第一篇：XX局財(cái)務(wù)管理制度

XX市XX局財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，保證我局機(jī)關(guān)工作正常開(kāi)展，促進(jìn)機(jī)關(guān)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和省XX財(cái)務(wù)管理工作的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際情況，特制訂本制度。

一、管理范圍

（一）預(yù)算內(nèi)資金，包括由地方財(cái)政撥款的行政機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查經(jīng)費(fèi)和省統(tǒng)計(jì)局撥款的統(tǒng)計(jì)事業(yè)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查經(jīng)費(fèi)。

（二）預(yù)算外資金。主要指本局通過(guò)各種方式創(chuàng)收所得資金。

二、管理原則

（一）堅(jiān)持：“計(jì)劃開(kāi)支、量入為出，按章辦事、民主理財(cái)”和“全程管理，重在源頭”的原則，加強(qiáng)預(yù)算管理。全局性和各科室所需的會(huì)議費(fèi)、印刷費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查費(fèi)用等各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均應(yīng)事先編制預(yù)算，經(jīng)辦公室審核、局領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究批準(zhǔn)后，辦公室嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

（二）加強(qiáng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格審批制度。報(bào)銷(xiāo)各種經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，繼續(xù)執(zhí)行、完善會(huì)計(jì)審查、辦公室主任審核、分管局領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批的“三步走”管理制度。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)，均由申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）填好報(bào)銷(xiāo)憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)審查、辦公室主任審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，其中專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查、基建項(xiàng)目和大宗設(shè)備購(gòu)置等重大經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，分管局領(lǐng)導(dǎo)按集體審定的預(yù)算審批；各科室差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等開(kāi)支，除按上述規(guī)定，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批外，科室負(fù)責(zé)人必須審核簽字，其購(gòu)置的設(shè)備必須經(jīng)辦公室驗(yàn)收登記后方可報(bào)銷(xiāo)。

（三）建立、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳目，堅(jiān)持日清月結(jié)，做到帳帳相符、帳表相符、帳物相符。按時(shí)報(bào)送各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，局辦公室定期向分管局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一次經(jīng)費(fèi)收支情況，以及財(cái)務(wù)管理工作中存在問(wèn)題，并不定期向全局職工公布，接受群眾監(jiān)督。

（四）加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格現(xiàn)金開(kāi)支范圍。對(duì)規(guī)定轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)以上的開(kāi)支，原則上應(yīng)經(jīng)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，特殊情況需現(xiàn)金結(jié)算的，必須報(bào)經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；屬于現(xiàn)金結(jié)算的開(kāi)支，要從嚴(yán)掌握，加強(qiáng)管理。財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)責(zé)任心，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全。

（五）及時(shí)結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，嚴(yán)禁職工拖欠公款。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)結(jié)算，收入要及時(shí)到帳，開(kāi)支要及時(shí)報(bào)銷(xiāo)。統(tǒng)計(jì)教育培訓(xùn)、年鑒宣傳發(fā)行及膠印業(yè)務(wù)等收入款項(xiàng)，一般應(yīng)在事畢后兩個(gè)月內(nèi)及時(shí)全額到帳，（逾期一個(gè)月由財(cái)務(wù)人員發(fā)出提示，三個(gè)月由辦公室自本人工資中扣除并按有關(guān)規(guī)定給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰）。嚴(yán)禁經(jīng)辦人截留挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律論處。除因公出差、購(gòu)物外，職工個(gè)人一般不得借支公款。因公借款需填寫(xiě)正式借據(jù)，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，并于返回后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)結(jié)清。職工遇特殊情況（指重大的天災(zāi)人禍）確需借支公款者，由本人提出書(shū)面報(bào)告送局長(zhǎng)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究審批，并制訂還款計(jì)劃，認(rèn)真執(zhí)行。

（六）堅(jiān)持開(kāi)源與節(jié)流相結(jié)合的原則，按照國(guó)家規(guī)定的政策、制度，積極組織收入，增加資金來(lái)源，為促進(jìn)統(tǒng)計(jì)工作創(chuàng)造條件。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，實(shí)行“收支兩條線”。

（七）加強(qiáng)國(guó)有固定資產(chǎn)管理，具體制度按《安徽省統(tǒng)計(jì)部門(mén)國(guó)有固定資產(chǎn)管理細(xì)則》執(zhí)行。

三、管理規(guī)則

各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)定，大力壓縮經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，尤其

是專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支，一定要嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（一）差旅費(fèi)

因公出差需經(jīng)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)，嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)住宿。較近的縣、市均應(yīng)早出晚歸，不在外地住宿。

（二）會(huì)議費(fèi)

各類(lèi)會(huì)議一律實(shí)行會(huì)議費(fèi)用審批制度，按批準(zhǔn)限額嚴(yán)格執(zhí)行，不得任意增列項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)。各類(lèi)會(huì)議一般只開(kāi)到縣、市、區(qū)，會(huì)議地點(diǎn)原則上安排在滁城。一般專(zhuān)業(yè)性會(huì)議，由主辦科室申報(bào)，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后，交局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究審批；全局性會(huì)議，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定，由辦公室提出會(huì)議費(fèi)用預(yù)算，報(bào)局長(zhǎng)審批。各類(lèi)會(huì)議的會(huì)務(wù)工作，一律由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)。

（三）辦公費(fèi)

辦公用品實(shí)行各科專(zhuān)人按季領(lǐng)用制度，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，計(jì)劃供應(yīng)。一般情況下，辦公用品不直接發(fā)至個(gè)人。各科室或個(gè)人未經(jīng)辦公室同意不得自行購(gòu)買(mǎi)辦公用品。報(bào)刊訂閱應(yīng)本著實(shí)用、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握，除全局統(tǒng)一確定的報(bào)刊外，一個(gè)專(zhuān)業(yè)限訂一種報(bào)紙或一種雜志，并由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一訂閱，各科室不得自行訂閱。辦公用電應(yīng)注意節(jié)約，空調(diào)、照明、計(jì)算機(jī)要做到停用斷電。

（四）印刷費(fèi)

各種報(bào)表、資料除無(wú)法印刷者外一律交本局膠印室印刷，并嚴(yán)格控制各種印刷品數(shù)量，防止浪費(fèi)。對(duì)確需外出印刷者，需報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究批準(zhǔn)，由局辦公室統(tǒng)一聯(lián)系。

（五）郵電費(fèi)

注意節(jié)約郵資費(fèi)用，可發(fā)可不發(fā)的文件、資料堅(jiān)決不發(fā)，城內(nèi)（特別是市委、市政府大院內(nèi)）文件、資料可采用“寄、送、帶”三結(jié)合的辦法，盡量減少郵

資費(fèi)用開(kāi)支。同時(shí)，文件、資料應(yīng)注意加強(qiáng)文字修養(yǎng)，忌發(fā)“長(zhǎng)篇大論”；文件、資料發(fā)送范圍應(yīng)嚴(yán)格控制，盡量減少份數(shù)。嚴(yán)格控制電話費(fèi)用開(kāi)支，能用函件解決的問(wèn)題不用電話，使用電話（特別是長(zhǎng)途電話）應(yīng)事先擬好通話要點(diǎn)，通話中不敘家常、不講廢話，盡量縮短通話時(shí)間。嚴(yán)禁使用168等信息電話。

（六）其他費(fèi)用

上述各項(xiàng)費(fèi)用之外其他費(fèi)用，參照上述規(guī)則執(zhí)行。

第二篇：局財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

為扎實(shí)有效推進(jìn)亷政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作,嚴(yán)格貫徹落實(shí)“三重一大”決策等制度，確保財(cái)務(wù)支出更加規(guī)范合理有序，特制訂本制度。

第一條 合法合規(guī)制度

財(cái)務(wù)支出會(huì)審會(huì)簽應(yīng)符合財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章等國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，符合上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或補(bǔ)充規(guī)定。

第二條 事前請(qǐng)示制度

全局財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一盤(pán)棋”管理模式，所有資金（含二級(jí)機(jī)構(gòu)的工程款、執(zhí)法經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)項(xiàng)資金）由局統(tǒng)籌安排，協(xié)調(diào)撥付。

除人員的工資保險(xiǎn)、車(chē)輛的燃油維修保險(xiǎn)、日常辦公經(jīng)費(fèi)、水電氣費(fèi)、職工食堂伙食補(bǔ)助等基本開(kāi)支外，單筆資金500元（含）以下的由局屬二級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批同意；500元以上至3000元（含）以下的由局分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意，視情況由局分管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示局主要領(lǐng)導(dǎo)。

嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行“三重一大”決策制度中有關(guān)大額資金使用事項(xiàng)規(guī)定，對(duì)3000元以上的執(zhí)法經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、工程款等其他各項(xiàng)開(kāi)支，實(shí)行事前審批管理；對(duì)重大事項(xiàng)開(kāi)支提交局黨組擴(kuò)大會(huì)議集中研究決定，要求紀(jì)委監(jiān)委派駐區(qū)領(lǐng)導(dǎo)參加，形成會(huì)議紀(jì)要。

支出申請(qǐng)由局屬各二級(jí)機(jī)構(gòu)提交書(shū)面請(qǐng)示，注明事項(xiàng)開(kāi)支因由、金額，加蓋本單位公章，經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，向局主要負(fù)責(zé)人請(qǐng)示報(bào)批。未經(jīng)審批的支出，局財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷(xiāo)。

第三條 支出會(huì)簽制度

由局主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、二級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、報(bào)賬員、經(jīng)辦人加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)支出監(jiān)管，實(shí)行會(huì)審會(huì)簽，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)支出會(huì)審會(huì)簽具體工作。

在局主要領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽時(shí)，要一并提供當(dāng)月開(kāi)支明細(xì)表。

支出簽字流程:1.經(jīng)辦人提供原始票據(jù)清單等資料。2.報(bào)賬人初步審核分類(lèi)列項(xiàng)粘貼票據(jù)、文件依據(jù)、會(huì)議紀(jì)要等資料，并需詳細(xì)列出開(kāi)支明細(xì)表。3.會(huì)計(jì)審核。4.經(jīng)辦人簽字、二級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、報(bào)局主要負(fù)責(zé)人簽字。

第四條 聯(lián)合審核制度

各單位要明確一名報(bào)賬員，對(duì)各單位的開(kāi)支集中統(tǒng)計(jì)匯總，壓縮財(cái)務(wù)審核時(shí)間和領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽時(shí)間。

縣局、運(yùn)管局（海事處）、執(zhí)法所和農(nóng)村所等全體財(cái)務(wù)人員對(duì)所有經(jīng)費(fèi)開(kāi)支票據(jù)的合法性、真實(shí)性、有效性、合理性、規(guī)范性實(shí)行集中審核，經(jīng)審核符合財(cái)務(wù)手續(xù)的加蓋審核印章履行報(bào)銷(xiāo)程序，對(duì)不履行會(huì)審會(huì)簽程序、不符合財(cái)務(wù)規(guī)定、不履行審批程序、以及要素不全的票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。

充分考慮公務(wù)卡還款時(shí)效性，聯(lián)合集中審核時(shí)間為每周一上午；其他經(jīng)費(fèi)開(kāi)支集中審核時(shí)間為每月最后一周的周四、周五兩天。

加強(qiáng)對(duì)500元以下單筆開(kāi)支的重點(diǎn)監(jiān)管，對(duì)500元以下報(bào)銷(xiāo)頻繁的開(kāi)支，將調(diào)閱相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，查明情況。

當(dāng)月開(kāi)支當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，如遇特殊情況需及時(shí)向局財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明情況；否則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。

第五條 公示匯報(bào)制度

局財(cái)務(wù)支出實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)制度,每月對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)、中央轉(zhuǎn)移支付經(jīng)費(fèi)、各單位經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行公開(kāi)。

每季度由分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)向局黨組匯報(bào)財(cái)務(wù)收支和預(yù)算執(zhí)行情況。

第六條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：縣國(guó)土資源局財(cái)務(wù)管理制度

縣國(guó)土資源局財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》以及《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合縣國(guó)土資源局系統(tǒng)的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 縣國(guó)土資源局及直屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)，適用本制度。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)；籌集資金，量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，提高資金使用效益。

第四條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：

（一）合理編制本單位部門(mén)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項(xiàng)資金，保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)必需開(kāi)支的資金需要；

（二）定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；

（三）建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效控制和監(jiān)督；

（四）加強(qiáng)本單位國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；

（五）接受各方面監(jiān)督、保證資金安全規(guī)范運(yùn)行。

第五條 全局系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)在局行政領(lǐng)導(dǎo)下，由局財(cái)務(wù)股統(tǒng)一管理。經(jīng)局長(zhǎng)授權(quán)，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)可代其審批。

第二章 局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法

第六條 部門(mén)預(yù)決算和收支計(jì)劃管理規(guī)定

1、部門(mén)預(yù)決算：財(cái)務(wù)股根據(jù)有關(guān)規(guī)定，匯總編制部門(mén)預(yù)決算，經(jīng)黨組會(huì)集體研究后報(bào)局長(zhǎng)簽批；

2、收支計(jì)劃：財(cái)務(wù)股根據(jù)有關(guān)規(guī)定和事業(yè)發(fā)展實(shí)際情況，編制收支計(jì)劃，經(jīng)黨組會(huì)集體研究后報(bào)局長(zhǎng)簽批。

第七條 人員經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定

1、工資、補(bǔ)助工資、津、補(bǔ)貼；按照國(guó)家、省、市人事（勞動(dòng)）和財(cái)政部門(mén)及有關(guān)部、委、局聯(lián)合行文所規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，政工股核定標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)股落實(shí)資金渠道，報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批；

2、獎(jiǎng)金：按有關(guān)規(guī)定，政工股制訂方案，財(cái)務(wù)股落實(shí)資金渠道，報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批；

3、福利費(fèi)：按有關(guān)規(guī)定，辦公室制訂方案，財(cái)務(wù)股落實(shí)資金渠道，報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批；

4、社會(huì)保障費(fèi)：財(cái)務(wù)股按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提、繳納；

5、臨時(shí)工工資：政工股制訂臨時(shí)用工計(jì)劃報(bào)局長(zhǎng)審批后，統(tǒng)一辦理勞動(dòng)用工手續(xù)，核定工資標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)股落實(shí)資金渠道，報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批，據(jù)實(shí)編制工資表發(fā)放。

第八條 購(gòu)置費(fèi)管理規(guī)定

所有采購(gòu)項(xiàng)目統(tǒng)一由辦公室實(shí)施。凡已納入政府采購(gòu)目錄，達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目，辦公室按照政府采購(gòu)的規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)，各相關(guān)股室、所、中心、隊(duì)，根據(jù)實(shí)際需要提出書(shū)面購(gòu)置計(jì)劃，辦公室簽署意見(jiàn)后，報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批，購(gòu)置計(jì)劃資金總額3000元以上的，報(bào)局長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)股根據(jù)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃，落實(shí)資金報(bào)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批安排資金。對(duì)未納入政府采購(gòu)目錄的采購(gòu)項(xiàng)目，按上述程序報(bào)批后購(gòu)買(mǎi)。

第九條 公用經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定

1、公用經(jīng)費(fèi)范圍

（1）執(zhí)法經(jīng)費(fèi)為執(zhí)法支隊(duì)發(fā)生的除人員經(jīng)費(fèi)以外的各項(xiàng)費(fèi)用；

（2）接待費(fèi)用為辦公室接待部、省市、縣領(lǐng)導(dǎo)、外來(lái)客人所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；

（3）機(jī)關(guān)水電維修費(fèi)為維持機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和維修宿舍樓公共部分所需水、電、氣、空調(diào)、綠化、衛(wèi)生、物業(yè)管理等購(gòu)置、維修、臨時(shí)人 員經(jīng)費(fèi)等；

（4）汽車(chē)費(fèi)用為辦公室所管汽車(chē)的油料費(fèi)、路橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、司機(jī)出車(chē)補(bǔ)助費(fèi)等；

（5）宣傳工作、培訓(xùn)工作、老干工作、計(jì)生工作、黨委工作、信訪工作、紀(jì)檢監(jiān)察工作等其他專(zhuān)項(xiàng)包干經(jīng)費(fèi)為與該項(xiàng)工作有關(guān)的所有費(fèi)用開(kāi)支。

2、公用經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照年初制定的預(yù)算和支出計(jì)劃控制使用，經(jīng)辦人簽字后報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)簽署審核意見(jiàn)，由分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。單次開(kāi)支5000元以上的報(bào)局長(zhǎng)審批。

第十條 專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定

（一）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)分為一般專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，一般專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指根據(jù)實(shí)際情況，為完成特殊工作任務(wù)而安排的預(yù)算資金；(xiexiebang.com)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指國(guó)家、省、市、縣財(cái)政根據(jù)批準(zhǔn)的任務(wù)立項(xiàng)安排的預(yù)算資金，主要有土地開(kāi)發(fā)整理整治、土地復(fù)墾、基本農(nóng)田建設(shè)、改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件、礦產(chǎn)資源保護(hù)、地質(zhì)礦產(chǎn)勘查、礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)與治理、地質(zhì)災(zāi)害防治、地質(zhì)遺跡保護(hù)、基礎(chǔ)測(cè)繪、信息系統(tǒng)建設(shè)等項(xiàng)目資金。

（二）一般專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：經(jīng)辦股室編制用款計(jì)劃，報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)局長(zhǎng)審批。單次支付金額5000元以上的報(bào)局長(zhǎng)審批。

（三）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：經(jīng)辦股室（部門(mén)）根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的立項(xiàng)任務(wù)書(shū)組織編制項(xiàng)目資金預(yù)算，財(cái)務(wù)股組織審核項(xiàng)目預(yù)算，分管局領(lǐng)導(dǎo)商分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后，報(bào)局長(zhǎng)審批。單次支付金額10000元以上的報(bào)局長(zhǎng)審批。

（四）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求嚴(yán)格管理，控制使用，堅(jiān)持事實(shí)求是、精打細(xì)算、專(zhuān)款專(zhuān)用，任何部門(mén)不得擠占、挪用，年終結(jié)余按有關(guān)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算或用款計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)原則上不準(zhǔn)超支，特殊情況須追加預(yù)算或計(jì)劃，按審批程序追加后方予以報(bào)銷(xiāo)。

第十一條 各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)必須真實(shí)、合法、內(nèi)容齊全、手續(xù)完備。

1、所有票據(jù)必須做到單位名稱(chēng)、日期、內(nèi)容、數(shù)量、金額、填制單位簽章及填制人等項(xiàng)目齊全，缺一不可；

2、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)必須要有經(jīng)手人、證明人（驗(yàn)收人）和領(lǐng)導(dǎo)批示；

3、汽車(chē)修理費(fèi)必須附有修理清單。

第三章 貨幣資金內(nèi)控管理制度

第十二條 本制度所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第十三條 為了確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

第十四條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并定期進(jìn)行崗位輪換。

第十五條 付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理：

（一）付款申請(qǐng)。單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤桓犊钌暾?qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有合規(guī)的發(fā)票或相關(guān)證明。

（二）付款審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的付款申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

（三）付款復(fù)核。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的付款申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核付款申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的付款申請(qǐng)，按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十六條 對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范挪用、侵占、貪污貨幣資金等行為。

第十七條 現(xiàn)金庫(kù)存限額由縣財(cái)政局核定，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第十八條 現(xiàn)金使用的范圍

1、職工工資、各種津補(bǔ)貼。

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)個(gè)人的科技、文化、體育等各種獎(jiǎng)金。

4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元以下，不含1000元）。

第十九條 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第二十條 取得的各種收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得設(shè)賬外賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第二十一條 應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算，并定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。

第二十二條 加強(qiáng)對(duì)支付結(jié)算憑證的取得、填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第二十三條 指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

第二十四條 定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

第二十五條 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第四章 固定資產(chǎn)的管理

第二十六條 固定資產(chǎn)范圍及計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

1、按現(xiàn)行制度規(guī)定，一般設(shè)備：?jiǎn)蝺r(jià)在500元以上，并且使用時(shí)間超過(guò)一年的，應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算。單價(jià)雖不滿500元，但使用時(shí)間超過(guò)一年的大量同類(lèi)物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算；專(zhuān)用設(shè)備：?jiǎn)蝺r(jià)800元以上，并且使用時(shí)間超過(guò)一年的，單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間超過(guò)一年的大量同類(lèi)物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算。

2、固定資產(chǎn)的分類(lèi)：a）房屋和建筑物；b）專(zhuān)用設(shè)備；c）文物和陳列品；d）圖書(shū)；e）其他固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)均以原始價(jià)值作為計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

第二十七條 財(cái)務(wù)股設(shè)置固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳及固定資產(chǎn)登記表，辦公室指定專(zhuān)人作為固定資產(chǎn)管理員；固定資產(chǎn)管理員按數(shù)量、金額、存放使用地點(diǎn)（部門(mén)）逐項(xiàng)登記管理，建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，保證帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。

第二十八條 固定資產(chǎn)實(shí)物管理按使用權(quán)歸屬，實(shí)行部門(mén)負(fù)責(zé)制。各部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)備查帳，部門(mén)負(fù)責(zé)人崗位變動(dòng)，要辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第二十九條 局財(cái)務(wù)股和辦公室定期組織固定資產(chǎn)清查，固定資產(chǎn)損壞、丟失、報(bào)廢、盤(pán)盈（虧）由使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，局辦公室簽署意見(jiàn)，報(bào)分管辦公室局領(lǐng)導(dǎo)審查，財(cái)務(wù)股根據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序報(bào)批后進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。對(duì)損壞、丟失的固定資產(chǎn)按財(cái)政有關(guān)規(guī)定辦理。

第五章 票據(jù)管理規(guī)定

第三十條 凡購(gòu)買(mǎi)商品和支付勞務(wù)費(fèi)用，以及從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)支，都要收取有稅務(wù)機(jī)關(guān)“監(jiān)制章”的發(fā)票，交納事業(yè)單位的一切費(fèi)用，要收取行政事業(yè)單位統(tǒng)一收費(fèi)“專(zhuān)用章”的收據(jù)；無(wú)上述印章的票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。

第三十一條 票據(jù)要填寫(xiě)戶名、商品名稱(chēng)或項(xiàng)目、計(jì)量單位、單價(jià)以及大小寫(xiě)累計(jì)金額、開(kāi)票日期、單位及經(jīng)辦人簽章。個(gè)體的要有經(jīng)營(yíng)人簽章。若有缺項(xiàng)或錯(cuò)填項(xiàng)目，應(yīng)不予接收。

第三十二條 自填票據(jù)的管理

1、凡收取資金，在取得收入時(shí)，均應(yīng)向付款方如實(shí)開(kāi)具非稅收入一般繳款書(shū)或行政事業(yè)單位收款收據(jù)，或稅務(wù)機(jī)關(guān)印制的有“監(jiān)制章”發(fā)票，不得向外出具其他形式的票據(jù)；

2、在開(kāi)具票據(jù)時(shí)，按規(guī)定填全項(xiàng)目，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；

3、對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的票據(jù)，應(yīng)完整保存，對(duì)其各聯(lián)應(yīng)注明作廢字樣，不得私自銷(xiāo)毀，如有丟失票據(jù)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)處理；

4、在填寫(xiě)票據(jù)時(shí)，要用圓珠筆填寫(xiě)；

5、票據(jù)只限本單位使用，不得代其他單位和個(gè)人填寫(xiě)票據(jù)。

第三十三條 空白票據(jù)的管理

空白票據(jù)必須由專(zhuān)人統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)和保管，并建立購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用登記手續(xù)，如實(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按要求定期報(bào)送報(bào)表，用完的票據(jù)存根要按規(guī)定保存或上繳。

第六章 會(huì)計(jì)工作規(guī)范化要求

第三十四條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第三十五條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿中發(fā)生的差錯(cuò)必須按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的更正錯(cuò)誤方法進(jìn)行更正。

第三十六條 各單位應(yīng)按規(guī)定設(shè)置總帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置明細(xì)帳和輔助帳。

第三十七條 各類(lèi)明細(xì)帳必須按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求設(shè)置帳戶，凡要求按單位、個(gè)人或按規(guī)定科目設(shè)置帳戶的，應(yīng)按全稱(chēng)分別設(shè)置，不得設(shè)置綜合性帳戶，不得任意以表代帳。

第三十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，上報(bào)及時(shí)，說(shuō)明清楚。

第三十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)前，必須按照要求進(jìn)行審核，并報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和局長(zhǎng)審閱并簽名蓋章后方可上報(bào)。

第四十條 會(huì)計(jì)部門(mén)要按照國(guó)家關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定和要求，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料，定期裝訂成冊(cè)，整理立檔，并妥善保管。

第七章 附則

第四十一條 本制度由財(cái)務(wù)股負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?/p>

第四十二條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第四篇：市國(guó)土資源局財(cái)務(wù)管理制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)我局財(cái)務(wù)管理，壓縮費(fèi)用開(kāi)支，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合我局實(shí)際情況，制定本制度。

第一條 財(cái)務(wù)管理實(shí)行收支兩條線制度。

第二條 認(rèn)真執(zhí)行公出審批制度，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出。

1、公出人員必須持經(jīng)局長(zhǎng)審批的《出差審批單》到財(cái)務(wù)室辦理借款手續(xù)。出差回來(lái)后必須在三日內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。

2、前期借款未清的，原則上不予辦理第二次借款。

3、差旅費(fèi)必須經(jīng)財(cái)務(wù)人員、主管局長(zhǎng)審核和局長(zhǎng)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。

4、除特殊情況外，省內(nèi)公出應(yīng)乘坐火車(chē)。

5、住宿費(fèi)用應(yīng)控制在200元/天以?xún)?nèi)。

6、出差補(bǔ)助嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超標(biāo)自負(fù)?？蓱{車(chē)票、宿費(fèi)收據(jù)，按實(shí)際出差天數(shù)發(fā)給出差補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每人每天15元。

第三條 嚴(yán)格控制電話費(fèi)支出。每部電話費(fèi)用控制在150元/月以?xún)?nèi)（含月租費(fèi)），綜合科每月公布電話費(fèi)用，超出標(biāo)準(zhǔn)或發(fā)生聲迅臺(tái)費(fèi)用，從科長(zhǎng)工資中扣除。

第四條 辦公用品及設(shè)備的購(gòu)置、發(fā)放和管理由綜合科負(fù)責(zé)?？剖翌I(lǐng)取辦公用品須填寫(xiě)《辦公用品審批單》，報(bào)綜合科審批。購(gòu)置設(shè)備須經(jīng)主管局長(zhǎng)審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第五條 嚴(yán)格控制接待費(fèi)用。

來(lái)局客人按公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行填單制度，按來(lái)人級(jí)別、人數(shù)等填寫(xiě)《公務(wù)接待審批單》，經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后由綜合科安排就餐，一切接待費(fèi)用由財(cái)務(wù)人員結(jié)算，其他人員結(jié)算一律不予報(bào)銷(xiāo)。

第六條 嚴(yán)格控制車(chē)輛費(fèi)用支出。

1、路橋費(fèi)用由綜合科按派車(chē)記錄核定車(chē)輛的路橋費(fèi)，經(jīng)主管局長(zhǎng)審核后報(bào)局長(zhǎng)簽批。

2、油料供應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)人員跟班加油制度；分局車(chē)輛按年初確定的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)執(zhí)行。

3、車(chē)輛維修須填寫(xiě)《車(chē)輛維修審批單》，報(bào)綜合科長(zhǎng)審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到指定地點(diǎn)維修。財(cái)務(wù)人員憑《車(chē)輛維修審批單》結(jié)算報(bào)銷(xiāo)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。

第五篇：XXX局財(cái)務(wù)管理制度2018.2.3

淮南市建筑勘察設(shè)計(jì)研究院

財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條 為了規(guī)范會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使單位的會(huì)計(jì)工作有章可循、有法可依，公允地處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以提高單位經(jīng)濟(jì)效益，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增為目的，制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合單位具體情況及對(duì)會(huì)計(jì)工作管理的要求制定。

第三條 本制度適用于院級(jí)財(cái)務(wù)及下屬控股公司。

第二章會(huì)計(jì)核算體制

第四條 財(cái)會(huì)組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置

1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

2、單位設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)和組織財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作。

3、單位設(shè)置財(cái)務(wù)科，專(zhuān)門(mén)辦理財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)科配備與工作相適應(yīng)、具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)科根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財(cái)務(wù)科應(yīng)建立崗位責(zé)任制，以滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要。

第五條 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。按照法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營(yíng)情況和管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會(huì)計(jì)信息。

第六條 賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會(huì)計(jì)科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬。

第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。結(jié)合單位經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，使會(huì)計(jì)管理工作滲透到經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度包含：

1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢(qián)賬分離、賬物分離，出納和會(huì)計(jì)分離。為保障資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實(shí)行交易分開(kāi)、賬物管理分開(kāi)、錢(qián)賬管理分開(kāi)，內(nèi)部稽核、定期輪崗。

2、內(nèi)部稽核制度。明確會(huì)計(jì)稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。

3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

4、、內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查制度。定期清查財(cái)產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審批，按財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。

第八條 會(huì)計(jì)工作交接。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊(cè)，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名，移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第三章主要會(huì)計(jì)政策

第九條 根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)(2006)3號(hào)文的規(guī)定，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，按照財(cái)政部已頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算。

第十條 會(huì)計(jì)：采用公歷，即每年從1月1日起至12月31日止。

第十一條 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。

第十二條 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

第四章會(huì)計(jì)核算內(nèi)容和程序

第十三條 會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定建立賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 的會(huì)計(jì)信息，按發(fā)生的下列事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;

2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;

3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4、資本的增減;

5、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;

7、其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。

第十四條 會(huì)計(jì)核算要求，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

第十五條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，其內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)記錄文字使用中文。對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性，依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會(huì)計(jì)憑證。

第十六條 登記會(huì)計(jì)賬簿，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)啟用表，根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證逐筆登記，月底進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

第十七條 編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明書(shū)，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、按時(shí)報(bào)送。

向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：

1、資產(chǎn)負(fù)債表;

2、利潤(rùn)表;

3、現(xiàn)金流量表;

4、有關(guān)附表。

第五章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作

第十八條 記賬要求

1、會(huì)計(jì)憑證登記、記賬、報(bào)表編制采用電算化，相關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表裝訂成冊(cè)

2、各種會(huì)計(jì)記錄中的簽章必須齊全。

第十九條 會(huì)計(jì)憑證

1、會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬依據(jù)的書(shū)面證明。企業(yè)對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會(huì)計(jì)憑證。

2、會(huì)計(jì)憑證分類(lèi)

(1)原始憑證：它是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書(shū)面證明，要求各部門(mén)、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制或 5

取得相應(yīng)的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提供會(huì)計(jì)記賬依據(jù)。它分為以下兩種：

A、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如入庫(kù)形成入庫(kù)單、商品調(diào)撥單等。

B、外來(lái)原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對(duì)方取得的原始憑證，如購(gòu)貨發(fā)票、運(yùn)貨單等。

(2)原始憑證匯總表：將業(yè)務(wù)內(nèi)容相同且數(shù)量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。

(3)記賬憑證：會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會(huì)計(jì)科目填制的憑證。

第二十條 原始憑證的要求

1、外來(lái)原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制日、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

3、外來(lái)原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。屬確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

4、職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時(shí)，應(yīng)另開(kāi)收據(jù)(不得退還原借據(jù)，借款時(shí)不準(zhǔn)白條頂庫(kù))。若從工資中扣款時(shí)，可不開(kāi)收據(jù)，但必須寫(xiě)明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實(shí)際發(fā)放數(shù)等。

第二十一條 記賬憑證的填制：會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證制作記賬憑證。

1、填制憑證使用會(huì)計(jì)科目應(yīng)按國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行。

2、摘要欄的內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說(shuō)明：

(1)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對(duì)象和款項(xiàng)性質(zhì);

(2)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號(hào)碼、結(jié)算對(duì)象及款項(xiàng)性質(zhì);(3)購(gòu)貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱(chēng)及主要品種、價(jià)格、數(shù)量;(4)預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)對(duì)象及業(yè)務(wù)內(nèi)容;

(5)預(yù)提、應(yīng)攤銷(xiāo)業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù);

(6)待決、待處理事項(xiàng)的責(zé)任單位(人)和原因;

(7)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對(duì)象、原因和發(fā)生時(shí)間;(8)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的對(duì)象、品名和數(shù)量。

3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號(hào)。如果一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)部門(mén)共同負(fù)擔(dān) 的，應(yīng)開(kāi)出分割單進(jìn)行結(jié)算。更正錯(cuò)誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

4、記賬憑證的編號(hào)按月依日期先后順序排列。一組會(huì)計(jì)分錄使用兩張以上記賬憑證的，應(yīng)在順序后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號(hào)

第二十二條 原始記錄的管理

凡在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫(xiě)完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時(shí)，要確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)。

財(cái)務(wù)科要將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時(shí)、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認(rèn)可。第二十三 財(cái)務(wù)稽核

財(cái)務(wù)活動(dòng)中的所有會(huì)計(jì)憑證、賬務(wù)處理、報(bào)表編制，須經(jīng)稽核審驗(yàn)，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)審核與自己經(jīng)營(yíng)賬務(wù)有關(guān)的外來(lái)原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

第七章 會(huì)計(jì)檔案管理

第二十四 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

1、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。

2、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。

3、財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

4、其他類(lèi)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。

5、會(huì)計(jì)電算化所存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

第二十五條 會(huì)計(jì)檔案的保管。財(cái)務(wù)科專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料按類(lèi)別、按順序立卷登記入冊(cè)，移送公司檔案室保存。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案，在終了后，由財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年，第二年由財(cái)務(wù)部門(mén)編制清冊(cè)移交檔案部門(mén)保管，會(huì)計(jì)檔案的移交，應(yīng)編制移交清冊(cè)，由交接雙方按移交清冊(cè)項(xiàng)目核查無(wú)誤后簽章，各執(zhí)一份。

第二十六條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類(lèi)，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)終了后的第一天算起。

第二十七條 會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱

1、財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序，及時(shí)歸還原處，若要調(diào)閱入庫(kù)檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。

2、單位內(nèi)各部門(mén)因公需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。

3、外單位人員因公需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細(xì)登記調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、歸還時(shí)間等。

4、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案一般不得攜帶外出，若確實(shí)需要將調(diào)閱的會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，必須經(jīng)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人同意，填寫(xiě)借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。

5、若需要復(fù)印會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。

6、查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上圖畫(huà)、拆封和抽換。

第八章 其他管理

第二十八條 發(fā)票管理及使用的規(guī)定

1、發(fā)票系指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。它是財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證，同時(shí)也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。

2、單位使用的發(fā)票，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿”到主管稅務(wù)局申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)所需發(fā)票，并設(shè)立發(fā)票領(lǐng)用登記簿。

3、發(fā)票僅限公司相關(guān)部門(mén)在營(yíng)業(yè)、勞務(wù)收入等方面使用，不準(zhǔn)代他人開(kāi)具，更不得將發(fā)票借、出售給他人使用，否則對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰。

4、開(kāi)具發(fā)票須按照規(guī)定的時(shí)間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性通過(guò)稅控盤(pán)如實(shí)開(kāi)具。對(duì)開(kāi)錯(cuò)而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀，必須整套的保存在發(fā)票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。

5、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者，按稅務(wù)局規(guī)定進(jìn)行處罰并追究責(zé)任。

第二十九條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序：

1、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù)，按財(cái)務(wù)部門(mén)要求分類(lèi)貼好附于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、部門(mén)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)賬。

2、財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后，會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證、出納辦理收付款手續(xù)。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理，見(jiàn)專(zhuān)項(xiàng)規(guī)定。

4、小額支出可使用國(guó)稅普通發(fā)票，1000元以上需使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 嚴(yán)格審批程序，執(zhí)行有關(guān)管理規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范接待行為。如實(shí)填寫(xiě)接待清單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)清單包括審批單、菜單、轉(zhuǎn)賬單等。

6、車(chē)輛管理參照車(chē)輛管理制度。第三十條 辦公用品的管理

1、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

3、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。