第一篇：財務(wù)報表工作小結(jié)

財務(wù)報表工作小結(jié)

一、財務(wù)預(yù)算管理：財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)是收支預(yù)算管理，核心是資金(經(jīng)費)，財務(wù)處落實出臺了三個重要文件《關(guān)于加強學院財務(wù)預(yù)算管理的意見》、《學院財務(wù)支出預(yù)算評審實施細則》、《2010年學院財務(wù)預(yù)算方案》，財務(wù)報表工作小結(jié)。通過細化部門預(yù)算大大提高了預(yù)算編制質(zhì)量，加強了預(yù)算管理理念，提高財務(wù)收支透明度使預(yù)算編制進一步科學化、制度化和規(guī)范化，防止預(yù)算分配和執(zhí)行中的不規(guī)范做法。

二、教學經(jīng)費管理，目標要求學費收入用于教學科研費用比例達到30%。1月份——6月份實現(xiàn)預(yù)算支出數(shù)6，675萬元，占總收入色40.7%時間過半預(yù)算支出未過半的主要原因是甲乙雙方履行合同的日期在下半年(公寓使用費的支出，歸還開行貸款等支出項目)

三、勤工助學經(jīng)費管理：每月按時發(fā)放勤工助學補貼(學費收入預(yù)計收入6，000萬元)累計發(fā)放學生獎學金、助學金、困難補助、副食補貼等已達446.7萬元(含國家助學金、獎學金253.3萬元)達到目標要求的10%。

四、籌集建新資金：積極籌集新校區(qū)建設(shè)資金，今年年初通過開源節(jié)流方式用自由資金1300萬元投入到新校區(qū)建設(shè)中，在向開行貸款過程中積極與教育廳、財政廳聯(lián)系，特別是當貸款遇到阻力時(國家開發(fā)銀行、中國銀行)現(xiàn)在又向“遠東租賃有限公司”通過“融資租賃”的操作方式籌資4，000萬元，已解新校區(qū)建設(shè)燃眉之急。

五、學生收費管理：建立收費管理制度，完善收費管理體系，不斷提高提高收費率，特別是實行了各教學系、部日常公用經(jīng)費支出預(yù)算采取與學費繳費率掛鉤的管理辦法后，極大地降低了學生欠費率。收費工作井然有序，這完全得益于全處工作人員高度的責任心;與監(jiān)審處積極配合公示教育收費項目及標準，嚴格執(zhí)行收費政策和國家各項規(guī)章制度，積極穩(wěn)妥地解決貧困學生的欠費問題，為建設(shè)“平安和諧校園”做出貢獻。

六、財務(wù)管理:認真貫徹國家各項財經(jīng)紀律，把好辦理各項支出的審核和支付關(guān)，認真做好國庫集中支付及政府采購手續(xù)，進一步完善了內(nèi)部報賬流程，得到了廣大教職工的好評。

七、存在的問題及改進措施：在預(yù)算管理方面，①首先要進一步加強預(yù)算的權(quán)威性和嚴肅性，學院財務(wù)預(yù)算一經(jīng)學院批準具有權(quán)威性、指令性和約束力，要緊緊和年終財務(wù)報表掛鉤，堅決杜絕預(yù)算的隨意性。②預(yù)算制度的剛性和柔性的矛盾，強調(diào)了學院預(yù)算的權(quán)威性也就是剛性。但學院工作也有制定預(yù)算尚未考慮的因素，要想順利完成學院各項任務(wù)，又不能不考慮這些新產(chǎn)生的因素，即預(yù)算的柔性。要想正確處理協(xié)調(diào)預(yù)算的“剛”和“柔”就要求財務(wù)處建立健全更全面、更有效的預(yù)算管理制度。然而無論是預(yù)算的剛性還是柔性都必須要服務(wù)好學院的一切工作這個大局。③學生欠費問題雖然有所改善，尤其和各系日常公用經(jīng)費掛鉤后效果更加明顯。財務(wù)處要想讓這些可喜的成果一直持續(xù)發(fā)展，一方面要和各系積極配合做深入細致誠信品德宣傳工作，杜絕惡意欠費，降低欠費率;另一方面改進收費系統(tǒng)力爭早一天實現(xiàn)“一卡通”收費管理辦法。④人員的配置盡快到位到崗。以緩解現(xiàn)有工作人員的工作壓力。

【擴展閱讀篇】

工作總結(jié)格式一般分為：標題、主送機關(guān)、正文、署名四部分。

(1)標題。一般是根據(jù)工作總結(jié)的中心內(nèi)容、目的要求、總結(jié)方向來定。同一事物因工作總結(jié)的方向——側(cè)重點不同其標題也就不同。工作總結(jié)標題有單標題，也有雙標題。字跡要醒目。單標題就是只有一個題目，如《我省干部選任制度改革的一次成功嘗試》。一般說，工作總結(jié)的標題由工作總結(jié)的單位名稱、工作總結(jié)的時間、工作總結(jié)的內(nèi)容或種類三部分組成，工作總結(jié)《財務(wù)報表工作小結(jié)》。如“××市化工廠1995年度生產(chǎn)工作總結(jié)”“××市××研究所1995年度工作總結(jié)”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作總結(jié)”，省略了單位名稱。毛澤東的《關(guān)于打退第二次反共高潮的總結(jié)》，其標題不僅省略了總結(jié)的單位名稱，也省略了時限。雙標題就是分正副標題。正標題往往是揭示主題——即所需工作總結(jié)提煉的東西，副標題往往指明工作總結(jié)的內(nèi)容、單位、時間等。例如：辛勤拼搏結(jié)碩果——××縣氮肥廠一九九五年工作總結(jié)——

(2)前言。即寫在前面的話，工作總結(jié)起始的段落。其作用在于用簡煉的文字概括交代工作總結(jié)的問題;或者說明所要總結(jié)的問題、時間、地點、背景、事情的大致經(jīng)過;或者將工作總結(jié)的中心內(nèi)容：主要經(jīng)驗、成績與效果等作概括的提示;或者將工作的過程、基本情況、突出的成績作簡潔的介紹。其目的在于讓讀者對工作總結(jié)的全貌有一個概括的了解、為閱讀、理解全篇打下基礎(chǔ)。

(3)正文。正文是工作總結(jié)的主體，一篇工作總結(jié)是否抓住了事情的本質(zhì)，實事求是地反映出了成績與問題，科學地總結(jié)出了經(jīng)驗與教訓(xùn)，文章是否中心突出，重點明確、闡述透徹、邏輯性強、使人信，全賴于主體部分的寫作水平與質(zhì)量。因此，一定要花大力氣把立體部分的材料安排好、寫好。正文的基本內(nèi)容是做法和體會、成績和缺點、經(jīng)驗和教訓(xùn)。

1)成績和經(jīng)驗這是工作總結(jié)的目的，是正文的關(guān)鍵部分，這部分材料如何安排很重要，一般寫法有二。一是寫出做法，成績之后再寫經(jīng)驗。即表述成績、做法之后從分析成功的原因、主客觀條件中得出經(jīng)驗教益。二是寫做法、成績的同時寫出經(jīng)驗，“寓經(jīng)驗于做法之中”。也有在做法，成績之后用“心得體會”的方式來介紹經(jīng)驗，這實際是前一種寫法。成績和經(jīng)驗是工作總結(jié)的中心和重點，是構(gòu)成工作總結(jié)正文的支柱。所謂成績是工作實踐過程中所得到的物質(zhì)成果和精神成果。所謂經(jīng)驗是指在工作中取得的優(yōu)良成績和成功的原因。在工作總結(jié)中，成績表現(xiàn)為物質(zhì)成果，一般運用一些準確的數(shù)字表現(xiàn)出來。精神成果則要用前后對比的典型事例來說明思想覺悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作總結(jié)中看得見、摸得著，才有感染力和說明力。

2)存在的問題和教訓(xùn)一般放在成績與經(jīng)驗之后寫。存在的問題雖不在每一篇工作總結(jié)中都寫，但思想上一定要有個正確的認識。每篇工作總結(jié)都要堅持辯論法，堅持一分為二的兩點論，既看到成績又看到存在的問題，分清主流和枝節(jié)。這樣才能發(fā)揚成績、糾正錯誤，虛心謹慎，繼續(xù)前進。

寫存在的問題與教訓(xùn)要中肯、恰當、實事求是。

(4)結(jié)尾一般寫今后努力的方向，或者寫今后的打算。這部分要精煉、簡潔。

(5)署名和日期。署名寫在結(jié)尾的右下方，在署名下邊寫上工作總結(jié)的年、月、日，如為突出單位，把單位名稱寫在標題下邊，則結(jié)尾只落上日期即可。

簡而言之：

總結(jié)，就是把某一時期已經(jīng)做過的工作，進行一次全面系統(tǒng)的總檢查、總評價，進行一次具體的總分析、總研究;也就是看看取得了哪些成績，存在哪些缺點和不足，有什么經(jīng)驗、提高。那么，工作總結(jié)怎么寫?個人工作總結(jié)的格式是怎樣的?詳情請看下文解析。

(一)基本情況

1.總結(jié)必須有情況的概述和敘述，有的比較簡單，有的比較詳細。這部分內(nèi)容主要是對工作的主客觀條件、有利和不利條件以及工作的環(huán)境和基礎(chǔ)等進行分析。

2.成績和缺點。這是總結(jié)的中心?？偨Y(jié)的目的就是要肯定成績，找出缺點。成績有哪些，有多大，表現(xiàn)在哪些方面，是怎樣取得的;缺點有多少，表現(xiàn)在哪些方面，是什么性質(zhì)的，怎樣產(chǎn)生的，都應(yīng)講清楚。

3.經(jīng)驗和教訓(xùn)。做過一件事，總會有經(jīng)驗和教訓(xùn)。為便于今后的工作，須對以往工作的經(jīng)驗和教訓(xùn)進行分析、研究、概括、集中，并上升到理論的高度來認識。

今后的打算。根據(jù)今后的工作任務(wù)和要求，吸取前一時期工作的經(jīng)驗和教訓(xùn)，明確努力方向，提出改進措施等。具體可以參考部分工作總結(jié)范文。

(二)寫好總結(jié)需要注意的問題

1.一定要實事求是，成績不夸大，缺點不縮小，更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓(xùn)的基礎(chǔ)。

2.條理要清楚。總結(jié)是寫給人看的，條理不清，人們就看不下去，即使看了也不知其所以然，這樣就達不到總結(jié)的目的。

3.要剪裁得體，詳略適宜。材料有本質(zhì)的，有現(xiàn)象的;有重要的，有次要的，寫作時要去蕪存精。總結(jié)中的問題要有主次、詳略之分，該詳?shù)囊?，該略的要略。另外，在結(jié)尾處也可以附上下一步個人工作計劃。

第二篇：財務(wù)報表分析小結(jié)

總結(jié)：

1.財務(wù)報告與財務(wù)報表的差異：目標不同、內(nèi)容不同、質(zhì)量特征不同、程序約束不同。（1）財務(wù)報表作為會計日常合算的繼續(xù)和總結(jié)，用來滿足反映經(jīng)管責任方面的需要，財務(wù)報告則以使用者的決策需要為導(dǎo)向，提供更趨向未來和廣泛的輔助性信息。（2）財務(wù)報告比財務(wù)報表更具有靈活性，我國主要采用財務(wù)情況說明書的形式進行表述。（3）財務(wù)報告所包含的內(nèi)容大于財務(wù)報表，財務(wù)報表知識財務(wù)報告的一部分，但應(yīng)是其核心。（4）正式編入財務(wù)報表的信息，必須是能用貨幣單位計量的，財務(wù)報告可以是定量的貨幣信息，也可以是非貨幣信息和定性信息。（5）財務(wù)報表的項目屬于財務(wù)信息，報表項目連同金額是文字說明與數(shù)字描述相結(jié)合的整體，缺一不可，財務(wù)報告則沒有這種要求。（6）財務(wù)報表的項目有小計合計和總計，金額必須相符，且必須符合平衡關(guān)系，各表之間還存在著勾稽關(guān)系，而財務(wù)報告中則不存在特定的數(shù)字勾稽關(guān)系。（7）財務(wù)報告具有更大的靈活性，其信息披露的深度廣度都超過財務(wù)報表。

2.財務(wù)報表的形成：取得原始憑證、填制原始憑證、登記日記賬，明細賬及總賬、編制試算平衡表、編制財務(wù)報表 3.資產(chǎn)負債表的作用：揭示經(jīng)濟資源總量及其分布形態(tài)、反應(yīng)企業(yè)資金來源及其構(gòu)成情況、獲取企業(yè)資產(chǎn)流動性水平信息、提供分析企業(yè)償債能力信息

4.利潤表的作用：揭示企業(yè)經(jīng)營成果、反映企業(yè)盈利能力、有助于分析企業(yè)償債能力、有助于企業(yè)進行合理經(jīng)營決策、有助于考核評價經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績

5.現(xiàn)金流量表的作用：提供了企業(yè)資金來源于運用的信息、提供了企業(yè)現(xiàn)金增減變動原因的信息、提供了分析企業(yè)總體財務(wù)狀況的信息、提供了分析企業(yè)盈利質(zhì)量的信息

6.財務(wù)報表分析主體：企業(yè)投資者：財務(wù)分析的核心在于股票價值及其影響因素，重點關(guān)注的是企業(yè)短期盈利能力和長期增長能力。企業(yè)債權(quán)人：對于企業(yè)短期的債權(quán)人，分析的重點是反應(yīng)短期償債能力的指標，流動比，速動比，現(xiàn)金流量比等，對于企業(yè)長期債權(quán)人，重點分析反應(yīng)企業(yè)長期償債能力的相關(guān)指標，資產(chǎn)負債率，產(chǎn)權(quán)比率，已獲悉倍數(shù)等。所以分析目的是看其對企業(yè)的借款或其他債務(wù)是否能夠及時足額收回，看債權(quán)人的收益狀況與風險程度是否相適應(yīng)，重點分析經(jīng)營狀況與盈利能力。企業(yè)經(jīng)營者：及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題和不足，并采取有效措施解決這一問題，使企業(yè)不僅能夠充分利用現(xiàn)有資源，而且促使企業(yè)盈利能力保持持續(xù)穩(wěn)定增長。并根據(jù)分析結(jié)果，對企業(yè)內(nèi)部各個部門及員工進行業(yè)績評價，對日后的生產(chǎn)經(jīng)營做出預(yù)測決策，并合理規(guī)劃未來的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略。其他財務(wù)報表分析主體：國家行政管理與監(jiān)督部門等。7.財務(wù)報表分析的作用：可以正確評價企業(yè)的過去、可以全面反映企業(yè)的現(xiàn)狀（各種指標）、可以用于預(yù)測企業(yè)的未來（財務(wù)預(yù)測，決策與預(yù)算指明方向，評價經(jīng)營業(yè)績，財務(wù)危機預(yù)警等）

8.財務(wù)報表分析的程序：戰(zhàn)略分析（主要通過對企業(yè)所處行業(yè)和所采取的競爭戰(zhàn)略進行分析，明確企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)，行業(yè)地位和經(jīng)營模式）、會計分析（對企業(yè)所采取的會計政策和會計估計的合理性進行分析，判斷財務(wù)狀況的真實性和真實程度）、財務(wù)分析（對企業(yè)的盈利能力，償債能力，營運能力和增長能力進行分析，評價企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營狀況）、前景分析（利用專門的技術(shù)和方法，同時結(jié)合財務(wù)報表分析者的主觀意見，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績進行分析）

9.財務(wù)分析：財務(wù)分析是以會計核算和報表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動的償債能力、盈利能力和營運能力、增長能力狀況等進行分析與評價，為企業(yè)的投資者、債權(quán)者、經(jīng)營者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個人了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來，做出正確決策與估價提供準確的信息或依據(jù)的經(jīng)濟應(yīng)用學科 10.財務(wù)報表分析方法：水平分析法（即將分析期實際數(shù)據(jù)與特定時期的同項數(shù)據(jù)相比較，從數(shù)量上確定其差異及變化。比較標準：與計劃（預(yù)算）數(shù)據(jù)相比、與前期指標相比、與同行業(yè)先進水平或平均水平比）、垂直分析法（通過計算報表各項目占總體的比重或結(jié)構(gòu)，反映報表中的項目與總體關(guān)系情況及其變動情況。進而分析企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資金結(jié)構(gòu)是否合理，成本費用結(jié)構(gòu)及其合理性）、趨勢分析法（又稱動態(tài)分析法，是根據(jù)企業(yè)連續(xù)幾年或幾期的分析資料，運用指數(shù)或完成率計算，確定分析各項目變動情況和趨勢的一種分析方法）、比率分析法（是將兩個或若干個影響財務(wù)狀況的相關(guān)因素聯(lián)系起來，計算比率，反映它們之間的關(guān)系，借以評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的一種分析方法）、因素分析法（對影響指標的因素，按一定的程序和方法，確定其各自對分析指標差異影響程度的一種技術(shù)分析方法）、綜合分析法（即將營運能力、償債能力、盈利能力和發(fā)展能力分析等諸方面納入一個有機的整體之中，全面地對企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況進行解剖與分析，借以對所分析企業(yè)整體做出系統(tǒng)的、全面的評價）11.連環(huán)替代法和差額計算法：連環(huán)替代法是基本形式，差額計算法是連環(huán)替代的簡化形式。所以：因素替代的順序性：基本因素在前，從屬因素在后，數(shù)量因素在前，質(zhì)量因素在后，實物量指標在前，貨幣指標在后，越在前，受其他因素影響越小。不存在交換率，有一定的人為性。差額計算法實質(zhì)是實質(zhì)：因素分析法的簡化。因素分解的結(jié)果是連乘的關(guān)系；若中間有加、減，應(yīng)將鏈條斷開分析。

12.杜邦分析法：是一種分解財務(wù)比率的方法，可用于任何指標的分解。它本身并不建立新的指標，是利用各財務(wù)指標之間的內(nèi)在聯(lián)系，建立財務(wù)指標體系。其主要作用是解釋指標變動的原因和變動的趨勢，為采取措施指明方向。有利于管理層更清晰地看到凈資產(chǎn)收益率水平的決定因素。給管理層提供了一張明細的考察公司資產(chǎn)管理水平和股東投資回報是否最大化的路線圖。特點：簡明、直觀，提供了解決財務(wù)問題的思路和財務(wù)目標的分解控制途徑。局限性，未考慮股利政策對可持續(xù)增長能力的影響。

13.綜合指數(shù)法：是指在確定一套合理的經(jīng)濟效益指標體系的基礎(chǔ)上，對各項經(jīng)濟效益指標個體指數(shù)加權(quán)平均，計算出經(jīng)濟效益綜合值，用以綜合評價經(jīng)濟效益的一種方法。綜合指數(shù)值越大，工作質(zhì)量越好，指標多少不限。14.沃爾評分法：（1）傳統(tǒng)的沃爾評分法，①選擇7種財務(wù)比率，分別給定其比重；②然后確定標準比率（行業(yè)平均數(shù)），并與實際比率相比較；③評出每項指標的得分，最后求出總評分。局限性：未能證明為什么要選擇這7個指標，而不是更多或更少些，或者選擇別的財務(wù)比率，以及未能證明每個指標所占比重的合理性。當實際值<標準值為理想時，實際值越小得分應(yīng)越高，用此公式計算的結(jié)果卻恰恰相反。另外，當某一單項指標的實際值畸高時，會導(dǎo)致最后總分大幅度增加，掩蓋情況不良的指標，從而給管理者造成一種假象。（2）改進的沃爾評分法：選擇指標：資產(chǎn)凈利率、銷售凈利率、凈資產(chǎn)收益率，產(chǎn)權(quán)比率、流動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率，銷售增長率、凈利增長率、資產(chǎn)增長率。按重要程度確定各項比率指標的評分值，評分值之和為100。另外，將財務(wù)比率的標準值由企業(yè)最優(yōu)值調(diào)整為本行業(yè)平均值，設(shè)定評分值的上限（正常值的1.5倍）和下限（正常值的1/2），綜合得分=評分值+調(diào)整分。

15.比率分析法：分析標準：經(jīng)驗標準，是指這個指標的形成依據(jù)大量實踐經(jīng)驗，并經(jīng)過大量實踐的檢驗。歷史標準：以企業(yè)過去某一會計期間的實際業(yè)績?yōu)闃藴?。行業(yè)標準：是按照行業(yè)指定的或者反映行業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況的基本水平。（自行計算和外部獲取兩個方式得到）

16.資產(chǎn)負債表分析的意義：揭示資產(chǎn)負債表中相關(guān)資產(chǎn)，負債及所有者權(quán)益項目的內(nèi)涵、了解企業(yè)財務(wù)狀況的變動情況和變動原因、評價企業(yè)會計對企業(yè)經(jīng)營狀況的反應(yīng)程度、修正資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù) 17.資產(chǎn)負債表分析步驟：了解企業(yè)的經(jīng)濟環(huán)境和業(yè)務(wù)特征、確認企業(yè)關(guān)鍵會計政策并分析會計政策彈性、進行資產(chǎn)負債表的比較分析、進行資產(chǎn)負債表項目分析

18.利潤表分析意義：利潤分析可正確評價企業(yè)各方面的營業(yè)業(yè)績、利潤分析可及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題、利潤分析可為資金提供者的投資于信貸決策提供依據(jù) 19.利潤表分析步驟：利潤表的比較分析（水平，結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析）、收入項目分析、成本費用項目分析

20.現(xiàn)金流量表分析：了解現(xiàn)金流動變動情況及其原因、評價企業(yè)的盈利質(zhì)量、預(yù)測未來現(xiàn)金流量、評價企業(yè)的支付能力

21.現(xiàn)金流量表分析步驟：現(xiàn)金流量表的比較分析（水平，垂直，趨勢分析）、現(xiàn)金流量表項目分析

22.生命周期理論：企業(yè)經(jīng)營周期分為：創(chuàng)業(yè)期、成長期、成熟期、衰退期。財務(wù)特征：創(chuàng)業(yè)期：只有少量的銷售收入，經(jīng)營虧損或勉強盈利，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量入不敷出，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量巨大，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是維持企業(yè)正常運作的首要資金來源。成長期：銷售額和利潤不斷增大，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在不斷增加，但不會有很大的現(xiàn)金結(jié)余，設(shè)備投資繼續(xù)進行，但相對與前階段已減少，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量通常為負，但企業(yè)對籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的依賴性降低。成熟期：經(jīng)營現(xiàn)金流量穩(wěn)定，凈流量很大，現(xiàn)金充足，企業(yè)處于負投資的狀態(tài)，企業(yè)傾向于向股東支付巨額股利，甚至回購股票或者加速償還銀行借款，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量通常體現(xiàn)為巨額流出。衰退期：銷售收入嚴重萎縮，經(jīng)營出現(xiàn)虧損，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可能由于企業(yè)的戰(zhàn)略撤退收回投資而呈現(xiàn)出正數(shù)，籌資活動的現(xiàn)金流量枯竭。

23.營運能力分析的意義：評價企業(yè)資產(chǎn)利用效率、確定合理的資產(chǎn)存量規(guī)模、促進企業(yè)各項資產(chǎn)的合理配置、提高企業(yè)資產(chǎn)的使用效率

24.償債能力分析意義：償債能力是指企業(yè)對到期債務(wù)清償能力和現(xiàn)金的保障程度。分析意義：正確認識和評價企業(yè)的財務(wù)情況、為改善企業(yè)經(jīng)營管理提供可靠信息、為相關(guān)的投資，信貸決策提供依據(jù)

25.短期償債能力影響因素：流動資產(chǎn)規(guī)模與結(jié)構(gòu)、流動負債規(guī)模和結(jié)構(gòu)、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流量

26.長期償債能力影響因素：資本結(jié)構(gòu)、長期盈利能力、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流量、影響企業(yè)償債能力的其他因素（長期租賃、或有事項、承諾、金融工具）27.增長能力分析及其意義：增長能力是指企業(yè)未來經(jīng)營活動的發(fā)展趨勢和發(fā)展?jié)摿?。意義：對于股東而言，可以通過分析衡量企業(yè)創(chuàng)造股東價值的程度，從而為采取下部戰(zhàn)略提供依據(jù)、對于潛在投資者，可以通過分析評價企業(yè)的成長性，從而選擇合適的目標企業(yè)做出正確的投資決策、對于經(jīng)營者，可以通過分析發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)未來發(fā)展的關(guān)鍵因素、對于債權(quán)人，可以通過分析判斷企業(yè)未來的盈利能力，從而做出正確的信貸決策。28..簡述財務(wù)報表分析的應(yīng)用領(lǐng)域：財務(wù)報表分析在不同的應(yīng)用領(lǐng)域有不同的主體，其進行財務(wù)報表分析的目的是不同的，所關(guān)注的問題也是不同的，從而導(dǎo)致財務(wù)報表分析的作用也不盡相同。財務(wù)報表分析的主體就是指與企業(yè)存在一定現(xiàn)實或潛在的利益關(guān)系，為特定目的而對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況等進行分析的單位、團體或個人。企業(yè)財務(wù)報表分析根據(jù)分析主體的不同可分為內(nèi)部分析和外部分析。內(nèi)部分析是由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)經(jīng)營管理人員所進行的財務(wù)分析；外部分析是由對企業(yè)投資者、債權(quán)人或其他與企業(yè)有利害關(guān)系的人以及代表公眾利益的社會中介服務(wù)機構(gòu)等所進行的財務(wù)分析。

29.存貨計價變化對企業(yè)財務(wù)狀況有哪些影響：① 期末存貨如果計價過低，當期的收益可能因此而相應(yīng)減少；② 期末存貨如果計價過高，當期的收益可能因此而相應(yīng)增加；③ 期初存貨如果計價過低，當期的收益可能因此而相應(yīng)增加；④ 期初存貨如果計價過高，當期的收益可能因此而相應(yīng)減少。

30.利潤表水平分析的關(guān)鍵點：首先要編制利潤表水平分析表，然后進行利潤表規(guī)模變動情況的分析。評價利潤表水平分析，應(yīng)抓住幾個關(guān)鍵利潤指標的變動情況，如凈利潤、利潤總額和營業(yè)利潤的變動額與變動幅度，再逐項分析導(dǎo)致這些利潤變動的原因。如營業(yè)利潤的增加可能是由于營業(yè)收入的增加，也可能是營業(yè)成本和費用的減少，也可能是兩者共同作用的結(jié)果，當然，還有其他可能的情況；但營業(yè)收入的增加水平如果低于營業(yè)成本或者期間費用的增加水平時，就說明企業(yè)成本控制較差或者費用利用不合理，從而導(dǎo)致獲取利潤能力降低，企業(yè)在以后的應(yīng)采取措施降低單位成本、減少期間費用，從而增強企業(yè)的盈利能力。

第三篇：財務(wù)報表分析小結(jié)

總結(jié)：

1.財務(wù)報告與財務(wù)報表的差異：目標不同、內(nèi)容不同、質(zhì)量特征不同、程序約束不同。（1）

財務(wù)報表作為會計日常合算的繼續(xù)和總結(jié)，用來滿足反映經(jīng)管責任方面的需要，財務(wù)報告則以使用者的決策需要為導(dǎo)向，提供更趨向未來和廣泛的輔助性信息。（2）財務(wù)報告比財務(wù)報表更具有靈活性，我國主要采用財務(wù)情況說明書的形式進行表述。（3）財務(wù)報告所包含的內(nèi)容大于財務(wù)報表，財務(wù)報表知識財務(wù)報告的一部分，但應(yīng)是其核心。（4）正式編入財務(wù)報表的信息，必須是能用貨幣單位計量的，財務(wù)報告可以是定量的貨幣信息，也可以是非貨幣信息和定性信息。（5）財務(wù)報表的項目屬于財務(wù)信息，報表項目連同金額是文字說明與數(shù)字描述相結(jié)合的整體，缺一不可，財務(wù)報告則沒有這種要求。（6）財務(wù)報表的項目有小計合計和總計，金額必須相符，且必須符合平衡關(guān)系，各表之間還存在著勾稽關(guān)系，而財務(wù)報告中則不存在特定的數(shù)字勾稽關(guān)系。（7）財務(wù)報告具有更大的靈活性，其信息披露的深度廣度都超過財務(wù)報表。

2.財務(wù)報表的形成：取得原始憑證、填制原始憑證、登記日記賬，明細賬及總賬、編制試

算平衡表、編制財務(wù)報表

3.資產(chǎn)負債表的作用：揭示經(jīng)濟資源總量及其分布形態(tài)、反應(yīng)企業(yè)資金來源及其構(gòu)成情況、獲取企業(yè)資產(chǎn)流動性水平信息、提供分析企業(yè)償債能力信息

4.利潤表的作用：揭示企業(yè)經(jīng)營成果、反映企業(yè)盈利能力、有助于分析企業(yè)償債能力、有

助于企業(yè)進行合理經(jīng)營決策、有助于考核評價經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績

5.現(xiàn)金流量表的作用：提供了企業(yè)資金來源于運用的信息、提供了企業(yè)現(xiàn)金增減變動原因的信息、提供了分析企業(yè)總體財務(wù)狀況的信息、提供了分析企業(yè)盈利質(zhì)量的信息

6.財務(wù)報表分析主體：企業(yè)投資者：財務(wù)分析的核心在于股票價值及其影響因素，重點關(guān)

注的是企業(yè)短期盈利能力和長期增長能力。企業(yè)債權(quán)人：對于企業(yè)短期的債權(quán)人，分析的重點是反應(yīng)短期償債能力的指標，流動比，速動比，現(xiàn)金流量比等，對于企業(yè)長期債權(quán)人，重點分析反應(yīng)企業(yè)長期償債能力的相關(guān)指標，資產(chǎn)負債率，產(chǎn)權(quán)比率，已獲悉倍數(shù)等。所以分析目的是看其對企業(yè)的借款或其他債務(wù)是否能夠及時足額收回，看債權(quán)人的收益狀況與風險程度是否相適應(yīng)，重點分析經(jīng)營狀況與盈利能力。企業(yè)經(jīng)營者：及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題和不足，并采取有效措施解決這一問題，使企業(yè)不僅能夠充分利用現(xiàn)有資源，而且促使企業(yè)盈利能力保持持續(xù)穩(wěn)定增長。并根據(jù)分析結(jié)果，對企業(yè)內(nèi)部各個部門及員工進行業(yè)績評價，對日后的生產(chǎn)經(jīng)營做出預(yù)測決策，并合理規(guī)劃未來的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略。其他財務(wù)報表分析主體：國家行政管理與監(jiān)督部門等。

7.財務(wù)報表分析的作用：可以正確評價企業(yè)的過去、可以全面反映企業(yè)的現(xiàn)狀（各種指標）、可以用于預(yù)測企業(yè)的未來（財務(wù)預(yù)測，決策與預(yù)算指明方向，評價經(jīng)營業(yè)績，財務(wù)危機預(yù)警等）

8.財務(wù)報表分析的程序：戰(zhàn)略分析（主要通過對企業(yè)所處行業(yè)和所采取的競爭戰(zhàn)略進行分

析，明確企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)，行業(yè)地位和經(jīng)營模式）、會計分析（對企業(yè)所采取的會計政策和會計估計的合理性進行分析，判斷財務(wù)狀況的真實性和真實程度）、財務(wù)分析（對企業(yè)的盈利能力，償債能力，營運能力和增長能力進行分析，評價企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營狀況）、前景分析（利用專門的技術(shù)和方法，同時結(jié)合財務(wù)報表分析者的主觀意見，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績進行分析）

9.財務(wù)分析：財務(wù)分析是以會計核算和報表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動的償債能力、盈利能力和營運能力、增長能力狀況等進行分析與評價，為企業(yè)的投資者、債權(quán)者、經(jīng)營者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個人了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來，做出正確決策與估價提供準確的信息或依據(jù)的經(jīng)濟應(yīng)用學科

10.財務(wù)報表分析方法：水平分析法（即將分析期實際數(shù)據(jù)與特定時期的同項數(shù)據(jù)相比較，從數(shù)量上確定其差異及變化。比較標準：與計劃（預(yù)算）數(shù)據(jù)相比、與前期指標相比、與同行業(yè)先進水平或平均水平比）、垂直分析法（通過計算報表各項目占總體的比重或結(jié)構(gòu)，反映報表中的項目與總體關(guān)系情況及其變動情況。進而分析企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資金結(jié)構(gòu)是否合理，成本費用結(jié)構(gòu)及其合理性）、趨勢分析法（又稱動態(tài)分析法，是根據(jù)企業(yè)連續(xù)幾年或幾期的分析資料，運用指數(shù)或完成率計算，確定分析各項目變動情況和趨勢的一種分析方法）、比率分析法（是將兩個或若干個影響財務(wù)狀況的相關(guān)因素聯(lián)系起來，計算比率，反映它們之間的關(guān)系，借以評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的一種分析方法）、因素分析法（對影響指標的因素，按一定的程序和方法，確定其各自對分析指標差異影響程度的一種技術(shù)分析方法）、綜合分析法（即將營運能力、償債能力、盈利能力和發(fā)展能力分析等諸方面納入一個有機的整體之中，全面地對企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況進行解剖與分析，借以對所分析企業(yè)整體做出系統(tǒng)的、全面的評價）

11.連環(huán)替代法和差額計算法：連環(huán)替代法是基本形式，差額計算法是連環(huán)替代的簡化形式。

所以：因素替代的順序性：基本因素在前，從屬因素在后，數(shù)量因素在前，質(zhì)量因素在后，實物量指標在前，貨幣指標在后，越在前，受其他因素影響越小。不存在交換率，有一定的人為性。差額計算法實質(zhì)是實質(zhì)：因素分析法的簡化。因素分解的結(jié)果是連乘的關(guān)系；若中間有加、減，應(yīng)將鏈條斷開分析。

12.杜邦分析法：是一種分解財務(wù)比率的方法，可用于任何指標的分解。它本身并不建立新的指標，是利用各財務(wù)指標之間的內(nèi)在聯(lián)系，建立財務(wù)指標體系。其主要作用是解釋指標變動的原因和變動的趨勢，為采取措施指明方向。有利于管理層更清晰地看到凈資產(chǎn)收益率水平的決定因素。給管理層提供了一張明細的考察公司資產(chǎn)管理水平和股東投資回報是否最大化的路線圖。特點：簡明、直觀，提供了解決財務(wù)問題的思路和財務(wù)目標的分解控制途徑。局限性，未考慮股利政策對可持續(xù)增長能力的影響。

13.綜合指數(shù)法：是指在確定一套合理的經(jīng)濟效益指標體系的基礎(chǔ)上，對各項經(jīng)濟效益指標

個體指數(shù)加權(quán)平均，計算出經(jīng)濟效益綜合值，用以綜合評價經(jīng)濟效益的一種方法。綜合指數(shù)值越大，工作質(zhì)量越好，指標多少不限。

14.沃爾評分法：（1）傳統(tǒng)的沃爾評分法，①選擇7種財務(wù)比率，分別給定其比重；②然后

確定標準比率（行業(yè)平均數(shù)），并與實際比率相比較；③評出每項指標的得分，最后求出總評分。局限性：未能證明為什么要選擇這7個指標，而不是更多或更少些，或者選擇別的財務(wù)比率，以及未能證明每個指標所占比重的合理性。當實際值<標準值為理想時，實際值越小得分應(yīng)越高，用此公式計算的結(jié)果卻恰恰相反。另外，當某一單項指標的實際值畸高時，會導(dǎo)致最后總分大幅度增加，掩蓋情況不良的指標，從而給管理者造成一種假象。（2）改進的沃爾評分法：選擇指標：資產(chǎn)凈利率、銷售凈利率、凈資產(chǎn)收益率，產(chǎn)權(quán)比率、流動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率，銷售增長率、凈利增長率、資產(chǎn)增長率。按重要程度確定各項比率指標的評分值，評分值之和為100。另外，將財務(wù)比率的標準值由企業(yè)最優(yōu)值調(diào)整為本行業(yè)平均值，設(shè)定評分值的上限（正常值的1.5倍）和下限（正常值的1/2），綜合得分=評分值+調(diào)整分。

15.比率分析法：分析標準：經(jīng)驗標準，是指這個指標的形成依據(jù)大量實踐經(jīng)驗，并經(jīng)過大

量實踐的檢驗。歷史標準：以企業(yè)過去某一會計期間的實際業(yè)績?yōu)闃藴?。行業(yè)標準：是按照行業(yè)指定的或者反映行業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況的基本水平。（自行計算和外部獲取兩個方式得到）

16.資產(chǎn)負債表分析的意義：揭示資產(chǎn)負債表中相關(guān)資產(chǎn)，負債及所有者權(quán)益項目的內(nèi)涵、了解企業(yè)財務(wù)狀況的變動情況和變動原因、評價企業(yè)會計對企業(yè)經(jīng)營狀況的反應(yīng)程度、修正資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)

17.資產(chǎn)負債表分析步驟：了解企業(yè)的經(jīng)濟環(huán)境和業(yè)務(wù)特征、確認企業(yè)關(guān)鍵會計政策并分析

會計政策彈性、進行資產(chǎn)負債表的比較分析、進行資產(chǎn)負債表項目分析

18.利潤表分析意義：利潤分析可正確評價企業(yè)各方面的營業(yè)業(yè)績、利潤分析可及時發(fā)現(xiàn)企

業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題、利潤分析可為資金提供者的投資于信貸決策提供依據(jù)

19.利潤表分析步驟：利潤表的比較分析（水平，結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析）、收入項目分析、成本費用項目分析

20.現(xiàn)金流量表分析：了解現(xiàn)金流動變動情況及其原因、評價企業(yè)的盈利質(zhì)量、預(yù)測未來現(xiàn)

金流量、評價企業(yè)的支付能力

21.現(xiàn)金流量表分析步驟：現(xiàn)金流量表的比較分析（水平，垂直，趨勢分析）、現(xiàn)金流量表

項目分析

22.生命周期理論：企業(yè)經(jīng)營周期分為：創(chuàng)業(yè)期、成長期、成熟期、衰退期。財務(wù)特征：創(chuàng)

業(yè)期：只有少量的銷售收入，經(jīng)營虧損或勉強盈利，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量入不敷出，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量巨大，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是維持企業(yè)正常運作的首要資金來源。成長期：銷售額和利潤不斷增大，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在不斷增加，但不會有很大的現(xiàn)金結(jié)余，設(shè)備投資繼續(xù)進行，但相對與前階段已減少，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量通常為負，但企業(yè)對籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的依賴性降低。成熟期：經(jīng)營現(xiàn)金流量穩(wěn)定，凈流量很大，現(xiàn)金充足，企業(yè)處于負投資的狀態(tài)，企業(yè)傾向于向股東支付巨額股利，甚至回購股票或者加速償還銀行借款，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量通常體現(xiàn)為巨額流出。衰退期：銷售收入嚴重萎縮，經(jīng)營出現(xiàn)虧損，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可能由于企業(yè)的戰(zhàn)略撤退收回投資而呈現(xiàn)出正數(shù)，籌資活動的現(xiàn)金流量枯竭。

23.營運能力分析的意義：評價企業(yè)資產(chǎn)利用效率、確定合理的資產(chǎn)存量規(guī)模、促進企業(yè)各

項資產(chǎn)的合理配置、提高企業(yè)資產(chǎn)的使用效率

24.償債能力分析意義：償債能力是指企業(yè)對到期債務(wù)清償能力和現(xiàn)金的保障程度。分析意

義：正確認識和評價企業(yè)的財務(wù)情況、為改善企業(yè)經(jīng)營管理提供可靠信息、為相關(guān)的投資，信貸決策提供依據(jù)

25.短期償債能力影響因素：流動資產(chǎn)規(guī)模與結(jié)構(gòu)、流動負債規(guī)模和結(jié)構(gòu)、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流

量

26.長期償債能力影響因素：資本結(jié)構(gòu)、長期盈利能力、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流量、影響企業(yè)償債

能力的其他因素（長期租賃、或有事項、承諾、金融工具）

27.增長能力分析及其意義：增長能力是指企業(yè)未來經(jīng)營活動的發(fā)展趨勢和發(fā)展?jié)摿?。意義：

對于股東而言，可以通過分析衡量企業(yè)創(chuàng)造股東價值的程度，從而為采取下部戰(zhàn)略提供依據(jù)、對于潛在投資者，可以通過分析評價企業(yè)的成長性，從而選擇合適的目標企業(yè)做出正確的投資決策、對于經(jīng)營者，可以通過分析發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)未來發(fā)展的關(guān)鍵因素、對于債權(quán)人，可以通過分析判斷企業(yè)未來的盈利能力，從而做出正確的信貸決策。

28..簡述財務(wù)報表分析的應(yīng)用領(lǐng)域：財務(wù)報表分析在不同的應(yīng)用領(lǐng)域有不同的主體，其進行

財務(wù)報表分析的目的是不同的，所關(guān)注的問題也是不同的，從而導(dǎo)致財務(wù)報表分析的作用也不盡相同。財務(wù)報表分析的主體就是指與企業(yè)存在一定現(xiàn)實或潛在的利益關(guān)系，為特定目的而對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況等進行分析的單位、團體或個人。企業(yè)財務(wù)報表分析根據(jù)分析主體的不同可分為內(nèi)部分析和外部分析。內(nèi)部分析是由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)經(jīng)營管理人員所進行的財務(wù)分析；外部分析是由對企業(yè)投資者、債權(quán)人或其他與企業(yè)有利害關(guān)系的人以及代表公眾利益的社會中介服務(wù)機構(gòu)等所進行的財務(wù)分析。

29.存貨計價變化對企業(yè)財務(wù)狀況有哪些影響：① 期末存貨如果計價過低，當期的收益可

能因此而相應(yīng)減少；② 期末存貨如果計價過高，當期的收益可能因此而相應(yīng)增加；③ 期

初存貨如果計價過低，當期的收益可能因此而相應(yīng)增加；④ 期初存貨如果計價過高，當期的收益可能因此而相應(yīng)減少。

30.利潤表水平分析的關(guān)鍵點：首先要編制利潤表水平分析表，然后進行利潤表規(guī)模變動情

況的分析。評價利潤表水平分析，應(yīng)抓住幾個關(guān)鍵利潤指標的變動情況，如凈利潤、利潤總額和營業(yè)利潤的變動額與變動幅度，再逐項分析導(dǎo)致這些利潤變動的原因。如營業(yè)利潤的增加可能是由于營業(yè)收入的增加，也可能是營業(yè)成本和費用的減少，也可能是兩者共同作用的結(jié)果，當然，還有其他可能的情況；但營業(yè)收入的增加水平如果低于營業(yè)成本或者期間費用的增加水平時，就說明企業(yè)成本控制較差或者費用利用不合理，從而導(dǎo)致獲取利潤能力降低，企業(yè)在以后的應(yīng)采取措施降低單位成本、減少期間費用，從而增強企業(yè)的盈利能力。

第四篇：財務(wù)報表工作內(nèi)容

你好！現(xiàn)在你們要幫我做的工作如下：

1、幫我繪制如下圖表：1）張教材：P27 圖2-1；池：P5圖1-3，P7圖1-42、參照張教材中的P12-15關(guān)于水平分析法、垂直分析法和趨勢分析法的計算例題，以青島海爾的數(shù)據(jù)為例幫我進行計算和分析。將張教材P16-17中的例1-4和1-5編寫在word文檔中。

3、先參照張教材P54列出青島海爾的2012年的資產(chǎn)負債表，然后參照池教材的P87-97編制所有相關(guān)的資產(chǎn)負債表的分析表并做分析。

4、列出青島海爾的2012年的利潤表，然后參照池教材的P131-134編制所有相關(guān)的利潤表的分析表并做分析

5、列出青島海爾的2012年的現(xiàn)金流量表，然后參照池教材的P155-159編制所有相關(guān)的現(xiàn)金流量表的分析表并做分析

6、參照我給你指定的兩本教材，利用 青島海爾 的數(shù)據(jù)對盈利能力的有關(guān)指標進行計算并進行分析。

上述這些內(nèi)容麻煩你們先抓緊時間幫我做，爭取在下周五之前完工給我吧，后面還有任務(wù)喲！如有問題隨時與我聯(lián)系。

謝謝！儲麗琴

第五篇：財務(wù)報表

資產(chǎn)負債表，這張報表主要是告訴我們，在出報表的那一時刻，這個公司資產(chǎn)負債情況如何，是窮還是富，窮的話，窮到什么地步，富得話，富得是不是流油。所以，這張報表，關(guān)鍵一點是看是什么時候出的，時點對這張報表的影響很大，因為，昨天窮，不一定今天就窮，今天富，不一定明天也一定也會福，三十年河?xùn)|，四十年河西，沒有一個人會在一輩子總是一個狀況，對吧。在這張報表時，最重要的一個“勾稽關(guān)系”就是資產(chǎn)等于負債加上權(quán)益。如何理解呢，就是，我現(xiàn)在擁有的一切，不外乎來源于兩個方面，一個是本來就是自己的，另一個就是借來的，自己有的，再加上借來的，當然就是我現(xiàn)在擁有的一切。在會計上，目前我擁有的一切，就叫資產(chǎn)，而借來的錢，就是負債，自己的，就叫權(quán)益。這就是資產(chǎn)負債表最重要的內(nèi)部“勾稽關(guān)系”。

利潤表或損益表，這張報表主要是告訴我們，在一段時間里，這個公司損益情況如何，就是說，在一段時間里，是賺了還是賠了，如是賺了，賺多少，如果是賠了，賠多少。所以，這張報表關(guān)鍵一點，就是看這段時間有多長，一般是一個月，一個季度或一年的時間。在這張表里，最重要的一個“勾稽關(guān)系”就是收入減去成本費用，等于利潤，這個關(guān)系就太簡單，就不用多解釋了。

現(xiàn)金流量表，這張報表主要是告訴我們，在一段時間里，這個公司收進了多少現(xiàn)金，付出去了多少現(xiàn)金，還余下多少現(xiàn)金在銀行里。這張報表的關(guān)鍵也是要看這段時間有多長了，這一點同利益表或損益表一樣。在這張表里，最重要的一個“勾稽關(guān)系”就是流入的現(xiàn)金減去流出的現(xiàn)金，等于余下的現(xiàn)金，這個關(guān)系也十分簡單，就不用多解釋了