第一篇：建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

4.1.1(熟悉)我國(guó)現(xiàn)行的兩類(lèi)不同建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理制度

(1)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》（1995）和《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（2002）

實(shí)行獨(dú)立核算的國(guó)有建設(shè)單位，未經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)接軌的國(guó)有企業(yè)、行政事業(yè)單位，以及使用財(cái)政性資金的非國(guó)有建設(shè)單位 需設(shè)立專(zhuān)門(mén)資金賬戶(hù)，專(zhuān)款專(zhuān)用，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)編報(bào)相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表，·“資金平衡表”、·“基建投資表”

·“待攤投資明細(xì)表”

·“基建借款情況表”

·“投資包干情況表”。

(2)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》

實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目從籌建到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一體化管理的單位，即經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并軌的企業(yè)，其建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理應(yīng)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

取消資金專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)辦法，實(shí)行企業(yè)資金統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌使用，賦予企業(yè)充分的資金運(yùn)用權(quán)。其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)編報(bào)“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利益與利潤(rùn)分配表”及“現(xiàn)金流量表”。

建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理

區(qū)審計(jì)局在基本建設(shè)竣工結(jié)（決）算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，存在著財(cái)務(wù)管理弱化的問(wèn)題。主要表現(xiàn)為：

一是有的建設(shè)單位沒(méi)有按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》（財(cái)基字[1998]4號(hào)）中關(guān)于“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作”的要求，單獨(dú)設(shè)置建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門(mén)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作，而是將基本建設(shè)財(cái)務(wù)與單位正常的財(cái)務(wù)混在一起，不能及時(shí)掌握工程進(jìn)度和資金的使用情況。

二是有的建設(shè)單位沒(méi)有建立或不健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，有的建設(shè)單位項(xiàng)目預(yù)算粗，平時(shí)對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)監(jiān)督不嚴(yán)，沒(méi)按工程進(jìn)度進(jìn)行撥款，出現(xiàn)資金短缺或超概算的情況。三是沒(méi)按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送基建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)表，致使財(cái)政部門(mén)不能掌握項(xiàng)目建設(shè)情況，無(wú)法按時(shí)安排資金。

審計(jì)建議，各建設(shè)單位一是應(yīng)加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，要按規(guī)定向財(cái)政部門(mén)提供基建計(jì)劃，支出預(yù)算資料和申請(qǐng)撥款計(jì)劃。財(cái)政部門(mén)要嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序，按計(jì)劃撥付資金。二是應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真進(jìn)行核算，按規(guī)定辦理基本建設(shè)竣工財(cái)務(wù)決算。

第二篇：工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

xxxxx集團(tuán)有限公司工程建設(shè)項(xiàng)目 財(cái)務(wù)與合同管理目標(biāo)考核制度

項(xiàng) 目名 稱(chēng)：

目標(biāo)管理責(zé)任人：

為規(guī)范項(xiàng)目管理行為，提升項(xiàng)目財(cái)務(wù)與合同管理水平，根據(jù)集團(tuán)項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目實(shí)行財(cái)務(wù)（合同）目標(biāo)考核制度。

一、財(cái)務(wù)管理

1、公司工程項(xiàng)目的核算方式一般有項(xiàng)目自行核算方式及公司核算方式，本項(xiàng)目采用，工程未竣工和未與甲方辦理結(jié)算前，項(xiàng)目部必須將工程款全部絕對(duì)用于工程，不得挪作它用，否則按國(guó)家法律視為挪用公款處理，追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任。

任何項(xiàng)目不得以任何借口要求建設(shè)方將工程款匯入合同外賬號(hào)，否則甲方將追究乙方的經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。

2、公司財(cái)務(wù)部掌握工程款與農(nóng)民工工資保證金的使用情況，根據(jù)工程進(jìn)度及施工合同有關(guān)條款規(guī)定，撥付工程款，并依照專(zhuān)款專(zhuān)用的制度，確保建設(shè)單位資金用于該工程。公司財(cái)務(wù)人員對(duì)工地財(cái)務(wù)核算員進(jìn)行監(jiān)督，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)。

2.1、公司委派 作為本項(xiàng)目項(xiàng)場(chǎng)財(cái)務(wù)核算員，乙方所有對(duì)外簽定的材料與勞務(wù)合同，及對(duì)外支付的款項(xiàng)均須經(jīng)財(cái)務(wù)核算員報(bào)甲方備案，建立材料設(shè)備采購(gòu)、租賃臺(tái)賬，并按月報(bào)送工程形象進(jìn)度，按季報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

2.2、建設(shè)方工程款支付至公司賬號(hào)后，公司留存工程款的5%后，再由公司財(cái)務(wù)直接支付大額材料款與全部勞務(wù)工資。

2.3、項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)所有進(jìn)場(chǎng)勞務(wù)人員進(jìn)行登記并辦理，以本人身份證辦理個(gè)人建設(shè)銀行儲(chǔ)蓄卡，每月由各勞務(wù)班組將簽發(fā)放明細(xì)表造冊(cè)，由項(xiàng)目部提交至公司財(cái)務(wù)部，公司在經(jīng)核實(shí)后直接劃撥至農(nóng)民工個(gè)人賬戶(hù)上。

3、項(xiàng)目部應(yīng)遵循項(xiàng)目所在地及綜合總公司所在地稅收政策繳納各類(lèi)稅金及稅務(wù)部門(mén)代收的費(fèi)用。并嚴(yán)格按《稅法》的稅收制度進(jìn)行

項(xiàng)目核算，杜絕一切偷稅、漏稅及抗稅行為。

4、項(xiàng)目正式進(jìn)場(chǎng)開(kāi)工之日起一個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目責(zé)任人必須安排項(xiàng)目部的結(jié)算人員，根據(jù)中標(biāo)項(xiàng)目的施工圖紙，合同條款、投標(biāo)報(bào)價(jià)書(shū)及相關(guān)的資料等，結(jié)合實(shí)際的市場(chǎng)情況，編制真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠、可行的項(xiàng)目成本分析報(bào)告。成本分析報(bào)告必須有準(zhǔn)確的人工費(fèi)、材料費(fèi)及機(jī)械使用費(fèi)的相關(guān)分析統(tǒng)計(jì)報(bào)表，同時(shí)考慮項(xiàng)目所需承擔(dān)的所有成本因素，能真實(shí)反映施工當(dāng)期的市場(chǎng)行情。在上述規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制好后，及時(shí)交公司合約審核備案，如未能及時(shí)提供則給項(xiàng)目責(zé)任人伍萬(wàn)元的罰款。

二、合同管理

公司合約部負(fù)責(zé)項(xiàng)目合同管理和目標(biāo)考核，項(xiàng)目合同管理是對(duì)項(xiàng)目部組織、實(shí)施工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中簽訂的各類(lèi)合同進(jìn)行分類(lèi)管理，通過(guò)合同管理與考核，杜絕違法分包、轉(zhuǎn)包、掛靠等違法行為的發(fā)生。

1、項(xiàng)目所需的大型機(jī)械設(shè)備、架管架料等必須由公司設(shè)備部統(tǒng)一租賃、購(gòu)買(mǎi)和調(diào)配，該部分的相關(guān)費(fèi)用全部計(jì)入項(xiàng)目成本。

2、嚴(yán)格執(zhí)行住建部建市【2014】130號(hào)《工程質(zhì)量治理兩年行動(dòng)方案》要求，所需材料采購(gòu)均由公司統(tǒng)一進(jìn)行集中采購(gòu)，由公司統(tǒng)一簽訂采購(gòu)合同，如因項(xiàng)目部材料采購(gòu)計(jì)劃出現(xiàn)錯(cuò)誤或偏差，由此給公司造成的全部損失，均由項(xiàng)目責(zé)任人負(fù)責(zé)承擔(dān)。

3、勞務(wù)公司合同必須由公司與具有相應(yīng)資質(zhì)的勞務(wù)公司簽訂，項(xiàng)目責(zé)任人及項(xiàng)目部不得以任何名義與任何個(gè)人或不具有資質(zhì)的單位簽訂所謂勞務(wù)分包合同。

4、專(zhuān)業(yè)分包合同必須由公司與具有專(zhuān)業(yè)分包資質(zhì)的公司簽訂，項(xiàng)目責(zé)任人及其負(fù)責(zé)的項(xiàng)目部不得以任何名義與任何個(gè)人或不具有專(zhuān)業(yè)分包資質(zhì)單位簽訂專(zhuān)業(yè)分包合同。

5、工程所需的主要建筑材料、周轉(zhuǎn)材料、構(gòu)配件及工程設(shè)備的采購(gòu)與租賃，采購(gòu)合同由公司統(tǒng)一與供應(yīng)單位簽訂，項(xiàng)目責(zé)任人及其負(fù)責(zé)的項(xiàng)目部不得以任何名義與供應(yīng)單位或個(gè)人簽訂上述合同。

6、施工過(guò)程中的現(xiàn)場(chǎng)簽訂及變更等屬于施工合同的補(bǔ)充部分，現(xiàn)場(chǎng)簽證及變更均納入項(xiàng)目合同管理目標(biāo)考核的范圍。

7、項(xiàng)目責(zé)任人及負(fù)責(zé)的項(xiàng)目部履行合同情況，包括合同履行的進(jìn)度、是否存在違約與違反公司規(guī)定等，接受公司的監(jiān)督和檢查，納入項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)考核。

8、項(xiàng)目責(zé)任人在受公司法定代表人委托的情況下方可以公司名義從事與項(xiàng)目有關(guān)的外部事務(wù)，但僅以委托書(shū)上明確的事務(wù)、權(quán)限為限。項(xiàng)目責(zé)任人未獲授權(quán)或超越委托權(quán)限的行為，均視為其個(gè)人行為，與公司無(wú)關(guān)，一切責(zé)任均由項(xiàng)目責(zé)任人自行承擔(dān)，若對(duì)公司造成損失，項(xiàng)目責(zé)任人應(yīng)賠償公司由此產(chǎn)生的全部損失；致使公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任或公司墊付相關(guān)賠償款項(xiàng)的，公司可從項(xiàng)目工程款中扣除，不足部分有權(quán)向項(xiàng)目責(zé)任人追償。

9、項(xiàng)目部屬于公司臨時(shí)成立的項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，是不具有法人資格的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，項(xiàng)目部不得私刻項(xiàng)目部公章，不得以項(xiàng)目部的名義對(duì)外簽訂合同。如確需以公司名義簽訂合同的，須報(bào)公司同意后，由公司授權(quán)或直接簽訂合同，經(jīng)公司授權(quán)項(xiàng)目部所簽訂的專(zhuān)業(yè)分包合同及

勞務(wù)合同均需通過(guò)公司的審核（審核時(shí)必須提供相應(yīng)的資質(zhì)原件和安全生產(chǎn)許可證原件，否則合同無(wú)效）；未經(jīng)批準(zhǔn)同意的，以項(xiàng)目部名義或項(xiàng)目責(zé)任人名義或其他雇用人員名義對(duì)外簽訂所有合同，均由項(xiàng)目責(zé)任人承擔(dān)全部法律責(zé)任，并賠償由該份合同所引起的全部損失。本管理目標(biāo)考核制度作為項(xiàng)目?jī)?nèi)部經(jīng)營(yíng)承包目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)的附件，具備同等法律效力，項(xiàng)目承包人簽字生效，未簽定本責(zé)任書(shū)，不予簽定項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書(shū)及辦理所有手續(xù)。

公司財(cái)務(wù)部委派

為本項(xiàng)目財(cái)務(wù)與合同的目標(biāo)管理考核人。

項(xiàng)目責(zé)任人簽字：

目標(biāo)考核人簽字：

日

期：

****年**月**日

第三篇：建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)理

高速公路基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督

馮雨果毛茂2

（1江西省高等級(jí)公路管理局南昌330046）

(2江西省公路管理局南昌330002)

摘要：本文高速公路建設(shè)項(xiàng)目的前期工作、建設(shè)實(shí)施、建設(shè)項(xiàng)目竣工階段三個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督進(jìn)行論述，提出了控制建設(shè)項(xiàng)目投資成本，提高建設(shè)資金使用效益和項(xiàng)目的投資效益的一些意見(jiàn)和方法。

關(guān)鍵詞：公路經(jīng)濟(jì)；高速公路基本建設(shè)；財(cái)務(wù)管理；監(jiān)督

0前言

當(dāng)前，我國(guó)高速公路的基本建設(shè)正在由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立，基本建設(shè)資金普遍短缺，而基本建設(shè)中鋪張浪費(fèi)，高估冒算的現(xiàn)象普遍存在，甚至在決策和設(shè)計(jì)上失誤。造成這些問(wèn)題的原因是多方面的，其中，在基本建設(shè)各環(huán)節(jié)中財(cái)務(wù)管理作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮，財(cái)務(wù)監(jiān)督缺位亦是主要原因之一。因此，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督十分重要。

建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施。

1.2建立健全的評(píng)價(jià)分析體系

在項(xiàng)目立項(xiàng)、初步可行性研究階段，根據(jù)國(guó)家的現(xiàn)行財(cái)稅政策和價(jià)格體系分析、計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)、考核項(xiàng)目贏利能力、償債能力及外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況，以判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。財(cái)務(wù)監(jiān)督就是對(duì)所作的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析要客觀公正地評(píng)價(jià)，防止人為提高財(cái)務(wù)收益，違背經(jīng)濟(jì)規(guī)律的現(xiàn)象發(fā)生，在源頭減少“形象”工程、“政績(jī)”工程。

1項(xiàng)目前期工作的管理和監(jiān)督

建設(shè)項(xiàng)目前期工作是從建設(shè)項(xiàng)目醞釀決定到開(kāi)工建設(shè)以前進(jìn)行的各項(xiàng)工作，它是基本建設(shè)程序中一個(gè)非常重要的階段。這一階段對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)的控制，在總體上起著決定性的作用，有資料表明，在項(xiàng)目決策及設(shè)計(jì)階段，影響工程造價(jià)的可能性為３０％－７５％，而在施工階段影響工程造價(jià)的可能性只有５％－２５％。

2項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的管理和監(jiān)督

建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段是指項(xiàng)目工程可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，建設(shè)項(xiàng)目被列入投資計(jì)劃后，開(kāi)始建設(shè)到項(xiàng)目建成投產(chǎn)移交階段。建設(shè)項(xiàng)目能否在批準(zhǔn)的概算投資內(nèi)按期、按質(zhì)、按量完成，投資效果的好壞是檢驗(yàn)建設(shè)項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理好壞的標(biāo)準(zhǔn)，因此，在項(xiàng)目實(shí)施階段應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。

1.1建設(shè)項(xiàng)目資金籌措的管理和監(jiān)督

建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源主要由項(xiàng)目資本金、借入資本金（利用外資和利用資金市場(chǎng)融資等）構(gòu)成。建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)必須根據(jù)國(guó)家批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算總投資和基本建設(shè)計(jì)劃組織籌措資金，以保證基本建設(shè)順利實(shí)施。對(duì)于項(xiàng)目資本金監(jiān)督必須按照國(guó)家計(jì)委制定的《關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》、《關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目推行項(xiàng)目資本金制度》的有關(guān)規(guī)定，確定資本金籌集的可能和可信度，以及資本金籌集是否符合國(guó)家法律法規(guī)、是否能及時(shí)足額到位，以保證建設(shè)項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債比達(dá)到合理的水平，為項(xiàng)目投產(chǎn)后運(yùn)營(yíng)提供良好的基礎(chǔ)。對(duì)于借入資本金的監(jiān)督主要是擬建項(xiàng)目準(zhǔn)備利用國(guó)內(nèi)外銀行貸款或國(guó)際金融組織貸款是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，銀行是否出具貸款承諾意向書(shū)等，以保證項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段能夠按計(jì)劃、按進(jìn)度及時(shí)借入資金，確保

2.1加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)的監(jiān)督和管理

建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督主要是對(duì)參與競(jìng)標(biāo)的企業(yè)——施工、監(jiān)理企業(yè)，特別是施工企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及資質(zhì)、資金信用度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，以確認(rèn)競(jìng)標(biāo)企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中有足夠的財(cái)務(wù)履約能力，保證項(xiàng)目能夠按合同約定的工期完成，提高投資效果。

2.2健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

基建財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的工作，基本建設(shè)工程又是一個(gè)系統(tǒng)工程，對(duì)基建財(cái)務(wù)人員有著較高的要求，不僅要求基建財(cái)務(wù)人員具有較高的業(yè)務(wù)技能水平，更重要的是要了解和熟悉工程建設(shè)、工程預(yù)決算的有關(guān)知識(shí)，只有這樣，才能保證基建財(cái)務(wù)工作向深度、廣度發(fā)展。

2.3提高建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量

根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際情況，抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，從制度上進(jìn)一步堵塞漏洞，保證建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管有章可循，有法可依。財(cái)務(wù)部門(mén)必須本著科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)格的原則，制定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)基建財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)方面進(jìn)行規(guī)范，明確規(guī)定基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容、管理深度、管理辦法、所要達(dá)到的要求，并實(shí)行嚴(yán)格的考核獎(jiǎng)懲制度，提高建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理水平。

2.4建立健全完善的內(nèi)部控制制度

建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度主要由以下幾個(gè)要素構(gòu)成：

1、組織機(jī)構(gòu)。建設(shè)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置和分工，應(yīng)合理解決領(lǐng)導(dǎo)層、各職能部門(mén)及各個(gè)環(huán)節(jié)之間相互牽制，互相制約；

2、健全的規(guī)章制度和明確的職責(zé)分工。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、籌資、銷(xiāo)售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制；

3、完善的內(nèi)部監(jiān)督和檢查機(jī)制。按有關(guān)制度定期和不定期對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金管理、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量等進(jìn)行檢查，并對(duì)現(xiàn)存的內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，達(dá)到不斷完善內(nèi)部控制制度的目的。

2.5強(qiáng)化建設(shè)資金監(jiān)管

建設(shè)資金管理好壞直接影響到資金安全、合理、有效使用，因此資金管理是基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的法律、法規(guī)，建設(shè)單位要合理安排和使用建設(shè)資金，建立有效的資金運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化建設(shè)資金使用的控制和約束，具體有：

1、建設(shè)資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。建設(shè)資金必須用于經(jīng)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目，按照批準(zhǔn)的概預(yù)算控制和使用，資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占和挪用；

2、落實(shí)建設(shè)資金監(jiān)管責(zé)任人。建設(shè)單位的負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位的建設(shè)資金監(jiān)督、管理、使用負(fù)責(zé)，建設(shè)單位內(nèi)部各職能部門(mén)按職責(zé)分工落實(shí)各司其職，各負(fù)其責(zé)，共同監(jiān)督管理；

3、建設(shè)資金監(jiān)管按效益原則進(jìn)行。建設(shè)單位的建設(shè)資金籌集、調(diào)度、使用實(shí)行規(guī)范化管理，確保厲行節(jié)約，防止損失浪費(fèi)，降低工程成本，提高資金使用效益。

2.6加強(qiáng)工程價(jià)款結(jié)算和監(jiān)督

建設(shè)單位工程價(jià)款的撥付必須按照合同規(guī)定條款、按照國(guó)家、銀行、交通部的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行“四按”原則，即按計(jì)劃撥款、按預(yù)算撥款、按基本建設(shè)程序撥款、按工程進(jìn)度撥款，工程價(jià)款采取月度預(yù)撥，季度和驗(yàn)工計(jì)價(jià)進(jìn)行結(jié)算的辦法，建設(shè)單位根據(jù)合同規(guī)定留取合同總包價(jià)３％－５％的質(zhì)量保證金，待工程竣工交驗(yàn)，設(shè)備全部移交運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，保修期間無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，再辦理質(zhì)保金退款手續(xù)。加強(qiáng)工程價(jià)款的監(jiān)督和管理主要從兩個(gè)方面進(jìn)行：一是審核工程價(jià)款結(jié)算的手續(xù)是否完備、結(jié)算審批程序是否規(guī)范。二是審核結(jié)算憑證的合法性和真實(shí)性，防止高估冒算和虛報(bào)冒領(lǐng)。

2.7加強(qiáng)建設(shè)單位管理費(fèi)的監(jiān)督和管理

國(guó)有大中型建設(shè)項(xiàng)目普遍存在“建設(shè)單位管理費(fèi)”超支現(xiàn)象。例如⒈無(wú)控制：由于建設(shè)單位管理費(fèi)中如“工資、獎(jiǎng)金”及辦公費(fèi)用既不能像企業(yè)由勞動(dòng)部門(mén)按效益定標(biāo)準(zhǔn)，也不能像事業(yè)單位由國(guó)家定標(biāo)準(zhǔn)，工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放隨意性較大。⒉無(wú)標(biāo)準(zhǔn)：因建設(shè)單位不需交納工商統(tǒng)一稅，因此對(duì)成本中費(fèi)用組成沒(méi)有嚴(yán)格要求，如固定資產(chǎn)折舊年限、折舊辦法沒(méi)有明確，有的項(xiàng)目按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的年限折舊，有些項(xiàng)目干脆一次性全額攤?cè)氤杀镜鹊?，造成了?guó)有資產(chǎn)管理混亂和成本虛增。要解決這些問(wèn)題，就必須對(duì)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行改革，使費(fèi)用成本控制有一個(gè)科學(xué)的、可操作性強(qiáng)的基建財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)，以達(dá)到有效管理和控制國(guó)家對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的投資，從而保證國(guó)家資金的有效使用，防止資產(chǎn)流失。

3項(xiàng)目竣工決算的管理和監(jiān)督

為確保建設(shè)項(xiàng)目新增資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確、完整，對(duì)項(xiàng)目竣工的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

3.1竣工項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)的清理

建設(shè)項(xiàng)目完成后，應(yīng)對(duì)各種物資、材料、設(shè)備、債權(quán)債務(wù)及時(shí)清理，做到工完賬清。各種資產(chǎn)進(jìn)行清理核實(shí)，妥善保管，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理，不得任意侵占。

3.2基建節(jié)余資金的管理和監(jiān)督

根據(jù)交通部關(guān)于《基本建設(shè)收入管理規(guī)定》的通知。加強(qiáng)基建節(jié)余資金管理和監(jiān)督一是嚴(yán)格按照財(cái)政法規(guī)進(jìn)行分配，該上繳的要全部上繳，不得截留和挪用；二是連續(xù)管理其他大中型項(xiàng)目的建設(shè)單位，建設(shè)單位應(yīng)將竣工項(xiàng)目節(jié)余資金用于彌補(bǔ)其他大中型項(xiàng)目的備料資金和儲(chǔ)備資金；三是建設(shè)單位留成收入要按規(guī)定計(jì)提和開(kāi)支范圍使用。

3.3基建收入管理和監(jiān)督

在基本建設(shè)過(guò)程中由建設(shè)單位作為獨(dú)立的臨管單位，臨管收入要并入基建收入，納入基建財(cái)務(wù)決

3算，各種索賠、違約金等收入，首先用于彌補(bǔ)工程損失，沖減建設(shè)成本，節(jié)余部分全部上繳。

3.4動(dòng)員預(yù)付款的清理與結(jié)算

動(dòng)員預(yù)付款是提供給承包商用于支付施工初期各種費(fèi)用的一筆無(wú)息款額。項(xiàng)目單位在確認(rèn)承包商已提供相當(dāng)于動(dòng)員預(yù)付款金額的銀行擔(dān)保或保函后，按合同規(guī)定簽發(fā)動(dòng)員預(yù)付款支付證書(shū)，向承包商付款。項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定，在工程進(jìn)度款的支付證書(shū)中逐月扣回動(dòng)員預(yù)付款。

3.5承包商工程保留金的清理

保留金即通常我們所說(shuō)的質(zhì)量保證金，項(xiàng)目單位在每期的支付證明中保留按合同規(guī)定比例的保留金，直至合同規(guī)定的保留金限額為止。一般合同規(guī)定保留金的比例為合同價(jià)的3％－5％，按合同規(guī)定，保留金分兩次支付（退回）給承包商。當(dāng)工程的一

7區(qū)段或部分移交證書(shū)簽發(fā)后支付全部保留金的一半，缺陷責(zé)任終止證書(shū)簽發(fā)后支付另一半。

4結(jié)語(yǔ)

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督應(yīng)從建設(shè)項(xiàng)目前期工作、建設(shè)實(shí)施、建設(shè)項(xiàng)目竣工階段三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行，貫穿于基本建設(shè)活動(dòng)的全過(guò)程，只有這樣才能有效控制建設(shè)項(xiàng)目投資成本，提高建設(shè)資金使用效益和項(xiàng)目的投資效益。

參考資料：

[1] 財(cái)政部.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范[S].2001,6.[2] 陳國(guó)軍,馬德家.公路工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理[M].[3] 畢敬菲.基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

[M].[4] 財(cái)基1998-66,基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定[M].

第四篇：建設(shè)項(xiàng)目管理制度

建設(shè)項(xiàng)目管理制度

一、合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

二、建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

三、項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。

四、依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。

五、按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。

六、加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

七、經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序.八、建設(shè)項(xiàng)目竣工后，按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第五篇：建設(shè)項(xiàng)目管理制度專(zhuān)題

建設(shè)項(xiàng)目管理制度

第一條單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部有關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

第二條單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面文件，與有關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

第三條單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等有關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。

第四條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。

第五條單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。

單位財(cái)會(huì)和項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定支付資金。

第六條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好有關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第七條經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

第八條建設(shè)項(xiàng)目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估價(jià)值入賬，轉(zhuǎn)作有關(guān)資產(chǎn)管理。