第一篇：瑞典 美 德 日的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及對我國的啟示

瑞典 美 德 日的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及對我國的啟示（上）

2016-03-01

摘要：目前，世界各國都在關(guān)注人口老齡化問題。隨著各個(gè)國家的人口老齡化程度日益加深，大量出現(xiàn)的老年人口對各國自身都在不同的程度上提出了一定的挑戰(zhàn)。為了解決這個(gè)問題，各國都在結(jié)合自身實(shí)際的基礎(chǔ)上，制定了不同模式的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。我國擁有龐大的人口基數(shù)，在國家人口政策的干預(yù)下，我國的人口結(jié)構(gòu)迅速轉(zhuǎn)變，也加入了人口老齡化國家的行列。我國由于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立時(shí)間比較晚，存在著許多問題。文章通過分析對比瑞（典）、美、德、日的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并且結(jié)合我國實(shí)際，探討?zhàn)B老保險(xiǎn)制度的完善方式。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，人口老齡化，社會保險(xiǎn)

我國是個(gè)人口大國，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不僅是解決老年人老有所養(yǎng)的基本民生問題，而且是涉及我國可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的重大發(fā)展問題。我國人口基數(shù)大，是世界上人口最多的幾個(gè)國家之一，人口老齡化具有數(shù)量大、規(guī)模廣、速度快的特點(diǎn)。國際上通常把65歲以上人口占總?cè)丝诒戎爻^7%的國家或地區(qū)列入老齡化國家。30多年的時(shí)間，我國的這一比重從1982年的4.91%到現(xiàn)在上升到接近10%。而且根據(jù)中國國際經(jīng)濟(jì)交流中心的預(yù)測，再過15年，也就是2030年，我國65歲以上老人占全國總?cè)丝诘谋戎貙⑦_(dá)到18.2%。如此巨大的人口老齡化壓力，考驗(yàn)著我國政府規(guī)劃養(yǎng)老的能力。養(yǎng)老不是僅僅滿足老年人的基本生活，還需要考慮老年人的心理需求和醫(yī)學(xué)、專業(yè)護(hù)理服務(wù)等等。未來養(yǎng)老的發(fā)展不能局限于政府或者家庭方面的承擔(dān)，還需要使養(yǎng)老走向社會化，鼓勵(lì)社會機(jī)構(gòu)、企業(yè)等等參與到養(yǎng)老服務(wù)隊(duì)伍中來。經(jīng)過60多年的努力和發(fā)展，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然取得了一定的成績，但也存在著許多問題。面對日益增大的人口老齡化壓力，迫切需要改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，以下四個(gè)發(fā)達(dá)國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為此提供了很好的經(jīng)驗(yàn)。

一、瑞（典）、美、德、日的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

（一）瑞典養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

瑞典作為“北歐五國”之一，素有“福利國家櫥窗”之稱，它的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是其社會福利制度的一個(gè)重要構(gòu)成部分。

在20世紀(jì)80年代初到90年代中后期，由于繳費(fèi)額與養(yǎng)老金津貼標(biāo)準(zhǔn)之間不直接對等，并且國民提前退休現(xiàn)象增多，造成瑞典的勞動力供給下降，這些都導(dǎo)致了國家養(yǎng)老金不足。為了解決這個(gè)問題，瑞典政府采取了兩個(gè)措施：建立退休引導(dǎo)機(jī)制和自動平衡機(jī)制。一是退休引導(dǎo)機(jī)制。它是把退休年齡和養(yǎng)老金計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)掛鉤聯(lián)系起來，通過獎(jiǎng)勵(lì)來激勵(lì)居民延遲退休。具體規(guī)定是：公民年齡在61到70歲是可選擇的退休年齡時(shí)間段，其中法定退休年齡是65歲，每提前一個(gè)月退休要扣減0.5%的養(yǎng)老金，同時(shí)每延遲一個(gè)月則可以增加0.7%的養(yǎng)老金。二是自動平衡機(jī)制。即名義賬戶每年記賬利率的確定，取決于近3年的社會平均工資增長率，和上一年度通貨膨脹率。這樣做是為了使個(gè)人賬戶累積總額能夠反映周期內(nèi)的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r并且處于自動平衡狀態(tài)。

瑞典的新養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在2001年正式實(shí)施。新制度包含三種類型面向三種人群：一是國民年金，該部分的資金主要來源于國家稅收，主要是面向無收入或低收入的弱勢人群。凡是在瑞典居住期滿40年者，且年滿65周歲，均可以每年領(lǐng)取7萬克朗的稅前養(yǎng)老金；而居住不滿40年的公民，還可以按每年1/40的比例遞減。二是收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金，一般是由雇主和雇員共同承擔(dān)的，他們按照工資總額和繳費(fèi)工資各繳納9.25%。在瑞典新養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，這部分兩部分組成：名義賬戶和實(shí)賬積累。名義賬戶是由社會保險(xiǎn)管理局負(fù)責(zé)的，將繳費(fèi)資金的16%計(jì)入?yún)⒈Ｈ速~戶，由公共投資基金對其進(jìn)行管理運(yùn)營，這個(gè)賬戶用作個(gè)人在退休時(shí)領(lǐng)取養(yǎng)老金，其在財(cái)務(wù)模式上是實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制；此外，實(shí)賬積累部分，則由養(yǎng)老基金管理局將繳費(fèi)的2.5%劃出，然后投資到私人基金公司以及共同基金公司來進(jìn)行運(yùn)營，努力實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。三是職業(yè)年金，即面向在職居民的養(yǎng)老基金，其中費(fèi)率取決于參保人員的就職行業(yè)和年齡，平均約為工資總額的3%到5%之間，一般是由工會與企業(yè)管理者共同商定建立的。目前，瑞典國民中的90%以上在職人員都參加了職業(yè)年金，這部分資金的投資運(yùn)營主要是由各私營基金公司負(fù)責(zé)的。

當(dāng)前，瑞典不僅恢復(fù)了經(jīng)濟(jì)競爭力，而且它依然是世界上養(yǎng)老保險(xiǎn)最“慷慨”的國家。瑞典的經(jīng)驗(yàn)表明，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度兼顧公平與效率，通過解除國民的后顧之憂，來促進(jìn)社會穩(wěn)定，進(jìn)而能夠讓國民放心大膽地創(chuàng)新、創(chuàng)造，增強(qiáng)社會活力。

（二）美國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

20世紀(jì)30年代，美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度開始建立。作為世界上較早建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國家之一，經(jīng)過不斷發(fā)展，美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)的“三大支柱”逐步形成了，包括社會養(yǎng)老保險(xiǎn)、公共部門或雇主出資的養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。

第一支柱是社會養(yǎng)老保險(xiǎn)。該保險(xiǎn)是美國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)，是由政府強(qiáng)制執(zhí)行，以現(xiàn)收現(xiàn)付的模式支付養(yǎng)老金。它覆蓋包括了全美約96%的勞動人口，屬于國家的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。美國社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)管理部門包括：社會保障咨詢委員會、社會保障局、國內(nèi)稅收局、勞工部、財(cái)政部等。社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金主要來源，是雇主與雇員共同繳納的工薪稅，統(tǒng)一由美國國內(nèi)稅收局征收，社保基金負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理及發(fā)放。而自雇人員則需繳納雙倍的工薪稅，這是因?yàn)槠浼嬗泄蛦T和雇主的雙重身份。為了方便人員的流動，每一參保人員都有一個(gè)終生社會保障號，由美國稅務(wù)部門編制。給付社會保險(xiǎn)的條件是：退休年齡為62歲以上、有10年以上的繳納社會保障稅經(jīng)歷，并且積累社保積分要達(dá)到40分以上。

第二支柱是公共部門或雇主出資的養(yǎng)老保險(xiǎn)。該保險(xiǎn)包含兩種類型，一是公共部門養(yǎng)老保險(xiǎn)。包括聯(lián)邦政府公務(wù)員的退休金制度，該退休金制度又分文職和軍職雇員，同時(shí)各州和地方政府與聯(lián)邦政府的養(yǎng)老金制度也有所不同，但總體相似。二是企業(yè)部門養(yǎng)老保險(xiǎn)。美國企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)包括了收益確定型和繳費(fèi)確定型。一方面，收益確定型的養(yǎng)老保險(xiǎn)是非強(qiáng)制性的，而且沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，它是建立了一個(gè)共同賬戶，來取代每個(gè)參保人設(shè)立的單獨(dú)賬戶，并且實(shí)行基金積累制。雇員的收益確定性養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶，具體是由雇主出資的，并由雇主負(fù)責(zé)資金運(yùn)作，而且該賬戶養(yǎng)老基金是不隨雇員流動的。另一方面，是繳費(fèi)確定型養(yǎng)老保險(xiǎn)，其中每一位參保者都有自己的獨(dú)立個(gè)人賬戶，由于延遲納稅等稅收優(yōu)惠政策的激勵(lì)，雇主向雇員提供退休金給付，并且該基金還可隨雇員的流動而轉(zhuǎn)移。近年來，在美國的所有繳費(fèi)確定型的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中，發(fā)展最快的是401K計(jì)劃。所謂的401K計(jì)劃是一種專門賬戶，該賬戶是企業(yè)為員工設(shè)立的，企業(yè)和員工每月向養(yǎng)老金賬戶，按一定的比例存入資金，同時(shí)企業(yè)還向員工提供證券組合投資計(jì)劃，通常有3、4種不同的類型可供員工選擇。當(dāng)員工退休時(shí)，可以選擇多種方式領(lǐng)取，包括一次性、分期領(lǐng)取或轉(zhuǎn)為存款等方式。

第三支柱是個(gè)人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。該養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃是以個(gè)人自愿為基礎(chǔ)的，并且以稅收優(yōu)惠政策激勵(lì)，鼓勵(lì)人們進(jìn)行儲蓄來提高個(gè)人養(yǎng)老金收入。個(gè)人出資、個(gè)人管理是該計(jì)劃的顯著特征。它包含三個(gè)方面：一是傳統(tǒng)個(gè)人退休賬戶。該賬戶的資金來源主要通過稅收，征稅模式稱為ETT（即企業(yè)個(gè)人繳費(fèi)環(huán)節(jié)免稅，但是對企業(yè)年金投資取得的收益和個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金征稅），并且設(shè)置了存款限額。個(gè)人退休賬戶可以由個(gè)人單獨(dú)設(shè)立，或者企業(yè)代為設(shè)立，并且需要第三方金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。參保者在滿70.5歲后的第二年4月1日前，可以從賬戶中提取一定款額，其中包括投資收益在內(nèi)，是需要納稅的。二是反向個(gè)人退休賬戶。實(shí)行TEE征稅模式（即僅對征稅企業(yè)個(gè)人繳費(fèi)環(huán)節(jié)征稅，而對企業(yè)年金投資取得收益和個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金免稅），而且滿70.5歲后仍可向個(gè)人退休賬戶投入資金。三是小企業(yè)個(gè)人退休賬戶。該賬戶是雇員每年存款7000美元到個(gè)人退休賬戶，同時(shí)要求雇主按照雇員工資額的3%，或者利潤的2%，提供作為配套繳費(fèi)額。作為參保人員還可享受延遲納稅的優(yōu)惠。

在美國，社會養(yǎng)老保險(xiǎn)是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)。65歲以上老年人收入來源于三方面：社會養(yǎng)老保險(xiǎn)、政府或雇主出資養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)，它們的份額分別為40%、9%、10%。余下的收入則主要來自資產(chǎn)收入（14%）和薪金（25%）。由此可見，聯(lián)邦政府負(fù)責(zé)的社會養(yǎng)老保險(xiǎn)，在保障個(gè)人基本養(yǎng)老金收入中起著重大作用。美國通過全社會對養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)責(zé)，以風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)來降低老年貧困率，在一定程度上平衡各階層養(yǎng)老金收入的差距。

（三）德國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

德國是世界上第一個(gè)向老年人提供幫助的國家（1889年），是現(xiàn)代社會保險(xiǎn)制度的發(fā)源地?，F(xiàn)行“三層次模式”養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是于2005年起實(shí)行的。

第一層次是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為參保人提供基本的養(yǎng)老保障，具有不可繼承、不可變賣、不可抵押、不可轉(zhuǎn)賬的特征。它包括三個(gè)方面：法定養(yǎng)老保險(xiǎn)、特定職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)。其中幾乎包括所有被雇傭勞動者和特定的獨(dú)立經(jīng)營者的人員都參加法定養(yǎng)老保險(xiǎn)，除這些職業(yè)之外的其他人也可自愿參保。法定養(yǎng)老金的資金主要來自參保者和其所在企業(yè)與政府的財(cái)政補(bǔ)貼，兩者的所占的比重分別約為75%和25%。第二層次為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，即里斯特養(yǎng)老金和企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。其中，里斯特養(yǎng)老金的對象是：公務(wù)員及公職人員、法定養(yǎng)老保險(xiǎn)參與者及其配偶等。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的對象則是雇員，資金來源可單獨(dú)來自雇主或雇員，也可以由雙方共同承擔(dān)，如果企業(yè)為員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)則可享稅收上的優(yōu)惠。第三層次為個(gè)人自愿養(yǎng)老保險(xiǎn)，它包括個(gè)人存入指定賬戶的本金及利息。

三層次模式進(jìn)一步明確了各種養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的地位，是德國從稅收政策角度，對現(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行的重新分類和定義。其中，以法定養(yǎng)老保險(xiǎn)作為基礎(chǔ)性的保障，以企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人自愿養(yǎng)老保險(xiǎn)作為補(bǔ)充性保障。如果僅依靠法定養(yǎng)老保險(xiǎn)，老年人的基本生活也可以得到充足的保障。在德國，繳納養(yǎng)老金包括三部分：法定養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人自愿養(yǎng)老保險(xiǎn)。這三個(gè)方面所占份額分別約為70%、20%和10%。近期，德國政府希望能通過“三層次模式”，提高個(gè)人自愿養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付的份額，近期目標(biāo)是15%，中遠(yuǎn)期希望能夠達(dá)到25%-30%?！叭龑哟文Ｊ健钡酿B(yǎng)老保險(xiǎn)制度調(diào)動了企業(yè)和個(gè)人參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，這項(xiàng)舉措減輕了德國人口老齡化的壓力。

（四）日本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

自20世紀(jì)50年代起日本就逐步建立起了較完善的社會保障制度，其中的一個(gè)重要組成部分是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。其后為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和人口的變化，日本不斷的改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

日本現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度包括了三個(gè)層次：國民養(yǎng)老保險(xiǎn)、共濟(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和厚生養(yǎng)老保險(xiǎn)、其他可選擇的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。第一層次是國民養(yǎng)老保險(xiǎn)。它的資金來源于個(gè)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和國家財(cái)政補(bǔ)貼，國家規(guī)定20歲至60的日本公民都必須參加，繳費(fèi)的最低年限為25年，繳費(fèi)滿40年才能領(lǐng)取全額養(yǎng)老金。一般公民在65歲領(lǐng)取國民養(yǎng)老保險(xiǎn)，但也可以在60至70歲之間提前或者延遲領(lǐng)取，不過和瑞典一樣，如果提前領(lǐng)取則國民養(yǎng)老保險(xiǎn)金額，將受到每月減少0.5%金額的限制，而每延遲一個(gè)月領(lǐng)取，則增加0.7%的金額。第二層次是共濟(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和厚生養(yǎng)老保險(xiǎn)。這兩者均與收入關(guān)聯(lián)，資金由企業(yè)和個(gè)人對半分擔(dān)。其中，共濟(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)主要是面向私營學(xué)校的教員和公務(wù)員，厚生養(yǎng)老保險(xiǎn)則是面向私營企業(yè)的職員。國家規(guī)定，雇員5人以上且從事適用工種的企業(yè)和雇員1人以上的法人事務(wù)所都必須強(qiáng)制參加厚生養(yǎng)老保險(xiǎn)。第三個(gè)層次則是其他可選擇的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，例如國民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金等。目前，第一和第二層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)稱為公共養(yǎng)老保險(xiǎn)，由政府負(fù)責(zé)管理。

日本的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金是由日本年金局（JPS）管理的。該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)與公共養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)，采取董事長負(fù)責(zé)制，為公立法人機(jī)構(gòu)。年金局采取垂直管理的方式，根據(jù)市—町—村三級來進(jìn)行管理，為居民提供了全面的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理服務(wù)。與此同時(shí)，日本通過“物價(jià)變動”機(jī)制，有效地預(yù)防了養(yǎng)老保險(xiǎn)資金實(shí)質(zhì)價(jià)值的減少。即養(yǎng)老保險(xiǎn)額度將隨著物價(jià)上漲而提高。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，納入國家預(yù)算范疇。

日本在應(yīng)對“超級老齡社會”中，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度功不可沒。2011年日本的老年人口（65歲以上）接近3000萬，占全國人口比重高達(dá)23.3%。當(dāng)年日本的情況是：有3451萬人領(lǐng)取了522000億日元養(yǎng)老金，平均老年人家庭每戶領(lǐng)取了養(yǎng)老金金額307.2萬日元，有大約60%的老年人家庭僅依靠養(yǎng)老金收入就能生活。

二、對我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的啟示

（一）建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，發(fā)揮政府統(tǒng)籌功能

我國現(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由于長期存在干部與職工、城鎮(zhèn)與鄉(xiāng)村的雙二元結(jié)構(gòu)，造成了養(yǎng)老保險(xiǎn)碎片化。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的碎片化狀況具體表現(xiàn)是：地區(qū)差異體、城鄉(xiāng)制度差異、制內(nèi)和體制外的制度差異。所謂的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“碎片化”，就是指缺乏整體性和統(tǒng)一性。雖然在實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的過程中，要充分考慮不同人群的利益，還有不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)政狀況，但是過度的“碎片化”會造成各種制度之間養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的不公平，這不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)以及制度的可持續(xù)發(fā)展。由于政策存在差異性和不平衡性，使得各地各部門的各行業(yè)在各時(shí)期的社會政策之間存在著不連貫、不一致的情況。所有這些都不利于發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌功能?，F(xiàn)在中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在不同人群、地區(qū)之間存在較大差異。在未來中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革與發(fā)展的方向是建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。為此我們應(yīng)借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并且由專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。

（二）進(jìn)一步完善“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，加強(qiáng)資金的流動性和收益性

我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是以國家為基礎(chǔ)、企業(yè)和LegalEconomy立項(xiàng)課題38個(gè)人共同參與的。分為三個(gè)不同層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)，一是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，二是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，三是個(gè)人儲蓄型保險(xiǎn)計(jì)劃。在此基礎(chǔ)上初步構(gòu)建了我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系制度的框架?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要有以下三個(gè)問題：第一是制度的不完善，有部分的城鎮(zhèn)人群還未納入保障范圍；第二是繳費(fèi)率比較高，同時(shí)還受到大多數(shù)非國有企業(yè)抵制，不利于擴(kuò)大覆蓋面；第三是還沒有完全解決國有企業(yè)的問題，而有限的覆蓋面則會加劇繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，造成限制勞動力合理流動，進(jìn)而可能造成覆蓋面繼續(xù)下降的惡性循環(huán)。我國作為人口大國，正在經(jīng)歷快速老齡化，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)必須多條腿走路。國家層面的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金帶有強(qiáng)制性，來源于參保者的繳費(fèi)和政府的財(cái)政補(bǔ)貼，而且其覆蓋了絕大部分居民，是屬于基礎(chǔ)性的養(yǎng)老保險(xiǎn)。同時(shí)企業(yè)層面的養(yǎng)老保險(xiǎn)也帶有強(qiáng)制性。而個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于自愿參加的保險(xiǎn)，是其為了改善個(gè)人自己年老后的生活而自愿參保的，并且參加者還獲得稅收等方面的優(yōu)惠，鼓勵(lì)個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)的推廣。例如2015年4月幸福人壽推出首款保險(xiǎn)版的“以房養(yǎng)老”產(chǎn)品。銀行方面，2013年上海銀行也率先推出相關(guān)系列產(chǎn)品?！耙苑筐B(yǎng)老”是一種創(chuàng)新模式，是以國家法律為基礎(chǔ)，金融企業(yè)和個(gè)人共同參與的解決我國養(yǎng)老問題的一次嘗試。

（三）采用彈性退休制度，緩解人口老齡化帶來壓力

退休年齡的制定受到很多相關(guān)因素的影響，其中主要包括：初始的勞動年齡、人均預(yù)期壽命、工作環(huán)境與工作性質(zhì)、勞動力供求狀況、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金儲備等。主要可以概括為四個(gè)方面：一是政策因素，二是經(jīng)濟(jì)因素，三是勞動力因素，四是個(gè)人因素。政策因素主要是國家的社會保障政策和企業(yè)的年金政策。經(jīng)濟(jì)因素包括資產(chǎn)規(guī)模、收入水平。勞動力因素則是市場的勞動力需求、工資率等。個(gè)人因素則是多方面的，既有客觀的健康水平、職位等，也有主觀的空閑偏好、生活方式等。相對于15年前，我國的人均壽命有了大幅度的增長，人均大約8.5歲。按目前的退休年齡算，公民從退休到去世延續(xù)的時(shí)間過長，這對政府支付將造成過大的壓力，同時(shí)也會給企業(yè)增添巨大的成本壓力。我國應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，根據(jù)各種職業(yè)的特點(diǎn)，針對不同的情況，設(shè)計(jì)彈性的退休年齡。同時(shí)還應(yīng)該根據(jù)社會的實(shí)際情況制定切實(shí)可行的措施和法律制度。為了應(yīng)對人口快速老齡化帶來的養(yǎng)老壓力，延遲退休勢在必行，而彈性退休制度是一個(gè)比較可行的、比較溫和的辦法。具體可以參考瑞典和日本的做法，設(shè)定一個(gè)合理的法定退休年齡，延遲退休者領(lǐng)取的養(yǎng)老金增加來鼓勵(lì)延遲退休，而提前退休者則相應(yīng)減少養(yǎng)老金的發(fā)放。彈性退休制度是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的熱點(diǎn)話題之一，從國際上看，已經(jīng)有很多西方國家開始逐步實(shí)施了彈性退休制度。彈性退休制度的選擇，是因?yàn)檫@種退休方案設(shè)計(jì)考慮到了不同身份勞動者的個(gè)人意愿，其中體現(xiàn)了人性化思想。對彈性退休制度的討論和研究，可以為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供一種新思路，對于老齡化帶來的風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對具有現(xiàn)實(shí)意義。

（四）建立、完善養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度，保障老年人的基本生活

目前，我國的社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法律體系還不完善，在《憲法》和《勞動法》中僅僅有一些粗略的框架，在強(qiáng)制性、執(zhí)行力度和實(shí)施的有效性上還有所缺乏。隨著社會的快速發(fā)展，還有我國多年來的人口政策，人口老齡化問題已經(jīng)成為我國急需解決的難題。在這種背景下，一部針對養(yǎng)老保險(xiǎn)的專門法律就顯得非常重要了，養(yǎng)老保障體系的合理運(yùn)行需要法律的支持。如果無法可依，現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)體系制度的建立、運(yùn)營、監(jiān)督和完善將受到嚴(yán)重阻礙。因此，建立一部專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)法律是目前亟待解決一個(gè)重要課題。養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度作為社會保障法中不可或缺的重要組成部分，也是社會保險(xiǎn)中最為重要的險(xiǎn)種之一。我國應(yīng)在借鑒國外成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，立足于我國實(shí)際國情，盡快建立起完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度，更好地保障老年人的基本生活。

作者簡介：魏龍（1990-），廣西師范學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)碩士研究生，研究方向：區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論與政策。

作者： 廣西師范學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 魏龍

來源： 《法制與經(jīng)濟(jì)(下旬刊)》2016年第1期

第二篇：國外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對我國的啟示

國外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對我國的啟示

由于社會制度，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及社會文化傳統(tǒng)的差異，各國建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也不盡相同?？v觀世界各國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，可以大致劃分為四種類型，即投保資助型養(yǎng)老保險(xiǎn)、福利國家型養(yǎng)老保險(xiǎn)、強(qiáng)制儲蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)和國家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險(xiǎn)。

世界各國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度概覽

借鑒國外養(yǎng)老保險(xiǎn)的成功經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，針對中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制存在的主要問題，建立和完善我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)采取以下對策。

(一)建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度國外成功經(jīng)驗(yàn)表明，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度越完善、服務(wù)越到位，投保者的熱情就越高，保險(xiǎn)基金也就越充足；反之，投保者越?jīng)]有熱情，保險(xiǎn)基金就越不充足，周而復(fù)始形成惡性循環(huán)。因此，我們應(yīng)積極擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，建立包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)交養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)等多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

(二)合理設(shè)置個(gè)人賬戶 國外養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制的成功經(jīng)驗(yàn)表明，采用資本積累的個(gè)人賬戶制，能使公民建立對自己未來負(fù)責(zé)的觀念，并促使長期儲蓄制度的形成。智利改革的成功，證明了個(gè)人賬戶制不僅適用于像新加坡那樣的城市國家，同樣可以在一個(gè)幅員較大的國家實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，可以鼓勵(lì)建立各種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，以此來彌補(bǔ)儲蓄機(jī)制的再分配功能不足。我國雖然在養(yǎng)老保險(xiǎn)中設(shè)立的個(gè)人賬戶，但從實(shí)際運(yùn)行來看，并不是十分成功，個(gè)人賬戶資金虧空嚴(yán)重，完全失去了個(gè)人賬戶的資金積累作用。面對養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的“空賬”運(yùn)行，有必要對個(gè)人賬戶制進(jìn)行適當(dāng)改造，并根據(jù)我國國情來合理設(shè)置個(gè)人賬戶。

三)探索多種籌資方式

探索多種籌資方式總結(jié)各國的實(shí)際做法，我們可以發(fā)現(xiàn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)籌集資金的方式大致包括社會保險(xiǎn)稅、單位交費(fèi)、個(gè)人交費(fèi)、政府補(bǔ)貼等幾種。我們應(yīng)當(dāng)借鑒別國的做法，確立適合我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資方式。如何確立適合本國養(yǎng)老保險(xiǎn)需要的籌資模式，以及所選籌資模式是否能夠體現(xiàn)公平與效率標(biāo)準(zhǔn)，是各國政府在構(gòu)建本國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度過程中所追求的目標(biāo)。

(四)完善基金投資運(yùn)營機(jī)制

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力不斷增大，確保基金的保值增值應(yīng)是緩解供給不足的最具潛力的途徑。在控制風(fēng)險(xiǎn)前提下，允許養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有條件、有步驟的進(jìn)入資本市場，可以使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金更好地分享我國國民經(jīng)濟(jì)和證券市場發(fā)展的成果，實(shí)現(xiàn)保值增值。

(五)合理確定養(yǎng)老保險(xiǎn)水平由于養(yǎng)老保險(xiǎn)需求是無限的，而資金籌集的水平是有限的，所以應(yīng)當(dāng)有效地控制養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支出規(guī)模，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)水平保持在一個(gè)合理的區(qū)間：其最低應(yīng)高于職工退休后生存的需要，最高應(yīng)低于勞動力的邊際收益。養(yǎng)老保險(xiǎn)水平高于勞動力的邊際收益，將對勞動效率產(chǎn)生抑制作用

(六)創(chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)管理方式 養(yǎng)老保險(xiǎn)管理方式，是指各級政府在介入養(yǎng)老保險(xiǎn)是如何明確各自的責(zé)任范圍。西方國家養(yǎng)老保險(xiǎn)管理，實(shí)行分層次管理方式，各級政府的養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任非常明確。借鑒他們的經(jīng)驗(yàn)，我國也應(yīng)當(dāng)選擇與運(yùn)用恰當(dāng)?shù)墓芾矸绞?，作為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)現(xiàn)的手段。

(七)建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系

國外發(fā)達(dá)國家普遍依靠立法來保障制度的實(shí)施，我國需要借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，盡快形成社會保障制度立法，或者加快養(yǎng)老保險(xiǎn)制度立法。以法律的形式將養(yǎng)老保險(xiǎn)各方的權(quán)利、義務(wù)明確下來，對于不依法執(zhí)行者可以追究相應(yīng)的責(zé)任，對于企業(yè)可以追究其欠繳費(fèi)的責(zé)任，對于政府部門也可以追究其管理不善的責(zé)任。@在實(shí)現(xiàn)管理與監(jiān)督分離的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對社會保障基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。

確實(shí)，在當(dāng)前條件下，要完全放棄現(xiàn)收現(xiàn)付制是不現(xiàn)實(shí)的，但國際經(jīng)驗(yàn)告訴我們，完全堅(jiān)持現(xiàn)收現(xiàn)付制必將使養(yǎng)老保險(xiǎn)體制陷入危機(jī)。我們當(dāng)前也不具備完全積累制的條件，同時(shí)由于完全積累制缺乏代際間的分配功能，與傳統(tǒng)的中國養(yǎng)老制度也不相容。所以，我們在探索中應(yīng)不斷完善社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老模式，不斷完善中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

第三篇：瑞典的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

瑞典的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

社會保險(xiǎn)是瑞典社會保障制度最基本、最主要的組成部分。養(yǎng)老保險(xiǎn)在社會保險(xiǎn)中涉及面最廣，包括（l）普遍養(yǎng)老金。普遍養(yǎng)老金覆蓋全體國民，甚至覆蓋僑居一定年限的外國人，而且不管是不是工資勞動者，也不管退休前個(gè)人收入多少。瑞典規(guī)定，普遍養(yǎng)老金按過去某個(gè)時(shí)點(diǎn)制定的一個(gè)“基數(shù)”的一定比例給付。如單身退休者的年普遍養(yǎng)老金按一個(gè)“基數(shù)”的0.95給付，一對夫婦的普遍養(yǎng)老金則按1.55給付。1987年，政府規(guī)定一個(gè)“基數(shù)”單位合24100瑞典克朗。于是，當(dāng)年單身退休者可領(lǐng)取22895瑞典克朗普遍養(yǎng)老金，一對夫婦可領(lǐng)取37355瑞典克朗普遍養(yǎng)老金。（2）補(bǔ)充養(yǎng)老金或附加養(yǎng)老金。普遍養(yǎng)老金只保障最低生活，加上補(bǔ)充養(yǎng)老金才能實(shí)現(xiàn)社會保險(xiǎn)的初衷——保障基本生活。補(bǔ)充養(yǎng)老金是一種反映退休者在職時(shí)技能、收入等方面差別的義務(wù)保險(xiǎn)。瑞典規(guī)定，補(bǔ)充養(yǎng)老金約為在職時(shí)收入的60%，在職時(shí)的年收入是按收入最高的15個(gè)年份的平均數(shù)計(jì)算的。領(lǐng)取補(bǔ)充養(yǎng)老金有兩個(gè)基本條件：第一，補(bǔ)充養(yǎng)老金領(lǐng)取者在退休前一年的工資收入必須在7.5個(gè)“基數(shù)”以下；第二，補(bǔ)充養(yǎng)老金領(lǐng)取者必須加入這項(xiàng)保險(xiǎn)計(jì)劃并交納稅金達(dá)30年。不30年的，每少一年就在全額的附加養(yǎng)老金中作相應(yīng)的扣除。

20世紀(jì)90年代以來，瑞典一直醞釀著養(yǎng)老金制度的改革，養(yǎng)老金制度的改革方案于1994年獲國會通過，并于1996年開始實(shí)施。養(yǎng)老金制度改革的基本指導(dǎo)思想是：養(yǎng)老金是公民“工資的延續(xù)”，而不是任何人到一定年齡就可以領(lǐng)取的“公民工資”。改革的重點(diǎn)是在附加養(yǎng)老金上。一個(gè)人未來附加養(yǎng)老金的多少，將以一生收入的多少計(jì)算，而不再是以過去的在職時(shí)的年收入最高的15個(gè)年份的平均數(shù)計(jì)算。這一變化，使每一位退休者必須工作滿30年，才能拿到全額的附加養(yǎng)老金，必須至少工作10年，才能拿到與過去同樣數(shù)額的養(yǎng)老金。這樣既可以鼓勵(lì)人們多工作，又可以減少養(yǎng)老金開支。實(shí)行靈活的退休年齡制度，也是改革的重要內(nèi)容之一。靈活的退休年齡，使勞動者可以自由選擇在61至67歲之間究竟何時(shí)退休，越晚退休，領(lǐng)取的養(yǎng)老金就越多。

第四篇：淺談德國農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對我國的啟示

摘要：德國是世界上第一個(gè)以比較完備的立法確立社會保障制度的國家，其起源可以追溯到19世紀(jì)末德國首相俾斯麥時(shí)期。1889年頒布的《傷殘和老年保險(xiǎn)法》也是世界上第一部養(yǎng)老保險(xiǎn)法律。根據(jù)1957年7月頒布的《農(nóng)民老年救濟(jì)法》德國建立起了農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。經(jīng)過幾十年的發(fā)展德國農(nóng)民社會保障制度已經(jīng)非常完善，為維護(hù)德國社會的穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)繁榮、人民生活水平的改善，發(fā)揮了極大的作用。通過分析德國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的制度設(shè)計(jì)和歷史革沿，旨在推動我國的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的健康發(fā)展，對我國今后農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展提供借鑒。

關(guān)鍵詞：德國、農(nóng)民、養(yǎng)老保險(xiǎn)、家庭養(yǎng)老、養(yǎng)老基金

目 錄

一、德國農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度概況………………………4

二、德國農(nóng)民養(yǎng)老制度的特點(diǎn)…………………………6

三、對我國農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的啟示………………………8 參考文獻(xiàn)…………………………………………………11

淺談德國農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對我國的啟示

德國是個(gè)工業(yè)大國，農(nóng)業(yè)份額只占國民經(jīng)濟(jì)總額的1%左右，全國從事農(nóng)業(yè)勞動的勞動力比重大約為7.8%。德國政府從上世紀(jì)50年代加大了對農(nóng)業(yè)的保護(hù)與發(fā)展的支持力度，出臺了一系列優(yōu)惠政策吸引優(yōu)秀人才從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。建立完善的農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)體制是其中的優(yōu)惠政策之一。

一、德國農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度概況

德國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系基本上是按職業(yè)工種而設(shè)立的,它由雇員養(yǎng)老保險(xiǎn)和獨(dú)立經(jīng)營者養(yǎng)老保險(xiǎn)兩類大系統(tǒng)組成，分別分為工人、職員和礦工保險(xiǎn)系統(tǒng)以及手工業(yè)者、農(nóng)民和自由職業(yè)者保險(xiǎn)系統(tǒng)。這與其他發(fā)達(dá)國家(如英國、瑞典、美國等)不同，農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)在德國是作為一個(gè)專門的部分相對獨(dú)立的。

德國農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是根據(jù)1957年7月頒布的《農(nóng)民老年救濟(jì)法》建立起來的，投保范圍是指農(nóng)場主夫婦及一起專職從事農(nóng)場勞動的親屬，如果只是與農(nóng)場主是雇傭關(guān)系的工作人員是不能投保農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的。

原則上，所有農(nóng)民都有義務(wù)參加養(yǎng)老保險(xiǎn),經(jīng)費(fèi)由參加保險(xiǎn)者交納和聯(lián)邦政府補(bǔ)貼，即農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)金的資金來源主要為兩個(gè)部分: 投保人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和國家的補(bǔ)助金。這里面多數(shù)的養(yǎng)老基金由投保人承擔(dān)，而政府只有在養(yǎng)老基金入不敷出的情況下才給予援助。在德國，農(nóng)民養(yǎng)老的第一負(fù)責(zé)人是其本人，而德國政府在其中所起到的作用是次要的，是以輔助和補(bǔ)充為宗旨的。所有的農(nóng)場主繳納一樣的保險(xiǎn)費(fèi)，而且只繳納一份費(fèi)用，保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額也是以法律形式確定，也就是說所繳納保費(fèi)額度與農(nóng)場的大小以及經(jīng)營狀況沒有關(guān)系。每一個(gè)共同勞作的家屬必須繳納保險(xiǎn)費(fèi)，如果依法或根據(jù)申請被免除保險(xiǎn)義務(wù)保險(xiǎn)費(fèi)則可以不交。所繳納的保費(fèi)為農(nóng)場主的二分之一，且由農(nóng)場主繳納。當(dāng)然農(nóng)場主在一定的情況下也可申請共同勞作家屬保險(xiǎn)費(fèi)的補(bǔ)貼。

農(nóng)民要得到養(yǎng)老金需要具備三個(gè)基本條件:第一、男女分別年滿65歲和60歲；第二、必須交滿180個(gè)月(即15年)保險(xiǎn)費(fèi)者方有資格享受標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)老金待遇；第三、要求農(nóng)民除按規(guī)定繳費(fèi)外還必須在50歲以后就開始通過繼承、出售或長期租讓等方式轉(zhuǎn)移他的農(nóng)業(yè)企業(yè),脫離農(nóng)業(yè)勞動成為農(nóng)業(yè)退休者。這一規(guī)定的目的是鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)由中青年人經(jīng)營。養(yǎng)老金的發(fā)放主要是以現(xiàn)金的形式進(jìn)行，包括老年年金、喪失勞動能力年金等。除此之外，在一些特殊的情況下可以要求實(shí)物或勞務(wù)的援助，比如說，在年邁、疾病已經(jīng)或?qū)⒁獑适凶吣芰r(shí)，可以要求一些能夠幫助老年人行走或輔助恢復(fù)的器械。如果農(nóng)場主由于身體狀況限制無法維持農(nóng)場的正常運(yùn)作，那么農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可以提供勞務(wù)來維持農(nóng)場的正常運(yùn)營。這種多樣化的給付方式，在保障了農(nóng)民基本生活的同時(shí)，也創(chuàng)造了工作崗位，擴(kuò)大了就業(yè)。各種政策的 實(shí)施保證即使農(nóng)場主處于死亡或行動不能的狀態(tài)仍能確保農(nóng)場的正常運(yùn)作。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)累計(jì)繳費(fèi)大于等于180個(gè)月，喪失勞動能力養(yǎng)老金應(yīng)累計(jì)繳費(fèi)大于等于60個(gè)月。只有在達(dá)到法定退休年齡時(shí)領(lǐng)取養(yǎng)老金才能得到全額給付。

在德國有13家農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，他們不僅組建了一個(gè)自己的總聯(lián)合會，而且他們在當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)村設(shè)立工傷事故保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，即農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)總聯(lián)合會。當(dāng)然，總聯(lián)合只是起到一個(gè)協(xié)調(diào)的作用，其下屬的各個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)都是相對獨(dú)立的個(gè)體，統(tǒng)一由國家進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，這樣有助于降低決策時(shí)間、提高工作效率。它們由內(nèi)部選舉的代表大會和理事會進(jìn)行管理，其成員由雇主和勞動者按一定比例選舉組成。除此之外，德國聯(lián)邦政府會派出代表參加進(jìn)理事會當(dāng)中，他們會指導(dǎo)和監(jiān)督事務(wù)的正常運(yùn)作，但沒有表決的權(quán)利。

二、德國農(nóng)民養(yǎng)老制度的特點(diǎn)

1、明確農(nóng)民特殊屬性。德國農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度把農(nóng)民從“公民”隊(duì)伍中剝離出來，使其具體化?？陀^上承認(rèn)城鄉(xiāng)差別，但是能夠保證農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，農(nóng)村人口基本上都在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍內(nèi)。

2、明確農(nóng)民退休體系。德國農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度合農(nóng)業(yè)特點(diǎn)提出了農(nóng)民退休的有關(guān)規(guī)定及其相應(yīng)措施，從而使得農(nóng)民養(yǎng)老金的領(lǐng)取同雇員一樣也必須以退出就業(yè)活動為先決條件。德國在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策出臺之前，農(nóng)場主為能夠給自己的老年生活提供更多保障，通常不愿意過早轉(zhuǎn)讓農(nóng)場，或私自留擁一小部分土地，以法律不允許的形式 轉(zhuǎn)讓農(nóng)場，從而獲得更多的養(yǎng)老支持，但是這樣就導(dǎo)致了接班人無法按時(shí)接手企業(yè)，先進(jìn)的農(nóng)場經(jīng)營理念也無法及時(shí)的發(fā)揮作用，不利于農(nóng)業(yè)的發(fā)展。而農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)法的出臺，及時(shí)的改善了這一切。由此可見，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅在養(yǎng)老方面發(fā)揮作用，還牽扯到了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個(gè)方面，而且縮短農(nóng)場的管理周期，有助于對農(nóng)業(yè)提供新鮮血液，加速農(nóng)業(yè)的發(fā)展。

3、明確政府功能。聯(lián)邦政府負(fù)責(zé)制定法律,地方政府負(fù)責(zé)執(zhí)行。政府對保險(xiǎn)基金提供選擇性的補(bǔ)助。德國農(nóng)村社會保障中的政府補(bǔ)貼主要有兩種形式,一是給保險(xiǎn)基金提供補(bǔ)貼,目的是為了減少農(nóng)場主所付的保險(xiǎn)稅額,減輕其經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)?？紤]到因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)變動引起保險(xiǎn)納稅人和保險(xiǎn)賠償領(lǐng)取人之間的不利情況,政府參與資助農(nóng)業(yè)事故保險(xiǎn)便是合理的。第二種就是為農(nóng)民養(yǎng)老保障中收入低于一定限度的農(nóng)民提供保險(xiǎn)費(fèi)津貼。

4、明確監(jiān)督管理。有務(wù)實(shí)、專業(yè)的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，專門機(jī)構(gòu)的設(shè)立保證了政府對農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施的監(jiān)管和協(xié)調(diào)，德國從聯(lián)邦政府到各個(gè)州政府，都專門成立了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，實(shí)行自治管理，擁有獨(dú)立法人。

5、明確自由方便轉(zhuǎn)保。農(nóng)村投保者可以通過工作的改變，從農(nóng)村社會保障體系靈活的轉(zhuǎn)向普通社會保障體系。隨著德國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型以及農(nóng)業(yè)機(jī)械化程度的提高，越來越多的農(nóng)民放棄了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，轉(zhuǎn)向了其他職業(yè)。為了保證投保人的利益，德國允許投保人可以靈活轉(zhuǎn)保。如果一個(gè)農(nóng)場主放棄農(nóng)業(yè)勞作而進(jìn)入城鎮(zhèn)企業(yè)工作，那么他之 前在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所繳納的費(fèi)用不會作廢，而是轉(zhuǎn)為普通養(yǎng)老保險(xiǎn)繼續(xù)累積。這種人性化的政策有助于農(nóng)村剩余勞動力的自由流動，也極大的保障了農(nóng)村居民的生活。

三、對我國農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的啟示

在我國社會體制改革的過程中，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)一直是一個(gè)難點(diǎn)。原因也很多：農(nóng)村人口多、基數(shù)大、依靠家庭養(yǎng)老的傳統(tǒng)觀念、政府財(cái)政投入不足、農(nóng)村自身收支狀況的不平衡等等。進(jìn)入新世紀(jì)以來，黨中央、國務(wù)院十分重視農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)政策，在中央的推動下，各級政府和有關(guān)部門積極采取措施，已經(jīng)在全國大部分地區(qū)初步建立起了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并在實(shí)際運(yùn)行中結(jié)合農(nóng)村實(shí)際，逐漸地發(fā)現(xiàn)、解決和改善現(xiàn)有制度存在的問題。德國屬于設(shè)立單獨(dú)的農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的國家，其農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)在提高農(nóng)民生活水平、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化方面發(fā)揮了極大的作用，其制度的分離性和多樣性也與我國相似，對我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)有較大的參考價(jià)值。

1、抓緊開展農(nóng)村社會保障工作立法建設(shè)。德國1957年的《農(nóng)民年金救濟(jì)法》就從國家層面對農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了明確立法，而我國關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)制度都是政府的規(guī)章條例和地方性法規(guī)，立法層次較低，普遍地缺乏明確的法律責(zé)任，這種嚴(yán)重滯后于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的立法狀況已經(jīng)影響到了我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善，應(yīng)該就農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度盡快立法，制定并頒布相關(guān)法律，以立法的形式促進(jìn)我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和體系的健全，從國家層面明確農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)社會化的法律地位，給存在問題的解決提供足夠的法律依 據(jù)。

2、建立合理的農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。德國的經(jīng)驗(yàn)是鼓勵(lì)農(nóng)民在基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)外參加其他的補(bǔ)充或是附加的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，形成多層次的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。我國的農(nóng)村地域分布廣、經(jīng)濟(jì)水平參差不齊、人口數(shù)量大，各省區(qū)的財(cái)政收入和資金投入的能力也存在差異，各地區(qū)的重視程度也不一樣，因此，我國的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也應(yīng)該考慮設(shè)計(jì)多層次的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，首先由國家統(tǒng)籌在全國范圍內(nèi)建立起基本的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，其次是各個(gè)地區(qū)也要根據(jù)地區(qū)差異因地制宜設(shè)計(jì)本地區(qū)的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充條款。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，政府和社會可以多投入一些資金，建立地方的補(bǔ)充保險(xiǎn)體系，采取結(jié)合個(gè)人資金等多方籌集資金的方式，為農(nóng)民設(shè)計(jì)出多類別、全方位的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的附加保險(xiǎn)類別，有效補(bǔ)充國家的基本農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。欠發(fā)達(dá)地區(qū)，國家可以適當(dāng)給與政策和資金上的傾斜，甚至是補(bǔ)貼，吸引農(nóng)民參保，最大程度上保障這些更需要保障的人群，對于參與這類投資的企業(yè)給予相關(guān)的優(yōu)惠政策。在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付形式上，建議可以采用多樣化的做法，對于失去自理能力、無人照看的老人，具體資金的給予，往往不及人工陪護(hù)的服務(wù)，這樣才能真正給農(nóng)村老人以晚年的保障。

3、加大政府對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的扶持。德國養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金來源是由個(gè)人承擔(dān)，政府進(jìn)行輔助的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。德國多年的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)證明了，這一措施既可以有效地降低國家財(cái)政壓力，又能在注重效率的同時(shí)兼顧公平，是一個(gè)聰明的、符合德國發(fā)展實(shí)際的有效措施。在中國新農(nóng)保的推廣和實(shí)施中，政府是主體，應(yīng)該加大在農(nóng)村 社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度創(chuàng)新和管理，政府投入方面的關(guān)注力度，在農(nóng)村中多多宣傳新農(nóng)保相較于老農(nóng)保的優(yōu)惠條件，以說服收入不高的農(nóng)民們拿出自己小部分積蓄來保障自己的老年生活，從而加快新農(nóng)保的推廣速度，提高參保率。政府的現(xiàn)如今的首要任務(wù)是加大投入，緩解養(yǎng)老基金不足，提高養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)增強(qiáng)管理，提高各個(gè)養(yǎng)老管理部門的工作效率，讓農(nóng)民們真正意識到新農(nóng)保是有利可圖的。只有做到這些才能使新農(nóng)保政策成為真正的利民惠民的政策，真正的成為一個(gè)具有普惠性質(zhì)的好政策。政府應(yīng)該也必須負(fù)起應(yīng)該的財(cái)政責(zé)任，建立起中央和省兩級財(cái)政主導(dǎo)的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的有效資金投入來源機(jī)制，制定相關(guān)優(yōu)惠政策的吸引社會資金投入，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，也能夠不斷完善。

4、加快建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理制度。在德國 , 任何一個(gè)投保人員都具有社會福利號碼 , 并且接受福利的狀況不受地區(qū)、企業(yè)性質(zhì)的限制，從業(yè)情況變化后可以很方便的更改社會保險(xiǎn)。我國也應(yīng)重視盡快建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)號碼 , 廣泛利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段 , 建立覆蓋全國的社會保障信息網(wǎng)絡(luò) , 準(zhǔn)確掌握保障對象的參保情況及動態(tài)變化 , 實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理的現(xiàn)代化。尤其是對常年在外打工的農(nóng)民工，要在政策上給予支持，進(jìn)城務(wù)工期間參加城市社會保險(xiǎn)，回家務(wù)農(nóng)之后轉(zhuǎn)為農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，參照德國不同社會保險(xiǎn)之間可以自由轉(zhuǎn)換，考慮到城市繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)較高，應(yīng)該明確計(jì)算方法堅(jiān)持多交多得，確保農(nóng)民工在城市參保繳費(fèi)部分的收益。

5、設(shè)立專門的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。德國農(nóng)業(yè)社會保障的主管機(jī)構(gòu)是農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，其實(shí)質(zhì)是相對獨(dú)立的公法人團(tuán)體。但是就目前的中國來說，很多地方?jīng)]有專門的機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理工作，這直接影響了新農(nóng)保的推廣工作。加上中國在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面各個(gè)部門責(zé)任不明晰，多個(gè)部門都有涉及，都管就等于都不管。在這方面，首先我們可以效仿德國的模式，建立具相對獨(dú)立的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，根據(jù)各省的實(shí)際情況制定相關(guān)政策；其次，應(yīng)該放寬養(yǎng)老基金管制，加強(qiáng)養(yǎng)老基金監(jiān)督，允許養(yǎng)老基金入市，建立專門負(fù)責(zé)養(yǎng)老基金保值增值的年金銀行來緩解政府財(cái)政壓力，使新的農(nóng)村社會保障政策能夠惠及我國千萬農(nóng)民，以此來保證農(nóng)民在年老時(shí)得到妥善有力的保障。

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第五篇：我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國際比較與啟示

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國際比較與啟示

引言：我國經(jīng)過計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、“文革”、改革開放，對養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷探索，當(dāng)前正處于由現(xiàn)收現(xiàn)付制向以國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為核心，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)年金)和職工個(gè)人儲蓄性保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次的，以“統(tǒng)帳結(jié)合”為管理模式的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之下。這一制度的特點(diǎn)是，當(dāng)期籌集的資金一部分用于支付己退休者的養(yǎng)老金，另一部分為現(xiàn)在的就業(yè)者預(yù)留下來，作為積累基金用于今后的養(yǎng)老，是部分累積制。我國進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌的原因在于，在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，國家財(cái)政以“以支定收”為原則，實(shí)現(xiàn)短期內(nèi)的保險(xiǎn)基金收支平衡，但人口老齡化給財(cái)政帶來了巨大壓力。我國采用這種多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其探索過程是值得肯定的，但也存在一些問題，下面將就不同角度與各個(gè)國家所采用的不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比較，總結(jié)對我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的啟示。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度概述

養(yǎng)老保險(xiǎn)一般可分為三種類型，分別為傳統(tǒng)型、國家統(tǒng)籌型、強(qiáng)制儲蓄型。傳統(tǒng)型也可以稱為自保公助型或投資互助型，最早由德國創(chuàng)立，后為美國、日本所采納。它強(qiáng)調(diào)以被保險(xiǎn)人自保為主，國家提供一定資助為基本原則；是一種體現(xiàn)互助互濟(jì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，也是目前世界上大多數(shù)國家實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)方式。

國家統(tǒng)籌型由以“福利經(jīng)濟(jì)學(xué)”和“國家保險(xiǎn)”兩種理論依據(jù)為基礎(chǔ)，分別形成了以英國、前蘇聯(lián)為代表的福利國家型和國家保險(xiǎn)型。以英國、瑞典為代表的北歐國家采用的福利國家型，得以貫徹實(shí)行的基礎(chǔ)是國民收入和物質(zhì)生活水平有較大提高、勞動生產(chǎn)率高于國際水平。它基于“普遍性”原則，福利保障范圍之廣有著“從搖籃到墳?zāi)埂敝Q。國家保險(xiǎn)型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是以生產(chǎn)資料公有制為基礎(chǔ)的一種社會養(yǎng)老制度，由前蘇聯(lián)創(chuàng)建，后為蒙古、朝鮮以及我國改革以前所采用。與福利國家型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相似，都是由政府統(tǒng)一包攬養(yǎng)老保險(xiǎn)活動和籌集資金，不同在于國家保險(xiǎn)型的適用對象并非全體社會成員，而是在職勞動者。

強(qiáng)制儲蓄型以新加坡和智利為代表，強(qiáng)調(diào)自我保障。采用建立個(gè)人賬戶的方式，由企業(yè)和員工繳納保險(xiǎn)費(fèi)，而國家不進(jìn)行直接投入，只給予一定的政策優(yōu)惠。新加坡、智利所不同的是在個(gè)人賬戶的管理上，新加坡模式通過中央公積金局統(tǒng)一對賬戶進(jìn)行管理和運(yùn)營投資；而智利模式中，個(gè)人賬戶的管理完全交由自負(fù)盈虧的私營養(yǎng)老保險(xiǎn)公司。

二、基于不同要素的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國際比較

將養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為自保公助型、福利國家型、國家保險(xiǎn)型、強(qiáng)制儲蓄型是建立在綜合考慮各個(gè)國家的政策取向、養(yǎng)老基金的來源、養(yǎng)老金覆蓋面等因素之上的。下面將就以上因素，針對各國的具體情況，進(jìn)行比較。1.國家政策取向比較

不同國家和地區(qū)的政府價(jià)值取向不同，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)政策也不同；在當(dāng)?shù)卣?、?jīng)濟(jì)、環(huán)境的影響下，不同的國家和地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式也就不同。

由德國、美國所代表的自保公助型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在“國家干預(yù)主義”理論基礎(chǔ)下，主張適度保障的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策。他們認(rèn)為，政府提供過多的社會福利會滋生懶惰情緒，不利于個(gè)人激勵(lì)，不利于促進(jìn)競爭機(jī)制的發(fā)展。

英國、瑞典等北歐國家實(shí)行的福利國家型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，強(qiáng)調(diào)普遍性和人道主義，其理論依據(jù)是英國劍橋?qū)W派庇古的“福利經(jīng)濟(jì)學(xué)”。這種制度通過各項(xiàng)政策對各種社會福利和社會服務(wù)普遍化、法律化，強(qiáng)調(diào)所有公民的平等。顯然，這種福利制度給社會穩(wěn)定創(chuàng)造了有利條件，但是因?yàn)閲邑?cái)政負(fù)擔(dān)過重，過度發(fā)展的福利水平削弱了經(jīng)濟(jì)增長的動力，影響了效率的提高。馬克思的國民收入再分配理論是國家保險(xiǎn)型養(yǎng)老保險(xiǎn)的最早理論淵源，認(rèn)為由國家統(tǒng)一籌集保險(xiǎn)基金，統(tǒng)一管理，勞動者無需繳納。但是前蘇聯(lián)時(shí)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，把公平混同于平均主義，既犧牲了效率，也助長了社會惰性和依賴性，同時(shí)也加重了政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)。

新加坡、智利政府在政策的制定上十分注重效率，強(qiáng)調(diào)個(gè)人對社會貢獻(xiàn)，并將福利與個(gè)人貢獻(xiàn)相掛鉤。因此強(qiáng)制儲蓄型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由國家立法規(guī)定由企業(yè)和員工按期繳納固定養(yǎng)老金，體現(xiàn)出自我保障功能。2.養(yǎng)老基金來源比較

養(yǎng)老基金的來源有很多，包括個(gè)人或企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、政府開征的社會保障稅、個(gè)人賬戶的投資運(yùn)營收益、社會慈善捐助。具體的負(fù)擔(dān)模式有三種：第一種，企業(yè)與員工共同負(fù)擔(dān)；第二種，企業(yè)與政府共同負(fù)擔(dān)；第三種，企業(yè)、員工、政府三方共同負(fù)擔(dān)。

我國現(xiàn)行的模式為第三種，即企業(yè)、員工、政府三方共同負(fù)擔(dān)。這種模式下，在政府依法給予適當(dāng)財(cái)政撥款作為保險(xiǎn)基金的一部分后，參保企業(yè)與個(gè)人需要另外分擔(dān)保險(xiǎn)基金的繳納。由三方負(fù)擔(dān)的方式使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來源多元化，為多數(shù)國家所采用，也是較為合理的方式，這有利于形成多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。同樣采用該種方式的有德國、日本。

新加坡的中央公積金模式是企業(yè)、員工共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的典型例子。采用收入關(guān)聯(lián)模式，按照個(gè)人工資的一定比例繳納保險(xiǎn)費(fèi)，對于征收的最高收入規(guī)定一個(gè)限額，超出部分不再征收。公積金模式根據(jù)個(gè)人賬戶中繳款多少的不同，實(shí)行差別待遇，這給受益人提供了激勵(lì)機(jī)制。員工為了獲得可靠的保障，就要努力工作，取得更多的收入并在個(gè)人賬戶中積累更多的存款。這種方式提升了效率，注重個(gè)人對社會的貢獻(xiàn)，有個(gè)人激勵(lì)作用。

由企業(yè)、政府共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式中，國家通過建立特定的稅收制度向企業(yè)籌集養(yǎng)老金，而政府負(fù)責(zé)的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來自財(cái)政收入。意大利、瑞典、挪威等以福利國家型為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國家采取這種分擔(dān)方式。由于稅收是這種模式下的主要資金來源，隨著福利水平的不斷提高，稅收也必然增加。以高稅率為基礎(chǔ)的高保障，有利于縮小貧富差距和增強(qiáng)社會穩(wěn)定，但同時(shí)也使廠家成本提高，資本收益下降，挫傷廠家的生產(chǎn)積極性。3.養(yǎng)老金覆蓋面比較

養(yǎng)老金支付的覆蓋面與養(yǎng)老金制度的選擇、國家經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)等因素有關(guān)。

加拿大的養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面很廣，除臨時(shí)工和農(nóng)業(yè)短工外，幾乎包括全體居民，所有雇員和獨(dú)立勞動者都參加了保險(xiǎn)。智利的強(qiáng)制儲蓄模式更是要求所有正式部門雇員都必須加入養(yǎng)老保險(xiǎn)，只有獨(dú)立勞動者和非正式部門的從業(yè)人員可以自愿選擇參保。新加坡實(shí)行的是中央公積金制度，在改革后保障對象由原來的部分企業(yè)雇員擴(kuò)大為新加坡公民和永久居民、所有雇員、所有自雇人士以及自愿交納公積金者。

我國養(yǎng)老金覆蓋范圍比較窄。主要體現(xiàn)在：第一，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)主要覆蓋在國有企業(yè)與集體企業(yè)，面臨著一些民營企業(yè)不愿參?；蛱颖軈⒈?，外商投資企業(yè)未及時(shí)參保的問題；第二，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)任務(wù)艱巨，農(nóng)村老年人積蓄少、社會撫養(yǎng)壓力較大，導(dǎo)致農(nóng)村老年人投保一時(shí)欠缺，且改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)雖然有了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，但我國的經(jīng)濟(jì)實(shí)力不足覆蓋全體居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)支出；第三，靈活就業(yè)人員與農(nóng)民工沒有完全被覆蓋，我國關(guān)于這部分人群的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還未完善。

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國際比較對我國的啟示

1.合理設(shè)置個(gè)人賬戶，解決隱性債務(wù)

我國雖然在養(yǎng)老保險(xiǎn)中設(shè)立個(gè)人賬戶，但從實(shí)際運(yùn)行來看，并不是十分成功，個(gè)人賬戶中的資金被挪用支付“老人”與“中人”的養(yǎng)老金，虧空嚴(yán)重，失去了個(gè)人賬戶的資金積累作用。

借此，我們可以參照瑞典的做法，在個(gè)人賬戶中引入“名義賬戶”，即在我國現(xiàn)行的“統(tǒng)賬結(jié)合”養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)上，將個(gè)人賬戶劃分為名義個(gè)人賬戶和積累制個(gè)人賬戶兩部分，積累制個(gè)人賬戶仍然是發(fā)揮原有的資金積累作用，而名義個(gè)人賬戶部分暫時(shí)只是一個(gè)虛擬賬戶，沒有資金積累，其資金來自一部分社會統(tǒng)籌資金和個(gè)人賬戶資金的劃入。

設(shè)定名義個(gè)人賬戶的目的，就是為了很好的解決“老人”和“中人”的個(gè)人賬戶“空帳”問題。一方面，可以明確地將政府責(zé)任限定在對名義個(gè)人賬戶債務(wù)的承諾方面。政府通過諾言或者是行動，承諾民眾能夠從政府方面得到養(yǎng)老保障，引導(dǎo)民眾將自己行動或者生活計(jì)劃建立在了這個(gè)承諾之上，那么制度轉(zhuǎn)軌以后政府就應(yīng)該對民眾負(fù)有一系列的道德責(zé)任，補(bǔ)償民眾因此遭受的損失。另一方面，在名義個(gè)人賬戶制下，向部分累積制轉(zhuǎn)軌中的轉(zhuǎn)軌成本能夠在一個(gè)相當(dāng)長的時(shí)間內(nèi)分?jǐn)偅梢杂行p輕財(cái)政壓力，有效地解決歷史債務(wù)問題。2.完善基金投資運(yùn)營機(jī)制，實(shí)現(xiàn)保值增值

隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模的日益擴(kuò)大，以及支付壓力的擴(kuò)大，應(yīng)該采取靈活又不失穩(wěn)妥的投資策略，在控制風(fēng)險(xiǎn)前提下，允許養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有條件、有步驟的進(jìn)入資本市場，把死的這部分資金投入運(yùn)營，既可以使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分享我國國民經(jīng)濟(jì)和證券市場發(fā)展的成果，又可以應(yīng)對通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，避免資金縮水，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。

在完善基金投資運(yùn)營機(jī)制時(shí)，需要考慮以下幾點(diǎn)：第一，通過制訂嚴(yán)格的有關(guān)養(yǎng)老金投資法律和法規(guī)，對養(yǎng)老金的投資工具和資產(chǎn)組合進(jìn)行嚴(yán)格限制，確保養(yǎng)老金投資的安全性、流動性和盈利性；第二，拓寬社保基金的投資渠道，在保障基金安全性的同時(shí)，為了獲得更高、更多的基金收益，可以在經(jīng)過嚴(yán)密精算之后，將資金投資于風(fēng)險(xiǎn)相對較大的投資工具；第三，進(jìn)行多樣性和多元化投資，多樣性的投資方式可以大大分散風(fēng)險(xiǎn)，使基金投資運(yùn)營在總體上保持相對安全。3.擴(kuò)大我國養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面

當(dāng)前，我國正試點(diǎn)實(shí)施新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)和城市居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，從理論上會在幾年之內(nèi)將我國養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率提高一倍以上。更為重要的是，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質(zhì)量，這就要求：第一，重點(diǎn)解決新農(nóng)保和新城保難以覆蓋的靈活就業(yè)人員、下崗職工、農(nóng)民工的參保問題，對于這部分人群需要考慮其繳費(fèi)承受能力；第二，加強(qiáng)新農(nóng)保和新城保的宣傳力度，培育城鄉(xiāng)居民的社會保險(xiǎn)意識；第三，對已經(jīng)參保企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對非公有制經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)剛性制約。