第一篇：工業(yè)會計的操作流程

工業(yè)企業(yè)生產經營活動分為供應、生產、銷售三大環(huán)節(jié)，其中生產環(huán)節(jié)為組織產品生產所發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用，按產品對象形成產品生產成本，即為制造成本。產品制造成本核算的準確與否，直接影響到產品銷售成本結轉的正確性，進而影響當期的會計利潤和應納稅所得額。因此，對制造成本的審查應作為企業(yè)所得稅納稅審查的重點。

一、制造成本的會計核算

制造成本通過“生產成本”、“制造費用”科目進行核算?！吧a成本”科目核算企業(yè)進行工業(yè)性生產所發(fā)生的各項生產費用，包括生產各種產成品、自制半成品、自制材料、自制工具以及自制設備等所發(fā)生的各項費用；該科目設置“基本生產成本”和“輔助生產成本”兩個二級科目?！盎旧a成本”二級科目核算企業(yè)為完成主要生產目的而進行的產品生產發(fā)生的費用，用于計算基本生產的產品成本；“輔助生產成本”二級科目核算企業(yè)為基本生產及其他服務而進行的產品生產和勞務供應發(fā)生的費用，用于計算輔助生產產品和勞務成本。該科目按成本核算對象設明細賬，明細賬用多欄式賬頁按成本項目設專欄進行明細核算。

“制造費用”科目核算企業(yè)為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。按不同的車間、部門設置明細賬，明細賬用多欄式按費用項目內容設專欄進行明細核算。

基本生產發(fā)生的直接材料和直接人工費用，按成本項目借記“生產成本—基本生產成本”，貸記有關科目。賬務處理：

借：生產成本—基本生產成本

貸：原材料—直接材料

應付職工薪酬

輔助生產發(fā)生直接材料和直接人工費用，按成本項目借記“生產成本—輔助生產成本”貸記有關科目。賬務處理：

借：生產成本—輔助生產成本

貸：原材料—直接材料

應付職工薪酬

發(fā)生的各項間接費用，借記“制造費用”，貸記有關科目。賬務處理：

借：制造費用

貸：原材料（銀行存款、累計折舊等）

月終，制造費用分配給成本核算對象時，賬務處理：

借：生產成本—基本生產成本

生產成本—輔助生產成本

貸：制造費用

“制造費用”科目月末無余額。

二、制造成本的審查要點

審查制造成本，應通過“生產成本”、“制造費用”明細賬歸集的內容、分配的方法，獲取經濟業(yè)務中的原始記錄、單據、記賬憑證，采用核對法、審閱法、復算法進行審查。審查要點如下：

⒈審查費用發(fā)生內容的真實性、合法性。有無虛假成本，有無非生產性費用和擴大成本列支范圍等擠占成本的現象；

⒉跨期攤銷費用，是否按權責發(fā)生制原則記入當期成本，有無人為調節(jié)利潤的情況；⒊費用歸集和分配的方式是否正確。有無未按規(guī)定將制造費用在不同產品之間分配的情況；

⒋在產品成本計算方法是否準確。有無任意改變方法少記或多記產成品成本及利用保留在產品成本，人為多計算或少計算產品成本，從而調節(jié)利潤的情況；

⒌會計處理是否恰當，有無影響當期成本情況。

三、制造成本審查方法

由于工業(yè)企業(yè)產品成本計算方法復雜，會計核算工作量大。因此，注冊稅務師在進行納稅審查時，應當借助企業(yè)內部控制制度的效用，通過了解企業(yè)內部控制制度是否存在及對遵守性的測試，分析找出企業(yè)存在的薄弱環(huán)節(jié)和可能存在的問題，進而有選擇、有目的、有重點地審查，這樣既能降低審查工作量，又能確保審查質量。

企業(yè)的內部控制是指企業(yè)的內部管理控制系統(tǒng)，包括為保證企業(yè)正常經營所采取的一系列必要的管理措施。內部控制的職能不僅包括企業(yè)最高管理當局用來授權或指揮進行購貨、生產、銷售等經營活動的各種方式方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟，還包括為對企業(yè)經營活動進行綜合計劃，控制和評價而制定或設置的各種規(guī)章制度。因此，內部控制的作用能夠提高會計核算的正確性和可靠性。

企業(yè)的內部控制制度主要包括下列內容：

⒈可靠的內部憑證制度。

企業(yè)有完善的內部控制憑證，以種類全、內容完整、連續(xù)編號的一些處理經濟業(yè)務的憑證，作為會計處理依據。

⒉完善的簿記制度。在可靠的憑證制度基礎上，建立完整的賬簿和報表制度，確保會計記錄的嚴密性。

⒊嚴格核對制度。包括憑證之間的核對，憑證和賬簿之間的核對，賬簿和報表之間的核對等。企業(yè)建立嚴格的核對制度，有利于及時改正會計記錄中錯誤，做到證、賬、表三相符。⒋合理的會計政策和會計程序。企業(yè)在遵守國家制定的會計準則的基礎上，還從本單位會計工作實際出發(fā)，建立自己的合理會計政策和會計程序，以書面文字形式，作為會計處理方法的依據。

⒌定期資產盤點制度。

對上述內部控制制度會計體系可靠程度進行遵守性的調查：

第一、采用詢問法。詢問企業(yè)是否具有健全的內部控制制度?？梢圆扇柧淼男问皆O計調查表格，將你想要詢問的項目按其重要性依次排列。對想要問的內容及企業(yè)回答，要逐項進行并做好記錄，使你在很短的時間內對企業(yè)生產環(huán)節(jié)的業(yè)務流程、控制程序、核算方法有所認識。

第二、采用抽查法。驗證內部控制是否一直在運行，是否取得了預期效果，在多大程度上確保核算的正確性。我們可以對上述的詢問內容，選擇對成本影響最大的項目，抽取樣本—原始單據、憑證進行查看，并對企業(yè)回答進行核對，判斷其內部控制的有效性。通過詢問和抽查，對被查企業(yè)的內部控制制度，我們可得出這幾種結論：

第一、依賴程度高。被查企業(yè)具有健全、完善的內部控制制度，并且均能有效發(fā)揮作用。因此，經濟業(yè)務和會計核算發(fā)生差錯的可能性很小，可以相應對該環(huán)節(jié)減少審查的工作量，甚至于可以不查。

第二、依賴程序一般。企業(yè)內部控制制度較為良好，但存在一定缺陷或薄弱環(huán)節(jié)，在某種程度上可能影響會計核算的準確性與可靠性，可以對薄弱環(huán)節(jié)項目進行較為深度的審查。第三、依賴程度低。企業(yè)內部控制制度明顯失效，大部分經濟業(yè)務和會計記錄失控，各項資料和數據經常出錯，從而導致無法依賴。在這種情況下，必須開展制造成本詳細審查。審查時應從以下幾個方面進行操作：

一按成本項目進行審查

產品制造成本構成項目為直接材料、直接人工和制造費用。

⒈直接材料成本

⑴采用實際成本方法核算

獲取成本計算單、材料成本分配匯總表、材料發(fā)出匯總表、材料明細賬中各直接材料的單位成本等資料。

①審查成本計算單中直接材料與材料成本分配匯總表中相關的直接材料是否相符，分配的標準是否合理。審查時注意兩個方面的問題：

第一、非生產耗用材料記入產品成本。如果成本計算單直接材料金額大于材料成本分配匯總表的分配金額，應進一步查明原因，審查材料使用對象有無將非產品耗用材料記入產品成本。但企業(yè)會計人員如果有意識地擠占產品成本，在耗用材料進行分配時，就會將非生產耗用材料直接分配到產品成本，使得成本計算單和材料分配匯總表金額相等。核對材料分配表若不能暴露問題，可采取通過非生產性項目的審查，即采用“反查法”的方法進行審查，查明問題后，按照誰耗用誰負擔的原則，進行納稅調整。賬務處理：

借：在建工程

應付福利費

貸：本年利潤（或以前年度損益調整）

第二、混淆不同產品成本。通過材料分配率混淆不同產品的成本，相應降低本期暢銷產品成本，以調節(jié)跨年度的利潤。審查注意那些不能確指產品耗用的共同混合使用原材料，分配時應科學地選擇分配標志、計算方法及會計記錄。

正確方法：在消耗定額比例法下，通常采用按產品的材料定額消耗量或材料定額成本的比例分配。計算處理：

分配率= 材料實際總消耗量（或實際成本）÷各種產品材料定額消耗量（或定額成本）之和

某種產品應分配=該種產品的材料定額÷消耗量（或定額成本）×分配率

也可以采用其他分配方法。如：產品產量或重量比例分配法。

②抽取材料發(fā)出匯總表，選主要材料品種，統(tǒng)計直接材料的發(fā)出數量，將其與實際單位成本相乘，計算金額數，并與材料成本分配匯總表中該種材料成本比較，看其是否相等。審查注意下列問題：

第一、企業(yè)是否采取提高成材料單位成本，多計產品成本。

第二、審查領料單授批準及領料人是否簽字，防止虛假領料多計成本。

第三，材料單位成本計價方法是否恰當，有無變更、人為調節(jié)成本或利潤。如果企業(yè)年度內改變計價方法，應按原計價方法計算發(fā)出材料結轉成本，其差額調整材料成本或當期利潤。

審查方法參見“材料成本的審查要點”。

⑵采用定額成本法

抽查某種產品的生產通知單若產量統(tǒng)計記錄及其直接材料單位消耗定額，根據材料明細賬中各該項直接材料的實際單位成本，計算直接材料總消耗量和總成本，與有關成本計算單中耗用直接材料成本核對，看其是否相等。并注意兩個問題：

第一、生產通知單是否經過授權批準，防止虛假業(yè)務產量增加材料耗用；

第二、單位消耗定額和材料成本計價是否恰當，有無變更、人為改變方法而影響成本。⑶采用標準成本法

抽取生產通知單或產量統(tǒng)計記錄，直接材料單位標準用量，直接材料標準單價及發(fā)出材料匯總表。

根據產量、標準用量及標準單價計算出標準成本，與成本計算單價中的直接材料成本核對是否相符，有無利用直接材料成本差異計算以及會計處理是否正確，前后期是否一致。除此之外，還應審查廢料及多料的返庫是否及時，是否辦理“假退庫”手續(xù)。通過查看“生產成本”賬紅字沖減成本金額，判斷其正確性。

⒉直接人工成本

⑴對于采用計時工資制的，抽取實際工時統(tǒng)計記錄、人員工資分類表及人工費用分配匯總等，運用核對法開展審查。

①從成本計算單中選擇核對直接人工成本與人工費用分配匯總表相應的實際工資費用是否相符，查明 有無將非生產人員工資計入成本。

②選 取某月資料核對實際工時記錄與人工費用分配匯總表中相應的實際工時是否相符，查明有無虛報工時、多列工資擴大成本，減少利潤。

③抽取并核對生產部門若干期間的工時臺賬與實際工時統(tǒng)計是否相符，追溯原始工時記錄，確保工資核算真實性。

④當沒有實際工時統(tǒng)計記錄時，根據人員工資分類表，計算復核人工費用分配匯總表中的直接人工工資費用是否合理正確，有無出現與生產量偏離太大的數據，如有，應進一步查明原因。

⑵對采用計件工資制的，抽取產量統(tǒng)計報告、個人（小組）產量記錄和經批準的單位工資標準或計件工資制度，運用核對法開展審查。

①核對按統(tǒng)計產量和單位工資標準計算的人工費用與成本計算單中直接人工成本是否相符。

②抽取若干直接人工（小組）產量記錄，審查是否被匯總計入產量統(tǒng)計報表中。⑶對于采用標準成本法，抽取生產通知單或產量統(tǒng)計報表、工時統(tǒng)計報表和經批準的工時、標準工時工資率、直接人工的工資匯總表等資料，運用核對法進行審查。

①根據產量和單位標準工時計算標準工時總量，再乘以標準工時工資率，以審查其是否與成本計算單中的直接人工成本相符。

②直接人工成本差異的計算與賬務處理是否正確，直接人工的標準成本的年度內有無重大變更。

⒊制造費用成本

抽取制造費用分配匯總表、按項目分列的制造費用明細賬、與制造費用分配標準有關的統(tǒng)計資料及其相關原始記錄。

⑴審查“制造費用”賬戶借方發(fā)生額歸集的制造費用內容是否正常，開支的標準、發(fā)生的費用是否是應歸屬于本期的生產費，不符合規(guī)定的應剔除計稅處理。制造費用成本項目中，固定資產折舊為其中的主要內容，其審查方法在第五節(jié)中講解。

⑵在制造費用分配匯總表中選擇一個產品，核對其分攤的制造費用與相應的成本計算單的制造費用是否相符。

⑶制造費用的分配、計算選擇的標準和計算結果是否正確，分配的方法有無變更，防止采用不同的計算方法多分配應稅產品成本，相應少分配免稅產品成本。審查發(fā)現此類問題應重新正確計算，作出會計調整。

二審查“生產成本—輔助生產成本”賬戶

輔助生產成本核算內容是為企業(yè)生產車間、管理部門、在建工程及輔助生產車間提供產品和勞務的車間所發(fā)生的費用。從服務的對象上看，部門多、非生產性占有一定的比例，正確分配輔助生產成本關系到正確計算產品成本。

抽取輔助生產費用分配表、生產統(tǒng)計表等原始記錄資料，從分配標準、費用分配方法、費用分配金額三個環(huán)節(jié)查證輔助生產成本分配是否真實、正確。

⒈審查各車間的費用分配標準。審查有無將為基本建設、專項工程、福利部門提供的水、汽、機械加工、修理修配等勞務費用計入輔助生產；審查是否按實際受益對象進行分配，分配率是否正確，采用復算方法重新計算，對少分配或非生產性費用擠入生產成本的情況，調增計稅利潤。

⒉審查分配方法。輔助生產分配方法較為復雜，審查進注意有無年度內任意改變分配方

法，使各部門分配金額發(fā)生不正常波動的情況。如果存在這樣情況，應按原方法進行計算，其差額調增（調減）計稅利潤。

⒊審查費用分配金額。用輔助生產費用分配表與輔助生產車間統(tǒng)計表對照，當費用分配表中的分配金額大于生產統(tǒng)計表中的費用額時，應進一步查明輔助生產費用歸集有無虛假，抑或統(tǒng)計有差錯。如證實生產統(tǒng)計表正確的情況下，即為多轉生產成本的費用，應調增利潤。三審查費用確認的原則

會計制度規(guī)定，確認費用應遵守權責發(fā)生制原則。

按照權責發(fā)生制原則，凡是屬于本期的收入和費用，不論其款項是否已收到或支付，均作為本期收入和費用處理；反之，凡不屬于本期的收入和費用，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期的收入或費處理。由此可見權責發(fā)生制才能真正按會計期間來正確反映各期的盈虧情況。

第二篇：會計軟件操作流程

一、事行會計即中隊伙食費記賬軟件操作流程

1、軟件的安裝

一、打開事行會計安裝包——點擊hj文件夾找——setup的圖標雙擊——出現提示窗口點擊“確認”——出現提示窗口需要引導盤。

二、從任務欄中打開安裝包——找“A”盤——打開——單擊地址欄中路徑復制后粘貼到需要引導盤處——點擊“確認”——出現提示窗口——“確認”—— 出現提示窗口——“確認”—— 出現提示窗口——“確認”——需要輸入序列號_ 在安裝包的“說明及號”里——復制序列號粘貼“確認”。

三、出現提示窗口需要1#盤_ 在安裝包的“single”文件夾下的“zw1”文件夾——復制地址欄中的路徑粘貼——出現提示窗口“確定”

2、軟件的使用

首先，打開“賬套管理”——密碼“sxkj” ——進入后點擊增加按鈕“單位名稱（本單位中隊伙食帳名稱），行業(yè)（事業(yè)單位），財務主管（中隊分管領導），建賬日期（2008.01.01）”——使用模塊點擊（帳務，報表，財務分析，領導查詢）存入——確認完成

第二打開“帳務處理”——選中單位點擊確定——首次登錄時沒有密碼— 初始設置——基本設置不改正。

科目余額初始設置——出現會計科目表——除“現金和銀行存款科目留下其余的全部科目都刪除”方法——點擊下面的刪除按鈕——刪除科目（有下級科目的點擊成片刪除下級科目）——再點擊增加——（科目代碼401，科目名稱：伙食費，科目特征：一般，余額方向：貸方）——確認——退出。初始科目余額——從經濟帳本上可以看出現金和銀行存款以及伙食費余額。（現金＋銀行存款＝伙食費（如不相等的查看是否銀行利息沒有記入伙食費））——存入——退出。

初始完成確認——點擊驗證——試算平衡——初始完成確認——一直確定到完成

數據備份與恢復——系統(tǒng)服務——數據備份和恢復——數據備份——點擊瀏覽——再我的電腦Ｄ盤內建文件夾修改名字為“ｘｘ中隊伙食帳數據備份”——這個文件夾下建各個月份的文件夾包括初始化的文件夾——點擊初始化文件夾后確定，（數據恢復同樣方法）

系統(tǒng)管理——操作員權限管理——列表中有一個操作員—點擊修改——密碼“ｓｘｋｊ”權限選擇（查詢權，科目設置權，審核權，領導查詢權）存入。（點擊增加——密碼“ｓｘｋｊ”姓名：司務長的姓名——權限除了審核權限以外的所有權限）確認后存入——退出——————點擊“系統(tǒng)服務”——更換操作員——司務長

日常帳務——憑證錄入——（摘要不少于四個字而且要完整，科目雙擊就出現了，日期必須逐日填寫，負單據張數。每一筆業(yè)務記一張記賬憑證，）主要分錄有以下幾種。

１、提取現金

借：庫存現金

貸：銀行存款

２、買菜

借：伙食費

貸：庫存現金

３、收上級撥伙食費和收上級撥伙食補助

借：銀行存款

貸：伙食費 ４、收干部、士官伙食費

借：庫存現金

貸：伙食費 ５、收銀行利息

借：銀行存款

貸：伙食費 ６、退ＸＸ伙食費

借：伙食費

貸：庫存現金 ７、支付銀行賬戶管理費

借：伙食費

貸：銀行存款

8、收軍糧差價補貼（如果設軍糧差價補貼科目）

借：銀行存款

貸：軍糧差價補貼

9、軍糧差價轉入伙食費 借：軍糧差價補貼

貸：伙食費

每個月終了時進行數據備份，系統(tǒng)服務——數據備份——更換操作員（主管）——帳務處理——憑證處理——憑證審核——確認——全部簽字——退出——更換操作員（司務長）——帳務處理——帳薄處理——記賬——結賬。說明，如果結賬后發(fā)現有記錯誤的，可恢復數據進行更正，然后重新的備份、審核、記、結賬。如果發(fā)現以前月份有錯誤的，可以恢復以前月份的備份，但是從那個月直到發(fā)現錯誤時的月份都要從新的錄入，還可以進行紅字沖銷，然后記一筆對的（更正時必須說明哪月哪日哪張憑證）

憑證查詢打印：到憑證處理——憑證查詢打印——簡單條件查詢——點擊已記賬憑證——選擇月份——連續(xù)打印——不提示換頁確認。（說明：如果發(fā)現一個月內的憑證順序顛倒，可以重新編順序號——憑證處理——重新排列順序號——手工指定憑證號重排——選擇月份——自己選擇順序號）

每月都打印本月的記賬憑證，整理裝訂本月的憑證，同時把科目余額表（帳薄處理—下拉菜單5——科目余額表）放到本月憑證的第一張, 年終結轉：當１２月３１日記帳、結賬時，系統(tǒng)提示建立下的帳務系統(tǒng)，選住余額也結轉下——然后登陸系統(tǒng)就是２００９了——進入系統(tǒng)——系統(tǒng)管理——會計管理——切換之另一——選中２００８——再帳務處理結轉下——做一張相反的分錄（數字可以去科目余額表查詢）

１、摘要結轉下

借：伙食費

貸：庫存現金

銀行存款

該憑證進行審核入賬，本的帳務全部完成帳薄打?。耗杲K結轉下后進行帳薄的打印一共有三本（總分類帳、明細帳、日記帳）帳薄處理——總分類帳——現金——打印——其他科目——銀行存款——打印——其他科目——伙食費。帳薄處理——明細賬——現金——打印－—其他——其他科目——銀行存款——打印——其他——其他科目——伙食費——打印。帳薄處理——日記賬——現金日記賬——打印，銀行日記賬——打印。

月份伙食公布表填寫：

進入系統(tǒng)——日常帳務——帳薄處理——明細賬——普通明細賬——伙食費——查詢輸入月份——查本月的收入與支出

二、軍糧管理系統(tǒng)軟件的操作流程

一、軍糧管理系統(tǒng)的安裝 １）、安裝包——文件夾（ｔｊ）——ｓｅｔｕｐ——安裝—繼續(xù)—姓名（大隊名稱）單位（大隊名稱）—確定—單擊最大按鈕安裝—繼續(xù)—安裝完成

系統(tǒng)操作 2）、進入系統(tǒng)——密碼（ｊＬ）——單位代碼（１５０６０４７６）——單位名稱（自己單位大隊名稱）——機關駐地（內蒙古）——日期（２０11．０１．０１）—－確定

3）、繼續(xù)——添加（本單位中隊）---下一步---建立糧秣帳----填寫（主管人職別、姓名；經管人職別和姓名）----點擊“接管”后退出—----出現建立糧秣帳—確定—填寫糧秣帳轉入憑證---試算平衡---建立糧差帳----確定---填寫糧差轉入憑證----試算平衡---下一步----完成----是。

二、操作

首頁——帳務——帳務處理

中隊軍糧核算會計分錄示例

1.上級撥付（預借）軍糧（其中智能記賬進入后摘要自己改動）

收：糧秣庫存 米 面

收：對上往來 米 面

2.上級核銷糧秣（其中智能記賬進入后摘要自己改動）

收：糧秣報銷 米 面

付：對上往來 米 面

3.到軍供站購買軍糧（其中智能記賬進入后摘要自己改動）

收：現糧庫存 米 面

付：糧秣庫存 米 面

4.食用消耗糧、油、豆（人工記賬，摘要自己填寫）

付：現糧庫存 米 面

付：糧秣報銷

米

面

5、上級撥付糧差（其中智能記賬進入后摘要自己改動）

收：軍糧差價補貼

金額

收：對上往來

金額

6、上級核銷糧差（其中智能記賬進入后摘要自己改動）

收：差價報銷

金額

付：對上往來

金額

7、手工操作糧差轉入伙食費

付：軍糧差價補貼

金額

付：差價報銷

金額

8、如果月份消耗糧秣過多，而上級撥入糧秣不足，需要向軍供糧站暫借糧秣，做一分錄如下：

收：暫借

米

面

收：現糧庫存

米

面

9、待下月上級單位撥入糧秣后，歸還軍供糧站軍糧 做如下分錄：

付：現糧庫存

米

面

付：暫借

米

面

10、終了，各隊等待上級單位開具決算核準通知書后入賬，使糧秣庫存和糧秣報銷、對上往來科目余額歸零，最好到年低現糧庫存也為零（意思就是年終把糧食全部消耗。下年年初暫借軍供糧站軍糧后在消耗），如果現糧庫存有余額那就直接點擊__年終結轉__結轉下，現糧庫存就直接結轉下。

11、集中帳本打印（糧差帳和糧秣帳兩個帳本）----封面-----帳本啟用一覽表------總分類帳帳戶目錄（分別打?。┩顺鼍涂梢粤?/p>

12、數據備份—系統(tǒng)維護——數據備份——手工備份——是——在D盤建立文件夾（糧秣數據備份）——保存就可以。

13、數據恢復——點擊武警軍糧3.0——數據清空與恢復系統(tǒng)——進入系統(tǒng)——JL——確定——手工恢復——選擇文件夾就可以了。

第三篇：事業(yè)單位會計操作流程

事業(yè)單位會計操作流程

一、記賬原則：

1、屬于事業(yè)單位上級撥款的收支按照事業(yè)單位制度反映。

2、屬于本單位經營方面的收支計入經營收入和經營支出。同時正確計算繳納各項稅費。

二、應當反映事業(yè)單位的收支賬務處理：

1、收到上級單位撥工程款100000.00元，借：銀行存款100000.00

貸：：專用基金100000.002、收到上級單位經費撥款50000.00元，借：銀行存款50000.00

貸：撥入?？?0000.00元。

3、支付工程款120000.00元

借：專用基金120000.00元

貸：銀行存款120000.00元。

4、支付事業(yè)單位經費：借：事業(yè)支出

貸：現金或銀行存款

三、反映事業(yè)單位經營收支會計處理：

1、收房費及衛(wèi)生費：借：現金10000.00元

貸：經營收入——管理費收入經營收入——衛(wèi)生費收入

2、代收費用（收電費）

借：現金

貸：其他應付款 ——水費其他應付款 ——電費

3、支付水電費：借：其他應付款——水費其他應付款 ——電費貸：現金或銀行存款

4、支付與經營有關的費用：借：經營支出 ——費用明細貸：現金

5、計算稅金：

借：主營稅金及附加

貸：應交稅金——應交增值稅

應交稅金——應交城建稅

其他應交款——價格調節(jié)基金及附加

5、月末結轉收入：

借：經營收入

貸：事業(yè)結余

6、月末結轉費用：

借：事業(yè)結余

貸：經營支出

第四篇：會計檔案管理操作流程

會計檔案管理操作規(guī)程

1、目的

明確會計檔案保管的責任，加強會計檔案的科學管理，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防損毀、散失和泄密。

2、適用范圍

適用于房管局局機關及所屬二級單位的會計檔案資料，包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算資料的管理工作。

3、職責與權限

3.1、會計集中核算監(jiān)管中心

具體負責會計檔案的整理、歸檔、保管、交接、借閱、銷毀等事項；

3.2、財務科科長

負責會計檔案的總體組織、安排、協調等工作。3.3、單位檔案室

負責接收、保管核算中心移交的會計檔案。3.4、支持性文件

《局屬二級單位會計集中核算監(jiān)管中心會計檔案管理制度》。

4、工作流程

4.1、每月月末，由各單位財務人員將會計資料交由核算中心，核算中心將會計憑證、會計帳簿、財務報告、銀行對賬單等資料按規(guī)定歸檔。4.2、每年的會計檔案在會計終了后，可暫由核算中心保管二年，期滿后交由二級單位自行管理。二級單位要建立相關的檔案管理制度，委派專人，保管好各單位會計檔案。

4.3、會計終了后，按照歸檔要求，由專人負責將檔案編號登記，整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

4.4、核算中心建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。凡需借會計檔案人員，須經核算中心負責人或單位領導批準后，方可辦理調閱手續(xù)。

4.5、會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，匯同核算中心共同鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經中心主任和上級主管部門批準后，由檔案部門和核算中心、審計部門共同派人監(jiān)銷。

5、附錄

會計檔案管理流程圖。

第五篇：會計電算化操作流程

一、系統(tǒng)管理

1、啟動系統(tǒng)管理：開始→程序→會計電算化通用教學軟件→系統(tǒng)管理

2、注冊系統(tǒng)管理：系統(tǒng)→注冊→[注冊]輸入用戶名admin→確定（系統(tǒng)管理員admin權限：新增操作員；給所有賬套操作員受權、可以新

建賬套，賬套主管權限：可以啟用子系統(tǒng)；可以給所管轄的賬套操作員受權）

3、增加操作員：權限→操作員→[操作員管理]增加→[增加操作員]輸入操作員編號（ID號）、姓名、口令、部門→增加→退出→[操作員管理]退出

4、修改操作員口令與部門：權限→操作員→[操作員管理]選中某操作員→

修改→

[修改操作員信息]輸入操作員新口令或部門→修改→[操作員管理]退出

5、新建賬套：賬套→建立→[賬套信息]賬套號、賬套名稱、啟用會計期→下一步→[單位信息]單位名稱、單位簡稱→下一步→[核算類型]行業(yè)性質：新會

計制度科目、賬套主管、是否預置科目→下一步→[基本信息]存貨、客戶、供應商分類設置、有無外幣→完成→[建立賬套]是→[分類編碼方案]設置編碼方案→確認→[數據精度定義]確認→確定→是否啟用賬套：是→[系統(tǒng)啟動]勾選設置待啟動軟件子

系統(tǒng)→退出

二、總賬系統(tǒng)

啟動總賬系統(tǒng):開始→程序→會計電算化通用教學軟件→會計電算化通用教學軟件→[注冊]輸入用戶名編號、密碼，選準賬套號、操作日期→確定

（一）系統(tǒng)初始化

1、部門檔案：基礎設置→機構設置→部門檔案→[部門檔案]增加→輸入部

門編碼、部門名稱等信息→保存→退出

2、職員檔案：基礎設置→機構設置→職員檔案→[職員檔案]輸入職員編號、職員名稱，雙擊所屬部門選取所在部門→增加→退出

3、客戶檔案：基礎設置→往來單位→客戶檔案→[客戶檔案] 單擊“無分類”（有分類選取最末級分類）→增加→[客戶檔案卡片]輸入客戶編號、名稱、地址、電話等信息→保存→退出→[客戶檔案]退出

4、供應商檔案：基礎設置→往來單位→供應商檔案→[供應商檔案] 單擊“無分類”（有分類選取最末級分類）→增加→[供應商檔案卡片]輸入供應商編號、名稱、地址、電話等信息→保存→退出→[供應商檔案]退出

5、結算方式：基礎設置→收付結算→結算方式→[結算方式]輸入結算方式

編碼、名稱→保存→退出

6、外幣種類

（1）增加外幣種類：基礎設置→財務→外幣種類→[外幣設置]在左下方輸

入幣符、幣名→增加→退出

（2）設置外幣匯率：基礎設置→財務→外幣種類→[外幣設置]在左窗口選

取某外幣→

在右窗口輸入匯率→退出

7、憑證類別：基礎設置→財務→憑證類別→[憑證類別預置]選取某分類方式，如收款憑證、付款憑證、轉賬憑證→確定→[憑證類別]進行限制設置（收款憑證：雙擊限制類型，選“借方必有”，限制科目“1001,1002”；付款憑證：雙擊限制類型，選“貸方必有”，限制科目“1001,1002”； 轉賬憑證：雙擊限制類型，選“憑證必無”，限制科目“1001,1002”→退出

8、會計科目：基礎設置→財務→會計科目

（1）增加會計科目：[會計科目]增加→[會計科目_新增]輸入科目編碼、名

稱、科目類型，設置輔助核算等信息→確定

（2）修改會計科目：[會計科目]選中某科目→修改→[會計科目_修改]修

改→

設置科目內容→確定→返回

（3）指定會計科目：[會計科目]編輯→指定會計科目→[指定科目]現金總賬科目→單擊“1001現金”→單擊“>”→銀行存款總賬科目→單擊“1002銀行存

款”→單擊“>”→確認→退出

9、輸入期初余額：總賬→設置→期初余額→[期初余額錄入]輸入余額→

回車確認（直到做完）→試算→確認

（二）日常操作

1、填制憑證：總賬→憑證→填制憑證→[填制憑證]增加→填寫憑證內容→

保存

2、審核憑證：文件→重新注冊→輸入新操作員編號與密碼→確定 總賬→憑證→審核憑證→[審核憑證]確定→選取憑證→確定→審核

（或用審核→成批審核）→退出

3、記賬：總賬→憑證→記賬→[記賬]下一步→下一步→記賬→確定

4、結賬：總賬→期未→結賬

三、UFO報表

啟動UFO報表（選啟動總賬系統(tǒng)，再單擊“財務報表”）

點擊左下角“數據”進入“格式”狀態(tài)

1、表尺寸：格式→表尺寸→[表尺寸]輸入行列數值→確定

2、行高：選取行→格式→行高→[行高]輸入行高→確認

3、列寬：選取列→格式→列寬→[列寬]輸入列寬→確認

4、區(qū)城畫線：選擇區(qū)域→格式→區(qū)域畫線→[區(qū)域畫線]網線→確認

5、組合單元（合并單元格）：選擇區(qū)域→格式→組合單元→[組合單元]選

擇組合方式（如整體組合）

6、設置單元格公式：選取公式單元格→數據→編輯公式→單元公式→[定義

公式]“=”后輸入計算公式→確認

7、設置關鍵字（可反復設置多個關鍵字）

點擊選擇單元格→數據→關鍵字→設置→[設置關鍵字]點選所需關鍵字（如

單位名稱）→確定

8、關鍵字偏移：數據→關鍵字→偏移→[定義關鍵字偏移]設置各關鍵字偏

移值→確定

9、賬套初始：數據→賬套初始（賬套號和會計）

10、錄入關鍵字：（點擊左下角“格式”進入“數據”狀態(tài)）數據→關鍵字→錄入→[錄入關鍵字]輸入各關鍵字→確認

四、工資系統(tǒng)

A、引入“工資實驗賬套”備份數據

啟動“系統(tǒng)管理”→ [系統(tǒng)管理]系統(tǒng)→注冊→[注冊]輸入用戶名admin→確定→[系統(tǒng)管理]賬套→引入→選取“D:會計教材附錄一配套試驗備份賬套數據工資實驗賬套 UF2KAct.Lst”→打開→是→確定

B、以賬套主管身份啟動會計電算化通和教學軟件

開始→程序→會計電算化通用教學軟件→會計電算化通用教學軟件→

[注冊]輸入用戶名編號、密碼，選準賬套號、操作日期→確定

1、建立工資賬套

[會計電算化通用教學軟件]單擊“工資”→[建立工資套_參數設置]工資類別個

數： 多個，幣別設置→下一步→扣稅設置→下一步→扣零設置→下一步→人員編

碼設置→完成→確定→取消

2、人員類別設置

工資→設置→人員類別設置→[類別設置]“類別”框中輸入類別名稱（如經理

人員）→增加→返回

3、工資項目設置

工資→設置→工資項目設置→[工資項目設置]增加→單擊“名稱參照”下拉列表框中選取工資項目或直接在工資項目名稱中輸入→設置“類型”→設置“長度”與“小數”位→設置“增減項”→增加其他項→確認→確定

4、銀行名稱設置

工資→設置→銀行名稱設置→[銀行名稱設置]增加→輸入銀行名稱→

刪除其他無效銀行→返回

5、新建工資類別

工資→工資類別→新建工資類別→[新建工資類別]輸入類別名稱→下一步

→√（部門）→完成→是→再建第二個（先關閉當前工資類別）

6、人員檔案（先打開某工資類別：工資→工資類別→打開工資類別→

點擊某工資類別名→確認）

工資→設置→人員檔案→工具欄（增加）→輸入人員信息→

確認（反復輸入完）→X→退出

7、某工資類別中“工資項目設置”（先打開某工資類別）

工資→設置→工資項目設置→[工資項目設置]增加→單擊“名稱參照”下拉列表框中選取工資項目→移動調整順序→確認

8、某工資類別中“公式設置”（先打開某工資類別，并且已設置人員檔案）工資→設置→工資項目設置→[工資項目設置]公式設置→增加→選擇→選擇工資項目（如請假天數）→公式定義輸入→公式確認→確定

9、工資數據輸入 工資→業(yè)務處理→工資變動

（1）基本工資數據錄入：[工資變動]輸入數據

（2）工資調整：（如將“經理人員”的“獎勵工資”增加200元 [工資變動] 工具欄數據替換 鈕→[數據替換]按如下設置→確認→是（3）數據計算與匯總：工資變動→工具欄重新計算 →工具欄匯總 →工具

欄退出

10、個人所得稅計算

工資→業(yè)務處理→扣繳所得稅→確認→[個人所得稅]工具欄“稅率表” 或右鍵菜單：稅率表定義）→[稅率表]修改納稅基數（如基數：1600，附加費用2800）→確認→是→工具欄退出

11、工資分攤

工資→業(yè)務處理→工資分攤

（1）工資分攤設置：[工資分攤]工資分攤設置→[工資分攤設置]增加→[分攤計提比例]輸入計提類型名稱（如應付福利費14%）→下一步→[分攤構成設置]設置人員類型，點部門名稱并勾選相關部門，設置借貸科目→完成→（繼續(xù)輸入

其他分攤類型）→返回

（2）工資分攤費用：[分攤工資] √選計提費用所有類型→√選擇部門→ √明細到工資項目→確定→[如：計提福利費一覽表]√合并科目相同、輔助項相同的分錄→批制（或 制單）→選擇轉帳憑證→保存→

下張（反復保存所有憑證）→退出→退出

12、月末結賬

工資→業(yè)務處理→月末處理→確認→是→是→選取清零項目→確認→確定

五、固定資產核算

A、引入“固定資產實驗賬套”備份數據

啟動“系統(tǒng)管理”→ [系統(tǒng)管理]系統(tǒng)→注冊→[注冊]輸入用戶名admin→確定→[系統(tǒng)管理]賬套→引入→選取“D:會計教材附錄一配套試驗備份賬套數據固定資產實驗賬套 UF2KAct.Lst”→打開→是→確定

B、以賬套主管身份啟動會計電算化通和教學軟件

開始→程序→會計電算化通用教學軟件→會計電算化通用教學軟件→

[注冊]輸入用戶名編號、密碼，選準賬套號、操作日期→確定

1、建立固定資產賬套：

[通用教學軟件]固定資產→是→√我同意→下一步→兩√→下一步→ 設置編碼長度與編碼方式、序號長度→下一步→兩√，并設置對賬科目→

下一步→完成→是→確定

2、資產類別設置：固定資產→設置→資產類別→[類別編碼表]單張視圖→增加→輸入（類別名稱、殘值率、計提屬性、折舊方法、卡片樣式）→保存（反復增加類別，增加子類：取消→是→在左邊選取某父類）→取消→是→退出

3、部門對應折舊科目：固定資產→設置→部門對應折舊科目→

[部門編碼表]左邊選取某部門→修改→輸入對應折舊費用科目→保存→退出

4、增減方式（設置增減方式對應折舊科目）：固定資產→設置→增減方式

→ [增減方式]左邊選取某增減方式→修改→輸入對應科目→保存→退出

5、輸入期初固定資產卡片：固定資產→卡片→錄入原始卡片→

[資產類別參照]選擇設備某分類→確認→輸入（固定資產名稱、部門名稱、增加方式、使用狀況、開始使用日期、原值、累計折舊、可使用年限）→保存→

確定→退出→否

日 常 處 理

1、資產增加：固定資產→卡片→資產增加→[資產類別參照]選擇設備某分類→確認→輸入（固定資產名稱、使用部門、增加方式、使用狀況、原值、可使

用年限、開始使用日期）→保存→退出→否

2、生成憑證：固定資產→處理→批量制單→[批量制單]全選→制單設置→√

合并（科目及輔助項相同的分錄）→設置“固定資產1501”科目及對方科目→制

單→

選擇憑證類型，輸入憑證摘要→保存→退出→退出

3、資產變動：固定資產→卡片→ 變動單→原值增加→[固定資產變動單]

點擊 “卡片編號”選取某資產，設置變動增加金額及變動原因→保存→退出（生

成憑證）

4、部門轉移：固定資產→卡片→ 變動單→部門轉移→[固定資產變動單]

點擊

“卡片編號”選取某資產，設置變動后部門及變動原因→保存→退出

5、計提折舊：固定資產→處理→計提本月折舊→是→是→退出→退出→確

定 生成折舊費用分配憑證: 固定資產→處理→→折舊分配表→[折舊分配表]憑

證→

選擇轉賬憑證類型→保存

6、資產減少：（在計提折舊后減少）：固定資產→卡片→資產減少→

選擇卡片編號→增加→[資產減少]選擇減少方式→確定→確定

7、對賬和月末結帳

六、應收應付核算

1、引入應收應付實驗賬套（系統(tǒng)管理）：admin→系統(tǒng)管理→引入應收應

付實驗賬套

2、填制與審核憑證（總賬）：主管身份進入→通用教學軟件→填制憑證→

文件→

重新注冊→更換操作員→審核→記賬

3、輸出往來賬余額表：往來→賬簿→客戶余額表→[客戶余額表]選取某客

戶→

確定→退出

4、輸出往來賬明細表：往來→賬簿→客戶往來明細賬→[客戶往來明細賬]

選取某客戶→確定→退出

5、往來勾對：往來→賬簿→往來管理→客戶往來兩清→[客戶往來兩清]設

置兩清條件→確定→自動

6、往來賬齡分析：往來→賬簿→往來管理→客戶往來賬齡分析→ 輸入查詢科目與截止日期→√（按所有往來明細分析）→確定

7、打印往來催款單：往來→賬簿→往來管理→客戶往來催款單→

[客戶往來催款單]輸入查詢條件→確定