第一篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)日常操作流程

稅務(wù)會(huì)計(jì)日常操作流程

一.增值稅

(1)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票

Ⅰ.收到責(zé)任會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)來(lái)的已入賬的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書進(jìn)行審核，是否符合抵扣標(biāo)準(zhǔn)。

Ⅱ.對(duì)審核無(wú)誤的專用發(fā)票或運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，專用發(fā)票在月末最后一天前可在企業(yè)能過(guò)互聯(lián)網(wǎng)自行認(rèn)證，到月末如有未及時(shí)認(rèn)證的專用發(fā)票可到主管稅務(wù)機(jī)進(jìn)行認(rèn)證;運(yùn)輸發(fā)票必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳進(jìn)行認(rèn)證處理;海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書先錄入電子申報(bào)系統(tǒng)上傳網(wǎng)上辦稅大廳進(jìn)行比對(duì)。

Ⅲ.月末對(duì)已全部認(rèn)證相符的專用發(fā)票與認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后到稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上辦稅大廳打印認(rèn)證結(jié)果通知書。打印海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書。

注意事項(xiàng)：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及海關(guān)繳款書，未在規(guī)定期限(180天)內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證、申報(bào)抵扣或者申請(qǐng)稽核比對(duì)的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

認(rèn)證發(fā)票的目的：認(rèn)證相符的專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)的銷項(xiàng)稅額或者退稅的依據(jù)，即對(duì)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行控制。

(2)抄稅

目的：檢查企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的完整情況，對(duì)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行控制。

每月報(bào)稅前必須對(duì)本企業(yè)已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票拿到稅局進(jìn)行抄稅，以核實(shí)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額情況。

抄稅所需資料：

Ⅰ.IC 卡

Ⅱ.月末時(shí)從金穗卡里打印出的本月開(kāi)具增值稅發(fā)票清單，包括專用發(fā)票和普通發(fā)票。

Ⅲ.如果申報(bào)月份開(kāi)具過(guò)銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，在抄稅時(shí)還要提供稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”及“紅字發(fā)票”進(jìn)行檢查。

(3)調(diào)整項(xiàng)目(免抵退稅)

報(bào)關(guān)員提交進(jìn)出口報(bào)關(guān)單，將報(bào)關(guān)單錄入免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)

Ⅰ.計(jì)算出口項(xiàng)下的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額 Ⅱ.計(jì)算直接出口應(yīng)繳稅額

(4)報(bào)稅：

Ⅰ.將專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果與海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果、銷項(xiàng)發(fā)票抄稅結(jié)果錄入增值稅電子申報(bào)系統(tǒng)。

Ⅱ.錄入進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額與出口應(yīng)繳稅額。

Ⅲ.錄入會(huì)計(jì)報(bào)表

Ⅳ.生成電子申報(bào)盤

Ⅴ.根據(jù)申報(bào)系的報(bào)表清單，打印納稅申報(bào)表及紙質(zhì)資料加蓋企業(yè)公章，企業(yè)法人代表印章。

Ⅶ.攜上述資料到國(guó)稅辦稅大廳進(jìn)得申報(bào)

注意事項(xiàng)：

Ⅰ.每月在報(bào)稅期(一般為月初15 日前，遇國(guó)家法定節(jié)假日稅局另行通知)對(duì)所需申報(bào)的稅種進(jìn)行申報(bào)。

Ⅱ.扣繳稅款的銀行帳號(hào)必須有足夠的余額以備扣繳。(5)賬務(wù)處理：

申報(bào)完成后，取得銀行扣款通知水單進(jìn)得記賬

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款

(6)申報(bào)重點(diǎn)稅源

國(guó)家或省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制稅源，把納稅大戶企業(yè)或規(guī)模較大的企業(yè)認(rèn)定為重點(diǎn)稅源企業(yè)，以此來(lái)實(shí)行稅款和稅源的及時(shí)監(jiān)控。每月在稅務(wù)申報(bào)期內(nèi)，不只要及時(shí)申報(bào)稅款，更要對(duì)企業(yè)的申報(bào)稅源和稅款進(jìn)行分析和申報(bào)，以完成本月最基本的整個(gè)報(bào)稅工作。

申報(bào)重點(diǎn)稅源所需資料：

Ⅰ.企業(yè)信息表

Ⅱ.企業(yè)稅務(wù)表

Ⅲ.企業(yè)工業(yè)產(chǎn)品表

Ⅳ.企業(yè)財(cái)務(wù)表(季度申報(bào))

Ⅴ.企業(yè)重點(diǎn)稅源分析報(bào)告

以上報(bào)表填寫完成后生成電子版的重點(diǎn)稅源申報(bào)盤發(fā)送到稅源一科。

(6)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

企業(yè)日常發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)需要到國(guó)稅局辦稅大廳相關(guān)窗口辦理，具體所需資料如下：

Ⅰ.企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿

Ⅱ.IC 卡

Ⅲ.未驗(yàn)舊的增值稅及普通發(fā)票清單

Ⅳ.作廢發(fā)票

Ⅴ.出口發(fā)票存銀聯(lián)

Ⅵ.填寫企業(yè)發(fā)票驗(yàn)舊信息表并加蓋企業(yè)公章。

注意事項(xiàng)：

Ⅰ.企業(yè)的新辦稅人員第一次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，需提供企業(yè)的允許該人員領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的證明書、企業(yè)稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一張和該新辦稅人員身份證復(fù)印件一張，以做為企業(yè)更換人員在稅務(wù)機(jī)關(guān)的備案。

Ⅱ.要妥善保管發(fā)票并且依法使用。

(7)申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票通知單

由于企業(yè)日常工作中難免發(fā)生退貨、專用發(fā)票無(wú)法認(rèn)證等情況需開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，申請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具紅字專用發(fā)票通知單的業(yè)務(wù)也在所難免。

開(kāi)具紅字專用發(fā)票通知單所需提供資料如下：

Ⅰ.開(kāi)具紅字專用發(fā)票申請(qǐng)單(加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用蓋，一式兩份)

Ⅱ.企業(yè)開(kāi)具紅字發(fā)票的書面申請(qǐng)(加蓋企業(yè)公章，一份)

Ⅲ.需開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)的原發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章、與原件核對(duì)無(wú)誤印章一份)

Ⅳ.開(kāi)具紅字專用發(fā)票通知單(一式兩份)

Ⅴ.購(gòu)貨方企業(yè)出具的退票證明(加蓋購(gòu)貨方企業(yè)公章，一份)

稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核后蓋章即可。

注意事項(xiàng)：由于紅字專用發(fā)票可做為直接沖減企業(yè)銷項(xiàng)稅額的憑據(jù)，所以紅字專用發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)控制的非常嚴(yán)格，因此在哪些情況下可以開(kāi)具紅字專用發(fā)票，企業(yè)稅務(wù)人員必須準(zhǔn)確熟練掌握。二.企業(yè)所得稅

公司從2009年始評(píng)為高新科技企業(yè),稅率從22%降為15%,有效期三年

具體操作流程：

(1)第季度末總賬會(huì)計(jì)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)的盈利情況計(jì)提企業(yè)所得稅。

(2)季末在互聯(lián)網(wǎng)上的辦稅大廳進(jìn)行申報(bào)，進(jìn)行預(yù)繳

(3)取得銀行扣款水單，作如下憑證：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

三.代扣代繳個(gè)人所得稅

每月申報(bào)繳納

(1)人事部門提供工資發(fā)放資料(用友系統(tǒng)引出的數(shù)據(jù))

(2)將數(shù)據(jù)錄入個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng)。

(3)整理后生成申報(bào)盤

(4)登錄廣東省地稅網(wǎng)，在線上傳申報(bào)盤。

(5)信息反饋申報(bào)成功

(6)在線扣款

(7)帳務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

四.堤圍費(fèi)

每月申報(bào)繳納

(1)堤圍防護(hù)費(fèi)的計(jì)算公式=按繳費(fèi)人申報(bào)流轉(zhuǎn)稅時(shí)的銷售額或營(yíng)業(yè)額×適用征收率(稅率7/1000)

(2)登錄廣東省地稅網(wǎng)，在線申報(bào)。

(3)我公司上限為15000元人民幣，申報(bào)時(shí)調(diào)整扣減額。

(4)扣款后的帳務(wù)處理：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加—堤圍費(fèi)

貸：銀行存款 五.房產(chǎn)稅及土地使用稅

每半年申報(bào)繳納一次

(1)房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)算

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×年稅率1.2%

珠海企業(yè)扣除比例為30%

(2)房產(chǎn)稅從租計(jì)征的計(jì)算

應(yīng)納稅額=租金收入×12%

(3)土地使用稅稅額計(jì)算 :

應(yīng)納土地使用稅額=應(yīng)稅土地的實(shí)際占用面積×適用單位稅額

我司屬三級(jí)工業(yè)用地，單位稅額為2.5元/每平方米。

(4)應(yīng)納稅額計(jì)算完成，填寫申報(bào)表到地稅局辦稅大廳窗口辦理申報(bào)。

(5)帳務(wù)處理：

預(yù)提：借：管理費(fèi)用—稅金—房產(chǎn)稅

借：管理費(fèi)用—稅金—土地使用稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—土地使用稅

扣款：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—土地使用稅

貸：銀行存款

六.印花稅

年度申報(bào)繳納

(1)應(yīng)納稅憑證

①購(gòu)銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;

Ⅰ.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);

Ⅱ.營(yíng)業(yè)賬簿;

Ⅲ.權(quán)利、許可證照;

Ⅳ.經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。

(2)根據(jù)應(yīng)憑證的金額乘以相應(yīng)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

(3)填寫申報(bào)表到地稅局辦稅大廳窗口辦理申報(bào)。

(4)帳務(wù)處理：

預(yù)提：借：管理費(fèi)用—稅金—印花稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅

扣款：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅

貸：銀行存款

七.進(jìn)口付匯核銷

(1)銀行付匯后退回“對(duì)外付款/承兌通知書申報(bào)聯(lián)”簡(jiǎn)稱申報(bào)聯(lián)。

(2)報(bào)關(guān)員提交的“中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單付匯證明聯(lián)”，簡(jiǎn)稱付匯聯(lián)。

(3)申報(bào)聯(lián)與稱付匯聯(lián)核對(duì)相符。

(4)填制貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表，加蓋公單。

(5)憑電子口岸IC卡進(jìn)入網(wǎng)上系統(tǒng)，在線交單。

(6)上述資料密封，送交國(guó)家外匯管理局珠海市中心分局服務(wù)大廳。經(jīng)辦人員退簽收退回受理回執(zhí)。

(7)5個(gè)工作日后，憑回執(zhí)取回核銷資料。

(8)歸檔保管。

八.出口收匯核銷

(1)憑電子口岸IC卡進(jìn)入網(wǎng)上系統(tǒng)，在線申請(qǐng)出口收匯核銷單(簡(jiǎn)稱核銷單)。

(2)憑身份證、電子口岸IC卡、填制正確的“出口收匯核銷單申領(lǐng)記錄卡”，到外匯管理局申領(lǐng)核銷單。

(3)領(lǐng)回核銷單，憑電子口岸IC卡進(jìn)入網(wǎng)上系統(tǒng)，在線辦理口岸備案。

(4)簽交給報(bào)關(guān)員。

(5)報(bào)關(guān)員報(bào)關(guān)出口后，提交核銷單附報(bào)關(guān)單。

(6)銷售會(huì)計(jì)提交已開(kāi)具的“廣東省出口商品統(tǒng)一發(fā)票第六聯(lián)：外匯管理局存查聯(lián)”。簡(jiǎn)稱發(fā)票。

(7)銀行收貨款，出具“出口核銷專用聯(lián)”。

(8)核銷單、報(bào)關(guān)單、發(fā)票、出口核銷專用聯(lián)四者核對(duì)相符。

(9)登錄外匯管理局出口收匯核銷系統(tǒng)，匯集上述四項(xiàng)資料，對(duì)碰一致，生成申報(bào)文件。

(10)上述資料密封，送交國(guó)家外匯管理局珠海市中心分局服務(wù)大廳。經(jīng)辦人員退簽收退回受理回執(zhí)。

(11)5個(gè)工作日后，憑回執(zhí)取回核銷資料。

(12)歸檔保管。

第二篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)月工作操作流程

稅務(wù)會(huì)計(jì)月工作總結(jié)

一：網(wǎng)上申報(bào)前準(zhǔn)備工作：

月初先進(jìn)行抄稅→報(bào)稅狀態(tài)→遠(yuǎn)程報(bào)稅→抄稅結(jié)果→清卡處理→重新登錄→進(jìn)入發(fā)票查詢→同時(shí)打開(kāi)網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅企業(yè)版銷項(xiàng)導(dǎo)入接口→提取→把本會(huì)計(jì)月發(fā)生所有的銷項(xiàng)導(dǎo)出命名保存。月底清卡后方可領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，后果很嚴(yán)重。

進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票需在月末最后一天前把所有發(fā)票認(rèn)證并通過(guò)認(rèn)證，進(jìn)項(xiàng)稅到處從網(wǎng)上認(rèn)證軟件中→發(fā)票管理→進(jìn)項(xiàng)導(dǎo)出。網(wǎng)上申報(bào)程序：

網(wǎng)上申報(bào)用戶名001，密碼：123.進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)后首先點(diǎn)擊發(fā)票管理把進(jìn)銷項(xiàng)稅導(dǎo)入至進(jìn)銷項(xiàng)稅明細(xì)。運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅和鐵路發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅在發(fā)票管理中手工輸入，并保存。

核對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的合計(jì)數(shù)，確認(rèn)無(wú)誤后可在新建報(bào)表中新疆增值稅納稅申報(bào)附列資料一和增值稅納稅申報(bào)附列資料二，再新建增值稅納稅申報(bào)，只有新建值稅納稅申報(bào)附列資料一和值稅納稅申報(bào)附列資料二才能新建增值稅納稅申報(bào)。進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票附表三和進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票附表四，只要把進(jìn)項(xiàng)稅導(dǎo)入進(jìn)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將自動(dòng)生成報(bào)表。再建立資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)、一年中其中三月、六月、九月、十二月需新建企業(yè)所得稅申報(bào)表。

資產(chǎn)負(fù)債表、損益表根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表與損益表填寫。固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表根據(jù)本月購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅

填寫。

增值稅納稅申報(bào)表的提交和扣款的截止日期為當(dāng)月十五日前。（根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《征管法》沒(méi)有在申報(bào)期間提交納稅申報(bào)表和扣繳稅款將產(chǎn)生稅額全部總額5%／天的滯納金）。

網(wǎng)上申報(bào)申報(bào)完畢之后可將上月進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票裝訂并入檔。二：地稅申報(bào)

地稅申報(bào)網(wǎng)址：124.117.232.130或124.232130.131 用戶名：每個(gè)公司都有一個(gè)單獨(dú)的申報(bào)用戶如阿克蘇華孚色紡有限公司的是10位。

地稅申報(bào)是在國(guó)稅納稅申報(bào)表申報(bào)成功之后進(jìn)行申請(qǐng)，地稅和國(guó)稅的納稅時(shí)間最好是在15日前申報(bào)。

房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅每年申報(bào)兩次每年的四月份和十月份各申報(bào)一次。

地稅申報(bào)程序如下：

輸入網(wǎng)址→輸入用戶名密碼→綜合申報(bào)→查詢→選擇需要申報(bào)的稅種（不含稅額）→點(diǎn)擊計(jì)稅→確認(rèn)無(wú)誤點(diǎn)擊保存→點(diǎn)擊三方協(xié)議實(shí)時(shí)扣款→銀行扣款→查詢信息→選擇需要扣款稅種→銀行扣款→查詢信息（查看是否成功扣款）。

印花稅（購(gòu)銷售合同）：用營(yíng)業(yè)收入加上采購(gòu)原材料包裝物等的合計(jì)乘以稅率0.03%

印花稅（貨物運(yùn)輸合同）：用銷售費(fèi)用乘以稅率0.05%

教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加（增）：分別是增值稅的3%和2% 城建稅(增)：增值稅乘以稅率5%

房產(chǎn)稅：租金收入乘以稅率12%

營(yíng)業(yè)稅：租金收入乘以稅率5%

教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加（營(yíng)）：營(yíng)業(yè)稅乘以3%

城建稅(營(yíng))：營(yíng)業(yè)稅乘以7%

每季度報(bào)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)：等于工資總額乘以稅率2%

房產(chǎn)稅：稅率為1.2%

三：出口退稅申報(bào)與重點(diǎn)稅源申報(bào)

在提交國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)表成功之后，根據(jù)國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)填制出口退稅申報(bào)和充電稅源申報(bào)。出口退稅是在7號(hào)提交報(bào)表，需提供電子版一份和紙質(zhì)版3份。重點(diǎn)稅源在每月15日前提交報(bào)表，需提供電子版一份和紙質(zhì)版1份，都需要附上國(guó)稅納稅申報(bào)主表。

出口退稅申報(bào)程序如下:

點(diǎn)擊申報(bào)軟件9.0版→用戶名沒(méi)有密碼)→

重點(diǎn)稅源申報(bào)操作如下：

點(diǎn)擊重點(diǎn)稅源申報(bào)→進(jìn)入2011年任務(wù)→新建→

四：報(bào)送各個(gè)行政事業(yè)單位報(bào)表時(shí)間及要求

（一）財(cái)政局每月2日前提交財(cái)政局財(cái)務(wù)報(bào)表，登陸

→企業(yè)信息→輸入企業(yè)賬戶及密碼（一般情況賬戶是企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)密碼自設(shè)）→非國(guó)有企業(yè)數(shù)據(jù)錄入→選擇會(huì)計(jì)月份→11非國(guó)有企業(yè)審核確認(rèn)表→ 報(bào)表填制完成點(diǎn)擊全部審核。全

部審核沒(méi)有通過(guò)地方為勾稽關(guān)系不平，需調(diào)整，如出現(xiàn)異常情況可填寫情況說(shuō)明。如果審核沒(méi)有通過(guò)最終無(wú)法提交。審核通過(guò)點(diǎn)擊上報(bào)。上報(bào)完成。

（二）統(tǒng)計(jì)局每月6日前填制并報(bào)送統(tǒng)計(jì)局工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和工業(yè)中間投入計(jì)算方法。內(nèi)容根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表填制。

（三）經(jīng)貿(mào)委 每月6日前填制并報(bào)送2011年規(guī)模以上工業(yè)重點(diǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況一覽表。內(nèi)容根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表填制。

（四）國(guó)家統(tǒng)計(jì)局阿克蘇調(diào)查大隊(duì) 生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)及出口單價(jià)每月18日前提交。根據(jù)帳套中當(dāng)月購(gòu)進(jìn)、出廠單價(jià)填制。四：報(bào)稅期過(guò)后日常工作：

報(bào)稅期截止15日之后，需打印并裝訂會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、地稅納稅申報(bào)表并入檔。

及時(shí)登記成品出庫(kù)臺(tái)賬。

及時(shí)登記專用發(fā)票抵扣聯(lián)中金額及稅額。

核對(duì)存貨及時(shí)與內(nèi)部公司核對(duì)棉網(wǎng)、棉紗核對(duì)收貨情況，根據(jù)內(nèi)部結(jié)算確認(rèn)函及時(shí)開(kāi)具銷售發(fā)票。發(fā)票聯(lián)掃描后發(fā)送給銷售方，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)郵寄給銷售方。

填制日常轉(zhuǎn)賬憑證。

五：納稅預(yù)報(bào)前準(zhǔn)備工作及填制

27日前核對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、銷售稅、進(jìn)項(xiàng)稅的準(zhǔn)確性。

計(jì)提當(dāng)月各類稅費(fèi)。

27日填制納稅預(yù)報(bào)。

六：填制會(huì)計(jì)報(bào)表

每月4日為公司會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)期，根據(jù)帳套填制存貨類報(bào)表和費(fèi)用類報(bào)表。

每月事情不多，但是需要理清條理，提高工作效率。

第三篇：酒店日常會(huì)計(jì)操作

酒店會(huì)計(jì)科目如何設(shè)置

一、資產(chǎn)類

現(xiàn)金 102 銀行存款 109 其他貨幣資金

短期投資 113 應(yīng)收帳款 114 壞帳準(zhǔn)備

其他應(yīng)收款 121 原材料 122 燃料

低值易耗品 126 物料用品 128 庫(kù)存商品

待攤費(fèi)用 141 長(zhǎng)期投資 151 固定資產(chǎn)

155 累計(jì)折舊 156 固定資產(chǎn)清理 159 在建工程

161 無(wú)形資產(chǎn) 171 遞延資產(chǎn) 181 待處理財(cái)產(chǎn)損溢

二、負(fù)債類

201 短期借款 203 應(yīng)付帳款 209 其他應(yīng)付款

211 應(yīng)付工資 214 應(yīng)付福利費(fèi) 221 應(yīng)交稅金

223 應(yīng)付利潤(rùn) 229 其他應(yīng)交款 231 預(yù)提費(fèi)用

241 長(zhǎng)期借款 251 應(yīng)付債券 261 長(zhǎng)期應(yīng)付款

三、所有者權(quán)益類

301 實(shí)收資本 311 資本公積 313 盈余公積

321 本年利潤(rùn) 322 利潤(rùn)分配

四、損益類

501 主營(yíng)業(yè)收入 502 主營(yíng)業(yè)成本 503 銷售費(fèi)用

504 營(yíng)業(yè)稅金及附加 511 管理費(fèi)用 512 財(cái)務(wù)費(fèi)用

521 投資收益 531 營(yíng)業(yè)外收入

532 營(yíng)業(yè)外支出

成本

借 主營(yíng)業(yè)成本

貸 原材料

酒店會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)賬務(wù)處理

一、應(yīng)收工作程序

1.每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：

借：應(yīng)收賬款——客賬

應(yīng)收賬款——街賬——明細(xì)

應(yīng)收賬款——團(tuán)隊(duì)

銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)付賬款—電話費(fèi)

2.街賬、客賬分配表統(tǒng)計(jì)

街賬、客賬包含外單位宴會(huì)掛賬、員工私人賬、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回賬單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街賬、客賬統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一賬戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準(zhǔn)備。

3.客人清算應(yīng)收款后賬務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收賬款。當(dāng)客人付款時(shí)，賓館應(yīng)開(kāi)正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行賬務(wù)處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號(hào)、賬項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4.超60天應(yīng)收款掛賬催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)賬單記錄及賬項(xiàng)，分析報(bào)告內(nèi)容。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛賬客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對(duì)客人提出的問(wèn)題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收賬款排除障礙。

5.負(fù)責(zé)將編制的記賬憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)

二、成本及應(yīng)付款組工作程序

成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈，控制成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有：

（一）支票領(lǐng)用及結(jié)賬

采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所采購(gòu)的具體內(nèi)容，由采購(gòu)部主管批準(zhǔn)后，將購(gòu)貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)賬手續(xù)。結(jié)賬時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購(gòu)貨品名；C.購(gòu)貨數(shù)量及單價(jià)；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購(gòu)單。經(jīng)審核無(wú)誤后，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。

（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)賬承付單發(fā)生時(shí)間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購(gòu)貨內(nèi)容。按結(jié)賬程序復(fù)核無(wú)誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

（三）支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則，及會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映在賬戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>

1.填寫付款單位名稱；

2.填寫付款日期；

3.填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；

4.填寫會(huì)計(jì)科目及賬號(hào)；

5.填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。

（1）資產(chǎn)類

①現(xiàn)金

每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。

設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。

③應(yīng)收賬款

核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分賬戶。

設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

④其他應(yīng)收款

核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)?。按不同貨幣和債?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑤待攤費(fèi)用

核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。

存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。

⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)

不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。

根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑧固定資產(chǎn)

核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。

第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。

⑨累計(jì)折舊

核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。

⑩開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店）

核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。

11.其他遞延費(fèi)用

核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。

按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。

（2）負(fù)債類

①應(yīng)付賬款

核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。

對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。

②應(yīng)付工資

核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。

按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。

③應(yīng)付稅金

核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。

④其他應(yīng)付賬及稅金

核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。

按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑤預(yù)提費(fèi)用

核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。

⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金

核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ谩?/p>

⑦待還投資

此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。

（3）資本類

①實(shí)收資本

核算資本總額。

按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。

②歸還資本

本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。

③本年利潤(rùn)

核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。

結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”。

④分配利潤(rùn)

核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金

（4）損益類

①營(yíng)業(yè)收入

核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。

營(yíng)業(yè)收入分為：

酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。

住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。

商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。

其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

②營(yíng)業(yè)稅金

根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。

③營(yíng)業(yè)部門直接成本。

核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。

④營(yíng)業(yè)部門直接費(fèi)用

核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑤非營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用

薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。

其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。

上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑥營(yíng)業(yè)外收支

匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。

售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。

⑦推銷開(kāi)辦費(fèi)

核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)按月分?jǐn)?。酒店?jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。

⑧固定資產(chǎn)折舊

核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

⑨投資利息

根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。（轉(zhuǎn)載）

幫別人問(wèn)一下，他以前是工業(yè)會(huì)計(jì)，想問(wèn)問(wèn)和酒店會(huì)計(jì)有什么不同的地方，酒店會(huì)計(jì)都涉及那些科目，還有做賬流程什么的，回答的越詳細(xì)越好。

餐飲企業(yè)的會(huì)計(jì)流程（1）

一、餐廳收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營(yíng)業(yè)收入的第一步，也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運(yùn)用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）班前準(zhǔn)備工作

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報(bào)表。

2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金，無(wú)誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。

3、領(lǐng)取該班次所需使用的賬單及收據(jù)，檢查賬單及收據(jù)是否順號(hào)，如有缺號(hào)、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時(shí)將未使用的賬單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在賬單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳賬單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時(shí)間是否正確，如有日期不對(duì)或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問(wèn)題，以便及時(shí)處理。

（二）正常操作工作程序

1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺(tái)時(shí)，收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù)、臺(tái)號(hào)是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。

2、當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù)、臺(tái)號(hào)記錄齊全后，開(kāi)始正式輸入菜單，首先將客賬單號(hào)碼輸入電腦內(nèi)，收銀機(jī)將自動(dòng)編制該賬單號(hào)，待客人結(jié)賬時(shí)使用；然后將客人人數(shù)、臺(tái)號(hào)以及客人所點(diǎn)的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)賬。

（三）結(jié)賬工作流程

1、餐廳結(jié)賬單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

2、客人要求結(jié)賬時(shí)，收銀員根據(jù)廳面人員報(bào)結(jié)的臺(tái)號(hào)打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將賬單核對(duì)后簽上姓名，然后憑賬單與客人結(jié)賬。如果廳面人員沒(méi)簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。

3、客人結(jié)賬現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)賬單交回客人，第一聯(lián)結(jié)賬單則留存收銀員。

4、客人結(jié)賬是掛賬的，則由廳面人員將客人掛賬憑據(jù)交收銀員辦理掛賬手續(xù)后，兩聯(lián)賬單都交收銀員處理。

5、結(jié)賬時(shí)客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時(shí)，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。

6、作廢或修改賬單時(shí)應(yīng)由相關(guān)人員說(shuō)明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實(shí)后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。

7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)賬的，須先請(qǐng)廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保，然后將其轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款。

8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時(shí)須使用內(nèi)部賬單，賬單請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。

9、收銀員在本班次營(yíng)業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)賬；在本日營(yíng)業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)賬。仔細(xì)核對(duì)當(dāng)日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）園餐廳核對(duì)表”。

（四）單、總班結(jié)賬

在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)賬。直接點(diǎn)擊“單?？偘嘟Y(jié)賬”按鈕，電腦會(huì)自動(dòng)總結(jié)營(yíng)業(yè)收入并產(chǎn)生若干報(bào)表，根據(jù)所需，打印出報(bào)表。

（五）當(dāng)日、歷史賬目查詢

“當(dāng)日賬目查詢”是指未平賬和最近三天的賬目，直接點(diǎn)擊“當(dāng)日賬目查詢”按鈕，電腦會(huì)自動(dòng)查找出所需賬目。

“歷史賬目查詢”是指以前產(chǎn)生的賬目，操作方法同上。

（六）發(fā)票管理

1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時(shí)作廢的頁(yè)號(hào)折開(kāi)，其作廢號(hào)碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中要簽上姓名的全稱），其客人消費(fèi)單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。

3、核銷發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒(méi)附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號(hào)的，經(jīng)管人除要寫上書面說(shuō)明書附貼上，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失。

4、丟失發(fā)票要及時(shí)以書面報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)要由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。

（七）作廢賬單的管理

收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)對(duì)于經(jīng)過(guò)電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實(shí)注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，但又查不到保存的賬單，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時(shí)還要追究銷毀單的原因。

（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序

1、現(xiàn)金

1）收現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o(wú)損。

2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

2、支票

收取支票應(yīng)檢查是否有開(kāi)戶行賬號(hào)和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個(gè)公章二個(gè)私章以上。如有欠缺，應(yīng)先問(wèn)交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的，該支票出現(xiàn)問(wèn)題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。

3、信用卡

1）收授信用卡時(shí)，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯(cuò)信用卡紙、過(guò)期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。

2）客人結(jié)算時(shí)，將消費(fèi)金額填入簽購(gòu)單消費(fèi)欄，請(qǐng)持卡人簽名，認(rèn)真核對(duì)卡號(hào)，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致，正確無(wú)誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同賬單交客人。

3）持卡人如沒(méi)有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請(qǐng)持卡人在簽購(gòu)單上先簽名，填寫付款確認(rèn)書，收銀員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)卡號(hào)和簽名，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計(jì)金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購(gòu)單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號(hào)碼。

4）信用卡超過(guò)限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過(guò)EDC取得授權(quán)，如實(shí)際消費(fèi)超過(guò)授權(quán)金額應(yīng)再補(bǔ)授權(quán)，一筆消費(fèi)只能用一個(gè)授權(quán)碼，多個(gè)授權(quán)碼應(yīng)分單套購(gòu)，方可接受使用。

5）簽購(gòu)金額如超過(guò)授權(quán)金額的10%以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán)。

（九）下班時(shí)現(xiàn)金及賬單交接程序

1、現(xiàn)金交接程序

餐廳收銀員編制報(bào)告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險(xiǎn)柜中，當(dāng)收銀員下班時(shí)，由接收人一一清點(diǎn)現(xiàn)金口袋及核對(duì)現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無(wú)誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，A，B，C，D班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點(diǎn)為止。

2、客賬單交接程序

客賬單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過(guò)的客賬單按順序號(hào)排好，用客賬單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用；另一類是未使用過(guò)的，要檢查一下與已使用過(guò)的客賬單最后一張是否有連號(hào)，無(wú)誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客賬單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時(shí)在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當(dāng)天工作結(jié)束時(shí)，應(yīng)將未使用的客賬單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。

（四）賬務(wù)處理工作流程

1、每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：

借：應(yīng)收賬款——客賬

應(yīng)收賬款——街賬——明細(xì)

應(yīng)收賬款——團(tuán)隊(duì)

銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)收入

應(yīng)付賬款——電話費(fèi)

2、街賬、客賬分配表統(tǒng)計(jì)

街賬、客賬包含外單位宴會(huì)掛賬、員工私人賬、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回賬單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街賬、客賬統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一賬戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準(zhǔn)備。

3、客人清算應(yīng)收款后賬務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收賬款。當(dāng)客人付款時(shí)，賓館應(yīng)開(kāi)正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行賬務(wù)處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號(hào)、賬項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4、超60天應(yīng)收款掛賬催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)賬單記錄及賬項(xiàng)，分析報(bào)告內(nèi)容。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛賬客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對(duì)客人提出的問(wèn)題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收賬款排除障礙。

5、負(fù)責(zé)將編制的記賬憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

四、成本及應(yīng)付款組工作程序

成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈，控制成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有：

（一）支票領(lǐng)用及結(jié)賬

采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所采購(gòu)的具體內(nèi)容，由采購(gòu)部主管批準(zhǔn)后，將購(gòu)貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)賬手續(xù)。結(jié)賬時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購(gòu)貨品名；C.購(gòu)貨數(shù)量及單價(jià)；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購(gòu)單。經(jīng)審核無(wú)誤后，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。

（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)賬承付單發(fā)生時(shí)間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購(gòu)貨內(nèi)容。按結(jié)賬程序復(fù)核無(wú)誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

（三）、支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則，及會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映在賬戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>

1、填寫付款單位名稱；

2、填寫付款日期；

3、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；

4、填寫會(huì)計(jì)科目及賬號(hào)；

5、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。

在實(shí)際編制過(guò)程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計(jì)金額與發(fā)票金額一致。

負(fù)責(zé)將編制的記賬憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

（四）物料用品領(lǐng)用費(fèi)用分配程序

由成本核算員對(duì)物品庫(kù)房記賬員轉(zhuǎn)來(lái)的出庫(kù)單進(jìn)行審核，檢查每一張出庫(kù)單數(shù)量單價(jià)及總金額是否正確，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則及會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明，正確反映到賬戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費(fèi)用分配明細(xì)表，并作到出庫(kù)金額與三級(jí)賬記錄一致，該表作為月末編制出庫(kù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。并負(fù)責(zé)將編制的記賬憑證，輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

（五）、食品及飲料報(bào)損程序

1、已領(lǐng)用食品飲料報(bào)損程序

餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報(bào)損時(shí)，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長(zhǎng)、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準(zhǔn)后，填寫報(bào)損單，方可做賬務(wù)處理。對(duì)于工作不慎，造成經(jīng)濟(jì)損失的，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見(jiàn)，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

2、食品及酒水庫(kù)報(bào)損程序

過(guò)期或變質(zhì)的食品、飲料報(bào)損時(shí)，需經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管、采購(gòu)部主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后，填寫出庫(kù)單，方可做賬務(wù)處理。

（六）、飲食成本分?jǐn)偝绦?/p>

核對(duì)本月食品及酒水庫(kù)入庫(kù)金額是否準(zhǔn)確，作到總賬與三級(jí)賬相符。

1、根據(jù)出庫(kù)單匯總表，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。

2、按上月成本率，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費(fèi)。

3、根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。

4、結(jié)轉(zhuǎn)VIP客人水果籃所用原材料成本。

5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本。

6、負(fù)責(zé)將編制的記賬憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

（七）、飲食成本報(bào)告編制內(nèi)容

1、飲食營(yíng)業(yè)總結(jié)報(bào)告

2、飲食銷售比較表

3、食品成本報(bào)告

4、食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告

5、飲料成本報(bào)告

6、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告

7、煙草成本報(bào)告

8、MINI-BAR統(tǒng)計(jì)表

回答者：

龍泉2007-十五級(jí)

第四篇：電工日常操作流程

電工日常工作流程

一、早班人員08：00到崗，晚班人員13：00到崗，打卡考勤，更換工作服，佩戴工作牌。

二、08：30-08：42分別給樓面照明送電開(kāi)啟三分之一，9：00開(kāi)啟（超市入口上行梯，一樓下行梯，二、三樓上行梯），9：20以后商場(chǎng)照明基本照明全部開(kāi)啟。剩余扶梯全部開(kāi)啟。09：35分全部人員返回維修值班室。

三、09：30根據(jù)維修保養(yǎng)和巡檢計(jì)劃及派工單分配工作。

1、定期對(duì)各樓層基礎(chǔ)照明，配電井、各配電箱柜、風(fēng)機(jī)房控制箱進(jìn)行巡檢，并填寫《巡檢表》做好記錄。

2、領(lǐng)班安排計(jì)劃性維修保養(yǎng)工單對(duì)各樓層所送維修申請(qǐng)單進(jìn)行處理。

3、樓面巡檢應(yīng)有序進(jìn)行，巡檢應(yīng)在1-1.5小時(shí)內(nèi)完成。

4、維修人維修應(yīng)按規(guī)定填寫派工單，并注意填寫清楚時(shí)間，派工單完成后應(yīng)立即返回維修值班室，以便接受新的派工單。各樓面派工單不拖延積壓。

5、點(diǎn)修值班室工作，應(yīng)在留言板上注明外出地點(diǎn)，工作完成后返回電修辦公室；如無(wú)特殊 情況，維修人員不應(yīng)在途中接受維修申請(qǐng)。

6、電修值班室應(yīng)經(jīng)常保持有人員待命，維修人員不得在樓面閑逛。

四、13：00-14：00早班人員就餐，電修值班室必須留有人員值班。

五、14：00全部人員到崗，開(kāi)始進(jìn)行工作。

六、16：30以后所有電工人員返回電修辦公室匯總工作與問(wèn)題。

七、次日9：00和14：00領(lǐng)班主持早、晚班人員每日例會(huì)安排當(dāng)日工作與事項(xiàng)

第五篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)日常工作流程（范文）

稅務(wù)會(huì)計(jì)日常工作流程

一、日常工作

⑴認(rèn)證增值稅專用發(fā)票

①每天檢查進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬，對(duì)已入賬的進(jìn)項(xiàng)稅額及時(shí)從記賬憑證后抽出增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)，審核發(fā)票是否符合抵扣標(biāo)準(zhǔn)。

②對(duì)審核無(wú)誤的專用發(fā)票或運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，專用發(fā)票可在企業(yè)或稅務(wù)機(jī) 運(yùn)輸發(fā)票必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳窗口 2 進(jìn)行認(rèn)證處理。關(guān)辦稅大廳窗口 2 進(jìn)行，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)須區(qū)分固定資產(chǎn)專用發(fā)票和非固定資產(chǎn)專用發(fā)票，以此來(lái)分類認(rèn)證。

③月末對(duì)已全部認(rèn)證相符的固定資產(chǎn)專用發(fā)票和非固定資產(chǎn)專用發(fā)票與企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬上進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳窗口 2 打印認(rèn)證結(jié)果通知書（通知書上讓大廳稅員寫上全部認(rèn)證發(fā)票的總金額）以及固定資產(chǎn)專用發(fā)票認(rèn)證清單。

注意事項(xiàng)：認(rèn)證相符的非固定資產(chǎn)專用發(fā)票可直接抵扣當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額，而認(rèn)證相符的固定資產(chǎn)專用發(fā)票每月掛在賬上，在每一季度末的次月進(jìn)行集中退稅處理。運(yùn)輸發(fā)票上的運(yùn)輸費(fèi)和進(jìn)口環(huán)節(jié)過(guò)程中發(fā)生的建設(shè)費(fèi)可抵扣，其他的比如裝卸費(fèi)、入庫(kù)前的挑選費(fèi)等其他項(xiàng)目不可抵扣。

如果認(rèn)證的專用發(fā)票認(rèn)錯(cuò)了種類，每月申報(bào)時(shí)按正確的申報(bào)即可；不一致的情況須寫說(shuō)明書附于申報(bào)表后，在季末次月退稅時(shí)再到主管稅員處調(diào)整解決。

認(rèn)證發(fā)票的目的：認(rèn)證相符的專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)的銷項(xiàng)稅額或者退稅的依據(jù)，即對(duì)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行控制。

⑵抄稅和報(bào)稅

①抄稅：

目的：檢查企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的完整情況，對(duì)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行控制。

每月報(bào)稅前必須對(duì)本企業(yè)已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票拿到稅局進(jìn)行抄稅，以核實(shí)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額情況。

抄稅所需資料：

⒈企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿

⒉IC 卡

⒊月末時(shí)從金穗卡里打印出的本月開(kāi)具增值稅發(fā)票清單一份（包括專用發(fā)票和普通發(fā)票）⒋上月開(kāi)具的增值稅發(fā)票最后一份存根聯(lián)、本月（需報(bào)稅月份）開(kāi)具的增值稅發(fā)票全部存根聯(lián)以及下月開(kāi)具的第一份增值稅發(fā)票存根聯(lián)

⒌如果企業(yè)在申報(bào)月份開(kāi)具過(guò)銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，在抄稅時(shí)還應(yīng)攜帶稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”以備檢查。

②報(bào)稅：

每月在報(bào)稅期（一般為每月 10 日內(nèi)，遇國(guó)家法定節(jié)假日稅局另行通知）內(nèi)對(duì)所需申報(bào)的稅種進(jìn)行申報(bào)。

報(bào)稅流程：

（1）報(bào)稅前期工作

⒈在申報(bào)期內(nèi)對(duì)需繳納的各種稅款進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算，列出需繳納各稅種的正確稅款⒉對(duì)需繳納的稅款填寫用款及費(fèi)用報(bào)銷單或內(nèi)部轉(zhuǎn)款單，并經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)⒊批準(zhǔn)過(guò)的報(bào)銷單轉(zhuǎn)交出納轉(zhuǎn)款

⒋填寫出應(yīng)報(bào)稅種的納稅申報(bào)表，并打印出紙質(zhì)資料（加蓋企業(yè)公章，地稅的綜合納稅申報(bào)表還需加蓋企業(yè)法人代表印章）

注意事項(xiàng)：除工會(huì)經(jīng)費(fèi)直接轉(zhuǎn)到稅局賬戶外，其他稅款要先轉(zhuǎn)到公司稅款賬戶上到報(bào)稅之日

拿加蓋過(guò)預(yù)留銀行印鑒的繳款書再到銀行把款轉(zhuǎn)到相應(yīng)的稅局賬戶上。

（2）報(bào)稅過(guò)程中工作

A：申報(bào)國(guó)稅（國(guó)稅稅種為增值稅、消費(fèi)稅和所得稅）

⒈通過(guò)企業(yè)的網(wǎng)上申報(bào)軟件對(duì)所需申報(bào)稅種進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)

⒉網(wǎng)上申報(bào)后，攜帶打印出的相應(yīng)紙質(zhì)納稅申報(bào)表等相關(guān)資料到辦稅大廳窗口 2 經(jīng)稅員審核，大廳稅員核對(duì)無(wú)誤后如有應(yīng)繳的稅款，會(huì)打印出繳款書以做為企業(yè)轉(zhuǎn)稅款的憑據(jù)。⒊繳款書上加蓋預(yù)留銀行印鑒（企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和法人代表印章）

⒋拿繳款書到開(kāi)戶行農(nóng)行官渡營(yíng)業(yè)所轉(zhuǎn)稅款

⒌轉(zhuǎn)款后銀行工作人員退還繳款書的相應(yīng)聯(lián)次，第一聯(lián)企業(yè)留存，其他退還的聯(lián)次送還給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

⒍依據(jù)繳款書的第一聯(lián)編制記賬憑證

國(guó)稅報(bào)表所需資料（一式兩份）

⒈增值稅納稅申報(bào)表主表

⒉增值稅納稅申報(bào)表附表一

⒊增值稅納稅申報(bào)表附表二

⒋消費(fèi)稅納稅申報(bào)表

⒌所得稅納稅申報(bào)表

⒍企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表

⒎企業(yè)每月機(jī)動(dòng)車開(kāi)票信息表

注意事項(xiàng)：

以上稅種如無(wú)應(yīng)繳的稅款，也應(yīng)按時(shí)在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行零申報(bào)。

每月申報(bào)時(shí)把 EXCEL 表格制作的機(jī)動(dòng)車開(kāi)票信息表拷貝到優(yōu)盤上，在報(bào)稅時(shí)提醒大廳稅員把此信息保存到稅務(wù)機(jī)關(guān)電腦上。

B：申報(bào)地稅（地稅稅種為除國(guó)稅核定外的稅種）

⒈攜帶加蓋過(guò)印蓋的綜合納稅申報(bào)表（一式四份）到中牟縣新縣城地稅局企業(yè)科審核，審核過(guò)后企業(yè)科工作人員在申報(bào)表上加蓋企業(yè)科人員印蓋

⒉拿加蓋過(guò)企業(yè)科人員印蓋的綜合納稅申報(bào)表到辦稅大廳報(bào)稅，大廳稅員根據(jù)納稅申報(bào)表打印出繳款書以做為企業(yè)轉(zhuǎn)稅款的憑據(jù)；另外由于企業(yè)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是稅務(wù)局代工會(huì)收取的，所以稅款不是直接繳納到國(guó)庫(kù)，因此企業(yè)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不是打印繳款書，而是完稅證（已申報(bào)完稅款的的憑證）。

⒊繳款書上加蓋預(yù)留銀行印鑒（企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和法人代表印章）

⒋拿繳款書到開(kāi)戶行農(nóng)村信用合作社轉(zhuǎn)稅款

⒌轉(zhuǎn)款后銀行工作人員退還繳款書的相應(yīng)聯(lián)次，第一聯(lián)企業(yè)留存，其他退還的聯(lián)次送還給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

⒍依據(jù)繳款書的第一聯(lián)編制記賬憑證

注意事項(xiàng)：在報(bào)地稅時(shí)，由于工會(huì)經(jīng)費(fèi)是以完稅證作為完稅依據(jù)，所以在申報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)稅款賬戶上須有足額的稅款。

抄稅與報(bào)稅小結(jié)：一般程序上，企業(yè)應(yīng)該先抄稅后報(bào)稅，因?yàn)槌愂嵌悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額控制的過(guò)程；當(dāng)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額都?xì)w口以后，報(bào)稅的正確與否稅務(wù)機(jī)關(guān)很快就可以審查出來(lái)，而企業(yè)也可以省略去出錯(cuò)后再重新報(bào)稅的麻煩。但是在企業(yè)實(shí)行網(wǎng)上報(bào)稅以后，只要企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)能夠準(zhǔn)確計(jì)算出應(yīng)報(bào)的稅款，可以在網(wǎng)上先報(bào)稅，然后再到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行抄稅。

網(wǎng)上報(bào)稅后，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)申報(bào)出錯(cuò)了，在申報(bào)期內(nèi)可以聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳窗口 2 工作人員把已申報(bào)報(bào)表刪除，然后企業(yè)再重新申報(bào)。但是如果是申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的，就只有在下個(gè)月

申報(bào)時(shí)做錯(cuò)賬調(diào)整了。

現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提倡稅局、企業(yè)和開(kāi)戶行簽訂三方協(xié)議，在企業(yè)申報(bào)稅款時(shí)直接從企業(yè)稅款賬戶上扣款，而不需要企業(yè)再在繳款書上蓋印章轉(zhuǎn)款（目前鄭州市區(qū)企業(yè)已實(shí)行，中牟縣比較滯后還未實(shí)行）。

⑶ 申報(bào)重點(diǎn)稅源

國(guó)家或省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制稅源，把納稅大戶企業(yè)或規(guī)模較大的企業(yè)認(rèn)定為重點(diǎn)稅源企業(yè)，以此來(lái)實(shí)行稅款和稅源的及時(shí)監(jiān)控。每月在稅務(wù)申報(bào)期內(nèi)，不只要及時(shí)申報(bào)稅款，更要對(duì)企業(yè)的申報(bào)稅源和稅款進(jìn)行分析和申報(bào)，以完成本月最基本的整個(gè)報(bào)稅工作。申報(bào)重點(diǎn)稅源所需資料：

⒈企業(yè)信息表

⒉企業(yè)稅務(wù)表

⒊企業(yè)工業(yè)產(chǎn)品表

⒋企業(yè)財(cái)務(wù)表（季度申報(bào)）

⒌企業(yè)重點(diǎn)稅源分析報(bào)告

以上所需資料為一式三份，一份企業(yè)留存，一份國(guó)稅局計(jì)財(cái)科重點(diǎn)稅源管理人員留存，一份地科局計(jì)財(cái)科重點(diǎn)稅源管理人員留存。此外，每月還須把電子版的重點(diǎn)稅源分析報(bào)中牟縣城區(qū)分局主管稅員（魏世斌）處。

⑷領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

企業(yè)日常發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)需要到國(guó)稅局辦稅大廳窗口 1 工作人員王桂琴處辦理，具體所需資料如下：

⒈企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿

⒉IC 卡

⒊未驗(yàn)舊的增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)

⒋未驗(yàn)舊的機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票存根聯(lián)

⒌最近一次抄稅后開(kāi)具的所有增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)

⒍填寫完整的企業(yè)發(fā)票驗(yàn)舊信息表（加蓋企業(yè)印蓋）

注意事項(xiàng)：企業(yè)的新辦稅人員第一次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，需提供企業(yè)的允許該人員領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的證明書、企業(yè)稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一張和該新辦稅人員身份證復(fù)印件一張，以做為企業(yè)更換人員在稅務(wù)機(jī)關(guān)的備案。

二、特殊業(yè)務(wù)工作

⑴申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票通知單

由于企業(yè)日常工作中難免發(fā)生退貨、專用發(fā)票無(wú)法認(rèn)證等情況需開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，所以申請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具紅字專用發(fā)票通知單的業(yè)務(wù)就變的異常重要。

開(kāi)具紅字專用發(fā)票通知單所需提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)資料如下：

⒈開(kāi)具紅字專用發(fā)票申請(qǐng)單（加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用蓋，一式三份）

⒉企業(yè)開(kāi)具紅字發(fā)票的書面申請(qǐng)（加蓋企業(yè)公章，一份）

⒊需開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)的原發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件（加蓋企業(yè)公章、與原件核對(duì)無(wú)誤印章以及企業(yè)法人代表章，一份）

⒋企業(yè)稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（加蓋企業(yè)公章，一份）

⒌開(kāi)具紅字專用發(fā)票通知單（一式三份）

⒍購(gòu)貨方企業(yè)出具的退票證明（加蓋購(gòu)貨方企業(yè)公章，一份）以上第 5 條所述資料本應(yīng)為稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員填寫，但往往稅務(wù)機(jī)關(guān)要求申請(qǐng)企業(yè)填寫，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核后蓋章即可。注意事項(xiàng)：由于紅字專用發(fā)票可做為直接沖減企業(yè)銷項(xiàng)稅額的憑據(jù)，所以紅字專用發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)控制的非常嚴(yán)格，因此在哪些情況下可以開(kāi)具紅字專用發(fā)票，企業(yè)稅務(wù)人員必須準(zhǔn)確熟

練掌握。

相關(guān)鏈接：此內(nèi)容本應(yīng)做為認(rèn)證增值稅專用發(fā)票的相關(guān)事項(xiàng)來(lái)敘述，但是涉及到開(kāi)具紅字專用發(fā)票的相關(guān)知識(shí)，故在此一并概述如下：

認(rèn)證過(guò)的增值稅專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)銷項(xiàng)稅額的依據(jù)，但是以下兩種情況在日常工作很容易疏忽，并且發(fā)生后企業(yè)很難彌補(bǔ)，具體如下：

⒈企業(yè)認(rèn)證過(guò)的增值稅專用發(fā)票在申報(bào)時(shí)忘記抵扣，稅法規(guī)定認(rèn)證過(guò)的專用發(fā)票必須在申報(bào)當(dāng)月實(shí)施抵扣，不可跨月份抵扣。所以企業(yè)必須對(duì)當(dāng)月論證過(guò)的專用發(fā)票認(rèn)真核對(duì)，以免出現(xiàn)已認(rèn)證未抵扣發(fā)票的情況。

解決辦法：在認(rèn)證完所有發(fā)票的情況下，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳窗口 2處讓稅務(wù)工作人員打印本企業(yè)的認(rèn)證結(jié)果通知書，以通知書上所列示稅額來(lái)進(jìn)行抵扣。另外，不要忘記和企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬上的總稅額進(jìn)行核對(duì)。

⒉超期未認(rèn)證發(fā)票的問(wèn)題。稅法規(guī)定增值稅專用發(fā)票從開(kāi)具日期起 90 天內(nèi)必須認(rèn)證，未認(rèn)證的專用發(fā)票不得做為抵扣稅額的依據(jù)。為了避免給企業(yè)造成不必要的損失，在日常工作中對(duì)此要十分注意。但是萬(wàn)一出現(xiàn)此問(wèn)題，可參照以下辦法來(lái)靈活解決。

參考意見(jiàn)：①《國(guó)稅總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》 “購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范200718 號(hào)文件第一條第二款規(guī)定：圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理?！备鶕?jù)以上內(nèi)容，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)未認(rèn)證的專用發(fā)票時(shí)，根據(jù)發(fā)票上所開(kāi)的貨物名稱的情況，可把該貨物做為不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的，填寫申請(qǐng)單后到辦稅大廳做相關(guān)處理。

②《國(guó)稅總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》200718 號(hào)文件第一條第一款規(guī)定：“因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)買方（以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)單）填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱通知單）。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理?！碑?dāng)企業(yè)出現(xiàn)未認(rèn)證的專用發(fā)票時(shí)，可按以上內(nèi)容進(jìn)行處理。以上處理必須與稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行大量的溝通，難度也比較大。

⑵ 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額退稅

2007 年 7 月 1 日以后，中部六省地區(qū)新購(gòu)置的固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）其進(jìn)項(xiàng)稅額符合國(guó)家規(guī)定政策的可予退稅，所以此項(xiàng)工作也是很重要的。

退稅所需資料： ⒈固定資產(chǎn)抵（退）稅申請(qǐng)表（一式五份）

⒉企業(yè)固定資產(chǎn)退稅書面申請(qǐng)（一式兩份）

⒊本期需退稅的已認(rèn)證固定資產(chǎn)發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書（一式兩份）

⒋本期需退稅的已認(rèn)證固定資產(chǎn)發(fā)票認(rèn)證清單（一式兩份）

⒌本期申報(bào)退稅的固定資產(chǎn)賬頁(yè)復(fù)印件（一式兩份）

⒍本期已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票（固定資產(chǎn)）復(fù)印件（一式兩份）

以上相關(guān)政策的具體執(zhí)行可參考國(guó)家稅務(wù)相關(guān)文件。

⑶日產(chǎn)租賃費(fèi)代開(kāi)票

由于我公司收取的日產(chǎn)公司租賃我公司廠房的租賃費(fèi)需繳納營(yíng)業(yè)稅，但是我公司無(wú)服務(wù)業(yè)發(fā)票，所以在收取租賃的當(dāng)期可持以下相關(guān)資料到中牟縣地稅局申請(qǐng)代開(kāi)相應(yīng)發(fā)票：⒈企業(yè)間簽訂的租賃合同復(fù)印件一份

⒉本公司稅務(wù)登記證復(fù)印件一份

⒊申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的辦稅人員身份證復(fù)印件一份

⒋申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)一份

注意事項(xiàng)：以上所述 4 代開(kāi)時(shí)在地稅局辦稅大廳填寫即可。另外，由于申請(qǐng)代開(kāi)此租賃費(fèi)

發(fā)票本企業(yè)還需繳納房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和物價(jià)調(diào)節(jié)基金，所以在申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票時(shí)須先把足額款項(xiàng)轉(zhuǎn)到相應(yīng)的賬戶上（地稅機(jī)關(guān)要求對(duì)此可打印完稅證或繳納書，所以在轉(zhuǎn)款之前可咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)轉(zhuǎn)款的相應(yīng)轉(zhuǎn)款賬戶）。