第一篇：湖北省高新技術(shù)企業(yè)享受稅收減免政策情況調(diào)查問卷

湖北省高新技術(shù)企業(yè)享受稅收減免政策情況調(diào)查問卷

企業(yè)名稱：

證書編號：

法人代碼：

填 表 人：

電話：

2012年度銷售收入

2012年度工業(yè)總產(chǎn)值是否知道高企減免15％稅收的政策□知道□不知道 2是否享受該政策□已享受□未享受 如果已享受，2012年度因該政策減免的稅收是：萬元 如果未享受，原因是

1)不知道該政策

2)采用包稅制，不再享受其他稅收優(yōu)惠政策

3)稅務(wù)部門不執(zhí)行該政策

4)非高新技術(shù)企業(yè)（2013年才認(rèn)定）

5)其他原因（請注明原因）3是否知道研發(fā)費用加計扣除政策□知道□不知道 4是否享受該政策□已享受□未享受 如果已享受，2012年度因該政策減免的稅收為萬元 如果未享受，原因是

1)不知道該政策

2)聽說過該政策，但不知道具體操作流程和詳細(xì)信息，不知道如何申請

3)稅務(wù)部門不執(zhí)行該政策

4)采用包稅制，不再享受其他稅收優(yōu)惠政策

5)研發(fā)費用少，申請很麻煩，不如不申請

6)其他原因（請注明原因）

第二篇：高新技術(shù)企業(yè)稅收減免待遇

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。目錄

1關(guān)于增值稅 2關(guān)于營業(yè)稅 3關(guān)于所得稅 4關(guān)于外商投資企? 5關(guān)于進(jìn)出口稅收 6科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制問題 展開 目錄

1關(guān)于增值稅 2關(guān)于營業(yè)稅 3關(guān)于所得稅 4關(guān)于外商投資企? 5關(guān)于進(jìn)出口稅收 6科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制問題 7相關(guān)問答 收起

編輯本段關(guān)于增值稅

（一）一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品，可按法定17%的稅率征收后，對實際稅負(fù)超過6%的部分實行即征即退。

（二）屬生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，生產(chǎn)銷售計算機軟件按6%的征收率計算繳納增值稅；屬商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，銷售計算機軟件按4%的征收率計算繳納增值稅，并可由稅務(wù)機關(guān)分別按不同的征收率代開增值稅發(fā)票。

（三）對隨同計算機網(wǎng)絡(luò)、計算機硬件、機器設(shè)備等一并銷售的軟件產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)分別核算銷售額。如果未分別核算或核算不清，按照計算機網(wǎng)絡(luò)或計算機硬件以及機器設(shè)備等的適用稅率征收增值稅，不予退稅。

（四）計算機軟件產(chǎn)品是指記載有計算機程序及其有關(guān)文檔的存儲介質(zhì)（包括軟盤、硬盤、光盤等）。對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計算機軟件征收營業(yè)稅，不征收增值稅。關(guān)于營業(yè)稅

（一）對單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓者將其擁有的專利和非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人的行為。

技術(shù)開發(fā)是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進(jìn)行研究開發(fā)的行為。技術(shù)咨詢是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等。

與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)是指轉(zhuǎn)讓方（或受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。且這部分技術(shù)咨詢、服務(wù)的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓（或開發(fā)）的價款是開在同一張發(fā)票的

（二）免征營業(yè)稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的營業(yè)額為：

１.以圖紙、資料等為載體提供已有技術(shù)或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額為向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。

２.以樣品、樣機、設(shè)備等貨物為載體提供已有技術(shù)或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額不包括貨物的價值。對樣品、樣機、設(shè)備等貨物，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定征收增值稅。轉(zhuǎn)讓方（或受托方）應(yīng)分別反映貨物的價值與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的價值，如果貨物部分價格明顯偏低，應(yīng)按《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第１６條的規(guī)定，由主管稅務(wù)機關(guān)核定計稅價格。

３.提供生物技術(shù)時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新品種，應(yīng)包括在免征營業(yè)稅的營業(yè)額內(nèi)。但批量銷售的微生物菌種，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

（三）免稅的審批程序

１.納稅人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)業(yè)務(wù)申請免征營業(yè)稅時，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定，再持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明報當(dāng)?shù)厥〖壷鞴芏悇?wù)機關(guān)審核。

外國企業(yè)和外籍個人從境外向中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)需要免征營業(yè)稅的，需提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開發(fā)書面合同、納稅人或其授權(quán)人書面申請以及技術(shù)受讓方所在地的省級科技主管部門審核意見證明，經(jīng)省級稅務(wù)主管機關(guān)審核后，層報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。①

２.在科技和稅務(wù)部門審核批準(zhǔn)以前，納稅人應(yīng)當(dāng)先按有關(guān)規(guī)定繳納營業(yè)稅，待科技、稅務(wù)部門審核后，再從以后應(yīng)納的營業(yè)稅款中抵交，如以后一年內(nèi)未發(fā)生應(yīng)納營業(yè)稅的行為，或其應(yīng)納稅款不足以抵頂免稅額的，納稅人可向負(fù)責(zé)征收的稅務(wù)機關(guān)申請辦理退稅。② 關(guān)于所得稅

（一）對社會力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、個人和個體工商戶（下同），資助非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)應(yīng)納稅所得額中扣除。當(dāng)應(yīng)納稅所得額不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校是指，不是資助企業(yè)所屬或投資的，并且其科研成果不是唯一提供給資助企業(yè)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校。

企業(yè)向所屬的科研機構(gòu)和高等學(xué)校提供的研究開發(fā)經(jīng)費資助支出，不實行抵扣應(yīng)納稅所得額辦法。

企業(yè)等社會力量向科研機構(gòu)和高等學(xué)校資助研究開發(fā)經(jīng)費，申請抵扣應(yīng)納稅所得額時，須提供科研機構(gòu)和高等學(xué)校開具的研究開發(fā)項目計劃、資金收款證明及其他稅務(wù)機關(guān)要求提供的相關(guān)資料，不能提供相關(guān)資料的，稅務(wù)機關(guān)可不予受理。

（二）軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費，參照《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》中有關(guān)捐贈的稅務(wù)處理辦法，可以在資助企業(yè)計算企業(yè)應(yīng)納稅所得稅額時全額扣除。 關(guān)于進(jìn)出口稅收

（一）對企業(yè)（包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)）為生產(chǎn)《國家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》的產(chǎn)品而進(jìn)口所需的自用設(shè)備及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件、備件。除按照國發(fā)［１９９７］３７號文件規(guī)定《國內(nèi)投資項目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

（二）對企業(yè)（包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)）引進(jìn)屬于《國家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》所列的先進(jìn)技術(shù)，按合同規(guī)定向境外支付的軟件費，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。軟件費是指進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人為在境內(nèi)制造、使用、出版、發(fā)行或者播映該項貨物的技術(shù)和內(nèi)容，向境外賣方支付的專利費、商標(biāo)費以及專有技術(shù)、計算機軟件和資料等費用。

（三）對列入科技部、外經(jīng)貿(mào)部《中國高新技術(shù)商品出口目錄》的產(chǎn)品，凡出口退稅率未達(dá)到征稅率的，經(jīng)國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)，產(chǎn)品出口后，可按征稅率及現(xiàn)行出口退稅管理規(guī)定辦理退稅?？蒲袡C構(gòu)轉(zhuǎn)制問題

（一）中央直屬科研機構(gòu)以及省、地（市）所屬的科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制后，自1999年至2003年5年內(nèi)，免征企業(yè)所得稅和科研開發(fā)自用土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。

本條所指科研機構(gòu)不包括：已經(jīng)轉(zhuǎn)制和已并入企業(yè)的科研機構(gòu)，以及所有從事社會科學(xué)研究的科研機構(gòu)。

（二）享受上述稅收優(yōu)惠政策的科研機構(gòu)，需持轉(zhuǎn)制變更后的企業(yè)工商登記材料報當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)，并按規(guī)定辦理有關(guān)減免稅手續(xù)。相關(guān)問答

一、“高企”認(rèn)定須具備哪些條件？

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定須同時滿足以下6個條件：

（一）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近3年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；

（二）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（三）具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；

（四）企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動，且近三個會計的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：①最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；②最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；③最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；

（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)符合《工作指引》要求。

二、“高企”認(rèn)定要經(jīng)過哪些程序？

（一）企業(yè)自我評價、注冊登記。企業(yè)對照《認(rèn)定辦法》中的認(rèn)定條件進(jìn)行自我評價，認(rèn)為符合條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”（004km.cn）進(jìn)行注冊登記，按要求填寫《企業(yè)注冊登記表》。

（二）企業(yè)準(zhǔn)備并提交材料。企業(yè)需將下列材料提交省高企認(rèn)定管理工作協(xié)調(diào)小組辦公室：

1、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》；

2、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書（復(fù)印件）；

3、符合條件的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計研發(fā)費用（不足3年的按實際經(jīng)營年限）、近一個會計高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告；

4、有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計的財務(wù)報表;

5、技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、獨占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文等。

（三）組織審查與認(rèn)定。省高企認(rèn)定管理工作協(xié)調(diào)小組根據(jù)工作安排，組織專家對申請企業(yè)提出認(rèn)定意見，并確定高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定名單。

（四）公示及頒發(fā)證書。經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公示15個工作日。公示有異議的，查實處理，屬實的則取消高新技術(shù)企業(yè)資格；無異議的在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告認(rèn)定結(jié)果，并由省高企認(rèn)定管理工作協(xié)調(diào)小組頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”。

三、“高企”研發(fā)費用歸集包括哪些內(nèi)容？

申請認(rèn)定的企業(yè)必須出具經(jīng)有資質(zhì)并符合《工作指引》相關(guān)條件的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近3年的研發(fā)費用、近一年的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告。企業(yè)應(yīng)對包括直接研究開發(fā)活動和可以計入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用進(jìn)行歸集。

（一）人員人工。從事研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

（二）直接投入。企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關(guān)支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；用于中間試驗和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產(chǎn)品的檢驗費等；用于研究開發(fā)活動的儀器設(shè)備的簡單維護(hù)費；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費等。

（三）折舊費用與長期待攤費用。包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用，包括研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。

（四）設(shè)計費用。為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用。

（五）裝備調(diào)試費。主要包括工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（如研制生產(chǎn)機器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等）。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)化工程發(fā)生的費用不能計入。

（六）無形資產(chǎn)攤銷。因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術(shù)（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）所發(fā)生的費用攤銷。

（七）委托外部研究開發(fā)費用。指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和境外機構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（項目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生金額應(yīng)按照獨立交易原則確定。認(rèn)定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費用實際發(fā)生額的80％計入研發(fā)費用總額。

（八）其他費用。為研發(fā)活動所發(fā)生的辦公費、通訊費、專利申請維護(hù)費、高新科技研發(fā)保險費等。此項費用一般不得超過研發(fā)總費用的10％。

四、企業(yè)何時進(jìn)行“高企”復(fù)審申報？

高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起生效，有效期為3年，資格期滿前3個月內(nèi)應(yīng)提出復(fù)審申請。不提出復(fù)審申請或復(fù)審不合格的，其高新技術(shù)企業(yè)資格到期自動失效。

通過復(fù)審的高新技術(shù)企業(yè)，自頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”之日起有效期為三年。有效期滿后，企業(yè)再次提出認(rèn)定申請的，按初次申請辦理。

高企復(fù)審具體要求按《工作指引》有關(guān)規(guī)定辦理。

五、如何享受“高企”稅收優(yōu)惠？ 認(rèn)定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定（復(fù)審）批準(zhǔn)的有效期當(dāng)年開始，可申請享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。企業(yè)取得省高企認(rèn)定管理工作協(xié)調(diào)小組頒發(fā)的“高新技術(shù)企業(yè)證書”后，可持 “高新技術(shù)企業(yè)證書”及其復(fù)印件和有關(guān)資料，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理減免稅手續(xù)。符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，可按15%的稅率進(jìn)行所得稅預(yù)繳申報。納稅終了后至報送納稅申報表以前，已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)需向主管稅務(wù)機關(guān)備案有關(guān)資料：

（一）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；

（二）企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；

（三）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；

（四）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。上述資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

六、實際工作中還有哪些需要注意的事項？

（一）未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或復(fù)審不合格的，不得享受稅收優(yōu)惠。

（二）雖取得高新技術(shù)企業(yè)資格但不符合企業(yè)所得稅法及實施條例等規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠；已享受優(yōu)惠的，應(yīng)追繳其已減免的企業(yè)所得稅稅款。

（三）高新技術(shù)企業(yè)證書不在有效期內(nèi)的，其高新技術(shù)企業(yè)資格自動失效，不得繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠。

（四）高新技術(shù)企業(yè)更名的，由認(rèn)定機構(gòu)確認(rèn)并經(jīng)公示、備案后重新核發(fā)認(rèn)定證書，編號與有效期不變。

（五）經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)活動等發(fā)生重大變化（如并購、重組、轉(zhuǎn)業(yè)等）的，應(yīng)在十五日內(nèi)向認(rèn)定管理機構(gòu)報告，變化后不符合條件的，應(yīng)自當(dāng)年起終止其高新技術(shù)企業(yè)資格。

（六）經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下述情況之一的，認(rèn)定管理機構(gòu)應(yīng)取消其認(rèn)定資格，在今后5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請。①在申請認(rèn)定過程中提供虛假信息的；②有偷、騙稅等行為的；③發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的；④有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的

七、研發(fā)費用加計扣除的政策是什么？

研發(fā)費用加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

[1]

第三篇：高新技術(shù)企業(yè)如何申請稅收減免

1、企業(yè)所得稅按照15%征收（操作方式:每年年底需要到稅務(wù)機關(guān)備案）

2、一般納稅人軟件銷售即征即退政策（交17%，退14%；操作方式:先對軟件進(jìn)行檢測，到國稅進(jìn)行備案）

3、企業(yè)經(jīng)過技術(shù)合同登記的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同可以享受免征營業(yè)稅優(yōu)惠（操作方式:先在技術(shù)市場進(jìn)行合同備案，然后到地稅機關(guān)申請備案）

4、若有軟件出口走9803類，可以免出口環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)稅（操作方式:先取得9803類軟件認(rèn)證、國稅備案，出口合同在商務(wù)局備案，海關(guān)出口，最后國稅再做免稅申請）

5、若企業(yè)同時是軟件企業(yè)，還可以享受高管個人所得稅退稅政策（要求年薪年薪在12萬元以上的管理人才，退稅比例為地方留存部分的80%）

6、研發(fā)投入可以享受加計50%扣除（操作:盈利企業(yè)每年年初需要在稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行備案申請，手續(xù)較繁瑣，但對企業(yè)減輕稅負(fù)很關(guān)鍵）

7、其他:包括可以申報其他政府專項資金等對企業(yè)來說優(yōu)勢還是很多是市場競爭的重要資質(zhì)，對于企業(yè)社會影響力具有重要作用。

稅收優(yōu)惠申請具體流程：

1、首先，企業(yè)要自我評價。企業(yè)應(yīng)對照《認(rèn)定辦法》第十條進(jìn)行自我評價。認(rèn)為符合條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”進(jìn)行注冊登記。

2、其次，按要求填寫《企業(yè)注冊登記表》，并通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上傳至認(rèn)定機構(gòu)。

3、下一步是企業(yè)要準(zhǔn)備并提交材料。

企業(yè)根據(jù)獲得的用戶名和密碼進(jìn)入網(wǎng)上認(rèn)定管理系統(tǒng)，按要求將下列材料提交認(rèn)定機構(gòu)： 《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書（復(fù)印件）、經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計研究開發(fā)費用（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）、近一個會計高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告、經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計的財務(wù)報表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）、技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、獨占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關(guān)證明材料。

4、經(jīng)認(rèn)定合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定當(dāng)年起可依照相關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。需要注意的是，高新技術(shù)企業(yè)資格不是終身制，高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起生效，有效期為三年。

高新技術(shù)企業(yè)資格期滿前三個月內(nèi)企業(yè)應(yīng)提出復(fù)審申請，不提出復(fù)審申請或復(fù)審不合格的，其高新技術(shù)企業(yè)資格到期自動失效。

填寫企業(yè)所得稅減免稅備案表，提供高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書，到市級國稅機關(guān)所得稅管理辦公室遞交材料。符合條件的，市級國稅機關(guān)所得稅管理辦公室給以確認(rèn)，明確享受稅收優(yōu)惠的期限，并返還一張企業(yè)所得稅減免稅備案表，企業(yè)需將此表送主管稅務(wù)機關(guān)。

一般情況市級國稅機關(guān)確認(rèn)享受稅收優(yōu)惠的期限從高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定有效期起，但如企業(yè)報送資料晚，有可能從國稅機關(guān)確認(rèn)后有效。

第四篇：內(nèi)資高新技術(shù)企業(yè)稅收減免優(yōu)惠政策

內(nèi)資高新技術(shù)企業(yè)稅收減免優(yōu)惠政策

1.高新區(qū)內(nèi)經(jīng)認(rèn)定的內(nèi)資高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。新辦的高新技術(shù)企業(yè)，從投產(chǎn)起免征所得稅二年。（財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》，財稅字〔1994〕001號1994.3.29）2.對設(shè)在中西部地區(qū)內(nèi)的國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(《財政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知》財稅〔2001〕202號 2001.12.30)

技術(shù)服務(wù)收入稅收減免政策

1.對科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入暫免征收所得稅。（財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》，財稅字〔1994〕001號1994.3.29）

2.企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓、以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅；超過30萬元的部分，依法繳納所得稅。（財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》，財稅字〔1994〕001號? 1994.3.29）

軟件和集成電路的若干政策

《政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅

收政策問題的通知》 1.對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品，2010年前按17％的法定稅率征收增值稅，對實際稅負(fù)超過3％的部分即征即退。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。

2.新創(chuàng)辦軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

3.對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4.軟件企業(yè)人員薪酬和培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.對增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路和產(chǎn)品（含單晶硅片），減按17％的法定稅率征收增值稅，對其實際稅負(fù)超過6％的部分即征即退。所退稅款由企業(yè)用于研究集成電路產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅稅。(《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》國發(fā)[2000]18號 2000.6.24)6.軟件企業(yè)可依照國家有關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會平均工資，自主決定企業(yè)工資總額和工資水平。

7.國家高新區(qū)內(nèi)軟件企業(yè)的系統(tǒng)集成項目可以按30％的比例核算軟件銷售收入。

8.國家高新區(qū)內(nèi)的企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡購置成本達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年

第五篇：西部大開發(fā)稅收減免政策

一、申請西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件

對設(shè)在我州的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，按要求提出申請，經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，期限從2011年1月1日至2020年12月31日。

申報單位必須是在我州工商部門注冊的企業(yè)；內(nèi)資企業(yè)必須以國家發(fā)展改革委第9號令《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年本）》鼓勵類產(chǎn)業(yè)和《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》（云南篇）（國家發(fā)展改革委將另行發(fā)布）為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上。

二、企業(yè)主營業(yè)務(wù)審核確認(rèn)的程序

如果稅務(wù)機關(guān)難以界定申請企業(yè)的主營業(yè)務(wù)是否屬于國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)，企業(yè)可到注冊地縣（市、區(qū)）發(fā)展改革部門申請，由發(fā)展改革部門逐級審核上報到省發(fā)展改革委，省發(fā)展改革委審核同意出具確認(rèn)書，由稅務(wù)部門結(jié)合主營業(yè)務(wù)收入比等其他材料審核批準(zhǔn)享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

各級發(fā)展改革部門在收到企業(yè)申請材料后，要認(rèn)真審核企業(yè)上報的材料，結(jié)合實地調(diào)研、查閱其他有關(guān)政策文件資料，或請相關(guān)單位進(jìn)行會審，認(rèn)真審核企業(yè)的主營業(yè)務(wù)是否符合《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年本）》和《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的相關(guān)條目。若難以確定的，在征得申請企業(yè)同意后，可以委托有關(guān)咨詢評估機構(gòu)組織專家評審，根據(jù)專家組意見作出評判。若通過專家咨詢評審仍不能確認(rèn)的，報請國家發(fā)展改革委確認(rèn)。

三、企業(yè)主營業(yè)務(wù)審核確認(rèn)需上報的資料

發(fā)展改革部門逐級上報請予確認(rèn)企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的請示，提出初審意見，并附企業(yè)以下材料：

（一）企業(yè)申請（主要內(nèi)容有企業(yè)基本情況，企業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)工藝、主要產(chǎn)品、資源節(jié)約、環(huán)保達(dá)標(biāo)等生產(chǎn)經(jīng)營情況，申請理由，符合條目等）；

（二）工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（三）稅務(wù)登記證復(fù)印件；

（四）機構(gòu)代碼證復(fù)印件；

（五）審計報表和審計報告復(fù)印件；

（六）企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的表格；

（七）從事咨詢服務(wù)、技術(shù)性服務(wù)和國家專營業(yè)務(wù)的相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件；

（八）項目建設(shè)時發(fā)展改革部門的項目批準(zhǔn)（核準(zhǔn)、備案）文件和環(huán)境保護(hù)部門環(huán)評批復(fù)、環(huán)?？⒐を炇瘴募?fù)印件；

（九）生產(chǎn)性企業(yè)的安全生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品生產(chǎn)許可證和產(chǎn)品檢驗合格報告復(fù)印件等；

（十）法人提供材料真實性承諾；

（十一）其他相關(guān)證明文件。

以上材料需加蓋申報單位公章，一式四份裝訂成冊。