第一篇：2016會計證繼續(xù)教育石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南答案

一、單選題

1、下列關于石油石化行業(yè)內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）。A、石油石化行業(yè)內(nèi)部控制只需要關注重要業(yè)務事項和高風險領域 B、石油石化行業(yè)內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上

C、資本支出、工程招標、物資采購、產(chǎn)品銷售是石油石化行業(yè)必須重點關注的業(yè)務流程 D、對容易發(fā)生舞弊的關鍵業(yè)務流程和崗位，需制定嚴密的控制措施 【正確答案】A 【您的答案】

2、內(nèi)部控制不能為控制而控制，應當注重實用性與可操作性。這句話體現(xiàn)的是內(nèi)部控制的原則是（）。A、實用性原則 B、合規(guī)性原則 C、包容性原則 D、制衡性原則 【正確答案】A 【您的答案】

3、下列關于組織架構的管理措施的說法中，錯誤的是（）。A、企業(yè)應當在公司制的基礎上建立管理措施 B、企業(yè)應當建立統(tǒng)一授權的集團化管理體制 C、企業(yè)應當建立權責統(tǒng)一的集團化管理體制 D、企業(yè)應當建立逐級負責的集團化管理體制 【正確答案】B 【您的答案】

4、下列關于關鍵管理人員的管理說法中，錯誤的是（）。A、企業(yè)制定規(guī)章制度確保管理人員的技能素質(zhì)滿足要求

B、企業(yè)通過內(nèi)部報刊、有線電視、網(wǎng)絡等媒體發(fā)布公告或召開會議等方式，增加選拔任用的透明度

C、企業(yè)應當注重對經(jīng)營管理者的培養(yǎng)，提高管理者素質(zhì) D、企業(yè)只要招聘了符合標準的人才，就不需要對其進行后續(xù)培養(yǎng) 【正確答案】D 【您的答案】

5、下列關于匯報機制的說法中，錯誤的是（）。

A、企業(yè)通過分級管理的組織架構和員工崗位職責描述對匯報關系進行清晰的定義。任何情況下不得越級請示、報告工作

B、企業(yè)為員工向管理層反映問題和建議提供多種渠道，如員工代表大會制度、座談會、接待日

C、企業(yè)應當注重高層管理人員之間的溝通，建立相應的溝通和交流渠道并確保其暢通 D、經(jīng)營活動的管理人員要有與相關的高級管理人員進行溝通和交流的通暢渠道 【正確答案】A 【您的答案】

6、下列關于企業(yè)確定人員編制的說法中，最準確的是（）。A、應當先定任務、定職責、定崗位，后定編制 B、應當先定編制，再定任務、定職責、定崗位 C、應當限定崗位，再定任務、定職責、定編制 D、應當限定職責，再定崗位、定任務、定編制 【正確答案】A 【您的答案】

7、下列關于企業(yè)編制企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的說法中，錯誤的是（）。

A、企業(yè)通過對內(nèi)外部環(huán)境、內(nèi)部條件和發(fā)展前景的估量和分析，編制中長期業(yè)務發(fā)展規(guī)劃 B、企業(yè)編制年度預算，對預算經(jīng)營年度的經(jīng)營目標及相應管理措施做出預期安排 C、年度計劃和預算由相關部門匯總并綜合平衡后，報董事長審批

D、企業(yè)應當通過內(nèi)部各層級會議將發(fā)展規(guī)劃和計劃及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工 【正確答案】C 【您的答案】

8、下列不屬于產(chǎn)品質(zhì)量控制方面的措施的是（）。A、增強產(chǎn)品質(zhì)量意識 B、規(guī)范操作流程 C、加強售后服務 D、堅持實施HSE管理體系 【正確答案】D 【您的答案】

9、下列關于企業(yè)文化建設與評估的說法中，錯誤的是（）。

A、企業(yè)應建立具有風險意識的企業(yè)文化，將風險管理文化建設融入企業(yè)文化建設全過程 B、企業(yè)高級管理人員在建立良好的企業(yè)文化中發(fā)揮主導和表率作用 C、企業(yè)普通員工應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和模范作用

D、企業(yè)文化評估，應當重點關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況 【正確答案】C 【您的答案】

10、下列不屬于舞弊三角理論中的要素的是（）。A、壓力 B、機會 C、自我合理化 D、利益 【正確答案】D 【您的答案】

11、內(nèi)部控制的參與者不包括（）。A、企業(yè)董事會 B、監(jiān)事會 C、經(jīng)理層 D、小股東 【正確答案】D 【您的答案】

12、內(nèi)部控制的五要素不包括（）。A、內(nèi)部環(huán)境 B、風險評估 C、控制活動 D、人事結構 【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、下列關于石油石化行業(yè)內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）。

A、內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督

B、石油石化行業(yè)必須遵守內(nèi)部控制的要求，機構間互相牽制

C、石油石化行業(yè)可以由某個機構或個人單獨決定重大決策

D、石油石化行業(yè)必須事權統(tǒng)一 【正確答案】ABD 【您的答案】

2、內(nèi)部控制制度應包容企業(yè)原有管理制度，并將業(yè)務制度加以流程化、信息化、規(guī)范化。下列相關說法中，正確的有（）。A、優(yōu)良的做法制度化 B、科學的制度流程化 C、合理的流程信息化 D、企業(yè)管理的規(guī)范化 【正確答案】ABCD 【您的答案】

3、內(nèi)部控制的五要素包括（）。A、內(nèi)部環(huán)境 B、風險評估 C、控制活動

D、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督 【正確答案】ABCD 【您的答案】

4、影響公司發(fā)展戰(zhàn)略制定的因素包括（）。A、國內(nèi)外市場需求變化 B、行業(yè)及競爭對手狀況 C、可利用的資源水平D、自身優(yōu)勢與劣勢 【正確答案】ABCD 【您的答案】

5、下列屬于不相容職務的有（）。A、可行性研究與決策審批 B、決策審批與執(zhí)行 C、執(zhí)行與監(jiān)督檢查

D、現(xiàn)金收支與登記庫存現(xiàn)金明細賬 【正確答案】ABC 【您的答案】

6、人力資源管理部門定期對相關人力資源政策進行全面的檢查，評價政策是否與公司職業(yè)道德規(guī)范相符。下列相關說法中，正確的有（）。A、有德有才、破格重用 B、有德無才、培養(yǎng)使用 C、有才無德、限制錄用 D、無德無才、堅決不用 【正確答案】ABCD 【您的答案】

7、核查候選人的背景，特別要考慮公司不能接受的行為或活動，具體包括（）。A、對頻繁更換工作和職業(yè)背景相差很大的候選人要仔細核查 B、雇傭政策要包括對犯罪記錄的調(diào)查 C、候選人的工作經(jīng)驗 D、候選人的家庭背景 【正確答案】AB 【您的答案】

8、下列屬于企業(yè)社會責任的關注要點的有（）。A、安全生產(chǎn)方面 B、產(chǎn)品質(zhì)量控制方面 C、環(huán)境保護與資源節(jié)約方面 D、促進就業(yè)和員工權益保護方面 【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、下列屬于環(huán)境保護與資源節(jié)約方面的管理措施的有（）。A、主動與政府部門溝通，了解國家能源政策

B、與項目所在地政府、社區(qū)、員工、業(yè)務合作伙伴等開展多層次多角度交流 C、深入了解利益相關方的關注點和訴求 D、積極履行對各利益相關方的責任 【正確答案】ABCD 【您的答案】

三、判斷題

1、內(nèi)部控制的目標是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

2、《石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》屬于參考性文件，并非強制性要求。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

3、內(nèi)部控制的靈魂是制度，內(nèi)部控制的依據(jù)是牽制。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

4、內(nèi)部控制是一個靜態(tài)的過程。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

5、內(nèi)控管理機構應加強宣傳培訓督導工作，從高層領導到基層員工，都要樹立內(nèi)部控制意識。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

6、能夠保證管理人員獲得與其責任和權限有關的信息，說明確立的匯報機制是有效的。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

7、企業(yè)對發(fā)現(xiàn)的員工的違規(guī)行為及時進行制止，并按有關規(guī)章制度要求進行處理。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

8、人力資源政策與相應的道德標準一致，應將職業(yè)道德規(guī)范的遵從納入員工評價標準。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

9、企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應當直接將其辭退。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

10、董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和模范作用。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

第二篇：《石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》試題答案

關于參照實施石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南的通知

策劃：和瑞芳 編?。狐S小衛(wèi)

一、單選題

1、下列關于石油石化行業(yè)內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）。

A.石油石化行業(yè)內(nèi)部控制只需要關注重要業(yè)務事項和高風險領域

B.石油石化行業(yè)內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上

C.資本支出、工程招標、物資采購、產(chǎn)品銷售是石油石化行業(yè)必須重點關注的業(yè)務流程

D.對容易發(fā)生舞弊的關鍵業(yè)務流程和崗位，需制定嚴密的控制措施 【您的答案】A [正確]

2、內(nèi)部控制不能為控制而控制，應當注重實用性與可操作性。這句話體現(xiàn)的是內(nèi)部控制的原則是（）。

A.實用性原則

B.合規(guī)性原則

C.包容性原則

D.制衡性原則 【正確答案】A

3、下列關于組織架構的管理措施的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)應當在公司制的基礎上建立管理措施

B.企業(yè)應當建立統(tǒng)一授權的集團化管理體制

C.企業(yè)應當建立權責統(tǒng)一的集團化管理體制

D.企業(yè)應當建立逐級負責的集團化管理體制

【您的答案】B [正確]

4、下列關于關鍵管理人員的管理說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)制定規(guī)章制度確保管理人員的技能素質(zhì)滿足要求

B.企業(yè)通過內(nèi)部報刊、有線電視、網(wǎng)絡等媒體發(fā)布公告或召開會議等方式，增加選拔任用的透明度

C.企業(yè)應當注重對經(jīng)營管理者的培養(yǎng)，提高管理者素質(zhì)

D.企業(yè)只要招聘了符合標準的人才，就不需要對其進行后續(xù)培養(yǎng) 【您的答案】D [正確]

5、下列關于匯報機制的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)通過分級管理的組織架構和員工崗位職責描述對匯報關系進行清晰的定義。任何情況下不得越級請示、報告工作

B.企業(yè)為員工向管理層反映問題和建議提供多種渠道，如員工代表大會制度、座談會、接待日

C.企業(yè)應當注重高層管理人員之間的溝通，建立相應的溝通和交流渠道并確保其暢通

D.經(jīng)營活動的管理人員要有與相關的高級管理人員進行溝通和交流的通暢渠道 【您的答案】A [正確]

6、下列關于企業(yè)確定人員編制的說法中，最準確的是（）。

A.應當先定任務、定職責、定崗位，后定編制 B.應當先定編制，再定任務、定職責、定崗位

C.應當限定崗位，再定任務、定職責、定編制

D.應當限定職責，再定崗位、定任務、定編制 【您的答案】A [正確]

7、下列關于企業(yè)編制企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)通過對內(nèi)外部環(huán)境、內(nèi)部條件和發(fā)展前景的估量和分析，編制中長期業(yè)務發(fā)展規(guī)劃

B.企業(yè)編制預算，對預算經(jīng)營的經(jīng)營目標及相應管理措施做出預期安排

C.計劃和預算由相關部門匯總并綜合平衡后，報董事長審批

D.企業(yè)應當通過內(nèi)部各層級會議將發(fā)展規(guī)劃和計劃及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工 【您的答案】C [正確]

8、下列不屬于產(chǎn)品質(zhì)量控制方面的措施的是（）。

A.增強產(chǎn)品質(zhì)量意識

B.規(guī)范操作流程

C.加強售后服務

D.堅持實施HSE管理體系 【正確答案】D

9、下列關于企業(yè)文化建設與評估的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)應建立具有風險意識的企業(yè)文化，將風險管理文化建設融入企業(yè)文化建設全過程

B.企業(yè)高級管理人員在建立良好的企業(yè)文化中發(fā)揮主導和表率作用

C.企業(yè)普通員工應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和模范作用

D.企業(yè)文化評估，應當重點關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況 【正確答案】C

10、下列不屬于舞弊三角理論中的要素的是（）。

A.壓力

B.機會

C.自我合理化

D.利益 【正確答案】D

二、多選題

1、內(nèi)部控制的參與者包括（）。

A.企業(yè)董事會

B.監(jiān)事會

C.經(jīng)理層

D.全體員工 【正確答案】ABCD

2、下列關于石油石化行業(yè)內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督

B.石油石化行業(yè)必須遵守內(nèi)部控制的要求，機構間互相牽制 C.石油石化行業(yè)可以由某個機構或個人單獨決定重大決策 D.石油石化行業(yè)必須事權統(tǒng)一 【您的答案】ABD [正確]

3、內(nèi)部控制制度應包容企業(yè)原有管理制度，并將業(yè)務制度加以流程化、信息化、規(guī)范化。下列相關說法中，正確的有（）。

A.優(yōu)良的做法制度化

B.科學的制度流程化

C.合理的流程信息化

D.企業(yè)管理的規(guī)范化 【您的答案】ABCD [正確]

4、內(nèi)部控制的五要素包括（）。

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督 【您的答案】ABCD [正確]

5、影響公司發(fā)展戰(zhàn)略制定的因素包括（）。

A.國內(nèi)外市場需求變化

B.行業(yè)及競爭對手狀況

C.可利用的資源水平

D.自身優(yōu)勢與劣勢

【您的答案】ABCD [正確]

6、下列屬于不相容職務的有（）。

A.可行性研究與決策審批

B.決策審批與執(zhí)行

C.執(zhí)行與監(jiān)督檢查

D.現(xiàn)金收支與登記庫存現(xiàn)金明細賬 【您的答案】ABC [正確]

7、人力資源管理部門定期對相關人力資源政策進行全面的檢查，評價政策是否與公司職業(yè)道德規(guī)范相符。下列相關說法中，正確的有（）。

A.有德有才、破格重用

B.有德無才、培養(yǎng)使用

C.有才無德、限制錄用

D.無德無才、堅決不用 【您的答案】ABCD [正確]

8、核查候選人的背景，特別要考慮公司不能接受的行為或活動，具體包括（）。

A.對頻繁更換工作和職業(yè)背景相差很大的候選人要仔細核查

B.雇傭政策要包括對犯罪記錄的調(diào)查

C.候選人的工作經(jīng)驗

D.候選人的家庭背景 【您的答案】AB [正確]

9、下列屬于企業(yè)社會責任的關注要點的有（）。

A.安全生產(chǎn)方面

B.產(chǎn)品質(zhì)量控制方面

C.環(huán)境保護與資源節(jié)約方面 D.促進就業(yè)和員工權益保護方面 【您的答案】ABCD [正確]

10、下列屬于環(huán)境保護與資源節(jié)約方面的管理措施的有（）。

A.主動與政府部門溝通，了解國家能源政策

B.與項目所在地政府、社區(qū)、員工、業(yè)務合作伙伴等開展多層次多角度交流

C.深入了解利益相關方的關注點和訴求

D.積極履行對各利益相關方的責任 【正確答案】ABCD

三、判斷題

1、內(nèi)部控制的目標是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（【正確答案】錯

2、《石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》屬于參考性文件，并非強制性要求。答案對 [正確]

3、內(nèi)部控制的靈魂是制度，內(nèi)部控制的依據(jù)是牽制。（）【正確答案】錯

4、內(nèi)部控制是一個靜態(tài)的過程。（）【您的答案】錯 [正確]

5、內(nèi)控管理機構應加強宣傳培訓督導工作，從高層領導到基層員工，都要樹立內(nèi)部控制意識。（）【您的答案】對 [正確]

6、能夠保證管理人員獲得與其責任和權限有關的信息，說明確立的匯報機制是有效的?！灸拇鸢浮繉?[正確]

7、企業(yè)對發(fā)現(xiàn)的員工的違規(guī)行為及時進行制止，并按有關規(guī)章制度要求進行處理。（）

【您的答案】對 [正確]

8、人力資源政策與相應的道德標準一致，應將職業(yè)道德規(guī)范的遵從納入員工評價標準。

【正確答案】對

9、企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應當直接將其辭退?！灸拇鸢浮垮e [正確]

10、董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和模范作用。

【您的答案】對 [正確]

第三篇：關于參照實施石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南的通知練習題

一、單選題

1、下列關于石油石化行業(yè)內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）。

A.石油石化行業(yè)內(nèi)部控制只需要關注重要業(yè)務事項和高風險領域

B.石油石化行業(yè)內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上

C.資本支出、工程招標、物資采購、產(chǎn)品銷售是石油石化行業(yè)必須重點關注的業(yè)務流程

D.對容易發(fā)生舞弊的關鍵業(yè)務流程和崗位，需制定嚴密的控制措施

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

2、內(nèi)部控制不能為控制而控制，應當注重實用性與可操作性。這句話體現(xiàn)的是內(nèi)部控制的原則是（）。

A.實用性原則

B.合規(guī)性原則

C.包容性原則

D.制衡性原則

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

3、下列關于組織架構的管理措施的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)應當在公司制的基礎上建立管理措施

B.企業(yè)應當建立統(tǒng)一授權的集團化管理體制

C.企業(yè)應當建立權責統(tǒng)一的集團化管理體制

D.企業(yè)應當建立逐級負責的集團化管理體制

A B C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

4、下列關于關鍵管理人員的管理說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)制定規(guī)章制度確保管理人員的技能素質(zhì)滿足要求

B.企業(yè)通過內(nèi)部報刊、有線電視、網(wǎng)絡等媒體發(fā)布公告或召開會議等方式，增加選拔任用的透明度

C.企業(yè)應當注重對經(jīng)營管理者的培養(yǎng)，提高管理者素質(zhì)

D.企業(yè)只要招聘了符合標準的人才，就不需要對其進行后續(xù)培養(yǎng) A B C D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

5、下列關于匯報機制的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)通過分級管理的組織架構和員工崗位職責描述對匯報關系進行清晰的定義。任何情況下不得越級請示、報告工作

B.企業(yè)為員工向管理層反映問題和建議提供多種渠道，如員工代表大會制度、座談會、接待日

C.企業(yè)應當注重高層管理人員之間的溝通，建立相應的溝通和交流渠道并確保其暢通

D.經(jīng)營活動的管理人員要有與相關的高級管理人員進行溝通和交流的通暢渠道

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

6、下列關于企業(yè)確定人員編制的說法中，最準確的是（）。

A.應當先定任務、定職責、定崗位，后定編制

B.應當先定編制，再定任務、定職責、定崗位

C.應當限定崗位，再定任務、定職責、定編制

D.應當限定職責，再定崗位、定任務、定編制

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

7、下列關于企業(yè)編制企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)通過對內(nèi)外部環(huán)境、內(nèi)部條件和發(fā)展前景的估量和分析，編制中長期業(yè)務發(fā)展規(guī)劃

B.企業(yè)編制預算，對預算經(jīng)營的經(jīng)營目標及相應管理措施做出預期安排

C.計劃和預算由相關部門匯總并綜合平衡后，報董事長審批

D.企業(yè)應當通過內(nèi)部各層級會議將發(fā)展規(guī)劃和計劃及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工

A B C

D

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

8、下列不屬于產(chǎn)品質(zhì)量控制方面的措施的是（）。

A.增強產(chǎn)品質(zhì)量意識

B.規(guī)范操作流程

C.加強售后服務

D.堅持實施HSE管理體系

A B C

D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

9、下列關于企業(yè)文化建設與評估的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)應建立具有風險意識的企業(yè)文化，將風險管理文化建設融入企業(yè)文化建設全過程

B.企業(yè)高級管理人員在建立良好的企業(yè)文化中發(fā)揮主導和表率作用

C.企業(yè)普通員工應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和模范作用

D.企業(yè)文化評估，應當重點關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況

A B C

D

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

10、下列不屬于舞弊三角理論中的要素的是（）。

A.壓力

B.機會

C.自我合理化

D.利益

A B C

D

【正確答案】D 【您的答案】D[正確]

二、多選題

1、內(nèi)部控制的參與者包括（）。

A.企業(yè)董事會

B.監(jiān)事會

C.經(jīng)理層

D.全體員工

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

2、下列關于石油石化行業(yè)內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督

B.石油石化行業(yè)必須遵守內(nèi)部控制的要求，機構間互相牽制 C.石油石化行業(yè)可以由某個機構或個人單獨決定重大決策 D.石油石化行業(yè)必須事權統(tǒng)一

A B C

D

【正確答案】ABD 【您的答案】ABD [正確]

3、內(nèi)部控制制度應包容企業(yè)原有管理制度，并將業(yè)務制度加以流程化、信息化、規(guī)范化。下列相關說法中，正確的有（）。

A.優(yōu)良的做法制度化

B.科學的制度流程化

C.合理的流程信息化

D.企業(yè)管理的規(guī)范化

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確]

4、內(nèi)部控制的五要素包括（）。

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

5、影響公司發(fā)展戰(zhàn)略制定的因素包括（）。

A.國內(nèi)外市場需求變化

B.行業(yè)及競爭對手狀況

C.可利用的資源水平 D.自身優(yōu)勢與劣勢

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

6、下列屬于不相容職務的有（）。

A.可行性研究與決策審批

B.決策審批與執(zhí)行

C.執(zhí)行與監(jiān)督檢查

D.現(xiàn)金收支與登記庫存現(xiàn)金明細賬

A B C

D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC[正確]

7、人力資源管理部門定期對相關人力資源政策進行全面的檢查，評價政策是否與公司職業(yè)道德規(guī)范相符。下列相關說法中，正確的有（）。

A.有德有才、破格重用

B.有德無才、培養(yǎng)使用

C.有才無德、限制錄用

D.無德無才、堅決不用

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

8、核查候選人的背景，特別要考慮公司不能接受的行為或活動，具體包括（）。

A.對頻繁更換工作和職業(yè)背景相差很大的候選人要仔細核查

B.雇傭政策要包括對犯罪記錄的調(diào)查

C.候選人的工作經(jīng)驗

D.候選人的家庭背景

A B C

D

【正確答案】AB 【您的答案】AB [正確]

9、下列屬于企業(yè)社會責任的關注要點的有（）。A.安全生產(chǎn)方面

B.產(chǎn)品質(zhì)量控制方面

C.環(huán)境保護與資源節(jié)約方面

D.促進就業(yè)和員工權益保護方面

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

10、下列屬于環(huán)境保護與資源節(jié)約方面的管理措施的有（）。

A.主動與政府部門溝通，了解國家能源政策

B.與項目所在地政府、社區(qū)、員工、業(yè)務合作伙伴等開展多層次多角度交流

C.深入了解利益相關方的關注點和訴求

D.積極履行對各利益相關方的責任

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

三、判斷題

1、內(nèi)部控制的目標是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）

對錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

2、《石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》屬于參考性文件，并非強制性要求。（）

對錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

3、內(nèi)部控制的靈魂是制度，內(nèi)部控制的依據(jù)是牽制。（）

對錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

4、內(nèi)部控制是一個靜態(tài)的過程。（）

對錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

5、內(nèi)控管理機構應加強宣傳培訓督導工作，從高層領導到基層員工，都要樹立內(nèi)部控制意識。（）

對錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

6、能夠保證管理人員獲得與其責任和權限有關的信息，說明確立的匯報機制是有效的。（）

對錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

7、企業(yè)對發(fā)現(xiàn)的員工的違規(guī)行為及時進行制止，并按有關規(guī)章制度要求進行處理。（對錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

8、人力資源政策與相應的道德標準一致，應將職業(yè)道德規(guī)范的遵從納入員工評價標準。（）

對錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

9、企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應當直接將其辭退。（）

對錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]）

10、董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和模范作用。（）

對錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設計操作指南2015答案

限時考試

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設計操作指南》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列對單位建設項目管理關鍵控制措施的描述中不正確的是（）。A．重大建設項目應當報經(jīng)單位集體決策批準

B．單位應加強對建設項目設計過程的控制，組織相關部門及專業(yè)技術人員對設計方案進行分階段審核

C．單位建設項目都需要編制標底 D．嚴禁不合格工程物資投入工程項目建設

A B C D

答案解析：單位可以根據(jù)項目特點決定是否編制標底，故C選項錯誤。2.下列不屬于專家論證制度建立主要原則的是（）。A．獨立性 B．有效性 C．責任性

D．可行性

A B C D

答案解析：D選項是建立專家論證制度的目標，即對業(yè)務或項目的可行性進行分析論證。3.下列不屬于風險評估制度實現(xiàn)形式內(nèi)容的是（）。

A．要成立風險評估工作小組，并保證其權威性、獨立性和及時性

B．要建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，全面、系統(tǒng)、客觀地評估經(jīng)濟活動中存在的風險 C．至少每一年進行一次風險評估

D．當單位業(yè)務環(huán)境、經(jīng)濟活動規(guī)模、復雜程度等發(fā)生重大變化時應及時進行風險重估

A B C D

答案解析：風險評估工作小組屬于風險評估制度的實施主體。4.下列不屬于單位資產(chǎn)界定要素的是（）。A．單位占有、使用的 B．在法律上確認為國家所有 C．有實物形態(tài)

D．能以貨幣計量

A B C D

答案解析：行政事業(yè)單位的資產(chǎn)是指由行政事業(yè)單位占有、使用的，在法律上確認為國家所有、能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總稱,不具有實物形態(tài)的無形資產(chǎn)也屬于單位資產(chǎn)。5.下列不屬于單位原始憑證內(nèi)容審核的風險點的是（）。A．沒有審核原始憑證所具備的要素是否齊備

B．沒有審核經(jīng)濟業(yè)務的摘要是否與原始憑證所反映的業(yè)務內(nèi)容一致 C．沒有審核經(jīng)濟業(yè)務的處理程序和手續(xù)是否按要求辦理 D．沒有審核有無人為利用原始憑證進行舞弊的行為

A B C D

答案解析：A選項屬于單位原始憑證形式審核的風險點。6.下列對合同結算環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施的描述中不正確的是（）。A．財會部門應當在審核合同條款后辦理結算業(yè)務

B．未按合同條款履約或應簽訂書面合同而未簽訂的，財會部門有權拒絕付款，并及時向單位有關負責人報告

C．付款必須有承辦部門負責人、項目負責人、業(yè)務主管領導、總會計師和總經(jīng)理在申請付款審批單上的簽字，無需蓋合同審核專用章

D．財務結算系統(tǒng)與合同控制信息系統(tǒng)應實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接

A B C D

答案解析：付款必須有承辦部門負責人、項目負責人、業(yè)務主管領導、總會計師和總經(jīng)理在申請付款審批單上的簽字，同時要加蓋合同審核專用章，故C選項錯誤。7.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》實施的時間是（）。A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日

A B C D

答案解析：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》自2014年1月1日起施行。8.下列對單位印鑒章管理的描述中不正確的是（）。A．嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章 B．嚴格禁止開具蓋有公章的介紹信 C．嚴格國庫（專戶）專用章及名章使用管理 D．印鑒章管理人員要嚴格審核需要加蓋印鑒章的業(yè)務

A B C D

答案解析：B選項應為“嚴格禁止開具蓋有公章的空白介紹信”。9.當前行政事業(yè)單位實物資產(chǎn)內(nèi)部控制的整體風險是（）。A．重資金分配、重資產(chǎn)管理 B．重資金分配、輕資產(chǎn)管理 C．輕資金分配、重資產(chǎn)管理 D．輕資金分配、輕資產(chǎn)管理

A B C D

答案解析：當前行政事業(yè)單位“重資金分配、輕資產(chǎn)管理”的現(xiàn)象依然比較嚴重。10.下列對合同控制評價要素的描述中不正確的是（）。A．經(jīng)濟合同的財務管理必須與預算指標批復進行銜接

B．對于影響重大、涉及專業(yè)技術較強或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判

C．對于合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照單位合同管理規(guī)定進行審查

D．合同歸口管理部門應加強合同登記管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔

A B C D

答案解析：對于合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規(guī)定進行審查。

11.下列不屬于預算審核主體的是（）。A．單位預算決策機構 B．財務部門 C．歸口統(tǒng)籌部門

D．預算部門

A B C D

答案解析：預算審核主體為歸口統(tǒng)籌部門、財務部門、單位預算決策機構,故D選項錯誤。12.下列不屬于資金支付管理環(huán)節(jié)的是（）。A．借款管理 B．報銷管理 C．付款與核算管理 D．決算管理

A B C D

答案解析：決算管理屬于決算與考評階段的管理環(huán)節(jié)，不屬于資金支付環(huán)節(jié)。13.下列關于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法的描述中不正確的是（）。A．行政事業(yè)單位應當在各級單位實行集體決策審批制度 B．預算管理體系要以預算管理為主線，以資金管控為核心 C．嚴格控制IT技術在內(nèi)部控制的應用范圍 D．內(nèi)部牽制是不相容崗位相互分離的核心

A B C D

答案解析：信息技術控制是IT技術在內(nèi)部控制的應用，方法的擴展和范圍的延伸。14.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用于單位的（）。A．經(jīng)營活動 B．投資活動 C．籌資活動

D．經(jīng)濟活動

A B C D

答案解析：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

15.下列不屬于內(nèi)部授權審批控制制度的是（）。A．分級審批 B．分額度審批 C．逐項審批

D．歸口審批

A B C D

答案解析： 內(nèi)部授權審批控制對審批的權限和級別進行規(guī)定，包括分級審批、分額度審批、逐項審批三種方式

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.內(nèi)部控制評價報告包含的內(nèi)容有（）。A．內(nèi)部控制總體評價 B．內(nèi)部控制效果分析 C．內(nèi)部控制缺陷分析

D．內(nèi)部控制完善的對策建議

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

2.單位預算控制的層級管理形式有（）。A．標準統(tǒng)一 B．歸口統(tǒng)籌 C．集體決策

D．分級執(zhí)行

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

3.單位風險評估實施環(huán)節(jié)中應重點關注的風險有（）。

A．內(nèi)部管理制度不健全，業(yè)務流程不明晰，導致經(jīng)濟活動不合法、不合規(guī) B．內(nèi)部管理制度執(zhí)行不到位，管控不力 C．內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員管理不善 D．預算編制不科學，執(zhí)行不合規(guī)

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

4.行政事業(yè)單位監(jiān)督機制包含的監(jiān)督機構有（）。A．單位內(nèi)部審計 B．單位紀檢監(jiān)察部門 C．上級主管部門

D．外部獨立審計機構

A B C D E

答案解析：D選項不屬于行政事業(yè)單位監(jiān)督機制的范疇。5.下列屬于收支管理內(nèi)部控制目標的有（）。A．法律法規(guī)的遵循 B．資金收支的效率與效果 C．財務報告及相關信息的真實可靠 D．防范舞弊風險

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

6.下列對單位內(nèi)部控制設計有效性的描述中正確的有（）。

A．對于財務報告目標來講，內(nèi)部控制設計的有效性表現(xiàn)為所設計的相關內(nèi)部控制能夠規(guī)范會計行為，保證會計資料的正確性、可靠性，防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務報告的重大錯報 B．對于資產(chǎn)安全目標而言，內(nèi)部控制設計的有效性表現(xiàn)為所設計的內(nèi)部控制能夠合理保證國家財產(chǎn)的安全與完整，防止國有資產(chǎn)流失

C．對于合規(guī)目標來說，內(nèi)部控制設計的有效性表現(xiàn)為所設計的內(nèi)部控制能夠合理保證行政事業(yè)單位遵循國家相關法律法規(guī)，確保國家相關規(guī)章制度能夠得到有效貫徹和落實 D．對于公共服務目標而言，內(nèi)部控制設計的有效性表現(xiàn)為所設計的內(nèi)部控制能夠合理保證行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的效率和效果

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。7.風險應對的基本策略有（）。A．風險規(guī)避 B．風險降低 C．風險分擔

D．風險承受

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

8.下列屬于單位合同談判環(huán)節(jié)可能存在的風險點的有（）。A．談判經(jīng)驗不足而導致單位利益受損

B．缺乏技術、法律和財務知識的支撐而導致單位利益受損 C．對可能存在的不符合國家產(chǎn)業(yè)政策和法律法規(guī)要求事項的忽略 D．泄露本單位談判策略，導致單位在談判中處于不利地位

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

9.建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的意義有（）。

A．全面提升行政事業(yè)單位的綜合管理水平B．制約濫用公共權力預防腐敗 C．保證公共資金分配公平、公正 D．防止公共資金使用中的損失浪費

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

10.下列對內(nèi)部控制自我評價結果處理的描述中正確地有（）。

A．財政監(jiān)督機構負責擬訂財政監(jiān)督制度，牽頭擬訂并組織實施監(jiān)督計劃，并對預算管理機構履行日常監(jiān)督職責進行再監(jiān)督

B．預算管理機構要向財政監(jiān)督機構抄送文件，開放必要的數(shù)據(jù)端口，支持配合財政監(jiān)督機構開展專項監(jiān)督檢查、落實處理處罰決定

C．紀檢監(jiān)察部門應根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告檢查國家行政機關在遵守與執(zhí)行法律、法規(guī)和人民政府的決定、命令中的問題

D．紀委和監(jiān)察部門對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督還要充分采用社會監(jiān)督的方式，適時適度公布單位內(nèi)部控制評價報告，發(fā)動社會公眾積極參與

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.單位對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

2.各預算單位應貫徹“先有預算后有支出”的原則，確保收支平衡，嚴格執(zhí)行經(jīng)批復的預算，強化預算的約束力。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

3.黨委、紀檢和監(jiān)察制度的監(jiān)管對象均是黨組織和黨員。（）

對

錯

答案解析：黨委和紀檢的監(jiān)管對象是黨組織和黨員，監(jiān)察的監(jiān)管對象是國家行政機關和國家公務人員。

4.對應借款報銷，應在借款額度范圍內(nèi)報銷，不得超借款額度報銷。（）

對

錯

答案解析：對應借款報銷，原則上應在借款額度范圍內(nèi)報銷，不得超借款額度報銷。5.采購領導小組的組長應由采購實施機構的領導任組長。（）

對

錯

答案解析：單位應設立采購領導小組，由分管財務工作的領導任組長。

6.單位應設立經(jīng)濟合同管理的牽頭單位或者負責人，在單位領導審批之前須由財務負責人審核。（）

對

錯

答案解析：單位應設立經(jīng)濟合同管理的牽頭單位或者負責人，在單位領導審批之前須由合同負責人審核。

7.內(nèi)部授權審批控制要建立“三重一大” 事項決策審批機制和會簽制度。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

8.出納人員必須按照票據(jù)的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

9.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性是我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價的唯一重點。（）

對

錯

答案解析：內(nèi)部控制設計的動態(tài)調(diào)整性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性是我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價的重點。

10.購買依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、服務和工程的行為屬于政府采購行為。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。11.行政事業(yè)單位只需要根據(jù)權責對等原則建立分級授權審核審批制度。（）

對

錯

答案解析：除分級授權審核審批制度外，單位應建立“三重一大”事項決策審批機制和會簽制度。

12.固定資產(chǎn)采購，應由資產(chǎn)管理部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應商。（）

對

錯

答案解析：對于一般固定資產(chǎn)采購，應由資產(chǎn)管理部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應商；對于重大的固定資產(chǎn)采購，應采取招標方式進行。13.行政事業(yè)單位執(zhí)行機制既要有縱向控制，也要有橫向牽制。（）

對

錯

答案解析：執(zhí)行過程中不僅要有基于等級關系的縱向控制，還要有基于平行流程的橫向牽制。14.會計賬簿登記時不能采用刮擦、挖補、涂抹或用“消字靈”更改字跡。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

15.單位的重大合同可以拆分成標的金額較小的若干不重要的合同。（）

對

錯

答案解析：拆分合同是合同策劃環(huán)節(jié)的主要風險點，是故意規(guī)避合同控制的一種做法。

第五篇：2015會計繼續(xù)教育行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設計操作指南

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設計操作指南》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.政府支出功能分類中設置類科目的具體標準是（）。A．職能 B．行業(yè) C．活動 D．資金用途

A B C

D

答案解析：支出功能分類中，政府支出分為類、款、項三級。其中，類級科目主要包括一般公共服務、外交、國防、公共安全、教育等十七大類。2.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》實施的時間是（）。A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日

A B C

D

答案解析：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》自2014年1月1日起施行。3.單位的預算決策機構是（）。A．財政、上級部門 B．單位領導辦公會議 C．單位財務部門 D．預算單位

A B C

D

答案解析：單位領導辦公會議是單位預算決策機構。4.下列不屬于單位會計控制具體目標的是（）。A．規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整 B．提高會計核算質(zhì)量，提升會計從業(yè)人員水平

C．堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整

D．確保國家有關法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行

A B C

D

答案解析：B選項不屬于單位會計控制的具體目標。

5.下列不屬于單位內(nèi)部控制評價報告單位內(nèi)部使用者的是（）。A．領導班子 B．內(nèi)部審計部門 C．紀檢監(jiān)察部門 D．內(nèi)控執(zhí)行部門

A B C

D

答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告在單位內(nèi)部的使用者主要是行政事業(yè)單位領導班子、內(nèi)部審計部門和紀律監(jiān)察部門等。

6.下列關于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法的描述中不正確的是（）。A．行政事業(yè)單位應當在各級單位實行集體決策審批制度 B．預算管理體系要以預算管理為主線，以資金管控為核心 C．嚴格控制IT技術在內(nèi)部控制的應用范圍 D．內(nèi)部牽制是不相容崗位相互分離的核心

A B C

D

答案解析：信息技術控制是IT技術在內(nèi)部控制的應用，方法的擴展和范圍的延伸。7.下列不屬于合同后續(xù)管理可能存在的風險點的是（）。A．合同未履行 B．合同丟失 C．合同泄密 D．合同被濫用

A B C

D

答案解析：A選項屬于合同履行環(huán)節(jié)可能存在的風險點，而合同履行后續(xù)管理階段主要指的就是合同的登記和歸檔保管。

8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標是（）。A．合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī) B．合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效 C．合理保證單位財務信息真實完整 D．提高公共服務的效率和效果

A B C

D

答案解析：行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動必須在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，嚴禁違法違規(guī)行為的發(fā)生，這是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標，也是其他目標存在的前提和基礎。9.行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的中心是（）。A．資產(chǎn)采購 B．資產(chǎn)配置 C．資產(chǎn)預算 D．資產(chǎn)使用 A B C

D

答案解析：強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就要加強行政事業(yè)單位以預算為中心的資產(chǎn)管理。10.下列不屬于行政事業(yè)單位決策機制內(nèi)容的是（）。A．合理的決策議事制度 B．詳盡的決策記錄制度 C．可操作性的決策問責制度 D．不相容崗位相分離

A B C

D

答案解析：D選項是執(zhí)行機制的主要內(nèi)容。

11.政府集中采購目錄通用項目中已實行協(xié)議供應（供貨）的項目采用的采購方式是（）A．公開招標采購方式 B．單一來源采購方式 C．詢價采購方式 D．簡易采購程序

A B C

D

答案解析：政府集中采購目錄通用項目中已實行協(xié)議供應（供貨）的項目，可按簡易采購程序辦理網(wǎng)上協(xié)議采購、網(wǎng)上競價或快速采購。12.下列不屬于支出事項執(zhí)行方式的是（）。A．政府集中采購執(zhí)行 B．固定資產(chǎn)采購執(zhí)行 C．經(jīng)費申請執(zhí)行 D．單位自行執(zhí)行

A B C

D

答案解析：支出事項的執(zhí)行方式在預算內(nèi)部批復時予以明確，分為政府集中采購執(zhí)行、內(nèi)部采購執(zhí)行、經(jīng)費申請執(zhí)行和單位自行執(zhí)行四種。13.下列對單位記賬憑證填制的描述中不正確的是（）。

A．一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開給其他應負擔單位原始憑證分割單

B．無論采用哪一種編號方法，都應該按月順序編號，即每月都從1號編起，順序編至月末 C．摘要應與原始憑證內(nèi)容一致

D．只涉及現(xiàn)金和銀行存款之間收入或付出的經(jīng)濟業(yè)務，應填制付款憑證及收款憑證

A B C

D

答案解析：只涉及現(xiàn)金和銀行存款之間收入或付出的經(jīng)濟業(yè)務，應以付款業(yè)務為主，只填制付款憑證，不填制收款憑證，以免重復，故D選項錯誤。14.下列不屬于行政事業(yè)單位收支管理層級的是（）。A．單位內(nèi)部審批 B．報上級單位備案 C．報上級單位審批 D．報財政部門審批

A B C

D

答案解析： 收支管理從組織層級上主要分為單位內(nèi)部審批、報上級單位備案和報上級單位審批三個級次。

15.下列不屬于政府采購的采購方式的是（）。A．公開招標 B．邀標 C．合作型談判 D．單一來源

A B C

D

答案解析：政府采購的采購方式主要包括公開招標、邀標、競爭性談判、單一來源和詢價五種方式。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列屬于收支管理內(nèi)部控制目標的有（）。A．法律法規(guī)的遵循 B．資金收支的效率與效果 C．財務報告及相關信息的真實可靠 D．防范舞弊風險

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

2.下列屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制外部監(jiān)管部門的有（）。A．財政部門 B．審計部門 C．紀檢監(jiān)察部門 D．上級政府部門

A B C

D

E

答案解析：財政部門作為行政事業(yè)單位財政預算和資金的直接監(jiān)管機構；外部審計部門作為內(nèi)部審計職能的重要補充；紀檢監(jiān)察部門重點針對單位內(nèi)部可能存在的濫用職權、貪污腐敗等違反黨紀國法的犯罪行為進行立法監(jiān)督，將內(nèi)部控制作為反腐倡廉的重要手段列入相關法律建設體系中；故ABC說法均正確。3.下列屬于單位會計控制業(yè)務流程的有（）。A．會計業(yè)務審核環(huán)節(jié) B．會計憑證填制和傳遞環(huán)節(jié) C．會計賬簿登記環(huán)節(jié) D．財務報告編審和披露環(huán)節(jié)

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

4.下列屬于預算批復階段主要風險點的有（）。

A．單位是否建立專門的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法 B．是否設置專人專崗對內(nèi)部預算批復進行管理

C．內(nèi)部預算批復是否將以前的業(yè)務支出金額和本的業(yè)務工作計劃作為依據(jù) D．當實際支出超過預算批復指標額度后是否建立預算指標追加機制

A B C

D

E

答案解析： 以上說法均正確。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設和實施過程中應當遵循的原則有（）。A．全面性原則 B．重要性原則 C．制衡性原則 D．適應性原則

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價報告的使用者有（）。A．上級主管部門 B．有關監(jiān)管部門 C．其他利益相關者 D．中介機構

A B C

D

E

答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價對外報告的使用者包括上級主管部門、有關監(jiān)管部門、其他利益相關者、中介機構和研究機構等。7.建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的意義有（）。A．全面提升行政事業(yè)單位的綜合管理水平B．制約濫用公共權力預防腐敗 C．保證公共資金分配公平、公正 D．防止公共資金使用中的損失浪費 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

8.下列對單位內(nèi)部批復要求的描述中正確的有（）。

A．單位要根據(jù)經(jīng)批復的預算，分解預算指標，落實管理責任

B．單位財務部門應將內(nèi)部預算批復至具體的指標名稱和具體內(nèi)容，并嚴格按照預算批復用途，在允許開支范圍內(nèi)明確具體經(jīng)濟科目

C．對于采用歸口管理方式編制的預算事項，應批復至指定的歸口統(tǒng)籌部門，并由歸口部門統(tǒng)籌分解

D．單位預算內(nèi)部批復時，財務部門應按收支管理辦法明確各事項的預算執(zhí)行方式和支出類型

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制運用的方法有（）。A．不相容職位分離 B．內(nèi)部授權審批控制 C．歸口控制 D．預算控制

A B C

D

E

答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要可以運用以下九種方法：不相容職位分離、內(nèi)部授權審批控制、歸口控制、預算控制、資產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息公開控制和信息技術控制。

10.下列關于合同審核環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施的描述中正確的有（）。

A．審核人員應當對合同文本的合法性、經(jīng)濟性、可行性和嚴密性進行重點審核 B．要建立會審制度

C．認真分析研究，慎重對待審核意見，對審核意見準確無誤地加以記錄，必要時對合同條款做出修改并再次提交審核

D．每位審查人對做出的審查結果負責，合同控制部門對合同審查的結果負全面責任

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位應設置專門機構與崗位對特殊事項的歸口和審批管理進行組織和審批。（）

對 錯

答案解析：以上說法正確。2.行政事業(yè)單位只需要根據(jù)權責對等原則建立分級授權審核審批制度。（）

對

錯

答案解析：除分級授權審核審批制度外，單位應建立“三重一大”事項決策審批機制和會簽制度。

3.各預算單位應貫徹“先有預算后有支出”的原則，確保收支平衡，嚴格執(zhí)行經(jīng)批復的預算，強化預算的約束力。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

4.內(nèi)部控制的設計適當性是指內(nèi)部控制的設計是否與行政事業(yè)單位自身的經(jīng)營特點、復雜程度以及風險管理要求相匹配。（）

對

錯

答案解析：內(nèi)部控制的設計適當性，既指內(nèi)部控制的設計是否與行政事業(yè)單位自身的經(jīng)營特點、復雜程度以及風險管理要求相匹配，也指內(nèi)部控制的設計是否具有環(huán)境適應性，能夠依外部環(huán)境和自身條件的變化適時地調(diào)整關鍵控制點與控制措施。

5.財政部門、行政單位應當加強國有資產(chǎn)管理和監(jiān)督，將事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

6.財務收支審批制度必須堅持權責對等的原則。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

7.只要經(jīng)過建設單位決策部門審批，建設項目就可以進入實施階段。（）

對

錯

答案解析：單位的建設項目立項環(huán)節(jié)必要時要報政府部門審批。8.采購領導小組的組長應由采購實施機構的領導任組長。（）

對

錯

答案解析：單位應設立采購領導小組，由分管財務工作的領導任組長。

9.行政事業(yè)單位也可以委托專業(yè)的中介機構實施內(nèi)部控制自我評價，但內(nèi)部控制自我評價報告的責任仍然應由行政事業(yè)單位自身承擔。（）

對

錯 答案解析：以上說法正確。

10.保險柜可由出納人員或財務負責人開啟使用。（）

對

錯

答案解析：保險柜只能由出納人員開啟使用。

11.行政事業(yè)單位需要對所有投資項目決策實行集體審議聯(lián)簽。（）

對

錯

答案解析：重大投資項目決策實行集體審議聯(lián)簽。

12.單位應設立經(jīng)濟合同管理的牽頭單位或者負責人，在單位領導審批之前須由財務負責人審核。（）

對

錯

答案解析：單位應設立經(jīng)濟合同管理的牽頭單位或者負責人，在單位領導審批之前須由合同負責人審核。

13.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性是我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價的唯一重點。（）

對

錯

答案解析：內(nèi)部控制設計的動態(tài)調(diào)整性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性是我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價的重點。

14.購買依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、服務和工程的行為屬于政府采購行為。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

15.事業(yè)單位的財政補助收入事業(yè)單位從上級財政部門取得的各類財政撥款。（）

對

錯

答案解析：事業(yè)單位的財政補助收入事業(yè)單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。