第一篇：申請海關(guān)分類AA類企業(yè)管理報告

關(guān)于申請AA企業(yè)分類管理報告

XX海關(guān)：

茲我司XXXXXXXXXXXXX，于XXXX年注冊成立，位于：XXXXXXXXXXXXXX廠房面積:90000平方米，我司為一家外商獨(dú)資企業(yè)，投資額：XX萬美元，海關(guān)注冊編號：XXXXXXXXX，主營XXXXXXXXXXX，擁有獨(dú)立的研發(fā)團(tuán)隊和完善的生產(chǎn)設(shè)備，年生產(chǎn)能力XXX萬臺，產(chǎn)品主要銷往歐美等國家。

2013年度，我司共計進(jìn)出口總值為：XXX萬美元，共計進(jìn)出口柜數(shù)：XXX個，XXXXX噸，進(jìn)出口報關(guān)單XXXXX票。

我司自XXX年XX月XX日實(shí)施A類管理以來，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程、守法自律、按照海關(guān)規(guī)章制度規(guī)范經(jīng)營。經(jīng)核查海關(guān)企業(yè)分類管理辦法，本司符合AA類企業(yè)管理的要求：

1、已適用于A類管理1年以上；

2、上年度的進(jìn)出口報關(guān)關(guān)票數(shù)為XXX票，差錯率為0%；

3、如實(shí)申報經(jīng)營管理狀況，積極配合海關(guān)驗(yàn)證稽查，監(jiān)督管理，無走私違規(guī)，無拖欠稅款及應(yīng)繳罰款行為；

4、本司每年4月30日前按時提交《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》，會計制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整，每年有固定的注冊會計師事務(wù)所審計，并出具上一年度審計報告。

我司自成立經(jīng)營以來，遵紀(jì)，守法，自律；在工商、銀行、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯等行政監(jiān)管部門無不良記錄，并得到貴關(guān)及相關(guān)部門的工作指導(dǎo)，監(jiān)督，大力扶持，我司升至適用AA類企業(yè)管理后，將在海關(guān)及各部門的指導(dǎo)、監(jiān)管幫扶下更進(jìn)一步完善各方面管理，加強(qiáng)進(jìn)出口部門的管理規(guī)范，建立報關(guān)單證資料、印章、IC卡的制度并有效執(zhí)行，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄進(jìn)出口生產(chǎn)經(jīng)營管理；如實(shí)

記錄和反映一般貿(mào)易貨物、保稅貨物、特定減免稅貨物等的進(jìn)口、儲存、加工、使用、處置、出口等情況；將海關(guān)監(jiān)管貨物與其他貨物區(qū)分管理，定期盤點(diǎn)并如實(shí)記錄盤點(diǎn)情況，對保稅貨物和減免稅貨物建立專門的使用、管理記錄；建立進(jìn)出口單證復(fù)核和糾錯控制管理，在申報前或委托申報前有專門崗位人員對進(jìn)出口單證涉及的價格、歸類、數(shù)量、品名、規(guī)格等內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核監(jiān)督，防止或減少錯報漏報。建立報關(guān)單證管理臺帳，進(jìn)出口各主要環(huán)節(jié)的流程檢索跟蹤，系統(tǒng)性將單證數(shù)據(jù)及時、準(zhǔn)確、完整記錄，且按期限完整保存，符合海關(guān)的稽查驗(yàn)證。對商業(yè)合作伙伴建立綜合能力的測評和安全控制措施，重點(diǎn)評估其合法性、安全性、穩(wěn)定性及財務(wù)償付能力。要求商業(yè)伙伴按照A類以上級別管理優(yōu)化和完善貿(mào)易安全管理。定期監(jiān)控、檢查、評核商業(yè)貿(mào)易伙伴遵守貿(mào)易安全要求和服務(wù)水平情況。定期每半年向海關(guān)報送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。

我司為贏得良好的經(jīng)營環(huán)境，降低經(jīng)營成本，提高企業(yè)的國際競爭力，應(yīng)及時了解海關(guān)及相關(guān)監(jiān)管部門的法律法規(guī)政策，積極主動參加相關(guān)部門組織的學(xué)習(xí)，配合好監(jiān)管工作，全力做好各項工作。希繼續(xù)得到貴關(guān)的大力幫扶，提升企業(yè)的管理級別。再次感謝貴關(guān)一直以來對我司工作的指導(dǎo)幫助。

謝謝！

XXXXXXXXXXXXXX有限公司

2014-5-26

第二篇：申請AA類企業(yè)

適用AA類管理的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，在海關(guān)實(shí)施A類管理措施基礎(chǔ)上，提供以下便利：

1、辦理自我擔(dān)保。

2、通關(guān)現(xiàn)場一般情況下不查驗(yàn)。

3、對從事加工貿(mào)易的企業(yè)，不實(shí)行銀行保證金臺賬制度。（從事限制類商品加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)按照國家加工貿(mào)易政策執(zhí)行）

4、海關(guān)指派專人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決企業(yè)辦理海關(guān)事務(wù)的疑難問題。

重點(diǎn)通關(guān)便捷、優(yōu)惠措施介紹

（一）區(qū)域通關(guān)；

（二）自我擔(dān)保；

（一）“區(qū)域通關(guān)”又稱“屬地報關(guān)，口岸驗(yàn)放”

*“屬地報關(guān)，口岸驗(yàn)放”是指企業(yè)在口岸進(jìn)出口貨物，可以選擇向該企業(yè)所在的屬地海關(guān)報關(guān)，由口岸海關(guān)進(jìn)行實(shí)貨驗(yàn)放的通關(guān)方式。

*可分為跨關(guān)區(qū)“屬地報關(guān)，口岸驗(yàn)放”與本關(guān)區(qū)“屬地報關(guān)，口岸驗(yàn)放”。

*跨關(guān)區(qū)“屬地報關(guān)，口岸驗(yàn)放”系指從與合肥關(guān)區(qū)簽定協(xié)議的沿海口岸進(jìn)出口貨物，本關(guān)區(qū)“屬地報關(guān)，口岸驗(yàn)放”是指從本關(guān)區(qū)內(nèi)任一口岸進(jìn)出口貨物。

*“屬地報關(guān)”，原則上是指進(jìn)出口企業(yè)在注冊地海關(guān)報關(guān)的行為，叫做屬地報關(guān)；在外關(guān)區(qū)注冊但貨物加工、收集地在屬地的企業(yè)，也可以在屬地報關(guān)；屬地海關(guān)對屬地報關(guān)企業(yè)辦理接單審核、征收稅費(fèi)、單證放行等通關(guān)手續(xù)。

*“口岸驗(yàn)放”是指進(jìn)口貨物最先到達(dá)的口岸，出口貨物最后離開關(guān)境的口岸?？诎逗ｊP(guān)對屬地報關(guān)企業(yè)的進(jìn)出口貨物實(shí)施查驗(yàn)、實(shí)貨放行手續(xù)。業(yè)務(wù)流程—進(jìn)口

屬地海關(guān)：錄入申報——》海關(guān)審核——》單證放行

口岸海關(guān)：

企業(yè)提貨 《——

卡口放行 業(yè)務(wù)流程—出口

屬地海關(guān)：錄入申報——》海關(guān)審核——》單證放行

口岸海關(guān)：

貨物放行 《——

卡口放行 區(qū)域通關(guān)路線

*陸路或水路已開通：上海關(guān)區(qū)、南京關(guān)區(qū)、寧波關(guān)區(qū)、杭州關(guān)區(qū)、天津關(guān)區(qū)、青島關(guān)區(qū)等。

*空路主要途徑：上海浦東機(jī)場、北京首都機(jī)場、深圳機(jī)場、廣州白云機(jī)場。*如果有量、有需求，合肥海關(guān)會與有關(guān)海關(guān)磋商開通。

（二）“屬地報關(guān)，口岸驗(yàn)放”與現(xiàn)行報關(guān)模式的比較

“屬地報關(guān)，口岸驗(yàn)放”從形式上看，最顯著的變化就是原來由一個海關(guān)承擔(dān)的報關(guān)、查驗(yàn)、征稅、放行等所有通關(guān)業(yè)務(wù)變成了由口岸與屬地的兩地海關(guān)分別承擔(dān)。

（三）“屬地報關(guān)，口岸驗(yàn)放” 的優(yōu)點(diǎn) 從企業(yè)角度考慮：

*

（一）報關(guān)程序上，實(shí)現(xiàn)一次申報完畢。

*

（二）運(yùn)輸方式放開，企業(yè)運(yùn)輸成本大大降低；

*

（三）通關(guān)成本大大降低。一是企業(yè)在屬地海關(guān)申報比在沿?？诎逗ｊP(guān)委托口岸代理報關(guān)，可節(jié)省電話、傳真、差旅費(fèi)用；二是比在屬地海關(guān)通過轉(zhuǎn)關(guān)、直通等模式可節(jié)省報關(guān)和其他代理費(fèi)用。

（四）企業(yè)可直接在屬地海關(guān)申領(lǐng)退稅、結(jié)匯、付匯等報關(guān)單證。既方便領(lǐng)取，避免了與沿?？诎敦洿g的單證傳遞可能帶來的疏漏；而且在單證出現(xiàn)差錯等情況下，可直接在屬地海關(guān)修改或刪單重報。

（四）適用范圍與方式

從適用范圍上看，我關(guān)開展“屬地報關(guān)，口岸驗(yàn)放”的包括：除加工貿(mào)易內(nèi)銷補(bǔ)稅及深加工結(jié)轉(zhuǎn)之外的所有貿(mào)易方式。適用方式

1、A類及以上類別企業(yè)（包括A類、AA類企業(yè)，下同）經(jīng)審批后,可以適用跨關(guān)區(qū)“屬地申報，口岸驗(yàn)放”通關(guān)模式。適用關(guān)區(qū)內(nèi) “屬地申報，口岸驗(yàn)放”通關(guān)模式，不需要申請。

2、出現(xiàn)下列情形時，應(yīng)對其適用資格作相應(yīng)處理：

①等級被降低為B類以下的，海關(guān)應(yīng)取消其適用資格；

②正在被海關(guān)緝私等部門立案偵查或者調(diào)查，處理結(jié)果可能導(dǎo)致其海關(guān)分類管理等級被降低為B類以下的，海關(guān)應(yīng)暫停其適用資格。

③企業(yè)出現(xiàn)其他違法情事，不宜繼續(xù)適用跨關(guān)區(qū)“屬地申報，口岸驗(yàn)放”通關(guān)模式的，可取消或暫停其適用資格。

（二）自我擔(dān)保

*自我擔(dān)保是指根據(jù)總署規(guī)定，AA類企業(yè)進(jìn)出口貨物報關(guān)單電子數(shù)據(jù)經(jīng)海關(guān)接受申報后，在確定商品歸類、海關(guān)估價和提供有效報關(guān)單證、繳清稅費(fèi)或者辦結(jié)其他海關(guān)手續(xù)前，企業(yè)可以憑《進(jìn)（出）口貨物擔(dān)保驗(yàn)放清單》先行辦理擔(dān)保驗(yàn)放手續(xù)。企業(yè)應(yīng)在海關(guān)規(guī)定的時間內(nèi)補(bǔ)充提交有關(guān)單證或者信息，補(bǔ)交稅款或者補(bǔ)辦其他規(guī)定的海關(guān)手續(xù)。

*國家對進(jìn)出境貨物有限制性規(guī)定的情形除外。

自我擔(dān)保由AA類企業(yè)向注冊地海關(guān)提出申請，由直屬海關(guān)與其簽定適用擔(dān)保驗(yàn)放通關(guān)程序責(zé)任擔(dān)保書，自生效之日起有效期1年，到期自動延期，每次延期1年

根據(jù)海關(guān)總署署稽發(fā)〔２００８〕９２號文件規(guī)定：

上一進(jìn)出口總值中西部地區(qū)５００萬美元以上（含本數(shù)）的Ａ類生產(chǎn)型企業(yè)，也可以適用自我擔(dān)保通關(guān)措施。申請程序參照ＡＡ類企業(yè)操作。

第三篇：海關(guān)AA類管理資格

海關(guān)AA類管理資格

三點(diǎn)優(yōu)勢引熱捧

據(jù)介紹，AA類管理的好處是顯而易見的。首先是“減負(fù)”，根據(jù)規(guī)定AA類企業(yè)合同備案時可以不用繳納保證金，無需保證金臺賬確保了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)更加順暢；其次是“提速”，AA類企業(yè)可優(yōu)先安排查驗(yàn)放行，因而可極大提升企業(yè)通關(guān)速度；此外還有“便利”，AA類企業(yè)在各個業(yè)務(wù)現(xiàn)場都可以優(yōu)先排隊叫號、優(yōu)先辦理。

四個條件可準(zhǔn)入 對于AA類資格申請，東莞海關(guān)企業(yè)管理科副科長楊波給出這樣的答復(fù)：“《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》明確了AA類企業(yè)的準(zhǔn)入條件，具體就是：一是符合A類管理條件，已適用A類管理1年以上；二是上一進(jìn)出口差錯率3%以下；三是通過海關(guān)稽查驗(yàn)證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；四是每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》和會計師事務(wù)所出具的上一審計報告，每半年報送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》”，符合條件的企業(yè)可以向海關(guān)提出申請。同時，海關(guān)對AA、A、B、C、D類企業(yè)強(qiáng)化對企業(yè)進(jìn)出口經(jīng)營行為守法狀況的重點(diǎn)監(jiān)控，實(shí)施動態(tài)管理，也就是說，即使升為AA、A類管理也不是一勞永逸的，一旦“犯了錯”也是會下調(diào)類別的，企業(yè)能夠堅持誠信守法，經(jīng)考核也是可以申請上調(diào)類別?！昂ｊP(guān)對企業(yè)實(shí)施便利管理，是權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一，海關(guān)給予了企業(yè)充分的信任和寬松的通關(guān)環(huán)境，相對應(yīng)的，也就要求企業(yè)有更好的內(nèi)控機(jī)制和誠信守法經(jīng)營，海關(guān)會持續(xù)地跟蹤監(jiān)控企業(yè)的進(jìn)出口及管理情況，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)有不適宜的情況就會啟動程序下調(diào)。因此，企業(yè)類別上調(diào)后要更加注重規(guī)范運(yùn)營和強(qiáng)化管理，一旦松懈犯錯，就有可能導(dǎo)致類別下調(diào)?！睏畈ū硎?。

國際互認(rèn)現(xiàn)利好

據(jù)悉，今年海關(guān)總署出臺13號公告《海關(guān)總署從2013年3月15日起與新加坡關(guān)稅局全面實(shí)施簽署文件的互認(rèn)安排》，從2013年3月15日起，我國海關(guān)接受新加坡關(guān)稅局認(rèn)證的STP-Plus企業(yè)為新加坡的“經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者”（AEO）企業(yè)，新加坡關(guān)稅局接受我國海關(guān)認(rèn)證的AA類企業(yè)為我國的AEO企業(yè)。我國AA類進(jìn)出口企業(yè)以自己名義直接出口到新加坡的貨物，可以享受新加坡海關(guān)給予的通關(guān)便利措施：實(shí)施較低比例查驗(yàn)，予以快速通關(guān)；對需要進(jìn)行查驗(yàn)的貨物優(yōu)先予以查驗(yàn)；在通關(guān)過程中給予優(yōu)先處理待遇；如果國際貿(mào)易發(fā)生中斷，盡力提供快速通關(guān)。中國海關(guān)將陸續(xù)與別國海關(guān)實(shí)施互認(rèn)，也就是說，AA管理這塊“金招牌”不僅國內(nèi)認(rèn)，到了互認(rèn)證國家照樣認(rèn)。這對于企業(yè)開展國際貿(mào)易將是一個重大利好。

第四篇：如何申請海關(guān)A類企業(yè)

如何申請海關(guān)A類企業(yè)

編者按：申請成為海關(guān)A類的企業(yè)，可大幅縮短通關(guān)時間，大大降低通關(guān)成本，現(xiàn)將海關(guān)A類企業(yè)的可享優(yōu)惠、申請條件、業(yè)務(wù)程序等內(nèi)容刊載出來，供廣大企業(yè)參考。

海關(guān)企業(yè)分類

海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計記錄等，設(shè)置AA、A、B、C、D五個管理類別，對有關(guān)企業(yè)進(jìn)行評估、分類，并對企業(yè)的管理類別予以公開。

海關(guān)總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。

A類企業(yè)可享受的優(yōu)惠和便利

1、優(yōu)先選擇作為海關(guān)便捷通關(guān)試點(diǎn)。

2、經(jīng)企業(yè)申請，海關(guān)對其實(shí)施“屬地申報，口岸驗(yàn)放”等便捷監(jiān)管模式。

3、對應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)又不便在通關(guān)現(xiàn)場實(shí)施查驗(yàn)的進(jìn)出境貨物，經(jīng)企業(yè)申請，海關(guān)優(yōu)先派員到企業(yè)結(jié)合生產(chǎn)或裝卸環(huán)節(jié)實(shí)施查驗(yàn)。

4、優(yōu)先辦理貨物申報、查驗(yàn)和放行手續(xù)。

5、優(yōu)先安排在非工作時間和節(jié)假日辦理預(yù)約通關(guān)手續(xù)。

6、優(yōu)先辦理進(jìn)出口商品歸類和化驗(yàn)手續(xù)。

7、對從事加工貿(mào)易的企業(yè)，實(shí)行銀行保證金臺賬“空轉(zhuǎn)”。對從事加工貿(mào)易的企業(yè)，符合下列條件之一的，不實(shí)行銀行保證金臺賬制度。

（1）實(shí)行海關(guān)派員駐廠監(jiān)管或與主管海關(guān)實(shí)行計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理保稅工廠的；

（2）從事飛機(jī)、船舶、汽車等特殊行業(yè)加工貿(mào)易的；（3）企業(yè)年進(jìn)出口額3000萬美元（自營生產(chǎn)型企業(yè)進(jìn)出口額1000萬美元）及以上，或年加工貿(mào)易出口額1000萬美元及以上的。

海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)注冊的企業(yè)除外；從事限制類商品加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)按照國家加工貿(mào)易政策執(zhí)行。

8、對加工貿(mào)易企業(yè)一般適用較低的核查率。

9、優(yōu)先辦理加工貿(mào)易備案、變更、報核等手續(xù)。

10、優(yōu)先實(shí)行電子賬冊聯(lián)網(wǎng)管理。

11、優(yōu)先辦理企業(yè)注冊登記換證及報關(guān)員注冊登記手續(xù)。A類企業(yè)（進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人）的條件： 已適用B類管理1年以上；

連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為； 連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰； 連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項情事； 上一進(jìn)出口總值50萬美元以上； 上一進(jìn)出口報關(guān)差錯率3%以下； 會計制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整； 主動配合海關(guān)管理，及時辦理各項海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效；

每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》； 按照規(guī)定辦理《報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。以上條件應(yīng)當(dāng)同時符合。

A類企業(yè)申請及辦理程序

（一）類別評定和調(diào)整的時限 企業(yè)申請適用A類管理，海關(guān)審核期限為自注冊地海關(guān)受理之日起三個月。

海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的決定書，由企業(yè)注冊地海關(guān)在決定作出之日起10個工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè)。

（二）申請適用A類管理的企業(yè)需要遞交的材料：

（1）《適用A類管理申請書》；

（2）《經(jīng)營管理狀況報告》。

（二）海關(guān)對申請適用A類管理企業(yè)的評定：（1）企業(yè)向所在地注冊地海關(guān)提出書面申請。

（2）注冊地海關(guān)收到企業(yè)遞交的申請后，按照相關(guān)要求進(jìn)行形式審核，對于符合形式審核要求的，作出受理決定；對不符合要求的，海關(guān)予以退回，并一次性告知企業(yè)需要補(bǔ)正的內(nèi)容和材料。

（3）注冊地海關(guān)將已受理的申請報送直屬海關(guān)企業(yè)管理部門。

（4）直屬海關(guān)企業(yè)管理部門收到申請后，對照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行全面的審核，對于符合條件的，向海關(guān)各業(yè)務(wù)部門和當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)行政管理部門征求意見。

（5）企管部門提出審核意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批決定。（6）直屬海關(guān)作出書面審批決定。

企業(yè)申請AA、A類管理示意圖

企業(yè)申請

主管地不符合 不受理條件海關(guān)審核

符合條件受理呈直屬海關(guān)征求意見AA類A類驗(yàn)證式稽查直屬海關(guān)審核報總署審核審批發(fā)主管海關(guān)送達(dá)，執(zhí)行

第五篇：深圳海關(guān)AA類企業(yè)專項審計報告

附件

3深圳海關(guān)AA類企業(yè)專項審計報告模板

（標(biāo)題）XXXX會計師事務(wù)所關(guān)于XXXX有限公司20XX年

度海關(guān)業(yè)務(wù)專項審計報告

（執(zhí)行商定程序）

XX專審字【20XX】第XX號

XXXX有限公司：

我們接受XXXX有限公司委托，對XXXX有限公司20XX年1月1日至20XX年12月31日期間辦理海關(guān)業(yè)務(wù)及與之相關(guān)的企業(yè)內(nèi)控、財務(wù)管理等情況實(shí)施了專項審計工作，專項審計工作方式采取執(zhí)行與XXXX有限公司商定的程序。這些程序經(jīng)XXXX有限公司同意，其充分性和適當(dāng)性由貴公司負(fù)責(zé)。

XXXX有限公司的責(zé)任是設(shè)計、實(shí)施和維護(hù)與海關(guān)業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制，以使所辦理海關(guān)業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律、法規(guī)的要求。XXXX有限公司確認(rèn)已向我們提供真實(shí)、完整、合法的內(nèi)部控制制度、財務(wù)信息、辦理海關(guān)業(yè)務(wù)各類單證憑據(jù)等相關(guān)資料。

我們的責(zé)任是按照業(yè)務(wù)約定書的約定，參考《中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則第4101號——對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序》和《深圳海關(guān)AA類企業(yè)專項審計操作指引》的要求執(zhí)行與XXXX有限公司的商定程序，對抽核部份的內(nèi)容報

告執(zhí)行程序的結(jié)果。在審計過程中，我們結(jié)合XXXX有限公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計記錄、審核有關(guān)憑證及抽盤等我們認(rèn)為必要的程序。我們相信，我們獲取的證據(jù)、結(jié)果是充分、適當(dāng)?shù)?，現(xiàn)將我們所執(zhí)行的程序及其結(jié)果報告如下：

第一部份企業(yè)基本情況

一、企業(yè)概況

包括成立時間、工商注冊號、注冊資本、海關(guān)注冊編碼、進(jìn)出口報關(guān)登記證書有效期、法人代表、經(jīng)營范圍、公司地址、經(jīng)營場所面積（寫字樓、廠房、倉庫分別列明，并注明自有或租賃）、股權(quán)結(jié)構(gòu)、注冊內(nèi)容變更情況等相關(guān)內(nèi)容。

二、企業(yè)已審財務(wù)狀況

包括資產(chǎn)、負(fù)債、收入、利潤、進(jìn)出口總值、內(nèi)外銷比例等方面的情況。（僅指所審）

第二部份執(zhí)行的程序

根據(jù)與XXXX有限公司的商定，我們執(zhí)行了商定程序。具體程序詳見我們與XXXX有限公司就本次審計的業(yè)務(wù)約定書（各會計師事務(wù)所參照審計模板和審計操作指引的相關(guān)內(nèi)容自行制定）。

第三部份執(zhí)行程序的結(jié)果

一、企業(yè)內(nèi)控情況

（一）企業(yè)基本內(nèi)控制度

1、內(nèi)部印章使用管理；

2、海關(guān)單證存放管理；

3、財務(wù)單證存放管理；

4、電腦系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護(hù)管理。

（二）企業(yè)貨物流內(nèi)控制度

1、對進(jìn)出口貨物采購、銷售是否有清晰的流向記錄和價格記錄；

2、貿(mào)易代理業(yè)務(wù)中對所代理的客戶是否進(jìn)行相關(guān)的風(fēng)險評估；

3、進(jìn)出口保稅料件的實(shí)際出入庫數(shù)據(jù)與報關(guān)數(shù)據(jù)是否進(jìn)行定期核對，差異按海關(guān)要求處理；

4、倉庫記錄是否能夠反映貨物流向；

5、采購、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)部門是否定期制作業(yè)務(wù)報表；

6、開展深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的，是否定期核對送貨與轉(zhuǎn)廠的數(shù)量關(guān)系；

7、保稅貨物存放是否符合海關(guān)監(jiān)管要求；

8、保稅貨物每年是否至少盤點(diǎn)一次，發(fā)生盤盈或盤虧情況是否查找原因并在帳簿上反映；

9、報關(guān)部門向海關(guān)備案的單耗是否與生產(chǎn)部門定期核對；

10、企業(yè)對加工貿(mào)易邊角料、剩余料件、殘次品、副產(chǎn)

品和受災(zāi)保稅貨物處理是否符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定；

11、是否有專門記錄減免稅設(shè)備和不作價設(shè)備保管使用情況的詳細(xì)清單；

12、減免稅設(shè)備和不作價設(shè)備每年是否至少清點(diǎn)一次。

（三）企業(yè)資金流內(nèi)控制度

1、記帳憑證是否按序編號；

2、企業(yè)是否如實(shí)提供非貿(mào)付匯情況；

3、財務(wù)部門是否根據(jù)實(shí)際交易憑證入帳；

4、保稅與非保稅貨物是否分開記帳。

二、企業(yè)辦理海關(guān)業(yè)務(wù)情況

（一）核實(shí)進(jìn)出口商品的品名、數(shù)量、規(guī)格是否與倉庫臺賬、倉庫實(shí)物相符。

（二）核實(shí)進(jìn)出口商品原產(chǎn)地情況。

（三）核查進(jìn)出口貨物的歸類的準(zhǔn)確性。

（四）核實(shí)進(jìn)出口貨物完稅價格的真實(shí)性和完整性。

（五）核實(shí)手冊單耗、邊角料、殘次品是否如實(shí)核銷。

（六）減免稅設(shè)備和不作價設(shè)備使用和處置的合法性。

（七）是否有擅自外發(fā)加工的情況。

（八）是否有串換使用不同貿(mào)易方式料件的情況。

（九）是否存在擅自內(nèi)銷、轉(zhuǎn)讓保稅料件。

（十）深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)是否規(guī)范。

（十一）是否存在超范圍經(jīng)營的情況。

（十二）是否有貨物超期存放的情況。

（十三）是否有貨物擅自轉(zhuǎn)移出庫。

三、針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向企業(yè)提出合理化改進(jìn)意見或建議書（可另行附文）。

本報告僅為協(xié)助XXXX有限公司參加海關(guān)AA類企業(yè)核定工作的目的而編制，除此之外，本報告不應(yīng)被任何其他人士所依賴用于任何其它目的，我們對任何其他人士使用本報告產(chǎn)生的一切后果概不承擔(dān)任何責(zé)任或義務(wù)。未經(jīng)本所的事先書面同意，不得披露、提及或引用本報告的全部或部份內(nèi)容。

XXXX會計師事務(wù)所中國注冊會計

師

XXX

20XX年XX月XX日