第一篇：企業(yè)工商年檢中提交虛假材料應(yīng)如何定性處罰

企業(yè)工商年檢中提交虛假材料應(yīng)如何定性處罰

案情：

甲公司在辦理2012年度企業(yè)年檢時向A市工商局B分局（受A市工商局委托承辦在A市工商局登記的部分企業(yè)的年檢工作）提交了虛假的年度資產(chǎn)負債表，被責令限期改正，并被處以1萬元的罰款。甲公司不履行處罰決定，在規(guī)定的期限內(nèi)也沒有改正違法行為。

今年3月23日，A市工商局以甲公司未按規(guī)定接受年檢為由，依據(jù)《公司登記管理條例》第七十六條及《企業(yè)年度檢驗辦法》第十九條的規(guī)定，依法吊銷了甲公司的營業(yè)執(zhí)照。甲公司不服，認為該公司已在規(guī)定的時間內(nèi)提交了年檢材料，遂向A市人民政府提出了行政復(fù)議申請。

分析：

本案爭議的焦點是企業(yè)按規(guī)定提交了年檢材料，但年檢材料中有虛假的內(nèi)容，登記機關(guān)能否以企業(yè)未按規(guī)定接受年檢為由吊銷企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照。

筆者認為，企業(yè)在年檢中提交虛假材料且拒不改正，登記機關(guān)對此作出吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的行政處罰決定是有充分法律依據(jù)的。

《公司登記管理條例》第七十六條規(guī)定：“公司不按照規(guī)定接受年度檢驗的，由公司登記機關(guān)處以1萬元以上10萬元以下的罰款，并限期接受年度檢驗；逾期仍不接受年度檢驗的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。年度檢驗中隱瞞真實情況、弄虛作假的，由公司登記機關(guān)處以1萬元以上5萬元以下的罰款，并限期改正；情節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照?！?/p>

《企業(yè)年度檢驗辦法》第二十條規(guī)定：“企業(yè)在年檢中隱瞞真實情況、弄虛作假的，企業(yè)登記機關(guān)應(yīng)當責令限期改正。屬于公司的，并處以1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照?！?/p>

由此可見，企業(yè)在年檢中提交虛假材料屬于隱瞞真實情況、弄虛作假，拒不改正行為屬于情節(jié)嚴重，應(yīng)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

然而，本案中登記機關(guān)以甲公司未按規(guī)定接受年檢為由，依據(jù)《企業(yè)年度檢驗辦法》第十九條的規(guī)定，對企業(yè)作出吊銷營業(yè)執(zhí)照的行政處罰決定并不正確。

《企業(yè)年度檢驗辦法》第十九條規(guī)定：“企業(yè)不按照規(guī)定接受年度檢驗的，由企業(yè)登記機關(guān)責令其限期接受年度檢驗。屬于公司的，并處以1萬元以上10萬元以下的罰款。屬于分公司、非公司企業(yè)法人及其分支機構(gòu)、來華從事經(jīng)營活動的外國（地區(qū)）企業(yè)，以及其他經(jīng)營單位的，并處以3萬元以下的罰款。屬于合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)及其分支機構(gòu)的，并處以3000元以下的罰款。企業(yè)在責令的期限內(nèi)未接受年檢的，由企業(yè)登記機關(guān)予以公告。自公告發(fā)布之日起，60日內(nèi)仍未接受年檢的，依法吊銷營業(yè)執(zhí)照?！痹摋l針對的顯然是在規(guī)定的期限內(nèi)不按規(guī)定參加年檢的行為，這種行為與在年檢中提交虛假材料行為有本質(zhì)的區(qū)別。

綜上所述，筆者認為，對企業(yè)在年檢中提交虛假材料且拒不改正的行為，應(yīng)該依據(jù)《公司登記管理條例》第七十六條及《企業(yè)年度檢驗辦法》第二十條的規(guī)定予以處罰。

在辦理企業(yè)不按規(guī)定接受年檢的案件時，應(yīng)特別注意《企業(yè)年度檢驗辦法》中的相關(guān)程序規(guī)定。

1.對不按規(guī)定接受年檢的企業(yè)，應(yīng)當責令限期接受年檢，并處罰款。

2.在責令的期限內(nèi)未接受年檢的，應(yīng)當予以公告。

3.自公告發(fā)布之日起60日內(nèi)仍未接受年檢的，發(fā)出行政處罰聽證告知書。

4.制作、送達行政處罰決定書，依法吊銷營業(yè)執(zhí)照。

這四項內(nèi)容是登記機關(guān)辦理不按規(guī)定接受年檢案件的法定程序，缺一不可。

第二篇：企業(yè)年檢提交材料

四、年檢提交材料

1．《年檢報告書》；

2．營業(yè)執(zhí)照副本；

3．法人企業(yè)提交2011資產(chǎn)負債表、損益表。一人有限責任公司、上市股份有限公司，從事金融、證券、期貨、保險、創(chuàng)業(yè)投資、驗資、評估、擔保、房地產(chǎn)經(jīng)紀、出入境中介、外派勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理的公司，注冊資本實行分期繳付未全額繳齊的公司提交審計報告；

4．前置許可經(jīng)營項目的許可證件、批準文件復(fù)印件；

5．住所（經(jīng)營場所）使用證明（其中租用軍隊房地產(chǎn)的提交新版《軍隊房地產(chǎn)租賃許可證》）；

6．有分支機構(gòu)的提交分支機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

7．分支機構(gòu)、營業(yè)單位提交隸屬單位資格證明（社團法人證明、事業(yè)單位法人證明或隸屬企業(yè)2010已年檢的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件）；

8．私營企業(yè)提交《非公有制經(jīng)濟組織黨建數(shù)據(jù)統(tǒng)計表》（附件1自行下載）；

9．品牌汽車經(jīng)銷企業(yè)提交品牌汽車經(jīng)銷企業(yè)備案材料；

10．流通領(lǐng)域重要商品經(jīng)營主體提交《市場主體重要商品經(jīng)營品種明細表》（附件2自行下載）；

11．商品交易市場提交經(jīng)市場科審查通過的《商品交易市場年檢備案報告書》（附件3自行下載）；

12．廣告及相關(guān)行業(yè)經(jīng)營單位提交經(jīng)商廣科審查通過的《廣告及相關(guān)行業(yè)經(jīng)營單位信息調(diào)查表（表一至表四）》（附件4自行下載）；

13．已進入清算的企業(yè)只提交《年檢報告書》和營業(yè)執(zhí)照副本；

14．《企業(yè)需求反饋表》（附件5自行下載）。

年檢部門依法要求企業(yè)說明年檢有關(guān)情況并提交相關(guān)材料，企業(yè)應(yīng)當予以說明并提交，提交材料中復(fù)印件要求加蓋企業(yè)印章,企業(yè)應(yīng)當對其提交年檢材料的真實性負責。

需要這么多，只有名字沒有具體說明啊，第一次辦都不知道是什么東西，這些東西在哪能搞到，需要蓋什么章，簽什么字，花什么錢。望達人指教。遼寧沈陽和遼寧撫順的

第三篇：2012內(nèi)資企業(yè)年檢提交材料

2012內(nèi)資企業(yè)年檢提交材料

一、法人企業(yè)

1．《年檢報告書》

2．營業(yè)執(zhí)照副本

3．資產(chǎn)負債表、損益表

4．前置許可經(jīng)營項目的有效許可證件原件及加蓋企業(yè)印章的復(fù)印件

5．新設(shè)分支機構(gòu)的企業(yè)提交加蓋企業(yè)印章的新設(shè)分支機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

6．下列公司提交審計報告：

（1）一人有限公司、上市股份公司

（2）從事金融、證券、期貨、保險業(yè)務(wù)的公司

（3）從事創(chuàng)業(yè)投資、驗資、評估、擔保、出入境中介、外派勞務(wù)中介的公司

（4）三年內(nèi)有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法記錄的公司

二、非法人企業(yè)

1．《年檢報告書》

2．營業(yè)執(zhí)照副本

3．前置許可經(jīng)營項目的有效許可證件原件及加蓋企業(yè)印章的復(fù)印件

4．外埠企業(yè)在沈設(shè)立的分支機構(gòu)提交加蓋企業(yè)印章的隸屬企業(yè)2011已年檢的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

沈陽市工商局

二〇一三年三月一日

第四篇：企業(yè)工商年檢財務(wù)報表需注意什么

企業(yè)工商年檢財務(wù)報表需注意什么？

財務(wù)報表是工商年檢重點審查的對象，年檢中通過財務(wù)報表了解企業(yè)的經(jīng)營情況和資金流向。往往多數(shù)新成立的公司，公司注冊完以后當即把注冊資金抽走，即使是成立很久的公司由于公司要開展經(jīng)營，所以對公賬戶沒錢的情況也是大有所在，待到年檢，由于工商人員只坐辦公室不知道企業(yè)經(jīng)營的實際情況，而往往認為是抽逃資金，所以能不能順利地通過工商年檢很大一部分取決于財務(wù)報表。我們?nèi)绾胃玫鼐帉懾攧?wù)報表呢？

一、首先我們要了解工商局對財務(wù)報表審查的主要內(nèi)容，通過審查的內(nèi)容來了解我們編寫報表時應(yīng)注意的事項。

1、審查報表填寫是否虛假。主要是審查有關(guān)項目填報內(nèi)容是否完整、規(guī)范，數(shù)據(jù)準確。要求其編制單位、日期、數(shù)據(jù)單位、單位負責人簽名、制表人簽名、單位蓋章等填寫齊全。從中發(fā)現(xiàn)報表是否屬虛構(gòu)，如有此情況，查實后可按 “企業(yè)在年檢中隱瞞真實情況、弄虛作假”處理。

2、審查實收資本科目掌握出資情況。資產(chǎn)負債表中“實收資本”這一會計科目的數(shù)額應(yīng)等于執(zhí)照上的“注冊資本”的數(shù)額。如兩者不符，則說明“實收資本”發(fā)生變化。如果財務(wù)報表上的“實收資本”大于執(zhí)照上的“注冊資本”的數(shù)額，則說明企業(yè)增資后未辦理變更增資手續(xù)，反之，如報表上的“實收資本”小于執(zhí)照上的“注冊資本”的數(shù)額，則說明企業(yè)可能有虛報注冊資本行為或股東未按照規(guī)定繳納出資，以及有無抽逃出資的行為。

二、其次是重點關(guān)注的相關(guān)科目如何填寫。

1、資產(chǎn)負債表中應(yīng)收款項“其它應(yīng)收款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款”是重點審查科目。如果其中的科目余額過大，而企業(yè)的收入又很少，說明企業(yè)極有可能存在抽逃資金問題，所以我們做報表時不能讓這幾個科目的余額過大，盡量把資金平均分攤到這幾個科目。

2、我們常用的幾個科目“貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)”余額也不能太大，如果存在這種情況的話，工商局可能要求提供相對應(yīng)的原始憑證和記賬憑證來核實。

3、利潤表中營業(yè)收入盡量要填有數(shù)據(jù)，這才能證明企業(yè)是正常開展業(yè)務(wù)的。如果是填零的話，工商局需要了解企業(yè)的實際經(jīng)營情況和是否有持續(xù)經(jīng)營能力，這時需要企業(yè)提供一份無經(jīng)營收入的情況說明。

三、注意財務(wù)報表之間的基本邏輯關(guān)系，其主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1、在資產(chǎn)負債表中“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”、損益表中“利潤=收入-成本（費用）”。

2、資產(chǎn)負債表中的年末未分配利潤減去年初未分配利潤等于損益表中的未分配利潤。

3、如果企業(yè)利潤表中有營業(yè)收入發(fā)生額，相對應(yīng)的營業(yè)稅金及附加也有發(fā)生額，等等

四、另外注意事項。

1、年檢報表和企業(yè)實際報表不一定一樣，這個要注意，別說我不告訴你！有木有！

2、新成立的公司除了提供編寫好的財務(wù)報表外，有可能工商還要企業(yè)提供成立當月和年未的銀行對賬單，工商局會根據(jù)銀行對賬單核查企業(yè)的資金流向，而多數(shù)新公司成立公司后就把資金轉(zhuǎn)走，開展業(yè)務(wù)去了，從銀行對賬單工商就一味的的認定企業(yè)抽逃資金，這時即使有完整的財務(wù)報表也是很難通過年檢的，這個問題怎么解決呢？

一、報表不要暴露注冊資本方面的毛病。具體有注冊資本賬實不一致，實，指的是工商備案。抽逃注冊資本。

二、企業(yè)不能連續(xù)幾年未營業(yè)。具體指利潤表中的收入。

三、主營業(yè)務(wù)收入與其它營業(yè)收入要經(jīng)得住質(zhì)問，相關(guān)的營業(yè)范圍要確保有行政審批準許。

四、資產(chǎn)負債率要正常。

五、虧損和盈利不是工商局關(guān)注的事項，他們的關(guān)注的重點是注冊資本、資產(chǎn)負債情況、公司的營業(yè)情況。因此，如果你的公司給稅務(wù)的報表是虧的，給工商的是一致的就可。如果是真的盈利，真需把給稅務(wù)的做成虧的（還要考慮到納稅調(diào)整），給工商的無關(guān)緊要。

六、至于具體怎么編制相關(guān)報表，搞好各個報表間的勾稽關(guān)系，這個你最起碼要有一些統(tǒng)籌能力，把相關(guān)的數(shù)據(jù)處理調(diào)整到該去的地方就好，要想讓你的報表經(jīng)得注推敲，確實得是個熟練工。

第五篇：易制毒企業(yè)應(yīng)提交材料(經(jīng)營)

經(jīng)營：

企業(yè)應(yīng)知應(yīng)學(xué)：

（五）建立健全非藥品類易制毒化學(xué)品管理責任體系。企業(yè)要認真履行非藥品類易制毒化學(xué)品管理責任，建立健全包括主要負責人、分管負責人、銷售負責人及有關(guān)人員在內(nèi)的責任體系，健全管理機構(gòu)，至少配備1名專職人員或者以非藥品類易制毒化學(xué)品管理為主要職責的固定管理人員，切實履行職責，嚴防非藥品類易制毒化學(xué)品流入非法渠道造成社會危害。

（六）健全完善各項非藥品類易制毒化學(xué)品管理制度。企業(yè)要建立健全至少包括以下內(nèi)容的非藥品類易制毒化學(xué)品管理制度：企業(yè)負責人的管理職責和管理人員的崗位職責，非藥品類易制毒化學(xué)品生產(chǎn)、出入庫管理、倉儲安全管理制度，購銷管理、購銷合同管理、銷售流向登記、銷售記錄管理、購買和運輸憑證存檔等制度，非藥品類易制毒化學(xué)品信息系統(tǒng)填報制度，從業(yè)人員非藥品類易制毒化學(xué)品知識教育培訓(xùn)制度，違法違規(guī)行為舉報獎勵制度等。

（七）非藥品類易制毒化學(xué)品生產(chǎn)設(shè)備、倉儲設(shè)施、產(chǎn)品包裝要符合國家標準要求或有關(guān)規(guī)定。不得采用國家明令淘汰的生產(chǎn)工藝裝置；倉儲設(shè)施要符合非藥品類易制毒化學(xué)品的理化特性要求，符合防盜等安全監(jiān)控要求；產(chǎn)品包裝必須標明產(chǎn)品名稱、化學(xué)分子式、成分和含量，確保包裝可靠，屬于危險化學(xué)品的，必須符合有關(guān)法律法規(guī)對危險化學(xué)品安全的有關(guān)規(guī)定。

（八）嚴格遵守非藥品類易制毒化學(xué)品生產(chǎn)、經(jīng)營許可和備案制度。企業(yè)要嚴格依法從事非藥品類易制毒化學(xué)品生產(chǎn)、經(jīng)營活動，規(guī)范生產(chǎn)和經(jīng)營行為，嚴禁超許可范圍生產(chǎn)和經(jīng)營；備案事項發(fā)生變化的，應(yīng)當及時辦理重新備案和變更手續(xù)；不再生產(chǎn)、經(jīng)營非藥品類易制毒化學(xué)品的，應(yīng)當及時辦理許可證或備案證明注銷手續(xù)。嚴禁倒賣、出租、轉(zhuǎn)讓或以廠房場地轉(zhuǎn)包、租賃等方式變相轉(zhuǎn)讓非藥品類易制毒化學(xué)品生產(chǎn)、經(jīng)營許可證或備案證明。

（九）強化非藥品類易制毒化學(xué)品銷售管理，做到銷售流向清晰、檔案記錄完整。企業(yè)要依法銷售非藥品類易制毒化學(xué)品，按規(guī)定查驗購買者應(yīng)持有的由公安機關(guān)核發(fā)的購買資質(zhì)證明和購買經(jīng)辦人身份證。對符合條件的購買者，要如實記錄銷售的品種、數(shù)量、日期和購買方的詳細地址、聯(lián)系方式和自述用途等情況，留存上述資質(zhì)證明和身份證的復(fù)印件。記錄和留存復(fù)印件等銷售資料應(yīng)當保存2年備查。對非藥品類易制毒化學(xué)品生產(chǎn)、經(jīng)營的各項記錄臺賬、資料，要逐步建立電子文檔，實現(xiàn)信息化、動態(tài)化管理。

（十）加強非藥品類易制毒化學(xué)品法律法規(guī)教育培訓(xùn)。企業(yè)每年要對全體員工進行一次非藥品類易制毒化學(xué)品管理方面的遵紀守法教育培訓(xùn)，使全體員工充分認識非藥品類易制毒化學(xué)品流入非法渠道的社會危害和法律責任。企業(yè)主要負責人、技術(shù)人員和管理人員要接受非藥品類易制毒化學(xué)品管理的教育和培訓(xùn)，熟悉相關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)定，掌握非藥品類易制毒化學(xué)品基本知識。涉及第一類非藥品類易制毒化學(xué)品的企業(yè)主要負責人、技術(shù)人員和管理人員，還應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定取得考核合格證明。

第二、三類非藥品類易制毒化學(xué)品經(jīng)營單位進行備案時，應(yīng)當提交下列資料，并對其真實性負責：

材料準備:

1、非藥品類易制毒化學(xué)品生產(chǎn)品種、產(chǎn)量、銷售量等情況的備案申請書（提供法定代表人、主要責任人銷售和管理人員具有易制毒化學(xué)品有關(guān)知識考核情況，說明機構(gòu)設(shè)置和管理情況以及購買人員是否具有購買資質(zhì)情況。）

2、非藥品類易制毒化學(xué)品管理制度（安全生產(chǎn)責任制、購銷管理制度、安全管理制度、安全培訓(xùn)教育制度（提供安全教育培訓(xùn)時間不小于72學(xué)時的情況說明）、出入庫管理制度、資質(zhì)查驗制度、裝車前的安全狀況查驗制度、車輛出廠前的安全核準制度、裝載過程中的操作制度、非藥品類易制毒化學(xué)品流向登記管理制度、?；返怯浿贫?、針對銷售的非藥品類易制毒化學(xué)品應(yīng)急處理預(yù)案等）；

3、產(chǎn)品包裝說明、使用說明書、標簽、危險因素告知牌；

4、工商營業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）。

5、非藥品類易制毒化學(xué)品管理機構(gòu)設(shè)置：設(shè)立專職安全員、機構(gòu)、任命主要負責人（簽字蓋章）

6、非藥品類易制毒化學(xué)品承諾書（讓負責人簽字）

7、了解易制毒?；返幕A(chǔ)知識，并有培訓(xùn)記錄（新申請企業(yè)制定培訓(xùn)記錄表）；

8、建立買賣臺賬及儲存臺賬（主要包括非藥品類易制毒化學(xué)品產(chǎn)成品記錄臺賬、非藥品類易制毒化學(xué)品出庫單、非藥品類易制毒化學(xué)品出庫臺賬、非藥品類易制毒化學(xué)品庫存盤點臺賬、非藥品類易制毒化學(xué)品流向登記單、非藥品類易制毒化學(xué)品入庫單、非藥品類易制毒化學(xué)品入庫臺賬、非藥品類易制毒化學(xué)品銷售流向定期統(tǒng)計臺賬、非藥品類易制毒化學(xué)品銷售臺賬）；

備注：

9、主要負責人、專職安全管理人員、銷售人員的無犯罪記錄證明。

10、危險化學(xué)品安全生產(chǎn)許可證正副本；

11、非藥品類易制毒備案證明正副本（舊的）；

12、非藥品類禁配儲存表

13、網(wǎng)上申報

知識儲備：

1、掌握非藥品類易制毒危化品的基礎(chǔ)知識；

2、充分熟悉非藥品類易制毒化學(xué)品管理制度；

屬于危險化學(xué)品生產(chǎn)單位的，還應(yīng)當提交危險化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)安全生產(chǎn)許可證和危險化學(xué)品登記證（復(fù)印件）。

參考材料：

（一）《易制毒化學(xué)品管理條例》(2005年8月26日國務(wù)院令第445號)第十條;

（二）《非藥品類易制毒化學(xué)品生產(chǎn)、經(jīng)營許可辦法》(2006年4月5日國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局令第5號)第三條;

（三）《山東省非藥品類易制毒化學(xué)品生產(chǎn)、經(jīng)營許可證及備案證明發(fā)放工作實施方案》(魯安監(jiān)發(fā)〔2006〕72號)。

（四）生產(chǎn)第二類、第三類非藥品類易制毒化學(xué)品的，應(yīng)當自生產(chǎn)之日起30個工作日內(nèi)，將生產(chǎn)的品種、數(shù)量等情況，向所在地的設(shè)區(qū)的市級人民政府安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門備案。

（五）經(jīng)營第二類非藥品類易制毒化學(xué)品的，應(yīng)當自經(jīng)營之日起30個工作日內(nèi)，將經(jīng)營的品種、數(shù)量、主要流向等情況，向所在地的設(shè)區(qū)的市級人民政府安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門備案。

《非藥品類易制毒化學(xué)品生產(chǎn)、經(jīng)營申請書》,從國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局總局網(wǎng)站(004km.cn/