第一篇：企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)

一、審計(jì)重要性

是一個(gè)基本概念，即根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，在審計(jì)過(guò)程中確定的一個(gè)可以接受的重要性水平，首先為財(cái)務(wù)報(bào)表層次確定重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大的錯(cuò)報(bào)，二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

主要包括：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、檢查關(guān)系與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的反向關(guān)系（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)）

三、審計(jì)過(guò)程

1.在進(jìn)入企業(yè)審計(jì)前向企業(yè)下發(fā)審計(jì)通知書(shū)。通報(bào)審計(jì)時(shí)間，審計(jì)范圍和大致的審計(jì)

方向

2.進(jìn)入企業(yè)審計(jì)時(shí)，關(guān)于對(duì)審計(jì)證據(jù)的提取（現(xiàn)場(chǎng)提取和函證、走訪）

審計(jì)程序的種類(lèi)：檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢(xún)問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序

以函證為例

函證的內(nèi)容：銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息；應(yīng)收帳款（可以向與被審計(jì)單位發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)的供貨商或者客戶(hù)進(jìn)行函證）；函證的其他內(nèi)容（如短期投資、應(yīng)收票據(jù)、長(zhǎng)短期借款等）

對(duì)于管理層要求不予實(shí)施函證的處理

應(yīng)對(duì)其以下事項(xiàng)進(jìn)行懷疑：管理層是否誠(chéng)信、是否可能存在重大的舞弊或錯(cuò)誤、替代審計(jì)程序是否提供與這些賬戶(hù)余額或其他信息相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.函證方式

積極的函證方式（要求相關(guān)函證對(duì)象必須對(duì)函證予以回函，無(wú)論是同意函證事項(xiàng)還是對(duì)相關(guān)函證事項(xiàng)存在疑問(wèn)）

消極的函證方式（只有在對(duì)函證事項(xiàng)不同意的事后才要求其回函）

4.分析程序

分析程序應(yīng)用廣泛，一般用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)質(zhì)性程序以及總體復(fù)核

四、抽樣審計(jì)

一種審計(jì)行為和審計(jì)方式，提高審計(jì)效率

五、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作用：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)

險(xiǎn)；設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

詢(xún)問(wèn)管理層和其他人員（治理層、內(nèi)部審計(jì)人員、參與生成處理或記錄復(fù)雜或異常交易的員工、內(nèi)部法律顧問(wèn)、營(yíng)銷(xiāo)或銷(xiāo)售人員、采購(gòu)人員和生產(chǎn)人員、倉(cāng)庫(kù)人員）、觀察和檢查、分析程序，其次還包括參與審計(jì)的小組成員內(nèi)部的討論，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：

（1）強(qiáng)調(diào)審計(jì)組成員在進(jìn)行審計(jì)和收集證據(jù)的過(guò)程中要保持職業(yè)的懷疑態(tài)度

（2）分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或者可利用專(zhuān)家配合工作

（3）提供更多的督導(dǎo)

（4）在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見(jiàn)或事先了解

（5）對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改

在此過(guò)程中，審計(jì)組對(duì)未清楚獲知事項(xiàng)對(duì)被審計(jì)單位保留進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)的權(quán)利

控制測(cè)試：是為了獲取關(guān)于控制防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的有效性而實(shí)施的測(cè)試。

一般需要對(duì)下述情形進(jìn)行控制：

1.控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的2.控制是否得到一貫執(zhí)行

3.控制由誰(shuí)執(zhí)行

4.控制以何種方式運(yùn)行（如人工控制或自動(dòng)化控制）

六、審計(jì)大類(lèi)

1.銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)

2.采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)

3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

4.人力資源與工薪的審計(jì)

5.投資與籌資循環(huán)的審計(jì)

6.貨幣資金的審計(jì)

七、完成審計(jì)工作和出具審計(jì)報(bào)告

1． 在完成階段，評(píng)估在審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，予以羅列，實(shí)施布控

2． 匯總審計(jì)差異（對(duì)其會(huì)計(jì)記錄相關(guān)的核算錯(cuò)誤和重分類(lèi)錯(cuò)誤進(jìn)行匯總調(diào)整）

3． 復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表

審計(jì)報(bào)告

類(lèi)型：無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

內(nèi)容：標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、審計(jì)組人員責(zé)任段、審計(jì)意見(jiàn)段、審計(jì)組人員簽名和蓋章、審計(jì)組人員單位名稱(chēng)、地址和蓋章、報(bào)告日期。

第二篇：企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)算題

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)

計(jì)算分析題

1.某企業(yè)的材料采用計(jì)劃成本核算，審計(jì)人員在審查明細(xì)賬發(fā)現(xiàn)該企業(yè)7月初庫(kù)存材料計(jì)劃成本150000元，“材料成本差異”賬戶(hù)借方余額5400元，7月購(gòu)入材料計(jì)劃成本為1200000元，實(shí)際成本為1178400元，7月末基本生產(chǎn)車(chē)間為生產(chǎn)產(chǎn)品好用的計(jì)劃成本為240000元，結(jié)轉(zhuǎn)耗用材料的實(shí)際成本為244800元。要求：驗(yàn)算該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)耗用材料的實(shí)際成本是多少？該企業(yè)實(shí)際多結(jié)轉(zhuǎn)（或少結(jié)轉(zhuǎn)）的數(shù)額是多少？

2.材料：審計(jì)人員對(duì)甲公司的直接人工成本進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)A產(chǎn)品成本中包括的直接人工費(fèi)用如下

（1）生產(chǎn)工人工資956200元

（2）生產(chǎn)車(chē)間管理人員工資86500元（3）企業(yè)管理人員工資56000元

（4）退休人員工資5600元

（5）托兒所人員工資4560元

（6）企業(yè)職工子弟學(xué)校教師工資65400元 要求：分析上述事項(xiàng)存在的問(wèn)題？計(jì)算其對(duì)利潤(rùn)的影響。3.某企業(yè)2002年末的會(huì)計(jì)報(bào)表已編制完畢，為了證實(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和正確性，審計(jì)人員抽查了資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)其金額同賬面余額均為80萬(wàn)元，而存貨的實(shí)際盤(pán)存數(shù)位105萬(wàn)元，相差25萬(wàn)元，經(jīng)查，盤(pán)盈數(shù)額是由于日常首發(fā)計(jì)量和計(jì)算上的差錯(cuò)所致。

要求：根據(jù)以上資料計(jì)算指出資產(chǎn)負(fù)債表，損益表相關(guān)項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整的數(shù)額（假定所得稅稅率30%，法定盈余公積為10%）

4.審計(jì)人員在對(duì)某公司的利潤(rùn)及其分配進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)了下列問(wèn)題：

（1）企業(yè)將提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)凈損失30000元作為補(bǔ)提折舊計(jì)入管理費(fèi)用（2）企業(yè)將逾期未退的包裝物押金收入2000元計(jì)入”其他應(yīng)付款”賬戶(hù)（3）年末”財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)有貸方余額51000元

（4）年末”應(yīng)收賬款”賬戶(hù)有借方余額600000元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前”壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)有貸方余額2000元，提取比例5%，年末補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備金3000元（5）專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入300000元，列入資本公積（6）贊助電視劇拍攝100000元，列入營(yíng)業(yè)外支出 5.某企業(yè)2009年末的會(huì)計(jì)報(bào)表已編制完畢，為了證實(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和正確性，審計(jì)人員抽查了資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)其金額同賬面余額均為200萬(wàn)元。而存貨的實(shí)際盤(pán)存數(shù)為210萬(wàn)元，相差10萬(wàn)元。經(jīng)查，盤(pán)盈數(shù)額是由于日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)所致。

要求：根據(jù)以上資料計(jì)算指出資產(chǎn)負(fù)債表，損益表相關(guān)項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整的數(shù)額（假定所得稅稅率為30%,法定盈余公積為10%）

6.甲企業(yè)09年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬(wàn)元,其中包括從乙收到的投資收益30萬(wàn)元,甲企業(yè)適用的所得稅稅率33%,乙企業(yè)15% 要求:計(jì)算甲企業(yè)09應(yīng)交納的所得稅稅額 7.資料:甲企業(yè)2008年12月31日現(xiàn)金日記賬的余額為2878元,審計(jì)人員于2009年1月15日對(duì)其庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),實(shí)在數(shù)為1680元,另外審計(jì)人員通過(guò)審查確認(rèn)甲企業(yè)2009年1月1日至15日收入現(xiàn)金1286元,支出現(xiàn)金2012元.要求:根據(jù)以上資料,驗(yàn)證甲企業(yè)2008年12月31日現(xiàn)金是否賬實(shí)相符

8.審計(jì)人員2003年初對(duì)某公司進(jìn)行審計(jì),審查2002年在建工程時(shí)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題:(1)A項(xiàng)目承包給某建筑公司,2002年10月竣工支付使用.竣工決算550萬(wàn)元,預(yù)付工程款500萬(wàn)元.完工后再付50萬(wàn)元,審計(jì)人員審查了有關(guān)資料后確認(rèn)該工程的實(shí)際價(jià)款應(yīng)是500萬(wàn)元,多付的50萬(wàn)元屬于私下交易.在該企業(yè)補(bǔ)付50萬(wàn)元后沒(méi)幾天,該企業(yè)就收到承包單位匯來(lái)的款項(xiàng)30萬(wàn)元,這30萬(wàn)元被記入”其他應(yīng)付款”賬戶(hù).審查其他應(yīng)付款賬戶(hù)卻發(fā)現(xiàn)30萬(wàn)元到帳后數(shù)日已被提走10萬(wàn)元.(2)B項(xiàng)目自行建造,共領(lǐng)用工程物資465萬(wàn)元,工資費(fèi)用65萬(wàn)元,其他費(fèi)用3.5萬(wàn)元.年終增加原材料費(fèi)用25萬(wàn)元,審計(jì)人員對(duì)年終增加的25萬(wàn)元有疑問(wèn),提審查記賬憑證和原始憑證,發(fā)現(xiàn)車(chē)間12月份的領(lǐng)料單生產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)際領(lǐng)料100噸,完工程度80%,賬務(wù)處理時(shí)按生產(chǎn)和在建工程各耗50噸進(jìn)行處理(B項(xiàng)目審計(jì)時(shí)已經(jīng)完工)要求:根據(jù)以上材料,審計(jì)人員應(yīng)該提出怎樣的審計(jì)意見(jiàn)?應(yīng)如何調(diào)整賬簿? 9.審計(jì)人員2003年5月對(duì)甲企業(yè)2002財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查,在查閱該企業(yè)當(dāng)年賬簿時(shí),發(fā)現(xiàn)年末有一筆紅字沖減收入70萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),摘要欄內(nèi)注明”銷(xiāo)售退回”但沒(méi)注明單位名稱(chēng),審計(jì)人員調(diào)閱該號(hào)憑證,該憑證內(nèi)容為: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

700000

貸:應(yīng)收票據(jù)

700000 所附原始憑證為一張紅字普通發(fā)票記賬聯(lián),審計(jì)人員查閱了”應(yīng)收票據(jù)”明細(xì)賬,”主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬及”庫(kù)存商品”明細(xì)賬,發(fā)現(xiàn)均無(wú)該筆業(yè)務(wù)的記錄,經(jīng)查閱2003年1月賬面記錄發(fā)現(xiàn)一筆同樣金額的銷(xiāo)售業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄為: 借:應(yīng)收票據(jù)

700000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

700000 所附憑證為一張藍(lán)字發(fā)票,而”應(yīng)收票據(jù)”明細(xì)賬,”主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬及”庫(kù)存商品”明細(xì)賬均無(wú)與此相對(duì)應(yīng)的記錄

要求:(1)作為審計(jì)人員,你對(duì)此會(huì)有何判斷?

(2)如果證實(shí)該企業(yè)在造假,你認(rèn)為該企業(yè)應(yīng)編制什么樣的調(diào)整分錄?(假定營(yíng)業(yè)稅稅率3%所得稅稅率33%提取的盈余公積10%)

10.審計(jì)人員在審查甲公司上一”應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶(hù)時(shí),發(fā)現(xiàn)8月計(jì)提福利費(fèi)56000元(152#憑證),”應(yīng)付工資”賬戶(hù)本月發(fā)生額為200000元,其計(jì)提比例為28%,超出規(guī)定比例.為此.審計(jì)人員調(diào)閱了8月份工資結(jié)算單,發(fā)現(xiàn)在職職工工資總額為200000元,共計(jì)400000元,調(diào)閱152#憑證,其福利費(fèi)為400000*14%=56000元,會(huì)計(jì)分錄為: 借: 生產(chǎn)成本

20000

管理費(fèi)用

33000

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

3000

貸: 應(yīng)付福利費(fèi)

56000 要求:根據(jù)上述材料,指出存在的問(wèn)題并提出處理意見(jiàn)(編制必要的調(diào)整分錄),該公司所得稅稅率33%

11.資料:A,B會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)X公司2008會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)審查后發(fā)現(xiàn)下列情況:(1)被審計(jì)單位當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為500萬(wàn)元,而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)450萬(wàn)元

(2)12月30日銷(xiāo)售產(chǎn)品10萬(wàn)元,成本7萬(wàn)元,收到一個(gè)月的銀行承兌匯票一張,發(fā)票,提貨單已交付購(gòu)貨方,會(huì)計(jì)部門(mén)未予入賬.(3)被審單位12月10日支付了10萬(wàn)元的下廣告費(fèi),均已計(jì)入當(dāng)年的期間費(fèi)用.要求:請(qǐng)指出以上事項(xiàng)問(wèn)題的性質(zhì),并對(duì)你認(rèn)為需要調(diào)整的事項(xiàng)編制審計(jì)調(diào)整分錄.12.審計(jì)人員在審閱某企業(yè)材料明細(xì)賬時(shí),發(fā)現(xiàn)如下記錄:(1)甲材料結(jié)存欄只有金額而無(wú)數(shù)量(2)乙材料結(jié)存欄只有數(shù)量而無(wú)金額(3)丙材料結(jié)存欄有數(shù)量與金額為紅字(4)丁材料結(jié)存欄的數(shù)量與金額均為紅字 該企業(yè)材料采用全月一次加權(quán)平均法

要求:指出造成上述情況的可能原因,并說(shuō)明審查的方法和步驟.13.資料:審計(jì)人員在審查甲企業(yè)2008”主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在下半年至年末銷(xiāo)售旺季之時(shí),銷(xiāo)售收入下滑幅度較大,審計(jì)人員懷疑該企業(yè)利用”應(yīng)付賬款”賬戶(hù)隱匿收入故決定作進(jìn)一步審查.審計(jì)人員查閱了2008年11月與12月的”應(yīng)付賬款”明細(xì)賬,發(fā)現(xiàn)下列分錄

借:銀行存款

500000

貸:應(yīng)付賬款一A公司

500000 所附原始憑證為銀行進(jìn)賬單回單 和向A公司開(kāi)出的發(fā)貨票,發(fā)貨票上注明貨款427350元,審計(jì)人員進(jìn)一步審查,發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本在2008年12月已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn),甲企業(yè)適用增值稅稅率17%所得稅稅率33%.要求:指出該企業(yè)存在的問(wèn)題,并提出處理意見(jiàn).

第三篇：企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)報(bào)告（本站推薦）

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)報(bào)告

實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱(chēng)

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)

所屬課程名稱(chēng)

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì) 實(shí) 驗(yàn) 類(lèi) 型 綜合實(shí)驗(yàn) 實(shí) 驗(yàn) 日 期

班 級(jí)

學(xué) 號(hào)

姓 名 成 績(jī)

【實(shí)驗(yàn)?zāi)康募耙蟆?/p>

目的：通過(guò)實(shí)踐操作，進(jìn)一步理解、掌握、鞏固所學(xué)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論知識(shí)，了解財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)，熟悉審計(jì)程序和方法。要求：

1、在實(shí)訓(xùn)之前應(yīng)熟悉模擬實(shí)訓(xùn)資料，了解被審計(jì)單位——安琪兒食品有限責(zé)任公司的基本情況以及會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的要求并準(zhǔn)備好實(shí)訓(xùn)所需工具。

2、實(shí)訓(xùn)正式開(kāi)始后必須仔細(xì)閱讀、討論模擬材料，認(rèn)真判斷模擬材料中提供的信息，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)準(zhǔn)則》、《對(duì)小型被審計(jì)單位審計(jì)的特殊考慮》指南的要求完成初步審計(jì)活動(dòng)、審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試、評(píng)價(jià)證據(jù)和發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)等工作。

3、通過(guò)學(xué)習(xí)，我們能運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理論，選擇審計(jì)程序，掌握各種審計(jì)方法的應(yīng)用，掌握銷(xiāo)售與收款循環(huán)、購(gòu)貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金審計(jì)工作底稿的編寫(xiě)與審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)，從而提高我們理論聯(lián)系實(shí)際、分析與解決實(shí)際問(wèn)題的能力，并具備審計(jì)實(shí)務(wù)的初步操作能力。

【實(shí)驗(yàn)環(huán)境】：

地點(diǎn)：學(xué)校***教室

方式：計(jì)算機(jī)資料與手工操作相結(jié)合 實(shí)驗(yàn)內(nèi)容： 【實(shí)驗(yàn)過(guò)程及結(jié)論】 第一天：

上午老師給我們講解初步業(yè)務(wù)活動(dòng)底稿，初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表讓我們了解初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序：從小型單位的確認(rèn)開(kāi)始，再到可審性評(píng)估，以及能考慮到的其他程序。如何填列，如何開(kāi)展業(yè)務(wù)。小型被審計(jì)單位確認(rèn)表，可審性評(píng)估表都須認(rèn)真填列。如果被審計(jì)單位通過(guò)考核我們就可以根據(jù)這幾張表簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。以及一些注意相關(guān)事項(xiàng)，老師講解的很耐心和清晰。

下午老師講解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿（不包括內(nèi)部控制），了解被審計(jì)單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素。被審計(jì)單位性質(zhì)，所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍，投資籌資活動(dòng)。被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用。被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)。從這幾個(gè)方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評(píng)估出存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。第二天：

我們開(kāi)始了解被審計(jì)單位整體層面的內(nèi)部控制，查看被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)。針對(duì)其整體層面內(nèi)部控制的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)的控制活動(dòng)。執(zhí)行詢(xún)問(wèn)、觀察和檢查程序，評(píng)價(jià)控制的執(zhí)行情況。記錄在了解整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中存在的缺陷以及采取的措施。當(dāng)然我們也需要填寫(xiě)相關(guān)的內(nèi)部控制匯總表。采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制。我們首先要了解被審計(jì)單位本次循環(huán)和財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)控設(shè)計(jì)。針對(duì)控制目標(biāo)，記錄相關(guān)控制活動(dòng)，以及受該控制活動(dòng)影響的交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定。執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。記錄識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。

進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿，我們針對(duì)的是銷(xiāo)售預(yù)收款循環(huán)控制的測(cè)試，了解本循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，控制測(cè)試程序包括詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查以及從新執(zhí)行，但若要詢(xún)問(wèn)的話，我們還需要與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，已獲得更有效的審計(jì)證據(jù)。實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作底稿，首先老師給我們分析了審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)的關(guān)系，庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)盤(pán)，余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行存款余額的函證并編制匯總表。老師要求我們自己填庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表，具體操作是查詢(xún)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料，庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)表等原始憑證，觀察能否發(fā)現(xiàn)什么問(wèn)題。銀行存款明細(xì)表是與總賬、余額調(diào)節(jié)表核對(duì)，每一個(gè)賬戶(hù)都需要檢查清楚，還要結(jié)合庫(kù)存現(xiàn)金、其他資金和報(bào)表。函證銀行存款確認(rèn)是否有差額。根據(jù)對(duì)銀行存款的檢查、函證，我們還要填寫(xiě)相應(yīng)的銀行詢(xún)證函。第三天：

對(duì)貨幣資金收支的檢查，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位記錄有誤的，我們要指出來(lái)并作相應(yīng)的分錄調(diào)整。然后是應(yīng)收賬款，先查看明細(xì)賬看有什么漏記的或錯(cuò)記的，審計(jì)說(shuō)明中要說(shuō)明原因，作出調(diào)整。根據(jù)應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表，填寫(xiě)調(diào)節(jié)表并在審計(jì)說(shuō)明中具體闡述。最后根據(jù)往來(lái)憑證抽查應(yīng)收賬款總賬。存貨的認(rèn)定和審計(jì)程序，存貨類(lèi)別明細(xì)賬是根據(jù)領(lǐng)料單、發(fā)料單等原始憑證填列的，最后的期末余額要與報(bào)表存貨核對(duì)，查看是否存在差異，若存在，則作出相應(yīng)的調(diào)整。存貨入庫(kù)截止測(cè)試，要分清楚是2010年前還是2010年前，這樣好區(qū)分存貨是否正確的存在會(huì)計(jì)期間，原始憑證到明細(xì)賬，抽取樣本與明細(xì)賬的借方發(fā)生額核對(duì)。對(duì)于出庫(kù)也是同樣的方法，這樣做的目的是對(duì)存貨的盤(pán)點(diǎn)，出庫(kù)入庫(kù)有很好的保證，便于以后對(duì)存貨的清點(diǎn)，記錄等。監(jiān)盤(pán)結(jié)果匯總表是根據(jù)教材一一填寫(xiě)的，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品經(jīng)營(yíng)盤(pán)虧，我們就應(yīng)該重點(diǎn)盤(pán)查該項(xiàng)目。產(chǎn)成品——純凈水的計(jì)價(jià)測(cè)試中，我們采用月末一次加權(quán)平均法，其期末結(jié)存與賬面有差異，分析出現(xiàn)這樣情況的原因，同時(shí)做出調(diào)整分錄。第四天：

繼續(xù)填寫(xiě)審計(jì)工作底稿，包括直接人工成本檢查情況表，制造費(fèi)用明細(xì)表，制造費(fèi)用檢查情況表，核算其內(nèi)容及范圍，并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)說(shuō)明。然后根據(jù)認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系，進(jìn)行固定資產(chǎn)的計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序，包括固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備明細(xì)表，固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)檢查情況表，固定資產(chǎn)增加檢查表，固定資產(chǎn)減少檢查表，折舊計(jì)算檢查表，并對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行說(shuō)明并編制調(diào)整分錄，提出整改意見(jiàn)。之后進(jìn)行短期借款認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系，填寫(xiě)短期借款明細(xì)表，與之相對(duì)應(yīng)的利息分配檢查情況表。老師用屏幕廣播先在電腦上講解各種審計(jì)工作需要審計(jì)的原始憑證，記賬憑證和賬簿以及需要填寫(xiě)的底稿的填法，然后自己再根據(jù)老師的講解以及理論課上學(xué)到的知識(shí)獨(dú)立完成今天的審計(jì)工作。第五天：

應(yīng)付賬款的檢查中，明細(xì)賬與憑證內(nèi)容、原始憑證都相符，賬務(wù)處理都正確，與入庫(kù)單、購(gòu)貨發(fā)票核對(duì)均正常。抽查應(yīng)付賬款中，通過(guò)原始憑證、記賬憑證、財(cái)務(wù)處理、會(huì)計(jì)期間的檢查，與總賬報(bào)表一致。長(zhǎng)期借款中，在原始資料中查出利率，計(jì)算出本期利息，復(fù)核加計(jì)正確，與總賬余額報(bào)表核對(duì)一致。但在利息分配檢查中發(fā)現(xiàn)，在建工程純凈水車(chē)間有一部利息支出應(yīng)費(fèi)用化，但賬務(wù)處理全歸結(jié)于資本化，所以我們應(yīng)計(jì)算專(zhuān)項(xiàng)借款和非專(zhuān)項(xiàng)借款的具體費(fèi)用化得余額，雖然短期借款和長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理都比較簡(jiǎn)單，但我們需要注意的是其利息的具體分配流程，正確的計(jì)算方法，明確在建工程的支出是資本化還是費(fèi)用化，這是很重要的部分，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有一定的影響。接下來(lái)是對(duì)營(yíng)業(yè)收入的審查，明細(xì)表重點(diǎn)是查金額較大的項(xiàng)目或者月份，產(chǎn)品銷(xiāo)售的分析表。我們需要做的根據(jù)收入和成本是計(jì)算毛利率，與銷(xiāo)售總賬、報(bào)表核對(duì)是否一致，發(fā)現(xiàn)有四個(gè)月的銷(xiāo)售數(shù)量和成本數(shù)量不一致，且十二月份的毛利率變動(dòng)異常，應(yīng)著重檢查該月份的銷(xiāo)售交易。第六天：

根據(jù)發(fā)貨單和明細(xì)賬填寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截至測(cè)試表，檢查是否跨期，進(jìn)行審計(jì)說(shuō)明。根據(jù)主營(yíng)業(yè)收入總賬和其他營(yíng)業(yè)收入總賬，登記營(yíng)業(yè)收入檢查情況表，核對(duì)原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否核對(duì)一致，賬務(wù)處理是否正確，是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，并進(jìn)行抽查。接著做營(yíng)業(yè)成本與認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系，根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總賬與明細(xì)賬登記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表，并據(jù)此進(jìn)行審計(jì)說(shuō)明。然后分析安琪兒食品有限責(zé)任公司主要生產(chǎn)的奶油蘇打餅干、雞蛋桃酥餅干、塑料瓶、易拉罐這幾種產(chǎn)品，填寫(xiě)主要產(chǎn)品單位主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分析表。根據(jù)材料，核對(duì)出庫(kù)數(shù)量與銷(xiāo)售數(shù)量是否匹配，計(jì)價(jià)/計(jì)算方法是否正確，計(jì)價(jià)/計(jì)算方法前后期是否一致，提出差額調(diào)整意見(jiàn)。填寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本重大調(diào)整事項(xiàng)核查表，核查被審計(jì)單位賬務(wù)處理中存在的重大主營(yíng)業(yè)務(wù)成本調(diào)整事項(xiàng)的合理性。根據(jù)營(yíng)業(yè)成本登記其他業(yè)務(wù)成本明細(xì)表、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒軋表和營(yíng)業(yè)成本檢查情況表，并據(jù)此填寫(xiě)業(yè)務(wù)內(nèi)容、科目名稱(chēng)、核對(duì)內(nèi)容等。做完之后老師講解一遍，對(duì)于出現(xiàn)問(wèn)題的部分著重分析。最后審計(jì)項(xiàng)目為營(yíng)業(yè)稅金及附加，登記相關(guān)的明細(xì)表和營(yíng)業(yè)稅金及附加檢查表，根據(jù)抽查結(jié)果登記表格。對(duì)營(yíng)業(yè)稅金及附加進(jìn)行審計(jì)分配調(diào)整，還登記了以前的調(diào)整分錄，根據(jù)賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表進(jìn)行有關(guān)登記。填寫(xiě)有關(guān)管理費(fèi)用的相關(guān)表格，完成管理費(fèi)用的審計(jì)工作。第七天：

我們跳過(guò)營(yíng)業(yè)稅金及附加先做管理費(fèi)用認(rèn)定、明細(xì)表以及截至測(cè)試等。雖然其業(yè)務(wù)涉及的比較繁瑣，但我們必須認(rèn)真檢查。我們發(fā)現(xiàn)飲料車(chē)間的設(shè)備折舊本應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用或成本卻被被審計(jì)單位記錄到管理費(fèi)用中，因此會(huì)計(jì)處理不正確，并且在最后四個(gè)月都計(jì)提了相同的折舊計(jì)入管理費(fèi)用，所以我們應(yīng)指出，并調(diào)整計(jì)算這一筆管理費(fèi)用，并轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)成本。倒過(guò)來(lái)我們分析營(yíng)業(yè)稅金及附加，每個(gè)月都按照一定比列計(jì)提金額，在我們抽取年末的檢查發(fā)現(xiàn)后幾個(gè)月的計(jì)提的金額不正確，在這幾個(gè)月中累計(jì)調(diào)減了增值稅，所以我們相應(yīng)的也要調(diào)減營(yíng)業(yè)稅金及附加還有城建教育稅。第八天：

應(yīng)付賬款的壞賬準(zhǔn)備的檢查，我們要結(jié)合應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款，還有和核銷(xiāo)了的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算壞賬，其中轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬在會(huì)計(jì)處理上是錯(cuò)誤的，我們應(yīng)將其調(diào)到營(yíng)業(yè)外支出。并與賬面的壞賬準(zhǔn)備作比較，發(fā)現(xiàn)我們應(yīng)調(diào)減，在這一環(huán)節(jié)我們用時(shí)相當(dāng)?shù)木?，主要是壞賬準(zhǔn)備需要把相關(guān)的業(yè)務(wù)都一一列出，逐一的檢查和計(jì)算，調(diào)減賬面余額。后面就是做盈余公積和未分配利潤(rùn)的檢查，首先獲取或編制盈余公積明細(xì)表和未分配利潤(rùn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)及明細(xì)表合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符，對(duì)法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項(xiàng)審查至原始憑證，檢查盈余公積的列報(bào)是否已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。未分配利潤(rùn)要和上年審定數(shù)核對(duì)是否相符，最后檢查資產(chǎn)負(fù)債表日中對(duì)股東擬分配的股利是否在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。第九天：

今天的主要任務(wù)是填寫(xiě)業(yè)務(wù)完成階段工作底稿。先填寫(xiě)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的的審定表，然后根據(jù)審定表編寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債平衡表，利潤(rùn)試算平衡表?；蛘呤歉鶕?jù)明細(xì)賬或總賬計(jì)算出正確的金額，通過(guò)賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表與被審計(jì)單位溝通，再出具無(wú)保留的審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)最后就是填寫(xiě)管理層聲明書(shū)、審計(jì)工作完成情況核對(duì)表、業(yè)務(wù)復(fù)核核對(duì)表和出具審計(jì)報(bào)告。復(fù)核表是和同學(xué)交叉復(fù)核的。下課時(shí)我們把審計(jì)工作底稿全部交給老師。這次的企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)就算是完成了。

【實(shí)驗(yàn)總結(jié)】

為期九天的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)圓滿(mǎn)結(jié)束了。本次實(shí)習(xí)我模擬的是誠(chéng)業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師、負(fù)責(zé)安琪兒食品有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)審計(jì)?？粗潜竞窈竦膶徲?jì)工作底稿，心中無(wú)限感慨。剛接觸審計(jì)工作底稿的時(shí)候我都懷疑自己是否能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成安琪兒公司的審計(jì)。在老師和周?chē)瑢W(xué)的耐心指導(dǎo)下，我圓滿(mǎn)的做好了此次審計(jì)工作。翻閱這些滿(mǎn)滿(mǎn)的表格，深深的明白了財(cái)務(wù)審計(jì)的艱難。在整個(gè)過(guò)程中，我不僅接觸到公司的整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)流程，還讓我把專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合。更重要的是自己的努力讓我這次實(shí)習(xí)有了顯著的成果。

首先，通過(guò)這次實(shí)訓(xùn)，讓我把之前學(xué)習(xí)的理論知識(shí)和實(shí)踐相結(jié)合。之前學(xué)習(xí)理論的時(shí)候總是覺(jué)得一知半解。作為大學(xué)生，在平時(shí)的學(xué)習(xí)中并沒(méi)有機(jī)會(huì)系統(tǒng)具體的去了解企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)，所以在學(xué)習(xí)時(shí)感覺(jué)審計(jì)很是抽象的一門(mén)學(xué)科。學(xué)習(xí)的理論知識(shí)時(shí)總是覺(jué)得很迷茫，不知道什么是重點(diǎn)。并且覺(jué)得審計(jì)就是查賬的，就是運(yùn)用會(huì)計(jì)的方法將賬簿和報(bào)表再核對(duì)一遍，沒(méi)什么技術(shù)含量。然而，在這次實(shí)訓(xùn)中，我真實(shí)的感覺(jué)到了財(cái)務(wù)審計(jì)的作用，知道了財(cái)務(wù)審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中不可缺少的一部分，它為企業(yè)的重大決策提供了依據(jù)。

其次，通過(guò)這次實(shí)訓(xùn)，鍛煉了手工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的操作能力，在實(shí)踐中鞏固了專(zhuān)業(yè)知識(shí)。填寫(xiě)對(duì)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿，要填寫(xiě)被審計(jì)單位確認(rèn)表和評(píng)估表，并作出判斷是否接受審計(jì)，并發(fā)出業(yè)務(wù)約定書(shū)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，我們要學(xué)會(huì)考慮、了解被審計(jì)單位及環(huán)境，內(nèi)部控制不僅要從整體層面了解和評(píng)價(jià)，也要從業(yè)務(wù)流程層面上了解。討論風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并填寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表，然后針對(duì)總體提出審計(jì)策略。在實(shí)習(xí)中，我們仿真的審計(jì)了安琪兒公司的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，知道了該怎么評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理，怎么審計(jì)公司財(cái)務(wù)賬簿財(cái)務(wù)報(bào)告，怎么填寫(xiě)銀行詢(xún)證函、企業(yè)詢(xún)證函。怎么對(duì)應(yīng)收賬款，管理費(fèi)用，長(zhǎng)期借款短期借款，利息費(fèi)用分配進(jìn)行審計(jì)，并填寫(xiě)各明細(xì)表與檢查情況表。還學(xué)會(huì)了怎么編寫(xiě)檢查測(cè)試表。學(xué)會(huì)了對(duì)營(yíng)業(yè)收入，未分配利潤(rùn)進(jìn)行審計(jì)并填寫(xiě)審定表。

再次，我們還對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了監(jiān)盤(pán)，檢查了安琪兒的固定資產(chǎn)折舊，審計(jì)出了固定資產(chǎn)累計(jì)折舊中存在的過(guò)期計(jì)提折舊的現(xiàn)象。對(duì)存貨監(jiān)盤(pán)時(shí)，發(fā)現(xiàn)了存貨單價(jià)計(jì)價(jià)不正確，導(dǎo)致了營(yíng)業(yè)收入少計(jì)，還有，以存貨進(jìn)行債務(wù)重組的時(shí)候，沒(méi)有視同銷(xiāo)售，也導(dǎo)致了部分入賬不正確，我們對(duì)此審計(jì)之后還要編寫(xiě)調(diào)整分錄，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題就行修改，并提出審計(jì)意見(jiàn)。

最后，是審計(jì)業(yè)務(wù)完成階段，我們需要做的是編寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表試算平衡表，其中有很多都需要根據(jù)以前做的審定表計(jì)算填列，也遇到了一些問(wèn)題。因?yàn)閳?bào)表中很多數(shù)字都有問(wèn)題，所以我們需要自己計(jì)算并結(jié)合以前做過(guò)的各種表得出正確的數(shù)字，工作起來(lái)相當(dāng)麻煩。但是我們?nèi)詫⒈M自己最大的努力將每一個(gè)審定表和報(bào)表都完成。就是完成的質(zhì)量不怎么盡人意，只要自己盡力完成就可以了，不能過(guò)分要求自己。

通過(guò)本次企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)，我對(duì)整個(gè)審計(jì)流程有了初步的認(rèn)識(shí)，審計(jì)項(xiàng)目分為幾大板塊，初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、計(jì)劃審計(jì)工作、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試和最后的出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)審計(jì)并不是簡(jiǎn)單的查賬，它把財(cái)務(wù)管理知識(shí)與會(huì)計(jì)知識(shí)緊密相連，為企業(yè)財(cái)務(wù)決策提供保障。這次實(shí)訓(xùn)，為我們提供了一個(gè)實(shí)際操作的平臺(tái)，強(qiáng)化了理論知識(shí)和實(shí)際動(dòng)手能力，還發(fā)現(xiàn)了自身的不足，為我們將來(lái)從事會(huì)計(jì)工作或者審計(jì)工作打下了良好的基礎(chǔ)。作為一個(gè)專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員審計(jì)人員必須要有強(qiáng)烈的責(zé)任感，敢于執(zhí)法，做國(guó)家資產(chǎn)和人民利益的忠誠(chéng)衛(wèi)士。其次要具備一定的業(yè)務(wù)知識(shí)和能力，不僅要熟悉會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，具備審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí)，而且要有一定水平的理解能力、分析能力、判斷能力。準(zhǔn)確理解法律法規(guī)的基本精神，處理法規(guī)條文與事實(shí)的適用，對(duì)審計(jì)對(duì)象做出客觀公正、實(shí)事求是的審計(jì)評(píng)價(jià)。所以今后我對(duì)自己的要求也會(huì)更加嚴(yán)格，希望可以逐步改進(jìn)自己，爭(zhēng)取早日成為一個(gè)合格的審計(jì)人員。

第四篇：企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)開(kāi)頭及結(jié)尾

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)開(kāi)頭及結(jié)尾

【導(dǎo)語(yǔ)】做好工作總結(jié)，升華工作內(nèi)容，讓工作清晰明了，使得工作進(jìn)展順利進(jìn)行。《企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)開(kāi)頭及結(jié)尾》是東星資源網(wǎng)為大家準(zhǔn)備的，希望對(duì)大家有幫助。

【篇一】企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)開(kāi)頭及結(jié)尾

20XX年，在領(lǐng)導(dǎo)的支持和幫忙下，我與單位同事的團(tuán)結(jié)協(xié)作，以求真務(wù)實(shí)的工作精神，較好的完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，取得了的必須成績(jī)，現(xiàn)就20_個(gè)人工作狀況總結(jié)如下：

一、認(rèn)真完成會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)上報(bào)各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表。

1、認(rèn)真做好了會(huì)計(jì)核算工作

（1）完成了日常財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、工資以及各項(xiàng)補(bǔ)貼的發(fā)放。處理好日常會(huì)計(jì)事務(wù)等基礎(chǔ)工作，是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。20XX年，我嚴(yán)格按照“預(yù)算制度”有關(guān)規(guī)定，年初制定了各科室的財(cái)務(wù)支出預(yù)算工作按進(jìn)度按日期給予各部門(mén)資金支出，年底編制各部門(mén)財(cái)務(wù)決算并及時(shí)將各項(xiàng)業(yè)務(wù)定期與財(cái)政、銀行進(jìn)行對(duì)帳，嚴(yán)格按照資金支出進(jìn)度合理使用資金。

（2）本著對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)、同事負(fù)責(zé)的態(tài)度，我科按要求及時(shí)向繳納了職工的各項(xiàng)保險(xiǎn)。20XX年全年，及時(shí)交納各項(xiàng)保險(xiǎn)萬(wàn)元。其中：為_(kāi)名職工辦理退休養(yǎng)老保險(xiǎn)_萬(wàn)元。

（3）20XX年，完成了為名在職工辦理住房公積金繳納工作，全年共為名在職工繳納萬(wàn)元。

（4）制定了內(nèi)部會(huì)計(jì)帳務(wù)處理規(guī)章制度及管理工作辦法，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)的審核認(rèn)真細(xì)致，嚴(yán)格把關(guān)，并能夠及時(shí)與部門(mén)預(yù)算比較，對(duì)不合理的開(kāi)支拒絕辦理。

（5）加強(qiáng)和完善國(guó)有資產(chǎn)管理，20XX年，為防止我辦的國(guó)有固定資產(chǎn)的管理出現(xiàn)問(wèn)題（如固定產(chǎn)明細(xì)記錄不完整），我們升級(jí)賬務(wù)軟件將過(guò)去單一的固定資產(chǎn)管理升級(jí)為多樣式的管理，為固定資產(chǎn)的使用和管理打下更好基礎(chǔ)。

（6）對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行了整理，將相關(guān)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行了整理入檔，使我辦會(huì)計(jì)工作向標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化更進(jìn)一步。

（7）根據(jù)財(cái)政部頒布的新事業(yè)會(huì)計(jì)制度。按財(cái)政局要求所有20XX年會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理務(wù)必執(zhí)行新的會(huì)計(jì)制度，由于文件下達(dá)較晚造成了工作重復(fù)。為此我加班加點(diǎn)的進(jìn)行會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)處理，及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行了相關(guān)數(shù)據(jù)上報(bào)。

2、及時(shí)完成了上級(jí)有關(guān)部門(mén)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)

（1）按照市財(cái)政局的要求對(duì)固定資產(chǎn)賬等銀行往來(lái)賬款進(jìn)行了逐筆核對(duì)并進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整及上報(bào)工作。同時(shí)，按照審計(jì)制度對(duì)撥出的各項(xiàng)資金進(jìn)行了嚴(yán)格的審計(jì)，現(xiàn)審計(jì)工作基本完成。

（2）按財(cái)政有關(guān)編制預(yù)算精神，結(jié)合我辦實(shí)際支出狀況，經(jīng)認(rèn)真研究測(cè)算，按規(guī)定時(shí)間完成了20_年預(yù)算上報(bào)工作。

二、保障正常經(jīng)費(fèi)的下?lián)?，用心?zhēng)取資金，提高資金使用效益。

20XX年在我辦領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，用心加強(qiáng)與市、區(qū)兩級(jí)財(cái)政的協(xié)調(diào)工作力度，將我辦每年財(cái)政預(yù)算經(jīng)費(fèi)由20XX萬(wàn)元爭(zhēng)取到10萬(wàn)元。目前，20XX的經(jīng)費(fèi)都已按進(jìn)度到位入帳。為了能夠有計(jì)劃的安排好和使用好資金，在保證機(jī)場(chǎng)辦工作正常運(yùn)行下，財(cái)務(wù)管理方面，盡力減少不必要的開(kāi)支，用心挖掘節(jié)約潛力。在日常辦公時(shí)，充分利用網(wǎng)絡(luò)辦公系統(tǒng)，減少紙張的流通及其他物質(zhì)的消耗。透過(guò)節(jié)約挖潛，取得了較好的效果，同時(shí)響應(yīng)了建設(shè)節(jié)約型社會(huì)，節(jié)約型政府、節(jié)約型機(jī)關(guān)的號(hào)召。

三、用心參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，適應(yīng)新形勢(shì)的要求。

近年來(lái)，市、區(qū)財(cái)政局加大了預(yù)算管理改革力度，不斷推出改革新舉措。今年將固定資產(chǎn)納入財(cái)政“固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理”等。改革給會(huì)計(jì)工作帶來(lái)許多新變化，這就需要不斷地學(xué)習(xí)才能適應(yīng)新形勢(shì)的要求，為此，我用心參加財(cái)政局組織的各類(lèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。按照“學(xué)習(xí)制度化、資料個(gè)性化、形式多樣化”的要求，針對(duì)我辦財(cái)務(wù)特點(diǎn)專(zhuān)門(mén)購(gòu)買(mǎi)了《事業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)實(shí)物操作》《經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)》等書(shū)并寫(xiě)了讀書(shū)筆記，透過(guò)學(xué)習(xí)提高了自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。

四、參與和開(kāi)展了重大項(xiàng)目工作。

20XX年是我起步的關(guān)鍵一年，年內(nèi)同時(shí)展開(kāi)了多個(gè)項(xiàng)目，為保障各項(xiàng)目順利進(jìn)展，我先后參與和進(jìn)行了_前期論證及_論證相關(guān)工作，先后為_(kāi)選址、x建設(shè)規(guī)劃等項(xiàng)目辦理了賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)與撤銷(xiāo)工作。同時(shí)，按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則建立會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理工作等等。

五、今后的工作計(jì)劃

20XX年，我將繼續(xù)在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和關(guān)懷下做好財(cái)務(wù)收支核算工作和財(cái)務(wù)管理工作，具體如下：

1、加強(qiáng)政治、法律知識(shí)的學(xué)習(xí)要有針對(duì)性的學(xué)習(xí)一些有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律知識(shí)的學(xué)習(xí)。如《會(huì)計(jì)法》《經(jīng)濟(jì)合同法》等。

2、做好財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行狀況的分析和控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)事先參與決策工作從源頭上做好財(cái)務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策帶給有用的決策信息。

3、加強(qiáng)會(huì)計(jì)的核算和工作，認(rèn)真按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)原始憑證及記賬憑證，杜絕一切不合理的開(kāi)支，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)嚴(yán)重超過(guò)預(yù)算的各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格控制。做到收入、支出科目細(xì)化控制到三級(jí)科目，并加以認(rèn)真進(jìn)行分析。

4、繼續(xù)與財(cái)政局、稅務(wù)局協(xié)調(diào)20_年財(cái)政撥款事宜和社會(huì)保險(xiǎn)“五險(xiǎn)”，以及殘疾人保證金交納工作；繼續(xù)做好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金核定、繳納工作。

5、按時(shí)提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)和個(gè)人所得稅工作，及時(shí)交納職工醫(yī)療保險(xiǎn)和稅金。

6、在對(duì)各項(xiàng)目和專(zhuān)款的使用中，要嚴(yán)格按照“專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則，對(duì)各個(gè)項(xiàng)目資金的使用進(jìn)行監(jiān)督和管理配合審計(jì)部門(mén)做好資金的審計(jì)工作。

7、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門(mén)布置的各項(xiàng)工作任務(wù)。

總之，在過(guò)去的一年里，我雖然取得了一些成績(jī)，但在財(cái)務(wù)分析、溝通協(xié)調(diào)潛力方面，距離上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、領(lǐng)導(dǎo)以及單位同事對(duì)我的要求還存在必須差距，工作缺乏創(chuàng)新精神，針對(duì)這些問(wèn)題，我會(huì)在20_年進(jìn)一步加以提高和改善。

【篇二】企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)開(kāi)頭及結(jié)尾

20XX年以來(lái)，我們財(cái)務(wù)審計(jì)科在上級(jí)各部門(mén)的關(guān)心支持和正確領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞年初制定的目標(biāo)任務(wù)，堅(jiān)持團(tuán)結(jié)協(xié)作，任勞任怨，努力工作，盡力完成了上級(jí)部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。具體有以下幾個(gè)方面：

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。工業(yè)系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作涉及面廣，工作任務(wù)重，服務(wù)對(duì)象多，但我們財(cái)務(wù)科全體同志沒(méi)有因工作忙而放松對(duì)政治理論及業(yè)務(wù)技能的學(xué)習(xí)，而是嚴(yán)格要求自我，進(jìn)取參加上級(jí)部門(mén)及經(jīng)信委組織的政治學(xué)習(xí)和各項(xiàng)政治活動(dòng)。并能結(jié)合自身的工作崗位特點(diǎn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，依法履行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的職責(zé)。遵紀(jì)守法，熱愛(ài)本職工作，維護(hù)國(guó)家利益，保證財(cái)產(chǎn)資金安全，平時(shí)能結(jié)合形勢(shì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)及新會(huì)計(jì)制度、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)以適應(yīng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

2、認(rèn)真審核匯總報(bào)表，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。能認(rèn)真細(xì)致、及時(shí)地做好近40家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表匯總和上報(bào)工作，為了確保報(bào)表的全面、準(zhǔn)確、及時(shí)、清晰，對(duì)所有的基層報(bào)表一一進(jìn)行認(rèn)真審核。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與企業(yè)聯(lián)系，指出差錯(cuò)，耐心指導(dǎo)，對(duì)個(gè)別報(bào)送不及時(shí)的單位，總是不厭其煩的催報(bào)，力求資料的完整性，為領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)決策供給了依據(jù)。

3、合理編制收支預(yù)算，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支信息。為了合理編制經(jīng)信委各部門(mén)（全額行政、參照公務(wù)員管理的行政、全額事業(yè)、自收自支事業(yè)、企業(yè)性質(zhì)人員等等）的收支預(yù)算，我們按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)及經(jīng)信委領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)預(yù)決算的要求，既要總結(jié)分析上預(yù)算執(zhí)行情景，找出影響本期預(yù)算的各種因素，又要客觀分析本有關(guān)政策（調(diào)資、工改等情景）及本系統(tǒng)收取管理費(fèi)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等相關(guān)情景對(duì)預(yù)算的影響，使預(yù)算更加切合實(shí)際，領(lǐng)導(dǎo)心中有數(shù)，利于操作，發(fā)揮其在財(cái)務(wù)管理中的進(jìn)取作用，平時(shí)月、季、年及時(shí)做好機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)結(jié)算工作，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支信息。

4、進(jìn)取籌措資金，確保機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。從經(jīng)信委的整體情景看，人員性質(zhì)多樣化（公務(wù)員、行政、全額事業(yè)、自收自支事業(yè)、企業(yè)等性質(zhì)），資金渠道也多樣化，有財(cái)政撥款、有補(bǔ)助收入、有管理費(fèi)收入等，我們根據(jù)委里的自身特點(diǎn)及領(lǐng)導(dǎo)要求，進(jìn)取籌措資金，異常是總公司的收入來(lái)源，主要是收取企業(yè)的管理費(fèi)，隨著改制的不斷深入，本系統(tǒng)大部分企業(yè)公轉(zhuǎn)民營(yíng)，加上部分企業(yè)受市場(chǎng)行情影響，資金困難，面臨倒閉、破產(chǎn)，從而增加了收取的難度。加上招商引資力度加大，使許多外地大型企業(yè)參與控股，也使我們的管理費(fèi)收繳增加了難度。但我們根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的要求，針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情景，與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商，采取溝通，了解、多跑、多講、多磨等辦法，在經(jīng)信委領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，以及各科室部門(mén)的關(guān)心和幫忙，今年較好地完成了收取任務(wù)，確保了機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

5、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，做好科內(nèi)日常工作。聽(tīng)從領(lǐng)導(dǎo)指揮，服從領(lǐng)導(dǎo)安排，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真、細(xì)致、準(zhǔn)確地做好會(huì)計(jì)核算工作，按規(guī)定分類(lèi)（經(jīng)信委行政、三電辦、總公司、中小企業(yè)服務(wù)中心、節(jié)能中心等幾塊）報(bào)銷(xiāo)支付各項(xiàng)費(fèi)用，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，保證現(xiàn)金安全。定期做好與各銀行的對(duì)帳工作，每月按時(shí)上繳各項(xiàng)基金（養(yǎng)老金、公積金、醫(yī)保、稅金），定期去人事局保險(xiǎn)處撥付離退休人員的工資，定期寄付遺孀生活費(fèi)，定期對(duì)固定資產(chǎn)及往來(lái)帳進(jìn)行清理、核查、登記，（今年配合辦公室對(duì)裝修后的固定資產(chǎn)，包括辦公桌椅進(jìn)行一一進(jìn)行登記，分類(lèi)入帳）并按會(huì)計(jì)部門(mén)要求進(jìn)行帳務(wù)處理。平時(shí)科內(nèi)工作從大局出發(fā)，做到分工不分家，互相合作，齊心協(xié)力，在認(rèn)真完成本科工作的同時(shí)，能盡力配合其他部門(mén)做好藍(lán)天海公司的破產(chǎn)清算、金源公司的改制、鋼管公司的破產(chǎn)清算、安全經(jīng)費(fèi)的收付、國(guó)有資產(chǎn)的清查、設(shè)備的處置、解困資金的撥付、職工身份置換、財(cái)政稅務(wù)工商等綜合部門(mén)的協(xié)調(diào)以及企業(yè)公積金的歸集、信訪等工作，進(jìn)取完成領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)有關(guān)部門(mén)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。

6、配合做好融資擔(dān)保科的工作。按照省開(kāi)行的要求，每個(gè)季度提前籌集資金，認(rèn)真細(xì)致地做好幾千萬(wàn)資金的結(jié)息、付息工作，每個(gè)季度按時(shí)做好財(cái)務(wù)核算及年終的審計(jì)工作，及時(shí)供給季度會(huì)計(jì)信息。今年上半年配合融資中心辦理了省行幾千萬(wàn)資金的貸款手續(xù)，并將資金委放到相關(guān)企業(yè)，最近又協(xié)助擔(dān)保公司準(zhǔn)備了省里要求上報(bào)的多種整頓資料以及減資、驗(yàn)資等材料。

7、抓好困難企業(yè)的內(nèi)審工作。內(nèi)部審計(jì)工作也是財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)重要資料，這一工作時(shí)間緊、要求高、政策性強(qiáng)、也容易得罪人，但我們財(cái)務(wù)審計(jì)科在領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢部門(mén)的支持下，每次都圓滿(mǎn)地完成了任務(wù)。今年我們按照審計(jì)部門(mén)的內(nèi)審要求和規(guī)定，對(duì)印染廠、塑料廠，等企業(yè)進(jìn)行了財(cái)務(wù)收支內(nèi)審，經(jīng)過(guò)內(nèi)審我們根據(jù)審計(jì)事實(shí)，一是對(duì)企業(yè)有關(guān)情景進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)。二是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)調(diào)整帳務(wù)，提出整改措施。三是指導(dǎo)他們按財(cái)務(wù)制度設(shè)置帳戶(hù)，合法合理使用資金，認(rèn)真規(guī)范記好各類(lèi)明細(xì)帳。四是出具了詳細(xì)的書(shū)面報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)了解情景、正確決策供給了依據(jù)，真正發(fā)揮了財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能。

8、做好會(huì)計(jì)培訓(xùn)工作及財(cái)務(wù)管理工作。今年三季度我們配合財(cái)政局做好“財(cái)務(wù)管理促進(jìn)年”活動(dòng)的宣傳發(fā)動(dòng)，對(duì)列統(tǒng)企業(yè)進(jìn)行了財(cái)務(wù)管理工作的抽查，并針對(duì)抽查情景提出了提議和要求。今年我們還配合財(cái)政局會(huì)計(jì)科舉辦了多期培訓(xùn)班，上崗培訓(xùn)達(dá)20人次，繼續(xù)教育達(dá)266人次，揚(yáng)州財(cái)政專(zhuān)題講座達(dá)30人次。我們還利用年報(bào)會(huì)等時(shí)間讓企業(yè)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)互相交流、取長(zhǎng)補(bǔ)短，學(xué)習(xí)內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn)，使企業(yè)財(cái)會(huì)人員既增長(zhǎng)了業(yè)務(wù)知識(shí)，也為做好財(cái)務(wù)工作起到了促進(jìn)提高作用。

綜上所述，今年我們雖然做了一些工作，但距離改革發(fā)展的需要和領(lǐng)導(dǎo)的要求還有差距，主要表此刻：一是與企業(yè)和相關(guān)科室之間溝通不夠深入；二是對(duì)困難企業(yè)的內(nèi)審工作重視不夠；三是服務(wù)企業(yè)方面缺乏主動(dòng)性；四是報(bào)刋信息方面僅滿(mǎn)足于完成任務(wù)，沒(méi)有做到超額完成很多。

【篇三】企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)開(kāi)頭及結(jié)尾

20XX年財(cái)務(wù)中心將在繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行原各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，針對(duì)不同的經(jīng)營(yíng)機(jī)制制定和完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，在完成集團(tuán)公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證，堅(jiān)決執(zhí)行審批程序，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息。具體工作有以下幾個(gè)方面：

首先在年初完成上年決算和審計(jì)工作，做好帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。根據(jù)集團(tuán)公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)做好當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排，實(shí)行科學(xué)預(yù)算，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的不合理開(kāi)支。為一年的工作打好基礎(chǔ)。

由于門(mén)票收入由景區(qū)調(diào)入集團(tuán)，要同稅務(wù)機(jī)關(guān)積極協(xié)調(diào)，做好帳務(wù)及企業(yè)所得稅調(diào)整工作。由于_已結(jié)束，在年末對(duì)全年已發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整難度非常大，有大量的業(yè)務(wù)需要從年初開(kāi)始調(diào)整，我們決定先自行查賬調(diào)整，待中介進(jìn)入后，邀請(qǐng)國(guó)稅、地稅相關(guān)人員共同參與，一次完成此工作，以求調(diào)整后的帳目能滿(mǎn)足審計(jì)、稅務(wù)各方面的要求，經(jīng)得起以后各相關(guān)部門(mén)的檢查。

在4-5月主要任務(wù)是作好_的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，深入研究稅收政策，加強(qiáng)稅收法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，避免因政策法規(guī)理解不透給公司造成損失。

在五月末完成新門(mén)票的印制工作，保證門(mén)票調(diào)價(jià)后的正常銷(xiāo)售。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關(guān)部門(mén)進(jìn)行了協(xié)調(diào)，省地稅已承諾能夠保證門(mén)票的印制和使用。

在日常工作中要加強(qiáng)對(duì)各級(jí)庫(kù)存票據(jù)、現(xiàn)金的核查清點(diǎn)，增加清查的次數(shù)和力度，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、堵塞漏洞、避免損失。在門(mén)票、發(fā)票的交接領(lǐng)用及銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，從嚴(yán)從細(xì)，完備交接領(lǐng)用手續(xù)，認(rèn)真填制交接記錄和門(mén)禁系統(tǒng)信息，杜絕漏洞，明晰各崗位責(zé)任。每天的銷(xiāo)售票款等各項(xiàng)收入，要確保及時(shí)足額存入指定帳戶(hù)，以保證資金安全。

在年底之前要提前做好財(cái)務(wù)決算的準(zhǔn)備工作，及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)各項(xiàng)資產(chǎn)。提前同各部門(mén)協(xié)調(diào)，能在當(dāng)年處理的費(fèi)用一定要當(dāng)年處理，在以免年終決算后影響當(dāng)年的績(jī)效考核和來(lái)年考核指標(biāo)的確定。

在年終決算后，協(xié)助集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)做好各子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)考核工作。

加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部及各公司的工作計(jì)劃安排和財(cái)務(wù)預(yù)算，科學(xué)合理地調(diào)控使用好各項(xiàng)資金，充分發(fā)揮資金利用效率，保證集團(tuán)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。

在會(huì)計(jì)人員管理方面，結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的實(shí)際，以更好的做好財(cái)務(wù)工作為目標(biāo)，進(jìn)一步明確各會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé)，真正發(fā)揮核算、監(jiān)督、管理的職能。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，注重工作效率，提高會(huì)計(jì)人員的整體核算水平，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過(guò)合理利用相關(guān)優(yōu)惠政策為集團(tuán)增加效益。

在原有財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健全和完善財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)人員核算管理，制定完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度，使財(cái)務(wù)工作有一個(gè)更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。加強(qiáng)對(duì)票務(wù)、現(xiàn)金的監(jiān)管力度，堵住漏洞，保證資金安全，定期對(duì)各子公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自檢，盡量減少財(cái)務(wù)工作的錯(cuò)誤和漏洞，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

總之，財(cái)務(wù)中心將嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，堅(jiān)持原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財(cái)，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時(shí)地為領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)提供翔實(shí)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，為集團(tuán)公司發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

第五篇：發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用搞好企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算（本站推薦）

發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用搞好企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算

作者：徐長(zhǎng)征

中天合創(chuàng)能源有限責(zé)任公司

【摘要】審計(jì)監(jiān)督是現(xiàn)代社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，財(cái)務(wù)集中核算是一種新型的管理模式，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用有利于加強(qiáng)企業(yè)資金收支的管理和監(jiān)督，建立高效、公開(kāi)、務(wù)實(shí)、廉潔的企業(yè)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，提高企業(yè)資金的使用效益。本文就審計(jì)監(jiān)督與企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析探討。

【關(guān)鍵詞】審計(jì)；監(jiān)督作用；企業(yè)財(cái)務(wù)；集中核算

現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展下的財(cái)務(wù)集中核算制度是財(cái)政體制改革的產(chǎn)物，在財(cái)務(wù)集中核算制度下的審計(jì)監(jiān)督是發(fā)揮著相當(dāng)重要的作用的。審計(jì)監(jiān)督作用的良好發(fā)揮，促使財(cái)務(wù)集中核算有力地促進(jìn)企業(yè)財(cái)政體制的改革，有力地促進(jìn)政府采購(gòu)制度的貫徹落實(shí)，有效的監(jiān)督企業(yè)資金的使用，有利于克服和糾正企業(yè)財(cái)務(wù)的造假行為，改善并控制企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真的現(xiàn)象。

一、財(cái)務(wù)集中核算對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的意義

財(cái)務(wù)集中核算是指在企業(yè)成立財(cái)務(wù)核算中心，在企業(yè)的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的前提下，設(shè)立各分公司的銀行二級(jí)賬戶(hù)和相應(yīng)財(cái)務(wù)工作崗位，以財(cái)務(wù)核算中心為單位集中辦理會(huì)計(jì)核算工作和實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，是現(xiàn)代融會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督、服務(wù)于一體的核算形式。財(cái)務(wù)核算集中化給企業(yè)信息的需求者帶來(lái)規(guī)范、及時(shí)的財(cái)務(wù)及附注信息，為企業(yè)的決策層戰(zhàn)略決策提供專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)信息，也為前端業(yè)務(wù)部門(mén)提供了服務(wù)支撐。財(cái)務(wù)集中核算工作對(duì)現(xiàn)代企業(yè)保持持續(xù)健康的發(fā)展，適應(yīng)將來(lái)更加激烈的社會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，提升企業(yè)整體的綜合核心競(jìng)爭(zhēng)能力，具有非常重要的意義和影響。

二、審計(jì)監(jiān)督的作用

（1）促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變

審計(jì)工作在加快經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變過(guò)程中發(fā)揮著直接的決定性作用，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)應(yīng)大力健全自我約束機(jī)制外，充分履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。審計(jì)監(jiān)督管理部門(mén)依法依規(guī)對(duì)作出處理，提出建設(shè)性意見(jiàn)，促進(jìn)其更快更好地實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。關(guān)注企業(yè)資金的使用效益，促進(jìn)財(cái)政資金的安全、科學(xué)和高效使用；不斷加大對(duì)財(cái)政、金融、稅收系統(tǒng)的審計(jì)力度，有利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變；堅(jiān)決糾正某些企業(yè)有令不行、有禁不止的不良行為；促進(jìn)粗放型國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)調(diào)優(yōu)結(jié)構(gòu)、擴(kuò)大發(fā)展、培育成長(zhǎng)性產(chǎn)業(yè)的目標(biāo)。

（2）監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全運(yùn)行

審計(jì)監(jiān)督的重要任務(wù)是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，保證和促進(jìn)政府公共受托責(zé)任的全面履行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全。深化財(cái)政體制改革，促進(jìn)有效防范和化解潛在財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；防范受宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期影響而可能出現(xiàn)的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)|定；關(guān)注因決策不科學(xué)、不合規(guī)、管理不善導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全，規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序；以及財(cái)務(wù)狀凋、運(yùn)營(yíng)情況和內(nèi)部管理模式，維護(hù)境外國(guó)有資產(chǎn)安全，促進(jìn)防范可能引發(fā)社會(huì)不穩(wěn)定因素。

（3）修復(fù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)制度的執(zhí)行過(guò)程

審計(jì)監(jiān)督工作進(jìn)一步轉(zhuǎn)變思想觀念，制定科學(xué)的審計(jì)計(jì)劃，充分整合審計(jì)資源，圍繞經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展總體目標(biāo)。科學(xué)確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)覆蓋面，全面提升審計(jì)工作效能。開(kāi)展審計(jì)或調(diào)查，將審計(jì)監(jiān)督與保障財(cái)政預(yù)算執(zhí)行結(jié)合，與保障國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需政策資金的落實(shí)結(jié)合，力爭(zhēng)審計(jì)的理念和審計(jì)的成果進(jìn)入高層宏觀決策，充分發(fā)揮獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督作用。深化改革、推進(jìn)問(wèn)責(zé)、健全制度，為政府及有關(guān)部門(mén)修復(fù)經(jīng)濟(jì)制度、經(jīng)濟(jì)政策中的缺陷提供依據(jù)，促使科學(xué)發(fā)展的體制機(jī)制的建立和完善。（4）預(yù)警企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用和重大事項(xiàng)

加大跟進(jìn)跟蹤審計(jì)力度，加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)審批、資金使用、建設(shè)管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督，檢查執(zhí)行審批程序、土地政策、環(huán)保政策和工程質(zhì)量管理規(guī)定等情況。防止隨意擴(kuò)大投資規(guī)?；蚶速M(fèi)建設(shè)資金。進(jìn)一步提高審計(jì)決定的執(zhí)行力，維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，鞏固審計(jì)成果。建立完善審計(jì)決定落實(shí)責(zé)任制。跟蹤督促整改，并將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況，及時(shí)告知向社會(huì)大眾。

三、審計(jì)監(jiān)督與企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算

審計(jì)監(jiān)督工作的進(jìn)行必須從宏觀著眼，微觀入手，并實(shí)際落腳于宏觀。要通過(guò)審計(jì)地區(qū)、部門(mén)、企業(yè)、單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控措施的貫徹執(zhí)行。大力加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具有傾向性、普遍性問(wèn)題的研究，提出改進(jìn)和完善政策、法規(guī)、改革措施的意見(jiàn)和建議，加強(qiáng)宏觀管理。為適應(yīng)審計(jì)監(jiān)督工作發(fā)展的新形勢(shì)，必須加大改革力度，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)工作，充分發(fā)揮審計(jì)工作的監(jiān)督作用。

審計(jì)監(jiān)督部門(mén)對(duì)企業(yè)收支的全過(guò)程進(jìn)行完善的監(jiān)督，確保企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合理、合規(guī)、合法；對(duì)企業(yè)的各個(gè)財(cái)務(wù)工作崗位進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督，實(shí)行全面的財(cái)務(wù)資金管控和企業(yè)中心內(nèi)部控制；運(yùn)用審計(jì)監(jiān)督的職能作用，堅(jiān)持企業(yè)的財(cái)務(wù)分析通報(bào)，反饋預(yù)算執(zhí)行信息，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的精細(xì)化管理；實(shí)行賬戶(hù)集團(tuán)化管理，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金的運(yùn)行進(jìn)行有效的監(jiān)督。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)應(yīng)積極做好自身的工作和爭(zhēng)取良好的外部環(huán)境，做好自身的審計(jì)監(jiān)督工作，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督能力，搞好企業(yè)的財(cái)務(wù)集中核算工作，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，發(fā)展現(xiàn)代社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。

【參考文獻(xiàn)】：

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