第一篇：會計證繼續(xù)教育試題及答案

第一章、會計從業(yè)資格管理辦法解讀

1、新《辦法》第11條規(guī)定，考試通過人員在考試結(jié)果公布之日起6個月內(nèi)，持有效身份證件原件，到指定的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)即可領(lǐng)取證書。

（對）

2、持證人員的其他相關(guān)信息發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)?shù)顷懰鶎贂嫃臉I(yè)資格管理機構(gòu)指定網(wǎng)站進行信息變更，也可以到所屬會計從業(yè)資格管理機構(gòu)辦理。

（對）

3、財政部委托中共中央直屬機關(guān)事務(wù)管理局、國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局按照各自權(quán)限分別負責(zé)中央在京單位的會計從業(yè)資格的管理。

（對）

4、會計從業(yè)資格管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對開展會計人員繼續(xù)教育的培訓(xùn)機構(gòu)進行監(jiān)督和指導(dǎo)，規(guī)范培訓(xùn)市場，確保培訓(xùn)質(zhì)量。

（對）

5、會計從業(yè)資格證書實行6年定期換證制度。

（對）

第二章、營業(yè)稅改增值稅實務(wù)

1、我國實行營業(yè)稅改增值稅的稅制改革的主要原因在于（C）A.增加增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣范圍 B.減輕小規(guī)模納稅人的稅負

C.減少營業(yè)稅全額計稅導(dǎo)致的重復(fù)征稅問題 D.增加國家的稅收收入

【您的答案】 C 【正確答案】 C【答案正確】

【答案解析】 營業(yè)稅往往全額計稅，在計稅時不扣減以前環(huán)節(jié)所承擔(dān)的流轉(zhuǎn)稅，把營業(yè)稅征稅范圍改為增值稅征稅范圍，那么增值稅的計算特點可以有效的減少重復(fù)計稅，這是我國實行營業(yè)稅改增值稅的稅制改革的主要原因。

我國實行營業(yè)稅改增值稅的稅制改革的主要原因在于（C）A.增加增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣范圍 B.減輕小規(guī)模納稅人的稅負

C.減少營業(yè)稅全額計稅導(dǎo)致的重復(fù)征稅問題 D.增加國家的稅收收入 【您的答案】 C 【正確答案】 C【答案正確】

【答案解析】 營業(yè)稅往往全額計稅，在計稅時不扣減以前環(huán)節(jié)所承擔(dān)的流轉(zhuǎn)稅，把營業(yè)稅征稅范圍改為增值稅征稅范圍，那么增值稅的計算特點可以有效的減少重復(fù)計稅，這是我國實行營業(yè)稅改增值稅的稅制改革的主要原因。

3、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的第二批開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的地區(qū)包括（B、C）A.上海市、福建省 B.天津市、深圳市 C.浙江省、江蘇省 D.湖北省、湖南省 E.河北省、安徽省

4、.在營業(yè)稅改征增值稅的稅制改革中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的稅目有（A、D）A.金融保險業(yè) B.銷售不動產(chǎn) C.現(xiàn)代服務(wù)業(yè) D.生活性服務(wù)業(yè) E.交通運輸業(yè)

5、單位和個體工商戶的下列情形中，應(yīng)視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有

（C）A.以社會公眾為對象向單位無償提供交通運輸業(yè)服務(wù) B.以公益活動為目的無償向個人提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) C.向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)服務(wù) D.運輸企業(yè)免費向災(zāi)區(qū)運輸物資

6、單位聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)屬于提供應(yīng)稅勞務(wù)。

（錯）

7、下列情形屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有

（A、D）A.境外單位向境內(nèi)個人提供在境內(nèi)消費的應(yīng)稅服務(wù) B.境外單位向境內(nèi)個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù) C.境外個人向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn) D.境外個人向境內(nèi)單位出租在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn) E.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

8、營改增試點的一般納稅人提供下列（A、C、E）服務(wù)時，其適用的稅率為6%。A.信息技術(shù)服務(wù) B.管道運輸服務(wù) C.文化創(chuàng)意服務(wù)

D.有形動產(chǎn)租賃服務(wù) E.鑒證咨詢服務(wù)

9、營改增試點的一般納稅人混業(yè)經(jīng)營，兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，未分別核算銷售額的，其稅率標(biāo)準是（D）A.平均稅率 B.從低適用稅率

C.主管稅務(wù)機關(guān)核定稅率 D.從高適用稅率

10、福建省實施營業(yè)稅改征增值稅試點過渡性財政扶持的方式為“企業(yè)據(jù)實申請，財政年中撥付資金，年度終了結(jié)算資金余額，政策期滿后統(tǒng)一清算”。

（對）

11、.單位和個人在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境不屬于提供國際運輸服務(wù)。

（錯）

12、營改增試點地區(qū)的單位和個人提供的（A、B、C、D）服務(wù)適用增值稅零稅率。A.國際運輸服務(wù)

B.向境外單位提供的設(shè)計服務(wù)

C.往返臺灣、香港、澳門的交通運輸服務(wù) D.向境外單位提供的研發(fā)服務(wù) E.對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù) 13、1.營改增試點納稅人應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（C）的納稅人為一般納稅人，未超過的納稅人為小規(guī)模納稅人。A.＜500萬元 B.≤500萬元 C.≥ 500萬元 D.＞500萬元

14、.試點納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的下列單位和個人中，（C、D、E）可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。A.其他個人

B.應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的 C.不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè) D.非企業(yè)性單位 E.個體工商戶

15、一經(jīng)認定為一般納稅人后，可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

（錯）

16、應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的納稅人，可按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，并抵扣進項稅。

（錯）

17、提出申請并且同時符合（A、B、C、E）條件的試點納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認定。A.能夠提供準確稅務(wù)資料 B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

C.能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿

D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元（含本數(shù)）的其他個人 E.根據(jù)合法、有效憑證核算

18、兩個或兩個以上的試點納稅人，經(jīng)批準視為一個納稅人合并納稅的涉稅處理思路包括（A、C、D）

A.分別在各自在所在地納稅

B.直接匯總，在總機構(gòu)所在地納稅 C.其次匯總納稅信息 D.最后抵減算稅

E.匯總納稅時，不得抵減分支機構(gòu)已納稅額

19、試點地區(qū)分支機構(gòu)和非試點地區(qū)分支機構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定匯總申報繳納增值稅。

（錯）

20、對一項特定應(yīng)稅服務(wù)，一般納稅人一經(jīng)選擇適用簡易計稅方法計稅的，在選定后的24個月內(nèi)不得再變更計稅方法。

（錯）應(yīng)為36個月

21、境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，服務(wù)接受方應(yīng)作為扣繳義務(wù)人扣繳稅額。

（對）

22、下列關(guān)于價外費用的說法正確的是（A、D、E）A.指價外收取的各種性質(zhì)的價外收費 B.包括代為收取的政府性基金 C.價外費用一般是不含稅的

D.不包括代為收取的行政事業(yè)性收費 E.價外費用一般是含稅收入

23、下列關(guān)于試點納稅人增值稅計稅方法的說法正確的是（A、B、E）A.簡易計稅方法下，應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率

B.增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。C.一般計稅方法下，應(yīng)納稅額＝銷項稅額－進項稅額 D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)只能適用一般計稅方法。

E.一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

24、境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)時，納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備（A、B、D），資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A.付款證明 B.書面合同 C.收款證明

D.境外單位的對賬單或發(fā)票 E.增值稅專用發(fā)票

25、下列情況中，屬于非正常損失的有（A、B、C、D）A.因管理不善造成的被盜損失 B.被執(zhí)法部門依法沒收的貨物 C.因管理不善造成貨物丟失

D.被執(zhí)法部門強令自行銷毀的貨物 E.因自然災(zāi)害造成原材料霉?fàn)€變質(zhì)

26、接受的旅客運輸服務(wù)的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

（錯）

27、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，不得從當(dāng)期的銷項稅額中扣減。

（錯）

28、.納稅人兼有適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)和銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，按照（B）劃分應(yīng)納稅額，分別作為改征增值稅和現(xiàn)行增值稅收入入庫。A.應(yīng)稅銷售額的比例 B.銷項稅額的比例 C.進項稅額的比例 D.平均分配的比例

29、.“營改增”之后，試點納稅人需要繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加隨同增值稅一起交至國稅局。

（錯）

30、繳納義務(wù)人計算繳納文化事業(yè)建設(shè)費時，允許從其提供相關(guān)應(yīng)稅服務(wù)所取得的全部含稅價款和價外費用中扣除相關(guān)價款的，應(yīng)根據(jù)取得扣除項目的合法有效憑證逐一填列（C），作為申報表附列資料，向主管稅務(wù)機關(guān)同時報送。A.《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》 B.《文化事業(yè)建設(shè)費申報表》 C.《應(yīng)稅服務(wù)扣除項目清單》

D.《文化事業(yè)建設(shè)費代扣代繳報告表》

31、下列關(guān)于“營改增”試點地區(qū)納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有（A、C、D、E）A.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并先開具發(fā)票的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

E.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

33、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期限的，自期滿之日起10日內(nèi)預(yù)繳稅款。

（錯）

34、非試點納稅人是指非試點地區(qū)的納稅人。（錯）

35、試點納稅人增值稅差額征稅應(yīng)稅服務(wù)的具體項目包括（A、B、C、D、E）。A.交通運輸業(yè)服務(wù)

B.試點物流承攬的倉儲業(yè)務(wù)

C.勘察設(shè)計單位承擔(dān)的勘察設(shè)計勞務(wù) D.代理業(yè)務(wù)

E.有形動產(chǎn)融資租賃

36、當(dāng)期允許扣除的支付給其他單位或個人的價款（D）當(dāng)期取得的全部含稅價款和價外費用的，當(dāng)期實際扣除的價款為當(dāng)期允許扣除的支付給其他單位或個人的價款。A.大于 B.小于 C.大于等于 D.小于等于

37、納稅人兼有多項差額征稅應(yīng)稅服務(wù)經(jīng)營的，可以根據(jù)適用的差額征稅政策按具體應(yīng)稅服務(wù)項目、免稅和免抵退稅應(yīng)稅服務(wù)項目匯總核算含稅銷售額、扣除項目金額和計稅銷售額。

（錯）

38、.試點地區(qū)納提供（B、C、D、E）的一般納稅人可以選擇使用定額普通發(fā)票。A.貨物運輸服務(wù) B.港口碼頭服務(wù) C.旅客運輸服務(wù)

D.貨運客運場站服務(wù) E.裝卸搬運服務(wù)

39、納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具（B）。A.紅字專用發(fā)票 B.紅字普通發(fā)票

C.紅字貨運專用發(fā)票 D.定額普通發(fā)票

40、.試點地區(qū)的單位和個人提供下列（A、B、C、D）服務(wù)免征增值稅，但財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用零稅率的除外。

A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù) B.標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù) C.存儲地點在境外的倉儲服務(wù)

D.會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù) E.合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

41、試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅。放棄免稅、減稅后，（C）內(nèi)不得再申請免稅、減稅。A.12個月 B.24個月 C.36個月 D.48個月

42、.營改增涉稅會計核算中，一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置的會計科目包括

（A、B、D、E）

A.應(yīng)交增值稅 B.未交增值稅 C.已交稅金

D.待抵扣進項稅額 E.期初留抵掛賬稅額

43、下列關(guān)于試點地區(qū)一般納稅人賬務(wù)處理說法錯誤的是（B）

A.一般納稅人采購的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)及進口應(yīng)稅項目的賬務(wù)處理： 借：原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等

B.一般納稅人已經(jīng)取得的增值稅扣稅憑證，按稅法規(guī)定暫不予在本期申報抵扣進項稅額的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額

C.開始試點當(dāng)月月初，企業(yè)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，做如下賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的賬務(wù)處理： 借：應(yīng)收賬款、銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

44、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得按稅法規(guī)定的免征增值稅收入時，借記“銀行存款”“ 應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”等科目。（錯）

45、小規(guī)模納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費──未交增值稅”科目，貸記“補貼收入”科目。（錯）

46、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（A）專欄。A.營改增抵減的銷項稅額 B.已交稅金 C.減免稅款

D.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

第三章 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解-社會責(zé)任

1、企業(yè)重視履行社會責(zé)任基本目標(biāo)是（A、B、C、D）。A.切實做到經(jīng)濟效益與社會效益協(xié)調(diào)發(fā)展 B.實現(xiàn)短期利益與長遠利益協(xié)調(diào)發(fā)展 C.實現(xiàn)自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)發(fā)展

D.實現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展

2、企業(yè)經(jīng)營者為了實現(xiàn)個人的社會名譽、地位和良好公眾形象而不顧企業(yè)股東利益，盲目的進行企業(yè)社會責(zé)任執(zhí)行決策的現(xiàn)象，這必然形成對股東的道德風(fēng)險。

（對）

3、企業(yè)實現(xiàn)安全生產(chǎn)，社會責(zé)任指引規(guī)定了以下哪些方面？（A、B）A.建章建制，建立健全安全生產(chǎn)管理機構(gòu) B.不斷加大安全生產(chǎn)投入和經(jīng)常性維護管理 C.建立授權(quán)與分派責(zé)任的方法 D.教育培訓(xùn)常抓不懈

4、保證產(chǎn)品質(zhì)量，結(jié)合社會責(zé)任指引要求，企業(yè)至少應(yīng)做到以下哪些方面？（A、B、C）A.建立健全產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準體系 B.嚴格質(zhì)量控制和檢驗制度 C.加強產(chǎn)品售后服務(wù)

D.建立安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)警和報告機制

5、配套指引對企業(yè)促進充分就業(yè)作出了哪些明確規(guī)定？（A、B）A.積極接納社會勞動力 B.積極培養(yǎng)員工 C.保護員工合法權(quán)益

D.建立科學(xué)合理的員工薪酬增長機制

第四章、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解-企業(yè)文化

1、企業(yè)文化應(yīng)用指引的基本目標(biāo)是為了加強企業(yè)文化建設(shè)，發(fā)揮企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，為內(nèi)部控制有效性提供有力保證

（對）。

2、企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的重要作用有（A、B、C）。A.企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱 B.企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競爭力

C.企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證 D.企業(yè)文化建設(shè)可以為外部控制有效性提供有力保證

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、履行社會責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團隊協(xié)作和風(fēng)險防范意識。為此，應(yīng)當(dāng)注重的方面有（A、B、C）。A.著力挖掘自身文化 B.著力博采眾長

C.根據(jù)塑造形成的核心價值觀指導(dǎo)企業(yè)的實際行動 D.充分體現(xiàn)以人為本的理念

4、以人為本”是企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)信守的重要原則。企業(yè)要在企業(yè)文化建設(shè)過程中牢固樹立以人為本的思想，堅持全心全意依靠全體員工辦企業(yè)的方針，尊重勞動、尊重知識、尊重人才、尊重創(chuàng)造，用美好的愿景鼓舞人，用宏偉的事業(yè)凝聚人，用科學(xué)的機制激勵人，用優(yōu)美的環(huán)境熏陶人

（對）。

5、.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進展和實際效果進行檢查和評估，著力關(guān)注以下主要內(nèi)容有（A、B、C、D）。

A.董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況 B.全體員工對企業(yè)核心價值觀的認同感；企業(yè)經(jīng)營管理行為與企業(yè)文化的一致性 C.企業(yè)品牌的社會影響力

D.員工對企業(yè)未來發(fā)展的信心

第五章、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解-擔(dān)保業(yè)務(wù)

1、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險有（A、B、C、D）。A.擔(dān)保違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失

B.擔(dān)保業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失 C.擔(dān)保評估不適當(dāng)，可能因訴訟、代償?shù)仍馐軗p失

D.擔(dān)保執(zhí)行監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營效率低下或資產(chǎn)遭受損失

2、擔(dān)保業(yè)務(wù)同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，避免同一人長時間負責(zé)同一業(yè)務(wù)（對）。

3、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險有（A、B、C、D）。A.擔(dān)保違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失

B.擔(dān)保業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失 C.擔(dān)保評估不適當(dāng)，可能因訴訟、代償?shù)仍馐軗p失

D.擔(dān)保執(zhí)行監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營效率低下或資產(chǎn)遭受損失

4、.制定申請擔(dān)保企業(yè)應(yīng)具備的基本條件有（A、B、C、D）。

A.企業(yè)必須在有關(guān)部門依法登記注冊，自主經(jīng)營，具有法人資格和履約能力 B.業(yè)連續(xù)經(jīng)營兩年以上，擁有穩(wěn)定的客戶群、可觀的銷售規(guī)模和現(xiàn)金流量

C.企業(yè)財務(wù)會計核算規(guī)范，資產(chǎn)狀況良好，具有符合法定要求的注冊資金，擁有一定規(guī)模的凈資產(chǎn)和固定的經(jīng)營場所

D.企業(yè)融資和投資行為符合國家法律法規(guī)，依法納稅，沒有不良信用記錄

5、申報資料的審查主要是檢查它的真實性、合法性和完整性

（對）。

6、委托擔(dān)保合同是擔(dān)保企業(yè)與擔(dān)保申請人共同簽訂的書面文件，其主要內(nèi)容有

（A、B、C、D）。

A.當(dāng)事人：委托方即申請擔(dān)保人，受托人即擔(dān)保企業(yè) B.委托的內(nèi)容 C.擔(dān)保的方式

D.雙方的權(quán)利和義務(wù)

7、.擔(dān)保業(yè)務(wù)作為一項或有事項，企業(yè)應(yīng)在附注中進行明細披露，包括被擔(dān)保企業(yè)的名稱，與擔(dān)保企業(yè)的關(guān)系，擔(dān)保金額的初始數(shù)值、變動額和余額及其總額，擔(dān)保的期限，以及反擔(dān)保的有關(guān)情況等

（對）。

第六章、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解-業(yè)務(wù)外包

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險的有

（A、B、C、D）。A.業(yè)務(wù)外包違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失

B.業(yè)務(wù)外包未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失 C.業(yè)務(wù)外包策略不科學(xué)、承包方選擇不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)核心資產(chǎn)遭受損失

D.業(yè)務(wù)外包流程未恰當(dāng)履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)外包戰(zhàn)略失敗或經(jīng)營效率低下

2、常見的外包業(yè)務(wù)有

（A、B、C、D）。A.采購 B.設(shè)計 C.加工 D.銷售

3、項目計劃書內(nèi)容主要有

（A、B、C、D）。

A.產(chǎn)品功能、性能要求。詳細闡述該產(chǎn)品提供的各項功能，對該產(chǎn)品性能的要求，運行的軟硬件環(huán)境要求等

B.技術(shù)要求和技術(shù)難點 C.業(yè)務(wù)外包的原因 D.業(yè)務(wù)或產(chǎn)品定義

4、交由承包方使用但所有權(quán)在本企業(yè)的資產(chǎn)，只能用于外包業(yè)務(wù)活動。未經(jīng)發(fā)包方書面同意，承包方不得將固定資產(chǎn)用作其他用途

（對）

第七章、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解-合同管理

1、.企業(yè)在建立并實施合同內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強化對以下哪些關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取控制措施？

（A、B、C、D）A.實行分級授權(quán)，歸口管理

B.簽約主體資格及合同協(xié)議訂立的程序、形式、內(nèi)容等應(yīng)當(dāng)合法合規(guī) C.合同協(xié)議履行、變更或解除應(yīng)當(dāng)?shù)玫接行ПO(jiān)控 D.合同協(xié)議違約風(fēng)險應(yīng)當(dāng)及時識別和有效處理

2、合同訂立的前期控制包括哪些活動？

（A、B、C）A.制定合同訂立前的流程管理制度 B.合同談判 C.市場調(diào)查

D.合同草案的擬定

3、經(jīng)公證機關(guān)公證的合同，在達成變更、解除協(xié)議后，必須報公證機關(guān)重新公證，才具有法律效力

(對)

第八章、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解-內(nèi)部信息傳遞

1、企業(yè)在建立并實施內(nèi)部信息傳遞控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強化對以下哪些者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制？

（A）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險控制和業(yè)績考核要求，科學(xué)規(guī)范不同級次內(nèi)部報告的指標(biāo)體系

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴密的內(nèi)部報告流程，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報告網(wǎng)絡(luò)體系

C.拓寬內(nèi)部報告的渠道，通過落實獎懲措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議 D.有效利用內(nèi)部報告進行風(fēng)險評估，準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風(fēng)險，確定風(fēng)險應(yīng)對策略

2、.信息傳遞指信息傳遞者自己或通過信息代理用一定的手段將信息送到特定的信息接收者手里，包括什么？（B、C、D）A.信息的收集 B.信息的發(fā)送處理 C.信息的傳輸處理 D.信息的接收處理

3、.企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報告進行風(fēng)險評估，準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風(fēng)險，確定風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。

（對）第九章、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解-信息系統(tǒng)

1、系統(tǒng)訪問過程中不相容崗位（或職責(zé)）一般有（A、B、C、D）。A.申請 B.審批 C.操作 D.監(jiān)控

2、根據(jù)產(chǎn)業(yè)分工原理，自行組織開發(fā)計算機信息系統(tǒng)除了極少數(shù)存在特殊需要的企業(yè)可以考慮外，絕大多數(shù)企業(yè)都會選擇其他的方案

（對）。

3、管理型信息系統(tǒng)軟件不僅限于解決企業(yè)的會計核算問題，而且還對企業(yè)的資金流、物流和信息流進行一體化、集成化管理

（對）。

4、會計電算化是指利用計算機信息技術(shù)代替人工記賬、算賬、報賬，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程

（對）。

5、下面是對硬件的維護制度的有（A、B、C、D）。A.設(shè)備的使用

B.設(shè)備的檢查和維護

C.規(guī)定機房的溫度、電壓等環(huán)境條件 D.規(guī)定防火、防盜

6、在系統(tǒng)中建立“操作日志”，記錄所有人員對系統(tǒng)的操作有（A、B、C、D）。A.操作時間 B.操作方式 C.查詢 D.修改數(shù)據(jù)

第十章、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解內(nèi)部控制評價指引

1.內(nèi)部控制基本規(guī)范及評價指引要求企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)作為內(nèi)部控制評價機構(gòu)，負責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。

（錯）

2.風(fēng)險評估，作為內(nèi)部控制的組成部分，與計劃、程序或其他管理層認為必要進行處理風(fēng)險的行為是有區(qū)別的。

（對）

3.下列目標(biāo)中不屬于操作層面的目標(biāo)的是（D）。A.操作層面目標(biāo)的專屬性 B.與目標(biāo)相關(guān)的資源的充分性

C.操作層面目標(biāo)和企業(yè)層面目標(biāo)以及戰(zhàn)略規(guī)劃之間的聯(lián)系

D.企業(yè)計劃和預(yù)算與企業(yè)層面目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃和現(xiàn)時條件的一致性

4、控制活動依據(jù)與之相關(guān)目標(biāo)的性質(zhì)可分為三類，包括（B、C、D）。A.盈利性 B.經(jīng)營性 C.財務(wù)報告 D.遵循性

5、盡管持續(xù)性監(jiān)控程序可以提供關(guān)于其他控制要素有效性的重要反饋信息，但經(jīng)常地對系統(tǒng)的有效性直接進行評估也是十分必要的。

（對）

6、評價通常以（C）的方式進行。A.外部機構(gòu)評價 B.會計師事務(wù)所評價 C.自我評價 D.政府評價

7..內(nèi)部控制缺陷的認定，特別是財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定，是企業(yè)內(nèi)部控制評價工作中面臨的重大挑戰(zhàn)之一。

（錯）

8.對企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷的情形，企業(yè)應(yīng)該如何出具內(nèi)部控制結(jié)論？(A、B、C)A.不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論

B.需要描述該重大缺陷的成因、表現(xiàn)形式 C.對實現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的重要程度 D.只需說明該內(nèi)部控制無效

9.下面的資料中不需要對外披露或報送相關(guān)部門的有（C、D）。A.內(nèi)部控制評價報告 B.內(nèi)部控制審計報告 C.內(nèi)部控制制度

D.內(nèi)部控制評價工作檔 10.為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。

（對）

11.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準一經(jīng)確定，必須在不同評價期間保持一致，不得隨意變更。

（對）

12.建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責(zé)任（對）。

13.下列關(guān)于風(fēng)險測試的說法中正確的有（A、B、C、D）。A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注信息系統(tǒng)對內(nèi)部控制及風(fēng)險評估的影響。B.注冊會計師在測試企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制時，應(yīng)當(dāng)評價內(nèi)部控制是否足以應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險，確定擬實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

D.與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險越高，注冊會計師需要獲取的證據(jù)應(yīng)越多。

14..注冊會計師完成審計工作后，應(yīng)當(dāng)取得經(jīng)企業(yè)簽署的書面聲明。書面聲明應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（A、B、C、D）。

A.企業(yè)董事會認可其對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負責(zé)

B.企業(yè)已對內(nèi)部控制的有效性作出自我評價，并說明評價時采用的標(biāo)準以及得出的結(jié)論 C.企業(yè)沒有利用注冊會計師執(zhí)行的審計程序及其結(jié)果作為自我評價的基礎(chǔ) D.企業(yè)已向注冊會計師披露識別出的所有內(nèi)部控制缺陷，并單獨披露其中的重大缺陷和重要缺陷

15.注冊會計師認為非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進，但無需在內(nèi)部控制審計報告中說明

（對）。

16.注冊會計師應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制審計工作底稿，完整記錄審計工作情況。在審計工作底稿中記錄下列內(nèi)容（A、B、C、D）。A.內(nèi)部控制審計計劃及重大修改情況

B.相關(guān)風(fēng)險評估和選擇擬測試的內(nèi)部控制的主要過程及結(jié)果 C.測試內(nèi)部控制設(shè)計和運行有效性的程序及結(jié)果 D.對識別的控制缺陷的評價

17..重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴重偏離控制目標(biāo)

（對）。

18.下列會計工作中應(yīng)當(dāng)取得會計從業(yè)資格的有（A、B、C、D）。A.資本、基金核算

B.收入、支出、債權(quán)債務(wù)核算

C.職工薪酬、成本費用、財務(wù)成果核算 D.財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算.19．下列情形中，由會計從業(yè)資格管理機構(gòu)責(zé)令持證人員限期改正的有（A、B、D）。A.不參加繼續(xù)教育的

B.參加繼續(xù)教育未取得規(guī)定學(xué)分的 C.已按照本辦法規(guī)定辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記的 D.未按照本辦法規(guī)定進行信息更新的

20.試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細科目

（對）。

第二篇：2013會計證繼續(xù)教育試題課件

永嘉縣2013會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)試卷

學(xué)號：

姓名：

得分：

一、單選題(每小題1分，共20分)

1、我國首先是在（）進行營改增的試點。A、北京

B、上海

C、浙江

D、廣州

2、會計從業(yè)資格證實行（）年定期換證制度。A、3年

B、5年

C、6年

D、7年

3、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（）日到稅務(wù)機關(guān)辦理認證。A、100

B、120

C、150

D、180

4、小企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不必單獨列式反映下列信息的項目（）A、銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

B、變賣固定資產(chǎn)回收的現(xiàn)金 C、支付的職工薪酬

D、支付的稅費

5、已執(zhí)行（）的企業(yè)，不得執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》 A、《小企業(yè)會計制度》

B、《企業(yè)會計準則》 C、《事業(yè)單位會計制度》

D、《企業(yè)會計制度》

6、下列屬于小企業(yè)流動資產(chǎn)的是（）

A、貨幣資金

B、短期投資

C、應(yīng)收及預(yù)付款項

D、以上都屬于

7、出售短期投資、出售價款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額、應(yīng)當(dāng)計入（）A、短期投資

B、營業(yè)外收入

C、投資收益

D、其他業(yè)務(wù)收入

8、小企業(yè)的流動資產(chǎn)是指預(yù)計在（）或（）的一個正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或 耗用的資產(chǎn)。

A、1年內(nèi)（不含1年），超過1年（含1年）B、1年內(nèi)（含1年），超過1年（不含1年）C、半年內(nèi)（不含半年），超過半年（含半年）D、1年內(nèi)（不含1年），超過1年（含1年）

9、天天公司為增值稅小規(guī)模納稅人2010年購進固定資產(chǎn)117萬元，2013年售出，作價60萬元，此時天天公司已申請為一般納稅人，上述銷售已使用過的國定資產(chǎn)，應(yīng)申報的增值稅為（）。

A、7.69

B、9.58

C、1.15

D、8.72

10、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊方法為（）.A、年限平均法

B、加權(quán)平均法

C、工作量法

D、雙倍余額遞減法

11、下列哪項不屬于會計從業(yè)資格考試科目（）。

A、會計電算化

B、會計基礎(chǔ)

C、財務(wù)管理

D、財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德

12、資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目采用（）折算。A、交易日的即期匯率

B、交易當(dāng)期平均匯率 C、資產(chǎn)負債表日即期匯率

D、遠期匯率

13、對小企業(yè)的會計要素計量時，可采取的會計計量屬性為（）A、公允價值

B、歷史成本

C、重置成本

D、可變現(xiàn)凈值

14、小企業(yè)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬時應(yīng)計入的科目為（）

A、壞賬準備

B、資產(chǎn)減值損失

C、資產(chǎn)減值損失

D、營業(yè)外支出 15小企業(yè)會計準則沒有設(shè)置“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”，轉(zhuǎn)賬時按該科目余額轉(zhuǎn)入（）科目。A、利潤分配---未分配利潤

B、本年利潤

C、資本公積

D、預(yù)提費用

16、營改增后的交通運輸業(yè)的適用稅率為（）。

A.11%

B.70%

C.80%

D.90%

17、上市公司派發(fā)股息紅利時，對截止股權(quán)登記日個人已持股超過1年的，其股息紅利所得，按（）計入應(yīng)納稅所得額。

A、10%

B、15%

C、25%

D、30%

18、某試點納稅人當(dāng)月的交通運輸含稅銷售額為103元，選擇按簡易計稅方法繳納增值稅，應(yīng)納的增值稅為（）元。

A、1

B、2

C、3

D、5

19、增值稅納稅人以1個月或者12個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。

A、10

B、15

C、20

D、30

20、目前營改增一般納稅人應(yīng)稅服務(wù)銷售額標(biāo)準為（）萬元。A、50

B、80

C、200

D、500

二、多選題(每小題3分，共15分)

1、營改增試點行業(yè)包括（）

A、服務(wù)業(yè)

B、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

C、交通運輸業(yè)

D、建筑業(yè)

2、營改增屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票（）。

A、向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)

B、向生產(chǎn)商提供應(yīng)稅服務(wù)

C、向非企業(yè)性單位提供應(yīng)稅服務(wù)

D、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)

3、從事（）工作的人員應(yīng)當(dāng)取得會計從業(yè)資格證

A、出納

B、稽核

C、收入、支出、債權(quán)、債務(wù)核算 D、財務(wù)會計報告編制

E、總賬

4、有（）情形之一時，會計從業(yè)資格管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)注解會計從業(yè)資格。A、死亡或者喪失行為能力的B、年老退休

C、會計從業(yè)資格被依法吊銷

D、會計從業(yè)資格證書丟失

5、增值稅起征幅度為（）

A、按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）B、按期納稅的，為月銷售額10000-20000元（含本數(shù)）C、按次納稅的，為每次（日）100-300元（含本數(shù)）D、按次納稅的，為每次（日）300-500元（含本數(shù)）

三、判斷題（(每小題2分，共20分)

1、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可以全額扣除。（）

2、證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。（）

3、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的不得免稅、減稅。（）

4、小企業(yè)會計準則沒有設(shè)置“待攤費用”科目，但允許小企業(yè)根據(jù)需要自行增設(shè)相應(yīng)科目用于日常核算。（）

5、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)不包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)。（）

6、小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)按成本計量，且計提資產(chǎn)減值準備。（）

7、符合《小企業(yè)會計準則》規(guī)定的小企業(yè)，必須執(zhí)行本準則。（）

8、一般縣級以上地方人民政府財政部門負責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的會計從業(yè)資格管理。（）

9、管道運輸行業(yè)，其增值稅實際稅負超過6%的部分實行增值稅即征即退政策。（）

10、主管稅務(wù)機關(guān)開具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為10元以下的，應(yīng)納稅額和滯納 金為零。（）

四、實務(wù)題（第1至6每小題4分，第7至9每小題5分，第10題6分，共45分）

1、試點地區(qū)的A運輸公司（增值稅一般納稅人）為公司大客戶王某提供運輸服務(wù)，取得不含稅收入3500元，運輸成本為2000元。

2、浙江省A有限公司為增值稅一般納稅人，2013年1月1日初次購置稅控系統(tǒng)專用設(shè)備50000元（含稅價），該項資產(chǎn)使用年限為10年，每年折舊5000元（預(yù)計凈殘值為0）。

3、浙江省A有限公司為增值稅一般納稅人，2013年1月發(fā)生稅控系統(tǒng)維護費3000元。

4、日華家電公司2012年12月31日“短期投資跌價準備”科目的余額10000元，“壞賬準備”科目的余額3000元，“存貨跌價準備”3500元。在2012年12月31日原制度和新準則銜接轉(zhuǎn)換時的分錄。

5、日華家電公司2012年12月31日“待攤費用”科目的余額5000元，為預(yù)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)的租金。假定該公司執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》后，不再增設(shè)“待攤費用”科目。在2012年12月31日原制度和新準則銜接轉(zhuǎn)換時的分錄。

6、日華家電公司2012年12月31日“待處理財產(chǎn)損益”科目的借方余額9800元，為執(zhí)行新準則前財產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)的原材料盤虧，經(jīng)管理層批準后，在2012年12月31日原制度和新準則銜接轉(zhuǎn)換時的調(diào)整分錄。

7、本市某試點貨物運輸（增值稅一般納稅人），發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）取得境內(nèi)貨物運輸服務(wù)收入，開具增值稅專用發(fā)票，注明的金額100萬元，稅額11.1萬元；

（2）支付給非試點貨物運輸企業(yè)聯(lián)運費用33.3萬元，取得公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)普通發(fā)票；

（3）支付給上海市試點貨物運輸企業(yè)聯(lián)運費用，取得貨運增值稅專用發(fā)票，注明的金額30萬元，稅額3.3萬元。

8、試點企業(yè)（一般納稅人）當(dāng)月初次購置增值稅防偽稅系統(tǒng)設(shè)備，使用年限為3年，支付貨款（價稅合計）2100元，取得增值稅專用發(fā)票；支付設(shè)備維護費（價稅合計）500元，取得增值稅專用發(fā)票。

9、一般納稅人試點前和試點后賬務(wù)來處理的變化：

乙公司為增值稅一般納稅人，2012年1月9日對外提供設(shè)計服務(wù)取得收入100萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅6萬元，接受A公司提供的設(shè)計勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票價款50萬元，注明增值稅款3萬元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，企業(yè)進行會計處理。（以前收入是106萬元，成本是53萬元）

10、A企業(yè)，增值稅一般納稅人2013年1月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專 用設(shè)備支付費用1.1萬元以及繳納的技術(shù)維護費330元，并取得增值稅專票。

（1）2013年1月購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和繳納技術(shù)維護費時：

（2）2013年2月按期計提增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備折舊時：

參考答案

一、單選題

1-----------5

B C

D

B C

6--------10 D

B B C C

11-------15

C B B

C

D

16----20

A

二、多選題

1、BC

2、AD

3、ABCDE

4、AC

5、AD

三、判斷題

錯：1、5、6、7、10 對：2、3、4、8、9

四、實務(wù)題

1、借：銀行存款

3330

貸：主營業(yè)務(wù)收入

3000

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅——（銷項稅）330 借： 主營業(yè)務(wù)成本

2000

貸：勞務(wù)成本

2000

2、借：固定資產(chǎn)

50000

貸：銀行存款

50000

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

50000

貸：遞延收益

50000 借：管理費用

5000 貸：累計折舊

5000 借：遞延收益

5000

貸：管理費用

5000

3、借：管理費用

3000

貸：銀行存款

3000

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

3000

貸；管理費用

3000

4、借：短期投資跌價準備

10000

壞賬準備

3000

存貨跌價準備

3500

貸：利潤分配——未分配利潤

16500

5、借：預(yù)付賬款

5000

貸：待攤費用

5000

6、借：利潤分配——未分配利潤

9800

貸：待處理財產(chǎn)損益

9800

7、會計分錄：

（1）借：銀行存款

C

C

D D 6

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11（2）借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減銷項稅額）3.3

貸：銀行存款

33.3（3）借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

3.3

貸：銀行存款

33.3

8、會計分錄：

借：固定資產(chǎn)

2100

貸：銀行存款

2100

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

2100

貸：遞延收益

2100

借：固定資產(chǎn)

700

（假定3年折舊）

貸：累計折舊

700

借：遞延收益

700

貸：管理費用

700

借：管理費用

500

貸：銀行存款

500

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

500

貸：管理費用

500

注：用“營業(yè)外收入”代“遞延收益”不規(guī)范

9、試點前

? ①提供應(yīng)稅勞務(wù)

借：應(yīng)收賬款

106萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入

106萬 ?

借：營業(yè)稅金及附加

5.3萬

貸： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅

5.3萬

? ②購進應(yīng)稅服務(wù)

借:主營業(yè)務(wù)成本53萬 ?

貸:應(yīng)付賬款

53萬 ? ③上繳本月應(yīng)納營業(yè)稅

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅

5.3萬 ?

貸：銀行存款

5.3萬 ? 試點后

? ①提供應(yīng)稅勞務(wù)

借：應(yīng)收賬款

106萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入

100萬

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

6萬 ? ②購進應(yīng)稅服務(wù)

借:主營業(yè)務(wù)成本

50萬

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)3萬 ?

貸:應(yīng)付賬款

53萬

? ③上交本月應(yīng)納增值稅

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

3萬 ?

貸：銀行存款

3萬

10、（1）2013年1月購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和繳納技術(shù)維護費時：

借：固定資產(chǎn)

11000

管理費用

330

貸：“銀行存款

11330

同時：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）11330

貸：遞延收益

11000

管理費用

330

（2）2013年2月按期計提增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備折舊時：

借：管理費用

1000

貸：累計折舊

1000

同時，借：遞延收益

1000

貸：管理費用

1000

第三篇：2012年會計證繼續(xù)教育試題及答案

一、單項選擇題

1.下列選項說法不正確的是（D）。

A.集中管理是核算中心對基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)實行集中管理

B.分戶核算是核算中心為每個基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)分別設(shè)置一套銀行賬簿

C.單獨建賬是核算中心為每個基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)分別建立一套完整的會計賬簿

D.監(jiān)督是核算中心對每個基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)進行控制的環(huán)節(jié)

2.下列關(guān)于醫(yī)院計提壞賬表述不正確的是（B）。

A.壞賬準備提取方法一經(jīng)確定，不得隨意變更

B.醫(yī)院應(yīng)對預(yù)付賬款，直接計提壞賬準備

C.計提壞賬準備的方法由醫(yī)院根據(jù)應(yīng)收款項的性質(zhì)等自行確定

D.壞賬準備提取方法如需變更，應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限報經(jīng)批準，并在會計報表附注中予以說明

3.新制度下，下列說法正確的有（A）。

A.醫(yī)院存入其他金融機構(gòu)的款項納入“銀行存款”科目核算

B.“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”用于結(jié)轉(zhuǎn)住院病人自付部分的應(yīng)收醫(yī)療款或結(jié)轉(zhuǎn)病人結(jié)算欠費

C.對于高值耗材新制度規(guī)定，要在“庫存物資”下，設(shè)置專門的二級明細科目核算 D.醫(yī)院核銷的應(yīng)付賬款應(yīng)當(dāng)計入“其他業(yè)務(wù)收入”

4.下列關(guān)于結(jié)余資金計算公式正確的是（C）。

A.結(jié)余資金＝本總收入－本實際發(fā)生支出數(shù)

B.結(jié)余資金＝本總收入－本實際發(fā)生支出數(shù)－醫(yī)療收入中提取5%的維修及人員培訓(xùn)基金

C.結(jié)余資金＝本總收入－本實際發(fā)生支出數(shù)－醫(yī)療收入中提取7%的維修及人員培訓(xùn)基金

D.結(jié)余資金＝本總收入－本實際發(fā)生支出數(shù)+醫(yī)療收入中提取7%的維修及人員培訓(xùn)基金

5.2×10年末，某公立醫(yī)院，應(yīng)收醫(yī)療款的余額為300萬元，其他應(yīng)收款的余額為400萬元，本年核銷壞賬5萬元，收回以前核銷的壞賬1萬元，上年年末應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款的余額均為200萬元，該醫(yī)院計提壞賬準備的比例為5%，則2×10年，該醫(yī)院應(yīng)計提的壞賬金額為（C）。

A.35萬元

B.15萬元

C.19萬元

D.20萬元

6.下列各項中不屬于醫(yī)療支出的是（D）。

A.人員經(jīng)費

B.耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊

7.會計核算中心對所轄基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的會計檔案實行統(tǒng)一管理（B）后移交原單位保管。

A.一年

B.二年

C.五年

D.十年

8.新制度中指出的醫(yī)院會計的會計要素有（C）。

A.資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用

B.資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出

C.資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、費用

D.資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、支出

9.預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)編制的（C）。

A.月度收支計劃

B.季度收支計劃

C.收支計劃

D.支出計劃

10.其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動所取得的收入，下列各項中屬于其他收入的是（A）。

A.培訓(xùn)收入

B.衛(wèi)生材料收入

C.藥事服務(wù)費收入

D.藥品收入

11.下列不屬于現(xiàn)階段我國“小金庫”發(fā)展態(tài)勢的是（D）。

A.仍呈多發(fā)高發(fā)態(tài)勢

B.高發(fā)區(qū)相對集中，易發(fā)區(qū)逐步下移

C.來源更加繁雜，方式更加隱蔽

D.呈逐年下降趨勢

12.某市中醫(yī)院張某，就曾利用被其截留的預(yù)交押金單，重新報支21萬元，貪為已有，這種行為屬于（B）。

A.暗渡陳倉轉(zhuǎn)移資金

B.同一事項重復(fù)報支

C.篡改增大報銷支出

D.摹仿他人簽字報銷

二、多項選擇題

1.支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費和損失，包括（ABCD）。

A.醫(yī)療支出

B.財政項目補助支出

C.科教項目支出

D.管理費用

2.行政處罰的種類主要包括（ABC）。

A.警告

B.批評

C.沒收違法所得

D.留黨察看

3.下列說法不正確的有（BD）。

A.期末醫(yī)院應(yīng)對應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款提取相應(yīng)的壞賬準備

B.醫(yī)院計提壞賬的比例不得高于5%

C.計提壞賬準備時，借記“管理費用”，貸記“壞賬準備”

D.計提壞賬的比例一經(jīng)確定，不得變更

4.基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)編制收支預(yù)算必須堅持（ABC）的原則。

A.以收定支

B.收支平衡

C.統(tǒng)籌兼顧

D.略有結(jié)余

5.下列屬于貨幣資金內(nèi)控失靈的原因的有（ACD）。

A.個人思想道德滑坡

B.牽制稽查機制健全

C.內(nèi)部會計技術(shù)落后

D.單位領(lǐng)導(dǎo)重視不夠

6.醫(yī)院計提壞賬可以采用的方法有（ABC）。

A.應(yīng)收賬款余額百分比法 B.賬齡分析法

C.個別認定法

D.直接轉(zhuǎn)銷法

7.醫(yī)院收支預(yù)算的編制中，收入包括（ABCD）。

A.醫(yī)療收入

B.財政補助收入

C.科教項目收入

D.其他收入

8.下列說法正確的有（ABCD）。

A.在財政授權(quán)支付方式下，收到代理銀行蓋章的“授權(quán)支付到賬通知書”時，根據(jù)通知書所列數(shù)額，醫(yī)院應(yīng)作如下分錄：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政補助收入

B.企業(yè)用零余額賬戶購買固定資產(chǎn)時的分錄如下：

借：固定資產(chǎn)

貸：零余額用款額度

C.從零余額賬戶支付現(xiàn)金的時的分錄如下：

借：庫存現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

D.終了，如果零余額賬戶用款額度中有余額，醫(yī)院需要做如下分錄：

借：財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

9.美國醫(yī)療改革對中國醫(yī)療改革的機構(gòu)有（ABCD）。

A.堅持醫(yī)療衛(wèi)生改革的公益性

B.強化醫(yī)療衛(wèi)生改革政策制定的清晰性

C.強化醫(yī)療衛(wèi)生改革政策制定的可操作性

D.全面推進醫(yī)療信息化發(fā)展

10.基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)預(yù)算由（AB）組成。

A.收入預(yù)算

B.支出預(yù)算

C.月度預(yù)算

D.季度預(yù)算

11.基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的財務(wù)機構(gòu)負責(zé)本單位預(yù)算的具體執(zhí)行工作分為（ABC）

A.制定組織預(yù)算收入的制度和辦法

B.制定組織預(yù)算支出的制度和辦法

C.督促各科室完成預(yù)算收入任務(wù)

D.督促各科室完成預(yù)算支出任務(wù)

12、醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)有（ACD）。

A.科學(xué)合理編制預(yù)算，真實反映財務(wù)狀況

B.實現(xiàn)利潤最大化

C.依法組織收入，努力節(jié)約支出

D.健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機制

三、判斷題

1.區(qū)基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)收支兩條線管理實行資金統(tǒng)籌，分散預(yù)算；統(tǒng)一標(biāo)準，綜合調(diào)節(jié)；科學(xué)規(guī)范，公正透明的預(yù)算管理原則。（錯）

2.新制度規(guī)定醫(yī)院盤盈的藥品和庫存商品等經(jīng)批準處理后轉(zhuǎn)入的科目為“管理費用”和“其他支出”。（錯）

3.醫(yī)院在結(jié)轉(zhuǎn)的下一年恢復(fù)額度時，財政授權(quán)支付結(jié)余資金轉(zhuǎn)入“零余額賬戶用款額度”，而財政直接支付結(jié)余資金仍保留在“財政應(yīng)返還額度”科目。（對）

4.醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時結(jié)算。（對）

5.醫(yī)院的財務(wù)管理目標(biāo)以利潤的最大化為目標(biāo)。（錯）

6.醫(yī)院可以不設(shè)立專門的財務(wù)機構(gòu)。（錯）

7.醫(yī)院從事社會公共事故搶救、自然災(zāi)害搶救、其他免費救治等社會公益性救助業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，通過“公益性支出”科目核算。（對）8.“小金庫”雖“小”，但危害極大，損害國家集體利益，公款淪為“私房錢”，成為滋生腐敗的溫床，在人民群眾中造成惡劣影響。（對）

9.新制度中指出醫(yī)院會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)。（錯）

10.醫(yī)院財務(wù)制度適用于基層醫(yī)療機構(gòu)。（錯）

11.收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。（對）

12.凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項資金，均屬“小金庫”。（對）

第四篇：會計證繼續(xù)教育

關(guān)于辦理2013《會計從業(yè)資格證》繼續(xù)教育的通知

會計系各班同學(xué)：

根據(jù)《湖南省財政廳關(guān)于做好2013全省會計人員繼續(xù)教育工作的通知》（湘財會【2013】18號）中，關(guān)于在校持有會計從業(yè)資格證會計類專業(yè)學(xué)生的相關(guān)規(guī)定：“參加國家教育行政部門承認的會計類專科（含?？疲┮陨蠈W(xué)位學(xué)歷教育，通過當(dāng)本專業(yè)一門專業(yè)主干課程考試或考核的，折算為24學(xué)分”，即在校學(xué)習(xí)視同完成繼續(xù)教育。為了方便同學(xué)們繼續(xù)教育的注冊，我系與財政廳相關(guān)部門簽訂委托協(xié)議，統(tǒng)一免費為大家辦理。具體辦理要求如下：

1．以班為單位收集會計證，同時請班級負責(zé)人填好繼續(xù)教育信息表（1）和（2）（表格電子版發(fā)在輔導(dǎo)員群共享里，填寫請注意看表頭的注意事項）

2．4月1日—4月4日以班為單位將會計證交至209辦公室，并交兩張表格的電子檔（請用U盤拷貝）

另：①已經(jīng)收取的2013繼續(xù)教育費，請同學(xué)們帶收據(jù)于3月24日—25日至209辦公室簽字后，于3月26日下午2:30—5:00到學(xué)生公寓3棟112辦公室熊老師處退款（逾期不辦理）。

②之前已經(jīng)交費但因各種原因沒有完成2012年及以前繼續(xù)教育的同學(xué)，需另外填寫繼續(xù)教育信息表（1）注明需要辦理的一起拷貝至209辦公室。

會 計 系

2014年3月18日

第五篇：2016會計證繼續(xù)教育

1.下列有關(guān)財政補助收入核算的說法錯誤的是（）。

財政補助收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)確認 2.下列有關(guān)收入的說法錯誤的是（）。

收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的償還性資金

3.上級補助收入屬于非財政補助收入，上級補助收入中如有專項資金收入，還應(yīng)按具體項目進行明細核算。（）正確

4.某事業(yè)單位收到上級主管部門撥來的補助款100000元，款項已經(jīng)到賬。此款項是上級單位用其所集中的款項，對附屬單位基本經(jīng)費進行的調(diào)劑。該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理正確的是（）。

借：銀行存款100000；貸：上級補助收入—上級主管部門（基本支出）100000

5.事業(yè)單位的財政補助收入需要分別財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種支付方式確認。（）

錯誤

6.下列有關(guān)收入的說法錯誤的是（）。

收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的償還性資金

7.事業(yè)單位的財政經(jīng)費，一般由財政部門撥到主管會計單位，并逐級下?lián)?。實行國庫集中收付制度的事業(yè)單位，財政經(jīng)費由國庫單一賬戶統(tǒng)一撥付。（）正確

8.下列有關(guān)附屬單位上繳收入的說法錯誤的是（）。附屬單位繳款是事業(yè)單位收到的附屬單位上繳的款項，事業(yè)單位與附屬單位之間的往來款項，應(yīng)通過附屬單位繳款核算 9.經(jīng)營收入以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)確認。（）

錯誤

10.如果事業(yè)單位的收入沒有納入財政專戶管理，事業(yè)單位提供服務(wù)或商品取得的收入不需要上繳財政專戶，事業(yè)單位在收訖價款時即可確認事業(yè)收入。（）正確

11.我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時間為（）。

2008年1月1日

12.稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計量，不考慮貨幣的時間價值。（）

正確

13.會計核算一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性，體現(xiàn)了（）。

多元化

14.會計對所得和費用的確認計量一律采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（）

正確

15.我國稅收法律規(guī)范的立法宗旨是（）。

保證財政收入

16.稅法中，如果有關(guān)資產(chǎn)背離歷史成本必須以有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失按會計規(guī)定的適當(dāng)方式反映或確認為前提。（）錯誤

17.1.企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（）。

納稅必要資金原則

18.1.未經(jīng)核定的準備金支出不允許在稅前扣除，體現(xiàn)了稅法（）。

不承認謹慎性原則

企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）錯誤 19.稅收立法的確定性原則要求（）。可扣除的費用支付金額必須確定

20.資產(chǎn)負債表債務(wù)法下，利潤表中的所得稅費用等于當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用之和。（）正確

下列關(guān)于納稅申報表主表描述正確的是（）。1—13行是企業(yè)的會計數(shù)據(jù)

企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。（）正確

在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（）。永久性差異

《小企業(yè)會計準則》適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。（）錯誤

以下各項，不可能產(chǎn)生暫時性差異的是（）。因債務(wù)擔(dān)保確認的預(yù)計負債

暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。（）正確

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第75號文，下列說法錯誤的是（）。試點納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機關(guān)可以對其實行不少于12個月的納稅輔導(dǎo)期管理 營改增試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的試點納稅人，應(yīng)向國稅主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人資格認定手續(xù)。（）正確

“營改增”后，下列各項中不能作為抵扣憑證的是（）。鐵路運輸企業(yè)開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)

下列關(guān)于差額征稅銷售額確認的說法中錯誤的是（）。提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以及對外支付的借款利息（不包括外匯借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額

一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。（）正確

當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準備等于當(dāng)期按應(yīng)收賬款計算應(yīng)計提的壞賬準備余額加上壞賬準備賬戶借方余額（或減去貸方余額）。（）正確

某固定資產(chǎn)購置原價為100萬元，已計提折舊38萬元，2015年年初計提壞賬準備10萬元，假設(shè)計提壞賬準備后固定資產(chǎn)凈殘值為4萬元，尚可使用年限為6年，則2015年應(yīng)計提的年折舊額是（8）萬元。資產(chǎn)減值損失確認后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費用應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分攤調(diào)整后的資產(chǎn)賬面價值（扣除預(yù)計凈殘值）。（）正確

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到撥款的時候計入（）。遞延收益

與收益相關(guān)的政府補助必須分次計入損益。（）錯誤

對于構(gòu)建綜合性項目的取得的政府補助，應(yīng)按照政府的撥款方式和要求核算。（）正確

下列各項中不屬于行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)控制范圍的是（）。預(yù)算撥款

行政事業(yè)單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行管理制度，確保業(yè)務(wù)部門的經(jīng)濟活動按照金額、內(nèi)容、程序和收入方向等方面的要求嚴格執(zhí)行。（）錯誤

關(guān)于預(yù)算編審科學(xué)性的控制，下列說法不正確的是（）。應(yīng)以以前財務(wù)收支數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)

以本單位各部門（下屬單位）上報的業(yè)務(wù)工作計劃為根據(jù) 對本單位財政收支的規(guī)模和結(jié)構(gòu)進行預(yù)計 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，提交預(yù)算執(zhí)行崗位

預(yù)算編制只能由歸口部門負責(zé)組織對本單位歸口職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)事項進行預(yù)算的編制與審批。（）錯誤

下列各項不是預(yù)算編審控制內(nèi)容的是（）。預(yù)算編審開口審核控制

預(yù)算編制與預(yù)算批復(fù)的紐帶指的是（）。業(yè)務(wù)工作計劃

預(yù)算控制的重點在內(nèi)部指標(biāo)批復(fù)。（）正確

下列說法中不符合單位內(nèi)部批復(fù)要求的是（）。

對于采用歸口管理方式編制的預(yù)算事項，由歸口部門或者預(yù)算管理崗位統(tǒng)籌分解 內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)批復(fù)時，下列做法不合規(guī)的是（）。界定預(yù)算指標(biāo)的制定部門

下列各項關(guān)于預(yù)算執(zhí)行總體要求的說法中正確的是（）。預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)經(jīng)費支出事項的分類，選擇預(yù)算執(zhí)行路徑

單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)制定的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。（）錯誤

列關(guān)于“領(lǐng)導(dǎo)一支筆”的預(yù)算執(zhí)行申請審批模式的說法中正確的是（）。降低了預(yù)算執(zhí)行的效率

下列各項關(guān)于預(yù)算執(zhí)行總體要求的說法中正確的是（）。預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)經(jīng)費支出事項的分類，選擇預(yù)算執(zhí)行路徑

行申請受預(yù)算指標(biāo)上期可用額度控制，不能超可用額度提出申請。（）錯誤

下列各項關(guān)于預(yù)算執(zhí)行總體要求的說法中正確的是（）。預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)經(jīng)費支出事項的分類，選擇預(yù)算執(zhí)行路徑

單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)制定的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。（）錯誤

預(yù)算執(zhí)行一般包括三種途徑，不包括（）。外部采購執(zhí)行 行申請受預(yù)算指標(biāo)上期可用額度控制，不能超可用額度提出申請。（）錯誤

歸口部門審核要求單位各項經(jīng)費支出均應(yīng)按照歸口管理的原則明確相應(yīng)的責(zé)任單位，不屬于行政部門審核的內(nèi)容是（）。單位統(tǒng)籌支出經(jīng)費

對于預(yù)算指標(biāo)發(fā)布時明確為政府采購指標(biāo)的，采購?fù)瓿汕安坏眠M行借款業(yè)務(wù)。（）正確

行政事業(yè)單位在編制預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)采用（）的預(yù)算管理模式。目標(biāo)—結(jié)果導(dǎo)向

算績效管理制度僅局限于事后績效評價，與預(yù)算編審、執(zhí)行、事后評價以及結(jié)果應(yīng)用無關(guān) 錯誤

關(guān)于我國預(yù)算績效管理，下列說法錯誤的是（）。能夠量化的公共產(chǎn)品或勞務(wù)的成本，應(yīng)通過政府公開招標(biāo)、政府采購等方式來進行間接衡量 預(yù)算績效管理，是指預(yù)算部門根據(jù)公共財政效率原則及其方法論，以績效目標(biāo)的設(shè)立、實施、評價反饋為基本環(huán)節(jié)的公共財政管理制度。（）正確

下列各項中不屬于績效評價報告的內(nèi)容的是（）?？冃гu價指標(biāo)體系選用的對比

預(yù)算績效管理制度僅局限于事后績效評價，與預(yù)算編審、執(zhí)行、事后評價以及結(jié)果應(yīng)用無關(guān)。錯誤

1.企業(yè)在會計實務(wù)中遇到的疑難問題專題學(xué)習(xí)課程依據(jù)的是（）?！镀髽I(yè)會計準則》 《小企業(yè)會計準則》 《國際會計準則》 《小企業(yè)會計制度》

2.某外貿(mào)出口企業(yè)2010年3月出口貨物取得銷售收入200萬美元，在國內(nèi)購進貨物取得防偽稅控開具的進項稅額專用發(fā)票，注明金額為175萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。出口退稅稅率為13%，匯率為1：6.8。則當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額為（）。34萬元 30萬元 22.75萬元 26萬元

3.以前損益調(diào)整科目最終應(yīng)轉(zhuǎn)入（）科目。利潤分配 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 本年利潤

4.2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業(yè)購買大型設(shè)備。當(dāng)月企業(yè)購入該設(shè)備，直接使用。設(shè)備實際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計使用5年，采用直線法計提折舊，殘值為30萬元。2014年3月，企業(yè)出售該設(shè)備，取得價款500萬元。企業(yè)于2012年1月應(yīng)確認固定資產(chǎn)原值為（）。630萬元 700萬元 720萬元 750萬元

5.關(guān)于壞賬及壞賬準備，下列說法錯誤的是（）。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期于每年終了，對應(yīng)收款項進行全面檢查，預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬準備

“壞賬準備”科目的貸方登記實際發(fā)生的壞賬損失金額和沖減的壞賬準備金額 壞賬準備是備抵賬戶

壞賬損失是由于實際發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失

判斷題（共5題）

6.外貿(mào)企業(yè)從事進料加工復(fù)出口貨物，稅務(wù)機關(guān)在計算抵扣進口料件稅額時，一律按復(fù)出口貨物的退稅率計算抵扣。（）正確 錯誤

7.出口貨物退（免）稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存5年。（）錯誤 正確

8.外貿(mào)企業(yè)從流通企業(yè)購進直接出口的貨物，準予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退（免）稅。（）錯誤 正確

9.外貿(mào)公司免退稅，退的是進項稅，與出口收入額沒有直接關(guān)系。（）錯誤 正確

10.區(qū)分勞務(wù)報酬所得與工資、薪金所得的基本標(biāo)準是是否存在雇傭與被雇傭關(guān)系。（）錯誤 正確

1.營改增后，郵電通訊、航空運輸、鐵路運輸三大行業(yè)的總機構(gòu)的增值稅納稅期限均為（）。4個月 15日 1個月 1個季度

2.郵政業(yè)分支機構(gòu)的預(yù)征率由（）確定。省財政廳 財政部

國家稅務(wù)總局

省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市國家稅務(wù)局商同級財政部門

3.航空運輸企業(yè)營改增匯總方式為（）。市級匯總 區(qū)域匯總 省級匯總 集團級匯總

4.關(guān)于郵電通訊、航空運輸、鐵路運輸行業(yè)的增值稅征收管理辦法，下列說法錯誤的是（）。

分支機構(gòu)發(fā)生匯總范圍之外的增值稅應(yīng)稅行為的處理方式一致 郵政業(yè)免稅項目的銷售額、進項稅額都應(yīng)匯總填寫 分支機構(gòu)預(yù)繳增值稅的計算方法一致

總機構(gòu)都應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)月申報期結(jié)束前向主管稅務(wù)機關(guān)報稅

判斷題（共4題）

5.鐵路運輸企業(yè)每年的第一個納稅申報期結(jié)束后，對上一總分機構(gòu)匯總納稅情況進行清算。（）錯誤 正確

6.鐵路總公司發(fā)生鐵路運輸業(yè)營改增之外的增值稅應(yīng)稅行為應(yīng)按規(guī)定就地申報納稅。（）錯誤 正確

7.總機構(gòu)及其分支機構(gòu)取得的增值稅扣稅憑證，按規(guī)定應(yīng)匯總到主管稅務(wù)機關(guān)辦理認證或者申請稽核比對。（）錯誤 正確

8.總機構(gòu)及其分支機構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納稅人。（）錯誤 正確

1.下列行業(yè)納稅人不屬于“營改增”納稅人的是（）。交通運輸業(yè) 電信業(yè) 餐飲業(yè)

鐵路運輸和郵政服務(wù)業(yè)

2.下列關(guān)于差額征稅銷售額確認的說法中錯誤的是（）。手機短信公益特服號為公益性機構(gòu)接受捐款服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給公益性機構(gòu)捐款后的余額為銷售額 提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以及對外支付的借款利息（不包括外匯借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額

一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給國際運輸企業(yè)的國際運輸費用后的余額為銷售額 試點納稅人提供知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)、貨物運輸代理服務(wù)和代理報關(guān)服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

3.“營改增”后，下列各項中不能作為抵扣憑證的是（）。鐵路運輸企業(yè)開具的運輸費用結(jié)算單據(jù) 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

海關(guān)進口增值稅專用繳款書 稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

4.根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第75號文，下列說法錯誤的是（）。按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計算

試點納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機關(guān)可以對其實行不少于12個月的納稅輔導(dǎo)期管理 試點實施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點納稅人，不需要重新申請認定，由主管稅務(wù)機關(guān)制作、送達《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人 兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

判斷題（共4題）

5.一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。（）正確 錯誤

6.主管稅務(wù)機關(guān)可在終了對納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出按計算公式進行清算，對相關(guān)差異進行調(diào)整，對繳納稅款的差異多退少補，納稅人不能主動申請進行清算。（）錯誤 正確

7.營改增試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的試點納稅人，應(yīng)向國稅主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人資格認定手續(xù)。（）錯誤 正確

8.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該承包人為納稅人。（）錯誤 正確

1.下列有關(guān)收入的說法錯誤的是（）。收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金 收入是事業(yè)單位取得的，會導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力的總流入

收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的償還性資金

收入只有在經(jīng)濟利益或服務(wù)潛力能夠流 入從而導(dǎo)致事業(yè)單位資產(chǎn)增加或者負債減少，且經(jīng)濟利益或服務(wù)潛力的流入額能夠可靠計量時才能予以確認

2.下列有關(guān)附屬單位上繳收入的說法錯誤的是（）。

附屬單位繳款按收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)確認，按實際收到的數(shù)額計量

事業(yè)單位對外投資獲得的投資收益不通過附屬單位繳款核算

附屬單位繳款是事業(yè)單位收到的附屬單位上繳的款項，事業(yè)單位與附屬單位之間的往來款項，應(yīng)通過附屬單位繳款核算

附屬單位上繳收入是指事業(yè)單位附屬的獨立核算單位按規(guī)定標(biāo)準或比例繳納的各項收入

3.下列有關(guān)事業(yè)收入的說法錯誤的是（）。事業(yè)單位提供的公益性服務(wù)不以營利為目的，但需要按成本補償?shù)脑瓌t制定價格，收取服務(wù)費用 事業(yè)收入是事業(yè)單位以提供各項服務(wù)（或商品）為前提，在業(yè)務(wù)活動中通過收費等方式取得的 事業(yè)收入是一種有償收入

事業(yè)收入一般按權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)確認，按實際收到的數(shù)額計量

4.某事業(yè)單位收到上級主管部門撥來的補助款100000元，款項已經(jīng)到賬。此款項是上級單位用其所集中的款項，對附屬單位基本經(jīng)費進行的調(diào)劑。該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理正確的是（）。借：銀行存款100000；貸：事業(yè)收入——財政專戶返還收入100000

借：銀行存款100000；貸：上級補助收入—上級主管部門（基本支出）100000

借：銀行存款100000；貸：財政補助收入——基本支出100000

借：銀行存款100000；貸：財政補助收入——項目支出100000

5.下列有關(guān)財政補助收入核算的說法錯誤的是（）。

財政補助收入按收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)確認 財政補助收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)確認 財政補助收入按實際收到的數(shù)額計量 財政補助收入一般應(yīng)當(dāng)于發(fā)生財政直接支付或收到財政授權(quán)支付額度，或者實際收到時確認

6.經(jīng)營收入以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)確認。（）正確 錯誤

7.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)正確區(qū)分財政專戶返還收入和普通事業(yè)收入，如果一項事業(yè)收費是代行政府職能，已經(jīng)納入財政專戶管理的收費目錄，應(yīng)確認為財政專戶返還收入。（）錯誤 正確

8.如果事業(yè)單位的收入沒有納入財政專戶管理，事業(yè)單位提供服務(wù)或商品取得的收入不需要上繳財政專戶，事業(yè)單位在收訖價款時即可確認事業(yè)收入。（）錯誤 正確

9.上級補助收入屬于非財政補助收入，上級補助收入中如有專項資金收入，還應(yīng)按具體項目進行明細

核算。（）錯誤 正確

10.事業(yè)單位的財政經(jīng)費，一般由財政部門撥到主管會計單位，并逐級下?lián)?。實行國庫集中收付制度的事業(yè)單位，財政經(jīng)費由國庫單一賬戶統(tǒng)一撥付。（）錯誤 正確

1.企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（）。實質(zhì)重于形式原則 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 收付實現(xiàn)制原則 納稅必要資金原則

2.在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（）。可抵扣暫時性差異 應(yīng)納稅暫時性差異 扣除類差異 永久性差異

3.下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（）。

資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計稅成本 避稅 反避稅

4.稅收立法的確定性原則要求（）。可扣除的費用支付對象必須確定 可扣除的費用支付方式必須確定 可扣除的費用支付金額必須確定 可扣除的費用支付時間必須確定

5.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，體現(xiàn)的是（）。法定性原則 稅法優(yōu)先原則 謹慎性原則 實質(zhì)重于形式原則

.資產(chǎn)負債表債務(wù)法下，利潤表中的所得稅費用等于當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用之和。（）正確 錯誤

7.《小企業(yè)會計準則》與《企業(yè)會計準則》規(guī)定的會計報表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（）正確 錯誤

8.會計對所得和費用的確認計量一律采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（）正確 錯誤

9.《企業(yè)會計準則》規(guī)定：應(yīng)納稅額等于所得稅費用。（）錯誤 正確

10.稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（）錯誤 正確

壞賬準備是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項。（）錯誤 關(guān)于壞賬準備計提的賬務(wù)處理正確的是（）。借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備

當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準備等于當(dāng)期按應(yīng)收賬款計算應(yīng)計提的壞賬準備余額加上壞賬準備賬戶借方余額（或減去貸方余額）。（）正確