第一篇：財(cái)務(wù)資金管理的制度(沖突2012-05-25 17-09-24)

水利管理站財(cái)務(wù)資金管理的制度

為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)、器材管理，合理使用資金，實(shí)行計(jì)劃收支，根據(jù)上級(jí)財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際情況，經(jīng)研究擬定下列財(cái)務(wù)、器材管理制度發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

一、控制外出參觀學(xué)習(xí)。如確實(shí)必要組織外出參觀學(xué)習(xí)的，要有明確的目的，嚴(yán)格控制人數(shù)，規(guī)定往返時(shí)間、路線、經(jīng)費(fèi)限額，并說(shuō)明資金來(lái)源，報(bào)局審批后方可行動(dòng)，否則費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。

二、不準(zhǔn)用公款請(qǐng)客送禮和大吃大喝。招待客人就餐，業(yè)務(wù)往來(lái)和橫向聯(lián)系工作，接待標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)放寬，但必須以從儉為原則，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。

三、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支，對(duì)于添置價(jià)值三百以上的非生產(chǎn)性開(kāi)支，各單位要書(shū)面報(bào)告局主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，特別是購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)控商品更要嚴(yán)格審批手

續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的，一經(jīng)查出，全部沒(méi)收。

四、嚴(yán)格控制基本建設(shè)開(kāi)支。各單位非生產(chǎn)性的基本建

設(shè)必須要有資金來(lái)源和設(shè)計(jì)圖紙，作好預(yù)算，按基建程序辦事，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后方可動(dòng)工，杜絕無(wú)計(jì)劃、無(wú)資金、無(wú)審批計(jì)劃外基本建設(shè)。

五、按財(cái)政規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支旅館差、住宿補(bǔ)助費(fèi)。領(lǐng)款要

經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字，負(fù)責(zé)人本人的報(bào)銷(xiāo)必須有其它工作人員證明，防止虛報(bào)冒領(lǐng)現(xiàn)象。站工作人員實(shí)行固定領(lǐng)取下鄉(xiāng)補(bǔ)助。

六、嚴(yán)禁從公款中借支。因公出差，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借

差旅費(fèi)，回后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)結(jié)算，不得挪用。

七、堅(jiān)持專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)材料專(zhuān)用。不得把水利建設(shè)和工

業(yè)生產(chǎn)材料變賣(mài)或挪作他用，物資器材進(jìn)出要有手續(xù)，做到進(jìn)、出、存三對(duì)口，超規(guī)定損失要查明原因，及時(shí)處理，減少不必要的浪費(fèi)損失。

八、做好固定資產(chǎn)管理工作，現(xiàn)有固定資產(chǎn)要進(jìn)行認(rèn)真

6清理，沒(méi)有上賬的要重新登記入賬。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格履行職責(zé)，各單位會(huì)計(jì)人員每月應(yīng)向局報(bào)工程進(jìn)度和資金平衡表，凡不符合上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定的開(kāi)支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付，會(huì)計(jì)、保管、出納各自職能要分開(kāi)，每張發(fā)票有經(jīng)手人、批準(zhǔn)人簽字，缺一不可。出納要日清，月結(jié)，保管要每季度盤(pán)存，做到賬證、賬目、賬實(shí)相符。

第二篇：4、資金使用管理辦法及財(cái)務(wù)管理制度

吉木薩爾縣中醫(yī)醫(yī)院專(zhuān)項(xiàng)資金使用

管理辦法

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范吉木薩爾縣中醫(yī)醫(yī)院衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金管理，提高資金使用效益，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定醫(yī)院衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理規(guī)定。

第二條 衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金指中央、省、市級(jí)財(cái)政為保障群眾健康，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展，安排的有專(zhuān)門(mén)用途的經(jīng)費(fèi)。衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金按項(xiàng)目進(jìn)行管理（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目資金）。

第三條 衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金根據(jù)項(xiàng)目用途，按照統(tǒng)一分配，分級(jí)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，追蹤問(wèn)效的原則進(jìn)行分配、管理、使用和考核。按照“誰(shuí)分配，誰(shuí)負(fù)責(zé)；誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)”、“錢(qián)隨事走，權(quán)責(zé)一致”的管理原則，實(shí)行資金分配責(zé)任制和資金使用責(zé)任制。

第四條 衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)納入醫(yī)院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。

第二章 部門(mén)主要職責(zé)

第五條 醫(yī)院統(tǒng)一負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施和資金使用，主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)主要責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)直接責(zé)任。明確項(xiàng)目執(zhí)行人員（包括負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人），項(xiàng)目執(zhí)行人員應(yīng)全面執(zhí)行項(xiàng)目實(shí)施方案，完成項(xiàng)目任務(wù)，實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)；定期報(bào)送項(xiàng)目實(shí)施和資金使用進(jìn)度統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按照項(xiàng)目實(shí)施方案規(guī)范使用資金，提供的經(jīng)費(fèi)報(bào)賬資料應(yīng)真實(shí)、有效；負(fù)責(zé)項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)。

第六條 使用衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)編制項(xiàng)目實(shí)施方案和資金分配使用方案。編制項(xiàng)目實(shí)施方案應(yīng)明確項(xiàng)目目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、任務(wù)、執(zhí)行時(shí)間、資金管理、組織管理措施和監(jiān)督評(píng)估要求。編制資金分配使用方案應(yīng)提出資金分配原則，明確資金使用方向。不得在實(shí)施中改變資金用途。項(xiàng)目實(shí)施方案和資金分配方案應(yīng)報(bào)送財(cái)政局和衛(wèi)生局審定、備案。

第三章 專(zhuān)項(xiàng)資金的審批

第七條 加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的審核，規(guī)范使用項(xiàng)目資金，保障項(xiàng)目資金安全和合理有效使用；遵循專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，對(duì)項(xiàng)目資金單獨(dú)設(shè)立賬戶或?qū)Ｙ~，按、項(xiàng)目、資金類(lèi)別等進(jìn)行總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算；應(yīng)明確項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員（包括負(fù)責(zé)人、審核人、經(jīng)辦人），財(cái)務(wù)人員變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)，保證項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出有效和財(cái)務(wù)管理的連續(xù)性。

第八條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵照《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，根據(jù)衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金財(cái)務(wù)管理要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，真實(shí)記錄、核算和反映項(xiàng)目資金收支活動(dòng)，按時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案，嚴(yán)格審核經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，做到方法正確、記賬準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、符合時(shí)限，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的違規(guī)行為有權(quán)制止或糾正；協(xié)同項(xiàng)目執(zhí)行人開(kāi)展項(xiàng)目資金績(jī)效考評(píng)。

第九條 專(zhuān)項(xiàng)資金按國(guó)庫(kù)集中支付等相關(guān)規(guī)定支付和管理，列入專(zhuān)項(xiàng)資金補(bǔ)助的項(xiàng)目，屬于《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和縣級(jí)政府采購(gòu)管理的有關(guān)規(guī)定范圍的，須嚴(yán)格按政府采購(gòu)制度執(zhí)行。

第十條 項(xiàng)目資金應(yīng)用于項(xiàng)目實(shí)施方案規(guī)定的用途，主要是與項(xiàng)目活動(dòng)直接相關(guān)的設(shè)備和藥品費(fèi)、耗材試劑費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、文化建設(shè)、宣教費(fèi)、管理費(fèi)、人工費(fèi)、工作補(bǔ)助、救治補(bǔ)助和其他等支出。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)控制在項(xiàng)目資金預(yù)算額度內(nèi)，嚴(yán)格開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。

第十一條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用支付應(yīng)明確項(xiàng)目方案名稱、、下達(dá)資金文號(hào)、資金用途和支付額度等；提供的原始憑證必須是國(guó)家統(tǒng)一正式收據(jù)或發(fā)票，且內(nèi)容完整、清楚；勞務(wù)費(fèi)、講課費(fèi)、人員費(fèi)用、工作補(bǔ)助等發(fā)放給個(gè)人的自制原始憑證，必須有領(lǐng)款人簽字和相關(guān)信息；培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支必須有培訓(xùn)記錄清單及相關(guān)證明文件等；報(bào)賬憑據(jù)，應(yīng)有經(jīng)辦人、審核人、負(fù)責(zé)人的簽名和簽署日期，負(fù)責(zé)人簽名應(yīng)當(dāng)明確表示是否同意報(bào)賬，財(cái)務(wù)審核票據(jù)是否合理合法。

第十二條：專(zhuān)項(xiàng)工作業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，經(jīng)辦人必須在發(fā)票上注明每筆支出的事由，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字證實(shí)，按報(bào)賬審批權(quán)限送專(zhuān)項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人審批簽署意見(jiàn)后，交財(cái)務(wù)列支。經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)支出項(xiàng)目的真實(shí)性負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的合規(guī)性、審批程序是否符合財(cái)務(wù)制度負(fù)責(zé)；專(zhuān)項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)人對(duì)支出的合法性、合理性負(fù)責(zé)。所有報(bào)銷(xiāo)原始憑證，必須內(nèi)容合法，發(fā)票簽章、字跡要清晰，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，要具備費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目、單位名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額等內(nèi)容，大小寫(xiě)相符，不得涂改；否則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)

第四章 監(jiān)督管理和績(jī)效評(píng)價(jià)

第十三條 衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金形成的國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)納入單位資產(chǎn)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁變?yōu)樗接胸?cái)產(chǎn)。

第十四條 項(xiàng)目資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，任何單位和個(gè)人不得以任何理由和方式截留、擠占和挪用，嚴(yán)禁用項(xiàng)目資金支付各種罰款、捐款、贊助、投資和基建等，嚴(yán)禁用于發(fā)放各種福利支出。第十五條 項(xiàng)目完成后結(jié)余資金使用，應(yīng)按規(guī)定的程序辦理。

第十六條 項(xiàng)目完成后，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程及完成結(jié)果進(jìn)行綜合性考核與評(píng)價(jià)?？荚u(píng)應(yīng)以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策、項(xiàng)目管理方案和項(xiàng)目資金管理制度等為依據(jù)進(jìn)行，主要內(nèi)容包括：

（一）項(xiàng)目任務(wù)完成情況，包括項(xiàng)目管理方案中規(guī)定的工作任務(wù)數(shù)量和質(zhì)量等完成情況；

（二）項(xiàng)目組織管理情況，包括各級(jí)政府及相關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目的重視程度、組織協(xié)調(diào)力度、項(xiàng)目管理實(shí)施方案的制定與落實(shí)等；

（三）項(xiàng)目資金使用和財(cái)務(wù)管理情況，包括項(xiàng)目資金到位、使用情況，項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)與落實(shí)、資金使用的合規(guī)性等；

（四）項(xiàng)目實(shí)施的效果，包括項(xiàng)目實(shí)施所帶來(lái)的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益以及項(xiàng)目持續(xù)影響等；

（五）其他。

第十七條 項(xiàng)目應(yīng)按要求開(kāi)展自評(píng)和考評(píng)工作，定期對(duì)本單位項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、完成質(zhì)量、項(xiàng)目組織管理、財(cái)務(wù)狀況及項(xiàng)目成效進(jìn)行考核、分析；項(xiàng)目完成后，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行全面績(jī)效考評(píng)，并提交考評(píng)報(bào)告。

第十八條 醫(yī)院應(yīng)自覺(jué)接受審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查。

第十九條 對(duì)項(xiàng)目資金使用不合規(guī)、弄虛作假，截留、挪用、擠占項(xiàng)目資金的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

專(zhuān)項(xiàng)資金財(cái)務(wù)管理制度

第一條：為加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的監(jiān)管力度，規(guī)范支出，提高資金使用 效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及其實(shí)施條例、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條：專(zhuān)項(xiàng)資金是指單位為完成專(zhuān)項(xiàng)或特定工作，由上級(jí)部門(mén)撥付給本單位的專(zhuān)項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。專(zhuān)項(xiàng)工作支出一般包括專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出、專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議費(fèi)支出、專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)支出、專(zhuān)項(xiàng)修繕費(fèi)支出等。專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支范圍：管理人員補(bǔ)貼、辦公、水電、郵電、燃料、辦案誤餐費(fèi)等。

第三條：專(zhuān)項(xiàng)資金的使用和管理

（一）專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)項(xiàng)、專(zhuān)人審批開(kāi)支，本著統(tǒng)籌安排，量入為出的原則，由單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。

（二）管理專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)設(shè)置“專(zhuān)項(xiàng)資金管理臺(tái)帳”進(jìn)行日常管理，要定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)工作實(shí)施進(jìn)度和資金使用情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，加強(qiáng)事前、事中和事后的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。

（三）專(zhuān)項(xiàng)工作完成后，應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求及時(shí)向上級(jí)部門(mén)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況報(bào)告。當(dāng)年不能完成的專(zhuān)項(xiàng)工作，其資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。第四條：專(zhuān)項(xiàng)工作業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，經(jīng)辦人必須在發(fā)票上注明每筆支出的事由，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字證實(shí)，按報(bào)賬審批權(quán)限送專(zhuān)項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任、副主任審批簽署意見(jiàn)后，交財(cái)務(wù)列支。經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)支出項(xiàng)目的真實(shí)性負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的合規(guī)性、審批程序是否符合財(cái)務(wù)制度負(fù)責(zé)；專(zhuān)項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任、副主任對(duì)支出的合法性、合理性負(fù)責(zé)。所有報(bào)銷(xiāo)原始憑證，必須內(nèi)容合法，手寫(xiě)發(fā)票簽章、字跡要清晰，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，要具備費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目、單位名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額等內(nèi)容，大小寫(xiě)相符，不得涂改。否則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)

第五條：專(zhuān)項(xiàng)資金的使用必須和醫(yī)院報(bào)銷(xiāo)制度相統(tǒng)一必須先預(yù)算后實(shí)施，否則財(cái)務(wù)科不予日?qǐng)?bào)賬。

第三篇：財(cái)務(wù)管理制度,資金審批制度,報(bào)銷(xiāo)制度

公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回貨款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付項(xiàng)目、設(shè)備、材料款項(xiàng)；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

第一章 現(xiàn)金的管理

嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額2000元，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

現(xiàn)金收款包括:1.現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。因?yàn)榕c銀行提取現(xiàn)金的付款憑證重復(fù)，只編寫(xiě)銀行付款記賬憑證，并按此憑證登記現(xiàn)金日記賬。

2.現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金。編寫(xiě)現(xiàn)金收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬。3.收取貨款（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）。收取客戶零星的貨款，給客戶開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)。錢(qián)款當(dāng)面點(diǎn)清，過(guò)后出現(xiàn)問(wèn)題財(cái)務(wù)人員自行負(fù)責(zé)。金額超過(guò)2000元以上當(dāng)天及時(shí)存入銀行，不能放公司過(guò)夜。按發(fā)票或收據(jù)編寫(xiě)收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬 4.營(yíng)業(yè)外收入（服務(wù)費(fèi)、收取一些賠償款、處置廢舊物品收入）編寫(xiě)收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬

5.收取的其他應(yīng)收款（代墊的保險(xiǎn)費(fèi)，公積金，其他代墊的現(xiàn)金）編寫(xiě)收款記賬憑證，然后登記

現(xiàn)金收款流程

根據(jù)開(kāi)具的收據(jù)（發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)編寫(xiě)記賬憑證——→登記現(xiàn)金日記流水賬----登記總賬

現(xiàn)金付款包括：1.現(xiàn)金支付貨款.2.現(xiàn)金支付管理費(fèi)用:①員工工資

②報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用（公交費(fèi)用，快遞費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)

辦公用品，招待費(fèi)，餐費(fèi)，電話費(fèi)，差旅費(fèi)，汽油費(fèi)，打車(chē)費(fèi)）

3.記賬費(fèi) 4.借款 5.信用卡還款

現(xiàn)金付款流程

（1）現(xiàn)金支付貨款

審核采購(gòu)傳來(lái)的領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)的貨款支出憑證與原始憑證（入庫(kù)單和收據(jù)）一致------檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)支出憑證上金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫(xiě)記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬——→將支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核--------登記總賬

（2）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

審核領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)現(xiàn)金支出憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫(xiě)記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬——→將費(fèi)用支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核--------登記總賬

（3）工資、福利費(fèi)發(fā)放

憑人力資源部開(kāi)具的領(lǐng)導(dǎo)審核簽字的支出憑證付款（需以現(xiàn)金形式發(fā)放的獎(jiǎng)金和津貼等款項(xiàng)）——→在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫(xiě)記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬---將費(fèi)用支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核--------登記總賬

（4）其他現(xiàn)金付款流程

審核領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)的現(xiàn)金支出憑證金額是否準(zhǔn)確——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)支出憑證上的金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫(xiě)記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬——→將支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核--------登記總賬

第二章 銀行存款的管理

1.加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

2.財(cái)務(wù)人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。3.保管好財(cái)務(wù)印章，空白支票，不得隨意亂放。

4.作廢的支票，需蓋“作廢”戳記，粘貼與該同一號(hào)碼的存根上，并保存5年。5.定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

6.銀行收款包括：①收取支票。從客戶那取回支票，分清含稅和未稅賬戶，避免張冠李戴，按照支票填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的賬戶進(jìn)賬單，一般情況下應(yīng)該當(dāng)天及時(shí)入進(jìn)銀行，如遇特殊情況，應(yīng)當(dāng)最晚在取回支票的第二天上午9：:30之前入到銀行賬戶。

②收取客戶銀行匯款。一般為客戶直接往公司賬戶里匯款，然后及時(shí)拿上電子回單卡去銀行查詢款項(xiàng)是否到賬，并打印出回款憑單。根據(jù)回單制作記賬憑證，登記銀行日記賬。

銀行收款流程

整理業(yè)務(wù)部傳來(lái)的收貨款支票→核查和填寫(xiě)對(duì)應(yīng)賬戶的進(jìn)賬單——→整理從銀行拿回的進(jìn)賬款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起編寫(xiě)收款記賬憑證并登記銀行日記賬——→在微機(jī)中編制回款登記表—→將回款登記表連同回款單告知銷(xiāo)售

7、銀行付款包括： ①電匯 ②轉(zhuǎn)賬支票 ③網(wǎng)銀支付 ④銀行托收 ⑤現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金 銀行付款流程 ⑴銀行存款支付貨款

根據(jù)經(jīng)理審批簽字后的支出憑證——→審核支出憑證與原始憑證（發(fā)票或收據(jù)，入庫(kù)單）金額是否一致----開(kāi)具支票（轉(zhuǎn)賬支票、電匯）——→登記支票使用簿登記本——→將支票、匯票存根粘貼在支出憑證單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→制作記賬憑證——→登記銀行日記賬

（2）網(wǎng)銀支付款項(xiàng)

根據(jù)采購(gòu)部傳來(lái)的付款計(jì)劃----編寫(xiě)（網(wǎng)銀支付）支出憑證附有（發(fā)票或收據(jù)入庫(kù)單等原始憑證）----經(jīng)理審核簽字----財(cái)務(wù)復(fù)核--------經(jīng)理網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬---銀行領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬回單—記賬憑證---登記銀行日記賬

（3）銀行托收每月稅金，公積金，保險(xiǎn)費(fèi)，根據(jù)從銀行回單柜取回的回單編寫(xiě)記賬憑證—---登記銀行存款日記賬

（4）現(xiàn)金支票提現(xiàn)金

財(cái)務(wù)編寫(xiě)支出憑證---經(jīng)理審核簽字---支票登記簿簽字----編寫(xiě)銀行付款記賬憑證----登記銀行日記賬

注：①開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

②開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

③開(kāi)出的支票必須封抬頭，大寫(xiě)日期。

④收到的支票如需背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)孪日鞯媒?jīng)理同意，并先做一筆收款分錄，再做一筆付款分錄。

第三章 稅務(wù)管理

1.每月月初（3日之前）進(jìn)行抄稅。并從系統(tǒng)里打印出以下報(bào)表：專(zhuān)用增值稅發(fā)票匯總表、專(zhuān)用發(fā)票正數(shù)明細(xì)表，專(zhuān)用發(fā)票廢票明細(xì)表，普通發(fā)票匯總表，普通發(fā)票正數(shù)明細(xì)表，普通發(fā)票負(fù)數(shù)明細(xì)表。每式兩份，分開(kāi)裝訂。

2.每月月初（10日前）辦理申報(bào)納稅和上銀行進(jìn)行稅務(wù)繳納。納稅所帶資料：稅務(wù)登記證（副本）中國(guó)稅務(wù)IC卡,稅控IC卡，增值稅納稅申報(bào)表，增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一），增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二），固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表，損益表，資產(chǎn)負(fù)債表。每式兩份，分開(kāi)裝訂。3.每月15日前去地稅局進(jìn)行地稅IC卡授權(quán)操作。4.辦理有關(guān)的免稅申請(qǐng)及退稅業(yè)務(wù)。

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票，服務(wù)型普通發(fā)票的申購(gòu)，開(kāi)具，保管。

6.統(tǒng)計(jì)核算每月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并按當(dāng)月的銷(xiāo)售情況合理配置進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣數(shù)目。月底（25日）前將抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入抵扣聯(lián)系統(tǒng)軟件里上報(bào)稅務(wù)局，月底打印出稅務(wù)局傳來(lái)的通知單。

第四章 賬務(wù)管理

第一條 往來(lái)賬管理

應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每月末統(tǒng)計(jì)一次應(yīng)收賬款明細(xì)單以及帳齡和清收情況的分析，并上報(bào)經(jīng)理，督促銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收應(yīng)收賬款，避免形成壞帳。

其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫(xiě)借款單→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批---出納付款。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。

應(yīng)付帳款的管理：對(duì)應(yīng)付帳款，每月末統(tǒng)計(jì)一次應(yīng)付賬款明細(xì)單以及帳齡和償付情況的分析，并提前上報(bào)經(jīng)理。

其他應(yīng)付款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫(xiě)借款單→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批---出納付款。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。

第二條 固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在1000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，行政管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類(lèi)計(jì)提，分類(lèi)折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

3．運(yùn)輸工具，為4年；

4．電子設(shè)備，為3年。

已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由行政管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三條 成本費(fèi)用管理

成本費(fèi)用的管理：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)

加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（進(jìn)貨款）、管理費(fèi)用、其他費(fèi)用支出等。

（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：指支付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本支出。

（二）管理費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、快遞費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公用品、房租費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、水電費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用、公司聚會(huì)花費(fèi)等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用。

（四）攤銷(xiāo)費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）其他費(fèi)用支出：財(cái)務(wù)費(fèi)用，賬戶維護(hù)費(fèi)，年檢費(fèi)，調(diào)試費(fèi)，招聘費(fèi)等。

第四條 財(cái)務(wù)報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第五條 電子支付系統(tǒng)的管理

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

資金審批制度

⑴ 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；

⑵ 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由行政主管負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。行政主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑹ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

借款管理有關(guān)規(guī)定及流程

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。

(二)其他臨時(shí)借款，如交通費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過(guò)1000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷(xiāo)賬規(guī)定：(1)借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批---財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。

(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程

（一）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)，汽油費(fèi)，公司集體活動(dòng)花費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

(二)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定

1.報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

2.填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

3.按規(guī)定的審批程序報(bào)批。審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批----財(cái)務(wù)部領(lǐng)款

(三)報(bào)銷(xiāo)1000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

一．差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程。

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工

火車(chē)硬臥

20元/天

10元/天

部門(mén)負(fù)責(zé)人

火車(chē)硬臥

30元/天

20元/天

總經(jīng)理助理

火車(chē)

40元/天

30元/天

總經(jīng)理及以上

飛機(jī)

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：

1.住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。

3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4.宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。

（三）報(bào)銷(xiāo)流程

1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3.購(gòu)票: 出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。

4.返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

二．電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，一般員工統(tǒng)一每月25元/月。

2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

(二)報(bào)銷(xiāo)流程

1、公司人力資源部每月初（12日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（15日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

3、財(cái)務(wù)部按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)話費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月20日前）。

5、固定電話費(fèi)由行政部指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

三．交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要特別緊急的情況下經(jīng)總經(jīng)理同意后方可乘坐出租車(chē)，并保存相應(yīng)的打車(chē)發(fā)票;(2)市內(nèi)因公公交車(chē)費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車(chē)票報(bào)銷(xiāo)。一般員工每月固定報(bào)銷(xiāo)公交費(fèi)用25元/月。

(二)報(bào)銷(xiāo)流程

1.員工整理交通車(chē)票(發(fā)票)，在車(chē)票背面簽經(jīng)辦人名字，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。

2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

四．辦公費(fèi)用，公司集體活動(dòng)花銷(xiāo)等報(bào)銷(xiāo)制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

（二）報(bào)銷(xiāo)流程

1．購(gòu)置申請(qǐng): 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制辦公用品購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按一般報(bào)銷(xiāo)流程報(bào)批。

2．報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。

3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

五． 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門(mén)統(tǒng)一管理，各部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷(xiāo)前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

(二)報(bào)銷(xiāo)流程：

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷(xiāo)單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。

六、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月10日前由財(cái)務(wù)部通過(guò)現(xiàn)金的形式支付工資；（6）每月10之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條和現(xiàn)金工資進(jìn)行核實(shí)。

（二）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)銀行托收支付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專(zhuān)人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

（三）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單→經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

七． 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程。

(一)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。

(二)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。

(三)結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

其他專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程

(一)費(fèi)用范圍：其他專(zhuān)項(xiàng)支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、辦公室裝修及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用）支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后審批。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程

1．審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

八.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：

1．財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)：公司財(cái)務(wù)部每月15日和25日為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日。2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。http://

第四篇：商會(huì)資金運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理制度

商會(huì)互幫互助部資金運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理制度

為了更好控制互幫互助部全體理事的資本風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)，提高效率，特制定本制度。

一、資金的托管：

1、根據(jù) 商會(huì)互幫互助部的運(yùn)營(yíng)辦法，各理事（股東）的股本金和互幫互助部籌集的資金全部委托托管。

2、資金決定由網(wǎng)上銀行操作。設(shè)立二個(gè)密碼，其中由托管賬戶 本人一個(gè)，互幫互助部執(zhí)行主任一個(gè)。所有的款項(xiàng)付出時(shí)，必須經(jīng)網(wǎng)上銀行2人操作才能支付。托管賬戶 負(fù)有資金保管直接責(zé)任，互幫互助部執(zhí)行主任負(fù)有資金監(jiān)管主要責(zé)任。

3、所有的款項(xiàng)付出必須按照互幫互助部運(yùn)營(yíng)辦法執(zhí)行。

4、專(zhuān)用往來(lái)帳戶開(kāi)立時(shí)，應(yīng)申請(qǐng)開(kāi)立款項(xiàng)往來(lái)及每天余額手機(jī)短信提示功能3-4人，其中：托管賬戶、互幫互助部主任、互幫互助部執(zhí)行主任、監(jiān)事長(zhǎng)。

5、互幫互助資金為專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)格按互幫互助部運(yùn)營(yíng)辦法（流程審批使用），任何成員不得違規(guī)使用。

6、經(jīng)上海泰寧商會(huì)互幫互助部理事會(huì)研究決定，各理事首批股本金應(yīng)于月 01 日前將款匯入受托管人賬戶。

二、財(cái)務(wù)帳務(wù)管理

1代管和財(cái)務(wù)結(jié)算工作。

2應(yīng)負(fù)責(zé)互幫互助部的財(cái)務(wù)結(jié)算、資金的保管、費(fèi)用的支付，財(cái)務(wù)的收支等設(shè)立專(zhuān)用帳冊(cè)，并每月出具財(cái)務(wù)結(jié)算報(bào)表。

三、費(fèi)用的開(kāi)支審批

1、主要費(fèi)用名稱：專(zhuān)業(yè)人員工資、融資資金利息、銀行費(fèi)用、接待、招待費(fèi)用等。

2、審批程序：

①互幫互助部各業(yè)務(wù)主管費(fèi)用憑發(fā)票由經(jīng)辦人簽字、分管成員審核、互幫互助部主任審批后報(bào)銷(xiāo)。

②互幫互助部各小組費(fèi)用憑發(fā)票由經(jīng)辦人簽字，各小組組長(zhǎng)審核，由互幫互助部主任審批后報(bào)銷(xiāo)。

四、互幫互助部薪金規(guī)定

1、互幫互助部日常核心管理團(tuán)隊(duì)成員一律不享受工資薪酬。

2、互幫互助部根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要可聘請(qǐng)專(zhuān)職運(yùn)營(yíng)人員，其薪酬按照上海同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)確定。

互幫互助部核心管理成員簽字：

商會(huì)互幫互助部

二0一二年二月十九日

第五篇：資金管理制度

資金管理制度

第一條 為規(guī)范公司資金結(jié)算行為，保證資金安全，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，特制定本制度。

第二條 現(xiàn)金的管理

1、公司經(jīng)營(yíng)取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須當(dāng)日或次日全部交送出納及時(shí)入賬，任何部門(mén)、任何個(gè)人不得以任何理由或任何形式截流或挪用。

出納員收到現(xiàn)金款項(xiàng)，要當(dāng)面點(diǎn)清，并辨別鈔票真?zhèn)?，若發(fā)現(xiàn)假幣予以沒(méi)收?，F(xiàn)金收妥必須開(kāi)具收款收據(jù)并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記。

2、所有現(xiàn)金支付款項(xiàng)，必須在見(jiàn)到終審人簽字后，方可支付。出納付款前須對(duì)付款單據(jù)的金額進(jìn)行再次復(fù)核，收款人收款后須在付款單據(jù)上簽收，出納辦妥付款后須在付款單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記并簽名。

3、嚴(yán)格執(zhí)行每周統(tǒng)一的報(bào)銷(xiāo)付款制度，一般不辦理大面額現(xiàn)金支付。

4、借款實(shí)行“前款不清后款不借”原則。

5、不得坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金。為確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全，出納須在每日工作結(jié)束后盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額人民幣一萬(wàn)元，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)溢缺，應(yīng)立即查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。對(duì)現(xiàn)金無(wú)故短缺，出納要負(fù)賠償責(zé)任。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人日常對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金也要進(jìn)行不定期檢查，月度終了必須盤(pán)點(diǎn)。

6、出納員對(duì)保險(xiǎn)柜密碼要嚴(yán)格保密，并保管好鑰匙，不得隨意將密碼和鑰匙轉(zhuǎn)交他人。保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶，并要兩套鑰匙分兩地存放。要定期修改保險(xiǎn)柜密碼。

7、出納須根據(jù)已辦理完畢的每筆收付款及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。每日還須編制資金收支日?qǐng)?bào)表，且月末須與會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)賬，確保賬實(shí)

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相符，賬賬相符。

第三條 銀行存款的管理

1、支票的管理

收到支票，要嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，及時(shí)填寫(xiě)進(jìn)賬單送銀行進(jìn)賬，不可延誤。若收到暫不兌付的遠(yuǎn)期支票，要單獨(dú)封裝，放入保險(xiǎn)柜中保管；

應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管；

出納必須設(shè)立支票使用登記簿。須經(jīng)有簽字權(quán)人簽署同意后，方可出具支票，并詳細(xì)登記每張支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、使用人、收款單位等信息；

簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額（或限額）、用途、收款單位，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額，由領(lǐng)用人在登記簿上簽收，并注明報(bào)銷(xiāo)期限；

逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)；

辦妥支票支付后，要在付款憑證上加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記，將支票頭與付款憑證一同交會(huì)計(jì)記賬；

作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記，統(tǒng)一注銷(xiāo)，與存根一并妥善保管； 支票遺失，要立即上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，同時(shí)向銀行辦理掛失，并登報(bào)聲明作廢； 支票必須鎖在保險(xiǎn)柜中，與現(xiàn)金一同保管。

2、印鑒的管理

銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、并用制，即財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人私章由出納保管，不得集中于一人保管；

銀行賬戶印鑒必須嚴(yán)格按規(guī)定使用，嚴(yán)禁在任何空白合同或非財(cái)務(wù)文件資料上加蓋銀行印簽。

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3、賬戶的管理

不得擅自將銀行賬戶出借或出租給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。

4、匯票及其他結(jié)算方式管理

采用銀行匯票、匯兌等其他銀行結(jié)算方式，要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定辦理。

5、登記日記賬

出納須根據(jù)已辦理完畢的每筆收付款及時(shí)按順序登記銀行存款日記賬。每日還須編制銀行存款變動(dòng)表，準(zhǔn)確掌握賬戶余額。不得發(fā)生空頭、透支資金的情況。且月末要與銀行和會(huì)計(jì)對(duì)賬，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)查找原因，及時(shí)入賬。

第三條 電子支付系統(tǒng)的管理

1、公司賬戶網(wǎng)銀

網(wǎng)銀制單人的UK與密碼、網(wǎng)銀審批人的UK與密碼必須分別掌管，制單人的UK與密碼由出納掌管，審批人的UK與密碼由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人掌管，支付時(shí)要仔細(xì)核對(duì)無(wú)誤后再提交支付。網(wǎng)銀支付回單及賬戶余額表要及時(shí)打印作為支付和記賬依據(jù)，支付人和審批人簽名，作備查之用。

2、個(gè)人賬戶網(wǎng)銀

密碼和網(wǎng)銀UK必須分別掌管，密碼由出納掌管，UK由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人掌管，支付時(shí)要仔細(xì)核對(duì)無(wú)誤后再提交支付。支付回單要及時(shí)打印作為支付和記賬依據(jù)，支付人和審批人要簽名。

3、日記賬或日?qǐng)?bào)表

每日的電子銀行收付款業(yè)務(wù)，出納應(yīng)根據(jù)支付后打印的憑單和原始憑證按順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬，結(jié)出余額，上報(bào)資金部負(fù)責(zé)人。月末與銀行和會(huì)計(jì)對(duì)賬，保證賬賬相符。

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第四條 發(fā)票和收據(jù)的管理

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)有權(quán)拒收或要求重開(kāi)； 空白的發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用。購(gòu)買(mǎi)發(fā)票后，按順序用鉛筆在發(fā)票封面右上角標(biāo)明編號(hào)，以便備查；

設(shè)置收據(jù)使用登記簿，領(lǐng)用空白收據(jù)必須進(jìn)行登記，使用后的收據(jù)必須及時(shí)交回核銷(xiāo)；

空白發(fā)票和收據(jù)不得領(lǐng)出。開(kāi)好的發(fā)票，領(lǐng)票人須在發(fā)票存根聯(lián)背面簽收；先收款后開(kāi)發(fā)票的，必須在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)賬收訖”戳記；

嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；

作廢發(fā)票和收據(jù)必須注明“作廢”，全聯(lián)保存，不得任意撕毀；

每本發(fā)票填開(kāi)完后應(yīng)在封面填好起訖號(hào)碼、實(shí)際填票起止日期、填開(kāi)金額、作廢份數(shù)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定核銷(xiāo)和保管，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀；

發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得隨處亂放，以免丟失。發(fā)票一旦丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第五條 其它

出納員如請(qǐng)假或出差，將工作臨時(shí)交付其他財(cái)務(wù)人員時(shí)，應(yīng)以書(shū)面方式進(jìn)行交接，做好資金余額備忘記錄，當(dāng)事人雙方簽字，返回接班后也以書(shū)面方式交接工作。

簽批: 編制:財(cái)務(wù)部

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