第一篇：日本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度簡(jiǎn)介

日本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度簡(jiǎn)介

作者：張久松發(fā)布時(shí)間：2008-07-07 11:22:1

5隨著經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療和社會(huì)的發(fā)展，綜觀世界，人口老年化已成為人類(lèi)所共同面對(duì)的一大問(wèn)題。日本面臨人口老年化的問(wèn)題。為此，日本制定了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

日本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有多層次、多部門(mén)、多基礎(chǔ)的特點(diǎn)，比較復(fù)雜。養(yǎng)老金制度屬于公共年金范疇，是一種通過(guò)國(guó)家立法強(qiáng)制實(shí)行的社會(huì)保險(xiǎn)。日本養(yǎng)老金的經(jīng)費(fèi)由雇主、雇員、國(guó)家三方負(fù)擔(dān)。除了養(yǎng)老金制度外，日本還有老年福利年金，領(lǐng)取這種年金者不需要交納保險(xiǎn)費(fèi)，年金額為18萬(wàn)日元，月金額為1.5萬(wàn)日元。這種福利金的費(fèi)用全部由國(guó)家負(fù)擔(dān)，所以，有嚴(yán)格的收入限制，如6口之家年收入不超過(guò)876萬(wàn)日元,才可領(lǐng)取。

二戰(zhàn)結(jié)束時(shí)的日本經(jīng)濟(jì)處于混亂狀態(tài)。急劇的通貨膨脹，使得勞動(dòng)者的生活愈加貧困，支付保險(xiǎn)費(fèi)也愈加困難。隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)積累金的貶值，未來(lái)年金給付的財(cái)源也面臨嚴(yán)重問(wèn)題。因而，養(yǎng)老金的給付水平很低，覆蓋面也很小，其功能十分有限。50年代初期，隨著日本經(jīng)濟(jì)的全面恢復(fù)，日本政府開(kāi)始重視勞動(dòng)者的養(yǎng)老保險(xiǎn)要求，為了重建厚生養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，1954年，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制進(jìn)行了全面改革，頒布了《厚生年金法（新法）》。把過(guò)去只是報(bào)酬比例制的養(yǎng)老金，改為定額部分加報(bào)酬比例部分的雙層次的養(yǎng)老金。養(yǎng)老金給付的開(kāi)始年齡，也由55歲分階段地提高到60歲。此外，為了避免保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)的急劇增加，還設(shè)定了比平均保險(xiǎn)費(fèi)還低的保險(xiǎn)費(fèi)率。此次改革，奠定了日本現(xiàn)行厚生養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本體系。

1959年頒布《國(guó)民年金法》，1985年建立雙層養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，即第一層次覆蓋所有公民的國(guó)民年金制度（又稱(chēng)基礎(chǔ)年金），20歲以上60歲以下的在日本擁有居住權(quán)的所有居民都必須參加。第二層次是與就業(yè)收入相關(guān)聯(lián)的雇員年金制度，按照加入者職業(yè)的不同又可稱(chēng)為厚生年金和共濟(jì)年金，其中5人以上私營(yíng)企業(yè)職工的年金稱(chēng)為厚生年金；國(guó)家公務(wù)員、地方公務(wù)員、公營(yíng)企業(yè)職工、農(nóng)林魚(yú)團(tuán)體雇員、私立學(xué)校教職員工各有專(zhuān)門(mén)的年金，統(tǒng)稱(chēng)為共濟(jì)年金。厚生年金和共濟(jì)年金領(lǐng)取者的待遇由統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)年金部分和與收入關(guān)聯(lián)的報(bào)酬年金部分組成。因此，加入厚生年金和共濟(jì)年金這兩種年金的職工自然加入國(guó)民年金，其基礎(chǔ)年金部分實(shí)際上就是國(guó)民年金，報(bào)酬年金部分則按照加入者保險(xiǎn)費(fèi)繳納的多寡來(lái)決定保險(xiǎn)金數(shù)額。

國(guó)民年金的資金來(lái)源于從雇員年金繳費(fèi)中轉(zhuǎn)出的部分和政府的補(bǔ)助，其中政府的補(bǔ)助約占國(guó)民年金開(kāi)支的三分之一，主要來(lái)自財(cái)稅收入。雇員年金的資金來(lái)源于雇員和雇主（或政府）的繳費(fèi)。

日本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，經(jīng)過(guò)半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，特別是隨著整個(gè)社會(huì)保障體系的發(fā)展而相應(yīng)得到不斷的充實(shí)和完善，對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)有一定的借鑒意義。

第二篇：日本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度淺談

日本現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是按照德國(guó)模式發(fā)展起來(lái)的,與德國(guó)不同的是,日本的養(yǎng)老金最早是對(duì)軍人和官吏的撫恤制度,即恩給制度。真正以大眾為適用對(duì)象的養(yǎng)老金制度是在1939年侵華戰(zhàn)爭(zhēng)期間出現(xiàn)的,為了讓更多的人去從事一些比較危險(xiǎn)的行業(yè),制定了《船員保險(xiǎn)法》以及其后的《工人養(yǎng)老保險(xiǎn)法》有學(xué)說(shuō)認(rèn)為,日本養(yǎng)老金制度最初的目的一方面是通過(guò)養(yǎng)老金制度將工人安撫在戰(zhàn)備生產(chǎn)的礦井和軍需工場(chǎng)中,另一方面是暫時(shí)應(yīng)付由于龐大的軍費(fèi)支出而導(dǎo)致的財(cái)政危機(jī)。1944年,《工人養(yǎng)老保險(xiǎn)法》更名為《厚生年金保險(xiǎn)法》,將適用范圍擴(kuò)大到所有事務(wù)性職員,其中包括女性職員,但第二次世界大戰(zhàn)的失敗使厚生年金名存實(shí)亡。

為了保證養(yǎng)老金制度的長(zhǎng)期穩(wěn)定，公共養(yǎng)老金至少每五年就要根據(jù)人口結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行一次繳費(fèi)率核算和相關(guān)制度的改革。事實(shí)上，日本自建立公共養(yǎng)老金制度以來(lái)已經(jīng)進(jìn)行了多次改革，其中最為重要的是1985年的根本性改革和2004年的大改革。1985年的改革建立了日本統(tǒng)一的養(yǎng)老金體系 日本雖然在二戰(zhàn)后實(shí)現(xiàn)了“全民皆年金”，但是由于歷史的原因，至此次改革前并未形成全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，而是按受雇者、非受雇者、國(guó)營(yíng)、私營(yíng)等不同保險(xiǎn)形式分成不同的類(lèi)型和制度。1985年日本制定了新的《年金修改法》，并于1986年4月開(kāi)始在全國(guó)實(shí)施。進(jìn)行這次改革的目的，是建立統(tǒng)一的公共養(yǎng)老金制度，實(shí)現(xiàn)公共養(yǎng)老金制度的公平。因此，日本政府把養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的重點(diǎn)，放在統(tǒng)一制度、減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)、穩(wěn)定財(cái)源、消除差別上。

第一，設(shè)立基礎(chǔ)養(yǎng)老金，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一國(guó)民養(yǎng)老金制度。第二，尋求養(yǎng)老金的支付水平與在職一代人收入水平的平衡，以緩解勞動(dòng)力人口的負(fù)擔(dān)。第三，確立婦女“年金權(quán)”，強(qiáng)制公司職工妻子參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。

日本1985 年對(duì)《國(guó)民年金法》進(jìn)行大幅度修改，它的意義在于：對(duì)分立的保險(xiǎn)制度進(jìn)行整合，實(shí)行國(guó)民養(yǎng)老金的一元化管理；調(diào)整各個(gè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間由于老年人所占比例不平衡而引起的負(fù)擔(dān)比例的不平等，縮小制度之間在繳納和支付標(biāo)準(zhǔn)之間的差距；使養(yǎng)老金支付水平與在職人員收入水平相對(duì)平衡，緩解第二、第三代人的負(fù)擔(dān)；改革要求參加養(yǎng)老金保險(xiǎn)者的配偶也必須加入“國(guó)民年金”保險(xiǎn)，確立了婦女的“年金權(quán)”，保障她們老年后的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。1985 年的改革確立了目前日本養(yǎng)老金制度的基本框架，此后日本的養(yǎng)老金改革也并沒(méi)有停止。

2004年的改革保證了養(yǎng)老金制度的可持續(xù)性和穩(wěn)定性

1985年以后，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，日本一直在對(duì)養(yǎng)老金制度進(jìn)行改革。2004年恰逢日本每五年對(duì)養(yǎng)老金制度進(jìn)行重新評(píng)估的年份，關(guān)于這次養(yǎng)老金改革的工作早在2003年已著手進(jìn)行。根據(jù)政府、企業(yè)、個(gè)人的負(fù)擔(dān)增大，代際間的不公平加重，養(yǎng)老金制度空洞化等情況，這次養(yǎng)老金改革的方向是抑制養(yǎng)老金支付額增長(zhǎng)過(guò)快，引入國(guó)民養(yǎng)老金保費(fèi)的強(qiáng)制征收等。改革的目標(biāo)是要恢復(fù)國(guó)民對(duì)養(yǎng)老金制度的信任，打消人們對(duì)養(yǎng)老金制度是否可以持續(xù)的疑慮，維持經(jīng)濟(jì)活力，構(gòu)筑穩(wěn)定、可持續(xù)的養(yǎng)老金制度。

第一，提高個(gè)人負(fù)擔(dān)的“國(guó)民年金”保險(xiǎn)費(fèi)用，在當(dāng)時(shí)每月13600日元的基礎(chǔ)上，從2005年4月開(kāi)始每年提高230日元，直至2017年達(dá)到16900日元。以后將固定在這個(gè)水平上，不再提高。

第二，到2009年，將“國(guó)民年金”(基礎(chǔ)年金)中國(guó)家負(fù)擔(dān)的部分由現(xiàn)在的三分之一提高到二分之一。

第三，對(duì)現(xiàn)在實(shí)行的“厚生年金”保險(xiǎn)費(fèi)率進(jìn)行調(diào)整，從2004年10月起在當(dāng)時(shí)13.85%的基礎(chǔ)上，每年提高0.354%，逐漸提高到2017年的18.3%。企業(yè)和個(gè)人各負(fù)擔(dān)一半。2017年以后不再提高保險(xiǎn)費(fèi)率，永久固定在這個(gè)水平上。

改革后的養(yǎng)老金制度提高了“國(guó)民年金”保險(xiǎn)費(fèi)用和“厚生年金”的保險(xiǎn)費(fèi)率，看起來(lái)是增加了投保人的負(fù)擔(dān)，但實(shí)際上是抑制了保險(xiǎn)費(fèi)用的大幅度提高。更重要的是，用法律的形式規(guī)定在2017年以前分階段提高保險(xiǎn)費(fèi)率，增加了養(yǎng)老金制度的穩(wěn)定性,可以在某種程度上減少人們對(duì)養(yǎng)老金制度的不信任。同時(shí)，這種做法還減輕了養(yǎng)老金制度改革上的政治風(fēng)險(xiǎn)，有利于穩(wěn)定養(yǎng)老金財(cái)政。

當(dāng)前，日本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的形式主要有三種：一是國(guó)民養(yǎng)老金，日本法律規(guī)定凡處于法定年齡段的國(guó)民均須加入國(guó)民養(yǎng)老金；二是與收入關(guān)聯(lián)的厚生養(yǎng)老金和共濟(jì)養(yǎng)老金，在參加國(guó)民養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，企業(yè)雇員和公務(wù)員等依據(jù)身份不同分別加入厚生養(yǎng)老金和共濟(jì)養(yǎng)老金；三是不同類(lèi)型的企業(yè)養(yǎng)老金和商業(yè),企業(yè)與個(gè)人可自由選擇加入，屬于私人養(yǎng)老金。強(qiáng)制性的國(guó)民養(yǎng)老金

日本政府在1961年建立了基礎(chǔ)養(yǎng)老金（也稱(chēng)國(guó)民養(yǎng)老金、國(guó)民年金）制度，規(guī)定20歲以上的國(guó)民都有義務(wù)加入基礎(chǔ)養(yǎng)老金，做到國(guó)民都能夠享有養(yǎng)老金。國(guó)民養(yǎng)老金是日本社會(huì)保障制度的基石，也是覆蓋范圍最大的公共養(yǎng)老保障制度。在日本居住的所有年齡在20~60歲的居民（包括外國(guó)人）都必須加入國(guó)民養(yǎng)老金。國(guó)民養(yǎng)老金參保人分為三類(lèi)：農(nóng)民和個(gè)體工商戶等自營(yíng)業(yè)者被稱(chēng)為第一類(lèi)參與人，其繳費(fèi)實(shí)行定額制；厚生養(yǎng)老金和共濟(jì)養(yǎng)老金的參與人被稱(chēng)為第二類(lèi)參與人，其費(fèi)實(shí)現(xiàn)定率制，由相關(guān)部門(mén)每月從他們的工資中扣除；第二類(lèi)參與人的被撫養(yǎng)配偶被稱(chēng)為第三類(lèi)參與人，其保險(xiǎn)費(fèi)從其配偶的工資中一并扣除。凡入保25年以上，且年齡超過(guò)65歲的老年人均可領(lǐng)取國(guó)民養(yǎng)老保險(xiǎn)金。政府主導(dǎo)的雇員養(yǎng)老金計(jì)劃

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)變革，日本政府又在國(guó)民養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上設(shè)立了以企業(yè)在職人員為對(duì)象的厚生養(yǎng)老金和以公務(wù)員為對(duì)象的共濟(jì)養(yǎng)老金。厚生養(yǎng)老金和共濟(jì)養(yǎng)老金也被稱(chēng)為雇員養(yǎng)老金。厚生養(yǎng)老金保險(xiǎn)的對(duì)象是正式雇員在5人以上企業(yè)單位的雇員，是一種政府強(qiáng)制、受益與收入掛鉤的養(yǎng)老計(jì)劃。加入厚生養(yǎng)老金和共濟(jì)養(yǎng)老金的同時(shí)，也就自動(dòng)加入了國(guó)民養(yǎng)老金。厚生養(yǎng)老金的保險(xiǎn)繳費(fèi)，按參與人的月標(biāo)準(zhǔn)工資和獎(jiǎng)金乘上保險(xiǎn)費(fèi)率來(lái)計(jì)算，由企業(yè)和雇員各負(fù)擔(dān)50%。公共和私人部門(mén)雇員及其家屬是通過(guò)向厚生養(yǎng)老金及共濟(jì)養(yǎng)老金的強(qiáng)制性交費(fèi)來(lái)參加國(guó)民養(yǎng)老金，而不是直接向國(guó)民養(yǎng)老金繳納。企業(yè)雇員參與私人養(yǎng)老金

私人養(yǎng)老金主要包括國(guó)民養(yǎng)老金、厚生養(yǎng)老金基金、合格退休養(yǎng)老金等養(yǎng)老計(jì)劃，私人養(yǎng)老金都享有一定的政府稅收優(yōu)惠。國(guó)民養(yǎng)老金基金制度于 1969年開(kāi)始籌劃，以農(nóng)民和個(gè)體工商戶等自營(yíng)業(yè)主為對(duì)象；退休離職津貼制度將津貼額與工作年限和收入相聯(lián)系，由雇主公司在雇員退休離職時(shí)一次性支付（通常相當(dāng)于38個(gè)月的收入）。因?yàn)樵絹?lái)越多的公司從一次性支出的退休離職津貼計(jì)劃轉(zhuǎn)向養(yǎng)老金支出性質(zhì)的養(yǎng)老金計(jì)劃。2013年國(guó)民養(yǎng)老基金的對(duì)象的年齡進(jìn)一步擴(kuò)大到已滿60周未滿65歲的老年人。按照日本法律，厚生養(yǎng)老金基金主要面向500人以上的大企業(yè)職工，合格退休養(yǎng)老金則面向中小企業(yè)雇員。2000年以來(lái)，繳費(fèi)確定型、收益確定型和個(gè)人繳費(fèi)型養(yǎng)老金計(jì)劃在日本得到了發(fā)展。

總體來(lái)看，公共養(yǎng)老金在日本養(yǎng)老體系中占據(jù)主導(dǎo)地位，是政府強(qiáng)制性的養(yǎng)老計(jì)劃。首先，它由政府強(qiáng)制公民加入，并由政府統(tǒng)一管理運(yùn)營(yíng)；其次，日本中央政府不僅負(fù)擔(dān)國(guó)民養(yǎng)老金全部的行政管理費(fèi)用，還負(fù)擔(dān)全部養(yǎng)老金支出的1/2，中央政府還提供厚生養(yǎng)老金和共濟(jì)養(yǎng)老金的全部行政管理費(fèi)用；再次，公共養(yǎng)老金都是現(xiàn)收現(xiàn)付制和收益確定型計(jì)劃，即用當(dāng)前參保人的繳費(fèi)來(lái)支付退休人員的退休金，退休金給付水平由參保年限和退休前工資收入水平等因素決定。

日本公共養(yǎng)老金制度自建立以來(lái)就沒(méi)有停止過(guò)改革，這是因?yàn)橹贫鹊慕ㄔO(shè)總是跟不上社會(huì)經(jīng)濟(jì)的變化。日本的養(yǎng)老金制度雖然經(jīng)過(guò)多次改革，但仍然面臨著以下問(wèn)題。少子化和老齡化速度加快，養(yǎng)老金財(cái)政困難

日本目前已是世界發(fā)達(dá)國(guó)家中老年人口比率最高的國(guó)家。老齡人口增長(zhǎng)速度的加快，已經(jīng)使養(yǎng)老金財(cái)政日益困難。日本的總?cè)丝陂_(kāi)始呈下降趨勢(shì)，而下降的原因，主要是出生率減少，導(dǎo)致年輕人群體大幅度減少，承擔(dān)老年人生活的擔(dān)子日益加重。如果不對(duì)養(yǎng)老金制度進(jìn)行改革，若干年后整個(gè)養(yǎng)老金制度將陷于癱瘓，無(wú)法維持下去。另一方面，日本新生兒數(shù)量不斷減少，少年兒童人口在總?cè)丝谥兴急壤找嫦陆?。老年人增多和年輕人的減少，一方面意味著國(guó)家財(cái)政將日益緊張，另一方面意味著今后年輕人的負(fù)擔(dān)越來(lái)越重，卻得不到更多的回報(bào)。領(lǐng)取養(yǎng)老金的人在增加，保險(xiǎn)費(fèi)劇增，代際間負(fù)擔(dān)義務(wù)不平衡。保險(xiǎn)費(fèi)滯納問(wèn)題嚴(yán)重，國(guó)民養(yǎng)老金空洞化

由于人口結(jié)構(gòu)變化而引起的日本養(yǎng)老金體系中的代際不公，使很多日本人喪失了對(duì)養(yǎng)老金制度的信任，他們或拒絕加入“國(guó)民年金”或滯納保險(xiǎn)費(fèi)。日本社會(huì)保險(xiǎn)廳發(fā)表的統(tǒng)計(jì)表明，2005年“國(guó)民年金”的繳費(fèi)率停留在67.1%，而在1990年繳費(fèi)率還維持在85%左右。滯納或者拒納保險(xiǎn)費(fèi)人數(shù)的增加，意味著將來(lái)拿不到養(yǎng)老金或只能拿到最低限額養(yǎng)老金人數(shù)的絕對(duì)增加，相當(dāng)一部分人將自動(dòng)被排除在社會(huì)保障制度之外，從而使支撐當(dāng)代老年人養(yǎng)老經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的基礎(chǔ)出現(xiàn)了傾斜?！皣?guó)民年金”空洞化是日本政府較長(zhǎng)時(shí)期以來(lái)面臨的一個(gè)重大課題。如何解決國(guó)民對(duì)公共養(yǎng)老金制度的不信任，增加人們對(duì)養(yǎng)老金制度的信心

代際間付出與回報(bào)的不公，社會(huì)保險(xiǎn)廳的違規(guī)操作，政治家和官僚們滯納養(yǎng)老金保險(xiǎn)費(fèi)，養(yǎng)老金窗口服務(wù)的不親切、不熱情等，都導(dǎo)致人們對(duì)日本養(yǎng)老金制度喪失了信心。由于日本國(guó)民加入的養(yǎng)老金種類(lèi)繁多，因此一個(gè)人可能擁有多個(gè)養(yǎng)老金賬號(hào)。在1997年1月開(kāi)始實(shí)施基礎(chǔ)年金賬號(hào)制度過(guò)程中，因?yàn)樾彰x音、住址變更、婚姻狀況改變等原因，有些人的養(yǎng)老金賬號(hào)沒(méi)有統(tǒng)一起來(lái)。最近發(fā)現(xiàn)，竟有5000萬(wàn)份記錄資料不知道屬于誰(shuí)，在社會(huì)保險(xiǎn)廳無(wú)法查證。由于這種情況的發(fā)生，可能有許多人沒(méi)有或者不能拿到屬于自己的那份養(yǎng)老金，人們更加失去了對(duì)養(yǎng)老金制度的信心。如何徹底消除人們對(duì)養(yǎng)老金制度的不信任，是日本政府長(zhǎng)期的課題。

回過(guò)頭來(lái)看，日本實(shí)施全民覆蓋的“國(guó)民皆年金”制度已逾半個(gè)世紀(jì)（1961年投入實(shí)施），雖然支取年齡從61歲推遲到65歲，但未出現(xiàn)大的問(wèn)題，基本保障了公平、公正的原則。尤其值得一提的是，正如直接關(guān)系到每一個(gè)國(guó)民的生老病死的另一個(gè)重要保險(xiǎn)——醫(yī)保（即“國(guó)民健康保險(xiǎn)”）制度，早在制定之初的1938年，便率先以農(nóng)山漁村的居民為保險(xiǎn)對(duì)象，1958年對(duì)象范圍擴(kuò)大至不從屬于政府官?gòu)d或企業(yè)的無(wú)保障人群，最終在1961年實(shí)現(xiàn)了全民覆蓋（所謂“國(guó)民皆保險(xiǎn)”制度）一樣，“國(guó)民皆年金”制度也是從“低端”起步，逐漸完善成全民覆蓋的退休金福利制度。這種“從下至上”，而不是“從上至下”的制度設(shè)計(jì)，有效地避免了社會(huì)貧困，即使在發(fā)達(dá)國(guó)家中，亦不失為一個(gè)成功的范本。

朱光明． 日本公務(wù)員制度改革述評(píng) 呂學(xué)靜． 日本社會(huì)保障制度

王 偉

日本公共養(yǎng)老金制度改革評(píng)析 劉檸

日本的養(yǎng)老金制度

第三篇：日本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

日本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)源：中國(guó)養(yǎng)老金網(wǎng) 日期： 2010-11-02 日本從1942年開(kāi)始推行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，1961年建立了基礎(chǔ)養(yǎng)老金（也稱(chēng)國(guó)民養(yǎng)老金）制度，規(guī)定20歲以上的國(guó)民都有義務(wù)加入基礎(chǔ)養(yǎng)老金，日本從此實(shí)現(xiàn)了“全民皆有養(yǎng)老金”。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的變化，日本又在國(guó)民養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上建立了以企業(yè)薪職人員為對(duì)象的厚生養(yǎng)老金和以公務(wù)員為對(duì)象的共濟(jì)養(yǎng)老金。養(yǎng)老金制度的不斷完善和發(fā)展為經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境。

國(guó)民養(yǎng)老金和厚生養(yǎng)老金保險(xiǎn)費(fèi)的征收是強(qiáng)制性的，國(guó)民養(yǎng)老金的資金來(lái)源于個(gè)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)家財(cái)政預(yù)算，厚生養(yǎng)老金和共濟(jì)養(yǎng)老金的資金由個(gè)人和企業(yè)對(duì)半分擔(dān)，國(guó)民養(yǎng)老金和厚生養(yǎng)老金采用“后代人扶養(yǎng)前代人”的社會(huì)保險(xiǎn)方式，由國(guó)家統(tǒng)一管理，所以又稱(chēng)為公共養(yǎng)老金。

養(yǎng)老金的支付除了基礎(chǔ)部分之外，還要考慮物價(jià)和工資的增長(zhǎng)。也就是說(shuō)，在養(yǎng)老金支付額中還包括隨工資上升而增加的“工資滑動(dòng)”部分和隨物價(jià)上漲而上浮的“物價(jià)滑動(dòng)”部分。目前，一對(duì)老年夫婦只要他們?cè)谕诵萸袄U足了公共養(yǎng)老金保險(xiǎn)費(fèi)，就能每月領(lǐng)到金額為23萬(wàn)日元養(yǎng)老金，相當(dāng)于在職人員平均實(shí)際月收入的80%。在有自己住宅的前提下，生活費(fèi)、衣著費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、交通費(fèi)以及通信費(fèi)和娛樂(lè)費(fèi)都能得到基本保證。然而，進(jìn)入90年代以后，尤其是泡沫經(jīng)濟(jì)破裂以來(lái)，由于日本經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期蕭條，失業(yè)者迅速增加，在職人員收入減少，而且由于出生率下降導(dǎo)致“少子化”和“高齡化”以超過(guò)預(yù)料的速度發(fā)展。繳保險(xiǎn)費(fèi)的人及其所繳的保險(xiǎn)費(fèi)額在不斷減少，而依靠養(yǎng)老金生活的人卻在迅速增加。據(jù)厚生省的估計(jì)，1999年在職人員繳納的保險(xiǎn)費(fèi)在其工資收入中所占比率需由去年的17.35%提高到19.5%，以后每5年要再提高5%，到2025年人口高齡化進(jìn)入高峰時(shí)將達(dá)到34.3%。保險(xiǎn)費(fèi)在工資收入中所占比例如此之大，不僅將挫傷在職人員的勞動(dòng)積極性，而且必將扼殺經(jīng)濟(jì)再生的活力。因此，改革現(xiàn)行的以“后代人扶養(yǎng)前代人”為特征的養(yǎng)老金制度，降低保險(xiǎn)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)已成為日本在職人員的共同呼聲。

經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的繳烈爭(zhēng)論，日本厚生省已經(jīng)制定了《養(yǎng)老金制度改革方案》，方方面面的人士和機(jī)構(gòu)也提出了各種改革設(shè)想。綜合起來(lái)，比較一致的有以下幾點(diǎn)：1． 增加財(cái)政對(duì)國(guó)民養(yǎng)老金的投入。先將財(cái)政承擔(dān)的國(guó)民養(yǎng)老金比例由現(xiàn)行的1/3提高到2/3，將來(lái)逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)政全額承擔(dān)。這樣，不僅能減輕因保險(xiǎn)費(fèi)不斷增加而給在職人員帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)壓力，而且也有助于消除種種不公平感，從而避免國(guó)民養(yǎng)老金日益走向“空心化”。財(cái)政用于國(guó)民養(yǎng)老金的支出可通過(guò)提高消費(fèi)或其他稅種填補(bǔ)。

2． 控制養(yǎng)老金的支付額。為此，擬將養(yǎng)老金開(kāi)始支付的年齡統(tǒng)一定為65歲；養(yǎng)老金支付額不再隨平均工資的增加而上浮，但隨物價(jià)上漲而增加；仍在工作的65歲到70歲老人，其收入如果超過(guò)平均工資，不僅不對(duì)其支付養(yǎng)老金，還要讓其繼續(xù)繳納保險(xiǎn)費(fèi)。

3． 開(kāi)拓“積累式”新型養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，將現(xiàn)行“后代人扶養(yǎng)前代人”的“義務(wù)式”厚生養(yǎng)老金改為以“自我努力”和“自我負(fù)責(zé)”為前提的“積累式”。

日本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度簡(jiǎn)介 作者：張久松發(fā)布時(shí)間：2008-07-07 11:22:15 隨著經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療和社會(huì)的發(fā)展，綜觀世界，人口老年化已成為人類(lèi)所共同面對(duì)的一大問(wèn)題。日本面臨人口老年化的問(wèn)題。為此，日本制定了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

日本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有多層次、多部門(mén)、多基礎(chǔ)的特點(diǎn)，比較復(fù)雜。養(yǎng)老金制度屬于公共年金范疇，是一種通過(guò)國(guó)家立法強(qiáng)制實(shí)行的社會(huì)保險(xiǎn)。日本養(yǎng)老金的經(jīng)費(fèi)由雇主、雇員、國(guó)家三方負(fù)擔(dān)。除了養(yǎng)老金制度外，日本還有老年福利年金，領(lǐng)取這種年金者不需要交納保險(xiǎn)費(fèi)，年金額為18萬(wàn)日元，月金額為1.5萬(wàn)日元。這種福利金的費(fèi)用全部由國(guó)家負(fù)擔(dān)，所以，有嚴(yán)格的收入限制，如6口之家年收入不超過(guò)876萬(wàn)日元,才可領(lǐng)取。二戰(zhàn)結(jié)束時(shí)的日本經(jīng)濟(jì)處于混亂狀態(tài)。急劇的通貨膨脹，使得勞動(dòng)者的生活愈加貧困，支付保險(xiǎn)費(fèi)也愈加困難。隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)積累金的貶值，未來(lái)年金給付的財(cái)源也面臨嚴(yán)重問(wèn)題。因而，養(yǎng)老金的給付水平很低，覆蓋面也很小，其功能十分有限。50年代初期，隨著日本經(jīng)濟(jì)的全面恢復(fù)，日本政府開(kāi)始重視勞動(dòng)者的養(yǎng)老保險(xiǎn)要求，為了重建厚生養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，1954年，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制進(jìn)行了全面改革，頒布了《厚生年金法（新法）》。把過(guò)去只是報(bào)酬比例制的養(yǎng)老金，改為定額部分加報(bào)酬比例部分的雙層次的養(yǎng)老金。養(yǎng)老金給付的開(kāi)始年齡，也由55歲分階段地提高到60歲。此外，為了避免保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)的急劇增加，還設(shè)定了比平均保險(xiǎn)費(fèi)還低的保險(xiǎn)費(fèi)率。此次改革，奠定了日本現(xiàn)行厚生養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本體系。1959年頒布《國(guó)民年金法》，1985年建立雙層養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，即第一層次覆蓋所有公民的國(guó)民年金制度（又稱(chēng)基礎(chǔ)年金），20歲以上60歲以下的在日本擁有居住權(quán)的所有居民都必須參加。第二層次是與就業(yè)收入相關(guān)聯(lián)的雇員年金制度，按照加入者職業(yè)的不同又可稱(chēng)為厚生年金和共濟(jì)年金，其中5人以上私營(yíng)企業(yè)

職工的年金稱(chēng)為厚生年金；國(guó)家公務(wù)員、地方公務(wù)員、公營(yíng)企業(yè)職工、農(nóng)林魚(yú)團(tuán)體雇員、私立學(xué)校教職員工各有專(zhuān)門(mén)的年金，統(tǒng)稱(chēng)為共濟(jì)年金。厚生年金和共濟(jì)年金領(lǐng)取者的待遇由統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)年金部分和與收入關(guān)聯(lián)的報(bào)酬年金部分組成。因此，加入厚生年金和共濟(jì)年金這兩種年金的職工自然加入國(guó)民年金，其基礎(chǔ)年金部分實(shí)際上就是國(guó)民年金，報(bào)酬年金部分則按照加入者保險(xiǎn)費(fèi)繳納的多寡來(lái)決定保險(xiǎn)金數(shù)

額。國(guó)民年金的資金來(lái)源于從雇員年金繳費(fèi)中轉(zhuǎn)出的部分和政府的補(bǔ)助，其中政府的補(bǔ)助約占國(guó)民年金開(kāi)支的三分之一，主要來(lái)自財(cái)稅收入。雇員年金的資金來(lái)源于雇員和雇主（或政府）的繳費(fèi)。

日本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，經(jīng)過(guò)半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，特別是隨著整個(gè)社會(huì)保障體系的發(fā)展而相應(yīng)得到不斷的充實(shí)和完善，對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)有一定的借鑒意義

日本大幅修改養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 2004年05月13日11:10 云南日?qǐng)?bào)

日本“養(yǎng)老保險(xiǎn)金改革相關(guān)法案”在經(jīng)過(guò)朝野一番激烈較量并引發(fā)了一場(chǎng)政治地震后，于11日在國(guó)會(huì)眾議院獲得通過(guò)。然而，由于該法案的重點(diǎn)在于逐步提高養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，并逐年

減少養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付額，因此遭到了廣大日本國(guó)民的強(qiáng)烈反對(duì)。失去國(guó)民信任的日本養(yǎng)老

保險(xiǎn)制度今后將面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

日本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度非常復(fù)雜，分別由“國(guó)民年金”、“厚生年金”、“公務(wù)員共濟(jì)年

金”等幾個(gè)方面組成。這些養(yǎng)老保險(xiǎn)金的保險(xiǎn)費(fèi)也由不同方面分別交納?！皣?guó)民年金”主要

由個(gè)體工商戶、農(nóng)民、自由職業(yè)者等零散人員加入。目前，每位被保險(xiǎn)者每月交納1．33萬(wàn)日

元?！昂裆杲稹笔怯善笫聵I(yè)單位職工參加的養(yǎng)老保險(xiǎn)?！肮珓?wù)員共濟(jì)年金”是由公務(wù)員參

加的養(yǎng)老保險(xiǎn)。這兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)由用人單位和職工本人交納，總額為職工工資的13．8％，雙方各交一半，從工資中直接扣除。另外，日本政府每年還從財(cái)政預(yù)算中撥出資金，構(gòu)成了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的一部分。目前，日本政府每年負(fù)擔(dān)的金額約為6萬(wàn)億日元。

在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，參加“國(guó)民年金”的被保險(xiǎn)者每人每月領(lǐng)取6．6萬(wàn)日元。加入“厚生

年金”和“公務(wù)員共濟(jì)年金”的，原則是根據(jù)每人交納保費(fèi)的多寡來(lái)領(lǐng)取保險(xiǎn)金。目前，平

均每人每月為23．3萬(wàn)日元，相當(dāng)于目前日本職工平均實(shí)得工資的59．3％。

隨著日本老齡化社會(huì)的到來(lái)，老年人在全國(guó)人口中所占的比例不斷提高，社會(huì)負(fù)擔(dān)越來(lái)

越重。因此，日本各方面都擔(dān)心現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度今后難以為繼。為了解決老有所養(yǎng)的問(wèn)

題，減輕國(guó)民對(duì)未來(lái)的擔(dān)憂，日本政府決定修改“養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)法案”，通過(guò)加大政府財(cái)政

撥款、提高被保險(xiǎn)者必須交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金額、減少養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付額等措施，努力確保

養(yǎng)老保險(xiǎn)的“財(cái)源”，穩(wěn)定養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

這次通過(guò)的法案規(guī)定，將從2004年10月開(kāi)始逐年提高被保險(xiǎn)者養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，到2017財(cái)年，將“厚生年金”和“公務(wù)員共濟(jì)年金”的保險(xiǎn)費(fèi)提高到占職工工資的18．3％，并一直維持在這個(gè)水平上。為此，每位年收入為800萬(wàn)日元的職工平均每年要比現(xiàn)在多支付18．88萬(wàn)日元的保險(xiǎn)費(fèi)?！皣?guó)民年金”的保險(xiǎn)費(fèi)將從現(xiàn)在的每月1．33萬(wàn)日元逐年提高到2017財(cái)年的1．69萬(wàn)

日元。與此同時(shí)，向被保險(xiǎn)者支付的保險(xiǎn)金額將被逐年降低，“厚生年金”和“公務(wù)員共濟(jì)

年金”的支付額將從現(xiàn)在相當(dāng)于職工平均實(shí)得收入的59．3％逐年降低到2023財(cái)年的50．2％。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是日本法律規(guī)定的一種強(qiáng)制性制度。但是，許多日本年輕人對(duì)將來(lái)能否拿

到養(yǎng)老金十分悲觀，因此拒絕交納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)日本政府有關(guān)方面的統(tǒng)計(jì)，在“國(guó)民年

金”中，有37％的人沒(méi)有按照有關(guān)法律規(guī)定交納保險(xiǎn)費(fèi)，這成了日本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一大不

穩(wěn)定因素，并很有可能動(dòng)搖養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的根基。

為了解決部分人拒交保險(xiǎn)費(fèi)的問(wèn)題，日本政府已經(jīng)決定采取查封銀行存款、凍結(jié)個(gè)人資

產(chǎn)等非常手段，強(qiáng)迫被保險(xiǎn)人交納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。然而，最近卻相繼傳出日本政府7名高官以及

多名在野黨領(lǐng)導(dǎo)人和國(guó)會(huì)議員沒(méi)有交納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的丑聞，最后導(dǎo)致內(nèi)閣官房長(zhǎng)官福田康夫

和民主黨最高負(fù)責(zé)人菅直人被迫引咎辭職。這一事件無(wú)疑嚴(yán)重地?fù)p害了政府形象，加大了征

收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的難度。

第四篇：日本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究綜述

日本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究綜述

摘 要：日本傳統(tǒng)養(yǎng)老方式以孝道為核心,以“家業(yè)共同體”為基礎(chǔ),以“先祖崇拜”為精神動(dòng)力,以“長(zhǎng)子責(zé)任制”為運(yùn)行主線。日本在保留傳統(tǒng)的基礎(chǔ)上建立現(xiàn)代社會(huì)養(yǎng)老保障制度。日本養(yǎng)老方式的變遷為中國(guó)養(yǎng)老保障體系的建設(shè)提供了有益借鑒。上世紀(jì)70年代以來(lái),日本步入老齡化社會(huì),消費(fèi)人口絕對(duì)數(shù)量的增加為其社會(huì)保障系統(tǒng)帶來(lái)了巨大的壓力。與此同時(shí),中國(guó)在經(jīng)濟(jì)尚未成熟的情況下也將進(jìn)入到老齡化行列中來(lái),如何直面挑戰(zhàn),關(guān)系到中國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。因此,日本政府應(yīng)對(duì)老齡化問(wèn)題措施的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)值得借鑒。關(guān) 鍵 詞：老齡化，養(yǎng)老保障體系，國(guó)民年金

老齡化問(wèn)題是一個(gè)很難擺脫的怪圈。長(zhǎng)壽人口的增多,意味著即使出生率不變,社會(huì)總?cè)丝跀?shù)量也在膨脹,消費(fèi)人群絕對(duì)數(shù)量在增加。無(wú)論是鼓勵(lì)生育,還是控制人口增殖,都不能解決社會(huì)總產(chǎn)值與社會(huì)總消費(fèi)之間的矛盾。人口學(xué)家預(yù)計(jì),按照現(xiàn)在的發(fā)展趨勢(shì),到2035年, 65歲以上的人群將占到中國(guó)人口總量的20%,中國(guó)的社會(huì)財(cái)富不能支撐如此快速的老齡化。而另外一個(gè)快速老齡化的國(guó)家———日本,已于1970年邁入老齡化社會(huì),并于1994年步入老齡社會(huì)行列。時(shí)至今日,日本的養(yǎng)老保險(xiǎn)只“是一種定期并長(zhǎng)期支付的金錢(qián)支付制度,用于補(bǔ)償由于年老,殘疾,死亡造成的經(jīng)濟(jì)來(lái)源的減少或喪失?！敝卧絹?lái)越多的老齡人口的工作人口數(shù)量逐漸減少,日本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系承受著巨大的壓力。

一、日本傳統(tǒng)的養(yǎng)老方式

近代以前,日本養(yǎng)老方式以孝道為核心。日本孝道源自中國(guó),中日兩國(guó)孝道的內(nèi)涵有諸多相同之處,這主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面:

（一）贍養(yǎng)父母。

（二）對(duì)父母恭敬與順從。

（三）留后與立身?yè)P(yáng)名。[1]

楊淑娥，孫寶慶認(rèn)為日本的孝道又有其特殊的地方：

（一）追求家業(yè)永續(xù)。對(duì)于日本人而言,從某種意義上說(shuō),家業(yè)的斷絕并非指自然意義上的斷子絕孫和經(jīng)濟(jì)上的傾家蕩產(chǎn),而意味著一定社會(huì)關(guān)系的消亡。一方面,家長(zhǎng)們被認(rèn)為是家的一時(shí)代表和物質(zhì)與精神產(chǎn)業(yè)的管理人;另一方面,家業(yè)是家庭關(guān)系調(diào)整的根據(jù)。

（二）先祖崇拜。日本人相信,先祖是家業(yè)的開(kāi)創(chuàng)者,后代子孫皆受其恩惠,只

要精誠(chéng)祭祀,祖先之靈必能保佑子孫后代生活平安,事業(yè)成功?！吧陥?bào)本反始之

大義,表孝道之至情,祈家門(mén)之長(zhǎng)久,冀子孫之繁昌”是日本人崇拜祖先的根本目的。

（三）單向的長(zhǎng)子責(zé)任。日本孝道首先表現(xiàn)為子女對(duì)長(zhǎng)輩單方面承擔(dān)的一種義務(wù)。在中國(guó),往往“孝”、“慈”并舉,講求“父慈子孝”,既強(qiáng)調(diào)子女對(duì)父母的孝,也強(qiáng)調(diào)父母的慈,“父母威嚴(yán)而又慈,則子女畏懼而出孝矣”。日本人對(duì)孝道只接受了“子孝”而排斥了“父慈”。福澤諭吉說(shuō):“世間只咎子之不孝,而不問(wèn)父母之不慈?！盵2]

二、日本養(yǎng)老制度的起源于發(fā)展

日本現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是按照德國(guó)模式發(fā)展起來(lái)的,與德國(guó)不同的是,日本的養(yǎng)老金最早是對(duì)軍人和官吏的撫恤制度,即恩給制度。真正以大眾為適用對(duì)象的養(yǎng)老金制度是在1939年侵華戰(zhàn)爭(zhēng)期間出現(xiàn)的,為了讓更多的人去從事一些比較危險(xiǎn)的行業(yè),制定了《船員保險(xiǎn)法》以及其后的《工人養(yǎng)老保險(xiǎn)法》有學(xué)說(shuō)認(rèn)為,日本養(yǎng)老金制度最初的目的一方面是通過(guò)養(yǎng)老金制度將工人安撫在戰(zhàn)備生產(chǎn)的礦井和軍需工場(chǎng)中,另一方面是暫時(shí)應(yīng)付由于龐大的軍費(fèi)支出而導(dǎo)致的財(cái)政危機(jī)。1944年,《工人養(yǎng)老保險(xiǎn)法》更名為《厚生年金保險(xiǎn)法》,將適用范圍擴(kuò)大到所有事務(wù)性職員,其中包括女性職員,但第二次世界大戰(zhàn)的失敗使厚生年金名存實(shí)亡。

1947年日本頒布新憲法,在此基礎(chǔ)上, 1954年對(duì)年金制度進(jìn)行了徹底的改革。國(guó)家公務(wù)員、地方公務(wù)員、公立學(xué)校教員、私立學(xué)校教員、農(nóng)林水產(chǎn)部門(mén)職員等都成立了本部門(mén)的“共濟(jì)組合”(互助工會(huì)),創(chuàng)建了“共濟(jì)年金”。一些小規(guī)模的私營(yíng)作坊、事務(wù)所等在厚生年金創(chuàng)立初期未被納入范圍之內(nèi),針對(duì)這一薄弱環(huán)節(jié),日本于1961年開(kāi)始實(shí)施全民皆保險(xiǎn)計(jì)劃,強(qiáng)制未曾加入厚生年金或共濟(jì)年金保險(xiǎn)的20歲以上的公民加入國(guó)民年金保險(xiǎn),家庭主婦或?qū)W生可以自由加入。國(guó)民年金保險(xiǎn)是以個(gè)人繳納,家族受益的形式出現(xiàn)的,因?yàn)閭€(gè)體經(jīng)營(yíng)者收入具有不穩(wěn)定性,所以采用了定額繳納,定額支付的方式。在支付時(shí),由國(guó)庫(kù)負(fù)擔(dān)三分之一的金額,以保證必要的生活水準(zhǔn)。國(guó)民年金在初期主要是以基金制進(jìn)行運(yùn)營(yíng)的。①但是基金制難以抵制物價(jià)上漲等因素帶來(lái)的實(shí)際支付能力的下降,所以很快就被現(xiàn)收現(xiàn)付制①所取代。

到20世紀(jì)70年代,日本65歲以上的老年人口占到總?cè)丝诘?%,進(jìn)入了老齡化社會(huì)。70年代兩次石油危機(jī)帶來(lái)的沖擊以及高度經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)期的終結(jié),使日本不得不在1985年從財(cái)政和制度上對(duì)養(yǎng)老金制度進(jìn)行調(diào)整。[3]

三、現(xiàn)如今，對(duì)于日本不同群體的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的研究

（一）農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

高寶霖認(rèn)為：首次頒布了“國(guó)民養(yǎng)老金法”，將原來(lái)未納入公共養(yǎng)老保險(xiǎn)度的廣大農(nóng)民、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者依法強(qiáng)制納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中。1961年，在全國(guó)所有市町村實(shí)施，并要求全國(guó)的農(nóng)戶、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者等無(wú)固定職業(yè)和收入者均必須強(qiáng)制加入這一醫(yī)療保險(xiǎn)。到60年代，以農(nóng)村公共醫(yī)療和養(yǎng)老保障為支柱的農(nóng)村社會(huì)保障體系初步建立并開(kāi)始得到迅速普及，進(jìn)入“國(guó)民均年金”的福利時(shí)代。

補(bǔ)充階段。1970年，日本政府制定《農(nóng)業(yè)勞動(dòng)者年金基金法》并于1971年1月實(shí)施。該法鼓勵(lì)農(nóng)民離開(kāi)土地，農(nóng)民年金的加入采取自愿性原則，完全尊重農(nóng)民個(gè)人意愿，農(nóng)民因進(jìn)城或老齡因素轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)權(quán)后，在支付其國(guó)民年金的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步支付年金，財(cái)政補(bǔ)助的比例根據(jù)參保者的年齡及參保年限實(shí)行不同的補(bǔ)助

標(biāo)準(zhǔn)。1973年，制定《老人醫(yī)療費(fèi)支付制度》，1982年頒布“老人保健法”，1986年和1991年兩次對(duì)“老人保健法”進(jìn)行了修改，1989年制定《高齡者保健福祉推進(jìn)十年戰(zhàn)略》，1997年底首次正式頒布“護(hù)理保險(xiǎn)法”并從2000年4月起實(shí)施。到20世紀(jì)末，日本已建立起完全覆蓋農(nóng)村地區(qū)，包括廣大農(nóng)村居民加入的公共醫(yī)療、養(yǎng)老、護(hù)理等各類(lèi)保險(xiǎn)和公共福祉及老人保健等在內(nèi)的、比較齊全的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。[4]

許小萍認(rèn)為：農(nóng)村人口的老齡化(65歲以上)比率不斷上升，領(lǐng)先城市步入老齡化階段。此階段三個(gè)問(wèn)題突出：一是從經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)看，日本已經(jīng)

進(jìn)入經(jīng)濟(jì)的低速增長(zhǎng)期，政府為解決財(cái)源不足問(wèn)題，養(yǎng)老保險(xiǎn)交納額度不斷上升、支付額度呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。二是從人口方面看，農(nóng)村青壯年勞力大量流失，人口老齡化已經(jīng)成為重點(diǎn)問(wèn)題。三是從保障水平看，面對(duì)農(nóng)民養(yǎng)老保障需求的增加，農(nóng)村的養(yǎng)老保障水平相對(duì)較低，已滿足不了農(nóng)村的特殊需求。日本主要通過(guò)解決以上三個(gè)問(wèn)題來(lái)完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。[5]

（二）公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

由于公務(wù)員有國(guó)家和地方之分，日本的公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也分為國(guó)家公務(wù)員養(yǎng)保險(xiǎn)制度和地方公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 這里主要介紹國(guó)家公務(wù)員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，主要包括 3個(gè)部分，即國(guó)民年金制度公務(wù)員共濟(jì)年金制度公務(wù)員退休津貼制度。

龍玉其認(rèn)為：日本的公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度既有與普通國(guó)民相同的國(guó)民年金制度，體現(xiàn)統(tǒng)一性，又有體現(xiàn)公務(wù)員職業(yè)特點(diǎn)的互助年金制度，體現(xiàn)差別性。二戰(zhàn)以來(lái)，隨著日本經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展環(huán)境的變化，其公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也在不斷完善之中，尤其是 20 世紀(jì) 80 年代以后，日本對(duì)國(guó)民年金和公務(wù)員互助年金制度采取了諸多改革舉措，增加了公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的財(cái)務(wù)可持續(xù)性與在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的適應(yīng)性。日本的公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革從日本公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的影響因素來(lái)看，主要包括 3 個(gè)方面: 一是人口快速老齡化背景下的養(yǎng)老壓力;二是日本經(jīng)濟(jì)的曲折發(fā)展;三是包括公務(wù)員制度在內(nèi)的行政體制改革。[6]

原新，劉世杰認(rèn)為日本國(guó)家公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的影響因素有以下幾個(gè)方面：

(一)人口老齡化嚴(yán)重

老齡化速度的加快，給日本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來(lái)了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，直接推動(dòng)日本進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。在人口出生率下降、死亡率降低和人口壽命延長(zhǎng)等因素的直接作用下，日本的人口老齡化程度不斷提高。二戰(zhàn)以后，日本的人口出生率不斷下降。

(二)經(jīng)濟(jì)的曲折發(fā)展

總體來(lái)看，戰(zhàn)后日本的經(jīng)濟(jì)發(fā)展可以分為 4 個(gè)階段，即經(jīng)濟(jì)恢復(fù)階段、高速發(fā)展階段、低速發(fā)展階段、徘徊發(fā)展階段。

(三)行政改革的推動(dòng)

公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革既是整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)體制改革的重要組成部分，也是日本行政改革的重要內(nèi)容。80 年代以來(lái)的行政改革主要是通過(guò)嚴(yán)格控制和節(jié)省政府開(kāi)支，壓縮行政編制，削減社會(huì)福利支出和公共投資等措施，使財(cái)政體制改革與行政體制改革同步推行。[7]

四、結(jié)論與啟示

在于農(nóng)村養(yǎng)老制度方面呂文靜認(rèn)為：四點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)可資借鑒

目前中國(guó)所面臨的人口老齡化、城市化、城鄉(xiāng)差距大等社會(huì)問(wèn)題與當(dāng)時(shí)的日本很相似，因此，日本農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立和改革過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)值得借鑒。

1.立法先行。

2.政府主導(dǎo)。

3.基礎(chǔ)年金均享。

4.立體化、多支柱。[8]

在于公務(wù)員養(yǎng)老制度方面龍其玉認(rèn)為：未來(lái)中國(guó)公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革以從以下幾個(gè)方面著手:

第一，必須明確公平與效率相結(jié)合的改革理念。日本的公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度較好地處理了公平與效率的關(guān)系，尤其值得中國(guó)借鑒。

第二，從形式上和實(shí)質(zhì)上實(shí)現(xiàn)公務(wù)員與其他群體養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的融合。走向融合是中國(guó)公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的必然選擇。

第三，建立和完善多層次的公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。根據(jù)目前中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)，公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革應(yīng)該在建立與普通國(guó)民相一致的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)上，建立體現(xiàn)公務(wù)員職業(yè)特點(diǎn)的職業(yè)年金制度和個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄制度。

第四，建立責(zé)任共擔(dān)的公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制。責(zé)任共擔(dān)機(jī)制的建立不僅可以減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)，也可以增強(qiáng)個(gè)人的責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)權(quán)利與義務(wù)的結(jié)合，符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)律。

第五，適時(shí)適度延長(zhǎng)退休年齡。在退休年齡方面，目前中國(guó)公務(wù)員的退休年齡相對(duì)較低，正常退休的年齡男性為 60 歲，女性為 55 歲;提前退休的年齡男性為 55 歲，女性為 50 歲，隨著人口預(yù)期壽命的延長(zhǎng)和老齡化的加快，公務(wù)員退休年齡低的問(wèn)題更加突出。此外，在正式開(kāi)始延長(zhǎng)退休年齡之前，需要進(jìn)一步嚴(yán)格規(guī)范提前退休的行為，對(duì)退休行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管。[9]

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第五篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

篇一：論述我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

論述我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革

（一）含義：養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱(chēng)老年保險(xiǎn)，是指國(guó)家立法強(qiáng)制征集社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（稅），并形成養(yǎng)老基金，當(dāng)勞動(dòng)者退休后支付退休金，以保證其基本生活需要的社會(huì)保障制度，它是社會(huì)保障制度的最重要內(nèi)容之一。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式：1.現(xiàn)收現(xiàn)付制，是指當(dāng)期的繳款提供保險(xiǎn)金的制度，即當(dāng)年在職一代的養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳收入全部用來(lái)支付已退休一代的養(yǎng)老金支出，以支定收，不留結(jié)余。這一模式有以下優(yōu)點(diǎn)：一是實(shí)行代際再分配可以較好地維護(hù)社會(huì)公平，有利于維護(hù)低收入者的利益；二是積累較少，避免了積累制下管理基金帶來(lái)的一系列問(wèn)題，包括管理成本高，保值增值壓力大等。此模式的缺點(diǎn)在于只考慮短期收支平衡，當(dāng)老齡化嚴(yán)重時(shí)，在職一代的繳費(fèi)壓力會(huì)比較大，繳費(fèi)負(fù)擔(dān)重時(shí)會(huì)出現(xiàn)少繳欠繳拒繳的情況。收不抵支時(shí)需要財(cái)政補(bǔ)貼，情況嚴(yán)重時(shí)會(huì)給財(cái)政帶來(lái)較大的壓力。2.完全基金制，是用過(guò)去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險(xiǎn)金的制度，即職工個(gè)人和企業(yè)將資金存入職工在專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)的個(gè)人賬戶中，職工退休以后，提取個(gè)人賬戶中繳納總額和增值資金來(lái)維持自己的養(yǎng)老開(kāi)支。這一模式的優(yōu)缺點(diǎn)與現(xiàn)收現(xiàn)付制剛好相反。它可以抵御人口老齡化的沖擊，還可以激勵(lì)在職人員多繳費(fèi)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金，也不會(huì)給財(cái)政帶來(lái)養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。其缺點(diǎn)也很明顯，注重效率時(shí)忽視社會(huì)公平，低收入者的老年生活沒(méi)有保障。數(shù)目龐大的儲(chǔ)蓄資金會(huì)面臨利率，通貨膨脹，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等管理風(fēng)險(xiǎn)。新加坡就是這一模式的現(xiàn)實(shí)例證。3.部分基金制，該制度是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制的折中，社會(huì)保障稅的一部分用來(lái)支付當(dāng)期接受者的保險(xiǎn)金，剩余部分投資于政府管理的基金，該基金用于支付將來(lái)的保險(xiǎn)金。希望能綜合兩種制度的優(yōu)點(diǎn)，既注重效率，鼓勵(lì)職工努力工作多做積累，又兼顧公平，體現(xiàn)共濟(jì)性；人口結(jié)構(gòu)老化時(shí)，退休人員有一部分積累，能給政府和下一代減輕養(yǎng)老支付壓力，同時(shí)積累的基金與完全積累制下積累的基金相比較少，部分減少了管理的成本和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 ：我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是“統(tǒng)賬結(jié)合”制度。統(tǒng)賬結(jié)合是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的簡(jiǎn)稱(chēng)，即社會(huì)統(tǒng)籌部分和個(gè)人賬戶部分共同組成我國(guó)城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。兩個(gè)賬戶的資金由政府統(tǒng)一管理。這一模式在我國(guó)有其獨(dú)特的優(yōu)點(diǎn)：第一，注重效率的同時(shí)可以兼顧公平。第二，可以解決人口老齡化的問(wèn)題。第三，有利于減少管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。第四，可以妥善解決轉(zhuǎn)制成本的問(wèn)題。第五，與我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)。這一模式的缺點(diǎn)也很明顯，主要有以下兩點(diǎn)：第一，這一模式要求在若干年后人口老齡化的危機(jī)可以自行緩解，養(yǎng)老金收不抵支的部分能逐年減少甚至消除。如果人口老齡化危機(jī)不可逆轉(zhuǎn)，養(yǎng)老金收支狀況持續(xù)惡化，那么儲(chǔ)備養(yǎng)老金將無(wú)力挽救危局，這一模式將會(huì)破產(chǎn)。第二，這一模式要求儲(chǔ)備養(yǎng)老金有充足的來(lái)源，足夠支撐這一模式正常運(yùn)行直到養(yǎng)老金收支狀況自行改善。如果儲(chǔ)備金積累不足，這一模式也將陷入危局。

（四）現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革建議

中國(guó)新型社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立及改革已經(jīng)走過(guò)了十幾年的歷程，經(jīng)過(guò)多年的摸索、實(shí)踐，在資金的管理上逐步形成了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的籌資模式，建立了多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。但目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)也愈來(lái)愈面臨更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，加速發(fā)展的人口老齡化、覆蓋面窄、統(tǒng)籌層次低、隱性債務(wù)和個(gè)人空賬等問(wèn)題，已使現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度力不從心;而農(nóng)村傳統(tǒng)的“家庭養(yǎng)老與土地保障”功能已日趨退化，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)剛剛開(kāi)始試點(diǎn)，任務(wù)艱巨。因此結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，針對(duì)我國(guó)當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)踐中出現(xiàn)的難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析，進(jìn)而提出相應(yīng)的改革與完善對(duì)策，是社會(huì)保障中亟待解決的核心問(wèn)題。采取多種措施，繼續(xù)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面

擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面是我國(guó)一直在積極推進(jìn)的一項(xiàng)制度。當(dāng)前，國(guó)家開(kāi)始試點(diǎn)實(shí)施的新農(nóng)保和城市居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，從理論上會(huì)在幾年之內(nèi)將我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的。更為重要的是，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質(zhì)量。為此，針對(duì)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面提出以下幾點(diǎn)建議:一是重點(diǎn)解決新農(nóng)保和新城保難以覆蓋的靈活就業(yè)人員、下崗職工、農(nóng)民工的參保問(wèn)題，對(duì)于這部分人群還要考慮其繳費(fèi)承受能力。

二是加強(qiáng)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城市居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳力度，培育城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)。要利用電視專(zhuān)題、廣播電臺(tái)、張貼標(biāo)語(yǔ)、咨詢服務(wù)等，大力宣傳養(yǎng)老保險(xiǎn)政策法規(guī)，在全社會(huì)營(yíng)造人人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的氛圍。三是加強(qiáng)聯(lián)合執(zhí)法，提高執(zhí)法力度。對(duì)已經(jīng)參保企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)剛性制約，充分利用和發(fā)揮現(xiàn)有法律法規(guī)的約束力和效能，實(shí)行綜合治理，對(duì)不履行社保義務(wù)的企業(yè)和工商戶實(shí)行制約。

提高統(tǒng)籌級(jí)次，增強(qiáng)基金的社會(huì)互濟(jì)功能

首先，鑒于農(nóng)民工人數(shù)眾多，流動(dòng)性強(qiáng)，且國(guó)家財(cái)力有限，農(nóng)民工仍有土地保障，其養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理宜采取完全基金制。其次，對(duì)于城鎮(zhèn)職工、靈活就業(yè)人員以及城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以分兩步走。第一步先將養(yǎng)老保險(xiǎn)提升為省級(jí)統(tǒng)籌，這是進(jìn)一步完善社會(huì)保障制度，走向全國(guó)統(tǒng)一的重要一步。第二步則將其提升為全國(guó)統(tǒng)籌，這是符合我國(guó)國(guó)情的積極而可行的方式。最后，對(duì)于農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，可先采取市縣級(jí)統(tǒng)籌，逐步提升為省級(jí)統(tǒng)籌，最后達(dá)到全國(guó)統(tǒng)籌。

解決隱性債務(wù)，做實(shí)個(gè)人賬戶

國(guó)家在解決隱性債務(wù)方面，已經(jīng)做了基礎(chǔ)性工作，那就是成立全國(guó)社保基金理事會(huì)，集中掌管由國(guó)家財(cái)政劃撥援助養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金以及國(guó)有股份公司上市減持之股份。但決不能增加企業(yè)和職工個(gè)人的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，因?yàn)槲覈?guó)公民收入尚屬較低水平，而其繳費(fèi)比例，繳費(fèi)金額已經(jīng)很高了。除以上國(guó)家財(cái)政補(bǔ)償和劃撥?chē)?guó)有股減持解決隱性債務(wù)的方法之外，可以采取發(fā)行特別國(guó)債的辦法，由養(yǎng)老基金持有該筆資金用于抵沖隱性債務(wù)欠債，使養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制平穩(wěn)過(guò)渡，將來(lái)由基金結(jié)余及增值收益再還清特別國(guó)債。在我國(guó)就業(yè)高峰期逐步消退之后，也可以適當(dāng)延長(zhǎng)退休年齡，這樣基金少支付、多積累，也可解決部分隱性債務(wù)。

推進(jìn)基金的投資運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)保值增值

隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模的日益擴(kuò)大，應(yīng)該采取靈活又不失穩(wěn)妥的投資策略，把死的這部分資金投入運(yùn)營(yíng)，以應(yīng)對(duì)通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。

一是將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長(zhǎng)、有穩(wěn)定回報(bào)的長(zhǎng)期投資領(lǐng)域，以真正發(fā)揮長(zhǎng)期資金的優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益[10];二是隨著國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的進(jìn)一步規(guī)范，應(yīng)積極開(kāi)拓基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資市場(chǎng)，允許其購(gòu)買(mǎi)優(yōu)質(zhì)上市公司的企業(yè)債券、認(rèn)購(gòu)公募基金以及進(jìn)入股票市場(chǎng)直接進(jìn)行投資。鑒于養(yǎng)老金是老百姓的保命錢(qián)和救命錢(qián)，因此，可建立相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，專(zhuān)司養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)工作?？蓞⒄杖珖?guó)社?；鸬耐顿Y途徑，考慮借助各家保險(xiǎn)公司、投資基金公司、信托投資公司等專(zhuān)業(yè)性公司的優(yōu)勢(shì)，具體運(yùn)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金;在條件成熟的情況下，再成立專(zhuān)門(mén)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)公司，直接證券市場(chǎng)投資。這些機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管，可考慮由人社部、證監(jiān)會(huì)等聯(lián)合監(jiān)管。

總之，養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革與完善任務(wù)復(fù)雜艱巨，但這是我們應(yīng)對(duì)老齡化、完善社會(huì)保障制度以至中國(guó)現(xiàn)代化進(jìn)程中繞不過(guò)去的檻。隨著社會(huì)保險(xiǎn)法的出臺(tái)、我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷加強(qiáng)、我國(guó)治國(guó)理念的越來(lái)越人性化，我們有理由相信在法律的約束下，在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，通過(guò)不斷的社會(huì)實(shí)踐和改革，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)必將越來(lái)越成熟、越來(lái)越完善。篇二：中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問(wèn)題

中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問(wèn)題

(一)個(gè)人賬戶制度設(shè)計(jì)欠合理，既不夠公平，也缺乏效率

目前養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶設(shè)計(jì)欠合理，權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，效率與公平未能有效結(jié)合。其主要表現(xiàn)在以下各方面： 1.養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”(指統(tǒng)籌部分進(jìn)入個(gè)人賬戶的基金與個(gè)人所繳的基金的結(jié)合)的個(gè)人賬戶制度在結(jié)構(gòu)上欠合理，即個(gè)人賬戶“統(tǒng)賬”不分，不能體現(xiàn)個(gè)人賬戶的法律主體地位。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的政府在制定養(yǎng)老保險(xiǎn)政策時(shí)，必須制定責(zé)權(quán)明確，產(chǎn)權(quán)明晰的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。政府、企業(yè)和個(gè)人本是三個(gè)不同的經(jīng)濟(jì)利益主體，個(gè)人賬戶中的“統(tǒng)賬”不分既不能理順職工個(gè)人與企業(yè)和政府之間的法律關(guān)系，也不能理順企業(yè)與政府之間的法律關(guān)系，還不能理順企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部不同經(jīng)濟(jì)利益主體之間的法律關(guān)系。嚴(yán)格來(lái)講，企業(yè)按比例上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)屬于社會(huì)統(tǒng)籌基金，是一種公共財(cái)產(chǎn);而個(gè)人賬戶應(yīng)屬于個(gè)人基金，是一種私人財(cái)產(chǎn)，這兩種基金應(yīng)嚴(yán)格區(qū)別開(kāi)來(lái)，不能混淆?？墒?，目前，個(gè)人繳費(fèi)比例是 5%，而個(gè)人賬戶的建賬(或提取)比例為11%(即按本人繳費(fèi)工資的11%的數(shù)額建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶)，這樣，個(gè)人賬戶增加了6個(gè)百分點(diǎn)，而社會(huì)統(tǒng)籌賬戶少收6個(gè)百分點(diǎn)?？梢?jiàn)這樣的個(gè)人賬戶不是一個(gè)正規(guī)的個(gè)人賬戶，而是一個(gè)公私混合賬戶，這里的“個(gè)人”就有一點(diǎn)名不符實(shí)。2.按照現(xiàn)行“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定執(zhí)行的結(jié)果是一定比例的統(tǒng)籌基金(單位按比例劃入個(gè)人賬戶的基金)與個(gè)人賬戶基金結(jié)合形成的個(gè)人賬戶不但不能體現(xiàn)參保個(gè)人獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)法人地位，而且，一旦因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，而在社會(huì)保障部門(mén)未按規(guī)定記足個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人有權(quán)提出申訴，企業(yè)和政府就成了被告，形成被動(dòng)的局面。不僅如此，由于企業(yè)全額繳費(fèi)與企業(yè)欠繳(即由于統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金沒(méi)有分開(kāi)核算，所欠繳部分是統(tǒng)籌基金還是個(gè)人基金并不清楚)在記賬上是一個(gè)樣(即都按11%比例記賬)，從而形成了企業(yè)多繳或欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算職工待遇上不受影響。因?yàn)椋F(xiàn)行政策沒(méi)有因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)而扣職工個(gè)人賬戶的嚴(yán)格規(guī)定。這造成了吃社會(huì)統(tǒng)籌的“大鍋飯”的現(xiàn)象。3.從目前制度實(shí)際運(yùn)行情況看，無(wú)論企業(yè)多繳費(fèi)還是職工個(gè)人多繳費(fèi)，按政策規(guī)定賬戶規(guī)模都為1l%，不能擴(kuò)大，所以，企業(yè)和職工個(gè)人都不愿意多繳費(fèi)，尤其是個(gè)人。實(shí)際上，個(gè)人賬戶只是計(jì)算待遇的一種方法，且目前為“空賬”，不是一個(gè)實(shí)實(shí)在在的資本賬戶，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)與職工產(chǎn)生信任危機(jī)，不利于基金征繳。

(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度總體設(shè)計(jì)不夠合理，既損害了公平，也損害了效率

首先是制度分割，覆蓋面窄。由于國(guó)家在設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方案時(shí)，沒(méi)有把機(jī)關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會(huì)系統(tǒng)組織中的三類(lèi)人群的養(yǎng)老 保險(xiǎn)制度各不一樣。機(jī)關(guān)公務(wù)員及全額財(cái)政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)仍實(shí)行由國(guó)家財(cái)政統(tǒng)包。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然實(shí)行了社會(huì)統(tǒng)籌，個(gè)人繳費(fèi)，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比存在很大的差異性：(1)基本政策不統(tǒng)一，包括實(shí)施范圍、繳費(fèi)工資基數(shù)(雙基數(shù))、繳費(fèi)比例。(2)與企業(yè)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不銜接。事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)只處在社會(huì)統(tǒng)籌階段，個(gè)人繳費(fèi)未與計(jì)發(fā)待遇掛鉤，還沒(méi)有建立職工個(gè)人賬戶，人員流動(dòng)頻繁，而基金無(wú)法轉(zhuǎn)移。(3)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法與企業(yè)不一致，養(yǎng)老金調(diào)整也不一樣。(4)退休審批權(quán)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分離。即退休審批權(quán)在人事部門(mén)，而業(yè)務(wù)經(jīng)辦和養(yǎng)老金發(fā)放在社會(huì)保障部門(mén)等。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也存在著統(tǒng)籌層次低、覆蓋面不高，待遇不統(tǒng)一等現(xiàn)象。部分股份制企業(yè)、“三資”企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)以及城鎮(zhèn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織仍游離在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒(méi)有充分發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)的“大數(shù)法則”在全社會(huì)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的功能，存在著制度起點(diǎn)上的不公平，阻礙了勞動(dòng)力的合理流動(dòng)，影響了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和效率的提高。

其次，上述三類(lèi)人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度引出的三種不同的退休計(jì)發(fā)辦法，以及在原行業(yè)企業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)的工資制度改革與計(jì)發(fā)比例不配套，即工資基數(shù)按新的工資結(jié)構(gòu)，而計(jì)發(fā)比例按老的辦法(國(guó)發(fā)104號(hào))等，由此，造成離退休人員養(yǎng)老金差距懸殊過(guò)大。具體地說(shuō)，它引起了“五個(gè)差別”：(1)離休和退休之間的待遇差別;(2)在機(jī)關(guān)退休和在企業(yè)退休以及在機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休之間的待遇差別;(3)先退休和后退休之間的待遇差別;(4)在效益好的企業(yè)退休和在效益差的企業(yè)退休之間的待遇差別;(5)在行業(yè)企業(yè)退休和在地方企業(yè)退休之間的待遇差別。而且，這些差別并沒(méi)有體現(xiàn)“權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)、公平與效率相結(jié)合”的原則。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡，從而造成制度的公平性不夠，最終導(dǎo)致制度效率受損。

(三)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅(費(fèi))率、社會(huì)平均工資差別大，既不利于社會(huì)公平的實(shí)現(xiàn)，也影響基金收支平衡

首先，稅(費(fèi))不統(tǒng)一，社會(huì)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)平臺(tái)扭曲。從各地執(zhí)行情況來(lái)看，同一行業(yè)的不同企業(yè)因在不同省份，同一城市的企業(yè)因在不同社保統(tǒng)籌管理體制下參保，其繳納的費(fèi)率各不相同(在16～30%之間不等)，不能為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。此外，在建立個(gè)人賬戶的起步階段，個(gè)人費(fèi)率也不統(tǒng)一。在賬戶11%的規(guī)模不變的情況下，個(gè)人少繳多繳在計(jì)算待遇上一個(gè)樣，從而導(dǎo)致不同行業(yè)、不同企業(yè)間職工的不公平。

其次，社會(huì)平均工資確定不統(tǒng)一，也不夠科學(xué)。目前，社會(huì)平均工資的確定是各個(gè)社保管理機(jī)構(gòu)以各省、市、縣統(tǒng)計(jì)部門(mén)提供當(dāng)?shù)乇韭毠て骄べY為依據(jù)自行確定的，這樣，在同一城市里的企業(yè)，因在不同的管理體制下參保，由于統(tǒng)計(jì)口徑、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)源不同，社會(huì)平均工資也不同，從而使企業(yè)與職工的繳費(fèi)工資基數(shù)及其退休待遇水平均不一樣。

以上這些差別不僅造成了企業(yè)與企業(yè)之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業(yè)與職工的繳費(fèi)積極性，是保險(xiǎn)基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴(yán)重影響了公平與效率的實(shí)現(xiàn)。(四)基本養(yǎng)老金替代率水平的長(zhǎng)期目標(biāo)與近期需要相脫節(jié)

按現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，現(xiàn)行養(yǎng)老金實(shí)際替代率水平遠(yuǎn)超過(guò)當(dāng)初制度設(shè)計(jì)時(shí)的60%的替代水平，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“低水平、廣覆蓋”的初始目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。其原因有二：

第一，部分人員按老辦法計(jì)算待遇高。老待遇由三塊組成：(1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，即按職工退休前的工資的一定比例進(jìn)行計(jì)發(fā)(職工退休前一般工資都比較高，打折比例也高，多數(shù)人員按90～95%.有的達(dá)到了100%，因此基礎(chǔ)養(yǎng)老金比較高)：(2)津貼與補(bǔ)貼，即各種生活補(bǔ)貼和福利性補(bǔ)貼;(3)調(diào)整養(yǎng)老金。按老辦法計(jì)算待遇高的原因：一是基數(shù)高，即在計(jì)發(fā)工資基數(shù)上，把崗位技能工資(各行業(yè)崗位技能工資水平都不一樣，有的企業(yè)把職工在職期間的活工資部分帶人了退休)作為退休費(fèi)計(jì)發(fā)的基數(shù);二是統(tǒng)籌項(xiàng)目繁多。一些福利性的項(xiàng)目如洗理、書(shū)報(bào)費(fèi)等都納入了退休金之中。三是待遇調(diào)整幅度大。1994—1999年期間，年年增調(diào)，上調(diào)幅度與我國(guó)生產(chǎn)力發(fā)展水平不適應(yīng)。我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)年增長(zhǎng)水平只有7～8%，而養(yǎng)老金增調(diào)一般按上職工平均工資增長(zhǎng)率的40～80%進(jìn)行調(diào)整。特別是在原行業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)之間的待遇調(diào)整水平差別大。有的增調(diào)高，有的增調(diào)低，有的年年調(diào)整，有的并非年年調(diào)整?？傊?，企業(yè)工資分配制度改革與新的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法沒(méi)有做到有效銜接。第二，部分行業(yè)企業(yè)退休人員(特別是在過(guò)渡期辦理退休的人員)按新辦法計(jì)算待遇亦高。其原因主要是計(jì)算指數(shù)(所謂指數(shù)是指職工歷年繳費(fèi)工資與當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的平均比)的方法不合理。行業(yè)企業(yè)職工1996—1999年的繳費(fèi)工資是按原行業(yè)職工平均工資進(jìn)行封頂?shù)模?jì)算指數(shù)時(shí)用地方的社會(huì)平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數(shù)就高。國(guó)家政策規(guī)定，職工繳費(fèi)工資不得超過(guò)社會(huì)平均工資的300%，這一規(guī)定就意味著指數(shù)不能超過(guò)3.0.但是有些地方在出臺(tái)《并軌方案》時(shí)，規(guī)定按地方歷年的社會(huì)平均工資計(jì)算指數(shù)，而對(duì)指數(shù)又不進(jìn)行封頂和保底(在實(shí)際操作中，有的參保人員歷年平均指數(shù)高達(dá)10;有的只有0.1，與國(guó)家政策規(guī)定的最高繳費(fèi)封頂目標(biāo)3.0、最低保底目標(biāo)0.6相差甚遠(yuǎn))，忽視指數(shù)在計(jì)算待遇中的重要作用，于是，就出現(xiàn)了過(guò)渡性養(yǎng)老金“暴發(fā)戶”現(xiàn)象。對(duì)此，我們可以從過(guò)渡性養(yǎng)老金計(jì)算公式來(lái)分析。過(guò)渡性養(yǎng)老金的計(jì)算公式是：上月社平工資×1.2%繳費(fèi)系數(shù)x指數(shù)x視同繳費(fèi)年限(即工齡)。由此可知，繳費(fèi)年限短，計(jì)算平均指數(shù)就高，如果指數(shù)不封頂，視同繳費(fèi)的年限長(zhǎng)，那么，退休金會(huì)高得離譜。如1999—2000年民航系統(tǒng)的飛行人員退休時(shí)，其指數(shù)均在8左右，按新的辦法計(jì)算，其月養(yǎng)老金均為2000元左右。

資料來(lái)源：勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局。

上述因政策缺乏效率，且政策過(guò)渡沒(méi)有作有效銜接，以及操作管理過(guò)程不規(guī)范等，使過(guò)渡期內(nèi)的離退休人員的養(yǎng)老金水平普遍有所提高，有的甚至出現(xiàn)離退休人員的養(yǎng)老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現(xiàn)象，使養(yǎng)老金替代水平近期需要與長(zhǎng)期目標(biāo)相脫節(jié)。但是，筆者做過(guò)預(yù)測(cè)，如按照新的計(jì)算方法，過(guò)渡期結(jié)束后辦理退休人員的待遇水平將大幅度下降，有些企業(yè)已經(jīng)看到了這一發(fā)展趨勢(shì)，于是采取積極的補(bǔ)救措施，即為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。從表l中的數(shù)據(jù)情況看，目前替代率高似乎是一個(gè)全國(guó)性問(wèn)題，大大高于西方發(fā)達(dá)國(guó)家25～50%的水平，這不僅嚴(yán)重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平亦不相適應(yīng)。高替代率除違背了公平性原則和制約了國(guó)家的競(jìng)爭(zhēng)力外，還有其他危害：(1)提前退休膨脹;(2)企業(yè)逃稅或逃費(fèi);(3)在繳費(fèi)率和替代率都較高的情況下，企業(yè)一般不愿或無(wú)力再為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，使第二支柱、第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒(méi)有發(fā)展空間，導(dǎo)致“三支柱”的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系呈現(xiàn)“跛足”局面。

(五)管理體制不順對(duì)公平與效率的影響

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制與其改革要求不相適應(yīng)?！笆逵?jì)劃”綱要和國(guó)務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)體系的試點(diǎn)方案》均明確提出了這一體系的總體目標(biāo)是：“建立獨(dú)立于企事業(yè)單位之外、資金來(lái)源多樣化、保障制度規(guī)范化、管理體系社會(huì)化的社會(huì)保險(xiǎn)體系”。目前經(jīng)濟(jì)體制改革不僅只是國(guó)有企業(yè)改革，而且包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及科研單位都在進(jìn)行改革，這就要求建立全國(guó)統(tǒng)一的、垂直的社會(huì)保障管理體系。雖然中央10號(hào)文件和國(guó)務(wù)院28號(hào)文件對(duì)社保機(jī)構(gòu)管理體制問(wèn)題分別作出了“實(shí)行系統(tǒng)管理”和“實(shí)行省級(jí)垂直管理”的表述，但由于種種原因，垂直管理體系沒(méi)建立起來(lái)。管理體制不順不僅嚴(yán)重影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程和社會(huì)保險(xiǎn)管理的規(guī)范化，而且，對(duì)整個(gè)社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展也有著負(fù)面的影響。

2.中央和地方政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)管理上的責(zé)任不夠明晰。特別是在基金的管理上，從1998年以來(lái)，為了解決養(yǎng)老金的拖欠問(wèn)題，中央財(cái)政多次以借款或轉(zhuǎn)移支付的方式補(bǔ)助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區(qū)資金不足的重要渠道，好像確保發(fā)放 的責(zé)任在中央。在 1999年補(bǔ)拖欠的過(guò)程中，由于中央財(cái)政分配不均，還引起一些**，造成“會(huì)哭的孩子有奶吃”的負(fù)面影響。有些地方甚至虛報(bào)養(yǎng)老基金缺口，以此騙取中央財(cái)政的支持。

4.管理權(quán)過(guò)于集中。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收暫行條例》規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)既是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收的主體，也是養(yǎng)老基金管理的主體，還是養(yǎng)老金發(fā)放的主體。特別是省一級(jí)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，集行政管理職能和基金業(yè)務(wù)管理于一身，即養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的制定、行政管理與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收、支、管、用都由一個(gè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收繳漏洞多，不能足額收繳。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理權(quán)力集中在一個(gè)部門(mén)，必然會(huì)失去有效的監(jiān)督和控制。這既是滋生腐敗的溫床，又影響工作效率。5.在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理上沒(méi)能真正與企業(yè)經(jīng)營(yíng)分開(kāi)，企業(yè)仍代為管理養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)。這種管理方式的危害是：一不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的社會(huì)化管理，二不利養(yǎng)老基金的 篇三：淺談中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

淺談中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

摘要：文章簡(jiǎn)要對(duì)比了國(guó)際的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，側(cè)重比較了中美保險(xiǎn)制度的差異。肯定了近年來(lái)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所取得的成績(jī)，指出了目前中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的諸多問(wèn)題，從全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行了探索。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn) 中美制度對(duì)比 制度改革成就 現(xiàn)存問(wèn)題 發(fā)展趨勢(shì) 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的真正發(fā)展是從20世紀(jì)80年代中后期開(kāi)始，經(jīng)過(guò)近30年的發(fā)展和完善，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革不斷深入，制度設(shè)計(jì)不斷完善，管理服務(wù)不斷細(xì)化，對(duì)保障離退休人員基本生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會(huì)正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國(guó)養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國(guó)外各種保險(xiǎn)制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國(guó)保險(xiǎn)制度的缺陷，對(duì)我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供借鑒。

國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的比較

由于世界各國(guó)政治制度不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間存在較大差異。盡管世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)五花八門(mén)，但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成，對(duì)西方主要發(fā)達(dá)國(guó)家具有成效的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作一比較，對(duì)我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革會(huì)提供一些借鑒。

從制度特點(diǎn)來(lái)看，國(guó)外建立起來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式大致可分為四種類(lèi)型：投保資助型、福利國(guó)家型、國(guó)家保險(xiǎn)型和儲(chǔ)蓄積累型等。目前，德國(guó)等歐洲大陸國(guó)家、美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家都屬于投保資助型，英國(guó)、瑞典等北歐國(guó)家是福利國(guó)家，前蘇聯(lián)、東歐諸國(guó)以及澳大利亞等國(guó)實(shí)行國(guó)家保險(xiǎn)模式，智利和新加坡等國(guó)則實(shí)施儲(chǔ)蓄積累模式。這些模式在具體設(shè)計(jì)上各有特點(diǎn)，以下對(duì)它們進(jìn)行簡(jiǎn)要的比較。

(一)資金來(lái)源基金的負(fù)擔(dān)方這一問(wèn)題來(lái)說(shuō)，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國(guó)實(shí)際而言，投保資助型國(guó)家主要以三方負(fù)擔(dān)為主，政府的責(zé)任主要是間接的；而儲(chǔ)蓄型模式中，政府基本不承擔(dān)責(zé)任。具體來(lái)看，福利國(guó)家的基金來(lái)源于一般稅收，基本上由國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，個(gè)人不繳納保險(xiǎn)費(fèi)或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任

何保險(xiǎn)金或保險(xiǎn)稅。在投?；ブ偷拿?、德、日等國(guó)中，美國(guó)的養(yǎng)老金以社會(huì)保障稅的形式負(fù)擔(dān)，主要由雇員和雇主繳納，國(guó)庫(kù)原則上不負(fù)擔(dān)，典型的依靠目的稅負(fù)擔(dān)費(fèi)用，根據(jù)所得最高稅率可達(dá)27%；歐洲大陸國(guó)家養(yǎng)老金來(lái)源比較多樣，主要來(lái)自保險(xiǎn)費(fèi)，但以國(guó)庫(kù)的部分負(fù)擔(dān)為補(bǔ)充，其中德國(guó)除主要由保險(xiǎn)費(fèi)(占所得比例的17.7%)負(fù)擔(dān)外，國(guó)庫(kù)也分別負(fù)擔(dān)12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國(guó)家三方負(fù)擔(dān)型，日本對(duì)其基礎(chǔ)部分除有定額保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)外，國(guó)庫(kù)負(fù)擔(dān)高達(dá)33%。

(二)給付水平從計(jì)算基數(shù)的對(duì)比看，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計(jì)算的基數(shù)，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國(guó)家以加入養(yǎng)老金計(jì)劃的整個(gè)期間為基數(shù)，例如德國(guó)就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國(guó)家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。從替代率標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)比看，替代率是養(yǎng)老金額相對(duì)于過(guò)去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計(jì)算替代率的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。由于依據(jù)不同的計(jì)算基準(zhǔn)，不僅會(huì)使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實(shí)質(zhì)水準(zhǔn)相差懸殊，無(wú)論各國(guó)采取什么辦法，都有一個(gè)共同的目的，就是盡量不讓替代率過(guò)高，以防止福利剛性。

（三)支付條件 享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個(gè)：一是退休年齡，西歐、北歐國(guó)家和美國(guó)、加拿大、智利、澳大利亞等國(guó)，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國(guó)家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達(dá)到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費(fèi)年限，即繳夠規(guī)定期限的保險(xiǎn)費(fèi)，如10年、20年等，各國(guó)規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須達(dá)到規(guī)定年齡，并符合居住國(guó)所規(guī)定的居住期限，方可領(lǐng)取養(yǎng)老金。這四個(gè)條件不一定要同時(shí)具備，有些國(guó)家只要符合其中一至幾項(xiàng)即可。

西方一些國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展歷史較為悠久，制度相對(duì)成熟，對(duì)我國(guó)有很大的借鑒作用。而美國(guó)的保險(xiǎn)制度也是比較完善的，通過(guò)中美制度的比較，對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)制度有一個(gè)更深刻的了解，也便于我們進(jìn)一步完善我國(guó)制度的不足。

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)模式與制度方面的比較在養(yǎng)老保險(xiǎn)模式方面，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)是綜合傳統(tǒng)型、福利國(guó)家型等多模式的特點(diǎn)，經(jīng)過(guò)近70 年的實(shí)踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達(dá)、獨(dú)特的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特色。目前美國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇按月支付并隨生活價(jià)格指數(shù)的變動(dòng)而每年調(diào) 整。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則是一種部分積累制，包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌基金和作為積累的個(gè)人賬戶基金。國(guó)家每年根據(jù)平均工資的增長(zhǎng)及物價(jià)指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的比較美國(guó) 2004 年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險(xiǎn)的費(fèi)率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數(shù)額為其繳納費(fèi)用。自雇者則同時(shí)為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費(fèi)工資基數(shù)每年隨平均工資的增長(zhǎng)而自動(dòng)提高。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會(huì)保障分的多少。而我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是依據(jù)“以支定收”的原理設(shè)計(jì)，是一種轉(zhuǎn)型期的過(guò)渡模式?，F(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費(fèi)用外，還要負(fù)擔(dān)已退休人員的養(yǎng)老費(fèi)用，因此企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)比例甚至比美國(guó)或其他發(fā)達(dá)國(guó)家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取等方面的比較在退休年齡方面，2004 年，美國(guó)獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個(gè)月，以后每過(guò)1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應(yīng)提高 2 個(gè)月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險(xiǎn)者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應(yīng)減少的待遇。而我國(guó)的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動(dòng)能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過(guò)比較發(fā)現(xiàn)，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相對(duì)成熟。與美國(guó)相比，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面較?。虎陴B(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險(xiǎn)積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過(guò)快等。因此我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善企業(yè)年金，促進(jìn)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)（商業(yè)人壽保險(xiǎn)）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄和商業(yè)保險(xiǎn)等三層養(yǎng)老保險(xiǎn)體系為目標(biāo)，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本情況

自20世紀(jì)90年代以來(lái)，中國(guó)加快建立以社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)

職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為主體的社會(huì)養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，社會(huì)保險(xiǎn)基金和財(cái)政投入規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，社會(huì)化養(yǎng)老保障體系不斷完善，但是，面對(duì)日益嚴(yán)重的老齡化問(wèn)題，我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運(yùn)行還需要進(jìn)一步完善。

(一)我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀 中國(guó)在工業(yè)化的過(guò)程中尤其是改革開(kāi)放30年來(lái)，逐步建立了多種類(lèi)型的社會(huì)養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為重點(diǎn)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國(guó)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為21890萬(wàn)人，其中在職人員16597萬(wàn)人，離退休人員5293萬(wàn)人。在農(nóng)村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，2009年8月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，確定從今年起開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)召開(kāi)了開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作會(huì)議，正式啟動(dòng)農(nóng)村新型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農(nóng)村適齡居民。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)民都可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。如果新制度實(shí)施時(shí)已年滿60歲，不用繳費(fèi)可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。這是以社會(huì)保險(xiǎn)與老年福利津貼相結(jié)合的制度設(shè)計(jì)，必將促進(jìn)老年保障制度的快速發(fā)展(二)、對(duì)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，1978年以來(lái)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：

1、改革實(shí)踐階段（1978-1990）80初期，進(jìn)行養(yǎng)老費(fèi)用生活統(tǒng)籌，恢復(fù)養(yǎng)老保險(xiǎn)的調(diào)劑職能，向社會(huì)化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的問(wèn)題。1986年7月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國(guó)家對(duì)勞動(dòng)合同制工人退休養(yǎng)老實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動(dòng)合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。這個(gè)規(guī)定表明，在經(jīng)濟(jì)體制改革的新形勢(shì)下，國(guó)家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，轉(zhuǎn)而實(shí)行國(guó)家、企業(yè)和職工個(gè)人三方共同承擔(dān)責(zé)任的社會(huì)化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并由勞動(dòng)合同制工人推廣到全國(guó)所有國(guó)有企

業(yè)職工。合同制工人繳納本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%，第一次建立了個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度

2、探索與實(shí)踐階段（1991－現(xiàn)在）進(jìn)入20世紀(jì)90年代，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)始在制度的運(yùn)行機(jī)制、制度模式方面進(jìn)行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會(huì)統(tǒng)籌制度20世紀(jì)80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來(lái)越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問(wèn)題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點(diǎn)上競(jìng)爭(zhēng)，而且缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的老企業(yè)已無(wú)力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，導(dǎo)致企業(yè)勞保個(gè)人開(kāi)不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國(guó)務(wù)院下發(fā)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險(xiǎn)金由市縣起步、向省級(jí)過(guò)渡、最后實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底，全國(guó)有2300個(gè)縣市實(shí)行了國(guó)有企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌改革，占全國(guó)縣市總數(shù)的95%。(2)建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度我國(guó)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是單一的，責(zé)任完全有國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》確立了實(shí)行社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)原則。(3)改革基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法隨著經(jīng)濟(jì)制度的改革，基本養(yǎng)老金按退休標(biāo)準(zhǔn)工資的一定比例計(jì)發(fā)的辦法已不適應(yīng)，1993年10月，勞工部頒布了《基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革試點(diǎn)的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進(jìn)一步的改革，改革后的養(yǎng)老金分兩部分：社會(huì)性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金。社會(huì)性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費(fèi)滿15年的，社會(huì)性養(yǎng)老金按職工退休時(shí)所在地區(qū)上半年社會(huì)平均工資的25%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)不足15年的按20%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)滿5年不足10年的按15%計(jì)發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化表示在由于獨(dú)立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會(huì)保險(xiǎn)

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理社會(huì)保險(xiǎn)事宜。管理基金由非官方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資運(yùn)營(yíng)，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的成就

220世紀(jì)80年代中后期，中國(guó)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件相對(duì)落后以及人口老齡化進(jìn)程加快的背景下，吸取國(guó)際經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，開(kāi)始實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。這是我國(guó)社會(huì)發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一 ,但我國(guó)仍取得了顯著的成就。