第一篇：應(yīng)祖明-滬-審計(jì)、稽核、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、

應(yīng)祖明—資深金融審計(jì)、稽核、風(fēng)控培訓(xùn)專家

【應(yīng)祖明老師】

本科學(xué)歷,中國(guó)某五大商業(yè)銀行總行審計(jì)部高管，資深專員和高級(jí)經(jīng)濟(jì)師。銀行內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)歷30年有余，熟悉銀行會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、信貸、內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并有較為深入的研究。對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展、變化的軌跡和目前的現(xiàn)狀、發(fā)展的趨勢(shì)有深刻的理解。主講財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理(尤其是操作風(fēng)險(xiǎn)的防范)、內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)、銀行內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)和效益狀況診斷等課程。

擅長(zhǎng)領(lǐng)域 ：審計(jì)、稽核、風(fēng)控、財(cái)務(wù)

擅長(zhǎng)行業(yè)：金融

主講課程：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)》《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的組織與管理》《商業(yè)銀行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方法、技巧（授信業(yè)務(wù)、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)、網(wǎng)點(diǎn)安全）》《<巴塞爾新資本協(xié)議>解讀》《商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析及舞弊識(shí)別》《稱職的會(huì)計(jì)主管》

授課風(fēng)格：認(rèn)真、投入，大量典型、生動(dòng)的案例，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際操作和輔導(dǎo) 解決方案：對(duì)商業(yè)銀行在不同的發(fā)展階段和不同的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)下，可能面臨的不同風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，具有敏感的預(yù)見(jiàn)能力，并能提出有針對(duì)性的建議和有效的改進(jìn)方案。

培訓(xùn)經(jīng)歷：交通銀行總行、招商銀行、中信銀行、廣發(fā)銀行、泰隆銀行、西安銀行、渤海銀行、蘇州銀行、浙江銀行、黑龍江省農(nóng)信社、吉林省農(nóng)信社、遼寧農(nóng)信社、內(nèi)蒙農(nóng)信社、甘肅農(nóng)信社、青海農(nóng)信社、寧夏農(nóng)信社、新疆農(nóng)信社、陜西農(nóng)信社、河北農(nóng)信社、河南農(nóng)信社、山東農(nóng)信社、江蘇農(nóng)信社、浙江農(nóng)信社、湖北農(nóng)信社、湖南農(nóng)信社、四川農(nóng)信社、貴州農(nóng)信社、云南農(nóng)信社、廣西農(nóng)信社等

第二篇：【審計(jì)內(nèi)控】收貨防損稽核要點(diǎn)(很好)

【審計(jì)內(nèi)控】收貨防損稽核要點(diǎn)（很好）

2014-08-24

1、對(duì)物流收貨單據(jù)進(jìn)行稽核。具體包括：出庫(kù)單、訂單復(fù)印件、訂單交接表、訂單驗(yàn)收單、定貨驗(yàn)收單交接表、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。

A、每一筆訂單收貨是否按規(guī)定填制單據(jù)，如有積壓或事后補(bǔ)制應(yīng)查明原因。（防損培訓(xùn)網(wǎng)）

B、檢查物流收貨部單據(jù)無(wú)有遺漏，錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。C、應(yīng)加蓋的公章編號(hào)等手續(xù)是否齊備，有關(guān)人員簽字是否齊全。D、各種單據(jù)收貨編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編，缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完備。E、各種單據(jù)的保存方法及放置地點(diǎn)是否完善，是否已登或匯總。

2、對(duì)防損部收貨驗(yàn)收單據(jù)的匯總進(jìn)行稽核，檢查本部門收貨驗(yàn)收與物流收貨部單據(jù)是否一致，如有不符，應(yīng)查明原因。

3、電腦系統(tǒng)中錄入的內(nèi)容進(jìn)行核查。

A、電腦系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)與單據(jù)匯總表進(jìn)行核對(duì)，每日錄入的數(shù)據(jù)，是否與需錄入的單據(jù)一致。

B、對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行核對(duì)，與電腦系統(tǒng)進(jìn)行盤查。C、監(jiān)督各收貨口是否建立嚴(yán)格驗(yàn)收收貨制度。

第三篇：基于內(nèi)部審計(jì)角度的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范

基于內(nèi)部審計(jì)角度的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范

【摘要】風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制水平的高低決定了企業(yè)是否能夠獲得可持續(xù)發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的基本職能就是查錯(cuò)糾弊，有效防范會(huì)計(jì)舞弊。本文以內(nèi)部審計(jì)工作為出發(fā)點(diǎn)，探討防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的著眼點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施，促使企業(yè)加強(qiáng)控制、提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì) 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)成果運(yùn)用

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，以為企業(yè)增加收益為目的。內(nèi)審以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心，通過(guò)在內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和組織治理大領(lǐng)域發(fā)揮鑒證和咨詢功能，一方面發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)及運(yùn)行缺陷，另一方面向管理層提供有價(jià)值的評(píng)價(jià)意見(jiàn)、管理建議，促進(jìn)缺陷修補(bǔ)，使控制體系成為具有自我更新能力的完整閉環(huán)。2018年3月1日，審計(jì)署下發(fā)的《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》正式實(shí)施，內(nèi)部審計(jì)職責(zé)范圍有了很大的拓展，在原來(lái)的基礎(chǔ)上增加了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主線的傳統(tǒng)審計(jì)模式正在向以問(wèn)題為導(dǎo)向、以控制為主線的新的審計(jì)模式轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立、客觀、公正進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的要求不斷提高，內(nèi)部審計(jì)要從一個(gè)點(diǎn)延伸到整個(gè)面，將短期目標(biāo)與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)相結(jié)合，促進(jìn)公司運(yùn)用內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)系統(tǒng)解決經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

一、容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)分析

（一）應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)清理或核算不準(zhǔn)確導(dǎo)致?lián)p失風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)收賬款是企業(yè)銷售商產(chǎn)品或提供勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)貨或接受勞務(wù)的客戶收取的款項(xiàng)或代墊的運(yùn)雜費(fèi)，是企業(yè)在信譽(yù)活動(dòng)中所形成的債權(quán)性資產(chǎn)。在實(shí)際工作中，由于往來(lái)帳款數(shù)量龐大、積累時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，長(zhǎng)期不清理，容易出現(xiàn)回收困難，可能發(fā)生部分或者全部壞賬。如某企業(yè)從2013年開(kāi)始為員工代墊職工家屬生活區(qū)水電費(fèi)，采取通知單催收或代扣工資等方式回收資金，2016年因業(yè)務(wù)經(jīng)辦人更換，業(yè)務(wù)部門監(jiān)督不力，經(jīng)辦人未及時(shí)將收取的資金存回公司帳戶，而公司業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門未能及時(shí)對(duì)帳，定期清理，導(dǎo)致2017年未收到水電費(fèi)的事實(shí)未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)年新增應(yīng)收水電費(fèi)54萬(wàn)元，給企業(yè)帶來(lái)潛在損失。另外，因往來(lái)款項(xiàng)掛帳明細(xì)不對(duì)應(yīng)，細(xì)目錯(cuò)掛帳務(wù)錯(cuò)沖而造成的壞帳，專項(xiàng)資金掛往來(lái)帳虛列支出等問(wèn)題給企業(yè)帶來(lái)可能損失的案例時(shí)有發(fā)生。

（二）工程投資建設(shè)項(xiàng)目中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

目前國(guó)內(nèi)實(shí)行的是以票管稅制度，對(duì)于建立健全會(huì)計(jì)核算的企業(yè)來(lái)說(shuō)，票據(jù)的真實(shí)性、合法性是繳納企業(yè)所得稅重要依據(jù)。但是由于各種原因，國(guó)內(nèi)制售假發(fā)票獲取非法所得的行為還是存在，由此也導(dǎo)致出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)由于預(yù)算審核及會(huì)計(jì)核算等方面的原因，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)為：一是出現(xiàn)工程材料假發(fā)票，企業(yè)不僅需要補(bǔ)交較多的企業(yè)所得稅，還要面對(duì)稅務(wù)罰款。二是因預(yù)算或結(jié)算審核不嚴(yán)出現(xiàn)高估冒算騙取項(xiàng)目建設(shè)資金以及因決策失誤、管理不善造成的損失浪費(fèi)等問(wèn)題。三是工程建設(shè)項(xiàng)目已投入使用，但因竣工結(jié)算不及時(shí)等原因未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入固定資產(chǎn)，導(dǎo)致企業(yè)少計(jì)折舊，多繳企業(yè)所得稅問(wèn)題。

（三）經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

舞弊是指企業(yè)內(nèi)部人員及與有關(guān)外部人員為謀取自身利益，或?yàn)槭贡酒髽I(yè)獲得不正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益而使自身也可能獲得相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益采用違法手段使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益受損的不正當(dāng)行為。可能出現(xiàn)于：一是以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等名義虛列支出，套取資金情況；二是隱匿收入未入帳情況；三是截留各種返還款項(xiàng)不入帳情況；四是資產(chǎn)處置收入未及時(shí)入帳情況等。如某公司購(gòu)買油費(fèi)實(shí)際支出4萬(wàn)元，卻報(bào)賬8萬(wàn)元；再如某局于2005年至2011年期間，未將126.09萬(wàn)元固定資產(chǎn)登記入帳，未經(jīng)批準(zhǔn)出租國(guó)有資產(chǎn)，過(guò)低租金長(zhǎng)期出租房屋造成國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重流失。

（四）審計(jì)整改不到位，結(jié)果運(yùn)用不足導(dǎo)致的問(wèn)題循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)整改工作是企業(yè)自我更新自我完善的一種有效手段，但是一些企業(yè)存在重審計(jì)輕整改、審計(jì)整改不到位、不徹底，屢審屢犯，導(dǎo)致問(wèn)題重復(fù)出現(xiàn)。一是審計(jì)整改跟蹤推進(jìn)環(huán)節(jié)不力。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)均由內(nèi)審部門一手包辦，缺乏從業(yè)務(wù)條線推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)的有效途徑和機(jī)制。二是審計(jì)整改主體難以確定，成果運(yùn)用難。被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策中，如各專項(xiàng)資金、投資工程，往往決策與執(zhí)行并不是同一主體，在審計(jì)整改過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)碰到被審計(jì)單位因?yàn)閷?duì)審計(jì)整改認(rèn)識(shí)不到位，以種種理由拖延或敷衍了事，以及多個(gè)部門相互推諉的現(xiàn)象。三是整改督辦手段不得力，工作掣肘較多。一些企業(yè)在審計(jì)征求意見(jiàn)稿至審計(jì)整改整個(gè)過(guò)程中容易受到來(lái)自各方面的干擾和壓力，影響整改工作實(shí)效，導(dǎo)致審計(jì)整改實(shí)效大打折扣。四是審計(jì)整改工作避重就輕，流于形式。如對(duì)于審計(jì)査出的審批程序倒置問(wèn)題，往往是整改了這個(gè)流程，另一個(gè)流程又出現(xiàn)了類似問(wèn)題，沒(méi)有舉一反三，如此審計(jì)整改，掩蓋了審計(jì)整改的本質(zhì)。

（五）配套機(jī)制不夠健全，審計(jì)成果轉(zhuǎn)化不充分導(dǎo)致的決策風(fēng)險(xiǎn)

一是企業(yè)未形成審計(jì)成果運(yùn)用的制度及規(guī)定，需要上報(bào)管理層“一事一議”，審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的隨意性比較大，審計(jì)結(jié)果不被重視。二是審計(jì)信息缺乏有效的渠道和載體，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題移送相關(guān)部門的渠道不暢通，部門審計(jì)信息和成果被閑置，得不到有效利行用。三是缺乏綜合分析，審計(jì)成果難以提煉。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的信息資料和資源，深加工少、精加工更少，缺乏全面深入的綜合分析，沒(méi)有及時(shí)提煉、總結(jié)出對(duì)公司決策具有參考價(jià)值的信息和報(bào)告，審計(jì)的附加值得不到體現(xiàn)。

二、防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)實(shí)務(wù)探討

（一）重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，從領(lǐng)導(dǎo)層面防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指審計(jì)部門通過(guò)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為。結(jié)合審計(jì)全覆蓋的要求，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中應(yīng)做到四把握四關(guān)注：把握行業(yè)政策和廉政要求，關(guān)注企業(yè)貫徹執(zhí)行情況；把握企業(yè)的權(quán)力清單，結(jié)合行業(yè)有關(guān)制度和規(guī)定，關(guān)注是否存在權(quán)力尋租空間；把握企業(yè)負(fù)責(zé)人的發(fā)展思路，關(guān)注企業(yè)管理形態(tài)，重大決策權(quán)限的設(shè)置和實(shí)際運(yùn)行情況，如“三重一大”決策執(zhí)行；把握主要業(yè)務(wù)的一般規(guī)律，關(guān)注薄弱環(huán)節(jié)和異?，F(xiàn)象；把握財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析，關(guān)注財(cái)務(wù)重大變化和大額度資金調(diào)動(dòng)。

（二）做好應(yīng)收帳款審計(jì)，減少損失風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生 做好應(yīng)收賬款的審計(jì)工作，對(duì)于保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、促使企業(yè)及時(shí)回收賬款、保障企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展、防范損失風(fēng)險(xiǎn)都有十分重要的意義。審計(jì)人員可以通過(guò)查閱其他應(yīng)收賬款的明細(xì)賬及記賬憑始憑證，查看是否將本應(yīng)反映在其他應(yīng)收款的業(yè)務(wù)反映在應(yīng)收賬款，通過(guò)查閱記賬憑證與相關(guān)原始資料，判斷此項(xiàng)業(yè)務(wù)的科目歸屬。同時(shí)還要重點(diǎn)關(guān)注壞賬準(zhǔn)備的提取是否準(zhǔn)確。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或于終了，按照備抵法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入資產(chǎn)減值損失。企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備；收回已經(jīng)核銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備提取和使用是否合理正確，不僅影響著財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性而且影響著利潤(rùn)表利潤(rùn)計(jì)算的真實(shí)性。審計(jì)人員首先應(yīng)將壞賬準(zhǔn)備與應(yīng)收賬款進(jìn)行比對(duì)，驗(yàn)證企業(yè)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法和計(jì)提比率的恰當(dāng)性，檢査計(jì)算的金額是否正確；其次應(yīng)嚴(yán)格審査壞賬的注銷，各項(xiàng)壞賬的處理有無(wú)申請(qǐng)核銷壞賬的申請(qǐng)報(bào)告和相應(yīng)決策機(jī)構(gòu)的審批文件，金額較大的壞賬，還應(yīng)加以驗(yàn)證核實(shí)，防止發(fā)生非法占用資金的情況。已經(jīng)作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款重新收回的，應(yīng)審査其賬務(wù)處理是否符合規(guī)定。

（三）關(guān)注發(fā)票真?zhèn)螌忩?yàn)詳略程度，評(píng)估其對(duì)核算風(fēng)險(xiǎn)的影響

以差旅費(fèi)中的機(jī)票審驗(yàn)為例，由于近年國(guó)家對(duì)差旅費(fèi)的管理不斷加強(qiáng)，各業(yè)務(wù)條塊的檢查也越來(lái)越嚴(yán)，對(duì)乘坐交通工具的規(guī)定必須嚴(yán)格遵守。因此，對(duì)機(jī)票的訂購(gòu)及報(bào)銷過(guò)程就包括：一是出差事宜是否嚴(yán)格履行了審批手續(xù)；二是電子客票信息及客票本身是否真實(shí)，三是費(fèi)用報(bào)銷人員是否確實(shí)乘坐了電子客票中所反映的航班；四是是否明確了經(jīng)辦部門、審核部門對(duì)票據(jù)的具體審驗(yàn)要求與責(zé)任。另一方面，對(duì)其他票據(jù)的審驗(yàn)要點(diǎn)，一是對(duì)于可能出現(xiàn)因外省稅務(wù)局未聯(lián)網(wǎng)、稅務(wù)局網(wǎng)站未錄入發(fā)票信息、網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果反饋信息不全的個(gè)別發(fā)票事項(xiàng)，建議要求供方補(bǔ)充提供票據(jù)真實(shí)性的說(shuō)明，發(fā)票背面由業(yè)務(wù)人員簽字背書(shū)；二是對(duì)于已報(bào)銷的事項(xiàng)中可能出現(xiàn)個(gè)別憑證所附發(fā)票重驗(yàn)、漏驗(yàn)、錯(cuò)驗(yàn)的情況，建議提高票據(jù)驗(yàn)證信息輸入環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確性。三是對(duì)于不足一定控制限額的小額發(fā)票、建議要求自行查驗(yàn)，由經(jīng)辦人背書(shū)管理。

（四）實(shí)施建設(shè)工程控制風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)，確保建設(shè)工程核算準(zhǔn)確

一是建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)。建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)主要根據(jù)工程設(shè)計(jì)及施工圖預(yù)算，參考其他類似工程造價(jià)資料，通過(guò)重算工程量、核對(duì)定額等方式，發(fā)現(xiàn)承包工程造價(jià)弄虛作假問(wèn)題。二是建設(shè)工程付款審計(jì)。工程承建方申請(qǐng)進(jìn)度款支付時(shí)，把好共管帳戶支付關(guān)，要求建設(shè)方提供建設(shè)工程的進(jìn)度表、與材料供應(yīng)商簽訂的合同、勞務(wù)人員的工資簽領(lǐng)明細(xì)等材料，并對(duì)材料進(jìn)行核實(shí)后再付款。三是基建工程的“內(nèi)審＋外審”有效結(jié)合，利用外部審計(jì)實(shí)施工程控制價(jià)管理?；üこ淘靸r(jià)核定過(guò)程中，要求基建管理部門對(duì)工程內(nèi)容、施工要求、技術(shù)參數(shù)、施工圖紙等內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)化報(bào)送，并提交工程項(xiàng)目預(yù)算。內(nèi)部審計(jì)將工程要求和參數(shù)報(bào)送外部審計(jì)后，要求外部審計(jì)及時(shí)編報(bào)工程量和控制價(jià)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)控制價(jià)、工程量清單與工程技術(shù)要求比對(duì)無(wú)誤后，轉(zhuǎn)送招標(biāo)管理部門實(shí)施招標(biāo)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)人員強(qiáng)化工程質(zhì)量、簽證隱蔽工程監(jiān)管、及時(shí)現(xiàn)場(chǎng)勘査的作用，確保工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的精準(zhǔn)監(jiān)督。四是實(shí)施工程竣工決算分類審計(jì)。工程竣工結(jié)算后報(bào)送審計(jì)部門決算材料，內(nèi)部審計(jì)按照內(nèi)審人員干“力所能及”的項(xiàng)目和節(jié)約外審費(fèi)用的原則對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分類管理，將5萬(wàn)元以下或金額雖然較大但內(nèi)容簡(jiǎn)單的項(xiàng)目進(jìn)行自審，對(duì)超過(guò)5萬(wàn)元且專業(yè)性高的項(xiàng)目報(bào)送外部審計(jì)，確保工程結(jié)算建立外部審計(jì)的溝通咨詢機(jī)制。

（五）開(kāi)展審計(jì)調(diào)研，敢于揭示問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，防范舞弊于未然

暴露問(wèn)題是為了更好地解決問(wèn)題，揭示企業(yè)運(yùn)作中存在的問(wèn)題，防止小錯(cuò)釀成大錯(cuò)，違規(guī)發(fā)展成違紀(jì)違法。在審計(jì)中，查深査嚴(yán)査透，敢于揭示問(wèn)題和深挖問(wèn)題線索，特別是一些可能觸碰“紅線”，違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神的問(wèn)題，或行業(yè)巡視、外部審計(jì)關(guān)注的問(wèn)題。在“花錢”方面，要重點(diǎn)查找預(yù)提虛列、擠占，挪用，私設(shè)小金庫(kù)，違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、福利，違規(guī)配備公務(wù)用車，公款吃喝、違規(guī)接受公務(wù)接待等違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神問(wèn)題。在“用權(quán)”方面，重點(diǎn)查找領(lǐng)導(dǎo)干部在“三重一大”決策過(guò)程中存在的突出問(wèn)題，在履職過(guò)程中的不作為問(wèn)題，在依法行政和執(zhí)法中的權(quán)力尋租問(wèn)題。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大缺陷，可以集中力量“快查、快報(bào)”，在審計(jì)實(shí)施過(guò)中基本查實(shí)后應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)管理層，用專報(bào)、簡(jiǎn)報(bào)形式代替審計(jì)報(bào)告，提高信息實(shí)效性。

（六）注重整改落實(shí)，拓寬審計(jì)成果運(yùn)用范圍。健全審計(jì)整改機(jī)制，做到一般問(wèn)題立審立改，復(fù)雜問(wèn)題限期整改，歷史遺留問(wèn)題部門聯(lián)動(dòng)一起改，建立審計(jì)整改銷號(hào)制度，對(duì)審計(jì)整改持續(xù)跟蹤，整改不到位的堅(jiān)決不放過(guò)。一是強(qiáng)化審計(jì)通報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)提示，將審計(jì)通報(bào)作為擴(kuò)大審計(jì)成果的有效途徑。對(duì)具有普遍性和典型性的問(wèn)題，督促有關(guān)單位和部門對(duì)照檢査，舉一反三，從而堵塞漏洞，避免類似問(wèn)題發(fā)生，促進(jìn)規(guī)范管理。二是完善重大審計(jì)問(wèn)題的會(huì)商機(jī)制。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出、重大問(wèn)題，內(nèi)審部門主動(dòng)召集有關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行面對(duì)面溝通，反饋審計(jì)情況，推動(dòng)從業(yè)務(wù)條線管理上改進(jìn)工作。三是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，完善整改制度。建立由內(nèi)審部門牽頭、相關(guān)職能部門參與的審計(jì)整改領(lǐng)導(dǎo)小組，明確整改第一責(zé)任人，按審計(jì)報(bào)告列示問(wèn)題建立銷號(hào)制度，針對(duì)轄區(qū)內(nèi)各被審計(jì)單位共性問(wèn)題、突出問(wèn)題，通過(guò)編制審計(jì)整改通告、審計(jì)調(diào)研報(bào)告等多種形式提請(qǐng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視。

（七）破舊立新，開(kāi)闊視野，提升審計(jì)隊(duì)伍的工作能力 一是收集整理行業(yè)及本企業(yè)在用的法律法規(guī)、規(guī)章制度，以審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題為導(dǎo)向，分類梳理對(duì)應(yīng)的管理要求和處罰依據(jù)，為審計(jì)人員提供可供參考的事項(xiàng)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、定性和處理依據(jù)，引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，規(guī)范作業(yè)。二是編制各種業(yè)務(wù)類型的審計(jì)工作手冊(cè)，對(duì)審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)程序和方法、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、工作標(biāo)準(zhǔn)、問(wèn)題解決途徑等進(jìn)行說(shuō)明，幫助內(nèi)部審計(jì)人員以規(guī)范化的程序去發(fā)現(xiàn)、分析問(wèn)題，最大限度地降低人為因素產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是以專業(yè)化入手，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)。以更高的專業(yè)能力和更強(qiáng)的專業(yè)精神來(lái)履職盡責(zé)，推動(dòng)發(fā)展。從審計(jì)質(zhì)量控制的角度謀篇局，突出編制審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制、査處重大問(wèn)題隱患等領(lǐng)域，著力提高審計(jì)人員把控審計(jì)質(zhì)量的能力，促進(jìn)內(nèi)審人員運(yùn)用新理念分析、評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)。

主要參考文獻(xiàn)：

1.李云紅.“問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”審計(jì)新智慧創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)研究，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2017（11）：22—28 2.廖燕.國(guó)有企業(yè)審計(jì)問(wèn)題整改存在的主要問(wèn)題，成因及對(duì)策，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2017（3）：26—29 3.毛藝平、王坤.中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容,中國(guó)審計(jì),2017(16):50—51

第四篇：銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員競(jìng)聘演講稿

銀行風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)人員演講稿

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同志： 大家好!我是來(lái)自**銀行**基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人***，今天，我能站在這里與大家一起交流學(xué)習(xí)，我感到十分榮幸!感謝**銀行黨委為我提供的種種機(jī)遇，也感謝同事朋友們一貫的幫助支持。今天我演講的題目是：學(xué)監(jiān)管規(guī)定，做規(guī)范業(yè)務(wù)。希望能對(duì)大家有些幫助和啟發(fā)!作為一個(gè)人，我們都本能的渴望生活的幸福美滿，萬(wàn)事順意。作為一名**銀行人，我們幸福的源泉就是如何在瞬息萬(wàn)變的經(jīng)濟(jì)大潮中去創(chuàng)造良好的效益，同時(shí)防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。多為國(guó)家和企業(yè)做貢獻(xiàn)。道路有兩條：只有努力發(fā)展業(yè)務(wù)，才能創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟(jì)效益;只有努力去建立適合企業(yè)發(fā)展的合規(guī)文化，才能更好的防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)發(fā)展和合規(guī)文化，就像魚(yú)水之情，魚(yú)兒離不開(kāi)水，沒(méi)有魚(yú)兒，水便也失去了應(yīng)有的靈性和活力。因此業(yè)務(wù)發(fā)展離不開(kāi)學(xué)習(xí)合規(guī)文化。他們相輔相成，缺一不可!所謂的合規(guī)文化，顧名思義，就是凡事合乎規(guī)則和常理。放在企業(yè)的文化建設(shè)中，它還有更深沉的內(nèi)涵和外延?，F(xiàn)在在我們銀行業(yè)中有存在這樣一些現(xiàn)象。表現(xiàn)為：一些地方仍存在重業(yè)務(wù)拓展，輕合規(guī)管理的做法，為完成短期的任務(wù)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，注重市場(chǎng)營(yíng)銷和拓展，忽視業(yè)務(wù)的合規(guī)管理，有的不惜冒著違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)短期目標(biāo)和任務(wù)，忽視合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);一些單位有章不循，不執(zhí)行內(nèi)部管理規(guī)章制度和操作流程的現(xiàn)象突出，雖然大量的操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在操作環(huán)節(jié)和操作人員身上，其深層次原因是操作人員合規(guī)守法意識(shí)欠缺，反映出膚淺和缺失，沒(méi)有滲透到日常管理和決策中。這需要我們**銀行人警惕!如今，經(jīng)濟(jì)在飛速而迅猛的發(fā)展，也帶來(lái)了諸多問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。以利益最大化為目的，不遵守商業(yè)游戲規(guī)則的行為，屢屢發(fā)生。曾幾何時(shí),那高懸于公堂之上的“合規(guī)文化”,在利令智昏的灰塵里，成為僅供觀賞的卷軸。在我們銀行界，有很大一批曾經(jīng)忠實(shí)奉獻(xiàn)的干部，沒(méi)有經(jīng)受住誘惑而不惜違紀(jì)違法，將自己釘上人生的恥辱柱，讓自己和國(guó)家蒙羞蒙恥。還有其它發(fā)生在我們身邊的許多案例，都在令人扼腕的一次次給我們敲響警鐘。時(shí)刻刻刻提醒著我們，必須建立合規(guī)文化，并矢志不渝的去遵守和實(shí)施。

有一句名言，叫做思想有多高，心就能走多遠(yuǎn)。一種好的思想文化，對(duì)于行動(dòng)，意義之深不容置疑!作為我們每一名**銀行人，都應(yīng)該看到，如果沒(méi)有心境上的淡泊、寧?kù)o，就沒(méi)有行動(dòng)上的明志、致遠(yuǎn)。如果沒(méi)有以合規(guī)文化為先導(dǎo)，穩(wěn)

健經(jīng)營(yíng)就沒(méi)有立足點(diǎn)!也更沒(méi)有內(nèi)控管理可言。所以，建立合規(guī)文化，是我們規(guī)范操作行為之必然，是提升管理水平之必然。

目前，我們正在打造一個(gè)全新的**銀行，不講合規(guī)，想到那干到那，靠拍腦袋決策是沒(méi)有出路的。也是沒(méi)有財(cái)路的，從某種意義上講，合規(guī)也是效益，合規(guī)也是生產(chǎn)力，培育合規(guī)文化是保證合規(guī)經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)效機(jī)制、治本之策，是有效防范化解各類風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展的內(nèi)在要求，是完善**銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，健全有效內(nèi)控體系的重要基礎(chǔ)，是**銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、提高發(fā)展質(zhì)量、持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重要保障。

為此，一要從我們領(lǐng)導(dǎo)層做起，從根本上消除無(wú)所謂、捆手腳、放不開(kāi)等錯(cuò)誤觀念，法律和上級(jí)文件規(guī)定嚴(yán)格禁止的事項(xiàng)，就要嚴(yán)格遵守，不能以“改革”的幌子踏“雷區(qū)”。對(duì)沒(méi)有明文規(guī)定的，要充分利用，大膽的試，大膽地闖。同時(shí)要教育全體員工進(jìn)一步增強(qiáng)法治意識(shí)、制度意識(shí)，從正確的導(dǎo)向和良好的習(xí)慣抓起，培養(yǎng)合規(guī)文化意識(shí)，其中領(lǐng)導(dǎo)者的示范作用就是一種導(dǎo)向，是一種潛移默化的教育方式。

二要重視合規(guī)文化的培訓(xùn)，要將合規(guī)文化建設(shè)，同職業(yè)化精神、行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)文化塑造等有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，搞好規(guī)劃，潛心研究，并付出實(shí)踐。要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，從服務(wù)禮儀、服務(wù)技巧等最基本的東西學(xué)起、做起，把創(chuàng)優(yōu)服務(wù)與合規(guī)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系理順，形成規(guī)定動(dòng)作、示范動(dòng)作，把優(yōu)質(zhì)服務(wù)貫穿于**銀行的整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)和領(lǐng)域，把合規(guī)文化建設(shè)貫徹于**銀行每個(gè)員工的整個(gè)職業(yè)生涯，把合規(guī)文化理念扎根于整個(gè)**銀行的管理與決策之中。三要搞好風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，逐日排查，逐月分析，隨時(shí)排除和堵塞各種隱患和漏洞，以防患于未然，練就駕馭各種風(fēng)險(xiǎn)的本領(lǐng)。

四要抓保障。要加大輔導(dǎo)和督查力度，加大問(wèn)責(zé)力度，嚴(yán)禁我們的工作人員違規(guī)經(jīng)營(yíng)，加大處罰力度，增大違規(guī)成本，使合規(guī)者得益，違規(guī)者受損，以達(dá)到令行禁止，確保合規(guī)文化建設(shè)落到實(shí)處。

合規(guī)文化是是我們**銀行企業(yè)文化的延伸，是需要我們?nèi)w**銀行員工認(rèn)同和遵守的經(jīng)營(yíng)理念、價(jià)值觀念、職業(yè)道德行為規(guī)范的總和，是該企業(yè)行業(yè)化、個(gè)性化的具體體現(xiàn)。就我們**銀行系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，概括地講就是十二個(gè)字，即“敬業(yè)、守紀(jì)、規(guī)范、務(wù)實(shí)、和諧、創(chuàng)新”。作為我們經(jīng)營(yíng)者和管理者，就是圍繞這十二個(gè)字把它細(xì)化、量化、具體化、形象化，進(jìn)而形成一種信念、一種理念、一種意識(shí)、一種精神、一種文化。因?yàn)楹弦?guī)文化對(duì)對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展的至關(guān)重要。一個(gè)

沒(méi)有經(jīng)營(yíng)思路的企業(yè)缺乏靈氣，一個(gè)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)活力的企業(yè)缺乏人氣，一個(gè)沒(méi)有文化底蘊(yùn)的企業(yè)缺乏底氣。我作為一名**銀行人，一個(gè)經(jīng)常與客戶和社會(huì)打交道的**銀行基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)者，更應(yīng)該理解`基層銀行網(wǎng)點(diǎn)合規(guī)文化建設(shè)的重要意義和作用，把握其實(shí)質(zhì)和內(nèi)涵，不抱怨，不放棄，不氣餒!從身邊的點(diǎn)點(diǎn)滴滴小事做起，從本職工作做起，虛心學(xué)習(xí)是我唯一的選擇，努力工作是我唯一的目標(biāo)，踏踏實(shí)實(shí)做人，本本份份做事，不貪慕虛榮，不貪圖享受，不斷提高自身政策理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，用自己的實(shí)際行動(dòng)，用高尚的人品和操守，用實(shí)實(shí)在在的人生，來(lái)為**銀行基層事業(yè)貢獻(xiàn)自己一份微薄的貢獻(xiàn)。我相信，平凡的一滴水也會(huì)折射出太陽(yáng)的光輝，平常的一塊磚也會(huì)壘起萬(wàn)丈高樓。

借用大家很熟悉的四句話：“常修合規(guī)之德、常懷合規(guī)之心、常練合規(guī)之能、常行合規(guī)之為”。

常修合規(guī)之德：要牢固“誠(chéng)實(shí)守信、遵紀(jì)守法”的職業(yè)道德。一名銀行業(yè)從業(yè)人員，嚴(yán)守道德底線，具備依法合規(guī)辦理的企業(yè)文化理念。人們常說(shuō)：有才無(wú)德干壞事、有德無(wú)才干蠢事、德才兼?zhèn)涓珊檬?。職業(yè)道德的修養(yǎng)，的人生觀、價(jià)值觀，是“做合規(guī)員工、辦合規(guī)”的前提。，在日常工作乃至生活中，要嚴(yán)以律己，筑牢的思想道德底線。常懷合規(guī)之心：要“愛(ài)崗敬業(yè)、盡職盡責(zé)”的事業(yè)心。熱愛(ài)本職工作的人，才會(huì)去學(xué)習(xí)制度、理解制度、制度；對(duì)從事的事業(yè)強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感的人，才會(huì)把制度、依法合規(guī)辦理當(dāng)成的職業(yè)生命。我在信合戰(zhàn)線工作近十年，與信合事業(yè)結(jié)下了深厚的感情，我珍惜這份工作、熱愛(ài)信合事業(yè)，誓將的青春與熱血奉獻(xiàn)給信合事業(yè)的發(fā)展。

常練合規(guī)之能：要“素質(zhì)、技能”的從業(yè)能力。人對(duì)從事的事業(yè)抱負(fù)、滿腔的熱血，而具備的能力，那是空想主義。要想干事，而且更的是能干事。做合規(guī)員工、辦合規(guī)，是對(duì)思想道德素質(zhì)的要求，對(duì)綜合素質(zhì)的要求。學(xué)習(xí)，綜合素質(zhì)，才能合規(guī)文化建設(shè)的新要求，才能真正合規(guī)辦理。

常行合規(guī)之為：要一以貫之“原則、依法辦事”的從業(yè)。里，我想給大家講的故事。在我剛參加工作的那一年，參加過(guò)正式培訓(xùn)，一切規(guī)章制度由我所在的分社人一手指教。而在分社，除了人以外，新進(jìn)員工。大家都憑借著對(duì)這位人的信賴辦理。在她面前失去了原則性的，私章混用，在當(dāng)時(shí)手工帳本的情況下不去復(fù)核她辦理的，甚至在做月報(bào)的時(shí)候，也聽(tīng)信她存款任務(wù)而做假帳的理由。最后釀成的悲劇是客戶儲(chǔ)蓄存款被她非法侵占30萬(wàn)元，前后所虛假帳目多達(dá)一百多筆！案件給我的震撼，讓我覺(jué)得在人生的道路上狠狠地摔了一交！也從此讓我警醒，后辦理銀行的工作中，我便常常提醒，放棄原則，用感情代替制度，用靈活性代替原則性。制度，才能真正合規(guī)辦理每筆。要注重細(xì)節(jié)。細(xì)節(jié)決定成敗，往往細(xì)節(jié)的疏漏就埋下了風(fēng)險(xiǎn)的隱患，甚至?xí)卮蟮陌讣惋L(fēng)險(xiǎn)。，銀行業(yè)從業(yè)人員要 一絲不茍、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，規(guī)章制度對(duì)每筆的每環(huán)節(jié)、每要素、每一張傳票細(xì)致的審查。

中國(guó)銀行合規(guī)文化建設(shè)是以**銀行員工為載體而存在的，是**銀行企業(yè)精神的綜合反映，是**銀行企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的外在體現(xiàn)，關(guān)系到我們**銀行的興衰成敗。我們**銀行人一定要愛(ài)崗敬業(yè)，以行為家，作為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，也要關(guān)心信合員的工作和生活，幫助他們解決實(shí)際困難，消除后顧之憂，使我們**銀行員工都能認(rèn)同合規(guī)文化，對(duì)合規(guī)文化有認(rèn)同感和歸屬感，從而自覺(jué)地把**銀行事業(yè)當(dāng)作自己的事業(yè)，樹(shù)立主人翁責(zé)任感。相信在經(jīng)濟(jì)全球化、辦公自動(dòng)化、業(yè)務(wù)信息化、各行各業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的今天，我們**銀行員工，不論你在那個(gè)崗位，那個(gè)地方，只要不斷學(xué)習(xí)，努力充實(shí)提高自己，不斷適應(yīng)企業(yè)合規(guī)文化的形勢(shì)，肩負(fù)起自己的責(zé)任，積極進(jìn)取，奮發(fā)向上，一定能有更輝煌的明天!好了，非常感謝大家這十幾分鐘的聆聽(tīng)與熱情陪伴，希望我們大家一起共同學(xué)監(jiān)管規(guī)定，做規(guī)范業(yè)務(wù)。謝謝！篇二：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部副經(jīng)理競(jìng)聘演講稿

銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部副經(jīng)理競(jìng)聘演講稿

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位評(píng)委、同志們大家好！

今天，我懷著激動(dòng)的心情，來(lái)參加市行的競(jìng)聘大會(huì)，非常感謝市行黨委為我們提供了這樣一個(gè)公開(kāi)公正地展示自己的機(jī)會(huì)，同時(shí)也為我行的人事制度改革的不斷深化而感到高興，能有辛參加這次競(jìng)聘自己也感到無(wú)比的榮幸，作為××銀行大家庭的一員，我每時(shí)每刻都能感到這個(gè)大家庭的溫暖，也為自己能為我行事業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)出自己的一份力量而感到無(wú)比的自豪。

一、個(gè)人簡(jiǎn)歷

我叫××，現(xiàn)年38歲，中～員，經(jīng)濟(jì)師，中科院碩士研究生畢業(yè)，回顧參加工作18年來(lái)的經(jīng)歷，我深深地感到我取得的每一點(diǎn)成績(jī)和進(jìn)步，離不開(kāi)黨組織對(duì)我的培養(yǎng)，離不開(kāi)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和同志們對(duì)我一貫的關(guān)懷、支持和幫助，在我從事信貸管理工作期間，我時(shí)刻沒(méi)有放松對(duì)新的商業(yè)銀行理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，1986-1989年，以優(yōu)異的成績(jī)畢業(yè)于河南電視大學(xué)金融專業(yè)，并三次參加省行行長(zhǎng)培訓(xùn)班，由于我把所學(xué)理論與工作實(shí)踐緊密結(jié)合，提出了收貸收息要樹(shù)立三鐵的經(jīng)營(yíng)理念，即鐵心腸、鐵面孔、鐵手腕，注重信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范和事后化解，使××支行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量一直保持著全省領(lǐng)先水平，雙呆貸款一直控制在1%以下，曾兩次得到總行信貸部的好評(píng)。由于我始終堅(jiān)持依法治貸，提出法律顧問(wèn)要參與信貸管理的全過(guò)程，并首次提出要加強(qiáng)信貸資產(chǎn)的獨(dú)立債權(quán)管理，得到省行法律事物部的肯定和采納，96年××支行被省行法律事務(wù)部定為條法工作重點(diǎn)聯(lián)系行，在我任××支行行長(zhǎng)期間，利用職工夜校形式注重提高員工隊(duì)伍的素質(zhì)，并提出政治建行、依法治行、存款立行、效益興行的經(jīng)營(yíng)理念，1999年被省行定為重點(diǎn)聯(lián)系行，被河南省委宣傳部等7家部委授予河南省職工讀書(shū)自學(xué)活動(dòng)先進(jìn)單位，2000年獲得河南省思想政治工作先進(jìn)單位，獲得平頂山市五一勞動(dòng)獎(jiǎng)?wù)?，全?guó)優(yōu)秀職工之家，被中華全國(guó)總工會(huì)職工教育協(xié)會(huì)破格吸收為全國(guó)17家理事單位，也是全國(guó)金融系統(tǒng)唯一的一家。省行兩次在××支行召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，×××行長(zhǎng)親筆提字經(jīng)驗(yàn)在全省推廣。今年年初，中華全國(guó)總工會(huì)還在××支行召開(kāi)了關(guān)于企業(yè)職工現(xiàn)狀的座談會(huì)。我個(gè)人也曾獲得總行1997-1999年工會(huì)系統(tǒng)先進(jìn)個(gè)人，省市思想政治工作先進(jìn)個(gè)人，市委宣傳部等六部門授予的市職工讀書(shū)自學(xué)活動(dòng)優(yōu)秀組織者，我行文明職工十顆星，市行優(yōu)秀黨務(wù)工作者等榮譽(yù)稱號(hào)。

在日常工作中，我還潛心鉆研法律知識(shí)，并取得了全國(guó)首次企業(yè)內(nèi)部法律顧問(wèn)執(zhí)業(yè)證書(shū)，由我和×××同志合寫(xiě)的《辦好職工夜校、培育四有合格新人》經(jīng)驗(yàn)材料參加了全國(guó)職工教育協(xié)會(huì)第八屆年會(huì)獲得二等獎(jiǎng)證書(shū)；我寫(xiě)的論文被國(guó)家級(jí)報(bào)刊雜志采用三篇，2000年還獲得市社科聯(lián)理論研究成果三等獎(jiǎng)。

二、競(jìng)聘目的這次我競(jìng)聘的崗位是：信貸管理部副經(jīng)理職務(wù)。目的就是要把我所學(xué)知識(shí)和實(shí)際工作中掌握的技能全身心地投入到我行的信貸管理工作中去，使我行的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)得到有效的管理和控制，信貸結(jié)構(gòu)得到有效的調(diào)整，信貸隊(duì)伍的素質(zhì)適應(yīng)形勢(shì)，為我行三年扭虧目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)作出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

三、競(jìng)聘專業(yè)存在問(wèn)題及對(duì)策：

（一）存在問(wèn)題

一信貸資產(chǎn)質(zhì)量結(jié)構(gòu)不合理，尤其是其他地市行大批量地甩掉歷史包袱之后，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)中深層次矛盾的逐漸暴露，我行信貸資產(chǎn)存在進(jìn)一步惡化的苗頭。

二企業(yè)經(jīng)營(yíng)步履艱難，想方設(shè)法逃廢銀行債務(wù)現(xiàn)象普遍存在。

三貸款審批手續(xù)過(guò)于煩瑣，影響貸款效益的提高。

四由于客觀原因影響，信貸隊(duì)伍數(shù)量減少，素質(zhì)不高，不適應(yīng)新形勢(shì)的需要。

（二）采取的對(duì)策

1、要建立優(yōu)質(zhì)客戶、優(yōu)質(zhì)貸款種類服務(wù)的綠色通道，實(shí)施優(yōu)質(zhì)客戶發(fā)展戰(zhàn)略，提供差異化的貸款服務(wù)。掌握好貸款進(jìn)入的原則和標(biāo)準(zhǔn)，改善服務(wù)質(zhì)量、提高服務(wù)效率、簡(jiǎn)化貸款手續(xù)，減少中間環(huán)節(jié)，提高貸款審批效率，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)項(xiàng)目貸款、開(kāi)發(fā)貸款給予全方位的服務(wù)，在社會(huì)上樹(shù)立××銀行個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)方便、快捷、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)形象。使我行信貸業(yè)務(wù)持續(xù)、健康、穩(wěn)步發(fā)展。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作，有效地調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，把信貸管理納入全行工作的大局中去，高度重視貸后管理工作。并配套建立目標(biāo)客戶動(dòng)態(tài)檔案跟蹤管理制度建立貸款資產(chǎn)質(zhì)量實(shí)時(shí)監(jiān)控制度，建立貸款情況快速上報(bào)制度。

要及時(shí)從資質(zhì)差、信譽(yù)差的企業(yè)中果斷地退出來(lái)，一方面要鐵心硬碗收貸收息，另一方面，要抓住時(shí)機(jī)，用足、用好、用活雙呆貸款的的核銷政策，完善手續(xù)，甩掉包袱，輕裝上陣。

3、營(yíng)造良好的內(nèi)、外部環(huán)境，對(duì)內(nèi)建立和諧、高效的人際關(guān)系；對(duì)外外取得市委、市政府、人民銀行和有關(guān)部門的大力支持，防止企業(yè)逃廢我行貸款，支持我行理直氣壯地收貸收息。

4、培養(yǎng)鍛煉一支高素質(zhì)的信貸隊(duì)伍。將具備較高的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)、較強(qiáng)的分析能力和科學(xué)的管理技能的優(yōu)秀人才選拔到信貸崗位，提高貸款操作的質(zhì)量和水平。要充分調(diào)動(dòng)我行信貸人員的積極性，加強(qiáng)信貸隊(duì)伍的培訓(xùn)和培養(yǎng)，以適應(yīng)目前業(yè)務(wù)的要求。

這次我如果競(jìng)選成功，我一定會(huì)擺正自己的位置，全力支持經(jīng)理的工作，和同志們一道盡心盡力地干好本職工作，如果沒(méi)有被聘用，說(shuō)明我還存在著差距，我仍會(huì)保持良好的心態(tài)，改正不足之處，一如既往地為××行的發(fā)展作出自己的貢獻(xiàn)。

謝謝大家！篇三：銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部經(jīng)理競(jìng)聘演講稿

尊敬各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們: 大家好！首先感謝定邊農(nóng)商行為我提供了這次公平競(jìng)爭(zhēng)、展示自我、挑戰(zhàn)自我的機(jī)會(huì)，對(duì)此，我十分珍惜這次實(shí)現(xiàn)自己人生價(jià)值的機(jī)會(huì)。我競(jìng)聘的崗位是x農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部經(jīng)理。

我叫x,現(xiàn)年x歲，中*共黨員，大學(xué)本科學(xué)歷,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師職稱。x年參加信用社工作，先后從事過(guò)信貸員、出納員、會(huì)計(jì)員等工作，分別擔(dān)任過(guò)副主任、主任、總部x職務(wù)。經(jīng)過(guò)多年的信用社工作鍛練，自己的各方面素質(zhì)都有了很大的提高，能夠熟練掌握各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)和熟練處理各方面的關(guān)系，也積累了一定的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和工作經(jīng)驗(yàn)。我的競(jìng)聘優(yōu)勢(shì)是：第一，具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，多年的工作經(jīng)歷，使我熟知各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作和管理辦法，具有較強(qiáng)的操作和管理能力，同時(shí)在工作中，我總是兢兢業(yè)業(yè)、勤勤懇懇的在平凡的崗位上把工作做得最好。第二，我具備做好工作的綜合能力。x年基層信用社主持工作的經(jīng)歷，使我的組織協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力、處事應(yīng)變能力、文字組織能力、社會(huì)交往能力都有了很大提高，同時(shí)也積累了大量的工作經(jīng)驗(yàn)，具備了處置各項(xiàng)工作的綜合能力，在以往的工作中，我都能夠出色地完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。第三，我有風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部工作的基礎(chǔ)。x年x月我調(diào)任總部x，x年多來(lái)，通過(guò)自身鉆研業(yè)務(wù)和實(shí)際工作，使我掌握了風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部涉及的業(yè)務(wù)知識(shí)、工作流程和工作方法，能夠熟練應(yīng)對(duì)工作中的各項(xiàng)任務(wù)和突發(fā)事件,深刻認(rèn)知信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警防范和不良資產(chǎn)的化解是銀行的命脈.參與此次競(jìng)聘，我愿在求真務(wù)實(shí)中認(rèn)識(shí)自己，在積極進(jìn)取中不斷追求，在拼搏奉獻(xiàn)中實(shí)現(xiàn)價(jià)值，在競(jìng)爭(zhēng)中完善自己。如果競(jìng)聘成功，我將做好以下工作：第一，擺正位置，盡快進(jìn)入工作角色。有效合理地確定人員職責(zé)和崗位分工，保證部門業(yè)務(wù)平穩(wěn)運(yùn)行。第二，捋順本部門業(yè)務(wù)流程，落實(shí)工作目標(biāo)，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度及流程；加大對(duì)基層單位的合規(guī)檢查、風(fēng)險(xiǎn)排查；適時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示；并積極主動(dòng)完成農(nóng)商行總部安排布置的各項(xiàng)工作,干好自己職責(zé)內(nèi)的工作。第三，全力做好不良資產(chǎn)的清理工作,確保完成不良貸款清收化解任務(wù)指標(biāo);加強(qiáng)貸款審查管理，為貸款發(fā)放把好審查關(guān)。第四，創(chuàng)新工作理念和工作方法，結(jié)合我的工作實(shí)際，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)搞好管理工作。第五，遵章守紀(jì)，嚴(yán)格要求自己，在思想上、行動(dòng)上堅(jiān)定不移地緊跟農(nóng)商行黨委步伐，認(rèn)真貫徹執(zhí)行省聯(lián)社的各項(xiàng)

方針政策，認(rèn)真貫徹落實(shí)”樂(lè)于奉獻(xiàn)、精益求精”的工作態(tài)度，積極做好與其他部室的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，凡事從有利于工作出發(fā)，以大局為重，講求實(shí)效。尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位評(píng)委，風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部經(jīng)理，對(duì)我來(lái)說(shuō)，不只是一個(gè)有吸引力的職位，更是一份沉甸甸的責(zé)任。如果我這次競(jìng)聘不成功，我也將以更加旺盛的精力、更加飽滿的熱情、更加扎實(shí)的工作、更加務(wù)實(shí)的作風(fēng)，用實(shí)實(shí)在在的行動(dòng)，重新贏得領(lǐng)導(dǎo)和同志們的信任和支持。在多年的工作經(jīng)歷中，屬于我的舞臺(tái)不多，今天借此機(jī)會(huì)，表達(dá)我的心愿，感謝各位領(lǐng)導(dǎo)多年來(lái)對(duì)我的教育和培養(yǎng)，感謝與我同舟共濟(jì)朝夕相處的同事對(duì)我的幫助和信任，也感謝在座的各位對(duì)我的理解和支持。我愿和大家共創(chuàng)美好未來(lái)，迎接x農(nóng)商行輝煌燦爛的明天。

謝謝大家！篇四：農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部經(jīng)理競(jìng)聘演講稿

奉獻(xiàn)才能，實(shí)現(xiàn)夢(mèng)想，創(chuàng)造佳績(jī)

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)，評(píng)委：

大家好，感謝組織上提供這次競(jìng)聘機(jī)會(huì)，使我們每個(gè)人都有機(jī)會(huì)站在這個(gè)平臺(tái)上，正視自己，挑戰(zhàn)自己，超越自己！有句名言說(shuō)得好：“沒(méi)有比腳更長(zhǎng)的路，沒(méi)有比人更高的山”。只要我們能夠邁出堅(jiān)定的腳步，勇于超越，就一定能夠?qū)崿F(xiàn)自己的夢(mèng)想。今天，我就是為了實(shí)現(xiàn)自己的夢(mèng)想而來(lái)，我競(jìng)聘的崗位是銀行合規(guī)部總經(jīng)理，我希望能夠在這一崗位上發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)和專長(zhǎng)，為我行做出更大的貢獻(xiàn)。

下面，我簡(jiǎn)單介紹一下我的個(gè)人情況，希望能夠贏得各位的支持與信任。眾所周知，既然是競(jìng)聘必然會(huì)“有上有下”，而只有對(duì)我行的發(fā)展作用最大的競(jìng)聘者才應(yīng)該最終留下來(lái)。那么，我的優(yōu)勢(shì)在哪里呢？“事實(shí)勝于雄辯”，我將結(jié)合自己的工作經(jīng)歷，從以下五個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

第一，我熱愛(ài)事業(yè)，有強(qiáng)烈的責(zé)任心和事業(yè)心，具有過(guò)硬的綜合素質(zhì)。我在銀行戰(zhàn)線上工作已近xx年了，始終注重加強(qiáng)自身政治修養(yǎng)，做事堅(jiān)持原則，思想進(jìn)步，生活作風(fēng)正派，工作遵紀(jì)守法。此外，我還認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)國(guó)家關(guān)于銀行業(yè)發(fā)展的路線、方針和政策，增強(qiáng)了金融工作者的使命感和責(zé)任感，牢固樹(shù)立了金融工作者的形象。另外，無(wú)論從事哪一個(gè)崗位，我都能以端正的工作態(tài)度、強(qiáng)烈的責(zé)任心和事業(yè)心，在第一時(shí)間內(nèi)適應(yīng)和接受新崗位，吃苦耐勞、兢兢業(yè)業(yè)。曾于xxxx年被評(píng)為分行先進(jìn)個(gè)人、xxxx年被評(píng)為分行優(yōu)秀員工、xxxx年還被評(píng)為分行工會(huì)積極分子。

第二，近xx年的工作經(jīng)歷，具有較高的專業(yè)理論水平、扎實(shí)的業(yè)務(wù)功底，和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。xx年來(lái)，從基層到管理，我從事過(guò)多個(gè)崗位，踏實(shí)好學(xué)肯鉆研的個(gè)性使我積累了我人生極為寶貴的技能、學(xué)識(shí)與經(jīng)驗(yàn)。我在x行xx分理處任副主任期間，該分理處在整個(gè)xx省分行的各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)中名列榜首，并被譽(yù)為省行級(jí)“星級(jí)網(wǎng)點(diǎn)”、“青年文明號(hào)”等光榮稱號(hào)。我在x行市南二支行財(cái)會(huì)部擔(dān)任副主任、主任兼總稽核等職期間，個(gè)人考評(píng)連續(xù)獲a級(jí)，所帶領(lǐng)部室曾榮獲xxxx年行內(nèi)績(jī)效考核第一名、先進(jìn)集體等榮譽(yù)，所在支行榮獲全市績(jī)效考核xx排名第一，xx排名第三的好成績(jī)。來(lái)到xx后，我曾負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)部后臺(tái)清算與業(yè)務(wù)管理，積極投入分行開(kāi)業(yè)前準(zhǔn)備、開(kāi)業(yè)驗(yàn)收、628系統(tǒng)轉(zhuǎn)培訓(xùn)、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置及新系統(tǒng)上線等重要工作。就職分行運(yùn)營(yíng)部作業(yè)中心主任后，依靠多年過(guò)硬、扎實(shí)、全面的業(yè)務(wù)功底，作業(yè)中心業(yè)務(wù)質(zhì)量明顯提高，我個(gè)人被評(píng)為總行先進(jìn)運(yùn)營(yíng)工作者、我所帶領(lǐng)的團(tuán)隊(duì)被評(píng)為總行運(yùn)營(yíng)條線溝通協(xié)作先進(jìn)團(tuán)隊(duì)。第三，我熟悉行業(yè)法規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)把控能力強(qiáng)，具備一定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。我熟悉金融政策、法律、監(jiān)管以及反洗錢規(guī)定。在x行市南二支行兼任總稽核期間，我多次參與過(guò)公金、個(gè)人、風(fēng)險(xiǎn)，以及財(cái)務(wù)等各個(gè)專業(yè)條線的業(yè)務(wù)檢查與督導(dǎo)、參與了省行組織的拉網(wǎng)式全面檢查以及各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以及各項(xiàng)規(guī)章制度的完善和制定等工作，具備了一定的風(fēng)險(xiǎn)管控能力和綜合業(yè)務(wù)水平。加入xx以后，我在會(huì)計(jì)基層管理崗位上，認(rèn)真履行運(yùn)營(yíng)經(jīng)理的崗位職責(zé)，負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督檢查，各類規(guī)章制度與操作辦法的修訂與實(shí)施，具備了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；大大提升了自己的基層的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

第四，*年管理崗位的磨礪，使我具有較強(qiáng)的組織管理能力和對(duì)外協(xié)調(diào)能力。我曾在x行做過(guò)近x年的部門管理，在本行又先后從事過(guò)營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)主管、支行運(yùn)營(yíng)經(jīng)理等職務(wù)，從而積累了豐富的管理經(jīng)驗(yàn)。無(wú)論是人員定位，資源整合崗位配置，還是按需組建業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)，我都輕車熟路。在擔(dān)任我分行運(yùn)營(yíng)部作業(yè)中心主任以來(lái)，我通過(guò)健全考核辦法，出臺(tái)獎(jiǎng)罰政策，建立員工手冊(cè)及管理檔案，實(shí)施團(tuán)隊(duì)積分，開(kāi)展內(nèi)部競(jìng)賽等措施，極大的促進(jìn)了部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)的良性發(fā)展，調(diào)動(dòng)了員工的工作積極性，經(jīng)過(guò)近x年的努力，部門及分行各項(xiàng)集中業(yè)務(wù)質(zhì)量明顯提高，員工協(xié)作意識(shí)與業(yè)務(wù)水平明顯改善，團(tuán)隊(duì)整體作戰(zhàn)能力及團(tuán)隊(duì)凝聚力也得到了進(jìn)一步的增強(qiáng)，部門合規(guī)文化的踐行也已初見(jiàn)成效。

第五，我的綜合分析與文字處理能力、辦公軟件與計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力均能達(dá)到崗位要求。我能夠熟練使用辦公軟件及我行操作系統(tǒng)，能夠順暢地進(jìn)行計(jì)算機(jī)應(yīng)用與簡(jiǎn)單維修，另外，我曾先后參加過(guò)總行組織的《會(huì)計(jì)出納知識(shí)題庫(kù)》和《會(huì)計(jì)出納操作及運(yùn)行管理制度規(guī)范》的編寫(xiě)工作，個(gè)人的文字處理及業(yè)務(wù)分析能力也得到了加強(qiáng)。

如果這次競(jìng)聘成功，說(shuō)明我的施政觀點(diǎn)、業(yè)務(wù)主張、工作能力和處事原則得到了大家的認(rèn)可。我將十分珍惜我人生旅途中的一次拼搏機(jī)會(huì)，竭盡全力當(dāng)好**負(fù)責(zé)人。力爭(zhēng)在短期內(nèi)，把分行合規(guī)部推上一個(gè)新臺(tái)階。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，我將主要采取以下措施。

（一）多管齊下在行內(nèi)倡導(dǎo)和培育良好的合規(guī)文化。我將協(xié)助分行行長(zhǎng)實(shí)施有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，帶領(lǐng)合規(guī)部通過(guò)網(wǎng)站開(kāi)辟合規(guī)文化建設(shè)專欄，定期編發(fā)合規(guī)文化建設(shè)?？仁侄危麄饔嘘P(guān)合規(guī)政策和監(jiān)管文件，普及合規(guī)知識(shí)和理念；在分行內(nèi)開(kāi)展?fàn)幾觥昂弦?guī)標(biāo)兵”、創(chuàng)建“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理示范單位”、舉辦“合規(guī)文化建設(shè)文藝展演”等形式，傳導(dǎo)合規(guī)知識(shí)，增強(qiáng)全員合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，營(yíng)造良好的合規(guī)文化氛圍；提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，扎實(shí)推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)。

（二）完善合規(guī)管理機(jī)制，制定完善的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理流程和規(guī)章制度。我將從流程管理、崗責(zé)體系、績(jī)效管理等方面入手，探索合規(guī)管理新途徑，有效發(fā)揮不同層次合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位的管理監(jiān)督職能，讓其承擔(dān)起平行制約和行為監(jiān)督的責(zé)任，協(xié)調(diào)和處理好各經(jīng)營(yíng)單位針對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控之間的關(guān)系，使合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管

理涵蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全面?及時(shí)監(jiān)控。進(jìn)一步優(yōu)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理的平行作業(yè)，提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。同時(shí)，要建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)決策流程，確保對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)預(yù)警。

（三）建立嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的制度體系，引導(dǎo)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有序開(kāi)展。一是結(jié)合全行《合規(guī)手冊(cè)》的推廣應(yīng)用，對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行清理，制訂統(tǒng)一的《業(yè)務(wù)操作指南》；二是從制度審查把關(guān)，要求業(yè)務(wù)部門在出臺(tái)和修改制度前充分調(diào)研，廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，并及時(shí)向業(yè)務(wù)部門反映執(zhí)行制度的情況，實(shí)現(xiàn)上下聯(lián)動(dòng)，避免制度因脫離實(shí)際情況而朝令夕改，維護(hù)制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性；三是及時(shí)進(jìn)行管理制度的梳理歸納，對(duì)全行歷年來(lái)的規(guī)章制度進(jìn)行后評(píng)估。把各類基本制度、管理辦法、實(shí)施細(xì)則、操作規(guī)程的健全性、有效性和貫徹落實(shí)情況作為監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容，從強(qiáng)化流程控制入手，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行了重點(diǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行上的缺陷，不斷完善和改進(jìn)制度體系。

（四）加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，探索合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)方法，確保總行各項(xiàng)內(nèi)控措施得到貫測(cè)。我將根據(jù)總行合規(guī)政策和總行業(yè)務(wù)條線合規(guī)計(jì)劃，對(duì)分行全轄內(nèi)業(yè)務(wù)部門和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，一是建立從業(yè)人員不良信息數(shù)據(jù)庫(kù)，收集、篩選可能預(yù)示潛在合規(guī)問(wèn)題的數(shù)據(jù)，及時(shí)分析預(yù)警可能發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；二是通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審核或非場(chǎng)審核對(duì)各項(xiàng)政策和程序的合規(guī)性進(jìn)行測(cè)試，詢問(wèn)政策和程序存在的缺陷，及時(shí)予以糾正；三是將合規(guī)納入績(jī)效考核范圍，通過(guò)激勵(lì)約束機(jī)制，體現(xiàn)對(duì)合規(guī)價(jià)值的鼓勵(lì)和重視，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理能力作為考核評(píng)價(jià)各部門、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的重要內(nèi)容。四是協(xié)助總行合規(guī)部和專業(yè)條線合規(guī)部門對(duì)分行的合規(guī)監(jiān)控與測(cè)試，揭示和報(bào)告內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，跟蹤整改措施。通過(guò)以上措施，確?？傂懈黜?xiàng)內(nèi)控措施得到貫測(cè)，實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)上重視，執(zhí)行上有力。

（五）建設(shè)高素質(zhì)的員工隊(duì)伍，奠定實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的人力資源基礎(chǔ)。我上任后，將加快對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培育，對(duì)員工進(jìn)行持續(xù)有效的定期合規(guī)培訓(xùn)、新員工合規(guī)培訓(xùn)，建立高素質(zhì)復(fù)合型的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，以加強(qiáng)對(duì)金融交叉產(chǎn)品和衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量和控制，使整個(gè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍在風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和能力上時(shí)刻保持先進(jìn)性和實(shí)用性。

（六）牢固樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，做好日常合規(guī)咨詢。我將積極為基層開(kāi)展業(yè)務(wù)出謀劃策、排憂解難，為各業(yè)務(wù)部門提供合規(guī)咨詢、合規(guī)提示、新產(chǎn)品合規(guī)審核、報(bào)批報(bào)備材料及發(fā)文合規(guī)審核、操作流程、管理辦法修改調(diào)整合規(guī)審核等；寓管理于服務(wù)之中，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供參考指導(dǎo)。

各位評(píng)委，各位領(lǐng)導(dǎo)，洋洋灑灑數(shù)千言，或許未能盡述我對(duì)作好今后工作的諸多設(shè)想，然而卻足以表達(dá)我對(duì)事業(yè)的執(zhí)著和對(duì)我行的熱愛(ài)。我有激情，有膽識(shí)，有思想，有韌勁，更有一顆上進(jìn)心。如果競(jìng)聘成功，我必將以更大的干勁迎接挑戰(zhàn)，超越自我，在新的工作崗位上用行動(dòng)詮釋我今天的話語(yǔ)，以百倍的信心和努力，為事業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量，向各位領(lǐng)導(dǎo)和評(píng)委交上一份滿意的答卷！如果競(jìng)聘失敗，我也不會(huì)失落和難過(guò)，我將向成功的同志學(xué)習(xí)，找差距，查不足，勵(lì)精圖治，創(chuàng)新發(fā)展，與各位攜手共創(chuàng)我行新輝煌！我的演講完畢，謝謝各位的支持！篇五：銀行內(nèi)控述職報(bào)告

銀行內(nèi)控述職報(bào)告

1、銀行內(nèi)控述職報(bào)告 xxxx年以來(lái)，結(jié)合個(gè)人金融業(yè)務(wù)特點(diǎn)，我部著重在相關(guān)業(yè)務(wù)品種的業(yè)務(wù)流程整合、相關(guān)制度建設(shè)、業(yè)務(wù)和政策學(xué)習(xí)等方面加強(qiáng)了管理，并召開(kāi)了主任辦公會(huì)和部門全體會(huì)議，就相關(guān)內(nèi)控工作做出了部署?，F(xiàn)將我部近期內(nèi)控工作報(bào)告如下：

一、銀行卡業(yè)務(wù)。我部對(duì)信用卡業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查，客戶檔案、密碼信封、庫(kù)存銀行卡及成品銀行卡的帳實(shí)相符。

二、加強(qiáng)了內(nèi)控合規(guī)建設(shè)。對(duì)內(nèi)控合規(guī)員進(jìn)行了調(diào)整和落實(shí)，根據(jù)個(gè)人金融部實(shí)際情況，指定==副主任牽頭，==等幾位同志為個(gè)人金融部的內(nèi)控合規(guī)員。并計(jì)劃部門內(nèi)每季度召開(kāi)一次案件形勢(shì)分析會(huì)，強(qiáng)化全轄風(fēng)險(xiǎn)及自身風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。此外規(guī)定合規(guī)員在每季度的案件形勢(shì)分析會(huì)上提出建設(shè)性意見(jiàn)，在會(huì)議上評(píng)估。

三、強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和規(guī)章制度學(xué)習(xí)的重要性。每月至少安排2天時(shí)間開(kāi)展部門全體員工集中學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)、政策法規(guī)和規(guī)章制度，營(yíng)造良好的學(xué)習(xí)氛圍。加強(qiáng)對(duì)員工的思想教育工作，培養(yǎng)員工正確的人生觀、價(jià)值觀和道德觀。

四、對(duì)外圍系統(tǒng)的柜員進(jìn)行全面清理。因近期全轄業(yè)務(wù)人員變動(dòng)較大，為加強(qiáng)內(nèi)控，我部對(duì)全轄信用卡系統(tǒng)和零售信貸系統(tǒng)的操作和管理柜員及時(shí)進(jìn)行了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。

一是加強(qiáng)內(nèi)控精細(xì)規(guī)范化管理。在認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找工作不足和內(nèi)控管理漏洞的基礎(chǔ)上，由內(nèi)控合規(guī)部牽頭制定了《臨沂分行加強(qiáng)內(nèi)控精細(xì)規(guī)范管理的實(shí)施方案》，并在全行進(jìn)行實(shí)施。方案要求全行內(nèi)控管理工作必須從基礎(chǔ)工作做起，并嚴(yán)格按照上級(jí)行的內(nèi)控管理、操作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化控制管理環(huán)節(jié)，規(guī)范監(jiān)督檢查程序，完善內(nèi)控管理中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改、處罰措施，力求做好內(nèi)控管理的每一項(xiàng)工作，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理目標(biāo)。依此方案各專業(yè)部室結(jié)合自身實(shí)際也制定了內(nèi)控精細(xì)規(guī)范管理的工作計(jì)劃。

二是加大對(duì)市行部室內(nèi)控管理考核掛鉤的力度。為了強(qiáng)化市行部室落實(shí)內(nèi)控管理職責(zé)，從今年起，把上級(jí)行及外部監(jiān)管部門的各類檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況，以倒扣分方式計(jì)入各部室經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)得分。考核時(shí)，根據(jù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)嚴(yán)重程度將問(wèn)題分為一般問(wèn)題、較嚴(yán)重問(wèn)題、嚴(yán)重問(wèn)題、重大違規(guī)問(wèn)題四個(gè)層次及檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改率進(jìn)行考核，按項(xiàng)目分別統(tǒng)計(jì)，累計(jì)扣分。

三是加大對(duì)信貸業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、電子銀行等重點(diǎn)業(yè)務(wù)的檢查力度，進(jìn)一步規(guī)范操作程序，特別是力求信貸業(yè)務(wù)管理工作有一個(gè)新的突破，全面扭轉(zhuǎn)管理粗放的被動(dòng)局面，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，并實(shí)現(xiàn)全年無(wú)案件、無(wú)事故的總體目標(biāo)，確保信貸業(yè)務(wù)和其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面、健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。

2、銀行內(nèi)控工作述職報(bào)告

自20xx年總行開(kāi)展內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)以來(lái)，我行十分重視內(nèi)部控制管理工作，把內(nèi)控工作作為一項(xiàng)重要的工作來(lái)抓，在嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)行制度、辦法的前提下，針對(duì)**支行實(shí)際，努力完善、細(xì)化內(nèi)控管理制度，做精做細(xì)各項(xiàng)內(nèi)控管理，為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，維護(hù)財(cái)產(chǎn)完整，保證會(huì)計(jì)及其他資料正確和財(cái)務(wù)收支合法，決策層的經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)決策能得以順利貫徹執(zhí)行，工作效率和經(jīng)濟(jì)效益能得以提高，我行堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理并舉的經(jīng)營(yíng)策略，在規(guī)范操作程序、降低金融風(fēng)險(xiǎn)中起到了積極促進(jìn)作用?，F(xiàn)將全行內(nèi)控管理情況報(bào)告如下：

一、內(nèi)部控制管理的基本情況

支行本職設(shè)置辦公室、人事監(jiān)察部、計(jì)劃信貸部、市場(chǎng)客戶部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部、合規(guī)部七個(gè)職能部室，一個(gè)工會(huì)辦公室、一個(gè)黨委辦公室。轄屬營(yíng)業(yè)部、**支行、**支行、**分理處、**分理處、**分理處、**分理處、**分理處、**分理處、***分理處、**分理處十一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，另設(shè)**、**、**、**、**、**6個(gè)儲(chǔ)蓄所。到10月末全行員工**人，其中長(zhǎng)期合同工**人，短期合同工**人。在機(jī)構(gòu)上設(shè)置上做到職能部門橫向平行制約，前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離;在崗位配置上做到人員落實(shí)、職責(zé)明確;在制度建設(shè)上做到文件傳遞上及時(shí)，貫徹學(xué)習(xí)到位;在制度執(zhí)行上嚴(yán)格要求規(guī)范操作，努力降低操作風(fēng)險(xiǎn);在制度保障上堅(jiān)持加強(qiáng)自律監(jiān)管和再監(jiān)督力度，為內(nèi)控管理保駕護(hù)航。總體上講，我行內(nèi)控管理工作是領(lǐng)導(dǎo)重視、組織落實(shí)、職責(zé)明確、三道防線環(huán)環(huán)相扣、風(fēng)險(xiǎn)防范能力日益提高。找范文

二、當(dāng)年內(nèi)控管理采取的主要措施、取得的效果和成績(jī) 為確保全行內(nèi)控管理的良好態(tài)勢(shì)，今年以來(lái)我行在內(nèi)控管理工作上采取了以下措施

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，組織落實(shí)，20xx年以來(lái)，我行領(lǐng)導(dǎo)班子始終高度重視支行的內(nèi)控工作，把加強(qiáng)內(nèi)控工作作為提高全行管理水平，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，提高全行員工綜合素質(zhì)的重要手段來(lái)抓，做到思想認(rèn)識(shí)到位，工作措施到位，組織體系健全，處罰整改加強(qiáng)。我行單獨(dú)設(shè)立審計(jì)辦公室，內(nèi)控工作由審計(jì)辦牽頭抓，今年共組織現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)*次，參加人員**人次，根據(jù)行長(zhǎng)室要求制訂了工作計(jì)劃，完成了**主任***、**分理處主任**任期內(nèi)的責(zé)任審計(jì);**儲(chǔ)畜所、**儲(chǔ)蓄所、**儲(chǔ)蓄所、**分理處業(yè)務(wù)審計(jì)工作;重要崗位責(zé)任移交*個(gè)人次;支持分行審計(jì)處人員調(diào)用;對(duì)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行延伸檢查;建立了問(wèn)題整改臺(tái)賬;督導(dǎo)了內(nèi)控評(píng)價(jià)自查自糾工作。

2、及時(shí)傳達(dá)銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、上級(jí)行新政策、新制度、新辦法。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到9月底共向支行本級(jí)轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級(jí)行業(yè)務(wù)性文件十多只，向營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級(jí)行業(yè)務(wù)性文件**多只，收文后及時(shí)組織了員工學(xué)習(xí)，強(qiáng)化了全行員工熟練掌握國(guó)家金融政策、制度、辦法，規(guī)范了員工業(yè)務(wù)操作程序。

3、針對(duì)本行實(shí)際，不斷完善行之有效的各種規(guī)章制度。根據(jù)上級(jí)行的文件精神，我行為進(jìn)一步貫穿到具體業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控管理上，支行今年來(lái)出臺(tái)了各類制度保障性及業(yè)務(wù)性文件，新成立了******、*****、****委員會(huì)，調(diào)整了**審查委員會(huì)、*****委員會(huì)、*****領(lǐng)導(dǎo)小組、****領(lǐng)導(dǎo)小組;出臺(tái)了**經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核辦法、經(jīng)營(yíng)單位主責(zé)任人內(nèi)部綜合管理考核內(nèi)法、工資分配辦法、***工作質(zhì)量考核辦法;修訂了支行職能部門崗位職責(zé)。制度、辦法出臺(tái)使全行在組織上、職責(zé)上為內(nèi)控管理提供了有效的制度保障。

4、高度重視存在問(wèn)題，明確落實(shí)整改責(zé)任，扎實(shí)抓好整改工作。整改工作由支行合規(guī)部門牽頭，各業(yè)務(wù)主管部門督辦，問(wèn)題存在單位落實(shí)整改。合規(guī)部門建立全行性整改臺(tái)賬，對(duì)今年來(lái)上級(jí)行各種內(nèi)外部檢查出來(lái)的問(wèn)題及整改結(jié)果逐一登記，并對(duì)業(yè)務(wù)主管部門發(fā)送《**通知書(shū)》，全程監(jiān)控各單位的整改情況;業(yè)務(wù)主管部門對(duì)上級(jí)行各種內(nèi)外部檢查及季度自律監(jiān)管中存在問(wèn)題建立系統(tǒng)整改臺(tái)賬，并根據(jù)《**通知書(shū)》深入基層抓整改落實(shí);問(wèn)題存在單位重點(diǎn)落實(shí)整改責(zé)任人，堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)整改，誰(shuí)不整改處理誰(shuí)”原則。通過(guò)責(zé)任到位，縱橫結(jié)合措施，除客觀原因確難整改外，做到整改不留死角，不走過(guò)常

5、自律監(jiān)管程序逐步規(guī)范，處罰力度明顯提高。*月，支行對(duì)違所會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)操作和制度的有關(guān)人員，按照**銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法和審計(jì)處理處罰辦法進(jìn)行了嚴(yán)肅處罰，共處罰**人次，金額**元。

6、積極組織員工培訓(xùn)，提高員工規(guī)范操作意識(shí)。

3、銀行內(nèi)控合規(guī)個(gè)人述職報(bào)告

內(nèi)控合規(guī)是銀行穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求，是每一個(gè)員工必須履行的職責(zé)，同時(shí)也是保障我們自己切身利益的有力武器。做為進(jìn)行兩年多的柜員，我深刻體會(huì)到合規(guī)意義的重大。進(jìn)一步認(rèn)清了崗位職責(zé)、凈化了思想、提高了業(yè)務(wù)能力。從而結(jié)合我平時(shí)在工作中的實(shí)際情況，對(duì)職業(yè)道德誠(chéng)信，合規(guī)操作意識(shí)和臨督防范意識(shí)有了更深一層的學(xué)習(xí)心得。總結(jié)如下:(1)加強(qiáng)合規(guī)文化學(xué)習(xí)，落實(shí)合規(guī)制度。形勢(shì)的發(fā)展要求我們不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，全面系統(tǒng)地學(xué)習(xí)政治理論、金融業(yè)務(wù)、法律法規(guī)等各方面的知識(shí)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，努力提高綜合素質(zhì)，更好地適應(yīng)全行業(yè)務(wù)提速發(fā)展的需要。按照“一崗雙責(zé)”的要求，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)明辯事非和拒腐防變的能力，做到在大是大非面前立場(chǎng)堅(jiān)定、頭腦清醒。而內(nèi)控合規(guī)的規(guī)章制度是基礎(chǔ)框架，是我們柜員進(jìn)行合規(guī)操作的前提，是我們金融幾十年經(jīng)營(yíng)教訓(xùn)的精華。貫徹落實(shí)內(nèi)控合規(guī)制度執(zhí)行是提升經(jīng)營(yíng)管理水平的需要，能為銀行創(chuàng)造價(jià)值，而且有效的合規(guī)經(jīng)營(yíng)能將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)消除于無(wú)形。(2)提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)象環(huán)生防范意識(shí)。銀行的發(fā)展要以合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)為前提，遏制違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題和防范案件發(fā)生，全面防范風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，就是從源頭上認(rèn)識(shí)內(nèi)控合規(guī)文化。我們柜面制度雖然健全，但我們的經(jīng)營(yíng)大持續(xù)，我們的業(yè)務(wù)在拓展，難免有一些制度不完善，這就要求我們不斷加強(qiáng)自身的積累，資源共享，第一時(shí)間對(duì)新業(yè)務(wù)進(jìn)行了解認(rèn)識(shí)。做為一線的把關(guān)柜員更需要增強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)意識(shí)，狠抓基礎(chǔ)內(nèi)控管理，促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，利用金融系統(tǒng)身邊發(fā)生的案例進(jìn)行現(xiàn)身說(shuō)法，始終保持清醒頭腦，自覺(jué)抵制各種腐朽思想的侵蝕。(3)強(qiáng)化柜面風(fēng)險(xiǎn)象環(huán)生管理工作，深入開(kāi)展內(nèi)控合規(guī)教育，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)的教育。認(rèn)真學(xué)習(xí)各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，從思想、經(jīng)營(yíng)理念，全面風(fēng)險(xiǎn)管理、職業(yè)道德和行為習(xí)慣上培育良好風(fēng)險(xiǎn)的控制，形成一種風(fēng)險(xiǎn)管理從有責(zé)的內(nèi)控氛圍。牢記“銀行十大違規(guī)”，全力做實(shí)反洗錢工作，認(rèn)真開(kāi)展規(guī)范化服務(wù)，對(duì)一些細(xì)節(jié)問(wèn)題、難點(diǎn)問(wèn)題要進(jìn)行專項(xiàng)學(xué)習(xí)。對(duì)當(dāng)前的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和柜臺(tái)服務(wù)形勢(shì)，認(rèn)真總結(jié)和細(xì)分客戶群體和業(yè)務(wù)需要，整合有限資源，對(duì)存在較大矛盾和服務(wù)困難的服務(wù)焦點(diǎn)要集思廣益，打開(kāi)思路，不斷創(chuàng)新服務(wù)方式，以最大的限度滿足客戶需要，提升企業(yè)合規(guī)文化精華。(4)讓每個(gè)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中真正營(yíng)造“依法合規(guī)，開(kāi)拓創(chuàng)新”的良好氛圍，促使我們?cè)陂_(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理工作時(shí)能夠自覺(jué)遵循法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。合規(guī)操作并非一日之功，堅(jiān)持按照操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務(wù)，把習(xí)慣性的合規(guī)操作工作嵌入各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，讓合規(guī)的習(xí)慣動(dòng)作成為習(xí)慣的合規(guī)操作。在工作中善于及時(shí)提出對(duì)異常業(yè)務(wù)處理的疑問(wèn)，對(duì)自己經(jīng)手的復(fù)核和授權(quán)業(yè)務(wù)警惕性負(fù)責(zé)并追問(wèn)到底。堅(jiān)持規(guī)范流程，流程制是解決合規(guī)經(jīng)營(yíng)、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的最有效方法。

而我今后日常的工作中力爭(zhēng)“抓整改、強(qiáng)內(nèi)控、零違規(guī)”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵(lì)”的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，并做到遵紀(jì)守法，嚴(yán)以律己，盡職盡責(zé)，恪守職業(yè)道德，爭(zhēng)做遵規(guī)守紀(jì)的xx，為實(shí)現(xiàn)xx持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、快速發(fā)展的既定目標(biāo)貢獻(xiàn)力量。

第五篇：新三板審計(jì)：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控九大核心關(guān)注點(diǎn)

新三板審計(jì)：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控九大核心關(guān)注點(diǎn)

企業(yè)掛牌審計(jì)是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格的質(zhì)量控制必須貫穿于企業(yè)掛牌審計(jì)項(xiàng)目從業(yè)務(wù)承接到審計(jì)檔案歸檔的全過(guò)程。

項(xiàng)目組在執(zhí)業(yè)過(guò)程中必須嚴(yán)格遵循《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制（2010年11月1日修訂）》、《質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)——會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的質(zhì)量控制（2010年11月1日修訂）》等相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定。

1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所企業(yè)掛牌審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

（1）常見(jiàn)問(wèn)題

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在企業(yè)掛牌審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制中，主要存在以下問(wèn)題：

① 在承接企業(yè)掛牌審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，未充分了解、分析申請(qǐng)掛牌公司所處環(huán)境、公司治理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、掛牌動(dòng)機(jī)和管理層誠(chéng)信情況；

未充分了解申請(qǐng)掛牌公司可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域并適當(dāng)評(píng)估會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否具有足夠的勝任能力；

未充分關(guān)注申請(qǐng)掛牌公司在企業(yè)掛牌過(guò)程中更換注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為，未與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行充分溝通。

② 在選派項(xiàng)目組成員時(shí)，未充分識(shí)別和評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力。

③ 在企業(yè)掛牌審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，會(huì)計(jì)師事務(wù)所未完善有關(guān)監(jiān)督、咨詢、復(fù)核的體系；質(zhì)量控制復(fù)核人員往往介入過(guò)晚，復(fù)核工作未充分關(guān)注申請(qǐng)掛牌公司經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)對(duì)會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

④ 在會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所執(zhí)行企業(yè)掛牌審核業(yè)務(wù)時(shí)，總所未對(duì)分所執(zhí)行企業(yè)掛牌審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行充分的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，未對(duì)其企業(yè)掛牌審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行必要的復(fù)核和檢查。

⑤ 在正式進(jìn)場(chǎng)審計(jì)前，對(duì)掛牌企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的規(guī)范程度未作正確的評(píng)估，對(duì)是否可以審計(jì)沒(méi)有作出準(zhǔn)確的判斷，輕則導(dǎo)致掛牌進(jìn)度需要調(diào)整，重則導(dǎo)致重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）會(huì)計(jì)監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng) 在會(huì)計(jì)監(jiān)管工作中，應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行企業(yè)掛牌審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制情況予以重點(diǎn)關(guān)注：

① 在承接企業(yè)掛牌審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)掛牌公司掛牌動(dòng)機(jī)、所處行業(yè)的基本情況及其行業(yè)地位、可能存在的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、公司治理情況及申報(bào)期基本財(cái)務(wù)指標(biāo)等進(jìn)行調(diào)查。對(duì)于申請(qǐng)掛牌公司存在欺詐掛牌嫌疑或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法應(yīng)對(duì)重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的情況，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)堅(jiān)決拒絕接受委托。

如果申請(qǐng)掛牌公司在企業(yè)掛牌過(guò)程中曾經(jīng)更換過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)就申請(qǐng)掛牌公司更換注冊(cè)會(huì)計(jì)師的原因與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通，以了解申請(qǐng)掛牌公司管理層的誠(chéng)信情況，申請(qǐng)掛牌公司與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在重大分歧的會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題及其他可能對(duì)審計(jì)造成重大影響的事項(xiàng)。

② 在選派項(xiàng)目組成員時(shí)，應(yīng)檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所、企業(yè)掛牌審計(jì)項(xiàng)目組成員等是否與申請(qǐng)掛牌公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等影響?yīng)毩⑿缘男袨?；根?jù)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，檢查項(xiàng)目組成員是否具有包括相應(yīng)技術(shù)知識(shí)、相關(guān)行業(yè)審計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)等在內(nèi)的專業(yè)勝任能力。

③ 在企業(yè)掛牌審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)建立健全與監(jiān)督、咨詢和復(fù)核等有關(guān)的質(zhì)量控制體系，始終將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍。

質(zhì)量控制復(fù)核人員可盡早介入，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、行業(yè)同期基本情況，全面分析申請(qǐng)掛牌公司的經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和在申報(bào)期內(nèi)的變化情況，以及申請(qǐng)掛牌公司會(huì)計(jì)處理的合理性和會(huì)計(jì)處理在申報(bào)期內(nèi)的變化情況，以確定可能存在舞弊和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度。

④ 會(huì)計(jì)師事務(wù)所總所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其分所企業(yè)掛牌審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的管理，定期對(duì)各分所進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量培訓(xùn)和質(zhì)量控制檢查，提升分所審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

2、財(cái)務(wù)信息披露和非財(cái)務(wù)信息披露的相互印證

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1521號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息的責(zé)任》的要求，閱讀申請(qǐng)掛牌公司在公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中對(duì)其經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、行業(yè)趨勢(shì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等情況的披露。

對(duì)于識(shí)別的包含已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息和已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不一致的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表或其他信息是否需要作出修改；如果管理層拒絕修改財(cái)務(wù)報(bào)表或其他信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)或增加其他事項(xiàng)段說(shuō)明重大不一致，以及采取準(zhǔn)則規(guī)定的其他應(yīng)對(duì)措施。

如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為在包括已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息中存在對(duì)事實(shí)的重大錯(cuò)報(bào)，但是并不影響已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的，在申請(qǐng)掛牌公司管理層或治理層拒絕作出修改的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與主辦券商進(jìn)行溝通。（1）常見(jiàn)問(wèn)題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在核對(duì)包含已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息時(shí)，通常存在以下問(wèn)題：

① 忽視公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)其他部分引用已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和一致性。

② 忽視公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中披露的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的一致性。③ 未結(jié)合申請(qǐng)掛牌公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目進(jìn)行客觀分析。（2）會(huì)計(jì)監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng) 在會(huì)計(jì)監(jiān)管工作中，應(yīng)關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否結(jié)合申請(qǐng)掛牌公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，重視申報(bào)期內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目間的勾稽關(guān)系、聯(lián)動(dòng)性以及財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息的相互印證。具體包括：

① 申請(qǐng)掛牌公司公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)披露的財(cái)務(wù)信息是否與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表一致，如公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中披露的申報(bào)期研發(fā)費(fèi)用發(fā)生額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的研發(fā)支出一致。

② 申請(qǐng)掛牌公司的經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)銷量和營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、應(yīng)收賬款、期間費(fèi)用等是否能夠相互匹配；申請(qǐng)掛牌公司的產(chǎn)能、主要原材料及能源耗用是否與產(chǎn)量相匹配；申請(qǐng)掛牌公司資產(chǎn)的形成過(guò)程是否與申請(qǐng)掛牌公司歷史沿革和經(jīng)營(yíng)情況相互印證。

③ 公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中披露的財(cái)務(wù)信息分析是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)了解的申請(qǐng)掛牌公司實(shí)際情況相符，如應(yīng)收賬款變動(dòng)原因的分析是否合理。

3、申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期內(nèi)的盈利增長(zhǎng)和異常交易

對(duì)于申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期內(nèi)存在的盈利異常增長(zhǎng)和異常交易，應(yīng)關(guān)注異常交易的真實(shí)性、公允性、可持續(xù)性及其相關(guān)損益是否應(yīng)界定為非經(jīng)常性損益等，并考慮是否有必要督促申請(qǐng)掛牌公司在公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中作補(bǔ)充披露。

（1）常見(jiàn)問(wèn)題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在核查申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期內(nèi)的盈利增長(zhǎng)和異常交易時(shí)，通常存在以下問(wèn)題：

① 在分析申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期內(nèi)盈利增長(zhǎng)異常時(shí)，缺乏對(duì)重要比率和趨勢(shì)的科學(xué)預(yù)判、對(duì)異常變動(dòng)的深入調(diào)查以及多個(gè)業(yè)務(wù)指標(biāo)間的聯(lián)動(dòng)分析。

② 在審計(jì)申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期內(nèi)異常交易時(shí)，局限于采用常規(guī)審計(jì)程序收集審計(jì)證據(jù)，忽視了對(duì)異常交易商業(yè)實(shí)質(zhì)的考慮和取證。（2）會(huì)計(jì)監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng) 在會(huì)計(jì)監(jiān)管工作中，應(yīng)關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否針對(duì)申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期內(nèi)存在的盈利異常增長(zhǎng)和異常交易執(zhí)行了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。申報(bào)期內(nèi)存在盈利異常增長(zhǎng)情況在會(huì)計(jì)監(jiān)管工作中，應(yīng)關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否設(shè)計(jì)了合理的分析程序，是否對(duì)實(shí)質(zhì)性分析結(jié)果的預(yù)期值進(jìn)行了科學(xué)的預(yù)判，特別包括以下事項(xiàng)：

① 對(duì)包括但不限于毛利率、期間費(fèi)用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、預(yù)收賬款變動(dòng)率、產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率等影響申請(qǐng)掛牌公司盈利增長(zhǎng)的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，是否進(jìn)行多維度的分析。② 對(duì)于公司申報(bào)期內(nèi)毛利率高于同行業(yè)水平，而應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率低于同行業(yè)水平，以及經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)脫節(jié)的情況是否追查其合理性，識(shí)別申請(qǐng)掛牌公司是否存在利潤(rùn)操縱。

③ 為了識(shí)別申請(qǐng)掛牌公司是否通過(guò)擠占申報(bào)期前后的經(jīng)營(yíng)成果以美化申報(bào)期的財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，是否關(guān)注申報(bào)期前1至2年的財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)期財(cái)務(wù)報(bào)表日至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日之間申請(qǐng)掛牌公司的財(cái)務(wù)信息。

④ 注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否關(guān)注申請(qǐng)掛牌公司在申報(bào)期內(nèi)的盈利異常增長(zhǎng)現(xiàn)象并發(fā)表核查意見(jiàn)，如申報(bào)期內(nèi)申請(qǐng)掛牌公司出現(xiàn)較大幅度波動(dòng)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，或營(yíng)業(yè)毛利、凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)幅度明顯高于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)幅度等情況，并督促申請(qǐng)掛牌公司在公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中作補(bǔ)充披露。

申報(bào)期內(nèi)存在異常交易情況，異常交易往往具有如下特點(diǎn)：一是偶發(fā)性；二是交易標(biāo)的不具備實(shí)物形態(tài)或?qū)灰讓?duì)手而言不具有合理用途；三是交易價(jià)格明顯偏離正常市場(chǎng)價(jià)格。

雖然這些異常交易支持其發(fā)生的各種形式和證據(jù)齊全、審計(jì)證據(jù)的收回率較高，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此仍應(yīng)保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)異常交易的過(guò)程中不應(yīng)僅滿足于取得形式上的審計(jì)證據(jù)，而應(yīng)著重于實(shí)質(zhì)性的專業(yè)判斷，考慮與上述交易相關(guān)的損益是否應(yīng)界定為非經(jīng)常性損益等，并督促申請(qǐng)掛牌公司對(duì)上述交易情況在公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中作詳細(xì)披露。

4、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定及其交易

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》和證監(jiān)會(huì)《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第2號(hào)——通過(guò)未披露關(guān)聯(lián)方實(shí)施的舞弊風(fēng)險(xiǎn)》的要求，審計(jì)申請(qǐng)掛牌公司是否嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》和股轉(zhuǎn)系統(tǒng)《公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)格式指引》的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，關(guān)注申請(qǐng)掛牌公司是否存在通過(guò)未披露關(guān)聯(lián)方實(shí)施舞弊的行為。（1）常見(jiàn)問(wèn)題 除《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第2號(hào)——通過(guò)未披露關(guān)聯(lián)方實(shí)施的舞弊風(fēng)險(xiǎn)》中提到的審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)關(guān)聯(lián)方及其交易通常還存在以下問(wèn)題：

① 僅限于查閱書(shū)面資料以獲取申請(qǐng)掛牌公司關(guān)聯(lián)方關(guān)系，未實(shí)施其他必要的審計(jì)程序。

② 忽視對(duì)申請(qǐng)掛牌公司在申報(bào)期內(nèi)注銷或非關(guān)聯(lián)化的關(guān)聯(lián)方及其商業(yè)實(shí)質(zhì)的甄別。

③ 忽視對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允性的檢查。（2）會(huì)計(jì)監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng) 在會(huì)計(jì)監(jiān)管工作中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否采取《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第2號(hào)——通過(guò)未披露關(guān)聯(lián)方實(shí)施的舞弊風(fēng)險(xiǎn)》中提到的應(yīng)對(duì)措施，并補(bǔ)充考慮： ①如果存在未披露關(guān)聯(lián)交易跡象，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取進(jìn)一步措施核實(shí)是否存在未披露關(guān)聯(lián)方的情況。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)調(diào)查申報(bào)期內(nèi)與申請(qǐng)掛牌公司存在重大、異常交易的交易對(duì)手背景信息，如股東、關(guān)鍵管理人員、業(yè)務(wù)規(guī)模、辦公地址等信息，并與已經(jīng)取得的申報(bào)期內(nèi)申請(qǐng)掛牌公司實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員關(guān)系密切的家庭成員名單相互核對(duì)和印證。

②如果存在申報(bào)期內(nèi)申請(qǐng)掛牌公司關(guān)聯(lián)方注銷及非關(guān)聯(lián)化的情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注申請(qǐng)掛牌公司是否將關(guān)聯(lián)方注銷及非關(guān)聯(lián)化之前的交易作為關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行披露；

應(yīng)識(shí)別申請(qǐng)掛牌公司將原關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化行為的動(dòng)機(jī)及后續(xù)交易的真實(shí)性、公允性，以及申請(qǐng)掛牌公司是否存在剝離虧損子公司或虧損項(xiàng)目以增加公司利潤(rùn)的行為。

③如果存在申請(qǐng)掛牌公司與控股股東及其控制的企業(yè)發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易等情形，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)擴(kuò)大對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審計(jì)范圍，必要時(shí)可要求申請(qǐng)掛牌公司及控股股東配合，以核查關(guān)聯(lián)方財(cái)務(wù)資料。

5、收入確認(rèn)和成本核算

在從事企業(yè)掛牌審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)結(jié)合申請(qǐng)掛牌公司所處行業(yè)特點(diǎn)，關(guān)注收入確認(rèn)和成本核算的真實(shí)性、完整性，以及毛利率分析的合理性，尤其是在識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的收入項(xiàng)目重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定，對(duì)不同類型的交易進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。（1）常見(jiàn)問(wèn)題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期收入確認(rèn)和成本核算進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通常存在以下問(wèn)題：

① 忽視對(duì)申請(qǐng)掛牌公司不同銷售模式，特別是創(chuàng)新銷售模式下收入確認(rèn)的分析。② 忽視申報(bào)期內(nèi)各期應(yīng)收賬款、預(yù)收款項(xiàng)、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量等數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系，未發(fā)現(xiàn)其中的異常情況。

③ 忽視對(duì)申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期內(nèi)成本核算真實(shí)性、完整性和收入成本配比合理性的分析。

④ 忽視同行業(yè)公司毛利率分析，未能發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)掛牌公司毛利率異常背后的真實(shí)原因。

（2）會(huì)計(jì)監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng)

在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否有針對(duì)性地執(zhí)行了以下審計(jì)程序： ① 申報(bào)期內(nèi)申請(qǐng)掛牌公司在不同銷售模式下的收入確認(rèn)方式： 如果申請(qǐng)掛牌公司采用經(jīng)銷商或加盟商模式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注申請(qǐng)掛牌公司頻繁發(fā)生經(jīng)銷商或加盟商加入及退出的情況，以及申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期內(nèi)經(jīng)銷商或加盟商收入的最終銷售實(shí)現(xiàn)情況。

同時(shí)，應(yīng)考慮申請(qǐng)掛牌公司收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南的有關(guān)規(guī)定，包括對(duì)不穩(wěn)定經(jīng)銷商或加盟商的收入確認(rèn)是否適當(dāng)、退換貨損失的處理是否適當(dāng)?shù)取?/p>

如果申請(qǐng)掛牌公司采用直銷模式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查銷售協(xié)議中收入確認(rèn)條件、退換貨條件、款項(xiàng)支付條件等是否能夠證明與商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移。

如果申請(qǐng)掛牌公司存在其他特殊交易模式或創(chuàng)新交易模式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理分析盈利模式和交易方式創(chuàng)新對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和收入確認(rèn)的影響。只有在充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)能夠證明與商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，申請(qǐng)掛牌公司才能確認(rèn)銷售收入。在此過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)注重從外部獨(dú)立來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)。

如果申請(qǐng)掛牌公司采用完工百分比法確認(rèn)銷售收入，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)核查申請(qǐng)掛牌公司確認(rèn)完工百分比的方式是否合理，從申請(qǐng)掛牌公司內(nèi)部不同部門獲取資料中相關(guān)信息是否一致，以及完工百分比是否能夠取得客戶確認(rèn)、監(jiān)理報(bào)告、供應(yīng)商結(jié)算單據(jù)等外部證據(jù)佐證，必要時(shí)可以聘請(qǐng)外部專家協(xié)助。

② 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮與營(yíng)業(yè)收入相關(guān)的報(bào)表項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系： 如果申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)收賬款余額較大，或者應(yīng)收賬款增長(zhǎng)比例高于銷售收入的增長(zhǎng)比例，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)分析具體原因，并通過(guò)擴(kuò)大函證比例、增加大客戶訪談、增加截止測(cè)試和期后收款測(cè)試的比例等方式，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。如果申請(qǐng)掛牌公司經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量與利潤(rùn)嚴(yán)重不匹配，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)要求申請(qǐng)掛牌公司分析經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)之間產(chǎn)生差異的原因，并逐項(xiàng)核對(duì)差異是否合理。

③ 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期內(nèi)成本核算的真實(shí)性、完整性和收入成本配比的合理性，具體包括：

申請(qǐng)掛牌公司成本核算的會(huì)計(jì)政策是否符合申請(qǐng)掛牌公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。如果申請(qǐng)掛牌公司毛利率與同行業(yè)公司相比明顯偏高且與行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r不符、存貨余額較大、存貨周轉(zhuǎn)率較低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)核查申請(qǐng)掛牌公司是否存在通過(guò)少轉(zhuǎn)成本虛增毛利潤(rùn)的行為。如，申請(qǐng)掛牌公司為滿足高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件，將應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本項(xiàng)目的支出在管理費(fèi)用的研發(fā)費(fèi)用中核算和列報(bào)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)核查申請(qǐng)掛牌公司是否向?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方或其他第三方轉(zhuǎn)移成本，以降低期末存貨和當(dāng)期營(yíng)業(yè)成本。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)進(jìn)行截止測(cè)試，檢查申請(qǐng)掛牌公司是否通過(guò)調(diào)節(jié)成本確認(rèn)期間在各之間調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

④ 如果申請(qǐng)掛牌公司報(bào)告期毛利率變動(dòng)較大或者與同行業(yè)掛牌公司平均毛利率差異較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用定性分析與定量分析相結(jié)合的方法，從申請(qǐng)掛牌公司行業(yè)及市場(chǎng)變化趨勢(shì)，產(chǎn)品銷售價(jià)格和產(chǎn)品成本要素等方面對(duì)申請(qǐng)掛牌公司毛利率變動(dòng)的合理性進(jìn)行核查。

6、主要客戶和供應(yīng)商

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)核查申報(bào)期內(nèi)申請(qǐng)掛牌公司是否為主要客戶建立客戶檔案，確定其授信額度，并在授信額度內(nèi)對(duì)客戶提供賒銷； 核查申請(qǐng)掛牌公司是否建立合格供應(yīng)商名錄，是否在合格供應(yīng)商名錄內(nèi)選擇供應(yīng)商；

是否對(duì)申請(qǐng)掛牌公司主要客戶和供應(yīng)商情況進(jìn)行核查，并根據(jù)重要性原則進(jìn)行實(shí)地走訪或電話訪談，將相關(guān)情況記錄于審計(jì)工作底稿。（1）常見(jiàn)問(wèn)題

核實(shí)主要客戶和供應(yīng)商信息是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行企業(yè)掛牌審計(jì)業(yè)務(wù)一項(xiàng)非常重要的程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在核查中通常存在以下問(wèn)題：

① 未對(duì)申請(qǐng)掛牌公司或主辦券商提供的主要客戶和供應(yīng)商信息執(zhí)行必要的審計(jì)程序以核實(shí)其真實(shí)性。

② 未對(duì)取得的主要客戶和供應(yīng)商信息保持必要的職業(yè)懷疑態(tài)度，未識(shí)別出關(guān)聯(lián)方或者存在異常的客戶和供應(yīng)商。

第三，未對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的委托采購(gòu)、集合銷售等名義采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。（2）會(huì)計(jì)監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng)

會(huì)計(jì)監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng)在會(huì)計(jì)監(jiān)管工作中，應(yīng)關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否有針對(duì)性地執(zhí)行了以下審計(jì)程序：

① 對(duì)申請(qǐng)掛牌公司主要客戶和供應(yīng)商（如前五名客戶或供應(yīng)商）情況進(jìn)行核查，取得客戶或供應(yīng)商的工商登記資料；或進(jìn)行網(wǎng)上核查，關(guān)注客戶的注冊(cè)地址、股東、實(shí)際控制人、高管、注冊(cè)資本、成立時(shí)間，關(guān)注行業(yè)與所購(gòu)買產(chǎn)品的匹配關(guān)系。

根據(jù)重要性原則，對(duì)主要客戶和供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地走訪或電話訪談，并記錄于審計(jì)工作底稿。特別注意甄別客戶和供應(yīng)商的實(shí)際控制人及關(guān)鍵經(jīng)辦人員與申請(qǐng)掛牌公司是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

② 對(duì)比歷年主要客戶和供應(yīng)商名單，對(duì)報(bào)告期新增的主要客戶核查其基本情況，必要時(shí)通過(guò)實(shí)地走訪等方式核實(shí)其交易的真實(shí)性；對(duì)于與原有主要客戶、供應(yīng)商交易額大幅減少或合作關(guān)系取消的情況，應(yīng)關(guān)注變化原因。

如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接從與申請(qǐng)掛牌公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶或供應(yīng)商處獲取審計(jì)證據(jù)存在困難，在不違反《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性相關(guān)規(guī)定的前提下，可以要求申請(qǐng)掛牌公司以適當(dāng)方式或者聘請(qǐng)第三方調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行背景調(diào)查以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)。③ 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注申請(qǐng)掛牌公司與主要客戶交易的真實(shí)性，客戶所購(gòu)貨物是否有合理用途、客戶的付款能力和貨款回收的及時(shí)性，以及供應(yīng)商的真實(shí)性和供貨來(lái)源。

7、資產(chǎn)盤點(diǎn)和資產(chǎn)權(quán)屬

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注存貨和其他資產(chǎn)的真實(shí)性以及減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，了解申請(qǐng)掛牌公司是否建立主要資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度，包括盤點(diǎn)頻率、盤點(diǎn)執(zhí)行人、監(jiān)盤人等，盤點(diǎn)結(jié)果是否形成書(shū)面記錄；

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤，并對(duì)期末存貨記錄實(shí)施審計(jì)程序，以確定其是否準(zhǔn)確反映實(shí)際的存貨盤點(diǎn)結(jié)果。（1）常見(jiàn)問(wèn)題

執(zhí)行監(jiān)盤程序和核實(shí)資產(chǎn)權(quán)屬是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在企業(yè)掛牌審計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)特別重視的審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中主要存在以下問(wèn)題： ① 忽視異地存放或由第三方保管或控制的存貨。② 忽視申報(bào)期第1年年末存貨余額的審計(jì)。

③ 忽視貨幣資金的受限情況，忽視房屋及建筑物、交通工具、礦權(quán)等資產(chǎn)權(quán)屬的抵押、質(zhì)押情況。

④ 未能正確判斷自身對(duì)資產(chǎn)監(jiān)盤的專業(yè)勝任能力，未能及時(shí)聘請(qǐng)專家執(zhí)行監(jiān)盤工作。

⑤ 混淆申請(qǐng)掛牌公司盤點(diǎn)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤之間的不同責(zé)任。（2）會(huì)計(jì)監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng)

在會(huì)計(jì)監(jiān)管工作中，應(yīng)關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否有針對(duì)性地執(zhí)行以下審計(jì)程序： ① 如果存在異地存放和由第三方保管或控制的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)申請(qǐng)掛牌公司實(shí)際情況，執(zhí)行異地盤點(diǎn)或向第三方發(fā)函等審計(jì)程序。

② 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在申報(bào)期第1年結(jié)束后接受委托擔(dān)任申請(qǐng)掛牌公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，可能無(wú)法對(duì)申請(qǐng)掛牌公司第1年年末的存貨實(shí)施監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮能否實(shí)施有效替代程序（包括取得、使用并評(píng)估前任會(huì)計(jì)師的監(jiān)盤結(jié)果）以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮上述情況對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。③ 在進(jìn)行銀行函證時(shí)，關(guān)注是否存在受限貨幣資金；對(duì)于房屋及建筑物、交通工具、礦權(quán)等資產(chǎn)的監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師除實(shí)地查看外，應(yīng)同時(shí)查看資產(chǎn)權(quán)屬證明原件，了解是否設(shè)定對(duì)外抵押，并取得復(fù)印件作為工作底稿；

對(duì)于正在辦理權(quán)屬證明的大額資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)了解權(quán)屬證明辦理情況，確認(rèn)是否存在權(quán)屬糾紛或?qū)嵸|(zhì)性障礙。

④ 如果實(shí)施監(jiān)盤程序確有困難，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮能否實(shí)施有效替代程序（包括聘請(qǐng)專家進(jìn)行監(jiān)盤程序）以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮上述情況對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。⑤ 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注申請(qǐng)掛牌公司不同時(shí)期存放存貨的倉(cāng)庫(kù)變動(dòng)情況，以確定申請(qǐng)掛牌公司盤點(diǎn)范圍是否完整，是否存在因倉(cāng)庫(kù)變動(dòng)未將存貨納入盤點(diǎn)范圍的情況發(fā)生。

8、貨幣資金

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)充分關(guān)注申請(qǐng)掛牌公司現(xiàn)金收支管理制度是否完善、有效，以及大額現(xiàn)金收支交易的真實(shí)性；同時(shí)，關(guān)注銀行存款余額及其發(fā)生額，尤其是大額異常資金轉(zhuǎn)賬的合理性。（1）常見(jiàn)問(wèn)題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)企業(yè)掛牌公司貨幣資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通常存在以下問(wèn)題：

① 忽視對(duì)申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期內(nèi)大額現(xiàn)金收支交易真實(shí)性的審計(jì)，未能針對(duì)現(xiàn)金收支交易取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

② 未將對(duì)貨幣資金特別是現(xiàn)金收支交易的審計(jì)，和申請(qǐng)掛牌公司與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性測(cè)試結(jié)合起來(lái)。

③ 對(duì)申報(bào)期內(nèi)銀行詢證函等外部證據(jù)的取得不夠重視。

④將貨幣資金的審計(jì)簡(jiǎn)單等同于申報(bào)期內(nèi)貨幣資金余額的確認(rèn)。（2）會(huì)計(jì)監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng) 在會(huì)計(jì)監(jiān)管工作中，應(yīng)關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否針對(duì)申請(qǐng)掛牌公司的實(shí)際情況，實(shí)施必要的審計(jì)程序，取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)：

① 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)申請(qǐng)掛牌公司大額現(xiàn)金收支交易進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)： 關(guān)注大額現(xiàn)金使用范圍是否符合《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定；

以收取現(xiàn)金方式實(shí)現(xiàn)銷售的，應(yīng)核對(duì)付款方和付款金額與合同、訂單、出庫(kù)單是否一致，以確定款項(xiàng)確實(shí)由客戶支付； 必要時(shí)，向現(xiàn)金交易客戶函證申報(bào)期內(nèi)各期收入金額，以評(píng)估現(xiàn)金收入的發(fā)生和完整性認(rèn)定是否恰當(dāng)。

② 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)與申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期內(nèi)貨幣資金相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

評(píng)價(jià)申請(qǐng)掛牌公司是否已按《現(xiàn)金管理暫行條例》明確了現(xiàn)金的使用范圍及辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定，已按照《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定制定了銀行存款的結(jié)算程序，相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理； 對(duì)申報(bào)期內(nèi)現(xiàn)金的收支、費(fèi)用的開(kāi)支和備用金的管理等按規(guī)定的審批權(quán)限、支取流程和程序作重點(diǎn)抽查；

復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)調(diào)節(jié)項(xiàng)的合理性，同時(shí)結(jié)合期后回款(付款)情況驗(yàn)證銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目的真實(shí)性；在選取申報(bào)期內(nèi)貨幣資金控制測(cè)試樣本時(shí)要增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性，謹(jǐn)慎選取樣本，認(rèn)真對(duì)待抽樣發(fā)現(xiàn)的異常。③ 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行與貨幣資金有關(guān)的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序時(shí)，不應(yīng)僅局限于銀行函證、現(xiàn)金盤點(diǎn)和檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表等常規(guī)審計(jì)程序，還應(yīng)該結(jié)合申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期內(nèi)的銷售、采購(gòu)交易等情況，適當(dāng)運(yùn)用分析性程序以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)： 申報(bào)期內(nèi)開(kāi)戶銀行的數(shù)量及分布與申請(qǐng)掛牌公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)的需要是否一致； 銀行賬戶的實(shí)際用途是否合理，尤其關(guān)注申報(bào)期內(nèi)大額資金往來(lái)和新開(kāi)賬戶； 申報(bào)期內(nèi)注銷賬戶原因，防止因申請(qǐng)掛牌公司注銷賬戶而降低注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該賬戶的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期等；

結(jié)合對(duì)利息收入和銀行手續(xù)費(fèi)的審計(jì)，分析申請(qǐng)掛牌公司貨幣資金余額和交易的合理性。

④ 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)轉(zhuǎn)變余額審計(jì)觀念，重視核對(duì)申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期內(nèi)銀行交易： 設(shè)定重要性水平，分賬戶詳細(xì)核對(duì)申報(bào)期內(nèi)重要大額交易； 要求申請(qǐng)掛牌公司提供加蓋銀行印章的對(duì)賬單，必要時(shí)可以重新向銀行取得對(duì)賬單，以獲取真實(shí)的銀行對(duì)賬單作為外部證據(jù)； 核對(duì)收付發(fā)生額時(shí)要高度謹(jǐn)慎，如高度重視長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，查看是否存在挪用資金等事項(xiàng)；

關(guān)注收付業(yè)務(wù)內(nèi)容與公司日常收支的相關(guān)性，以識(shí)別申請(qǐng)掛牌公司轉(zhuǎn)移資金或者出借銀行賬戶的情況；

結(jié)合應(yīng)收應(yīng)付賬款科目審計(jì)，防止申請(qǐng)掛牌公司粉飾現(xiàn)金流量； 核對(duì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)發(fā)生額與網(wǎng)上銀行流水。

9、財(cái)務(wù)異常信息的審計(jì)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)了解申請(qǐng)掛牌公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，將申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行多緯度的對(duì)比分析，并分析申請(qǐng)掛牌公司選用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的適當(dāng)性。同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)在申報(bào)期內(nèi)的一致性，關(guān)注申請(qǐng)掛牌公司是否存在利用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更從而人為改變正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以影響申報(bào)期各利潤(rùn)的行為。（1）常見(jiàn)問(wèn)題

針對(duì)財(cái)務(wù)異常信息的審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常存在以下問(wèn)題： ①忽視申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期各財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、申報(bào)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與申報(bào)期前歷史數(shù)據(jù)、申報(bào)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表與原始財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的對(duì)比，未能發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)存在的異常情況。②忽視與同行業(yè)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比，未能發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變動(dòng)與同行業(yè)公司之間的顯著差異情況。

③忽視對(duì)申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期內(nèi)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更原因及其合理性的分析。

（2）會(huì)計(jì)監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng) 在會(huì)計(jì)監(jiān)管工作中，應(yīng)關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否保持足夠的職業(yè)懷疑態(tài)度，并針對(duì)申請(qǐng)掛牌公司的實(shí)際情況，取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以證明財(cái)務(wù)異常信息的合理性，具體包括：

①申請(qǐng)掛牌公司申報(bào)期各財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、申報(bào)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與申報(bào)期前歷史數(shù)據(jù)的變動(dòng)情況，是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解的申請(qǐng)掛牌公司基本情況保持一致； 申報(bào)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相比是否存在異常，分析異常原因；申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表與原始財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在差異，分析差異原因，并評(píng)價(jià)是否與申請(qǐng)掛牌公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱或管理層舞弊有關(guān)。

②申請(qǐng)掛牌公司所采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否與同行業(yè)公司存在明顯差異，分析其是否利用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更操縱利潤(rùn)，如降低壞賬計(jì)提比例、改變存貨計(jì)價(jià)方式、改變投資性房地產(chǎn)的計(jì)價(jià)方式、改變收入確認(rèn)方式等。③申請(qǐng)掛牌公司是否人為改變正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以粉飾業(yè)績(jī)，如申請(qǐng)掛牌公司放寬付款條件促進(jìn)短期銷售增長(zhǎng)、推遲廣告投入減少銷售費(fèi)用、短期降低員工工資、引進(jìn)臨時(shí)客戶等。