第一篇：影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理成敗的兩大因素

影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理成敗的兩大因素

2012-10-17 13:36:52 作者：黃雄 來源：財(cái)會(huì)信報(bào) 我要評(píng)論 字號(hào)T | T

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，中小企業(yè)展現(xiàn)出了較強(qiáng)的生命力。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制比較靈活，投資少、見效快，且具有產(chǎn)品品種豐富、涉及領(lǐng)域廣泛等特點(diǎn)，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著不可替代的作用。然而，對(duì)于如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理這個(gè)問題，有相當(dāng)一部分中小企業(yè)并未足夠重視，從而使財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。對(duì)此，筆者歸納了影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理成敗的兩大內(nèi)部因素，希望企業(yè)管理者能從中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

企業(yè)內(nèi)部管理要素

企業(yè)內(nèi)部管理要素主要包括企業(yè)管理機(jī)制、人才要素、對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度等。具體來看：(1)整體管理水平有待提升。中小企業(yè)的整體管理水平不高，會(huì)計(jì)管理不是孤立的，它必須與其他管理部門進(jìn)行配合和協(xié)調(diào)，有較科學(xué)嚴(yán)密的管理制度，才會(huì)提高企業(yè)的會(huì)計(jì)管理水平。(2)缺乏專業(yè)管理人才。中小企業(yè)受其規(guī)模之限，管理分工較粗，管理人員專業(yè)化程度較低。中小企業(yè)大部分是家族經(jīng)營(yíng)，很難吸引人才，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者往往就是企業(yè)主自己，即使不這樣，聘請(qǐng)的職業(yè)經(jīng)理也很難達(dá)到與大型企業(yè)經(jīng)歷相當(dāng)?shù)乃疁?zhǔn)。(3)對(duì)會(huì)計(jì)工作的重視程度不夠，使得中小企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度混亂。

財(cái)務(wù)內(nèi)部組織要素

財(cái)務(wù)內(nèi)部組織要素包括會(huì)計(jì)管理制度的制定及執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的管理等因素。具體來看：(1)會(huì)計(jì)管理制度不健全。中小企業(yè)雖然設(shè)有會(huì)計(jì)管理制度，但因?yàn)樗袡?quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，致使會(huì)計(jì)管理職責(zé)不分，越權(quán)行事，會(huì)計(jì)執(zhí)行的隨意性較大。(2)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范，分工職責(zé)不明確。大中企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置比較科學(xué)、規(guī)范，人員的分工職責(zé)明確，確立了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的重要地位。中小企業(yè)因?yàn)榇蠖嗍羌易迨降墓芾斫M織形式，會(huì)計(jì)組織通常采用垂直管理模式，管理跨度小、幅度窄。由于受規(guī)模、財(cái)力、人力的限制，中小企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的崗位設(shè)置容易產(chǎn)生交叉重疊現(xiàn)象，影響會(huì)計(jì)人員職能的發(fā)揮，特別是不利于企業(yè)的內(nèi)部控制。(3)會(huì)計(jì)人員操作不規(guī)范，人員流動(dòng)大，素質(zhì)有待提高。由于大企業(yè)工作環(huán)境、工資待遇、提拔機(jī)會(huì)優(yōu)于中小企業(yè)，大企業(yè)的會(huì)計(jì)人員比較穩(wěn)定，工作的積極性和熱情較高，同時(shí)大企業(yè)對(duì)員工的要求也比較嚴(yán)格。中小企業(yè)由于吸引優(yōu)秀人員比較困難，同時(shí)又由于人員流動(dòng)頻繁，普遍存在會(huì)計(jì)工作不規(guī)范的問題，會(huì)計(jì)人員受領(lǐng)導(dǎo)干涉較多，工作熱情不高等問題。因而，中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和待遇都有待提升。

除此之外，中小企業(yè)還缺乏政策和法律支持。多年來，我國(guó)政府在政策體系上主要是重點(diǎn)扶持大企業(yè)，特別是國(guó)有企業(yè)或上市公司，對(duì)中小企業(yè)沒有形成系統(tǒng)的中小企業(yè)扶持政策體系。另外，我國(guó)至今沒有一部專門的中小企業(yè)扶持法，有關(guān)中小企業(yè)的法律規(guī)定散見于一些法律規(guī)范中，且主要側(cè)重于政府對(duì)企業(yè)的管理，很少有對(duì)中小企業(yè)弱勢(shì)地位保護(hù)的規(guī)定。對(duì)此，筆者希望，中小企業(yè)的管理者能夠從自己存在的問題著手，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理;也希望相關(guān)部門積極制定關(guān)于中小企業(yè)的扶持政策，使得中小企業(yè)的發(fā)展有一個(gè)健康、公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

第二篇：中小企業(yè)實(shí)施ERP成敗的影響因素

? 目前中小企業(yè)自身存在很多問題，如資金實(shí)力有限、融資困難、生產(chǎn)作業(yè)流程混亂、管理水平有待提高、人員流動(dòng)比率較高等等都會(huì)影響到實(shí)施ERP項(xiàng)目的成敗，因此分析中小企業(yè)實(shí)施ERP成敗的影響因素，增加ERP應(yīng)用成功的可能性對(duì)增強(qiáng)具有資金困難的中小企業(yè)意義重大。

（一）員工專業(yè)綜合素質(zhì)

中小企業(yè)應(yīng)用ERP需要企業(yè)內(nèi)部有掌握一定計(jì)算機(jī)知識(shí)、熟練運(yùn)用ERP系統(tǒng)的人才，即使沒有ERP系統(tǒng)的操作經(jīng)驗(yàn)，也應(yīng)懂得簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)庫管理、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等計(jì)算機(jī)技術(shù)；若中小企業(yè)具有兼具計(jì)算機(jī)技術(shù)知識(shí)和企業(yè)管理知識(shí)的復(fù)合型人才，能夠?qū)ο到y(tǒng)進(jìn)行合理選型、管理、維護(hù)和二次開發(fā)，這就可以避免軟件兼容性、維護(hù)成本過高等方面的問題，從而增加ERP應(yīng)用成功的可能性。但是，中小型企業(yè)員工的素質(zhì)普遍偏低，缺乏這樣的綜合性人才，甚至缺乏基本的計(jì)算機(jī)能力，不能將ERP軟件中包括人力資源、財(cái)務(wù)、制造、銷售和市場(chǎng)等領(lǐng)域職能發(fā)揮充分。此外中小企業(yè)對(duì)員工綜合素質(zhì)的需求除在招聘環(huán)節(jié)已達(dá)到要求外，還可以通過培訓(xùn)來增強(qiáng)員工的綜合素質(zhì)，但是中小企業(yè)在實(shí)施ERP項(xiàng)目后往往就認(rèn)為項(xiàng)目結(jié)束了，缺乏后續(xù)員工培訓(xùn)，ERP職能自然也不能充分發(fā)揮，抓住員工專業(yè)綜合素質(zhì)這一影響因素也是ERP應(yīng)用成功的保障。

（二）ERP應(yīng)用的外部環(huán)境

我國(guó)中小企業(yè)的管理基礎(chǔ)薄弱，具體包括規(guī)章制度不健全、員工的責(zé)權(quán)不明確、執(zhí)行力的低下、業(yè)務(wù)流程的不規(guī)范等，這些ERP應(yīng)用的外部環(huán)境直接影響到中小企業(yè)實(shí)施ERP的成敗，因此中小企業(yè)在進(jìn)行ERP應(yīng)用決策時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的特征進(jìn)行企業(yè)流程的改造，以滿足ERP應(yīng)用的外部環(huán)境。目前中小企業(yè)多實(shí)行的是直線職能制，各部分存在條塊分割，各個(gè)部門的職能也不完善，有部分學(xué)者認(rèn)為實(shí)施ERP正好可以解決上面的問題，把ERP當(dāng)成救治企業(yè)管理的良藥，結(jié)果證明不具備完善現(xiàn)代企業(yè)管理制度的中小企業(yè)根本不能成功應(yīng)用ERP，因此中小企業(yè)應(yīng)進(jìn)行企業(yè)流程再造（BPR），由組織過程重新出發(fā)，從根本思考每一個(gè)活動(dòng)的價(jià)值貢獻(xiàn)，然后運(yùn)用現(xiàn)代的資訊科技，將人力及工作過程徹底改變，以適應(yīng)ERP軟件的執(zhí)行。

（三）投入成本及軟件兼容性

中小企業(yè)融資困難、融資渠道不暢通是一個(gè)眾所周知的事實(shí)，中小企業(yè)的自有資金既需要滿足自身企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展的戰(zhàn)略，作為資金投入到投資項(xiàng)目；若中小企業(yè)要實(shí)施ERP，就需要占用原本投資計(jì)劃需求的資金，雙方的共同發(fā)展必然需要增加融資成本，并且軟件高昂的初始投入成本費(fèi)用以及后繼的二次開發(fā)、運(yùn)行中的系統(tǒng)維護(hù)、更新和管理費(fèi)用等，使得中小企業(yè)在ERP應(yīng)用的投入成本高于大企業(yè)，成功的幾率自然小許多。此外，根據(jù)中國(guó)電子信息產(chǎn)業(yè)研究院最新統(tǒng)計(jì)表明，國(guó)內(nèi)企業(yè)實(shí)施ERP項(xiàng)目失敗的因素67％在于軟件選型不當(dāng)，軟件開發(fā)商開發(fā)的軟件多缺少兼容性，若選擇合適的ERP則可以使作業(yè)人員能夠快速地掌握操作規(guī)范，縮短適應(yīng)周期；而中小企業(yè)的創(chuàng)新能力較低，一般不能更改參數(shù)設(shè)置等滿足自身企業(yè)的需求，在后續(xù)的軟件使用和維護(hù)環(huán)節(jié)花費(fèi)的成本也很高，因此企業(yè)若想成功應(yīng)用ERP就要拓寬融資渠道，降低融資成本，選擇合理的軟件，選型時(shí)應(yīng)充分考慮中小企業(yè)所屬行業(yè)特性、管理特點(diǎn)、所需功能、發(fā)展目標(biāo)，候選軟件公司的實(shí)力、軟件功能、兼容性、技術(shù)支持等因素。

第三篇：影響考試發(fā)揮的兩大因素

一般來說，考試的水平發(fā)揮的好壞與多種因素有關(guān)，其主要因素大致可分為兩大類：

一、個(gè)人因素：

1、相關(guān)知識(shí)和技能的儲(chǔ)備：考試是對(duì)某一類知識(shí)和技能掌握程度的測(cè)量，顯而易見，知識(shí)和技能的儲(chǔ)備是應(yīng)試的最重要、最基礎(chǔ)的條件，如果沒有平時(shí)的學(xué)習(xí)積累（包括考前突擊），要想考出好成績(jī)，那是絕對(duì)不可能的，對(duì)相關(guān)知識(shí)和技

能的充足的儲(chǔ)備是考試順利過關(guān)的第一前提。

2、心理狀態(tài)：心理狀態(tài)對(duì)考試中的發(fā)揮水平影響很大，考生在考試前都會(huì)出現(xiàn)不同程度的緊張、不安、食欲減退、睡眠欠佳等表現(xiàn)，在教育心理學(xué)中稱之為應(yīng)試焦慮。應(yīng)試焦慮是擔(dān)心考試失敗及伴隨而來的不良后果（如：失敗感、被淘汰感、自卑感及責(zé)難等）的情緒反應(yīng)。應(yīng)試焦慮對(duì)考生的影響有其兩面性：一方面，過度的焦慮被視為學(xué)習(xí)和考試的障礙，它能阻礙考生正常水平的發(fā)揮（過于緊張）；而焦慮水平過低也可能影響被試者正常水平和潛在水平的發(fā)揮（麻木不仁）。另一方面，適度的焦慮可以成為學(xué)習(xí)考試的動(dòng)力，它除了可以使被試者發(fā)揮正常水平外，還為激發(fā)被試者的潛在能力提供了條件，俗稱“超水平發(fā)揮”或“急中生智”。

3、身體狀態(tài)：身體的健康水平會(huì)影響身體的各個(gè)系統(tǒng)的功能，大腦也不例外，帶病考試是難以發(fā)揮出良好水平的。除了防病之外，飲食也很重要，要注意多攝入高維生素、高熱量、高蛋白質(zhì)的食物，可多吃些水果和易于消化吸收的蛋白質(zhì)食物，如牛奶、蛋以滿足身體能量的需要，為大腦提供充足的能量。此外還應(yīng)注意保持大便通暢，以促進(jìn)有害物質(zhì)的排泄，可服用益氣、健脾和胃的中藥制劑，如芪棗口服液。為身體提供一個(gè)良好的內(nèi)環(huán)境。

二、環(huán)境因素

1、一般環(huán)境因素：如氣溫過高或過低，學(xué)習(xí)和考試的環(huán)境是安靜、熟悉等等，對(duì)考試成績(jī)會(huì)有一定影響。

2、人際關(guān)系環(huán)境：教師、家長(zhǎng)、鄰居對(duì)考生的態(tài)度（如：期望過高或過低），考生之間競(jìng)爭(zhēng)的強(qiáng)度，對(duì)被試者的心理狀態(tài)的影響較大，從而影響被試的水平發(fā)揮，也就是外界對(duì)個(gè)體施加的壓力。

總而言之，充足的知識(shí)和技能儲(chǔ)備，相對(duì)穩(wěn)定的心理狀態(tài)，健康的身體，良好的環(huán)境，對(duì)考試時(shí)水平的發(fā)揮至關(guān)重要。充足的知識(shí)和技能儲(chǔ)備是考試成績(jī)好壞的第一前提，心理狀態(tài)是影響發(fā)揮水平的重要因素，那么如何判斷和掌握自己的心理狀態(tài)呢？

一、判斷自己的心理狀態(tài)

1、過度焦慮表現(xiàn)：睡眠障礙（主要是入睡困難），食欲不振、消瘦、頭部發(fā)緊、頸項(xiàng)、背、四肢酸痛、心慌、胸悶、瀕死感，大便次數(shù)明顯增多或減少，手足顫抖，思維敏捷性下降、學(xué)習(xí)、考試時(shí)明知沒有必要的反復(fù)檢查，腦子空白感、坐立不安、強(qiáng)烈痛苦感、煩躁、易發(fā)脾氣、心理測(cè)驗(yàn)sas（焦慮自評(píng)表）得分達(dá)39以上，腦電地形圖可出現(xiàn)快波功率相對(duì)升高。

2、適度焦慮：雖感緊張但不具備上述主要緊張癥狀，思維敏捷，注意力集中，學(xué)習(xí)效率高，sas得分在25－35之間，腦電地形圖快波功率不升高或稍升高。

第四篇：我國(guó)中小企業(yè)國(guó)際化影響因素分析

我國(guó)中小企業(yè)國(guó)際化影響因素分析

08級(jí)政治經(jīng)濟(jì)學(xué) 王倩 208020101026

摘要 隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快,中小企業(yè)在世界范圍內(nèi)的活動(dòng)劇烈增加，但在其進(jìn)行國(guó)際化的過程中，有很多因素影響著企業(yè)的國(guó)際化發(fā)展。本文僅從這些因素出發(fā)，去簡(jiǎn)要分析我國(guó)中小企業(yè)的國(guó)際化發(fā)展影響因素，并提出些微建議，從理論上來對(duì)這些因素的影響進(jìn)行化解，解決我國(guó)中小企業(yè)在國(guó)際化過程中的沖突，促進(jìn)我國(guó)企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè)國(guó)際化 影響因素

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，各國(guó)政府日益關(guān)注中小企業(yè)的重要地位。中小企業(yè)國(guó)際化程度如何，反映了一個(gè)國(guó)家或地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平，也在相當(dāng)程度上體現(xiàn)了一個(gè)國(guó)家或地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水準(zhǔn)。因此，如何加快中小企業(yè)的國(guó)際化進(jìn)程，尤其是發(fā)展中國(guó)家和地區(qū)的中小企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下如何邁好中小企業(yè)國(guó)際化的步伐，是個(gè)值得關(guān)注和認(rèn)真研究的問題。我國(guó)從20世紀(jì)80年代中期開始進(jìn)行的城市經(jīng)濟(jì)體制改革和金融體制改革也使中小企業(yè)有了蓬勃發(fā)展的機(jī)遇和空間，尤其是沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的許多中小企業(yè)積極進(jìn)行國(guó)際化。改革開放近30年來，我國(guó)中小企業(yè)取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的作用越來越不容忽視。中國(guó)加入世界貿(mào)易組織，不僅進(jìn)一步提高中小企業(yè)的地位，也賦予它們更大的發(fā)展機(jī)遇。本文在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，利用國(guó)際化的相關(guān)理論對(duì)我國(guó)中小企業(yè)國(guó)際化的影響因素進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

一、企業(yè)國(guó)際化戰(zhàn)略過程中的內(nèi)外影響因素

(一)國(guó)內(nèi)制約因素

1.中小企業(yè)融資困難

海外直接投資對(duì)資金的要求相對(duì)較高，然而，目前國(guó)內(nèi)中小企業(yè)的融資渠道不暢，尚無法獲得足夠的資金。國(guó)內(nèi)銀行出于降低風(fēng)險(xiǎn)考慮，再加上中小企業(yè)本身規(guī)模小、信用等級(jí)較低等因素，銀行對(duì)中小企業(yè)信貸申請(qǐng)條件的要求往往非常嚴(yán)格，導(dǎo)致中小企業(yè)難以獲得銀行貸款。即使是在中小企業(yè)發(fā)展較快的上海，占全市企業(yè)總數(shù)97%的中小企業(yè)從銀行獲得的貸款僅有10%左右。另外，中小企業(yè)上市融資渠道也不暢通。目前，資金不足己成為制約中小企業(yè)國(guó)際化的主要因素。

2.信息渠道不暢通

除了融資渠道不暢通外，中小企業(yè)還面臨著信息渠道不暢通的問題。目前，絕大多數(shù)中小企業(yè)還無力獨(dú)自完成海外投資信息的收集和處理工作，而國(guó)家的海外投資信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)相

對(duì)滯后，信息服務(wù)不甚完善，且費(fèi)用太高以至大多數(shù)中小企業(yè)負(fù)擔(dān)不起。

3.國(guó)內(nèi)政策制約因素

(1)政府相關(guān)管理體制尚未理順

目前，中小企業(yè)政府管理體制尚未理順，缺乏統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和相互協(xié)調(diào)，造成政出多門，使中小企業(yè)無所適從，從而影響中小企業(yè)海外直接投資的順利開展，有的中小企業(yè)管得太死，有的中小企業(yè)卻無人關(guān)心。

(2)大企業(yè)與中小企業(yè)的政策待遇不同

由于體制慣性等原因，各級(jí)政府仍然比較重視大企業(yè)(集團(tuán))的發(fā)展，對(duì)大企業(yè)的國(guó)際化的扶持力度較大。相比之下，中小企業(yè)的國(guó)際化尚未引起政府的足夠重視，政府支持力度也相對(duì)較弱。

(3)手續(xù)和審批程序繁瑣

中小企業(yè)的國(guó)際化還面臨審批程序繁瑣、審批周期過長(zhǎng)的問題，這不僅導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)過大好投資機(jī)會(huì)，而且還促使企業(yè)想方設(shè)法逃避審批，從而造成統(tǒng)計(jì)上和管理上的困難。

(二)國(guó)外制約因素

1．投資東道國(guó)的政策制約

中小企業(yè)在海外投資設(shè)廠必然要受投資東道國(guó)當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的制約。然而，目前有些國(guó)家(地區(qū))的外資政策中還存在最低出資額、開業(yè)年限等限制。這些規(guī)定給欲到該國(guó)(地區(qū))開展海外直接投資的中小企業(yè)造成很大的政策障礙。如相關(guān)產(chǎn)品的目標(biāo)市場(chǎng)國(guó)對(duì)產(chǎn)品的進(jìn)出口稅收政策。各個(gè)國(guó)家都對(duì)進(jìn)口商品征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、銷售稅等稅收。所有稅賦應(yīng)計(jì)入出口商品的成本中。發(fā)展中國(guó)家為保護(hù)其國(guó)內(nèi)民族產(chǎn)業(yè)，在進(jìn)口與其國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的同一類商品時(shí)，均征收較高的關(guān)稅或附加稅。在選擇到其它國(guó)家或地區(qū)進(jìn)行投資建廠時(shí)，應(yīng)選擇那些進(jìn)口關(guān)稅或附加稅較高的商品進(jìn)行投資，在其國(guó)內(nèi)設(shè)廠生產(chǎn)，以避免其高關(guān)稅壁壘。此外，相關(guān)產(chǎn)品認(rèn)證和質(zhì)量要求各個(gè)國(guó)家對(duì)于進(jìn)口和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的商品都有一個(gè)質(zhì)檢標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)證要求，這也是市場(chǎng)準(zhǔn)入的一個(gè)關(guān)鍵問題。

2．投資東道國(guó)存在不確定因素

投資東道國(guó)除了存在政策制約因素以外，還存在其他一些不確定性因素。這些不確定因素主要體現(xiàn)在東道國(guó)的文化差異、商業(yè)慣例差異和市場(chǎng)需求差異等方面。中小企業(yè)在海外投資時(shí)必須考慮到這些因素，以免造成決策失誤。

(三)企業(yè)決策因素

1.市場(chǎng)調(diào)研不審慎

市場(chǎng)調(diào)研不審慎是目前制約中小企業(yè)國(guó)際化的主要問題之一，中小企業(yè)由于自身投資管理存在漏洞，相關(guān)人員經(jīng)驗(yàn)不足，海外直接投資前的市場(chǎng)調(diào)研工作往往做得不細(xì)致，導(dǎo)致投資失敗。

2.合作伙伴選擇不當(dāng)

合資或合作是中小企業(yè)開展海外直接投資的重要方式，然而中小企業(yè)對(duì)合作對(duì)象的選擇往往比較盲目。合作伙伴選擇不當(dāng)，或者被外方欺騙造成損失，或者由于外方的經(jīng)濟(jì)效益不好，使合資企業(yè)受到牽連，導(dǎo)致投資失敗。

3.缺乏人才，海外企業(yè)管理落后

中小企業(yè)缺乏優(yōu)秀的管理人才，對(duì)海外子公司的管理也較落后，要么對(duì)海外子公司完全放任不管，要么對(duì)海外子公司管得過嚴(yán)，從而造成海外子公司的效益不佳，影響到國(guó)內(nèi)總公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至導(dǎo)致總公司出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。我國(guó)大部分中小企業(yè)管理人員缺乏國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)知識(shí)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較強(qiáng)，主動(dòng)進(jìn)取能力較差。公司治理結(jié)構(gòu)和組織設(shè)計(jì)、以及針對(duì)中小企業(yè)的相關(guān)法律制度不適應(yīng)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的需要等一系列的問題，使得企業(yè)決策者和高層管理者在應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)之外幾乎難以用戰(zhàn)略的眼光和行動(dòng)來對(duì)待國(guó)際化經(jīng)營(yíng)問題。在我國(guó)，中小企業(yè)的決策者和高層管理者所表現(xiàn)出來的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)素質(zhì)普遍較差，難以滿足國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的需要。而中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)成功與否很大程度上取決于中小企業(yè)的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略管理能力，這種戰(zhàn)略管理能力又是企業(yè)決策者的核心素質(zhì)，由于企業(yè)決策者是企業(yè)的核心人力資源，因此，中小企業(yè)的企業(yè)家的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)素質(zhì)，將直接影響中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的成效。

二、對(duì)我國(guó)中小企業(yè)國(guó)際化發(fā)展的建議

（一）政府加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)國(guó)際化的政策支持

首先，針對(duì)中小企業(yè)資金不足問題，政府應(yīng)加大對(duì)中小企業(yè)的扶持力度，特別是資金借貸。由于民間金融是中小企業(yè)資金來源的重要組織，所以應(yīng)積極鼓勵(lì)民間金融的發(fā)展，在法律和制度上使其合理化，這樣也有利于規(guī)范我國(guó)金融市場(chǎng)的健康發(fā)展。其次，加強(qiáng)國(guó)家的海外投資信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，并同時(shí)減少中小企業(yè)使用該資源的成本，從而使中小企業(yè)能夠在當(dāng)今信息發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)中以更大的競(jìng)爭(zhēng)力參與到經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中。最后，政府應(yīng)公平對(duì)待各級(jí)企業(yè)，不論其大小，并應(yīng)積極鼓勵(lì)支持中小企業(yè)的發(fā)展，給予其適當(dāng)政策優(yōu)惠。

（二）政府為中小企業(yè)國(guó)際化的外部障礙提供支援

針對(duì)東道國(guó)的政策和法律限制，我國(guó)政府也應(yīng)積極應(yīng)對(duì)，以減少我國(guó)中小企業(yè)對(duì)外投資成本，如反傾銷措施，優(yōu)惠國(guó)待遇等，為我國(guó)中小企業(yè)進(jìn)駐國(guó)外目標(biāo)市場(chǎng)提供支援。

（三）加大國(guó)際型人才培養(yǎng)，提高企業(yè)決策水平

我國(guó)中小企業(yè)在發(fā)展過程中會(huì)遇到很多決策失誤情況，使得自己在國(guó)際市場(chǎng)上“有苦說不出”，很大的原因在于缺乏國(guó)際型人才，特別是在法律，技術(shù)，經(jīng)營(yíng)管理等方面的自我保護(hù)能力較弱。企業(yè)應(yīng)慎重選擇合作伙伴，應(yīng)根據(jù)一切信息渠道對(duì)合作伙伴進(jìn)行調(diào)查。合理選擇目標(biāo)市場(chǎng)，并認(rèn)真調(diào)研目標(biāo)市場(chǎng)的文化背景和消費(fèi)習(xí)慣。遇到需要法律解決的問題，要選擇熟悉目標(biāo)市場(chǎng)法律環(huán)境的人才進(jìn)行分析決策，不可盲目輕信對(duì)方并投資。

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第五篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理制度

總則

1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作 的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過一定金額時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯(cuò)收?，F(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。

辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

七、審批程序

（一）、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部

（二）、超計(jì)劃報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)

（三）、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買。

3、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

4、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

報(bào)銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無誤后付款。

2、印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買的，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

4、資料費(fèi)：各單位購(gòu)書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運(yùn)營(yíng)管理中心）進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

5、差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

五、差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。

往來帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

（一）收款方針

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2、收款時(shí)間：次月5日前。

3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。

4、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告單”，并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

（一）付款時(shí)間：

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉(zhuǎn)帳支票；

2、現(xiàn)金；

3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

（一）申領(lǐng)

1、由申請(qǐng)人在《開票申請(qǐng)單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請(qǐng)日期、合同號(hào)（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、申請(qǐng)人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具。

2、若開票申請(qǐng)單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個(gè)字。

5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請(qǐng)并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

（三）回收

1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。

3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

（四）填寫

公司統(tǒng)計(jì)（或會(huì)計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《開票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。

（五）監(jiān)督

會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對(duì)所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。

（六）內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案。如無說明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、票據(jù)管理原則

1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。

2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；

2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績(jī)效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；

3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；

4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。

5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定； 6 工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

（二）保密原則

工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

（三）收入掛鉤原則

1、為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部－利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確

定本部員工的工資等級(jí)。

工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑶ 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；

⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；

⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。

目 錄

一、財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)（1）財(cái)務(wù)部職責(zé)（2）財(cái)務(wù)人員職位說明書

二、會(huì)計(jì)核算體系（1）項(xiàng)目核算的管理制度

（2）房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品收入及成本核算

三、財(cái)務(wù)管理體系（1）財(cái)務(wù)管理制度（2）資金管理制度（3）費(fèi)用管理制度

（4）固定資產(chǎn)管理制度（5）發(fā)票管理制度（6）會(huì)計(jì)檔案管理制度（7）銷售收入管理制度（8）存貨管理制度

四、財(cái)務(wù)分析的規(guī)定（1）財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容（2）財(cái)務(wù)分析的方法

李燁

年4月6號(hào)

2011