第一篇：開增值稅專用發(fā)票作業(yè)指導(dǎo)書

國(guó)際業(yè)務(wù)合同增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)作業(yè)指導(dǎo)書

一、目的國(guó)際訂單、合同的執(zhí)行有別于國(guó)內(nèi)的訂單的商務(wù)流程，本作業(yè)指導(dǎo)書旨在規(guī)范國(guó)際訂單、合同增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)流程，明確責(zé)任人的職責(zé)，提高工作效率。

二、范圍

通過(guò)國(guó)內(nèi)總包方出口的貨物，國(guó)內(nèi)客戶回款

三、職責(zé)

根據(jù)合同條款，銷售經(jīng)理/商務(wù)專員同客戶溝通開票原則、注意事項(xiàng)，區(qū)別于國(guó)內(nèi)訂單開票申請(qǐng)，總包方通常會(huì)要求增值稅專用發(fā)票內(nèi)容和對(duì)外出口報(bào)關(guān)單上的名稱、數(shù)量、單位一致。

四、程序

1，在合同簽訂、收到正式訂單后，商務(wù)專員和銷售經(jīng)理共同制作本項(xiàng)目的“回款計(jì)劃?rùn)z查表”，記錄申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的時(shí)間；

2，銷售經(jīng)理/商務(wù)專員同客戶溝通取得開票信息（同對(duì)外出口報(bào)關(guān)單上的名稱、數(shù)量、單位一致）；

3，在moss系統(tǒng)做開票申請(qǐng)。

五、應(yīng)保存的記錄

Moss系統(tǒng)保存的申請(qǐng)記錄

說(shuō)明：所有紙質(zhì)文件以合同號(hào)為依據(jù)，同合同保存在同一文件夾，方便追溯查找。

第二篇：代開增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)表

如果是小規(guī)模納稅人需要代開增值稅專用發(fā)票，需要填寫一式三份《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》這個(gè)申報(bào)單國(guó)稅局的網(wǎng)站上有格式。下載后按要求填寫。購(gòu)貨方稅號(hào)、名稱、地址、電話、開戶行名稱和賬號(hào)

貨物名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)等按合同填寫。金額欄填不含稅價(jià)，征收率統(tǒng)一為3%，填好后要滿足以下勾稽關(guān)系。稅額=不含稅的金額*征收率；含稅價(jià)=金額+稅額。注意小數(shù)點(diǎn)的進(jìn)位

銷貨方信息也要填寫稅號(hào)、名稱、地址、電話、開戶行名稱和賬號(hào)。最下面單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人等簽章，加蓋單位公章。

第三篇：稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（范文模版）

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）

(國(guó)稅發(fā)[2004]153號(hào))

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院，局內(nèi)各單位：

為加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的管理工作，總局制定了《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）》 

國(guó)家稅務(wù)總局

二○○四年十二月二十二日

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)為增值稅納稅人代開增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票）管理，防范不法分子利用代開專用發(fā)票進(jìn)行偷騙稅活動(dòng)，優(yōu)化稅收服務(wù)，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱代開專用發(fā)票是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開專用發(fā)票，其他單位和個(gè)人不得代開。

第三條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立代開專用發(fā)票崗位和稅款征收崗位，并分別確定專人負(fù)責(zé)代開專用發(fā)票和稅款征收工作。

第四條 代開專用發(fā)票統(tǒng)一使用增值稅防偽稅控代開票系統(tǒng)開具。非防偽稅控代開票系統(tǒng)開具的代開專用發(fā)票不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

增值稅防偽稅控代開票系統(tǒng)由防偽稅控企業(yè)發(fā)行崗位按規(guī)定發(fā)行。

第五條 本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人。

第六條 增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具專用發(fā)票時(shí)，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

第七條 增值稅納稅人申請(qǐng)代開專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》（式樣見附件，以下簡(jiǎn)稱《申報(bào)單》），連同稅務(wù)登記證副本，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收崗位按專用發(fā)票上注明的稅額全額申報(bào)繳納稅款，同時(shí)繳納專用發(fā)票工本費(fèi)。

第八條 稅款征收崗位接到《申報(bào)單》后，應(yīng)對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行審核：

（一）是否屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的增值稅納稅人；

（二）《申報(bào)單》上增值稅征收率填寫、稅額計(jì)算是否正確。

審核無(wú)誤后，稅款征收崗位應(yīng)通過(guò)防偽稅控代開票征收子系統(tǒng)錄入《申報(bào)單》的相關(guān)信息，按照《申報(bào)單》上注明的稅額征收稅款，開具稅收完稅憑證，同時(shí)收取專用發(fā)票工本費(fèi)，按照規(guī)定開具有關(guān)票證，將有關(guān)征稅電子信息及時(shí)傳遞給代開發(fā)票崗位。

在防偽稅控代開票征稅子系統(tǒng)未使用前暫傳遞紙質(zhì)憑證。

稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取稅銀聯(lián)網(wǎng)劃款、銀行卡（POS機(jī)）劃款或現(xiàn)金收取三種方式征收稅款。

第九條 增值稅納稅人繳納稅款后，憑《申報(bào)單》和稅收完稅憑證及稅務(wù)登記證副本，到代開專用發(fā)票崗位申請(qǐng)代開專用發(fā)票。

代開發(fā)票崗位確認(rèn)稅款征收崗位傳來(lái)的征稅電子信息與《申報(bào)單》和稅收完稅憑證上的金額、稅額相符后，按照《申報(bào)單》、完稅憑證和專用發(fā)票一一對(duì)應(yīng)即“一單一證一票”原則，為增值稅納稅人代開專用發(fā)票。

在防偽稅控代開票征稅子系統(tǒng)未使用前，代開票崗位憑《申報(bào)單》和稅收完稅憑證代開發(fā)票。

第十條 代開發(fā)票崗位應(yīng)按下列要求填寫專用發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目：

1.“單價(jià)”欄和“金額”欄分別填寫不含增值稅稅額的單價(jià)和銷售額；

2.“稅率”欄填寫增值稅征收率；

3.銷貨單位欄填寫代開稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一代碼和代開稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱；

4.銷方開戶銀行及帳號(hào)欄內(nèi)填寫稅收完稅憑證號(hào)碼；

5.備注欄內(nèi)注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識(shí)別號(hào)。

其他項(xiàng)目按照專用發(fā)票填開的有關(guān)規(guī)定填寫。

第十一條 增值稅納稅人應(yīng)在代開專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

第十二條 代開專用發(fā)票遇有填寫錯(cuò)誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理。

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票時(shí)填寫有誤的，應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)需要重新開票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補(bǔ)；對(duì)無(wú)需重新開票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款。

第十三條 為增值稅納稅人代開的專用發(fā)票應(yīng)統(tǒng)一使用六聯(lián)專用發(fā)票，第五聯(lián)代開發(fā)票崗位留存，以備發(fā)票的掃描補(bǔ)錄，第六聯(lián)交稅款征收崗位，用于代開發(fā)票稅額與征收稅款的定期核對(duì)，其他聯(lián)次交增值稅納稅人。

第十四條 代開專用發(fā)票崗位領(lǐng)用專用發(fā)票，經(jīng)發(fā)票管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到專用發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)取專用發(fā)票，并將相應(yīng)發(fā)票的電子信息讀入防偽稅控代開票系統(tǒng)。

第十五條 代開專用發(fā)票崗位應(yīng)在每月納稅申報(bào)期的第一個(gè)工作日，將上月所開具的代開專用發(fā)票數(shù)據(jù)抄取、傳遞到防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)。代開專用發(fā)票的金稅卡等專用設(shè)備發(fā)生故障的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)使用留存的專用發(fā)票第五聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。

第十六條 代開發(fā)票崗位應(yīng)妥善保管代開專用發(fā)票數(shù)據(jù)，及時(shí)備份。

第十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按月對(duì)代開專用發(fā)票進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，對(duì)代開專用發(fā)票數(shù)據(jù)通過(guò)增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)比對(duì)后屬于滯留、缺聯(lián)、失控、作廢、紅字缺聯(lián)等情況，應(yīng)及時(shí)分析，查明原因，按規(guī)定處理，確保代開專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)采集的完整性和準(zhǔn)確性。

第十八條 代開專用發(fā)票各崗位人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本辦法及有關(guān)規(guī)定。對(duì)違反規(guī)定的，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第十九條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局可根據(jù)實(shí)際在本辦法基礎(chǔ)上制定實(shí)施細(xì)則。

第二十條 本辦法自二○○五年一月一日起實(shí)施，凡與本辦法相抵觸的規(guī)定同時(shí)停止執(zhí)行。

第四篇：代開增值稅專用發(fā)票操作手冊(cè)_13291

代開增值稅專用發(fā)票操作手冊(cè)

1.概述

1.1 簡(jiǎn)介

本文檔為“稅企通——代開增值稅專用發(fā)票”功能的用戶操作指南。

1.2 預(yù)期讀者

已開通網(wǎng)報(bào)及稅企通的增值稅小規(guī)模納稅人。

2.系統(tǒng)簡(jiǎn)介

2.1 系統(tǒng)術(shù)語(yǔ)與約定

購(gòu)貨單位：向申請(qǐng)方（銷貨單位）購(gòu)買貨物的增值稅一般納稅人。銷貨單位：申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的增值稅小規(guī)模納稅人。

3.代開增值稅專用發(fā)票操作指南

3.1 功能描述

本功能為增值稅小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，根據(jù)系統(tǒng)要求提交申請(qǐng)單，實(shí)時(shí)反饋申請(qǐng)單處理情況。

3.2 操作人員

增值稅小規(guī)模納稅人。

3.3 表格說(shuō)明

購(gòu)貨單位：填寫購(gòu)貨方納稅識(shí)別號(hào)，根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)帶出納稅人名稱、地址、開戶銀行、電話號(hào)碼、銀行賬號(hào)等基本信息，購(gòu)貨方須是增值稅一般納稅人。

銷貨單位：系統(tǒng)自動(dòng)帶出（不可修改）銷貨單位納稅人（增值稅小規(guī)模納稅人）基本信息。

貨物明細(xì)：填寫貨物名稱、單位、數(shù)量、單價(jià)等明細(xì)信息。

本月累計(jì)銷售額：核定納稅人本月累計(jì)銷售額（含本次代開具發(fā)票金額）≥20000元，方可申請(qǐng)代開發(fā)票。未達(dá)起征點(diǎn)的不允許申請(qǐng)代開。

3.4 操作說(shuō)明

3.4.1 新增

點(diǎn)擊“預(yù)約”按鈕，進(jìn)入“辦稅預(yù)約”功能界面，然后點(diǎn)擊“代開增值稅專用發(fā)票”，可以進(jìn)入代開增值稅專用發(fā)票功能。

點(diǎn)擊“新增”打開申請(qǐng)單窗口

錄入相關(guān)的購(gòu)貨方信息以及貨物信息。

在該頁(yè)面錄入點(diǎn)擊“新增貨物明細(xì)”錄入貨物信息。

選中需要修改的貨物明細(xì)記錄，點(diǎn)擊“修改貨物明細(xì)”修改貨物明細(xì)信息。

選擇需要?jiǎng)h除的貨物明細(xì)記錄，點(diǎn)擊“刪除貨物明細(xì)”來(lái)刪除貨物明細(xì)信息。

點(diǎn)擊“保存數(shù)據(jù)”按鈕，把當(dāng)前錄入的發(fā)票信息保存。

保存成功后，“申請(qǐng)確認(rèn)”按鈕可以使用，點(diǎn)擊該按鈕提交確認(rèn)。

點(diǎn)擊“錄下一張”錄入新的申報(bào)單。

3.4.2 修改

對(duì)狀態(tài)為“申請(qǐng)待確認(rèn)”的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)單進(jìn)行修改。

進(jìn)入“代開增值稅專用發(fā)票”，勾選需要修改的申請(qǐng)單，然后點(diǎn)擊“修改”按鈕。

該操作和新增的操作一致。

3.4.3 申請(qǐng)單明細(xì)

進(jìn)入“代開增值稅專用發(fā)票”，勾選需要查看的申請(qǐng)單，然后點(diǎn)擊“申請(qǐng)單明細(xì)”按鈕。

只可以查看，不可編輯。

3.4.4 刪除

進(jìn)入“代開增值稅專用發(fā)票”，勾選需要?jiǎng)h除的申請(qǐng)單，然后點(diǎn)擊“刪除”按鈕。

3.4.5 申請(qǐng)確認(rèn)

對(duì)狀態(tài)為“申請(qǐng)待確認(rèn)”的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)單進(jìn)行修改。

進(jìn)入“代開增值稅專用發(fā)票”，勾選需要提交的申請(qǐng)單，然后點(diǎn)擊“申請(qǐng)確認(rèn)”按鈕。

3.4.6 申請(qǐng)結(jié)果查看

進(jìn)入“代開增值稅專用發(fā)票”，錄入申請(qǐng)日期起、止，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，可以查詢到該時(shí)間段內(nèi)所有的申請(qǐng)單的狀態(tài)。并且在狀態(tài)中跟蹤申請(qǐng)單當(dāng)前的處理情況。

3.4.7 預(yù)繳稅款明細(xì)查詢 進(jìn)入“代開增值稅專用發(fā)票”，點(diǎn)擊“預(yù)繳稅款明細(xì)信息查詢”按鈕。

輸入查詢條件，點(diǎn)擊“查詢”按鈕。

選擇需要查看的記錄，點(diǎn)擊“查看明細(xì)”，可以查看明細(xì)信息，并可以打印

3.4.8 繳款明細(xì)

進(jìn)入“代開增值稅專用發(fā)票”，選擇需要查看繳款信息的記錄，點(diǎn)擊“繳款明細(xì)”按鈕，可查看繳款明細(xì)信息。

3.4.9 溫馨提示

1、若本月累計(jì)銷售額未達(dá)起征點(diǎn)的，不得申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

2、購(gòu)貨方是我省企業(yè)，且是增值稅一般納稅人，可直接帶出納稅人的資料，如果是外省的一般增值稅納稅人，則需手工錄入購(gòu)貨方的資料。

3、營(yíng)改增用戶不可申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

4、申請(qǐng)單一旦經(jīng)申請(qǐng)確認(rèn)后則不可修改、刪除。

5、申請(qǐng)單刪除成功后，記錄將無(wú)法恢復(fù)。

6、狀態(tài)為“申請(qǐng)待確認(rèn)”、“審核未通過(guò)”的申報(bào)單才能刪除。

第五篇：江西省國(guó)家稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票管理辦法

江西省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《江西省國(guó)家稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》的通知

贛國(guó)稅發(fā)[2012]35號(hào)

2012.2.14

各市、縣(區(qū))國(guó)家稅務(wù)局：

現(xiàn)將《江西省國(guó)家稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

江西省國(guó)家稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票管理辦法

第一章 總

則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范代開增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱代開專用發(fā)票)的管理，強(qiáng)化稅源監(jiān)控，優(yōu)化稅收服務(wù)，防范不法分子利用代開專用發(fā)票進(jìn)行偷騙稅活動(dòng)，更好地維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱代開專用發(fā)票是指由主管國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)所轄范圍內(nèi)增值稅納稅人的申請(qǐng)，依照法律、法規(guī)以及其他規(guī)范性文件規(guī)定，代開專用發(fā)票的行為。其他單位和個(gè)人不得代開。

第三條 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)在辦稅服務(wù)廳同一窗口設(shè)立代開專用發(fā)票崗位和稅款征收崗位，確定專人負(fù)責(zé)代開專用發(fā)票、稅款征收及管理工作。第四條 代開專用發(fā)票使用增值稅防偽稅控代開票系統(tǒng)開具，最高開票限額不得超過(guò)十萬(wàn)元。

第二章 代開專用發(fā)票的范圍與對(duì)象

第五條 本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括增值稅起征點(diǎn)以上個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可予代開專用發(fā)票的納稅人。

第六條 增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可向其主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

第三章 代開專用發(fā)票的要求及程序 第七條 增值稅納稅人申請(qǐng)代開專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》(式樣見附件，以下簡(jiǎn)稱《申報(bào)單》)，并同時(shí)提供以下證明材料報(bào)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)稅源管理部門審核：

(一)申請(qǐng)代開專用發(fā)票納稅人的稅務(wù)登記證副本；經(jīng)辦人合法身份證件及復(fù)印件。

(二)付款方增值稅一般納稅人資格證明復(fù)印件；真實(shí)合法的所購(gòu)物品品名、單價(jià)、金額等書面確認(rèn)證明；代開金額5萬(wàn)元以上(含)需提供業(yè)務(wù)交易合同等證明資料。

第八條 稅源管理部門收到納稅人代開專用發(fā)票申請(qǐng)后，要及時(shí)對(duì)納稅人業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行審核，并審核其連續(xù)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額是否超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)審核情況，稅源管理部門在《申報(bào)單》上簽署是否同意代開專用發(fā)票的意見。符合代開條件的，納稅人憑《申報(bào)單》和稅務(wù)登記證副本到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳稅款征收崗位繳納稅款。對(duì)已達(dá)到增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，稅源管理部門應(yīng)督促其及時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并停止為其代開專用發(fā)票。

第九條 稅款征收崗位接到稅源管理部門簽署審核意見的《申報(bào)單》后，應(yīng)對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行審核：

(一)是否屬于本國(guó)稅機(jī)關(guān)所管轄的增值稅納稅人。

(二)申請(qǐng)代開項(xiàng)目是否符合代開范圍、資料是否齊全、填報(bào)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否合理和規(guī)范、數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系是否正確。

(三)《申報(bào)單》上增值稅征收率填寫、稅額計(jì)算是否正確。

審核無(wú)誤后，稅款征收崗位應(yīng)通過(guò)綜合征管軟件，按照《申報(bào)單》上注明的稅額征收稅款，開具稅收完稅憑證，同時(shí)按規(guī)定收取代開專用發(fā)票工本費(fèi)，按照規(guī)定開具有關(guān)票證，在《申報(bào)單》上簽署征收意見，傳遞給代開專用發(fā)票崗位。

第十條 增值稅納稅人繳納稅款后，憑《申報(bào)單》、稅收完稅憑證及稅務(wù)登記證副本，到代開專用發(fā)票崗位代開專用發(fā)票。

代開專用發(fā)票崗位確認(rèn)稅款征收崗位傳來(lái)的征稅電子信息與《申報(bào)單》和稅收完稅憑證上的金額、稅額相符后，按照《申報(bào)單》、完稅憑證和專用發(fā)票一一對(duì)應(yīng)即“一單一證一票”原則，為增值稅納稅人代開專用發(fā)票，并將代開專用發(fā)票的相關(guān)信息錄入綜合征管軟件。

第四章 代開專用發(fā)票的開具要求

第十一條 代開專用發(fā)票崗位應(yīng)按下列要求開具專用發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目： 1.“單價(jià)”欄和“金額”欄分別填寫不含增值稅稅額的單價(jià)和銷售額； 2.“稅率”欄填寫增值稅征收率；

3.銷貨單位欄填寫代開國(guó)稅機(jī)關(guān)的統(tǒng)一代碼和代開國(guó)稅機(jī)關(guān)名稱。4.銷方開戶銀行及賬號(hào)欄內(nèi)填寫稅收完稅憑證號(hào)碼； 5.備注欄內(nèi)注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識(shí)別號(hào)。其他項(xiàng)目按照專用發(fā)票填開的有關(guān)規(guī)定開具。

第十二條 增值稅納稅人應(yīng)在代開專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章。

第十三條 代開專用發(fā)票發(fā)生開具錯(cuò)誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理。

國(guó)稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票有誤的，應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)需要重新開票的，國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補(bǔ)；對(duì)無(wú)需重新開票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款。

第十四條 為納稅人代開的專用發(fā)票統(tǒng)一使用六聯(lián)專用發(fā)票，第五聯(lián)代開專用發(fā)票崗位留存，以備發(fā)票的掃描補(bǔ)錄，第六聯(lián)交稅款征收崗位，用于代開專用發(fā)票稅額與征收稅款的定期核對(duì)，其他聯(lián)次交納稅人。

第五章 代開專用發(fā)票的日常監(jiān)管

第十五條 代開專用發(fā)票管理崗位每月底對(duì)代開的專用發(fā)票金額進(jìn)行分戶分析匯總，并傳遞稅源管理部門。

第十六條 稅源管理部門每月申報(bào)期應(yīng)對(duì)代開納稅人的增值稅應(yīng)稅銷售額進(jìn)行審核，其當(dāng)期申報(bào)的增值稅應(yīng)稅銷售額應(yīng)包括代開專用發(fā)票金額、普通發(fā)票開具金額及未開具發(fā)票金額，并不得小于稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開的專用發(fā)票金額。

(一)每月代開專用發(fā)票金額大于其當(dāng)月增值稅應(yīng)稅銷售額的，以代開專用發(fā)票金額為依據(jù)申報(bào)納稅。

(二)每月代開專用發(fā)票金額小于其當(dāng)月增值稅應(yīng)稅銷售額的，按增值稅應(yīng)稅銷售額征收稅款。

(三)對(duì)定期定額戶的經(jīng)營(yíng)額連續(xù)3個(gè)月超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額的20%，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)重新核定定額。

第十七條 對(duì)于應(yīng)稅銷售額(含代開)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，稅源管理部門應(yīng)督促納稅人申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人。對(duì)于已達(dá)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，在規(guī)定期限內(nèi)已申請(qǐng)但未取得一般納稅人資格前，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)可以為其代開專用發(fā)票。

對(duì)于已達(dá)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，在規(guī)定期限內(nèi)未申請(qǐng)一般納稅人(不需要認(rèn)定的除外)或因其他情形被主管國(guó)稅機(jī)關(guān)責(zé)令按適用稅率征稅的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不得為其代開專用發(fā)票。

第十八條 對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)開具金額過(guò)大、異常的，按規(guī)定移交納稅評(píng)估、稽查部門處理。

第六章 代開專用發(fā)票的領(lǐng)用、繳銷和保管 第十九條 代開專用發(fā)票僅限國(guó)稅機(jī)關(guān)內(nèi)部領(lǐng)用，由國(guó)稅機(jī)關(guān)內(nèi)部開票人員專人領(lǐng)用和保管。嚴(yán)禁向國(guó)稅部門以外的任何單位和個(gè)人發(fā)售。代開專用發(fā)票崗位領(lǐng)用專用發(fā)票，經(jīng)發(fā)票管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到專用發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)取，并將相應(yīng)發(fā)票的電子信息讀入防偽稅控代開票系統(tǒng)。

第二十條 代開專用發(fā)票崗位應(yīng)在每月納稅申報(bào)期的第一個(gè)工作日完成抄報(bào)稅。代開專用發(fā)票的金稅卡等專用設(shè)備發(fā)生故障的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)使用留存的專用發(fā)票第五聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。

第二十一條 代開專用發(fā)票崗位應(yīng)妥善保管代開專用發(fā)票數(shù)據(jù)，及時(shí)備份。

第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按月對(duì)代開專用發(fā)票進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，對(duì)代開專用發(fā)票數(shù)據(jù)通過(guò)增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)比對(duì)后屬于滯留、缺聯(lián)、失控、作廢、紅字缺聯(lián)等情況，應(yīng)及時(shí)分析，查明原因，按規(guī)定處理，確保代開專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)采集的完整性和準(zhǔn)確性。

第二十三條 代開專用發(fā)票崗位應(yīng)按月將代開專用發(fā)票的相關(guān)證明材料、《申報(bào)單》按所對(duì)應(yīng)存根聯(lián)號(hào)碼順序裝訂成冊(cè)，同存根聯(lián)(含作廢發(fā)票)一起立卷存檔，存期5年?？h(市、區(qū))國(guó)稅局發(fā)票管理部門應(yīng)定期對(duì)代開發(fā)票情況及征稅情況進(jìn)行檢查。

第二十四條 保存期滿的存根聯(lián)由發(fā)票管理部門報(bào)縣(市、區(qū))國(guó)稅局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，會(huì)同監(jiān)察部門予以銷毀。

第七章 附

則 第二十五條 代開專用發(fā)票各崗位及相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本辦法及有關(guān)規(guī)定。對(duì)違反規(guī)定的，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第二十六條 本辦法自二○一二年三月一日起實(shí)施。凡與本辦法相抵觸的規(guī)定同時(shí)停止執(zhí)行。