第一篇：中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法
海關(guān)總署發(fā)布海關(guān)企業(yè)分類管理辦法
[ 來源：海關(guān)總署網(wǎng)站 | 更新日期:2008-2-13 01:42:10 ]
《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》已于2008年1月4日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號(hào)公布的《中華人民共和國海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號(hào)公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時(shí)廢止。
牟新生
二○○八年一月三十日
中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法 字串
2第一章 總則
第一條為了鼓勵(lì)企業(yè)守法自律，提高海關(guān)管理效能，保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)的分類管理，適用本辦法。字串2
其他企業(yè)的分類管理，由海關(guān)總署另行規(guī)定。字串2
第三條海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)記錄等，設(shè)置AA、A、B、C、D五個(gè)管理類別，對(duì)有關(guān)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估、分類，并對(duì)企業(yè)的管理類別予以公開。字串8
第四條海關(guān)總署按照守法便利原則，對(duì)適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。
全國海關(guān)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理措施。字串6
海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作，開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。
第五條海關(guān)總署對(duì)企業(yè)分類管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督；直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。
第二章 管理類別的設(shè)定
第一節(jié)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人 字串5
第六條AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件： 字串
4(一)已適用A類管理1年以上；
(二)上一年度進(jìn)出口總值3000萬美元(中西部1000萬美元)以上；
(三)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；
(四)每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。
第七條A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
(一)已適用B類管理1年以上；
(二)連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；
(三)連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；
(四)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事； 字串
3(五)上一年度進(jìn)出口總值50萬美元以上；
(六)上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下； 字串3
(七)會(huì)計(jì)制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整；
(八)主動(dòng)配合海關(guān)管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效；
(九)每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》； 字串7
(十)按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)； 字串3
(十一)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。
第八條進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理： 字串6
(一)有走私行為的；
(二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的；
(三)1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；
(四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的。
第九條進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：
(一)有走私罪的；
(二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的；
(三)1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；
(四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。
第十條進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：
(一)首次注冊(cè)登記的；
(二)首次注冊(cè)登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；
(三)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；
(四)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。
第十一條在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類管理。
第二節(jié)報(bào)關(guān)企業(yè)
第十二條AA類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件 ：
(一)已適用A類管理1年以上；
(二)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票(中西部5000票)以上； 字串8
(三)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；
(四)每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。字串6
第十三條A類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
(一)已適用B類管理1年以上；
(二)企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；
(三)連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收；
(四)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事；
(五)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上；
(六)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在3%以下；
(七)依法建立賬簿和營業(yè)記錄，真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng)； 字串9
(八)每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》； 字串4
(九)按照規(guī)定辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；
(十)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。
第十四條報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：
(一)有走私行為的；
(二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的；
(三)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)3次的；
(四)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的；
(五)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的；
(六)代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的；
(七)被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。
第十五條報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：
(一)有走私罪的； 字串5
(二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的；
(三)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)4次以上的；
(四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。
第十六條報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：
(一)首次注冊(cè)登記的；
(二)首次注冊(cè)登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；
(三)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；
(四)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。字串9
字串4
第三章 管理類別的適用與調(diào)整
第十七條企業(yè)符合本辦法第六條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)或者第十二條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)的規(guī)定，可以通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請(qǐng)，并提交下列材料：
(一)《適用AA類管理申請(qǐng)書》；
(二)《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》；
(三)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告。字串9
第十八條企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定，可以通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請(qǐng)，并提交下列材料： 字串
2(一)《適用A類管理申請(qǐng)書》；
(二)《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》。
第十九條注冊(cè)地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請(qǐng)后，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類管理申請(qǐng)受理決定書》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。
對(duì)申請(qǐng)AA類的，直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起6個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。字串7
對(duì)申請(qǐng)A類的，直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。
第二十條申請(qǐng)適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的，直屬海關(guān)對(duì)其申請(qǐng)予以退回，并作出不予適用的決定： 字串
1(一)申請(qǐng)時(shí)不符合本辦法所規(guī)定的條件的；
(二)審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的；
(三)審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為尚在偵查或者調(diào)查中的。字串3
第二十一條C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為B類。字串2
D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為C類。
第二十二條C類、D類企業(yè)申請(qǐng)調(diào)整為B類、C類的，應(yīng)當(dāng)通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請(qǐng)書》。注冊(cè)地海關(guān)經(jīng)審核，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類管理申請(qǐng)受理決定書》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。字串
1直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個(gè)月內(nèi)作出決定。
第二十三條企業(yè)有下列應(yīng)當(dāng)降低類別情形之一的，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，重新決定其適用的管理類別： 字串1
(一)AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的；
(二)B類企業(yè)有 C類、D類管理類別情形之一的； 字串6
(三)C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。字串6
第二十四條經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的，由企業(yè)注冊(cè)地海關(guān)在決定作出之日起10個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè)。字串4
自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對(duì)企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
第二十五條AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施；暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。
第二十六條企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊(cè)編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：
(一)企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)； 字串4
(二)企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)； 字串6
(三)企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別；
(四)企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)。
第四章 管理措施的實(shí)施
第二十七條報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施抵觸的，海關(guān)按照下列方式實(shí)施：
(一)報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施； 字串2
(二)報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的，按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
第二十八條加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的，海關(guān)對(duì)該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
第五章 附 則
第二十九條走私罪的時(shí)間認(rèn)定以人民法院刑事判決書生效時(shí)間為準(zhǔn)。
走私行為、進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為以海關(guān)行政處罰決定書生效時(shí)間為準(zhǔn)。
第三十條警告以及罰款額在人民幣1萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類管理評(píng)定記錄。
第三十一條本辦法下列用語的含義是： 字串7
“其他企業(yè)”，指在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)外，海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進(jìn)出口活動(dòng)直接有關(guān)的企業(yè)。
“中西部”，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省?！巴锨窇?yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個(gè)月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。
“拖欠應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個(gè)月仍未交付海關(guān)罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價(jià)款。字串5
“進(jìn)出口總值”，包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)與單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，以海關(guān)的統(tǒng)計(jì)為準(zhǔn)，有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理。
“報(bào)關(guān)差錯(cuò)率”，指企業(yè)上一年度所有報(bào)關(guān)員記分的總次數(shù)除以報(bào)關(guān)單總數(shù)的百分比。字串8
“1年”，指連續(xù)的12個(gè)月。
“年度”，指1個(gè)公歷年度。字串
4“以上”，包含本數(shù)。字串
5“以下”，不包含本數(shù)。
第三十二條本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條本辦法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號(hào)公布的《中華人民共和國海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號(hào)公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時(shí)廢止。
第二篇：中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法
中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法
發(fā)文字號(hào)海關(guān)總署第197號(hào)令
《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》已于2010年10月14日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2011年1月1日起施行。
署 長 盛光祖
二○一○年十一月十五日 第一章 總 則
第二章 管理類別的設(shè)定 第三章 管理類別的適用與調(diào)整 第四章 管理措施的實(shí)施 第五章 附 則 第一章 總 則
第一條 為了鼓勵(lì)企業(yè)守法自律，提高海關(guān)管理效能，保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)的分類管理，適用本辦法。
其他企業(yè)的分類管理，由海關(guān)總署另行規(guī)定。
第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)記錄等，設(shè)置AA、A、B、C、D五個(gè)管理類別，對(duì)有關(guān)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估、分類，并對(duì)企業(yè)的管理類別予以公開。
第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則，對(duì)適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。全國海關(guān)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理措施。海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作，開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。
第五條 海關(guān)總署對(duì)企業(yè)分類管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督；直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。
第二章 管理類別的設(shè)定
第一節(jié) 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人
第六條 AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
（一）符合A類管理?xiàng)l件，已適用A類管理1年以上；
（二）上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下；
（三）通過海關(guān)稽查驗(yàn)證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；
（四）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評(píng)估報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。
第七條 A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
（一）已適用B類管理1年以上；
（二）連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；
（三）連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；
（四）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事；
（五）上一進(jìn)出口總值50萬美元以上；
（六）上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率5%以下；
（七）會(huì)計(jì)制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整；
（八）主動(dòng)配合海關(guān)管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效；
（九）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評(píng)估報(bào)告》；
（十）按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；
（十一）連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。
第八條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理：
（一）有走私行為的；
（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，且違規(guī)次數(shù)超過上一報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)1‰的，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣100萬元以上的；
（三）1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；
（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的。
第九條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：
（一）有走私罪的；
（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；
（三）1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；
（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)超過人民幣50萬元的。
第十條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：
（一）首次注冊(cè)登記的；
（二）首次注冊(cè)登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；
（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；
（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。
第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類管理。
第二節(jié) 報(bào)關(guān)企業(yè)
第十二條 AA類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件 ：
（一）符合A類管理?xiàng)l件，已適用A類管理1年以上；
（二）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上；
（三）上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下；
（四）通過海關(guān)稽查驗(yàn)證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；
（五）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評(píng)估報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。第十三條 A類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
（一）已適用B類管理1年以上；
（二）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；
（三）連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收，或者雖被沒收但對(duì)該貨物的知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況履行了合理審查義務(wù)；
（四）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事；
（五）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上；
（六）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在5%以下；
（七）依法建立賬簿和營業(yè)記錄，真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng)；
（八）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評(píng)估報(bào)告》；
（九）按照規(guī)定辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；
（十）連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。
第十四條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：
（一）有走私行為的；
（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的；
（三）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)2次且未盡合理審查義務(wù)的；
（四）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的；
（五）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的；
（六）代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的；
（七）被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。
第十五條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：
（一）有走私罪的；
（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；
（三）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)3次以上且未盡合理審查義務(wù)的；
（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)超過人民幣50萬元的。
第十六條 報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：
（一）首次注冊(cè)登記的；
（二）首次注冊(cè)登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；
（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;
（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。
第三章 管理類別的適用與調(diào)整
第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第（一）項(xiàng)或者第十二條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)的規(guī)定，可以通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請(qǐng)，并提交下列材料：
（一）《適用AA類管理申請(qǐng)書》；
（二）《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評(píng)估報(bào)告》；
（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告。
第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定，可以通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請(qǐng)，并提交下列材料：
（一）《適用A類管理申請(qǐng)書》；
（二）《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評(píng)估報(bào)告》。、第十九條 注冊(cè)地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請(qǐng)后，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類管理申請(qǐng)受理決定書》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。
對(duì)申請(qǐng)AA類的，直屬海關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為不需要進(jìn)行稽查驗(yàn)證的，應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個(gè)月內(nèi)作出不予適用決定；直屬海關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為需要進(jìn)行稽查驗(yàn)證的，應(yīng)當(dāng)在稽查結(jié)論作出之日起2個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。
對(duì)申請(qǐng)A類的，直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。
第二十條 申請(qǐng)適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的，直屬海關(guān)對(duì)其申請(qǐng)予以退回，并作出不予適用的決定：
（一）申請(qǐng)時(shí)不符合本辦法所規(guī)定的條件的；
（二）審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的；
（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為被海關(guān)立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的。
第二十一條 C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為B類。D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為C類。
申請(qǐng)調(diào)整為B類、C類管理的C類、D類企業(yè)有本辦法第二十條所列情形之一的，直屬海關(guān)對(duì)其申請(qǐng)予以退回，并作出不予調(diào)整的決定。
第二十二條 C類、D類企業(yè)申請(qǐng)調(diào)整為B類、C類的，應(yīng)當(dāng)通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請(qǐng)書》。注冊(cè)地海關(guān)經(jīng)審核，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類管理申請(qǐng)受理決定書》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。
直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個(gè)月內(nèi)作出調(diào)整或者不予調(diào)整的決定。
第二十三條 企業(yè)有下列應(yīng)當(dāng)降低類別情形之一的，注冊(cè)地直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起1個(gè)月內(nèi)，根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，作出調(diào)整其管理類別的決定:
（一）AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的；
（二）B類企業(yè)有 C類、D類管理類別情形之一的；
（三）C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。
第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的，由企業(yè)注冊(cè)地海關(guān)在決定作出之日起10個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè)。
自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對(duì)企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的管理措施。企業(yè)在海關(guān)作出調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別之前撤回管理類別調(diào)整申請(qǐng)的，海關(guān)終止管理類別調(diào)整的審核，并作出終止管理類別調(diào)整審核的決定。第二十五條 AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施；暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。第二十六條 企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊(cè)編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：
（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；
（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；
（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別；
（四）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)。
第四章 管理措施的實(shí)施
第二十七條 報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施抵觸的，海關(guān)按照下列方式實(shí)施：
（一）報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施；
（二）報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的，按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的，海關(guān)對(duì)該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
第五章 附 則
第二十九條 作為企業(yè)分類管理評(píng)定記錄的走私罪，其評(píng)定時(shí)間認(rèn)定以人民法院刑事判決書生效時(shí)間為準(zhǔn)。作為企業(yè)分類管理評(píng)定記錄的走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為、進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物行為，其評(píng)定時(shí)間認(rèn)定以海關(guān)行政處罰決定書作出時(shí)間為準(zhǔn)。
第三十條 警告以及罰款額在人民幣3萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類管理評(píng)定記錄。
第三十一條 本辦法下列用語的含義是：
“其他企業(yè)”，指在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)外，海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進(jìn)出口活動(dòng)直接有關(guān)的企業(yè)。
“中西部”，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。
“拖欠應(yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個(gè)月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款?！巴锨窇?yīng)繳罰沒款項(xiàng)”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個(gè)月仍未交付海關(guān)罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價(jià)款。
“進(jìn)出口總值”，包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)與單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，以海關(guān)的統(tǒng)計(jì)為準(zhǔn),有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理。
“關(guān)差錯(cuò)率”，指上一企業(yè)所有報(bào)關(guān)員以該企業(yè)作為申報(bào)單位進(jìn)行申報(bào)被記分的總次數(shù)，除以該企業(yè)作為申報(bào)單位申報(bào)的報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)的百分比?！?年”，指連續(xù)的12個(gè)月?！啊保?個(gè)公歷。
“一年內(nèi)”，涉及向上調(diào)整企業(yè)管理類別的，以《企業(yè)分類管理申請(qǐng)受理決定書》作出之日倒推12個(gè)月計(jì)算；涉及向下調(diào)整企業(yè)管理類別的，以最近一次行政處罰決定作出之日倒推12個(gè)月計(jì)算。
“以上”、“以下”，均包含本數(shù)。
第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條 本辦法自2011年1月1日起施行。2008年1月30日海關(guān)總署令第170號(hào)公布的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》同時(shí)廢止。
第三篇：中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法
海關(guān)總署第170號(hào)令
《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》已于2008年1月4日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號(hào)公布的《中華人民共和國海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號(hào)公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時(shí)廢止。
牟新生
二○○八年一月三十日
中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了鼓勵(lì)企業(yè)守法自律，提高海關(guān)管理效能，保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)的分類管理，適用本辦法。
其他企業(yè)的分類管理，由海關(guān)總署另行規(guī)定。
第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)記錄等，設(shè)置AA、A、B、C、D五個(gè)管理類別，對(duì)有關(guān)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估、分類，并對(duì)企業(yè)的管理類別予以公開。
第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則，對(duì)適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。
全國海關(guān)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理措施。
海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作，開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。
第五條 海關(guān)總署對(duì)企業(yè)分類管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督；直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。
第二章 管理類別的設(shè)定
第一節(jié) 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人
第六條 AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
（一）已適用A類管理1年以上；
（二）上一進(jìn)出口總值3000萬美元（中西部1000萬美元）以上；
（三）經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；
（四）每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。
第七條 A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
（一）已適用B類管理1年以上；
（二）連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；
（三）連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；
（四）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事；
（五）上一進(jìn)出口總值50萬美元以上；
（六）上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下；
（七）會(huì)計(jì)制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整；
（八）主動(dòng)配合海關(guān)管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效；
（九）每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》；
（十）按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；
（十一）在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。
第八條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理：
（一）有走私行為的；
（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的；
（三）1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；
（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的。
第九條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：
（一）有走私罪的；
（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；
（三）1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；
（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。
第十條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：
（一）首次注冊(cè)登記的；
（二）首次注冊(cè)登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；
（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；
（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。
第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類管理。
第二節(jié) 報(bào)關(guān)企業(yè)
第十二條 AA類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件 ：
（一）已適用A類管理1年以上；
（二）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上；
（三）經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；
（四）每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。
第十三條 A類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
（一）已適用B類管理1年以上；
（二）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；
（三）連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收；
（四）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事；
（五）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上；
（六）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在3%以下；
（七）依法建立賬簿和營業(yè)記錄，真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng)；
（八）每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》；
（九）按照規(guī)定辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；
（十）在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。
第十四條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：
（一）有走私行為的；
（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的；
（三）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)3次的；
（四）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的；
（五）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的；
（六）代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的；
（七）被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。
第十五條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：
（一）有走私罪的；
（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；
（三）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)4次以上的；
（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。
第十六條 報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：
（一）首次注冊(cè)登記的；
（二）首次注冊(cè)登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；
（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;
（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。
第三章 管理類別的適用與調(diào)整
第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)或者第十二條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)的規(guī)定，可以通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請(qǐng)，并提交下列材料：
（一）《適用AA類管理申請(qǐng)書》；
（二）《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》；
（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告。
第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定，可以通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請(qǐng)，并提交下列材料：
（一）《適用A類管理申請(qǐng)書》；
（二）《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》。
第十九條 注冊(cè)地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請(qǐng)后，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類管理申請(qǐng)受理決定書》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。
對(duì)申請(qǐng)AA類的，直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起6個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。
對(duì)申請(qǐng)A類的，直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。
第二十條 申請(qǐng)適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的，直屬海關(guān)對(duì)其申請(qǐng)予以退回，并作出不予適用的決定：
（一）申請(qǐng)時(shí)不符合本辦法所規(guī)定的條件的；
（二）審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的；
（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為尚在偵查或者調(diào)查中的。
第二十一條 C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為B類。
D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為C類。
第二十二條 C類、D類企業(yè)申請(qǐng)調(diào)整為B類、C類的，應(yīng)當(dāng)通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請(qǐng)書》。注冊(cè)地海關(guān)經(jīng)審核，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類管理申請(qǐng)受理決定書》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。
直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個(gè)月內(nèi)作出決定。
第二十三條 企業(yè)有下列應(yīng)當(dāng)降低類別情形之一的，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，重新決定其適用的管理類別:
（一）AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的；
（二）B類企業(yè)有 C類、D類管理類別情形之一的；
（三）C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。
第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的，由企業(yè)注冊(cè)地海關(guān)在決定作出之日起10個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè)。
自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對(duì)企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
第二十五條 AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施；暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。
第二十六條 企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊(cè)編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：
（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；
（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；
（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別；
（四）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)。
第四章 管理措施的實(shí)施
第二十七條 報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施抵觸的，海關(guān)按照下列方式實(shí)施：
（一）報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施；
（二）報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的，按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的，海關(guān)對(duì)該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
第五章 附 則
第二十九條 走私罪的時(shí)間認(rèn)定以人民法院刑事判決書生效時(shí)間為準(zhǔn)。
走私行為、進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為以海關(guān)行政處罰決定書生效時(shí)間為準(zhǔn)。
第三十條 警告以及罰款額在人民幣1萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類管理評(píng)定記錄。
第三十一條 本辦法下列用語的含義是：
“其他企業(yè)”，指在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)外，海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進(jìn)出口活動(dòng)直接有關(guān)的企業(yè)。
“中西部”，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。
“拖欠應(yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個(gè)月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。
“拖欠應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個(gè)月仍未交付海關(guān)罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價(jià)款。
“進(jìn)出口總值”，包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)與單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，以海關(guān)的統(tǒng)計(jì)為準(zhǔn),有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理。
“報(bào)關(guān)差錯(cuò)率”，指企業(yè)上一所有報(bào)關(guān)員記分的總次數(shù)除以報(bào)關(guān)單總數(shù)的百分比。
“1年”，指連續(xù)的12個(gè)月。
“”，指1個(gè)公歷。
“以上”，包含本數(shù)。
“以下”，不包含本數(shù)。
第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條 本辦法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號(hào)公布的《中華人民共和國海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號(hào)公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時(shí)廢止。
第四篇：中華人民共和國海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理辦法
中華人民共和國海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理辦法》（附英文版）
2006-10-10 15:33:24 點(diǎn)擊數(shù):1104 評(píng)論共:0條 收藏此頁 推薦閱讀
第一條 為了便利企業(yè)貨物的合法進(jìn)出口，促進(jìn)企業(yè)自律守法，有效實(shí)施海關(guān)管理，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、制定本辦法。
第二條 本辦法所稱“企業(yè)”系指與進(jìn)出口活動(dòng)直接有關(guān)的企業(yè)、單位，包括外商投資企業(yè)、外貿(mào)公司、有進(jìn)出口權(quán)的商業(yè)物資企業(yè)、自營進(jìn)出口生產(chǎn)企業(yè)和科研院所、加工貿(mào)易經(jīng)營單位和接受委托加工企業(yè)、經(jīng)營保稅倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)的企業(yè)、使用或者經(jīng)營減免稅進(jìn)口貨物的企業(yè)、從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)、承接海關(guān)監(jiān)管貨物運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)、設(shè)有存放海關(guān)監(jiān)管貨物倉庫的企業(yè)、免稅外匯商品經(jīng)營單位及海關(guān)總署規(guī)定的從事與進(jìn)出口活動(dòng)直接有關(guān)的其他企業(yè)。
第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理狀況、報(bào)關(guān)情況、遵守海關(guān)法律法規(guī)情況等，設(shè)置Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ四個(gè)管理類別，對(duì)企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)的分類管理。
第四條 企業(yè)適用的管理類別由企業(yè)所在地主管海關(guān)審定，其中適用Ａ類、Ｄ類管理的企業(yè)名單報(bào)海關(guān)總署備案。海關(guān)總署將適用Ａ類管理的企業(yè)名單抄送外經(jīng)貿(mào)部。
第五條 Ｂ類和Ｃ類管理由主管海關(guān)統(tǒng)一布置在本關(guān)區(qū)范圍內(nèi)實(shí)施。Ａ類和Ｄ類管理由海關(guān)總署統(tǒng)一布置在全國海關(guān)范圍內(nèi)實(shí)施。
第六條 符合下列條件的企業(yè)經(jīng)向主管海關(guān)申請(qǐng)并經(jīng)海關(guān)審核確定的，海關(guān)實(shí)施Ａ類管理，其年進(jìn)出口總額3000萬美元以上或出口總額達(dá)到2000萬美元以上的外貿(mào)公司和自營出口額1000萬美元以上（機(jī)電產(chǎn)品自營出口額達(dá)到500萬美元以上）的生產(chǎn)企業(yè)可予以優(yōu)先考慮。
（一）注冊(cè)登記二年以上，并且
（1）連續(xù)二年無走私違規(guī)行為記錄；
（2）連續(xù)二年無拖欠海關(guān)稅款情事；
（3）連續(xù)二年加工貿(mào)易合同按期核銷；
（4）進(jìn)口海關(guān)必檢商品簽定免驗(yàn)協(xié)議后二年內(nèi)無申報(bào)不實(shí)記錄；
（二）向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效；
（三）有正常的進(jìn)出口業(yè)務(wù)；
（四）會(huì)計(jì)制度完善：財(cái)務(wù)帳冊(cè)健全，科目設(shè)置合理，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)可信；
（五）指定專人負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)；
（六）連續(xù)二年報(bào)關(guān)單差錯(cuò)率在5%以下；
（七）凡設(shè)有存放海關(guān)監(jiān)管貨物倉庫的企業(yè)，其倉庫管理制度健全，倉庫明細(xì)帳目清楚，入庫單、出庫單（包括領(lǐng)料單）等實(shí)行專門管理，做到帳貨相符。
第七條 企業(yè)向海關(guān)申請(qǐng)實(shí)施Ａ類管理時(shí)應(yīng)當(dāng)向主管海關(guān)提交書面申請(qǐng)報(bào)告。企業(yè)申請(qǐng)時(shí)有弄虛作假或所呈不實(shí)者，海關(guān)兩年內(nèi)不受理對(duì)其實(shí)施Ａ類管理的申請(qǐng)。企業(yè)提交申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)隨附下列文件一式二份：
（一）外經(jīng)貿(mào)主管部門或其他主管部門批準(zhǔn)經(jīng)營的有效文件的副本或復(fù)印件；
（二）企業(yè)年審合格證明；
（三）企業(yè)對(duì)照本辦法第六條所列條件進(jìn)行自我評(píng)估的報(bào)告；
（四）經(jīng)本企業(yè)法定代表人或其授權(quán)代表簽字并加蓋公章的《企業(yè)狀況調(diào)查表》；
（五）企業(yè)注冊(cè)所在地外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的書面意見。
第八條 海關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審核企業(yè)提交的有關(guān)文件和檔案資料，根據(jù)企業(yè)實(shí)際通關(guān)情況進(jìn)行審定，符合條件的予以核準(zhǔn)，并在３０日內(nèi)通知企業(yè)。
第九條 企業(yè)有下列情形之一者，海關(guān)實(shí)施Ｃ類管理：
（一）一年內(nèi)出現(xiàn)兩次違規(guī)行為，或偷逃應(yīng)繳稅款5萬元人民幣以上、不滿50萬元人民幣的；
（二）拖欠海關(guān)稅款100萬元人民幣以下的；
（三）帳冊(cè)管理混亂，帳薄、資料不能真實(shí)、有效地反映進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況的；
（四）遺失重要業(yè)務(wù)單證或拒絕提供有關(guān)帳薄、資料，致使海關(guān)無法監(jiān)管的；
（五）不按規(guī)定辦理加工貿(mào)易合同核銷手續(xù)的；
（六）一年內(nèi)報(bào)送單差錯(cuò)率在１０％以上的；
（七）出借企業(yè)名義，供他人辦理進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)納稅等事宜的；
（八）在進(jìn)出口經(jīng)營活動(dòng)中被外經(jīng)貿(mào)主管部門給予通報(bào)批評(píng)、或警告等行政處罰的。
第十條 企業(yè)有下列情形之一者，海關(guān)實(shí)施Ｄ類管理：
（一）二年內(nèi)走私偷逃應(yīng)繳稅款50萬元人民幣以上的（多次走私應(yīng)累計(jì)）；
（二）偽造、涂改進(jìn)出口許可證或批件的；
（三）走私國家禁止進(jìn)出口物品的；
（四）拖欠海關(guān)稅款100萬元人民幣以上的；
（五）利用假手冊(cè)、假報(bào)關(guān)單、假批件騙取加工貿(mào)易稅收優(yōu)惠的；
（六）在承運(yùn)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸工具上私設(shè)夾層、暗格的；
（七）被外經(jīng)貿(mào)主管部門暫?；虺蜂N對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營許可的；
（八）已構(gòu)成走私罪并經(jīng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任的。
第十一條 凡經(jīng)審核不符合Ａ類管理?xiàng)l件且未發(fā)生本辦法第九條和第十條所列情形者，海關(guān)實(shí)施Ｂ類管理。
第十二條 適用Ａ類管理的企業(yè)名單由海關(guān)總署下發(fā)各海關(guān)執(zhí)行，在實(shí)行常規(guī)管理制度的基礎(chǔ)上，提供以下便利：
（一）在海關(guān)業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)專門窗口，優(yōu)先辦理貨物申報(bào)、查驗(yàn)和放行手續(xù)；并應(yīng)企業(yè)要求，優(yōu)先實(shí)行“門對(duì)門”驗(yàn)貨。
（二）對(duì)從事加工貿(mào)易的企業(yè)，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可實(shí)行海關(guān)派員駐廠監(jiān)管或計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理。除國家另有規(guī)定者外，不實(shí)行銀行保證金臺(tái)帳制度。
（三）對(duì)按規(guī)定允許擔(dān)保的貨物，海關(guān)憑企業(yè)提交的保函驗(yàn)放，免收保證金；
（四）對(duì)企業(yè)進(jìn)口海關(guān)必檢商品目錄中的商品可免予取樣化驗(yàn)。
（五）為企業(yè)優(yōu)先提供ＥＤＩ聯(lián)網(wǎng)報(bào)關(guān)的便利。
（六）自營進(jìn)出口生產(chǎn)企業(yè)和科研院所可向外經(jīng)貿(mào)部申報(bào)成立進(jìn)出口公司，海關(guān)優(yōu)先為其辦理報(bào)關(guān)注冊(cè)登記手續(xù)。
第十三條 海關(guān)對(duì)適用Ｂ類管理企業(yè)實(shí)行常規(guī)管理制度。
第十四條 海關(guān)對(duì)適用Ｃ類管理的企業(yè)實(shí)行包括以下措施在內(nèi)的重點(diǎn)監(jiān)管：
（一）對(duì)按規(guī)定允許擔(dān)保的貨物必須提交保證金；
（二）辦理加工貿(mào)易合同登記備案必須按規(guī)定的比例交納保證金；
（三）對(duì)其經(jīng)營活動(dòng)列入稽查重點(diǎn)；
（四）對(duì)其進(jìn)出口貨物實(shí)行重點(diǎn)查驗(yàn)；
（五）不予辦理異地報(bào)送備案；
（六）將有關(guān)情況通報(bào)國家經(jīng)貿(mào)委和外經(jīng)貿(mào)部。
第十五條 海關(guān)對(duì)適用Ｄ類管理的企業(yè)采取以下措施；
（一）不予辦理新的加工貿(mào)易合同備案；
（二）進(jìn)出口貨物逐票開箱查驗(yàn)；
（三）按有關(guān)規(guī)定暫停企業(yè)報(bào)送資格，或暫停企業(yè)載運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物業(yè)務(wù)資格，暫停企業(yè)保稅存儲(chǔ)業(yè)務(wù)資格；
（四）情節(jié)嚴(yán)重的按有關(guān)規(guī)定取消企業(yè)報(bào)送資格，或取消企業(yè)載運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物的業(yè)務(wù)資格，取消企業(yè)保稅存儲(chǔ)的業(yè)務(wù)資格。
（五）將有關(guān)情況通報(bào)國家經(jīng)貿(mào)委和外經(jīng)貿(mào)部。由外經(jīng)貿(mào)部或其授權(quán)的省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門根據(jù)《對(duì)違規(guī)、走私企業(yè)給予警告、暫?；虺蜂N對(duì)外貿(mào)易、國際貨運(yùn)代理經(jīng)營許可行政處罰的暫行規(guī)定》對(duì)企業(yè)進(jìn)行行政處罰。
第十六條 海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)的分類管理。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)生本辦法第九條和第十條所列情事的，海關(guān)立即對(duì)其管理類別進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，實(shí)施Ｃ類或Ｄ類管理。其中對(duì)調(diào)整前適用Ａ類管理的企業(yè)，主管海關(guān)應(yīng)通知企業(yè)不再對(duì)其實(shí)施Ａ類管理，并將調(diào)整結(jié)果７日內(nèi)報(bào)海關(guān)總署。由海關(guān)總署通報(bào)全國海關(guān)，同時(shí)抄送外經(jīng)貿(mào)部。
第十七條 適用Ｄ類管理的企業(yè)在二年內(nèi)沒有再發(fā)生本辦法第十條所列情事的，海關(guān)對(duì)其實(shí)施Ｃ類管理；適用Ｃ類管理的企業(yè)在一年內(nèi)沒有發(fā)生本辦法第九條和第十條所列情事的，海關(guān)對(duì)其實(shí)施Ｂ類管理。
第十八條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。
第十九條 本規(guī)定自1999年6月1日起實(shí)施。1988年5月1日起實(shí)施的《中華人民共和國海關(guān)對(duì)信得過企業(yè)管理辦法》同時(shí)廢止。
Measures of the Customs for Adopting Classified Administration over Enterprises Order <1999> No.71 of the GAC, ShuJian <1999> No.240
March 31, 1999
The “Measures of the Customs of the People's Republic of China for Adopting Classified Administration over Enterprises” is hereby promulgated and shall come into force on June 1,1999.The “Administration Measures of the Customs of the People's Republic of China for Creditable Enterprises” which was implemented by the General Administration of Customs on May 1,1988 is repealed simultaneously.Attachment:
Measures of the Customs of the People's Republic of China for Adopting Classified Administration over Enterprises
Article 1 These Measures are formulated in accordance with the Customs Law of the People's Republic of China and other relevant laws and regulations and in order to facilitate the lawful import and export of goods of the enterprises, promote the self-discipline and law-abidance of the enterprises and effectively operate the Customs' administration.Article 2 “Enterprises” mentioned in these Measures shall be the enterprises and units directly involved in import and export activities, including: enterprises with foreign investment, foreign trade companies, commercial materials enterprises having the import and export right, production enterprises and scientific research academies and institutes having the self-operating import and export right, processing trade operating units and processing deal enterprises, enterprises engaging in bonded warehousing operations, enterprises using or dealing in tax-reduced or exempted import goods, enterprises engaging in Customs declaration services, enterprises transporting goods under Customs control, enterprises having warehouses for goods under Customs control, units dealing in duty-free foreign exchange commodities and other enterprises directly involved in import and export activities as stipulated by the General Administration of Customs.Article 3 In accordance with the enterprises' operation and management situations, Customs declaration conditions and abidance of Customs law and regulations, the Customs introduces A, B, C and D administration classes and shall adopt the dynamic classified administration over the enterprises.Article 4 The administration classes applicable to the enterprises shall be examined and determined by the competent Customs offices in the places where the enterprises are located respectively.Of them, the list of the enterprises under A-or D-class administration shall be submitted to the General Administration of Customs for the record.The General Administration of Customs shall send a copy of the list of the enterprises under A-class administration to the Ministry of Foreign Trade and Economic Cooperation.Article 5 The B-or C-class administration shall be organized and adopted by the competent Customs offices Within their respective Customs areas.The A-or D-class administration shall be organized and adopted by the General Administration of Customs within all Customs areas throughout the country.Article 6 If an enterprise meets the following requirements, the competent Customs office shall, according to the application by the enterprise and upon examination and approval by the Customs, adopt A-class administration over the enterprise.If a foreign trade company has its annual import and export volume at or more than US$30 million or its annual export volume at or more than US$20 million or a production enterprise has its self-operated export volume at or more than US$10 million(its self-operated export volume of mechanical and electronic products at or more than US$5 million), it may be considered in priority.(1)It has been registered for two years or more, and
1.It has no record of smuggling or irregularities for two consecutive years;
2.It has no record of default of Customs duty for two consecutive years;
3.Its processing trade contracts have been verified and written off on time for two consecutive years;and
4.It has no record of unauthentic declaration within two years after the inspection exemption agreement for the commodities that must be inspected by the Customs office is signed;
(2)The documents and certificates submitted by it to the Customs are authentic, complete and valid;
(3)It has normal import and export business operations;
(4)Its accounting system is perfect: sound financial and accounting books, reasonable account items and authentic and feasible business records;
(5)It has appointed special persons responsible for Customs matters;
(6)The error rate of its Customs declaration forms is below 5% for two consecutive years;and
(7)If an enterprise has the warehouses for storing the goods under Customs control, its warehouse management system is sound, its warehouse detail accounts are clear, its warehouse-in and warehouse-out slips(including materials acquisition slips)are specially controlled, and its account records are consistent with its goods.Article 7 When an enterprise applies for A-class administration to the Customs, it shall submit a written application to the competent Customs office.If an enterprise resorts to deception or files a unauthentic application, the Customs shall not accept its application for A-class administration within two years.In submitting the written application, the enterprise shall submit the following documents in two copies simultaneously:
(1)duplicate copy or photocopy of the valid document approving its business issued by the competent department of foreign trade and economic cooperation or by any other competent department;
(2)annual enterprise examination certificate;
(3)self-appraisal report of the enterprise against the requirements listed in Article 6 of these Measures;
(4)Enterprise Survey Form signed by the legal representative or his authorized representative of the enterprise and affixed with its official seal;and
(5)written comments issued by the competent department of foreign trade and economic cooperation in the place where the enterprise is registered.Article 8 The Customs shall strictly examine the relevant documents and archive materials submitted by the enterprises, shall make the examination according to their actual Customs passage, shall approve the enterprises if they meet the requirements and shall notify the enterprises within 30 days.Article 9 If an enterprise has any of the following circumstances, the Customs shall adopt C-class administration over it:
(1)It has irregularities twice in one year or dodges or evades the duty payable totaling more than 50,000 Renminbi yuan but less than 500,000 Renminbi yuan;
(2)It defaults the Customs duty totaling less than 1 million Renminbi Yuan;
(3)Its management of accounting books is poor or its accounting books and documents fail to truthfully and effectively reflect its import and export business operations;
(4)It loses important business documents or refuses to provide relevant books and materials, thus causing the impossibility of Customs control;
(5)It fails to fulfil the verification and writing-off formalities for processing trade contracts according to the provisions;(6)The error rate of its Customs declaration forms is more than 10% in one year;
(7)It lends the enterprise's name to others for the purpose of Customs declaration and tax payment for import and export goods;or
(8)It has been given such administrative penalties as criticism through circulation of a public notice or warning by the competent department of foreign trade and economic cooperation in its export and import business activities.Article 10 If an enterprise has any of the following circumstances, the Customs shall adopt D-class administration over it:
(1)It dodges or evades the duty payable through smuggling totaling more than 500,000 Renminbi yuan within two years(the accumulated amount if several smuggling activities are involved);
(2)It forges or alters the import or export license or document of approval;
(3)It smuggles in goods or articles that are prohibited for import or export by the State;
(4)It defaults the Customs duty totaling more than 1 million Renminbi yuan;
(5)It cheats for tax preference for the processing trade through the means of false manual, false Customs declaration form or false document of approval;
(6)It creates hidden layers or hidden containers in the means of transport used for carrying the goods under Customs control;
(7)It has been suspended or revoked of its foreign trade operation license by the competent department of foreign trade and economic cooperation;or
(8)It has committed a crime of smuggling and has been investigated for criminal responsibility according to law by the judicial organ.Article 11 If an enterprise is found through examination as not to meet the requirements for A-class administration but does not have the circumstances listed in Articles 9 and 10 of these Measures, the Customs shall adopt B-class administration over it.Article 12 The name list of the enterprises under A-class administration shall be issued by the General Administration of Customs to all Customs offices for implementation, and on the basis of implementation of the regular administration system, the following facilities shall be provided:
(1)Special counters shall be set up at the Customs business sites and the priority facility shall be given to the goods declaration, inspection and release formalities;and at the request of the enterprises, the priority “door-to-door” inspection for the goods shall be carried out.(2)With approval of the General Administration of Customs, Customs officers may be sent to the factories for control or the computerized administration may be adopted for the enterprises engaging in processing trade.Unless the State provides otherwise, the system of bank guarantee deposit account shall not be required.(3)For the goods for which guarantee is permitted according to the provisions, the Customs shall inspect and release them according to the letter of guarantee submitted by the enterprises and shall not require the money of guarantee.(4)The sample for inspection are not required for the commodities in the catalogue of commodities that must be inspected by the Customs for the enterprise's import.(5)The facilities for the enterprises in offering the EDI Customs declaration shall be provided.(6)The production enterprises and research academies and institutes having the self-operating import and export right may apply to the Ministry of Foreign Trade and Economic Cooperation for the establishment of import and export companies, and the Customs shall give priority to them in completing the Customs declaration registration formalities.Article 13 The Customs shall adopt the regular administration system over the enterprises to which B-class administration is applicable.Article 14 The Customs shall impose the key control on enterprises to which C-class administration is applicable, including the following measures:
(1)The money of guarantee must be paid for the goods for which guarantee is permitted according to the provisions;
(2)The money of guarantee must be paid according to the set rate in applying for the record of the processing trade contract;
(3)Their business activities shall be put into key auditing and inspection;
(4)Key inspection shall be imposed on their import and export goods;
(5)Their application for Customs declaration and the record at places other their locations shall not be allowed;and
(6)Relevant information shall be reported to the State Economic and Trade and Commission and the Ministry of Foreign Trade and Economic Cooperation.Article 15 The Customs shall adopt the following measures over the enterprises to which D-class administration is applicable:
(1)The record for new processing trade contracts shall not be allowed;
(2)Import and export goods shall be inspected one-by-one according to the declaration forms;
(3)According to the relevant provisions, the enterprise's qualifications of Customs declaration, the enterprise's qualifications for transporting goods under Customs control or the enterprise's qualifications for bonded warehousing business shall be temporarily suspended.(4)If the circumstances are serious, the enterprise's qualifications for Customs declaration, the enterprise's qualifications for transporting goods under Customs control or the enterprise's qualifications for bonded warehousing business shall be deprived of according to the relevant provisions;and
(5)Relevant information shall be reported to the State Economic and Trade Commission and the Ministry of Foreign Trade and Economic Cooperation.The Ministry of Foreign Trade and Economic Cooperation or its authorized competent department of foreign trade and economic cooperation at the provincial level shall give administrative penalties to the enterprise according to the Interim Provisions on Imposition of Administrative Penalties as Warnings or Suspension or Revocation of the Operation License in Foreign Trade or International Cargo Agency on the Enterprises Committing Irregularities or Smuggling Activities.Article 16 The Customs shall adopt the dynamic classified administration over the enterprises.Once an enterprise is found to have any of the circumstances listed in Articles 9 and 10 of these Measures, the Customs shall immediately make corresponding adjustment in the administration class applicable to the enterprise, and shall adopt C-or D-class administration over it.Of them, if A-class administration is applicable to the enterprise prior to the adjustment, the competent Customs office shall inform the enterprise that it does not adopt A-class administration, and shall report the adjustment result to the General Administration of Customs within seven days.The General Administration of Customs shall notify all Customs offices throughout the country, and at the same time, shall send a copy of the adjustment result to the Ministry of Foreign Trade and Economic Cooperation.Article 17 If an enterprise to which D-class administration is applicable does not have any of the circumstances listed in Article 10 of these Measures within two years, the Customs shall adopt C-class administration over it;if an enterprise to which C-class administration is applicable does not have any of the circumstances listed in Articles 9 and 10 of these Measures within one year, the Customs shall adopt B-class administration over it.Article 18 The General Administration of Customs shall be responsible for the interpretation of these Measures.Article 19 These Measures shall go into effect as of June 1,1999.The Measures for Administration of Trustworthy Enterprises by the Customs of the People's Republic of China became effective as of May 1,1988 shall be repealed simultaneously.
第五篇：總署令197號(hào)_中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法
中華人民共和國海關(guān)總署令
第 197 號(hào)
《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》已于2010年10月14日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2011年1月1日起施行。
署 長
盛光祖
二○一○年十一月十五日
中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法
第一章 總
則
第一條 為了鼓勵(lì)企業(yè)守法自律，提高海關(guān)管理效能，保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)的分類管理，適用本辦法。
其他企業(yè)的分類管理，由海關(guān)總署另行規(guī)定。
第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)記錄等，設(shè)置AA、A、B、C、D五個(gè)管理類別，對(duì)有關(guān)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估、分類，并對(duì)企業(yè)的管理類別予以公開。
第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則，對(duì)適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。
全國海關(guān)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理措施。
海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作，開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。
第五條 海關(guān)總署對(duì)企業(yè)分類管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督；直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。
第二章 管理類別的設(shè)定
第一節(jié) 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人
第六條 AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
（一）符合A類管理?xiàng)l件，已適用A類管理1年以上。
（二）上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下。
（三）通過海關(guān)稽查驗(yàn)證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求。
（四）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評(píng)估報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。
第七條 A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
（一）已適用B類管理1年以上；
（二）連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；
（三）連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；
（四）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事；
（五）上一進(jìn)出口總值50萬美元以上；
（六）上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率5%以下；
（七）會(huì)計(jì)制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整；
（八）主動(dòng)配合海關(guān)管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效；
（九）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評(píng)估報(bào)告》；
（十）按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；
（十一）連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。
第八條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理：
（一）有走私行為的；
（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，且違規(guī)次數(shù)超過上一報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)1‰的，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣100萬元以上的；
（三）1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；
（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的。
第九條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：
（一）有走私罪的；
（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；
（三）1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；
（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)超過人民幣50萬元的。
第十條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：
（一）首次注冊(cè)登記的；
（二）首次注冊(cè)登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；
（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；
（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。
第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類管理。
第二節(jié) 報(bào)關(guān)企業(yè)
第十二條 AA類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
（一）符合A類管理?xiàng)l件，已適用A類管理1年以上。
（二）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上。
（三）上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下。
（四）通過海關(guān)稽查驗(yàn)證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求。
（五）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評(píng)估報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。
第十三條 A類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
（一）已適用B類管理1年以上；
（二）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；
（三）連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收，或者雖被沒收但對(duì)該貨物的知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況履行了合理審查義務(wù)；
（四）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事；
（五）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上；
（六）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在5%以下；
（七）依法建立賬簿和營業(yè)記錄，真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng)；
（八）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評(píng)估報(bào)告》；
（九）按照規(guī)定辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；
（十）連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。
第十四條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：
（一）有走私行為的；
（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的；
（三）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)2次且未盡合理審查義務(wù)的；
（四）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的；
（五）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的；
（六）代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的；
（七）被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。
第十五條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：
（一）有走私罪的；
（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；
（三）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)3次以上且未盡合理審查義務(wù)的；
（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)超過人民幣50萬元的。
第十六條 報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：
（一）首次注冊(cè)登記的；
（二）首次注冊(cè)登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；
（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；
（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。
第三章 管理類別的適用與調(diào)整
第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第（一）項(xiàng)或者第十二條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)的規(guī)定，可以通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請(qǐng)，并提交下列材料：
（一）《適用AA類管理申請(qǐng)書》；
（二）《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評(píng)估報(bào)告》；
（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告。
第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定，可以通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請(qǐng)，并提交下列材料：
（一）《適用A類管理申請(qǐng)書》；
（二）《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評(píng)估報(bào)告》。
第十九條 注冊(cè)地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請(qǐng)后，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類管理申請(qǐng)受理決定書》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。
對(duì)申請(qǐng)AA類的，直屬海關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為不需要進(jìn)行稽查驗(yàn)證的，應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個(gè)月內(nèi)作出不予適用決定；直屬海關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為需要進(jìn)行稽查驗(yàn)證的，應(yīng)當(dāng)在稽查結(jié)論作出之日起2個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。
對(duì)申請(qǐng)A類的，直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。
第二十條 申請(qǐng)適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的，直屬海關(guān)對(duì)其申請(qǐng)予以退回，并作出不予適用的決定：
（一）申請(qǐng)時(shí)不符合本辦法所規(guī)定的條件的；
（二）審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的；
（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為被海關(guān)立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的。
第二十一條 C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為B類。
D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為C類。
申請(qǐng)調(diào)整為B類、C類管理的C類、D類企業(yè)有本辦法第二十條所列情形之一的，直屬海關(guān)對(duì)其申請(qǐng)予以退回，并作出不予調(diào)整的決定。
第二十二條 C類、D類企業(yè)申請(qǐng)調(diào)整為B類、C類的，應(yīng)當(dāng)通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請(qǐng)書》。注冊(cè)地海關(guān)經(jīng)審核，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類管理申請(qǐng)受理決定書》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。
直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個(gè)月內(nèi)作出調(diào)整或者不予調(diào)整的決定。
第二十三條 企業(yè)有下列應(yīng)當(dāng)降低類別情形之一的，注冊(cè)地直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起1個(gè)月內(nèi)，根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，作出調(diào)整其管理類別的決定：
（一）AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的；
（二）B類企業(yè)有 C類、D類管理類別情形之一的；
（三）C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。
第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的，由企業(yè)注冊(cè)地海關(guān)在決定作出之日起10個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè)。
自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對(duì)企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
企業(yè)在海關(guān)作出調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別之前撤回管理類別調(diào)整申請(qǐng)的，海關(guān)終止管理類別調(diào)整的審核，并作出終止管理類別調(diào)整審核的決定。
第二十五條 AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施；暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。
第二十六條 企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊(cè)編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：
（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；
（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；
（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別；
（四）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)。
第四章 管理措施的實(shí)施
第二十七條 報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施抵觸的，海關(guān)按照下列方式實(shí)施：
（一）報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施；
（二）報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的，按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的，海關(guān)對(duì)該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
第五章 附
則
第二十九條 作為企業(yè)分類管理評(píng)定記錄的走私罪，其評(píng)定時(shí)間認(rèn)定以人民法院刑事判決書生效時(shí)間為準(zhǔn)。
作為企業(yè)分類管理評(píng)定記錄的走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為、進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物行為，其評(píng)定時(shí)間認(rèn)定以海關(guān)行政處罰決定書作出時(shí)間為準(zhǔn)。
第三十條 警告以及罰款額在人民幣3萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類管理評(píng)定記錄。
第三十一條 本辦法下列用語的含義是：
“其他企業(yè)”，指在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)外，海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進(jìn)出口活動(dòng)直接有關(guān)的企業(yè)。
“中西部”，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。
“拖欠應(yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個(gè)月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。
“拖欠應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個(gè)月仍未交付海關(guān)罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價(jià)款。
“進(jìn)出口總值”，包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)與單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，以海關(guān)的統(tǒng)計(jì)為準(zhǔn)，有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理。
“報(bào)關(guān)差錯(cuò)率”，指上一企業(yè)所有報(bào)關(guān)員以該企業(yè)作為申報(bào)單位進(jìn)行申報(bào)被記分的總次數(shù)，除以該企業(yè)作為申報(bào)單位申報(bào)的報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)的百分比。
“1年”，指連續(xù)的12個(gè)月。
“”，指1個(gè)公歷。
“一年內(nèi)”，涉及向上調(diào)整企業(yè)管理類別的，以《企業(yè)分類管理申請(qǐng)受理決定書》作出之日倒推12個(gè)月計(jì)算；涉及向下調(diào)整企業(yè)管理類別的，以最近一次行政處罰決定作出之日倒推12個(gè)月計(jì)算。
“以上”、“以下”，均包含本數(shù)。
第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條 本辦法自2011年1月1日起施行。2008年1月30日海關(guān)總署令第170號(hào)公布的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》同時(shí)廢止。
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