第一篇：會計(jì)證繼續(xù)教育內(nèi)部審計(jì)試題

下列關(guān)于物資采購審計(jì)模式說法不正確的是（）。

答案： D 小規(guī)模組織適合采用項(xiàng)目管理式審計(jì)模式審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有（），并體現(xiàn)重要性原則。

答案： C 建設(shè)性為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)提供的具有可操作性的指導(dǎo)意見的是（）。

答案： B 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)組織特點(diǎn)及內(nèi)部控制審計(jì)的需要適當(dāng)應(yīng)用控制自我評估法，一般（）進(jìn)行一次，以便對內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。

答案： B 季度（）是內(nèi)部審計(jì)人員在提交了物資采購審計(jì)報(bào)告后，針對報(bào)告中所涉及的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì) 建議所進(jìn)行的跟蹤審計(jì)。

答案： C 物資采購后續(xù)審計(jì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)擔(dān)任控制自我評估的（），并加強(qiáng)對控制自我評估過程的督導(dǎo)。

答案： C 召集人根據(jù)檢查與考核的標(biāo)準(zhǔn)，按內(nèi)部審計(jì)人員接受后續(xù)教育學(xué)習(xí)的時(shí)間計(jì)算，每（）年為一個(gè) 周期，時(shí)間不得少于 80 學(xué)時(shí)。

答案： B 兩年下列不屬于內(nèi)部審計(jì)人員選擇的效率性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

答案： B 相關(guān)性下列不屬于貨幣資金的選項(xiàng)有（）。

答案： D 存貨公司制小企業(yè)按照當(dāng)年凈利潤進(jìn)行的利潤分配順序?yàn)椋海ǎ?br/> ①彌補(bǔ)以前年度虧損②

提取儲備基金③提取法定公積金④提取任意公積金

答案： D1.3.4 11

小企業(yè)收到的其他政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償小企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或虧損的，直接計(jì)入（）科目。

答案： A 營業(yè)外收入存貨毀損損失應(yīng)計(jì)入的科目是（）。

答案： C 營業(yè)外支出小企業(yè)出租固定資產(chǎn)取得的租金收入計(jì)入（）科目。

答案： C 其他業(yè)務(wù)收入財(cái)政部于（）起在小企業(yè)范圍內(nèi)施行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》。

答案：

D2013.1.1 15 在小企業(yè)短期投資持有期間獲取的利息收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。

答案： D 投資收益無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在其使用壽命內(nèi)采用（）進(jìn)行攤銷。

答案： D 年限平均法

多選關(guān)于重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系下列說法不正確的有（）。

答案： AD 2 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)由（）經(jīng)過適當(dāng)程序確定。

答案： A 組織董事會 C 最高管理層在聘請外部專家時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對外部專家的獨(dú)立性進(jìn)行評價(jià)，考慮（）。

答案： ABC 執(zhí)行分析性復(fù)核的方法主要包括（）。

答案： A 回歸分析法 B 結(jié)構(gòu)分析法 C 趨勢分析后 D 比率分析后

工程造價(jià)審計(jì)主要采用（）方法。

答案： A 對比審計(jì)法 C 重點(diǎn)審計(jì)法 D 現(xiàn)場檢查法

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理的內(nèi)容主要包括（）。

答案： A 審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制 B 人力資源管理 C 領(lǐng)導(dǎo)與溝通 D 組織協(xié)調(diào)

下列屬于內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)時(shí)定性的經(jīng)濟(jì)性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有（）。

答案： A 國家法律法規(guī)政策 D 主管部門的有關(guān)規(guī)定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行效率性審計(jì)時(shí)，可以從以下（）方面考慮。

答案： ABC 費(fèi)用按照功能分類，分為（）。

答案： B 營業(yè)稅金及附加 C 營業(yè)成本

下列屬于金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)的有（）。

答案： AB 通過營業(yè)外支出科目核算的有（）。

答案： ABCD 小企業(yè)無形資產(chǎn)包括（）。

答案： ABCD 下列選項(xiàng)屬于政府補(bǔ)助的形式的有（）。

答案： ABC 下列哪些選項(xiàng)屬于小企業(yè)的固定資產(chǎn)（）。

答案： ABCD 營業(yè)稅金及附加包含下列哪些內(nèi)容（）。

答案： BCD 小企業(yè)的無形資產(chǎn)包括（）。

答案： ABCD 是非題內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計(jì)工作底稿的分級復(fù)核制度，明確規(guī)定各級復(fù)核的要求和責(zé)任，其中內(nèi) 部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和實(shí)際復(fù)核人員對審計(jì)工作底稿的復(fù)核負(fù)完全責(zé)任（）。

答案： B 錯(cuò)誤內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告正式提交之前進(jìn)行結(jié)果溝通工作（）。

答案： A 正確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)助理人員應(yīng)接受同層次的后續(xù)教育以保持和 提高專業(yè)勝任能力（）。

答案： B 錯(cuò)誤內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在評價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量時(shí)，可以采用審核、觀察、詢問等一般方法以及與 有關(guān)方面溝通、協(xié)調(diào)的特殊方法（）。

答案： A 正確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員應(yīng)按照組織適當(dāng)管理層的要求，并結(jié)合實(shí)際情況，建立、實(shí)施外部評價(jià) 制度（）。

答案： B 錯(cuò)誤對組織特定業(yè)務(wù)或項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性審計(jì)，應(yīng)當(dāng)對其中的效率性審計(jì) 出具專項(xiàng)效率性審計(jì)報(bào)告（）。

答案： B 錯(cuò)誤小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本計(jì)量，不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（）

答案： A 正確房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)借款費(fèi)用應(yīng)予以費(fèi)用化。（）

答案： B 錯(cuò)誤固定資產(chǎn)大修理支出必須達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)的 60% 以上才可作為長期待攤 費(fèi)用。（）

答案： B 錯(cuò)誤現(xiàn)金流量表將小企業(yè)一定期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金 流量和籌資活動現(xiàn)金流量。（）

答案： A 正確經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（）

答案： A 小企業(yè)的固定資產(chǎn)的折舊方法可以根據(jù)需要，隨時(shí)變更。（）

答案： B 錯(cuò)誤銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。（）

答案： B 銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）

答案： B 1、根據(jù)檢查與考核的標(biāo)準(zhǔn)，按內(nèi)部審計(jì)人員接受后續(xù)教育學(xué)習(xí)的時(shí)間計(jì)算，每（）年為一

個(gè)周期，時(shí)間不得少于 80 學(xué)時(shí)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在評價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量時(shí)，可以采用

審核、觀察、詢問等一般方法以及與有關(guān)方面溝通、協(xié)調(diào)的特殊方法（）。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)

人員發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重?fù)p害客觀性的因素時(shí)，應(yīng)該（）。A.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)

人或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告客觀性受損的情況、（）

是內(nèi)部審計(jì)人員在提交了物資采購審計(jì)報(bào)告后，針對報(bào)告中所涉及的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì) 建議所進(jìn)行的跟蹤審計(jì)。C.物資采購后續(xù)審計(jì)

3、下列選項(xiàng)中關(guān)于后續(xù)審計(jì)說法不正確的是（）。B.編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)不應(yīng)考慮落實(shí)糾正措施所需要的期限和成本、對于重大或敏感的審計(jì)問題，（）應(yīng)直接進(jìn)行督導(dǎo)。.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)提供的具有可操作性的指導(dǎo)意見的是（）。B.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指

南

6、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)擔(dān)任控制自我評估的（），并加強(qiáng)對控制自我評估過程的督導(dǎo)。

召集人

7、下列關(guān)于物資采購審計(jì)模式說法不正確的是（）。D.小規(guī)模組織適合采用項(xiàng)目管理式審計(jì)模式

8、對組織經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)涉及效果性審查和評價(jià)時(shí)，可以納入（）。C.常規(guī)審計(jì)報(bào)告

9、在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的（）規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的先后順序。

C.風(fēng)險(xiǎn)程度、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在對組織經(jīng)營活動同時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性的審查評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先

考慮（）。B.效果性

11、如果只進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)關(guān)注與其它兩種審計(jì)之間的聯(lián)系，以提高內(nèi)部審計(jì)的

有效性，并出具（）。C.專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)性審計(jì)報(bào)告、（）是指實(shí)施必要的檢查程序，以確定舞弊跡象所顯示的舞弊行為是否已經(jīng)發(fā)生。A.舞弊的檢查

審計(jì)報(bào)告的正文應(yīng)該包括（）。A 審計(jì)依據(jù)

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)決定

13、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作包括（）。A.與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的溝通

B.配合外部審計(jì)工

作

C.評價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量

D.利用外部審計(jì)工作成果、下列屬于內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)時(shí)定性的經(jīng)濟(jì)性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.國家法律法規(guī)政策 D.主管部門的有

關(guān)規(guī)定、下列屬于從事信息系統(tǒng)審計(jì)人員的勝任能力要求的是（）。B.應(yīng)當(dāng)熟悉內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)并具備必要的信

息技術(shù)知識

C.具備信息系統(tǒng)審計(jì)的專業(yè)知識

D.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員應(yīng)具有三年以上信息系

統(tǒng)審計(jì)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)或六年以上相關(guān)業(yè)務(wù)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、對信息技術(shù)一般性控制的審計(jì)應(yīng)考慮以下（）

控制活動。A.信息安全管理

B.系統(tǒng)變更管理

C.系統(tǒng)開發(fā)和采購管理

D.系統(tǒng)運(yùn)行管理、對于業(yè)務(wù)流程層面的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員一般應(yīng)了解業(yè)務(wù)流程并關(guān)注以下（）

方面信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

A.數(shù)據(jù)處理

B.數(shù)據(jù)輸入 D.數(shù)據(jù)輸出、下列情況屬于謀取組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊有（）。A.支付賄賂或回扣

C.出售不存在或不真實(shí)的資 產(chǎn) D.隱瞞或刪除應(yīng)對外披露的重要信息、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)由（）經(jīng)過適當(dāng)程序確定。A.組織董事會 C.最高管理層、下列選項(xiàng)中關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范說法正確的是（）。A.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料

B.內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)

部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動 D.內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何 可能有損職業(yè)判斷的利益、關(guān)于重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系下列說法不正確的有（）。A.如果審計(jì)人員重要性標(biāo)準(zhǔn)量越高，審

計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高 D.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在的同向關(guān)系

22、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果作出的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施主要包括（）。A.降低 B.回避

C.接受

D.分擔(dān)

23、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理的內(nèi)容主要包括（）。A.審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制

B.人力資源管理 C.領(lǐng)導(dǎo)與溝

通

D.組織協(xié)調(diào)、內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備（）。A.充分性

C.相關(guān)性

D.可靠性、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行效率性審計(jì)時(shí)，可以從以下（）

方面考慮。A.與評價(jià)經(jīng)營活動的投入

B.與評價(jià)經(jīng)營活動的產(chǎn)出

C.綜合評價(jià)投入產(chǎn)出的效率、在聘請外部專家時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對外部專家的獨(dú)立性進(jìn)行評價(jià)，考慮（）。A.是否與與審計(jì)事

項(xiàng)之間是否存在專業(yè)關(guān)系

B.是否與被審計(jì)單位之間是否存在重大利益關(guān)系

C.是否與被審

計(jì)單位管理層重要人員是否存在私人關(guān)系、內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計(jì)工作底稿的分級復(fù)核制度，明確規(guī)定各級復(fù)核的要求和責(zé)任，其中內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

負(fù)責(zé)人和實(shí)際復(fù)核人員對審計(jì)工作底稿的復(fù)核負(fù)完全責(zé)任（）。B.錯(cuò)誤、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在評價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量時(shí)，可以采用審核、觀察、詢問等一般方法以及與有關(guān)方面溝

通、協(xié)調(diào)的特殊方法（）。A.正確、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員應(yīng)按照組織適當(dāng)管理層的要求，并結(jié)合實(shí)際情況，建立、實(shí)施外部評價(jià)制度（）。

B.錯(cuò)誤、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告正式提交之前進(jìn)行結(jié)果溝通工作（）。A.正確

31、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)助理人員應(yīng)接受同層次的后續(xù)教育以保持和提高專業(yè)勝

任能力（）。B.錯(cuò)誤

32、對組織特定業(yè)務(wù)或項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性審計(jì)，應(yīng)當(dāng)對其中的效率性審計(jì)出具專項(xiàng)效

率性審計(jì)報(bào)告（）。B.錯(cuò)誤

33、下列不屬于內(nèi)部審計(jì)人員選擇的效率性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的是（）。B.相關(guān)性

34、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)組織特點(diǎn)及內(nèi)部控制審計(jì)的需要適當(dāng)應(yīng)用控制自我評估法，一般（）進(jìn)行一次，以便對內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。B.季度

35、根據(jù)檢查與考核的標(biāo)準(zhǔn)，按內(nèi)部審計(jì)人員接受后續(xù)教育學(xué)習(xí)的時(shí)間計(jì)算，每（）年為一個(gè)周期，時(shí)間

不得少于 80 學(xué)時(shí)。B.兩年

36、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)從舞弊行為的性質(zhì)和金額兩方面考慮其嚴(yán)重程度從而出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告，當(dāng)發(fā)現(xiàn)舞

弊行為性質(zhì)嚴(yán)重或金額較大應(yīng)當(dāng)出具（）。B.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 37、內(nèi)部審計(jì)人員處理人際關(guān)系時(shí)采用的主要溝通類型包括（）。B.人員溝通 D.組織溝通

38、風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括以下哪幾個(gè)階段（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

C.風(fēng)險(xiǎn)識別

39、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性和有效性。其審查重點(diǎn)包括（）。

A.對抗風(fēng)險(xiǎn)的能力

B.可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外因素

C.風(fēng)險(xiǎn)管理的具體方法及效果

D.風(fēng)

險(xiǎn)發(fā)生的可能性和預(yù)計(jì)帶來的后果

40、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制一般包括（）。B.內(nèi)部自我質(zhì)量控制

C.內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)

D.外部評價(jià)

41、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可根據(jù)被審計(jì)單位的（）確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案內(nèi)容的繁簡程度。B.業(yè)務(wù)復(fù)

雜程度

C.審計(jì)工作的復(fù)雜程度

D.經(jīng)營規(guī)模

42、（）指審計(jì)人員未能通過審計(jì)測試發(fā)現(xiàn)重大差異或缺陷的可能 C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

43、審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有（），并體

現(xiàn)重要性原則。C.建設(shè)性

44、執(zhí)行分析性復(fù)核的方法主要包括（）。A.回歸分析法

B.結(jié)構(gòu)分析法

C.趨勢分析法

D.比率分析法

45、在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，抽樣總體的確定應(yīng)當(dāng)遵循（）原則。A.完整性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.相

關(guān)性原則

46、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員確定樣本量大小說法不正確的是（）C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大，樣本量越大

47、工程造價(jià)審計(jì)主要采用（）方法 A.對比審計(jì)法 C.重點(diǎn)審計(jì)法 D.現(xiàn)場檢查法

48、下列屬于外部風(fēng)險(xiǎn)的有（）

A.行業(yè)競爭、資源及市場變化

C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化

49、內(nèi)部控制中控制活動主要包括的內(nèi)容是

A.所有經(jīng)營活動應(yīng)有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)

B.不相容職務(wù)應(yīng)

當(dāng)分離

C.有效控制憑證和記錄的真實(shí)性

D.獨(dú)立的業(yè)務(wù)審核

50、審計(jì)計(jì)劃一般包括（）。A.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 B.審計(jì)方案

C.年度審計(jì)計(jì)劃

第二篇：2013會計(jì)證繼續(xù)教育試題課件

永嘉縣2013會計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)試卷

學(xué)號：

姓名：

得分：

一、單選題(每小題1分，共20分)

1、我國首先是在（）進(jìn)行營改增的試點(diǎn)。A、北京

B、上海

C、浙江

D、廣州

2、會計(jì)從業(yè)資格證實(shí)行（）年定期換證制度。A、3年

B、5年

C、6年

D、7年

3、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（）日到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。A、100

B、120

C、150

D、180

4、小企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不必單獨(dú)列式反映下列信息的項(xiàng)目（）A、銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

B、變賣固定資產(chǎn)回收的現(xiàn)金 C、支付的職工薪酬

D、支付的稅費(fèi)

5、已執(zhí)行（）的企業(yè)，不得執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》 A、《小企業(yè)會計(jì)制度》

B、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》 C、《事業(yè)單位會計(jì)制度》

D、《企業(yè)會計(jì)制度》

6、下列屬于小企業(yè)流動資產(chǎn)的是（）

A、貨幣資金

B、短期投資

C、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)

D、以上都屬于

7、出售短期投資、出售價(jià)款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額、應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）A、短期投資

B、營業(yè)外收入

C、投資收益

D、其他業(yè)務(wù)收入

8、小企業(yè)的流動資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在（）或（）的一個(gè)正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或 耗用的資產(chǎn)。

A、1年內(nèi)（不含1年），超過1年（含1年）B、1年內(nèi)（含1年），超過1年（不含1年）C、半年內(nèi)（不含半年），超過半年（含半年）D、1年內(nèi)（不含1年），超過1年（含1年）

9、天天公司為增值稅小規(guī)模納稅人2010年購進(jìn)固定資產(chǎn)117萬元，2013年售出，作價(jià)60萬元，此時(shí)天天公司已申請為一般納稅人，上述銷售已使用過的國定資產(chǎn)，應(yīng)申報(bào)的增值稅為（）。

A、7.69

B、9.58

C、1.15

D、8.72

10、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊方法為（）.A、年限平均法

B、加權(quán)平均法

C、工作量法

D、雙倍余額遞減法

11、下列哪項(xiàng)不屬于會計(jì)從業(yè)資格考試科目（）。

A、會計(jì)電算化

B、會計(jì)基礎(chǔ)

C、財(cái)務(wù)管理

D、財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德

12、資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用（）折算。A、交易日的即期匯率

B、交易當(dāng)期平均匯率 C、資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率

D、遠(yuǎn)期匯率

13、對小企業(yè)的會計(jì)要素計(jì)量時(shí)，可采取的會計(jì)計(jì)量屬性為（）A、公允價(jià)值

B、歷史成本

C、重置成本

D、可變現(xiàn)凈值

14、小企業(yè)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬時(shí)應(yīng)計(jì)入的科目為（）

A、壞賬準(zhǔn)備

B、資產(chǎn)減值損失

C、資產(chǎn)減值損失

D、營業(yè)外支出 15小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則沒有設(shè)置“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”，轉(zhuǎn)賬時(shí)按該科目余額轉(zhuǎn)入（）科目。A、利潤分配---未分配利潤

B、本年利潤

C、資本公積

D、預(yù)提費(fèi)用

16、營改增后的交通運(yùn)輸業(yè)的適用稅率為（）。

A.11%

B.70%

C.80%

D.90%

17、上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，對截止股權(quán)登記日個(gè)人已持股超過1年的，其股息紅利所得，按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

A、10%

B、15%

C、25%

D、30%

18、某試點(diǎn)納稅人當(dāng)月的交通運(yùn)輸含稅銷售額為103元，選擇按簡易計(jì)稅方法繳納增值稅，應(yīng)納的增值稅為（）元。

A、1

B、2

C、3

D、5

19、增值稅納稅人以1個(gè)月或者12個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。

A、10

B、15

C、20

D、30

20、目前營改增一般納稅人應(yīng)稅服務(wù)銷售額標(biāo)準(zhǔn)為（）萬元。A、50

B、80

C、200

D、500

二、多選題(每小題3分，共15分)

1、營改增試點(diǎn)行業(yè)包括（）

A、服務(wù)業(yè)

B、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

C、交通運(yùn)輸業(yè)

D、建筑業(yè)

2、營改增屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票（）。

A、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

B、向生產(chǎn)商提供應(yīng)稅服務(wù)

C、向非企業(yè)性單位提供應(yīng)稅服務(wù)

D、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)

3、從事（）工作的人員應(yīng)當(dāng)取得會計(jì)從業(yè)資格證

A、出納

B、稽核

C、收入、支出、債權(quán)、債務(wù)核算 D、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制

E、總賬

4、有（）情形之一時(shí)，會計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)注解會計(jì)從業(yè)資格。A、死亡或者喪失行為能力的B、年老退休

C、會計(jì)從業(yè)資格被依法吊銷

D、會計(jì)從業(yè)資格證書丟失

5、增值稅起征幅度為（）

A、按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）B、按期納稅的，為月銷售額10000-20000元（含本數(shù)）C、按次納稅的，為每次（日）100-300元（含本數(shù)）D、按次納稅的，為每次（日）300-500元（含本數(shù)）

三、判斷題（(每小題2分，共20分)

1、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額扣除。（）

2、證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）

3、納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的不得免稅、減稅。（）

4、小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則沒有設(shè)置“待攤費(fèi)用”科目，但允許小企業(yè)根據(jù)需要自行增設(shè)相應(yīng)科目用于日常核算。（）

5、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)不包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)。（）

6、小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)按成本計(jì)量，且計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（）

7、符合《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的小企業(yè)，必須執(zhí)行本準(zhǔn)則。（）

8、一般縣級以上地方人民政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的會計(jì)從業(yè)資格管理。（）

9、管道運(yùn)輸行業(yè)，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。（）

10、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為10元以下的，應(yīng)納稅額和滯納 金為零。（）

四、實(shí)務(wù)題（第1至6每小題4分，第7至9每小題5分，第10題6分，共45分）

1、試點(diǎn)地區(qū)的A運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為公司大客戶王某提供運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入3500元，運(yùn)輸成本為2000元。

2、浙江省A有限公司為增值稅一般納稅人，2013年1月1日初次購置稅控系統(tǒng)專用設(shè)備50000元（含稅價(jià)），該項(xiàng)資產(chǎn)使用年限為10年，每年折舊5000元（預(yù)計(jì)凈殘值為0）。

3、浙江省A有限公司為增值稅一般納稅人，2013年1月發(fā)生稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)3000元。

4、日華家電公司2012年12月31日“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的余額10000元，“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額3000元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”3500元。在2012年12月31日原制度和新準(zhǔn)則銜接轉(zhuǎn)換時(shí)的分錄。

5、日華家電公司2012年12月31日“待攤費(fèi)用”科目的余額5000元，為預(yù)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)的租金。假定該公司執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》后，不再增設(shè)“待攤費(fèi)用”科目。在2012年12月31日原制度和新準(zhǔn)則銜接轉(zhuǎn)換時(shí)的分錄。

6、日華家電公司2012年12月31日“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目的借方余額9800元，為執(zhí)行新準(zhǔn)則前財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)的原材料盤虧，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，在2012年12月31日原制度和新準(zhǔn)則銜接轉(zhuǎn)換時(shí)的調(diào)整分錄。

7、本市某試點(diǎn)貨物運(yùn)輸（增值稅一般納稅人），發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）取得境內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)收入，開具增值稅專用發(fā)票，注明的金額100萬元，稅額11.1萬元；

（2）支付給非試點(diǎn)貨物運(yùn)輸企業(yè)聯(lián)運(yùn)費(fèi)用33.3萬元，取得公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票；

（3）支付給上海市試點(diǎn)貨物運(yùn)輸企業(yè)聯(lián)運(yùn)費(fèi)用，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，注明的金額30萬元，稅額3.3萬元。

8、試點(diǎn)企業(yè)（一般納稅人）當(dāng)月初次購置增值稅防偽稅系統(tǒng)設(shè)備，使用年限為3年，支付貨款（價(jià)稅合計(jì)）2100元，取得增值稅專用發(fā)票；支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)（價(jià)稅合計(jì)）500元，取得增值稅專用發(fā)票。

9、一般納稅人試點(diǎn)前和試點(diǎn)后賬務(wù)來處理的變化：

乙公司為增值稅一般納稅人，2012年1月9日對外提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入100萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，增值稅6萬元，接受A公司提供的設(shè)計(jì)勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款50萬元，注明增值稅款3萬元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，企業(yè)進(jìn)行會計(jì)處理。（以前收入是106萬元，成本是53萬元）

10、A企業(yè)，增值稅一般納稅人2013年1月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專 用設(shè)備支付費(fèi)用1.1萬元以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元，并取得增值稅專票。

（1）2013年1月購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)：

（2）2013年2月按期計(jì)提增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備折舊時(shí)：

參考答案

一、單選題

1-----------5

B C

D

B C

6--------10 D

B B C C

11-------15

C B B

C

D

16----20

A

二、多選題

1、BC

2、AD

3、ABCDE

4、AC

5、AD

三、判斷題

錯(cuò)：1、5、6、7、10 對：2、3、4、8、9

四、實(shí)務(wù)題

1、借：銀行存款

3330

貸：主營業(yè)務(wù)收入

3000

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅——（銷項(xiàng)稅）330 借： 主營業(yè)務(wù)成本

2000

貸：勞務(wù)成本

2000

2、借：固定資產(chǎn)

50000

貸：銀行存款

50000

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

50000

貸：遞延收益

50000 借：管理費(fèi)用

5000 貸：累計(jì)折舊

5000 借：遞延收益

5000

貸：管理費(fèi)用

5000

3、借：管理費(fèi)用

3000

貸：銀行存款

3000

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

3000

貸；管理費(fèi)用

3000

4、借：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

10000

壞賬準(zhǔn)備

3000

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

3500

貸：利潤分配——未分配利潤

16500

5、借：預(yù)付賬款

5000

貸：待攤費(fèi)用

5000

6、借：利潤分配——未分配利潤

9800

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

9800

7、會計(jì)分錄：

（1）借：銀行存款

C

C

D D 6

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11（2）借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減銷項(xiàng)稅額）3.3

貸：銀行存款

33.3（3）借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3.3

貸：銀行存款

33.3

8、會計(jì)分錄：

借：固定資產(chǎn)

2100

貸：銀行存款

2100

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

2100

貸：遞延收益

2100

借：固定資產(chǎn)

700

（假定3年折舊）

貸：累計(jì)折舊

700

借：遞延收益

700

貸：管理費(fèi)用

700

借：管理費(fèi)用

500

貸：銀行存款

500

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

500

貸：管理費(fèi)用

500

注：用“營業(yè)外收入”代“遞延收益”不規(guī)范

9、試點(diǎn)前

? ①提供應(yīng)稅勞務(wù)

借：應(yīng)收賬款

106萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入

106萬 ?

借：營業(yè)稅金及附加

5.3萬

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅

5.3萬

? ②購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)

借:主營業(yè)務(wù)成本53萬 ?

貸:應(yīng)付賬款

53萬 ? ③上繳本月應(yīng)納營業(yè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅

5.3萬 ?

貸：銀行存款

5.3萬 ? 試點(diǎn)后

? ①提供應(yīng)稅勞務(wù)

借：應(yīng)收賬款

106萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入

100萬

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

6萬 ? ②購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)

借:主營業(yè)務(wù)成本

50萬

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3萬 ?

貸:應(yīng)付賬款

53萬

? ③上交本月應(yīng)納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

3萬 ?

貸：銀行存款

3萬

10、（1）2013年1月購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)：

借：固定資產(chǎn)

11000

管理費(fèi)用

330

貸：“銀行存款

11330

同時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）11330

貸：遞延收益

11000

管理費(fèi)用

330

（2）2013年2月按期計(jì)提增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備折舊時(shí)：

借：管理費(fèi)用

1000

貸：累計(jì)折舊

1000

同時(shí)，借：遞延收益

1000

貸：管理費(fèi)用

1000

第三篇：會計(jì)證繼續(xù)教育試題及答案

第一章、會計(jì)從業(yè)資格管理辦法解讀

1、新《辦法》第11條規(guī)定，考試通過人員在考試結(jié)果公布之日起6個(gè)月內(nèi)，持有效身份證件原件，到指定的會計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)即可領(lǐng)取證書。

（對）

2、持證人員的其他相關(guān)信息發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)?shù)顷懰鶎贂?jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)指定網(wǎng)站進(jìn)行信息變更，也可以到所屬會計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理。

（對）

3、財(cái)政部委托中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局按照各自權(quán)限分別負(fù)責(zé)中央在京單位的會計(jì)從業(yè)資格的管理。

（對）

4、會計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對開展會計(jì)人員繼續(xù)教育的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，規(guī)范培訓(xùn)市場，確保培訓(xùn)質(zhì)量。

（對）

5、會計(jì)從業(yè)資格證書實(shí)行6年定期換證制度。

（對）

第二章、營業(yè)稅改增值稅實(shí)務(wù)

1、我國實(shí)行營業(yè)稅改增值稅的稅制改革的主要原因在于（C）A.增加增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍 B.減輕小規(guī)模納稅人的稅負(fù)

C.減少營業(yè)稅全額計(jì)稅導(dǎo)致的重復(fù)征稅問題 D.增加國家的稅收收入

【您的答案】 C 【正確答案】 C【答案正確】

【答案解析】 營業(yè)稅往往全額計(jì)稅，在計(jì)稅時(shí)不扣減以前環(huán)節(jié)所承擔(dān)的流轉(zhuǎn)稅，把營業(yè)稅征稅范圍改為增值稅征稅范圍，那么增值稅的計(jì)算特點(diǎn)可以有效的減少重復(fù)計(jì)稅，這是我國實(shí)行營業(yè)稅改增值稅的稅制改革的主要原因。

我國實(shí)行營業(yè)稅改增值稅的稅制改革的主要原因在于（C）A.增加增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍 B.減輕小規(guī)模納稅人的稅負(fù)

C.減少營業(yè)稅全額計(jì)稅導(dǎo)致的重復(fù)征稅問題 D.增加國家的稅收收入 【您的答案】 C 【正確答案】 C【答案正確】

【答案解析】 營業(yè)稅往往全額計(jì)稅，在計(jì)稅時(shí)不扣減以前環(huán)節(jié)所承擔(dān)的流轉(zhuǎn)稅，把營業(yè)稅征稅范圍改為增值稅征稅范圍，那么增值稅的計(jì)算特點(diǎn)可以有效的減少重復(fù)計(jì)稅，這是我國實(shí)行營業(yè)稅改增值稅的稅制改革的主要原因。

3、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的第二批開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的地區(qū)包括（B、C）A.上海市、福建省 B.天津市、深圳市 C.浙江省、江蘇省 D.湖北省、湖南省 E.河北省、安徽省

4、.在營業(yè)稅改征增值稅的稅制改革中，原則上適用增值稅簡易計(jì)稅方法的稅目有（A、D）A.金融保險(xiǎn)業(yè) B.銷售不動產(chǎn) C.現(xiàn)代服務(wù)業(yè) D.生活性服務(wù)業(yè) E.交通運(yùn)輸業(yè)

5、單位和個(gè)體工商戶的下列情形中，應(yīng)視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有

（C）A.以社會公眾為對象向單位無償提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) B.以公益活動為目的無償向個(gè)人提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) C.向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) D.運(yùn)輸企業(yè)免費(fèi)向?yàn)?zāi)區(qū)運(yùn)輸物資

6、單位聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)屬于提供應(yīng)稅勞務(wù)。

（錯(cuò)）

7、下列情形屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有

（A、D）A.境外單位向境內(nèi)個(gè)人提供在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B.境外單位向境內(nèi)個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) C.境外個(gè)人向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn) D.境外個(gè)人向境內(nèi)單位出租在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn) E.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

8、營改增試點(diǎn)的一般納稅人提供下列（A、C、E）服務(wù)時(shí)，其適用的稅率為6%。A.信息技術(shù)服務(wù) B.管道運(yùn)輸服務(wù) C.文化創(chuàng)意服務(wù)

D.有形動產(chǎn)租賃服務(wù) E.鑒證咨詢服務(wù)

9、營改增試點(diǎn)的一般納稅人混業(yè)經(jīng)營，兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，未分別核算銷售額的，其稅率標(biāo)準(zhǔn)是（D）A.平均稅率 B.從低適用稅率

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅率 D.從高適用稅率

10、福建省實(shí)施營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡性財(cái)政扶持的方式為“企業(yè)據(jù)實(shí)申請，財(cái)政年中撥付資金，終了結(jié)算資金余額，政策期滿后統(tǒng)一清算”。

（對）

11、.單位和個(gè)人在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境不屬于提供國際運(yùn)輸服務(wù)。

（錯(cuò)）

12、營改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的（A、B、C、D）服務(wù)適用增值稅零稅率。A.國際運(yùn)輸服務(wù)

B.向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)

C.往返臺灣、香港、澳門的交通運(yùn)輸服務(wù) D.向境外單位提供的研發(fā)服務(wù) E.對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù) 13、1.營改增試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（C）的納稅人為一般納稅人，未超過的納稅人為小規(guī)模納稅人。A.＜500萬元 B.≤500萬元 C.≥ 500萬元 D.＞500萬元

14、.試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的下列單位和個(gè)人中，（C、D、E）可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。A.其他個(gè)人

B.應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請的 C.不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè) D.非企業(yè)性單位 E.個(gè)體工商戶

15、一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

（錯(cuò)）

16、應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請的納稅人，可按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

（錯(cuò)）

17、提出申請并且同時(shí)符合（A、B、C、E）條件的試點(diǎn)納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定。A.能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料 B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

C.能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿

D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元（含本數(shù)）的其他個(gè)人 E.根據(jù)合法、有效憑證核算

18、兩個(gè)或兩個(gè)以上的試點(diǎn)納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)視為一個(gè)納稅人合并納稅的涉稅處理思路包括（A、C、D）

A.分別在各自在所在地納稅

B.直接匯總，在總機(jī)構(gòu)所在地納稅 C.其次匯總納稅信息 D.最后抵減算稅

E.匯總納稅時(shí)，不得抵減分支機(jī)構(gòu)已納稅額

19、試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定匯總申報(bào)繳納增值稅。

（錯(cuò)）

20、對一項(xiàng)特定應(yīng)稅服務(wù)，一般納稅人一經(jīng)選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，在選定后的24個(gè)月內(nèi)不得再變更計(jì)稅方法。

（錯(cuò)）應(yīng)為36個(gè)月

21、境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，服務(wù)接受方應(yīng)作為扣繳義務(wù)人扣繳稅額。

（對）

22、下列關(guān)于價(jià)外費(fèi)用的說法正確的是（A、D、E）A.指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi) B.包括代為收取的政府性基金 C.價(jià)外費(fèi)用一般是不含稅的

D.不包括代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi) E.價(jià)外費(fèi)用一般是含稅收入

23、下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)稅方法的說法正確的是（A、B、E）A.簡易計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率

B.增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。C.一般計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額 D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)只能適用一般計(jì)稅方法。

E.一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

24、境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，納稅人憑通用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備（A、B、D），資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A.付款證明 B.書面合同 C.收款證明

D.境外單位的對賬單或發(fā)票 E.增值稅專用發(fā)票

25、下列情況中，屬于非正常損失的有（A、B、C、D）A.因管理不善造成的被盜損失 B.被執(zhí)法部門依法沒收的貨物 C.因管理不善造成貨物丟失

D.被執(zhí)法部門強(qiáng)令自行銷毀的貨物 E.因自然災(zāi)害造成原材料霉?fàn)€變質(zhì)

26、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

（錯(cuò)）

27、納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，不得從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。

（錯(cuò)）

28、.納稅人兼有適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)和銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，按照（B）劃分應(yīng)納稅額，分別作為改征增值稅和現(xiàn)行增值稅收入入庫。A.應(yīng)稅銷售額的比例 B.銷項(xiàng)稅額的比例 C.進(jìn)項(xiàng)稅額的比例 D.平均分配的比例

29、.“營改增”之后，試點(diǎn)納稅人需要繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加隨同增值稅一起交至國稅局。

（錯(cuò)）

30、繳納義務(wù)人計(jì)算繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)時(shí)，允許從其提供相關(guān)應(yīng)稅服務(wù)所取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除相關(guān)價(jià)款的，應(yīng)根據(jù)取得扣除項(xiàng)目的合法有效憑證逐一填列（C），作為申報(bào)表附列資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同時(shí)報(bào)送。A.《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》 B.《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表》 C.《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》

D.《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)代扣代繳報(bào)告表》

31、下列關(guān)于“營改增”試點(diǎn)地區(qū)納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法正確的有（A、C、D、E）A.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并先開具發(fā)票的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

E.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

33、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期限的，自期滿之日起10日內(nèi)預(yù)繳稅款。

（錯(cuò)）

34、非試點(diǎn)納稅人是指非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人。（錯(cuò)）

35、試點(diǎn)納稅人增值稅差額征稅應(yīng)稅服務(wù)的具體項(xiàng)目包括（A、B、C、D、E）。A.交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

B.試點(diǎn)物流承攬的倉儲業(yè)務(wù)

C.勘察設(shè)計(jì)單位承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù) D.代理業(yè)務(wù)

E.有形動產(chǎn)融資租賃

36、當(dāng)期允許扣除的支付給其他單位或個(gè)人的價(jià)款（D）當(dāng)期取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的，當(dāng)期實(shí)際扣除的價(jià)款為當(dāng)期允許扣除的支付給其他單位或個(gè)人的價(jià)款。A.大于 B.小于 C.大于等于 D.小于等于

37、納稅人兼有多項(xiàng)差額征稅應(yīng)稅服務(wù)經(jīng)營的，可以根據(jù)適用的差額征稅政策按具體應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目、免稅和免抵退稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目匯總核算含稅銷售額、扣除項(xiàng)目金額和計(jì)稅銷售額。

（錯(cuò)）

38、.試點(diǎn)地區(qū)納提供（B、C、D、E）的一般納稅人可以選擇使用定額普通發(fā)票。A.貨物運(yùn)輸服務(wù) B.港口碼頭服務(wù) C.旅客運(yùn)輸服務(wù)

D.貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù) E.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

39、納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具（B）。A.紅字專用發(fā)票 B.紅字普通發(fā)票

C.紅字貨運(yùn)專用發(fā)票 D.定額普通發(fā)票

40、.試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供下列（A、B、C、D）服務(wù)免征增值稅，但財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用零稅率的除外。

A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù) B.標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù) C.存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)

D.會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù) E.合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

41、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅。放棄免稅、減稅后，（C）內(nèi)不得再申請免稅、減稅。A.12個(gè)月 B.24個(gè)月 C.36個(gè)月 D.48個(gè)月

42、.營改增涉稅會計(jì)核算中，一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的會計(jì)科目包括

（A、B、D、E）

A.應(yīng)交增值稅 B.未交增值稅 C.已交稅金

D.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 E.期初留抵掛賬稅額

43、下列關(guān)于試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人賬務(wù)處理說法錯(cuò)誤的是（B）

A.一般納稅人采購的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)及進(jìn)口應(yīng)稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理： 借：原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等

B.一般納稅人已經(jīng)取得的增值稅扣稅憑證，按稅法規(guī)定暫不予在本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，做如下賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的賬務(wù)處理： 借：應(yīng)收賬款、銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

44、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得按稅法規(guī)定的免征增值稅收入時(shí)，借記“銀行存款”“ 應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”等科目。（錯(cuò)）

45、小規(guī)模納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)──未交增值稅”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。（錯(cuò)）

46、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（A）專欄。A.營改增抵減的銷項(xiàng)稅額 B.已交稅金 C.減免稅款

D.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

第三章 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解-社會責(zé)任

1、企業(yè)重視履行社會責(zé)任基本目標(biāo)是（A、B、C、D）。A.切實(shí)做到經(jīng)濟(jì)效益與社會效益協(xié)調(diào)發(fā)展 B.實(shí)現(xiàn)短期利益與長遠(yuǎn)利益協(xié)調(diào)發(fā)展 C.實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)發(fā)展

D.實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展

2、企業(yè)經(jīng)營者為了實(shí)現(xiàn)個(gè)人的社會名譽(yù)、地位和良好公眾形象而不顧企業(yè)股東利益，盲目的進(jìn)行企業(yè)社會責(zé)任執(zhí)行決策的現(xiàn)象，這必然形成對股東的道德風(fēng)險(xiǎn)。

（對）

3、企業(yè)實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)，社會責(zé)任指引規(guī)定了以下哪些方面？（A、B）A.建章建制，建立健全安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu) B.不斷加大安全生產(chǎn)投入和經(jīng)常性維護(hù)管理 C.建立授權(quán)與分派責(zé)任的方法 D.教育培訓(xùn)常抓不懈

4、保證產(chǎn)品質(zhì)量，結(jié)合社會責(zé)任指引要求，企業(yè)至少應(yīng)做到以下哪些方面？（A、B、C）A.建立健全產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系 B.嚴(yán)格質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度 C.加強(qiáng)產(chǎn)品售后服務(wù)

D.建立安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)警和報(bào)告機(jī)制

5、配套指引對企業(yè)促進(jìn)充分就業(yè)作出了哪些明確規(guī)定？（A、B）A.積極接納社會勞動力 B.積極培養(yǎng)員工 C.保護(hù)員工合法權(quán)益

D.建立科學(xué)合理的員工薪酬增長機(jī)制

第四章、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解-企業(yè)文化

1、企業(yè)文化應(yīng)用指引的基本目標(biāo)是為了加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，發(fā)揮企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，為內(nèi)部控制有效性提供有力保證

（對）。

2、企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的重要作用有（A、B、C）。A.企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱 B.企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競爭力

C.企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證 D.企業(yè)文化建設(shè)可以為外部控制有效性提供有力保證

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價(jià)值觀、誠實(shí)守信的經(jīng)營理念、履行社會責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識。為此，應(yīng)當(dāng)注重的方面有（A、B、C）。A.著力挖掘自身文化 B.著力博采眾長

C.根據(jù)塑造形成的核心價(jià)值觀指導(dǎo)企業(yè)的實(shí)際行動 D.充分體現(xiàn)以人為本的理念

4、以人為本”是企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)信守的重要原則。企業(yè)要在企業(yè)文化建設(shè)過程中牢固樹立以人為本的思想，堅(jiān)持全心全意依靠全體員工辦企業(yè)的方針，尊重勞動、尊重知識、尊重人才、尊重創(chuàng)造，用美好的愿景鼓舞人，用宏偉的事業(yè)凝聚人，用科學(xué)的機(jī)制激勵人，用優(yōu)美的環(huán)境熏陶人

（對）。

5、.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進(jìn)展和實(shí)際效果進(jìn)行檢查和評估，著力關(guān)注以下主要內(nèi)容有（A、B、C、D）。

A.董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況 B.全體員工對企業(yè)核心價(jià)值觀的認(rèn)同感；企業(yè)經(jīng)營管理行為與企業(yè)文化的一致性 C.企業(yè)品牌的社會影響力

D.員工對企業(yè)未來發(fā)展的信心

第五章、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解-擔(dān)保業(yè)務(wù)

1、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有（A、B、C、D）。A.擔(dān)保違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失

B.擔(dān)保業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失 C.擔(dān)保評估不適當(dāng)，可能因訴訟、代償?shù)仍馐軗p失

D.擔(dān)保執(zhí)行監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營效率低下或資產(chǎn)遭受損失

2、擔(dān)保業(yè)務(wù)同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，避免同一人長時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)（對）。

3、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有（A、B、C、D）。A.擔(dān)保違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失

B.擔(dān)保業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失 C.擔(dān)保評估不適當(dāng)，可能因訴訟、代償?shù)仍馐軗p失

D.擔(dān)保執(zhí)行監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營效率低下或資產(chǎn)遭受損失

4、.制定申請擔(dān)保企業(yè)應(yīng)具備的基本條件有（A、B、C、D）。

A.企業(yè)必須在有關(guān)部門依法登記注冊，自主經(jīng)營，具有法人資格和履約能力 B.業(yè)連續(xù)經(jīng)營兩年以上，擁有穩(wěn)定的客戶群、可觀的銷售規(guī)模和現(xiàn)金流量

C.企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算規(guī)范，資產(chǎn)狀況良好，具有符合法定要求的注冊資金，擁有一定規(guī)模的凈資產(chǎn)和固定的經(jīng)營場所

D.企業(yè)融資和投資行為符合國家法律法規(guī)，依法納稅，沒有不良信用記錄

5、申報(bào)資料的審查主要是檢查它的真實(shí)性、合法性和完整性

（對）。

6、委托擔(dān)保合同是擔(dān)保企業(yè)與擔(dān)保申請人共同簽訂的書面文件，其主要內(nèi)容有

（A、B、C、D）。

A.當(dāng)事人：委托方即申請擔(dān)保人，受托人即擔(dān)保企業(yè) B.委托的內(nèi)容 C.擔(dān)保的方式

D.雙方的權(quán)利和義務(wù)

7、.擔(dān)保業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)或有事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)在附注中進(jìn)行明細(xì)披露，包括被擔(dān)保企業(yè)的名稱，與擔(dān)保企業(yè)的關(guān)系，擔(dān)保金額的初始數(shù)值、變動額和余額及其總額，擔(dān)保的期限，以及反擔(dān)保的有關(guān)情況等

（對）。

第六章、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解-業(yè)務(wù)外包

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)的有

（A、B、C、D）。A.業(yè)務(wù)外包違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失

B.業(yè)務(wù)外包未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失 C.業(yè)務(wù)外包策略不科學(xué)、承包方選擇不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)核心資產(chǎn)遭受損失

D.業(yè)務(wù)外包流程未恰當(dāng)履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)外包戰(zhàn)略失敗或經(jīng)營效率低下

2、常見的外包業(yè)務(wù)有

（A、B、C、D）。A.采購 B.設(shè)計(jì) C.加工 D.銷售

3、項(xiàng)目計(jì)劃書內(nèi)容主要有

（A、B、C、D）。

A.產(chǎn)品功能、性能要求。詳細(xì)闡述該產(chǎn)品提供的各項(xiàng)功能，對該產(chǎn)品性能的要求，運(yùn)行的軟硬件環(huán)境要求等

B.技術(shù)要求和技術(shù)難點(diǎn) C.業(yè)務(wù)外包的原因 D.業(yè)務(wù)或產(chǎn)品定義

4、交由承包方使用但所有權(quán)在本企業(yè)的資產(chǎn)，只能用于外包業(yè)務(wù)活動。未經(jīng)發(fā)包方書面同意，承包方不得將固定資產(chǎn)用作其他用途

（對）

第七章、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解-合同管理

1、.企業(yè)在建立并實(shí)施合同內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對以下哪些關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取控制措施？

（A、B、C、D）A.實(shí)行分級授權(quán)，歸口管理

B.簽約主體資格及合同協(xié)議訂立的程序、形式、內(nèi)容等應(yīng)當(dāng)合法合規(guī) C.合同協(xié)議履行、變更或解除應(yīng)當(dāng)?shù)玫接行ПO(jiān)控 D.合同協(xié)議違約風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)識別和有效處理

2、合同訂立的前期控制包括哪些活動？

（A、B、C）A.制定合同訂立前的流程管理制度 B.合同談判 C.市場調(diào)查

D.合同草案的擬定

3、經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證的合同，在達(dá)成變更、解除協(xié)議后，必須報(bào)公證機(jī)關(guān)重新公證，才具有法律效力

(對)

第八章、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解-內(nèi)部信息傳遞

1、企業(yè)在建立并實(shí)施內(nèi)部信息傳遞控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對以下哪些者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制？

（A）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)績考核要求，科學(xué)規(guī)范不同級次內(nèi)部報(bào)告的指標(biāo)體系

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部報(bào)告流程，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò)體系

C.拓寬內(nèi)部報(bào)告的渠道，通過落實(shí)獎懲措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議 D.有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，準(zhǔn)確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

2、.信息傳遞指信息傳遞者自己或通過信息代理用一定的手段將信息送到特定的信息接收者手里，包括什么？（B、C、D）A.信息的收集 B.信息的發(fā)送處理 C.信息的傳輸處理 D.信息的接收處理

3、.企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，準(zhǔn)確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

（對）第九章、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解-信息系統(tǒng)

1、系統(tǒng)訪問過程中不相容崗位（或職責(zé)）一般有（A、B、C、D）。A.申請 B.審批 C.操作 D.監(jiān)控

2、根據(jù)產(chǎn)業(yè)分工原理，自行組織開發(fā)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)除了極少數(shù)存在特殊需要的企業(yè)可以考慮外，絕大多數(shù)企業(yè)都會選擇其他的方案

（對）。

3、管理型信息系統(tǒng)軟件不僅限于解決企業(yè)的會計(jì)核算問題，而且還對企業(yè)的資金流、物流和信息流進(jìn)行一體化、集成化管理

（對）。

4、會計(jì)電算化是指利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)代替人工記賬、算賬、報(bào)賬，以及替代部分由人工完成的對會計(jì)信息的分析和判斷的過程

（對）。

5、下面是對硬件的維護(hù)制度的有（A、B、C、D）。A.設(shè)備的使用

B.設(shè)備的檢查和維護(hù)

C.規(guī)定機(jī)房的溫度、電壓等環(huán)境條件 D.規(guī)定防火、防盜

6、在系統(tǒng)中建立“操作日志”，記錄所有人員對系統(tǒng)的操作有（A、B、C、D）。A.操作時(shí)間 B.操作方式 C.查詢 D.修改數(shù)據(jù)

第十章、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解內(nèi)部控制評價(jià)指引

1.內(nèi)部控制基本規(guī)范及評價(jià)指引要求企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)作為內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價(jià)的具體組織實(shí)施工作。

（錯(cuò)）

2.風(fēng)險(xiǎn)評估，作為內(nèi)部控制的組成部分，與計(jì)劃、程序或其他管理層認(rèn)為必要進(jìn)行處理風(fēng)險(xiǎn)的行為是有區(qū)別的。

（對）

3.下列目標(biāo)中不屬于操作層面的目標(biāo)的是（D）。A.操作層面目標(biāo)的專屬性 B.與目標(biāo)相關(guān)的資源的充分性

C.操作層面目標(biāo)和企業(yè)層面目標(biāo)以及戰(zhàn)略規(guī)劃之間的聯(lián)系

D.企業(yè)計(jì)劃和預(yù)算與企業(yè)層面目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃和現(xiàn)時(shí)條件的一致性

4、控制活動依據(jù)與之相關(guān)目標(biāo)的性質(zhì)可分為三類，包括（B、C、D）。A.盈利性 B.經(jīng)營性 C.財(cái)務(wù)報(bào)告 D.遵循性

5、盡管持續(xù)性監(jiān)控程序可以提供關(guān)于其他控制要素有效性的重要反饋信息，但經(jīng)常地對系統(tǒng)的有效性直接進(jìn)行評估也是十分必要的。

（對）

6、評價(jià)通常以（C）的方式進(jìn)行。A.外部機(jī)構(gòu)評價(jià) B.會計(jì)師事務(wù)所評價(jià) C.自我評價(jià) D.政府評價(jià)

7..內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，特別是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，是企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)工作中面臨的重大挑戰(zhàn)之一。

（錯(cuò)）

8.對企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷的情形，企業(yè)應(yīng)該如何出具內(nèi)部控制結(jié)論？(A、B、C)A.不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論

B.需要描述該重大缺陷的成因、表現(xiàn)形式 C.對實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的重要程度 D.只需說明該內(nèi)部控制無效

9.下面的資料中不需要對外披露或報(bào)送相關(guān)部門的有（C、D）。A.內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告 B.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 C.內(nèi)部控制制度

D.內(nèi)部控制評價(jià)工作檔 10.為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價(jià)服務(wù)。

（對）

11.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，必須在不同評價(jià)期間保持一致，不得隨意變更。

（對）

12.建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責(zé)任（對）。

13.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)測試的說法中正確的有（A、B、C、D）。A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注信息系統(tǒng)對內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)評估的影響。B.注冊會計(jì)師在測試企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)評價(jià)內(nèi)部控制是否足以應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

D.與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊會計(jì)師需要獲取的證據(jù)應(yīng)越多。

14..注冊會計(jì)師完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)取得經(jīng)企業(yè)簽署的書面聲明。書面聲明應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（A、B、C、D）。

A.企業(yè)董事會認(rèn)可其對建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

B.企業(yè)已對內(nèi)部控制的有效性作出自我評價(jià)，并說明評價(jià)時(shí)采用的標(biāo)準(zhǔn)以及得出的結(jié)論 C.企業(yè)沒有利用注冊會計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序及其結(jié)果作為自我評價(jià)的基礎(chǔ) D.企業(yè)已向注冊會計(jì)師披露識別出的所有內(nèi)部控制缺陷，并單獨(dú)披露其中的重大缺陷和重要缺陷

15.注冊會計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明

（對）。

16.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿，完整記錄審計(jì)工作情況。在審計(jì)工作底稿中記錄下列內(nèi)容（A、B、C、D）。A.內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃及重大修改情況

B.相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估和選擇擬測試的內(nèi)部控制的主要過程及結(jié)果 C.測試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的程序及結(jié)果 D.對識別的控制缺陷的評價(jià)

17..重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)

（對）。

18.下列會計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)取得會計(jì)從業(yè)資格的有（A、B、C、D）。A.資本、基金核算

B.收入、支出、債權(quán)債務(wù)核算

C.職工薪酬、成本費(fèi)用、財(cái)務(wù)成果核算 D.財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算.19．下列情形中，由會計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)責(zé)令持證人員限期改正的有（A、B、D）。A.不參加繼續(xù)教育的

B.參加繼續(xù)教育未取得規(guī)定學(xué)分的 C.已按照本辦法規(guī)定辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記的 D.未按照本辦法規(guī)定進(jìn)行信息更新的

20.試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目

（對）。

第四篇：會計(jì)證繼續(xù)教育

關(guān)于辦理2013《會計(jì)從業(yè)資格證》繼續(xù)教育的通知

會計(jì)系各班同學(xué)：

根據(jù)《湖南省財(cái)政廳關(guān)于做好2013全省會計(jì)人員繼續(xù)教育工作的通知》（湘財(cái)會【2013】18號）中，關(guān)于在校持有會計(jì)從業(yè)資格證會計(jì)類專業(yè)學(xué)生的相關(guān)規(guī)定：“參加國家教育行政部門承認(rèn)的會計(jì)類?？疲ê瑢？疲┮陨蠈W(xué)位學(xué)歷教育，通過當(dāng)本專業(yè)一門專業(yè)主干課程考試或考核的，折算為24學(xué)分”，即在校學(xué)習(xí)視同完成繼續(xù)教育。為了方便同學(xué)們繼續(xù)教育的注冊，我系與財(cái)政廳相關(guān)部門簽訂委托協(xié)議，統(tǒng)一免費(fèi)為大家辦理。具體辦理要求如下：

1．以班為單位收集會計(jì)證，同時(shí)請班級負(fù)責(zé)人填好繼續(xù)教育信息表（1）和（2）（表格電子版發(fā)在輔導(dǎo)員群共享里，填寫請注意看表頭的注意事項(xiàng)）

2．4月1日—4月4日以班為單位將會計(jì)證交至209辦公室，并交兩張表格的電子檔（請用U盤拷貝）

另：①已經(jīng)收取的2013繼續(xù)教育費(fèi)，請同學(xué)們帶收據(jù)于3月24日—25日至209辦公室簽字后，于3月26日下午2:30—5:00到學(xué)生公寓3棟112辦公室熊老師處退款（逾期不辦理）。

②之前已經(jīng)交費(fèi)但因各種原因沒有完成2012年及以前繼續(xù)教育的同學(xué)，需另外填寫繼續(xù)教育信息表（1）注明需要辦理的一起拷貝至209辦公室。

會 計(jì) 系

2014年3月18日

第五篇：2016會計(jì)證繼續(xù)教育

1.下列有關(guān)財(cái)政補(bǔ)助收入核算的說法錯(cuò)誤的是（）。

財(cái)政補(bǔ)助收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)確認(rèn) 2.下列有關(guān)收入的說法錯(cuò)誤的是（）。

收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的償還性資金

3.上級補(bǔ)助收入屬于非財(cái)政補(bǔ)助收入，上級補(bǔ)助收入中如有專項(xiàng)資金收入，還應(yīng)按具體項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。（）正確

4.某事業(yè)單位收到上級主管部門撥來的補(bǔ)助款100000元，款項(xiàng)已經(jīng)到賬。此款項(xiàng)是上級單位用其所集中的款項(xiàng)，對附屬單位基本經(jīng)費(fèi)進(jìn)行的調(diào)劑。該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理正確的是（）。

借：銀行存款100000；貸：上級補(bǔ)助收入—上級主管部門（基本支出）100000

5.事業(yè)單位的財(cái)政補(bǔ)助收入需要分別財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種支付方式確認(rèn)。（）

錯(cuò)誤

6.下列有關(guān)收入的說法錯(cuò)誤的是（）。

收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的償還性資金

7.事業(yè)單位的財(cái)政經(jīng)費(fèi)，一般由財(cái)政部門撥到主管會計(jì)單位，并逐級下?lián)?。?shí)行國庫集中收付制度的事業(yè)單位，財(cái)政經(jīng)費(fèi)由國庫單一賬戶統(tǒng)一撥付。（）正確

8.下列有關(guān)附屬單位上繳收入的說法錯(cuò)誤的是（）。附屬單位繳款是事業(yè)單位收到的附屬單位上繳的款項(xiàng)，事業(yè)單位與附屬單位之間的往來款項(xiàng)，應(yīng)通過附屬單位繳款核算 9.經(jīng)營收入以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)確認(rèn)。（）

錯(cuò)誤

10.如果事業(yè)單位的收入沒有納入財(cái)政專戶管理，事業(yè)單位提供服務(wù)或商品取得的收入不需要上繳財(cái)政專戶，事業(yè)單位在收訖價(jià)款時(shí)即可確認(rèn)事業(yè)收入。（）正確

11.我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時(shí)間為（）。

2008年1月1日

12.稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計(jì)量，不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值。（）

正確

13.會計(jì)核算一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，也可以采用其他計(jì)量屬性，體現(xiàn)了（）。

多元化

14.會計(jì)對所得和費(fèi)用的確認(rèn)計(jì)量一律采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（）

正確

15.我國稅收法律規(guī)范的立法宗旨是（）。

保證財(cái)政收入

16.稅法中，如果有關(guān)資產(chǎn)背離歷史成本必須以有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失按會計(jì)規(guī)定的適當(dāng)方式反映或確認(rèn)為前提。（）錯(cuò)誤

17.1.企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（）。

納稅必要資金原則

18.1.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不允許在稅前扣除，體現(xiàn)了稅法（）。

不承認(rèn)謹(jǐn)慎性原則

企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）錯(cuò)誤 19.稅收立法的確定性原則要求（）。可扣除的費(fèi)用支付金額必須確定

20.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，利潤表中的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用之和。（）正確

下列關(guān)于納稅申報(bào)表主表描述正確的是（）。1—13行是企業(yè)的會計(jì)數(shù)據(jù)

企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。（）正確

在某一會計(jì)期間，稅前會計(jì)利潤與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異是指（）。永久性差異

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。（）錯(cuò)誤

以下各項(xiàng)，不可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（）。因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。（）正確

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第75號文，下列說法錯(cuò)誤的是（）。試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行不少于12個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理 營改增試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)向國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。（）正確

“營改增”后，下列各項(xiàng)中不能作為抵扣憑證的是（）。鐵路運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

下列關(guān)于差額征稅銷售額確認(rèn)的說法中錯(cuò)誤的是（）。提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價(jià)款本金，以及對外支付的借款利息（不包括外匯借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額

一般納稅人提供的客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。（）正確

當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備等于當(dāng)期按應(yīng)收賬款計(jì)算應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額加上壞賬準(zhǔn)備賬戶借方余額（或減去貸方余額）。（）正確

某固定資產(chǎn)購置原價(jià)為100萬元，已計(jì)提折舊38萬元，2015年年初計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元，假設(shè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后固定資產(chǎn)凈殘值為4萬元，尚可使用年限為6年，則2015年應(yīng)計(jì)提的年折舊額是（8）萬元。資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。（）正確

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到撥款的時(shí)候計(jì)入（）。遞延收益

與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助必須分次計(jì)入損益。（）錯(cuò)誤

對于構(gòu)建綜合性項(xiàng)目的取得的政府補(bǔ)助，應(yīng)按照政府的撥款方式和要求核算。（）正確

下列各項(xiàng)中不屬于行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)控制范圍的是（）。預(yù)算撥款

行政事業(yè)單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行管理制度，確保業(yè)務(wù)部門的經(jīng)濟(jì)活動按照金額、內(nèi)容、程序和收入方向等方面的要求嚴(yán)格執(zhí)行。（）錯(cuò)誤

關(guān)于預(yù)算編審科學(xué)性的控制，下列說法不正確的是（）。應(yīng)以以前財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)

以本單位各部門（下屬單位）上報(bào)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃為根據(jù) 對本單位財(cái)政收支的規(guī)模和結(jié)構(gòu)進(jìn)行預(yù)計(jì) 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，提交預(yù)算執(zhí)行崗位

預(yù)算編制只能由歸口部門負(fù)責(zé)組織對本單位歸口職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)算的編制與審批。（）錯(cuò)誤

下列各項(xiàng)不是預(yù)算編審控制內(nèi)容的是（）。預(yù)算編審開口審核控制

預(yù)算編制與預(yù)算批復(fù)的紐帶指的是（）。業(yè)務(wù)工作計(jì)劃

預(yù)算控制的重點(diǎn)在內(nèi)部指標(biāo)批復(fù)。（）正確

下列說法中不符合單位內(nèi)部批復(fù)要求的是（）。

對于采用歸口管理方式編制的預(yù)算事項(xiàng)，由歸口部門或者預(yù)算管理崗位統(tǒng)籌分解 內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)批復(fù)時(shí)，下列做法不合規(guī)的是（）。界定預(yù)算指標(biāo)的制定部門

下列各項(xiàng)關(guān)于預(yù)算執(zhí)行總體要求的說法中正確的是（）。預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)的分類，選擇預(yù)算執(zhí)行路徑

單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)制定的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。（）錯(cuò)誤

列關(guān)于“領(lǐng)導(dǎo)一支筆”的預(yù)算執(zhí)行申請審批模式的說法中正確的是（）。降低了預(yù)算執(zhí)行的效率

下列各項(xiàng)關(guān)于預(yù)算執(zhí)行總體要求的說法中正確的是（）。預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)的分類，選擇預(yù)算執(zhí)行路徑

行申請受預(yù)算指標(biāo)上期可用額度控制，不能超可用額度提出申請。（）錯(cuò)誤

下列各項(xiàng)關(guān)于預(yù)算執(zhí)行總體要求的說法中正確的是（）。預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)的分類，選擇預(yù)算執(zhí)行路徑

單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)制定的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。（）錯(cuò)誤

預(yù)算執(zhí)行一般包括三種途徑，不包括（）。外部采購執(zhí)行 行申請受預(yù)算指標(biāo)上期可用額度控制，不能超可用額度提出申請。（）錯(cuò)誤

歸口部門審核要求單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出均應(yīng)按照歸口管理的原則明確相應(yīng)的責(zé)任單位，不屬于行政部門審核的內(nèi)容是（）。單位統(tǒng)籌支出經(jīng)費(fèi)

對于預(yù)算指標(biāo)發(fā)布時(shí)明確為政府采購指標(biāo)的，采購?fù)瓿汕安坏眠M(jìn)行借款業(yè)務(wù)。（）正確

行政事業(yè)單位在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用（）的預(yù)算管理模式。目標(biāo)—結(jié)果導(dǎo)向

算績效管理制度僅局限于事后績效評價(jià)，與預(yù)算編審、執(zhí)行、事后評價(jià)以及結(jié)果應(yīng)用無關(guān) 錯(cuò)誤

關(guān)于我國預(yù)算績效管理，下列說法錯(cuò)誤的是（）。能夠量化的公共產(chǎn)品或勞務(wù)的成本，應(yīng)通過政府公開招標(biāo)、政府采購等方式來進(jìn)行間接衡量 預(yù)算績效管理，是指預(yù)算部門根據(jù)公共財(cái)政效率原則及其方法論，以績效目標(biāo)的設(shè)立、實(shí)施、評價(jià)反饋為基本環(huán)節(jié)的公共財(cái)政管理制度。（）正確

下列各項(xiàng)中不屬于績效評價(jià)報(bào)告的內(nèi)容的是（）?？冃гu價(jià)指標(biāo)體系選用的對比

預(yù)算績效管理制度僅局限于事后績效評價(jià)，與預(yù)算編審、執(zhí)行、事后評價(jià)以及結(jié)果應(yīng)用無關(guān)。錯(cuò)誤

1.企業(yè)在會計(jì)實(shí)務(wù)中遇到的疑難問題專題學(xué)習(xí)課程依據(jù)的是（）?！镀髽I(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》 《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》 《國際會計(jì)準(zhǔn)則》 《小企業(yè)會計(jì)制度》

2.某外貿(mào)出口企業(yè)2010年3月出口貨物取得銷售收入200萬美元，在國內(nèi)購進(jìn)貨物取得防偽稅控開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明金額為175萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。出口退稅稅率為13%，匯率為1：6.8。則當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額為（）。34萬元 30萬元 22.75萬元 26萬元

3.以前損益調(diào)整科目最終應(yīng)轉(zhuǎn)入（）科目。利潤分配 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 本年利潤

4.2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財(cái)政撥款為企業(yè)購買大型設(shè)備。當(dāng)月企業(yè)購入該設(shè)備，直接使用。設(shè)備實(shí)際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，采用直線法計(jì)提折舊，殘值為30萬元。2014年3月，企業(yè)出售該設(shè)備，取得價(jià)款500萬元。企業(yè)于2012年1月應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)原值為（）。630萬元 700萬元 720萬元 750萬元

5.關(guān)于壞賬及壞賬準(zhǔn)備，下列說法錯(cuò)誤的是（）。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期于每年終了，對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬準(zhǔn)備

“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方登記實(shí)際發(fā)生的壞賬損失金額和沖減的壞賬準(zhǔn)備金額 壞賬準(zhǔn)備是備抵賬戶

壞賬損失是由于實(shí)際發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失

判斷題（共5題）

6.外貿(mào)企業(yè)從事進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)在計(jì)算抵扣進(jìn)口料件稅額時(shí)，一律按復(fù)出口貨物的退稅率計(jì)算抵扣。（）正確 錯(cuò)誤

7.出口貨物退（免）稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存5年。（）錯(cuò)誤 正確

8.外貿(mào)企業(yè)從流通企業(yè)購進(jìn)直接出口的貨物，準(zhǔn)予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退（免）稅。（）錯(cuò)誤 正確

9.外貿(mào)公司免退稅，退的是進(jìn)項(xiàng)稅，與出口收入額沒有直接關(guān)系。（）錯(cuò)誤 正確

10.區(qū)分勞務(wù)報(bào)酬所得與工資、薪金所得的基本標(biāo)準(zhǔn)是是否存在雇傭與被雇傭關(guān)系。（）錯(cuò)誤 正確

1.營改增后，郵電通訊、航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸三大行業(yè)的總機(jī)構(gòu)的增值稅納稅期限均為（）。4個(gè)月 15日 1個(gè)月 1個(gè)季度

2.郵政業(yè)分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率由（）確定。省財(cái)政廳 財(cái)政部

國家稅務(wù)總局

省、自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局商同級財(cái)政部門

3.航空運(yùn)輸企業(yè)營改增匯總方式為（）。市級匯總 區(qū)域匯總 省級匯總 集團(tuán)級匯總

4.關(guān)于郵電通訊、航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸行業(yè)的增值稅征收管理辦法，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

分支機(jī)構(gòu)發(fā)生匯總范圍之外的增值稅應(yīng)稅行為的處理方式一致 郵政業(yè)免稅項(xiàng)目的銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額都應(yīng)匯總填寫 分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅的計(jì)算方法一致

總機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)月申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅

判斷題（共4題）

5.鐵路運(yùn)輸企業(yè)每年的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束后，對上一總分機(jī)構(gòu)匯總納稅情況進(jìn)行清算。（）錯(cuò)誤 正確

6.鐵路總公司發(fā)生鐵路運(yùn)輸業(yè)營改增之外的增值稅應(yīng)稅行為應(yīng)按規(guī)定就地申報(bào)納稅。（）錯(cuò)誤 正確

7.總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)取得的增值稅扣稅憑證，按規(guī)定應(yīng)匯總到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請稽核比對。（）錯(cuò)誤 正確

8.總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（）錯(cuò)誤 正確

1.下列行業(yè)納稅人不屬于“營改增”納稅人的是（）。交通運(yùn)輸業(yè) 電信業(yè) 餐飲業(yè)

鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)

2.下列關(guān)于差額征稅銷售額確認(rèn)的說法中錯(cuò)誤的是（）。手機(jī)短信公益特服號為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額為銷售額 提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價(jià)款本金，以及對外支付的借款利息（不包括外匯借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額

一般納稅人提供國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給國際運(yùn)輸企業(yè)的國際運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為銷售額 試點(diǎn)納稅人提供知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)和代理報(bào)關(guān)服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額

3.“營改增”后，下列各項(xiàng)中不能作為抵扣憑證的是（）。鐵路運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

4.根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第75號文，下列說法錯(cuò)誤的是（）。按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計(jì)算

試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行不少于12個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理 試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人 兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

判斷題（共4題）

5.一般納稅人提供的客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。（）正確 錯(cuò)誤

6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在終了對納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出按計(jì)算公式進(jìn)行清算，對相關(guān)差異進(jìn)行調(diào)整，對繳納稅款的差異多退少補(bǔ)，納稅人不能主動申請進(jìn)行清算。（）錯(cuò)誤 正確

7.營改增試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)向國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。（）錯(cuò)誤 正確

8.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該承包人為納稅人。（）錯(cuò)誤 正確

1.下列有關(guān)收入的說法錯(cuò)誤的是（）。收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金 收入是事業(yè)單位取得的，會導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的總流入

收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的償還性資金

收入只有在經(jīng)濟(jì)利益或服務(wù)潛力能夠流 入從而導(dǎo)致事業(yè)單位資產(chǎn)增加或者負(fù)債減少，且經(jīng)濟(jì)利益或服務(wù)潛力的流入額能夠可靠計(jì)量時(shí)才能予以確認(rèn)

2.下列有關(guān)附屬單位上繳收入的說法錯(cuò)誤的是（）。

附屬單位繳款按收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)確認(rèn)，按實(shí)際收到的數(shù)額計(jì)量

事業(yè)單位對外投資獲得的投資收益不通過附屬單位繳款核算

附屬單位繳款是事業(yè)單位收到的附屬單位上繳的款項(xiàng)，事業(yè)單位與附屬單位之間的往來款項(xiàng)，應(yīng)通過附屬單位繳款核算

附屬單位上繳收入是指事業(yè)單位附屬的獨(dú)立核算單位按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或比例繳納的各項(xiàng)收入

3.下列有關(guān)事業(yè)收入的說法錯(cuò)誤的是（）。事業(yè)單位提供的公益性服務(wù)不以營利為目的，但需要按成本補(bǔ)償?shù)脑瓌t制定價(jià)格，收取服務(wù)費(fèi)用 事業(yè)收入是事業(yè)單位以提供各項(xiàng)服務(wù)（或商品）為前提，在業(yè)務(wù)活動中通過收費(fèi)等方式取得的 事業(yè)收入是一種有償收入

事業(yè)收入一般按權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)確認(rèn)，按實(shí)際收到的數(shù)額計(jì)量

4.某事業(yè)單位收到上級主管部門撥來的補(bǔ)助款100000元，款項(xiàng)已經(jīng)到賬。此款項(xiàng)是上級單位用其所集中的款項(xiàng)，對附屬單位基本經(jīng)費(fèi)進(jìn)行的調(diào)劑。該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理正確的是（）。借：銀行存款100000；貸：事業(yè)收入——財(cái)政專戶返還收入100000

借：銀行存款100000；貸：上級補(bǔ)助收入—上級主管部門（基本支出）100000

借：銀行存款100000；貸：財(cái)政補(bǔ)助收入——基本支出100000

借：銀行存款100000；貸：財(cái)政補(bǔ)助收入——項(xiàng)目支出100000

5.下列有關(guān)財(cái)政補(bǔ)助收入核算的說法錯(cuò)誤的是（）。

財(cái)政補(bǔ)助收入按收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)確認(rèn) 財(cái)政補(bǔ)助收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)確認(rèn) 財(cái)政補(bǔ)助收入按實(shí)際收到的數(shù)額計(jì)量 財(cái)政補(bǔ)助收入一般應(yīng)當(dāng)于發(fā)生財(cái)政直接支付或收到財(cái)政授權(quán)支付額度，或者實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)

6.經(jīng)營收入以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)確認(rèn)。（）正確 錯(cuò)誤

7.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)正確區(qū)分財(cái)政專戶返還收入和普通事業(yè)收入，如果一項(xiàng)事業(yè)收費(fèi)是代行政府職能，已經(jīng)納入財(cái)政專戶管理的收費(fèi)目錄，應(yīng)確認(rèn)為財(cái)政專戶返還收入。（）錯(cuò)誤 正確

8.如果事業(yè)單位的收入沒有納入財(cái)政專戶管理，事業(yè)單位提供服務(wù)或商品取得的收入不需要上繳財(cái)政專戶，事業(yè)單位在收訖價(jià)款時(shí)即可確認(rèn)事業(yè)收入。（）錯(cuò)誤 正確

9.上級補(bǔ)助收入屬于非財(cái)政補(bǔ)助收入，上級補(bǔ)助收入中如有專項(xiàng)資金收入，還應(yīng)按具體項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)

核算。（）錯(cuò)誤 正確

10.事業(yè)單位的財(cái)政經(jīng)費(fèi)，一般由財(cái)政部門撥到主管會計(jì)單位，并逐級下?lián)?。?shí)行國庫集中收付制度的事業(yè)單位，財(cái)政經(jīng)費(fèi)由國庫單一賬戶統(tǒng)一撥付。（）錯(cuò)誤 正確

1.企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（）。實(shí)質(zhì)重于形式原則 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 收付實(shí)現(xiàn)制原則 納稅必要資金原則

2.在某一會計(jì)期間，稅前會計(jì)利潤與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異是指（）?？傻挚蹠簳r(shí)性差異 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 扣除類差異 永久性差異

3.下列各項(xiàng)中，不屬于稅法要求采用公允價(jià)值計(jì)量情形的是（）。

資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計(jì)稅成本 避稅 反避稅

4.稅收立法的確定性原則要求（）。可扣除的費(fèi)用支付對象必須確定 可扣除的費(fèi)用支付方式必須確定 可扣除的費(fèi)用支付金額必須確定 可扣除的費(fèi)用支付時(shí)間必須確定

5.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算，體現(xiàn)的是（）。法定性原則 稅法優(yōu)先原則 謹(jǐn)慎性原則 實(shí)質(zhì)重于形式原則

.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，利潤表中的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用之和。（）正確 錯(cuò)誤

7.《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》與《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的會計(jì)報(bào)表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（）正確 錯(cuò)誤

8.會計(jì)對所得和費(fèi)用的確認(rèn)計(jì)量一律采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（）正確 錯(cuò)誤

9.《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用。（）錯(cuò)誤 正確

10.稅法中實(shí)質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計(jì)人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（）錯(cuò)誤 正確

壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。（）錯(cuò)誤 關(guān)于壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的賬務(wù)處理正確的是（）。借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備

當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備等于當(dāng)期按應(yīng)收賬款計(jì)算應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額加上壞賬準(zhǔn)備賬戶借方余額（或減去貸方余額）。（）正確