第一篇：財 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

財 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一、票據(jù)

1、票據(jù)的種類：

(1)外部取得的原始發(fā)票;

(2)公司自制的差旅費(fèi)報銷單;

(3)公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報銷要求：

(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公

司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費(fèi)報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿

發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證

明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

二、憑證

1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機(jī)。

2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時簽章，各項目工地由專職會計進(jìn)行具體分

工。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級科

目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。

4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。

憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天

審核完畢，第三天登帳完畢。

5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

三、帳簿

1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。

2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進(jìn)行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖銷法，并由經(jīng)辦人蓋章。

四、報表

1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

2、對外報表為向各主管機(jī)關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報表。

3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費(fèi)用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費(fèi)用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表，按工程分類的項目管理費(fèi)用表，按供

應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表，以上報表為按月填報;

工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計的報表。

4、以上報表由指定會計負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

五、主要科目解釋

1、預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行

核算。

2、應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此

科目。

3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工

程成本明細(xì)項進(jìn)行核算。

4、管理費(fèi)用：管理費(fèi)用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費(fèi)用，按照二級科目部門，三級科目具體

明細(xì)項目進(jìn)行核算。

5、經(jīng)營費(fèi)用：經(jīng)營費(fèi)用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費(fèi)用，按照二級科目人員，三級科目具體明細(xì)項

目進(jìn)行核算。

六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：

應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則

1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以

降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

2、使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。

3、對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料

部門的定料單，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應(yīng)由材料

人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料

部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

處罰辦法

出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的附 則

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

榆林海天源裝飾工程公司2013.02.01

崗位工資制定：

職 位基本工資補(bǔ) 助

總經(jīng)理生產(chǎn)部經(jīng)理 廣告設(shè)計 行政人事 會計 出納 收銀 業(yè)務(wù)員 采購兼庫管

第二篇：財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

一、基本原則

為加強(qiáng)對典當(dāng)行的財務(wù)管理，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制度本制度。

1、財會人員要認(rèn)真履行職責(zé)，根據(jù)《會計法》、《會計準(zhǔn)則》及《財務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定，真實、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營狀況。

2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清 楚，資金日清月結(jié)。

3、財會人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求及時準(zhǔn)確地上報財務(wù)報表及相關(guān)資料；要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和損益情況。

二、收支管理

1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財務(wù)部管理，財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則，典當(dāng)收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。

2、出納員收款，必須使用財務(wù)部指定認(rèn)可的收款單。

3、凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審批程序，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi)，到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)。

三、票證及印章管理

財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財務(wù)部門要統(tǒng)一購置，按照數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要及時上交財務(wù)部門。

1、支票管理

（1）支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”，按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。

（2）支票上使用的印鑒共2枚，其中個人印章由出納員保管，財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理保管，會計人員對支票的簽發(fā)要實行監(jiān)督。

（3）出納員在填寫支票時，要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租或出借支票。

（4）作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財務(wù)經(jīng)理存檔備查。

（5）領(lǐng)用支票時，領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領(lǐng)用。

（6）領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票，并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財務(wù)部門結(jié)算，否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。

2、當(dāng)票管理

（1）當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù)，財務(wù)部門購進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記，營業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時，要按印刷號碼的先后順序；領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)

票時應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”，注明本數(shù)及號碼數(shù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在當(dāng)票使用登記簿上簽字。

（2）財務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用，實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫存當(dāng)票的實物情況進(jìn)行盤點(diǎn)核對，檢查保管是否有誤。

四、現(xiàn)金管理

根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例，結(jié)合本典當(dāng)行的實 際情況特作如下規(guī)定：

1、公司的現(xiàn)金只能由財務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管，其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，包括：支付職工工資、津貼；支付個人勞務(wù)報酬；支付各種勞保福利費(fèi)用；出差人員的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出；典當(dāng)貸款的發(fā)放和收回；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。

3、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，備用金超過5千元需上繳財務(wù)部；備用金不足時，可向財務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。

4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié)，定期與財務(wù)部出納對帳；財務(wù)部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。

5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過會計人員嚴(yán)格審查，并編制記帳憑證，出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證，辦理收 款和付款業(yè)務(wù)。

6、出納人員在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付，以防止重收或重付。

7、建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了，應(yīng)計算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入，付出及結(jié)余，做到帳款、帳帳相符。

8、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)以“白條”抵庫；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合；不準(zhǔn)將私人財物放入公家保險柜內(nèi)。

9、現(xiàn)金存折由會計保管，密碼由出納員保留，取款時，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。

10、為加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督，財務(wù)主管應(yīng)對出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查，發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為，應(yīng)及時查明原因，報領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。

五、費(fèi)用管理

1、費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴(yán)格控制，逐步建立各項費(fèi)用的定額控制辦法，以達(dá)到節(jié)約成本，提高效益的目的。

2、辦公用品采購：辦公用品的購買，先由各部門提出書面計劃表，包括數(shù)量、預(yù)計金額，交辦公室匯總，再經(jīng)總經(jīng)理審批后，送財務(wù)部作為辦理借支或報銷的依據(jù)，原則上一般不得超出預(yù)計金額，超過的應(yīng)陳述正當(dāng)理由。

3、所有費(fèi)用報銷必須在單據(jù)上注明事由，由經(jīng)手人簽字，證明人簽字，對于手續(xù)不全的，財務(wù)部可以拒絕結(jié)算。

4、所有費(fèi)用審批，實行總經(jīng)理一支筆制度，無總經(jīng)理簽字 的費(fèi)用單據(jù)，財務(wù)部不得報銷。

5、固定資產(chǎn)的購置及大額費(fèi)用發(fā)生，由總經(jīng)理請示董事長后決定。

股東簽字蓋章：

年 * 月日二○○ **

第三篇：規(guī)范會計基礎(chǔ)工作,提升財務(wù)管理水平

規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，提升財務(wù)管理水平

“千里之堤，毀于蟻穴”。會計基礎(chǔ)工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，是實現(xiàn)會計管理所必不可少的依據(jù)和手段，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)生活中不可或缺的一個重要部分。會計基礎(chǔ)工作完善與否，直接關(guān)系著會計管理水平的高低，關(guān)系到能否較好地發(fā)揮會計的職能作用。近年來，我廠在分公司財務(wù)資產(chǎn)處的正確領(lǐng)導(dǎo)和支持下，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》精神，按照“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，自我加壓，爭創(chuàng)一流” 的工作要求，在會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)上動腦筋、理思路、謀辦法、訂制度、抓落實，全面規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，努力提高會計核算質(zhì)量，不斷提升財務(wù)管理水平，從而為我廠的各項管理奠定了堅實的基礎(chǔ)。現(xiàn)將我們的主要做法匯報如下：

一、加強(qiáng)制度建設(shè)，促進(jìn)規(guī)范管理。

無以規(guī)矩，不成方圓。系統(tǒng)完善的管理制度，是企業(yè)實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)和取得成功的必要保證。為加強(qiáng)會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理，使各項財務(wù)工作有章可循、有制可依，我們堅持一手抓發(fā)展，一手抓管理，做到制度建設(shè)與業(yè)務(wù)拓展同步進(jìn)行。

一是持用制度規(guī)范員工行為。根據(jù)《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及股份公司和分公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我廠實際情況，全面梳理了現(xiàn)行規(guī)章制度和流程，對原有不適應(yīng)企業(yè)管理需求的相關(guān)制度進(jìn)行了修訂和完善，修訂和完善了《貨幣資金管理方法》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《會計人員崗位責(zé)任制》、《ERP核算辦法》《會計憑證管理制度》、《成本核算制度》等具有可操作性、可檢查性、可控制性的一系列規(guī)章制度和規(guī)范性文件，確保將“基礎(chǔ)管理”的理念貫徹到日常工作方方面面，使會計核算工作的各個細(xì)節(jié)從ERP操作、憑證管理到費(fèi)用列支，財務(wù)核算全過程都置于制度約束之下，以制度來規(guī)范和約束操作行為，確保每一個崗位、每一項業(yè)務(wù)都有章可循，有制可依。通過整章建制，做到用制度管人管事，有效防范違規(guī)操作行為，逐步實現(xiàn)了我廠會計工作規(guī)范化、制度化。

五、加強(qiáng)財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量

財務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財務(wù)收支管理細(xì)則》的實際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

二是健全崗位責(zé)任，合理安排工作崗位，最大限度調(diào)動人的積極性。首先為了確保我廠財務(wù)工作能高效、協(xié)調(diào)、有序地運(yùn)行，我們根據(jù)我廠會計工作特點(diǎn)設(shè)置了合理的會計崗位,做到按事設(shè)崗、按崗設(shè)人、職責(zé)明確，使會計控制系統(tǒng)能夠有效實施。并注重崗位之間的相互牽制作用, 以便相互監(jiān)督、相互制約,預(yù)防錯誤和弊端, 防患于未然。同時制定了出納、資金報銷、資產(chǎn)、成本核算、總賬等各個會計崗位責(zé)任制，對每個崗位的責(zé)任和權(quán)力進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，使財務(wù)人員熟知崗位業(yè)務(wù)操作辦法，明確哪些可為、哪些不可為，做到了責(zé)權(quán)分明，確保了事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。其次為了充分調(diào)動每個財務(wù)人員的積極性，最大限度地發(fā)揮人才的創(chuàng)新活力與創(chuàng)造潛能，我們堅持知人善任、任人唯賢，根據(jù)各人的能力、特點(diǎn)，把人員安排在不同的崗位上，如心細(xì)的同志安排到出納崗位；年長或業(yè)務(wù)能力相對稍弱的同志考慮安排性質(zhì)較為單純的憑證、帳冊裝訂類工作；年富力強(qiáng)、經(jīng)驗豐富且業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的骨干安排到成本管理、資金等較為重要的工作；將業(yè)務(wù)精、組織能力強(qiáng)的骨干人員提拔為業(yè)務(wù)組長等，努力做到人盡其才、才盡其用，使全體科員都有各盡其能、脫穎而出的機(jī)會，并起到了揚(yáng)長避短、事半功倍的效果。同時實行會計人員崗位輪換制度，為了使財務(wù)人員能全面了解各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，擴(kuò)大知識面，不斷提高適應(yīng)新環(huán)境的能力，近年來共對資產(chǎn)、井下作業(yè)、總帳、預(yù)算、報銷等崗位的財務(wù)人員進(jìn)行了崗位輪換。通過崗位輪換，不僅有利于財務(wù)人員熟悉不同的崗位職能，調(diào)動了財務(wù)人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的積極性，而且也使科室更具有彈性和活力，財務(wù)人員主觀能動性得到了充分發(fā)揮，工作效能不斷提升。

三是建立會計人員檔案制度。結(jié)合會計從業(yè)資格證書注冊登記、年檢和其他檢查工作，將會計人員執(zhí)行會計法規(guī)政策和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范情況，以及以及后續(xù)教育情況輸入會計人員信息基礎(chǔ)表，作為管理會計人員的依據(jù)。從而督促、約束會計人員嚴(yán)格自律，認(rèn)真執(zhí)行會計法規(guī)、政策和會計基礎(chǔ)工作。同時對從事會計工作者嚴(yán)格實行“準(zhǔn)入”制度，堅持會計人員持證上崗，嚴(yán)格按照《會計從業(yè)資格管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真做好會計專業(yè)技術(shù)資格考試和考核工作。在崗會計人員必須持有會計資格證書,憑證上崗，凡是沒有取得會計從業(yè)資格的人員一律不得從事會計工作，嚴(yán)禁不符合規(guī)定的人員從事會計工作，從源頭把好會計人員的素質(zhì)關(guān)。

二、規(guī)范日常流程秩序，提升會計工作水平

財務(wù)管理和會計核算的規(guī)范是企業(yè)經(jīng)營規(guī)范之首，企業(yè)真實的財會信息來自于規(guī)范的行為。為了強(qiáng)化會計業(yè)務(wù)規(guī)范化操作，把好思想關(guān)、源頭關(guān)、制度關(guān)、監(jiān)督關(guān)，我們從規(guī)范操作和嚴(yán)格管理抓起，在會計工作中切實注重日常管理，對每項程序、每個環(huán)節(jié)均明確操作規(guī)范和基本要求，保證會計工作秩序規(guī)范有序，使得會計工作水平穩(wěn)步提高。

一是嚴(yán)格按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，建立會計帳冊，設(shè)置會計科目，填制會計憑證，登記會計帳簿，及時提供合法、真實、正確、完整的會計信息。

二是嚴(yán)格遵守填制原始憑證和記帳憑證的基本要求。對自制的原始憑證規(guī)范管理，統(tǒng)一格式，并要求必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或指定的人員簽名；對外來的原始憑證加強(qiáng)審核，要求必須蓋有填制單位的公章以及填制人員的簽名或蓋章。對不真實、不合法的原始憑證，堅決不予受理。

三是為了解決不同財務(wù)人員在處理同一業(yè)務(wù)時的理解上的差異性，我們根據(jù)股份公司會計制度以及分公司的規(guī)定，結(jié)合我廠實際和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化修訂了成本費(fèi)用歸集與分配、分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)及辦法，規(guī)范了運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、輔助材料等會計科目的使用，規(guī)范了井下作業(yè)、往來等業(yè)務(wù)的核算，對井下作業(yè)甲供料的核算和管理、新井試油油管成本分?jǐn)傓k法、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的掛賬等均做了統(tǒng)一規(guī)定，建立了操作規(guī)范手冊。此外，還從憑證錄入的最基本細(xì)節(jié)入手，規(guī)范了長文本、原因代碼和分配等字段的錄入，確保了資金流量的準(zhǔn)確。從而為領(lǐng)導(dǎo)決策和企業(yè)考核提供了真實、可靠、可比的財務(wù)信息。

四是從管理的細(xì)節(jié)抓起，重點(diǎn)落實“五基”（即完善基本規(guī)章、履行基本職責(zé)、承擔(dān)基本責(zé)任、掌握基本知識、遵守基本制度）活動，讓“基石”理念和規(guī)范意識扎根在每一個財務(wù)人員心中。根據(jù)ERP系統(tǒng)的實際情況，明確了計劃、物管及銷售等部門集成會計檔案的傳遞程序，規(guī)范了ERP系統(tǒng)環(huán)境下會計檔案的整理、裝訂、歸檔立卷等內(nèi)容，不僅從時效上加強(qiáng)了會計憑證的及時裝訂歸檔，而且從細(xì)微處著手，統(tǒng)一規(guī)定原始憑證附件的粘貼方法以及憑證的裝訂厚度等，如：對于車票、過路費(fèi)等數(shù)量眾多的附件，統(tǒng)一要求每一張憑證粘貼單上粘貼五眾行，每一眾行粘貼六張，所有附件要三邊對齊，對于結(jié)算書等大張附件左邊折疊時統(tǒng)一保留1.5寸，憑證的裝訂厚度統(tǒng)一為2.5寸。這些統(tǒng)一的硬性規(guī)定，有效的解決了以往憑證裝訂后的“大肚子”現(xiàn)象，確保了會計憑證的整齊、美觀大方。進(jìn)一步規(guī)范了基層單位會計原始資料的管理，并加強(qiáng)了基層單位的核銷資金管理，重新對基層單位實行了現(xiàn)金帳務(wù)處理和登帳制，并將此作為每個季度企管檢查的一項重點(diǎn)。上述一系列行之有效的措施，不僅確保了我廠會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理工作健康有序地開展，而且為我廠穩(wěn)健經(jīng)營保安全增效益奠定了堅實的基礎(chǔ)。

三、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，促進(jìn)操作規(guī)范。

為了強(qiáng)化會計基礎(chǔ)管理工作，促進(jìn)日常操作進(jìn)一步規(guī)范，我們加強(qiáng)了對財務(wù)管理工作的有效監(jiān)督。

一是完善會計稽核機(jī)制，建立了ERP用戶在線審核體系。精選業(yè)務(wù)素質(zhì)高、事業(yè)心和責(zé)任心強(qiáng)的人擔(dān)任稽核人員，除了由各組組長負(fù)責(zé)所管轄業(yè)務(wù)的專項稽核外，還專設(shè)了負(fù)責(zé)整個業(yè)務(wù)的稽核人員，負(fù)責(zé)實施ERP系統(tǒng)線上財務(wù)監(jiān)控工作，每周對ERP系統(tǒng)監(jiān)控問題進(jìn)行匯總，實時公布，確保業(yè)務(wù)處理規(guī)范、正確。線下由專職稽核人員，對企業(yè)所有會計事項進(jìn)行審核，不定期地對賬、證、表進(jìn)行稽核和檢查，檢查原始憑證是否合法合規(guī)，會計事項核算是否真實，如對差旅費(fèi)和招待費(fèi)等報銷業(yè)務(wù)稽核，報銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，有無擴(kuò)大開支或財務(wù)部門由于人情關(guān)系多給補(bǔ)助等。記賬憑證是否準(zhǔn)確完整，賬表是否相符，印章是否齊全，財務(wù)預(yù)算是否執(zhí)行到位，財務(wù)分析是否科學(xué)細(xì)致，以保證會計事項如實反映企業(yè)的經(jīng)營活動。

二是加強(qiáng)了基層單位的財務(wù)稽核。首先堅持長期實行聯(lián)系點(diǎn)制度和月度季度財務(wù)考核檢查制度，每個季度由核算組成員配合企管部門深入各責(zé)任區(qū)域檢查指導(dǎo)工作，通過現(xiàn)場服務(wù)、跟蹤落實，檢查工作進(jìn)展情況，并將報表裝訂、核銷及考核資料等會計基礎(chǔ)工作作為檢查和考核的重點(diǎn)，每月由核算組對各基層單位的會計基礎(chǔ)工作進(jìn)行考評打分，并根據(jù)考評結(jié)果推選優(yōu)勝單位上報企管科。其次不定期的開展財務(wù)專項檢查，針對基層單位的食堂帳務(wù)處理、伙食補(bǔ)助發(fā)放、節(jié)日慰問物品以及工資、獎金、民工費(fèi)、差旅費(fèi)的使用情況等開展專項檢查，制定了《試采一廠職工食堂會計核算辦法》和《試采一廠職工食堂會計核算相關(guān)事項的規(guī)定》，統(tǒng)一了食堂帳務(wù)處理，并對食堂帳務(wù)管理人員進(jìn)行了統(tǒng)一培訓(xùn)，進(jìn)一步規(guī)范了基層單位的財務(wù)管理。

三是 加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，確保各項財務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。持續(xù)做好各項內(nèi)控日常管理工作，嚴(yán)格按照分公司要求做好內(nèi)控執(zhí)行情況的穿行測試和自查工作，規(guī)范、完善了各控制點(diǎn)的各項業(yè)務(wù)處理流程和相關(guān)資料，并建立和完善內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制，通過穿行測試和自查工作進(jìn)一步促進(jìn)各項財務(wù)工作的規(guī)范。在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，針對容易出現(xiàn)問題的控制點(diǎn)，組織相關(guān)部門不定期的開展實地檢查和審計，如2010年11月17日至2010年11月24日對全廠基層隊2010年1-10月份的油品管理制度的設(shè)立情況、油品的實際使用操作順序、油品的存放保管情況、柴油發(fā)電機(jī)組的運(yùn)轉(zhuǎn)記錄以及罐存柴油情況進(jìn)行了突擊檢查和盤點(diǎn)。

四、突出以人為本，提高綜合素質(zhì)

人無遠(yuǎn)慮，必有近憂。規(guī)范會計工作行為，提高會計工作質(zhì)量離不開高素質(zhì)的財會人才。財務(wù)人員只有掌握過硬的專業(yè)知識，才能在實際工作中嚴(yán)格執(zhí)行各種制度，規(guī)范處理每一筆業(yè)務(wù)，正確把握復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)事項，才能知法、執(zhí)法、守法，才能按國家有關(guān)財經(jīng)制度和股份公司財務(wù)會計制度正確核算每一筆經(jīng)濟(jì)事項，規(guī)范會計工作行為，規(guī)范會計工作行為，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。為此，在強(qiáng)化會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理、創(chuàng)建財務(wù)先進(jìn)單位的基礎(chǔ)上，我廠以新一輪改革與發(fā)展入手，從長計議，堅持“治內(nèi)”先“治人”，“治人”先“治己”，把加強(qiáng)財會隊伍建設(shè)作為提升財務(wù)管理水平的立足點(diǎn)，促進(jìn)我廠會計基礎(chǔ)管理工作再上新臺階。

一是強(qiáng)化財會人員職業(yè)道德教育。堅持用正確理論引導(dǎo)人，加強(qiáng)思想道德和法紀(jì)法規(guī)教育，以合規(guī)經(jīng)營為榮，以違規(guī)操作為恥，以典范人物鼓舞人，以文化活動陶冶人，巧妙地將職業(yè)道德建設(shè)和廉政建設(shè)等思想政治工作寓于財務(wù)人員的日常工作生活中，增強(qiáng)財會人員主動合規(guī)意識和防腐拒變能力。要求財務(wù)人員具有強(qiáng)烈的使命感和責(zé)任心，樹立為國家為單位理好財，為人民為職工服好務(wù)的思想，要求財務(wù)人員自覺遵守會計職業(yè)道德，樹立愛崗敬業(yè)，依法辦事，客觀公正等職業(yè)道德觀，同時加強(qiáng)對財務(wù)人員的人文和物質(zhì)關(guān)懷，大力表彰公正無私、廉潔奉公、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律的優(yōu)秀會計人員，使他們充分感受到企業(yè)對他們的重視和支持。

二是創(chuàng)新長效學(xué)習(xí)機(jī)制。堅持每周召開一次各小組組長會議，每半月召開一次由全體上線人員參加的科室工作會，全面回顧總結(jié)前期工作，集中討論業(yè)務(wù)處理中遇到的疑難問題、查根源、堵漏洞、抓整改，安排下步工作計劃，通過科務(wù)會，及時分行總結(jié)日常工作中遇到的各種有關(guān)問題，有針對性地提出措施，加以改進(jìn)和完善，確保了財務(wù)管理工作規(guī)范有序。

三是建立財會隊伍學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)制，提供會計人員各種加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的機(jī)會，使其熟悉會計的基本規(guī)范，理解會計制度要求，提高業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。積極組織全體財務(wù)人員學(xué)習(xí)新《會計法》、《股份公司內(nèi)部會計制度》、《新稅法》等財會專業(yè)知識，不斷拓寬知識面，提高執(zhí)業(yè)水平。充分利用分公司的培訓(xùn)機(jī)會，積極組織全體上線人員認(rèn)真參加分公司舉行的各項培訓(xùn)，全面提高上線用戶的操作技能和應(yīng)用水平。積極抓住ERP比賽、內(nèi)控競賽等契機(jī)，認(rèn)真組織財務(wù)人員自主培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和參加網(wǎng)上答題,讓不同崗位人員相互講課介紹各自流程, 營造出一種崇尚學(xué)習(xí)的良好氛圍和環(huán)境，提高財務(wù)人員自主學(xué)習(xí)和相互交流的積極性。積極和教培中心結(jié)合，邀請培訓(xùn)處老師對全廠財務(wù)人員進(jìn)行了Excel高級應(yīng)用和Powerpoint操作培訓(xùn)，進(jìn)一步提高了財務(wù)人員的電腦操作水平和工作效率。培養(yǎng)會計人員對單位經(jīng)營管理決策的參與意識，充分發(fā)揮會計人員在“決策決斷”方面的作用，積極邀請生產(chǎn)部門的技術(shù)專家給財務(wù)人員講解生產(chǎn)過程和知識，促使財務(wù)人員學(xué)習(xí)掌握生產(chǎn)知識，使財務(wù)工作更貼近油田生產(chǎn)實際。

“一份耕耘，一份收獲”，在分公司財務(wù)資產(chǎn)處的正確領(lǐng)導(dǎo)和支持下，通過多年的實踐，我們在財務(wù)管理上進(jìn)行了一些有益的探索，積累了一定的工作經(jīng)驗和體會，財務(wù)管理工作和會計基礎(chǔ)工作得到了進(jìn)一步重視和加強(qiáng)。但與分公司的要求，與其他兄弟單位相比，還有一定的差距?！扒Ю镏?，始于足下”，會計基礎(chǔ)規(guī)范化工作任務(wù)艱巨，我們將以此次會計基礎(chǔ)工作展評為契機(jī)，認(rèn)真貫徹落實分公司的要求，認(rèn)真學(xué)習(xí)和借鑒兄弟單位的先進(jìn)經(jīng)驗和好的做法，立足我廠實際，總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚(yáng)成績，規(guī)范管理，不斷創(chuàng)新，腳踏實地、扎扎實實地做好各項財務(wù)資產(chǎn)管理工作，努力使我廠的會計基礎(chǔ)工作水平更上一層樓。

第四篇：加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作

加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作

一、整改活動開展情況公司根據(jù)貴局下發(fā)的109號《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》(以下簡稱《通知》)要求,以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對相關(guān)具體問題的描述,我司 2010年 11月 20日前開展了第一階段的自查工作,認(rèn)真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題,確定了具體整改期限,明確整改責(zé)任人，加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作。對深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題,我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對相關(guān)問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務(wù)所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度,落實整改情況。

二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求,各公司的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求:

(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財務(wù)管理1組織架構(gòu),做到崗位職責(zé)清晰,授權(quán)明確合理,不相容職務(wù)相互分離,相互制約;財務(wù)會計人員具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能,具備會計從業(yè)資格;公司對財務(wù)會計人員后續(xù)教育有制度性安排。

(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,建立健全符合公司自身經(jīng)營特點(diǎn)的財務(wù)管理和會計核算制度體系并不斷予以完善,明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款,對需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定,責(zé)任追究應(yīng)與績效考核掛鉤。

各公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)會計相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度,對財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財務(wù)會

計相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)。

(三)各公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理,保證財務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性,不得與控股股東、實際控制人共用財務(wù)信息系統(tǒng),也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會計電算化相關(guān)規(guī)定的要求,滿足公司的實際需要;公司應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。

(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性,憑證填制符合要求,會計檔案歸檔及時、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實提高會計核算和財務(wù)信息披露水平,能獨(dú)立編制合并財務(wù)報表和報表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特2點(diǎn),制定明確、恰當(dāng)?shù)臅嬚?并在財務(wù)報表附注中詳細(xì)披露,不得以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策，工作總結(jié)《加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作》。

根據(jù)上述通知要求

(一),我們在自查中依托財務(wù)管理組織架構(gòu),明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程,根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化,及時進(jìn)行了修訂更新;對集團(tuán)內(nèi)各公司會計人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計,了解會計人員是否具備從業(yè)資格;在 2010年 12月份公司組織安排了“財務(wù)部門 2011教育訓(xùn)練計劃”。

根據(jù)上述通知要求

(二),自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定,具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實施細(xì)則,如:《財務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。

此次整改中又補(bǔ)充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。

根據(jù)上述通知要求

(三),自查中公司規(guī)模急速發(fā)展,經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新,流程操作更新加快,在財務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理,公司 ERp 系統(tǒng)已升級至用友 8.9.0版本,人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制,職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要,公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊,采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式,包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報銷都使用了該模式進(jìn)行管理,從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析,以及日常報銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控,并能夠獨(dú)立部署預(yù)3算與報銷的 IT 系統(tǒng),利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險的管理。合同管理模塊,主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在 ERp 系統(tǒng)中管理,固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù),極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺等模塊,這些模塊已陸續(xù)投入使用。

根據(jù)上述通知要求

(四),自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范要求,摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理。會計檔案及時歸檔、保管,制定了《會計檔案管理辦法》,并已遵照執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定,制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認(rèn)原則、存貨核算方法等相關(guān)會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。

針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下:

1.財務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況存在的問題: 財務(wù)部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。

整改措施: 根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關(guān)規(guī)定,按照《深圳市會計條例》中第十條:“取得會計從業(yè)資格證書的人員,方可從事會計工作”要求,公司對集團(tuán)內(nèi)各公司會計人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計,審查各會計人員的從業(yè)資格,通知未取得會計證人員在最近一個周期考取,人事部門將此作為后續(xù)財務(wù)人員招聘錄用條件之一。

整改結(jié)果:未取得會計證人員將在 2011年 6月份深圳財政局會4計證資格考試報名期間內(nèi)考取,12月參加財會電算化考試,預(yù)計年底可取得會計從業(yè)資格證書。

2.會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況存在的問題:對合并范圍往來定期對賬,每月一次明細(xì)賬核對,只是核對正確,未對結(jié)果簽字確認(rèn)。

整改措施:進(jìn)一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責(zé),完善各往來對賬手續(xù),從此次財務(wù)會計基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬,在次月 10號前完成對賬工作,由雙方簽章確認(rèn),現(xiàn)已遵照執(zhí)行。

第五篇：財務(wù)工作規(guī)范

財務(wù)工作規(guī)范

一是不斷完善財經(jīng)制度，財務(wù)工作規(guī)范。在嚴(yán)格遵守《會計法》和國家、盛市相關(guān)財務(wù)管理制度的同時，還不斷根據(jù)實際工作需要，先后制定了《慶陽市統(tǒng)計局財務(wù)管理辦法》、《慶陽市統(tǒng)計局財產(chǎn)管理辦法》、《慶陽市統(tǒng)計局車輛管理辦法》等更加細(xì)化和便于操作的財務(wù)、財產(chǎn)分項管理辦法，建立了完善的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度，為充分保證各項會計業(yè)務(wù)和現(xiàn)金支出都有章可循、有規(guī)可依奠定了堅實的基矗

二是不斷強(qiáng)化各項保障。近年來，在財務(wù)人員選擇上嚴(yán)格挑選業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)、工作作風(fēng)扎實、思想品質(zhì)過硬并具有會計從業(yè)資格的人員從事財務(wù)工作，積極支持財務(wù)人員參加各類會計從業(yè)人員知識培訓(xùn)。在局辦公經(jīng)費(fèi)十分緊缺的情況下，擠出資金，購買了財務(wù)管理軟件，使各類賬表都用電腦軟件進(jìn)行記賬，市局全面實施了財務(wù)會計電算化管理，充分保證了財務(wù)管理的高效性、及時性和準(zhǔn)確性。

三是嚴(yán)格執(zhí)行各項制度。一直以來，在不斷完善財經(jīng)制度的同時，也做到了嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度、核算制度及內(nèi)控監(jiān)督制度，各項財務(wù)工作均規(guī)范運(yùn)行。一是會計資料嚴(yán)格按照制度要求實行了專人、專柜、專室管理，發(fā)生的每筆財務(wù)資料都及時進(jìn)行了裝訂、整理，各項會計資料整齊歸檔，會計賬目清楚，查取方便。嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理辦法，每筆收入均有據(jù)可依，都向交、轉(zhuǎn)款人開具了《甘肅省行政事業(yè)單位往來收費(fèi)收據(jù)》等規(guī)范的票據(jù)，所有報銷憑證必須是正規(guī)的稅務(wù)或?qū)Ｓ闷睋?jù)，且要求內(nèi)容填寫齊全、規(guī)范。徹底杜絕了“白條”，對不規(guī)范的支出憑證不論任何理由一律不予核報，工作總結(jié)《財務(wù)工作規(guī)范》。二是嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，在局紀(jì)檢組的監(jiān)督下沒有私設(shè)任何小金庫，財務(wù)人員嚴(yán)格按照內(nèi)控監(jiān)督制度要求，保證了無公款私存、私自侵吞的問題發(fā)生。三是財務(wù)管理各項經(jīng)費(fèi)收支均實行“統(tǒng)收統(tǒng)支、遵守紀(jì)律、厲行節(jié)約、保證工作”的理財方針，經(jīng)費(fèi)支出一律實行審核、審批制度，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”簽批，對一定標(biāo)準(zhǔn)以上的支出必須事先匯報局長或經(jīng)有關(guān)會議研究同意后方可辦理。分設(shè)會計、出納人員，財務(wù)和個人印章分別管理，每筆現(xiàn)金支出和銀行存款都要經(jīng)會計、出納簽蓋印章后經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可辦理，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)控制度，保證了現(xiàn)金、銀行存款規(guī)范運(yùn)行。

四是切實做到?？顚Ｓ谩Ｃ抗P專項經(jīng)費(fèi)和款項均保證了?？顚Ｓ?。一是為了保證各項經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?，不相互擠占。合理控制公務(wù)接待費(fèi)、出國旅游費(fèi)、車輛購置費(fèi)等三項經(jīng)費(fèi)的開支，我局所有支出均按照預(yù)算、審核、審批、實施、結(jié)算、簽批、核報的程序進(jìn)行辦理。即專項經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)等支出事前由承辦科室作出詳細(xì)預(yù)算，依照有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行內(nèi)部審核，然后根據(jù)金額大小分送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或會議研究審批，堅持了一個“口”統(tǒng)一實施、結(jié)算。二是對于到賬的款項我們及時入賬，并在最短時間內(nèi)通知縣區(qū)財務(wù)人員到銀行進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，市局沒有任何扣留、挪用，保證了各縣區(qū)局的經(jīng)費(fèi)支出和工作事務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

五是資產(chǎn)管理責(zé)任到人。日常辦公用品統(tǒng)一采購，固定資產(chǎn)采取分類、分表造冊登記，定期核對、責(zé)任到人的辦法進(jìn)行管理，確保資產(chǎn)不丟失、不人為損壞。所有公共財產(chǎn)包括辦公用品一律實行統(tǒng)購、統(tǒng)配、統(tǒng)管、統(tǒng)調(diào)制度，分離管理，建立固定資產(chǎn)帳、財物購領(lǐng)登記簿和使用管理清單，作到票、帳、物“三對口”。對記入固定資產(chǎn)帳的財產(chǎn)，在來年清理核對一次，切實做到賬物相符。固定資產(chǎn)省列除調(diào)配使用的外，經(jīng)費(fèi)項目基本沒有數(shù)額購置固定資產(chǎn)，市列經(jīng)費(fèi)的固定資產(chǎn)和較大型購置都作出了計劃，提交局務(wù)會議研究審批后，與市采購中心、會計核算中心協(xié)調(diào)辦理。