第一篇：采購合同審計報告

關(guān)于采購合同的內(nèi)部審計報告

一、引言：

按照公司2011年度內(nèi)部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結(jié)合其實際情況，對2011年1月1 日－2011 年8月31日 期間的重大采購合同進行了審計。

二、審計方式說明：

抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查。

三、審計發(fā)現(xiàn)與建議：

審計發(fā)現(xiàn)：2011年1月購入的文件柜等辦公用品，供應(yīng)商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為2010年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。

建議：于2011年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。

四、審計總結(jié)：

本次審計方案得到了各相關(guān)部門的大力支持和配合。

1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：

（1）對所抽取的固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同，進行內(nèi)容上的審查，發(fā)現(xiàn)采購合同的起草、審核以及審批都有權(quán)限范圍內(nèi)的簽字蓋

章，格式合同的版本與公司要求基本相符。

（2）對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。

2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：

（1）根據(jù)公司業(yè)務(wù)進展情況，經(jīng)審計，合同中采購、驗收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。

（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經(jīng)審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。

綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規(guī)定要求。對供應(yīng)商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當(dāng)控制，采購部門相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責(zé)都較為熟悉。

五、后續(xù)審計跟蹤：

1、根據(jù)報告中審計發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達成共識，將立即進行整改,我們將在2011年11月實施后續(xù)跟蹤。

2、2011年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機，正在驗收，設(shè)備（固定資產(chǎn)）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計，計劃11月份再對此進行后續(xù)審計。

第二篇：采購合同審計報告

關(guān)于采購合同的內(nèi)部審計報告

一、引言：

按照公司2011內(nèi)部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結(jié)合其實際情況，對2011年1月1 日－2011 年8月31日 期間的重大采購合同進行了審計。

二、審計方式說明：

抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查。

三、審計發(fā)現(xiàn)與建議：

審計發(fā)現(xiàn)：2011年1月購入的文件柜等辦公用品，供應(yīng)商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為2010年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。

建議：于2011年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。

四、審計總結(jié)：

本次審計方案得到了各相關(guān)部門的大力支持和配合。

1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：

（1）對所抽取的固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同，進行內(nèi)容上的審查，發(fā)現(xiàn)采購合同的起草、審核以及審批都有權(quán)限范圍內(nèi)的簽字蓋

章，格式合同的版本與公司要求基本相符。

（2）對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。

2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：

（1）根據(jù)公司業(yè)務(wù)進展情況，經(jīng)審計，合同中采購、驗收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經(jīng)審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。

綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規(guī)定要求。對供應(yīng)商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當(dāng)控制，采購部門相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責(zé)都較為熟悉。

五、后續(xù)審計跟蹤：

1、根據(jù)報告中審計發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達成共識，將立即進行整改,我們將在2011年11月實施后續(xù)跟蹤。2、2011年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機，正在驗收，設(shè)備（固定資產(chǎn)）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計，計劃11月份再對此進行后續(xù)審計。篇二：采購審計報告

審 計 報 告

審字2011年 當(dāng)進行清算審計，如投資合同的清算審計、建筑安裝工程合同的竣工決算審計等，并且需要按照專門的方法進行處理。而對于票據(jù)審計，往往受到忽視，實際上在市場經(jīng)濟風(fēng)云詭秘的今天，這一環(huán)節(jié)仍是不可或缺的。

第三篇：采購合同審計報告和審計方法

關(guān)于采購合同的內(nèi)部審計報告

一、引言：

按照公司2011內(nèi)部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結(jié)合其實際情況，對2011年1月1 日－2011 年8月31日 期間的重大采購合同進行了審計。

二、審計方式說明：

抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查。

三、審計發(fā)現(xiàn)與建議：

審計發(fā)現(xiàn)：2011年1月購入的文件柜等辦公用品，供應(yīng)商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為2010年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。

建議：于2011年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。

四、審計總結(jié)：

本次審計方案得到了各相關(guān)部門的大力支持和配合。

1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：

（1）對所抽取的固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同，進行內(nèi)容上的審查，發(fā)現(xiàn)采購合同的起草、審核以及審批都有權(quán)限范圍內(nèi)的簽字蓋

章，格式合同的版本與公司要求基本相符。

（2）對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。

2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：

（1）根據(jù)公司業(yè)務(wù)進展情況，經(jīng)審計，合同中采購、驗收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。

（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經(jīng)審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。

綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規(guī)定要求。對供應(yīng)商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當(dāng)控制，采購部門相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責(zé)都較為熟悉。

五、后續(xù)審計跟蹤：

1、根據(jù)報告中審計發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達成共識，將立即進行整改,我們將在2011年11月實施后續(xù)跟蹤。

2、2011年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機，正在驗收，設(shè)備（固定資產(chǎn)）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計，計劃11月份再對此進行后續(xù)審計。

合同審計的具體方法

(一)合同簽訂前的審計

合同簽訂前的審計是指當(dāng)事人就相關(guān)事項協(xié)商達成一致，合同條款也已基本確定，但雙方尚未簽字前所進行的審計。合同簽訂前的審計是合同審計的重點和關(guān)鍵，因為合同一經(jīng)雙方簽字即具有法律效力，合同簽訂過程中的任何失誤，在實質(zhì)上就已經(jīng)給企業(yè)造成了損失(企業(yè)形象、信譽方面的損失，甚至是經(jīng)濟方面的損失)。故對于企業(yè)重要的合同，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在項目立項時就開始介入，既便于了解整個過程的來龍去脈，又為后續(xù)審計打下基礎(chǔ)。

1、審計目標：

①確保合同符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動或者其境外活動的需要；

②確保合同的條款完整，意思表達清楚準確；

③確保合同合法合規(guī)合理，避免經(jīng)濟糾紛，預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險。

2、應(yīng)索取的資料：

①對方的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》和《企業(yè)法人代碼證》的復(fù)印件；②對方單位相應(yīng)的資格證書或者等級證書的復(fù)印件；

③對方單位簽約代理人的本人身份證和授權(quán)委托證書；

④對方當(dāng)事人開戶銀行賬號、資信和履約能力的證明材料；

⑤選擇對方簽訂合同的理由的書面報告(包括采購類合同的比價采購的書面證明、業(yè)務(wù)部門到對方實地考察情況等)；

⑥合同擬制稿。

3、審查的主要內(nèi)容：

①合同的必要性。包括：明確合同項目的內(nèi)容，審查合同是否符合企業(yè)經(jīng)營方針、政策的要求，履行該合同能否給企業(yè)帶來預(yù)期利益；審查企業(yè)現(xiàn)有資源是否可以滿足其需要；是否已列人企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、投資計劃或者其他計劃，且符合該計劃的要求；是否已安排了相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算。重大合同應(yīng)有可行性分析報告并經(jīng)評審確認；

②審查合同內(nèi)容的合法性、合規(guī)性和合理性。包括：審查合同是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，是否有違反國家利益或者公共利益；對方的主體資格是否合法，簽訂合同的當(dāng)事人是否有簽訂該合同的權(quán)利；對方是否有履行該合同的能力和誠意；選擇對方簽訂合同的理由是否充分；

③審查合同條款和內(nèi)容是否完整正確，意思和文字表達是否清楚準確。包括：標的名稱是否規(guī)范；數(shù)量和質(zhì)量表述是否正確；價款和酬金是否明確合理；合同履行的期限、地點和方式是否明確和合理；違反合同的責(zé)任是否明確。不同的合同，其條款和內(nèi)容不完全相同。但根據(jù)合同法的規(guī)定，合同一般應(yīng)包括以下條款：當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所；標的；數(shù)量；質(zhì)量；價款或報酬；履行的期限、地點和方式；違約責(zé)任和解決爭議的方法；

4、對于一些重大合同的審計，還應(yīng)咨詢法律顧問和相關(guān)方面的專家的意見，以便充分完善合同條款，防止在合同中存在任何法律方面或者技術(shù)方面的問題。一般說來，在合同中比較容易忽視的問題有：

①與執(zhí)行該合同相關(guān)的營業(yè)稅、個人所得稅等稅金的代扣代繳的問題，特別是與個人或者外方簽訂的合同；

②與執(zhí)行該合同相關(guān)的服務(wù)及后續(xù)服務(wù)的要求及相關(guān)費用的承擔(dān)問題；

③合同執(zhí)行過程中可能存在的風(fēng)險的分擔(dān)問題等等。

(二)合同執(zhí)行過程中的審計

1、審計目標：

①檢查合同執(zhí)行情況，維護合同的嚴肅性；

②檢查合同變更或者解除是否符合條件，手續(xù)是否完備。

2、審查的主要內(nèi)容：

①根據(jù)《合同簽訂與履行情況表》，檢查各業(yè)務(wù)部門在面上反映的合同執(zhí)行過程中存在的問題；

②以具有典型意義的各類合同為基礎(chǔ)，深入到合同執(zhí)行部門，檢查合同的執(zhí)行情況，對于未執(zhí)行或者未完全執(zhí)行的合同，查明未能執(zhí)行的原因，以及是否明確通知對方；

③根據(jù)《應(yīng)收賬款分析明細表》，會同有關(guān)部門定期進行對帳清欠工作；④審查合同的變更或者解除是否符合原合同條款或法定條件。首先，應(yīng)審查合同的變更或者解除是否合法，依據(jù)是否充分，相關(guān)手續(xù)是否完備。其次，應(yīng)充分評估因合同變更或解除給自己造成的經(jīng)濟損害，要求對方給予足額的補償；

⑤審查合同違約責(zé)任是否按法律規(guī)定或者合同約定進行及時、合理、合法的處理；

⑥審查合同糾紛的處理是否及時、合法、合理。

(三)合同終止前的審計

在合同已經(jīng)履行，即將清算，以解除雙方的合同責(zé)任之前；或者合同事項已經(jīng)完成，單就相關(guān)票據(jù)入帳之前所進行的審計。一些非常重要的合同應(yīng)

當(dāng)進行清算審計，如投資合同的清算審計、建筑安裝工程合同的竣工決算審計等，并且需要按照專門的方法進行處理。而對于票據(jù)審計，往往受到忽視，實際上在市場經(jīng)濟風(fēng)云詭秘的今天，這一環(huán)節(jié)仍是不可或缺的。

第四篇：采購審計報告

審 計 報 告

審字2011年第[001]號

對A公司采購部的審計報告(征求意見稿)

根據(jù)審計部工作安排，審計人員于2011年1月3日-1月28日對A采購部進行內(nèi)部審計，本次審計重點是對采購部門現(xiàn)階段的采購管理工作進行檢查和內(nèi)部控制情況進行評估，揭示其中存在的控制風(fēng)險，完善公司采購供應(yīng)流程，促進建立和健全內(nèi)部控制制度，并提出可行的建議和改善措施。

一、基本情況：

（一）、采購部現(xiàn)有員工4名，其中含部門經(jīng)理一名、采購員兩名和采購文員一名。主要負責(zé)全公司物料、固定資產(chǎn)等采購及供應(yīng)商管理工作。采購部提供合格供應(yīng)商名錄31位，其中2010年引進新供貨商3家，淘汰2家。采購部提供原采購管理規(guī)定文件一份，供應(yīng)商管理控制程序一份（文件號；GLCG-001）,文件未注明制訂日期，經(jīng)對采購流程測試，制度未得到有效執(zhí)行。

（二）、根據(jù)采購部提供的數(shù)據(jù)分析，2010年采購部共完成采購量8,817,901.89元，其中采購量最大排序依次為柴油類、汽車類、輪胎，汽車配件，這四項合占2010年采購量總額79.57%，具體明細見下表：

（三）、2010年A公司主要物資單價均出現(xiàn)大幅度漲價，2010年柴油價格全年漲價幅度為32.8%,雙線1100R輪胎價格漲價幅度為26.10%。柴油、輪胎每月平均單價見下表：(如當(dāng)月有不同單價時,取其平均單價,單位:人民幣元)

二、內(nèi)部控制制度方面：

1、供應(yīng)商管理薄弱。

審計情況：

對于供應(yīng)商管理，采購部除了提供一份電子版供應(yīng)商名單，未見到任何其它供應(yīng)商管理資料，如供應(yīng)商檔案、供應(yīng)商調(diào)查表、考核記錄等。鑒于以上情況，我們無法對采購部關(guān)于供應(yīng)商管理工作作出評價。

審計建議：

1、制定供應(yīng)商準入標準、評選流程，供應(yīng)商資質(zhì)確定應(yīng)經(jīng)過總辦批準方可引入。

2、制定供應(yīng)商考核標準，定期對供應(yīng)商實行考核并實行分類管理，考核部門應(yīng)由采購部、財

務(wù)部、倉庫、各物料使用部門等相關(guān)部門共同參加。

3、建立供應(yīng)商資料信息庫，完善供應(yīng)商檔案。

4、與供應(yīng)商簽訂反舞弊協(xié)議和提供舞弊舉報方式。

2、采購詢價與定價缺乏監(jiān)督，價格合理性缺乏支持。

審計情況：

① 未保存書面詢價記錄，也未保留供應(yīng)商報價單。對此采購人員回復(fù)：有做口頭報價但未留下書

面記錄報價價格。價格合理性缺乏足夠支持。

② 采購定價未經(jīng)有效審批。采購價格是采購管理的重點，但是在審計過程中我們發(fā)現(xiàn)，審計價格

核準未經(jīng)過管理層批準。對于采購部在采購過程中既未保存詢價記錄，也未對其實行有效審批，我們認為采購流程存在重大缺陷，也容易產(chǎn)生采購舞弊現(xiàn)象。

③ 與供應(yīng)商未簽訂訂購單，雙方權(quán)利義務(wù)不明晰。采購過程中采購部既未與供應(yīng)商簽訂訂購單，也未簽訂書面合同，對供應(yīng)商付款方式、發(fā)票約定、品質(zhì)保證只有口頭約定，財務(wù)部無法對采購實行有效監(jiān)督，同時如與供應(yīng)商發(fā)生糾紛也無法保證采購方之利益。

④ 柴油價格漲價與市場反饋信息不一致。

2010年A從中石化分公司購入0#柴油583.18噸，金額合計4,56,232.24元，當(dāng)年價格浮動共18次，其中上調(diào)15次，下調(diào)三次。2010年4月價格上漲三次，例：4月1日單價6830/噸，4月8日單價6880/噸，4月16日單價7030/噸，柴油單價波動與國家調(diào)控柴油價格相關(guān)政策明顯不符。另由于未向供應(yīng)商下訂單且未訂合同，對于柴油結(jié)算單價究竟是以下訂單日、送貨日、入庫日哪日價格為準未有確定，無法約束供應(yīng)商結(jié)算價格，未為公司爭取更大效益。

⑤ 詢價與確定供應(yīng)商屬于不相容職務(wù)，目前采購部詢價與確定供應(yīng)商全部由一個人完成操作，屬

于內(nèi)部控制缺陷。

審計建議：

1、采購定價經(jīng)過恰當(dāng)?shù)脑儍r程序（一般不低于三家），并有書面的詢價記錄，采購訂價需經(jīng)過適當(dāng)

管理層審批。

2、訂購單是采購流程控制的重要單據(jù)，定購單上必需注明品牌、規(guī)格、付款方式、發(fā)票提供方式

等，經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，一聯(lián)交財務(wù)部留存，財務(wù)部憑訂單方可與供應(yīng)商結(jié)算貨款。

3、制定物資基準采購價格，對于采購價格超過基準價采購部應(yīng)進行市場調(diào)查證明其合理性并經(jīng)有

效審批后方可簽訂訂單（合同）?；鶞什少弮r格應(yīng)定期更新。

4、對于柴油在同月內(nèi)出現(xiàn)三次漲價事宜,請采購部在收到審計報告后一星期內(nèi)作出相關(guān)調(diào)查，并回

復(fù)審計部。

5、建議詢價與確定供應(yīng)商職務(wù)相分離。詢價與確定供應(yīng)商不應(yīng)由同一人擔(dān)任。

3、物資驗收責(zé)任不明確，未經(jīng)有效驗收已辦理驗收入庫。

審計情況：

審計部通過對2010年入庫單進行檢查，發(fā)現(xiàn)收料單無驗收人簽字現(xiàn)象普遍，如購電腦一體機（收料單號00000583#）無IT部門驗收；資產(chǎn)驗收單（無編號）購直流焊機一臺單價3500.00元，品質(zhì)判定欄空白。對采購入庫物資無專門人員對此檢驗，質(zhì)量難以保證。

審計建議：

1、采購部應(yīng)針對物資類別確定相關(guān)驗收部門，驗收部門需詳細核對訂購單、送貨單，核對送貨單與訂購單上品名、規(guī)格、數(shù)量是否一致，驗收無誤后倉庫方可辦理入庫手續(xù)。

2、倉庫有權(quán)監(jiān)督驗收人員驗收貨物，對手續(xù)不全者倉庫可拒絕辦理入庫手續(xù)。

4、采購合同管理防范風(fēng)險意識不夠。

審計情況：

? 月結(jié)供應(yīng)商均未簽訂采購合同。

? 采購合同未附有合同審批記錄表。采購部現(xiàn)保管的15份合同中只有一份附有合同審批記錄表，其余均未見到合同審批記錄。

審計建議：

1.對應(yīng)簽訂合同的供應(yīng)商應(yīng)及時補簽合同，采購合同簽訂必須遵守集團合同管理制度，依據(jù)審批

后方可簽訂合同。

2.建立合同臺賬，整理成冊，妥善保管。

5、零星采購較為混亂

2010年采購部零星采購948,031,75元，占2010年總采購量11.61%，零星采購比例過大。部分零星采購無發(fā)票、無收據(jù)，大額結(jié)算也采用現(xiàn)金支付，違反《現(xiàn)金結(jié)算管理條例》。而且由于零星供應(yīng)商散亂、差參不齊，對于質(zhì)量未約定保修期限，一旦出現(xiàn)問題難以追究供應(yīng)商責(zé)任。

審計建議：

1、財務(wù)部在與供應(yīng)商結(jié)算時，應(yīng)盡量采用支票或匯款等結(jié)算方式，減少現(xiàn)金結(jié)算比例。

2、零散采購實行采購信息注冊備查制度，有關(guān)采購品名、數(shù)量、商標、價格、廠家名稱、采購地

點、聯(lián)系電話等信息要詳細進行登記。

6、采購請購階段較為規(guī)范。

目前請購流程為：各部門填寫物料申請計劃單-部門經(jīng)理審批-倉庫核實庫存-副總審批-下單采購，這部分執(zhí)行較好，均經(jīng)過有效審批。但也有不足現(xiàn)象，如物料申請單有涂改單價、金額現(xiàn)象，另請購單有未計劃采購而訂購過多現(xiàn)象，如2010年1月14日天津辦申購過磅單10000本，金額16500.00元，屬于請購過多呈在積壓庫存現(xiàn)象。另單據(jù)管理混亂，未對請購單進行登記管理。

審計建議：

1、采購部制訂請購審批流程、權(quán)限做出明確規(guī)定，各部門做好預(yù)算管理，根據(jù)實際做好請購安排。

2、請采購部在兩星期內(nèi)對所有的單據(jù)進行事理、整頓，并進行歸檔形成檔案備存。

對以上發(fā)現(xiàn)問題及審計建議的落實情況，請相關(guān)部門將整改時間、整改部門、整改責(zé)任人、整改措施在2011年2月15日前報審計部備案。附：《落實審計建議計劃表》（模板）

集團審計部

審計報告日：2011年 1月27日

集團總經(jīng)理批示：

第五篇：采購審計報告

采購部內(nèi)部審計報告（建議：重要性排列、條理清晰）下面為我在我公司歷時三月的審計報 告，有什么意見，請指點

指點

加強采購與付款內(nèi)部會計控制

——關(guān)于采購及采購管理審計調(diào)查的報告

為了進一步完善公司采購供應(yīng)流程，促進建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù) 2009年第四季度的工作安排，審計部于2009年10月20日—12月3日對采購部 及相關(guān)部門的采購情況和采購管理進行了審計調(diào)查。此次審計調(diào)查重點內(nèi)容：是否制定采購及采購管 理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格（詢價、議價、定價）過程的有效控制，有關(guān)效率指標的分析（充分履行崗位職責(zé)、自購與年實際采購量的百分比、年采 購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購?fù)?成率、新供應(yīng)商開發(fā)個數(shù)、錯誤采購次數(shù)）等。在審計調(diào)查 前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并 送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計憑證、對有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問、實地觀察、檢 查、分析性復(fù)核等方法?，F(xiàn)將審計調(diào)查情況匯報如下。

一、基本情況

采購部 現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購員 兩名。主要負責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購及 供應(yīng)商管理工作。采 購部提供合格供應(yīng)商名錄49位（含項 目10位），按發(fā)貨頻率上進行abcd分類，其中a類17位，b類15位,c類17位。采 購部共制定內(nèi)部管理文件17項，供應(yīng)商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、詢價小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應(yīng)商oec考評表》進行考評。根據(jù)采購方式和結(jié)算方式的不同，把采購控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購員自購流程。在采 購時間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。

共查閱合同65份，34個供應(yīng)商，其中14個a類供貨商；7個b類供貨商；4個c類供貨商。為保 證公司發(fā)展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個（工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個）。

根據(jù)2008年、2009年的月定價表物品均價匯總 表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。

在原定價上承擔(dān)了稅金（增加了供貨門店）、由原批發(fā) 價上7%降到了5%（增加了供貨門店）。

在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議 價”，合同簽訂價比最低報價節(jié)約564654元。

根據(jù)合同，物料單價均略有上漲。

根據(jù)2008年和2009年7月、8月、9月erp 系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月 份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對中。

采購部未能提供對詢價結(jié)果真實性、準確性的抽查報告、質(zhì)量抽查報告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評 表、過期或沽清事件的處理報告和定價執(zhí)行情況抽查表。

二、存在的問題

（一）、不能提供采購計 劃和部門工作目標。

采購計劃是采購管 理中“科學(xué)采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種

物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟、及時的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無工 作目標，部門及各崗位績效考評標準不完整。

（二）、采購流程有待完善。

通過對采購部的采購控 制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

（1）未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦 法。

制訂了供應(yīng)商送貨時間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn) 相應(yīng)的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點采購，但未進行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購（除 固定資產(chǎn)、新品外）金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購控 制程序管理的要求。

（2）無采購訂單。

未制作采購訂單，造成采購部 對未完成的采購訂單進行合理分析和監(jiān)督管理。

（3）申購單不統(tǒng)一

餐廳報料單不統(tǒng)一，如中餐報單使用統(tǒng)一報料單、水果 類及西餐類使用白紙報料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計和管理。

（4）采購控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。

（三）、采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格過程的有效控制

（1）采購時間不到位

我們抽查了相關(guān)憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī) 定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫單5月9日； 8月60#申購掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

（2）采購的質(zhì)量、數(shù)量

驗收由倉庫管理人員完成，使用部門監(jiān)督，無采購部抽查記錄，采 購部未能對產(chǎn)品質(zhì)量進行有效控制。原材料的驗收對應(yīng)圖示，采 購部對其他物資未詳細說明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標明規(guī)格500g,而實際凈含量400g。物資的驗收，未 對應(yīng)相應(yīng)申購單明細。申購單所列品名與采購部制定的品 名、規(guī)格型號、數(shù)量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部 之前無此類物品的定價，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規(guī)格 1800*1500*500；送貨單：康庭638b消毒柜；入庫單：康庭638b消毒柜（康庭638b消毒柜規(guī) 格：1130*510*1625）。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數(shù)量，是財務(wù) 部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效 統(tǒng)計，對物資的采購計劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有 效管理。（3）采購的價格

采購的價格有詢價、定價、比價。

1、詢價

詢價小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關(guān)預(yù)算

日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價單，有賬務(wù)管理部、采購部、財務(wù)管理部、使 用部門和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價僅財務(wù)管理部、采購部 相關(guān)人員的簽名，新品價格存在由一個供應(yīng)商提供的情況。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門對采 購的物資未能做到合理監(jiān)督。在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發(fā) 現(xiàn)：

①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價；

②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報價、上期 價；

④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上 期價及報價（本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。

（2）、定價 價格執(zhí)行不到位、入賬價格不一致，無基準價格

定價由采購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財務(wù)管理部、采購部負責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查 中：seven店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤；火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一 致，執(zhí)行不到位，使財務(wù)付款存在一定的風(fēng)險。由于erp系統(tǒng)未能限定價格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯誤資金流出。無基準價格，使價格的波動無相關(guān)可比性，對采購價格信息無確定性。

根據(jù)erp系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，對2009年1-10月各 門店平均價格的分析比較，各店價格不一：

①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70 元；

②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價 36.00元；、、、、、、采購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28#申購單：粘板（無規(guī)格）；送貨單：粘板45*15；入庫單：粘板（無規(guī)格）。采 購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗收入庫帶來難度；入庫單不規(guī)范使物資價格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。

（3）比價

比價不規(guī)范

比價由采購部erp系統(tǒng)操作員負責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無其他詢價小組成員認同。由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核 對差異為9.2萬（2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元）。

（五）、采購政策有待調(diào)整。

定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場批發(fā)價的5%，而實際定 價依據(jù)與規(guī)定不一致。

現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《采購控制程序》中，采 購員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過10000元；《餐廳申購單管理及財務(wù)報賬規(guī)范》中：采購部預(yù)先向財務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過60000元。

（三）采購合同管理不規(guī)范

物料合同的簽訂，無相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使 價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨 渠道和定價標準近年以來沒有調(diào)整。供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期（含續(xù)簽）的只有5位（a類：；b類：；c類：）。篇二：內(nèi)部審計報告-采購與付款范文 關(guān)于供應(yīng)部2009采購與付款情況的審計報告 總經(jīng)理：

根據(jù)2010審計計劃和審計委員會安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部2009采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進行考核評估、更新，并存檔。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提

高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。

分析說明：

（1）中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，雖然09年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2.81%。

（3）包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。

分析說明：

（1）原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。

（2）包裝物耗用額比08年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。

貨款支付情況

分析說明：

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。

二、審計內(nèi)容

本次審計采取了抽查的方式進行。

（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書, 檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。

原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施, 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù), 是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。

（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進行合理安

排。

（3）檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員

審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購

價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量

是否經(jīng)濟、是否合理。

（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進行考

評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權(quán)限規(guī)定。

（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。

三、審計結(jié)果

（1）訂貨計劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

（2）原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供

應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實際的采購

過程中，訂貨計劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供篇三：采購審計報告

加強采購與付款內(nèi)部會計控制

——關(guān)于采購及采購管理審計調(diào)查的報告

為了進一步完善公司采購供應(yīng)流程，促進建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù)2009年第四季度的工作安排，審計部于2009年10月20日—12月3日對采購部及相關(guān)部門的采購情況和采購管理進行了審計調(diào)查。此次審計調(diào)查重點內(nèi)容：是否制定采購及采購管理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格（詢價、議價、定價）過程的有效控制，有關(guān)效率指標的分析（充分履行崗位職責(zé)、自購與年實際采購量的百分比、年采購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購?fù)瓿陕省⑿鹿?yīng)商開發(fā)個數(shù)、錯誤采購次數(shù)）等。在審計調(diào)查前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計憑證、對有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問、實地觀察、檢查、分析性復(fù)核等方法。現(xiàn)將審計調(diào)查情況匯報如下。

一、基本情況

采購部現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購員兩名。主要負責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購及供應(yīng)商管理工作。采購部提供合格供應(yīng)商名錄49位（含項目10位），按發(fā)貨頻率上進行abcd分類，其中a類17位，b類15位,c類17位。采購部共制定內(nèi)部管理文件17項，供應(yīng)商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、詢價小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應(yīng)商oec考評表》進行考評。根據(jù)采購方式和結(jié)算方式的不同，把采購控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購員自購流程。在采購時間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。

共查閱合同65份，34個供應(yīng)商，其中14個a類供貨商；7個b類供貨商；4個c類供貨商。為保證公司發(fā)展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個（工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個）。

根據(jù)2008年、2009年的月定價表物品均價匯總表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。

在原定價上承擔(dān)了稅金（增加了供貨門店）、由原批發(fā)價上7%降到了5%（增加了供貨門店）。

在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議價”，合同簽訂價比最低報價節(jié)約564654元。

根據(jù)合同，物料單價均略有上漲。根據(jù)2008年和2009年7月、8月、9月erp系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)

還在核對中。

采購部未能提供對詢價結(jié)果真實性、準確性的抽查報告、質(zhì)量抽查報告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評表、過期或沽清事件的處理報告和定價執(zhí)行情況抽查表。

二、存在的問題

（一）、不能提供采購計劃和部門工作目標。

采購計劃是采購管理中“科學(xué)采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟、及時的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無工作目標，部門及各崗位績效考評標準不完整。

（二）、采購流程有待完善。

通過對采購部的采購控制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

（1）未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦法。

制訂了供應(yīng)商送貨時間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn)相應(yīng)的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點采購，但未進行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購（除固定資產(chǎn)、新品外）金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購控制程序管理的要求。

（2）無采購訂單。

未制作采購訂單，造成采購部對未完成的采購訂單進行合理分析和監(jiān)督管理。（3）申購單不統(tǒng)一 餐廳報料單不統(tǒng)一，如中餐報單使用統(tǒng)一報料單、水果類及西餐類使用白紙報料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計和管理。

（4）采購控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。

（三）、采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格過程的有效控制

（1）采購時間不到位

我們抽查了相關(guān)憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī)定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫單5月9日； 8月60#申購掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

（2）采購的質(zhì)量、數(shù)量

驗收由倉庫管理人員完成，使用部門監(jiān)督，無采購部抽查記錄，采購部未能對產(chǎn)品質(zhì)量進行有效控制。原材料的驗收對應(yīng)圖示，采購部對其他物資未詳細說明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標明規(guī)格500g,而實際凈含量400g。物資的驗收，未對應(yīng)相應(yīng)申購單明細。申購單所列品名與采購部制定的品名、規(guī)格型號、數(shù)量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部之前無此類物品的定價，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規(guī)格 1800*1500*500；送貨單：康庭638b消毒柜；入庫單：康庭638b消毒柜（康庭638b消毒柜規(guī)格：1130*510*1625）。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數(shù)量，是財務(wù)部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效統(tǒng)計，對物資的采購計劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有效管理。

（3）采購的價格

采購的價格有詢價、定價、比價。

1、詢價

詢價小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關(guān)預(yù)算

日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價單，有賬務(wù)管理部、采購部、財務(wù)管理部、使用部門和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價僅財務(wù)管理部、采購部相關(guān)人員的簽名，新品價格存在由一個供應(yīng)商提供的情況。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門對采購的物資未能做到合理監(jiān)督。

在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發(fā)現(xiàn)： ①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價；

②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報價、上期價；

④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上期價及報價（本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。

（2）、定價

價格執(zhí)行不到位、入賬價格不一致，無基準價格

定價由采購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財務(wù)管理部、采購部負責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查中：seven店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤；火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一致，執(zhí)行不到位，使財務(wù)付款存在一定的風(fēng)險。由于erp系統(tǒng)未能限定價格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯誤資金流出。無基準價格，使價格的波動無相關(guān)可比性，對采購價格信息無確定性。

根據(jù)erp系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，對2009年1-10月各門店平均價格的分析比較，各店價格不一：

①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70元； ②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價36.00元；、、、、、、采購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28#申購單：粘板（無規(guī)格）；送貨單：粘板45*15；入庫單：粘板（無規(guī)格）。采購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗收入庫帶來難度；入庫單不規(guī)范使物資價格同店不同期不可比、同期不同店不可比。

（3）比價

比價不規(guī)范 比價由采購部erp系統(tǒng)操作員負責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無其他詢價小組成員認同。由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核對差異為9.2萬（2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元）。

（五）、采購政策有待調(diào)整。

定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場批發(fā)價的5%，而實際定價依據(jù)與規(guī)定不一致。

現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《采購控制程序》中，采購員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過10000元；《餐廳申購單管理及財務(wù)報賬規(guī)范》中：采購部預(yù)先向財務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過60000元。

（三）采購合同管理不規(guī)范

物料合同的簽訂，無相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨渠道和定價標準近年以來沒有調(diào)整。

供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期（含續(xù)簽）的只有5位（a類：；b類：；c類：）。供應(yīng)商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗收標準、新供應(yīng)商的引進未制作《新供應(yīng)商引進表》；根據(jù)供應(yīng)商oec考核標準，制定并進行了供應(yīng)商考核，但未能全部參照執(zhí)行。如制度規(guī)定：供應(yīng)商一月累計3次以上未按時送貨，可解除合同，并支付1000元違約金；在供應(yīng)商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供應(yīng)商4月份評分表中，遲到4次，沽清1次，共罰款200元。

三、審計建議

根據(jù)以上問題，提出如下審計意見和建議

（一）根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定當(dāng)年采購政策及工作重點。

（二）完善采購流程并有效執(zhí)行，加強物資采購的計劃管理。根據(jù)各部門上報的所需物資計劃及倉存情況，每年第四季度統(tǒng)籌做好第二年的物資供應(yīng)計劃，力爭按時準確上報公司材料計劃。

（三）使用采購訂單，按照采購緊急、時間順序，跟進采購訂單，提高效率。

（四）做到物料統(tǒng)一管理，提高性價比。對公司所需物料統(tǒng)一名稱、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一采購，爭取價格優(yōu)惠和品質(zhì)保證。

（五）掌握采購物資的成本信息，建立基準價格庫，嘗試價格比較分析，保存采購信息并定期更新，為公司財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)、經(jīng)營決策提供信息支持。

（六）與資源市場供應(yīng)商建立友好、長期合作關(guān)系，加強合同管理，優(yōu)化供應(yīng)商數(shù)量，選擇戰(zhàn)略性供應(yīng)商，為公司營造一個寬松有效的資源環(huán)境。

企業(yè)內(nèi)部審計報告范文

一、導(dǎo)言 日期：2003年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理 *** 引言：

經(jīng)公司2003內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù) 管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)

等事項進行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9 月30日。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9 月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結(jié)合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；

2、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高；

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化；

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對回復(fù)的期盼：

該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們

希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。公司審計部

審計組長：*** 審計小組成員：***（以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀）

二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明

（一）、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；

主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門（或工藝部門）提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨； 主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：（1）重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有bom清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按bom單采購”意見后轉(zhuǎn)計劃物控部；有變化有bom清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及bom清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門專

門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求；

（2）規(guī)范計劃編號，便于查核；

（3）bom清單要相對穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致；

主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)

量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字；

建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等；

建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量；

審計結(jié)論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計一份流程清晰，責(zé)任、標的物明確的計劃程序表。

（二）、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高；

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間，提高時效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質(zhì)意義。

建議：計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導(dǎo)作用。計劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質(zhì)性。

主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求）不便于財務(wù)成本核算。

建議：下料單對外涉及供應(yīng)商，要求能達到防止糾紛風(fēng)險。對內(nèi)涉及倉管、財務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結(jié)論：計劃的適時性不夠，應(yīng)及早計劃。計劃的準確度和指導(dǎo)作用有待加強，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

（三）、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化； 主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。

建議：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。

主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商，降低不良品率。

審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

（四）、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

1、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕

主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理。

主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。

主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責(zé)盤點自管項目。

建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結(jié)果要簽字確認。

審計結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。

建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。

審計結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實際出庫。

建議：設(shè)計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t（產(chǎn)品入庫時間）＞t（需求計劃要求交貨時間），相對滯后，可能會導(dǎo)致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。審計結(jié)論：

1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高效率。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內(nèi)部審計人員的評論

計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標準等事項。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實，物料管理到位。

五、計劃物控部的反應(yīng)

該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。篇五：采購合同審計報告

關(guān)于采購合同的內(nèi)部審計報告

一、引言：

按照公司2011內(nèi)部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結(jié)合其實際情況，對2011年1月1 日－2011 年8月31日 期間的重大采購合同進行了審計。

二、審計方式說明：

抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查。

三、審計發(fā)現(xiàn)與建議：

審計發(fā)現(xiàn)：2011年1月購入的文件柜等辦公用品，供應(yīng)商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為2010年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。建議：于2011年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。

四、審計總結(jié)：

本次審計方案得到了各相關(guān)部門的大力支持和配合。

1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：

（1）對所抽取的固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同，進行內(nèi)容上的審查，發(fā)現(xiàn)采購合同的起草、審核以及審批都有權(quán)限范圍內(nèi)的簽字蓋

章，格式合同的版本與公司要求基本相符。

（2）對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。

2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：

（1）根據(jù)公司業(yè)務(wù)進展情況，經(jīng)審計，合同中采購、驗收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經(jīng)審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規(guī)定要求。對供應(yīng)商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當(dāng)控制，采購部門相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責(zé)都較為熟悉。

五、后續(xù)審計跟蹤：

1、根據(jù)報告中審計發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達成共識，將立即進行整改,我們將在2011年11月實施后續(xù)跟蹤。2、2011年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機，正在驗收，設(shè)備（固定資產(chǎn)）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計，計劃11月份再對此進行后續(xù)審計。