第一篇：大學(xué)審計工作總結(jié)

文章標(biāo)題：大學(xué)審計工作總結(jié)

2005年，適逢我校建立內(nèi)部審計制度二十周年，在這一年中，我們在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞學(xué)校的改革、建設(shè)、發(fā)展實(shí)際和中心工作，積極謀劃審計工作的進(jìn)一步發(fā)展，不斷探索新的審計工作模式和工作方法，使審計工作有了長足發(fā)展，同時也取得了明顯成效。全年共完成各

類審計項目46項，其中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計6項、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益審計5項、專項審計調(diào)查1項、基建、修繕工程審計34項，完成各類經(jīng)濟(jì)合同審簽74項，提交審計報告46份。全年審計資金總額39,471萬元，實(shí)現(xiàn)直接經(jīng)濟(jì)效益1,035萬元。2005年5月在全國內(nèi)部審計“雙先”評選中，我校的審計工作被國家審計署授予2002—2004年度“全國內(nèi)部審計先進(jìn)單位”稱號。另外，我們對學(xué)校20年來的審計工作進(jìn)行了全面的回顧和總結(jié)，對高校內(nèi)部審計工作的現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢進(jìn)行了研究和展望，結(jié)合學(xué)校的發(fā)展目標(biāo)，研究并制定了我校審計工作的“十一五”發(fā)展規(guī)劃。

第一、圍繞中心、服務(wù)大局，提高審計工作的有效性。

一年來，我們在工作實(shí)踐中，把圍繞中心、服務(wù)大局作為審計工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，自覺的將審計工作做為學(xué)校管理鏈條中的一環(huán)，不斷強(qiáng)化審計工作對學(xué)校宏觀管理的服務(wù)功能，我們緊緊圍繞學(xué)校的中心工作和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點(diǎn)、管理的難點(diǎn)、教職工關(guān)心的熱點(diǎn)問題及重大經(jīng)濟(jì)活動，合理安排項目，并有針對性地確定了一些相對具有宏觀意義和代表性的項目開展專項審計工作。例如，2005年，結(jié)合國家審計署對18所高校審計中發(fā)現(xiàn)的問題，為進(jìn)一步規(guī)范我校的財務(wù)管理，及時發(fā)現(xiàn)辦學(xué)資金運(yùn)行及管理中存在的問題和風(fēng)險，我們與財務(wù)處共同對學(xué)校及二級獨(dú)立核算單位的財務(wù)管理、重大財務(wù)決策合規(guī)合法情況、財務(wù)核算、各類資金運(yùn)行等情況進(jìn)行了專項調(diào)查。針對調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范的問題，能解決的立即進(jìn)行整改，對暫時解決不了的也要拿出解決方案，限期整改。通過專項調(diào)查，對規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理，降低學(xué)校風(fēng)險和保證經(jīng)濟(jì)活動的健康持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。再如，為從項目論證、投資決策、財務(wù)管理的角度全面總結(jié)附屬實(shí)驗(yàn)學(xué)校新校區(qū)的建設(shè)工作，并為學(xué)校下一步的財務(wù)決策與管理工作提供準(zhǔn)確的信息、依據(jù)和建議，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，開展了附屬實(shí)驗(yàn)學(xué)校新校區(qū)建設(shè)項目財務(wù)效益分析工作。經(jīng)過近半年來的數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)計、測算、分析、預(yù)測等綜合審計手段確認(rèn)了附屬實(shí)驗(yàn)學(xué)校新校區(qū)建設(shè)項目的資金總投入情況及校區(qū)運(yùn)行以來的財務(wù)狀況、對校區(qū)的辦學(xué)效益進(jìn)行了測算和分析，目前，該項目正處在收尾階段。

第二、突出重點(diǎn)、提高效率，推進(jìn)審計工作持續(xù)健康發(fā)展

一年來，我們根據(jù)學(xué)校建設(shè)、發(fā)展速度明顯加快、經(jīng)費(fèi)總量不斷增長、經(jīng)濟(jì)活動日益增多的實(shí)際，堅持全面審計與突出重點(diǎn)相結(jié)合，注意選取那些影響大、風(fēng)險高、事關(guān)學(xué)校發(fā)展建設(shè)的項目和領(lǐng)域作為審計重點(diǎn)。

一是不斷規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。2005年我們共對6名中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。在審計工作中，堅持客觀公正、實(shí)事求是的原則，注意把內(nèi)部控制以及經(jīng)濟(jì)管理工作的有效性、辦學(xué)經(jīng)費(fèi)使用的效益性作為評價重點(diǎn)，并產(chǎn)生了積極的影響。目前，我校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，在組織部門的大力配合下，目的更加明確，程序更加規(guī)范，審計質(zhì)量和水平不斷提高。尤其在加強(qiáng)干部隊伍管理、促進(jìn)和提高管理水平，依法行政等方面發(fā)揮了重要作用。

二是投資項目審計效益明顯。一年來，我們針對學(xué)?；窘ㄔO(shè)和維修改造項目多、投入增大的實(shí)際，以規(guī)范投資管理、提高投資效益為目的，繼續(xù)搞好基建、修繕工程項目審計。加大基建、修繕工程項目審計力度，在建設(shè)工程設(shè)計、招標(biāo)、合同審簽、合同執(zhí)行、洽商變更、竣工結(jié)算等各個環(huán)節(jié)嚴(yán)格審核把關(guān)，堵塞漏洞，控制工程造價，節(jié)省開支，我們本著高度負(fù)責(zé)的精神，定期考察建筑市場價格，并依照國家規(guī)定對基建、修繕工程項目結(jié)算進(jìn)行嚴(yán)格審核，使竣工項目審計率達(dá)到了100％。2005年共完成基建、修繕工程項目34項，審計資金總額28048萬元，審減工程造價并為學(xué)校節(jié)約經(jīng)費(fèi)1035萬元。

三是堅持審計關(guān)口前移、防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。2005年，我們圍繞學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)，抓住影響學(xué)校資金使用效益的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，在堅持事后與事中、事前審計相結(jié)合的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)由事后審計為主向事前防范、事中控制和事后審計相結(jié)合為主的轉(zhuǎn)變。審計工作融入學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動之中，參與到經(jīng)濟(jì)運(yùn)行決策中來，使各項經(jīng)濟(jì)活動在運(yùn)行中得到有效監(jiān)督。同時，嚴(yán)格各類經(jīng)濟(jì)合同的審簽工作，2005年共完成合同審簽74份。在合同審簽工作中，我們嚴(yán)格按照學(xué)?！督?jīng)濟(jì)合同管理辦法》及國家的法律、法規(guī)對合同的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審核，對個

別不符合規(guī)定的合同文本予以拒簽，維護(hù)各類經(jīng)濟(jì)活動文本的嚴(yán)肅性。審計關(guān)口前移，不僅有利于完善學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)管理工作程序，規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)活動秩序，而且為學(xué)校節(jié)約了資金，使有限的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)發(fā)揮出更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

第三，求真務(wù)實(shí)、勤奮創(chuàng)新，促進(jìn)審計工作不斷深化

2005年，我們在準(zhǔn)確

把握高等學(xué)校內(nèi)部審計發(fā)展趨勢和走向的基礎(chǔ)上，堅持以勤奮創(chuàng)新為取向，打造自身特色，使審計工作不斷適應(yīng)學(xué)校發(fā)展需要。建立和完善以財務(wù)審計為基礎(chǔ)，以內(nèi)部控制評價和效益審計為重點(diǎn)，以促進(jìn)提高管理水平、提高資金使用效益、防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險為目的的內(nèi)部審計新格局。

為適應(yīng)學(xué)校科學(xué)化管理要求，我們將內(nèi)部控制測評作為各類審計項目的基本內(nèi)容。在各類審計項目實(shí)施過程中，把對內(nèi)部控制了解和評價作為重點(diǎn)，通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法評價內(nèi)部控制的健全性、有效性和科學(xué)性，改進(jìn)其管理，以幫助其實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，取得了較好的效果，并在審計實(shí)踐中逐步實(shí)現(xiàn)以下幾個方面的轉(zhuǎn)變：

在審計目的上，實(shí)現(xiàn)了從合規(guī)性審計向增值性審計轉(zhuǎn)變；

在審計內(nèi)容上，實(shí)現(xiàn)了從以財務(wù)審計為主向管理審計為主轉(zhuǎn)變；

在審計方式上，實(shí)現(xiàn)了從事后審計為主向事前控制、事中審計與事后審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變；

在審計作用上，實(shí)現(xiàn)了從批判功能向建設(shè)功能轉(zhuǎn)變。

第四，以人為本、加強(qiáng)建設(shè)，提升審計工作層次和水平

2005年我們在積極尋求審計工作進(jìn)一步發(fā)展、創(chuàng)新審計工作的新思路、不斷加強(qiáng)和改進(jìn)工作的同時，采取有力措施，切實(shí)加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，努力營造積極向上、團(tuán)結(jié)協(xié)作、廉潔務(wù)實(shí)、追求卓越的團(tuán)隊精神。一是，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。年內(nèi)，我們先后派出18人次參加教育部和省內(nèi)審協(xié)會組織的各類審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)。通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)，較好實(shí)現(xiàn)了審計知識更新，為內(nèi)部審計工作上水平，提供了必要的知識支撐。二是，加強(qiáng)理論研究。積極探索內(nèi)部審計與大學(xué)發(fā)展的關(guān)系及高等學(xué)校內(nèi)部審計的行業(yè)規(guī)律，把握內(nèi)部審計發(fā)展趨勢，并以此為指導(dǎo)，全面推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部審計工作。我們確立了通過申報課題項目帶動理論研究，通過理論研究，全面提升審計干部素質(zhì)的指導(dǎo)思想，積極組織申報研究項目。經(jīng)過全處的努力，我們申報的《高等學(xué)校內(nèi)部審計發(fā)展趨勢研究》課題被審計學(xué)會批準(zhǔn)立項并獲得二類資助。目前，課題研究工作正在進(jìn)行之中。通過參與研究，大家的學(xué)習(xí)熱情更加高漲，開拓了視野，對審計工作的健康發(fā)展起到了積極的推動作用。三是，在認(rèn)真做好常規(guī)審計管理的基礎(chǔ)上，增大了戰(zhàn)略管理的比重，通過規(guī)劃，明確審計工作的發(fā)展目標(biāo)，積極營造一種著眼未來、旨在創(chuàng)造、追求卓越的團(tuán)隊氛圍，服務(wù)一流大學(xué)建設(shè)。我們提出的“十一五”工作目標(biāo)是：學(xué)校內(nèi)部審計工作基本實(shí)現(xiàn)從以傳統(tǒng)的真實(shí)性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計為主向以現(xiàn)代的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計為主的全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，建立和完善與現(xiàn)代大學(xué)制度相適應(yīng)的內(nèi)部審計運(yùn)行機(jī)制，初步形成以風(fēng)險控制和管理審計為重點(diǎn)的內(nèi)部審計新格局，全面提升審計工作層次和水平，為建設(shè)國內(nèi)一流國際知名的研究型綜合性師范大學(xué)作出新的貢獻(xiàn)。

某大學(xué)審計處

2006年1月8日

《大學(xué)審計工作總結(jié)》來源于xiexiebang.com，歡迎閱讀大學(xué)審計工作總結(jié)。

第二篇：大學(xué)審計工作總結(jié)

大學(xué)審計工作總結(jié)

20**年，根據(jù)教育部提出的關(guān)于教育審計工作的任務(wù)和要求，學(xué)校內(nèi)部審計按照“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的方針，本著預(yù)防和監(jiān)督并重的原則，積極開展審計服務(wù)和審計監(jiān)督工作。在財務(wù)收支審計、預(yù)算執(zhí)行與決算審計、工程審計、干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、校辦企業(yè)內(nèi)控審計、專項資金審計等方面做了大量工作,取得了明顯效果?，F(xiàn)將一年來的工作總結(jié)如下：

一、抓好審計隊伍建設(shè)，提高審計管理水平

1、抓好審計隊伍建設(shè)是保障審計工作順利開展的前提。2012年，學(xué)校結(jié)合審計工作的實(shí)際，按照夯實(shí)基礎(chǔ)，科學(xué)發(fā)展的思路，在學(xué)校編制緊張的情況下，為審計處增加了一名審計人員，使我校審計人員由3人增加到4人，增強(qiáng)了審計力量。

2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升審計人員的業(yè)務(wù)水平。和學(xué)校內(nèi)審工作面及業(yè)務(wù)量相比，審計人員的編制相對較少，無法按審計業(yè)務(wù)配備相應(yīng)的專業(yè)人員，需要一人多專，一人多崗。為提高審計人員的業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)，學(xué)校先后派出3名同志次參加教育部、中國教育審計協(xié)會組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)會（班），學(xué)習(xí)新制度，新規(guī)范，幫助審計人員盡快更新專業(yè)知識，提高工作能力。

二、積極發(fā)揮內(nèi)審人員作用，保持對工程、財務(wù)收支、干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任等傳統(tǒng)項目審計常態(tài)化 1、2012年，北外繼續(xù)以建設(shè)項目審計為切入點(diǎn)，進(jìn)一步深化固定資產(chǎn)投資審計和工程竣工決算審計。

在協(xié)助基建處做好西院綜合教學(xué)樓重要環(huán)節(jié)的把關(guān)和圖書館改造項目全過程跟蹤審計的基礎(chǔ)上，學(xué)校開展基建、維修工程審計項目46項。包括后勤處送審23項，基建處送審15項，資產(chǎn)處、國交中心、繼教院等單位送審8項。上述送審項目的審計額50,115,064.30元，審減資金5,677,262.84元,審減率達(dá)11.33%，有效控制了工程造價，節(jié)約了大量的建設(shè)資金。2、2012年，學(xué)校開展了財務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行（決算）審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理上存在的5個方面的問題。同時，還為學(xué)校財務(wù)及相關(guān)部門做好預(yù)算分配及管理工作，提出了4條合理化建議，使學(xué)校預(yù)算編制與管理更加科學(xué)。

3、根據(jù)學(xué)校中層領(lǐng)導(dǎo)干部的任職情況，按照干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議的工作計劃，受學(xué)校組織部委托，審計處對繼續(xù)教育學(xué)院院長張進(jìn)禮同志進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；對資產(chǎn)處周煥鳳處長進(jìn)行了任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；對教務(wù)處朱紅同志的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計正在進(jìn)行。同時，我們還配合教育部委托的校長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計組，對陳雨露校長在北外任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計。

4、為了解學(xué)校所屬企業(yè)的經(jīng)營管理情況，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動，審計處組織力量，對“北京北外高育商貿(mào)公司”經(jīng)營活動情況進(jìn)行了審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了經(jīng)濟(jì)活動中存在的一些問題，為公司加強(qiáng)核算與管理提出了合理化建議，進(jìn)一步規(guī)范了公司經(jīng)營管理行為。

5、按照學(xué)校的相關(guān)規(guī)定，學(xué)校審計處對物資設(shè)備采購、基建工程等招投標(biāo)工作進(jìn)行了審計監(jiān)督，全程參與了學(xué)校招投標(biāo)的開標(biāo)、評標(biāo)等工作，2012年，審計處參與招投標(biāo)評標(biāo)項目31個。

6、按照人文、社科基金項目管理規(guī)定，對彭龍副校長自然科學(xué)基金項目，對金莉副校長、王繼紅、馮志臣等教授社科基金項目的資金管理與使用情況進(jìn)行了審查，指出和糾正了存在的問題。

三、探索開辟新思路，嘗試外部驗(yàn)收檢查項目提前把關(guān)審計

近年來，學(xué)校審計積極探索、大膽實(shí)踐，在做好傳統(tǒng)審計項目的基礎(chǔ)上，開展了外部檢查驗(yàn)收項目提前把關(guān)審計，收到了好的效果。

1、按照“211工程”項目經(jīng)費(fèi)管理要求，為做好“211工程”三期驗(yàn)收工作，學(xué)校對“211工程”三期建設(shè)資金的使用管理情況進(jìn)行了審計。審計處和財務(wù)處一起，對發(fā)現(xiàn)的問題加以糾正，保證了我?！?11工程”驗(yàn)收順利通過，并得到了教育部的獎勵。

2、中國文化海外傳播動態(tài)數(shù)據(jù)庫項目是學(xué)校承擔(dān)的國家社科基金重點(diǎn)支持的大型社科項目，2013年初即將進(jìn)行項目驗(yàn)收。在國家驗(yàn)收之前，審計處提前對中國文化海外傳播數(shù)據(jù)庫項目進(jìn)行專項審計，指出了項目經(jīng)費(fèi)使用、管理中存在的問題，并幫助糾正，為該項目順利驗(yàn)收奠定了基礎(chǔ)。

3、外研社是北外最大的校辦企業(yè)，搞好內(nèi)部控制非常重要，為了保證外研社安全、高效運(yùn)行，審計處首次嘗試對外研社的內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動、控制手段、內(nèi)部監(jiān)督等4大部分的45個具體控制部位，采取量化標(biāo)準(zhǔn)打分方式進(jìn)行審計。通過內(nèi)控管理審計評價，幫助外研社找出了內(nèi)控方面的不足，提出了改進(jìn)建議。使外研社在接受XX市教委組織的校辦企業(yè)內(nèi)部控制檢查中獲得了好名次，榮獲校辦企業(yè)內(nèi)部控制先進(jìn)單位。

四、加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范工程審計管理工作

1、針對2011年我校財務(wù)收支審計招投標(biāo)管理方面的問題，審計處積極和基建處、資產(chǎn)處研究溝通，協(xié)調(diào)解決存在的問題。和基建處一起，起草制定了《北京外國語大學(xué)基建項目招投標(biāo)管理辦法》；和資產(chǎn)處一起，修改制定了《北京外國語大學(xué)物資設(shè)備采購招投標(biāo)管理辦法》。這些辦法的制定，為規(guī)范我校招投標(biāo)行為，加強(qiáng)招投標(biāo)審計監(jiān)督奠定了基礎(chǔ)。

2、根據(jù)《審計法》和教育部等相關(guān)文件規(guī)定，工程結(jié)算必須經(jīng)過審計部門審計，而《XX市建設(shè)工程造價管理暫行規(guī)定》中又規(guī)定“發(fā)包人對單項工程的竣工結(jié)算原則上只審核一次,不得以審計為由進(jìn)行重復(fù)審核及拖延工程價款支付”，“除法律法規(guī)和國家另有規(guī)定外,任何單位都不得對經(jīng)發(fā)承包雙方簽字蓋章生效的工程竣工結(jié)算再進(jìn)行審核”。面對這些相互矛盾的政策，以及我校與北國公司工程結(jié)算審計過程中產(chǎn)生的摩擦，審計處起草了《北京外國語大學(xué)工程結(jié)算審計規(guī)程》，規(guī)定學(xué)校的工程項目必須經(jīng)過審計處審計后才能進(jìn)行工程結(jié)算，明確了監(jiān)理、基建處、審計處等各方的工作職責(zé)，避免了施工單位拒絕審計處審計的情況發(fā)生。

五、其他方面所做的工作

1、為規(guī)范和加強(qiáng)東西院風(fēng)味餐廳的管理，我們對飲食中心起草的《食堂風(fēng)味餐廳對外承包協(xié)議》進(jìn)行了認(rèn)真審查，提出了修改建議，補(bǔ)充了相關(guān)內(nèi)容，增加關(guān)鍵條款10余條；對飲食中心擬簽署的東西院燃?xì)庠畎惭b合同進(jìn)行了審查，提出了修改意見，直接修改、增加關(guān)鍵內(nèi)容6處，從源頭上規(guī)避了可能發(fā)生的風(fēng)險，為飲食中心贏得了利益。

2、做好審計問題的后續(xù)改進(jìn)工作。積極和學(xué)校財務(wù)處及其他被審計單位溝通，通報審計中發(fā)現(xiàn)的問題。督促有關(guān)單位按照審計提出的建議，抓緊整改存在的問題。目前，這些問題全部得到解決。

六、存在的問題及努力方向

回顧2012年的工作，學(xué)校內(nèi)審人員能夠堅持審計原則，努力為學(xué)校審計工作貢獻(xiàn)力量。工作中，能夠廉潔自律，嚴(yán)格要求。當(dāng)然，面對新形勢的要求，學(xué)校的審計工作還存在著差距和不足。比如：受人員職數(shù)的限制，財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)合同審查等覆蓋比例還不高，效益審計等業(yè)務(wù)還沒有很好的開展。同時，隨著審計業(yè)務(wù)的開展，審計人員的工作能力與業(yè)務(wù)水平也有待提高。因此，2013年學(xué)校審計將以中央“八項規(guī)定”和中紀(jì)委二次會議精神為指導(dǎo)，圍繞教育部提出的20**年高校重點(diǎn)做好預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支、干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、專項資金等10個方面的審計工作，積極探索審計工作轉(zhuǎn)型，創(chuàng)新工作思路，提高業(yè)務(wù)能力，從審計監(jiān)督角度為學(xué)校把好關(guān)。

第三篇：大學(xué)內(nèi)部審計工作總結(jié)

大學(xué)內(nèi)部審計工作總結(jié)

我校審計處在20**年中，認(rèn)真履行了內(nèi)部審計監(jiān)督、評價與服務(wù)的職能，對于促進(jìn)我校遵守國家財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)學(xué)校自身合法權(quán)益，防范風(fēng)險，提高教育資金使用效益起到了積極作用。根據(jù)《省教育廳關(guān)于印發(fā)黑龍江省教育審計工作要點(diǎn)及工作計劃的通知》及《齊齊哈爾大學(xué)審計工作計劃》中提出的任務(wù)和要求，一年來在上級審計部門和教育廳財審處的指導(dǎo)下，在學(xué)校黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下，審計處認(rèn)真開展工作，按時完成了各項工作計劃，現(xiàn)總結(jié)如下：

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹黨的十八精神，進(jìn)一步推進(jìn)我校審計工作水平的提高

黨的十八大是在全面建設(shè)小康社會關(guān)鍵時期召開的重要會議，以建設(shè)社會主義文化強(qiáng)國為奮斗目標(biāo)，貫徹落實(shí)我?！笆濉币?guī)劃，進(jìn)一步推進(jìn)我校高水平大學(xué)建設(shè)，發(fā)揮我校在黑龍江省西部地區(qū)文化傳承引領(lǐng)作用，促進(jìn)社會主義文化大發(fā)展大繁榮，審計處黨支部對全會的學(xué)習(xí)進(jìn)行了認(rèn)真組織，精心安排，切實(shí)抓好全會精神的學(xué)習(xí)宣傳。重點(diǎn)學(xué)習(xí)了十七屆六中全會公報和《中共中央關(guān)于深化文化體制改革推動社會主義文化大發(fā)展大繁榮若干重大問題的決定》以及黨報黨刊和主題網(wǎng)站上的相關(guān)解讀文章。切實(shí)把黨的十七屆六中全會精神宣傳到全處職工，把職工的思想統(tǒng)一到黨的十七屆六中全會的精神上來。把學(xué)習(xí)黨的十七屆六中全會精神,作為本和今后一個時期黨日團(tuán)日活動的主要內(nèi)容，深入開展社會主義核心價值體系教育活動，積極開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動，創(chuàng)新活動形式，豐富活動內(nèi)容。深入開展學(xué)習(xí)型黨組織建設(shè)活動，注重機(jī)制建設(shè)，拓寬學(xué)習(xí)視野，提升理論素養(yǎng)。

堅持“全面審計、突出重點(diǎn)；依法審計、源頭治理；科學(xué)審計、服務(wù)大局”的工作方針，注重審計能力和審計質(zhì)量的提高，緊緊圍繞學(xué)校重點(diǎn)工作和重點(diǎn)項目及年初工作計劃開展工作，積極履行審計監(jiān)督職能，創(chuàng)新審計方式，提高審計質(zhì)量。

二、修訂《齊齊哈爾大學(xué)處級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度》，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政

審計處在原有制度基礎(chǔ)之上，重新修訂了《齊齊哈爾大學(xué)處級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度》，經(jīng)征求各部門意見，于2011年4月25日經(jīng)校長辦公（擴(kuò)大）會議討論通過，印發(fā)成文。

在這個制度中，學(xué)校成立了由組織部、人事處、紀(jì)委、監(jiān)察處、審計處等部門組成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議組織，由其履行制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃、指導(dǎo)、檢查、協(xié)調(diào)本單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作、交流和通報經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況、研究、解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中的困難與問題等職責(zé)。并對處級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施程序、被審單位需提供的資料及審計內(nèi)容做了詳細(xì)的規(guī)定。這個制度的制訂，將有利于于加強(qiáng)對處級領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政以及全面履行職責(zé)。

三、開展財務(wù)收支定期審計工作，促進(jìn)學(xué)校加強(qiáng)資金和財產(chǎn)物資的安全和管理

1、接受國有資產(chǎn)管理處的委托，完成了對培訓(xùn)中心、游泳館、體育館、音樂廳、購物中心2010年7月-12月經(jīng)營目標(biāo)完成情況審計工作，審計金額364.9萬元。

2、根據(jù)學(xué)校2011年審計工作計劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審計處組成審計小組對學(xué)校獨(dú)立核算的工會、伙食科、農(nóng)場、一卡通財務(wù)2010財務(wù)收支情況進(jìn)行了定期審計，審計金額2181.4萬元，查出存在的問題7個，提出合理化審計建議8條。

在審計中，我們根據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及學(xué)校財務(wù)制度要求，一是以資金流向?yàn)橹攸c(diǎn)，審查資金計劃管理的準(zhǔn)確性、資金收付程序的規(guī)范性、資金支付審批控制的有效性，評價資金使用的經(jīng)濟(jì)性和效益性，進(jìn)一步促進(jìn)加強(qiáng)資金管理，確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)的安全、高效；二是重點(diǎn)檢查財務(wù)管理控制程序的健全性，核實(shí)財務(wù)支出的真實(shí)性，各項款項支付控制的有效性，會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性。通過上述審計工作，有效地促進(jìn)了被審單位提高財務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)了審計的監(jiān)督、評價和服務(wù)的職能。

四、完成工程項目結(jié)算審計工作，促進(jìn)基建修繕工程項目管理

1、全年共完成培訓(xùn)中心屋面防水工程、3#學(xué)生公寓維修工程、東XX區(qū)自來水管線維修工程、高層等建筑采暖系統(tǒng)改造等修繕工程審計項目61項，審計金額399.73萬元，審計認(rèn)定數(shù)355.89萬元，核減額達(dá)43.83萬元，核減比例10.96%；

2、委托中介機(jī)構(gòu)完成地下停車場工程臨時用電工程、10kv電源移設(shè)改造工程結(jié)算審計工作。審計金額52.84萬元，審計認(rèn)定數(shù)46.57萬元，核減率11.87%。

在工程結(jié)算審計過程中，我們注意將審計關(guān)口前移，實(shí)行跟蹤審計。要求建設(shè)單位在隱蔽工程開工前，應(yīng)及時告知審計部門，以便審計人員能及早介入。然后在隱蔽工程施工前，由審計人員到實(shí)地進(jìn)行踏勘，了解工程原貌情況及施工組織全過程，梳理出施工過程中的重要環(huán)節(jié)，進(jìn)行特別關(guān)注。同時對隱蔽工程審計所需相關(guān)前期資料是否齊全進(jìn)行檢查。最后在隱蔽工程施工過程中由審計人員實(shí)施了事中抽查，對于施工過程中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)實(shí)施有針對性地實(shí)地勘察審核，并做好決算審計所需資料的收集。通過開展工程項目結(jié)算審計工作，促進(jìn)了工程項目建設(shè)有關(guān)單位加強(qiáng)管理，保障了建設(shè)、修繕投資合法、合理使用，正確評價投資效益，促進(jìn)基建、修繕工程項目管理水平的提高。

五、加強(qiáng)采購項目的審計監(jiān)督，提高教育資金使用效益

一年來，審計處共參加工程和設(shè)備招標(biāo)項目38項，中標(biāo)金額1058.87萬元，節(jié)約資金93.19萬元，節(jié)約率達(dá)8.08%；參加詢價若干項。

在采購項目監(jiān)督過程中，審計處主要從采購文件編制的合法性、合規(guī)性；采購文件中所列的有關(guān)技術(shù)參數(shù)及評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的合理性、規(guī)范性；投標(biāo)人的資質(zhì)是否符合國家有關(guān)法規(guī)和招標(biāo)文件的規(guī)定；開標(biāo)程序的規(guī)范性和合法性；評標(biāo)是否堅持公平、公正的原則；定標(biāo)程序、方法的合規(guī)性等方面進(jìn)行審計監(jiān)督。以保證學(xué)校采購項目的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和效益性。

五、嚴(yán)格合同審簽，把好工程和設(shè)備采購合同審簽關(guān)

2011年中，審計處共審簽合同90余個，合同金額3517.92萬元，提出建議10余條。審簽過程中，審計處認(rèn)真履行職責(zé)，從合同簽訂的主體、設(shè)備或工程項目清單（含數(shù)量和質(zhì)量）、價款、履行期限、地點(diǎn)和方式以及違約責(zé)任等方面逐條進(jìn)行認(rèn)真審查。在保證合同控制的全面性及有效性、規(guī)范合同簽訂、維護(hù)學(xué)校合法利益等方面發(fā)揮了積極的作用。

六、加強(qiáng)工程和設(shè)備采購項目驗(yàn)收工作，保證工程和設(shè)備質(zhì)量符合合同要求

審計處作為監(jiān)督部門參加工程和設(shè)備采購項目的驗(yàn)收工作。主要是檢查工程項目和設(shè)備是否符合招標(biāo)文件和合同有關(guān)條款的要求，對采購項目的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格型號及技術(shù)參數(shù)等進(jìn)行符合性進(jìn)行檢查。2011年，審計處共計參加修繕工程驗(yàn)收項目87項，其中整改項目10項、待明年驗(yàn)收項目2項；修繕工程質(zhì)保驗(yàn)收項目32項，其中不合格項目5項；設(shè)備采購驗(yàn)收項目21項，其中整改項目2項；基建配套工程質(zhì)保驗(yàn)收19項，其中不合格項目5項。

七、認(rèn)真完成教育廳財審處交給的審計工作任務(wù)。

1、我處一名同志參加了教育廳財審處組織的《黑龍江省教育內(nèi)部審計工作質(zhì)量考核評價體系》編寫組，負(fù)責(zé)起草、編制《黑龍江省政府采購審計制度》、《黑龍江省政府采購審計評價標(biāo)準(zhǔn)》及相關(guān)的審計流程，為全省教育內(nèi)部審計工作質(zhì)量考核評價提供工作依據(jù)，推進(jìn)教育審計質(zhì)量進(jìn)一步提高。

2、我處一名同志于今年5月份參加了教育廳財審處委托的對齊齊哈爾鐵路工程學(xué)校原校長離任審計的審計小組，為教育廳財審處正確評價原校長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任提供了依據(jù)。

3、我處一名同志于今年12月份參加了教育廳財審處組織的對哈爾濱商業(yè)大學(xué)、東北農(nóng)業(yè)大學(xué)等高校獎助學(xué)金管理及發(fā)放的專項審計工作，對貫徹落實(shí)國家和我省關(guān)于獎助學(xué)金相關(guān)政策及規(guī)定，規(guī)范獎助學(xué)金管理，確?；菝裾呗鋵?shí)到位，維護(hù)省屬高校受助和獲獎學(xué)生的利益，都起到了積極的意義。

八、積極參加上級主管部門舉辦的學(xué)習(xí)活動，努力創(chuàng)新工作思路，提高審計工作水平

我處一名同志于今年5月6日至12日參加了了黑龍江省內(nèi)部審計協(xié)會在哈爾濱舉辦的全省審計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育投資審計培訓(xùn)班，一名同志于今年11月13日至24日參加了教育廳財審處舉辦的全省教育系統(tǒng)審計負(fù)責(zé)人培訓(xùn)班，促進(jìn)教育審計工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)提高，強(qiáng)化內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

一年來，審計處全體人員克服人員少、任務(wù)重的困難，在上級審計部門和省教育廳財審處的指導(dǎo)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，全面履行內(nèi)部審計職責(zé)，在維護(hù)財經(jīng)秩序、加強(qiáng)和改善學(xué)校經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用，取得了可喜的成績。20**年8月，審計處被評為20**全市內(nèi)部審計工作先進(jìn)單位，一名同志被評為20**全市內(nèi)部審計工作先進(jìn)個人。我們將珍惜榮譽(yù)、謙虛謹(jǐn)慎，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)廉潔奉獻(xiàn)精神，為學(xué)校的內(nèi)部審計事業(yè)的發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)！

第四篇：大學(xué)審計工作總結(jié)_單位總結(jié)

2005年，適逢我校建立內(nèi)部審計制度二十周年，在這一年中，我們在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞學(xué)校的改革、建設(shè)、發(fā)展實(shí)際和中心工作，積極謀劃審計工作的進(jìn)一步發(fā)展，不斷探索新的審計工作模式和工作方法，使審計工作有了長足發(fā)展，同時也取得了明顯成效。全年共完成各類審計項目46項，其中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計6項、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益審計5項、專項審計調(diào)查1項、基建、修繕工程審計34項，完成各類經(jīng)濟(jì)合同審簽74項，提交審計報告46份。全年審計資金總額39,47xxxx元，實(shí)現(xiàn)直接經(jīng)濟(jì)效益1,03xxxx元。2005年5月在全國內(nèi)部審計“雙先”評選中，我校的審計工作被國家審計署授予2002—2004“全國內(nèi)部審計先進(jìn)單位”稱號。另外，我們對學(xué)校20年來的審計工作進(jìn)行了全面的回顧和總結(jié)，對高校內(nèi)部審計工作的現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢進(jìn)行了研究和展望，結(jié)合學(xué)校的發(fā)展目標(biāo)，研究并制定了我校審計工作的“十一五”發(fā)展規(guī)劃。第一、圍繞中心、服務(wù)大局，提高審計工作的有效性。一年來，我們在工作實(shí)踐中，把圍繞中心、服務(wù)大局作為審計工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，自覺的將審計工作做為學(xué)校管理鏈條中的一環(huán)，不斷強(qiáng)化審計工作對學(xué)校宏觀管理的服務(wù)功能，我們緊緊圍繞學(xué)校的中心工作和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點(diǎn)、管理的難點(diǎn)、教職工關(guān)心的熱點(diǎn)問題及重大經(jīng)濟(jì)活動，合理安排項目，并有針對性地確定了一些相對具有宏觀意義和代表性的項目開展專項審計工作。例如，2005年，結(jié)合國家審計署對18所高校審計中發(fā)現(xiàn)的問題，為進(jìn)一步規(guī)范我校的財務(wù)管理，及時發(fā)現(xiàn)辦學(xué)資金運(yùn)行及管理中存在的問題和風(fēng)險，我們與財務(wù)處共同對學(xué)校及二級獨(dú)立核算單位的財務(wù)管理、重大財務(wù)決策合規(guī)合法情況、財務(wù)核算、各類資金運(yùn)行等情況進(jìn)行了專項調(diào)查。針對調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范的問題，能解決的立即進(jìn)行整改，對暫時解決不了的也要拿出解決方案，限期整改。通過專項調(diào)查，對規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理，降低學(xué)校風(fēng)險和保證經(jīng)濟(jì)活動的健康持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。再如，為從項目論證、投資決策、財務(wù)管理的角度全面總結(jié)附屬實(shí)驗(yàn)學(xué)校新校區(qū)的建設(shè)工作，并為學(xué)校下一步的財務(wù)決策與管理工作提供準(zhǔn)確的信息、依據(jù)和建議，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，開展了附屬實(shí)驗(yàn)學(xué)校新校區(qū)建設(shè)項目財務(wù)效益分析工作。經(jīng)過近半年來的數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)計、測算、分析、預(yù)測等綜合審計手段確認(rèn)了附屬實(shí)驗(yàn)學(xué)校新校區(qū)建設(shè)項目的資金總投入情況及校區(qū)運(yùn)行以來的財務(wù)狀況、對校區(qū)的辦學(xué)效益進(jìn)行了測算和分析，目前，該項目正處在收尾階段。第二、突出重點(diǎn)、提高效率，推進(jìn)審計工作持續(xù)健康發(fā)展一年來，我們根據(jù)學(xué)校建設(shè)、發(fā)展速度明顯加快、經(jīng)費(fèi)總量不斷增長、經(jīng)濟(jì)活動日益增多的實(shí)際，堅持全面審計與突出重點(diǎn)相結(jié)合，注意選取那些影響大、風(fēng)險高、事關(guān)學(xué)校發(fā)展建設(shè)的項目和領(lǐng)域作為審計重點(diǎn)。一是不斷規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。2005年我們共對xxxx中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。在審計工作中，堅持客觀公正、實(shí)事求是的原則，注意把內(nèi)部控制以及經(jīng)濟(jì)管理工作的有效性、辦學(xué)經(jīng)費(fèi)使用的效益性作為評價重點(diǎn)，并產(chǎn)生了積極的影響。目前，我校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，在組織部門的大力配合下，目的更加明確，程序更加規(guī)范，審計質(zhì)量和水平不斷提高。尤其在加強(qiáng)干部隊伍管理、促進(jìn)和提高管理水平，依法行政等方面發(fā)揮了重要作用。二是投資項目審計效益明顯。一年來，我們針對學(xué)?；窘ㄔO(shè)和維修改造項目多、投入增大的實(shí)際，以規(guī)范投資管理、提高投資效益為目的，繼續(xù)搞好基建、修繕工程項目審計。加大基建、修繕工程項目審計力度，在建設(shè)工程設(shè)計、招標(biāo)、合同審簽、合同執(zhí)行、洽商變更、竣工結(jié)算等各個環(huán)節(jié)嚴(yán)格審核把關(guān)，堵塞漏洞，控制工程造價，節(jié)省開支，我們本著高度負(fù)責(zé)的精神，定期考察建筑市場價格，并依照國家規(guī)定對基建、修繕工程項目結(jié)算進(jìn)行嚴(yán)格審核，使竣工項目審計率達(dá)到了10xxxx。2005年共完成基建、修繕工程項目34項，審計資金總額2804xxxx元，審減工程造價并為學(xué)校節(jié)約經(jīng)費(fèi)103xxxx元。三是堅持審計關(guān)口前移、防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。2005年，我們圍繞學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)，抓住影響學(xué)校資金使用效益的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，在堅持事后與事中、事前審計相結(jié)合的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)由事后審計為主向事前防范、事中控制和事后審計相結(jié)合為主的轉(zhuǎn)變。審計工作融入學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動之中，參與到經(jīng)濟(jì)運(yùn)行決策中來，使各項經(jīng)濟(jì)活動在運(yùn)行中得到有效監(jiān)督。同時，嚴(yán)格各類經(jīng)濟(jì)合同的審簽工作，2005年共完成合同審簽74份。在合同審簽工作中，我們嚴(yán)格按照學(xué)?！督?jīng)濟(jì)合同管理辦法》及國家的法律、法規(guī)對合同的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審核，對個別不符合規(guī)定的合同文本予以拒簽，維護(hù)各類經(jīng)濟(jì)活動文本的嚴(yán)肅性。審計關(guān)口前移，不僅有利于完善學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)管理工作程序，規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)活動秩序，而且為學(xué)校節(jié)約了資金，使有限的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)發(fā)揮出更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。第三，求真務(wù)實(shí)、勤奮創(chuàng)新，促進(jìn)審計工作不斷深化2005年，我們在準(zhǔn)確把握高等學(xué)校內(nèi)部審計發(fā)展趨勢和走向的基礎(chǔ)上，堅持以勤奮創(chuàng)新為取向，打造自身特色，使審計工作不斷適應(yīng)學(xué)校發(fā)展需要。建立和完善以財務(wù)審計為基礎(chǔ)，以內(nèi)部控制評價和效益審計為重點(diǎn)，以促進(jìn)提高管理水平、提高資金使用效益、防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險為目的的內(nèi)部審計新格局。為適應(yīng)學(xué)?？茖W(xué)化管理要求，我們將內(nèi)部控制測評作為各類審計項目的基本內(nèi)容。在各類審計項目實(shí)施過程中，把對內(nèi)部控制了解和評價作為重點(diǎn)，通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法評價內(nèi)部控制的健全性、有效性和科學(xué)性，改進(jìn)其管理，以幫助其實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，取得了較好的效果，并在審計實(shí)踐中逐步實(shí)現(xiàn)以下幾個方面的轉(zhuǎn)變：在審計目的上，實(shí)現(xiàn)了從合規(guī)性審計向增值性審計轉(zhuǎn)變；在審計內(nèi)容上，實(shí)現(xiàn)了從以財務(wù)審計為主向管理審計為主轉(zhuǎn)變；在審計方式上，實(shí)現(xiàn)了從事后審計為主向事前控制、事中審計與事后審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變；在審計作用上，實(shí)現(xiàn)了從批判功能向建設(shè)功能轉(zhuǎn)變。第四，以人為本、加強(qiáng)建設(shè)，提升審計工作層次和水平2005年我們在積極尋求審計工作進(jìn)一步發(fā)展、創(chuàng)新審計工作的新思路、不斷加強(qiáng)和改進(jìn)工作的同時，采取有力措施，切實(shí)加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，努力營造積極向上、團(tuán)結(jié)協(xié)作、廉潔務(wù)實(shí)、追求卓越的團(tuán)隊精神。一是，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。年內(nèi)，我們先后派出1xxxx次參加教育部和省內(nèi)審協(xié)會組織的各類審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)。通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)，較好實(shí)現(xiàn)了審計知識更新，為內(nèi)部審計工作上水平，提供了必要的知識支撐。二是，加強(qiáng)理論研究。積極探索內(nèi)部審計與大學(xué)發(fā)展的關(guān)系及高等學(xué)校內(nèi)部審計的行業(yè)規(guī)律，把握內(nèi)部審計發(fā)展趨勢，并以此為指導(dǎo)，全面推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部審計工作。我們確立了通過申報課題項目帶動理論研究，通過理論研究，全面提升審計干部素質(zhì)的指導(dǎo)思想，積極組織申報研究項目。經(jīng)過全處的努力，我們申報的《高等學(xué)校內(nèi)部審計發(fā)展趨勢研究》課題被審計學(xué)會批準(zhǔn)立項并獲得二類資助。目前，課題研究工作正在進(jìn)行之中。通過參與研究，大家的學(xué)習(xí)熱情更加高漲，開拓了視野，對審計工作的健康發(fā)展起到了積極的推動作用。三是，在認(rèn)真做好常規(guī)審計管理的基礎(chǔ)上，增大了戰(zhàn)略管理的比重，通過規(guī)劃，明確審計工作的發(fā)展目標(biāo)，積極營造一種著眼未來、旨在創(chuàng)造、追求卓越的團(tuán)隊氛圍，服務(wù)一流大學(xué)建設(shè)。我們提出的“十一五”工作目標(biāo)是：學(xué)校內(nèi)部審計工作基本實(shí)現(xiàn)從以傳統(tǒng)的真實(shí)性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計為主向以現(xiàn)代的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計為主的全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，建立和完善與現(xiàn)代大學(xué)制度相適應(yīng)的內(nèi)部審計運(yùn)行機(jī)制，初步形成以風(fēng)險控制和管理審計為重點(diǎn)的內(nèi)部審計新格局，全面提升審計工作層次和水平，為建設(shè)國內(nèi)一流國際知名的研究型綜合性師范大學(xué)作出新的貢獻(xiàn)。

第五篇：大學(xué)績效審計實(shí)施辦法

蘭州大學(xué)績效審計實(shí)施辦法（校審計字〔2011〕16號）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范績效審計工作，優(yōu)化配置資源，提高教育資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《蘭州大學(xué)內(nèi)部審計工作實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱績效審計，是指審計處依據(jù)有關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用審計程序和方法，對校內(nèi)各單位資源使用、經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行的審查和評價活動。

第三條 審計處依法獨(dú)立開展績效審計工作，也可與社會中介機(jī)構(gòu)合作或聘請有關(guān)專業(yè)人員參與。

第四條 績效審計應(yīng)著眼于解決問題，立足于提高教育資源使用效益，促進(jìn)學(xué)校發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（一）對被審計單位是否正確履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)并且經(jīng)濟(jì)、有效地執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行審計；

（二）對被審計單位實(shí)現(xiàn)既定經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的程度及影響進(jìn)行審計，為學(xué)校提供績效評價意見；

（三）對被審計單位在資源使用、經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性方面存在的問題，提出審計建議以整改提高。

第二章 審計立項

第五條 選擇和確定績效審計項目應(yīng)遵循重要性、時效性、增值性和可行性原則。

（一）重要性原則。所選項目對學(xué)校事業(yè)發(fā)展影響較大、社會和師生員工關(guān)注度較高；

（二）時效性原則。選擇項目應(yīng)圍繞學(xué)校當(dāng)前的中心任務(wù)和重點(diǎn)工作，介入時機(jī)適宜；

（三）增值性原則。所選項目在管理和效益上有改進(jìn)的空間，審計成果的可利用程度較高；

（四）可行性原則。選擇項目時要考慮被審計單位的配合程度、審計實(shí)施的可操作性。

第六條 審計處根據(jù)實(shí)際需要，既可將績效審計單獨(dú)立項，也可將績效評價作為財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、建設(shè)工程、專項資金等其他審計業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容。

第七條 審計處根據(jù)上級主管部門的要求、學(xué)校內(nèi)部管理的需要以及審計力量的可能性，確定績效審計項目，列入審計工作計劃，報主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第三章 審計內(nèi)容

第八條 績效審計的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行績效、專項資金績效、固定資產(chǎn)投資績效、對外投資績效、校辦企業(yè)經(jīng)營績效等方面，也可根據(jù)實(shí)際需要拓展績效審計范圍。

第九條 預(yù)算執(zhí)行績效審計的主要內(nèi)容

（一）審查預(yù)算績效目標(biāo)的完成情況，分析偏差及原因；

（二）分析和評價預(yù)算支出效益、資金使用和財務(wù)管理情況；

（三）審查預(yù)算單位的績效管理措施及執(zhí)行效果；

（四）評價二級預(yù)算單位的預(yù)算考核情況；

（五）其他需要審計的內(nèi)容。

第十條 專項資金績效審計的主要內(nèi)容是項目資金安排和使用情況，項目管理和實(shí)施情況，項目績效目標(biāo)及完成情況。

（一）項目資金安排和使用情況。審查資金預(yù)算安排及到位情況、資金使用和結(jié)余情況，分析項目資金預(yù)算的合理性、撥付的及時性以及專款專用、跟蹤監(jiān)管的措施。重點(diǎn)審查專項資金在使用過程中是否存在截留、挪用及損失浪費(fèi)情況；

（二）項目管理和實(shí)施情況。主要審查項目立項、批復(fù)、實(shí)施、管理、完成、驗(yàn)收等情況，分析管理制度的健全情況及執(zhí)行效果，評價項目實(shí)施程序的科學(xué)性、規(guī)范性、有效性；

（三）項目績效目標(biāo)及完成情況。分析項目資金管理和使用的經(jīng)濟(jì)性、效益性和效果性，評價項目的績效目標(biāo)完成情況。在評價項目經(jīng)濟(jì)效益的同時，要關(guān)注項目的社會效益和環(huán)境效益。

第十一條 固定資產(chǎn)投資績效審計分為建設(shè)工程投資績效審計和大型儀器設(shè)備投資績效審計。

（一）建設(shè)工程投資績效審計主要內(nèi)容包括項目立項、實(shí)施和運(yùn)行效果。

1.項目立項情況。審查基建工程投資立項的程序和手續(xù)，分析投資決策程序和結(jié)果的合法性、科學(xué)性和效益性；

2.項目實(shí)施情況。審查項目施工、設(shè)備、建材的采購招標(biāo)程序，分析工程項目的安全、質(zhì)量、進(jìn)度、投資等情況，評價項目建設(shè)、管理、使用、監(jiān)理、審計等單位溝通協(xié)調(diào)的有效程度；

3.項目運(yùn)行效果。評價項目運(yùn)行所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益以及對當(dāng)?shù)丨h(huán)境的影響，是否符合可行性研究報告、概算等立項文件的預(yù)期目標(biāo)。

（二）大型儀器設(shè)備投資績效審計的主要內(nèi)容包括項目立項、采購程序、調(diào)試驗(yàn)收、管理制度、運(yùn)行狀況、綜合績效等方面。

1.審查設(shè)備購置立項、采購招標(biāo)、調(diào)試驗(yàn)收的程序是否合法合規(guī)，相關(guān)手續(xù)是否完備； 2.審查是否建立健全設(shè)備運(yùn)行管理制度以及執(zhí)行效果；

3.分析設(shè)備運(yùn)行次數(shù)及開機(jī)時間，在教學(xué)、科研等方面產(chǎn)生的作用和成果，綜合績效是否達(dá)到可行性研究報告或項目申請（立項）書的目標(biāo)。

第十二條 對外投資績效審計的主要內(nèi)容包括項目立項、項目管理、投資效益等方面。

（一）項目立項情況。審查項目決策程序的合規(guī)性，評價可行性研究的科學(xué)性；

（二）項目管理情況。審查項目資金的真實(shí)性、合法性，評價項目管理部門對項目活動的監(jiān)督管理情況；

（三）項目投資效益。評價項目投資的績效目標(biāo)完成情況，是否存在因決策或操作失誤而導(dǎo)致的損失和浪費(fèi)問題。

第十三條 校辦企業(yè)經(jīng)營績效審計的主要內(nèi)容是企業(yè)經(jīng)營活動及經(jīng)營績效。

（一）企業(yè)經(jīng)營活動。審查企業(yè)經(jīng)營決策的合規(guī)性，評價經(jīng)營活動的合法性；

（二）企業(yè)經(jīng)營績效。審查企業(yè)財務(wù)信息的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，分析企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的完成情況以及非正常盈虧的原因，評價企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益。

第四章 審計實(shí)施

第十四條 審計處應(yīng)在實(shí)施績效審計3日前，向被審計單位或者項目組送達(dá)審計通知書。如有特殊情況，經(jīng)審計處處長批準(zhǔn)，可以直接持審計通知書實(shí)施績效審計。

第十五條 在績效審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位或項目組的財務(wù)收支不實(shí)或者存在其他嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題，審計處可中止績效審計并啟動其他審計程序。

第十六條 被審計單位和項目組要積極配合審計工作，按時提供相關(guān)資料，對資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)并作出書面承諾，不得拒絕和阻礙審計人員依法履行審計職責(zé)。

第十七條 審計人員可以采取查閱、觀察、訪談、咨詢、抽樣、函證、問卷調(diào)查、統(tǒng)計分析等方法進(jìn)行審計取證。

第十八條 審計組實(shí)施審計后，應(yīng)將審計報告書面征求被審計單位或項目組的意見。

被審計單位或項目組自接到審計組的審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見；10日內(nèi)未提出書面意見的，視為無異議。

第十九條 審計處按照規(guī)定的程序，對審計組提交的審計報告進(jìn)行審定，出具績效審計報告。

第二十條 審計處將績效審計報告等結(jié)論性文書報送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)，同時發(fā)送被審計單位及有關(guān)單位。

第五章 審計評價

第二十一條 績效審計評價應(yīng)遵循重要性、客觀性、準(zhǔn)確性和謹(jǐn)慎性原則。

（一）重要性原則。從績效分析角度，對影響績效的重要問題進(jìn)行評價；

（二）客觀性原則。在審計查證的基礎(chǔ)上，依據(jù)評價標(biāo)準(zhǔn)，對相關(guān)事項發(fā)表客觀公正的審計意見；

（三）準(zhǔn)確性原則。審計評價應(yīng)措詞恰當(dāng)，表述清楚，審計結(jié)論要有事實(shí)和依據(jù)的支持；

（四）謹(jǐn)慎性原則。審計評價應(yīng)穩(wěn)健謹(jǐn)慎，對超越審計范圍、依據(jù)不充分、難以定性的的事項不予評價。

第二十二條 按照科學(xué)性、客觀性、先進(jìn)性、有效性和可操作性的原則選擇績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)。

（一）法定標(biāo)準(zhǔn)。主要包括法律、法規(guī)、準(zhǔn)則、有關(guān)政策和文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；

（二）技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。主要包括國際標(biāo)準(zhǔn)、國家制定的行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；

（三）經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。主要包括經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、工作任務(wù)、歷史最好水平、行業(yè)最好水平等；

（四）參考標(biāo)準(zhǔn)。主要包括預(yù)算、計劃和合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例和民意評價，被審計單位的管理制度、績效目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)和歷史業(yè)績，專業(yè)機(jī)構(gòu)和專家的意見等。

第二十三條 績效審計評價采用定性和定量相結(jié)合，定量分析為主、定性分析為輔的評價方法，具體包括比較分析法、成本效益法、因素分析法、專家評估法、公眾評價法等。

績效審計評價時可根據(jù)各項目的特點(diǎn)和管理要求，選擇一種或多種評價方法。

第二十四條 績效審計的定量評價以結(jié)果導(dǎo)向分析為基礎(chǔ)，圍繞績效審計評價內(nèi)容設(shè)置評價指標(biāo)，逐步建立系統(tǒng)、科學(xué)的評價指標(biāo)體系。

第二十五條 對實(shí)施周期較長的跨項目，可根據(jù)管理需要在項目實(shí)施過程中進(jìn)行階段性評價。主要對被審計項目的完成進(jìn)度、階段性目標(biāo)完成情況、項目效益與預(yù)期目標(biāo)的偏差情況等進(jìn)行考核與評價。

第六章 附 則

第二十六條 被審計單位按照《蘭州大學(xué)審計結(jié)果運(yùn)用管理辦法》的要求，在規(guī)定時間內(nèi)對審計報告提出的意見和建議進(jìn)行整改落實(shí)，并將整改落實(shí)情況書面反饋審計處。

第二十七條 本辦法自2012年1月1日起施行。