第一篇：會計工作職責履行情況

會計工作需要具有獨立處理全盤賬務(wù)的能力，能熟練使用財務(wù)軟件;工作嚴謹，責任感強，具備良好的溝通能力、組織協(xié)調(diào)能力和團隊協(xié)作精神;以下是小編精心收集整理的會計工作職責履行情況，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

會計工作職責履行情況1

1.負責公司各項財務(wù)處理，全盤帳務(wù)處理，嚴格按照國家稅法規(guī)定對公司進行納稅申報;并處理臨時性稅務(wù)類工作;

2.負責員工報銷費用的審核、憑證的編制和登帳，對已審核的原始憑證及時填制記帳;

3..完成稅務(wù)工作，包括稅務(wù)變更、稅務(wù)申報、稅務(wù)分析;

4.有全面的財務(wù)管理知識，精通會計準則及財稅、審計法規(guī)及政策

5.編制各類資金報表、統(tǒng)計表，保存和歸檔財務(wù)相關(guān)資料

6.負責開具各項票據(jù);稅務(wù)發(fā)票的核銷、領(lǐng)購、收發(fā)、登記及保管統(tǒng)籌工作

7.對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務(wù)申報以及年度審計工作

8.銀行開戶、注銷、變更、票據(jù)的購買

會計工作職責履行情況21、負責分公司全盤賬務(wù)處理，包括審核費?單據(jù)、編制記賬憑證、成本核算、出具財務(wù)報表等

2、負責預算審核分析，稅賬數(shù)據(jù)測算，控制成本

3、完成季度、年度稅務(wù)申報

4.監(jiān)督?常費??出，對不合理的費?及時提出修正建議

5.、產(chǎn)品定價、核價、銷售項?利潤核算;監(jiān)督庫存出?狀況、主導庫存盤點及協(xié)助找異常原因

會計工作職責履行情況31、專業(yè)人員職位，能夠獨立處理和解決所負責的任務(wù);

2、負責項目上員工的報銷費用核算、審核、憑證編制以及登賬;

3、做好現(xiàn)金的日常管理以及銀行收付工作;

4、申報納稅，分析、處理稅務(wù)相關(guān)問題;

5、提供各項相關(guān)的年審、年檢資料，完成各項年審工作;

6、管理公司各往來賬、應(yīng)收、應(yīng)付款;

7、核算各個項目的成本、利潤;

8、完成領(lǐng)導交代的各項臨時性工作。

會計工作職責履行情況4

1.發(fā)票開具與申領(lǐng)，2.核實應(yīng)收應(yīng)付明細及整理、對賬、催收貨款等

3.單據(jù)的錄入，各項單據(jù)的整理與報銷

4.公司人員考勤管理及工資提成核算

5.熟悉銀行、稅局相關(guān)事務(wù)的對接

6.做全盤賬(一般納稅人和小規(guī)模納稅人)，出具財務(wù)報表，利潤、成本核算

7.出口退稅

8.完成上級領(lǐng)導臨時交辦的其他工作

會計工作職責履行情況51、專業(yè)人員職位，在上級的領(lǐng)導和監(jiān)督下定期完成量化的工作要求，并能獨立處理和解決所負責的任務(wù);

2、協(xié)助財務(wù)預算、審核、監(jiān)督工作，按照公司及政府有關(guān)部門要求及時編制各種財務(wù)報表并報送相關(guān)部門;

3、負責員工報銷費用的審核、憑證的編制和登帳;

4、對已審核的原始憑證及時填制記帳;

5、準備、分析、核對稅務(wù)相關(guān)問題;

6、審計合同、制作帳目表格。

會計工作職責履行情況61、按照國家會計制度的規(guī)定，進行記賬、登帳、算賬、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚

2、按期報帳、負責編制月、季、年度會計報表，每月初向公司領(lǐng)導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務(wù)狀況對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清理，做到賬賬相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。

3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，有會計及有關(guān)人員簽字蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)、歸檔前應(yīng)加以裝訂。

4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，必須得到領(lǐng)導批準。

5、負責與銀行、稅務(wù)等部門的對外聯(lián)絡(luò)。

會計工作職責履行情況71、負責公司賬務(wù)處理，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實準確，賬目清晰，日清月結(jié)，按期報稅;

2、協(xié)助財務(wù)預算、審核、監(jiān)督工作，按照公司要求編制各種財務(wù)報表，并協(xié)助審計相關(guān)工作;

3、按照公司財務(wù)制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行年度預算，遵守各項收入制度、費用開支范圍和標準，合理審核憑證;

4、按照公司財務(wù)制度規(guī)定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料;

5、完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。

會計工作職責履行情況

第二篇：會計工作職責

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會計工作職責

出納工作職責

一、要認真審查各種報銷或支出的原始憑證，未經(jīng)審批的票據(jù)一律不得報支，對不合法違反國家規(guī)定或有誤差的的憑證，要拒絕辦理報銷手續(xù)。

二、要根據(jù)原始憑證編寫記賬憑證，做到內(nèi)容齊全、數(shù)字準確、摘要清楚、簽名完整、符合記賬要求，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款

日記賬帳，并日清月結(jié)，賬款相符，并結(jié)出余額。登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會計處記賬，并定期與會計做好核對工作。，三、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，逐日盤點庫存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實存與現(xiàn)金帳面一致。

四、負責到銀行辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取及結(jié)算工作。每月5日

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之前收取支票回單、月末對帳單，并填寫收支明細，做好后交給會計。

五、現(xiàn)金往來必須當面點清，提付現(xiàn)金外出購貨不得超過規(guī)定限額，使用轉(zhuǎn)帳必須有批準手續(xù)，按規(guī)定數(shù)額使用，并隨時結(jié)清帳目。

六、負責作好工資、獎金、醫(yī)藥費的造冊發(fā)放工作。

七、及時核對銀行存款，及時與銀行對帳，作好銀行對帳調(diào)節(jié)表，做到帳款相符，不出差錯。

八、加強安全防范意識和安全防范措施，認真管好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)及其他證券。向銀行送付較大數(shù)額現(xiàn)金，必須兩人同行，每天保留現(xiàn)金不得超過規(guī)定數(shù)額，謹防意外。

九、負責支票簽發(fā)管理，不得簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿。

十、每星期填報資金收入及支出的明細表。

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會計工作職責

一、認真審核原始憑證，對違反規(guī)定或不合格的憑證應(yīng)拒絕入帳。負責記好總帳及各種明細帳目。做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、登記及時、帳面清楚。

二、按財務(wù)制度規(guī)定正確核算利潤。負責編制月、季、年終資產(chǎn)負債表、損益表等有關(guān)報表。按期填報審計報表，認真自查，按時報送會計資料。

三.按期繳納各種稅款。

四、定期核對固定資產(chǎn)帳目，作到帳物相符。

五、按照國家會計制度規(guī)定，定期裝訂會計憑證、帳簿、表冊等，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料并存檔。當年會計檔案由會計人員

保管，往年會計檔案由檔案室保管。

六、協(xié)助出納作好工資、獎金的發(fā)放工作。

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七、負責掌管財務(wù)印章，嚴格控制支票的簽發(fā)。

八、對本單位各項業(yè)務(wù)收支實行會計監(jiān)督，監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管，收發(fā)計量、檢驗等工作。

九、嚴格執(zhí)行國家各項財經(jīng)制度，遵守費用開支標準，對違反財經(jīng)紀律和財會制度的行為，有權(quán)拒絕付款、報銷和拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導人或上級機關(guān)報告。

一、名詞解釋

審計過程

審計業(yè)務(wù)約定書 審計準則

屬性抽樣

內(nèi)部控制

審計工作底稿

重要性

審計抽樣

審計風險

二、判斷題

1.審計工作底稿是審計人員完成的，其所有權(quán)屬于該審計人員。（）

2.由于固定資產(chǎn)的價值一般比較大，因此無論在任何情況下，審計人員都應(yīng)要求被審計單位進行全面盤點。（）3．賒銷未入賬，應(yīng)收賬款的存在性受影響。（）

4．注冊會計師在編制審計計劃時，確定的重要性水平越高，應(yīng)當獲取的審計證據(jù)數(shù)量越多。（）

5．客觀公正的審計意見必須建立在有足夠數(shù)量的審計證據(jù)的基礎(chǔ)上，精心收集

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所以說，審計證據(jù)在一般情況下數(shù)量越多越好。（）6．屬性抽樣往往用于控制測試，而變量抽樣往往用于實質(zhì)性測試。（）

7.在銷貨業(yè)務(wù)中，測試真實性目標時，起點應(yīng)是發(fā)貨憑證；測試完整性目標時，起點應(yīng)是明細賬。（）

8.即使某一應(yīng)付賬款明細賬戶余額為零，注冊會計師仍然可以將其列為函證對象。（）

9.在我國，注冊會計師必須在取得會計師事務(wù)所授權(quán)后，才可以以個人名義承接審計業(yè)務(wù)。（）

10.通過實地觀察，可以確定固定資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)。（）

作業(yè)題： 簡答： 1． 什么是審計業(yè)務(wù)約定書？其主要內(nèi)容如何？在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書前，會計師事務(wù)所應(yīng)作哪些準備？

2.對應(yīng)收賬款進行函證的目的如何？函證有哪兩種方式，各適用什么情況？對未函證或始終無法收到回函的應(yīng)收賬款，可采取何種替代程序？

3．審計報告的基本要素有哪些？簡述審計報告的基本類型及各類型的出具條件。

4．什么是分析性程序，運用其的目的是什么？分析性程序運用的范圍如何？

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5.簡述具體審計目標的內(nèi)容及其與被審計單位管理當局認定的關(guān)系。

教材P282 業(yè)務(wù)題

一、名詞解釋

1、審計過程：P63

2、審計業(yè)務(wù)約定書：P64

3、審計準則:：P20審計準則用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務(wù)信息的審計業(yè)務(wù)。在提供審計服務(wù)時，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論。新的審計準則包括以下六方面的內(nèi)容：一般原則與責任，風險評估以及風險的應(yīng)對，審計證據(jù)、利用其他主體的工作、審計結(jié)論與報告、特殊領(lǐng)域，共41條。

4、屬性抽樣：P156

5、內(nèi)部控制：P121

6、審計工作底稿：P145

7、重要性：P109

8、審計抽樣：P153

9、審計風險：P95

二、判斷題

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1.審計工作底稿是審計人員完成的，其所有權(quán)屬于該審計人員。（錯）P149 2.由于固定資產(chǎn)的價值一般比較大，因此無論在任何情況下，審計人員都應(yīng)要求被審計單位進行全面盤點。（錯）P230 3．賒銷未入賬，應(yīng)收賬款的存在性受影響。（錯）P199 4．注冊會計師在編制審計計劃時，確定的重要性水平越高，應(yīng)當獲取的審計證據(jù)數(shù)量越多。（錯）P140 5．客觀公正的審計意見必須建立在有足夠數(shù)量的審計證據(jù)的基礎(chǔ)上，所以說，審計證據(jù)在一般情況下數(shù)量越多越好。（錯）P140 6．屬性抽樣往往用于控制測試，而變量抽樣往往用于實質(zhì)性測試。（對）P156 7.在銷貨業(yè)務(wù)中，測試真實性目標時，起點應(yīng)是發(fā)貨憑證；測試完整性目標時，起點應(yīng)是明細賬。（錯）P199 8.即使某一應(yīng)付賬款明細賬戶余額為零，注冊會計師仍然可以將其列為函證對象。（對）P225 9.在我國，注冊會計師必須在取得會計師事務(wù)所授權(quán)后，才可以以個人名義承接審計業(yè)務(wù)。（錯）P149 10.通過實地觀察，可以確定固定資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)。（錯）

三、簡答題：

1、什么是審計業(yè)務(wù)約定書？其主要內(nèi)容如何？在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書前，會計師事務(wù)所應(yīng)作哪些準備？

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審計業(yè)務(wù)約定書，是會計師事務(wù)所與委托人共同簽訂的，據(jù)以確認審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計范圍及雙方責任與義務(wù)等事項的書面合約。

審計業(yè)務(wù)約定書一般應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：（1）財務(wù)報表審計的目標；（2）管理層對財務(wù)報表的責任；

（3）管理層編制財務(wù)報表采用的會計準則和相關(guān)會計制度；（4）審計范圍，包括指明在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時遵守的審計準則

（5）執(zhí)行審計工作的安排；

（6）審計報告格式和對審計結(jié)果的其他溝通形式；

（7）審計不可避免地存在著某些重大錯報可能仍然未被發(fā)現(xiàn)的風險；（8）管理層為注冊會計師提供必要的工作條件和協(xié)助；

（9）注冊會計師不受限制地接觸任何與審計有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息；

（10）管理層對其作出的與審計有關(guān)的聲明予以書面確認；（11）注冊會計師對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密；（12）審計收費，包括收費的計算基礎(chǔ)和收費安排；（13）違約責任；（14）解決爭議的方法；

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（15）簽約雙方法定代表人或其授權(quán)代表的簽字蓋章，以及簽約雙方加蓋的公章。

在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書前，會計師事務(wù)所應(yīng)做的工作：

A)初步了解被審計單位的基本情況，評價其可審性。會計師事務(wù)所在接到委托人的委托審計要求后，首先需要對被審計單位的基本情況進行初步了解，然后在此基礎(chǔ)上決定是否接受委托。注冊會計師應(yīng)當初步了解審計業(yè)務(wù)的環(huán)境，包括業(yè)務(wù)月定事項、審計對象特征、使用標準、預期使用者的要求、責任方及其環(huán)境的相關(guān)特征，以及可能對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響的事項、交易、條件和慣例等其他事項，以此為基礎(chǔ)，評價客戶的可審性。

B)評價會計師事務(wù)所的勝任能力，主要包括兩個方面：一是評價執(zhí)行審計的能力；二是評價獨立性。

2、對應(yīng)收賬款進行函證的目的如何？函證有哪兩種方式，各適用什么情況？對未函證或始終無法收到回函的應(yīng)收賬款，可采取何種替代程序？

函證的目的是確定應(yīng)收賬款的真實性、所有權(quán)和估價的正確性，防止或發(fā)現(xiàn)被審計單位及其有關(guān)人員在銷售業(yè)務(wù)中發(fā)生的錯誤或舞弊行為。通過函證可以比較有效地證明應(yīng)收賬款及相關(guān)債務(wù)人的存在性和被審計單位記錄的可靠性。

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函證分為兩種方式：肯定式函證和否定式函證。

肯定式函證適用于以下情況：欠款金額較大的客戶；可能存在差錯、爭議等問題的賬戶。

否定式函證適用于以下情況：固有風險和控制風險都比較低；預計錯誤率比較低；欠款金額小的債務(wù)人數(shù)量很多；沒有理由認為被函證對象對不一致的情況不予以回復。

對未函證或始終無法收到回函的應(yīng)收賬款，可采取替代程序。替代程序如下：審查客戶訂單、銷售合同、提貨單、銷售發(fā)票副本等憑證；審查資產(chǎn)負債表日后的銀行存款日記賬，確定是否有收回客戶欠款的記錄。

3、計報告的基本要素有哪些？簡述審計報告的基本類型及各類型的出具條件。

審計報告的基本要素：標題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責任段、注冊會計師的責任段、審計意見段、注冊會計師簽名及蓋章、會計師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章、報告日期。

審計報告按意見類型分為標準審計報告（即標準無保留意見的審計報告）和非標準審計報告。非標準審計報告包括帶強調(diào)事項段的無保留

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意見審計報告和非無保留意見的審計報告。非無保留意見的審計報告又包括保留意見、否定意見和無法表達意見三種意見類型的審計報告。

出具標準無保留意見的審計報告的條件：

A)注冊會計師已經(jīng)按照獨立審計準則的要求執(zhí)行了審計業(yè)務(wù)，且未受任何限制和阻礙

B)被審計單位財務(wù)報表按照企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

C)沒有必要對審計報告增加說明段

出具帶強調(diào)事項段的無保留審計意見報告的條件：

A)可能導致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況存在重大不確定性

B)存在可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的不確定事項 C)被審計單位不以持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)編制財務(wù)報表 D)管理層因期后事項修改財務(wù)報表

E)當以前針對上期財務(wù)報表出具的審計報告為非無保留意見，如果導致非無保留意見的事項雖已解決，但對本期仍很重要

F)含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息與已審財務(wù)報表存在重大不一致

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出具保留意見審計報告的條件

注冊會計師經(jīng)過審計后，如果認為被審計單位財務(wù)報表整體是公允的，但還存在下列情況之一時，A)會計政策的選用、會計估計的確定或財務(wù)報表的披露不符合適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，雖影響重大，但不致于出具否定意見的審計報告

B)因?qū)徲嫹秶艿较拗?，無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖然影響重大，但不致于出具無法表示意見的審計報告

出具否定意見審計報告的條件

注冊會計師經(jīng)審計后，認為被審計單位財務(wù)報表沒有按照適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，應(yīng)當出具否定意見的審計報告

出具無法表示意見審計報告的條件

如果審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊會計師不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以致無法對財務(wù)報表是否公允反映形成審計意見，應(yīng)當出具無法表示意見的審計報告

4、什么是分析性程序，運用其的目的是什么？分析性程序運用的范圍如何？

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分析性程序是指注冊會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作做出評價。其目的在于了解被審計單位及其環(huán)境，并評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風險，幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的異常變化，或者預期發(fā)生而未發(fā)生的變化，識別存在潛在的重大錯報風險的領(lǐng)域，還可以幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識別那些表明被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力問題的事項。

分析性程序可以在不同的層次上加以應(yīng)用，既可以在審計的計劃階段運用，也可以在審計的實施階段和完成階段運用

5、簡述具體審計目標的內(nèi)容及其與被審計單位管理當局認定的關(guān)系。

具體審計目標的內(nèi)容：

第一類：與各類交易和事項相關(guān)的審計目標

真實性：確認已記錄的交易是真實的，該目標是由發(fā)生認定推導而來的。

完整性：確認已發(fā)生的交易確實已經(jīng)記錄，該目標是由完整性認定推導而來的。

準確性：確認已發(fā)生的交易是按正確金額反映，該目標是由準確性認定推導而來的。

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截

止：確認接近于資產(chǎn)負債日的交易記錄于恰當?shù)钠陂g，該目標是由截止認定推導而來的。

分

類：確認被審計單位記錄的交易經(jīng)過適當分類，該目標是由分類認定推導而來的。

第二類：與期末賬戶余額相關(guān)的審計目標

存

在：確認已記錄的金額確實存在，該目標是由存在認定推導而來的。

權(quán)利與義務(wù)：確認資產(chǎn)歸屬于被審計單位，負債屬于被審計單位的義務(wù)，該目標是由權(quán)利與義務(wù)認定推導而來的。

完整性：確認已存在的金額均已記錄，該目標是由完整性認定推導而來的。

計價與分攤：確認資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益以恰當?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價或分攤調(diào)整已恰當記錄，該目標是由計價與分攤認定推導而來的。

第三類：與列報相關(guān)的審計目標

發(fā)生及權(quán)利與義務(wù)：確認披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)，該目標是由發(fā)生及權(quán)利與義務(wù)認定推導而來的。完整性：確認所有應(yīng)當包括在財務(wù)報表中的披露均已包括，該目標是由完整性認定推導而來的。

分類和可理解性：確認財務(wù)信息已被恰當?shù)亓袌蠛兔枋?，且披露?nèi)容

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清楚，該目標是由分類和可理解性認定推導而來的。

準確性和計價：確認財務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當，該目標是由準確性和計價認定推導而來的。

管理當局的認定是指被審計單位管理當局對財務(wù)報表各組成要素的確認、計量、列報所作的各種明確的或暗示的表達。一般審計目標是基于被審計單位管理當局認定的考慮而具體確立的，注冊會計師的基本職責就在于確定被審計單位管理當局對其會計報表的認定是否恰當。

四、業(yè)務(wù)題：教材P282

1、庫存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)=現(xiàn)金日記賬余額832.1-已付未記賬款（200+140）+已收未記賬款135.24=627.34，等于現(xiàn)金實有數(shù)。2、2007年1月20日現(xiàn)金日記賬余額832.1+1月1日-20日總支出2580-總收入2350=1062.1，等于2006年12月31日資產(chǎn)負債表中庫存現(xiàn)金數(shù)。

3、提出意見：

1)貨幣資金的支出必須經(jīng)過授權(quán)。（王剛借140元未經(jīng)批準）2)貨幣資金的收入和支出應(yīng)及時、準確入賬。（王原10.4借差旅費200元未入賬）

3)貨幣資金的留存應(yīng)在限額范圍之內(nèi)。

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審計作業(yè)題（綜合共享上的答案，紅色字體的不確定是否正確，僅供參考）。

一、名詞解釋

1、審計過程：是審計機構(gòu)和審計人員在審計活動中，辦理審計事項時自始至

終必須遵循的工作順序，也就是審計工作從開始到結(jié)束的基本工作步驟及其內(nèi)容。（P63）

2、審計業(yè)務(wù)約定書：是會計師事務(wù)所與委托人共同簽訂的，據(jù)以確認審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計范圍及雙方責任與義務(wù)等事項的書面合約。（P64或課件4章18）

3、審計準則：用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務(wù)信息的審計業(yè)務(wù)。在提供審計服務(wù)時，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論。（P20或課件2章18）

4、屬性抽樣：是指在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了測定總體特

征的發(fā)生頻率而采用的一種方法。（P156）

5、內(nèi)部控制：是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律、法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。（P121）

6、審計工作底稿：是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中形成的審計工

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作記錄。它是審計證據(jù)的載體和形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見、出具審計報告的直接依據(jù)，也是評價考核審計人員專業(yè)能力、工作業(yè)績、知識水平和行業(yè)監(jiān)督機構(gòu)檢查業(yè)務(wù)質(zhì)量、明確審計責任的重要依據(jù)。（P145）

7、重要性：如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的。重要性是根據(jù)外部使用者來確定的；重要性的確定需要運用職業(yè)判斷；重要性是一個相對概念。（P109或課件6章45）

8、審計抽樣：是指審計人員在審計過程中，從審計對象總體中選取一定數(shù)量 的項目（即樣本），并根據(jù)樣本項目的特征推斷總體項目特征的方法。（P153）

9、審計風險：審計風險有廣義和狹義之分。廣義的審計風險是指審計主體由于從事審計業(yè)務(wù)招致?lián)p失的可能性；狹義的審計風險是指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當審計意見的可能性，即注冊會計師作出錯誤結(jié)論的可能性。（P95或課件6章17）

二、判斷題

1.審計工作底稿是審計人員完成的，其所有權(quán)屬于該審計人員。（×）P149 2.由于固定資產(chǎn)的價值一般比較大，因此無論在任何情況下，審計

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人員都應(yīng)要求被審計單位進行全面盤點。（×）P230 3．賒銷未入賬，應(yīng)收賬款的存在性受影響。（×）P199 4．注冊會計師在編制審計計劃時，確定的重要性水平越高，應(yīng)當獲取的審計證據(jù)數(shù)量越多。（×）P140 5．客觀公正的審計意見必須建立在有足夠數(shù)量的審計證據(jù)的基礎(chǔ)上，所以說，審計證據(jù)在一般情況下數(shù)量越多越好。（×）P140 6．屬性抽樣往往用于控制測試，而變量抽樣往往用于實質(zhì)性測試。（√）P156 7.在銷貨業(yè)務(wù)中，測試真實性目標時，起點應(yīng)是發(fā)貨憑證；測試完整性目標時，起點應(yīng)是明細賬。（×）P199 8.即使某一應(yīng)付賬款明細賬戶余額為零，注冊會計師仍然可以將其列為函證對象。（√）P225 9.在我國，注冊會計師必須在取得會計師事務(wù)所授權(quán)后，才可以以個人名義承接審計業(yè)務(wù)。（×）P149 10.通過實地觀察，可以確定固定資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)。（×）

三、簡答：

1.什么是審計業(yè)務(wù)約定書？其主要內(nèi)容如何？在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書前，會計師事務(wù)所應(yīng)作哪些準備？（P64或課件4章18）答：是會計師事務(wù)所與委托人共同簽訂的，據(jù)以確認審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計范圍及雙方責任與義務(wù)等事項的書

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面合約。

主要內(nèi)容：（1）財務(wù)報表審計的目標；

（2）管理層對財務(wù)報表的責任；

（3）管理層編制財務(wù)報表采用的會計準則和相關(guān)會計制度；

（4）審計范圍，包括指明在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時遵守的審計準則

（5）執(zhí)行審計工作的安排；

（6）審計報告格式和對審計結(jié)果的其他溝通形式；

（7）審計不可避免地存在著某些重大錯報可能仍然未被發(fā)現(xiàn)的風險；

（8）管理層為注冊會計師提供必要的工作條件和協(xié)助；（9）注冊會計師不受限制地接觸任何與審計有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息；

（10）管理層對其作出的與審計有關(guān)的聲明予以書面確認；

（11）注冊會計師對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密；

（12）審計收費，包括收費的計算基礎(chǔ)和收費安排；

（13）違約責任；

（14）解決爭議的方法；

（15）簽約雙方法定代表人或其授權(quán)代表的簽字蓋章，以及簽約雙方加蓋的公章。

在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書前，會計師事務(wù)所應(yīng)作以下準備：

（1）明確審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍；

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（2）初步了解被審計單位的基本情況，評價其可審性；

（3）會計師事務(wù)所評價專業(yè)的勝任能力（一、執(zhí)行審計能力；

二、獨立性）；

（4）商定審計收費；

（5）明確審計單位應(yīng)協(xié)助的工作。

2.對應(yīng)收賬款進行函證的目的如何？函證有哪兩種方式，各適用什么情況？對未函證或始終無法收到回函的應(yīng)收賬款，可采取何種替代程序？（P205-P206）（P208）

答：應(yīng)收賬款進行函證的目的是：確定應(yīng)收賬款的真實性、所有權(quán)和估價的正確性，防止或發(fā)現(xiàn)被審計單位及其他有關(guān)人員在銷售業(yè)務(wù)中發(fā)生的錯誤或舞弊行為。通過函證可以比較有效地證明應(yīng)收賬款及相關(guān)債務(wù)人的存在性和被審計單位記錄的可靠性。函證分為：肯定式函證和否定式函證。

（1）肯定式函證,也稱積極式函證，是指無論函證的內(nèi)容與被函證人的記錄是否一致，都要予以回復的函證方式。

（2）否定式函證，也稱消極式函證，是指只有在函證的內(nèi)容與被函證人的記錄不一致時，才予以回復的函證方式。

肯定式函證適用于以下情況：欠款金額較大的客戶；可能存在差錯、爭議等問題的賬戶。

否定式函證適用于以下情況：固有風險和控制風險都比較低；預計錯

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誤率比較低；欠款金額小的債務(wù)人數(shù)量很多；沒有理由認為被函證對象對不一致的情況不予以回復。

對未函證或始終無法收到回函的應(yīng)收賬款，可以采取替代程序，替代程序如下：審查客戶訂單、銷售合同、提貨單、銷售發(fā)票副本等憑證；審查資產(chǎn)負債表日的銀行存款日記賬，確定是否有收回客戶欠款的記錄。

3．審計報告的基本要素有哪些？簡述審計報告的基本類型及各類型的出具條件。（P308-P315）

答：審計報告的基本要素：（1）標題；（2）收件人；（3）引言段；（4）管理層對財務(wù)報表的責任段；（5）注冊會計師的責任段；（6）審計意見段；（7）注冊會計師簽名及蓋章；（8）會計師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章；（9）報告日期。審計報告按意見類型分為：

標準審計報告（即標準無保留意見的審計報告）和非標準審計報告。非標準審計報告包括帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告和非無保留意見的審計報告。

非無保留意見的審計報告又包括保留意見、否定意見和無法表示意見三種意見類型的審計報告。

1、出具標準無保留意見的審計報告條件：

（1）注冊會計師已經(jīng)按照獨立審計準則的要求執(zhí)行了審計業(yè)務(wù)，精心收集

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且未受任何限制和阻礙。

（2）被審計單位財務(wù)報表按照企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

（3）沒有必要對審計報告增加說明段。

2、出具帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的條件：

（1）對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮；

（2）重大不確定事項；

（3）被審計單位不以持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)編制財務(wù)報表；

（4）管理層因期后事項修改財務(wù)報表；

（5）比較數(shù)據(jù)；

（6）含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息與已審財務(wù)報表存在重大不一致；

3、出具保留意見審計報告的條件：

（1）會計政策的運用、會計估計的確定或財務(wù)報表的披露不符合適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計報告。

（2）因?qū)徲嫹秶艿较拗?，無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計報告。

4、出具否定意見審計報告的條件：

注冊會計師經(jīng)審計后，認為被審計單位財務(wù)報表沒有按照適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允

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反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況時，才應(yīng)使用否定意見。

5、出具無法表示意見審計報告的條件：

如果審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊會計師不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以致無法對財務(wù)報表是否公允反映形成審計意見，應(yīng)當出具無法表示意見的審計報告。

4．什么是分析性程序，運用其的目的是什么？分析性程序運用的范圍如何？（P143）

答：分析性程序：是指注冊會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作做出評價。分析性程序的目的在于：了解被審計單位及其環(huán)境，并評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風險，幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的異常變化，或者預期發(fā)生而未發(fā)生的變化，識別存在潛在的重大錯報風險的領(lǐng)域，還可以幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識別那些表明被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力問題的事項。運用范圍：分析性程序可以在不同的層次上加以應(yīng)用，既可以在審計的計劃階段運用，也可以在審計的實施階段和完成階段運用。

5.簡述具體審計目標的內(nèi)容及其與被審計單位管理當局認定的關(guān)系。（P62）

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答：具體審計目標的內(nèi)容：

第一類：與各類交易和事項相關(guān)的審計目標

（1）真實性：確認已記錄的交易是真實的，該目標是由發(fā)生認定推導而來的。

（2）完整性：確認已發(fā)生的交易確實已經(jīng)記錄，該目標是由完整性認定推導而來的。

（3）準確性：確認已發(fā)生的交易是按正確金額反映，該目標是由準確性認定推導而來的。

（4）截止：確認接近于資產(chǎn)負債日的交易記錄于恰當?shù)钠陂g，該目標是由截止認定推導而來的。（5）分類：確認被審計單位記錄的交易經(jīng)過適當分類，該目標是由分類認定推導而來的。第二類：與期末賬戶余額相關(guān)的審計目標

（1）存

在：確認已記錄的金額確實存在，該目標是由存在認定推導而來的。

（2）權(quán)利與義務(wù)：確認資產(chǎn)歸屬于被審計單位，負債屬于被審計單位的義務(wù)，該目標是由權(quán)利與義務(wù)認定推導而來的。

（3）完整性：確認已存在的金額均已記錄，該目標是由完整性認定推導而來的。

（4）計價與分攤：確認資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益以恰當?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價或分攤調(diào)整已恰當記錄，該目標是由計價與分攤認定推導而來的。第三類：與列報相關(guān)的審計目標

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（1）發(fā)生及權(quán)利與義務(wù)：確認披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)，該目標是由發(fā)生及權(quán)利與義務(wù)認定推導而來的。（2）完整性：確認所有應(yīng)當包括在財務(wù)報表中的披露均已包括，該目標是由完整性認定推導而來的。（3）分類和可理解性：確認財務(wù)信息已被恰當?shù)亓袌蠛兔枋觯遗秲?nèi)容清楚，該目標是由分類和可理解性認定推導而來的。

（4）準確性和計價：確認財務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當，該目標是由準確性和計價認定推導而來的。

管理當局的認定是指：被審計單位管理當局對財務(wù)報表各組成要素的確認、計量、列報所作的各種明確的或暗示的表達。一般審計目標是基于被審計單位管理當局認定的考慮而具體確立的，注冊會計師的基本職責就在于確定被審計單位管理當局對其會計報表的認定是否恰當。

四、教材P282 業(yè)務(wù)題 1、2007年1月20日審計人員對某企業(yè)2006年12月31日資產(chǎn)負債表審計時查得“貨幣資金”項目中的庫存現(xiàn)金額為1062.10元。該企業(yè)2007年1月20日現(xiàn)金日記賬的余額是832.10元。2007年1月21日上午8時，審計人員對該企業(yè)的庫存現(xiàn)金進行了盤點，盤點結(jié)果如下：（1）現(xiàn)金實有數(shù)為627.34元；（2）在保險柜中發(fā)現(xiàn)下列單據(jù)款已收付，但尚未入賬；a.職工王原10月4日預借差旅費200元，已經(jīng)領(lǐng)導批準；b.職工王剛借據(jù)一張，金額140元，未經(jīng)批準，也未說

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明其用途；c.有已收款但未入賬的憑證四張，金額135.24元。（3）銀行核定的企業(yè)庫存現(xiàn)金額為800元。（4）經(jīng)核對1月1日至20日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實1月1日至20日的現(xiàn)金收入數(shù)為2350元，現(xiàn)金支出數(shù)為2580元，正確無誤。

要求：（1）根據(jù)以上資料，核實1月20日庫存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)；（2）核實2006年12月31日資產(chǎn)負債表中的庫存金數(shù)是否真實；（3）對現(xiàn)金收支、留存管理的合法性和合規(guī)性提出意見。

答：（1）庫存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)=現(xiàn)金日記賬余額832.1-已付未記賬款（200+140）+已收未記賬款135.24=627.34，等于現(xiàn)金實有數(shù)。

（2）2007年1月20日現(xiàn)金日記賬余額832.1+1月1日-20日總支出2580-總收入2350=1062.1，等于2006年12月31日資產(chǎn)負債表中庫存現(xiàn)金數(shù)。（3）提出意見：

1、貨幣資金的支出必須經(jīng)過授權(quán)。（王剛借140元未經(jīng)批準）。

2、貨幣資金的收入和支出應(yīng)及時、準確入賬。（王原10.4借差旅費200元未入賬）。

3、貨幣資金的留存應(yīng)在限額范圍之內(nèi)。

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第三篇：會計工作職責

會計工作職責

1遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴格遵守財務(wù)制度，做到日清月結(jié)、帳目清楚、數(shù)據(jù)準確、手續(xù)齊全。計算各種稅金和應(yīng)上交的各項基金，及時依法納稅和上繳。3審核原始憑證是否真實、合法，會計憑證是否正確，原始張數(shù)及簽章人員是否齊全，記賬是否符合統(tǒng)一規(guī)定，并承擔責任。規(guī)范會計科目、會計憑證和會計賬簿，并按正確的方法分錄、制單、記賬、結(jié)賬、對賬，保證賬目清晰有序。

5將會計憑證編號并裝訂成冊，統(tǒng)一妥善保管。報賬、記賬及時準確、做到賬賬相符、賬實相符，保證公司經(jīng)營業(yè)務(wù)合理、合法。負責填制各種會計報表和統(tǒng)計報表，及時審核、匯總、上報，做到數(shù)據(jù)真實、準確，不瞞報，不漏報。

8隨時提供單項工程成本、往來賬戶、已交稅金等會計科目詳細數(shù)據(jù)及金額。

9分清資金渠道，嚴格掌握費用、開支范圍和開支標準、認真審核原始憑證，堅決抵制徇私舞弊及違反財經(jīng)紀律的行為。

10負責填制各種會計報表和統(tǒng)計報表，及時審核、匯總、上報，做到數(shù)據(jù)真實、準確，不瞞報，不漏報。

11發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職能，嚴格按照操作流程認真審核，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。

第四篇：會計工作職責

會計工作職責

（一）、根據(jù)《會計法》《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)會計準則》及有關(guān)會計制度和公司章程規(guī)定，設(shè)置會計科目會計賬簿，記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。遵循會計核算的一般原則，對公司的一切經(jīng)營活動進行會計核算和會計監(jiān)督。

（二）、嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和公司有關(guān)制度。負責對公司的會計憑證、賬簿、報表及其它會計資料進行核算。

（三）、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

（四）、保證財務(wù)核算的時效性，督促工作人員及時結(jié)賬、報賬，及時進行會計核算，編制會計報表，做好財務(wù)分析，保證會計核算的合法性、真實性、正確性。

（五）、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（六）、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第五篇：會計工作職責

會計工作職責

工作內(nèi)容：

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始票據(jù)進行審核，無誤后，編制記賬憑證。2、3、4、5、6、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。結(jié)賬、對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。材料賬目做到賬物相符，日清月結(jié)，全面、清楚。復核監(jiān)督倉庫期末盤點。

責任：1、2、3、對本職工作完成情況及工作質(zhì)量負責。對主管交代工作完成情況負責。對財務(wù)資料保密負責。