第一篇：財(cái)務(wù)部案例分析

【案例題目1】：加強(qiáng)稽核管理的重要性

提交人：杜媚玲職務(wù)：財(cái)務(wù)經(jīng)理明月山度假村

【案例題目2】：酒店管理應(yīng)該注重細(xì)節(jié)提交人

提交人：杜媚玲職務(wù)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

明月山度假村

【案例題目1】：簽單掛帳操作較為混亂

提交人：晏高英職務(wù)：查核主管明月山度假村

【案例題目2】：關(guān)于公司招待操作不夠規(guī)范

【案例題目1】：倉庫入庫混亂，控制成本不到位

提交人：周紅梅職務(wù)：財(cái)務(wù)主管明月山度假村

【案例題目2】：財(cái)務(wù)內(nèi)部單據(jù)流轉(zhuǎn)

提交人：周紅梅職務(wù)：財(cái)務(wù)主管

明月山度假村

第二篇：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)職位分析

財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)職位分析

職務(wù)名稱：會(huì)計(jì)員

所屬部門：財(cái)務(wù)部

直接上級(jí)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理

工作目的：執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)提稅費(fèi)、管理財(cái)務(wù)檔案。工作要求：認(rèn)真負(fù)責(zé)、工作細(xì)心、敢于堅(jiān)持原則；了解財(cái)務(wù)法規(guī)、稅務(wù)法規(guī)。工作責(zé)任：

1.每月計(jì)提核算稅金、費(fèi)用、折舊等費(fèi)用項(xiàng)目；

2.審核財(cái)務(wù)原始憑證是否符合公司規(guī)定；

3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、歸檔等管理工作；

4.定期對賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因。

衡量標(biāo)準(zhǔn)： 工作報(bào)告的完整性；

工作難點(diǎn)：如何堅(jiān)持財(cái)務(wù)政策。

工作禁忌：工作粗心，留有首尾，違反財(cái)務(wù)、稅務(wù)法規(guī)。

職業(yè)發(fā)展方向：財(cái)務(wù)部經(jīng)理

任職資格：

1.工作經(jīng)驗(yàn)：3年以上大中型企業(yè)相關(guān)工作經(jīng)歷；

2.專業(yè)背景要求：曾從事會(huì)計(jì)工作2年以上；

3.學(xué)歷要求：大專；中專以上需從事財(cái)務(wù)工作3年以上經(jīng)歷；

4.年齡要求：25歲以上；

5.個(gè)人素質(zhì)：認(rèn)真細(xì)心、為人正直、責(zé)任心強(qiáng)。

第三篇：財(cái)務(wù)部經(jīng)理職位分析

財(cái)務(wù)部經(jīng)理職位分析

職務(wù)名稱：財(cái)務(wù)部經(jīng)理

所屬部門：財(cái)務(wù)部

直接上級(jí)：財(cái)務(wù)副總經(jīng)理

工作目的：負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)工作。

工作要求：認(rèn)真負(fù)責(zé)、工作細(xì)致、堅(jiān)持原則；精通財(cái)務(wù)法規(guī)、稅務(wù)法規(guī)。工作責(zé)任：

1.編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃；

2.編制公司財(cái)務(wù)制度、實(shí)施方法；監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度；

3.公司資金的籌集調(diào)度，保證資金在使用上安全可靠；

4.匯報(bào)公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支及計(jì)劃的具體情況；

5.匯報(bào)財(cái)務(wù)制度、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)任的執(zhí)行落實(shí)情況，及其存在問題，并提出解決意見；

6.公司福利：制定公司福利政策、辦理社會(huì)保障福利；

衡量標(biāo)準(zhǔn)： 工作報(bào)告的完整性；

工作難點(diǎn)：如何堅(jiān)持財(cái)務(wù)政策。

工作禁忌：工作粗心，留有首尾，違反財(cái)務(wù)、稅務(wù)法規(guī)。

職業(yè)發(fā)展方向：財(cái)務(wù)副總經(jīng)理

任職資格：

1.工作經(jīng)驗(yàn)：七年以上大中型企業(yè)相關(guān)工作經(jīng)歷；

2.專業(yè)背景要求：曾從事財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作3年以上；

3.學(xué)歷要求：本科，大專以上需從事財(cái)務(wù)工作5年以上經(jīng)歷；

4.年齡要求：35歲以上；

5.個(gè)人素質(zhì)：認(rèn)真細(xì)心、為人正直、責(zé)任心強(qiáng)。

第四篇：財(cái)務(wù)部出納職位分析

財(cái)務(wù)部出納職位分析

職務(wù)名稱：出納員

所屬部門：財(cái)務(wù)部

直接上級(jí)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理

工作目的：搞好貨幣資金的收付及記帳、結(jié)帳工作。

工作要求：認(rèn)真負(fù)責(zé)、工作細(xì)心、敢于堅(jiān)持原則；了解財(cái)務(wù)法規(guī)、稅務(wù)法規(guī)。工作責(zé)任：

1.做好公司資金的管理及調(diào)配工作；

2.完成日常的收支工作及記帳工作；

3.做好收付款憑證審核工作；

4.配合會(huì)計(jì)做好每月憑證的錄入（或?qū)徍耍┕ぷ鳎?/p>

5.每月的工資核算及發(fā)放工作；

6.做好與銀行的對帳工作；

7.配合有關(guān)部門做好應(yīng)收、應(yīng)付款工作；

衡量標(biāo)準(zhǔn)： 工作報(bào)告的完整性；

工作難點(diǎn)：如何堅(jiān)持財(cái)務(wù)政策。

工作禁忌：工作粗心，留有首尾，違反財(cái)務(wù)、稅務(wù)法規(guī)。

職業(yè)發(fā)展方向：財(cái)務(wù)部經(jīng)理

任職資格：

1.工作經(jīng)驗(yàn)：3年以上大中型企業(yè)相關(guān)工作經(jīng)歷；

2.專業(yè)背景要求：曾從事出納工作2年以上；

3.學(xué)歷要求：大專；中專以上需從事財(cái)務(wù)工作3年以上經(jīng)歷；

4.年齡要求：25歲以上；

5.個(gè)人素質(zhì)：認(rèn)真細(xì)心、為人正直、責(zé)任心強(qiáng)。

第五篇：案例分析

分析評估企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失稅前扣除是否符合條件。

3、案例分析

案例

1某塑料編織有限公司，增值稅一般納稅人，2004年12月份、2005年1月份會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)余額如下：

2004年12月份會(huì)計(jì)報(bào)表年末余額中預(yù)付帳款120萬元，原材料320萬元，應(yīng)付帳款580萬元，預(yù)收帳款85萬元；2005年1月份會(huì)計(jì)報(bào)表年初余額中預(yù)付帳款0，原材料240萬元，應(yīng)付帳款465萬元，預(yù)收帳款0。原材料、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款和預(yù)收帳款2005年初余額較2004年末余額分別減少80萬元、120萬元、115萬元和85萬元。

經(jīng)評估分析及企業(yè)約談?wù)f明，存在以下幾個(gè)涉稅問題：

① 2004年8月份購設(shè)備支付120萬元，未取得發(fā)票，未作固定資帳； ② 2004年11月收受某物回公司虛開的廢舊物資發(fā)票二份，貨物廢塑料，金額80萬元；

③ 2004年8-12月銷售給某農(nóng)資公司編織袋85萬元，未開具發(fā)票申報(bào)納稅，掛預(yù)收收款。

3、貨幣資金的流量變動(dòng)分析

案例

2某輪胎模具有限公司，增值稅一般納稅人，2004年12月份會(huì)計(jì)報(bào)表年末余額中短期借款125萬元，較年初增加75萬元，且企業(yè)經(jīng)濟(jì)總量及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)較去年未發(fā)生相應(yīng)變化。

經(jīng)評估分析及企業(yè)約談?wù)f明，并要求企業(yè)提供短期借款相關(guān)書證材料，另對提供短期借款的企業(yè)側(cè)面了解，發(fā)現(xiàn)存在以下幾個(gè)涉稅問題：

① 提供給輪胎模具有限公司短期借款的企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，從事輪胎模具加工，成立時(shí)間2004年8月，規(guī)模較小，存在巨額短期借貸資金可信度較低；

② 輪胎模具有限公司2004年8月職工集資45萬元組建輪胎模具加工小規(guī)模企業(yè)，另將設(shè)備磨床一臺(tái)30萬元、存貨磨坯一批45萬元投放到了小規(guī)模納稅人處，作企業(yè)啟動(dòng)。輪胎模具有限公司帳務(wù)處理：借“現(xiàn)金”75萬元、貸“短期借款” 75萬元。輪胎模具加工企業(yè)為其加工模具，以加工費(fèi)抵頂設(shè)備、存貨款，雙方都不開票申報(bào)納稅。

③ 設(shè)備磨床30萬元8月份投放時(shí)為帳面凈值，但未作帳務(wù)處理，仍提折舊至今。

（三）存貨與納稅評估分析

案例3 某輕型商用汽車制造有限公司2005年1-6月銷售收入17893.32萬元，上期留抵677.47萬元，銷項(xiàng)稅金3041.86萬元，進(jìn)項(xiàng)稅金3964.51萬元，已納增值稅50.33萬元，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出16.19萬元，期末留抵1634.26萬元。存在疑點(diǎn)是期末留抵稅金大，是否存在商品發(fā)出而未開票申報(bào)納稅的現(xiàn)象。

經(jīng)根據(jù)企業(yè)2005年6月份會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)評估分析及企業(yè)約談?wù)f明，并要求企業(yè)提供相關(guān)書證材料，分析結(jié)果如下：

① 上年留抵余額為677.47萬元；

② 2005年6月底存貨余額較年初新增5351.81萬元，其中：新增材料存貨（包括外購件）3190.34萬元，增加留抵稅額542.36萬元；新增在產(chǎn)品存貨（不含工費(fèi)）892.99萬元，增加留抵稅額151.81元；新增產(chǎn)成品存貨1268.48萬元（其中材料動(dòng)力占生產(chǎn)總成本比例為92.48%），增加留抵稅額199.43萬元；另外2005年4-6月材料存貨估價(jià)入帳數(shù)980萬元，減少留抵稅額166.60萬元；

③ 綜上1-6月影響增值稅留抵額因素值=677.47+542.36-166.60+151.81+199.43=1404.47萬元；

④ 納稅申報(bào)期末留抵與影響增值稅留抵額因素值差額229.79萬元,其原因是：2005年1-6月“折扣與折價(jià)”1353.18萬元，雖部分取得購貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)“銷貨折讓證明單”，但皆尚未開紅沖發(fā)票給購貨方，卻已在申報(bào)銷售額中扣減，涉及銷項(xiàng)稅金230.04萬元，應(yīng)補(bǔ)增值稅230.04萬元。

（五）預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用與納稅評估分析

1、預(yù)提費(fèi)用：成本費(fèi)用中預(yù)先提取但尚未支付的費(fèi)用。

2、待攤費(fèi)用：是因權(quán)責(zé)發(fā)生制而產(chǎn)生，指已經(jīng)支出，由本期和以后各期分?jǐn)傎M(fèi)用。

3、企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用余額變動(dòng)分析

① 預(yù)提費(fèi)用年終是否有余額，是否有故意調(diào)節(jié)當(dāng)期成本、損益的嫌疑； ② 待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用中是否有擅自將期間費(fèi)用或不應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的其他支出轉(zhuǎn)入此科目處理，從而達(dá)到調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本和當(dāng)年損益；

③ 待攤費(fèi)用與開辦費(fèi)，評估分析開辦費(fèi)是否按期推銷，著重針對新開辦企業(yè)而言。

4、案例分析

案例4 某國際貿(mào)易有限公司，成立于2004年1月，為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營紡織品與服裝，為新辦商貿(mào)企業(yè)，經(jīng)國稅批免新辦商貿(mào)企業(yè)2004企業(yè)所得稅50萬元。2005年6月對其2004增值稅及企業(yè)所得稅稅收執(zhí)行政策情況進(jìn)行綜合評估。

經(jīng)對企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)審核分析，發(fā)現(xiàn)下列幾個(gè)疑點(diǎn)：

① 2004銷售收入總額619.91萬元，利潤總額147.60萬元，銷售利潤率為23.81%；銷售利潤率偏高，是否存在少結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本現(xiàn)象；

② “待攤費(fèi)用”余額為0，主要指“開辦費(fèi)”；

③ “固定資產(chǎn)” 余額為0，是否經(jīng)營場所為租賃，租金是如何支付的。經(jīng)企業(yè)約談?wù)f明，排除相關(guān)疑點(diǎn)，并發(fā)現(xiàn)存在以下幾個(gè)涉稅問題： ① 銷售利潤率偏高的主要原因是咨詢服務(wù)收入141.02萬元，占總收入的22.74%，且其成本費(fèi)用較低；

② 2004年2月一次性支開辦費(fèi)5.17萬元列“管理費(fèi)用”，未按規(guī)定攤銷；

③ 經(jīng)營場所為租賃,年租金12萬元，按合同規(guī)定年初支付，取得發(fā)票在2005年1月，租金列2005年1月“管理費(fèi)用”

成本分配與納稅分析

① 評估分析企業(yè)是否擅自改變分配方法，調(diào)節(jié)當(dāng)年盈虧

② 結(jié)合材料（商品）、產(chǎn)成品明細(xì)表余額、材料（商品）盤存表，評估分析企業(yè)是否有多結(jié)轉(zhuǎn)成本現(xiàn)象。

案例5

某熱合金有限公司成立于2003年6月，增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營金屬材料（鎳），商業(yè)流通企業(yè)。2005年10月對企業(yè)2004增值稅和企業(yè)所得稅稅收執(zhí)行政策情況進(jìn)行納稅評估。

經(jīng)對企業(yè)2004會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)和納稅申報(bào)表的評估分析，發(fā)現(xiàn)二個(gè)疑點(diǎn)：

① 2004銷售收入10319.35萬元，已納增值稅11.43萬元，平均稅收負(fù)擔(dān)率0.11%，期末留抵30.74萬元。增值稅稅收負(fù)擔(dān)率偏低，且留抵稅金偏大，是否存在隱瞞收入或虛列進(jìn)項(xiàng)現(xiàn)象；

2004年利潤總額744.43元，銷售利潤率0.001%；應(yīng)納稅所得額19.22萬元，應(yīng)納、已納企業(yè)所得稅6.34萬元。銷售利潤率明顯偏低，成本費(fèi)用是否存在不按規(guī)定列支現(xiàn)象。② 2004年利潤總額744.43元，銷售利潤率0.001%；應(yīng)納稅所得額19.22萬元，應(yīng)納、已納企業(yè)所得稅6.34萬元。銷售利潤率明顯偏低，成本費(fèi)用是否存在不按規(guī)定列支現(xiàn)象。

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)及企業(yè)約談?wù)f明資料加以評估分析： ① 增值稅評估分析

A、運(yùn)用存貨變動(dòng)測算增值稅稅收負(fù)擔(dān)率

（A）存貨期末較期初減少33.30萬元，影響進(jìn)項(xiàng)稅金5.66萬元；（B）估價(jià)入帳材料期末較期初減少252.03萬元，影響進(jìn)項(xiàng)稅金42.84萬元；

（C）期初留抵0.65萬元，期末留抵30.74萬元；

（D）增值稅稅收負(fù)擔(dān)率的測算值=（11.43+0.65-30.74-5.66+42.84）/10319.35=0.1795%.B、運(yùn)用商業(yè)流通企業(yè)毛利率測算增值稅稅收負(fù)擔(dān)率

（A）商品銷售成本10196.55元，商品毛利率1.19%，毛利率較低是增值稅稅收負(fù)擔(dān)率偏低的主要原因；

（B）期間費(fèi)用中運(yùn)費(fèi)32.50元，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金2.45元；

（C）增值稅稅收負(fù)擔(dān)率的測算值=（1.19%×17%×10319.35-2.45）/10319.35=0.179%.C、存貨變動(dòng)增值稅稅收負(fù)擔(dān)率的測算值與商品流通企業(yè)毛利率增值稅

稅收負(fù)擔(dān)率的測算值基本相符

② 企業(yè)所得稅評估分析

銷售利潤率明顯偏低的主要原因： A、商品鎳毛利率較低；

B、期間費(fèi)用較大，其中運(yùn)輸費(fèi)全年支付32.50萬元； C、企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整后應(yīng)納稅所得19.22元。③ 自查補(bǔ)稅說明

發(fā)出商品40.85萬元應(yīng)在2004年9月份確定收入實(shí)現(xiàn)，卻在2005年4月份確定銷售，銷售成本40.50萬元，毛利0.35萬元，稅費(fèi)0.02萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額0.33萬元，補(bǔ)企業(yè)所得稅0.11萬元。