第一篇：增值稅專用發(fā)票開錯或丟失如何處理

增值稅專用發(fā)票開錯或丟失如何處理

問1：2014年7月底開具的增值稅專用發(fā)票，因開票錯誤，購買方拒收未認證的，現(xiàn)在可以申請開具紅字發(fā)票嗎？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)〔2007〕18號）第一條第三項規(guī)定：“因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票 的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理 由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票?！?/p>

因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務機關填報申請單，由于2014年7月底開具的增值稅專用發(fā)票仍在認證期限內(nèi)，因此，銷售方向主管稅務機關填報紅字發(fā)票申請單。

問2：企業(yè)到窗口代開增值稅專用發(fā)票，發(fā)現(xiàn)金額開具錯誤，當月開具的且對方未認證的，可否作廢重開？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號）第十二條規(guī)定：“代開專用發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關規(guī)定處理。

稅務機關代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開 具負數(shù)專用發(fā)票的有關規(guī)定進行處理。對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補；對無需重新開票的，按有關規(guī)定退還增 值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。”

因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，符合作廢條件的，稅務機關代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。

問3：專用發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)中一聯(lián)丟失，是不是能用另一聯(lián)抵扣或者入賬？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于簡化增值稅發(fā)票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)規(guī)定：“

三、簡化丟失專用發(fā)票的處理流程

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一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳??！?/p>

因此，一般納稅人丟失發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)其中一聯(lián)，按照上述規(guī)定處理。

（來源：福建國稅12366，)

第二篇：專用發(fā)票、普通發(fā)票開錯處理方案

增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票開錯怎么處理

1、增值稅專用發(fā)票當月開錯直接在開票系統(tǒng)里面作廢就可以了，如果是隔月開錯要開紅票。在自己的開票系統(tǒng)里有開具紅字發(fā)票申請單。。填寫上對方拒收。然后發(fā)票號碼。

2、讓對方給你單位出一個拒收證明，蓋上他們的公章，證明上寫清楚票號，他們的稅號公司名稱詳細信息，拒收原因，，3然后你拿著自己打出來的開具紅票申請單，和拒收證明去稅務局，稅務局給出具一個開具紅票通知單。然后就可以在自己的開票系統(tǒng)里開紅票了。。

注意一下，隔月是不可以作廢的，只能開紅票，以上說的是增值稅專用發(fā)票，如果是增值稅普通發(fā)票則可以直接在開票系統(tǒng)里開具紅字發(fā)票。。就不用那么麻煩了

增值稅發(fā)票沖紅期限為：開票日期180天內(nèi)辦理。

一：購貨單位開具拒收證明，“證明包括：購貨單位名稱、發(fā)票開具日期、拒收的理由、正確填開發(fā)票的格式、蓋購貨單位財務章”。二：此張發(fā)票的銷貨單（金額、種類、數(shù)量、要與發(fā)票一致）三：銷貨方在開票軟件上面打印“發(fā)票沖紅申請單”。

四：如果是商業(yè)企業(yè)需要提供代理品牌的授權書，品牌生產(chǎn)廠家的營業(yè)執(zhí)照復印件一張。

五：銷貨方提供稅務登記證副本的復印件一張。

你可以請求對方為你開具一個拒收發(fā)票的證明，然后再開票系統(tǒng)中有一個“紅字發(fā)票申請單”，填寫這個申請單并打印紙質(zhì)，導出電子文

件，再做一個紙質(zhì)的開具紅字發(fā)票申請，帶上這四樣東西到稅務局申請開具紅字發(fā)票，會得到一個“紅字發(fā)票通知單”及電子文件，回來以后開具發(fā)票，點“負數(shù)發(fā)票”，導入紅字發(fā)票通知單電子文件，就可以開具紅字發(fā)票了。之后重新開具正確的發(fā)票給對方。

證明

XX公司，你公司開具的增值稅專用發(fā)票（票號XXXX）因XX錯誤無法進行認證，現(xiàn)將錯誤的增值稅專用發(fā)票退還你公司，請重新開具。票號：金額：

YY公司（公章）

做一個紙質(zhì)的開具紅字發(fā)票申請：

要寫明發(fā)票代碼，號碼，金額，稅額，還有沖紅字原因，聲明未認證抵扣，申請開具紅字發(fā)票。

2、增值稅普通發(fā)票當月的直接作廢就可以了，返回填開專用發(fā)票，在發(fā)票里面-發(fā)票作廢的發(fā)票號點對號，作廢按鈕，選確認即可成功作廢此發(fā)票，隔月的發(fā)票，在發(fā)票管理里面沖紅，開一個銷項負數(shù)發(fā)票，做賬也是做負數(shù)分錄。

第三篇：增值稅專用發(fā)票丟失

增值稅專用發(fā)票丟失，首先要到辦稅廳領取并填寫《發(fā)票掛失/損毀報告表》，并且要在報紙上刊登遺失聲明。依據(jù)《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第二十八條規(guī)定，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

第四篇：增值稅專用發(fā)票丟失情況說明

增值稅專用發(fā)票丟失情況說明

重慶市高新區(qū)稅務局：

2017年9月13日由我公司（重慶**網(wǎng)絡科技有限公司 稅號**)開具給旭碩科技（重慶）有限公司 稅號 ********的增值稅專用發(fā)票(中文三聯(lián)無金額限制版發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián))1份（發(fā)票代碼****0，號碼***，金額****，稅額****）在郵寄途中丟失，特此說明。

重慶***網(wǎng)絡科技有限公司

2018年1月5日

第五篇：丟失已開具增值稅專用發(fā)票處理流程

丟失已開具增值稅專用發(fā)票處理流程：

1：刊登《中國稅務報》（企業(yè)名稱、發(fā)票代碼、號碼需齊全）復印報社開具的發(fā)票并將報紙帶來。

2：帶上填好的《發(fā)票丟失被盜登記表》、稅務登記證副本、經(jīng)辦人身份證原件及復印件、記賬聯(lián)原件及復印件到3樓49號窗辦理處罰單。

3：帶處罰單到1樓13號窗交罰款。

4：帶國稅網(wǎng)下載的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》填好到1樓19號窗辦理。5：最后到3樓48號窗確認。

丟失已開具增值稅專用發(fā)票處理流程：

1：刊登《中國稅務報》（企業(yè)名稱、發(fā)票代碼、號碼需齊全）復印報社開具的發(fā)票并將報紙帶來。

2：帶上填好的《發(fā)票丟失被盜登記表》、稅務登記證副本、經(jīng)辦人身份證原件及復印件、記賬聯(lián)原件及復印件到3樓49號窗辦理處罰單。

3：帶處罰單到1樓13號窗交罰款。

4：帶國稅網(wǎng)下載的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》填好到1樓19號窗辦理。5：最后到3樓48號窗確認。