第一篇：關于內(nèi)部控制有效性的問卷調(diào)查

阿克蘇諾貝爾公司在中國的子公司內(nèi)部控制有效性問卷調(diào)查

親愛的同事：

您好！

我是阿克蘇諾貝爾油漆（中國）有限公司的財務總監(jiān)方紹宏（Frank Fang），因為準備畢業(yè)論文，欲了解您對阿克蘇諾貝爾在中國的子公司的內(nèi)部控制有效性的一些觀點。為了保證本次調(diào)查的準確性，請如實地回答所有的問題，您的回答將對于得出正確的結(jié)論很重要。本人鄭重承諾，您的回答只會用于我準備學位論文，不會用于其他目的。

謝謝支持！

您的姓名________________

公司概況

1)您所在的公司名稱是___________________________________，員工人數(shù)是______人

2)在以往的內(nèi)部經(jīng)營審計中，是否有“不滿意”的審計結(jié)論？(Yes/No)_______，如果有，則在接下來的那一次內(nèi)部經(jīng)營審計的結(jié)論為（），最近一次內(nèi)部經(jīng)營審計的結(jié)論為

()

A 良好B 可以接受C 不滿意

在以往的SOX內(nèi)部審計中，是否有“不滿意”的審計結(jié)論？(Yes/No)_________，如果有，則在接下來的那一次SOX內(nèi)部審計的結(jié)論為（），最近一次SOX審計的結(jié)論為

()

A 良好B 可以接受C 不滿意

在以往的外部審計中，是否有審計意見為“否定意見”或“拒絕表示意見”的審計結(jié)果？(Yes/No)_________

3)目前，在中國，在您所在公司的行業(yè)中競爭對手大概有______個；

公司的盈利狀況通常取決于公司所處行業(yè)中現(xiàn)有競爭對手之間的競爭程度、新加入的競爭對手的威脅程度、替代產(chǎn)品的威脅程度，以及公司與客戶和供應商的議價能力等因素。以1，2, 3, 4, 5表示你所在公司的盈利狀況，其中1表示盈利很少，5表示盈利豐厚。您覺得您所在公司的盈利狀況是（）；

目前，您所在公司在所在行業(yè)中的地位是（）

Ａ 市場領導者

Ｂ 市場挑戰(zhàn)者（即在目標市場上處于次要地位，但向市場領導者挑戰(zhàn)以爭取市場主導地位）

Ｃ 市場跟隨者（即安于次要地位，在“共處”中謀取盡可能多的收益）

Ｄ 市場拾遺補缺者（即關注市場上被大企業(yè)忽略的某些小市場，在大企業(yè)的夾縫中生存和發(fā)展，通過專業(yè)化經(jīng)營獲取收益）

4)根據(jù)2005年，2006年以及2007年的預算，A 公司營業(yè)利潤變動情況是：2007年將比2006年提高_______，2006年比2005年提高______(以％表示，如果是降低則以負數(shù)表示)；

B 公司平均單位銷售成本變動情況是：2007年將比2006年提高_______，2006年比2005 1

年提高______(以％表示，如果是降低則以負數(shù)表示)；

C 公司制造費用變動情況是：2007年將比2006年提高_______，2006年比2005年提高______(以％表示，如果是降低則以負數(shù)表示)；

D 公司銷售費用變動情況是：2007年將比2006年提高_______，2006年比2005年提高______(以％表示，如果是降低則以負數(shù)表示)；

E 公司管理費用變動情況是：2007年將比2006年提高_______，2006年比2005年提高______(以％表示，如果是降低則以負數(shù)表示)

5)2006年，A 您所在公司的分公司或辦事處的數(shù)目有_____個；

B 在B2B 市場（工業(yè)市場）銷售占全部銷售收入比例為______，B2C 市場（民用市場）銷售占的比例為______;

C出口業(yè)務占全部銷售收入的比例為_______;

D 客戶總數(shù)為______個，按照銷量由大到小排列，其中占公司80%銷售收入的客戶數(shù)目為______個；

E 產(chǎn)品種類(以SKUs計，即Stock Kept Units)為______種，按照銷量由大到小排列，其中貢獻公司80%銷售收入的產(chǎn)品種類為______種；

對下列觀點，您在多大程度上表示同意：（以1，2, 3, 4, 5表示不同程度，其中1表示強烈反對，5表示完全同意）

1、總公司在財務制度（FEM）、商業(yè)準則、員工行為規(guī)范等方面的統(tǒng)一規(guī)定和強制執(zhí)行有助于改善和提高子公司內(nèi)部控制有效性（）

2、總公司在資金、稅務、法律、知識產(chǎn)權(quán)、保險等方面的統(tǒng)一規(guī)定和集中管理有助于改善和提高子公司內(nèi)部控制有效性（）

3、由隸屬于總公司的且獨立于各事業(yè)部及其子公司的內(nèi)部審計部門實施的內(nèi)部審計（包括經(jīng)營審計、SOX審計、以及其他專項或特別審計）有助于改善和提高子公司內(nèi)部控制有效性（）

4、子公司實施總公司推行的SOX項目有助于改善和提高子公司內(nèi)部控制有效性（）

5、會計師事務所按照中國的會計準則對子公司實施的年度財務報告和內(nèi)部控制方面的審計有助于改善和提高子公司財務報告信息質(zhì)量和內(nèi)部控制有效性（）

6、選擇下列績效考核指標中列入貴公司年度績效考核目標的指標，并按照其在管理層績效考核中的相關程度按照1到5分評分（1表示根本沒列入考核指標，5表示在很大程度上使用）。

A 財務指標

銷售增長率（）；投資報酬率（ROI）（）； 凈資產(chǎn)報酬率（ROE）();凈現(xiàn)金流量（）；經(jīng)濟附加值（EVA）（）； 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本();

B 非財務指標

市場份額（）；及時發(fā)貨率（）；客戶投訴率();客戶滿意度();生產(chǎn)交貨期（）；原材料耗費差異（）；人工效率差異();

內(nèi)部審計結(jié)果達標（）；外部審計結(jié)果達標（）；優(yōu)化內(nèi)部控制流程，達到合法合規(guī)有效（）；

員工滿意度（）；新產(chǎn)品開放數(shù)量（）；

7、將包括財務報告信息質(zhì)量和內(nèi)部控制目標列入管理層績效考核目標有助于改善和提高子公司內(nèi)部控制的有效性（）

8、內(nèi)部控制只是實現(xiàn)公司業(yè)績指標的保證。缺乏內(nèi)部控制不會對上市公司的生存和發(fā)展造成影響。（）

9、內(nèi)部控制的目標應當與公司的戰(zhàn)略目標保持一致。（）

10、根據(jù)2005年，2006年以及2007年的預算的業(yè)績變動情況，您認為在多大程度上是與公司的內(nèi)部控制有效性的變化（加強或削弱）有關。相關程度按照1到5分評分（1表示根本沒關系，5表示高度相關）。（）

11、公司所處的行業(yè)環(huán)境規(guī)范與否會直接影響公司的內(nèi)部控制有效性（）

12、在激烈的市場競爭環(huán)境中，如果面臨很大的業(yè)績增長壓力，內(nèi)部控制的執(zhí)行力度會在一定程度上被削弱。（）

13、有效的內(nèi)部控制能夠提高公司的經(jīng)營效率,改善公司業(yè)績。（）

14、影響業(yè)務復雜程度的因素主要與公司的分支機構(gòu)數(shù)目、是否有出口業(yè)務、客戶數(shù)量、產(chǎn)品種類、及是否同時涉足工業(yè)品市場和民用品市場有關（）

15、業(yè)務復雜程度的高低會影響內(nèi)部控制的有效性（）

16、財務總監(jiān)在所在公司的治理結(jié)構(gòu)中具有兩面性，其既向總公司提供財務信息和內(nèi)部控制狀況方面的信息，同時又要支持所在公司的本地決策，其所承擔的面向總公司角色和面向所在子公司的角色具有沖突（）

17、將達到并且維持合格的內(nèi)部控制的質(zhì)量列入財務總監(jiān)績效考核目標有助于改善和提高公司內(nèi)部控制的有效性（）

18、上一級財務總監(jiān)對子公司內(nèi)部控制的關注和支持有助于改善和提高子公司內(nèi)部控制的有效性（）

19、有效的ERP系統(tǒng)依賴于公司實行的有效的內(nèi)部控制制度和規(guī)定（）

20、ERP系統(tǒng)已經(jīng)內(nèi)嵌了內(nèi)部控制的理念，如果ERP成功實施，可以將目前行之有效的流程固化，作為硬性約束，可以降低內(nèi)部控制中的人為因素的影響，從而改善和提高公司的內(nèi)部控制有效性（）

感謝您幫助完成調(diào)查問卷，若對本次調(diào)查內(nèi)容有任何疑問和意見建議，敬請聯(lián)系：frank.fang@sha.akzonobel.com, 電話：0512-68079611-8019, ***。

再次對您的支持和幫助表示感謝！

第二篇：內(nèi)部控制有效性評價工作方案1

內(nèi)部控制有效性評價工作方案

為了促進本單位全面評價內(nèi)部控制的設計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關要求，特制訂本方案。

一、內(nèi)部控制有效性評價總體目標

我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內(nèi)控建設和運行狀況，分析內(nèi)控設計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎管理水平和風險防控能力。

二、內(nèi)部控制有效性評價工作原則

1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應貫穿內(nèi)部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。

2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部控制體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎。

3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應當在學校內(nèi)部控制體系建設中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。

4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評價措施可靠運行。

三、內(nèi)部控制有效性評價內(nèi)容

1、組織層級內(nèi)部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機構(gòu)，達到權(quán)力制衡的效果；對內(nèi)部控制有重要影響的關鍵性崗位，明確其崗位職責權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。

2、單位層級內(nèi)部控制有效性評價。各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。

3、業(yè)務層級內(nèi)部控制有效性評價。

（1）、預算編制。預算編制是否依據(jù)以前單位收支的實際情況，真實反映單位本全部業(yè)務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構(gòu)并有相應的預算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。

（2）、收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。

（3）、采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準范圍內(nèi)，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關規(guī)定，填寫相關表格。

四、內(nèi)部控制有效性評價方法

1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領導班子成員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設程度；其次，與各科室領導進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實情況。

2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制點。

3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。

五、內(nèi)部控制有效性評價工作組織保障

1、人員組成。組

長：

副組長：

成員：

2、主要工作。（1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；（2）、指導各部門內(nèi)部控制自我評價工作；（3）、認定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進行整改（4）、編制內(nèi)部控制評價報告，及時向領導小組報告。

內(nèi)控體系建設工作監(jiān)督小組

20XX年XX月XX日

第三篇：內(nèi)部控制的有效性和效率問題的探討

內(nèi)部控制的有效性和效率問題的探討

摘要：企業(yè)內(nèi)部控制體系是否完善決定了企業(yè)未來的發(fā)展空間大小，可見良好的內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性。內(nèi)部控制的目的是為了保護企業(yè)資產(chǎn)的安全不受侵害，保障財務信息的高質(zhì)量和準確性，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營不違反相關的法律法規(guī)，在此前提下實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，創(chuàng)造更多的利潤和發(fā)展空間。

關鍵詞：內(nèi)部控制 有效性和效率 探討

一、前言

企業(yè)內(nèi)部控制體系指的是企業(yè)經(jīng)營活動中的一種職責分工制度，以有效的防范和及時發(fā)現(xiàn)各種企業(yè)內(nèi)外的潛在風險，從而更好地實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的合理分配。但目前我國絕大部分企業(yè)并不重視企業(yè)內(nèi)部控制，導致企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)的失控，無形中損失了許多資產(chǎn)，經(jīng)營效率始終提不上去。為了使企業(yè)得到更好的發(fā)展，就必須加強企業(yè)的內(nèi)部控制力度，建立完善的內(nèi)部控制制度。而企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和效率就是指通過科學合理的內(nèi)部控制設計來完善內(nèi)部控制制度，并使之能夠有效運行，以達到內(nèi)部控制的最終目的。判斷內(nèi)部控制是否有效關鍵要看：第一，企業(yè)內(nèi)部控制設計的是否合理。也就是說，企業(yè)的內(nèi)部控制應該結(jié)合本企業(yè)的特點與現(xiàn)狀進行設計，才能取得更好地控制效果，不能無亂照搬，以免引起內(nèi)部控制的混亂；第二，企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的程度。任何制度的頒發(fā)都需要相應的執(zhí)行力來完成，內(nèi)部控制執(zhí)行的程度越好，有效性和效率也就越高。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制體系的不完整

目前我國大多企業(yè)仍受到傳統(tǒng)經(jīng)營理念的影響，還沒有認識到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，也沒有完善內(nèi)部控制體系，習慣于事后補救，而不是提早預防，而且事后也沒有進行有效總結(jié)和反饋，造成問題的反復出現(xiàn)，給企業(yè)帶來嚴重的損失。此外，很多企業(yè)更重視有形資產(chǎn)的控制與管理，卻忽視了無形資產(chǎn)如企業(yè)形象、企業(yè)品牌、員工素養(yǎng)等的控制，給企業(yè)的經(jīng)營管理造成了較大的風險隱患。或者有些企業(yè)雖然已經(jīng)建立了相關的控制制度，但效果卻不佳，這主要是因為企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力不足，也缺乏完善的考核評估制度，沒有相應的監(jiān)督、獎懲制度就無法激發(fā)員工執(zhí)行的積極性，最終導致企業(yè)制度只流于表面，卻無法得到有效實施。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度不夠

企業(yè)內(nèi)控制度針對的是企業(yè)內(nèi)部，這可能會導致監(jiān)督人員地位尷尬，受內(nèi)部因素的制約，無法發(fā)揮出有效監(jiān)督的作用，獨立性不強。這取決于企業(yè)管理層是否足夠重視內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行，但目前很多企業(yè)的管理層對內(nèi)部控制的認識還不深，沒有意識到內(nèi)部控制的重要性，相關的內(nèi)部控制工作只停留在文書表面，而沒有發(fā)揮出實際作用，管理層沒有起到帶頭作用，企業(yè)員工也自然也無法表現(xiàn)出足夠的積極性和主動性，嚴重影響到了內(nèi)部控制的開展。而且由于讓內(nèi)部控制發(fā)揮成效是一個較為長久的過程，很多企業(yè)管理層缺乏足夠的耐心，沒有堅持進行內(nèi)部控制，這也是導致內(nèi)部控制效果不高的一個原因。此外，由于內(nèi)部控制需要增設部門、建立制度，也就變向增加了企業(yè)經(jīng)營的環(huán)節(jié)，導致一些企業(yè)認為內(nèi)部控制會拖慢企業(yè)的經(jīng)營節(jié)奏，因此更愿意采取傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，不愿意做出改變，這也是阻礙內(nèi)部控制工作開展的一個原因。

（三）對企業(yè)內(nèi)部控制缺乏正確的理解與評價體系

很多企業(yè)對內(nèi)部控制的定義并沒有一個完整的了解，單純認為內(nèi)部控制等于企業(yè)管理，從而阻礙了內(nèi)部控制發(fā)揮作用。實際上內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理系統(tǒng)中非常重要的一個環(huán)節(jié)，它涉及到企業(yè)經(jīng)營運作的各個方面，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中有著直接的影響，但并不完全等同于企業(yè)管理，做好內(nèi)部控制是為了更好的管理和發(fā)展企業(yè)，所以兩者之間不能劃等號。

三、提升企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和效率的方法

（一）建立相關健全的內(nèi)部控制制度

建立健全的內(nèi)部控制體系首先要進行科學合理的內(nèi)部控制設計，要將內(nèi)部控制制度結(jié)合企業(yè)經(jīng)營中的各個方面，結(jié)合企業(yè)相關守則規(guī)范，與企業(yè)的發(fā)展特點進行考慮，以確定內(nèi)部控制的要點，保證內(nèi)部控制的有效性。其次，還要在設計的同時考慮相關考評制度的合理性，保證考評制度能夠切實有效的發(fā)揮出作用。再次，企業(yè)要明確分工，建立起相關的責任追究體系，以保證職權(quán)的明確和責任制度的有效性，避免相互推卸責任現(xiàn)象的出現(xiàn)。最后，企業(yè)要完善相關的考核機制與激勵機制，只有建立起有效的激勵機制才能夠有效提升企業(yè)的運作效率，提高員工工作的主動性，但要注意公正、公平、公開的原則，切實發(fā)揮出激勵機制的功效，以確保內(nèi)部控制的有效運轉(zhuǎn)。

（二）重視企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的發(fā)展以提高執(zhí)行力度

企業(yè)管理層的理念將會影響到一個企業(yè)的發(fā)展方向，若管理層不重視企業(yè)內(nèi)部控制，將無法發(fā)揮出內(nèi)部控制的有效性。因此，要提高內(nèi)部控制的有效性就必須加強企業(yè)管理層對內(nèi)部控制的認識，并以身作則，為員工樹立一個良好的榜樣，促進企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展。此外，企業(yè)還要重視自身企業(yè)文化的發(fā)展，保證企業(yè)文化積極健康，且有自身的文化特點，營造出一個良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，對開展內(nèi)部控制工作有著積極的作用。當然企業(yè)文化的開展工作離不開員工的支持和響應，因此，企業(yè)要重視員工的培養(yǎng)，以提高企業(yè)員工的綜合素質(zhì)，員工業(yè)務水平、操作技巧、職業(yè)素養(yǎng)的提升能夠使企業(yè)內(nèi)部控制工作更好的開展。要做到這一點，除了必要的培訓工作外，企業(yè)還應該適時招收一些高質(zhì)量的管理人員，組建高素質(zhì)的管理團隊，以提高企業(yè)整體運營水平，管理團隊一定要有較高的職業(yè)素養(yǎng)，才能起到帶頭作用。

（三）建立相關考核監(jiān)督制度

建立相關的考核制度可以促進企業(yè)內(nèi)部控制完善與發(fā)展。因此，財務部門、審計部門與其他部門不但要各自明確分工，還要密切聯(lián)系，以保證信息交流的流暢性，也才能形成有效的互相監(jiān)督，互相合作，互相促進。此外，還可以通過雇傭一些外部審計單位來加強對內(nèi)部相關部門的監(jiān)督，有效減少違規(guī)行為的出現(xiàn)。在內(nèi)部控制的實施過程中，還要不斷根據(jù)企業(yè)實際情況進行調(diào)整和改進，尋找其中的漏洞進行糾正，以完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制的有效性。

另外，企業(yè)還可以通過合理的手段利用內(nèi)外部競爭優(yōu)勢來提高內(nèi)部控制的有效性。提升企業(yè)內(nèi)部控制的效率就要同時做好內(nèi)部和外部的相關管理活動。首先在內(nèi)部中要根據(jù)實際情況調(diào)整崗位人員的配置，做到人盡其用，并明確各個崗位人員的具體職責、科學的進行人員配置，充分利用員工各個年齡段、各個經(jīng)驗領域的不同來優(yōu)化人員配置，以提升企業(yè)內(nèi)部控制的效率。并完善相關的監(jiān)督制度，使崗位中人員能夠相互督促，相互監(jiān)督，以提高員工工作的規(guī)范性和效率，對其中存在的一些問題進行及時的整改，獎懲分明，利用此類激勵機制來提高內(nèi)部控制的效率。

四、結(jié)束語

綜上所述，良好的企業(yè)內(nèi)部控制可以有效提高企業(yè)經(jīng)營管理過程中的規(guī)范性和合法性，極大的保證了企業(yè)資產(chǎn)的安全，也保障了財務信息的真實性和準確性，并優(yōu)化了企業(yè)的經(jīng)營管理，促進了企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。目前的情況下，我國許多企業(yè)開展的內(nèi)部控制雖然取得了一定的成績，也在一定程度上完善了企業(yè)的經(jīng)營管理，但仍然存在不少的問題，如何提升企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和效率還需要各個企業(yè)根據(jù)自身實際情況不斷對其進行探索和總結(jié)。因此，每一個企業(yè)都必須重視內(nèi)部控制，不斷完善自身內(nèi)部控制的建設，已達到提升內(nèi)部控制有效性和效率的目的，從而保證企業(yè)整體戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)，保證企業(yè)穩(wěn)定持久的發(fā)展。

參考文獻：

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[3]范文玲，孫曉微.公司會計內(nèi)部控制作用淺析[J].時代金融.2012（27）：267-269

[4]伍澤慧.企業(yè)集團內(nèi)部控制的效率分析[J].商業(yè)會計.2012（24）：579-581

[5]孫偉偉.公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制效率的影響研究[J].中國集體經(jīng)濟.2012（25）：67-69

第四篇：有效性問卷調(diào)查總結(jié)

《小學語文課堂教學有效性》

調(diào)查總結(jié)

一、調(diào)查背景

目前，很多教師教得很苦也很累，但教學質(zhì)量整體并不高，特別是低年級就出現(xiàn)了一些學習和品德的“雙差生”，原因是什么呢？為此，我選擇了“小學語文課堂教學的有效性”作為調(diào)查的課題，通過隨堂聽課、查備課和作業(yè)進行調(diào)查，分析課堂教學的變化情況和存在問題，并提出課堂教學行為的一些建議。

二、調(diào)查對象及方法

本次關于課堂教學的有效性調(diào)查，我以我校三年級語文學科為主抽取教師作為跟蹤調(diào)查對象。調(diào)查以常態(tài)教學為主，旨在調(diào)查分析教師“家常課”中的低效、無效情況，并進行合理分析，以便改進課堂教學，改變學生學習方式，提高教學質(zhì)量。

三、調(diào)查狀況及歸因

1、教材把握缺乏準確性，沒有領會教材的意圖。例如五年級口語交際“七嘴八舌話環(huán)?！保滩牡囊鈭D是通過一種暢所欲言的氛圍，鍛煉學生以環(huán)保為主題的口語表達，但教者更多的重點放在環(huán)保，甚至很多的時間放在讓學生寫環(huán)保建議上，然后讓學生讀建議，這樣失去了學生邊思邊想，有序表達的鍛煉。因此，在制定教學目標前要好好研讀教材，在領會教材意圖后，再確定教學目標，教學目標的確立也盡可能明確具體、科學且具有可操作性，以便于檢驗工作效益。

2、教師指導缺少及時性，沒有從全面發(fā)展的角度考慮。在新課程理念的吹拂下，教師都懂得要充分發(fā)揮學生的主體性，但這和教師必要的總結(jié)和指導并不矛盾。

3、課堂教學缺少趣味性，學生沒有學習新知的欲望。講講練練的教學學生肯定會厭倦的，沒有明確目標的學習肯定是低效的，為學習而學習的課堂肯定是枯燥的，因此，教學手段的更新，教學方法的選擇，教學方案的設計，教學過程的組織都要“滲進”情意化的內(nèi)容，都要考慮學生的心理特點和生理特點，要充分創(chuàng)設學習環(huán)境。例如同樣是學習生字，有的老師就是伸手寫，看清筆畫，注意結(jié)構(gòu)。有老師卻讓學生自己想辦法記住自己認為最難寫的字。有老師背課文就是講完了讓學生背，最多分析一下結(jié)構(gòu)，讓學生知道這一節(jié)的層次。而有的老師對于那些要記的美文，先是賞讀，再用語言渲染，然后“五分鐘頭腦風暴”比賽記憶。這樣學生就樂于參與到學習的過程中來了。

四、解決現(xiàn)狀的幾點策略

1、精心設計 有“備”而來。崔允漷教授認為：教學準備主要包括教學目標的確定與闡述、教學材料的處理與準備（包括課程資源的開發(fā)與利用）、主要教學行為的選擇、教學組織形式的編制以及教學方案的形成等。在教學之前，我們必須依據(jù)課程標準、年段要求，深入、認真研究學生實際，只有這樣我們才能真正做到教師為學生的發(fā)展服務，才能真正體現(xiàn)以學定教。脫離學生的實際，一味追求“時髦式”教學，不是新課改追求的課堂教學。

2、換位反思 有“位”而為。反思是教師資本的積淀，是自身素質(zhì)提高的催化劑。反思什么？可以是教學目標與實際教學實施的距離，可以是學生探究情況與理想狀況的差異，可以是自己教學的得與失，可以是教學的再創(chuàng)造等等。根據(jù)現(xiàn)狀及時進行調(diào)控，使之更加優(yōu)化。課堂是一個復雜可也簡單的工程，教師在這個工程中的作用不言而喻。每位教師還可以根據(jù)各人的課堂經(jīng)驗與人格素養(yǎng)充分發(fā)揮自己的優(yōu)勢，以自己的人格魅力和積極情感去感染學生。

3、精心組織 有“度”而行。在課堂教學中，教師對教學速度、教學的密度、難度的調(diào)控，直接影響到教學效率的高低。

第五篇：內(nèi)部控制材料

內(nèi)部控制規(guī)范

第一章 總

則

第一條：為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條：本規(guī)范適用于學校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。

第四條：學校內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

第五條：學校建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內(nèi)部控制應當關注到重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應性原則。內(nèi)部控制應當符合國家有關規(guī)定和學校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條：建立學校內(nèi)部控制組織機構(gòu)。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領導組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。

第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行。

第二章

學校層面內(nèi)部控制

第八條：綜合辦公室為內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第九條：學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學校黨政聯(lián)席會集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定和學校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十條：學校建立健全內(nèi)部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。

第十一條：內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力。加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。

第十二條：學校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應資格和能力的會計人員。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

第三章

業(yè)務層面內(nèi)部控制

第一節(jié)

預算業(yè)務控制

第十三條：建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權(quán)限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

第十四條：學校的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。

（一）正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規(guī)定。

（二）建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

第十五條：根據(jù)內(nèi)設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。

第十六條：根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。建立預算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。

第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用”的全過程預算績效管理機制。

第二節(jié)

收支業(yè)務控制

第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十條：學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十二條：按照支出業(yè)務的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權(quán)限。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及 時準確登記賬簿；與支出業(yè)務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。

第四節(jié)

資產(chǎn)控制

第二十三條：學校對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務賬目的登記工作。

（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。

第二十七條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關部門和崗位的職責權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關鍵環(huán)節(jié)的管控。

（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責任。

（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。

（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工 作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第五節(jié)

建設項目控制

第二十八條：建立健全建設項目內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第二十九條：建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。

第三十條：建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內(nèi)部的相關工作人員或者根據(jù)國家有關規(guī)定委托具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。

第三十一條：依據(jù)國家有關規(guī)定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。第三十二條：按照審批單位下達的投資計劃和預算對建

設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。財會部門加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。

第三十三條：加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第三十四條：經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào) 整，應當按照國家有關規(guī)定報經(jīng)批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規(guī)定履行相應的審批程序。

第三十五條：建設項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據(jù)對建設項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關資產(chǎn)管理。

第六節(jié)

合同控制

第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結(jié)合。

第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。

第三十八條：對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應當及時采取應對措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規(guī)定進行審查。

第三十九條：財會部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。

第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。單位應當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第四十一條：加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應向單位有關負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第四章

評價與監(jiān)督

第四十二條：建立健全內(nèi)部財務牽制制度，明確各相關部門或崗位的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督牽制應當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。

第四十三條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第四十四條：學校負責人應當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂W校內(nèi)部控制建設的有效性進行評價并出具學校內(nèi)部控制自我評價報告。