第一篇：銀行招聘復習資料(會計知識)

、填空

1、農村信用社以安全性、效益性、流動性為經營原則，以法人為單位實行獨立核算、自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束。

2、信用社收入、成本、費用的確認，應遵循權責發(fā)生制原則。

3、所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

4、信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益(不含未分配利潤)比例最高不得超過50％。

5、信用社的營業(yè)收入包括利息收入、金融機構往來收入、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入。

6、次日及本年內發(fā)現的帳務差錯，應填制 紅藍字 憑證辦理沖正。

7、責任事故錯款應按 長款歸公、短款自賠的原則處理

8、信用社會計核算以 人民幣 為記帳本位幣，人民幣業(yè)務以 元 為記帳單位。

9、帳務組織分為明細核算和綜合核算。綜合核算由 總帳、科目日結匯總表、業(yè)務狀況日報表構成。明細核算由分戶帳、登記簿、余額表構成。

10、信用社在統(tǒng)一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，須在該區(qū)間確認。是配比性原則。

11、計息方法分為 積數計息法、逐筆計息法。

12、帳務核對分為 每日核對、定期核對、不定期核對。

13、會計記帳法按 復式記帳原理，采用借貸記帳法。以會計科目為主體，以 借、貸 為記帳符號，有借必有貸，借貸必相等。

14、會計憑證包括原始憑證和記帳憑證，記賬憑證又分為基本憑證和特定憑證。

15、會計職業(yè)道德的基本工作準則是 誠實守信。

16、會計要素包括 資產、負債、所有者權益、收入、費用和 利潤。

17、所有者權益是信用社全部資產減去全部負債的凈額，就是信用社的凈資產。

18、會計科目按照業(yè)務特點需要，劃分為表內科目和表外科目。

19、會計憑證傳遞原則：準確及時、手續(xù)嚴密、安全可靠、先外后內、先急后緩

20、會計憑證必須按日或定期裝訂，定期裝訂期限最長不得超過 7 天。傳票裝訂厚度原則上為3—5公分。

21、會計檢查內容包括：帳務檢查、業(yè)務檢查、財務檢查。

22、會計檢查方式分為：全面檢查和專項檢查、定期檢查和不定期檢查、現場檢查和非現場檢查。

23、會計分析的方法有：比較分析法、因素分析法、結構分析法。

24、會計檔案的保管期限分為：永久保管和定期保管兩種。定期保管的會計檔案分為15年和5年兩種。

25、信用社內勤主任或會計主管的交接，由主任會同管轄聯社會計主管或指定人員監(jiān)交。

26、商業(yè)銀行應當按照中國人民銀行的規(guī)定，向中國人民銀行交存存款準備金，留足備付金。

27、商業(yè)銀行貸款，應當遵守下列資產負債比例管理的規(guī)定：1.資本充足率不得低于百分之八；2.貸款余額與存款余額的比例不得超過百分之七十五；3.流動性資產余額與流動性負債余額的比例不得低于百分之二十五。

28、商業(yè)銀行法共九章九十五條，自1995年7月1日起施行。

29、會計年度自公歷1月1日起到12月31日止。

30、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。

31、會計法共七章，五十二條，自2000年7月1日起施行。

32、票據法所稱票據，是指匯票、本票和支票。

33、支票的持票人應當自出票日起十日內提示付款。

34、票據法共七章，一百一十條，自1996年1月1日起施行。

35、農村信用社貸款按五級分類提取呆賬準備，具體比例為：關注類計提比例為2%，次級類計提比例為25%，可疑類計提比例為50%，損失類計提比例為100%。

36、吉林省農村信用社發(fā)行的借記卡收取的年費標準是每年8 元。

37、銀行卡口頭掛失的期限是5天，期滿后自動解掛。

38、銀行卡辦理書面掛失手續(xù)7天后可補發(fā)新卡。

39、員工卡開立時需提供人事部門證明，每名員工可開立1張員工卡。

40、銀行卡密碼當日連續(xù)3次輸錯或者不計日連續(xù)10次輸錯，卡自動鎖定。

41、吉林農信統(tǒng)一使用的電話銀行的電話號碼是96888。

42、通過綜合系統(tǒng)銀行卡中的柜面業(yè)務查詢有兩種方式可以查到卡總余額，一種是通過卡余額匯總查詢，另一種是卡余額統(tǒng)計查詢。

43、他行銀行卡必須是在他行辦理了小額系統(tǒng)簽約才能在我社開通小額系統(tǒng)業(yè)務的網點辦理業(yè)務。

44、會計專用印章保管必須堅持專人保管、人離章收、班后入庫（柜）的原則。

45、會計專用印章應專人使用、專人負責。崗位變動涉及的印章交接事項，須由內勤主任或主管會計監(jiān)督辦理（個人名章除外）。

46、會計印章的啟用、變更、停用、銷毀等必須登記《業(yè)務印章保管使用及印模登記簿》

47、柜員在營業(yè)期間必須堅持卡不離身、人離卡收的原則，非營業(yè)期間由本人自行將柜員卡入柜（屜）加鎖保管。

48、實施柜員授權必須堅持由本人親自授權的原則。

49、柜員卡丟失、應立即向本機構主管報告，同時登記柜員卡登記簿，查明原因后補發(fā)。50、同一柜員不能同時設置操作標志位第2位信貸賬務與第3位信貸信息，也不能同時設置第2位信貸賬務與第9位額度業(yè)務。

51、辦理同城業(yè)務的柜員必須設置第1位存款業(yè)務操作標志位。

52、稽核柜員必須設置操作標志位第16位稽核查詢和第18位公共業(yè)務，其余標志位全部設置為“0”。

53、操作標志位設置用“0”、“1”表示，0代表不允許做此業(yè)務，1代表允許做此業(yè)務。

54、機構日結時，機構所有柜員必須都為未簽到或已簽退狀態(tài)（不含自助設備），才能執(zhí)行機構軋賬交易。

55、領用柜員卡交易主要用于機構新增柜員發(fā)卡、柜員卡掛失、或銷磁后補發(fā)，由05級或06級柜員執(zhí)行此交易。

56、綜合業(yè)務系統(tǒng)中對柜員卡的管理，采取一員一卡制以加強內控管理，歸避風險。

57、主管執(zhí)行?柜員重開?交易時柜員狀態(tài)必須是已軋賬或已簽退。

58、柜員在執(zhí)行?柜員簽到?交易前狀態(tài)必須是未簽到或臨時簽退的狀態(tài)。

59、柜員軋賬打印的清單有柜員科目日結清單、尾箱實物清單、現金收付清單、重要單證結賬單和柜員流水等五種。

60、在綜合業(yè)務系統(tǒng)中?交易代碼?由6 位數字組成。

61、在綜合業(yè)務系統(tǒng)中機構柜員子交易分為四類交易：柜員交易、機構交易、主管交易、查詢打印

62、?柜員信息維護?交易中，操作指令包括增加、修改、刪除、恢復。63、會計檔案分為紙介質和磁性介質兩種。

64、貸款損失準備包括專項準備和特種準備兩種。

65、會計勞動組織的基本形式分為綜合柜員制和復核柜員制。66、《吉林省縣級農村信用聯社統(tǒng)一法人會計核算與管理試行意見》實施后，全省農村信用社統(tǒng)一把營業(yè)費用劃分為固定費用、統(tǒng)管費用和可變動費用三大類。67、會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入、費用、和利潤。

68、單位銀行結算帳戶按用途可分為 基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款帳戶。

69、《問責制辦法》責任體系中明確了處罰種類，分別是刑事處罰、黨紀處分、紀律處分、違規(guī)處理、經濟處罰。

70、農村信用社貸款利率在基準利率的基礎上最高可上浮130%。

71、“提高服務水平、送金融知識進農家”整個活動概括起來的五個字，是“評、減、調、送、提”。

72、農村信用社員工工資分為基礎工資、績效工資和獎勵工資。73、農村合作銀行的性質屬于股份合作制。74、資產利潤率=利潤總額/資產平均余額×100%。75、流動比率=流動資產/流動負債×100%。

76、吉林省農村信用社的企業(yè)愿景是成為一流的社區(qū)銀行。

二、選擇

1、下列屬于流動負債的為：（B）

A：長期負債B；活期存款C：1年期以上的各項負債。

2、信用社對固定資產盤點、清查，每年不得少于（A）A、一次 B、二次 C、三次

3、從2007年8月15日起，個人存款利息所得稅降至（D）。

A、15% B、10% C、8% D、5%

4、“農村信用社應當按照交易或者事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告，不應僅以交易或者事項的法律形式為依據”。這段話體現了會計核算應遵循的（D）。A、真實性原則 B、重要性原則 C、謹慎性原則 D、實質重于形式原則

5、信用社年度決算前準備工作包括（A、B、C、D）A.清理資產 B.核對帳務 C．盤點財產 D．核實損益

6、凡是當期已經實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入或費用；凡是不屬于當期的收入或費用，即使款項已經在當期收付，也不應作為當期的收入或費用。是堅持（C）

A、重要性原則 B、相關性原則 C、權責發(fā)生制原則

7、下列不計提折舊的固定資產是（AC）。

A、已估價單獨入帳的土地 B、以經營租賃方式租出的固定資產。C、以經營租賃方式租入的固定資產 D、以融資租賃方式租入的固定資產。

8、會計分析的方法包括（ACD）

A、比較分析法 B、數據對比法 C、因素分析法 D、結構分析法

9、農村信用社綜合核算由（A、D、F）組成。

A、科目日結單 B、登記簿 C、余額表 D、總帳 E、日計表 F、業(yè)務狀況日報表

10、下列會計檔案中屬于永久性保管的是（ACD）

A、股本金分戶賬 B、會計人員移交清冊 C、客戶掛失申請書 D、存、貸款銷戶登記簿 E、有權機關查詢、凍結通知書

11、受理社（行）辦理（B）以上的提現或轉帳業(yè)務，應要求客戶出具開戶時使用的身份證，通過系統(tǒng)將客戶身份證件種類及號碼提交開戶社（行）核驗，相符后方可辦理；

A:3萬元（含3萬元）B：5萬元（含5萬元）C：8萬元（含8萬元）D：10萬元（含10萬元）

12、查復時間最遲不得超過（D）；

A：3小時 B：5小時 C：8小時 D：下一工作日

13、吉林省農村信用社支付系統(tǒng)實行（C）； A：分級管理，分級負責 B：分級管理，統(tǒng)一負責 C：統(tǒng)一管理，分級負責 D：上級管理，下級負責

14、支付系統(tǒng)行名、行號的申請、變更、撤銷由（B）按照上述流程逐級上報省中心處理； A：當地人民銀行 B：縣級聯社 C：信用社 D：本社操作員

15、小額支付系統(tǒng)分為兩個階段（C）；

A：日間處理、日終處理 B：營業(yè)準備、日間處理 C：日間處理、日切處理 D：日終處理、日切處理

16、支付系統(tǒng)的運行時間按照人民銀行的現行規(guī)定執(zhí)行。大額支付系統(tǒng)工作時間為（A）； A：受理業(yè)務時間8：00至16：30、業(yè)務截至時間16：30至17：00、清算窗口時間17：00至17：30；

B：受理業(yè)務時間8：30至16：30、業(yè)務截至時間16：30至17：00、清算窗口時間17：00至17：30；

C：受理業(yè)務時間8：00至16：30、業(yè)務截至時間17：00至17：30、清算窗口時間17：30至18：00；

17、大額支付業(yè)務的金額起點執(zhí)行中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的標準是（A）。A：2萬元以上（不含2萬元）B：2萬元以上（含2萬元）C：5萬元以上（不含5萬元）D：5萬元以上（含5萬元）

18、ATM機單筆、日累計最多可支現金（D）元

A、1000、5000 B、3000、10000 C、5000、30000 D、3000、20000

19、ATM機單筆業(yè)務最低收費（C）元 A、2 B、3 C、4 D、6 20、參加銀聯后，吉林農信發(fā)行的沒有辦理柜面通簽約的銀行卡能在（A）辦理業(yè)務

A、有銀聯字樣的自動柜員機B、參加銀聯的本省他行網點柜臺 C、參加銀聯的外省他行網點柜臺

21、卡因消磁或破損影響使用，持卡人憑吉卡和有效身份證件到（C）繳納工本費后申請更換吉卡

A、吉林農信任意網點B、必須到原開卡網點C、原開卡機構所屬縣聯社任意營業(yè)機構D、所有參加銀聯的銀行機構

22、銀行卡密碼鎖定后，可到（ABC）辦理密碼解鎖

A、吉林農信開通綜合業(yè)務系統(tǒng)的任意網點B、原發(fā)卡網點C、原開卡機構所屬縣聯社任意營業(yè)機構

23、裝入自動柜員機的現金要求（B）新。A、五成以上B、六到八成C、十成D、沒有要求

24、可以使用電話銀行服務的帳戶類型（ABC）A、銀行卡B、活期存折C、對公帳戶

25、銀行卡在哪種狀態(tài)下不許銷戶（ABC）

A、存在分戶或其他幣種B、簽訂了代理關系C、凍結、止付、停用、不動戶、欠費及鎖定狀態(tài)

26、柜員休假（C）需要在系統(tǒng)中做柜員休假交易。A、五天 B、兩天 C、三天 D、七天

27、柜員密碼應不定期更換，最長使用期限不得超過 A 天。A、30 B、60 C、10 D、20

28、會計專用章印油應用 B 顏色。

A.藍色 B.紅色 C.收入用紅色、付出用藍色 D.以上都不對

29、綜合業(yè)務系統(tǒng)中機構代碼第4和第5位代表 B 級機構編碼 A、市 B、縣 C、信用社 D、儲蓄所 30、柜員管理遵循 C 原則。

A．統(tǒng)一制度，分級管理 B.統(tǒng)一管理，分級負責 C.集中控制，分級管理 D.集中管理，分級負責

31、銀行匯票的提示付款期限自出票日起 A。A.1個月 B.2個月 C.3個月 D.6個月

32、信用社最低設置柜員 C 名。A、4 B、5 C、6 D、7

33、查詢查復業(yè)務使用__C____印章。

A.業(yè)務公章 B.業(yè)務訖章； C.結算專用章； D.匯票專用章

34、林省農村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)是信用社最基本的（A）系統(tǒng)。

A 電子化賬務B 管理信息系統(tǒng)C 商業(yè)智能系統(tǒng)

35、柜員領用柜員卡時，由主管啟動“領用柜員卡”交易，柜員輸入密碼，（A），才能領取柜員卡。

A 第三人授權后 B 另一主管授權后

36、在執(zhí)行?主管代柜員軋賬?時，除打印柜員正常軋賬打印的清單外，還必須打印的一個清單是哪個？（D）

A尾箱實物清單

B重要單證結賬單 C柜員科目日結清單 D代柜員軋賬原因單

37、下列交易中只有縣聯社或縣聯社以上機構05級或06級柜員執(zhí)行的交易是哪個？（C）A領用柜員卡

B注冊被調至柜員

C柜員信息維護

D注銷被調離員

38、柜員軋賬時，系統(tǒng)提示?幣種金額不符?時，柜員可通過哪個交易查詢柜員尾箱實物。（A）

A尾箱余額查詢 B憑證存量查詢

C 運送中現金查詢 D現金交易明細查詢

39、憑證管理員一般為02級以上柜員可以設置 ACD。

A.信貸帳務 B.擔保品 C.卡業(yè)務 D.代收代付業(yè)務 40、公共交易包括 ABCD。

A 機構管理 B.資金清算 C.客戶信息 D.憑證管理

41、綜合業(yè)務系統(tǒng)具有（A、C、D、E）的特點。

A 先進性 B 靈活性 C 實用性 D 可擴展 E 安全性

42、關于縣聯社核算中心對柜員級別的設置，下列說法正確的是：（A B C）

A、縣聯社核算中心設置02級柜員與05級柜員分別至少2名，如果人員充足，可以根據實際情況增設01級至05級柜員

B、縣聯社核算中心設置06級柜員至少一名 C、縣聯社核算中心設置07級柜員只能一名

43、按柜員類型將柜員分為：(A B C D)A 柜臺柜員 B ATM柜員 C CDM柜員 D POS銷售終端

44、柜員的設置原則：（A B C D）

A 普通的業(yè)務人員都可設置為01級、02級柜員，一般各機構的出納員是02級或02級以上級別的柜員 B 05級柜員是信用社副主任、信用分社主任、信用社（分社）的會計、副主任或儲蓄所所長、副所長

C 06級柜員是一般為信用社主任

D

09級、08級、07級柜員是省、市、縣審貸組織指定的授權人

45、關于對儲蓄所各級柜員設置的說法正確的是：（A B）A 02級柜員至少設置2名 B 05級柜員至少設置2名 C 06級柜員至少設置1名 D 07級柜員至少設置1名

46、關于對信用社各級柜員設置的說法正確的是：（A B C）A 02級柜員至少設置1名 B 05級柜員至少設置2名 C 06級柜員至少設置1名 D 01級柜員至少設置1名

47、失票人應在票據掛失止付后 A 日內，也可以在票據喪失后，向出票社（行）所在地人民法院申請公示催告。

A、3 B、5 C、7 D、10

48、機構必須在規(guī)定時間簽退，如遇特殊情況需要延時簽退的，應報請 D 批準后方可延時。

A、信用社主任 B、縣聯社科技部門 C、市聯社科技部門 D、省聯社科技部門

49、機構必須在規(guī)定時間簽退，如遇特殊情況需要延時簽退的，應報請 D 批準后方可延時。

A、信用社主任 B、縣聯社科技部門 C、市聯社科技部門 D、省聯社科技部門 50、下列屬于5321營業(yè)費用科目下設的三級科目有（ACD）

A、保險費 B、手續(xù)費支出 C、會議費 D、修理費 E、教育費附加

51、《支付結算辦法》中的結算方式包括（ABCD）A、信匯 B、托收承付 C、委托收款 D、電匯 E、異地付款

52、下列屬于特定憑證的是（ABCE）

A、進帳單 B、托收憑證 C、轉帳支票

53、下列屬于會計決算前準備工作的有（ABCDE）

A、對不良貸款應積極清理回收 B、清理與人行等往來科目的未達帳項

C、清查各項利息支出

D、對庫存現金、有價單證、重要空白憑證根據有關帳簿進行全面清查盤點

54、以下屬于流動資產的是（A）。

A、應收及預付款項 Ｂ、無形資產 C、遞延資產 D、長期投資

55、票據的出票日期必須使用中文大寫，10月20日的正確寫法是（B）

A、壹拾月零貳拾日 B、零壹拾月零貳拾日 C、零壹拾月貳拾日 D、壹拾月貳拾日

56、下列屬于信用社附屬資本項目的是（D）。

A、股本金 B、資本公積 C、盈余公積 D、貸款呆帳準備

57、農村信用社會計報表的裝訂順序為（D）

A、下轄機構報表、本機構報表、全轄匯總報表 B、全轄匯總報表、下轄機構報表、本機構報表

C、本機構報表、全轄匯總報表、下轄機構報表 D、全轄匯總報表、本機構報表、下轄機構報表

58、下列屬于重要空白憑證的有（ABCD）。

A、預制柜員卡 B、股金證 C、小額信用貸款卡 D、單位定期存單

59、下列屬于保管屬于15年的會計檔案有（AB）。

A、綜合核算和明細核算的各種賬、簿、卡 B、會計憑證（傳票及附件）C、系統(tǒng)內往來、聯行往來及同業(yè)往來的核算資料、對賬回單及查詢、查復書 D、會計主管人員移交清冊（單）

60、下列登記簿屬于手工設置的有（ABC）。

A、己使用柜員卡登記簿 B、會計檔案調閱登記簿 C、機構撤銷、合并交接清冊 D、存款凍結止付登記簿

三、判斷

1、信用社按規(guī)定計提的應付利息不計入成本。（×）正確答案：應計成本

2、固定資產是指使用年限在1年(不合1年)以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。（√）

3、信用社計提固定資產折舊，從投入使用起計提折舊。（×）正確答案： 從投入使用次月起

4、縣聯社會計主管交接由市辦事處財務科長監(jiān)交。（×）正確答案：應由聯社分管主任監(jiān)交。

5、當日發(fā)現的差錯，原經辦人填制紅字“當日沖銷”憑證辦理沖正，在原錯誤憑證上加蓋“已沖銷”戳記。（√）

6、次年及本年內發(fā)現的帳務差錯，應填制紅藍字憑證辦理沖正。（√）

7、本年度發(fā)現以前年度的錯帳，進行沖正時，填制藍字反方向憑證沖正，不得更改決算報表。（√）

8、會計檔案保管期滿需要銷毀的，應由縣聯社報上一級管理部門同意，由縣聯社負責銷毀。（√）

9、存款凍結止付登記簿的保管期限為15年。（√）

10、貸款到期日為節(jié)假日，節(jié)假日后第一個營業(yè)日歸還的，按合同利率加收到期日至歸還日之間天數的利息；節(jié)假日后第一個營業(yè)日未歸還的，從到期日起按逾期貸款計收罰息。（√）

11、系統(tǒng)不支持同一清算社（行）下各機構間辦理柜面通業(yè)務；（√）

12、對于客戶憑證填寫金額與系統(tǒng)內記帳金額一致，因收付款失誤造成長短款的，應遵循長款退回、短款自賠的原則，也可以使用“柜臺沖銷”交易；（×）正確答案：不得使用“柜臺沖銷”交易。

13、系統(tǒng)不支持同一清算社（行）下各機構間辦理農信銀匯兌業(yè)務；（√）

14、農信銀綜合業(yè)務系統(tǒng)運行工作日為法定工作日，運行工作時間由農信銀中心統(tǒng)一規(guī)定，省中心必須與其保持一致；（√）

15、通過特約電子匯兌發(fā)起的網帳業(yè)務，清算余額不足時，由操作員手工沖至農信銀匯兌掛帳戶核算，沖銷后應及時核查處理；（×）

正確答案為：通過特約電子匯兌發(fā)起的網帳業(yè)務，清算余額不足時，將自動被沖至農信銀匯兌掛帳戶核算，發(fā)起社（行）應及時核查處理。

16、入網機構查詢查復應遵循“有疑必查、有查必復、查必及時、復必詳盡”的原則；（√）

17、特約電子匯兌業(yè)務既能對往業(yè)務發(fā)起查詢，也能來帳業(yè)務發(fā)起查詢；（×）正確答案為：特約電子匯兌業(yè)務只能對來帳業(yè)務發(fā)起查詢。

18、支付系統(tǒng)的系統(tǒng)狀態(tài)為日間處理時，可以處理支付系統(tǒng)往、來帳業(yè)務；（√）

19、小額支付系統(tǒng)7×24小時運行，系統(tǒng)每一個工作日運行時間為前一自然日16：00至本自然日16：00；清算日為國家法定工作日，清算時間為8：30至17：00；（√）20、支付系統(tǒng)業(yè)務處理需設置錄入員、復核員、授權員，各崗位可以兼任。（×）正確答案為：支付系統(tǒng)業(yè)務處理需設置錄入員、復核員、授權員，各崗位不得兼任。

21、柜面通業(yè)務必須柜臺辦理，暫不支持自助設備；（√）

22、發(fā)起與接收個人帳戶柜面通業(yè)務的入網機構分別稱為受理社（行）和開戶社（行）；（√）

23、個人帳戶柜面通業(yè)務資金清算采取“逐筆發(fā)起、實時清算”的方式；（√）

24、農信銀個人帳戶柜面通業(yè)務系統(tǒng)支持7×24小時服務；（√）

25、辦理柜面通業(yè)務，單戶單日累計提現額不得超過20萬元；（√）

26、柜面通業(yè)務提交主機后，柜員必須檢查手工監(jiān)控、主機流水及往來帳登記簿狀態(tài)；（√）

27、農信銀匯兌業(yè)務實行逐筆實時發(fā)送、全額清算；（√）

28、農信銀匯兌業(yè)務包括實時匯兌與特約電子匯兌兩種方式；（√）

29、查詢、查復必須根據原始憑證進行；（√）

30、支付系統(tǒng)行號是通匯機構參加支付系統(tǒng)的唯一標識；（√）

31、大額支付系統(tǒng)分為六個階段：營業(yè)準備、日間處理、業(yè)務截至、清算窗口業(yè)務處理、日終處理、日切處理；（√）

32、參加支付系統(tǒng)的各級通匯機構，應根據支付業(yè)務處理程序，按照便于操作相互制約的原則，設置不同的崗位；（√）

33、各崗位人員應根據支付系統(tǒng)工作狀態(tài)正確處理支付業(yè)務。日終各通匯機構應對各類賬務進行核對，實現賬賬相符；（√）

34、通存通兌業(yè)務遵循“實時入賬、定時清算”的原則；（√）

35、本機構只能對本機構接收的查詢進行回復。（√）

36、開卡時，任何人都可使用戶口簿或者身份證做為有效證件申辦（×）。正確答案：無行為能力的人不允許

37、開卡時，支付方式默認為通存通兌（√）

38、銀行卡口頭掛失時，可以在任何網點辦理（√）

39、銀行卡的書面掛失，必須本人辦理（√）

40、銀行卡解鎖，代理人持有效證件可代為辦理（×）正確答案：必須本人

41、員工開卡不收取工本費，但是換卡收取工本費（×）正確答案：換卡也不收工本費

42、可以使用銀行卡開立定期存款，不需打印定期存單（√）

43、單位客戶使用電話銀行必須到柜面簽約（√）

44、吉卡內可同時開立一個活期和若干個定期存款帳戶（√）

45、銀行卡在不欠費的狀態(tài)下，即使存在代理關系也可銷戶（×）正確答案：必須解除代理關系才能銷戶。

46、在綜合業(yè)務系統(tǒng)中每一機構都擁有唯一的機構代碼和網點號。（√）47、06級以下（含06級）柜員可以設置總帳內部帳操作標志位。（×）正確答案：不含06級

48、在全省范圍內人員調動柜員代碼可以更換。（×）正確答案：不可以

49、銀行匯票不能掛失（×）。正確答案：填明現金字樣能掛失。50、在綜合業(yè)務系統(tǒng)中只有05級或06級柜員可以授權。（×）正確答案：02級也可以授權

51、在綜合業(yè)務系統(tǒng)中?柜員代碼?全省唯一，由網點號的前四位加兩位順序號組成（√）

52、主管執(zhí)行?主管代柜員簽退?交易時不限制其柜員狀態(tài)。（√）

53、縣聯社主管執(zhí)行?柜員信息維護?交易時，只有被維護柜員在?未簽到?或?已簽退?的狀態(tài)下方可進行。（√）

54、除縣聯社主管外，各信用社機構05級或06級柜員也可以執(zhí)行?柜員信息維護?交易。（×）正確答案：只縣聯社主管可以執(zhí)行柜員信息維護。

55、柜員在?臨時簽退?狀態(tài)下可以進行柜員軋賬。（×）正確答案：不可以

56、發(fā)起社（行）只能對“排隊”狀態(tài)的匯兌業(yè)務進行撤銷。（√）

57、單位存款利息一律轉帳，不得支付現金。（√）

58、票據的出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。（√）

59、柜面通余額查詢，客戶必須出示本人身份證并輸入密碼。（×）正確答案：必須出示拆卡并輸入密碼

60、銀行匯票可以用于單位和個人各種款項結算，可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票可以支取現金。（√）

61、柜員尾箱中第99號尾箱為每個機構必設尾箱，其所屬柜員是機構的現金庫管員和憑證庫管員。（√）

四、名詞解釋

1、會計憑證：是各項業(yè)務活動和財務收支的原始記錄，是辦理業(yè)務和記帳的根據。

2、實收資本：信用社的實收資本是指信用社社員繳納的股本金和信用社公積金按法定程序轉增形成的資本金。

3、會計簽章：是指在會計憑證、賬簿、報表等會計資料上表明并確認真實身份及業(yè)務合法性的特定標識，包括印章、簽名等。

4、未分配利潤：是指信用社留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。

5、抵債資產：是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人、擔保人的資產抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產。

6、流動資產：是指可以在一年內或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現或者耗用的資產。

7、流動負債：是指將在一年內或者超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務。

8、支票：是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

9、呆帳準備：是指金融企業(yè)對承擔風險損失的債權和股權資產計提的呆帳準備，包括一般準備和相關資產減值準備。

10、資產：是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經營利益的資源。

11、負債：是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預期會導致經濟利潤流出企業(yè)的現時義務。

12、銀行匯票：是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

13、信用卡：是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片。

14、貼現：是指金融企業(yè)向持有未到期商業(yè)匯票的客戶或其他金融機構辦理貼現的款項。

15、銀行卡：是指經國家管理部門批準，發(fā)卡機構向社會發(fā)行，具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。

16、電話銀行：是指使用計算機電話集成技術，利用電話自助語音和人工服務方式為客戶提供業(yè)務咨詢、賬戶查詢、口頭掛失、轉賬結算等金融服務的電子銀行業(yè)務

17、借記卡：是通常所說的儲蓄卡，必須先存款后消費，不具有貸記卡和準貸記卡的透支功能。

18、自動取款機：通常稱ATM 是最普遍的一種自動柜員機，可以提供最基本的銀行服務之一，即出鈔交易，有些全功能的產品還可以提供信封存款業(yè)務。在ATM自動取款機上也可以進行賬戶查詢和改密的業(yè)務

五、簡答題

1、信用社會計工作的基本任務是：

答：⑴正確組織會計核算；⑵依法實施會計監(jiān)督；⑶真實提供會計信息

2、信用社會計核算必須堅持的十六項基本規(guī)定是： 答：⑴權限明確，責任清楚；⑵憑證合法，傳遞及時；⑶科目賬戶，使用正確；⑷當時記賬，賬折核對；⑸現金收入，先收款后記賬；⑹現金付出，先記賬后付款；⑺轉賬業(yè)務，先借后貸；⑻他行票據，收妥抵用；⑼有賬有據，賬據相符；⑽賬表憑證，須經復核；⑾當日結賬，總分核對；⑿內外賬務，定期核對；⒀印、押（壓）證，分管分用；⒁重要單證，嚴格管理；⒂會計檔案，完整無損；⒃人員變動，交接清楚。

3、會計檔案庫管理實行“五防”“五無”的要求是什么？ 答：五防是：防磁、防塵、防火、防潮、防盜。五無是：無火患、無蟲蛀、無霉爛、無鼠咬、無失竊。

4、會計憑證填制的基本要求是什么？

答：要素齊全、內容真實、數字準確、字跡清晰、填寫規(guī)范。

5、什么是重要空白憑證？按用途可分為哪幾類？

答：是指經信用社或客戶填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證。按用途分為存款類、貸款類、結算類、權益類和其他類“五大類”。

6、信用社會計核算應達到 的“六無”“八相符”是什么？

答：“六無”為帳務無積壓、帳表無虛假、記帳無串戶、計息無差錯、結算無事故、存款無透支。

“八相符”為賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、賬簿、賬卡、內外賬務

7、會計憑證基本要素是：

答：⑴產生憑證的日期；⑵收、付款人的名稱和帳號；⑶收、付款人開戶社（行）的名稱和社（行）號；⑷貨幣符號及金額；⑸款項來源、用途、摘要及附件張數；⑹會計分錄和憑證編號；⑺客戶簽章和支付密碼；⑻信用社及有關人員印章。

8、會計分析應遵循的原則

答：⑴客觀性原則；⑵一致性原則；⑶有效性原則；⑷及時性原則。

9、公、檢、法、司查閱會計檔案的程序？

答：必須持有縣以上主管部門正式公函，執(zhí)行人員應當出示本人工作證和執(zhí)行公務證，并出具法院協助查詢通知書，經信用社負責人同意后方可查閱。？

10、抵債資產取得的途徑有哪些

答：(1)由借款人、貸款人、擔保人三方協商并簽定具有法律效力的協議書；(2)經仲裁機構仲裁決定；(3)人民法院判決或裁定；

11、信用社的成本包括哪些？

答：(1)利息支出；(2)金融機構往來利息支出；⑶手續(xù)費支出；(4)營業(yè)費用。（5）其他營業(yè)支出。

12、信用社固定資產提取折舊的年限

答：⑴房屋、建筑物為20年；

⑵機器、機械及其他設備為 10年；

⑶電子設備運輸工具、器具、家具等為5年。

13、信用社固定資產提取折舊的方法

答：⑴平均年限法

⑵工作量法

⑶雙倍余額遞減法 ⑷年數總和法

14、信用社會計核算應遵循的基本原則

答：客觀性原則、實質重于形式原則、相關性原則、一貫性原則、可比性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發(fā)生制原則、配比性原則、歷史成本原則、謹慎性原則、劃分收益性支出與資本性支出原則、重要性原則

15、柜面通支持的業(yè)務包括？

答：⑴個人帳戶跨省現金通存業(yè)務，包括柜臺有/無折存款，柜臺有/無卡存款； ⑵個人帳戶異地現金通兌業(yè)務，包括柜臺有/無折取現；

⑶異地轉帳業(yè)務，包括柜臺查詢卡/折余額；

⑷異地查詢帳戶余額，包括柜臺查詢卡/折余額。

16、柜面通暫不支持的業(yè)務包括？ 答：個人帳戶跨省換折（卡）、補登折、掛失、解掛，有權機關凍結、解凍、查詢、扣劃，修改客戶的支付條件，重寫磁條信息及打印對帳單等。

17、申請開通人民銀行現代化支付系統(tǒng)，應具備哪些條件？

答：⑴已經開通綜合業(yè)務系統(tǒng)，管理制度健全，業(yè)務操作規(guī)范，結算秩序良好。⑵人員設置符合辦理支付業(yè)務的要求，操作人員熟練掌握支付系統(tǒng)功能。⑶有完備的風險控制制度，人員分工合理，崗位職責明確。

18、大、小額錄入員崗位職責：

答：⑴錄入往帳數據。錄入前審核憑證，錄入數據必須嚴格按照憑證內容及報文格式逐項錄入，做到錄入準確，內容完整；

⑵及時接收并處理來帳數據。對經審核的來帳憑證，應視情況分別處理。審查有問題的記賬憑證，進行查詢處理；正確的記賬憑證，及時將回單交給客戶。

⑶認真處理查詢、查復。對查詢、查復等事務類事項，錄入員應及時處理，在收到的當日至最遲下一工作日的上午進行處理。相應的事務類憑證按規(guī)定打印并配對保管。⑷監(jiān)控系統(tǒng)狀態(tài)及需進行后續(xù)處理的往、來業(yè)務，應及時處理。

19、個人申請開通通存通兌業(yè)務應具備的條件？

答：⑴在開戶行開立個人存款帳戶；

⑵持有個人存款帳戶存折（卡）并設置個人存款帳戶密碼；

⑶個人存款帳戶存折上注明省內已開辦小額支付業(yè)務網點的12位支付系統(tǒng)行號；使用借記卡的客戶應知悉其發(fā)卡銀行具體營業(yè)機構的詳細名稱； ⑷本人與開辦小額支付業(yè)務網點簽訂通存通兌業(yè)務協議。20、會計計量屬性包括哪些內容？

答：會計計量屬性主要包括：1.歷史成本 2.重置成本 3.可變現凈值 4.現值 5.公允價值。

21、辦理支付結算應遵守哪些原則？

答：1.恪守信用，履約付款 2.誰的錢進誰的帳，由誰支配

3.銀行不墊款。

22、銀行卡開戶的注意事項有那些？ 答：⑴銀行卡初次開戶聯動建立客戶信息。⑵銀行卡轉賬開戶必須為同一縣聯社內 ⑶員工卡開立需要人事部門提供證明。

⑷每名員工只能開立一張員工卡，系統(tǒng)控制。⑸員工卡開戶免收工本費和年費。

23、銀行卡具有哪些功能？

答：⑴銀行柜臺存款、取款、匯款、轉帳、查詢； ⑵簽約代收、代付、自動轉存；

⑶可在CDM、ATM辦理存款、取款、轉帳、查詢； ⑷POS商戶消費；

⑸手機銀行、電話銀行、網上銀行支付結算；

24、如何進行信用社范圍內柜員的調動？

答：對于調出機構，應由主管執(zhí)行“注銷被調離柜員”交易；對于調入機構，應由主管執(zhí)行“注冊被調至柜員”交易，注銷、注冊成功后分別由雙方任意一名柜員執(zhí)行“柜員信息下傳/接收”交易，才真正完成了柜員的調動。

25、如何查詢柜員密碼失效日期？

答：在綜合業(yè)務系統(tǒng)中，柜員密碼需不定期更改，否則密碼到期失效后柜員無法正常辦理業(yè)務，柜員可通過（柜員密碼更新記錄查詢）交易查詢自己柜員密碼的失效日期。

26、什么是本終端授權？

答：本終端授權是指授權員在操作員辦理業(yè)務的終端機進行刷卡、輸入密碼的授權方式。

27、什么是跨終端授權？

答：跨終端授權是指授權員與操作員在同一機構不同的終端機進行刷卡、輸入密碼的授權方式。

28、什么是異地授權？

答：異地授權是指柜員在辦理需授權業(yè)務時，授權人在異地的跨機構終端進行刷卡、輸入密碼的授權方式。

29、什么是農信銀個人帳戶柜面通？ 答：農信銀個人帳戶柜面通是指已實現轄內通存通兌并加入農信銀綜合業(yè)務系統(tǒng)，可為個人存款戶辦理跨省現金通存通兌、轉帳及余額查詢等業(yè)務的信用社營業(yè)機構（含農村合作銀行）30、什么是農信銀匯兌業(yè)務？

答：農信銀匯兌業(yè)務是入網機構受理客戶委托，將款項通過農信銀業(yè)務系統(tǒng)及時匯劃異地收款人的行為，是入網機構辦理結算業(yè)務和劃撥資金的重要工具。

31、什么是小額支付系統(tǒng)通存通兌業(yè)務？

答：小額支付系統(tǒng)通存通兌業(yè)務（以下簡稱“通存通兌業(yè)務”）是指個人客戶通過代理行依托小額支付系統(tǒng)，對本人或他人在開戶行開立的人民幣個人存款帳戶實時辦理資金轉賬、現金存取和帳戶信息查詢業(yè)務。

32、什么是大額往帳貸記業(yè)務？

答：大額往帳貸記業(yè)務是指由發(fā)起行發(fā)起，主要處理貸記（系統(tǒng)外貸記往帳）收款人帳戶的資金匯劃業(yè)務。

33、高繼泰理事長在今年7.26會議上，提出了送金融知識下鄉(xiāng)讓農民了解“十二個知道”。省聯社在送金融知識送萬家活動方案中，又對這“十二個知道”做了明確。請問“十二個知道”的具體內容是什么？

答：（1）農村信用社是為“三農”服務的，是農民自已的銀行。（2）儲蓄存款通存通兌，異地不收手續(xù)費。

（3）常年放款、常年收款，生產、生活、消費都行。

（4）可以通過農戶小額信用、聯保、保證等方式獲得貸款。（5）信用戶貸款優(yōu)先、額度放寬、利率優(yōu)惠、手續(xù)簡便。（6）聯保貸款聯保小組最少2戶。

（7）貸款約期是生產周期加銷售期。

（8）信用社是窗口辦理貸款，窗口歸還貸款。（9）貸款利率上浮是國家允許的。

（10）信貸員、信用社主任是誰，咨詢舉報電話號碼。

（11）頂名、冒名、假名騙取貸款、貸款借給他人要承擔法律責任。（12）信貸營銷工作人員有“十個不準”。

34、“十條高壓線”的具體內容是什么？

答：高息攬存、賬外經營、以貸收貸、以貸收息、假冒名貸款、違規(guī)計提、違規(guī)購建固定資產，違規(guī)處置抵債資產、用人暗箱操作和各類經濟犯罪

第二篇：銀行會計復習資料整理

第一章 銀行會計總論

一、銀行的職能：信用中介職能；支付中介職能；信用創(chuàng)造職能；金融服務職能。

二、銀行會計與其他行業(yè)的會計相比，具有如下特點：

1、宏觀、微觀經濟反映的雙重性；

2、業(yè)務處理和會計核算的統(tǒng)一性；

3、監(jiān)督和服務的兼容性；

4、會計數據資料提供的及時性；

5、會計數據處理、傳輸的先進性。

三、銀行會計要素：資產、負債、所有者權益、收入、成本和費用、收入、利潤（前三項你是資金的動態(tài)表現，后三項是自己的靜態(tài)表現）

第二章 基本核算方法

一、銀行會計科目的定義：是對銀行會計對象的具體內容所做的科學分類，是對銀行的資產、負債、所有者權益以及銀行的財務收支所進行的分類。

二、銀行會計科目的作用：會計科目是銀行核算的基礎，具有

1、連接核算方法的紐帶；

2、取得系統(tǒng)資料的保證；

3、統(tǒng)一核算口徑的基礎。

三、銀行會計科目的分類：資產類科目、負債類科目、所有者權益類科目以及損益類科目。

四、借貸記賬法的主要內容：

1、以“借”和“貸”作為記賬方向的符號；

2、以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則；

3、借貸記賬法的平衡公式：（1）各科目借方發(fā)生額合計=各科目貸方發(fā)生額合計；

(2)各科目據俄方發(fā)生額合計=各科目貸方發(fā)生額合計。

五、銀行會計憑證的概念：是銀行各項業(yè)務和財務收支發(fā)生的書面證明，是銀行辦理貨幣資金首付和記賬的依據，也是明確經濟責任、核對賬務和事后查考的根據。

六、銀行會計憑證處理的程序：

1、會計憑證的填制；

2、會計憑證的審查；

3、憑證的傳遞、記賬

七、1、賬務組織：又成會計核算形式，是指賬簿的設置、記賬程序和核對方法的有機結

2、銀行賬務組織包括：明細核算和綜合核算兩大系統(tǒng)。明細核算由分戶賬、登記簿、余額表組成；綜合核算由科目日結單、總賬和日記表組成。明細核算是綜合核算的補充，綜合核算時明細核算的總括。第三章 存、貸款業(yè)務

一、存款的定義：是銀行以信用方式吸收與再分配社會閑散資金的活動（是銀行負債中最主要的構成部分）

存款業(yè)務核算的意義：

1、是銀行資金的主要來源；

2、是促進社會經濟發(fā)展的杠桿作用；

3、辦理結算，增加信貸資金的主要來源。

二、貸款的定義：是銀行主要的資產業(yè)務，是運用其資金取得利潤的重要通道。

貸款的意義：1.、是信貸資金的主要形式；

2、滿足社會和企業(yè)對資金的需要，促進國民經濟的發(fā)展；

3、調節(jié)管理經濟；

4、節(jié)約使用資金，減少經濟中資金的流通量。

四、存、貸款賬戶的種類：基本賬戶、一般賬戶、臨時存款賬戶、專用賬戶

五、支票存款戶的核算---------見課本P27

六、支取定期存款的核算-------見課本P30

七、貸款的種類：

1、按貸款的期限劃分為：短期貸款（1年以下）和中長期貸款(1年及1年以上)；

2、按貸款的發(fā)放條件劃分為：信用貸款、擔保貸款（包括抵押擔保貸款、質押擔保貸款和保證擔保貸款等）；

3、按貸款的對象劃分為：工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農業(yè)貸款、集體及個體工商業(yè)貸款和個人貸款（個人貸款中包括住房貸款、耐用消費品貸款等）；

4、按貸款的用途劃分為：流動資金貸款、固定資產貸款、農副產品收購貸款

5、按貸款的性質劃分為：政策性貸款和商業(yè)貸款；

6、按貸款的風險程度劃分為（根據五級貸款分類制度）:正常、關注、次級、可疑和損失五級貸款；

7、按貸款的利率劃分為：固定利率貸款浮動利率貸款和優(yōu)惠貸款。

八、抵押貸款業(yè)務的核算（詳見課本P37）、票據貼現業(yè)務的核算（詳見課本P37）、按揭貸款業(yè)務的核算（詳見課本P40）

九、計息時間：單位活期存款按季度計算利息，于每季末20日結息；事業(yè)單位屬于計息的賬戶每年結息一次，每年末月20日為結息日；個人儲蓄存款按計算利息，美奶奶6月30日為結息日。

第四章 支付結算業(yè)務

一、支付結算的概念：是指單位、個人在社會經濟活動中，使用票據、信用卡等結算工具和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。

二、支付結算的基本原則：

1、恪守信用，履約付款原則；

2、誰的錢進誰的賬，由誰支配原則；

3、銀行不墊款原則。

三、票據結算分為：支付結算（銀行匯票）、同城支付結算（銀行支票、本票）、異地同城通用支付結算（商業(yè)匯票）

四、銀行匯票的概念：是指由出票銀行簽發(fā)，并由其在見票時按照實際結算金額五條件付給收款人或持票人的票據。（銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人）

五、銀行匯票結算的核算------詳見課本P68

第五章 外匯業(yè)務

一、外匯的概念：外匯是以外國貨幣表示的用于國際結算的支付手段，包括外國貨幣，外國支付憑證，外幣有價證券，特別提款權，歐洲貨幣單位以及其他外匯資產。

二、外匯買賣業(yè)務的核算------詳見課本P87-88頁

三、聯行外匯往來業(yè)務核算的三種途徑：

1、全國聯行往來；

2、我國港澳及國外聯行往來；

3、代理行往來--------包括：存放國外同業(yè)（資產類）、國外同業(yè)存款（負債類）、國外協定銀行往來（共同類）

第六章 現金出納業(yè)務

一、現金出納工作的原則：

辦理現金出納，必須認真執(zhí)行國家規(guī)定的金融法令和制度。出納工作必須堅持一下原則：

1、錢賬分管、雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、嚴禁一人對外辦理現金出納業(yè)務。

2、現金首付必須堅持“先收款后記賬”，付出現金必須堅持“先記賬后付款”的原則。

3、堅復核制度、做到收款要復點、付款要復核。

4、堅持交接手續(xù)和查庫制度。

二、現金收入、付出的處理（P117—118），特別是出納長、短款的處理問題（P118—119）

第七章 聯行往來業(yè)務

一.聯行往來的概念：是指同一銀行系統(tǒng)內各行處之間由于辦理結算和資金調撥等業(yè)務而發(fā)生的資金賬務往來。

二、全國聯行往來的基本做法：（業(yè)務處理詳見課本例題P126）

1、劃分往賬和來賬兩個系統(tǒng)，往來分別核算；

2、往來雙向報告，分行錄磁傳輸；

3、總行集中監(jiān)督，逐筆配對核銷；

4、查清未達，結平上年賬務。

三、資金匯劃清算的基本做法：實存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督

第八章 金融機構往來

一、金融機構往來的概念：是指各金融機構之間因相互代收代付款項而發(fā)生的資金賬務往來。

二、商業(yè)銀行與人民銀行往來的業(yè)務主要有：

1、各商業(yè)銀行向人民銀行發(fā)行庫領取現金和繳存現金；

2、商業(yè)銀行吸收的國家金庫款以及財政性存款全部（100%）繳存中央銀行；

3、各商業(yè)銀行吸收的一般存款按規(guī)定比例繳存中央銀行；

4、各商業(yè)銀行營運 資金不足時，向中央銀行申請再貸款、再貼現等。

三、商業(yè)銀行大額款項的匯劃通過中央銀行轉匯的三種處理方式（詳見課本P151—152）

1、匯出行和匯入行均位于雙設機構地區(qū)（指一地區(qū)既有商業(yè)銀行又有中央銀行機構），采用”先橫后直”的匯款方式。

2、匯出行為單設機構，匯入行為雙設機構地區(qū)，或匯出行為雙設機構，匯入行為單設機構地區(qū)，采用“先直后橫”的劃款方式。

3、匯出行和匯入行都是單設機構地區(qū)，可在第三地雙設機構轉化劃，采用“先直后橫再直”的劃款方式。----------------------（以上三種情況的概念搞清楚即可）

第十章 固定資產、無形資產業(yè)務

一、固定資產的概念：是指使用期限較長、單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產。

二、固定資產的分類：

1、按經濟性質分為：有經濟性的固定資產、有肥經濟性的固定總產

2、按使用情況分為：暫用固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、封存固定資產

三、1、投資的概念：是指企業(yè)為了通過分配來增加財富，或謀求其他利益，而將資產讓渡給其他單位而從中獲得的另一資產。

2、投資的特點：投資時通過讓渡其他資產而換取的另一項資產 投資獲取經濟利益的形式與其他資產不同

三、購置需要安裝的固定資產的業(yè)務處理------詳見課本P174

四、固定資產折舊的范圍：

1、房屋和建筑；

2、各類設備；

3、大修理停用的固定資產；

4、融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產

五、固定資產折舊的賬務處理：銀行一般應按月提取折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起提取折舊；當月減少的固定資產，當月按照折舊，從下月起不提折舊。提取折舊時，其會計分錄如下： 借：營業(yè)費用 貸：累計折舊

第十一章 所有者權益

一、權益的概念：所有者權益是指在所有者銀行資產中享受的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。

二、所有者權益的構成：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤

三、實收資本的核算：（會計分錄詳見P190）

1、接受貨幣資金投資的核算；

2、接受實物資產投資的核算；

3、接受無形資本投資的核算。

四、接受捐贈實物資產的核算--------見課本P191 第十二章 損益業(yè)務

一、收入的概念:收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日?；顒又兴纬傻慕洑v利益的總流入。

二、收入的構成：利息收入、金融企業(yè)往來收入、手續(xù)費收入、貼現利息收入、保費收入、證券發(fā)行差價收入、證券自營差價收入、買入販售證券收入、匯兌收益和其他業(yè)務收入等。

三、成本的概念：是企業(yè)為提供勞務而發(fā)生的各種耗費，不包括為客戶戶顛覆的各種款項。

費用的概念：是企業(yè)在銷售商品、提供勞務等日?；顒又邪l(fā)生的經濟利益的流出。

四、營業(yè)費用的核算：固定資產折舊和無形資產攤銷、業(yè)務宣傳費--------見課本P207--208 第十三章 決算

一、決算的概念：是指根據會計資料對會計內的業(yè)務活動和財務收支情況進行的綜合總結。------------決算的對象為業(yè)務活動和財務收支情況

二、決算的準備工作：

1、清理資金；

2、清理財產物資；

3、核對和調整賬務；

4、核實損益；

5、試算平衡

三、財務會計報告的類型：

1、按反映內容分：會計報表（資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附注）、會計報表附注和財務情況說明書；

2、按編報時間分：、半、季度和月度財務會計報表；

3、按編制單位分：單位財務會計報告和匯總財務會計報告；

4、按服務對象分：內部財務會計報告和外部財務會計報告。

四、1、資產負債表的概念：資產負債表表示銀行或者企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，它/反映的是某一時點的情況，所以又稱為靜態(tài)報表。

2、利潤表的概念：利潤表是用來反映銀行在一定時期利潤實現（或發(fā)生虧損）的財務報表，它是一張動態(tài)報表。

3、現金流量表的概念：是指反映銀行在一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的報表。

第三篇：銀行會計復習資料

名詞解釋

一般存款帳戶：指存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉存，或與基本存款帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。（P51）

逐筆核貸：是指借款人根據提出的申請，經審查批準，逐筆立據逐筆發(fā)放、約定期限一次或分次收回的一種貸款方式（P72）

托收承付：是指根據購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。（P119）

委托存款：金融信托機構接受委托單位的委托，按指定的對象和用途，代為運用和管理交付的資金稱為“委托存款”。（來自百度百科）

進口押匯：是指進口商以進口貨物物權作抵押，向銀行申請的短期資金融通。（P200）

聯行往來：是指同一銀行系統(tǒng)轄內所屬各行處之間，由于辦理結算、資金調撥等業(yè)務，相互存入，存出款項而發(fā)生的資金賬務往來。（P142）

簡答

貸款展期的相關規(guī)定

借款人因故不能按期歸還貸款時，短期貸款必須在到期日10天以前，中、長期貸款必須在到期日1個月以前，由借款人向信貸部門提交一式三聯的“貸款展期申請書“，寫明展期原因。根據規(guī)定只能展期一次，短期貸款展期不得超過元貸款的期限，中、長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過3年：展期貸款的利率以展期日公告的貸款利率為準。貸款展期申請書經信貸部門審查同意，一聯留存?zhèn)洳?，其余兩聯轉交會計部門辦理貸款展期手續(xù)。會計部門收到貸款展期申請書后，應審查展期申請書是否經信貸部門審查批準并簽章；展期貸款金額與借款憑證金額是否一致：展期的期限是否符合規(guī)定；展期利率是否正確等。審查無誤后，將一聯貸款展期申請書加蓋業(yè)務公章后交給借款人收執(zhí)，并在貸款明細賬及留存的到期卡上注明展期還款日期和利率；將一聯貸款展期申請書附在到期卡后，按展期后的還款日期排列保管，不需辦理轉賬手續(xù)。（P75）

為什么票據貼現是貸款（P79）

票據貼現是指商業(yè)匯票的持有人在票據到期前為獲取資金向銀行貼付一定利息，而將商業(yè)匯票的債權轉讓給銀行的票據行為。票據貼現業(yè)務也是一種貸款，但它與一般貸款業(yè)務相比，其共同點是：兩者均是銀行的資產，是借款人的融資方式，銀行都要計收利息。其不同點是：票據貼現是以持票人（債權人）作為貸款對象，而一般貸款是以借款人（債務人）作為貸款對象；票據貼現體現了銀行與持票人、出票人、承兌人及背書人之間的信用關系，而一般貸款僅體現了銀行與借款人、擔保人之間的信用關系；票據貼現在放款時計收了利息，而一般貸款則在貸款到期或定期才計收利息；票據貼現僅為短期貸款，而一般貸款有短期、中期和長期貸款；票據貼現可通過轉貼現或再貼現提前收回資金，而一般貸款只有到期才能收回資金。

銀行科目日結單賬務處理程序（P41）

（1）根據審查無誤的原始憑證編制記賬憑證

（2）根據現金收入傳票和現金付出傳票分別登記現金收入日記簿和現金付出日記簿，再根

據現金收入日記簿和現金付出日記簿的合計數登記現金庫存簿

（3）根據記賬憑證登記明細分類賬

（4）根據記賬憑證編制科目日結單

（5）根據科目日結單登記總分類賬

（6）根據總分類賬編制日計表

（7）現金庫存簿和明細分類賬的余額與總分類帳打的余額相核對

（8）期末根據總分類賬和明細分類賬的記錄編制財務報表

支付結算和現金結算相比的好處（P93）

（1）有利于促進和加速物資與資金打的周轉

（2）有利于減少貨幣發(fā)行，穩(wěn)定貨幣流通

（3）有利于擴大銀行資金來源

（4）有利于保證資金安全

對于不完整報單的處理（P149）

（1）報單的收報行行名、行號是本行的，報單的內容和附件是他行的、或行號是本行的、行

名和報單內容及附件是他行的收報行收到的報單應作本行報單計入聯行來賬，然后再另發(fā)一份與原來報單方向相同的報單給收報行，原報單附件作轉劃報單附件。

（2）報單上的行號不是本行的，而行名和附件都是本行的收報行應留下附件據以正常轉賬，同時以收到的不完整報單為附件，向不完整報單行號行填發(fā)一份反方向報單，作為沖賬。

（3）報單上的行名不是本行，但行號及附件是本行的收報行可以自行更正行名并辦理轉賬

（4）收到報單內容清楚具體，僅缺少附件收報行如根據報單內容能夠代補附件的，可以代

為補制附件后辦理轉賬

銀行現金出納的工作原則（P136）

（1）錢賬分管原則

（2）收付分開原則

（3）雙人經辦原則

（4）先收款后記賬、先記賬后付款原則

（5）復核制度原則

（6）交接手續(xù)和查庫原則

第四篇：銀行信用社招聘考試會計復習資料及答案

第一部分 選擇題

一、單項選擇題

1.銀行會計的具體對象是（）

A.價值運動

B.會計六要素

C.資金來源、資金運用

D.信貸資金運動

2.銀行會計對“應收利息”的核算，當超過會計制度的規(guī)定的時間就不再記入當期損益，而在表外登記，這體現了()

A.權責發(fā)生制原則

B.歷史成本原則

C.謹慎性原則

D.劃分兩類支出原則

3.銀行會計具有嚴密的內部控制管理機制和制度，這體現了銀行會計的（）

A.任務

B.作用

C.職能

D.特點

4.銀行會計根據有關原始憑證及業(yè)務事項，自行編制憑以記帳的憑證是（）

A.基本憑證

B.特定憑證

C.原始憑證

D.記帳憑證

5.存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶是()

A.基本存款帳戶

B.一般存款帳戶

C.專用存款帳戶

D.臨時存款帳戶

6.同城、異地均可采用的支付結算方式是()

A.銀行匯票

B.商業(yè)匯票

C.銀行本票

D.支票

7.既可以用于支取現金，也可以用于轉帳的支票是()

A.現金支票

B.轉帳支票

C.普通支票

D.劃線支票

8.銀行拍賣抵押品時，當凈收入高于貸款本息時應編制的分錄是()

A.借：現金等

B.借：現金等

貸：抵押貸款—借款人戶

貸：逾期貸款—借款人戶

應收利息 應收利息

利息收入 利息收入

C.借：現金等

D.借：現金等

貸：抵押貸款—借款人戶

貸：逾期貸款—借款人戶

應收利息 應收利息

9.票據貼現實付金額為（）

A.匯票金額

B.貼現利息

C.匯票金融—貼現利息

D.都不是

10.凡是在總行清算中心開立備付金存款帳戶，辦理其轄屬行處匯劃款項清算的分行稱為()

A.清算行

B.經辦行

C.發(fā)報行

D.收報行

11.商業(yè)銀行繳存中央銀行法定存款準備金可稱為()

A.聯行往來

B.同業(yè)往來

C.轄內往來

D.金融企業(yè)往來 12.對出納短款，當按規(guī)定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的（）

A.營業(yè)費用

B.其他營業(yè)支出

C.營業(yè)外支出

D.手續(xù)費支出

13.在我國，外匯業(yè)務在記帳方法上的特點表現為采用()

A.外匯統(tǒng)帳制

B.借貸復式記帳法

C.單式記帳法

D.外匯分帳制

14.能夠反映固定資產出售，報廢或毀損的主要帳戶是()

A.“待處理財產損溢”

B.“固定資產”

C.“固定資產清理”

D.“營業(yè)外支出”

15.屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認的且不可轉讓的無形資產是指（）

A.土地使用權

B.商標權

C.商譽

D.專營權

16.銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設施建設的是指（）

A.資本公積

B.公益金

C.法定盈余公積

D.任意盈余公積

17.用于核算銀行固定資產折舊所借的會計科目是（）

A.“其他營業(yè)支出”

B.“營業(yè)費用” C.“制造費用”

D.“營業(yè)外支出”

18.能記入“營業(yè)稅金及附加”帳戶借方的稅金是()

A.增值稅

B.印花稅

C.土地使用稅

D.營業(yè)稅

19.資產負債表設置的基本原理是（）

A.資產=負債+所有者權益

B.收入-費用=利潤

C.∑本期借方發(fā)生額=∑本期貸方發(fā)生額

D.記帳規(guī)則

20.下列各項指標中能夠反映銀行的資本風險程度的是()

A.B.C.D.二、多項選擇題

1.銀行會計記帳方法按其登記經濟業(yè)務方式不同，可選擇()

A.借貸復式記帳法

B.資金收付復式記帳法

C.單式記帳法

D.增減復式記帳法

E.財產收付復式記帳法

2.銀行會計的綜合核算系統(tǒng)的構成要素是()

A.余額表 B.科目日結單 C.總帳

D.日計表 E.分戶帳

3.出納錯款的處理原則包括（）

A.長款不得寄庫

B.長款立即退還原主

C.短款不得空庫

D.不得以長補短

E.不得侵占

4.銀行的營業(yè)外收入應包括（）

A.固定資產盤盈

B.出納長款收入

C.固定資產清理凈收益

D.罰款收入

E.教育費附加返還款等 5.銀行固定資產的計價方法主要有（）

A.按原始價值計價

B.按公允價值計劃

C.按完全重量價值計價

D.按轉移價值計價

E.按凈值計價

第二部分 非選擇題

三、名詞解釋題

1.科目日結單

2.銀行匯票

3.金融企業(yè)往來

4.資金公積

5.成本率

四、簡答題

1.簡述銀行會計帳務每日核對的內容。

2.簡述整存整取定期儲蓄存款計息的基本原理。

五、論述題

試述票據貼現貸款與一般銀行貸款的聯系與區(qū)別。

六、業(yè)務題

1.M公司于2000年3月15日來辦理遷廠銷戶，其存款帳戶余額為500，000元，經計算截止當日應支付的利息為25，000元。

2.儲戶李明來行辦理的整存整取一年期定期儲蓄存款，(2000年1月3日存入，約定利率2.25%，存款金額20，000元)現已過期20天。當李明于2001的1月23日來行支出時，編制相應的會計分錄(當日公告的活期儲蓄存款利率為0.99%)

3.N公司于1999年7月25日申請一筆200，000元的半年期貸款，年利率5.472%，經審查同意發(fā)放。

4.本旬應調增繳存財政性存款100，000元。

5.用銀行存款購買土地使用權1，000，000元。

6.盤盈驗鈔機一臺，完全重置價值為20，000元，估計折舊為2000元。

7.接收系統(tǒng)內潼江支行寄來的聯行借方報單及解訖通知(票內記帳：票面金額100，000元，結算金額98，000元，多余款2000元)，抽卡核對系開戶單位A申辦的銀行匯票，當審查后入帳。

8.甲公司來行提交一式三聯“銀行本票申請書”要求開戶行為其簽發(fā)銀行不定額本票300，000元用于購貨結算，經開戶行認真審查，同意辦理。

9.本行開戶單位乙公司提交“轉帳支票”及一式三聯“進帳單”，用以支付他行開戶的丙單位的購貨款60，000元，經審查后入帳。

10.經查看，當日有一筆申請人為乙公司的銀行承兌匯票200萬元，現已到期，填制兩借一貸特種轉帳傳票辦理轉帳。

11.收到系統(tǒng)內涪陵支行寄來的信匯憑證 3 4 及聯行貸方報單，經審查是甲公司的銷售款，金額為50，000元，經審查后入帳。

12.系統(tǒng)內安山支行寄來聯行貸方報單及委托收款憑證第四聯，此為本行開戶的A單位的銷貨款，金額為100，000元，經審查后入帳。

13.發(fā)生出納長款一筆，金額500元。

14.乙公司用人民幣購匯10萬美元，用于支付進口的原材料款，經審查同意辦理，(當日美元匯賣價為1∶8.2772)

15.個體戶王敏提交“銀行匯票申請書”申請簽發(fā)有“現金”字樣的銀行匯票150，000元，并交存款項。經認真審查同意受理。

16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬元，來行申請辦理貼現，貼現天數為40天，貼現率為3.4%

17.經計算，本行本季應計提固定資產折舊50，000元。

18.經計算，本行本季應攤銷無形資產4，000元。

19.預提公益金30萬元。

20.結轉本行本季的投資收益20萬元。答案

一、單項選擇題 1.B 2.C 3.D 4.A 5.C 6.B 7.C 8.B 9.C 10.A 11.D 12.C 13.D 14.C 15.C 16.B 17.A 18.D 19.A 20.B

二、多項選擇題

1.AC 2.BCD 3.ACD 4.ABCDE 5.ACE

三、名詞解釋題

1.科目日結單：是根據每一會計科目每日借、貸發(fā)生額和憑證張數匯總編制的，它是登記總帳的依據，也是憑以控制明細帳戶發(fā)生額，軋平當日帳務的重要工具。

2.銀行匯票：是銀行接受申請人的申請，由銀行(出票行)簽發(fā)的，由其在見票時按照實際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

3.金融企業(yè)往來：是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間以及各商業(yè)銀行與人民銀行之間的資金帳務往來。

4.資本公積：是指銀行在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。

5.成本率：是銀行總成本與營業(yè)收入的比率，表明銀行為取得營業(yè)收入而耗費的成本支出的程度。

四、簡答題

1.答：銀行會計帳務核對是保證帳帳、帳款、帳實、帳表、帳據和內外帳務核對。其每日核對包括：

①總分核對，即總帳各科目余額應與同科目各分戶帳余額或余額表的各戶合計數核對相符。

②現金收入(付出)日記簿的合計數與“現金”科目總帳的借、貸方發(fā)生額核對相符；現金庫存簿與“現金”科目總帳的余額和實有現金數核對相符；

③表外科目余額應與有關登記簿核對相符

2.答：計息公式：利息=本金×時間×利率

本金是開戶時一次存入的金額

時間若是到期支取時，按“對年對月對日”法計算實存天數；若是過期或提前支取，可按“年、月、日同減”法計算實存天數。

利率若是到期支取，按開戶時約定利率計息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率計息

若是過期支取，利息由正常利息和過期利息組成，過期利息是按過期天數，活期儲蓄利率和本金生息的五、論述題

答：票據貼現貸款是指貸款銀行的借款人轉讓其持有的形式合法并享有票據權利尚未到期的銀行承兌匯票，銀行根據借款人提出的貼現申請而同意發(fā)放的一種特殊形式的貸款。

聯系：都是銀行的資產業(yè)務，是借款人的融資方式，銀行都要計收貸款利息。

區(qū)別： 1.資金投放的對象不同

2.體現的信用關系不同

3.放款的期限不同

4.計收利息的時間不同

5.資金的流動性不同

六、業(yè)務題

1.借：××活期存款—M公司 500，000 利息支出 25，000 貸：轄內往來等 525，000 2.借：活期儲存款 20，000 —整整定儲李明戶

利息支出 461 貸：現金 20，461

3.借：短期貸款—N公司 200，000 貸：××活期存款—N公司 200，000 4.借：存放中央銀行款項—財政性存款戶 100，000 貸：存放中央銀行款項—準備金存款戶 100，000 5.借：無形資產 1，000，000 貸：銀行存款 1，000，000 6.借：固定資產 20，000 貸：累計折舊 2，000 待處理財產損溢 18，000

7.借：匯出匯款—A單位戶 100，000 貸：轄內往來等 98，000

××活期存款——A單位戶 2，000 8.借：××活期存款—甲公司戶 300，000 貸：本票 300，000

9.借：××活期存款—乙公司戶 60，000 貸：存放中央銀行款項 60，000

10.借：××活期存款—乙公司戶 2，000，000

貸：應到匯款及臨時存款—乙公司戶 2，000，11.借：轄內往來等 50，000

貸：××活期存款—甲公司戶 50，000 12.借：轄內往來等 100，000

貸：××活期存款—A單位戶 100，000 13.借：現金 500

貸：暫收款項—待處理出納長款戶 500

000 14.借：××活期存款 ￥827720

貸：外匯買賣 ￥827720

借：外匯買賣 U.S.＄ 100，000

貸：匯出款外匯款等 U.S.＄100，000 15.借：現金 150，000

貸：匯出匯款—王敏戶 150，000 16.借：貼現 2，000，000

貸：××活期存款—甲公司戶 1992444.50

利息收入 7555.56

17.借：其他營業(yè)支出 50，000

貸：累計折舊 50，000 18.借：營業(yè)費用 4，000

貸：無形資產 4，000

19.借：利潤分配—提取法定公益金 300，000

貸：盈余公積—法定公益金 300，000 20.借：投資收益 200，000

貸：本年利潤 200，000

第五篇：2017銀行招聘考試復習資料

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2017銀行招聘考試復習資料

專業(yè)知識：國際收支及其均衡

一、國際收支的概念與內涵

國際收支是指在一定時期內，一個國家(地區(qū))和其他國家(地區(qū)進行的全部經濟交易的系統(tǒng)記錄。這里既包括國際貿易，也包括國際投資，還包括其他國際經濟交往。

國際收支是—個流量的概念。

國際收支反映國際經濟交易的全部內容。

國際收支反映的是—定時期內居民與居民之間的交易。

二、國際收支平衡表及其結構

國際收支平衡表是以某—特定貨幣為計量單位，全面系統(tǒng)地記錄一國國際收支狀況的統(tǒng)計報表。IMF統(tǒng)一規(guī)定，必須定期向基金組織報送本國表式統(tǒng)一的國際收支平衡表。

國際收支平衡表的編制要遵循四條記賬原理：

1、復式簿記原理。

2、權責發(fā)生制。即交易的記錄時間以所有權轉移為標準。

3、按照市場價格記錄。

4、選擇同一種貨幣為核算標準。

國際收支平衡表的構成大致如下：

1、經常項目

具體包括貨物、服務、收入和經常轉移項目四個子項。其中服務包括運輸、旅游、通訊、建筑、保險、金融、計算機信息服務，伴隨產業(yè)結構的調整和國際經濟交易的發(fā)展，服務項目在經常項目中所占比重有不斷上升的趨勢。收入包括職工的報酬和投資收益兩類交易。經

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常轉移項目是按照復式簿記原理建立的平衡項目。值得注意的是，經常轉移既包括官方的援助、捐贈和戰(zhàn)爭賠款等，也包括私人的僑匯、贈予等以及對國際組織的認繳款等。除資本轉移以外的所有轉移都屬于經常轉移。

2、資本與金融項目

該項目反映的是資產所有權在國際間的流動，它包括資本項目和金融項目兩大類，前者包括資本轉移和非生產、非金融資產的交易。其中，資本轉移主要涉及固定資產所有權的變更以及債權債務的減免，后者包括直接投資、證券投資和其他投資。

3、儲備資產

近年來，我國經常項目與資本和金融項目出現的雙順差，使我國積累了大量的儲備資產。儲備資產是指一國貨幣當局所擁有的可隨時用來干預外匯市場，支付國際收支差額的資產。

4、誤差與遺漏

由于各個項目的統(tǒng)汁數據來源不一，例如進出口的數據主要來自海關，而相應的進出口收入與支出的數據則主要來自銀行;有的數據甚至需要進行估算，所以，國際收支平衡表各個項目的借方余額與貸方余額經常是不相等的，其差額就作為凈誤差與遺漏。

三、國際收支失衡的原因

1、經濟增長狀況。包括周期性不平衡和收人性不平衡。

2、經濟結構性原因，包括產業(yè)結構性失衡和要素結構性失衡。

3、貨幣性要素。即由于一國的物價水平、利率、匯率的變化導致的國際收支失衡。

4、偶然性因素的變動。如貨幣對內價值的降低、反傾銷調查的影響等。

5、外匯投機和國際資本流動的影響。

四、國際收支失衡的經濟影響

國際收支失衡的經濟影響可分為國際收支逆差對經濟的影響和國際收支順差對經濟的影響兩個方面。

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國際收支逆差對經濟的影響：

1、持續(xù)的國際收支逆差對本幣造成強大的貶值壓力。

2、如果一國動用國際儲備調節(jié)國際收支，這又將導致對內貨幣供給的減少。迫使國內經濟緊縮。

3、國內經濟的緊縮會導致資本的大量流出，進一步加劇本國資金的稀缺性。

4、促使利率上升、投資下降，導致對商品市場的需求進一步下降。國際收支順差對經濟的影響：

1、持續(xù)的國際收支順差將會促使本幣產生升值的壓力，引致短期資本流入的大量增加。

2、短期資本流入的大量增加，造成匯率波動，進一步加劇外匯市場的動蕩。

3、國際收支的順差將擴大貨幣供給量，有可能導致通貨膨脹。

4、最后，從貿易伙伴國的角度考慮，這容易引起國際經濟交往中的貿易摩擦和沖突，從而導致國際交易成本的上升。

五、國際收支失衡的調節(jié)政策

1、財政政策調節(jié)。如果一國出現國際收支逆差，則政府應采用緊縮性的財政政策，減少財政支出和提高稅率;政府支出的減少通過乘數效應使國民收入數倍的減少;稅率的提高進一步降低了企業(yè)的收益和個人的可支配收入，收入的減少必然導致本國居民商品和勞務支出的下降，從中包括對進口商品和勞務的需求下降。

2、貨幣政策調節(jié)。一國出現國際收支逆差，運用緊縮性的貨幣政策，從而可以降低國內生產的出口品和進口替代品的價格，增強本國產品的競爭力，從擴大出口和減少進口兩個角度糾正國際收支經常項目的逆差。再者，緊縮性的貨幣政策將促進—國國內利率水平的提高，有利于吸引資本流入，改善國際收支的資本和金融賬戶。

3、信用政策調節(jié)。如果經常項目逆差，可以有針對性地直接向出口商提供優(yōu)惠貸款，鼓勵其擴大出口;中央銀行也可以通過提高進口保證金比例，抑制進口。另外，還可以通過向外商提供配套貸款吸引投資，通過資本和金融項目的順差來平衡經常項目的逆差。信用政策

http://004km.cn/ 的運用還可以通過影響利率水平的變化，進而對投資、價格等變量產生影響，并作用于社會總供給和總需求。

4、外貿政策調節(jié)。比較典型的做法是通過關稅和非關稅壁壘來實施貿易的管制。前者主要是通過提高關稅來抑制進口，刺激對本國進口替代品的需求。后者則一方面運用配額、進口許可證等措施限制進口，另一方面運用出口補貼等措施鼓勵本國商品的出口，從進出口兩方面雙向調節(jié)國際收支失衡。

六、國際儲備及其作用

國際儲備是一同貨幣當局可用于干預外匯市場，平衡國際收支逆差的資產，主要包括黃金儲備、外匯儲備、普通提款權和特別提款權。

國際儲備的作用主要是：

1、—國發(fā)生國際收支困難時起緩沖作用。如果是短期暫時性的國際收支困難，—國政府可以通過國際儲備融資予以解決，而不必采取影響整個宏觀經濟的財政貨幣政策來調節(jié)，因為后者付出的調整代價較大。

2、用于干預外匯市場，穩(wěn)定本幣匯率。當本幣匯率在外匯市場上由于非正常投機炒作而大幅波動時，一國政府可動用外匯儲備加以干預;—方面，出售外匯儲備購入本國貨幣可以阻止本幣匯率大幅貶值;另—方面，購入外匯儲備而拋出本國貨幣可防止本幣過度升值。

3、可作為外債還本付息的最后信用保證，并有助于提高國際資信。國際上各大專業(yè)評估機構在評估各國借款資信和國家信用風險時，國際儲備的數額是其參考的重要指標。一國持有的國際儲備數量，是其國家信用的充分體現，可以作為該國政府對外借款的保證。

七、外債及其管理

外債是一個國家對外債務的簡稱，是一定時點上一國居民所欠非居民的、以外國貨幣或本國貨幣為核算單位的、具有契約性償還義務的全部債務。

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在現代經濟社會，世界各國都或多或少地舉借外債，以增強其經濟發(fā)展能力。這就要進行外債管理，即規(guī)范外債舉借行為，提供外債資金的使用效率，防范外債風險。

外債管理一般包括如下內容：

1、對外債規(guī)模的管理。是指要合理確定一國外債的負債水平，它是保證外債資金的使用效率，防范外債風險的首要環(huán)節(jié);既要考慮對外債資金的需求量，同時也要考慮一國對外債的承受能力。

2、對外債結構的管理。外債結構管理的重點：一是融資結構的管理，在國際借債包括政府和國際金融機構貸款、商業(yè)銀行和金融機構貸款、債務債券發(fā)行、國際融資租賃、出口借貸和補償貿易等多種形式中選擇;二是期限結構的管理，重點放在合理安排短期債務和中長期債務的比率，按照國際慣例，短期債務占總債務的比例不應超過25%。三是國際融資利率的管理，債務國要根據債務的期限長短、利率的市場走向等因素選擇不同的融資利率。四是對幣種和國別結構的管理，主要是為了防范匯率風險和政治風險。

3、對外債資金投向的管理。能不能按期償還外債在很大程度上取決于外債資金在使用上能不能產生良好的社會和經濟效益，使用不當往往會產生金融危機。

八、國際結算的主要工具與方式

國際結算的工具主要有：

1、票據。包括匯票、本票和支票。

2、單據。包括商業(yè)單據、官方單據、運輸單據、保險單據等。國際結算的主要方式：

1、匯兌?？蓜澐譃殡妳R、信匯和票匯三種方式。

2、托收?？煞譃楣馄蓖惺张c跟單托收。

3、信用證。

4、旅行支票。

5、銀行保函與備用信用證。