繞不過去的檻。隨著社會保險(xiǎn)法的出臺、我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷加強(qiáng)、我國治國理念的越來越人性化，我們有理由相信在法律的約束下，在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，通過不斷的社會實(shí)踐和改革，我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)必將越來越成熟、越來越完善。篇二：中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問題

中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問題

(一)個人賬戶制度設(shè)計(jì)欠合理，既不夠公平，也缺乏效率

目前養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶設(shè)計(jì)欠合理，權(quán)利與義務(wù)不對等，效率與公平未能有效結(jié)合。其主要表現(xiàn)在以下各方面： 1.養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”(指統(tǒng)籌部分進(jìn)入個人賬戶的基金與個人所繳的基金的結(jié)合)的個人賬戶制度在結(jié)構(gòu)上欠合理，即個人賬戶“統(tǒng)賬”不分，不能體現(xiàn)個人賬戶的法律主體地位。市場經(jīng)濟(jì)條件下的政府在制定養(yǎng)老保險(xiǎn)政策時(shí)，必須制定責(zé)權(quán)明確，產(chǎn)權(quán)明晰的養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶。政府、企業(yè)和個人本是三個不同的經(jīng)濟(jì)利益主體，個人賬戶中的“統(tǒng)賬”不分既不能理順職工個人與企業(yè)和政府之間的法律關(guān)系，也不能理順企業(yè)與政府之間的法律關(guān)系，還不能理順企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部不同經(jīng)濟(jì)利益主體之間的法律關(guān)系。嚴(yán)格來講，企業(yè)按比例上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)屬于社會統(tǒng)籌基金，是一種公共財(cái)產(chǎn);而個人賬戶應(yīng)屬于個人基金，是一種私人財(cái)產(chǎn)，這兩種基金應(yīng)嚴(yán)格區(qū)別開來，不能混淆。可是，目前，個人繳費(fèi)比例是 5%，而個人賬戶的建賬(或提取)比例為11%(即按本人繳費(fèi)工資的11%的數(shù)額建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶)，這樣，個人賬戶增加了6個百分點(diǎn)，而社會統(tǒng)籌賬戶少收6個百分點(diǎn)?？梢娺@樣的個人賬戶不是一個正規(guī)的個人賬戶，而是一個公私混合賬戶，這里的“個人”就有一點(diǎn)名不符實(shí)。2.按照現(xiàn)行“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定執(zhí)行的結(jié)果是一定比例的統(tǒng)籌基金(單位按比例劃入個人賬戶的基金)與個人賬戶基金結(jié)合形成的個人賬戶不但不能體現(xiàn)參保個人獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)法人地位，而且，一旦因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，而在社會保障部門未按規(guī)定記足個人賬戶時(shí)，個人有權(quán)提出申訴，企業(yè)和政府就成了被告，形成被動的局面。不僅如此，由于企業(yè)全額繳費(fèi)與企業(yè)欠繳(即由于統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金沒有分開核算，所欠繳部分是統(tǒng)籌基金還是個人基金并不清楚)在記賬上是一個樣(即都按11%比例記賬)，從而形成了企業(yè)多繳或欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算職工待遇上不受影響。因?yàn)?，現(xiàn)行政策沒有因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)而扣職工個人賬戶的嚴(yán)格規(guī)定。這造成了吃社會統(tǒng)籌的“大鍋飯”的現(xiàn)象。3.從目前制度實(shí)際運(yùn)行情況看，無論企業(yè)多繳費(fèi)還是職工個人多繳費(fèi)，按政策規(guī)定賬戶規(guī)模都為1l%，不能擴(kuò)大，所以，企業(yè)和職工個人都不愿意多繳費(fèi)，尤其是個人。實(shí)際上，個人賬戶只是計(jì)算待遇的一種方法，且目前為“空賬”，不是一個實(shí)實(shí)在在的資本賬戶，這就會導(dǎo)致企業(yè)與職工產(chǎn)生信任危機(jī)，不利于基金征繳。

(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度總體設(shè)計(jì)不夠合理，既損害了公平，也損害了效率

首先是制度分割，覆蓋面窄。由于國家在設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方案時(shí)，沒有把機(jī)關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會系統(tǒng)組織中的三類人群的養(yǎng)老 保險(xiǎn)制度各不一樣。機(jī)關(guān)公務(wù)員及全額財(cái)政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)仍實(shí)行由國家財(cái)政統(tǒng)包。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然實(shí)行了社會統(tǒng)籌，個人繳費(fèi)，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比存在很大的差異性：(1)基本政策不統(tǒng)一，包括實(shí)施范圍、繳費(fèi)工資基數(shù)(雙基數(shù))、繳費(fèi)比例。(2)與企業(yè)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不銜接。事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)只處在社會統(tǒng)籌階段，個人繳費(fèi)未與計(jì)發(fā)待遇掛鉤，還沒有建立職工個人賬戶，人員流動頻繁，而基金無法轉(zhuǎn)移。(3)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法與企業(yè)不一致，養(yǎng)老金調(diào)整也不一樣。(4)退休審批權(quán)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分離。即退休審批權(quán)在人事部門，而業(yè)務(wù)經(jīng)辦和養(yǎng)老金發(fā)放在社會保障部門等。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也存在著統(tǒng)籌層次低、覆蓋面不高，待遇不統(tǒng)一等現(xiàn)象。部分股份制企業(yè)、“三資”企業(yè)、私營企業(yè)以及城鎮(zhèn)個體經(jīng)濟(jì)組織仍游離在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒有充分發(fā)揮社會保險(xiǎn)的“大數(shù)法則”在全社會分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的功能，存在著制度起點(diǎn)上的不公平，阻礙了勞動力的合理流動，影響了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和效率的提高。

其次，上述三類人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度引出的三種不同的退休計(jì)發(fā)辦法，以及在原行業(yè)企業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)的工資制度改革與計(jì)發(fā)比例不配套，即工資基數(shù)按新的工資結(jié)構(gòu)，而計(jì)發(fā)比例按老的辦法(國發(fā)104號)等，由此，造成離退休人員養(yǎng)老金差距懸殊過大。具體地說，它引起了“五個差別”：(1)離休和退休之間的待遇差別;(2)在機(jī)關(guān)退休和在企業(yè)退休以及在機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休之間的待遇差別;(3)先退休和后退休之間的待遇差別;(4)在效益好的企業(yè)退休和在效益差的企業(yè)退休之間的待遇差別;(5)在行業(yè)企業(yè)退休和在地方企業(yè)退休之間的待遇差別。而且，這些差別并沒有體現(xiàn)“權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)、公平與效率相結(jié)合”的原則。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡，從而造成制度的公平性不夠，最終導(dǎo)致制度效率受損。

(三)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅(費(fèi))率、社會平均工資差別大，既不利于社會公平的實(shí)現(xiàn)，也影響基金收支平衡

首先，稅(費(fèi))不統(tǒng)一，社會統(tǒng)籌的基礎(chǔ)平臺扭曲。從各地執(zhí)行情況來看，同一行業(yè)的不同企業(yè)因在不同省份，同一城市的企業(yè)因在不同社保統(tǒng)籌管理體制下參保，其繳納的費(fèi)率各不相同(在16～30%之間不等)，不能為企業(yè)創(chuàng)造一個公平競爭的環(huán)境。此外，在建立個人賬戶的起步階段，個人費(fèi)率也不統(tǒng)一。在賬戶11%的規(guī)模不變的情況下，個人少繳多繳在計(jì)算待遇上一個樣，從而導(dǎo)致不同行業(yè)、不同企業(yè)間職工的不公平。

其次，社會平均工資確定不統(tǒng)一，也不夠科學(xué)。目前，社會平均工資的確定是各個社保管理機(jī)構(gòu)以各省、市、縣統(tǒng)計(jì)部門提供當(dāng)?shù)乇韭毠て骄べY為依據(jù)自行確定的，這樣，在同一城市里的企業(yè)，因在不同的管理體制下參保，由于統(tǒng)計(jì)口徑、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來源不同，社會平均工資也不同，從而使企業(yè)與職工的繳費(fèi)工資基數(shù)及其退休待遇水平均不一樣。

以上這些差別不僅造成了企業(yè)與企業(yè)之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業(yè)與職工的繳費(fèi)積極性，是保險(xiǎn)基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴(yán)重影響了公平與效率的實(shí)現(xiàn)。(四)基本養(yǎng)老金替代率水平的長期目標(biāo)與近期需要相脫節(jié)

按現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，現(xiàn)行養(yǎng)老金實(shí)際替代率水平遠(yuǎn)超過當(dāng)初制度設(shè)計(jì)時(shí)的60%的替代水平，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“低水平、廣覆蓋”的初始目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。其原因有二：

第一，部分人員按老辦法計(jì)算待遇高。老待遇由三塊組成：(1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，即按職工退休前的工資的一定比例進(jìn)行計(jì)發(fā)(職工退休前一般工資都比較高，打折比例也高，多數(shù)人員按90～95%.有的達(dá)到了100%，因此基礎(chǔ)養(yǎng)老金比較高)：(2)津貼與補(bǔ)貼，即各種生活補(bǔ)貼和福利性補(bǔ)貼;(3)調(diào)整養(yǎng)老金。按老辦法計(jì)算待遇高的原因：一是基數(shù)高，即在計(jì)發(fā)工資基數(shù)上，把崗位技能工資(各行業(yè)崗位技能工資水平都不一樣，有的企業(yè)把職工在職期間的活工資部分帶人了退休)作為退休費(fèi)計(jì)發(fā)的基數(shù);二是統(tǒng)籌項(xiàng)目繁多。一些福利性的項(xiàng)目如洗理、書報(bào)費(fèi)等都納入了退休金之中。三是待遇調(diào)整幅度大。1994—1999年期間，年年增調(diào)，上調(diào)幅度與我國生產(chǎn)力發(fā)展水平不適應(yīng)。我國國民經(jīng)濟(jì)年增長水平只有7～8%，而養(yǎng)老金增調(diào)一般按上職工平均工資增長率的40～80%進(jìn)行調(diào)整。特別是在原行業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)之間的待遇調(diào)整水平差別大。有的增調(diào)高，有的增調(diào)低，有的年年調(diào)整，有的并非年年調(diào)整?？傊?，企業(yè)工資分配制度改革與新的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法沒有做到有效銜接。第二，部分行業(yè)企業(yè)退休人員(特別是在過渡期辦理退休的人員)按新辦法計(jì)算待遇亦高。其原因主要是計(jì)算指數(shù)(所謂指數(shù)是指職工歷年繳費(fèi)工資與當(dāng)?shù)厣鐣骄べY的平均比)的方法不合理。行業(yè)企業(yè)職工1996—1999年的繳費(fèi)工資是按原行業(yè)職工平均工資進(jìn)行封頂?shù)模?jì)算指數(shù)時(shí)用地方的社會平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數(shù)就高。國家政策規(guī)定，職工繳費(fèi)工資不得超過社會平均工資的300%，這一規(guī)定就意味著指數(shù)不能超過3.0.但是有些地方在出臺《并軌方案》時(shí)，規(guī)定按地方歷年的社會平均工資計(jì)算指數(shù)，而對指數(shù)又不進(jìn)行封頂和保底(在實(shí)際操作中，有的參保人員歷年平均指數(shù)高達(dá)10;有的只有0.1，與國家政策規(guī)定的最高繳費(fèi)封頂目標(biāo)3.0、最低保底目標(biāo)0.6相差甚遠(yuǎn))，忽視指數(shù)在計(jì)算待遇中的重要作用，于是，就出現(xiàn)了過渡性養(yǎng)老金“暴發(fā)戶”現(xiàn)象。對此，我們可以從過渡性養(yǎng)老金計(jì)算公式來分析。過渡性養(yǎng)老金的計(jì)算公式是：上月社平工資×1.2%繳費(fèi)系數(shù)x指數(shù)x視同繳費(fèi)年限(即工齡)。由此可知，繳費(fèi)年限短，計(jì)算平均指數(shù)就高，如果指數(shù)不封頂，視同繳費(fèi)的年限長，那么，退休金會高得離譜。如1999—2000年民航系統(tǒng)的飛行人員退休時(shí)，其指數(shù)均在8左右，按新的辦法計(jì)算，其月養(yǎng)老金均為2000元左右。

資料來源：勞動和社會保障部社會保險(xiǎn)事業(yè)管理局。

上述因政策缺乏效率，且政策過渡沒有作有效銜接，以及操作管理過程不規(guī)范等，使過渡期內(nèi)的離退休人員的養(yǎng)老金水平普遍有所提高，有的甚至出現(xiàn)離退休人員的養(yǎng)老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現(xiàn)象，使養(yǎng)老金替代水平近期需要與長期目標(biāo)相脫節(jié)。但是，筆者做過預(yù)測，如按照新的計(jì)算方法，過渡期結(jié)束后辦理退休人員的待遇水平將大幅度下降，有些企業(yè)已經(jīng)看到了這一發(fā)展趨勢，于是采取積極的補(bǔ)救措施，即為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。從表l中的數(shù)據(jù)情況看，目前替代率高似乎是一個全國性問題，大大高于西方發(fā)達(dá)國家25～50%的水平，這不僅嚴(yán)重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平亦不相適應(yīng)。高替代率除違背了公平性原則和制約了國家的競爭力外，還有其他危害：(1)提前退休膨脹;(2)企業(yè)逃稅或逃費(fèi);(3)在繳費(fèi)率和替代率都較高的情況下，企業(yè)一般不愿或無力再為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，使第二支柱、第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒有發(fā)展空間，導(dǎo)致“三支柱”的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系呈現(xiàn)“跛足”局面。

(五)管理體制不順對公平與效率的影響

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制與其改革要求不相適應(yīng)。“十五計(jì)劃”綱要和國務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保險(xiǎn)體系的試點(diǎn)方案》均明確提出了這一體系的總體目標(biāo)是：“建立獨(dú)立于企事業(yè)單位之外、資金來源多樣化、保障制度規(guī)范化、管理體系社會化的社會保險(xiǎn)體系”。目前經(jīng)濟(jì)體制改革不僅只是國有企業(yè)改革，而且包括國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及科研單位都在進(jìn)行改革，這就要求建立全國統(tǒng)一的、垂直的社會保障管理體系。雖然中央10號文件和國務(wù)院28號文件對社保機(jī)構(gòu)管理體制問題分別作出了“實(shí)行系統(tǒng)管理”和“實(shí)行省級垂直管理”的表述，但由于種種原因，垂直管理體系沒建立起來。管理體制不順不僅嚴(yán)重影響整個經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程和社會保險(xiǎn)管理的規(guī)范化，而且，對整個社會保障事業(yè)的發(fā)展也有著負(fù)面的影響。

2.中央和地方政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)管理上的責(zé)任不夠明晰。特別是在基金的管理上，從1998年以來，為了解決養(yǎng)老金的拖欠問題，中央財(cái)政多次以借款或轉(zhuǎn)移支付的方式補(bǔ)助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區(qū)資金不足的重要渠道，好像確保發(fā)放 的責(zé)任在中央。在 1999年補(bǔ)拖欠的過程中，由于中央財(cái)政分配不均，還引起一些**，造成“會哭的孩子有奶吃”的負(fù)面影響。有些地方甚至虛報(bào)養(yǎng)老基金缺口，以此騙取中央財(cái)政的支持。

4.管理權(quán)過于集中。根據(jù)《社會保險(xiǎn)費(fèi)征收暫行條例》規(guī)定，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)既是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收的主體，也是養(yǎng)老基金管理的主體，還是養(yǎng)老金發(fā)放的主體。特別是省一級的社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，集行政管理職能和基金業(yè)務(wù)管理于一身，即養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的制定、行政管理與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收、支、管、用都由一個機(jī)構(gòu)承擔(dān)，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收繳漏洞多，不能足額收繳。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理權(quán)力集中在一個部門，必然會失去有效的監(jiān)督和控制。這既是滋生腐敗的溫床，又影響工作效率。5.在社會養(yǎng)老保險(xiǎn)管理上沒能真正與企業(yè)經(jīng)營分開，企業(yè)仍代為管理養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)。這種管理方式的危害是：一不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的社會化管理，二不利養(yǎng)老基金的 篇三：淺談中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

淺談中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

摘要：文章簡要對比了國際的社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，側(cè)重比較了中美保險(xiǎn)制度的差異?？隙私陙碇袊B(yǎng)老保險(xiǎn)制度所取得的成績，指出了目前中國社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的諸多問題，從全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展趨勢進(jìn)行了探索。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn) 中美制度對比 制度改革成就 現(xiàn)存問題 發(fā)展趨勢 中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的真正發(fā)展是從20世紀(jì)80年代中后期開始，經(jīng)過近30年的發(fā)展和完善，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革不斷深入，制度設(shè)計(jì)不斷完善，管理服務(wù)不斷細(xì)化，對保障離退休人員基本生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險(xiǎn)制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國保險(xiǎn)制度的缺陷，對我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供借鑒。

國際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的比較

由于世界各國政治制度不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間存在較大差異。盡管世界各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成，對西方主要發(fā)達(dá)國家具有成效的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作一比較，對我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革會提供一些借鑒。

從制度特點(diǎn)來看，國外建立起來的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國家型、國家保險(xiǎn)型和儲蓄積累型等。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發(fā)達(dá)國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯(lián)、東歐諸國以及澳大利亞等國實(shí)行國家保險(xiǎn)模式，智利和新加坡等國則實(shí)施儲蓄積累模式。這些模式在具體設(shè)計(jì)上各有特點(diǎn)，以下對它們進(jìn)行簡要的比較。

(一)資金來源基金的負(fù)擔(dān)方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國實(shí)際而言，投保資助型國家主要以三方負(fù)擔(dān)為主，政府的責(zé)任主要是間接的；而儲蓄型模式中，政府基本不承擔(dān)責(zé)任。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，個人不繳納保險(xiǎn)費(fèi)或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任

何保險(xiǎn)金或保險(xiǎn)稅。在投保互助型的美、德、日等國中，美國的養(yǎng)老金以社會保障稅的形式負(fù)擔(dān)，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負(fù)擔(dān)，典型的依靠目的稅負(fù)擔(dān)費(fèi)用，根據(jù)所得最高稅率可達(dá)27%；歐洲大陸國家養(yǎng)老金來源比較多樣，主要來自保險(xiǎn)費(fèi)，但以國庫的部分負(fù)擔(dān)為補(bǔ)充，其中德國除主要由保險(xiǎn)費(fèi)(占所得比例的17.7%)負(fù)擔(dān)外，國庫也分別負(fù)擔(dān)12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負(fù)擔(dān)型，日本對其基礎(chǔ)部分除有定額保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)外，國庫負(fù)擔(dān)高達(dá)33%。

(二)給付水平從計(jì)算基數(shù)的對比看，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計(jì)算的基數(shù)，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國家以加入養(yǎng)老金計(jì)劃的整個期間為基數(shù)，例如德國就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。從替代率標(biāo)準(zhǔn)的對比看，替代率是養(yǎng)老金額相對于過去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計(jì)算替代率的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。由于依據(jù)不同的計(jì)算基準(zhǔn)，不僅會使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實(shí)質(zhì)水準(zhǔn)相差懸殊，無論各國采取什么辦法，都有一個共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。

（三)支付條件 享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達(dá)到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費(fèi)年限，即繳夠規(guī)定期限的保險(xiǎn)費(fèi)，如10年、20年等，各國規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須達(dá)到規(guī)定年齡，并符合居住國所規(guī)定的居住期限，方可領(lǐng)取養(yǎng)老金。這四個條件不一定要同時(shí)具備，有些國家只要符合其中一至幾項(xiàng)即可。

西方一些國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展歷史較為悠久，制度相對成熟，對我國有很大的借鑒作用。而美國的保險(xiǎn)制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險(xiǎn)制度有一個更深刻的了解，也便于我們進(jìn)一步完善我國制度的不足。

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)模式與制度方面的比較在養(yǎng)老保險(xiǎn)模式方面，美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)是綜合傳統(tǒng)型、福利國家型等多模式的特點(diǎn)，經(jīng)過近70 年的實(shí)踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達(dá)、獨(dú)特的市場經(jīng)濟(jì)特色。目前美國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇按月支付并隨生活價(jià)格指數(shù)的變動而每年調(diào) 整。我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則是一種部分積累制，包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會統(tǒng)籌基金和作為積累的個人賬戶基金。國家每年根據(jù)平均工資的增長及物價(jià)指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的比較美國 2004 年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險(xiǎn)的費(fèi)率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數(shù)額為其繳納費(fèi)用。自雇者則同時(shí)為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費(fèi)工資基數(shù)每年隨平均工資的增長而自動提高。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會保障分的多少。而我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是依據(jù)“以支定收”的原理設(shè)計(jì)，是一種轉(zhuǎn)型期的過渡模式?，F(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費(fèi)用外，還要負(fù)擔(dān)已退休人員的養(yǎng)老費(fèi)用，因此企業(yè)與個人繳費(fèi)比例甚至比美國或其他發(fā)達(dá)國家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取等方面的比較在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個月，以后每過1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應(yīng)提高 2 個月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險(xiǎn)者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應(yīng)減少的待遇。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過比較發(fā)現(xiàn)，美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相對成熟。與美國相比，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面較??；②養(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險(xiǎn)積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過快等。因此我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善企業(yè)年金，促進(jìn)個人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)（商業(yè)人壽保險(xiǎn)）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個人儲蓄和商業(yè)保險(xiǎn)等三層養(yǎng)老保險(xiǎn)體系為目標(biāo)，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。

中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本情況

自20世紀(jì)90年代以來，中國加快建立以社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)

職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為主體的社會養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，社會保險(xiǎn)基金和財(cái)政投入規(guī)模持續(xù)增長，社會化養(yǎng)老保障體系不斷完善，但是，面對日益嚴(yán)重的老齡化問題，我國的社會養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運(yùn)行還需要進(jìn)一步完善。

(一)我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀 中國在工業(yè)化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為重點(diǎn)的社會養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。在農(nóng)村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，2009年8月，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，確定從今年起開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)召開了開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作會議，正式啟動農(nóng)村新型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農(nóng)村適齡居民。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)民都可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。如果新制度實(shí)施時(shí)已年滿60歲，不用繳費(fèi)可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。這是以社會保險(xiǎn)與老年福利津貼相結(jié)合的制度設(shè)計(jì)，必將促進(jìn)老年保障制度的快速發(fā)展(二)、對傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動保險(xiǎn)條例》，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：

1、改革實(shí)踐階段（1978-1990）80初期，進(jìn)行養(yǎng)老費(fèi)用生活統(tǒng)籌，恢復(fù)養(yǎng)老保險(xiǎn)的調(diào)劑職能，向社會化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的問題。1986年7月，國務(wù)院發(fā)布了《國營企業(yè)實(shí)行勞動合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國家對勞動合同制工人退休養(yǎng)老實(shí)行社會統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。這個規(guī)定表明，在經(jīng)濟(jì)體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，轉(zhuǎn)而實(shí)行國家、企業(yè)和職工個人三方共同承擔(dān)責(zé)任的社會化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并由勞動合同制工人推廣到全國所有國有企

業(yè)職工。合同制工人繳納本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%，第一次建立了個人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度

2、探索與實(shí)踐階段（1991－現(xiàn)在）進(jìn)入20世紀(jì)90年代，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)開始在制度的運(yùn)行機(jī)制、制度模式方面進(jìn)行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會統(tǒng)籌制度20世紀(jì)80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點(diǎn)上競爭，而且缺乏競爭力的老企業(yè)已無力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，導(dǎo)致企業(yè)勞保個人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國務(wù)院下發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險(xiǎn)金由市縣起步、向省級過渡、最后實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底，全國有2300個縣市實(shí)行了國有企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)社會統(tǒng)籌改革，占全國縣市總數(shù)的95%。(2)建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是單一的，責(zé)任完全有國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》確立了實(shí)行社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)原則。(3)改革基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法隨著經(jīng)濟(jì)制度的改革，基本養(yǎng)老金按退休標(biāo)準(zhǔn)工資的一定比例計(jì)發(fā)的辦法已不適應(yīng)，1993年10月，勞工部頒布了《基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革試點(diǎn)的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進(jìn)一步的改革，改革后的養(yǎng)老金分兩部分：社會性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金。社會性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費(fèi)滿15年的，社會性養(yǎng)老金按職工退休時(shí)所在地區(qū)上半年社會平均工資的25%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)不足15年的按20%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)滿5年不足10年的按15%計(jì)發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步社會化養(yǎng)老保險(xiǎn)社會化表示在由于獨(dú)立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會保險(xiǎn)

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理社會保險(xiǎn)事宜。管理基金由非官方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資運(yùn)營，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。

中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的成就

220世紀(jì)80年代中后期，中國在社會經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、社會經(jīng)濟(jì)條件相對落后以及人口老齡化進(jìn)程加快的背景下，吸取國際經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，開始實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。這是我國社會發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。

第三篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

背景

1984年，中國各地進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。1997年，中國政府制定了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，開始在全國建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

起因

中國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)的職工；城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工必須履行繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)。目前，企業(yè)的繳費(fèi)比例為工資總額的20%左右，個人繳費(fèi)比例為本人工資的8%。企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)一部分用于建立統(tǒng)籌基金，一部分劃入個人賬戶；個人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入個人賬戶。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金由社會統(tǒng)籌基金支付，月基礎(chǔ)養(yǎng)老金為職工社會平均工資的20%，月個人賬戶養(yǎng)老金為個人賬戶基金積累額的1/120。個人賬戶養(yǎng)老金可以繼承。對于新制度實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休的職工，還要加發(fā)過渡性養(yǎng)老金。

發(fā)展

經(jīng)過幾年的推進(jìn)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保職工已由1997年末的8671萬人增加到2001年末的10802萬人；領(lǐng)取基本養(yǎng)老金人數(shù)由2533萬人增加到3381萬人，平均月基本養(yǎng)老金也由430元增加到556 元。為確保基本養(yǎng)老金的按時(shí)足額發(fā)放，近年來中國政府努力提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌層次，逐步實(shí)行省級統(tǒng)籌，不斷加大對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)政投入。1998年至2001年，僅中央財(cái)政對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼支出就達(dá)861億元。目前，基本實(shí)現(xiàn)了基本養(yǎng)老金由社會服務(wù)機(jī)構(gòu)（如銀行、郵局）發(fā)放，2001年基本養(yǎng)老金社會化發(fā)放率達(dá)到98%。此外，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工和退休人員仍實(shí)行原有的養(yǎng)老保障制度。

1991年，中國部分農(nóng)村地區(qū)開始進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度試點(diǎn)。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以“個人交

費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、政府給予政策扶持”為基本原則，實(shí)行基金積累的個人賬戶模式。從2009年起開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。

計(jì)算養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)提基數(shù)

若本人工資低于當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY60%的,按當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY的60%確定繳費(fèi)基數(shù)；若本人工資高于當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY300%的,按當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY的300%確定繳費(fèi)基數(shù)；若本人工資水平在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY60%-300%之間的，按本人實(shí)際工資收入確定養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。

繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的程序

《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)在成立之日起30日內(nèi)，持營業(yè)執(zhí)照或者登記證書等有關(guān)證件，到當(dāng)?shù)厣鐣ｋU(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險(xiǎn)登記。社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，發(fā)給社會保險(xiǎn)登記證件。用人單位的社會保險(xiǎn)登記事項(xiàng)發(fā)生變更或者用人單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或者注銷社會保險(xiǎn)登記手續(xù)。用人單位必須按月向社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額，經(jīng)社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)。職工個人應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立和記錄個人賬戶。

多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是指我國在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的情況下，為了使養(yǎng)老保險(xiǎn)既能發(fā)揮保障

生活和安定社會的作用，又能適應(yīng)不同經(jīng)濟(jì)條件的需求，以利于勞動生產(chǎn)率的提高，而建立的國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)是第一層次，也是最高層次，它是按國家統(tǒng)一政策規(guī)定強(qiáng)制實(shí)施的、原則上適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)的、為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。第二層次是由國家宏觀調(diào)控、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，它是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)承受能力，在國家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下自愿為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

第三層次是個人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，指在國家宏觀調(diào)控下，勞動者個人基于自身經(jīng)濟(jì)能力和為了滿足更高的生活需求，自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)方式。實(shí)行多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意義在于：它可以在不降低職工退休后基本生活水平的同時(shí)，適當(dāng)控制國家法定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平的增長，從而維系一個能健康運(yùn)行、長遠(yuǎn)發(fā)展的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

第四篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

現(xiàn)在的中央人民廣播電臺正在討論此事：

1)一名專家甚至用了“社會養(yǎng)老保險(xiǎn)，這是一個有預(yù)謀的騙局”這樣的句子。

2)因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)需要連續(xù)交15年才能有效，即等到65歲之后，每個月才可領(lǐng)取那么一點(diǎn)定額退休金，直到你的死期來臨。

3)現(xiàn)在是全球經(jīng)濟(jì)時(shí)代，大家的工作變動都很頻繁，大多數(shù)人都不可能在同一地點(diǎn)連續(xù)不斷地繳納15年，于是剩下的都被當(dāng)?shù)卣樟恕?/p>

這個現(xiàn)象已經(jīng)持續(xù)了十年、二十年，所以電臺里的特邀嘉賓說“這個問題已經(jīng)講了好多年了，每年到年底就有媒體來找我約稿說這個事情，我都講的沒意思了......所以我認(rèn)為這是各地政府的一個明知故犯的預(yù)謀。”

對于我來說也是這樣的。我在深圳工作過，又跑到北京來?，F(xiàn)在深圳的社保我只能提取我當(dāng)年交的部分，不能提取當(dāng)時(shí)公司給我交的。公司給我交的就全部給了深圳社保局自己口袋了。然后，盡管政策是我可以提取自己交的部分，但給了我很多借口。首先要我必須在深圳工作滿了5年；后來說，必須要本人親自來深圳辦理；然后又說要這個要那個，總之特別復(fù)雜。最后只好不提了。

政策說你能提取自己的部分，實(shí)際上你根本提取不了一分錢。我的同學(xué)，在南京工作9年了，來北京，南京那9年全白交了。也是說可以提取自己的，結(jié)果設(shè)置各種借口，一分錢最后都沒有提取到。太騙人了，不得不說。醫(yī)療保險(xiǎn)更黑，無論任何原因，只要你中斷一個月不交，以前的就全部白交送給公仆們了。

6-7年前, 隨著養(yǎng)老金政策的不斷改變, 筆者就對養(yǎng)老金問題有了警覺, 并懷疑里面出了危機(jī)。隨著時(shí)間推移, 事實(shí)證明不僅是危機(jī)問題, 而且, 相對于繳費(fèi)年齡超過20年者可以說是一場美麗而高明的騙局。

中國的社保金,不僅完全取自勞動者, 且不說活不到65歲的人只能做雷峰了；還要養(yǎng)活社保局和那班官員的開銷, 否則為何公仆們不敢公開各種費(fèi)用支出和其來源呢? 社保局那棟高樓怎么來的？

另一個高明的地方是退休所得將以通貨膨脹的方法令勞動者的退休生活水平比原計(jì)劃的要低，按現(xiàn)在的企事業(yè)單位將來退休費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)1080元來計(jì)算，數(shù)十年后隨著通貨膨脹貶值可能連頓豬肉都吃不上。

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)階段那班退休人員，現(xiàn)在已達(dá)65歲仍有很多沒去見MA克思的，他們領(lǐng)取的退休金大部分就是現(xiàn)在正在工作的年輕人交納的，公仆們的如意算盤是“騙新錢、償舊債”。

此外，為什么在社會就業(yè)如此緊張的情況下，政府最近還將普通職工退休年齡故意延長至65歲？這里面有三大不可告人的秘密：

其一，大家心照不宣的事是，除了少數(shù)公仆，絕大多數(shù)企業(yè)職工還不到50歲就已經(jīng)不在崗位，只好空盼著快到65歲好去領(lǐng)取那點(diǎn)退休費(fèi)，十多年的漫長等待，不知道有多少老人熬不住而倒在半路上。即便部分幸運(yùn)者熬到了65歲，中國的平均壽命是72歲，繳納幾

十年的保險(xiǎn)費(fèi)用，平均只能領(lǐng)取7年養(yǎng)老金。剩下的資金都充歸由公仆們掌管和任意分配揮霍的國庫了。

其二、由于社會體制改革，不愿意繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)、不愿意被繼續(xù)蒙騙的私營企業(yè)、個體工商戶和自由職業(yè)者越來越多，公仆們設(shè)置的保險(xiǎn)騙局資金無法維持下去，只好全國緩期5年發(fā)放退休費(fèi)。

其三、由于最近幾年的社保資金被貪官們貪污挪用而虧空幾十億，已經(jīng)發(fā)不起全國已達(dá)60歲繳費(fèi)人員的退休費(fèi)了，只好故意拖延5年再發(fā)放，于是緊急宣布職工的退休年齡統(tǒng)一是65歲（以男性為例）。公仆們還希望這拖延發(fā)放的五年中，餓死、病死掉一部分退休老人，以便貪占更多的社保資金。

公仆們就是這樣預(yù)謀設(shè)置的保險(xiǎn)騙局——吃你肉，喝你血，蒙你幾十年，到死沒商量。

歡迎轉(zhuǎn)載本文，讓大多數(shù)國人知道實(shí)情，不再被公仆們愚弄。

社會養(yǎng)老保險(xiǎn) 交得越多越虧？

以前對社保不是很了解，總以為是交得越多越好，因?yàn)槟憬坏枚?，公司相?yīng)就交得更多。但是最近這兩天仔細(xì)研究了一下社保政策，真是有點(diǎn)大吃一驚，發(fā)現(xiàn)完全不是這么回事，從某種意義上來說，反而是交得越多越虧。

以上海為例，社保的基數(shù)上限是前一年的平均工資的三倍，2006年為2235*3=6705元，假

設(shè)你的工資為8000元，那么將以6705為基數(shù)繳納社保。

首先是養(yǎng)老保險(xiǎn)，這個金額是最大的，個人8%，即536元，單位22%，1475元。但是請注意，單位交的一分錢都不會進(jìn)入你的個人賬戶！全部用于社會統(tǒng)籌。那么到了你老了養(yǎng)老金怎么領(lǐng)取呢，這個我在網(wǎng)上查了一下，居然找不著一個明確的官方文件說明。比較普遍的說法是，養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)繳納15年并達(dá)到法定退休年齡后，可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，養(yǎng)老金金額=基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個人賬戶養(yǎng)老金=退休前一年全市職工月平均工資×２０％＋個人賬戶÷１２０。這就相當(dāng)于，除了個人賬戶不一樣外，大家領(lǐng)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金都是一樣的。那么顯然現(xiàn)在交得越多是越虧的，因?yàn)閭€人賬戶其實(shí)都是你自己交的錢，你不交社保把它存銀行也是一樣的。但是公司替你交的那部分就完全替國家做貢獻(xiàn)了，交的越多貢獻(xiàn)越多。難怪很多公司都把基本工資開得很低，而提高獎金和補(bǔ)助，這樣可以把省下來的那部分保險(xiǎn)

作為福利發(fā)給個人。而同時(shí)，你享受的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇不會有什么差別。

再說醫(yī)療保險(xiǎn)，個人2%，134元，單位12%，804元。同樣，只有自己交的進(jìn)入個人賬戶，單位交的全部被統(tǒng)籌。醫(yī)保的報(bào)銷政策是：對于門診，先由其個人帳戶資金支付，帳戶資金用完后由個人自負(fù)。說白了就是一分錢不給報(bào)，而且還只能去指定的醫(yī)院用指定的藥！對于住院，有個起付標(biāo)準(zhǔn)，好像是兩千多吧，這個標(biāo)準(zhǔn)以下由個人賬戶支付，個人賬戶不足的自己掏現(xiàn)金，也就是這兩千多還是全部你自己出。超過起付標(biāo)準(zhǔn)且低于醫(yī)保最高限額的由統(tǒng)籌基金支付85%。這個標(biāo)準(zhǔn)同樣是大家統(tǒng)一的，與你交得多少沒關(guān)系。與養(yǎng)老保險(xiǎn)一

樣，公司交的那部分醫(yī)療保險(xiǎn)被國家給“劫富濟(jì)貧”了，與你沒有任何關(guān)系。

其次失業(yè)保險(xiǎn)，個人1%，單位2%，加起來200，這個真的是一點(diǎn)用都沒有，反正你都拿不

到，即使你真的失業(yè)了。

最后是住房公積金，個人7%，單位7%，一共938，這個倒是全歸你個人，不過說到底其實(shí)

本來就都是自己的錢，國家沒有投進(jìn)任何福利。

這樣算下來，公司在8000的工資以外，還要替你交1475+804+134+469=2882元，相當(dāng)于實(shí)際每個月為你付出了10882元，而你實(shí)際得到的呢？首先，扣除社保后的工資為，8000-53

6-134-67-469=6793元，這6793元要扣掉663元的稅，到手現(xiàn)金是6129元。

再算上你個人賬戶里的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)以及公司和個人交的公積金總額，你一個月的實(shí)際收入為6129+536+134+938=7737元。

我們假設(shè)另外一種情況，還是這個公司，它每個月在你身上的預(yù)算是一樣的，即同樣為你付出10882元。但是它把基本工資開得很低，按上海市規(guī)定的社保基數(shù)下限（月平均工資的60%，即2235*0.6=1341元）給你發(fā)，剩余的錢以獎金和補(bǔ)助形式發(fā)給你。這樣，公司需

要交納的社保為：295.+160.9+26.8+94=577元，你個人交納

107.2+26.8+13.4+94=242元，扣掉四金后工資還剩1099元（還沒到個稅的起征點(diǎn)）。公司可以給你發(fā)的補(bǔ)助為10882-1341-577=8694元，這樣你的補(bǔ)助加上扣除社保后的工資一共為：8694+1099=9793元，這9793元扣掉所得稅1263元（據(jù)我所知很多公司這種福利和補(bǔ)助還可以避稅，姑且把這個算上吧，畢竟納稅是每個公民的義務(wù)）剩8530元，這就是

你到手的現(xiàn)金。算上個人賬戶的保險(xiǎn)和公積金，一個月實(shí)際收入為

8530+107+27+198=8862元。與上面一種情況相比，公司為你付出的錢都是10882元，但是你到手的現(xiàn)金多了8530-6129=2338元，實(shí)際收入多了8862-7737=1125元。而你享受到的基礎(chǔ)養(yǎng)老金、醫(yī)保統(tǒng)籌金這些國家福利是一樣的！

不能不說這是一種很不公平和合理的制度，社保至少應(yīng)該保證“高投入，高福利”，但是實(shí)

際上反而成了交得越少，卻能獲得更高的利益。不知道這應(yīng)該是誰的悲哀。

其實(shí)，現(xiàn)在的社保資金都是現(xiàn)收現(xiàn)支。個人賬戶全是空帳運(yùn)行。

好，說現(xiàn)在工作的人養(yǎng)現(xiàn)在退休的人，可以來看看中國將來30年，可以說現(xiàn)在是中國最好的人口紅利時(shí)期，后面的孩子沒有現(xiàn)在70/80代多，可以去留意一下現(xiàn)在小學(xué)中學(xué)的班級

數(shù)。

而30年后，中國老人將占到30%，總數(shù)是前無古人的3億。

這時(shí)候誰來養(yǎng)？不要指望將來年輕人來養(yǎng)，根本沒有年輕人了。

再考慮通貨膨脹因素。30年后的1000塊，不可能還是現(xiàn)在1000塊的購買力。想必大家都清楚。30年后的1000塊，我保守估計(jì)一下，如果中國還按照這個速度發(fā)展，很可能相當(dāng)于

現(xiàn)在的200塊。

一邊是空帳運(yùn)行，一邊又要應(yīng)付通脹。所以說中國的社保是不可能維持的。這一點(diǎn)D很清

楚，所以從一開始，公務(wù)員就不加入社保，D和D員是不會吃虧的。

將來社保的支出還要改，社會平均工資的20%是他沒法承受的，必定改。

現(xiàn)在不加養(yǎng)老保險(xiǎn)是絕對明智的。(See attached file: 社保養(yǎng)老金計(jì)算辦 法.doc)

社保養(yǎng)老金計(jì)算辦法

基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金。

1、過渡性養(yǎng)老金=本人視同繳費(fèi)帳戶/120，只有1994年1月以前參加工作且具有國家規(guī)定的連續(xù)工齡的人，或轉(zhuǎn)業(yè)軍人，或機(jī)關(guān)到企事業(yè)工作的人員才有此部分。

視同繳費(fèi)帳戶=1993年所在地職工月平均工資*8%*12*1993年底以前視同繳費(fèi)年限（1993

年前的連續(xù)工齡）*（1+10%）12.52、個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶儲存額/計(jì)發(fā)月數(shù)。

計(jì)發(fā)月數(shù)：（大約為：社會平均預(yù)期壽命—退休年齡）*12月，目前60歲退休的為139個月，55歲退休的為170個月。

3、基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（（全省上在崗職工月平均工資+個人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）/2）*繳

費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）*1%。

指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=全省上在崗職工月平均工資*本人平均繳費(fèi)指數(shù)。

平均繳費(fèi)指數(shù)=（視同繳費(fèi)指數(shù)*視同繳費(fèi)月數(shù)+實(shí)際繳費(fèi)指數(shù)之和）/（視同繳費(fèi)月數(shù)+實(shí)際

繳費(fèi)月數(shù)）。

視同繳費(fèi)指數(shù)=1993年所在地（市）職工月平平均工資/1993年全省職工月平均工資實(shí)際月

繳費(fèi)工資指數(shù)=本人月繳費(fèi)工資/上全省在崗職工月平均工資。…

第五篇：淺談中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

淺談中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

摘要：文章簡要對比了國際的社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，側(cè)重比較了中美保險(xiǎn)制度的差異。肯定了近年來中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所取得的成績，指出了目前中國社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的諸多問題，從全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展趨勢進(jìn)行了探索。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)

中美制度對比 制度改革成就 現(xiàn)存問題 發(fā)展趨勢 中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的真正發(fā)展是從20世紀(jì)80年代中后期開始，經(jīng)過近30年的發(fā)展和完善，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革不斷深入，制度設(shè)計(jì)不斷完善，管理服務(wù)不斷細(xì)化，對保障離退休人員基本生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險(xiǎn)制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國保險(xiǎn)制度的缺陷，對我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供借鑒。

國際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的比較

由于世界各國政治制度不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間存在較大差異。盡管世界各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成，對西方主要發(fā)達(dá)國家具有成效的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作一比較，對我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革會提供一些借鑒。

從制度特點(diǎn)來看，國外建立起來的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國家型、國家保險(xiǎn)型和儲蓄積累型等。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發(fā)達(dá)國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯(lián)、東歐諸國以及澳大利亞等國實(shí)行國家保險(xiǎn)模式，智利和新加坡等國則實(shí)施儲蓄積累模式。這些模式在具體設(shè)計(jì)上各有特點(diǎn)，以下對它們進(jìn)行簡要的比較。

(一)資金來源基金的負(fù)擔(dān)方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國實(shí)際而言，投保資助型國家主要以三方負(fù)擔(dān)為主，政府的責(zé)任主要是間接的；而儲蓄型模式中，政府基本不承擔(dān)責(zé)任。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，個人不繳納保險(xiǎn)費(fèi)或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任何保險(xiǎn)金或保險(xiǎn)稅。在投保互助型的美、德、日等國中，美國的養(yǎng)老金以社會保障稅的形式負(fù)擔(dān)，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負(fù)擔(dān)，典型的依靠目的稅負(fù)擔(dān)費(fèi)用，根據(jù)所得最高稅率可達(dá)27%；歐洲大陸國家養(yǎng)老金來源比較多樣，主要來自保險(xiǎn)費(fèi)，但以國庫的部分負(fù)擔(dān)為補(bǔ)充，其中德國除主要由保險(xiǎn)費(fèi)(占所得比例的17.7%)負(fù)擔(dān)外，國庫也分別負(fù)擔(dān)12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負(fù)擔(dān)型，日本對其基礎(chǔ)部分除有定額保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)外，國庫負(fù)擔(dān)高達(dá)33%。

(二)給付水平從計(jì)算基數(shù)的對比看，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計(jì)算的基數(shù)，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國家以加入養(yǎng)老金計(jì)劃的整個期間為基數(shù)，例如德國就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。從替代率標(biāo)準(zhǔn)的對比看，替代率是養(yǎng)老金額相對于過去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計(jì)算替代率的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。由于依據(jù)不同的計(jì)算基準(zhǔn)，不僅會使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實(shí)質(zhì)水準(zhǔn)相差懸殊，無論各國采取什么辦法，都有一個共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。

（三)支付條件

享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達(dá)到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費(fèi)年限，即繳夠規(guī)定期限的保險(xiǎn)費(fèi)，如10年、20年等，各國規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須達(dá)到規(guī)定年齡，并符合居住國所規(guī)定的居住期限，方可領(lǐng)取養(yǎng)老金。這四個條件不一定要同時(shí)具備，有些國家只要符合其中一至幾項(xiàng)即可。

西方一些國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展歷史較為悠久，制度相對成熟，對我國有很大的借鑒作用。而美國的保險(xiǎn)制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險(xiǎn)制度有一個更深刻的了解，也便于我們進(jìn)一步完善我國制度的不足。

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)模式與制度方面的比較

在養(yǎng)老保險(xiǎn)模式方面，美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)是綜合傳統(tǒng)型、福利國家型等多模式的特點(diǎn)，經(jīng)過近70 年的實(shí)踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達(dá)、獨(dú)特的市場經(jīng)濟(jì)特色。目前美國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇按月支付并隨生活價(jià)格指數(shù)的變動而每年調(diào)整。我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則是一種部分積累制，包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會統(tǒng)籌基金和作為積累的個人賬戶基金。國家每年根據(jù)平均工資的增長及物價(jià)指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的比較

美國 2004 年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險(xiǎn)的費(fèi)率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數(shù)額為其繳納費(fèi)用。自雇者則同時(shí)為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費(fèi)工資基數(shù)每年隨平均工資的增長而自動提高。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會保障分的多少。而我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是依據(jù)“以支定收”的原理設(shè)計(jì)，是一種轉(zhuǎn)型期的過渡模式?，F(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費(fèi)用外，還要負(fù)擔(dān)已退休人員的養(yǎng)老費(fèi)用，因此企業(yè)與個人繳費(fèi)比例甚至比美國或其他發(fā)達(dá)國家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取等方面的比較

在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個月，以后每過1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應(yīng)提高 2 個月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險(xiǎn)者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應(yīng)減少的待遇。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過比較發(fā)現(xiàn)，美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相對成熟。與美國相比，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面較??；②養(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險(xiǎn)積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過快等。因此我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善企業(yè)年金，促進(jìn)個人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)（商業(yè)人壽保險(xiǎn)）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個人儲蓄和商業(yè)保險(xiǎn)等三層養(yǎng)老保險(xiǎn)體系為目標(biāo)，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。

中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本情況

自20世紀(jì)90年代以來，中國加快建立以社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為主體的社會養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，社會保險(xiǎn)基金和財(cái)政投入規(guī)模持續(xù)增長，社會化養(yǎng)老保障體系不斷完善，但是，面對日益嚴(yán)重的老齡化問題，我國的社會養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運(yùn)行還需要進(jìn)一步完善。

(一)我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

中國在工業(yè)化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為重點(diǎn)的社會養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。在農(nóng)村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，2009年8月，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，確定從今年起開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)召開了開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作會議，正式啟動農(nóng)村新型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農(nóng)村適齡居民。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)民都可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。如果新制度實(shí)施時(shí)已年滿60歲，不用繳費(fèi)可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。這是以社會保險(xiǎn)與老年福利津貼相結(jié)合的制度設(shè)計(jì)，必將促進(jìn)老年保障制度的快速發(fā)展

(二)、對傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動保險(xiǎn)條例》，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：

1、改革實(shí)踐階段（1978-1990）80初期，進(jìn)行養(yǎng)老費(fèi)用生活統(tǒng)籌，恢復(fù)養(yǎng)老保險(xiǎn)的調(diào)劑職能，向社會化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的問題。1986年7月，國務(wù)院發(fā)布了《國營企業(yè)實(shí)行勞動合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國家對勞動合同制工人退休養(yǎng)老實(shí)行社會統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。這個規(guī)定表明，在經(jīng)濟(jì)體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，轉(zhuǎn)而實(shí)行國家、企業(yè)和職工個人三方共同承擔(dān)責(zé)任的社會化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并由勞動合同制工人推廣到全國所有國有企業(yè)職工。合同制工人繳納本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%，第一次建立了個人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度

2、探索與實(shí)踐階段（1991－現(xiàn)在）進(jìn)入20世紀(jì)90年代，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)開始在制度的運(yùn)行機(jī)制、制度模式方面進(jìn)行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會統(tǒng)籌制度20世紀(jì)80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點(diǎn)上競爭，而且缺乏競爭力的老企業(yè)已無力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，導(dǎo)致企業(yè)勞保個人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國務(wù)院下發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險(xiǎn)金由市縣起步、向省級過渡、最后實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底，全國有2300個縣市實(shí)行了國有企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)社會統(tǒng)籌改革，占全國縣市總數(shù)的95%。(2)建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是單一的，責(zé)任完全有國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》確立了實(shí)行社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)原則。(3)改革基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法隨著經(jīng)濟(jì)制度的改革，基本養(yǎng)老金按退休標(biāo)準(zhǔn)工資的一定比例計(jì)發(fā)的辦法已不適應(yīng)，1993年10月，勞工部頒布了《基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革試點(diǎn)的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進(jìn)一步的改革，改革后的養(yǎng)老金分兩部分：社會性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金。社會性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費(fèi)滿15年的，社會性養(yǎng)老金按職工退休時(shí)所在地區(qū)上半年社會平均工資的25%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)不足15年的按20%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)滿5年不足10年的按15%計(jì)發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步社會化養(yǎng)老保險(xiǎn)社會化表示在由于獨(dú)立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理社會保險(xiǎn)事宜。管理基金由非官方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資運(yùn)營，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。

中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的成就

220世紀(jì)80年代中后期，中國在社會經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、社會經(jīng)濟(jì)條件相對落后以及人口老齡化進(jìn)程加快的背景下，吸取國際經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，開始實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。這是我國社會發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。1997年7月，國務(wù)院公布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，進(jìn)一步明確了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度統(tǒng)一模式的一些具體辦法。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方向明確，20世紀(jì)末，基本建立起一個資金來源多渠道、保障方式多層次、管理服務(wù)社會化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度取得的成就表現(xiàn)如下：

（一）社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 社會統(tǒng)籌克服了單位核算的弊端，體現(xiàn)出養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會共濟(jì)性，一定程度上克服了企業(yè)、行業(yè)之間由于發(fā)展水平和效益不同造成的不公平。社會統(tǒng)籌也有利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放，提高效率、促進(jìn)公平。個人賬戶將個人投保與企業(yè)投保的一部分記在個人名下，與個人利益掛鉤，有利于落實(shí)個人的責(zé)任，調(diào)動個人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，也便于個人在不同單位之間的自由流動。

（二）現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)換 現(xiàn)收現(xiàn)付制是代際養(yǎng)老，老人的供養(yǎng)負(fù)擔(dān)完全轉(zhuǎn)嫁給下一代，但在國家經(jīng)濟(jì)衰退或人口老齡化的形勢下，國家或企業(yè)很難有效滿足不斷增長的養(yǎng)老金需求。完全積累制是代內(nèi)養(yǎng)老，退休前自我積累養(yǎng)老金，但制度過渡要解決已退休人員和在職人員的養(yǎng)老金積累問題，籌資上存在“雙重負(fù)擔(dān)”。我國采用部分積累制的混合式籌資方式，綜合考慮當(dāng)前需要，也為滿足長遠(yuǎn)需要做準(zhǔn)備，具有一定的制度彈性。從現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制過渡，在我國乃至世界養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中都是一件非常有意義的事情。

(三)增強(qiáng)了養(yǎng)老保障能力 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革逐步構(gòu)建了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，提高了養(yǎng)老保障水平。

（四）擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面 新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要求在享受保險(xiǎn)的權(quán)利上是統(tǒng)一的，要求保險(xiǎn)項(xiàng)目、保險(xiǎn)待遇和投保標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，并適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)（包括私營企業(yè)、外資企業(yè)、合資企業(yè)等等）的職工和個體勞動者，逐步擴(kuò)大社會化養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍，維護(hù)公民權(quán)利和社會公平。

中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的弊端

現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式在實(shí)行過程中出現(xiàn)了許多問題和矛盾，這對即將進(jìn)入老齡人口增長高峰期，同時(shí)又正值工業(yè)化發(fā)展階段的中國來說，完成由舊制度向新制度轉(zhuǎn)移的過程，必須首先明確當(dāng)前中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制所存在的弊病和問題：

（一）.基金來源渠道單一，收支矛盾日顯突出。當(dāng)前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來源主要是保險(xiǎn)費(fèi)的收入及其利息收入和財(cái)政補(bǔ)貼。由于經(jīng)濟(jì)條件的限制，保費(fèi)欠繳的情況非常嚴(yán)重，彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來，加上老齡人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老金的人數(shù)不斷增加，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用開支增加，成為應(yīng)對老齡化危機(jī)最主要問題之一。

（二）歷史欠債嚴(yán)重，“空賬”運(yùn)行規(guī)模大。我國當(dāng)前實(shí)行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但是在實(shí)際的實(shí)施中卻形成了一種在資金流程上與現(xiàn)收現(xiàn)付制沒有什么本質(zhì)區(qū)別的“空賬”運(yùn)行機(jī)制。1997年《決定》指出已經(jīng)退休職工的養(yǎng)老金繼續(xù)按照過去的標(biāo)準(zhǔn)，這意味著企業(yè)要同時(shí)承擔(dān)退休職工養(yǎng)老之需和為在職職工積累養(yǎng)老金的雙重任務(wù)，造成企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，繳費(fèi)困難、逃費(fèi)、欠費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。

(三).退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)間的長短。而退休年齡越低，則意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間越長，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會越多。我國規(guī)定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，加上生活和醫(yī)療健康水平的提高造成我國人口的老年撫養(yǎng)比不斷攀升，有關(guān)專家預(yù)測我國到2060年養(yǎng)老撫養(yǎng)比為 60.3%。另一方面，由于女性的平均壽命要明顯高于男性，在我國，女性要比男性早5年退休，這不僅導(dǎo)致我國養(yǎng)老金支付壓力加重，而且也不利于婦女權(quán)益的保障。

（四）.基金管理效率低下。我國規(guī)定養(yǎng)老金在留足2個月的支付以外，應(yīng)該全部用于購買國債、銀行儲蓄、企業(yè)債券、投資股市，嚴(yán)禁投入其他金融和經(jīng)營性事業(yè)。但是目前我國養(yǎng)老金仍主要用來購買國債和銀行儲蓄，基金收益甚小，根本無法滿足老齡社會對養(yǎng)老金的需求，沒有真正建立起養(yǎng)老金保值、增值的有效機(jī)制。

（五）社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度層次缺失

我國養(yǎng)老金制度模式從1993年提出實(shí)施多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。但作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系重要組成部分的企業(yè)年金養(yǎng)老制度推進(jìn)緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮(zhèn)職工依然僅有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。而且，我國政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設(shè)立企業(yè)年金。所以，只有少部分經(jīng)濟(jì)效益較好的能源、金融和通訊的企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金，而經(jīng)濟(jì)效益差的企業(yè)一般只有基本養(yǎng)老金保障，形成企業(yè)年金缺位。

（六）基本養(yǎng)老金制度覆蓋率低

2006年我國就業(yè)人口為76990萬人，其中城市就業(yè)人數(shù)為28310萬人，城市就業(yè)人口比例為36.77%.數(shù)據(jù)顯示，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)理論覆蓋率從2001年的38.8%增長到2006年的42.8%，覆蓋率仍不足50%.顯示我國社會養(yǎng)老保障的有效覆蓋面較狹窄。

（七）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“所有者缺位”

當(dāng)前，我國個人帳戶中的養(yǎng)老基金實(shí)質(zhì)上是繳費(fèi)人的資本或勞動收入的一部分，所以，從經(jīng)濟(jì)學(xué)上產(chǎn)權(quán)明晰這一原則出發(fā)，理應(yīng)成立一個代表繳費(fèi)人利益的組織來對這部分基金進(jìn)行管理。而我國目前的情況卻是由政府代管，政府成為養(yǎng)老基金的托管人。所以，我國目前的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)際上就處于“所有者缺位”繼而“所有權(quán)懸空”的狀態(tài)，在這種狀態(tài)下，發(fā)生融資困難和基金被挪用的情況，也就不足為奇了。

（八）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度亟待健全

由于歷史的原因，我國城鄉(xiāng)之間在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等諸多方面存在較大差異，所以在使我國城市和農(nóng)村之間形成了不同養(yǎng)老保障制度。與城鎮(zhèn)相比，農(nóng)村社會保障水平低，保障項(xiàng)目少，社會救助仍是農(nóng)村社會保障的主體內(nèi)容，作為現(xiàn)代社會保障核心的社會保險(xiǎn)制度在我國農(nóng)村才剛剛開始發(fā)展，保障制度亟待健全。隨著城市化進(jìn)程的加快，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，人口政策的影響，以及農(nóng)村人口結(jié)構(gòu)逐步老化，農(nóng)村家庭保障日益受到越來越大的沖擊，農(nóng)村人口對政府組織的社會保障的需要越來越迫切。

中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革趨勢

基于以上所存在的問題與弊端，提出以下應(yīng)對策略：

（一）擴(kuò)大基金來源的渠道，建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。提高養(yǎng)老金保值增值的能力，實(shí)行國有資產(chǎn)變現(xiàn)，發(fā)行社保長期債券，進(jìn)入資本市場等措施，把社?；鹱龃?。

（二）.積極發(fā)展企業(yè)年金計(jì)劃即補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。強(qiáng)化個人自保的意識，加強(qiáng)企業(yè)和個人對養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任與義務(wù)。使得養(yǎng)老保險(xiǎn)的各個支柱都得以發(fā)展和完善，為建立多層次的保障體系打好基礎(chǔ)，為降低基本養(yǎng)老金的替代率，促進(jìn)個人賬戶實(shí)賬運(yùn)行創(chuàng)造足夠大的活動空間。

（三）.逐步做實(shí)個人賬戶，解決個人賬戶的“空賬”問題。第一建立賬戶分立制，建立個人賬戶專管體系。將個人賬戶從社會統(tǒng)籌金中分離出來，實(shí)行賬戶分立，從而避免社會統(tǒng)籌向個人賬戶“借”的風(fēng)險(xiǎn)。第二，建立專門的基金管理機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)個人賬戶基金的管理與營運(yùn)，以確保其保值增值。

（四）建立農(nóng)民工的養(yǎng)老保障體系。一項(xiàng)社保計(jì)劃應(yīng)該和能否覆蓋哪些人群，是由社會的生產(chǎn)力發(fā)展水平，勞動力市場發(fā)育狀況和政府行政管理能力所決定的。根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢來看，養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)逐步全面覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過程有密切聯(lián)系的群體，而農(nóng)民工正是這一過程中非常龐大而且不容忽視的一個群體。應(yīng)該立即建立有關(guān)將農(nóng)民工納入養(yǎng)老保險(xiǎn)框架之內(nèi)的法律法規(guī)，將其納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍之內(nèi)。這樣一方面可以擴(kuò)大社保尤其是養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來源；另一方面，又可以在一定程度上緩解農(nóng)村老齡化帶來的養(yǎng)老危機(jī)，因?yàn)橐坏┺r(nóng)民工為社保網(wǎng)絡(luò)所覆蓋，他們才會有“精力”去考慮如何提高父母輩老人的福利水平問題。

（五）全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)

建立多層次養(yǎng)老制度制度體系，是我國的文化傳統(tǒng)和現(xiàn)代社會保險(xiǎn)機(jī)制的要求，應(yīng)全面覆蓋無力繳費(fèi)的貧困人口的社會救濟(jì)、社會基本養(yǎng)老、企業(yè)年金、商業(yè)壽險(xiǎn)、家庭保障等多層次養(yǎng)老保障制度模式。第一層次：加大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的執(zhí)行力度。由政府、企業(yè)和個人三方供款的模式，即企業(yè)和個人為主，政府提供補(bǔ)貼，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付籌資方式。通過提高企業(yè)和個人的參保意識、加大執(zhí)法力度等措施，不斷提高參保率。由國家行政部門管理，執(zhí)行保障和再分配功能。推行激勵機(jī)制，對于多繳費(fèi)者可以多領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。第二層次：鼓勵企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障。由政府提供優(yōu)惠政策，實(shí)行勞動權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合的原則，由企業(yè)為主，個人為輔供款，實(shí)行積累制籌資方式。對象為企業(yè)職工，執(zhí)行保障和儲蓄功能。實(shí)行激勵機(jī)制，保證繳費(fèi)者退休后有更高的生活水平和更為充分的保障。第三層次：積極發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)保障。采用自愿性，由政府提供政策，個人具有經(jīng)濟(jì)能力和偏好選擇，實(shí)行積累制籌資方式。對象為高收入人群，是在具有了基礎(chǔ)保障之上的更高層次的保障。執(zhí)行保障和儲蓄功能。政府可視經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，給予政策扶持。第四層次：傳承家庭養(yǎng)老保障。家庭成員對老人的贍養(yǎng)是互惠互利關(guān)系的體現(xiàn)。年輕一代對父母提供照顧，也為自己將來獲得子女照顧創(chuàng)造了道德基礎(chǔ)，這種供養(yǎng)與反哺的循環(huán)使家庭養(yǎng)老能夠延續(xù)。

（六）擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍

擴(kuò)大覆蓋范圍，是基本社會養(yǎng)老制度的一個基本目標(biāo)。目前擴(kuò)大覆蓋范圍的政策是出于制度內(nèi)的資金不平衡的需求，缺少統(tǒng)籌機(jī)制。這種以擴(kuò)大覆蓋面為手段來緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金壓力的政策背景，使非國有企業(yè)產(chǎn)生了其繳費(fèi)將被用作于退休人員較多的國有企業(yè)，進(jìn)行實(shí)質(zhì)上是現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的收入轉(zhuǎn)移支付的預(yù)期，而與此同時(shí)，國家又沒有對非國有企業(yè)及其繳費(fèi)相對應(yīng)的養(yǎng)老金承諾做出制度化的、具有法律效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個重要原因。很多國有、集體企業(yè)使用農(nóng)村、外來勞動力臨時(shí)工，非公有制企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者、農(nóng)民工，大部分沒有納入養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍

（七）重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能

造成當(dāng)前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，很大程度上是政府直接管理過度的結(jié)果。當(dāng)前個人帳戶中的養(yǎng)老基金完全是由政府的社會保障管理部門管理的，政府既是監(jiān)管者，同時(shí)又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個人帳戶中積累的基金難以得到有效地運(yùn)作。因此，應(yīng)當(dāng)將政府的管理職能限制在社會統(tǒng)籌這一大塊，即現(xiàn)收現(xiàn)付部分；而個人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國外管理養(yǎng)老基金的成功經(jīng)驗(yàn)，成立養(yǎng)老基金會組織來管理個人帳戶中的基金，基金會組織應(yīng)當(dāng)是專業(yè)化的基金管理公司。并且，為了保證養(yǎng)老基金的管理效率，這樣的基金會應(yīng)當(dāng)是競爭性的，即成立多個基金會組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個基金會，也可自由地退出。政府間接作用的增強(qiáng)則表現(xiàn)在加強(qiáng)監(jiān)管職能方面。政府的社會保障部門應(yīng)對基金管理公司進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，定期考核其績效和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（八）建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式

我國的社會養(yǎng)老保障制度體系由非繳費(fèi)普惠性養(yǎng)老模式、繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)模式、企業(yè)年金及個人壽險(xiǎn)儲蓄性養(yǎng)老模式和家庭養(yǎng)老等多層次構(gòu)成。其中繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)壽險(xiǎn)產(chǎn)品的目標(biāo)主要是城鎮(zhèn)從業(yè)人員，是養(yǎng)老保障是發(fā)展的主體。企業(yè)和個人壽險(xiǎn)儲蓄安排的養(yǎng)老保障將成為城鎮(zhèn)退休人員晚年生活的補(bǔ)充性質(zhì)資金來源，也是提高退休生活質(zhì)量的重要保障。

重視對我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，推動中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善迫在眉睫。政府要加快制度方面的建設(shè)，社會大眾和企業(yè)要積極落實(shí)各項(xiàng)政策，要提高養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的知識，學(xué)會維護(hù)自己的利益。只有各界共同努力，我國才能建立期更完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，我們的社會才正在做到“老有所養(yǎng)，老有所依”。

班級：社工07-2班 姓名：劉詣 學(xué)號：05號