第一篇：財務基礎(chǔ)工作論文

財務基礎(chǔ)工作論文

一、會計基礎(chǔ)理論的內(nèi)容和邏輯關(guān)系

會計基礎(chǔ)理論的內(nèi)容，主要包括會計目標、會計基本假設(shè)、會計基儲 會計要素、會計程序、會計信息的基本質(zhì)量要求、會計過程的具體要求、會計過程的具體方法，財務基礎(chǔ)工作論文。其間的邏輯關(guān)系可如下所示：會計目標→會計基本假設(shè)→會計基代會計要素→會計程序→會計信息的基本質(zhì)量要求→會計要素核算的具體要求→會計過程的具體方法

二、會計目標

會計目標就是會計作為管理活動的目的，或者說是會計所要完成的任務。財務會計的目標是向財務會計信息的使用者提供與企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會計信息，反映企業(yè)管理層受托責任履行情況，有助于財務報告使用者作出經(jīng)濟決策。這些相關(guān)的信息的總和我們稱為財務報告，即財務報告應該提供特定企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會計信息。會計目標是會計所有活動的原始動因。目標(目的)不同決定了與活動相關(guān)過程的不同。會計目標隨著經(jīng)濟活動的發(fā)展和社會的需求有所變化，會計活動就要根據(jù)目標的變化進行調(diào)整。

三、會計基本假設(shè)

一般而言，假設(shè)是對客觀事物合乎情理的推斷。假設(shè)對人們的活動是必要的，甚至是不可或缺的。例如，某投資者經(jīng)過充分的市場調(diào)查和預測，認定投資某個項目會獲得可觀的投資回報，決定投資該項目并付諸實施。這一活動就隱含著投資者認為投資可獲可觀回報的假設(shè)，因為這一投資活動是否真的能獲得預計的可觀回報，是要等到將來的事實證明?；顒游磥淼慕Y(jié)果只能預計而不能確定。會計假設(shè)是會計人員面對變化不定的社會經(jīng)濟環(huán)境，對進行會計工作的先決條件和必要條件所作出的推斷。會計基本假設(shè)又稱為會計核算的基本前提，就是為了達到會計目標所要開展的會計活動必須具備的基本條件。之所以稱為基本條件，是說這些條件如不具備，完成目標任務是不可能的，工作總結(jié)《財務基礎(chǔ)工作論文》。會計基本假設(shè)主要有會計主體假設(shè)、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、會計分期假設(shè)、貨幣計量假設(shè)。會計主體假設(shè)是假定會計活動都必然是為某一特定主體進行的，該主體不僅和其他主體完全獨立，而且獨立于業(yè)主之外。這一假設(shè)明確了會計活動的空間界限，使得會計活動能在清晰的范圍之內(nèi)得以進行。持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是假設(shè)企業(yè)在可以預見的將來，會按目前正常狀況持續(xù)經(jīng)營下去。這一假設(shè)使企業(yè)日常的會計確認、計量活動有了依據(jù)和基矗會計分期假設(shè)是假設(shè)企業(yè)可以將其持續(xù)經(jīng)營的連續(xù)期間人為的劃分為一段段較短的相等期間，而按較短期間確定的收入、費用和利潤等信息是準確的。這一假設(shè)為會計分期提供報告提供了依據(jù)，進而為確立會計上的權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制奠定了理論基矗貨幣計量假設(shè)認定采用貨幣作為會計計量尺度是最準確的和最佳的選擇。這一假設(shè)使會計活動有了統(tǒng)一的計量標準，使得會計的具體對象可以相互之間互比，使得會計報告能高度概括會計信息，使得會計報告更便于理解。

四、會計基礎(chǔ)

會計基礎(chǔ)又稱為會計處理基礎(chǔ)，亦稱為會計確認、計量和報告的基矗是指會計在進行會計活動過程中用以約束和指導行為的基本原則或制度。會計基礎(chǔ)分為權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制兩種。兩種會計基礎(chǔ)是不同性質(zhì)的會計主體在貫徹會計分期假設(shè)時所采用的不同制度。企業(yè)會計應主要采用權(quán)責發(fā)生制會計基矗權(quán)責發(fā)生制會計處理基礎(chǔ)對企業(yè)類會計主體在確定收入、支出和利潤時具有重要的指導意義，使得收入確認和費用支出的跨期攤配更合理。

五、會計要素

當人們明確了會計目標即會計任務的基本要求，解決了會計核算的基本前提條件，確定了會計處理基礎(chǔ)，進而就要對會計信息所含的具體內(nèi)容進行確認。會計信息所應包含的內(nèi)容即會計應反映和監(jiān)督的內(nèi)容包含著企業(yè)經(jīng)濟活動的方方面面，經(jīng)濟業(yè)務雖千差萬別，但卻可以按其基本內(nèi)容進行科學分類，即分成若干會計要素。會計要素是對會計內(nèi)容的高度概括。會計要素之間存在著內(nèi)在的邏輯關(guān)系，邏輯關(guān)系的數(shù)學表達方式被稱為會計等式。會計要素的確定使得會計的日常處理變得有規(guī)律可循和簡單化。會計要素和會計等式直接決定了會計報告的基本內(nèi)容和基本格式。我國會計準則把會計要素歸納為：

資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。其數(shù)學表達式為：

資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益

收入-費用=利潤

資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+(收入-費用)

資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+利潤

六、會計程序

會計程序又稱為會計核算基本規(guī)程或會計核算方法體系，是對會計過程環(huán)節(jié)的科學歸納。會計核算的方法通常被概括為： 設(shè)置帳戶、復式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查、編制報表。其相互之間的構(gòu)稽關(guān)系設(shè)置帳戶是會計對經(jīng)濟業(yè)務進行核算的基本起點，也就是在經(jīng)濟業(yè)務涉及的會計要素范圍內(nèi)進行更具體的歸類。復式記賬是把已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記錄到賬簿中的具體方式。復式記賬方法使得會計上的任何一筆業(yè)務都能在至少兩個賬戶里進行登記，使經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈被反映得更全面。會計必須根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的證據(jù)作為記賬的依據(jù)，所以填制和審核憑證就成了會計核算的方法之一，也是會計核算必須要經(jīng)過的一個基本環(huán)節(jié)。賬戶的具體表現(xiàn)形式就是賬簿，賬簿是會計信息的具體載體。賬簿把反映在會計憑證中的經(jīng)濟業(yè)務更系統(tǒng)更規(guī)范地集中起來，所以登記賬簿也是會計核算的方法之一。成本是費用的對象化結(jié)果，是企業(yè)會計信息的一個重要方面，所以成本計算是企業(yè)會計必須要涉及的內(nèi)容，自然是會計核算的方法之一。成本計算和填制審核憑證以及登記賬簿存在交叉往復內(nèi)容。會計信息首要的質(zhì)量要求就是真實性，所以財產(chǎn)清查就成了會計核算的必要環(huán)節(jié)和方法，財產(chǎn)清查和填制審核憑證以及登記賬簿也存在交叉往復內(nèi)容。會計的目標是提供會計報告，會計報告最基本最主要的形式就是會計報表，會計報表的編制涉及較強的技術(shù)性，所以編制報表是會計核算的方法之一，也是會計一個循環(huán)過程的終點。

第二篇：加強財務基礎(chǔ)工作

加強財務基礎(chǔ)工作

一、整改活動開展情況公司根據(jù)貴局下發(fā)的109號《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》(以下簡稱《通知》)要求,以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對相關(guān)具體問題的描述,我司 2010年 11月 20日前開展了第一階段的自查工作,認真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題,確定了具體整改期限,明確整改責任人，加強財務基礎(chǔ)工作。對深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題,我們已嚴格按照要求整改。在對相關(guān)問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進整改進度,落實整改情況。

二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況根據(jù)《通知》的目標和要求,各公司的財務會計基礎(chǔ)工作應達到以下要求:

(一)各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身發(fā)展的財務管理1組織架構(gòu),做到崗位職責清晰,授權(quán)明確合理,不相容職務相互分離,相互制約;財務會計人員具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能,具備會計從業(yè)資格;公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性安排。

(二)各公司應當根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,建立健全符合公司自身經(jīng)營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善,明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款,對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定,責任追究應與績效考核掛鉤。

各公司應當建立財務會計相關(guān)負責人管理制度,對財務負責人和會計機構(gòu)負責人的任職條件、職責、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財務會

計相關(guān)負責人管理制度應經(jīng)公司董事會審議批準。

(三)各公司應加強財務信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理,保證財務信息系統(tǒng)的獨立性,不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統(tǒng),也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財務信息系統(tǒng)應當符合會計電算化相關(guān)規(guī)定的要求,滿足公司的實際需要;公司應加強對財務信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。

(四)各公司應當加強會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性,憑證填制符合要求,會計檔案歸檔及時、保管安全;應當切實提高會計核算和財務信息披露水平,能獨立編制合并財務報表和報表附注;應當根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特2點,制定明確、恰當?shù)臅嬚?并在財務報表附注中詳細披露,不得以《企業(yè)會計準則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策，工作總結(jié)《加強財務基礎(chǔ)工作》。

根據(jù)上述通知要求

(一),我們在自查中依托財務管理組織架構(gòu),明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程,根據(jù)各崗位業(yè)務變化,及時進行了修訂更新;對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計,了解會計人員是否具備從業(yè)資格;在 2010年 12月份公司組織安排了“財務部門 2011教育訓練計劃”。

根據(jù)上述通知要求

(二),自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定,具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務實施細則,如:《財務負責人制度》等。

此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。

根據(jù)上述通知要求

(三),自查中公司規(guī)模急速發(fā)展,經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新,流程操作更新加快,在財務信息系統(tǒng)方面已加強建設(shè)和管理,公司 ERp 系統(tǒng)已升級至用友 8.9.0版本,人員操作權(quán)限由信息部嚴格控制,職責分明。為適應公司發(fā)展需要,公司已增加了費用預算模塊,采用用友軟件中的集團預算應用模式,包括深圳、蘇州、南昌的預算與業(yè)務報銷都使用了該模式進行管理,從預算管理設(shè)定、預算表的編制、預算的控制與分析,以及日常報銷的業(yè)務均按照集團模式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的集中管控,并能夠獨立部署預3算與報銷的 IT 系統(tǒng),利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊,主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在 ERp 系統(tǒng)中管理,固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù),極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應商管理平臺等模塊,這些模塊已陸續(xù)投入使用。

根據(jù)上述通知要求

(四),自查中公司進一步強調(diào)憑證填制規(guī)范要求,摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理。會計檔案及時歸檔、保管,制定了《會計檔案管理辦法》,并已遵照執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定,制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關(guān)會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。

針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下:

1.財務人員和機構(gòu)設(shè)置基本情況存在的問題: 財務部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。

整改措施: 根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關(guān)規(guī)定,按照《深圳市會計條例》中第十條:“取得會計從業(yè)資格證書的人員,方可從事會計工作”要求,公司對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計,審查各會計人員的從業(yè)資格,通知未取得會計證人員在最近一個周期考取,人事部門將此作為后續(xù)財務人員招聘錄用條件之一。

整改結(jié)果:未取得會計證人員將在 2011年 6月份深圳財政局會4計證資格考試報名期間內(nèi)考取,12月參加財會電算化考試,預計年底可取得會計從業(yè)資格證書。

2.會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況存在的問題:對合并范圍往來定期對賬,每月一次明細賬核對,只是核對正確,未對結(jié)果簽字確認。

整改措施:進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責,完善各往來對賬手續(xù),從此次財務會計基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬,在次月 10號前完成對賬工作,由雙方簽章確認,現(xiàn)已遵照執(zhí)行。

第三篇：財務核算基礎(chǔ)工作

財務核算基礎(chǔ)工作

第一條

充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定 本規(guī)定，財務核算基礎(chǔ)工作。

第二條

會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。

第三條

憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

第四條

會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;

(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;

(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;

(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;

(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，工作總結(jié)《財務核算基礎(chǔ)工作》。

第五條

記帳規(guī)則：

(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

第四篇：財務基礎(chǔ)工作管理

財務基礎(chǔ)工作管理

一、深入貫徹集團公司財務決算工作會議和經(jīng)濟形勢通報會精神，財務基礎(chǔ)工作管理。一是要統(tǒng)一思想，堅定信心，深入學習集團公司系列會議精神。各單位財務系統(tǒng)要認真抓好集團公司財務決算工作會議和經(jīng)濟形勢通報會精神的學習傳達工作，切實把思想認識統(tǒng)一到集團公司對國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的分析判斷上來，統(tǒng)一到集團公司的決策部署上來，統(tǒng)一到完成公司全年各項任務目標上來，充分發(fā)揮主動性和創(chuàng)造性，激發(fā)和調(diào)動全體員工的積極性，營造搶抓機遇、迎難而上、加快發(fā)展的良好氛圍，促進全體干部員工努力創(chuàng)造新的業(yè)績。二是要加強協(xié)調(diào)，狠抓落實，確保完成全年各項任務目標。各單位要對照公司近期重點工作安排，理清工作思路，明確責任，加強督查，抓住工作重點，尤其要抓好生產(chǎn)經(jīng)營工作，以月保季，以季保年，向全年的各項任務目標沖刺，全面完成各項任務指標。三是要轉(zhuǎn)變作風，真抓實干，切實提高工作執(zhí)行力。各單位要切實轉(zhuǎn)變工作作風，增強落實公司決策部署的能力，做到政令暢通、令行禁止。要扎實工作，安排工作要務實，落實工作要具體，檢查工作要嚴格，做到有安排、有落實，有檢查、有效果。特別是各級領(lǐng)導干部要深入基層，開展調(diào)查研究工作，關(guān)注基層的熱點難點問題，及時研究解決。

二、加強會計集中核算管理，提高成本控制能力。要堅持“現(xiàn)金為王”和“量入為出”的觀念，高度重視資金安全，加強現(xiàn)金流的管理，合理安排生產(chǎn)活動的資金需求，范文《財務基礎(chǔ)工作管理》。要規(guī)范各種支出的審批程序，把好資金“出口”關(guān)，使往來資金從業(yè)務審核、領(lǐng)導審批到財務結(jié)算各個環(huán)節(jié)都有章可循，實現(xiàn)對各種科目支出的全過程監(jiān)控。要加大應收賬款的清欠力度，明確清欠目標，落實清欠責任，嚴格執(zhí)行《應收款項責任追究制度》，每半月發(fā)一期清欠工作通報，切實抓好清欠工作，加快現(xiàn)金回收。特別是物流貿(mào)易單位要堅持先款后貨，不搞賒銷，規(guī)避經(jīng)營風險。要對照國內(nèi)外一流水平，認真做好成本管理對標分析，找準差距，奮力追趕，向一流水平邁進。同時，堅持以利潤指標為核心，以當期計劃、預算、同期對比為基礎(chǔ)，以成本項目、期出期末存貨變化為要素，將分析延伸到生產(chǎn)一線、落實到單車，全面分析經(jīng)濟活動過程中成本費用的變動情況及升降原因，為公司生產(chǎn)經(jīng)營提供決策支持。要提高會計核算的準確性，加強憑證原始單據(jù)的檢查，提高財務核算水平，避免給公司帶來不必要的經(jīng)濟損失，同時要做好授信業(yè)務和內(nèi)部貸款的管理工作。財務系統(tǒng)要切實落實公司《危險品車輛維修準入管理規(guī)定》和社會維修單位準入制度，疆內(nèi)單位凡在公司外部修理廠和疆外單位在沒有取得公司修理入網(wǎng)定點修理廠修理車輛所產(chǎn)生的修理費用不得報銷。

三、加強內(nèi)控體系建設(shè)，提高預算執(zhí)行力。一是要加強內(nèi)控體系建設(shè)。要健全完善內(nèi)控制度，制訂內(nèi)控工作標準，強化內(nèi)控考核，做到內(nèi)控有章可循、違章必究、違規(guī)必罰。要加強經(jīng)營風險評估和內(nèi)部監(jiān)督，及時反映和糾正管理過程中的問題，把各種風險消滅在萌芽狀態(tài)，保證經(jīng)營活動高效有序進行。要從提高經(jīng)濟效益出發(fā)，有效監(jiān)督財產(chǎn)物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)，確保財產(chǎn)物資的安全完整，杜絕各種損失浪費現(xiàn)象的發(fā)生。二是要抓好全面預算管理。為確保財務預算的有效推進，財務資產(chǎn)處要依照公司批復各單位的預算目標，結(jié)合財務快報、季度決算進行對比分析，對各單位的財務預算執(zhí)行情況進行定期或不定期的檢查，層層落實預算管理責任，嚴格預算的事前事中控制，確保預算符合率達到規(guī)定要求。

四、加強基礎(chǔ)管理，提高理財水平。一是要按時完成財務管理信息系統(tǒng)7.0及資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)7.0 的初始工作和憑證補錄工作，及時做好財務數(shù)據(jù)對接，確保2010年1月1日正式全面運行。二是加強實物資產(chǎn)管理。要在前期開展實物資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，認真抓好“回頭看”工作，確保做到帳、卡、物相符、標準化管理。同時，加快實物資產(chǎn)信息化建設(shè)，推進公司實物資產(chǎn)由靜態(tài)管理向動態(tài)管理的轉(zhuǎn)變。三是抓好納稅籌劃工作。各單位要加強與當?shù)囟悇詹块T的溝通和聯(lián)系，提前籌劃，及早準備，用好用活當前國家為促進經(jīng)濟發(fā)展、保持經(jīng)濟活力所采取的各項稅費優(yōu)惠政策，把2009的各種稅費降到最低限度。財務資產(chǎn)處要對疆內(nèi)單位和疆外單位進行指導，主動幫助基層查找和規(guī)避風險，做好稅收籌劃。同時，各單位還要積極籌措資金，合理規(guī)劃，抓好標準化配送中心和修理廠建設(shè)，努力推進基層基礎(chǔ)管理工作邁上新臺階。

第五篇：財務基礎(chǔ)工作自查報告

財務基礎(chǔ)工作自查報告

一、工作組織部署階段

根據(jù)工作方案，公司對本次專項活動作出如下組織部署：成立規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動工作領(lǐng)導小組和辦會室，由辦公室負責具體項目實施，7月

31日以前，由財務部組織召開動員會議，向各區(qū)域財務部和各子公司財務部傳達深證局發(fā)109 號文《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》中的文件精神，以及公司的工作要求，財務基礎(chǔ)工作自查報告。

二、自查階段

本階段的工作內(nèi)容是公司全體財務人員先通過學習了解財務會計基礎(chǔ)工作的相關(guān)規(guī)章制度，認識財務會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要性和必要性，掌握財務會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求;有了認識之后，根據(jù)《關(guān)于填報〈深圳轄區(qū)上市公司財務會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷〉的通知》以及《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司會計基礎(chǔ)工作常見問題的通報》中的內(nèi)容逐條進行自查，發(fā)現(xiàn)問題并確定整改計劃。

三、整改提高階段

本階段的主要工作是落實整改措施，提升公司的財務會計基礎(chǔ)工作水平，提高會計信息質(zhì)量。

四、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項對照《調(diào)查問卷》和《常見問題通報》進行了認真、全面地自查。自查情況：

1、財務人員和機構(gòu)設(shè)置基本情況

1.1主管會計工作負責人及會計機構(gòu)負責人情況

主管會計工作負責人由總經(jīng)理提名，董事會決議聘任。主管會計工作負責人及會計機構(gòu)負責人未在其它單位兼職，不存在人事關(guān)系在其他單位情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

1.2 會計人員崗位設(shè)置情況

會計崗位設(shè)置合理，符合內(nèi)部牽制要求。制定了崗位輪換制度，并按要求執(zhí)行。盡管公司有回避制度，但未制定專門的財務人員任用回避制度。

整改措施：在財務人員管理制度中，增加關(guān)健崗位財務人員任用回避制度。

責任人：財務部

整改期限：10月15號以前

1.3 會計人員專業(yè)制度培訓情況

公司有安排會計人員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)外部各種專題培訓，包括參加新會計準則、稅務、會計人員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相關(guān)培訓和講座。公司制定了《員工外出培訓管理規(guī)范》，財務部會計人員遵照執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

2、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

2.1會計憑證編制及管理情況

會計憑證由專人保管。有部分原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨裝訂存放的情況(主要是銀聯(lián)簽購單、售卡申請表等)，主要是出于便于查詢及管理保存的角度考慮。自查中發(fā)現(xiàn)，存在少量自制原始憑證保管不完整、部分憑證或賬簿打印裝訂不夠及時的情況。

整改措施：總部財務部制定記賬憑證附件要求，規(guī)范自制原始憑證格式。未及時完成憑證裝訂的賬簿打印的分店在10月15日以前全部整改完畢。各公司財務部嚴格按照公司制度的規(guī)定執(zhí)行，財務部不定期進行抽查。一旦發(fā)現(xiàn)憑證原始單據(jù)不齊全或憑證、賬簿未及時裝訂的，將作為會計工作質(zhì)量問題進行通報批評。

【擴展閱讀篇】

工作總結(jié)格式一般分為：標題、主送機關(guān)、正文、署名四部分，整改報告《財務基礎(chǔ)工作自查報告》。

(1)標題。一般是根據(jù)工作總結(jié)的中心內(nèi)容、目的要求、總結(jié)方向來定。同一事物因工作總結(jié)的方向——側(cè)重點不同其標題也就不同。工作總結(jié)標題有單標題，也有雙標題。字跡要醒目。單標題就是只有一個題目，如《我省干部選任制度改革的一次成功嘗試》。一般說，工作總結(jié)的標題由工作總結(jié)的單位名稱、工作總結(jié)的時間、工作總結(jié)的內(nèi)容或種類三部分組成。如“××市化工廠1995生產(chǎn)工作總結(jié)”“××市××研究所1995工作總結(jié)”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作總結(jié)”，省略了單位名稱。毛澤東的《關(guān)于打退第二次反共高潮的總結(jié)》，其標題不僅省略了總結(jié)的單位名稱，也省略了時限。雙標題就是分正副標題。正標題往往是揭示主題——即所需工作總結(jié)提煉的東西，副標題往往指明工作總結(jié)的內(nèi)容、單位、時間等。例如：辛勤拼搏結(jié)碩果——××縣氮肥廠一九九五年工作總結(jié)——

(2)前言。即寫在前面的話，工作總結(jié)起始的段落。其作用在于用簡煉的文字概括交代工作總結(jié)的問題;或者說明所要總結(jié)的問題、時間、地點、背景、事情的大致經(jīng)過;或者將工作總結(jié)的中心內(nèi)容：主要經(jīng)驗、成績與效果等作概括的提示;或者將工作的過程、基本情況、突出的成績作簡潔的介紹。其目的在于讓讀者對工作總結(jié)的全貌有一個概括的了解、為閱讀、理解全篇打下基礎(chǔ)。

(3)正文。正文是工作總結(jié)的主體，一篇工作總結(jié)是否抓住了事情的本質(zhì)，實事求是地反映出了成績與問題，科學地總結(jié)出了經(jīng)驗與教訓，文章是否中心突出，重點明確、闡述透徹、邏輯性強、使人信，全賴于主體部分的寫作水平與質(zhì)量。因此，一定要花大力氣把立體部分的材料安排好、寫好。正文的基本內(nèi)容是做法和體會、成績和缺點、經(jīng)驗和教訓。

1)成績和經(jīng)驗這是工作總結(jié)的目的，是正文的關(guān)鍵部分，這部分材料如何安排很重要，一般寫法有二。一是寫出做法，成績之后再寫經(jīng)驗。即表述成績、做法之后從分析成功的原因、主客觀條件中得出經(jīng)驗教益。二是寫做法、成績的同時寫出經(jīng)驗，“寓經(jīng)驗于做法之中”。也有在做法，成績之后用“心得體會”的方式來介紹經(jīng)驗，這實際是前一種寫法。成績和經(jīng)驗是工作總結(jié)的中心和重點，是構(gòu)成工作總結(jié)正文的支柱。所謂成績是工作實踐過程中所得到的物質(zhì)成果和精神成果。所謂經(jīng)驗是指在工作中取得的優(yōu)良成績和成功的原因。在工作總結(jié)中，成績表現(xiàn)為物質(zhì)成果，一般運用一些準確的數(shù)字表現(xiàn)出來。精神成果則要用前后對比的典型事例來說明思想覺悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作總結(jié)中看得見、摸得著，才有感染力和說明力。

2)存在的問題和教訓一般放在成績與經(jīng)驗之后寫。存在的問題雖不在每一篇工作總結(jié)中都寫，但思想上一定要有個正確的認識。每篇工作總結(jié)都要堅持辯論法，堅持一分為二的兩點論，既看到成績又看到存在的問題，分清主流和枝節(jié)。這樣才能發(fā)揚成績、糾正錯誤，虛心謹慎，繼續(xù)前進。

寫存在的問題與教訓要中肯、恰當、實事求是。

(4)結(jié)尾一般寫今后努力的方向，或者寫今后的打算。這部分要精煉、簡潔。

(5)署名和日期。署名寫在結(jié)尾的右下方，在署名下邊寫上工作總結(jié)的年、月、日，如為突出單位，把單位名稱寫在標題下邊，則結(jié)尾只落上日期即可。

簡而言之：

總結(jié)，就是把某一時期已經(jīng)做過的工作，進行一次全面系統(tǒng)的總檢查、總評價，進行一次具體的總分析、總研究;也就是看看取得了哪些成績，存在哪些缺點和不足，有什么經(jīng)驗、提高。那么，工作總結(jié)怎么寫?個人工作總結(jié)的格式是怎樣的?詳情請看下文解析。

(一)基本情況

1.總結(jié)必須有情況的概述和敘述，有的比較簡單，有的比較詳細。這部分內(nèi)容主要是對工作的主客觀條件、有利和不利條件以及工作的環(huán)境和基礎(chǔ)等進行分析。

2.成績和缺點。這是總結(jié)的中心?？偨Y(jié)的目的就是要肯定成績，找出缺點。成績有哪些，有多大，表現(xiàn)在哪些方面，是怎樣取得的;缺點有多少，表現(xiàn)在哪些方面，是什么性質(zhì)的，怎樣產(chǎn)生的，都應講清楚。

3.經(jīng)驗和教訓。做過一件事，總會有經(jīng)驗和教訓。為便于今后的工作，須對以往工作的經(jīng)驗和教訓進行分析、研究、概括、集中，并上升到理論的高度來認識。

今后的打算。根據(jù)今后的工作任務和要求，吸取前一時期工作的經(jīng)驗和教訓，明確努力方向，提出改進措施等。具體可以參考部分工作總結(jié)范文。

(二)寫好總結(jié)需要注意的問題

1.一定要實事求是，成績不夸大，缺點不縮小，更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓的基礎(chǔ)。

2.條理要清楚。總結(jié)是寫給人看的，條理不清，人們就看不下去，即使看了也不知其所以然，這樣就達不到總結(jié)的目的。

3.要剪裁得體，詳略適宜。材料有本質(zhì)的，有現(xiàn)象的;有重要的，有次要的，寫作時要去蕪存精?？偨Y(jié)中的問題要有主次、詳略之分，該詳?shù)囊敚撀缘囊?。另外，在結(jié)尾處也可以附上下一步個人工作計劃。