第一篇：廉潔自律

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展趨勢,同時也是現(xiàn)代經(jīng)營模式的重要組成部分和成熟企業(yè)管理的標志。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,保證會計信息質(zhì)量,對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度、保護投資者合法權(quán)益、保證資本市場有效運行,有著非常重要的意義。

一、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題

(一)沒有建立企業(yè)內(nèi)部控制制度。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展,越來越多的企業(yè)建立了一整套完善的內(nèi)部控制制度,但也有不少企業(yè)由于種種原因至今也未建立內(nèi)部控制制度,對企業(yè)內(nèi)部控制制度認識不足。

(二)建立企業(yè)內(nèi)部控制制度與企業(yè)實際不符。內(nèi)部控制制度的目標與企業(yè)的生存和創(chuàng)造價值這些主要目標是一致的,它是企業(yè)自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。目前,我國建立的企業(yè)內(nèi)部控制制度與企業(yè)實際不符存在兩種情況:一是制定的企業(yè)內(nèi)部控制制度本身與企業(yè)的實際不相符,二是隨著時間的變化、內(nèi)外部環(huán)境的變化,企業(yè)的內(nèi)部控制制度未能動態(tài)變化。

(三)建立企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。有些企業(yè)雖然建有一系列有關(guān)業(yè)務(wù)處理的規(guī)章制度,但是有章不循,監(jiān)管乏力。雖有制度,也有規(guī)定要按章辦事,卻沒有相應(yīng)的監(jiān)督檢查,出了問題也不知由何引起。將已訂立的內(nèi)部控制制度“印在紙上、貼在墻上”,以應(yīng)付有關(guān)部門的檢查與審計,使內(nèi)部控制制度形同虛設(shè),失去了制度的剛性和嚴肅性,不能顯示制度的效果。

二、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點措施

(一)深化產(chǎn)權(quán)制度改革,建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度。內(nèi)部控制能否真正成為管理者的內(nèi)在需求,是企業(yè)內(nèi)部控制制度是否流于形式的關(guān)鍵。只有通過產(chǎn)權(quán)制度改革建立現(xiàn)代企業(yè)制度,使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和企業(yè)興衰息息相關(guān),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者才有動力去實施內(nèi)部控制制度,企業(yè)內(nèi)部控制制度才會真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(二)設(shè)立良好的控制活動。即對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的每個環(huán)節(jié)按不相容職務(wù)相互分離及授權(quán)批準的控制要求加以控制。不相容職務(wù)相互分離控制要求合理設(shè)置相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機制。不相容職務(wù)分離是基于這樣的假設(shè),即兩個人無意識同犯一個錯誤的可能性很小,而一個人舞弊的可能性要大于兩個人。不相容職務(wù)分離包括授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄分離、會計記錄與財產(chǎn)保管分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核分離、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查分離等。即一個人不能同時兼任可以隱匿自己所犯錯誤行為的職務(wù),不相容的經(jīng)濟業(yè)務(wù)至少有兩個或兩個以上的個人或部門參加,從而可以在一定程度上防止違規(guī)違紀行為的發(fā)生。授權(quán)批準控制要求各級管理者必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù),審批人也應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。企業(yè)的管理當局必須在內(nèi)部控制制度中規(guī)定出完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)的恰當授權(quán),使各人或各部門權(quán)責(zé)分明,這樣可以保證企業(yè)既定方針的執(zhí)行和限制濫用職權(quán),從而既有利于保護資產(chǎn)的安全,又能使各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動正常有序地開展。

(三)建立有效的會計系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)當依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度制定本單位的會計制度,明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序,建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,實行會計人員崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

(四)加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程,這個過程是通過納入管理制度及活動實現(xiàn)的。因此,要確保內(nèi)部控制制度被切實地執(zhí)行且執(zhí)行效果良好,其必須被監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)或建立內(nèi)部控制自我評估系統(tǒng),加強對本企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評估,及時發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患,并針對出現(xiàn)的新問題和新

情況及內(nèi)部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)及時修正或改進,做到有章可循、違章必究、違規(guī)必罰、以罰促糾。

(五)建立有效的激勵和約束機制。有效的激勵和約束機制可以促使會計人員提供準確及時的會計信息,并反過來強化企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu),形成管理的良性循環(huán),促進科學(xué)管理的完善。企業(yè)必須定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核,及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中有何成績、出了什么問題。對于嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的,給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵:對于違規(guī)違章的,堅決給予行政處分和經(jīng)濟處罰,并與職務(wù)升降掛鉤。只有做到壓力和動力相結(jié)合,才能最終達到內(nèi)控的目的。

(六)建立良好的信息溝通系統(tǒng)。一個良好的信息與溝通系統(tǒng)可以及時掌握企業(yè)的營運狀況,提供準確、及時的信息。目前,很多企業(yè)會計核算都基本脫離了手工操作的賬務(wù)處理過程,實現(xiàn)了會計電算化,既節(jié)約了時間、提高了工作效率,又減少了人為因素對內(nèi)部控制的影響,逐步建立了高質(zhì)量的企業(yè)信息溝通系統(tǒng)。

(七)強化外部監(jiān)督,督促企業(yè)完善內(nèi)部控制制度。只有加強外部監(jiān)督,通過外部監(jiān)督對企業(yè)施加壓力,并將這種壓力轉(zhuǎn)化為動力,督促企業(yè)實施內(nèi)部控制制度。我國的工商、稅務(wù)、財政、審計等部門應(yīng)當充分發(fā)揮其權(quán)威性和監(jiān)督作用,并形成有效的監(jiān)督合力,定期或不定期地對企業(yè)內(nèi)部控制進行檢查、監(jiān)督和評價,加大執(zhí)法力度,以杜絕企業(yè)內(nèi)控制度形同虛設(shè)的情況發(fā)生。

企業(yè)通過內(nèi)部控制制度對生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程進行自我檢查、自我制約和自我調(diào)節(jié),規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險,形成一整套內(nèi)部控制體系。健全的內(nèi)部控制體系不僅是企業(yè)內(nèi)部相互制衡、相互監(jiān)督的治理機制問題,更是企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中賴以生存的必備要求

第二篇：廉潔自律

*****有限公司

廉潔自律制度

為貫徹集團公司廉潔自律的各項規(guī)定，落實領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，切實加強公司廉政建設(shè)，特對公司員工的廉潔自律作如下規(guī)定：

一、不準收受供貨、施工等業(yè)務(wù)單位、個人的現(xiàn)金、有價證券和支付憑證，因各種原因未能拒收的，必須及時說明并上交集團辦公室。

二、不準接受可能對嚴格執(zhí)行公司制度規(guī)定有影響的禮物饋贈和宴請，因各種原因未能拒收的，必須及時說明并上交集團辦公室。

三、不準在供貨、維修、施工等業(yè)務(wù)單位報銷應(yīng)由個人支付的有關(guān)票據(jù)。

四、不準為謀取不正當?shù)睦?，在?jīng)濟往來中違反有關(guān)規(guī)定，以各種名義收取回扣、中介費、手續(xù)費等歸個人所有。

五、不準在工程招、投標中徇私舞弊。要嚴格遵守有關(guān)規(guī)定，做到公開、公平、公正、擇優(yōu)，堅持集體研究和公開監(jiān)督制度。

六、未經(jīng)集體研究決定的事項，不準個人私自作出承諾。

七、不準用公款支付個人名義的宴請。不準違反接待規(guī)定進行公關(guān)接待和業(yè)務(wù)接待。

八、不準利用職權(quán)為配偶、子女和其他親友損害公司利益，提供任何便利與優(yōu)惠條件。

九、不準利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或以其他非法手段占有公司財物。

2013年3月1日

第三篇：廉潔自律

廉潔自律，克己奉公

一棵大樹，本來根深葉茂，郁郁蔥蔥。卻莫名其妙慢慢枯萎直至死亡。也許我們不明白表面發(fā)生了什么。但究其原因解剖一看，才發(fā)現(xiàn)它內(nèi)部早就已經(jīng)被蛀蟲掏空，回天乏術(shù)。不廉者，正如蛀蟲一般，不僅在暗地里吞噬著集體的財產(chǎn)，也在悄悄啃噬著我們的內(nèi)心。當今社會，百姓諸多對當官者不滿，對政府抱怨，不正是由于這些蛀蟲所造成的么？要想保持身正廉潔，不被腐化，只有加強學(xué)習(xí)，提高自己的道德修養(yǎng)和品質(zhì)，從而抵制各種誘惑。一個正直廉潔的人，會時時事事上嚴格要求自己。不因利微而貪，不因善小不為。相反一些貪婪的人在遭受懲罰之后還抱怨自己運氣不好，他們甚至?xí)в小盀槭裁磩e人就沒事兒”的想法！其實這就是被貪之一字沖昏頭腦的后果！有因必有果。如若沒有自己種下的惡因，哪來日后所結(jié)的惡果呢！那些蠅營狗茍，總想貪國家集體便宜的人，最后終究不會有好的下場！而身為領(lǐng)導(dǎo)者，保持廉潔還要警惕別人的賄賂腐化，“無事獻殷勤，非奸即盜”，平白無故的送上來大把好處，能是白給自己的嗎？總是要讓你為他辦點事情。不義之財正如魚鉤上的香餌，看著誘人，一旦吞下去，想吐也吐不出來，只能聽垂釣者的擺布。那些把法律道德拋諸腦后、干出損公肥私勾當?shù)娜耍罱K結(jié)果總是害人害己，小則丟掉工作、顏面盡失，大則身敗名裂、身陷囹圄！

古人云：“其身正，不令而行；其身不正，雖令不從?！笔侵v為政者必須身正行直，辦事公道。作為一個單位的中層干部，中堅力量，如果說一套，做一套，就逐步失去群眾的信任，就會影響黨在群眾中的形象。因此，在本職工作崗位上，一定要樹立正確的權(quán)力觀、政績觀，要立共產(chǎn)主義的大志，成人民群眾的大事，把心思用在工作上，用在干事業(yè)上，用在為人民群眾謀利益上，對待權(quán)力要有如履薄冰的精神，要慎權(quán)，要嚴于自律、公道正派、潔身自好，清廉自守，否則就“一失足成千古恨”，成為了王懷忠之流。在日常工作中要常懷律已之心，常思為民之責(zé)，手莫伸、人莫貪，在自己面前真正筑起一道防腐防變的鐵籬笆。

第四篇：廉潔自律

（擬作培訓(xùn)教材）：

關(guān)于加強湖北宏泰集團物資采購人員

廉潔自律工作

腐敗問題是任何物資采購人員都無法回避的現(xiàn)實問題，物資采購部門作為權(quán)力部門，以權(quán)謀私、貪污受賄等時有發(fā)生，教訓(xùn)非常深刻。因此，開展廉政自律工作，具有非常重要的意義。

物資采購人員在工作中經(jīng)常會受到物質(zhì)利益的刺激和迷惑，并且有的刺激還相當有吸引力。從供應(yīng)商的評價、價格的確定、供貨周期的選擇、貨物的驗收到最終的付款，物資采購的各個環(huán)節(jié)都與供應(yīng)商的利益密切相關(guān)連，供應(yīng)商會采用各種手段實現(xiàn)自己利益的最大化，那么這些環(huán)節(jié)的工作人員發(fā)生腐敗的幾率非常大。

每個物資采購人員要明白“什么能做，什么不能做”，腦子里始終繃緊廉政這根弦，深刻剖析采購方與供應(yīng)商之間的關(guān)系，認清雙方在價格、品質(zhì)、服務(wù)、庫存、付款等方面的矛盾，理解“羊毛出在羊身上”的道理，從而自覺遵守物資采購的各項規(guī)定，時時處處都有廉潔意識，面對任何誘惑都有紀律觀念，處理任何事情都有條規(guī)約束，這樣才能保證不出問題。

一、開展廉政自律工作必須與物資采購工作實際結(jié)合起來。針對某個階段的突出問題集中教育整頓。如針對歲末年初容易發(fā)生請客送禮這一敏感期，可在元旦、春節(jié)期間開展廉政系列教育活動，使教育形成聲勢；在設(shè)備檢修、采購量較大的時期，不失時機地對有

關(guān)人員進行提醒教育，講明職責(zé)，強調(diào)紀律，防患于未然。

二、開展廉政自律工作必須與物資采購管理制度結(jié)合起來。要堅持用制度管權(quán)、用制度管事、用制度管人，多層次全方位建立健全有利于物資采購人員筑牢拒腐防變思想道德防線的長效機制，為加強對物資采購人員的反腐倡廉提供保障。

三、開展廉政自律工作必須與教育結(jié)合起來。

結(jié)合發(fā)生在身邊的腐敗案件開展教育。要針對案件中暴露出的問題，在建章立制、堵塞漏洞的同時，開展反面典型警示教育，以案說紀，以此為戒，真正起到教育觸動一片的效果，使廉政教育更有說服力，預(yù)防腐敗更有推動力，反腐倡廉更有號召力。

四、完善采購的監(jiān)督約束機制。

要規(guī)范和推進采購工作，就要在采購關(guān)鍵環(huán)節(jié)上建立一個長效的監(jiān)督制約機制，形成一整套內(nèi)外結(jié)合、全方位、多層次、科學(xué)有效的監(jiān)督制約機制。一方面要內(nèi)、外監(jiān)督相結(jié)合。外部監(jiān)督包括建立特約監(jiān)督員制度、審計監(jiān)督、社會公眾監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督要形成決策、執(zhí)行、履約三階段的制約監(jiān)督機制，如決策與采購執(zhí)行分開、采購執(zhí)行與合同履約監(jiān)督分開，規(guī)范操作規(guī)程使各操作環(huán)節(jié)之間具有一個嚴密的監(jiān)督制約，形成有效的監(jiān)督制約機制。另一方面要構(gòu)建全方位、多層次的監(jiān)督體系。物資采控中心應(yīng)會同有關(guān)部門對采購活動進行定期監(jiān)督檢查，將從采購項目信息發(fā)布開始到供應(yīng)商產(chǎn)生、專家選評、評標過程及結(jié)果、中標考察、合同履約等全過程均納入監(jiān)督范圍。達到對某一項目在采購執(zhí)行的事前、事中、事后進行全方位、多層次的監(jiān)督，將不公正和腐敗行為消滅在萌芽狀態(tài)，徹底杜絕暗箱操作和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，使采購成為名副其實的“陽光工程”。

為了加強廉政建設(shè)，促進宏泰企業(yè)健康發(fā)展，物資采控中心將對各子公司、各項目的采購活動進行定期監(jiān)督檢查。

檢查內(nèi)容包括：采購計劃決策、采購方式確定、供應(yīng)商產(chǎn)生、零星購買登記、招投評標過程及結(jié)果、中標考察、合同履約情況、供需關(guān)系等全過程均納入監(jiān)督范圍。達到對某一項目在采購執(zhí)行的事前、事中、事后進行全方位、多層次的監(jiān)督，將不公正和腐敗行為消滅在萌芽狀態(tài)，徹底杜絕暗箱操作和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，使采購成為名副其實的“陽光工程”。

請各項目物資采購人員，樹立正確的人生觀、價值觀、權(quán)力觀，增強遵章守紀、忠誠企業(yè)和廉潔自律意識。開展廉政自律工作絕不應(yīng)該是只學(xué)習(xí)點理論知識、做做樣子即可，而是要貫穿在日常各項工作中，放在各項工作的首位，必須常抓不懈，堅持下去。

物資采控中心

2012.1.7

第五篇：廉潔自律

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定，我嚴格遵守《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準則》等廉潔自律規(guī)定，并承諾做到：

一、認真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，在學(xué)習(xí)、制度、監(jiān)督等方面做表率，自覺學(xué)習(xí)，帶頭遵守執(zhí)行制度，自覺接受監(jiān)督，對于直接分管范圍的黨員、干部加強教育，管理和監(jiān)督。

二、嚴格遵守黨的政治紀律、組織紀律、經(jīng)濟工作紀律和群眾工作紀律。

三、堅持集體領(lǐng)導(dǎo)，對于本單位“三重一大”事項（重大決策、重要干部任免、重要事項安排和大額資金使用）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論研究決定。

四、遵守組織、人事紀律，公道正派，在干部選拔任用工作中堅持原則，杜絕不正之風(fēng)。

五、履行崗位職責(zé)，嚴格按有關(guān)政策法規(guī)、相關(guān)制度、程序及要求辦事，不違紀，不徇私，不枉法。

六、勤政為民，勤儉節(jié)約，通過本職崗位，為文化建設(shè)做出貢獻。

我決心：在其位，謀其職，盡其責(zé)，承此諾。勤政廉政，自覺接受監(jiān)督。如有違反，愿接受責(zé)任追究。