第一篇：國(guó)稅發(fā)[2010]63號(hào) 關(guān)于進(jìn)一步做好個(gè)人所得稅完稅憑證開(kāi)具工作的通知

關(guān)于進(jìn)一步做好個(gè)人所得稅完稅憑證開(kāi)具工作的通知

關(guān)于進(jìn)一步做好個(gè)人所得稅完稅憑證開(kāi)具工作的通知

國(guó)稅發(fā)[2010]63號(hào)

2010年6月28日

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局，西藏、寧夏、青海?。ㄗ灾螀^(qū)）國(guó)家稅務(wù)局：

為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，現(xiàn)就個(gè)人所得稅完稅憑證（以下簡(jiǎn)稱完稅憑證）開(kāi)具及相關(guān)工作事項(xiàng)通知如下：

一、切實(shí)提高對(duì)完稅憑證開(kāi)具工作重要性的認(rèn)識(shí)

由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接向個(gè)人所得稅納稅人開(kāi)具完稅憑證，告知其納稅情況，是貫徹落實(shí)“服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收”的工作要求的具體體現(xiàn)，是優(yōu)化納稅服務(wù)的客觀需要，更是進(jìn)一步推動(dòng)全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)、提升個(gè)人所得稅征管質(zhì)量和效率的重要舉措，也為個(gè)人所得稅制改革奠定基礎(chǔ)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，按照“明確目標(biāo)、全力推進(jìn)、多措并舉、逐步到位”的基本原則，以強(qiáng)化全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)為契機(jī)，創(chuàng)造條件，采取多種方式，堅(jiān)定不移地推進(jìn)完稅憑證的開(kāi)具工作，加大工作力度，切實(shí)滿足納稅人稅收知情權(quán)的訴求。

二、工作目標(biāo)和要求

工作目標(biāo)：按照個(gè)人所得稅制改革方向和優(yōu)化納稅服務(wù)的要求，通過(guò)多種方式，保證納稅人能夠方便、快捷、準(zhǔn)確知曉個(gè)人所得稅納稅情況，保護(hù)其知情權(quán)。保證稅務(wù)機(jī)關(guān)能歸集和掌握個(gè)人收入和納稅信息，加強(qiáng)個(gè)人所得稅征收管理。具體要求是：

（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收稅款的（如個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、自行納稅申報(bào)納稅的）、納稅人申請(qǐng)開(kāi)具完稅憑證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人開(kāi)具通用完稅證或繳款書(shū)、完稅證明。

（二）凡是扣繳義務(wù)人已經(jīng)實(shí)行扣繳明細(xì)申報(bào)，且具備條件的地區(qū)，2010年應(yīng)當(dāng)向納稅人告知個(gè)人所得稅納稅情況，具體方式如下：

1．直接為納稅人開(kāi)具《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》（以下簡(jiǎn)稱《完稅證明》）。

《完稅證明》為一聯(lián)式憑證，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，式樣附后（見(jiàn)附件1；完稅證明開(kāi)具示例見(jiàn)附件2與附件3）?！锻甓愖C明》比照《稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證》，按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收票證管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1998]32號(hào)）的規(guī)定嚴(yán)格管理。

自2010年8月1日起，凡向個(gè)人納稅人開(kāi)具的完稅證明，統(tǒng)一按此格式開(kāi)具，原《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于試行稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人實(shí)行明細(xì)申報(bào)后的納稅人開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅證明的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]8號(hào)）文件規(guī)定的證明樣式停止使用。

2．通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站，由納稅人網(wǎng)絡(luò)查詢、打印納稅情況，并告知納稅人開(kāi)具完稅證明的方法和途徑。

3．通過(guò)手機(jī)短信等方式告知納稅人納稅情況（如每半年或一年向納稅人發(fā)送短信一次），并告知納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具完稅證明的方法和途徑。

4．其他方式。各地可以結(jié)合本地的實(shí)際，確定告知納稅人納稅情況的方式。

（三）扣繳義務(wù)人未實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)和實(shí)行明細(xì)申報(bào)但不具備開(kāi)具條件的地區(qū)，應(yīng)積極創(chuàng)造條件，推廣應(yīng)用個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)，擴(kuò)大全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)覆蓋面，盡快實(shí)現(xiàn)直接為納稅人開(kāi)具完稅證明。同時(shí)，要做好本地的宣傳解釋工作，說(shuō)明不能直接開(kāi)具完稅證明的原因，并采取有效措施，保護(hù)納稅人的稅收知情權(quán)。

（四）督促扣繳義務(wù)人履行告知義務(wù)。一方面，要督促扣繳義務(wù)人在發(fā)放工資扣繳個(gè)人所得稅后，在工資單上注明個(gè)人已扣繳稅款的金額。另一方面，納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人必須開(kāi)具。

前款所稱個(gè)人所得稅完稅憑證包括完稅證、繳款書(shū)、代扣代收稅款憑證，以及個(gè)人所得稅完稅證明。

三、發(fā)布個(gè)人所得稅完稅憑證索取指引

各地應(yīng)自本通知發(fā)布之日起1個(gè)月內(nèi)，結(jié)合本地實(shí)際，發(fā)布個(gè)人所得稅完稅憑證的索取指引，向納稅人告知如下事項(xiàng)（不限于）：

（一）明確告知個(gè)人所得稅完稅憑證的種類。

（二）具體說(shuō)明納稅人在不同情形下，應(yīng)取得完稅憑證的種類。

（三）詳盡描述開(kāi)具不同完稅憑證的時(shí)間、地點(diǎn)、流程及附送資料，保證納稅人按照索取指引，即可獲取完稅憑證。

四、協(xié)同配合做好完稅憑證開(kāi)具工作

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照國(guó)稅發(fā)〔2005〕8號(hào)文件和本通知的要求，進(jìn)一步做好完稅憑證的開(kāi)具工作。各部門之間要明確職責(zé)、密切配合，所得稅部門要積極推廣應(yīng)用個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)，全面實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)，推進(jìn)為納稅人直接開(kāi)具完稅證明的基礎(chǔ)工作。收入規(guī)劃核算部門要協(xié)助做好完稅證明開(kāi)具的具體工作，研究完善代扣代收稅款憑證開(kāi)具工作。納稅服務(wù)部門要做好宣傳解釋工作，讓納稅人知曉獲取完稅證明和納稅信息的渠道。征管科技部門和電子稅務(wù)管理部門要配合加快個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)的推廣應(yīng)用，加大自然人數(shù)據(jù)庫(kù)歸集數(shù)據(jù)工作力度，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，為全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)和開(kāi)具完稅證明工作提供技術(shù)支撐。

第二篇：關(guān)于進(jìn)一步做好個(gè)人所得稅完稅憑證開(kāi)具工作的通知（共）

關(guān)于進(jìn)一步做好個(gè)人所得稅完稅憑證開(kāi)具工作的通知

2010-7-1

4各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局，西藏、寧夏、青海?。ㄗ灾螀^(qū)）國(guó)家稅務(wù)局：為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，現(xiàn)就個(gè)人所得稅完稅憑證（以下簡(jiǎn)稱完稅憑證）開(kāi)具及相關(guān)工作事項(xiàng)通知如下：

一、切實(shí)提高對(duì)完稅憑證開(kāi)具工作重要性的認(rèn)識(shí)

由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接向個(gè)人所得稅納稅人開(kāi)具完稅憑證，告知其納稅情況，是貫徹落實(shí)“服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收”的工作要求的具體體現(xiàn)，是優(yōu)化納稅服務(wù)的客觀需要，更是進(jìn)一步推動(dòng)全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)、提升個(gè)人所得稅征管質(zhì)量和效率的重要舉措，也為個(gè)人所得稅制改革奠定基礎(chǔ)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，按照“明確目標(biāo)、全力推進(jìn)、多措并舉、逐步到位”的基本原則，以強(qiáng)化全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)為契機(jī)，創(chuàng)造條件，采取多種方式，堅(jiān)定不移地推進(jìn)完稅憑證的開(kāi)具工作，加大工作力度，切實(shí)滿足納稅人稅收知情權(quán)的訴求。

二、工作目標(biāo)和要求

工作目標(biāo)：按照個(gè)人所得稅制改革方向和優(yōu)化納稅服務(wù)的要求，通過(guò)多種方式，保證納稅人能夠方便、快捷、準(zhǔn)確知曉個(gè)人所得稅納稅情況，保護(hù)其知情權(quán)。保證稅務(wù)機(jī)關(guān)能歸集和掌握個(gè)人收入和納稅信息，加強(qiáng)個(gè)人所得稅征收管理。具體要求是：

（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收稅款的（如個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、自行納稅申報(bào)納稅的）、納稅人申請(qǐng)開(kāi)具完稅憑證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人開(kāi)具通用完稅證或繳款書(shū)、完稅證明。

（二）凡是扣繳義務(wù)人已經(jīng)實(shí)行扣繳明細(xì)申報(bào)，且具備條件的地區(qū)，2010年應(yīng)當(dāng)向納稅人告知個(gè)人所得稅納稅情況，具體方式如下：

1．直接為納稅人開(kāi)具《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》（以下簡(jiǎn)稱《完稅證明》）。

《完稅證明》為一聯(lián)式憑證，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，式樣附后（見(jiàn)附件1；完稅證明開(kāi)具示例見(jiàn)附件2與附件3）?！锻甓愖C明》比照《稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證》，按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收票證管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1998]32號(hào)）的規(guī)定嚴(yán)格管理。

自2010年8月1日起，凡向個(gè)人納稅人開(kāi)具的完稅證明，統(tǒng)一按此格式開(kāi)具，原《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于試行稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人實(shí)行明細(xì)申報(bào)后的納稅人開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅證明的通知》（國(guó)稅發(fā)

[2005]8號(hào)）文件規(guī)定的證明樣式停止使用。

2．通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站，由納稅人網(wǎng)絡(luò)查詢、打印納稅情況，并告知納稅人開(kāi)具完稅證明的方法和途徑。

3．通過(guò)手機(jī)短信等方式告知納稅人納稅情況（如每半年或一年向納稅人發(fā)送短信一次），并告知納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具完稅證明的方法和途徑。

4．其他方式。各地可以結(jié)合本地的實(shí)際，確定告知納稅人納稅情況的方式。

（三）扣繳義務(wù)人未實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)和實(shí)行明細(xì)申報(bào)但不具備開(kāi)具條件的地區(qū)，應(yīng)積極創(chuàng)造條件，推廣應(yīng)用個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)，擴(kuò)大全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)覆蓋面，盡快實(shí)現(xiàn)直接為納稅人

開(kāi)具完稅證明。同時(shí)，要做好本地的宣傳解釋工作，說(shuō)明不能直接開(kāi)具完稅證明的原因，并采取有效措施，保護(hù)納稅人的稅收知情權(quán)。

（四）督促扣繳義務(wù)人履行告知義務(wù)。一方面，要督促扣繳義務(wù)人在發(fā)放工資扣繳個(gè)人所得稅后，在工資單上注明個(gè)人已扣繳稅款的金額。另一方面，納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人必須開(kāi)具。

前款所稱個(gè)人所得稅完稅憑證包括完稅證、繳款書(shū)、代扣代收稅款憑證，以及個(gè)人所得稅完稅證明。

三、發(fā)布個(gè)人所得稅完稅憑證索取指引

各地應(yīng)自本通知發(fā)布之日起1個(gè)月內(nèi)，結(jié)合本地實(shí)際，發(fā)布個(gè)人所得稅完稅憑證的索取指引，向納稅人告知如下事項(xiàng)（不限于）：

（一）明確告知個(gè)人所得稅完稅憑證的種類。

（二）具體說(shuō)明納稅人在不同情形下，應(yīng)取得完稅憑證的種類。

（三）詳盡描述開(kāi)具不同完稅憑證的時(shí)間、地點(diǎn)、流程及附送資料，保證納稅人按照索取指引，即可獲取完稅憑證。

四、協(xié)同配合做好完稅憑證開(kāi)具工作

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照國(guó)稅發(fā)〔2005〕8號(hào)文件和本通知的要求，進(jìn)一步做好完稅憑證的開(kāi)具工作。各部門之間要明確職責(zé)、密切配合，所得稅部門要積極推廣應(yīng)用個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)，全面實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)，推進(jìn)為納稅人直接開(kāi)具完稅證明的基礎(chǔ)工作。收入規(guī)劃核算部門要協(xié)助做好完稅證明開(kāi)具的具體工作，研究完善代扣代收稅款憑證開(kāi)具工作。納稅服務(wù)部門要做好宣傳解釋工作，讓納稅人知曉獲取完稅證明和納稅信息的渠道。征管科技部門和電子稅務(wù)管理部門要配合加快個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)的推廣應(yīng)用，加大自然人數(shù)據(jù)庫(kù)歸集數(shù)據(jù)工作力度，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，為全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)和開(kāi)具完稅證明工作提供技術(shù)支撐。

附件：1.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》式樣

2.年終為納稅人開(kāi)具全年納稅情況的個(gè)人所得稅完稅證明示例

3.日常為納稅人開(kāi)具的個(gè)人所得稅完稅證明示例

國(guó)家稅務(wù)總局二○一○年六月二十八日

第三篇：步做好個(gè)人 所得稅 完稅憑證開(kāi)具工作的通知》( 國(guó)稅發(fā) 〔 2010 〕

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好個(gè)人所得稅完稅憑證開(kāi)具工作的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2010〕63號(hào)）規(guī)定，現(xiàn)將《個(gè)人所得稅完稅憑證索取指引》予以發(fā)布，自2011年1月1日起施行。

特此公告。

附件：1.年終為納稅人開(kāi)具全年納稅情況的個(gè)人所得稅完稅證明示例

2.日常為納稅人開(kāi)具的個(gè)人所得稅完稅證明示例

個(gè)人所得稅完稅憑證索取指引

一、個(gè)人所得稅完稅憑證的種類

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好個(gè)人所得稅完稅憑證開(kāi)具工作的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2010〕63號(hào)）的規(guī)定，個(gè)人所得稅完稅憑證包括《中華人民共和國(guó)稅收通用完稅證》、《中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)》、《中華人民共和國(guó)稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證》、《中華人民共和國(guó)稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證》、《中華人民共和國(guó)代扣代收稅款憑證》和《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》。

二、納稅人應(yīng)根據(jù)以下不同情形，分別取得完稅憑證

（一）地稅機(jī)關(guān)直接征收稅款的，如：個(gè)體工商戶、獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資人等按照“個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”稅目納稅的納稅人，由地稅機(jī)關(guān)為納稅人開(kāi)具《中華人民共和國(guó)稅收通用完稅證》或《中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)》、《中華人民共和國(guó)稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證》、《中華人民共和國(guó)稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證》、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》。

（二）對(duì)年所得12萬(wàn)元自行申報(bào)及兩處以上工薪所得納稅按月自行合并申報(bào)等納稅人，由地稅機(jī)關(guān)為納稅人開(kāi)具《中華人民共和國(guó)稅收通用完稅證》或《中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)》、《中華人民共和國(guó)稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證》、《中華人民共和國(guó)稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證》、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》。

（三）由扣繳義務(wù)人進(jìn)行扣繳明細(xì)申報(bào)的，地稅機(jī)關(guān)將根據(jù)納稅人或扣繳義務(wù)人的申請(qǐng)，為納稅人開(kāi)具《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》。

扣繳義務(wù)人應(yīng)積極履行告知義務(wù)，并采取有效措施，保護(hù)納稅人的稅收知情權(quán)，在發(fā)放工資扣繳個(gè)人所得稅后，應(yīng)在工資單上注明個(gè)人已扣繳稅款的金額。納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具代扣代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人必須開(kāi)具《中華人民共和國(guó)代扣代收稅款憑證》。

三、納稅人取得完稅憑證的方式

（一）開(kāi)具完稅憑證應(yīng)提交的資料

1.地稅機(jī)關(guān)直接征收稅款的個(gè)體工商戶、獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資人等按照“個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”稅目納稅的納稅人，納稅人須向申報(bào)繳稅地的主管地稅機(jī)關(guān)提供相應(yīng)的《個(gè)體工商戶所得稅月份申報(bào)表》或《個(gè)體工商戶所得稅申報(bào)表》、《個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)所得稅月份（或分次）申報(bào)表》或《個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)所得稅申報(bào)表》、《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》或《合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表》。

2.對(duì)年所得12萬(wàn)元自行申報(bào)及兩處以上工薪所得納稅按月自行合并申報(bào)等納稅人，納稅人須向申報(bào)繳稅地的主管地稅機(jī)關(guān)提供相應(yīng)的《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）》或《個(gè)人所得稅月份申報(bào)表》。

3.納稅人申請(qǐng)開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅證明的，須攜帶本人身份證原件、護(hù)照等合法身份證明和有關(guān)已扣（繳）稅款證明，到扣繳義務(wù)人所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。

納稅人委托代理人申請(qǐng)開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅證明的，代理人須攜帶有納稅人簽名的委托書(shū)原件、納稅人身份證等合法身份證明原件及復(fù)印件、代理人身份證合法身份證明原件及復(fù)印件和已扣（繳）稅款證明到扣繳義務(wù)人所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。

（二）完稅憑證的開(kāi)具時(shí)間

1.由地稅機(jī)關(guān)直接征收稅款的納稅人，以及自行申報(bào)納稅的納稅人，地稅機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)開(kāi)具完稅憑證。

2.由扣繳義務(wù)人代扣代繳個(gè)人所得稅的，地稅機(jī)關(guān)將在終了后根據(jù)扣繳義務(wù)人的申請(qǐng)，統(tǒng)一開(kāi)具全年納稅情況的個(gè)人所得稅完稅證明。

3.納稅人因需要而申請(qǐng)開(kāi)具的，地稅機(jī)關(guān)在申請(qǐng)之日起兩個(gè)工作日內(nèi)開(kāi)具。納稅人提供申請(qǐng)資料不完整的，受理人員應(yīng)一次性告知納稅人補(bǔ)正。

（三）完稅憑證的開(kāi)具地點(diǎn)

1.代扣代收稅款憑證由扣繳義務(wù)人負(fù)責(zé)開(kāi)具。

2.其他個(gè)人所得稅完稅憑證由納稅人申報(bào)繳稅地的主管地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)開(kāi)具。

（四）完稅憑證的遺失處理

納稅人丟失個(gè)人所得稅完稅證明后需要補(bǔ)開(kāi)的，應(yīng)在納稅人所在地設(shè)區(qū)的市以上公開(kāi)發(fā)行的報(bào)刊上刊登遺失聲明，再憑遺失聲明、個(gè)人身份證，到納稅人或扣繳義務(wù)人所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。

四、稅務(wù)咨詢服務(wù)熱線：12366；網(wǎng)址：。

年終為納稅人開(kāi)具全年納稅情況的個(gè)人所得稅完稅證明示

例

（稅徽）

中 華 人 民 共 和 國(guó) 個(gè) 人 所 得 稅 完 稅 證 明

（2011）桂地個(gè)證001號(hào)

填發(fā)日期：2011年3月20日

納

稅人作完稅憑證

日常為納稅人開(kāi)具的個(gè)人所得稅完稅證明示例

（假設(shè)納稅人要求開(kāi)具2010年1月至4月的完稅證明，該納稅人僅有工資薪金所得）。

（稅徽）

開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)：**市地方稅務(wù)局**局單位：人民幣 元

納

稅人作完稅憑證

第四篇：吉林省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好個(gè)人所得稅完稅憑證開(kāi)具工作的通知

吉林省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好個(gè)人所得稅完稅

憑證開(kāi)具工作的通知

2010年8月3日吉地稅發(fā)〔2010〕189號(hào)

各市州、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局、省局直屬稅務(wù)局：

國(guó)家稅務(wù)總局近日下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好個(gè)人所得稅完稅憑證開(kāi)具工作的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2010〕63號(hào)），通知闡述了開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅憑證的重要意義，并要求各地要按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于試行稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人實(shí)行明細(xì)申報(bào)后的納稅人開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅證明的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕8號(hào)）和本通知要求，進(jìn)一步做好完稅憑證的開(kāi)具工作?，F(xiàn)將通知轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我省實(shí)際，提出以下意見(jiàn)，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

一、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，規(guī)范管理，認(rèn)真做好完稅證明的開(kāi)具工作

各地稅機(jī)關(guān)要認(rèn)真總結(jié)以往完稅證明制作工作的經(jīng)驗(yàn)和不足，不斷改進(jìn)方法，科學(xué)管理，在完稅證打印裝置配備到位后，認(rèn)真做好完稅證明的開(kāi)具工作。地稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人明細(xì)申報(bào)的資料及其他涉稅信息，加快建立個(gè)人收入檔案，按月存儲(chǔ)納稅人收入和納稅信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)同一納稅人收入納稅情況的“一戶式”管理。納稅人個(gè)人收入檔案要涵蓋以下指標(biāo)：姓名、納稅人序號(hào)、國(guó)籍或地區(qū)、職業(yè)、職務(wù)、個(gè)人身份證件類型及號(hào)碼、首次抵華日期（外籍人員）、有效聯(lián)系方式（電子方式：電話號(hào)碼、電子郵件地址；或信函方式：工作單位地址、有效聯(lián)系地址和郵政編碼）、支付收入單位、所得期間、所得項(xiàng)目、收入額、應(yīng)納稅所得額、稅率、應(yīng)納稅額、已納稅額、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，以確保開(kāi)具完稅證明的真實(shí)性。

二、明確責(zé)任，保守秘密，確保完稅證明準(zhǔn)確安全送達(dá)

完稅證明開(kāi)具后，各地可通過(guò)扣繳義務(wù)人將其送達(dá)納稅人，也可結(jié)合本地實(shí)際，采取由納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取、委托第三方送達(dá)、或者由稅管員送達(dá)等多種方式，確保完稅證明準(zhǔn)確、安全送達(dá)納稅人手中。有條件的地區(qū)也可采取由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接郵寄的方式送達(dá)納稅人。采取郵寄方式的地區(qū)，要與郵政部門密切合作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，建立健全工作運(yùn)行機(jī)制，不斷提高服務(wù)質(zhì)量和效率，穩(wěn)妥地開(kāi)展完稅證明郵政信函寄遞工作。要共同制定嚴(yán)格的工作流程、操作規(guī)范、保密制度和各類預(yù)案，確保各環(huán)節(jié)工作快速、有序、安全地進(jìn)行。在數(shù)據(jù)交接、完稅證明制作、分揀封發(fā)、投遞和退信過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)和郵政部門均要執(zhí)行嚴(yán)格的保密制度，簽訂保密協(xié)議，完善制作流程，嚴(yán)格管理完稅證明。明確專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁任何無(wú)關(guān)人員接觸數(shù)據(jù)及相關(guān)實(shí)物，制作部門各環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行登記、簽收、存檔、銷毀等制度。

三、其他有關(guān)事項(xiàng)

（一）要加強(qiáng)對(duì)完稅證明打印封裝一體機(jī)的管理和使用，要有專人保管加密鑰匙和納稅人數(shù)據(jù)。

（二）完稅證明的郵寄資費(fèi)由各地稅機(jī)關(guān)與當(dāng)?shù)剜]政部門協(xié)商。

（三）對(duì)無(wú)法投遞的信函，郵政部門要批注退信原因和理由，由地市郵政責(zé)任部門核實(shí)無(wú)誤后，將退信妥投相關(guān)地稅機(jī)關(guān)，地稅機(jī)關(guān)再通過(guò)扣繳義務(wù)人或核實(shí)地址等辦法送至納稅人手中。

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好個(gè)人所得稅完稅憑證開(kāi)具工作的通知

2010年6月28日國(guó)稅發(fā)〔2010〕63號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局，西藏、寧夏、青海?。ㄗ灾螀^(qū)）國(guó)家稅務(wù)局：

為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，現(xiàn)就個(gè)人所得稅完稅憑證（以下簡(jiǎn)稱完稅憑證）開(kāi)具及相關(guān)工作事項(xiàng)通知如下：

一、切實(shí)提高對(duì)完稅憑證開(kāi)具工作重要性的認(rèn)識(shí)

由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接向個(gè)人所得稅納稅人開(kāi)具完稅憑證，告知其納稅情況，是貫徹落實(shí)“服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收”的工作要求的具體體現(xiàn)，是優(yōu)化納稅服務(wù)的客觀需要，更是進(jìn)一步推動(dòng)全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)、提升個(gè)人所得稅征管質(zhì)量和效率的重要舉措，也為個(gè)人所得稅制改革奠定基礎(chǔ)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，按照“明確目標(biāo)、全力推進(jìn)、多措并舉、逐步到位”的基本原則，以強(qiáng)化全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)為契機(jī)，創(chuàng)造條件，采取多種方式，堅(jiān)定不移地推進(jìn)完稅憑證的開(kāi)具工作，加大工作力度，切實(shí)滿足納稅人稅收知情權(quán)的訴求。

二、工作目標(biāo)和要求

工作目標(biāo)：按照個(gè)人所得稅制改革方向和優(yōu)化納稅服務(wù)的要求，通過(guò)多種方式，保證納稅人能夠方便、快捷、準(zhǔn)確知曉個(gè)人所得稅納稅情況，保護(hù)其知情權(quán)。保證稅務(wù)機(jī)關(guān)能歸集和掌握個(gè)人收入和納稅信息，加強(qiáng)個(gè)人所得稅征收管理。具體要求是：

（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收稅款的（如個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、自行納稅申報(bào)納稅的）、納稅人申請(qǐng)開(kāi)具完稅憑證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人開(kāi)具通用完稅證或繳款書(shū)、完稅證明。

（二）凡是扣繳義務(wù)人已經(jīng)實(shí)行扣繳明細(xì)申報(bào)，且具備條件的地區(qū)，2010年應(yīng)當(dāng)向納稅人告知個(gè)人所得稅納稅情況，具體方式如下：

1．直接為納稅人開(kāi)具《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》（以下簡(jiǎn)稱《完稅證明》）。

《完稅證明》為一聯(lián)式憑證，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，式樣附后（見(jiàn)附件1；完稅證明開(kāi)具示例見(jiàn)附件2與附件3）?！锻甓愖C明》比照《稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證》，按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收票證管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1998〕32號(hào)）的規(guī)定嚴(yán)格管理。

自2010年8月1日起，凡向個(gè)人納稅人開(kāi)具的完稅證明，統(tǒng)一按此格式開(kāi)具，原《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于試行稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人實(shí)行明細(xì)申報(bào)后的納稅人開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅證明的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕8號(hào)）文件規(guī)定的證明樣式停止使用。

2．通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站，由納稅人網(wǎng)絡(luò)查詢、打印納稅情況，并告知納稅人開(kāi)具完稅證明的方法和途徑。

3．通過(guò)手機(jī)短信等方式告知納稅人納稅情況（如每半年或一年向納稅人發(fā)送短信一次），并告知納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具完稅證明的方法和途徑。

4．其他方式。各地可以結(jié)合本地的實(shí)際，確定告知納稅人納稅情況的方式。

（三）扣繳義務(wù)人未實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)和實(shí)行明細(xì)申報(bào)但不具備開(kāi)具條件的地區(qū)，應(yīng)積極創(chuàng)造條件，推廣應(yīng)用個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)，擴(kuò)大全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)覆蓋面，盡快實(shí)現(xiàn)直接為納稅人開(kāi)具完稅證明。同時(shí)，要做好本地的宣傳解釋工作，說(shuō)明不能直接開(kāi)具完稅證明的原因，并采取有效措施，保護(hù)納稅人的稅收知情權(quán)。

（四）督促扣繳義務(wù)人履行告知義務(wù)。一方面，要督促扣繳義務(wù)人在發(fā)放工資扣繳個(gè)人所得稅后，在工資單上注明個(gè)人已扣繳稅款的金額。另一方面，納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人必須開(kāi)具。

前款所稱個(gè)人所得稅完稅憑證包括完稅證、繳款書(shū)、代扣代收稅款憑證，以及個(gè)人所得稅完稅證明。

三、發(fā)布個(gè)人所得稅完稅憑證索取指引

各地應(yīng)自本通知發(fā)布之日起1個(gè)月內(nèi)，結(jié)合本地實(shí)際，發(fā)布個(gè)人所得稅完稅憑證的索取指引，向納稅人告知如下事項(xiàng)（不限于）：

（一）明確告知個(gè)人所得稅完稅憑證的種類。

（二）具體說(shuō)明納稅人在不同情形下，應(yīng)取得完稅憑證的種類。

（三）詳盡描述開(kāi)具不同完稅憑證的時(shí)間、地點(diǎn)、流程及附送資料，保證納稅人按照索取指引，即可獲取完稅憑證。

四、協(xié)同配合做好完稅憑證開(kāi)具工作

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照國(guó)稅發(fā)〔2005〕8號(hào)文件和本通知的要求，進(jìn)一步做好完稅憑證的開(kāi)具工作。各部門之間要明確職責(zé)、密切配合，所得稅部門要積極推廣應(yīng)用個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)，全面實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)，推進(jìn)為納稅人直接開(kāi)具完稅證明的基礎(chǔ)工作。收入規(guī)劃核算部門要協(xié)助做好完稅證明開(kāi)具的具體工作，研究完善代扣代收稅款憑證開(kāi)具工作。納稅服務(wù)部門要做好宣傳解釋工作，讓納稅人知曉獲取完稅證明和納稅信息的渠道。征管科技部門和電子稅務(wù)管理部門要配合加快個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)的推廣應(yīng)用，加大自然人數(shù)據(jù)庫(kù)歸集數(shù)據(jù)工作力度，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，為全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)和開(kāi)具完稅證明工作提供技術(shù)支撐。

附件：1．《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》式樣（略）

2．年終為納稅人開(kāi)具全年納稅情況的個(gè)人所得稅完稅證明示例（略）

3．日常為納稅人開(kāi)具的個(gè)人所得稅完稅證明示例（略）

第五篇：住房政策出臺(tái)后開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅證明執(zhí)行口徑通知

關(guān)于對(duì)我市住房限購(gòu)政策出臺(tái)后納稅人要求開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅證明執(zhí)行口徑的通知 各區(qū)地稅局，市局涉外稅收管理局：

武漢市住房保障和房屋管理局經(jīng)市人民政府辦公廳批準(zhǔn)，決定從2011年2月23日，對(duì)我市住房實(shí)行限購(gòu)政策，近期接各區(qū)局反映，政策出臺(tái)后許多納稅人到地稅部門要求申報(bào)以前月份的個(gè)人所得稅，并要求開(kāi)具相應(yīng)的完稅證明。為防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理，經(jīng)市局研究決定暫統(tǒng)一按以下口徑執(zhí)行：

一、對(duì)需要開(kāi)具以前月份個(gè)人所得稅完稅證明的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法受理納稅申報(bào)。

二、對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款按照征管法的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處罰。

三、主要類型及處理意見(jiàn)

以下類型需按要求同時(shí)提供相應(yīng)資料，復(fù)印件均應(yīng)留存。

（一）工資、薪金所得代扣代繳義務(wù)人日常未代扣也未申報(bào)繳納，現(xiàn)要求補(bǔ)繳以前月份工資、薪金所得個(gè)人所得稅。處理意見(jiàn)：

1、由其任職、受雇單位出具說(shuō)明材料，材料內(nèi)容為：一是屬本單位職工；二是已按規(guī)定正常繳納社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；三是應(yīng)扣繳未扣繳其個(gè)人所得稅的原因；

2、出示個(gè)人有效身份證明原件和復(fù)印件；

3、出示個(gè)人繳納社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳納證明和復(fù)印件；

4、由其任職、受雇單位出具日常工資支付憑證復(fù)印件；

5、任職、受雇單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件；

6、稅務(wù)部門核實(shí)其任職、受雇單位必須為本轄區(qū)內(nèi)正常征 1

管戶，且補(bǔ)繳稅款的所屬期必須在該單位正常的經(jīng)營(yíng)期間；

7、對(duì)符合條件的納稅人依法受理申報(bào)，開(kāi)具稅票，稅款屬性為“自行申報(bào)”。

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得代扣代繳義務(wù)人日常未代扣也未申報(bào)繳納，現(xiàn)納稅人要求補(bǔ)繳以前月份勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅。

處理意見(jiàn)：

1、由其勞務(wù)使用單位出具說(shuō)明材料，材料內(nèi)容為：一是勞務(wù)關(guān)系說(shuō)明；二是應(yīng)扣繳未扣繳其個(gè)人所得稅的原因；

2、與勞務(wù)使用單位簽定的勞務(wù)合同原件和復(fù)印件；

3、勞務(wù)使用單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件；

4、由其勞務(wù)使用單位出具日常勞務(wù)報(bào)酬支付憑證復(fù)印件。

5、原則上由納稅人本人辦理，不得代為申報(bào)，同時(shí)出示個(gè)人有效身份證明和復(fù)印件；

6、稅務(wù)部門核實(shí)是否為本人申報(bào)，并核實(shí)勞務(wù)使用單位必須為本轄區(qū)的正常征管戶，且補(bǔ)繳稅款的所屬期必須在該單位正常的經(jīng)營(yíng)期間；

7、對(duì)符合條件的納稅人依法受理申報(bào)，開(kāi)具稅票，稅款屬性為“自行申報(bào)”。

（三）個(gè)體工商業(yè)戶未達(dá)起征點(diǎn)或個(gè)人房屋租賃戶未達(dá)起征點(diǎn)，現(xiàn)納稅人要求開(kāi)具完稅證明。

處理意見(jiàn)：

1、不達(dá)起征點(diǎn)不出具完稅證明。

2、若納稅人提出已達(dá)起征點(diǎn)需補(bǔ)繳稅款，則按規(guī)定征收，稅款屬性為“自行申報(bào)”，并及時(shí)調(diào)整其定稅營(yíng)業(yè)額，納入日常正常管理；

3、必須為本轄區(qū)的正常征管戶，且補(bǔ)繳稅款的所屬期必須在其正常的經(jīng)營(yíng)期間。

（四）農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶（攤位）按照政策不需繳納個(gè)人所得稅，現(xiàn)在納稅人要求補(bǔ)繳以前月份個(gè)人所得稅。

處理意見(jiàn)：

原則上不出具完稅證明。

（五）納稅人以年所得超過(guò)12萬(wàn)元需自行申報(bào)為由，到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不需補(bǔ)稅項(xiàng)目（如股票轉(zhuǎn)讓所得）進(jìn)行自行申報(bào)，以取得個(gè)人所得稅完稅證明。

處理意見(jiàn)：

自行申報(bào)無(wú)補(bǔ)繳稅款的，不出具完稅證明。

（六）單位出面（含中介組織）代納稅人補(bǔ)繳以前月份個(gè)人所得稅，但僅申報(bào)很少的個(gè)人所得稅。

處理意見(jiàn)：

對(duì)此種類型應(yīng)從嚴(yán)把關(guān)，核實(shí)相關(guān)證明材料，包括：用工合同、勞務(wù)合同、個(gè)人社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳納證明、日常工資、勞務(wù)支付情況以及應(yīng)代扣未代扣的原因等，如發(fā)現(xiàn)是以索取個(gè)人完稅證明為目的的非正常行為，不得開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅證明。

以上執(zhí)行口徑僅針對(duì)申報(bào)、補(bǔ)繳以前月份稅款，日常正常申報(bào)按原有規(guī)定執(zhí)行。

武漢市地方稅務(wù)局

二〇一一年三月九日