第一篇：2014年初級審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)基礎(chǔ)班試題一

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一、單項(xiàng)選擇題

1、與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)相比較，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出的目標(biāo)是（）。

A.經(jīng)濟(jì)性B.獨(dú)立性C.效率性D.合法性

2、對計(jì)劃、預(yù)算和決策進(jìn)行審查，包括對被審計(jì)單位的計(jì)劃、方案和預(yù)算的編制、投資方案的選擇、經(jīng)營決策的制定及其可行性研究報(bào)告等進(jìn)行審查的審計(jì)是（）。

A.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)B.詳細(xì)審計(jì)C.事前審計(jì)D.事中審計(jì)

3、在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能的是（）。

A.財(cái)政審計(jì)B.財(cái)務(wù)審計(jì)C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)D.效益審計(jì)

4、下列說法中，審計(jì)的基本職能是（）。

A.經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能B.經(jīng)濟(jì)控制職能C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能D.經(jīng)濟(jì)鑒證職能

5、審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實(shí)性、公允性和合法性，體現(xiàn)了審計(jì)的（）。

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B.經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能C.經(jīng)濟(jì)鑒證職能D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能

6、為加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，2003年3月4日審計(jì)署發(fā)布了（）。

A.《內(nèi)部審計(jì)工作條例》B.《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》C.《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》

D.《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)若干問題的暫行規(guī)定》

7、審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（）。

A.及時性B.廣泛性C.獨(dú)立性D.科學(xué)性

8、按照實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為（）。

A.全部審計(jì)和抽樣審計(jì)B.全部審計(jì)和局部審計(jì)C.詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)D.詳細(xì)審計(jì)和局部審計(jì)

9、我國《中華人民共和國審計(jì)法》正式施行的時間是（）。

A.1993年1月1日B.1994年1月1日C.1995年1月1日D.1996年1月1日

10、設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生是在（）。

A.唐代B.元代C.清代D.宋代

11、下列說法中，屬于審計(jì)產(chǎn)生的前提條件是（）。

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A.國家權(quán)力B.社會生產(chǎn)力水平C.社會的一定的生產(chǎn)關(guān)系特點(diǎn)D.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系

第二篇：初級審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)多選試題

審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之間的差異，主要表現(xiàn)在()。

A.主要內(nèi)容

B.報(bào)告主體

C.報(bào)告對象

D.報(bào)告格式

E.法律效力

【正確答案】B,C,D,E,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之間的差異”的掌握。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)實(shí)施情況和審計(jì)結(jié)果向派出的審計(jì)機(jī)關(guān)提出的書面報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的最終載體和全面反映，是審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見的審計(jì)結(jié)論性法律文書。兩者在以下方面存在著明顯的差異：①報(bào)告主體不同;②報(bào)告對象不同;③報(bào)告格式不同;④法律效力不同。因此，本題的正確答案為BCDE。下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作報(bào)告的內(nèi)容的是()。

A.對本級預(yù)算執(zhí)行情況的總體評價(jià)

B.人大常委會要求報(bào)告的其他事項(xiàng)

C.審計(jì)后政府及各部門的整改情況

D.開展本預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的基本情況

E.本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的基本情況及審計(jì)機(jī)關(guān)對其的總體評價(jià)

【正確答案】A,B,C,D,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)工作報(bào)告的內(nèi)容”的熟悉。審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容包括：①開展本預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的基本情況;②對本級預(yù)算執(zhí)行情況的總體評價(jià);③本級預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題及糾正和處理情況;④審計(jì)后政府及各部門(單位)的整改情況;⑤加強(qiáng)預(yù)算管理的意見;⑥人大常委會要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。本題選項(xiàng)E屬于審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要內(nèi)容。因此，本題的正確答案為ABCD。數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計(jì)目標(biāo)，采取一定的方法和工具對被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集的工作。做好數(shù)據(jù)采集工作對下一步的審計(jì)工作非常重要，數(shù)據(jù)采集的特征有()。

A.多樣性

B.選擇性

C.目的性

D.隨機(jī)性

E.靈活性

【正確答案】B,C,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“數(shù)據(jù)采集的特征”的熟悉。數(shù)據(jù)采集的特征有選擇性和目的性。本題選項(xiàng)A、E是審計(jì)目標(biāo)所具有的特點(diǎn)。因此，本題的正確答案為BC。

【試題答案】 ABD

【解析】 本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)質(zhì)量管理的意義”的掌握。本題選項(xiàng)C、E是審計(jì)計(jì)劃管理的重要意義。因此，本題的正確答案為ABD。審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的意義，說法正確的有()。

A.提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.有利于保證計(jì)劃的編制和計(jì)劃的完成D.為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠信息

E.有利于落實(shí)審計(jì)工作責(zé)任制

【正確答案】A,B,D,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)質(zhì)量管理的意義”的掌握。本題選項(xiàng)C、E是審計(jì)計(jì)劃管理的重要意義。因此，本題的正確答案為ABD。下列選項(xiàng)中，屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工的是()。

A.人力資源管理、工資領(lǐng)取、統(tǒng)計(jì)和財(cái)會部門相互獨(dú)立

B.批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立

C.生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制與審核相互獨(dú)立

D.人員調(diào)配單的編制與審批相互獨(dú)立

E.工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨(dú)立

【正確答案】A,C,D,E,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制——職責(zé)分工”的掌握。人力資源管理、工資結(jié)算、工資領(lǐng)取、工資發(fā)放等職能分別由不同的部門，按照規(guī)定流程和手續(xù)共同完成，各部門和部門內(nèi)部各有關(guān)崗位應(yīng)有明確的分工。①人力資源管理、工資領(lǐng)取、統(tǒng)計(jì)和財(cái)會部門相互獨(dú)立，防止虛列支出和連貫性錯誤;②人員調(diào)配單的編制與審批相互獨(dú)立，防止虛增人數(shù)和工資級別;③考勤記錄與審批相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯計(jì)出勤天數(shù);④工資單的編制與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯計(jì)應(yīng)發(fā)工資;⑤工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯計(jì)總?cè)藬?shù)和應(yīng)發(fā)工資;⑥產(chǎn)量及工時記錄與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)、少計(jì)產(chǎn)量和工時;⑦生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制與審核相互獨(dú)立，防止虛報(bào)、錯報(bào)產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量;⑧工資費(fèi)用分配表編制與審核相互獨(dú)立，防止工資分配發(fā)生錯誤;⑨工資保管與記錄相互獨(dú)立，防止篡改記錄，冒領(lǐng)工資。本題選項(xiàng)B屬于銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工。因此，本題的正確答案為ACDE。對應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)包括()。

A.審查債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷

B.確定債券及有關(guān)業(yè)務(wù)在會計(jì)報(bào)表中披露的正確性

C.債券償還情況的審查

D.查閱融資合同及其他有關(guān)文件，驗(yàn)證應(yīng)付融資租賃費(fèi)計(jì)算是否正確

E.審查發(fā)行債券的合法性

【正確答案】A,B,C,E,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)”的掌握。對應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)包括：①債券溢價(jià)或折價(jià)攤銷的審查;②驗(yàn)證應(yīng)付債券期末余額的真實(shí)性;③發(fā)行收入完整性的審查;④債券發(fā)行合法性的審查;⑤債券償還情況的審查;⑥確定債券及有關(guān)業(yè)務(wù)在會計(jì)報(bào)表中披露的正確性。本題選項(xiàng)D屬于長期應(yīng)付款計(jì)價(jià)正確性的審查。因此，本題的正確答案為ABCE。國家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有()。

A.在履行職責(zé)時，保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益

B.認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)國家審計(jì)的權(quán)威

C.參加繼續(xù)教育、崗位培訓(xùn)，達(dá)到審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的時間和質(zhì)量要求

D.不得對沒有證據(jù)支持的、未核清事實(shí)的、法律依據(jù)不當(dāng)?shù)暮统綄徲?jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見

E.辦理審計(jì)事項(xiàng)時，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，按照有關(guān)規(guī)定回避

【正確答案】B,C,D,E,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“國家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德”的掌握。國家審計(jì)人員職業(yè)道德要求的基本內(nèi)容包括：①在辦理審計(jì)事項(xiàng)時，客觀公正、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎、職業(yè)勝任、保守秘密、廉潔奉公、恪盡職守;②在執(zhí)行任務(wù)時，保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉;③辦理審計(jì)事項(xiàng)時，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，按照有關(guān)規(guī)定回避;④在執(zhí)行任務(wù)時，忠誠老實(shí)，不得隱瞞或者曲解事實(shí);⑤在執(zhí)行職務(wù)特別是做出審計(jì)評價(jià)、提出處理處罰意見時，做到依法辦事，實(shí)事求是，客觀公正，不得偏袒任何一方;⑥合理運(yùn)用審計(jì)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，不得對沒有證據(jù)支持的、未核清事實(shí)的、法律依據(jù)不當(dāng)?shù)暮统綄徲?jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見;⑦參加繼續(xù)教育、崗位培訓(xùn)，達(dá)到審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的時間和質(zhì)量要求;③對其執(zhí)行職務(wù)時知悉的國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)，在執(zhí)行職務(wù)中取得的資料和審計(jì)工作記錄，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對外提供和披露，不得用于與審計(jì)工作無關(guān)的目的;⑨遵守國家的法律、法規(guī)和規(guī)章以及審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律;⑩認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)國家審計(jì)的權(quán)威，不得有損害審計(jì)機(jī)關(guān)形象的行為，維護(hù)國家利益和被審計(jì)單位的合法權(quán)益。本題選項(xiàng)A屬于內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德。因此，本題的正確答案為BCDE。審計(jì)取證的具體方法中的分析性復(fù)核取證方法，主要包括()。

A.與往年毛利率比較

B.與行業(yè)數(shù)據(jù)比較

C.數(shù)據(jù)間關(guān)系研究

D.實(shí)際和預(yù)算比較

E.財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析

【正確答案】B,C,D,E,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)取證的具體方法——分析性復(fù)核”的掌握。分析性復(fù)核指審計(jì)人員對被審計(jì)單位有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，包括對重要的金額、比率或趨勢等進(jìn)行比較和分析，并對異常項(xiàng)目和異常變動予以重點(diǎn)關(guān)注和調(diào)查。主要包括：多期比較、實(shí)際和預(yù)算比較、與行業(yè)數(shù)據(jù)比較、數(shù)據(jù)間關(guān)系研究、財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析等等。因此，本題的正確答案為BCDE。內(nèi)部控制要素中的風(fēng)險(xiǎn)評估包括()。

A.風(fēng)險(xiǎn)識別

B.風(fēng)險(xiǎn)分析

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

E.提高可控風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】A,B,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“內(nèi)部控制要素——風(fēng)險(xiǎn)評估”的熟悉。風(fēng)險(xiǎn)評估是指企業(yè)各級管理層對企業(yè)內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)，它包括風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)分析。因此，本題的正確答案為AB。負(fù)債籌資的審計(jì)目標(biāo)有()。

A.證實(shí)舉債籌資在會計(jì)報(bào)表中披露的正確性

B.證實(shí)企業(yè)投入資本業(yè)務(wù)發(fā)生的合法性

C.證實(shí)投入資本過賬和匯總正確性

D.證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)截止期的正確性

E.證實(shí)舉債資金的真實(shí)性

【正確答案】A,D,E,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“籌資與投資循環(huán)審計(jì)目標(biāo)——負(fù)債籌資審計(jì)目標(biāo)”的熟悉。負(fù)債籌資的審計(jì)目標(biāo)包括：①證實(shí)舉債資金的真實(shí)性;②證實(shí)舉債資金的完整性;③證實(shí)所有權(quán);④證實(shí)舉債籌資的合法性;⑤證實(shí)分類正確性;⑥證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)截止期的正確性;⑦證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)過賬和匯總正確性;⑧證實(shí)舉債籌資在會計(jì)報(bào)表中披露的正確性。本題選項(xiàng)B、C屬于資本投入審計(jì)目標(biāo)。因此，本題的正確答案為ADE。

第三篇：審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)試題

甲企業(yè)接受其他單位以固定資產(chǎn)進(jìn)行的投資，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值600萬元，已提折舊 120 萬元，經(jīng)雙方協(xié)商確認(rèn)的價(jià)值為400萬元，甲企業(yè)以 480 萬元作為固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。對此，審計(jì)人員應(yīng)做出的判斷是：

A.甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)正確

B.甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯誤，應(yīng)為400萬元

C.甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯誤，應(yīng)為600萬元

D.甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯誤，應(yīng)為280萬元對未入賬的長期借款進(jìn)行審查，無效的審計(jì)程序是：

A.向被審計(jì)單位索取債務(wù)說明書，了解舉債業(yè)務(wù)

B.對利息費(fèi)用實(shí)施分析

C.編制長期借款明細(xì)表并與總賬核對

D.查閱企業(yè)管理部門的會議記錄、文件資料，了解與舉債相關(guān)的信息審計(jì)人員在審查托管證券是否真實(shí)存在時.應(yīng)采取的主要審計(jì)程序是：

A.審閱投資明細(xì)賬

B.向代管機(jī)構(gòu)函證

C.檢查被審計(jì)單位股票和債券登記簿

D.詢問被審計(jì)單位管理部門審計(jì)人員為了證實(shí)對外投資的存在性與所有權(quán)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：

A.查閱長期投資和短期投資明細(xì)賬

B.查閱投資收益的入賬憑證

C.查閱對外投資的實(shí)物證明，如股權(quán)登記證、債券或出資證明

D.查閱關(guān)于對外投資決策的會議記錄審查企業(yè)長期借款，發(fā)現(xiàn)其中一部分將在一年內(nèi)到期。審計(jì)人員應(yīng)提請被審計(jì)單位將一年內(nèi)到期長期借款在報(bào)表中列示為：

A.或有負(fù)債

B.長期負(fù)債

C.流動負(fù)債

D.流動資產(chǎn)下列程序中不屬于借款活動相關(guān)的內(nèi)部控制測試程序的是：

A.索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件,檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全

B.觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工,并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計(jì)工作底稿中

C.抽取借款明細(xì)賬的部分會計(jì)記錄,按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對有關(guān)會計(jì)處理過程,以判斷其是否合規(guī)

D.計(jì)算短期借款、長期借款在各個月份的平均余額,選取適用的利率匡算利息支出總額,并與財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目的相關(guān)記錄核對審查對外投資時，應(yīng)測試其內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。以下符合對外投資的內(nèi)部控制要求的做法是：

A.長期投資一般由財(cái)會部門出納員負(fù)責(zé)，并履行監(jiān)督控制職責(zé)

B.無形資產(chǎn)對外投資作價(jià)，主要由負(fù)責(zé)投資審批的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)

C.實(shí)物投資的資產(chǎn)價(jià)值評估、作價(jià)與投資審批工作分離

D.股票與債券投資由記賬人員負(fù)責(zé)為確定“長期借款”賬戶余額的真實(shí)性，進(jìn)行函證。函證的對象應(yīng)當(dāng)是：

A.B公司的律師

B.金融監(jiān)管機(jī)關(guān)

C.銀行或其他有關(guān)債權(quán)人

D.公司的主要股東在確定被審計(jì)單位收到外幣出資，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，折合為記賬本位幣時應(yīng)采用：

A.合同約定的匯率

B.收到出資時的市場匯率

C.出資當(dāng)月一日的市場匯率

D.出資當(dāng)月月末的市場匯率

第四篇：初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試多選題

多項(xiàng)選擇題

1、與國家審計(jì)和社會審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有()。

A.內(nèi)向性

B.及時性

C.有償性

D.宏觀性

E.法定性

【正確答案】：AB

【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)：(1)服務(wù)對象的內(nèi)向性;(2)審查內(nèi)容的廣泛性;(3)審查工作的及時性、針對性和經(jīng)常性。

2、審計(jì)的職能包括()。

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察

C.經(jīng)濟(jì)管理

D.經(jīng)濟(jì)評價(jià)

E.經(jīng)濟(jì)鑒證

【正確答案】：ADE

【答案解析】：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。

3、按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有()。

A.對所在單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

B.召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議

C.追究違法違規(guī)的單位和人員的責(zé)任

D.向社會公布審計(jì)結(jié)果

E.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議

【正確答案】：BE

【答案解析】：選項(xiàng)A是職責(zé);選項(xiàng)C內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒有直接處罰權(quán)限，可以提出建議;選項(xiàng)D不屬內(nèi)部審計(jì)權(quán)限。

4、下列屬于國家審計(jì)人員法律責(zé)任的有()。

A.它是在國家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任

B.它是國家審計(jì)的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)法律責(zé)任

C.它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員

D.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

E.它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

【正確答案】：ACD

【答案解析】：此題考核的是《審計(jì)法》法律責(zé)任的特點(diǎn)。其中，選項(xiàng)B應(yīng)改成：它是國家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)法律責(zé)任;選項(xiàng)E應(yīng)改成：它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。

5、下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對審計(jì)人員素質(zhì)控制的有()。

A.助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核

B.建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)

C.建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作

D.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃

E.專職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見

【正確答案】：BC

【答案解析】：選項(xiàng)ADE不屬于人員素質(zhì)控制。

6、國家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)實(shí)施階段工作的有()。

A.編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

B.成立審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書

C.編制審計(jì)工作方案

D.進(jìn)行調(diào)查了解

E.編制審計(jì)實(shí)施方案

【正確答案】：BDE

【答案解析】：選項(xiàng)AC屬于計(jì)劃階段。

7、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，正確的有()。

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠

C.文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠

E.外部獨(dú)立來源的證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：選項(xiàng)D被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)沒有從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)可靠。

8、審計(jì)人員對下列賬戶進(jìn)行審計(jì)時，適宜采用監(jiān)盤方法的有()。

A.現(xiàn)金

B.銀行存款

C.原材料

D.應(yīng)收賬款

E.資本公積

【正確答案】：AC

【答案解析】：實(shí)物資產(chǎn)可以進(jìn)行監(jiān)盤。

9、下列關(guān)于函證的表述中，正確的有()。

A.函證可用于核實(shí)往來賬目

B.函證的全過程必須由審計(jì)人員進(jìn)行控制

C.與消極函證相比，積極函證獲得的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.對于數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的往來款項(xiàng)宜采用積極函證方法

E.審計(jì)人員收到復(fù)函后，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：選項(xiàng)E審計(jì)人員再次函證是根據(jù)職業(yè)判斷。如果第一次函證不滿意可以再次寄發(fā)函證。

10、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素內(nèi)容的有()。

A.管理當(dāng)局的經(jīng)營風(fēng)格

B.員工的素質(zhì)

C.職責(zé)分工控制

D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

E.董事會及其所屬審計(jì)委員會

【正確答案】：ABE

【答案解析】：選項(xiàng)CD屬于控制活動。

第五篇：中級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》試題

單項(xiàng)選擇題

1、下列實(shí)質(zhì)性審查中不屬于重新計(jì)算的是()。

A、計(jì)算原始憑證中數(shù)量乘單價(jià)的積數(shù)

B、計(jì)算明細(xì)科目的金額合計(jì)

C、計(jì)算賬簿每頁各欄金額的小計(jì)

D、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2、下列有關(guān)制度基礎(chǔ)審計(jì)的說法中正確的是()。

A、制度基礎(chǔ)審計(jì)是指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手

B、制度基礎(chǔ)審計(jì)只強(qiáng)調(diào)審查內(nèi)部控制系統(tǒng)所產(chǎn)生的結(jié)果

C、運(yùn)用制度基礎(chǔ)審計(jì)模型需要大量采用抽查方法

D、制度基礎(chǔ)審計(jì)較賬目基礎(chǔ)審計(jì)的工作效率改進(jìn)不明顯

3、在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式中，當(dāng)被審計(jì)單位內(nèi)部控制非常健全時，可將控制風(fēng)險(xiǎn)直接確定為()。

A、最高

B、適中

C、最低

D、忽略不計(jì)

4、下列有關(guān)順查法的說法中，錯誤的是()。

A、審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)資料形成過程相一致

B、事無巨細(xì)，不突出重點(diǎn)，機(jī)械繁雜，工作量大

C、審計(jì)質(zhì)量較高

D、適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位

5、在審計(jì)人員對被審計(jì)單位實(shí)施監(jiān)盤時，進(jìn)行盤點(diǎn)的是()。

A、審計(jì)人員

B、獨(dú)立的第三人

C、被審計(jì)單位

D、其他單位

6、在對審計(jì)取證方法按取證順序與記賬順序的關(guān)系分類中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)容控制系統(tǒng)比較健全、管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位的方法是()。

A、順查法

B、逆查法

C、詳查法

D、抽查法

7、審計(jì)人員對被審計(jì)單位本期財(cái)務(wù)報(bào)表和上期財(cái)務(wù)報(bào)表中相同項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，并將異常變動作為下一步審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容，這種審計(jì)取證方法是()。

A、計(jì)算

B、觀察

C、檢查

D、分析

8、下列審計(jì)取證方法，最適用于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)的是()。

A、檢查

B、觀察

C、重新計(jì)算

D、分析

9、下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的說法中，正確的是()。

A、消極函證要求收函單位對函證事項(xiàng)無論與事實(shí)相符與否，都應(yīng)予以回函

B、函證的效果與審計(jì)人員無關(guān)

C、與積極函證相比，消極函證取得的證據(jù)可靠性較高

D、數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的應(yīng)收賬款應(yīng)該采取積極函證方法

10、下列有關(guān)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是()。

A、財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯報(bào)的可能性

B、財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯報(bào)的可能性

C、審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)的可能性

D、被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效控制預(yù)防發(fā)生重大錯報(bào)的可能性