第一篇：開(kāi)展審計(jì)工作“回頭看”總結(jié)

為更好地開(kāi)展審計(jì)工作，學(xué)習(xí)總結(jié)好的工作經(jīng)驗(yàn)，端正工作態(tài)度，充分認(rèn)識(shí)自身存在的弊病和不足，力爭(zhēng)全面打造牟平區(qū)審計(jì)項(xiàng)目精品。近期，牟平區(qū)審計(jì)局開(kāi)展了為期10天的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)學(xué)習(xí)“回頭看”活動(dòng)。

一是成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)部署。為順利開(kāi)展經(jīng)驗(yàn)總結(jié)“回頭看”活動(dòng)，牟平區(qū)審計(jì)局召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，對(duì)本次活動(dòng)進(jìn)行了具體部署，會(huì)議成立了由局長(zhǎng)任組長(zhǎng)、總審計(jì)師為副組長(zhǎng)，法制科室為成員的審計(jì)質(zhì)量檢查領(lǐng)導(dǎo)專(zhuān)項(xiàng)小組，具體負(fù)責(zé)審計(jì)質(zhì)量“回頭看”活動(dòng)的指導(dǎo)、督導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。

二是自查與評(píng)查相結(jié)合，各級(jí)層層把關(guān)。在這次活動(dòng)的主題是針對(duì)今年以來(lái)，牟平區(qū)審計(jì)局完成的各項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)查學(xué)習(xí)，從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)查漏補(bǔ)缺。先由各業(yè)務(wù)科室對(duì)本年度完成的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行自查；后經(jīng)法制科室組織業(yè)務(wù)骨干對(duì)各科室提交的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)查；最后報(bào)送局領(lǐng)導(dǎo)專(zhuān)項(xiàng)小組對(duì)所有項(xiàng)目進(jìn)行認(rèn)真評(píng)查，評(píng)查結(jié)果列入年終機(jī)關(guān)干部評(píng)比中，與干部評(píng)比樹(shù)優(yōu)相掛勾。力爭(zhēng)全部審計(jì)項(xiàng)目都能夠達(dá)到國(guó)家審計(jì)署6號(hào)令的要求，打造審計(jì)項(xiàng)目精品。

三是找出問(wèn)題，及時(shí)整改。專(zhuān)項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，列出清單，交分管領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任科室和責(zé)任人限期進(jìn)行整改糾正。截止目前，區(qū)審計(jì)局已通過(guò)“回頭看”活動(dòng)糾正法律法規(guī)條文引用不當(dāng)問(wèn)題8處，審計(jì)報(bào)告、日記、決定撰寫(xiě)不規(guī)范等問(wèn)題24處，補(bǔ)充審計(jì)執(zhí)行回執(zhí)59份。成為年終向上級(jí)推選優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)人員評(píng)先樹(shù)優(yōu)的一個(gè)重要依據(jù)。

第二篇：審計(jì)工作開(kāi)展情況總結(jié)

XX公司上半年審計(jì)工作情況總結(jié)

2012年上半年，在集團(tuán)公司審計(jì)部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，XX公司認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)審計(jì)工作會(huì)議精神，嚴(yán)格按照《XXXX績(jī)效考核管理辦法》要求，積極協(xié)助配合各級(jí)審計(jì)部門(mén)和會(huì)計(jì)事務(wù)所開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)工作，為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障公司健康發(fā)展等方面，發(fā)揮了積極作用。本著實(shí)事求是的精神、客觀分析的態(tài)度，現(xiàn)對(duì)公司上半年審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、基礎(chǔ)建設(shè)工作開(kāi)展情況

上半年，XX公司認(rèn)真落實(shí)集團(tuán)公司審計(jì)部的指示精神，結(jié)合我公司的實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其他各項(xiàng)工作的開(kāi)展。堅(jiān)持“完善自我、提高認(rèn)識(shí)”的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員。

1、參與制定公司內(nèi)部控制制度的建立和完善，使我單位的管理制度更加健全和完善，規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

2、進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限，使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能得到進(jìn)一步的體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供政策依據(jù)。

3、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，專(zhuān)門(mén)配備兼職審計(jì)人員1名（本科），審計(jì)人員具備助理會(huì)計(jì)師資格，為我公司審計(jì)隊(duì)伍增添了新活力。

二、審計(jì)業(yè)務(wù)工作開(kāi)展情況

為進(jìn)一步搞好內(nèi)審工作，按照集團(tuán)公司審計(jì)部提出的“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”原則，穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)工作深入開(kāi)展。

1、開(kāi)展決算審計(jì)2項(xiàng)，通過(guò)對(duì)2011XX公司的財(cái)務(wù)預(yù)決算和工會(huì)經(jīng)費(fèi)決算情況進(jìn)行審計(jì)，提出了相關(guān)的意見(jiàn)和建議，進(jìn)一步規(guī)范了我公司財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制和管理工作。

2、開(kāi)展資金管理審計(jì)1項(xiàng)，2012年4月份，積極配合XX股份公司財(cái)務(wù)部對(duì)我公司資金管理情況進(jìn)行季度檢查，審計(jì)結(jié)果表明XX公司在庫(kù)存現(xiàn)金保管、貨幣資金收支核算，日記賬登記、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)印鑒和網(wǎng)銀密鑰的管理上基本符合會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，貨幣資金管理的相關(guān)制度及資金部門(mén)安全防范設(shè)施的配備也比較健全。多年來(lái)，XX公司財(cái)務(wù)工作嚴(yán)格依照國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)管理制度開(kāi)展工作，無(wú)重大差錯(cuò)及處罰情況發(fā)生。

3、開(kāi)展對(duì)低值易耗品的審計(jì)工作，召開(kāi)了低值易耗品工作會(huì)議，此會(huì)邀請(qǐng)紀(jì)檢、財(cái)務(wù)等人員參加，會(huì)后完善了XXXXX的制度，建立了《XXXXX購(gòu)買(mǎi)管理辦法》及xxxxx臺(tái)賬，加強(qiáng)了程序監(jiān)督。

4、積極開(kāi)展對(duì)外聯(lián)系，經(jīng)常性的和集團(tuán)公司審計(jì)部以及外部審計(jì)單位彼此相互學(xué)習(xí)、相互交流。

三、全面預(yù)算工作開(kāi)展情況

今年是我公司開(kāi)展全面預(yù)算管理的第X年，結(jié)合集團(tuán)公司下達(dá)的 任務(wù)和考核指標(biāo)，我公司制定了完整的全面預(yù)算管理體系，全面落實(shí)了集團(tuán)公司對(duì)全面預(yù)算管理的要求，完善了預(yù)算管理的流程框架，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算管理編制工作和預(yù)算執(zhí)行分析與控制。認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度，保證預(yù)算管理工作的時(shí)效性、嚴(yán)謹(jǐn)性。在工作中努力推動(dòng)全面預(yù)算管理與管理型財(cái)務(wù)相結(jié)合，努力把管理、控制、考核從經(jīng)營(yíng)結(jié)果擴(kuò)大到經(jīng)營(yíng)過(guò)程，并延伸到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，使全面預(yù)算管理在流程控制管理中進(jìn)一步發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、推動(dòng)、激勵(lì)的作用。

四、風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展情況

1、對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)

現(xiàn)代XX企業(yè)的運(yùn)行，處在一個(gè)高度開(kāi)放和動(dòng)態(tài)變化的環(huán)境中，難免會(huì)因各種內(nèi)外部原因?qū)е缕髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。為此我們要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，培養(yǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。

XX公司財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)付款制度，即用戶必須先打款再XX，這樣以來(lái)可以有效的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保證我公司的資金及時(shí)到賬，避免因用戶拖欠賬款給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)這種制度可以有效地防范、規(guī)避、化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使XX公司可以持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

2、對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)

XX公司主要是以XX為目的的單位。很多業(yè)務(wù)科室都存在著安全風(fēng)險(xiǎn)，比如XX科、如果哪個(gè)業(yè)務(wù)員不慎將用戶的資料錄入錯(cuò)誤的話，將會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)票有誤；再比如XX科、如果在XXXX時(shí)沒(méi)有看清用戶的資金是否還有余額就直接給用戶分配計(jì)劃時(shí)，這會(huì)導(dǎo)致有些用戶資金不足就直接X(jué)XXX，這樣以來(lái)會(huì)給公司帶來(lái)巨大的損失。這些業(yè)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)還有許多，因此我們一定要加大力度對(duì)主要科室進(jìn)行業(yè)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，我們要找出并了解工作中存在的不足之處，發(fā)現(xiàn)漏洞，及時(shí)解決。使業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率為0。

3、對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì) 隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，如何拓寬企業(yè)生存和發(fā)展空間，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，已成為擺在每個(gè)XX企業(yè)面前的首要課題。通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)XX公司為抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，做了三方面的努力。一是簽訂長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作伙伴，二是收購(gòu)XXX廠，三是強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，提高營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)水平，通過(guò)這幾方面的努力，我們充分認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)運(yùn)行的規(guī)律性，從而使企業(yè)在迎接市場(chǎng)和規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中取得成功。

4、對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)

上半年，我公司在集團(tuán)公司紀(jì)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，精心策劃，周密安排，全員積極參與，科室緊密配合，認(rèn)真開(kāi)展了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作。我們采取自下而上查找的方式，從崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)制制度風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面，采取自己找、同事幫、群眾評(píng)、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)等方法，按時(shí)完成排查工作，形成了廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)清單，其中，在崗位職責(zé)方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)XX個(gè)、業(yè)務(wù)流程方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)XX個(gè)、機(jī)制制度方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)XX個(gè)。在排查廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)公司的管理制度和工作流程進(jìn)行梳理和修訂，緊扣容易發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，圍繞排查確定的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有針對(duì)性地自覺(jué)加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范，進(jìn)一步完善相關(guān)工作制度、工作流程，使之進(jìn)一步規(guī)定、規(guī)范，編制了新的《工作制度匯編》和《XX公司管理手冊(cè)》。

XXX公司

2012年6月18日

第三篇：開(kāi)展“回頭看”活動(dòng)

開(kāi)展“回頭看”活動(dòng) 提升王阜鄉(xiāng)黨員干部現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育水平

為進(jìn)一步提高農(nóng)村黨員干部現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育質(zhì)量，充分發(fā)揮遠(yuǎn)程教育“三服務(wù)”功能，王阜鄉(xiāng)鄉(xiāng)、村兩級(jí)聯(lián)動(dòng)，采取有效措施，認(rèn)真開(kāi)展農(nóng)村黨員干部現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育“回頭看”活動(dòng)，使全鄉(xiāng)遠(yuǎn)程教育工作水平不斷提升。

一、對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進(jìn)行再檢查。對(duì)全鄉(xiāng)18個(gè)村遠(yuǎn)程教育站點(diǎn)的設(shè)備運(yùn)行狀況進(jìn)行了摸底排查，排查出了設(shè)備軟件故障、信號(hào)不通等問(wèn)題，排除設(shè)備軟件故障5處，信號(hào)不通1處，確保了遠(yuǎn)程教育設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、對(duì)管理制度進(jìn)行再完善。通過(guò)查閱記錄、調(diào)查群眾等形式，對(duì)各站點(diǎn)制度落實(shí)及培訓(xùn)情況進(jìn)行了檢查，督促站點(diǎn)將各項(xiàng)制度統(tǒng)一上墻，規(guī)范刷寫(xiě)宣傳標(biāo)語(yǔ)，健全培訓(xùn)計(jì)劃和工作總結(jié)，并及時(shí)通報(bào)批評(píng)了檢查出的機(jī)冊(cè)不符、記錄不規(guī)范等問(wèn)題，使站點(diǎn)各項(xiàng)工作進(jìn)一步制度化、規(guī)范化。

三、對(duì)站點(diǎn)管理人員進(jìn)行再培訓(xùn)。定期對(duì)各站點(diǎn)信息管理員進(jìn)行了技能再培訓(xùn)，不斷提高管理員的操作水平。利用大學(xué)生村官和各村遠(yuǎn)程教育管理員結(jié)對(duì)輔導(dǎo)。通過(guò)大學(xué)生村官的結(jié)對(duì)輔導(dǎo)，使各村站點(diǎn)管理員的管理水平和操作技能得到了更深層次的提高。

王阜鄉(xiāng)華坪村大學(xué)生村官柯紅槐2011年11月20日

第四篇：縣審計(jì)工作開(kāi)展情況匯報(bào)材料

各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

根據(jù)會(huì)議安排，我就全縣審計(jì)工作開(kāi)展情況和審計(jì)工作任務(wù)做簡(jiǎn)要匯報(bào)。

一、工作回顧，我縣審計(jì)工作在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)審計(jì)部門(mén)的關(guān)心支持下，緊緊圍繞全縣工作大局，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，認(rèn)真踐行科學(xué)發(fā)展觀，狠抓審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)、能力建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)、制度建設(shè)，依法履行審計(jì)職責(zé)，圓滿完成了全年各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)。共審計(jì)單位和項(xiàng)目49個(gè)，占計(jì)劃108.9%；查出違規(guī)行為金額414萬(wàn)元，已收繳財(cái)政資金324萬(wàn)元；審計(jì)核減固定資產(chǎn)投資額294萬(wàn)元；向縣委、政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提交綜合報(bào)告和信息53份，向被審計(jì)單位或有關(guān)單位提出審計(jì)建議70條，已被采納審計(jì)建議49條?！恩胗慰h財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)》和《麟游縣城市生活垃圾處理廠建設(shè)工程決算審計(jì)》兩個(gè)項(xiàng)目被評(píng)為全市優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。

二、工作任務(wù)。全年審計(jì)計(jì)劃涉及6個(gè)方面，共55個(gè)項(xiàng)目。其中：財(cái)政審計(jì)14個(gè)、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)審計(jì)8個(gè)、社保資金審計(jì)4個(gè)、農(nóng)業(yè)和資源環(huán)保資金審計(jì)3個(gè)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)16個(gè)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)約10個(gè)。

1、全力抓好財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。一是集中力量協(xié)助市審計(jì)局搞好地方政府性債務(wù)審計(jì)；二是抓好對(duì)縣財(cái)政局、地稅局等10個(gè)預(yù)算單位的審計(jì)；三是結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革對(duì)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政進(jìn)行審計(jì)。

2、繼續(xù)抓好行政事業(yè)單位審計(jì)。一是對(duì)縣衛(wèi)生局、縣住建局等7個(gè)縣級(jí)部門(mén)財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注貫徹落實(shí)國(guó)家宏觀調(diào)控政策和惠民政策、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)情況；二是按照省審計(jì)廳要求，對(duì)—全縣義務(wù)教育政府投入及教育附加征收、使用情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

3、重點(diǎn)抓好農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)。一是堅(jiān)持以“三農(nóng)”審計(jì)為重點(diǎn)，通過(guò)涉農(nóng)資金和項(xiàng)目審計(jì)，促進(jìn)國(guó)家惠農(nóng)強(qiáng)農(nóng)政策落實(shí)；二是資源環(huán)保審計(jì)重點(diǎn)突出關(guān)注資源環(huán)保、節(jié)能減排專(zhuān)項(xiàng)資金管理、績(jī)效和政策落實(shí)情況；三是積極配合省、市審計(jì)機(jī)關(guān)，做好渭河流域治理專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)、土地整理資金審計(jì)和土地出讓金使用情況審計(jì)。

4、著力抓好社保資金審計(jì)。強(qiáng)化對(duì)民生資金流轉(zhuǎn)過(guò)程及使用效果的審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)抓好城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金、養(yǎng)老基金、就業(yè)和再就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金及廉租房建設(shè)資金的審計(jì)調(diào)查。

5、突出抓好重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)。對(duì)政府投入較多的中小學(xué)校舍安全工程、集中供水工程、衛(wèi)生院建設(shè)工程、縣中心敬老院建設(shè)工程等重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展審計(jì)；同時(shí)，積極配合縣紀(jì)委、監(jiān)察局做好工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)治理工作；繼續(xù)開(kāi)展5.12地震災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目審計(jì)和跟蹤審計(jì)。

6、切實(shí)抓好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，逐步建立和推行領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)和任期內(nèi)輪審制度。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹執(zhí)行國(guó)家重要經(jīng)濟(jì)政策和決策情況，關(guān)注其決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)的運(yùn)用情況，關(guān)注其有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益情況，依法規(guī)范審計(jì)評(píng)價(jià)。同時(shí)，切實(shí)抓好鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委書(shū)記、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長(zhǎng)同步審計(jì)試點(diǎn)工作。

三、主要工作措施

（一）創(chuàng)新審計(jì)理念，提升審計(jì)監(jiān)督能力。一是堅(jiān)持依法審計(jì)。堅(jiān)決貫徹執(zhí)行審計(jì)法規(guī)，切實(shí)行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，維護(hù)國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)，提供真實(shí)的審計(jì)信息；二是堅(jiān)持科學(xué)審計(jì)。不斷改進(jìn)審計(jì)組織方式和技術(shù)方法，進(jìn)一步提高審計(jì)工作效能；三是堅(jiān)持文明審計(jì)。貫徹實(shí)事求是、客觀真實(shí)、公平公正的審計(jì)工作原則，促進(jìn)文明審計(jì)、和諧審計(jì)；四是堅(jiān)持廉潔審計(jì)。建立廉潔審計(jì)的長(zhǎng)效機(jī)制，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)工作紀(jì)律，健全完善各項(xiàng)廉政制度。

（二）強(qiáng)化審計(jì)服務(wù)，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督成效。一是通過(guò)查錯(cuò)糾弊，為黨委、政府決策發(fā)揮建設(shè)性作用。加強(qiáng)對(duì)縣委、縣政府有關(guān)政策貫徹落實(shí)情況的審計(jì)，注重加強(qiáng)綜合分析和調(diào)查研究，為黨政領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力參考；二是創(chuàng)新審計(jì)方式方法，為和諧社會(huì)建設(shè)發(fā)揮積極的促進(jìn)作用。通過(guò)有效配置審計(jì)資源，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，健全完善各項(xiàng)管理制度，保障各類(lèi)資金安全，以審計(jì)監(jiān)督促社會(huì)和諧；三是正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，為規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理發(fā)揮前瞻性作用。把服務(wù)理念貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程，堅(jiān)持從微觀入手，從宏觀著眼，注重從深化改革、加強(qiáng)管理、完善制度的層面揭示問(wèn)題，規(guī)范管理行為，促進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。

（三）提升審計(jì)質(zhì)量，增強(qiáng)審計(jì)公信力和執(zhí)行力。一是著力打造“精品項(xiàng)目”。加大工作力度，大力培植“優(yōu)秀項(xiàng)目”，力爭(zhēng)今年有3個(gè)審計(jì)項(xiàng)目入選全市、全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目；二是進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理工作。認(rèn)真抓好新頒布的審計(jì)實(shí)施條例和審計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)貫徹，積極探索審計(jì)質(zhì)量復(fù)核、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理方式，確保對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施全面有效的質(zhì)量控制。

（四）提高審計(jì)能力，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。堅(jiān)持把提高審計(jì)能力作為隊(duì)伍建設(shè)的核心，積極探索審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)途徑和方法，不斷提高全體審計(jì)人員各項(xiàng)業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)，培養(yǎng)造就一支政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)精湛、清正廉潔的審計(jì)隊(duì)伍，為推動(dòng)全縣審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展提供保障。

謝謝大家！

第五篇：如何開(kāi)展財(cái)政內(nèi)部審計(jì)工作（定稿）

如何開(kāi)展財(cái)政內(nèi)部審計(jì)工作

財(cái)政內(nèi)部審計(jì)不僅是財(cái)政監(jiān)督的重要組成部分，也是完善財(cái)政部門(mén)內(nèi)部控制機(jī)制、規(guī)范財(cái)政部門(mén)理財(cái)行為的重要手段，因此，做好財(cái)政部門(mén)內(nèi)部各職能科室的監(jiān)督檢查，樹(shù)立財(cái)政部門(mén)良好的社會(huì)形象具有十分重要的意義。下面就烏蘇市開(kāi)展財(cái)政部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的做法介紹一下，以此共同探討開(kāi)展財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查的新途徑、新辦法。

一、高度重視內(nèi)部監(jiān)督工作

財(cái)政部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督是財(cái)政管理權(quán)利的監(jiān)督與制約，涉及的往往是科室和個(gè)人的利益，有的還涉及到對(duì)科室或相關(guān)人員工作能力的認(rèn)可。監(jiān)督檢查工作過(guò)于嚴(yán)肅認(rèn)真，被查科室的人員不能理解，認(rèn)為是故意刁難、整人；如果流于形式，走走過(guò)場(chǎng)財(cái)政資金的安全就不能得到保障，就失去財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查的意義，因此財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作是財(cái)政監(jiān)督工作中最難干、也是最不好干的工作，是非常容易得罪人的工作，是財(cái)政監(jiān)督檢查人員誰(shuí)都不愿干的工作。有人用“自己的刀削不了自己的把”來(lái)形容財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，認(rèn)為搞不搞財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查無(wú)所謂，檢查也是流于形式，有意或者無(wú)意抵制內(nèi)部監(jiān)督檢查，要做好內(nèi)部監(jiān)督檢查工作必須取得領(lǐng)導(dǎo)重視、支持。通過(guò)宣傳、教育和引導(dǎo)，讓廣大干部職工清醒地認(rèn)識(shí)到：財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督是一種規(guī)范行為，而不是懲罰和對(duì)干部的不信任；也是一種自糾機(jī)制，在源頭上保證財(cái)政資金安全，規(guī)避管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)更是一種規(guī)范財(cái)政 管理、預(yù)防腐敗、保護(hù)干部的措施。

二、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督抓好十個(gè)環(huán)節(jié)

（一）從部門(mén)預(yù)算編制入手，做好審核工作

由于財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)掌握一定的財(cái)政政策，又了解所屬預(yù)算單位的資產(chǎn)、負(fù)債、人員、收入、支出等情況，對(duì)部門(mén)預(yù)算編制情況進(jìn)行全面客觀的事前審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，充分發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督的前瞻性?xún)?yōu)勢(shì)，對(duì)預(yù)算方法和程序進(jìn)行監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算編制的透明度。通過(guò)事前審核，可以及時(shí)控制即將發(fā)生的不規(guī)范行為，預(yù)防預(yù)算編制工作中出現(xiàn)的失誤，可將問(wèn)題和隱患消滅在萌芽狀態(tài)，確保財(cái)政工作的制度化、規(guī)范化和財(cái)政資金的有效配置，保證部門(mén)預(yù)算編制的真實(shí)性、合法性，減少預(yù)算編制過(guò)程中的隨意性。

（二）從政府采購(gòu)全過(guò)程入手，做好事前、事中監(jiān)控 政府采購(gòu)是財(cái)政部門(mén)的熱點(diǎn)，也是社會(huì)關(guān)心的焦點(diǎn)，是最容易滋生腐敗的部門(mén)，為此，我們將監(jiān)督的重點(diǎn)放在采購(gòu)的全過(guò)程中，從采購(gòu)的立項(xiàng)到標(biāo)書(shū)的發(fā)放及招標(biāo)的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行評(píng)審、確認(rèn)，對(duì)弄虛作假不符合條件的一律取消競(jìng)標(biāo)資格，在招標(biāo)環(huán)節(jié)上邀請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，同時(shí)還邀請(qǐng)公證部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)公證，對(duì)招標(biāo)的全過(guò)程進(jìn)行錄像，對(duì)中標(biāo)的單位進(jìn)行全面評(píng)審、認(rèn)可，最后由公證部門(mén)宣布中標(biāo)結(jié)果，防止暗箱操作。

（三）從清理銀行賬戶入手，防止私設(shè)賬戶

各科室允許開(kāi)設(shè)的專(zhuān)用賬戶在監(jiān)督機(jī)構(gòu)都有備案，并指定專(zhuān)門(mén)用途，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)定期或不定期對(duì)各科室的開(kāi)設(shè)的 2 銀行賬戶與備案的賬戶進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有新開(kāi)設(shè)的賬戶一查到底，對(duì)資金的來(lái)源進(jìn)行追查，從中可以發(fā)現(xiàn)賬外資金的問(wèn)題，同時(shí)對(duì)資金的去向進(jìn)行跟蹤，防止賬外設(shè)賬、資金體外循環(huán)等財(cái)政違法行為的發(fā)生。

（四）從檢查行政事業(yè)單位支出入手，追查財(cái)政有關(guān)業(yè)務(wù)科室資金是否入賬

平時(shí)通過(guò)對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)支出情況的檢查可以發(fā)現(xiàn)有些支出原始憑證是財(cái)政局某些科室出具的，經(jīng)過(guò)跟蹤檢查可以追查到某些科室，看其取得的資金是否入賬，是否公款私存，私設(shè)“小金庫(kù)”。比如對(duì)殘聯(lián)部門(mén)的殘疾人聯(lián)合保障金、物價(jià)部門(mén)的副食品價(jià)格調(diào)節(jié)基金、勞動(dòng)部門(mén)的扶困資金、城建部門(mén)的住房公積金以及對(duì)保險(xiǎn)公司車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)等檢查，就可以追查到財(cái)政有關(guān)科室的代征手續(xù)費(fèi)和一年內(nèi)車(chē)輛無(wú)事故的保險(xiǎn)返還資金是否入賬，是否存在賬外設(shè)賬，公款私存，私設(shè)“小金庫(kù)”等違紀(jì)行為。

（五）從檢查銀行對(duì)賬單入手，看是否存在挪用財(cái)政資金或公款私存的違法行為

銀行對(duì)賬單是最準(zhǔn)確反映單位財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的原始記錄，對(duì)財(cái)政各業(yè)務(wù)科室資金的檢查，每一筆資金的收入、支出都要與銀行對(duì)賬單按日逐筆進(jìn)行核對(duì)是必不可少的環(huán)節(jié)，特別是支出，切記只核對(duì)余額不核對(duì)發(fā)生額，防止某些人挪用資金后原數(shù)歸還余額不變，通過(guò)逐比核對(duì)就可以發(fā)現(xiàn)有無(wú)私自挪用財(cái)政資金的問(wèn)題。比如，2003年對(duì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)建設(shè)科檢查，把所有的支出與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人劉 3 某采取支出不記賬的方式挪用財(cái)政資金58萬(wàn)元用于股票和個(gè)人消費(fèi)的問(wèn)題，由于發(fā)現(xiàn)的不及時(shí)，只追回10余萬(wàn)元，劉某已被移送司法機(jī)關(guān)處理。2006年3月對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)時(shí)，通過(guò)核對(duì)銀行對(duì)賬單，發(fā)現(xiàn)該單位將財(cái)政資金轉(zhuǎn)為單位定期存款。

（六）從檢查財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金入手，防止弄虛作假，騙取財(cái)政資金

財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金是具有專(zhuān)門(mén)用途的資金，不得擅自改變資金的用途，申報(bào)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金必須實(shí)事求是，不得弄虛作假。由于專(zhuān)項(xiàng)資金的特殊性決定，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須定期對(duì)預(yù)算單位的資金到位率、到位時(shí)間和使用情況進(jìn)行檢查，必須跟蹤問(wèn)效。比如2003年對(duì)某預(yù)算單位的專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行跟蹤檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該單位根本沒(méi)有申請(qǐng)此項(xiàng)資金，是個(gè)別人弄虛作假借某預(yù)算單位的名譽(yù)申請(qǐng)的資金，資金到位后由申請(qǐng)人出具收據(jù)將資金全部轉(zhuǎn)出。2004年對(duì)財(cái)政有關(guān)科室撥付的專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)資金到位后用假發(fā)票虛列支出用于補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)和職工福利等方面支出。通過(guò)跟蹤檢查，將騙取的財(cái)政資金全部追回，挽回經(jīng)濟(jì)損失50余萬(wàn)元。

（七）從清理檢查票據(jù)入手，看是否存在賬外資金 財(cái)政票據(jù)管理一般在綜合計(jì)劃科，有的專(zhuān)設(shè)票據(jù)管理科，有的在財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)管理，各地不盡相同。不管在哪個(gè)科室管理，作為財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須掌握各科室票據(jù)的領(lǐng)用情況，票據(jù)管理科室應(yīng)如實(shí)提供各科室票據(jù)領(lǐng)用臺(tái)賬，財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)定期或不定期對(duì)各科室領(lǐng)用的各種票據(jù)（包括往 4 來(lái)結(jié)算票據(jù)）的使用情況進(jìn)行檢查，看是否屬于科室的正常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，是否存在收取手續(xù)費(fèi)、提成款等業(yè)務(wù)范圍外的問(wèn)題，如果有的話，應(yīng)進(jìn)一步追查資金的去向。例如，2003年對(duì)我局某科室進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，通過(guò)檢查該科室領(lǐng)用的票據(jù)，發(fā)現(xiàn)該科室收取正常業(yè)務(wù)以外的有關(guān)部門(mén)給予的手續(xù)費(fèi)，通過(guò)檢查，將這部分資金納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。

（八）從清理暫存款項(xiàng)入手，看是否存在不合理收入和支出問(wèn)題

往來(lái)科目一般是用來(lái)核算單位與單位之間、單位與個(gè)人之間的往來(lái)業(yè)務(wù)的，但是有些科室人為將不屬于正常往來(lái)業(yè)務(wù)范圍的資金記入暫存款的貸方進(jìn)行隱匿，通過(guò)該科目的借方將資金列支。例如2005年對(duì)單位某科室進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，通過(guò)檢查該科室暫存款明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)該科室將不正常的收入列暫存款科目，通過(guò)該科目的借方將資金全部列支。

（九）從檢查大額支出入手，看是否存在虛列支出，套取現(xiàn)金和私設(shè)“小金庫(kù)”的行為

虛列支出套取現(xiàn)金是“小金庫(kù)”的主要形式之一，單位為了小集體的利益或?yàn)槁毠じ＠龋鶎⒉缓侠淼闹С鐾ㄟ^(guò)合理合法的原始憑證將資金虛假列支后套出，形成賬外“小金庫(kù)”資金，虛列后一般不同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。例如，2006年3月對(duì)某科室2005的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有3筆較大數(shù)額的支出，而且開(kāi)的是辦公設(shè)備，沒(méi)有列“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目，3筆支出合計(jì)正好10萬(wàn)元整，同時(shí)檢查收入時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一筆10萬(wàn) 5 元的資金來(lái)源，這一巧合的數(shù)字引起我們監(jiān)督檢查人員的懷疑，經(jīng)調(diào)查核實(shí)當(dāng)事人，3筆支出資金證實(shí)了我們的懷疑是正確的，通過(guò)檢查違紀(jì)問(wèn)題得到及時(shí)糾正

（十）從清理檢查固定資產(chǎn)入手，防止資產(chǎn)流失 固定資產(chǎn)的管理應(yīng)做到賬實(shí)相符，產(chǎn)權(quán)處置、變更要符合有關(guān)法律規(guī)定，任何單位、任何部門(mén)不得隨意處置、變賣(mài)固定資產(chǎn)。在對(duì)各科室進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，我們注重對(duì)固定資產(chǎn)的賬實(shí)情況核對(duì)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。例如，2003年對(duì)局某單位內(nèi)部審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該單位固定資產(chǎn)明細(xì)賬上有一輛捷達(dá)轎車(chē)，但實(shí)際該單位根本沒(méi)有此車(chē)；2005年對(duì)局某科室內(nèi)部審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該科室固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，賬面所有固定資產(chǎn)都不復(fù)存在。經(jīng)過(guò)對(duì)上述兩個(gè)單位資產(chǎn)情況的進(jìn)一步核實(shí)，弄清事實(shí)真相，有的是資產(chǎn)已報(bào)廢，但未作賬務(wù)處理，有的是其他原因造成的。通過(guò)清理檢查，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)了情況并提出了處理意見(jiàn)，追回了流失的固定資產(chǎn)，為單位挽回了經(jīng)濟(jì)損失。

三、建立健全規(guī)章制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督

加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督既是依法行政、依法理財(cái)?shù)目陀^需要，也是保證各項(xiàng)財(cái)政改革和管理工作達(dá)到預(yù)期成效的關(guān)鍵。因而建立科學(xué)的涵蓋財(cái)政運(yùn)行全過(guò)程的財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督體系和運(yùn)行機(jī)制，轉(zhuǎn)變以往監(jiān)督檢查的舊觀念，建立科學(xué)完善的事前審核、事中監(jiān)控、事后監(jiān)督相結(jié)合的全方位、全過(guò)程的內(nèi)部監(jiān)督體系和運(yùn)行機(jī)制，真正寓監(jiān)督于財(cái)政管理的全過(guò)程是我們財(cái)政監(jiān)督的最終目的。為此，我們建立健全規(guī)章制 6 度，強(qiáng)化財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督管理。俗話說(shuō)“沒(méi)有規(guī)矩不成方圓”，財(cái)政部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督必須按照按《財(cái)政部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》進(jìn)行，做到有章可循。

（一）制定科學(xué)切實(shí)可行的監(jiān)督檢查計(jì)劃

年初根據(jù)省財(cái)政監(jiān)督局的工作安排，結(jié)合本市的實(shí)際情況，把各科室報(bào)送的需要檢查專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)整理篩選，由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)確定內(nèi)部監(jiān)督檢查、專(zhuān)項(xiàng)資金檢查、非稅收入檢查、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查等本需要檢查的單位、檢查時(shí)間的詳細(xì)監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，把具體檢查任務(wù)落實(shí)到每個(gè)檢查組，明確檢查時(shí)間、檢查單位、檢查內(nèi)容、檢查項(xiàng)目和檢查要求，如果沒(méi)有意外，一般不調(diào)整檢查計(jì)劃，各組須按計(jì)劃進(jìn)行。

（二）制定嚴(yán)格的考核制度

各組根據(jù)監(jiān)督檢查計(jì)劃合理安排時(shí)間進(jìn)行監(jiān)督檢查，每項(xiàng)檢查結(jié)束后，由分管局長(zhǎng)和科長(zhǎng)對(duì)各組的工作底稿、工作日記、檢查報(bào)告和檢查出違紀(jì)額等問(wèn)題結(jié)合平時(shí)出勤情況進(jìn)行考核評(píng)分，對(duì)故意隱瞞不報(bào)違紀(jì)行為和不能?chē)?yán)格遵守檢查紀(jì)律的一旦發(fā)現(xiàn)取消考評(píng)資格，年末根據(jù)考核結(jié)果兌現(xiàn)本的崗位責(zé)任制。

（三）制定財(cái)政檢查統(tǒng)一審理處理制度

各組對(duì)檢查出的違紀(jì)問(wèn)題，形成工作底稿、檢查報(bào)告并提出處理意見(jiàn)，由主管局長(zhǎng)和科長(zhǎng)等組成的審理小組對(duì)各檢查組提交的檢查工作底稿和檢查報(bào)告進(jìn)行審理，結(jié)合各檢查組提出的處理意見(jiàn)，依據(jù)有關(guān)的規(guī)定作出統(tǒng)一的處理決定。

四、加強(qiáng)自身隊(duì)伍建設(shè)，做好內(nèi)部監(jiān)督工作基礎(chǔ) 俗話說(shuō)：“打鐵需靠自身硬”，如果沒(méi)有強(qiáng)有力的監(jiān)督檢查隊(duì)伍，要做好財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作只能是一句空話。首先，在用人上把政策業(yè)務(wù)強(qiáng)，具有一定實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的老同志調(diào)到財(cái)政監(jiān)督檢查工作崗位上，同時(shí)又把具有一定專(zhuān)業(yè)知識(shí)和理論水平的大學(xué)畢業(yè)生安排到監(jiān)督崗位，在老同志的帶動(dòng)下，發(fā)揮年輕人的聰明才智，使之學(xué)以致用；其次，加強(qiáng)監(jiān)督檢查人員政策法規(guī)的學(xué)習(xí)。財(cái)政監(jiān)督工作涉及面廣、政策性強(qiáng)，不懂政策猶如無(wú)水之魚(yú)，就不能發(fā)揮監(jiān)督職能，因此，對(duì)國(guó)家有關(guān)新出臺(tái)的政策組織大家一起學(xué)習(xí)、一起討論，對(duì)在監(jiān)督檢查工作中遇到的新情況、新問(wèn)題，查閱相關(guān)資料，一起研究、一起分析，使每個(gè)監(jiān)督檢查人員在工作中學(xué)習(xí)，在工作中相互提高；再次，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)。由于知識(shí)在不斷更新，財(cái)政監(jiān)督業(yè)務(wù)停留在原有的水平上不動(dòng)就不能適應(yīng)財(cái)政監(jiān)督檢查工作的需要，因此要求監(jiān)督檢查人員要不斷學(xué)習(xí)、充電，不斷擴(kuò)大自身的知識(shí)面，全面提高監(jiān)督檢查隊(duì)伍整體素質(zhì)以適應(yīng)新形式下財(cái)政監(jiān)督檢查工作的需要。多年來(lái)，我局的財(cái)政監(jiān)督檢查工作，無(wú)論是本市開(kāi)展的各項(xiàng)資金檢查還是上級(jí)組織的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)檢查，人人都能勝任本職工作，完成上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)交給的任務(wù)并取得好的成績(jī)，多次受到領(lǐng)導(dǎo)的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。